Automatiseeritud raamatupidamine konfiguratsioonis "Raamatupidamine 8 Kasahstani jaoks" võimaldab oluliselt hõlbustada raamatupidaja tööd ettevõttes arvestuse pidamisel.

Raamatupidamis- ja maksuaruandlust koostades peab kasutaja kindlasti teadma, et aruandluses kajastatud info on õige.

Konfiguratsioon rakendab mandaatide kontrollimise mehhanismi. See mehhanism on saadaval jaotises Toimingud – Rutiinsed toimingud – Raamatupidamise kiirkontroll.

mehhanism Kiire raamatupidamiskontroll võimaldab teil saada üksikasjalikku või kokkuvõtlikku teavet raamatupidamise õigsuse kohta järgmistes jaotistes:

Regulatiivsed toimingud;

Iga sektsiooni kontrollimine toimub vastavalt seadusandlikud aktid ja raamatupidamise pidamise korda reguleerivad standardid ja maksuarvestus, samuti vastavalt programmi arendamise etapis esitatud sisemistele algoritmidele.

Kiire raamatupidamiskontroll saab teostada suvaliste ajavahemike jooksul: päev, kuu, kvartal, aasta jne. Selleks kiirtšeki vormis real Periood alates: on näidatud vajalik moodustamise periood.

Kontrolli saab teha nii üldiselt kõigi raamatupidamise osade kui ka mõne jaoks. Enne ülevaatuse algust on vormil märgitud need lõigud, mille kohta on plaanis ülevaatus läbi viia.

Kui klõpsate hüperlingil, avaneb aken kõigi jaotiste loendiga. Igas jaotises on spetsiifilised kontrolliprotseduurid. Neid saab määrata valikuliselt või täielikult. Kontrollimine toimub nupuvajutusega Käivitage kontroll, mille järel analüüsitakse infosüsteemi andmeid.

Kasutaja saab piiramatu arv kordi käitada arvestuse pidamise kiirkontrolli.

Iga sektsiooni kohta, mille kohta kiirkontrolli tehakse, sisaldab süsteem mitmeid kriteeriume, mille alusel kontrolli teostatakse.

Arvestuspoliitika jaotis

Peatükis Arvestuspoliitika parameetrite olemasolu kontrollitakse raamatupidamispoliitika. Lisateavet raamatupidamispoliitika sätete kohta leiate järgmistest artiklitest:

Sularaha osa

Peatükis Raamatupidamine Raha Ei tohiks olla sissetulevaid ega väljaminevaid kviitungeid, mida pole postitatud või kustutamiseks märgitud. sularaha dokumendid, sest Selle tulemusena on häiritud dokumentide nummerdamine. Samuti peavad olema täidetud järgmised tingimused:

negatiivseid sularahajääke pole;

vahetuskursside vastavus inforegistrist Vahetus kurss, vahetuskursi väärtus in rahalised dokumendid vastastikused arveldused osapooltega;

dokumentides olevate andmete täitmine;

rekvisiitide sobitamine Saabumine Väljumine rahavoogude kirjel tegelik tehingu liik.

Näide

Toimingutüübiga dokumendi loomisel Tasumine tarnijale põllul DDS artikkel dokumendi tabeliosas on vaja märkida DDS-artikkel koos liikumise tüübiga Utiliseerimine.

Jaotis Organisatsiooni töötajate palkade arvestus

Peatükis Organisatsiooni töötajate palgaarvestus:

kontrollitakse reguleeritud tootmiskalendri täitmist, et tagada töötundide korrektne arvepidamine;

kontrollitakse palgaarvestuse kajastamise õigsust reguleeritud raamatupidamises (kontrollitakse kõigi tekke- ja mahaarvamiste kajastamist raamatupidamisarvestuses).

kui ettevõtte maksuarvestuspoliitikas on atribuut eemaldatud IIT ja OPV arvutamisel arvesta arvestatud summad kinnipeetuna, siis kontrollib süsteem postitatud dokumentide olemasolu Üksikisiku tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamine maksuarvestuse jaoks iga arvelduskuu kohta.

Näide

Töötajate palkade arvestamisel ning augustikuu maksude, sissemaksete ja mahaarvamiste arvestamisel ei olnud füüsilise isiku tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamine vastava dokumendiga dokumenteeritud. Kui käivitate raamatupidamise kiirkontrolli, tuvastatakse puuduv dokument Üksikisiku tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamine maksuarvestuse jaoks konkreetseks kuuks ja antakse soovitusi selle vea kõrvaldamiseks.

Käibemaksu osa

Peatükis käibemaks kontrollitakse väljastatud ja vastuvõetud arvete väljavõtte õigsust, milles kontrollitakse käibemaksusumma ja käibemaksuta summa näitajaid vastavate varude ja teenuste vastuvõtmise ja utiliseerimise dokumentidega.

Kontod 1420 ja 3130 (“Käibemaks”) on vastavusse viidud käibemaksukohustuslaste registri andmetega. Kui iga tšeki tüübi kogusummad ei ühti, kuvatakse veateade ja kuvatakse dokumentide loend, mille kohta on raamatupidamis- ja käibemaksu akumulatsiooniregistrite andmed kajastatud valesti.

Jaotis Regulaarsed toimingud

Peatükis Reguleerivad toimingud vastavalt tegevusjuhendi punktile 14 raamatupidamine kinnitatud Kasahstani Vabariigi rahandusministri 31. märtsi 2015. a korraldusega nr 241, kontrollitakse negatiivsete saldode puudumist raamatupidamiskontodel aruandeperioodi lõpus.

Näide

Tarnijale dokumendi abil makse sooritamisel Maksekorraldus(väljuv) väljastatud ettemaksete kajastamise kontot ei kasutatud. Selle tulemusena kajastub makse vastastikuse arvelduse kontol (3310 “Lühiajaline võlg tarnijatele ja töövõtjatele” või 3397 “Muu lühiajaline võlgnevused"). Kui kaup ei ole tarnijalt tarnitud, siis on passiivsel kontol perioodi lõpus miinus summa. Selle tulemusena tuvastatakse kiirkontrolli tegemisel jaotises viga Reguleerivad toimingud.

Selliste vigade vältimiseks on vajalik dokumentide konteerimisel kontrollida genereeritud tehingute õigsust.

Jaotis Põhivara arvestus

Peatükis Põhivara raamatupidamine süsteem kontrollib olekut Raamatupidamiseks vastu võetud kui OS-i kontodel on saldosid, Registreeritud põhivara raamatupidamisarvestuses väärtuse saldo puudumisel.

Põhivara laekumise registreerimisel on vaja arvestada põhivara dokumendiga Põhivara arvestusse vastuvõtmine, muul juhul dokumendi postitamisel Kuu sulgemine amortisatsiooni ei arvestata raamatupidamisse mittevõetavale põhivarale.

Pärast kontrollimist kuvatakse kasutajale aken, mis sisaldab teateid iga jaotise vigade olemasolu või puudumise kohta. Üksikasjalikku teavet vigade kohta saate vaadata nuppu klõpsates Näita – üksikasjalikud veaaruanded.

Süsteem kuvab üksikasjalikku teavet vigade, võimalike põhjuste ja parandussoovituste kohta.

Olenevalt veast võib kommentaaris olla infot selle dokumendi kuupäeva kohta, milles viga tehti, raamatupidamiskontode saldosid ja käibe kohta, samuti linke üksikutele dokumentidele, milles vigu võib leida.

Pärast kõigi vigade vaatamist saab kasutaja minna esmaste dokumentide juurde, parandada tuvastatud vead ja käivitada kiirkontrolli uuesti.

Trükitud vormi saamiseks Raamatupidamise kiirkontrollid pead kasutama nuppu Prindi aruanne.

