Föderaalsed õigusaktid ei tee riigikassasse kohustuslike maksete osas vahet ettevõtjatel ja tavakodanikel. Maksude tasumata jätmise korral tekib eraisikute vastutus paratamatult. Seetõttu ei tohiks unustada kaastööde õigeaegsust. Järgmisena analüüsime maksude liike, karistusi ja võimalikke karistusi maksude tasumata jätmise eest.

Vastutuse liigid eraisiku poolt maksude tasumata jätmise eest

Tähtis! Pidage meeles, et:

• Iga juhtum on ainulaadne ja individuaalne.
• Probleemi põhjalik uurimine ei taga alati positiivset tulemust. See sõltub paljudest teguritest.

Oma probleemi kohta kõige üksikasjalikuma nõu saamiseks peate lihtsalt valima ühe pakutavatest valikutest.

Milline võib olla 2020. aasta maksude tasumata jätmise kohustus? Venelaste jaoks näevad seadused ette kahte tüüpi vastutust:

• maks;
• kriminaalne

Kodanike vähene teadlikkus maksude tasumata jätmise tagajärgedest ei saa loomulikult olla aluseks maksumaksja suhtes kohaldatavate sanktsioonide tühistamiseks või leevendamiseks.

Kui vaidlus on jõudnud kohtusse, siis on oluline mõista, et rikkujalt oodatakse nii võla enda kulud – maksud kui ka kogunevad trahvid ja trahvid.

Lisaks maksukaristusele ähvardab rikkujat mõnel juhul ka kriminaalvastutus maksude tasumata jätmise eest ning see lähenemine ei ole muutunud ja on aktuaalne ka 2020. aastal. Karistus määratakse kohtuotsusega ja süüdlase isikutoimikusse kantakse kanne karistusregistri kohta.

Vaatleme üksikasjalikumalt mõlemat liiki vastutust üksikisiku maksude tasumata jätmise eest.

Maksukohustus maksude tasumata jätmise eest

Eraisikul tekib maksukohustus, kui ta ei tasu riigieelarvesse õigeaegselt väljamakset, kuid samas ei sisalda tema tegevus kuriteo tunnuseid. Rahaliste sanktsioonide kohaldamise põhjuseks võivad olla võlad:

• iga-aastane varamakse (korteri maksude tasumata jätmine);
• maakohustus;
• muud maksed, kui see kohustus on lepinguga määratud või seadusega kehtestatud.

Viimane juhtum hõlmab maksude tasumata jätmist korteri üürile andmisel (üür), kuna kohustuse suuruse kindlaksmääramine ja tasumine on otsene üürileandja kohustus.

Trahvid 2020. aasta maksude tasumata jätmise eest on 20% võlgnevuse summast (tasumata maksukohustus).

Kriminaalvastutus maksudest kõrvalehoidumise eest

Kriminaalkoodeks näeb ette karistused maksude tasumata jätmise ja maksuaruandlusest kõrvalehoidumise eest. Millal tekib kriminaalvastutus maksmata jätmise eest?

Kohtu alla ei panda mitte kõik võlgnikud, vaid ainult need, kes on eelarvesse vähem maksnud üle kuuesaja tuhande rubla.

Võla suurus määratakse kõigi viimase kolme aasta jooksul tasumata võlgnevuste liitmisel. Sel juhul ei võeta arvesse maksuvalitsuse kogunenud rahalisi sanktsioone.
Kodanike jaoks on kriminaalvastutus maksudest kõrvalehoidumise eest järgmiselt:

• trahvi;
• sunnitöö;
• vahistamine;
• vabaduse võtmine.

Mida suurem on võlgnevus, seda rangem on vastutus. Kohus otsustab, milline on trahv maksude tasumata jätmise eest. Selle suurus võib ulatuda sajast tuhandest kuni poole miljoni rublani. Maksimaalne vanglakaristus maksudest kõrvalehoidumise eest on kolm aastat.

