Kommertspank on äriettevõte, mis turutingimustes loob oma suhteid partneritega nagu tavalisi turusuhteid, s.o. põhineb kasumlikkusel ja riskil. Pank peab aga alati tasakaalustama kasumlikkust ohutuse ja likviidsuskaalutlustega. Pank, kes annab liiga palju laene või ei suuda teatud ootamatutes olukordades vajalikku likviidsust tagada, võib muutuda maksejõuetuks. Selle põhjuseks on asjaolu, et iga kommertspanga eduka toimimise aluspõhimõtteks on tegutsemine reaalselt olemasolevate ressursside piires.

Oluline on aga mitte ainult panga ressursside ja krediidiinvesteeringute kvantitatiivne võrdsus, vaid ka nende kvalitatiivsete omaduste kokkulangevus.

Turutingimustes ei ole kommertspank mitte ainult üks äriettevõtete liike, vaid mängib olulist rolli ka finantsvahendajana järgmistes valdkondades: juriidiliste ja eraisikute ajutiselt vabade rahaliste vahendite ümberjagamise alal. kiireloomulisus, maksmine ja tagasimaksmine; majandusüksuste vaheliste maksete tegemisel, kui pankade vastutus oma klientide maksejuhiste õigeaegse ja täieliku täitmise eest on eriti oluline; väärtpaberitehingute tegemisel, kui pank tegutseb investeerimismaaklerina, investeerimiskonsultandina, investeerimisühingu või fondina.

Tavaliselt eristatakse nelja pangatoimingute rühma: passiivsed; aktiivne; Pangateenused; pankade enda toimingud.

Uurimisteema asjakohasuse määrab asjaolu, et kõige levinumad on kaks esimest toimingute gruppi ning need moodustavad suurema osa panganduskasumist.

Arenenud turumajandusega riikides on pangateenuste maht viimastel aastatel oluliselt kasvanud. Järk-järgult on neist saamas pankade tähtsuselt teine ​​sissetulekuallikas. Pankade enda tegevus mängib jätkuvalt allutatud rolli. Panga loomiseks on esialgu vaja teatud kogust omakapitali. Kuid see on alles alguspunkt oma panganduse korraldamiseks. Pangatoimingud põhinevad laenatud vahenditel. Majanduslikult arenenud riikides on oma- ja võõrkapitali suhe vahemikus 1:10 kuni 1:100.

Sellega seoses määrati kindlaks uurimistöö eesmärgid:

1) Kommertspanga passiivse ja aktiivse tegevuse põhisisu uurimine.

2) Kommertspanga tegevuse põhiliste majandusstandardite uurimine.

Uuringu eesmärk on põhilised pangatoimingud.

I. KAUBANDUSPANGA PASSIIVNE TEGEVUS

1.1. Passiivsete operatsioonide olemus ja sisu

Passiivse all mõeldakse selliseid pankade toiminguid, mille tulemusena suureneb passiivsetel kontodel või aktiivsetel-passiivsetel kontodel hoitavate vahendite maht, mis tähendab kohustuste ületamist varadest (bilansis puuduvad aktiivsed-passiivsed kontod). Venemaa pankadest) 1. Teisisõnu, kommertspankade passiivsed toimingud on toimingud rahaallikate, pangaressursside genereerimiseks, mis kajastuvad tema bilansi kohustuste poolel.

Pange tähele, et kommertspankade ressursid koosnevad kahest peamisest allikaliigist: panga omavahendid ja samaväärsed vahendid; raha kogunud. Panganduse eripäraks on asjaolu, et kommertspank tegutseb peamiselt laenatud vahenditega, mis moodustavad kuni 90% panga kogukohustustest, samas kui tema omavahendid moodustavad vaid umbes 10% 2 .

Passiivsed toimingud mängivad kommertspankade jaoks olulist rolli.

Just nende abiga omandavad pangad rahaturgudel krediidiressursse.

Kommertspankadel on neli passiivse tegevuse vormi 3: a) sissemaksed põhikapitali (aktsiate ja aktsiate müük esimestele omanikele); b) mahaarvamised panga kasumist vahendite moodustamiseks või suurendamiseks; c) hoiustamistoimingud (klientidelt saadud rahalised vahendid); d) deposiidita tehingud.

Passiivsed toimingud aitavad mobiliseerida raha. Passiivsete toimingute tulemusena, mille sisuks on laenu saamine, saavad pangad vahendeid, mida kasutatakse aktiivsete operatsioonide finantseerimiseks (joonis 1). Nende toimingute tulemused kajastuvad panga bilansi kohustuste poolel.

Toome välja asjaolu, et panga kohustuste analüüs algab tavaliselt tema enda kapitalist 1.

Riis. Pankade passiivsed toimingud

Esiteks sellepärast, et ilma selleta on vaevalt võimalik pangandustegevusega üldse alustada. Teiseks seetõttu, et omakapitali osatähtsus panga tegevuses on palju olulisem kui selle osakaal kohustuste kogumahus. Aktsiakapital moodustub panga asutamise hetkel ja koosneb esialgu asutajatelt nende sissemaksena panga põhikapitali laekunud summadest, mida saab teha kas otse - kui pank luuakse piiratud fondi kujul. vastutav ettevõte või aktsiate ostmise teel - kui pank luuakse aktsiaseltsi vormis.

Aktsiakapital täidab kolme funktsiooni 1: 1) kaitsev, 2) operatiivne ja 3) reguleeriv. Kaitsefunktsioon tähendab hoiustajate ja võlausaldajate majanduslike huvide kaitset, s.o võimalust maksta neile hüvitist panga kahju või pankroti korral; samuti panga tegevuse jätkamine sõltumata panga kahjudest.

Reguleeriv funktsioon avaldub selles, et panga omavahendite suurus määrab tema tegevuse ulatuse. Aktsiakapitali tegevusfunktsioon seisneb selles, et see on tema enda materiaalsesse varasse investeerimise allikas, panga materiaalse baasi arendamise allikas. Panga omakapitali allikad on: põhikapital, lisakapital, pangavahendid, aruandeaasta ja eelnevate aastate jaotamata kasum 2.

Krediidiorganisatsiooni põhikapital koosneb selle osalejate sissemaksetest ja määrab võlausaldajate huve tagava vara minimaalse summa. Aktsiapankade jaoks määratakse see aktsionäride poolt omandatud aktsiate nimiväärtuse summana ja LLC kujul olevate pankade puhul - kõigi osalejate aktsiate nimiväärtusena.

Lisakapital sisaldab: vara väärtuse suurenemist selle ümberhindlusel, ülekurssi, s.o aktsiate emissioonihinna ja nende nimiväärtuse vahet; organisatsioonidelt ja eraisikutelt panga poolt tasuta saadud vara väärtus.

Panga omavahendite tähtsus seisneb eelkõige stabiilsuse säilitamises. Panga loomise algfaasis katavad esmased kulud (maa, hooned, seadmed, palgad) omavahendid, ilma milleta ei saa pank oma tegevust alustada. Oma ressursse kasutades loovad pangad vajalikud reservid. Lõpuks on omavahendid pikaajalistesse varadesse investeerimise peamine allikas.

Eelnevast võib märkida, et erinevate pankade omavahendite struktuur on heterogeenne. Nende hulka kuuluvad: põhikapital; Lisakapital; reservfond, sihtotstarbelised fondid jne, samuti jaotamata kasum.

Pankade kaasatud vahendid katavad ligikaudu 90% kogu finantsressursside vajadusest aktiivsete toimingute, eelkõige laenude teostamiseks. Nende roll on äärmiselt suur. Mobiliseerides laenuturult ajutiselt vabu juriidiliste ja eraisikute rahalisi vahendeid, kasutavad kommertspangad neid rahvamajanduse täiendava käibekapitali vajaduse rahuldamiseks, raha konverteerimise hõlbustamiseks kapitaliks ning elanikkonna tarbijakrediidi vajaduste rahuldamiseks.

Kommertspanga enda ja kaasatud vahendid kajastuvad talle Vene Föderatsiooni Keskpangas avatud korrespondentkontol. Tegemist on aktiivse kontoga kommertspanga bilansis (30102), seetõttu kajastuvad ressursid selle konto deebetis ja investeeringud kajastuvad selle konto krediidis. 1

Seega peegeldab deebetsaldo väärtus panga vaba reservi suurust (tema ressursside hulka, mida pole veel aktiivsetesse tegevustesse investeeritud). Mida suurem on vaba reserv, seda stabiilsem on pank, aga ka vähem kasumit saab. Vastupidi, mida väiksem on vaba reserv, seda ebastabiilsem on pank, aga ka rohkem kasumit teenib. Seetõttu püüab iga kommertspank korrespondentkontol olevate rahaliste vahendite jääki optimeerida.

Võib märkida, et passiivsed toimingud võimaldavad pankadel kaasata juba ringluses olevaid vahendeid 1 . Aktiivsete krediiditoimingute tulemusena loob pangandussüsteem uusi ressursse. Passiivsete toimingute esimese kahe vormi abil moodustub esimene suur krediidiressursside rühm - omavahendid. Järgmised kaks passiivsete operatsioonide vormi moodustavad teise suure ressursside rühma - laenatud või kaasatud krediidiressursid.

Panga omavahendid on pangakapital ja sellega samaväärsed esemed.

Panga vahendid moodustatakse kasumist panga asutamisdokumentidega kehtestatud viisil, arvestades kehtivate õigusaktide nõudeid. Nende hulka kuuluvad 2: 1) Reservfond, mille eesmärk on katta panga võimalikud kahjud. 2) Tööstus- ja sotsiaalarengu fond rahastab panganduse tehnilist täiustamist. 3) Materiaalse soodustuse fond on mõeldud pangatöötajate julgustamiseks. 4) Panga juhatuse esimehe fondi kasutatakse valdkondade rahastamiseks, mida panga muud fondid ei ole ette nähtud. Lisaks eelnevale loovad pangad: 5) Spetsiaalsed kindlustusfondid väärtpaberiinvesteeringute ja pangalaenude võimalike kahjude amortisatsiooniks. 6) Kogumisfondid kujutavad endast panga jaotamata kasumit, mis on reserveeritud rahalise toetusena tema tootmiseks ja sotsiaalseks arenguks ning muuks tegevuseks uue vara loomiseks.

Praktikas on omakapitali suurendamiseks kaks võimalust 1: 1) kasumi kogumine ja 2) lisakapitali kaasamine finantsturule.

Kasumi kogunemine võib toimuda reservi ja muude pangafondide kiirendatud loomisena koos nende hilisema kapitaliseerimisega või eelmiste aastate jaotamata kasumi akumuleerimisega. See on odavaim viis kapitali suurendamiseks, ilma et see mõjutaks panga olemasolevat juhtimisstruktuuri. Märkimisväärse osa saadud kasumist kasutamine omakapitali suurendamiseks tähendab aga panga aktsionäride jooksvate dividendide vähenemist ja võib kaasa tuua avatud aktsiapankade aktsiate turuväärtuse languse.

1.2. Hoiuste ja mittehoiuste toimingud

Passiivsed krediidioperatsioonid hõlmavad peamiselt hoiustamistoiminguid.

Hoiustamistoimingud on pankade toimingud juriidiliste ja eraisikute rahaliste vahendite kaasamiseks hoiustesse kas teatud perioodideks või nõudmisel. Hoiustetoimingud moodustavad tavaliselt suurema osa nende kohustustest 2 .

Hoiustamistoimingute subjekte võib olla 3: riigiettevõtted ja organisatsioonid; valitsusagentuurid; ühistud; aktsiaseltsid; väliskapitaliga segaettevõtted; parteilised ja ühiskondlikud organisatsioonid ja sihtasutused; finants- ja kindlustusseltsid; investeerimis- ja usaldusettevõtted ja -fondid; üksikisikud ja nende isikute ühendused; pangad ja muud krediidiasutused.

Hoiustamistoimingute objektid on hoiused - rahasummad, mille hoiustamistoimingute subjektid panka deponeerivad ja mis kehtivast pangatoimingute tegemise korrast 1 hoitakse pangakontodel kindla aja jooksul.