Soovitav on teha Arvepidamise kiirkontroll teatud sagedusega, näiteks kord kuus. See võimaldab teil kiiresti tuvastada vigu ja/või ebatäpsusi ning teha vajalikud kohandused.

Kiire raamatupidamiskontroll võimaldab oluliselt säästa aega koondaruannete täitmisel ja aruandeperioodi lõpus bilansi koostamisel.

Vastutustundlik ja pädev kasutaja, kes peab arvestust standardsetes või tööstusharuspetsiifilistes 1C programmides, peaks saama usaldusväärset teavet, mis on esitatud nii mugavas ahendatud kui ka üksikasjalikus vormis. Info seisneb sisestatud andmete õigsuse kontrollimises, mille põhjal koostatakse detailseks analüüsiks aruanded ja genereeritakse kohustuslik reguleeritud aruandlus.

Enne reguleeritud aruandluse koostamist ja esitamist tuleb kindlasti kontrollida aruandeperioodi raamatupidamis- ja maksukontode olekut – see aitab vältida aruannete korduvaid parandusi ja nende uuesti esitamist. Meie spetsialistid pakuvad abi ka raamatupidamis- ja maksudokumentide kontrollimisel.

Raamatupidamise kontroll

Kõigil 1C programmide kasutajatel, eriti algajatel, soovitatakse perioodiliselt kontrollida raamatupidamise õigsust äritehingud. Tüüpilised ja väga levinud vead võivad olla kriitilised, mõjutada aruandluse koostamist või pidada neid kergeteks puudusteks, mida on lihtne parandada:

1. Arvestuspoliitika sätete puudulik või ebaõige täitmine. Väga sageli unustavad kasutajad lihtsalt raamatupidamispoliitika pidamise või ei koosta seda igal aastal - isegi muutumatute parameetrite korral tuleb iga organisatsiooni jaoks koostada iga aasta jaoks eraldi arvestuspoliitika. Arvestuspõhimõtete seis on oluline regulatiivdokumentide korrektseks vormistamiseks perioodide sulgemisel, varude mahakandmisel, maksuarvestuse pidamisel jne.
2. Järgida tuleb raamatupidamiskontode pidamise reegleid: positiivne kreeditsaldo või negatiivne deebetsaldo aktiivsetel kontodel või positiivne deebetsaldo või passiivsete kontode negatiivne krediit on ilmne viga, mis tuleb parandada. Jälgitakse kontojääke, raamatupidamistulemusi ja tehnoloogilisi vigu.
3. Sularahadistsipliin eeldab kassadokumentide rangelt kronoloogilist nummerdamist, negatiivsete raamatupidamissaldode puudumist ja organisatsiooni poolt kassas kehtestatud sularahalimiidi järgimist ning õigeid arveldusi raamatupidajatega.
4. Käibemaksu müügi- ja osturaamatu kirjed peavad olema korrektselt vormistatud, raamatupidamiskirjed on kvartali käibedeklaratsiooni korrektse koostamise aluseks. Jälgida tuleks kviitungi- ja müügidokumentide alusel arvete sisestamist andmebaasi ja konteerimist, vajadusel kaudsete kulude hulka jaotatud käibemaksu jms.
5. Perioodi sulgemise regulatiivdokumendid peavad ise olema selle perioodi ajaliselt hiliseimad.

Suurepärane abiline, mis võimaldab teil raamatupidamises vigu jälgida, on töötlemine "Raamatupidamise kiirkontroll 1C 8.3-s", mis kontrollib mitukümmend positsiooni, võimalusega neid nupu "Kuva seaded" abil valida. See ja muud standardtarkvara kontrollid asuvad kasutaja jaotises "Aruanded":

Selle mugavus kiire kontroll See ei seisne mitte ainult kasutajale punase vigade nimekirja visuaalses esitamises, vaid ka üksikasjalikes kirjeldustes ja konkreetsetes soovitustes: millises jaotises probleemne viga või ebakõla asub ja mida nendega teha tuleb kuni registrite täpse näitamiseni. ja dokumentide parameetrid (kuupäev ja number):

1C raamatupidamist saab kontrollida vähemalt iga päev, eriti programmiga tutvumise algfaasis.

Maksuarvestuse andmete analüüs

Püsivate ja ajutiste erinevuste (PD ja TD) arvestamise analüütiline analüüs organisatsiooni varade ja kohustuste hindamisel viiakse läbi standardaruannete (käibete, kabelauad, kontokaardid ja alamkontsid jne) andmete alusel. Aruanded võimaldavad saada objektide ja kohustuste hinnangulist väärtust raamatupidamises ja maksuarvestus, samuti fikseeritud ja fikseerimata PR ja VR. Analüüs jälgib automaatselt vastavust põhimõttele BU = NU + PR + VR, kus BU on objekti väärtuse näitaja raamatupidamine, NU on objekti väärtuse näitaja maksuarvestuses.

Maksuarvestuse täielikuks analüüsiks on 1C spetsialistid välja töötanud aruande “Tulumaksu maksuarvestuse seisu analüüs”, mille eesmärk on juhtida kasutaja tähelepanu võimalikele vigadele infoandmetes. Aruande mugavus seisneb indikaatorite väärtuste graafilises kombineerimises vooskeemideks, millest igaühe sisu kujuneb majanduslikust aspektist lähtuvalt. Plokkidevaheliste suhete suunda (väärtuse ülekandmist arvestusobjektide vahel) kuvatakse nooltega.

Iga plokk avaneb topeltklõpsamisel lõppnäitajate või mõne muu üksikasjalikuma plokkskeemi jaoks, mis sisaldab nende nelja arvestuskomponendi väärtusi. Aruanne tuleks koostada alles pärast kuu lõpu sulgemise protseduuri lõpetamist, kuna täidetud regulatiivdokumendid mõjutavad otseselt raamatupidamisandmeid, hinnangulisi finantstulemusi ja tulumaksu arvutamist 1C-s.

Dekodeerimist mittevajavate indikaatorite põhjal kuvatakse selle väärtuse kujunemist mõjutanud kontotehingute vorm. Iga indikaatorit saab üksikasjalikult kirjeldada kuni esmased dokumendid programmid.

Käibemaksu maksuarvestuse seisu analüüs

Aruande “Käibemaksuarvestuse seisu analüüs” eesmärk on kontrollida ostureskontra, müügireskontra ja käibedeklaratsiooni täitmise õigsust.

Aruandes nähakse ette maksude ja käibemaksu mahaarvamiste summa edasine hindamine liikide kaupa majanduslik tegevus, nii üldiselt kogu maksubaasi kui ka eri tüüpi tehingute jaotustega.

Aruanne koostatakse mis tahes vahemiku ja konkreetse organisatsiooni, käibemaksukohustuslase antud auditeeritud perioodi kohta.

Värviline legend igas plokis (vasakul – tekkepõhine, paremal – käibemaksu mahaarvamine) tõstab esile kaks näitajat:

• kollasel taustal – programmis arvestatud käibemaksu summa;
• hallil taustal – hinnanguline viga selle näitaja käibemaksu arvutamisel. Tuleks olukorda analüüsida ja kui see on tõepoolest dokumentide sisestamisel tegematajätmine, siis parandada.

Vigade ja kahtlaste arvudega töötamise mugavuse huvides saab kasutaja topeltklõpsates soovitud ploki mis tahes indikaatoril näha summa jaotust koos selle väärtuse moodustavate esmaste dokumentide üksikasjadega.

Tüüpiliste vigade ja ebatäpsuste näideteks on tarnijatelt saadud arvete mittetäielik või ebaõige kajastamine, vale käibemaksumäära märkimine ja käibemaksu jaotus erinevate tegevuste vahel.

