Vekslid klassifitseeritakse vastavalt “Väkse ja veksli ühtse seaduse” ning “Väkse ja veksli eeskirjale” liht- ja üleantavateks.

Lisaks on olenevalt järgmised tüübid arved:

• - kauba (kaubanduslik), finants-, riigikassa - sõltuvad veksli aluseks oleva tehingu iseloomust;
• - pronks, sõbralik, leti - sõltuvalt turvalisusest: turvatud ja turvamata;
• - kandja ja tellimus (apellatsioon kinnitusega) - eristatakse edastamisviisi järgi.

Kaubaarve. Keskmes rahaline kohustus, mida väljendab see arve, on kaubatehing, kommertslaen, mille annab müüja ostjale kauba müümisel. Selles funktsioonis võib veksel ühelt poolt toimida krediitvahendina ja teisest küljest täita maksevahendi ülesandeid, vahetades korduvalt omanikku ja toimides rahalise aseainena paljudele võlakirjadele. kaupade ost ja müük.

Finantsarve. Seda tüüpi veksliga väljendatud rahaline kohustus põhineb igal finantstehingul, mis ei ole seotud kaupade ostu ja müügiga. Finantsarve tüüp on " kommertspaber" - lihtsad, vabalt kaubeldavad emitendi nimel võlakirjad, tagatiseta, diskonteeritud või nominaalintressiga, väljastatakse enamasti perioodiks 1 kuni 270 päeva, esitaja kujul.

Riigivõlakiri on valitsuse emiteeritud lühiajaline väärtpaber.

Sõbralik arve on veksel, mille taga pole reaalset tehingut, reaalset rahalist kohustust, kuid veksli osapooled on reaalsed. Tavaliselt vahetavad sõbralikud vekslid vastu kaks usaldussuhtes olevat reaalset isikut, et seejärel vekslit pangale diskonteerida või pantida, saades selle vastu reaalset raha või kasutada seda maksete sooritamiseks. .

Pronksveksel on veksel, mille taga ei ole reaalset tehingut, reaalset rahalist kohustust ning vähemalt üks arvega seotud isik on fiktiivne. Pronksveksli eesmärk on kas saada pangast selle vastu raha või kasutada võltsitud dokumenti reaalsete kaubatehingute või rahaliste kohustuste võlgade tasumiseks.

Veksliga on seotud kaks isikut, kellest maksja on veksli koostaja. Viimane kohustub sellise veksli väljastamisega tasuma otse oma võlausaldajale (veksli omanikule) teatud summa kindlas kohas ja kindlal ajal.

Vekslis osaleb kolm või enam isikut. Maksjaks ei ole laekuja (saataja), vaid teine ​​isik, kes võtab endale kohustuse selline arve õigeaegselt tasuda. Veksel on tegelikult veksli koostaja kirjalik pakkumine kolmandale isikule (maksja, nn veksel) tasuda võlausaldajale (omanikule, väljastajale) kokkulepitud summa. Lisaks klassikalisele kolme isiku osalusega vekslile on võimalik väljastada kahe või isegi ühe isiku osalusel veksleid. Veksli väljastamisel võib veksli koostaja määrata saajaks mitte kolmanda isiku, vaid iseenda või kellegi, kellele ta ise hiljem tellib.

Vekslis on veksli koostaja kohustus tingimuslik, ta kohustub tasuma veksli summa, kui veksli saaja seda ei tasu, mille puhul on veksli koostaja samaväärne veksli omanikuga. Vekslit ei saa lugeda veksli koostaja kohustuseks. See võib muutuda maksja kohustuseks, kuid alles pärast seda, kui ta on sooritanud erivormis ühepoolse tahteavalduse - aktsepteerimise. Aktsepteeritud arve on arve, millel on maksja nõusolek selle tasumiseks. Alates hetkest, kui veksli saaja on veksli aktsepteerinud, muutub viimane otsevõlgnikuks. Kui saaja võtab arve vastu, kuid ei tasu seda, tekib tema vastu protest maksmata jätmise eest. Loomulikult tekib protest ka põhjendamatu mittevastuvõtmise korral.

Maksja saab laekunud veksliga tegeleda kahel viisil: kas esitada see veksli saajale tasumiseks või anda oma õigused veksli tasumise osas üle teisele isikule. Seda toimingut nimetatakse veksli indossementiks (indossement) ja seda tehakse veksli tagaküljel oleva spetsiaalse kinnituse või lisalehe abil (koos).

Olenevalt võla tekkimise tingimustest ja täidetavatest funktsioonidest jaotatakse vekslid kommerts-, finants- ja väärtpaberiteks.

Kommertsarved põhinevad reaalsel tehingul kaupade (teenuste) ostmiseks ja müügiks krediidi alusel, kuna nende väljastamisega kaasneb makse edasilükkamine. Kõrval üldreegel, kommertsarved kantakse tegelikult üle kauba tagatise vastu ja nende tagatiseks on raha, mis saadakse arve abil ostetud kaupade müügist. Selliseid arveid nimetatakse ka kauba-, ostu- või kaetud arveteks ning need moodustavad arvete käibe kõige kindlama aluse.

Kommertskäibes on aga lisaks kaetud vekslitele ka sularahata fiktiivsed vekslid, mis ei ole seotud majanduskäibe vajadustega ja on välja antud rahaliste vahendite laekumise eesmärgil nende raamatupidamise kaudu pangas. Sularahata arveid on mitut tüüpi: sõbralikud, loendurid ja pronksarved, nagu me eespool mainisime.

Tagatismärke kasutatakse vahendina mõne muu tehingu järgse kohustuse õigeaegse ja täpse täitmise tagamiseks. Panganduspraktikas kasutatakse selliseid arveid laenude tagatisena, kui puudub täielik usaldus laenuvõtja pühendumuses. Kohustav pool väljastab vastaspoolele sooloveksli (millel on üks oma allkirjadest), mille tähtaeg on esitamisel. Tagatisleht ei ole mõeldud edasiseks kaubeldamiseks, seda hoitakse laenuvõtja tingdeponeerimiskontol ja maksetähtaegselt tasumisel tagastatakse see koheselt. Vastasel juhul saab pank arve omandiõiguse ja esitab selle võlgnikule tasumiseks.