Lugupidamised süüdlastele

Kui üksikisik ei maksa makse esimest korda, näitab seadusandlus lojaalsust. Kui kodanikud tunnistavad süüd ja maksavad kõik süüdistusele esitatud summad, siis nende suhtes kriminaalvastutusele võtmine lõpetatakse ja juhtum lõpetatakse kohtueelse uurimise staadiumis.
Lisaks ei alustata kriminaalmenetlust järgmistel juhtudel:

• kurjategija on alla 16-aastane;
• rikkuja otsese süü puudumine, kuivõrd maksuvõlgnevus tekkis mõjuvatel põhjustel (perekonna raske majandusliku olukorra, vääramatu jõu, haiguse tõttu), kui see on dokumentaalselt tõendatud.

Kriminaalvastutus laenu mittemaksmise eest

Laenuvõtjad, kellel on laenu tagasimaksmisega märkimisväärne viivitus, mõtlevad, kas laenu maksmata jätmise eest on ette nähtud kriminaalvastutus. Ähvardused isikute kriminaalkorras karistamisega on aga enamasti alusetud.

Kohtukutset peaksid kartma ainult need isikud, kes on saanud laenatud raha ja ei kavatse neid tagasi maksta. Korrakaitsjad liigitavad sellised tegevused pettusteks.

Kuidas vältida probleemsest laenuvõtjast petturiks muutumist

Pangad suhtuvad raskesse olukorda sattunud kohusetundlikesse laenuvõtjatesse mõistvalt. Kuidas aga tõestada oma heausksust, sest tõenäoliselt ei usu laenuandja su sõnu. Oma usaldusväärsuse kinnitamiseks peate:

• teavitama panka kirjalikult tekkinud probleemidest;
• ärge vältige kontakte pangaametnikega;
• taotleda laenu intressimäära edasilükkamist või alandamist;
• teha igakuiseid makseid, kuigi laenu tagasimaksegraafikuga ette nähtud väiksemates summades;
• kaaluge teiste pankade eripakkumisi refinantseerimiseks.

Dokumentide koopiad koos tõenditega nende laenuandjale üleandmise kohta jäävad võlgnikule. Need on tõendid, mis kinnitavad, et laenuvõtjal ei ole petturlikke kavatsusi, ja aitavad vältida kriminaalvastutust.

Meie õiguspraktikas on üksikisikute maksustamise kohta kõige sagedamini esinenud järgmised küsimused:

1. Millised on karistused ja trahvid maksude tasumata jätmise eest?
2. Kas eraisikute poolt maksude tasumata jätmise eest on ette nähtud kriminaalvastutus?
3. Millist maksusummat peetakse eriti suureks ja millised on maksmata jätmise tagajärjed?

Auväärsete ühiskonnaliikmetena peame oma riigi seadusandluse järgi tegema kohustuslikke väljamakseid riigile ja erinevatesse eelarvevälistesse fondidesse maksuseadusega kehtestatud suurustes ja tähtaegadel. See kohustus on sätestatud Vene Föderatsiooni põhiseaduses ja seda reguleerib maksuseadustik.

Üksikisiku maksude tasumata jätmine on õigusrikkumine ja mõnikord ka kuritegu ning selle eest kohaldatakse vastutust ja karistust.

Vaatame, millised on enim levinud maksud, millega elus kokku puutume, ja vastutus nende tasumata jätmise või hilinemise eest. Kõik arvud on toodud 2018. aasta muudatusi arvesse võttes.

Tulumaks

Eraisikute jaoks, see tähendab teie ja minu jaoks, on see tulumaks.

See on peamine maksuliik, mida eraisikud peavad maksma igat liiki tulult aasta jooksul.

Maksumäär kodanikele, kelle aastane sissetulek ei ületa 512 tuhat rubla, on 13%. See tähendab, et need, kellel on suurem sissetulek, peavad maksma 23%.

Kui olete töötaja, kannab teie tööandja teie eest tulumaksu vastavatele ametiasutustele. Kõigil muudel juhtudel (auto müük, kinnisvara müük, korteri üürile andmine) langeb tulult maksu tasumise koorem sinu kanda.

Aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilliks on vaja täita ja esitada elukohajärgsele maksuhaldurile tuludeklaratsioon ning tasuda kogunenud maksusumma 1. detsembriks.

Vastutus maksmata jätmise eest

Kui otsustate saadud tulu riigiga mitte jagada, siis peate olema valmis selleks, et riigil on selleks juhtumiks reageerimismeetmed:

• Otsustate tuludeklaratsiooni mitte esitada – sellega kaasneb trahv 5% tasumisele kuuluvast maksusummast alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Kui selline viivitus on üle 180 päeva, tõuseb trahv 30%-ni ja alates 181 päevast arvestatakse iga täis- või osalise viivitatud kuu eest 10% tasumisele kuuluvast maksusummast. Tuleb meeles pidada, et teabe selle kohta, et müüsite korteri, maa, auto, saab maksuamet teie tehingu registreerimisel osalenud ametiasutustelt (notar, riiklikud registreerimisasutused, liikluspolitsei).
• Maksude hilinenud tasumise eest arvestatakse viivist, mis arvutatakse maksuvõla summa korrutamisel viivitatud päevade arvu ja 1/300-ga refinantseerimismäärast.
• Trahv maksu tasumise tähtaja rikkumise eest on 20% tasumata maksusummalt. Lisaks selgitab maksuamet välja, kas hoiate tahtlikult maksudest kõrvale või mitte. Kui saadakse tõendeid tahtliku kõrvalehoidmise kohta, tõuseb trahv 40%-ni.

Kui üksikisik ei maksa mis tahes liiki makse, võib see kaasa tuua ka kriminaalvastutuse maksudest kõrvalehoidumise eest (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 198).

Kriminaalvastutus maksude tahtliku tasumata jätmise eest tekib suure (üle 600 tuhande rubla) ja eriti suure (üle 3 miljoni rubla) maksuvõla korral.

Selle artikli alusel määratud karistus on üsna karm. Lisaks saadud karistusregistrile peate maksma trahvi 100 tuhandest rublast 300 tuhande rublani. Võimalik on ka arest 4-6 kuud või kuni aastane vangistus. Kui võlgnevuste summa on eriti suur, suureneb trahv 200-500 tuhande rublani. Vangistuse tähtaega pikendatakse 3 aastani.

Riik võib võlgniku kriminaalvastutusest vabastada, kui tekitatud kahju on täielikult hüvitatud. Sel juhul lõpetatakse isegi algatatud kriminaalasi. Kuid see võimalus kehtib ainult üks kord, kuna esimest korda maksukuriteo toimepanija on kriminaalvastutusest vabastatud.

Kui teil on küsimusi üksikisiku maksude tasumata jätmise kohta või olete kohtutäituritega ebameeldivasse olukorda sattunud, on meie veebipõhine advokaat valmis teid selles küsimuses tasuta nõustama.

ConsultantPlus: märkus.

Maksubaasi mittearvestamine aastatel 2016 - 2017 kontrollitava välismaise äriühingu kasum, mille tulemuseks on maksu tasumata jätmine või mittetäielik tasumine, ei too kaasa kriminaalvastutust, kui eelarvele tekitatud kahju hüvitatakse täielikult (24. novembri 2014. aasta föderaalseadus N 376-FZ).

Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeks Artikkel 199. Maksudest, organisatsiooni makstavatest lõivudest ja (või) kindlustusmakseid maksva organisatsiooni makstavatest kindlustusmaksetest kõrvalehoidumine

(vt eelmise väljaande teksti)

1. Maksudest, organisatsiooni makstavatest lõivudest ja (või) kindlustusmakseid maksva organisatsiooni kindlustusmaksetest kõrvalehoidumine maksudeklaratsiooni (kalkulatsiooni) või muude õigusaktidega kooskõlas olevate dokumentide esitamata jätmise tõttu. Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude kohta on kohustuslik või lisatakse maksudeklaratsioonile (kalkulatsioonile) või sellistele dokumentidele teadlikult suures ulatuses valeteave -

(vt eelmise väljaande teksti)

Karistatakse rahatrahviga saja tuhande kuni kolmsada tuhande rubla ulatuses või süüdimõistetu palga või muu sissetuleku ulatuses ühe kuni kahe aasta jooksul või sunnitööga tähtajaga kuni kaheks aastaks, millega võetakse kuni kolmeks aastaks või ilma selleta teatud ametikohtadel tegutsemise või teatud tegevusega tegelemise õiguse või kuni kuuekuulise arestiga või kuni kaheaastase vangistusega. teatud ametikohtade täitmise või teatud tegevusega tegelemise õiguse äravõtmisega tähtajaga kuni kolm aastat või ilma selleta.

(vt eelmise väljaande teksti)

2. Sama tegu, mis pandi toime:

a) isikute rühma poolt eelneva vandenõu alusel;

B) eriti suures ulatuses, -

Karistatakse rahatrahviga kahesaja tuhande kuni viiesaja tuhande rubla ulatuses või süüdimõistetu palga või muu sissetuleku ulatuses ühe kuni kolme aasta jooksul või sunnitööga tähtajaga kuni viieks aastaks, millega võetakse ära õigus töötada teatud ametikohtadel või teatud tegevusaladel kuni kolmeks aastaks või ilma selleta või kuni kuueks aastaks vangistus koos õiguse äravõtmisega teatud ametikohtadele või tegevustele. teatud tegevusaladel tähtajaga kuni kolm aastat või ilma selleta.

(vt eelmise väljaande teksti)

Märkmed 1. Selles artiklis kajastatakse suurt summat maksude, lõivude, kindlustusmaksete summana, mis ulatub üle viie miljoni rubla perioodi jooksul kolme majandusaasta jooksul, tingimusel et tasumata maksude, lõivude osakaal kindlustusmaksed ületavad 25 protsenti tasumisele kuuluvate maksude, lõivude, kindlustusmaksete summast või üle viieteistkümne miljoni rubla ja eriti suur summa - summa, mis ulatub üle viieteistkümne miljoni rubla kolme majandusaasta jooksul aasta jooksul. rida, tingimusel, et tasumata maksude, lõivude, kindlustusmaksete osakaal ületab 50 protsenti tasumisele kuuluvast maksude, lõivude ja kindlustusmaksete summast või ületab nelikümmend viis miljonit rubla.

Maksude maksmata jätmine - tõsine süütegu.

Süüdlase vastutuse määr sõltub teatud tingimustest.

Head lugejad! Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest. Kui tahad teada kuidas täpselt oma probleemi lahendada – helista tasuta konsultatsioon:

Keda tuleb karistada?

Sellest vanusest alates karistus on lubatud seadusega kehtestatud normide rikkumise korral.

Minimaalne summa trahv - 20% tasumata sissemaksete summast.

Maksmiseks määratud summasid võib asjakohastel põhjustel vähendada või suurendada.

Seega tunnustatakse asjaolusid, mis võimaldavad trahvisummat vähendada rasked elusituatsioonid(süüdlase või tema lähisugulaste haigestumine, lähedase surm), ebaseaduslike tegude toimepanemine ähvarduste ja vägivalla mõjul, kõrgema juhtkonna korralduste sundtäitmine ülalpeetava töötaja poolt jne.

Rahatrahvi suurendamine on lubatud, kui süüdlane või organisatsioon on süüteo uuesti toime pannud. Sel juhul korrutatakse makstav summa kahega.

Otsus muuta karistuste suurust ühes või teises suunas kohtuvõimu poolt aktsepteeritud, millele huvitatud isik vastava nõude esitab.

Administratiivne

Haldusvastutus tekib tegude eest, mis ei põhjusta ühiskonnale olulist kahju.