Tutvustame teie tähelepanu katkendiga raamatust "Praktiline aastaaruanne 2015". Raamatu autor - S.A. Haritonov, majandusdoktor, professor. Selles materjalis räägime eriaruandest “Raamatupidamise kiirkontroll”.

Üks osturaamatu ja müügiraamatu korrektse täitmise kontrollidest väljaandes “1C: Raamatupidamine 8” väljaandes. 3.0 töötleb .

Töötlemise teel Ekspresstšekk raamatupidamine (jaotis Aruanded -> Raamatupidamise analüüs: kiirkontroll) saate kontrollida:

• arvestuspõhimõtete järgimine;
• raamatupidamise seis;
• käitumise korrektsus sularahatehingud;
• müügiraamatu pidamisega seotud tehingute korrektne kajastamine;
• ostureskontra pidamisega seotud tehingute korrektne kajastamine.

Ülaltoodud kontrollide tegemiseks peate kasutama vormi Kiire raamatupidamiskontroll tehke vajalikud seadistused:

• põllul Ajavahemik... kuni... määrake kontrollitav periood;
• valige organisatsioon, mille jaoks plaanite ülevaatust läbi viia. Vaikimisi täidetakse see väli organisatsiooniga kataloogist Organisatsioonid märgiga Peamine. Kui teabebaasis hoitakse kirjeid ainult ühe organisatsiooni kohta, siis töötlemisvormi organisatsioonivälja ei kuvata;
• vajuta nuppu Kuva seaded ja märkige ruutide abil kontrollitavad jaotised. Vaikimisi kontrollitakse kõiki jaotisi ja kogu kontrollide loendit.

Selle peatüki raames oleme huvitatud osadest, mis näevad ette ostureskontra ja müügireskontra pidamise kontrollimist, seega tuleb neid jaotisi kontrollida.

Müügiraamatu hoolduskontroll

Joonisel fig. 1 näitab sektsioonide kontrolle Käibemaksu müügiraamatu pidamine.

Riis. 1. Tšekkide loetelu jaotises Käibemaksu müügiraamatu pidamine

Vaatame, milliseid probleeme iga kontroll lahendab.

Arvete nummerdamise järgimine

Arve seerianumber määratakse kronoloogilises järjekorras. Kontroll jälgib antud arvete nummerdamise järjekorda ja teatab rikkumistest kronoloogias või puudustest arvete nummerdamisel.

Programmis juurutatud käibemaksuarvestuse arvestuse metoodika näeb ette, et käibemaksukohustuslastest organisatsioonidel tuleb igale postitatud müügidokumendile lisada postitatud dokument Arve väljastatud. See kontroll kontrollib metoodikast kõrvalekaldeid.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõikele 3 väljastatakse kaupade (töö, teenuste) müügitehingute arved hiljemalt 5 kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise päevast (täitmine). töö, teenuste osutamine). Selle nõude täitmist jälgib audit.

Müügitulu vastavus arvestusraamatus kogunenud käibemaksule

See kontroll tagab kontrolli kaupade, tööde ja teenuste müügiga seotud tehingute käibemaksusumma õige kajastamise üle raamatupidamiskontol 90.03 “Käibemaks”. See tähendab, et võrreldakse kontol 90.01.1 “Tulu põhilise maksusüsteemiga tegevustest” kajastatud tulult arvestatud käibemaksu summat kontol 90.03 “Käibemaks” kajastatud käibemaksu summaga.

Vead võivad viidata sellele, et kontol 90.03 “Käibemaks” kajastatud käibemaksu summa ei vasta tulult arvestatud käibemaksu summale. See lahknevus on tüüpiline toimingutele, mille puhul tehti käsitsi reguleerimine. raamatupidamiskanded ja neis olevad summad.

Muude käibemaksuga maksustatavate tulude summa raamatupidamisraamatus vastavus käibemaksu tekkepõhisele summale

See kontroll tagab kontrolli muude tulude laekumist kajastavate tehingute käibemaksusumma õige kajastamise üle raamatupidamiskontol 90.02 “Muud kulud”. See tähendab, et võrreldakse kontol 91.01 “Muud tulud” kajastatud muude tulude summalt arvutatud käibemaksu summat kontol 91.02 “Muud kulud” kajastatud käibemaksu summaga.

Vead võivad viidata sellele, et kontol 91.02 “Muud kulud” kajastatud käibemaksu summa ei vasta muude tulude summalt arvestatud käibemaksu summale. See lahknevus on tüüpiline käsitsi sisestatud tehingutele või tehingutele, mille puhul tehti raamatupidamiskirjeid ja nende summasid käsitsi korrigeerides.

Müügitulu, muude käibemaksuga maksustatavate tulude summade vastavus raamatupidamises ja tarnijatele tagastussummade vastavus käibemaksuarvestuse allsüsteemis olevate summadega

See kontroll kontrollib kogunenud käibemaksu. Registris peavad kajastuma tulude, muude tulude ja tarnijatele tagastatud käibemaksu summad Käibemaksuga müük.

Kontrollimisel võrreldakse raamatupidamiskontol 90.01.1 “Tulu põhilise maksustamissüsteemiga tegevusest” kajastatud tulult, kontol 91.01 “Muud tulud” kajastatud muudelt tuludelt ja tarnijatele esitatavatelt tuludelt arvestatud käibemaksu summat, registris käibemaksu arvestavas allsüsteemis kajastatud käibemaksu summa Käibemaksuga müük.

Kui summad erinevad, genereeritakse viga. Viga võib olla seotud käibemaksumäära vale näitamisega või tuleneda käsitsi tehtud kannete olemasolust või käsitsi sisestatud tehingute kajastamisest, mille kohta raamatupidamisregistrisse kandeid ei tehtud Käibemaksuga müük.

Dokumendi kättesaadavus Müügiraamatu kannete moodustamine

Dokumenti Müügireskontro kannete genereerimine kasutatakse käibemaksu automaatseks tagastamiseks tarnijatele väljastatud tasaarvestatud ettemaksetelt, mille pealt on käibemaks eelnevalt maha arvatud. Selle kontrolliga jälgitakse seda tüüpi dokumentide kättesaadavust maksustamisperioodil, mille käigus tehakse tarnijatele tehtud ettemaksete tasaarveldamise toiminguid.

Ettemaksuarvete moodustamise kontrollimine laekunud ettemaksete olemasolul

Maksumaksja on kohustatud väljastama ja registreerima müügiraamatus arveid mitte ainult müügitehingute, vaid ka eelseisva müügi eest täieliku või osalise ettemaksu laekumise korral. Kontrollimisel selgub, kas kõikide ettemaksu laekumiste kohta on väljastatud arved.

Ettemakstelt kogunenud käibemaksusummade vastavus raamatupidamises ja käibemaksuarvestuse allsüsteemis

See kontroll on seotud arvestusliku käibemaksu arvestuse kontrollimisega käibemaksu alamsüsteemis. Registris peavad kajastuma ostjatelt saadud ettemaksete arvestusliku käibemaksu summad Käibemaksuga müük.

Kontrollimisel võrreldakse avansidelt arvestatud ja konto 76.AB “Avansiliste ja ettemaksete käibemaks” deebetis kajastuvat käibemaksu summat ja konto 68.02 “Käibemaks” kreedit, kajastatud käibemaksu summat käibemaksuarvestuse allsüsteem registris Käibemaksuga müük.

Kui summad erinevad, genereeritakse viga. Vea põhjuseks võib olla käsitsi tehtud kannete olemasolu või käsitsi sisestatud tehingute kajastamine, mille kohta raamatupidamisregistrisse kandeid ei tehtud Käibemaksuga müük.