Arvete ringluse praktikas on tavaks eristada kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad, millest igaüks jaguneb alamtüüpideks vastavalt mitmele liigituskriteeriumile (joonis 11.1).

Vekslite jaotus vekslitehingu olemuse järgi liht- ja ülekantavateks on kõige olulisem ja olulisem.

Veksel (kavand -- see on väärtpaber, mis sisaldab sahtli (sahtli) tingimusteta pakkumist maksjale (loasaajale) tasuda teatud aja jooksul arve omanikule või tema poolt määratud isikule (tema korraldus) rahasumma arvel täpsustatud.

Veksel (üksikveksel)- väärtpaber, mis sisaldab vedaja lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda teatud aja jooksul veksli valdajale või tema poolt määratud isikule (tema korraldus) teatud rahasumma. Veksli esialgsed pooled on:

Sahtel – sahtel, kes väljastab arve;

· laenusaaja (maksja) - isik, kelle poole arve tasumise pakkumisega arve esitaja pöördub;

· maksja – veksli esimene saaja või esimene valdaja, kelle kasuks arve väljastatakse (joonis 11.1).

Vekslis on esialgsed osalejad:

· sahtel - arve koostaja, kes on ühtlasi ka maksja;

· maksja – veksli esimene omanik (joon. 12.2).

Seega seisneb vekslite ja vekslite erinevus vekslitehingu olemuses. Veksli suhetes osalejad on kolm isikut: veksli väljastanud veksli koostaja, veksli valdaja ja kolmas maksja, kes veksli koostaja ettepanekul võtab veksli alusel kohustusi. . Vekslis on tehingu poolteks kaks isikut: veksli koostaja (võlgnik) ja pidaja (võlausaldaja).

Õigused vekslil saab üle kanda nii vekslites kui ka vekslites indossemendi abil. Veksli eripäraks ja eeliseks teiste väärtpaberite ees on ülekande võimalus kohustusi kolmandale isikule, kuna üldjuhul on väärtpaberi alusel kohustatud isik selle emitent või selle emiteerija.

Veksel peab sisaldama järgmised üksikasjad:

· nimetus “arve”, mis sisaldub dokumendi tekstis ja on väljendatud keeles, milles käesolev dokument on koostatud;

· lihtne ja tingimusteta pakkumine teatud rahasumma tasumiseks;

· maksja nimi (maksja, saaja);

· maksetähtaeg;

· koht, kus tuleb tasuda;

· isiku nimi, kellele või kelle korraldusel tasuda;

· veksli koostamise kuupäev ja koht;

· arve väljastaja allkiri (sahtel, sahtel).

Veksliga on ette nähtud lubatud kõrvalekalded kohustuslikud andmed, eriti:

· veksel, mille maksetähtaeg ei ole määratud, loetakse tasumisele vaatamata;

· eritähise puudumisel loetakse tasumise kohaks ja samal ajal maksja elukohaks maksja nime juurde märgitud koht;

· veksel, millel ei ole märgitud selle koostamise kohta, loetakse allkirjastatuks veksli koostaja nime juures märgitud kohas.

Vekslil on samad andmed, välja arvatud maksja nime sisaldavad andmed.

Äriarved– need põhinevad konkreetsel kaubatehingul. Ostja väljastab tarnitud kauba, tehtud tööde või osutatud teenuste eest tasumiseks veksli;

Finantsarved. Nende väljastamise aluseks on laenu andmine või ajutiselt vabade vahendite kaasamine;

Fiktiivsed arved. Selliste vekslite väljastamine on seotud ebaausa tegevusega turul materiaalse kasu saamiseks. Fiktiivsed arved on: pronks, sõbralik, lett. Pronksveksel on veksli liik, mille maksjaks on fiktiivne või maksejõuetu isik. Sõbralik arve on veksel, millel on kolmanda isiku aktsept või tagatis, mis on väljastatud teadvalt maksejõuetule isikule raha saamiseks, diskonteerides arve pangas või kasutades arve ettevõtluses maksevahendina. Vastuveksel on kahe veksli väljastamine, mille tulemusena saavad pooled veksli esimesteks omanikeks. Fiktiivsete vekslite väljastamine ja ringlus on enamikus riikides, sealhulgas Valgevene Vabariigis, seadusega keelatud.

Riigivõlakirjad. Võlakohustused, mida riigi nimel väljastavad erinevad valitsusasutused - rahandusministeerium, keskpank. Tavaliselt on see Lühiajalised kohustused, välja antud perioodiks 3, 6 ja 12 kuud, mis müüakse kommertspankadele nominaalhinnast madalama hinnaga ja makstakse tagasi nominaalväärtus. Riigivõlakirjad on üks kõige likviidsemaid varasid ja välisriigid ostavad neid sageli välisvaluutareservide moodustamiseks.

Valgevene Vabariigis andis Valgevene Vabariigi valitsuse nimel välja rahandusministeerium veksleid, et kaasata lühiajaliselt juriidiliste isikute ajutiselt vabu vahendeid, samuti muudel eesmärkidel, ei lähe seadusega vastuollu. Vastavalt presidendi 28. aprilli 2006. aasta dekreedile. nr 278 “Veelde ringluse reguleerimise parandamise kohta Valgevene Vabariigis” on presidendil või ministrite nõukogul õigus väljastada veksleid Valgevene Vabariigi ja selle haldusterritoriaalsete üksuste nimel. Riigipank samuti on õigus väljastada mõlemas nomineeritud veksleid Valgevene rublad, ja omavääringus.

Kommunaalarved väljastanud kohalikud omavalitsused kokkuleppel valitsusega. Pole välja antud Valgevene Vabariigis.

Majandusüksuse vekslid. Valgevene Vabariigis saab väljastada veksleid juriidilised isikud, välja arvatud eelarvest rahastatavad organisatsioonid.