Tähtaja järgi jagunevad hoiused tavaliselt kahte rühma 2: nõudmiseni hoiused; tähtajalised hoiused (koos nende sortidega - hoiuse- ja hoiusertifikaadid).

Nõudmiseni hoiused on vahendid arveldus-, arveldus-, eelarve- ja muudel arvelduste või sihtotstarbelise kasutamisega seotud kontodel, samuti nõudmiseni hoiused.

Kuna nendel kontodel tehakse tehingute sagedust, on nende kontode tehingukulud tavaliselt suuremad kui tähtajaliste hoiuste puhul, kuid kuna pangad maksavad nendele kontodele tavaliselt vähe või üldse mitte intressi (siis võidakse klientidele pakkuda erinevaid soodustusi), on need ressursid suhteliselt odavad. panga jaoks. Samas on see ressursside kõige ebastabiilsem osa, pankadel peab likviidsuse säilitamiseks olema nende jaoks suurem tegevusreserv. Seetõttu on nende vahendite optimaalne osakaal panga ressurssides 30–36%. Venemaal on nende fondide osakaal palju suurem.

Nõudmiseni hoiused hõlmavad ka krediidijääke korrespondentkontodel ja teiste pankade nõudmiseni hoiuseid antud pangas.

Tähtajalised pangahoiused on lepingus fikseeritud perioodiks pangas hoiustatud vahendid. Nende pealt makstakse omanikele tavaliselt kõrgemat intressi kui nõudmiseni hoiustelt ning reeglina on piirangud ennetähtaegsel väljavõtmisel ja mõnel juhul ka hoiuse täiendamisel.

Pankade tegevuskulud tähtajalistele hoiustele ja ka kohustusliku reservi nõuded on tavaliselt väiksemad kui nõudmiseni hoiustel, kuid intressimaksed on palju suuremad, mistõttu ei ole need pankadele alati kasumlikud. Kuid pangad on huvitatud tähtajaliste hoiuste kaasamisest, sest neid saab kasutada pikaajalisteks investeeringuteks.

Tähtajalised pangahoiused jagunevad tingimuslikeks (hoius hoitakse kuni mistahes sündmuse toimumiseni), raha väljavõtmise etteteatamisega (kui klient peab taotlema väljamakset etteantud tähtaja jooksul) ja tegelikeks tähtajalisteks hoiusteks.

Tähtajalised hoiused ise jagunevad vastavalt nende hoiutähtaegadele hoiusteks tähtajaga: kuni 30 päeva; 31 kuni 90 päeva; 91 kuni 180 päeva; 181 päeva kuni 1 aasta; 1 aastast kuni 3 aastani; üle 3 aasta.

Panga sertifikaadid. Tähtajalisi hoiuseid saab väljastada pangaarvega, samuti hoiusertifikaate ja hoiusertifikaate.

Venemaal annavad hoiusertifikaatide väljastamise õiguse pangad teatud tingimustel, mille on kindlaks määranud Vene Föderatsiooni Keskpank ja Venemaa valitsuse otsused.

Pangal on õigus paigutada hoiu- (hoiuse)sertifikaate alles pärast sertifikaatide väljastamise ja ringluse tingimuste registreerimist Venemaa Panga territoriaalasutuses.

Kogumishoiused on pankadele kasulikud, kuna need on tavaliselt pikaajalised ja võivad seega olla pikaajaliste investeeringute allikaks.

Nende miinused pankade jaoks on järgmised: 1) vajadus maksta hoiustelt kõrgendatud intressi ja seeläbi vähendada marginaali (aktiivsete ja passiivsete krediiditehingute intresside vahe). 2) Nende hoiuste kokkupuude erinevate teguritega (poliitilised, majanduslikud, psühholoogilised), mis suurendab nendelt kontodelt raha kiire väljavoolu ja panga likviidsuse kadumise ohtu. 3) Panga suutmatus neid ressursse jooksvalt uuendada.

Kommertspangad peavad konkurentsil krediidiressursside turul pidevalt hoolitsema nii oma hoiuste kvantitatiivse kui ka kvalitatiivse parandamise eest. Nad kasutavad selleks erinevaid meetodeid (intress, erinevad teenused ja soodustused hoiustajatele). Hoiuste toimingute tegemise kord on reguleeritud panga sisedokumentidega. Samas järgivad kõik pangad hoiuoperatsioonide korraldamisel mitmeid aluspõhimõtteid. Need on järgmised: hoiustamistoimingud peavad aitama kaasa kasumi teenimisele või looma tingimused kasumi teenimiseks tulevikus; hoiustamistoimingud peaksid olema mitmekesised ja neid tuleks teha erinevate üksustega; Hoiuste toimingute korraldamisel tuleks erilist tähelepanu pöörata tähtajalistele hoiustele; hoiuste- ja krediiditoimingute vaheline seos ja järjepidevus peab olema tagatud hoiuste ja krediidiinvesteeringute ajastuse ja summade osas; hoiu- ja krediiditoimingute korraldamisel peab pank püüdlema olemasolevate ressursside minimeerimise poole; Pank peaks võtma meetmeid pangateenuste arendamiseks, mis aitavad kaasa hoiuseid.

Passiivsete toimingute, eelkõige hoiuste jaoks peavad pangad looma kohustuslikud reservid. Arveldus-, arveldus- ja hoiukontodel olevate rahaliste vahendite jaoks (välja arvatud teistest pankadest saadud hoiused), erineva tasemega eelarvekontode ja eelarveväliste fondide jaoks kehtestatakse Venemaa Pangas deponeeritavate kohustuslike reservide standardid (kontod 30202, 30204 pangas). kommertspanga bilanss) 1 .

Vene Föderatsioonis on kohustuslikud reservistandardid kehtestatud alates 1989. aastast, alates esimeste kommertspankade moodustamisest. Vastavalt föderaalseadusele “Vene Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Pank)” kohustuslike reservide summa protsendina krediidiasutuse kohustustest, samuti nende Venemaa Pangas hoiustamise kord, on asutatud Venemaa Panga direktorite nõukogu poolt. Kohustuslik reservi norm ei tohi ületada 20% krediidiasutuse kohustustest.

Hoiustega mitteseotud ressursside kaasamise allikad on: laenude saamine pankadevahelisel turul; leping väärtpaberite müügiks ja tagasiostmiseks, vekslite diskonteerimiseks ja keskpangast laenu saamiseks; pankurite aktseptide müük; kommertspaberi väljastamine; laenu saamine eurodollari turul; kapitali võlakirjade ja võlakirjade emiteerimine.

Venemaa pangandussüsteemi kujunemise kontekstis ei arenenud enamik ressursside kaasamise mittehoiuseallikaid. Nendest allikatest kasutavad Venemaa pangad peamiselt pankadevahelisi laene ja Vene Föderatsiooni Keskpanga laene.

Venemaal olid pankadevahelise laenuturu korraldajateks 1991. aastal Moskva Rahvusvaheline ja Moskva Keskbörs, kes korraldasid esimestena krediidioksjoneid. Pankadevaheline laenuturg jaguneb kolmeks segmendiks: kolmekuulised laenud; ühe kuni kahe kuu laenud; “lühike raha” (lühimad laenud kuni 1-2 päeva) 1.

Sellisel hoiuseta ressursside allikal nagu võlakirjade emiteerimine on Venemaa pankadele suured väljavaated. Pankadel on õigus emiteerida võlakirju mitte rohkem kui 25% ulatuses põhikapitalist ja pärast kõigi varem emiteeritud aktsiate täielikku tasumist. Võlakirjad võivad olla nimelised või esitajavõlakirjad. Laen makstakse tagasi panga puhaskasumist või puudujäägi korral reservfondist. Võlakirjade hinna mõjutamiseks saab pank neid börsil osta või müüa.

XX sajandi 90ndatel. repotehingud valitsuse väärtpaberitega on laialt levinud.

II. KAUBANDUSPANGA AKTIIVNE TEGEVUS

2.1. Varade koostis ja struktuur

Panga aktiivne tegevus moodustab olulise ja otsustava osa tema tegevusest. Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab laenu- ja omavahendite kasutamist enda nimel sobiva tulu teenimiseks.

Kommertspanga peamised aktiivse tegevuse liigid on: laenu andmine juriidilistele ja eraisikutele erinevatel tingimustel ja perioodideks; tehingud väärtpaberitega enda nimel ja omal kulul; investeering; REPO tehingud; valuutatehingud; kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud 1.

Aktiivseid operatsioone viivad läbi kommertspangad, et teenida kasumit, säilitades samal ajal panga likviidsuse nõutava taseme ja riskide optimaalse jaotuse teatud tüüpi toimingute jaoks. Vajadus neid nõudeid järgida sunnib panku paigutama osa oma varast investeeringutesse, mis tulu ei tooda.

Varade struktuuri all mõistetakse panga bilansi erineva kvaliteediga varakirjete suhet bilansimahusse. Panga varade kvaliteedi määrab varade sobiv struktuur, aktiivse tegevuse hajutamine, riskantsete varade maht, kriitiliste ja defektsete varade maht ning varade muutlikkuse tunnused.

Majandusliku sisu järgi võib kõik kommertspanga varad jagada 4 rühma 2:

1. Vabad reservid on sularaha kassas, saldod korrespondentkontol Venemaa Panga RCC-s ja korrespondentkontodel teistes krediidiasutustes. Vabad reservid on kõige likviidsem pangavara liik. Kuid reeglina need varad kas ei too tulu või annavad minimaalse tulu.

2. Laenud ja hoiuste kujul paigutatud rahalised vahendid teistes krediidiasutustes, sealhulgas Venemaa Pangas.

Ressursside paigutamisel laenude või hoiuste vormis on pangal laenuvõtjatele fikseeritud summades nõuded. Panga tulu nendest toimingutest tehakse kindlaks tehingu tegemisel. Seda makstakse intressina.

3. Investeeringud on pangaressursside investeerimine väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse (välisvaluuta, väärismetallid), samuti omakapitali osalus ühises äritegevuses.

Investeerides erinevatesse väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse, taotlevad kommertspangad erinevaid eesmärke. Seega suurendavad kommertspangad välisvaluutat, kulda või valitsuse väärtpabereid ostes oma likviidsusreservi, kuna need väärtused saab kiiresti konverteerida pangale vajalikeks vahenditeks. Tehes nn portfelliinvesteeringuid (ostes aktsiaid, võlakirju, muid väärtpabereid), loodavad kommertspangad saada täiendavat tulu dividendide, intresside ja turuväärtuse tõusu näol.

Ettevõtte juhtimises osalemiseks omandavad pangad kontrollpaki ja teevad otseinvesteeringuid tootmisse.

4. Panga enda materiaalne ja immateriaalne vara (siseinvesteeringud). Nende hulka kuuluvad pangahoone, seadmete ja muu panga toimimiseks vajaliku vara maksumus. Tuleb märkida, et panga edukaks arenguks ja positsiooni tugevdamiseks laenukapitali turul on vaja pidevalt suurendada kulutusi panga materiaalse baasi laiendamiseks ja parandamiseks. Seda tüüpi vara mitte ainult ei too pangale tulu, vaid on pidevalt seotud ka kuludega. Lisaks iseloomustab seda väga madal likviidsus.

Vaatamata sellele, et kommertspanga varad võib jagada nelja kategooriasse: raha ja raha ekvivalendid; investeeringud väärtpaberitesse; laenud; hooned ja seadmed.

Siiski seisab iga pank silmitsi väljakutsega luua ja säilitada usaldusväärne varade struktuur. Lisaks sellele määravad varade struktuuri suuresti olemasolevad riiklikud iseärasused. Suurim sularaha ja muu sularaha, vahendite osatähtsus keskpankade kontodel: Hispaanias (12,94%), Itaalias (7,86%) ja Venemaal (6%). Madalaim on see Jaapani, USA ja Belgia pankades 1 .