Maksuagendi (üür või välismaalased) ülekantavate käibemaksusummade kajastamise täielikkus müügiraamatus

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 kohaselt tunnustatakse maksumaksjat käibemaksuagendina. Vajadus täita maksuagendi kohustusi vastavalt konkreetsele lepingule jaotises “1C: Raamatupidamine 8” väljaandes. 3.0 on fikseeritud lepingu atribuutides (kataloogis Osapoolte lepingud).

Arvestuslikule maksusummale väljastab maksumaksja iseseisvalt andmebaasis arve, mis registreeritakse müügiraamatus. Tasumisel kogunenud maksusummat kajastab kanne konto 76.NA „Käibemaksu arvestused maksuagendi ülesannete täitmisel“ deebetis ja konto 68.32 „Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel“ kreedit. ”

Auditi esemeks on kontrollida raamatupidamises arvestatud käibemaksusummade (käive konto 68.32 kreedit) kokkulangevust maksuagendi ülesannete täitmisega seotud tehingute müügiraamatus kajastatud käibemaksusummadega.

FIE alusel tehtud ehitus- ja paigaldustööde käibemaksusummade kajastamise täielikkus müügiraamatus

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 159 kohaselt on maksumaksja kohustatud arvestama käibemaksu kõigi oma vajadusteks tehtud ehitus- ja paigaldustööde tegelike kulude summalt iga päeva viimasel päeval. maksustamisperiood(kord kvartalis), kui selline töö tehti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 10).

Selle normi täitmiseks sisestatakse andmebaasi dokument Ehitus- ja paigaldustööde käibemaksu arvestamine majandusmeetodil, milles arvestatakse käibemaks ja mille alusel väljastatakse arve. Maksusumma dokumendi konteerimisel genereerib see konto 19.08 “Põhivara ehituse käibemaks” deebetile ja konto 68.02 “Käibemaks” kreedit.

Auditi esemeks on säästlikult teostatud ehitus- ja paigaldustööde käibemaksusummade kajastamise kontrollimine müügiraamatus.

Müügiraamatu pidamise kontrollimiseks peate klõpsama nuppu Käivitage kontroll. Tulemused esitatakse aruande kujul, mis kajastab tehtud kontrollide arvu ja leitud vigu. Vaatame üksiktšekke lähemalt.

Neljanda kvartali auditiaruande näide on näidatud joonisel fig. 2. Analüüsime mõningaid võimalikke kontrollivigu, selleks peame avama üksikasjaliku aruande.

Riis. 2. Aruanne müügiraamatu pidamise kontrollimise kohta

Üksikasjalik veaaruanne sisaldab nelja jaotist:

• kontrolli subjekt;
• kontrolli tulemus;
• võimalikud põhjused tuvastatud vead;
• soovitusi tõrkeotsinguks.

Vea kohta teabe saamiseks klõpsake kontrolli nimest vasakul olevat plussmärki.

Vaatame töötlemisel tuvastatud vigu lähemalt Kiire raamatupidamiskontroll näites.

Müügidokumentide alusel arvete väljastamise täielikkus

Kontrollimisel tuvastati viga. Vastavalt kontrollimeetodile, kui programm dokumenti ei tuvasta Arve väljastatud Iga postitatud müügidokumendi kohta, mis kajastab deklareeritud käibemaksu summat, kuvatakse veateade.

Analüüsime, kas arve puudumine on antud juhul viga. Selleks tehke dokumendi vormi avamiseks topeltklõps dokumendi nimel. Dokumendi järgi Müük (akt, arve) Tõepoolest, arvet pole koostatud. Kuid alates 1. oktoobrist 2014 puudub maksumaksjal arvete koostamise kohustus, kui tema vastaspooleks on käibemaksukohustuslane või maksukohustuslane, kes on vabastatud maksukohustuste täitmisest vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145, millega saavutati kirjalik kokkulepe arvete koostamata jätmise kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 169).

Kuna selline leping on olemas Tvemos LLC-ga, ei ole see hoiatus viga ja dokumendi loomisel Arve väljastatud ei ole selle operatsiooni jaoks vajalik.

Müügidokumentide alusel arvete õigeaegne väljastamine

Kontrollimisel tuvastati viga. Kontrollimise metoodika kohaselt, kui programm tuvastab Arve väljastatud, mille kuupäev on rohkem kui 5 kalendripäeva hilisem kui dokumendi kuupäev - alus (näiteks dokument Müük (akt, arve)), kuvatakse veateade.

Pärast üksikasjaliku veateate analüüsimist näete, et alusdokumendi väljaandmise kuupäev Müük (akt, arve)- 05.12.2015, ja dokumendi kuupäev Arve väljastatud sellele - 15. detsember 2015, s.t. arve väljastati kümnendal kalendripäeval (joonis 3), mitte viiendal, nagu on nõutud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõikele 3.

Riis. 3. Veateate põhjuse tuvastamine rakendustoimingu abil

Seega on tõesti tegemist arvete väljastamise tähtaja rikkumisega ja see on soovitav kõrvaldada - võimalusel arvet parandada. See asjaolu väärib tähelepanu, kuna maksuhaldurid mõnikord keelduti käibemaksu mahaarvamisest hilinenud arvetelt (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 30. juuni 2008 nr 03-07-08/159).

Arvete vormistamise kontrollimine laekunud ettemaksete olemasolul

Kontrolli käigus saadi info vea kohta. Analüüsime, kas meie andmebaasis on tõesti viga ehk tuleb välja selgitada, millistele ettemaksukviitungitele on arvet esitamata.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 lõikele 3 ja artikli 168 lõikele 3 on maksumaksja kohustatud koostama arve 5 kalendripäeva jooksul, sealhulgas saadud ettemaksete kohta.

Vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi selgitustele (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 06.03.2009 nr 03-07-15/39), kui kauba lähetamine toimus 5 kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise kuupäevast. vastava avansisumma laekumist, siis ei tohiks ostjale arveid väljastada. Veelgi enam, vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse seisukohale (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. märtsist 2011 nr KE-4-3/3790), olenemata sellest, et viie kalendripäeva jooksul pärast maksuteenistuse saamist ettemaks ühe maksustamisperioodi või erinevate maksustamisperioodide eelseisva kauba (töö, teenuste) eest, need kaubad (tööd, teenused) saadetakse teele, arved väljastatakse kahes eksemplaris nii laekunud ettemaksu summa kohta kui ka siis, kui kaubad (tööd, teenused) tarnitakse määratud ettemaksu eest koos hilisema registreerimisega müügiraamatus ja osturaamatus.

Samuti on vastavalt eelnevalt viidatud Venemaa rahandusministeeriumi kirjale maksumaksjal, kes tarnib samale ostjale pikaajalisi kaupu (teenuseid) (elekter, nafta, sideteenused jne). õigus määrata maksubaas kuu lõpu seisuga lõpetamata ettemaksete jäägiks. Ja arve väljastatakse sellisel juhul ka kuu lõpus summas, mida avansiliste saadetisega ei kata.

Seega tuleks vea parandamiseks genereerida laekunud ettemaksu summale väljastatud Arve dokument vastavalt kasutaja poolt programmis valitud tellimusele.

Osturaamatu hoolduskontrollid

Joonisel fig. 4 näitab sektsioonide kontrolle Käibemaksuga seotud ostude raamatu pidamine, mida saab saavutada töötlemise abil Kiire raamatupidamiskontroll. Vaatame, milliseid probleeme nad lahendavad.

Riis. 4. Tšekkide loetelu jaotises Käibemaksuga seotud ostude raamatu pidamine

Sissetuleva käibemaksu arvestamise metoodika “1C: Raamatupidamine 8” ed. 3.0 näeb ette, et iga vastuvõtudokumendiga peab olema kaasas tarnija arve.