Pangaarve kujutab endast panga võlakohustust tasuda veksli omanikule maksetähtajal veksel märgitud summa. Vaatamata asjaolule, et pangaveksel ei erine sisuliselt majandusüksuse vekslist, paistab see omaette liigina silma, kuna pangavekslite väljastamise eesmärgid ja seda kasutavate pankade poolt teostatavate toimingute ulatus. on palju laiemad ja mitmekesisemad. Pangavekslite väljastamine ja ringlus on omaette turusegment.

Privaatne arve- välja antud veksel üksikettevõtja

Kindlasti kiireloomuline, st. täiesti kindla maksetähtajaga (teatud päeval; nii palju aega ettevalmistusest).

Kahtlemata kiireloomuline– suhteliselt kindla makseperioodiga (esitlemisel; nii palju aega esitlemisest).

Tagatud arved. Veksli väljastamine on tagatud pandiga ning kohustuste täitmise tagamiseks kasutatakse kõiki teadaolevaid viise (raha, vara pantimine, väärtuslikud paberid jne.).

Tagatiseta arved. Arve ei ole tagatisega tagatud. Selle likviidsuse tagab sahtli töökindlus ja äriline maine.

Valgevene Vabariigi territooriumil ei ole lubatud väljastada, indoseerida ega avaleerida veksleid, mis ei ole tagatud sularaha ja muu sellise isiku varaga, kellel on sellega seoses veksli alusel kohustusi.

Kinnitatud arved. Vekslid on järelturul vabalt kaubeldavad ja nende alusel antud õigused antakse üle indossemendi kaudu.

Kinnitamata arved. Vekslid, mida ei saa viidata, kuna koostaja on teinud vekslile keelava klausli “Mitte tellida”.

Asukohased arved. Veksel, millel on märgitud maksja asukoht või veksli väljaandmise koht, mis ei ole muu maksekoht.

Asukohata arved. Maksekohaks vekslis on maksja (veksli saaja) asukoht, vekslis - veksli koostaja või väljastamise koht.

Vekslite klassifitseerimine

Olenevalt võla tekkimise tingimustest ja täidetavatest funktsioonidest jaotatakse vekslid kommerts-, finants- ja väärtpaberiteks.

Kommertsarved põhinevad tegelikul tehingul kaupade ostmiseks ja müügiks laenuga; nende väljastamine toob kaasa makse edasilükkamise.

Kommertsarved kantakse tegelikult üle kauba tagatise vastu ja nende tagatiseks on veksli abil ostetud kauba müügist saadud raha. Seetõttu nimetatakse selliseid arveid ka kauba-, ostu- või kaetud arveteks. Need moodustavad arvete käibe kõige kindlama aluse.

Kommertskäibes on aga lisaks kaetud vekslitele sularahata fiktiivsed vekslid, mis ei ole seotud käibevajadusega ja väljastatakse rahaliste vahendite saamise eesmärgil, registreerides need pangas.

Sularahata arveid on mitut tüüpi: sõbralikud, loendurid ja pronkssed (paisutatud).

Sõbralikud arved edastab maksejõuline ettevõte “sõbraliku teene” teisele rahalistes raskustes ja laenu vajavale ettevõttele (või aktsepteeritakse viimase arveid), nii et veksli omanik tasub arve oma võlausaldajatega või võtab seda pangas arvesse võtta.

Sõbralike vekslite väljastamist saab kasutada ka maksejõuetuks kuulutamise korral kunstlikuks veksli esitaja võlasumma suurendamiseks. Seejärel tagastab omanik selliste arvete pealt tasutud summad sahtlisse.

Sõbralikud vekslid väljastatakse tavaliselt täieliku usalduse korral vastaspoole vastu. Omamoodi tagatiseks aga kahjude vastu, mis võivad veksli koostajal sõbraliku veksli tasumata jätmisel tekkida, annab veksli omanik oma vastaspoolele samas summas veksli - vastuveksli.

Vastuarvete väljastamist praktiseeritakse ka juhtudel, kui kaks raha vajavat ettevõtet vahetavad sularahata arveid.

Ka pronksist (paisutatud) arvetel puudub reaalne tagatis ja need väljastatakse olematu ettevõtte nimel, et saada pangast sularaha.

Suure hulga sularahata arvete olemasolu kommertskäibes põhjustab arvete inflatsiooni. Sularahata arveid kiputakse õigel ajal tasumata, mis põhjustab sahtlitele rahalisi raskusi. Pangas kajastatud mittesularahalised vekslid suunavad osa rahalistest vahenditest reaalsest kaubanduskäibest ning ebaproduktiivselt kasutatud vahendid amortiseerivad. Seetõttu on Vene Föderatsiooni Keskpanga 9. septembri 1991. a kirjaga nr 14-3/30 selliste vekslite kasutamine Venemaal keelatud.

Finantsarved on laenulepingu otsene tagajärg, kui üks pool saab teiselt arve väljastades teatud summa raha. Kommerts- ja tööstusringluses kasutavad ettevõtted rahalisi arveid käibekapitali täiendamiseks. Erasektori finantsarveid väljastavad tavaliselt suured, tuntud ettevõtted, millel on tugev finantspositsioon. See laenamisviis on aga võlakirjadega võrreldes vähem eelistatav, kuna vahendeid kaasatakse lühiajaliselt ja tootmises osaletakse pikema aja jooksul. See seab kahtluse alla eraõiguslike finantsarvete maksete õigeaegsuse. Selliseid arveid pangad tavaliselt raamatupidamises ei aktsepteeri.

Finantsvekslite liik on riigikassa võlakirjad - 3-, 6- ja 12-kuulised lühiajalised valitsuse kohustused, mis lastakse käibele eelarvepuudujäägi katmiseks. Alates 1992. aastast on Vene Föderatsiooni valitsus kasutanud seda lühiajalise laenamise meetodit, emiteerides lühiajalisi valitsuse võlakirju (GKO), mis on sisuliselt riigi võlakirjad.

Finantsarvet, mille maksjaks on pank, nimetatakse pangaarveks.