Pankade suuri erinevusi muude varade osakaaludes selgitavad erinevused varade klassifikatsioonis, eelkõige pankade transiitoperatsioonides.

Küll aga on võimalik näha üldpilti pankade aktiivse tegevuse mitmekesistumisest ja väljakutsetest, millega nende ratsionaalse struktuuri kindlaksmääramine konkreetses riigis silmitsi seisab. Selle määravad suuresti seadusandluse ja raamatupidamise iseärasused.

Näiteks Hispaania, USA ja Venemaa pankade madal aktiivsus pankadevahelistel turgudel on seotud erinevate trendidega. Nii tekkis Hispaanias olukordi, kus pankades oli rahapuudus üldiselt ja kohustuslike reservide tõttu (12,94%), raha väljavõtmine pankadevaheliselt turult. Olukorda raskendab veelgi asjaolu, et selles artiklis võtavad Hispaania pangad täiendavalt arvesse maksmiseks ja ringluses olevaid rahalisi dokumente, mida teiste riikide pangad võtavad arvesse muudes varades. USA-s seletab olukorda suuresti kohustuslike reservide osakaalu peegeldus muudes varades (66,12%). Samuti suunab see pankade raha pankadevahelistelt turgudelt. Venemaal ei seostata sarnast olukorda mitte niivõrd kohustuslike reservide kõrge osakaaluga (6%), kuivõrd 1995. ja 1998. aasta augusti maksekriisi tagajärgedega. pankadevahelisel turul.

Ühendkuningriigi pankade pankadevaheliste tehingute suur osakaal tuleneb ka sellest, et need sisaldavad nõudmisel ja lühiajalise etteteatamisega vahendeid, mis on paigutatud panka kauemaks kui 30 päevaks.

Eelnevast võib järeldada, et varade struktuuri määravad suuresti pangandusalase seadusandluse ja raamatupidamise iseärasused ning väliskeskkonna mõju.

Kui aga kasutada varade koosseisu suuremat rühmitamist põhiliste pangandustegevuse liikide kaupa, varad peamiste pangandustegevuse liikide kaupa, siis saame teha järgmised järeldused: 1. Panga aktiivses tegevuses on põhikohal krediit. Nende osakaal jääb vahemikku 19,90–83,25%. 2. Pangavarade hulgas on teisel kohal investeeringud väärtpaberitesse (2,15-23,87%). 3. Kolmandal kohal on sularahavara (0,2-12,94%). 4. Muu vara osakaal on määratud arvestuse iseärasustega ja hõlmab laia valikut toiminguid alates investeeringutest põhivarasse (hooned ja rajatised) kuni erinevate pangaarveldustoiminguteni (2-78%) 1 .

Vaatamata Venemaa ja teiste riikide pankade varade koostise ja struktuuri üldistele suundumustele peaks aga iga pank püüdlema ratsionaalse varastruktuuri loomise poole, mis sõltub eelkõige varade kvaliteedist. Finantskriis tõi aga kaasa olulisi muutusi Venemaa kommertspankade varade koosseisus.

Varade struktuuri ei määra mitte ainult varade maht ja välised asjaolud, vaid ka konkreetse panga poliitika varade kvaliteedi parandamise suunas. Sellega seoses on oluline jagada varad brutovaraks ja netovaraks (vabaks riski- ja muudest kirjetest) 2 .

Brutovarade struktuur

I. Tulu mittetootvad varad: sularaha, korrespondentkontod teistes pankades, finantsreservid, põhivara, immateriaalne vara, võlgnikud, arveldusfondid, eelarveliste ja eelarveväliste vahendite kasutamine, kapitaliinvesteeringute finantseerimine, kapitalikulud, jooksvad kulud , edasilükkunud kulud , välisvaluuta ja väärtpaberite ümberhindlus, kasumist ümbersuunatud vahendid, aruandeaasta ja eelnevate aastate kahjumid.

II. Tulu teenivad varad: pikaajalised, keskmise tähtajaga ja lühiajalised laenud klientidele, pankadele ja avalikkusele, viivislaenud ja intressid, faktooring, liising, osalus, väärtpaberid, väljastatud garantiid.

III. Varad kokku – bruto.

Netobilansi struktuuris vähendatakse varasid regulatiivsete, hoiu- ja transiidikontode summa võrra.

Puhasvara struktuur

I. Tulu mittetootvad varad: sularaha, korrespondentkontod teistes pankades, finantsreservid, põhivara ja immateriaalne põhivara jääkväärtuses, võlgnikud üle võlausaldajate.

II. Tulu teenivad varad: pikaajalised, keskmise tähtajaga ja lühiajalised laenud, millest on maha arvatud klientidele, pankadele ja eraisikutele rublades ja välisvaluutas väljastatud laenude kahjude katteks väljastatud eraldised. Faktooring ja liising, millest on maha arvatud eelnevalt moodustatud eraldis nende toimingute maksumuse allahindluseks. Väärtpaberid, millest on maha arvatud väärtpaberite allahindluse eraldised, vekslid, külmutatud kohustused.

Netovara ja brutovara suhe annab aimu varade ratsionaalsest struktuurist, mis sõltub ennekõike varade kvaliteedist.

Venemaa krediidiasutuste teatud tulemusnäitajad, mis on rühmitatud varade suuruse järgi, näitavad mahunäitajate mõju varade struktuuri ratsionaalsusele.

Varade kvaliteedi määravad ära nende likviidsus, riskantsete varade maht, kriitiliste ja vähemtähtsate varade osakaal ning tulu teenivate varade maht.

Panga igapäevase kohustuste täitmise tagamiseks peab kommertspanga varade struktuur vastama kvalitatiivsetele likviidsusnõuetele. Selleks jaotatakse kõik pangavarad likviidsusastme järgi gruppidesse, sõltuvalt maksetähtajast. Panga varad jagunevad kõrge likviidsusega varadeks (s.o varadeks, mis tagavad kohese likviidsuse): likviidsed varad, pikaajalised likviidsusvarad, üldlikviidsus ja likviidsus metallioperatsioonideks 1 .

Kiirlikviidsusvarad (ülilikviidsed) hõlmavad: sularaha, väärismetalle, vahendeid krediidiasutuste korrespondentkontodel Venemaa Pangas, tšekkide arveldusteks deponeeritud pangavahendeid, krediidiasutuste vahendeid filiaalide sularahateenuste jaoks; arveldavate pangaväliste krediidiasutuste arveldusosaliste vahendid, RC ORSM-i osalejate vahendid, RC ORSM-i osalejate vahendid arvelduste tagamiseks ja ORSM-i tehingute tulemuste alusel; Venemaa Panka paigutatud hoiused, krediidiasutustesse ja mitteresidentidest pankadesse paigutatud nõudmiseni hoiused, vahendid plastikkaartidega arveldamiseks krediidiasutustes ja mitteresidentidest pankades, nõudmisel pangaklientidele - juriidilistele isikutele antavad vahendid; investeeringud riigivõlakohustustesse ning sise- ja välisvaluutalaenude võlakirjadesse, mis ei ole pankade poolt saadud laenude tagatiseks; investeeringud Venemaa Panga võlakirjadesse, mis ei ole koormatud kohustustega; "arenenud riikide rühma" riikide mitteresidentpankade korrespondentkontodel olevad vahendid, millest on maha arvatud korrespondentkontodel olevad vahendid, osa arestitud summadest, samuti kliendikontodelt maha kantud, kuid korrespondendile postitamata vahendid krediidiasutuse kontol rahaliste vahendite puudumise tõttu.

Likviidsete varade koosseisu kuuluvad lisaks loetletud kõrge likviidsusega varadele looduslikud vääriskivid, korrespondentkrediidiasutuste ja mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad vahendid kõvavääringus (miinus mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad vahendid). “arenenud riikide rühm” kõvas valuutas ), mitteresidentidest pankade korrespondentkontodel olevad rahalised vahendid piiratud konverteerimisega välisvaluutas ja väärismetallides, RC väärtpaberituru osalejate vahendid, mis on hoiustatud arvelduskeskuses, et tagada arvelduste arveldamine väärtpaberituru sektorid; kõik krediidiasutuse antud laenud rublades ja välisvaluutas (v.a. vähemalt korra pikendatud laenud ja uued laenud varem väljastatud laenude tagasimaksmiseks), hoiused ja muud paigutatud rahalised vahendid, krediidiasutuse antud vahendid, diskonteeritud vekslid ja muud võlad krediidiasutusele. pank, mille lõpptähtaeg on järgmise 30 päeva jooksul.

Pikaajaliste likviidsusvarade hulka kuuluvad kõik panga poolt väljastatud laenud, sh viivises olevad laenud (v.a valitsuse tagatisega laenud, valitsuse väärtpaberite ja kohalike omavalitsuste väärtpaberitega tagatud laenud, väärismetallid); paigutatud hoiuseid ja rahalisi vahendeid, sh väärismetallidesse, järelejäänud tähtajaga üle aasta, samuti 50% panga poolt väljastatud garantiidest ja garantiidest perioodiks üle aasta.

2.2. Kommertspanga aktiivsete toimingute klassifikatsioon

Kommertspankade varasid saab rühmitada 1) kasumlikkuse taseme, 2) riskitaseme ja 3) likviidsusastme järgi 1 .

Vastavalt riskitasemele jagatakse kõik varad vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 1. oktoobri 1997. a juhendile nr 1 5 rühma. Igale grupile määratakse vastav riskikoefitsient, mis näitab, kui usaldusväärne on panga vahendite investeerimine teatud varadesse (%): 1. grupp - riskivabad varad 0; 2. rühm - madala riskiga varad 10; 3. rühm - keskmise riskiga varad 20; 4. rühm - kõrgendatud riskiga varad 70; 5. rühm - kõrge riskiga varad 100.

Seega kuuluvad esimesse rühma riskivabad varad. Need on rahalised vahendid korrespondentkontol ja vahendid panga reservkontol Vene Föderatsiooni keskpangas. Panga varadele sularahajäägi kujul on määratud riskitegur 2%, mis ei välista selle toimingu väikest riski.

Teise rühma kuuluvad varad minimaalse riskisuhtega 10%. Need on Venemaa valitsuse tagatud laenud; laenud väärismetalli tagatisel; valitsuse väärtpaberitega tagatud laenud. Kuid nagu praktika on näidanud, osutus kommertspankade vahendite investeerimine valitsuse garantiide alusel ja valitsuse väärtpaberite vastu riskantsemaks toiminguks kui 10%, nagu on ette nähtud Vene Föderatsiooni Keskpanga juhises nr 1. Seetõttu peab pankadel olema aktiivsete toimingute tegemisel täielik ja ajakohane teave rahaturu olukorra kohta, et võtta kasutusele meetmed pangandusriskide vähendamiseks.

Maksimaalse riskiga (100%) on viiendasse vararühma kuuluvate pankade aktiivne tegevus. Need on arvelaenud, lühi- ja pikaajalised laenud klientidele, äritehingute ja panga kapitaliinvesteeringute võlgnikele, aga ka panga enda hoonetele. Muidugi on selle grupi varade vahendite kaotamise tõenäosus erinev, kuid teatud olukorras võib see olla maksimaalne.

Panga varad peavad olema likviidsed ehk kergesti sularahaks konverteeritavad. Likviidsuse seisukohalt on panganduspraktikas olemas 1: a) kõrge likviidsusega varad, s.o varad, mis on vahetult sularahas (esimese prioriteediga reservid) või kergesti sularahaks konverteeritavad (teise prioriteediga reservid). Esmatähtsate reservide hulka kuuluvad sularaha kassas ja korrespondentkontode saldod (kui nende kasutamisel ei ole piiranguid). Lisareserve loetakse kergesti turustatavateks valitsuse väärtpaberiteks, kui on olemas suur ja likviidne järelturg; b) lühiajalised likviidsed varad - lühiajalised laenud ja järelturuga väärtpaberid; c) raskesti müüdavad varad - pikaajalised laenud, väärtpaberid, millel puudub arenenud järelturg, omakapitali osalus ühistegevuses; d) madala likviidsusega varad - investeeringud panga põhivarasse.