See kontroll kontrollib metoodikast kõrvalekaldeid.

Kui maksumaksja teostab nii maksustatavaid kui ka mittemaksustatavaid või erineva määraga käibemaksuga maksustatavaid müügitehinguid, tuleb vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõikele 4 pidada eraldi arvestust nende kohta sissetulev käibemaks, mida ei saa seostada kindla tegevuse liigiga (näiteks käibemaksukohuslane üldised ärikulud). Sellise sisendkäibemaksu summad tuleb seostada teatud tüüpi tegevustega ja vastavad kanded luua raamatupidamisarvestuses.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõikes 4 sätestatud standardite järgimiseks on vaja raamatupidamispoliitikas kehtestada parameetrid, mis toetavad eraldi raamatupidamisarvestust.

Kontroll seisneb selles, et kui maksumaksja (kes märkis arvestuspoliitika parameetrites eraldi arvestuse toetuse) tegi maksustamisperioodil müügitehinguid, siis kontrollitakse postitatud dokumentide olemasolu. Käibemaksu jaotus.

Kui maksumaksja peab eraldi raamatupidamist, jaotatakse sisendkäibemaksu summad. Kaupade, tööde ja teenuste maks, mida ei saa seostada konkreetse tegevuse liigiga, jaotatakse tegevusliikide vahel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõikele 4 määratud proportsioonile.

Aruanne kinnitab, et jaotus on õige. Maksustamisperioodi vastuvõetud kaupade ja materjalide (tööd, teenused) turustamisele laekuva käibemaksu summa (laekumine käibemaksukohustuslaste eraldise registri järgi) peab olema võrdne tegevusliikide vahel jaotatud käibemaksu summaga (registrijärgne kulu). Eraldi käibemaksuarvestus). Kui see võrdsus ei säili maksustamisperioodi lõpus registris Eraldi käibemaksuarvestus jääk olemas (Peamenüü -> Kõik funktsioonid -> Aruanded: Universaalne aruanne -> Registreeri Eraldi käibemaksuarvestus), teatab süsteem veast.

Dokumendi “Osturaamatu kannete koostamine

Osturaamatu kanded väljaandes “1C: Raamatupidamine 8” väljaandes. 3.0 saab sisestada dokumendi abil . Tšekk kontrollib seda tüüpi dokumentide saadavust vastaval maksustamisperioodil.

Tarnijate esitatud käibemaksusummade negatiivsete saldode puudumine

See kontroll on seotud käibemaksu alamsüsteemi sissetuleva käibemaksu arvestuse kontrollimisega. Tarnijate esitatud käibemaksusummad kajastatakse käibemaksukohustuslaste registris koos märgiga “+” (liikumise liik Kviitung). Teatud sündmuste kajastamise käigus salvestatakse registrisse muud liikumised, millel on märgid “+” ja “-”.

Kontroll seisneb registrijääkide analüüsis Esitatud käibemaks, ei saa need olla negatiivsed, kuna see tähendab, et eelarvest mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa on suurem kui tarnija esitatud käibemaksu summa. Kui saldod on negatiivsed, teatatakse veast.

Ostetud väärtuste käibemaksujäägi vastavus raamatupidamise kontol 19 ja käibemaksuarvestuse allsüsteemis

See kontroll on seotud tarnijate esitatud sisendkäibemaksu saldo kontrollimisega. Raamatupidamises kaupade ja materjalide (tööde ja teenuste) ostmisel kajastub käibemaks kontol 19 “Soetatud väärtuste käibemaks”, käibemaksu alamsüsteemis kajastub see registris. Esitatud käibemaks(liikumise tüüp Tulemas).

Käibemaksu mahaarvamiseks võtmise protsessis tehakse üheaegselt kandeid raamatupidamises konto 19 “Soetusväärtuste käibemaks” kreedit alla ja registri käibemaksu alamsüsteemi. Esitatud käibemaks(liikumise tüüp Tarbimine).

Kontroll seisneb maksujäägi võrdlemises kontol 19 “ostetud vara käibemaks” ja registris Esitatud käibemaks. Kui saldod erinevad, siis tekib viga, mis tuleb kõrvaldada, vastasel juhul tekib lahknevus käibemaksuarvestuses raamatupidamises ja maksuregistris Ostude raamat.

Kaupade (tööde, teenuste) saatmisel seoses varem saadud ettemaksetega on maksumaksjal õigus vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 lõikele 8 ja artikli 172 lõikele 6 tasaarvestada ettemaksetelt eelnevalt arvutatud käibemaks. . Kontrollimisel selgub, kas kõigi ostjate tasaarveldatud ettemaksete kohta on konto 68.02 “Käibemaks” deebetis raamatupidamiskanded, mis vastavad kontole 76.AB “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” eelnevalt arvestatud maksusummade kohta. .

Ettemaksete tasaarvestamisel mahaarvatud käibemaksusummade vastavus raamatupidamissüsteemis ja käibemaksuarvestuse allsüsteemis

See kontroll on seotud ostjate ettemaksete tasaarveldamisel mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa kontrollimisega. Mahaarvatav käibemaksu summa kajastub raamatupidamises konto 68.02 “Käibemaks” deebetina ja konto 76.AV “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” deebetina ning käibemaksu alamsüsteemis registreeritakse see registris. Käibemaksuga ostud.

Kontrollimise käigus tuvastatakse raamatupidamises mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksusummade vastavus ostukäibemaksuregistris kajastatud käibemaksusummadele tasaarvestuse ettemaksete osas.

Kui võrdsus ei ole täidetud, siis tekib viga, mis näitab lahknevust raamatupidamises ja maksuregistris kajastatud käibemaksusummade vahel. Ostude raamat.

Osturaamatu pidamise kontrollimiseks tuleb vajutada nuppu Käivitage kontroll.

Tulemused esitatakse aruande kujul, mis kajastab tehtud kontrollide arvu ja leitud vigu. Vaatame üksiktšekke lähemalt.

Neljanda kvartali auditi tulemuste aruande näide on toodud joonisel (joonis 5). Analüüsime mõnda võimalikku viga.

Riis. 5.

Vea kohta üksikasjaliku teabe saamiseks klõpsake üksikasjaliku aruande avamiseks kontrolli nimest vasakul olevat plussmärki.

Vaatame lähemalt tuvastatud vigu Arvepidamise kiirkontroll, meie näites.

Kviitungidokumentide alusel arvete laekumise täielikkus

Selles kontrollis tuvastati viga. Kontrollimise metoodika kohaselt, kui programm ei tuvasta iga konteeritud laekumise dokumendi kohta sissetuleva arve registreerimist, teatatakse veast.

Detailne vearaport näitab laekumise dokumenti, mille kohta saadud arve kohta info puudub. Kontrollimaks, kas määratud kviitungidokument tõesti nõuab tarnija arve registreerimist, topeltklõpsake dokumendivormi avamiseks.

Dokumendis Kviitung (akt, arve), mis kajastab kauba kättesaamist, ei näita teavet tarnija esitatud arve kohta. Vea parandamiseks peate selle teabe esitama.

Käibemaksu eraldamise dokumendi olemasolu

Selle kontrolli käigus tuvastati viga (joonis 6).

Riis. 6. Aruanne dokumendi “Käibemaksueraldis” olemasolu kontrollimise kohta

Kui maksumaksja teostab nii käibemaksuga maksustatavaid kui ka mittemaksustatavaid müügitehinguid või tavamäärade ja 0% määraga käibemaksuga maksustatavaid tehinguid, tuleb raamatupidamispoliitika parameetrites märkida vastav ruut.