Tagatismärke kasutatakse vahendina mõne muu tehingu järgse kohustuse õigeaegse ja täpse täitmise tagamiseks. Kohustatud pool väljastab vastaspoolele sooloveksli (ainult oma allkirjaga), mis tuleb esitada esitamisel. Sellist arve saab tasumiseks esitada vaid juhul, kui arve koostaja ei täida veksliga tagatud kohustust.

Panganduspraktikas kasutatakse tagatisraha blanko laenude tagatisena ja ka juhul, kui puudub täielik usaldus laenuvõtja pühendumuses. Tagatisleht ei ole mõeldud edasiseks kaubeldamiseks, seda hoitakse laenuvõtja tingdeponeerimiskontol ja õigeaegse makse korral makstakse kohe tagasi. Vastasel juhul saab pank arve omandiõiguse ja esitab selle võlgnikule tasumiseks.

Tagatisarve liigina võib kõne alla tulla sularaha asemel tehingu tagatisrahana väljastatud tõsine arve.

Laenu tagatiseks võib laenuvõtja esitada mitte enda, vaid kolmandate isikute väljastatud veksleid, kuid laenuvõtja kinnitusega. Siis nimetatakse laenu “bill on call” (inglise keelest on call - on demand), st. Tegemist on vekslite tagatisel nõutava laenuga. Kuna selliste arvete maksed laekuvad, makstakse laen tagasi.

Kommertsarved, mis on tagatud konkreetse kaubatehinguga, võivad olla lihtsad või ülekantavad.

Veksel on veksli koostaja lihtne ja tingimusteta kohustus tasuda veksli tähtaja saabumisel veksli omanikule kindlaksmääratud summa. Vekslit nimetatakse “kõnearveks”, s.o. veksel, millel on ainult üks allkiri - makse sooritamiseks kohustatud isik. Selline arve eeldab, et arve väljastanud isik on ühtlasi selle maksja. Veksel on sisuliselt ostjalt välja antud IOU, mis antakse müüjale kauba või teenuse eest.

Peaaegu igal teemal saab aga sõna võtta kaubaturg nii tarnija (võlausaldaja) kui ka ostjana (võlgnikuna).

Kui konkreetse tehingu võlausaldaja võlgneb teatud summa kolmandale isikule, saab ta veksli abil oma võlgnevuse likvideerida või seda vähendada.

Veksel (veksel) on maksjale-võlgnikule adresseeritud kirjalik dokument, mis sisaldab veksli veksli esitaja korraldust maksta raha (teatud ajal ja kindlas kohas) saajale - veksli valdajale või tema käsul teisele isikule.

Erinevalt lihtsast vekslist on veksliga seotud mitte kaks, vaid kolm isikut:

1) sahtel - arve väljastamine;

2) maksja - esimene omandaja, kes saab koos veksliga õiguse nõuda selle eest tasumist;

3) arvesaaja - maksja, kellele arve omanik pakub tasumist.

Maksekorraldust sisaldav veksel (korraldus tuleb veksli väljastanud isikult) ei kujuta endast veel saajapoolset tasumise kohustust. Seetõttu peab veksli saaja (maksja-võlgnik) kinnitama või aktsepteerima. Seega on aktsepteeritud arve arve, millel on maksja nõusolek (nõusolek) selle õigeaegseks tasumiseks. Veksli jälitamine tähendab veksli vastuvõtmise ja tasumise tagamise kohustuse võtmist. Aktsepteerimine vormistatakse veksli pealdisega ja saaja allkirjaga (märkides ära kuupäeva).

Aktsepteerimise kaudu saab arvel maksjana märgitud isik veksli põhivõlgnikuks (aksepteerijaks). Veksli alusel tegutseb selline otsene võlgnik maksjana alles veksli aktsepteerimise hetkest. Kuni selle hetkeni on ainult tingimuslik võlgnik (sahtlis).

Vekslit on võimalik teisele jälgida ainult siis, kui veksli vedaja käsutuses on väärtused, mis ei ole väiksemad sellisel vekslil märgitud summast.

Veksli vastuvõtja, nagu ka veksli koostaja, vastutab veksli õigeaegse tasumise eest.

Veksli valdaja peab selle viivitamata esitama aktseptimiseks ja maksmiseks, vastasel juhul võib nende tingimuste täitmata jätmise põhjuseks olla tema enda süü.

Veksel on rangelt määratletud kujul koostatud väärtpaber (võladokument), mis ei tõenda veksli vedaja tingimusteta õigust nõuda vekselis sätestatud makse toimumisel kokkulepitud rahasumma tasumist. vahetada.

Veksel annab selle omanikule õiguse nõuda võlgnikult või aktsepteerijalt (veksli alusel tasuma kohustatud kolmandalt isikult) maksetähtaja saabumisel veksel märgitud summa tasumist.

Sõltuvalt liigituskriteeriumidest eristatakse järgmisi arvetüüpe.

1. tavaline (üksikveksel) ja veksel (veksel) - erinevad osalejate arvu poolest;

2. Kauba (kaubanduslik), rahaline, riigikassa - sõltuvad veksli aluseks oleva tehingu iseloomust;

3. Pronks, sõbralik, kontra - sõltuvalt turvalisusest: turvatud ja turvamata;

4. Kandja ja järjekord (apellatsioon kinnitusega) – eristatakse edastamisviisi järgi.

Veksliga on seotud kaks isikut, kellest maksja on veksli koostaja. Viimane kohustub sellise veksli väljastamisega tasuma konkreetselt oma võlausaldajale (veksliomanikule) teatud summa kindlas kohas ja kindlal ajal.

Vekslis osaleb kolm või enam isikut. Maksjaks ei ole arve esitaja, vaid mõni teine ​​isik, kes võtab endale kohustuse selline arve õigeaegselt tasuda. Veksel on praktiliselt vedaja kirjalik pakkumine, mis on adresseeritud kolmandale isikule (maksjale), tasuda kokkulepitud summa võlausaldajale (veksli valdaja, väljastaja).

Kaubaveksel on kaubatehing, kommertslaen, mille kaupmees annab ostjale toote müümisel. Veksel on krediitvahend ja teisest küljest toimib see maksevahendina, vahetades korduvalt omanikku ja toimides rahalise aseainena lugematutele toodete ostu-müügitoimingutele.