Kommertspankade aktiivsed tegevused, võttes arvesse nende keskendumist kasumi teenimisele, võib jagada järgmisteks tüüpideks: laenu andmine juriidilistele ja eraisikutele; investeerimisprojektid; valuutatehingud; kommertspankade ebatraditsioonilised toimingud. Juriidilistele ja eraisikutele laenamine on kommertspanga aktiivse tegevuse põhiliik.

Olenevalt laenuobjektist on laenud: 1) riik; 2) kaubanduslik; 3) isiklik; 4) rahvusvaheline.

Lisaks nendele krediidivormidele paistab kaasaegse krediidi peamise vormina silma pangakrediit.

Laenutüübid erinevad aga mitte ainult saamise teemade, vaid ka muude kriteeriumide järgi. Nende hulka kuuluvad: seos krediidi ja kapitali liikumise vahel; laenu kohaldamisala; krediidi tähtaeg; laenu maksmine; laenu tagatis.

Krediidi ja kapitali liikumise seose alusel võib selle jagada kahte liiki: rahalaenud ja kapitalilaenud. Raha laenamist seostatakse tavaliselt tarbimis- või muudel eesmärkidel, kui laen ei too kaasa sotsiaalse toote kasvu, vaid kulutatakse ja makstakse tagasi juba loodud säästudest. Kapitalilaen, vastupidi, ei tähenda toote “ära söömist”, vaid selle suurendamist; sel juhul on laenuvõtja kohustatud laenu kasutama nii, et selle abil saaks uus väärtus, ning mitte ainult laenu tagasi maksma, vaid ka laenuintresse tasuma. Kapitalilaen on kõige tüüpilisem pangalaen.

Vastavalt rakendusalale jagunevad laenud tootmissfääris ja ringlussfääris laenudeks. Kaasaegse Venemaa praktika jaoks on tüüpilisem investeerida vahendeid mitte tootmissektorisse, nagu terve majanduse positsioonilt tavaks, vaid ringlussektorisse, kus käive ja tegevuse kasumlikkus on suurem kui tootmissektoris.

Seetõttu koosnevad nüüdisaegsete Venemaa pankade laenuportfellid kahjuks peaaegu täielikult lühiajalistest laenudest, mis on valdavalt koondunud kaubandus- ja ostuärisse.

Muidugi seostatakse seda olukorda Venemaa majanduse praeguse asukohaga, kuid sellegipoolest kujutab see endast reaalset pankrotiohtu, kuna Vene Föderatsiooni Keskpanga analüüsi kohaselt on enamik pankrotistunud pangad järgisid sarnast krediidipoliitikat ja nende laenuportfelli struktuur oli sarnane.

Pangalaenud jagunevad olenevalt tähtajast lühiajaliseks, pikaajaliseks ja keskmise tähtajaga.

Traditsiooniliselt on kaasaegne krediidiäri valdavalt lühiajaline. Paljude turumajandusriikide vaatenurgast on lühiajalised laenud laenud, mille tähtaeg ei ületa ühte aastat. Need teenindavad peamiselt käibekapitali ringlust ja klientide jooksvaid vajadusi.

Pikaajaliste laenude hulka kuuluvad laenud tähtajaga üle 6 aasta. Need laenud rahuldavad vajadusi põhikapitali, finantsvarade ja teatud tüüpi käibekapitali moodustamiseks vajalike vahendite järele.

Keskmise tähtajaga laenud on laenud, mille kasutusaeg jääb vahemikku 1 kuni 6 aastat. Nende rakendusala kattub pikaajalise krediidi kaudu teenindamise vajadustega.

Pangalaenude klassifitseerimise kriteeriumide hulgas ei ole laenu tagasimaksmine kõige vähem oluline. Selle kriteeriumi alusel saame valida turuintressiga, kõrgendatud ja soodushinnaga pangalaenud. Laenu turuhind on hind, mis kujuneb turul hetkel pakkumise ja nõudluse alusel erinevatele pangalaenudele. Inflatsiooni tingimustes on see üsna paindlik hind, mis kipub tõusma. Kõrgendatud intressimääraga laenud tulenevad reeglina kliendile laenu andmise kõrgest riskist, laenutingimuste rikkumisest, krediidiressursside kallinemise prognoosist jms. Soodusintressitingimustel antud laenud on laenuandmise diferentseeritud lähenemisviisi element ja tekivad suhetes aktsionäridega emiteeriva panga tsentraliseeritud laenude refinantseerimisel, panga töötajatele laenamisel.

Laenu tagatis. Laenu andmise oluline element ja pangalaenude klassifitseerimise kriteerium on nende tagatis. Sellega seoses võivad laenud olla otsese, kaudse tagatisega või tagatiseta. Rahvusvahelises praktikas jagunevad laenud sageli tagatisega, tagatiseta ja osalise tagatisega.

Globaalses panganduspraktikas on näha ka teisi klassifitseerimiskriteeriume. Seega on enamikus riikides laenud jagatud kahte plokki: laenud juriidilistele isikutele ja laenud eraisikutele. Kui esimese ploki laenu antakse tootmise eesmärgil (näiteks tootmise laiendamiseks ja toote müümiseks), siis teise ploki laenud teenivad elanike isiklikke vajadusi. Selline klassifikatsioon osutub oluliseks nii krediidiinvesteeringute riski hajutamiseks kui ka laenamise korraldamiseks (laenu väljastamise, menetlemise, tagasimaksmise, tagamise kord jne).

Pangalaenud on detailsed ka muude, “väiksemate” tunnuste järgi. Need jagunevad sõltuvalt laenuprotsessis kasutatavast valuutast (rublad, dollarid, Saksa margad, Prantsuse frangid jne), olenevalt sellest, kas laenuvõlg on piiratud või mitte, pidevalt uuendatavad (taasnev) ja katkestatavad laenud jne. .

Tõsine põhjus laenude erirühma tuvastamiseks on nende suurus. Globaalses ja kodumaises panganduspraktikas on nn suured laenud reguleeritud. Venemaal suurte laenude kategooriasse kuuluvad laenud, mille suurus ühele laenuvõtjale (või laenuvõtjate rühmale) ületab 5% panga kapitalist.

Investeerimisprojektide elluviimine kommertspankadega hõlmab tegevusi, mis on suunatud investeerimisportfelli haldamise strateegiate väljatöötamisele ja elluviimisele, otse- ja portfelliinvesteeringute optimaalse kombinatsiooni saavutamisele, et teenida kasumit, hoida pangandusriski vastuvõetaval tasemel ja panga bilansi likviidsust. leht.

Otseinvesteeringud on vahendite otseinvesteeringud tootmisse, reaalvara soetamiseks. Portfelliinvesteeringuid teostatakse väärtpaberite ostmise või pikaajalise laenu andmise vormis. Panga tulu investeerimistegevusest koosneb väärtpaberite intressidest, nende turuväärtuse tõusust, vahendustasudest, samuti väärtpaberi ostu- ja müügihinna vahest.

Valuutatehingud. Kommertspangad on loomulik vahendaja välisvaluuta nõudluse ja pakkumise vahel. Seetõttu on panga ülesanne selles valdkonnas pakkuda oma klientidele võimalust konverteerida oma ühes valuutas nomineeritud varad teises valuutas. Selline konverteerimine toimub tehingute kaudu hetke- ja forvardtingimustel, st iga tööpäeva jooksul püüab pank osta välisvaluutat tema seisukohast kõige soodsama vahetuskursiga, et seda hiljem kasumi teenida.

Kommertspankade mittetraditsioonilised toimingud hõlmavad toiminguid, mida võivad teha ka muud organisatsioonid peale kommertspankade. Nende hulka kuuluvad: arveldus- ja sularahateenused; usaldustehingud; liising; faktooring; tagatiste ja käenduste väljastamine; inkassoteenused jne.

Pangad saavad nendest toimingutest tulu kas vahendustasude või teenustasudena.

III. MAJANDUSSTANDARDID ÄRIPANGA TEGEVUSEKS

Krediidiasutuse turvalisuse määrab suuresti see, kuivõrd tema tegevus vastab teatud majanduslikele parameetritele (kehtestatud majandusstandarditele). Nende hulka kuuluvad normid, mis tagavad krediidiasutuste majandusliku stabiilsuse, säilitades panga kapitali minimaalse suuruse ja piisavuse, likviidsuse ja maksevõime ning riskiregulatsiooni teatud pangatoimingute tegemisel 1 . Nende standardite eripäraks on see, et need: võivad muutuda olenevalt majandustingimustest (Vene Föderatsiooni Keskpank on kohustatud teatama standardite tulevastest muudatustest hiljemalt kuu aega enne nende jõustumist; muudatused nendes üksikutes, näiteks näiteks omakapitali minimaalne summa, keskpank teavitab Venemaa Föderatsioon panku vähemalt 3 aastat enne selle kasutuselevõttu); on loodud rahvusvahelisi standardeid arvestades ning pankade, pangaliitude ja -liitudega konsulteerimise alusel; on rahvusliku eripäraga, nende loetelu, igaühe kvantitatiivsed parameetrid erinevad näiteks üleeuroopalistest normidest; registreeritakse Vene Föderatsiooni Keskpanga erimeetodites; on üsna stabiilsed (mõned neist ei muutu mitu aastat); eristatakse pankade tüüpide järgi.

RSFSRi seaduse "RSFSRi keskpanga (Venemaa Pank) kohta" vastuvõtmisega 1990. aastal muutis Venemaa Pank enne seda aega eksisteerinud majandusstandardite süsteemi. Vastavalt seadusele laiendas Venemaa Pank majandusstandardite valikut, kehtestas nende jaotuse põhilisteks (kohustuslikeks) ja hinnangulisteks (soovituslikeks) ning kehtestas nende näitajate maksimumväärtuste diferentseeritud tasemed sõltuvalt tüübist, järjekorrast ja panga loomise aasta.

Alates 1991. aasta aprillist hakkasid kõik kommertspangad seoses RSFSRi keskpanga juhise nr 1 kehtestamisega arvutama 10 näitajat, mida saab jagada 4 rühma: esimene rühm iseloomustas panga kapitali adekvaatsust; teine ​​rühm on panga kohustuste piiramine; kolmandaks - panga bilansi likviidsusnäitajad; neljas rühm on maksimaalne riskisumma laenuvõtja kohta 1 .

Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Pank)" uue versiooni vastuvõtmine 1995. aasta aprillis muutis ülalkirjeldatud pankade likviidsuse hindamise süsteemi.

Esiteks muutis uus seadus oluliselt tsentraalselt kehtestatud majandusstandardite kogumit. Teiseks on eri tüüpi pankade jaoks kehtestatud ühtsed majandusstandardite kriteeriumid. Kolmandaks on kaotatud majandusstandardite jaotus kohustuslikeks ja hindavateks. Neljandaks on üksikute näitajate ja nende maksimumväärtuste arvutamise metoodika lähedased rahvusvahelistele standarditele.

Uus majandusstandardite süsteem jõustus 1. aprillil 1996 pärast Vene Föderatsiooni Keskpanga uue juhendi nr 1 avaldamist, mis määratleb selle rakendamise konkreetse mehhanismi. Seejärel täpsustati käesoleva juhendi sisu ja tehti muudatusi põhilistes, mis on seotud kommertspankade üleminekuga 1. jaanuarist 1998 uuele kontoplaanile.

Vaatleme krediidiasutuste tegevuse kehtiva majandusstandardite süsteemi põhisätteid.

Majandusstandardid hõlmavad 2: aktsiakapitali miinimumsummat; kapitali adekvaatsuse määr; likviidsusstandardid; maksimaalne riskisumma laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta; suurte krediidiriskide maksimaalne suurus; maksimaalne risk võlausaldaja (hoiustaja) kohta; krediidiasutuse poolt osalejatele (aktsionäridele, aktsionäridele) ja insaideridele antavate laenude, tagatiste ja garantiide maksimaalne summa; elanikelt kaasatud rahaliste sissemaksete (hoiuste) maksimaalne summa; panga arvekohustuste maksimumsumma; krediidiasutuste omavahendite kasutamise standardid teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) omandamiseks.