Kontrolli metoodika kohaselt tuleb sel juhul andmebaasi sisestada dokument Käibemaksu jaotus (Toimingud -> Perioodi sulgemine: Regulaarsed käibemaksutoimingud) igal maksustamisperioodil. Kui see dokument puudub, teatab kontroll veast.

Tuleb märkida, et viga selle dokumendi puudumise kohta ilmub ka siis, kui organisatsioonil on jooksval maksustamisperioodil ainult 18% ja 10% tavamääraga maksustatud müügitehinguid ning muid müügitehinguid ei toimunud. Sel juhul sisendkäibemaksu jaotamine ei ole vajalik. Sellega seoses võib veateadet ignoreerida, kuid siiski on parem dokument luua ja postitada Käibemaksu jaotus, kuna sissetuleva käibemaksu jagamist selles nagunii ei teostata.

Käibemaksu jaotamise õigsus

Selles kontrollis tuvastati viga. Viga viitab sellele, et registrijärgsel maksustamisperioodi lõpus Eraldi käibemaksuarvestus käibemaksu arvestusmeetodiga Levitatud oli jaotamata summasid 42 844,26 rubla.

Laoartiklite (tööd, teenused) laekumise hetkel allkontol kajastuvad laekuvad käibemaksu summad Käibemaksuarvestuse meetod Kuidas Levitatud, kajastuvad registrisse laekumisel Eraldi käibemaksuarvestus.

Sisendkäibemaksu jaotamise hetkel peab kulu selles registris kajastuma ning taotletavad käibemaksusummad jaotada konkreetsetele tegevusliikidele.

Koostame aruande Universaalne aruanne (Aruanded -> Standardaruanded: universaalne aruanne) ja vaata lõppsaldot registri järgi.

Registris Eraldi käibemaksuarvestus maksustamisperioodi lõpus on saldo 42 844,26 rubla, just see saldo on näidatud üksikasjalikus veaaruandes. Sellest aruandest selgub ka, et registrijärgne kulu on väiksem kui tulu. See tähendab, et sisendkäibemaksu ei jagatud käibemaksu arvestusmeetodiga Levitatud.

Pärast dokumendi parandamist ja postitamist Käibemaksu jaotus lõppregistri saldo Eraldi käibemaksuarvestus puudub, st viga on parandatud.

Ettemaksete käibemaksu mahaarvamise võimalus saadud ettemaksete tasaarveldamisel

Selles kontrollis tuvastati viga. Analüüsime, kas praeguses infoandmebaasis on tõesti viga ehk tuleb välja selgitada, milliste tasaarvestus ettemaksete summade puhul käibemaksu mahaarvamist ei toimunud.

Ettemaksu laekumisel on maksumaksjal kohustus arvutada käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 1) ja väljastada arve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 3). Selle tehingu kohta tehakse järgmised raamatupidamiskanded:

• Dt 51 “Arvelduskontod” Kt 62.02 “Arvutused saadud ettemaksete kohta” - ettemakse summa kohta;
• Dt 76.AV “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” Kt 68.02 “Käibemaks” - laekunud avansilistelt arvestuslikul määral arvestatud käibemaksu summalt.
• Kauba (tööde ja teenuste) saatmisel seoses varem saadud ettemaksetega on meil õigus vastavalt artikli punktile 8 tasaarveldada ettemaksetelt eelnevalt arvestatud käibemaks. 171, artikli 6 lõige 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172.

Selle tehingu kohta tehakse raamatupidamises reeglina järgmised kanded:

• Dt 62.02 “Arveldused saadud ettemaksetega” Kt 62.01 “Arveldused ostjate ja klientidega” - tasaarvestuse ettemakse summa;
• Dt 68.02 “Käibemaks” Kt 76.AV “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” - mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summalt, arvestatuna tasaarvestatud ettemaksu summalt arvestusliku määraga.

Selle kontrolli käigus ilmnenud viga näitab, et varem laekunud ettemaksed olid tasaarvestatud (Dt 62,02 Kt 62,01), kuid kauba (töö, teenuste) saatmise ajal ei võetud eelnevalt arvutatud käibemaksu maha, st seda ei kantud. raamatupidamiskanne Dt 68,02 Kt 76.AV.

Vigade põhjuse väljaselgitamiseks koostame kontole 62.02 “Laekunud ettemaksete arvestused” bilansi, kust leiame veaaruandes märgitud summad.

Bilansist on selgelt näha, et veateates märgitud summade ja vastaspoolte puhul kajastub ettemakse tasaarveldus (käive konto deebetis 62.02).

Kahe bilansi (konto 62.02 ja 76.AB) võrdlemisel laekus teave, et: vastaspoolele NPO Monolit ettemakse tasaarvestus summas 22 892 rubla. toodetud. Varem arvestati tasumisele kuuluv käibemaks (Dt 76.AV) saadud ettemaksult 6025,42 RUB. Kuid käibemaksu tasaarveldamiseks ei esitatud ja seetõttu jäi sama saldo 6025,42 rubla konto 76.AB deebetisse. Seega tuvastas kontroll vea õigesti ja see tuleb parandada.

Selleks on vaja vahekaardil olev tabeliosa uuesti täita Saadud ettemaksed dokumendis Osturaamatu kannete genereerimine nii, et tasaarvestatud ettemaksele kuuluv käibemaksusumma kantakse osturaamatusse ja tekib raamatupidamiskanne Dt 68.02 Kt 76.AB summas 3492 rubla. (22 892 / 118 x 18 = 3 492 rubla).

Raamatupidamine 3.0 tüüpilised võimalused hõlmavad mitmeid tööriistu raamatupidamis- ja maksudokumentide õigsuse kontrollimiseks. Neid arutatakse allpool.

Ekspresstšekk

See on tšekkide kogum, mis on rühmitatud raamatupidamise osade kaupa. Iga kontroll tagab, et andmebaasis pole vigu. Kontroll võib seisneda volituste vastavuses seadusesätetele või programmisiseste algoritmide järgimises. Asub sektsioonis Aruanded:

Klõpsates Kuva seaded, näeme kõigi kontrollide loendit:

Kõik kontrollid on jagatud 5 gruppi, vajadusel saate neist ükskõik millise sisse/välja lülitada. Klõpsake Käivitage kontroll:

Näeme, et raamatupidamises on vigu. Laiendame iga kontrollirühma ja vaatame, mida see tööriist täpselt kontrollib:

Alustame müügireskontra pidamisega seotud vigade parandamisega:

Viga on näidatud väga informatiivselt: seal on võimalikud põhjused, soovitused ja isegi probleemsete dokumentide loend. Sel juhul müügidokumentide eest arveid ei esitata. Topeltklõpsake dokumendil ja avage selle vorm:

Klõpsake Väljastada arve. Sama on teise dokumendiga.

Liigume edasi osturaamatu vigade juurde:

Viga on tingitud sellest, et raamatupidamise parameetrites lubasime erinevate käibemaksumääradega müügi võimaluse, kuid dokumenti ei koostanud Käibemaksu jaotus(selle seadistuse jaoks on vajalik). Vaatamata asjaolule, et tegelikult on käibemaks kogu müügi puhul 18%, tuleb selline dokument sisestada:

Klõpsake Täida, siis Pühkige ja sulgege:

Liigume edasi järgmise vea juurde:

Ostja ettemaks tasaarvestati, kuid käibemaksu mahaarvamise kanne jäi süsteemis registreerimata. Uuendame dokumenti Osturaamatu kannete genereerimine:

Täitke vahekaart uuesti Saadud ettemaksed, navigeerige ja sulgege dokument.