Kui toimepandud kerge maksuõigusrikkumine ei ole kuritegu, määratakse karistus vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklile.

Karistus võib ulatuda 100 tuhande rahatrahvist kuni 6 aastani vangi. on teo toimepanemine isikute rühma poolt erilises ulatuses.

Oluline on arvestada, et kriminaalõiguse seisukohalt peavad kodanikud ja organisatsioonid, mis jättis teadlikult deklaratsiooni esitamata või esitas dokumendis valeandmeid.

Kui deklaratsioonis märgitud näitajad vastavad tegelikkusele ja rikkumine seisneb vaid nende edasises maksmata jätmises, siis kõrvalehoidmise fakti ei ole.

Seega kaasneb nõuetekohaste osamaksete tasumata jätmine riigieelarvesse tagajärgede algus.

Rikkujale ette nähtud karistuse tase on otsene oleneb võla suurusest.

Millal tekib kriminaalvastutus maksudest kõrvalehoidumise eest? Uurige videost:

Artikli autor -

Maksukohustus hõlmab võlgnevuste, trahvide ja trahvide täielikku tasumist.

Kriminaalvastutus kohustab teid tasuma võlgnevused, suured trahvid ja sunniraha. Maksumaksja võidakse vahistada või vangi panna, mis ei vabasta teda võla tasumisest.

Vastutus

Maksu- ja kriminaalkoodeksiga kehtestatud Vene Föderatsiooni maksude tasumata jätmise vastutuse liigid on järgmised:

1. administratiivne (kõikide rahaliste võlgade tasumine);
2. maks (ainult rahalised sanktsioonid, mis hõlmavad võlgnevusi, kogunenud trahvide ja trahvide tasumist);
3. kriminaalne (kahju hüvitamine, vabaduse piiramine).

Tähtis: inimese kohtu ette toomine ( ) rahaliste vahendite võlgnevuste eest eelarvesse, ei vabasta teda nõutava summa tasumisest (vastavaltMaksuseadustiku artikli 108 lõige 5 ).

Maksude tasumata jätmise eest vastutavad nii üksikisikud (kodanikud, sealhulgas vastavalt maksuseadustiku artiklile 9) kui ka juriidilised isikud (pearaamatupidaja, ettevõtte asutajad).

Aegumistähtaeg

• ettevaatamatuse süütegu () - rahatrahv maksude tasumata jätmise eest 20% kogu võlgnevusest;
• tahtlik süütegu () - trahv maksude tasumata jätmise eest 40%.

Tähtis: koostöö shell-firmadega viitab tahtlikule maksetest kõrvalekaldumisele.

Mittemakstud summad

Võlgnevust arvestatakse kõikide tasumata tasude pealt või ainult ühe.

Suur

Eraisikute puhul - maksmata jätmise summa ulatub 600 tuhandeni 3 aasta jooksul, kui võlgnevus ületab 10% tasumata summast või 1 miljon 800 tuhat rubla.

Juriidiliste isikute puhul - maksmata jätmine ulatub 2 miljonini 3 aasta jooksul, kui võlgnevus ületab 10% summast või 6 miljonit rubla.

Väga suur

Eraisikute jaoks - alates 3 miljonist 3 aasta jooksul, kui maksmata jätmised ületavad 20% summast või üle 9 miljoni rubla.

Juriidilistele isikutele - rohkem kui 10 miljonit 3 aasta jooksul, kui võlg on üle 20% summast või üle 30 miljoni rubla.

Üksikisiku poolt maksmata jätmine

Peamine maks, mille Vene Föderatsiooni üksikettevõtja, üksikettevõtja peab eelarvesse tasuma, on see, et see makstakse kogu tulult.

Tähtis: kodanikele (sealhulgas üksikettevõtjatele) on määr 13%, kui aastane kogutulu ei ületa 512 tuhat rubla.

Palgatöötajate puhul teeb tulu ülekanded eelarvesse tööandja, olles eelnevalt selle töötasust kinni pidanud.