Rahaarve. Seda tüüpi veksliga väljendatud rahalise kohustuse aluseks on igasugune finantstehing. Rahaveksli liik on “kommertspaber” – tavalised, vabalt kaubeldavad vekslid emitendi nimel, tagatiseta, diskonteeritud või intressimääraga.

Riigivõlakiri on valitsuse emiteeritud lühiajaline väärtpaber.

Sõbralik veksel on veksel, mille taga ei ole reaalset tehingut, reaalset rahalist kohustust, kuid veksel osalevad isikud on reaalsed.

Pronksveksel on veksel, mille taga ei ole reaalset tehingut, reaalset rahalist kohustust ning vähemalt üks arvel osalev isik on fiktiivne.

30 Arvete koostamise ja väljastamise eeskiri

Arve nõutavad üksikasjad hõlmavad järgmist:

1.Arve koostamise koha märge. 2. Arve koostamise kuupäeva märkimine. 3.Maksja nimi (veksli puhul). 4. Veksli mark. 5. Tingimusteta korraldus (ülekantavale) või lubadus enda nimel (vekslile) tasuda. 6.Summa. 7.Maksetähtaeg. 8. Isiku nimi, kellele või kelle tellimusel tuleb tasuda.

9.Maksekoha märge. 10. Sahtli allkiri.

Arve täiendavad üksikasjad hõlmavad järgmist:

1. Piirangud tähtajatute arvete puhul tasumiseks esitamise ajale. 2. Reservatsioon eelnõu esitamisel teatud aja jooksul vastuvõtmiseks. 3. Isiku märge, kellel on eelnõu aktsepteeritud koopia. 4. Maksja elukohast erineva maksekoha eripunkti märkimine makse saamiseks. 5. Märkida erimakse koht, mis ei lange kokku saaja asukohaga või veksli vormistamise kohaga, nn elukoht. 6. Isik, kes ei ole maksja, kellelt peaks makse laekuma. 7.Vahendaja märge aktsepteerimisel või maksmisel. 8. Tõhus makseklausel. 9. Intressiklausel. 10. Sahtli klausel "mitte tellida". 11. Mitteprotesti klausel.

Veksel on tagatisdokument, mis kinnitab teatud intressimääraga laenu andmist või kauba ostmist laenuga.

Levinuim veksli väljastamise viis on võlgniku ja võlausaldaja vahel vekslilepingu sõlmimine (või veksli skeemi allkirjastamine). Skeem võib sisaldada järgmist:

võla veksliks ümberkujundamise kuupäev. Kuupäev võib olla kõigil võlausaldajatel sama või lepitakse iga võlausaldajaga kokku eraldi kuupäev;

arve tüüp: liht- või ülekantav;

veksli nimihind;

maksja, kui ta ei ole võlgnik (veksli puhul);

makseaeg ja viis;

kõigi arvete väljastamise, paigutamise ja tagasimaksmisega seotud tööde järjekord (võib olla graafiku, tabeli, kirjaliku kirjelduse kujul).

31 Arvete arvestus ja ümberdiskonteerimine Diskonteerimine ehk diskonteerimine on toiming, mille käigus pank omandab veksli enne selle tähtpäeva, andes pangale üle nii veksli võlausaldaja õigused kui ka võlausaldaja kohustuste täitmise. See operatsioon on olemuselt vastastikune. Pangapoolne hüvitis väljendub panga poolt oma kliendile teatud summa üleandmises, kuna arvel oleva võlausaldaja õiguste üleandmisega kaotab klient ise oma staatuse. Panga poolt kliendile väljastatava summa määrab arve summa ja selle tasumise tähtpäevani jäänud aeg. Kliendi tasu seisneb selles, et ta nõustub saama mitte kogu arve summa, vaid ainult osa sellest, kuna pank on nõus arve ostma enne tähtaega. Allahindlus tähendab nii arvete diskonteerimise toiminguid kui ka panga poolt tema kasuks kinnipeetavat summat. Panka, kes arvet diskonteerib, nimetatakse sel juhul diskonteerijaks, panka, kes esitab arve raamatupidamiseks, nimetatakse diskonteerijaks või diskonteerijaks. Lisaks arvete arvestusele toimub ka arvete ümberdiskonteerimine (teisisõnu boarding). Boarding on toiming, mis on kommertspankade jaoks peaaegu alati passiivne, kuna see kujutab endast panga poolt diskonteeritud arvete ostmist ja müüki teisele pangale või muule isikule, kelle roll on tavaliselt Keskpank Venemaa Föderatsioon. Pangaoperatsioonides on allahindljaks Venemaa Pank, allahindluseks on residendist kommertspank Venemaa Föderatsioon. Peatamisele võib kuuluda ainult tarnijaettevõtete vekslid, mille nad on väljastanud kommertspankade kasuks. Pant on üks viise tagada võlgniku (pantija) enda võetud kohustuste täitmine. Nende kohustuste täitmise vahendiks on võlgniku poolt panditud vara, asjad või muud väärtesemed. Vekslitega tagatistehinguid on palju lihtsam teha kui teiste väärtpaberitega. Sellised toimingud ei ole seotud väärtpaberiomanike ümberregistreerimisega depoopankades (nagu näiteks aktsiatega), väärtpaberite vastuvõtmise ja uuesti emiteerimise pikaajalise registreerimisega jne. Likviidsed vekslid, mille järele on nõudlust aktsiaturg, võib pankadest laenu saamisel tagatiseks aktsepteerida. Näiteks võivad sellised olla OJSC arved<Газпром>, Venemaa Sberbank ja teised suured usaldusväärsed organisatsioonid ja pangad. Vekslite pantimisega tehingute tegemiseks sõlmitakse vastav leping, millele kirjutavad alla kaks isikut - pantija ja pandipidaja. Lepingus peab olema märgitud, millised arved pantija üle kannab ja pandipidaja tagatiseks võtab. Mitme veksli võõrandamisel vormistatakse lepingule veksliregistri vormis lisa. Samuti on märgitud vekslite tagatiseks üleandmise eesmärk (eesmärk). Näiteks hüpoteegipidaja kohustuste täitmine tasuda laenud ja nendelt intressid, mis on antud hüpoteegipidajale krediidiliini alusel teatud summa ja kindla perioodi jooksul. Lepingus fikseeritakse pandiga tagatava põhikohustuse suurus. Üheks tagatistehingute liigiks võib pidada REPO-tehinguid. Need põhinevad tehingus osalejate vahelisel kokkuleppel väärtpaberite tagasiostmiseks. Leping näeb ette, et üks pool müüb teisele teatud summa eest väärtpaberite (vekslite) paketi koos kohustusega see eelnevalt kokkulepitud hinnaga tagasi osta ehk teisisõnu laenab üks pool teisele väärtpaberite tagatise vastu. . REPO toimingud tehakse lühiajaliselt (5 kuni 90 päeva), kui raha puudumisel, arvete olemasolul ja vastumeelsusel neid müüa on vaja kelleltki lühiajaliselt raha laenata. Näiteks ettevõttel on vekslid, kuid ta ei soovi neid veel müüa ja sooviks need tähtajani jätta; samal ajal ootab ta kuu aja pärast tasulise töö kviitungeid ja praegu on vaja raha erinevate teenuste eest tasumiseks. Ettevõte sõlmib pangaga kindla kuupäevaga tagasiostulepingu. Selline leping näeb ette, et laenusaajana tegutsev pool kohustub väärtpaberid eelnevalt kokkulepitud kuupäevaks tagasi ostma. Kui ettevõte ei tea täpselt selle kättesaamise kuupäeva sularaha partneritelt, siis sõlmitakse avatud kuupäevaga tagasiostu leping, mille alusel saab väärtpabereid tagasi osta igal ajal. 32 EELNÕU KINNITAMINE