Panga põhikapital moodustab tema omakapitali tuuma, mistõttu vastloodud pankade põhikapitali miinimumsumma suurendamise nõue on nende kapitalibaasi tugevdamise ja seeläbi pankade likviidsuse suurendamise eelduseks. Vastloodud krediidiasutustele kehtestati alates 1. jaanuarist 1998 põhikapitali miinimumsumma 4,0 miljonit eküüd, 1. juuli 1998 seisuga 5 miljonit eküüd.

Sellest lähtuvalt suurendatakse panga omavahendite (põhikapitali, vahendite ja jaotamata kasumi summa) miinimumsumma nõuet, mis kehtestati 5 miljoni eküüga võrdväärses summas (alates 1. jaanuarist 1999).

Kapitali adekvaatsuse määr (N1) kajastab omakapitali ja riskiga kaalutud varade suhet.

Selle näitaja arvutamisel muutuvad aga: a) omakapitali arvutamise metoodika; b) varade klassifikatsioon riskitaseme järgi; c) riskikoefitsientide tasemed.

Omakapital arvutatakse järgmiselt: põhi + lisakapital - 2-4 riskigrupi laenude võimalike kahjude katteks alamoodustatud reservi suurus - väärtpaberiinvesteeringute amortisatsiooni alamoodutava reservi suurus - laenud, tagatised, panga poolt aktsionäridele, osalejatele ja insaideritele antud tagatised üle vastavate piirmäärade - materiaalse põhivara soetamise kulude ületamine omavahenditest - üle 30 päeva maksetähtaega ületanud arved - pangainvesteeringud tütarettevõtete ja sõltuvate äriettevõtete aktsiatesse , samuti investeeringud residendist krediidiasutuste kapitali - residentidest krediidiasutuste antud allutatud laenud.

Varade koguriski suuruse (Ar) määramiseks tutvustatakse 5 varade rühma, mis erinevad riskiastmelt 1 .

Nende rühmade põhikoosseis on toodud allolevas tabelis.

Kapitali adekvaatsust iseloomustava näitaja (H1) arvutamise valem on järgmine:

TO

H1 =———————————————— x 100

Ar – Rc – Rk –Rd + KRV + KRS

kus K on omakapital;

Ap – riskiga kaalutud varade summa;

Rts - väärtpaberite amortisatsiooniks moodustatud reservi kogusumma;

Rk - võimalike laenukahjumite katteks loodud reservi suurus;

Рд - muude varade võimalike kahjude ja võlgnikega arvelduste jaoks loodud reservi summa;

KRV - panga bilansiväliste tehingute krediidiriski suurus (v.a forvardtehingud);

KRS – tuletisinstrumentide tehingute krediidiriski suurus.

Selline varade klassifikatsioon riskitaseme järgi on lähedane Baseli pangandusregulatsiooni ja -järelevalve komitee soovitustele, mis võeti vastu juulis 1998 2 .

N1 minimaalne vastuvõetav väärtus määrati summas (%): bilansist 02.01.99 seisuga - 8% pankadele kapitaliga 5 miljonit eküüd ja rohkem ja 9% pankadele, mille kapital on 1 kuni 5 miljonit eküüd; bilansist 01.01.2000 seisuga - vastavalt 10 ja 11%.

Tabel

Varade rühmad riskitasemete järgi

Vararühmad	Riskikoefitsient, %
1. rühm
Vahendid Vene Föderatsiooni Keskpanga korrespondent- ja deposiitkontodel
Vene Föderatsiooni keskpangas loetletud kohustuslikud reservid
Investeeringud Vene Föderatsiooni Keskpanga võlakirjadesse, mis ei ole kohustustega koormatud
Investeeringud “arenenud riikide gruppi” kuuluvate riikide valitsussektori võlakohustustesse, mis ei ole kohustusega koormatud
ORTS-i arvelduskeskuste kontod Vene Föderatsiooni keskpanga asutustes
Sularaha ja samaväärsed vahendid, väärismetallid ladustamisel ja transpordil
2. rühm
Vene Föderatsiooni valitsuse tagatud laenud
Väärismetallide tagatisel laenud
Vahendid ORTS-i arvelduskeskustes
Investeeringud valitsuse võlakohustustesse ja Vene Föderatsiooni sise- ja välisvaluutalaenude võlakirjadesse, mis ei ole kohustustega koormatud
3. rühm
Investeeringud üksuste võlakohustustesse
Vahendid korrespondentkontodel arenenud riikide gruppi kuuluvate riikide mitteresidentpankades kõvas valuutas
Mitteresidentidest pankadele antud laenud arenenud riikide rühmast
Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ja kohalike omavalitsuste väärtpaberitega tagatud laenud, mille osa on võrdne nende väärtpaberite turuväärtusega
Vene Föderatsiooni valitsuse väärtpaberitega tagatud laenud, mille osa on võrdne nende väärtpaberite turuväärtusega
4-rühm
Rahalised vahendid Venemaa Föderatsiooni residentidest pankade kontodel
Vahendid kontodel mitteresidentidest pankades, mis ei kuulu arenenud riikide rühma, välja arvatud naaberriigid
Väärtpaberid edasimüügiks
5. rühm
Kõik muud varad

Kommertspankade likviidsusstandardid hõlmavad järgmist: kiire likviidsuskordaja (N2); jooksev likviidsuskordaja (N3); pikaajaline likviidsuskordaja (N4); üldine likviidsuskordaja (N5); likviidsuskordaja väärismetallidega tehingute puhul (N14). Kolm esimest neist iseloomustavad varade ja kohustuste konjugatsiooni summades ja terminites.

Kiirlikviidsuskordaja (N2) on kõrge likviidsusega varade ja pangakohustuste summa nõudekontodel:

H2 = LAm/OBm x 100%

kus LAm on väga likviidne vara, mis hõlmab sularahajääke ja samaväärseid vahendeid; krediidiasutuste rahaliste vahendite saldod korrespondentkontol Vene Föderatsiooni keskpangas; Vene Föderatsiooni keskpanka paigutatud hoiused; tšekkide arveldusteks deponeeritud pangavahendid; krediidiasutuste vahendid filiaalide sularahateenuste jaoks; Vabariikliku Väärtpaberiturgude Keskuse osalejate kontod; nõudmisel ja pangakaartidega arveldamiseks paigutatud hoiused mitteresidentidest pankadesse; muud nõudluse mõttes paigutatud vahendid, samuti investeeringud valitsussektori võlakohustustesse ning sise- ja välisvääringus laenude kohustustesse, mis ei ole saadud laenude tagatiseks.

OBM - nõudmiseni kohustused, mis on määratletud kui saldod krediidiasutuste korrespondentkontodel - korrespondentid, sealhulgas kõvavääringus + saldod RTSRB osalejate kontodel + klientide vahendid väärtpaberite vahendustoiminguteks + hoiused ja muud pankade nõudmisel kaasatud vahendid ja arveldusteks pangakaarte kasutades + laekunud pankadevaheliste laenude viivisvõlg ja viivised + osa arveldusvahenditest (akreditiivid, arveldustšekid jne) + arveldusjäägid, klientide arvelduskontod + nõudmiseni hoiused eraisikud + muud nõudmisel kaasatud vahendid + krediidiasutuse poolt väljastatud vekslid ja nõudmisel pankurite aktseptid + muud kohustused (akreditiivide järgsed kohustused, maksude ja eelarveväliste vahendite eelarve, tarnijate ja töövõtjate ning muude võlausaldajate ees) , tasumisega 30 päeva jooksul).

H2 minimaalne lubatud väärtus on seatud 20% piiresse. Praegune likviidsuskordaja (N3) arvutatakse valemi abil

H3 = LAT/OVt x 100%,

LAT – panga käibelikviidsed varad;

OBT – pangakohustused nõudmisel ja perioodiks 30 päeva.

Panga käibelikviidsete varade (LAt) hulka kuuluvad väga likviidsed varad, samuti kuni 30 päevaks pankadesse paigutatud laenud ja hoiused; pankadele ja klientidele antavad laenud tähtajaga kuni 30 päeva, panga poolt diskonteeritud vekslid tähtajaga nõudmisel ja kuni 30 päeva, võlgnevus pangale järgmise 30 päeva jooksul. Lühiajalised kohustused (CLO) hõlmavad: nõudmisel kohustusi ja kohustusi, mis aeguvad järgmise 30 päeva jooksul. Nende hulka kuuluvad: hoiused perioodiga üks päev kuni üks kuu; panga poolt väljastatud 30-päevase esitlustähtajaga arveid; teistelt pankadelt (sh Vene Föderatsiooni keskpangalt) saadud laenud, mille tagasimakse tähtaeg on 30 päeva; selle panga garantiid, mille lõpptähtaeg on järgmise 30 päeva jooksul; kohustused tasuda rohkem kui 30 päeva jooksul.

N3 minimaalseks aktsepteeritavaks väärtuseks on bilansist seisuga 1. veebruar 1999 seatud 70%.

Pikaajaline likviidsuskordaja N4 arvutatakse valemi abil

H3 = Krd/(K+OD) x 100%,

kus Krd – panga poolt väljastatud laenud, hoiused, mille järelejäänud tähtaeg on üle aasta, samuti 50% panga antud garantiidest tähtajaga üle 1 aasta;

K – panga omakapital;

OD – panga pikaajalised kohustused (tähtaeg üle 1 aasta).

Pikaajaliste kohustuste hulka kuuluvad: panga kohustused panka saadud hoiuste ja laenude eest, samuti turul kaubeldavate panga võlakohustuste eest tähtajaga üle 1 aasta.

H4 suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 120%.

Üldine likviidsuskordaja N5, mis kajastab likviidsete varade ja koguvarade protsenti, arvutatakse valemiga

H5 = laius/(A-Po) x 100%

kus Lat – likviidsed käibevarad;

At - kõigi bilansis olevate varade korrigeeritud summa on määratletud bilansis olevate varade kogusummana, välja arvatud tema enda aktsiad panga ostetud põhikapitalist (konto 105); väärismetallidega tehtud tehingute viiviste summad (kontod 20319 ja 20320); ühe krediidiasutuse filiaalidega ja allüksuste vahelisi arveldusi kajastavad vahendid (kontod 30302, 30304 ja 30306); antud pankadevaheliste laenude viiviste summad (konto 325); arveldused kapitaliinvesteeringute rahastamise eelarvega (kontod 40104, 40109, 40111); antud laenude viiviste summad (konto 459); edasilükkunud kulude osad (kontod 01404, 61405, 61406, 61407, 6140Х); pangakulude suurus (konto 702); pangakahjude suurus (konto 704); kasumikasutuse summad (konto 705); osa arvete tasumata intresside summast;

Ro – krediidiasutuse kohustuslikud reservid.

Väärismetallidega tehingute likviidsuskordaja
(H14) arvutatakse järgmise valemiga:

H14 = LAdm/OVdm,

kus LAdm on kõrge likviidsusega vara füüsilisel kujul väärismetallides;

OVDM – kohustused väärismetallides nõudmisel ja nõudeperioodiga järgmise 30 päeva jooksul.

H14 minimaalseks vastuvõetavaks väärtuseks on seatud 10%. Nagu eespool märgitud, määrab panga likviidsuse suuresti tema varade kvaliteet, mis omakorda sõltub nende mitmekesistamisest. Pangaklientidele suurte summade väljastamisega kaasneva krediidiriski reguleerimiseks võeti kasutusele standardid N6, N7, N9, N9.1, N10, N10.1.