Tähtis: kui aastane kogutulu on üle 512 tuhande rubla. määr on 23%.

Kõik muud tasud peab tasuma üksikisik isiklikult:

• (Kinnisvara);
• maa;
• vara väljaüürimiseks;
• (kinnisvara, auto).

Deklaratsiooni esitamine

Enne järgmise aasta 1. aprilli peab aruandev eraisik (kes sai tulu vara rentimisest, vara müügist jne), üksikettevõtja esitama saadud tulu deklaratsiooni. Maksed tuleb tasuda 1. detsembriks.

Kui deklaratsiooni ei esitatud õigeaegselt, määratakse rahatrahv 5% tasumata tasult (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt).

Kui viivitus on üle 180 päeva, suureneb see 30% -ni, kuid mitte vähem kui 1000 rubla, alates 181 päevast on see 10% iga kuu tasumata vahenditest (mittetäielik kuu loetakse täis).

Karistus maksmata jätmise eest

Makse õigeaegse tasumata jätmise eest kogutakse trahve vastavalt valemile:

võlgnevuste summa x viivispäevade arv x 1/300 refinantseerimismäär.

Pärast 6 kuu möödumist enam kui 3 tuhande rubla maksetähtaja ületamisest on maksuinspektsioonil õigus saata kohtule dokumendid võla sissenõudmiseks, sealhulgas trahvid ja trahvid.

Sel juhul võidakse arestida vara ja pangakontod.

Tähtis: Inspektsioon saab eraisikutelt võlga sisse nõuda vaid kohtuotsusega.

Kriminaalkaristus

Makse maksmata jätmine või mittetäielik tasumine üksikisiku, sealhulgas üksikettevõtja poolt, toob kaasa kriminaalkaristuse (vastavalt kriminaalkoodeksi artiklile 198).

Kui ettevõte ettenähtud tähtaja jooksul tuludeklaratsiooni ei esita ega kasumi kogumiseks raha hoiule ei kanna, siis vastutavad juhataja ja pearaamatupidaja.

Kriminaalkaristuse saab mitte ainult direktorit ja pearaamatupidajat, vaid ka töötajaid, kellel on volitused aruandedokumentidele alla kirjutada.

Samuti karistatakse isikuid, kes tegelikult täidavad direktori (juhataja) või pearaamatupidaja ülesandeid.

Samuti võidakse kriminaalkorras karistada ettevõtte asutajaid, kes on kuritegudes kaasosalised.

Ametnikke, kellel on õigus allkirjastada esmaseid dokumente ja kes osalevad raha väljamaksmises, võidakse kuriteo kaasosalistena karistada.

Kriminaalkaristus

Kui tasumata jätmine ületab 2 miljonit või selle näitaja on üle 10% kogu tekkepõhisest summast või rohkem kui 6 miljonit rubla teatud perioodi kohta, klassifitseeritakse need suurteks.

Kui tasumata maksed ulatuvad 10 miljonini ja ületavad 20% või ületavad 30 miljonit rubla, kvalifitseerub see eriti suureks summaks.

Võlgnevus arvestatakse perioodi eest (vastavalt §-le 199) nii 3 aastat järjest kui ka eraldi maksustamisperioodi eest.

Arvutamiseks on vaja summeerida kõik vajalikuks (arvestus)perioodiks deponeerimata vahendid. Arvestusel võetakse arvesse viitvõlad tasude kohta, mille maksetähtaeg on vastavalt maksuseadustikule möödas.

Karistuste tüübid:

• rahatrahvi määramine 100-300 tuhat;
• süüdlase palga või muu sissetuleku kinnipidamine 1 kuni 2 aastat;
• sunniviisilise töö tegemine kuni 2 aastaks;
• arest, kuni kuus kuud;
• vabaduse piirangud kuni 2 aastat.

Sunniviisilise töö tegemise või vabaduse piiramisega seotud karistuse määramisel võidakse määrata varasemas tegevuses osalemise või nimetatud ametikohal töötamise keeld kolmeks aastaks.