Arve või lisalehe tagaküljele (alllonge) kinnituse asetamine, s.o. juhised makse saamise õiguse teisele isikule üleandmise kohta Indoser on isik, kes kannab veksli indoseeritava üle ja indoser (või indoser) on isik, kes saab veksli indosseerituna. Veksli üleandmise toimingut nimetatakse indossementiks, veksli indoseerimiseks. Arve tagaküljele tehakse märge "maksa tellimusele" või "Minu / meie asemel makske (makske)" kujul. Kinnitus peab sisaldama veksli üleandja allkirja ja see võib olla isiklik või kirjaplank. Blankovy I.v. annab veksli omanikule õiguse arve lihtsaadetega teistele isikutele ilma allkirjadeta üle anda. Kinnitaja saab teisendada juba tehtud täieliku IV. tühjal ankeedil, tõmmates täielikult läbi silt ülekande kohta ja pannes selle alla oma allkirja. Bezoborotny I.v. sisaldab klauslit “ilma pöördumiseta minu poole”, mis vabastab indoseerija pöördvastutusest tasumata ja tasumata jätmise eest protesteeritud veksli eest, mis ei kehti järgnevate indoseerijate kohta. Alates I.v. Tuleb teha vahet garantiikirjal ("tasu saamiseks", "inkasso saamiseks" jne), mis ei anna indosaadi õigust pidada indosaati regressi eest vastutavaks. Selline silt volitab indoseerijat vaid vekslile tasumisele kuuluva raha kättesaamiseks, protesti väljastamiseks, eelnevatele allakirjutajatele makse laekumata jätmisest teatamiseks jne, kuid ei muuda indoseerijat veksli omanikuks. 33 Pangaarve ja tehingud sellega Vekslioperatsioonid on üks vanemaid pangaoperatsioone, millel on kommertspankade tegevuses oluline koht. Veksli kui võlakohustuse erivormi saneerimine ja selle ringlust käsitleva suuresti uue regulatiivse raamistiku kujunemine Venemaal on loonud tingimused vekslitehingute elavnemiseks Venemaa kommertspankades. Vene Föderatsiooni Keskpank soovitab kommertspankadel teha vekslitega järgmisi toiminguid: vekslite diskonteerimine; nõudmiseni laenu väljastamine veksliga tagatud spetsiaalse laenukonto alusel; arvete sissenõudmiseks vastuvõtmine maksete saamiseks ja arvete õigeaegseks tasumiseks. Lisaks veksli tagatisel nõudmise laenu väljastamisele saavad pangad anda ka tähtajalisi laene veksli tagatisel. Venemaal on heitmed praegu üsna laialt levinud. kommertspangad oma vekslid, mida kasutatakse lisaressursside kaasamise vahendina. Arvete eriline juriidiline olemus määrab pankade jaoks nendega tehingute atraktiivsuse. Erinevalt tehingutest teiste väärtpaberite ja muude laenutagatiste vahenditega on vekslitehingud kõige vähem riskantsed just seetõttu, et veksli nõue on tingimusteta ja vaieldamatu. Arvetehingud on üsna likviidsed ning keskpanga tegevuse laialdane arendamine kommertspankade vekslite ümberdiskonteerimiseks ja tagasipantimiseks suurendab veelgi nende likviidsust. Tehingud klientide arvetega toovad reeglina pankadele stabiilset tulu ja tagavad partnerluse süvenemise klientidega. Vekselkrediiditoimingud pangas algavad sellest, et klient saab veksli laenu. Seda laenu on võimalik saada diskonteeritud arvete vormis ja arvetega tagatud erilaenukontona. Samal ajal jagunevad need ühekordseteks ja püsivateks. Vekslikrediit veksli vormis veksli diskonteerimine seisneb selles, et veksli omanik annab vekslid enne nende lunastustähtaega indoseerimise teel üle pangale ja saab selle eest veksli. vahetussummat vähendatakse teatud protsendi võrra. Seda protsenti nimetatakse allahindluse intressiks või allahindluseks. Kuna arved raamatupidamisse esitanud arveomanik saab nende pealt tasu kohe, ootamata arve tasumise tähtaja möödumist, tähendab see tema jaoks tegelikult pangast laenu saamist. Seetõttu peetakse traditsiooniliselt üheks laenu andmise viisiks arvete diskonteerimist pankade poolt. Sellise toimingu eest võtab pank teatud protsendi - allahindluse. Arvete diskonteerimise intressimäära määrab pank ise ja allahindluse summa arvutatakse valemiga: kus C on allahindluse summa; B – arve summa; T – periood (päevades) enne arve tasumist; P – arvete arvestuse aastane intressimäär; 360 on päevade arv aastas. Pangapraktikas määratakse soodustuse arvutamisel esmalt iga arve protsendid, seejärel liidetakse arvutatud protsendid kõikidele sel päeval arvesse võetud arvetele ja korrutatakse summa ühe päeva diskontomääraga. Soodustuse peab pank kinni arve summast kohe selle arvelevõtmise hetkel. Vekslite puhul, mille tasumine ei toimu registreerimiskohas, on lisaks tasutud porto (postikulu) ja dumpo (mitteresidentide pankade vahendustasu mitteresidentide arvete sissenõudmiseks). Krediidid vekslite diskonteerimiseks võivad olla esitaja ja vekslid. Erinevate veksliomanike