Maksimaalset riski suurust laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta reguleerib näitaja N6, mille arvutusvalem on

H6 = Krz/K x100%,

kus Krz on panga nõuete kogusumma laenuvõtjale või seotud laenuvõtjate rühmale laenude osas, sealhulgas maksetähtaega ületanud, diskonteeritud arved, laenud ja summad, mida pank ei ole oma tagatiste alusel sisse nõudnud. Nimetatud nõuded kaasatakse arvutusse riskiastet arvestades (vastavalt Ap arvutustele);

K-väärtus sisaldab lisaks: bilansivälistel kontodel kajastatud instrumentide krediidiriski suurust (näiteks panga poolt väljastatud garantiid ja käendused; klientide poolt kasutamata krediidiliinid; panga poolt väljastatud või kinnitatud katmata tagasivõtmatud akreditiivid , jne.); nende isikutega sõlmitud futuuritehingute krediidiriski suurus.

Seotud laenuvõtjad on juriidilised isikud või eraisikud-laenuvõtjad, kes on omavahel majanduslikult ja õiguslikult seotud, s.o. ühisvara omamine, vastastikused tagatised ja kohustused või teineteise vara valitsemine, samuti juhtpositsioonide ühendamine ühe isiku poolt. Kontroll tähendab otsest või kaudset (tütarettevõtete kaudu) omamist üle 50% erakonna (isiku) häältest või võimalust kontrollida rohkem kui poolt häältest erikokkuleppel tema teiste aktsionäridega või vastavalt tema põhikirjale.

H6 maksimaalne lubatud väärtus on 25%.

Suurte krediidiriskide maksimaalne suurus N7 iseloomustab suurlaenude kogusumma ja panga omakapitali suhet. Suureks laenuks loetakse nõuete kogusumma ühe laenuvõtja vastu (Krz), mis ületab 5% panga omakapitalist. Selle indikaatori arvutamise valem:

H7 = Kskr/K x100%,

kus Kcr on krediidiriskide kogusumma;

K on panga omakapital.

H7 maksimaalne lubatud väärtus on seatud 800%.

Maksimaalne krediidiriski suurus aktsionäri (osaleja) N9 kohta määratakse valemiga

H9 = Kra/K x 100%,

kus Kra on Krz indikaatori väärtus nende aktsionäride (osalejate) suhtes, kelle sissemakse panga põhikapitali ületab 5% selle Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt registreeritud väärtusest;

K on panga omakapital.

H9 suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 20%).

Suurte krediidiriskide koguväärtus panga aktsionäridele (osalejatele) N9.1 määratakse Krz krediidiriskide koguväärtusena kõikidele aktsionäridele (osalejatele), kelle sissemakse põhikapitali ületab 5% registriväärtusest.

N9.1 standardi suurimaks lubatud väärtuseks on seatud 50%.

Maksimaalne laenusumma, mille organisatsioon annab oma siseringile. samuti nende kasuks välja antud, reguleerib N10 standard, mis arvutatakse järgmiselt:

H10 = Kri/K x 100%,

kus Kri on panga nõuete (kaasa arvatud bilansivälised) riskiga kaalutud kogusumma panga siseringi ja temaga seotud isikute suhtes;

K – krediidiasutuse kogukapital.

Rahvusvahelise praktika kohaselt on insaideriteks eraisikud, aktsionärid, kellel on üle 5% aktsiatest, direktorid (president, esimees, nende asetäitjad), juhatuse liikmed, krediidikomitee liikmed, tütarettevõtete ja emastruktuuride juhid ning muud isikud, kes saavad mõjutada. otsus laenu väljastamise kohta, samuti siseringi isikute sugulased ja endised insaiderid.

N10 suurimaks lubatud väärtuseks insaideri ja seotud isikute kohta on kehtestatud 2%. Insaideritele väljastatud laenude ja võlakohustuste kogusumma (N10.1) ei tohi ületada 3% panga omakapitalist.

Panga likviidsust mõjutavate hoiuseriskide reguleerimine toimub Venemaa praktikas standardite N8, N11, N11.1 ja N13 kasutuselevõtu kaudu.

Maksimaalne riskisumma võlausaldaja (hoiustaja) kohta N8 vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga juhendile nr 1 kajastab pangale laekunud hoiuste, hoiuste või laenude, tagatiste ja käenduste, pangakontode saldode suhet. üks või seotud võlausaldajad (hoiustajad) ja panga omakapital:

H8 = Ovkl/K x100%,

kus Ovkl on panga kohustuste kogusumma ühe või seotud võlausaldajate (hoiustajate) ees;

K – omakapital.

Panga kohustuste (Ovkl) arvutamisel tuleb silmas pidada järgmist: hoiuse suurus, tagatisraha (v.a nõudmiseni hoius), saadud laenusumma määramisel tuleks arvestada järgmise riskiga. koefitsiendid, määratakse protsentides sõltuvalt tagasimaksmiseni jäänud perioodist: kuni 6 kuud - 100%; 6 kuud kuni 1 aasta – 80%; üle 1 aasta – 50%; Korrespondent-, arveldus- (arveldus-) ja nõudmiseni hoiusekontode fondijäägid arvutatakse keskmise kronoloogilise valemi abil.

Elanikkonnalt kaasatud rahaliste hoiuste maksimaalne summa (H11) iseloomustab kodanike hoiuste kogusumma ja panga omakapitali suuruse suhet. See arv ei tohiks ületada 100%.

Standard N11.1 reguleerib pangakohustuste maksimumsummat mitteresidentidest pankade ja mitteresidentidest finantsorganisatsioonide ees. Selle indikaatori arvutamise valem:

Н11 = He/K x100%,

kus Ta on panga kohustuste kogusumma rublades, sealhulgas allutatud laenud (laenud) panga omakapitali, välisvaluuta ja väärismetallide mitteresidendist pankadele ja mitteresidentidest finantsorganisatsioonidele arvestatavas osas;

K on panga omakapital.

Maksimaalseks lubatud väärtuseks H11.1 on seatud 400%).

Omaarve kohustuste riskistandard N13 arvutatakse valemiga

H13 = VO/K x 100%,

kus VO on panga poolt väljastatud vekslid ja pankurite akseptid, samuti 50% panga bilansivälistest kohustustest vekslite, avade ja vekslite vahendusel.

NC maksimaalseks lubatud väärtuseks on seatud 100%.

Ülaltoodud standardite järgimine on pankadele kohustuslik. Nende järgimise põhjal otsustatakse, kui usaldusväärne on pank, kui turvaline on see Vene Föderatsiooni Keskpanga seisukohast ja kui turvalised on panga tegevusega seotud riskid klientidele, kes on talle oma hoiused usaldanud.

Vene Föderatsiooni Keskpangast tulenevad ja krediidiasutuste turvalisust edendavad määrused hõlmavad ka teisi osapooli. Seadus kohustab Vene Föderatsiooni Keskpanka kehtestama krediidiasutustele kohustuslikud eeskirjad pangatoimingute läbiviimiseks, raamatupidamiseks, raamatupidamise ja statistilise aruandluse koostamiseks ja esitamiseks ning tal on õigus esitada kvalifikatsiooninõuded panga täitevorganite juhtidele ja selle pearaamatupidaja. Seadusandluse kohaselt kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank kontrolli kommertspanga aktsionäride üle, võib nõuda teavet nende finantsseisundi, ärilise maine kohta, nõuda teavitamist teiste juriidiliste isikute või üksikisikute või nende grupi omandamise kohta rohkem kui 5% krediidiasutuse aktsiatest (aktsiatest), eelnev kooskõlastus neile, kes omandavad üle 20% antud panga aktsiatest (aktsiatest).

KOKKUVÕTE

Traditsioonilised toimingud panga jaoks on: sularahaarveldused, passiivsed ja aktiivsed toimingud.

Sularahamaksed rahvamajanduses võivad olla sularahas või sularahata. Sularahata maksete puhul tehakse kanded pangakontodele, kui raha debiteeritakse maksja kontolt ja krediteeritakse saaja kontole.

Sularahata maksed teostatakse pangakontode kaudu, mis avatakse klientidele raha hoidmiseks ja ülekandmiseks pärast asjakohaste dokumentide esitamist. Pangakontod võivad olla järgmist tüüpi: arvelduskontod (arvelduskontod), arvelduskontod, hoiused, välisvaluuta. Kontod võivad olla lihtsad või jooksvad.

Traditsiooniliselt vaadeldakse panka kui asutust, mis võtab vastu hoiuseid ja annab laenu. Need toimingud on kas passiivsed või aktiivsed.

Passiivsed pangatoimingud on toimingud rahaliste vahendite mobiliseerimiseks. Passiivsete toimingute tulemusel laekuvad vahendid on aluseks edasisele pangategevusele. Pankade aktiivsed toimingud on toimingud, mis hõlmavad raha paigutamist.

Panga passiivsete toimingute tulemuseks on pangaressursside moodustumine, mis kajastub panga bilansi kohustuste poolel. Pangaressursside allikad võivad olla enda, laenatud ja kaasatud vahendid. Peamine pangaressursside moodustamise allikas on klientide hoiused (kogutud vahendid).

Kliendi sissemaksed või hoiused võivad olla: tähtajatud (nõudmisel), tähtajalised (kindla perioodiga kohustused), tingimuslikud (ettekokkulepitud tingimuste saabumisel saab raha välja võtta).

Nõudekontodel hoitavad rahalised vahendid on mõeldud jooksvate maksete tegemiseks. Nendelt kontodelt maksavad pangad kas ülimadalat intressi või üldse mitte. Põhjuseks on asjaolu, et nõudmiseni hoiused ei jäta pankadele praktiliselt võimalust vahendeid refinantseerida ja neid pikka aega kasutada, samuti pangad võtavad enda kanda klientidele sularaha- ja arveldusteenuste osutamise.

Teine hoiuse liik on tähtajalised hoiused, s.o. panga poolt teatud perioodiks meelitatud. Need hoiused maksavad olenevalt hoiuse tähtajast kõrgemat intressi, kuna pangad saavad hoiustaja vahendeid hallata pikema aja jooksul ja neil on võimalus need reinvesteerida. Kõige sagedamini paigutatakse vahendeid tähtajalistele hoiustele kindla eesmärgiga, näiteks kuue kuu jooksul seadmete ostmiseks mõeldud summad.

Tähtajalise ja tähtajalise hoiuse vahepealsel positsioonil on kogumishoius, mis on avatud rahaliste säästude kogumise või säilitamise eesmärgil (tavaliselt on need tehingud elanikkonnaga).

Mitmesugused tähtajalised hoiused on hoiused ja hoiusertifikaadid. Sertifikaat tähendab väljastanud panga (sertifikaadi väljastanud panga) kirjalikku tõendit raha deponeerimise kohta. Sertifikaat tõendab hoiustaja või tema õigusjärglase õigust saada hoiusumma teatud perioodi möödudes koos intressidega. Hoiusesertifikaat väljastatakse ainult juriidilistele isikutele, hoiusertifikaat - ainult Venemaal elavatele isikutele.

Kommertspanga passiivsed tegevused hõlmavad teistelt pankadelt saadud laene, mille kaudu moodustuvad kommertspanga laenatud krediidiressursid. Pankadevahelise krediidi (IBC) objektiks on rahaliselt stabiilsete pankade vabad krediidiressursid. Selleks, et need ressursid saaksid tulu teenida, paigutavad pangad need teistele laenuvõtvatele pankadele. Krediidiressursside tagasimaksmise tähtajad ulatuvad ühest kuust mitme aastani.

Kommertspankade passiivne tegevus on seotud panga omakapitali moodustamise ja arendamisega. Pankade omavahenditeks on põhikapital, reservfond, muud panga kasumist mahaarvamistest moodustatud vahendid, kindlustusreservid, samuti aasta jooksul jaotamata kasum.

Pangavarad koosnevad kapitalist ja käibevahenditest. Põhivaraks on pangale kuuluv maa, hooned; jooksvad – pangaraha, diskonteeritud vekslid ja muud lühiajalised kohustused, laenud ja investeeringud.

Kuni 80% pangavaradest moodustavad raamatupidamise ja laenuandmise või aktiivsed krediiditoimingud ja tehingud väärtpaberitega.