Arvete vale nummerdamisega (esineb dokumentide “tagasikuupäeva” sisestamisel või numbri käsitsi muutmisel) on seotud järgmine viga:

Esitatakse konkreetne probleemsete dokumentide loend ja link ümbernumeratsiooni töötlemiseks. Klõpsame sellel:

Klõpsake avaneva vormi allosas Jätka, kuid me ei tunne soovitud efekti:

Sellist ebaselgust tuleb vahel programmiga ette, reageerime rahulikult. Loodan, et seda funktsiooni täiustatakse tulevastes versioonides.

Üldjuhul ei ole soovitav arveid ümber nummerdada, kuna need antakse ostjale üle. Kui teete sellise kontrolli aasta lõpus, siis ümber nummerdamist teha ei saa. Kui kvartali jooksul, siis numbri muutuse korral tuleb arve uuesti väljastada. Sellist kontrolli on soovitatav läbi viia nii sageli kui võimalik, see võimaldab teil nummerdamisvigu õigeaegselt jälgida ja kõrvaldada.

Järgmine viga on seotud kassa limiitidega:

Tulumaksuarvestuse analüüs

Aruande eesmärk on tuvastada võimalikud vead maksuarvestuse andmetes ning võtta arvesse erinevusi varade ja kohustuste hindamisel. See aruanne tuleb koostada alles pärast protseduuride lõpetamist Kuu lõpp.

Aruande näitajad on rühmitatud majandusliku sisu järgi ja esitatud graafiliste diagrammidena, mille omavahelist seost kuvatakse nooltega. Nooled illustreerivad väärtuse "üleminekut" ühelt objektilt teisele. Nooled pärinevad plokkidest, mis sümboliseerivad kasutusest kõrvaldatud objekte (mille väärtus väheneb) ja sisestavad plokid, mis sümboliseerivad objekte, mille väärtus suureneb.

Indikaatoril klõpsates (näiteks Kulud), avaneb selle üksikasjalik ärakiri:

Valitud dekrüpteerimisväljadel võib olla ka oma dekrüpteerimine:

Kui valitud välja dekrüpteerimine ei tähenda üleminekut teisele skeemile, siis avaneb tehinguaruanne, mis sisaldab kõiki kontosid, mille jaoks see indikaator genereeriti.

Aruandeplokid näitavad organisatsiooni varade, kohustuste, tulude ja kulude väärtust vastavalt:

• raamatupidamine (kollane taust),
• maksuarvestus (sinine taust),
• varade ja kohustuste hindamise püsivate erinevuste arvestamine (roosa taust),
• varade ja kohustuste hindamise ajutiste erinevuste arvestamine (roheline taust).

Kui reegel " ei ole täidetud ühe ploki näitajate puhul Hindamine raamatupidamisandmete põhjal = Hindamine maksuarvestuse andmete alusel + Püsivad ja ajutised erinevused", siis on plokk ümbritsetud punase raamiga. See on signaal arvestusvigade olemasolust. Soovitatav on arvestada plokinäitajate moodustumise ajalugu, selgitada välja reegli mittejärgimise põhjus ja kõrvaldada seda.

Käibemaksuarvestuse analüüs

Aruanne on mõeldud osturaamatu, müügiraamatu ja käibedeklaratsiooni korrektse täitmise kontrollimiseks. Aruandes näidatakse käibemaksu laekumise ja mahaarvamise summad majandustehingu liikide kaupa.

Aruanne koosneb üldisest ülevaatest maksubaas ja selle skeemi üksikute plokkide dekodeerimine. Kollastes lahtrites - arvestatud käibemaksu summa, hallides - arvestamata käibemaksu summa (soovitatav on tähelepanu pöörata, võib esineda viga). Kui plokk sisaldab tõenäoliselt vigadega kirjeid, kuvatakse selle kõrval punane hüüumärk.

Näeme seda plokis olevas aruandes Saadud ettemaksete arveldamine seal on arvestamata käibemaks, kliki plokil, genereeritakse detailne aruanne:

Näeme, et kahe ostja ettemakse puhul puuduvad osturaamatus käibemaksu mahaarvamise kirjed. Olles loonud konto 62 käibe, veendume, et neid ettemakseid ei tasaarvestatud ja seega ka käibemaksu mahaarvamist. Sel hetkel ei tohiks olla. Nii et see olukord on täiesti normaalne.

Arvestust pidades ning raamatupidamis- ja maksuaruandlust raamatupidamisprogrammi abil koostades on oluline, et kasutajad oleksid veendunud, et nad pole teinud vigu ega ebatäpsusi. Peamised raskused 1C-ga tekivad järgmisel aruandlusperiood pädev jooksevarvestuse pidamine on aga raamatupidaja jaoks oluline ülesanne.

Juhised, mida vigade parandamisel arvesse võtta:

Mõned vead kuu sulgemisel peituvad programmi, andmebaaside ja ennekõike valedes, sageli kiirustades installitud „Raamatupidamispoliitika” sätetes. Vajalik on teada põhjus-tagajärg seoseid seadistuste “lippude” ja raamatupidamises tekkivate vigade vahel.

Teine osa vigadest tuleneb dokumentide ebaõigest vormistamisest, raamatupidaja tehnilistest vigadest, tähelepanematusest või teadmatusest tekkinud vigadest.

Kuid ärge unustage seda võimalust. Kuu on lõppenud, aruandes vigu ei leitud, samas võib raamatupidamises olla valed andmed.

Selliste vigade vältimiseks peaksite pärast perioodi sulgemiseks kõigi rutiinsete toimingute lõpetamist kontrollima saadud mandaatide õigsust.

Nendel eesmärkidel sisaldab 1C:Accounting 8 eriaruandeid:

• aruanne “Raamatupidamise kiirkontroll”;
• aruanne “Tulumaksuarvestuse analüüs”;
• aruanne “Käibemaksuarvestuse analüüs”;
• aruanne “Raamatupidamise analüüs lihtsustatud maksusüsteemi järgi”;
• maksuauditi riskianalüüs.

Riis. 1. Raamatupidamise analüüsi aruanded

Loetletud aruanded on sisekontrolli tööriist infobaasi kontrollimiseks.

Nõuanne! Viige läbi kontroll ja saate vead õigeaegselt avastada ja parandada.

Juhime teie tähelepanu aruandele “Raamatupidamise kiirkontroll”.

Kiirtšekk on tšekkide kogum, mis on rühmitatud raamatupidamise osade kaupa. Iga selline kontroll tagab, et andmetes pole vigu. Kontroll võib seisneda volituste vastavuses teatud seadusesätetele või andmete vastavuses sisemiste algoritmidega, mille arendaja on programmi lisanud.

Aruandes käsitletakse mitut valdkonda, milles läbivaatamine läbi viiakse. Kõiki valdkondi korraga ei pea kontrollima, vaid vali see, mis on hetkel oluline, näiteks “Sularahatehingud”.