poolt väljastatud vekslite kontole avatakse esitajalaen, mille klient on pangale üle andnud. Seda kasutavad need kliendid, kes pakuvad oma klientidele maksete edasilükkamist ja seetõttu on ringluses suur hulk arveid, mille tähtaeg pole veel lõppenud. Need arved kantakse pangale raamatupidamiseks ja tasutakse avatud esitajalaenu arvelt. Vekselaenu alusel väljastab klient oma vekslid, millega tasub tarnitud kaupade ja teenuste eest. Selliste arvete saajad esitavad need seejärel oma pankadele, kes omakorda edastavad need arvete esitaja panka avatud krediidi kaudu tagasimaksmiseks. Arvelaene väljastavad pangad tavaliselt klientidele, kellel on avatud arveldus(arveldus)kontod. Vekslilaen võib olla ka muul kujul. Näiteks väljastab sahtli pangale veksli, mille viimane aktsepteerib eelnevalt. Sellist laenu nimetatakse aktsepteerimiseks. Pank tasub esitatud arve kas kliendi poolt antud katte või avatud krediidi arvelt. Pangal on võimalik laenu raames väljastada kliendi nimele veksleid. Reeglina väljastatakse sellised arved maksetähtajaga "nii mitu päeva pärast esitamist" või "esitamisel mitte varem kui teatud kuupäeval". Selle laenu mugavus panga jaoks on see, et selle väljastamisel ei toimu raha reaalset liikumist. Vekselaenu avamise võimalust kaaludes hindab pank kliendi maksevõimet. Selleks esitatakse pangale ettevõtte finantsdokumendid, põhi- ja käibekapitali kirjeldus, teave minevikus tasumata võlgade olemasolu kohta, tootmis- ja majandusplaanid, kindlustuspoliisid, kui see on olemas, siis ettevõtte põhikiri. Pank saab kasutada teistelt pankadelt ja erifirmadelt saadud andmeid ettevõtte kohta. Kui ettevõte võttis varem oma veksleid enne protesti vastu, siis on veksli laenu saamine tema jaoks problemaatiline. Veksleid nii esitaja- kui ka veksilaenus võetakse arvestusse ainult laenu vaba jäägi ulatuses. Põhjendus intress veksilaenule Intressimäära (IR) suuruses kokkuleppimisel on soovitav kinni pidada järgmistest suhtarvudest: kui põhivõla ja selle intresside tagasimakse igakuise või isegi graafiku alusel tuleks intressimäära tase olema madalam kui graafikuga, mis näeb ette põhisumma tagasimaksmise laenu lõppemisel, ligikaudu 10%; laenutähtaja lõppemisel põhisumma tagasimaksmisel peaks intressitase olema madalam ühekordse (lepingu sõlmimise hetkel) intressimaksega kui intressi maksmisel koos võla põhisummaga, ligikaudu 4%; kui arvete lõpptähtaeg pikeneb aegumistähtaegadega võrreldes laenuleping intressitase langeb kuni intressivaba laenuni. Maksimaalne intressimäära tase määratakse järgmiselt. Pank võtab veksli väljastamisel sellelt intressi. Aga laenulepingus on arvestatud, et sellise laenu väljastamiseks ei pea pank ise hoiuseid kaasama ega neile intressi maksma. Ja lahutades selle intressi summa laenude intressimäärast, saavad pangad Pv, see tähendab, et pank meelitab ressursse ilma oma reserve suurendamata. Antud laenu intressimäär (Pk) on 43% ja määr eest hoiused(PD) on 22%. Seega: nendest arvutustest on selge, et PV on vahemikus 0% kuni 21% aastas, mis on igal juhul väiksem kui Vene Föderatsiooni keskpanga diskontomäär. Seetõttu võib laenutasu täies ulatuses seostada tootmiskuludega. 34-35 Deposiit ja hoiusertifikaadid purk. Hoiustõend on nimeline väärtpaber, mis tõendab panka tehtud sissemakse suurust ja hoiustaja (sertifikaadi omaniku) õigust saada kehtestatud tähtaja möödumisel hoiuse summa ja sertifikaadil märgitud intressid. - väärtpaber, panga kirjalik tõend raha hoiustamise kohta, mis tõendab selle omaniku (ainult juriidilise isiku) õigust saada hoiusumma ja sellelt intressid ettenähtud tähtaja jooksul. Hoiustõendeid väljastatakse ainult rublades, tulu nendelt koguneb intresside kujul. - aja sissetulekuga väärtpaberid nimiväärtusega rublades ja tulu intressina. - hoiusetunnistust saab pantida, diskontomääraga arvestada ja diskonteerida. - hoiusetunnistus on suurema likviidsusega kui hoiuleping ja seda saab edasi müüa. Hoiusertifikaat (hoiusertifikaat) on väärtpaber, mis tõendab panka tehtud sissemakse suurust ja hoiustaja (sertifikaadi omaniku) õigust saada kehtestatud tähtaja möödumisel tagatisvaras hoiusesumma ja sertifikaadil märgitud intressid. sertifikaadi väljastanud pangas või selle panga mis tahes filiaalis. Kui hoiustajana tegutseb juriidiline isik, väljastatakse hoiusertifikaat, kui üksikisik - hoiusertifikaat. Sel juhul saavad sertifikaadi omanikuks olla ainult Vene Föderatsiooni või mõne muu riigi territooriumil registreeritud juriidilised isikud, kes kasutavad rubla ametliku rahaühikuna. Hoiuse või hoiusertifikaadi