Laenutehingud – laenuandmine ettevõtetele ja kodumajapidamistele – kuuluvad traditsiooniliste pangateenuste liikide hulka. Pole juhus, et panka nimetatakse "krediidiettevõtteks". Suurim osa pankade varadest on endiselt paigutatud laenuoperatsioonidele.

Pangalaenude klassifitseerimine toimub mitme kriteeriumi järgi: olenevalt saajast, eesmärkidest, tingimustest, tagatisest jne.

Majandusstandardid hõlmavad järgmist: aktsiakapitali miinimumsumma; kapitali adekvaatsuse määr; likviidsusstandardid; maksimaalne riskisumma laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta; suurte krediidiriskide maksimaalne suurus; maksimaalne risk võlausaldaja (hoiustaja) kohta; krediidiasutuse poolt osalejatele (aktsionäridele, aktsionäridele) ja insaideridele antavate laenude, tagatiste ja garantiide maksimaalne summa; elanikelt kaasatud rahaliste sissemaksete (hoiuste) maksimaalne summa; panga arvekohustuste maksimumsumma; krediidiasutuste omavahendite kasutamise standardid teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) omandamiseks.

KASUTATUD ALLIKATE LOETELU

Vene Föderatsiooni seadus "RSFSRi seaduse "RSFSR pankade ja pangandustegevuse kohta" muudatuste ja täienduste kohta, 3. veebruar 1996 // Raha ja krediit. - 1996. - nr 2.


Vene Föderatsiooni seadus “RSFSRi seaduse “RSFSR (Venemaa Pank)” muudatuste ja täienduste kohta, 26. aprill 1995 // Raha ja krediit. - 1995. -Nr 5; Majandus ja elu. - 1995. - nr 19.


Vene Föderatsiooni seadus “Vene Föderatsiooni rahasüsteemi kohta” 23. september 1992 // RSFSR Rahvasaadikute Kongressi ja RSFSR Ülemnõukogu Teataja. -1992.-Nr 43.


Baseli pangajärelevalve komitee: dokumentide ja materjalide kogu / Koost. Yu. V. Kuznets. - M.: Vene Föderatsiooni Keskpanga personali koolituskeskus, 1997.

Ivanov V.V. Panga usaldusväärsuse analüüs. - M.: Vene ärikirjandus, 1996.

Makarova G. P. Panganduse turundussüsteem: õpik. toetust. - M.: Finstatinform, 1997.


MirkinYa. M. Pangatoimingud. - M.: Infra-M, 1996.


Molchanov A.V. Kommertspank tänapäeva Venemaal: teooria ja praktika. - M.: Rahandus ja statistika, 1996.


Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes raamatupidamisarvestuse pidamise reeglite ja Vene Föderatsiooni krediidiasutuste raamatupidamisarvestuse kontoplaani täienduste ja muudatuste kinnitamise kohta. Vene Föderatsiooni Keskpanga korraldus 18. juunist 1997 nr 02-263 // Venemaa Panga bülletään. - 1997. - nr 49.


Shirinskaya E. B. Kommertspankade toimingud: Venemaa ja välismaised kogemused. - M.: Rahandus ja statistika, 1995.


Pangategevuse majandusanalüüs: Õpik. toetust. -M.: Infra-M, 1996.

TEST

distsipliini järgi"Raha, krediit, pangad"

teemal:"Kommertspankade aktiivne tegevus"

ÜliõpilaneChivileva A.V.

(Täisnimi)

õppejõudRaamatupidamine – statistiline

hästi2 VO 3. õppeaasta

zach. raamatnr 08UBD62572

Õpetaja: Ph.D., dotsentAnokhina N.V.

(tiitel, kraad, perekonnanimi, eesnimi, isanimi)

Tšeljabinsk – 201 0.

SISSEJUHATUS…………………………………………………………………………………….3

1. Aktiivsete toimingute kontseptsioon, tähendus ja struktuur……………………………4

2. Varade klassifikatsioon riski, kasumlikkuse, likviidsuse järgi…………………….. .8

3. Kommertspankade laenu- ja aktsiatehingute karakteristikud………10

KOKKUVÕTE……………………………………………………………………19

VIIDATUTE LOETELU….……………………………21

Sissejuhatus

Kommertspangad on universaalne krediidiasutus, mis on loodud raha meelitamiseks ja paigutamiseks tagasimakse- ja maksetingimustel, samuti paljude muude pangatoimingute tegemiseks.

Kommertspangad teostavad aktiivseid ja passiivseid toiminguid. Need toimingud on nagu dialektilise ühtsuse kaks vastandlikku külge. Ilma passiivsete operatsioonideta on aktiivsed toimingud võimatud ja ilma aktiivsete operatsioonideta muutuvad passiivsed toimingud mõttetuks. Kuid eranditult taotlevad kõik läbiviidavad pangatoimingud ühte eesmärki - tulude suurendamist ja kulude vähendamist.

Käesolevas töös vaadeldakse kommertspankade aktiivset tegevust, mis on pankade tegevuse jaoks ülimalt oluline, kuna krediidiressursside moodustamise protsessid ja nende kasutamine on omavahel tihedalt seotud.

Aktiivsed pangatoimingud on toimingud, mille kaudu pangad annavad ressursid nende käsutusse, et teenida vajalikku tulu ja tagada oma likviidsus.

Töö eesmärgiks on uurida kommertspankade aktiivse tegevuse olemust ja struktuuri.

Lähtuvalt töö eesmärgist püstitati järgmised ülesanded:

1) Tuvastada kommertspankade aktiivse ja passiivse tegevuse seos;

2) paljastada aktiivse tegevuse olulisus üksiku panga jaoks ja riigi sotsiaal-majandusliku arengu jaoks;

3) uurida kommertspankade varade klassifikaatorit;

4) Mõelge kommertspankade laenuoperatsioonide tunnustele nende majandusliku sisu ja eesmärgi, laenusaaja kategooria, tagatise, tagasimaksetingimuste ja -viiside, laenu väljastamise vormi järgi ning iseloomustage ka kommertspankade aktsiatehinguid.

1. Aktiivsete operatsioonide mõiste, tähendus ja struktuur

Pangad on keskused, kus äripartnerlused peamiselt algavad ja lõpevad. Pankade tõhusast ja kompetentsest tegevusest sõltub otsustavalt majanduse tervis. Ilma arenenud ärilistel alustel tegutsevate pankade võrguta jääb soov luua reaalne ja toimiv turumehhanism vaid sooviks.

Pank on krediidiorganisatsioon, millel on ainuõigus teha järgmisi pangatoiminguid kokku: raha kaasamine füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt deposiidile, nende vahendite paigutamine enda nimel ja oma kulul tagasimakse-, maksetingimustel, eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontode avamine ja pidamine.

Pangaressursside paigutamisega seotud toiminguid nimetatakse aktiivseteks. Pangavarad, nagu ka kohustused, koosnevad kapitalist ja jooksevkirjetest. Põhivara - pangale kuuluv maa, hooned; jooksev - panga sularaha, vekslid ja muud lühiajalised kohustused, laenud ja väärtpaberid.

Kommertspanga aktiivne tegevus hõlmab: lühi- ja pikaajalist laenamist tootmisele, ettevõtete ja organisatsioonide sotsiaal-, investeerimis- ja teadustegevust; elanikkonnale tarbimislaenu andmine; väärtpaberite ostmine; liising; faktooring; uuenduslik rahastamine ja laenamine; omakapitali osalus pangavahenditega ettevõtete majandustegevuses; teistele pankadele antud laenud.

Aktiivsete operatsioonide (pangaressursside paigutamise toimingud) roll iga kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldavad teil saavutada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus. Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevad vahendid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali. Nii tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu, uuenduste juurutamist, ümberkorralduste läbiviimist" ja tööstustoodangu stabiilset kasvu, elamuehituse laienemist. Pangalaenud elanikkonnal on suur sotsiaalne roll.

Kommertspankade tegevus on seotud vajadusega luua tingimused riigi majanduse jätkusuutlikuks kasvuks. Fakt on see, et ilma pangalaenuta on võimatu ellu viia tootmise sotsiaal-majandusliku arendamise meetmeid, kuna vajalike vahendite kogumiseks kasumist või välistest allikatest tehtud arvutuste abil on vaja pikka aega. See lükkaks ühelt poolt hädavajaliku ürituse elluviimise edasi ning teisalt jääksid kogunenud vahendid vajaliku summa saavutamiseni jõude, mis pole ökonoomne. Samas võib mõnel teisel osal ettevõtetest ja organisatsioonidest või kodanikest olla ajutiselt vabu rahalisi vahendeid, mis samuti seisavad ja mida saab tagastamise ja intressi arvestamise tingimustel valutult kellelegi, kes vajab, laenuks üle kanda.

Aktiivsed toimingud võib jagada nelja põhitüüpi:

1) sularahatehingud;

2) laenutoimingud;

3) arvestuslik;

4) investeering ja aktsia;

5) garantii.

Laenutoimingud on toimingud laenuvõtjale rahaliste vahendite andmiseks (väljastamiseks) kiireloomulisuse, tagasimaksmise ja tasumise alusel. Vekslite ostmise (diskonteerimise) või veksli tagatiseks võtmisega seotud laenutehingud on raamatupidamislikud (raamatupidamise ja laenuandmise) toimingud.

Arveldustoimingud on toimingud rahaliste vahendite krediteerimiseks ja debiteerimiseks klientide kontodelt, sealhulgas nende kohustuste tasumiseks vastaspoolte ees. Kommertspangad teevad makseid vastavalt Venemaa Panga kehtestatud reeglitele, vormidele ja standarditele, teatud tüüpi maksete läbiviimise reeglite puudumisel - omavahel kokkuleppel. Rahvusvaheliste maksete tegemisel - föderaalseaduste ja rahvusvahelises panganduspraktikas vastu võetud reeglitega kehtestatud viisil.

Kommertspangad ja Venemaa Pank on kohustatud kandma kliendi raha ja krediteerima tema kontole raha hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast vastava maksedokumendi saamist. Rahaliste vahendite enneaegse või ebaõige krediteerimise korral kliendi kontole või kontolt debiteerimisel maksavad krediidiasutus ja Venemaa Pank nende vahendite summalt intressi Venemaa Panga ametliku intressimäära alusel.

Sularahatehingud on sularaha vastuvõtmise ja väljastamise toimingud. Laiemalt võib sularahatehinguid defineerida kui sularaha liikumisega seotud toiminguid, samuti raha moodustamist, paigutamist ja kasutamist erinevatel aktiivsetel pangakontodel (sh “Sularaha” kontol ja korrespondentkontodel teistes pankades) ja pangakontodel. kommertspanga kliendid.

Investeerimistoimingud on toimingud, mille käigus pank investeerib oma rahalisi vahendeid väärtpaberitesse ja mittepanganduslike struktuuride aktsiatesse ühise majandus-, finants- ja äritegevuse eesmärgil, samuti paigutab see tähtajaliste hoiustena teistesse krediidiasutustesse. Kommertspanga krediiditehingutest investeerimistoimingute eripära on see, et initsiatiiv esimese teostamiseks tuleb pangalt endalt, mitte kliendilt. See on panga enda investeerimistegevus.

Aktsiatehingud on tehingud väärtpaberitega (v.a investeerimistehingud).

Aktsiatehingud hõlmavad järgmist:

1) tehingud vekslitega (arvestus- ja ümberdiskonteerimistoimingud, vekslite protestimise toimingud, vekslite sissenõudmine, asukoha määramine, vastuvõtmine, viseerimine, vekslikorralduste väljastamine, vekslite hoidmine, oksjonil müümine);

2) tehingud börsil noteeritud väärtpaberitega.

Garantiitoimingud - toimingud, mille käigus pank annab teatud tingimuste ilmnemisel tagatise (garantii) kliendi võla tasumiseks kolmandale isikule; Samuti toovad need pankadele vahendustasude näol tulu.