Võimalike kontrollide loend

1. “Arvestuspõhimõtete kontrollimine”, programm kontrollib selle kättesaadavust; otsekuluarvestuse meetodi kasutamise vastavus konto tegelikule sulgemisele 26; jälgitakse PBU 18/02 rakendamise täitmist.
2. “Raamatupidamise seisu analüüs” võimaldab tuvastada vigu arvestusmetoodikas. Selles etapis viiakse läbi aruandeperioodi lõpus suletavate kontode analüüs. Kontrollitakse aruandeperioodi lõpu raamatupidamiskontode deebet- ja kreeditsaldode vastavust konto tüübile (aktiivne/passiivne). Samuti kontrollitakse tehingute konto vastavuse õigsust, mis on eriti kasulik tehingute käsitsi sisestamisel. Organisatsioonidel, mille bilansis on põhivara, tuleks tähelepanu pöörata põhivara jääkväärtuse kontrollimisele ning organisatsioonide puhul, kellel on varasid ja kohustusi, mille väärtus on väljendatud välisvaluuta, on kasulik kontrollida nende hinnangu õigsust aruandeperioodi lõpus.
3. "Sularahatehingud." Siin kontrollitakse negatiivsete sularahajääkide puudumist, päevase sularahajäägi limiidi ületamist, PKO ja RKO numeratsiooni järgimist, arvestuslike vahendite arvestust, mis võimaldab hoida kassadistsipliini.
4. Kontrollitakse osturaamatu ja müügiraamatu pidamist, jälgitakse registreerimise ja arvete väljastamise täielikkust ja õigeaegsust vastavalt vastuvõtu- ja müügidokumentidele; kontrollitakse ka dokumentide saadavust “Kirjade koostamine Kiirtšeki tulemusi saab detailselt kuvada raamatupidamise osade lõikes ja iga tšeki liigi kohta. Lisaks saab aruandes kuvada iga tehtud kontrolli kohta kommentaare ja koostada aruande üksikasjaliku teabega tuvastatud vigade kohta, raamatupidaja saab sealt liikuda esmaste dokumentide või standardaruannete juurde.

Aruanne “Raamatupidamise kiirkontroll” asub menüüs Aruanded - Raamatupidamise analüüs - Raamatupidamise kiirkontroll. (joonis 2).

Riis. 2. Töötamine aruandega “Raamatupidamise kiirkontroll”

Pärast kiirkontrolli teostamist saab kasutaja selle tulemuste kohta aruande, mis näitab tehtud kontrollide koguarvu ja kontrollide arvu, mille käigus infobaasi andmetes vigu avastati. Kiirtšeki tulemusi saab üksikasjalikult kuvada kuni raamatupidamise jaotiseni või enne iga kontrollimist, klõpsates jaotisest või kommentaarist vasakul asuvat "+"-i). Aruandes saab kuvada iga tehtud kontrolli kohta kommentaare.

Kommentaar sisaldab:

• kontrolli subjekt – mida jooksev kontroll täpselt kontrollib;
• kontrolli tulemus – kas kontrolli käigus leiti vigu;
• vigade võimalikud põhjused;
• soovitusi tõrkeotsinguks.

Kontrollide puhul, mille käigus vigu tuvastati, kuvatakse aruandes üksikasjalik teave vea kohta. Olenevalt konkreetsest auditist võib selleks olla vea avastamise periood, raamatupidamisarvestuse ja muude raamatupidamisregistrite saldod ja käibed, üksikud dokumendid, milles auditi tulemusena vigu leiti.

5. Müügiraamatud" ja "Osturaamatu kannete koostamine".

Käibemaksu jaoks pakub kiirtšekk kahte tšekiplokki (joonis 3).

Riis. 3. Osturaamatu ja müügiraamatu korrasoleku kontrollimine

Joonisel fig. 4 on näidatud jaotise “Käibemaksu müügiraamatu pidamine” tšekid.

Riis. 4. Müügiraamatu kontrollimise tulemused

Iga jaotise kontroll lahendab oma probleemid

Vaatleme üksikute kontrolliülesannete omadusi.

Arvete nummerdamise järgimine. Kontroll jälgib antud arvete nummerdamise järjekorda ja teatab rikkumistest kronoloogias või puudustest arvete nummerdamisel.

Müügidokumentide alusel arvete väljastamise täielikkus. See kontroll kontrollib metoodikast kõrvalekaldeid. Programmis rakendatav käibemaksu arvestuse arvestuse metoodika näeb ette, et igale postitatud müügidokumendile tuleb lisada konteeritud dokument “Arve väljastatud”.

Müügidokumentide alusel arvete õigeaegne väljastamine. Auditiga jälgitakse nõude täitmist, mis näeb ette, et kauba (töö, teenuste) müügiarved väljastatakse hiljemalt 5 kalendripäeva jooksul, arvates kauba väljasaatmise (tööde teostamine, teenuste osutamine) päevast.

Müügitulu raamatupidamisraamatus vastavus käibemaksule. Audit tagab kontrolli kaupade, tööde ja teenuste müügiga seotud tehingute käibemaksusumma õige kajastamise üle raamatupidamiskontol 90.03 “Käibemaks”. See tähendab, et võrreldakse kontol 90.01.1 “Tulu põhilise maksusüsteemiga tegevustest” kajastatud tulult arvestatud käibemaksu summat kontol 90.03 “Käibemaks” kajastatud käibemaksu summaga. Viga on kontol 90.03 “Käibemaks” kajastatud käibemaksu summa ja tulult arvestatud käibemaksu summa lahknevus. See lahknevus on tüüpiline tehingutele, mille puhul tehti raamatupidamiskirjeid ja summasid käsitsi korrigeerides.

Niisiis, vead on leitud. Kuidas neid parandada?

Vea kohta üksikasjaliku teabe saamiseks klõpsake kontrolli nimest vasakul olevat plussmärki.

Iga kontrolli kohta on märgitud kontrolli objekt, kontrolli tulemus, võimalikud vea põhjused, soovitused vea parandamiseks ning üksikasjalik veaaruanne (joonis 5).

Riis. 5. Kiirtšeki sõnumite analüüs. Müügiraamatu pidamine

Raamatupidaja peab iga sõnumit analüüsima. Kui tõesti on viga, tuleb see parandada. Pärast kõigi vigade parandamist peate aruande uuesti looma.

Näiteks joonisel fig. 5 on näha, et arvete nummerdamisel tuvastati viga, nimelt: “lüngad numeratsioonis”, “kronoloogia rikkumine”.

Programm palub meil selle probleemi kohe lahendada numeratsiooni taastamisega, mida saab teha selle funktsiooni juurde minnes hüperlingi "Dokumentide automaatne ümbernummerdamine" abil.

Märge! Sõnum hoiatab meid väljastatud esmaste dokumentide lahknevuse eest. Palun lähenege nendele probleemidele hoolikalt.

Dokumendid automaatselt ümber nummerdades saime veatu aruande müügiraamatu kohta.

Samamoodi on vaja parandada vead osturaamatus, kui neid on.

Vaatame üksikasjalikku veaaruannet

Pärast kontrollimist teeme parandused.

1. Tarnijatelt arvete tegelikku laekumist kontrollime kviitungidokumentide alusel. Sisestame saadud, kuid sisestamata arved programmi.
2. Avame dokumentide nimekirja (Müük - Müügiraamatu pidamine - Müügiraamatu kannete genereerimine), avame kontrolliperioodi dokumendid, täidame vahekaardi “Avansi käibemaks” ja postitame dokumendid.
3. Avame dokumentide nimekirja (Müük - Müügiraamatu pidamine - Müügiraamatu kannete genereerimine), auditi perioodi dokumentide, täidame vahekaardi "Müügi käibemaks" ja postitame dokumendid. Kontrollime käsitsi tehtud kannete summade vastavust 76.N ja dokumentide “Kannete korrigeerimine kogunemisregistrites” järgi.

Kasutage kontrollimise ja vigade parandamise protseduuri kõigis aruande “Raamatupidamise kiirkontroll” jaotistes.

Tulemuseks on raamatupidamine ilma vigadeta

Kontrolltööriist “Raamatupidamise kiirkontroll” on mõeldud eelkõige pearaamatupidajale või ettevõttes vastava raamatupidamise osa eest vastutavale raamatupidajale. Raamatupidaja saab selle abil kontrollida raamatupidamisandmete õigsust aruandeperioodi lõpus pärast kõigi esmaste raamatupidamise osa dokumentide sisestamist. Paljusid kiirtšeki jaotisi saab kasutada ka sisestatud teabe õigsuse jälgimiseks.