registreerimine on õige vorm pangahoiuse lepingu sõlmimiseks. Seetõttu on sertifikaadi kui väärtpaberi eripäraks see, et seda saab väljastada ainult dokumentaalsel kujul, samas kui sertifikaat võib olla registreeritud või kandja. Sertifikaadi vormil peavad olema järgmised kohustuslikud andmed: nimetus “hoius” või “hoiusertifikaat”; märge sertifikaadi väljastamise põhjuse kohta (hoiuse või kogumishoiuse tegemine); hoiuse või kogumishoiuse tegemise kuupäev; sertifikaadiga väljastatud hoiuse või kogumishoiuse summa (sõnade ja numbritega); panga tingimusteta kohustus tagastada hoiustatud või hoiustatud summa; kuupäev, mil saaja (hoiustaja) esitab tõendi kohase summa nõude; hoiuse või hoiuse kasutamise intressimäär; tasumisele kuuluva intressi summa; väljastanud panga nimi ja aadressid ning isikliku tõendi puhul saaja (hoiustaja). Kahe panga poolt sellistele kohustustele alla kirjutama volitatud isiku allkirjad, mille pank pitseerib. Nõutud üksikasjade puudumine sertifikaadi vormi tekstis muudab selle sertifikaadi kehtetuks. Sertifikaadi väljastav pank võib sisaldada muid lisatingimusi ja detaile, mis ei ole vastuolus kehtivate õigusnormidega. Tõendi blankett peab sisaldama ka kõiki sertifikaadi väljastamise, maksmise ja ringlemise tingimusi (sertifikaadi alusel nõudeõiguste loovutamise tingimused ja kord). Kui sertifikaadiga tehti toiming, mida selle vormil olevad tingimused ette ei näinud, loetakse see toiming kehtetuks. Hoiuste ja hoiusertifikaatide vorme (registreeritud ja esitaja) toodavad ainult trükiettevõtted, kes on saanud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumilt litsentsi väärtpaberivormide tootmiseks. Hoiusertifikaatide või hoiusertifikaatide väljastamiseks peab pank kinnitama nende väljaandmise ja käibe tingimused. Selleks peavad nad esitama need kolmes eksemplaris Vene Föderatsiooni Keskpanga Peamisele territoriaalsele administratsioonile või Vene Föderatsiooni piires asuvale Vabariikide Riigipangale korrespondentkonto asukohas kümne päeva jooksul alates otsuse kuupäevast. küsimuses. Sertifikaadi väljastamise tingimused peavad sisaldama täielikku sertifikaatide väljaandmise ja ringluse korda, tunnistuse välimuse kirjeldust ja tunnistuse näidist (küljendust). Praegu kehtivad teatud piirangud hoiusertifikaate välja andvate kommertspankade subjekti koosseisule. Sertifikaate saab väljastada kas ühekordselt või järjestikku. Hoiusesertifikaatide ringlusperiood (alates sertifikaadi väljaandmise kuupäevast kuni kuupäevani, mil sertifikaadi omanik saab tagatisraha nõudeõiguse) on piiratud ühe aastaga. Hoiukirjade käibeaeg ei tohi ületada kolme aastat. Hoiu- ja hoiusertifikaatide ringlus toimub üldreeglite alusel tsiviilõigus. Samal ajal ei saa sertifikaate kasutada maksevahendina ega müüdud kaupade või osutatud teenuste eest tasumiseks. Sularahamakseid hoiussertifikaatide ostu-müügi eest ning nendelt summade tasumist teostatakse ainult pangaülekandega. Nõudeõiguse loovutamine esitajasertifikaatide alusel toimub selle sertifikaadi lihtsaia kättetoimetamisega. Nimetatud tunnistuse alusel nõudeõiguse loovutamine (loovutamine) vormistatakse sellise tunnistuse tagaküljel õiguste loovutaja (loovutaja) ja nende õiguste omandaja (loovutaja) kahepoolse lepinguga. Deposiitsertifikaadi alusel nõudeõiguse loovutamise lepingule kirjutavad alla kaks vastava juriidilise isiku poolt selliseid tehinguid tegema volitatud isikut ja selle pitseerib see juriidiline isik. Iga loovutamisleping nummerdab loovutaja. Hoiutõendi alusel nõudeõiguse loovutamise lepingule kirjutavad alla mõlemad pooled isiklikult. Hoiuse või tagatisraha sissenõudmise tähtaja saabumisel on pank kohustatud tasuma tagatise omanikule tagatisraha summa ja intressi esialgselt emiteerimise ja ringluse tingimustes kehtestatud määras, olenemata sellest, millal tagatisraha tagatisraha välja ostis. selle sertifikaadi omanik. See tähendab, et sertifikaadi vormil fikseeritud intressimäära ei saa sertifikaadi käibeperioodil muuta. Tasumine toimub tõendi ja omaniku avalduse esitamise vastu, kus on märgitud konto, kuhu raha kanda. Kodanike jaoks saab tasuda kas summa ülekandmisega kontole või sularahas. Hoiu- või hoiusertifikaadi ennetähtaegsel tasumiseks esitamisel tasub pank hoiusumma ja nõudmiseni hoiustelt makstud intressid, kui sertifikaadi tingimustes ei ole ette nähtud teistsugust intressimäära. Seega kujutavad hoiusesertifikaadid ja hoiusertifikaadid panga kirjalikku tõendit raha hoiustamise kohta ja hoiustaja õiguse kohta saada sellelt hoiuse summa pärast määratud perioodi.