Kuni 80% pangavaradest moodustavad raamatupidamis- ja laenutoimingud ning väärtpaberiinvesteeringud. Tööstusriikide panku iseloomustab nende kahe tüüpi tehingute mitmesuunaline liikumine. Soodsates majandustingimustes suureneb raamatupidamis- ja laenuoperatsioonide osatähtsus, mis toovad pankadele suurema osa kasumist, ning väheneb väärtpaberiinvesteeringute (tavatingimustel vähem tulusad tegevused) osakaal. Majanduskriisid, inflatsioon ja häired äritegevuses vähendavad pankade laenuvõimalusi majandusele ning toovad kaasa raamatupidamis- ja laenuoperatsioonide arvu vähenemise ning investeeringute suurenemise riigi väärtpaberitesse.

2. Varade klassifikatsioon riski, kasumlikkuse, likviidsuse järgi

Kasumlikkuse, varade riskantsuse ja likviidsuse vahel on teatav seos. Mida riskantsem on vara, seda rohkem saab see pangale tulu tuua (kasumlikkus on tasumaks riski eest) ja seda madalam on selle likviidsus (riskantset vara on raskem müüa). Kõige riskantsemad varad on tavaliselt nii kõrgeima tootlusega kui ka kõige vähem likviidsemad.

kommertslaenu pank

Aktiivsed toimingud on toimingud, mis eraldavad ressursse. Nende tähtsus iga kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, st võimaldab lahendada kommertspanga kaks peamist eesmärki.

Aktiivsed toimingud võib jagada järgmisteks osadeks:

1) Laenutoimingud. Laenuoperatsioonid - raha andmine pangakliendile laenuprotsessis kiirkorras, tagasimaksmise ja tasumise alusel.

Laenutoimingute klassifitseerimisel lähtutakse järgmistest kriteeriumidest: toimingu majanduslik sisu, laenu liik, objektid, tähtajad, tegevusala, avatud kontode liik, intressi arvestamise ja tagasimaksmise kord, laenu väljastamise ja tagasimaksmise kord, laenude väljastamise ja tagastamise kord. toimingu dokumenteerimine, riski suurus, laenutagatise olemus, kasumlikkuse tase . Laenutoimingute majandusliku sisu määravad toimingud, mis aitavad kaasa kliendi kuludele tootmissfääris või kliendi kuludele ringlussfääris.

Laenutehingud jagunevad lähtuvalt laenuobjektidest toiminguteks, mis tagavad vahendite suunamise põhivarasse (ehituseks, rekonstrueerimiseks, põhivara soetamiseks) ja käibekapitaliks (varude ajutised või püsivad varud, valmistoodangu varud, tasumata nõuded, saadaolevad arved, ajutised vajadused) rahalised vahendid , samuti hooajalised ja mittehooajalised.

Olenevalt perioodist on laenuoperatsioonid: lühiajalised, pikaajalised, pikendatud ja viivisega. Olenevalt raha suunamisest konkreetsesse tööstusharusse võivad laenutoimingud olla kaubandus-, vahendus-, ehitus-, tööstus- jne.

Olenevalt avatud kontode liigist jagunevad laenutoimingud toiminguteks: lihtlaenukontol, kõnekontol, arvelduskontol, arvelduskrediidil, avatud krediidiliini kontol.

Laenutoimingud jagunevad vastavalt väljastamise järjekorrale ühekordse emissiooniga toiminguteks ja võlasumma suurenemisega osadena väljastamiseks. Olenevalt vormistatud dokumentidest saab laenutehinguid teha: laenulepingu või laenulepingu alusel; olla ühekordne või püsiv; turvatud või tühi (ilma tagatiseta).

Laenutoimingud liigitatakse riskantseteks ja mitteriskantseteks sõltuvalt majandusharust, laenu eesmärgist, eesmärgist ja kvaliteedist, krediididokumentatsioonist ja tagatisest. Laenu tagatise olemuse järgi liigitatakse laenutehingud tagatisega ja tagatiseta, ulatuslikeks, likviidseteks ja kvaliteetse tagatisega või ebapiisava tagatisega, küsitava kvaliteediga mittelikviidseteks. Kasumlikkuse taseme alusel jaotatakse need kõrge tootlusega, madala tootlusega ja tulu mittetootvateks tegevusteks. Laenu tagasimaksmise tagamise määravad: laenu tagasimakse allikad; nende tagasimaksmise kord; dokumendid, mis kehtestavad laenu ja intresside tagasimaksmise majandusliku ja õigusliku mehhanismi.

Laenu tagasimaksmise allikad jagunevad esmaseks ja sekundaarseks. Juriidiliste ja eraisikute peamiseks allikaks on raha laekumine toodete müügist, teenuste osutamisest või töötasude, tasude jms kujul. Nende vahenditega laenuvõlgade ja intresside tagasimaksmise kord kliendi kontolt sularaha sissemakse või sularahata debiteerimise teel, tagasimakse tähtajad osadena või ühes summas on sätestatud panga laenulepingus kliendiga ja on tagatud kiireloomuliste kohustustega. laenusaaja poolt laenu saamise ajal välja antud. Laenuleping ja kiireloomulised kohustused on antud juhul õiguslikuks aluseks pangale laenu tagastamise protseduuri läbiviimisel. Pangad kasutavad rahaliselt usaldusväärsete laenuvõtjate, kõrge krediidivõimega klientide jaoks laenu tagasimaksmise tagamiseks ainult esmast allikat. Laenuvõtjate puhul, kelle krediidivõimekuses pank kahtleb, lisanduvad esmased allikad sekundaarsed.

Laenu tagasimaksmise teisesed allikad on: tulu panditud vara müügist; rahaliste vahendite ülekandmine käendajate või käendajate poolt; raha saamine kindlustuspoliisist; raha laekumine kliendi panka määramise järjekorras. Sekundaarsete allikate kasutamine on võimalik asjakohase juriidilise registreerimisega, kui lisaks laenulepingule sõlmitakse panga ja laenusaaja vahel tagatislepingud, loovutamislepingud või garantiikirja andmine, samuti kindlustuspoliis. Pangal on õigus kasutada lisaallikaid alles pärast seda, kui klient ei täida oma põhiosa ja intresside maksekohustusi esmaste allikate arvelt. Võlausaldaja tagatisõiguste rakendamine toimub vahekohtu otsusega.

• 2) Arveldustoimingud. Arveldustoimingud on ühed olulisemad pangatoimingud. Need hõlmavad sissenõudmist, ülekandmist ja akreditiivitoiminguid. Arveldustoimingud - toimingud rahaliste vahendite krediteerimiseks ja debiteerimiseks klientide kontodelt, sealhulgas nende kohustuste tasumiseks vastaspoolte ees. Kommertspangad teevad arveldusi vastavalt Venemaa Panga kehtestatud reeglitele, vormidele ja standarditele, teatud tüüpi arvelduste läbiviimise reeglite puudumisel - omavahel kokkuleppel, rahvusvaheliste arvelduste tegemisel - föderaalseaduste ja -reeglitega kehtestatud viisil. kasutusele võetud rahvusvahelises panganduspraktikas. Kommertspangad ja Venemaa Pank on kohustatud kandma kliendi raha ja krediteerima tema kontole raha hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast vastava maksedokumendi saamist. Rahaliste vahendite enneaegse või ebaõige krediteerimise korral kliendi kontole või kontolt debiteerimisel maksavad krediidiasutus ja Venemaa Pank nende vahendite summalt intressi Venemaa Panga ametliku intressimäära alusel.
• 3) Sularahatehingud. Sularaha olemasolu vajalikus mahus on kõige olulisem tingimus nende kommertspankade normaalse toimimise tagamiseks, mis kasutavad sularaha raha vahetamiseks, hoiuste tagastamiseks, laenunõudluse rahuldamiseks ja tegevuskulude katmiseks, sealhulgas töötajate töötasu, erinevate rahaliste vahendite tasumine. materjalid ja teenused. Kassareserv sõltub: panga jooksvate kohustuste suurusest; klientidele raha väljastamise tähtajad; arveldused oma personaliga; ettevõtluse arendamine jne. Piisavate rahaliste vahendite puudumine võib õõnestada panga autoriteeti. Inflatsioon mõjutab sularaha hoidmist. See suurendab raha devalveerimise riski, mistõttu on vaja see võimalikult kiiresti ringlusse lasta ja paigutada tulu teenivatesse varadesse. Inflatsiooni tõttu on sularaha vaja järjest rohkem.

Sularahatehingud on sularaha liikumisega seotud toimingud erinevatel aktiivsetel kontodel raha moodustamise, paigutamise ja kasutamisega. Panga sularahatehingute olulisuse määrab asjaolu, et neist sõltub sularaha moodustumine majapidamises, rahaliste vahendite suhe erinevate varade, esemete vahel ning paberi, krediitarvete ja miljardite (vahetusmüntide) massi proportsioon. .

• 4) Investeerimis- ja aktsiatehingud. Nende rakendamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks äritegevuseks. Need toimingud toovad pangale tulu ka otsese osalemise kaudu kasumi loomises.
• 5) Valuutatehingud. Valuutatehinguteks võib pidada valuutaturul osalejate vahel teatud aja jooksul kindlatel tingimustel sõlmitud lepinguid ostu-müügiks, laenu andmiseks välisvaluutas (välisriikide rahaühikud ja rahvusvahelised rahaühikud, samuti tasumisele välisriikide rahaühikutes vekslid ja muud väärtpaberid).

Valuutatehingud hõlmavad valuutaväärtuste omandiõiguse üleminekut ja kasutamist, aga ka mitmeid muid võimalusi. Eristada saab peamisi valuutatehingute liike:

• - hoiustamis-lühiajalised (1 päev kuni 1 aasta) toimingud välisvaluutas raha kaasamiseks ja pangakontodele paigutamiseks, s.o. valuutavahendeid antakse ühepoolselt;
• - konverteerimine – kujutab endast samaväärsete summade vahetust (ostmist ja müüki) kindlaksmääratud (või kokkulepitud) vahetuskursi alusel konkreetseks kuupäevaks. Seda tüüpi toimingud maailmaturul on valdavad. Kokkulepitud vahetuskurss (vahetuskurss) on erinevate riikide valuutade suhe (ühe riigi valuuta hind väljendatuna teise riigi valuutas). Valuutaturu esindajad on pangad, rahvusvahelised krediidi- ja finantsorganisatsioonid, valuutavahetused, maaklerfirmad, erinevad fondid ja väliskaubandusettevõtted ning eraisikud. Kuid suurema osa valuutatehingutest teevad kommertspangad, kes on ülemaailmsel valuutaturul peamised vahendajad.

Valuutatehinguid võib nimetada iseseisvaks tegevusalaks, mille ulatus on järgmine: rahvusvahelised investeeringud (rahvusvahelised kapitali liikumised), rahvusvaheline kaubavahetus, teenuste, intellektuaalomandi toodete, autoriõigused; rahvusvaheline turism; rahvusvahelised tehingud välisvaluuta sularahaga. Kaasaegne rahvusvaheline üldsus on tugevalt sõltuv finantsturgude olukorrast ja vastupidi, seetõttu tingib kasvav valuutasõltuvus vajaduse koordineerida erinevate riikide rahapoliitikat, et stabiliseerida ja parandada majanduslikku elujõulisust.

6) Garantiitoimingud. Pangagarantii on kliendi nimel (ja tema kulul) välja antud käendaja panga kohustus maksta pangagarantii saajale rahasumma vastavalt kliendi ja saaja vahelisele kokkuleppele. Tasumine toimub saaja kirjaliku taotluse, samuti pangagarantiis märgitud täiendavate dokumentide esitamisel. Erinevalt dokumentaalsest akreditiivist ja dokumentaalsest inkassost ei ole pangagarantii lepingupoolte vaheline arveldusvorm, vaid vahend, mis on mõeldud poolte teatud kohustuste täitmise tagamiseks.

Seega on panga aktiivne tegevus oma olemasolevate finantsressursside paigutamine panga poolt nende ringlusse laskmiseks ja kasumi teenimiseks. Selliste toimingute levinumad vormid on: raha pakkumine intressiga laenuks, investeeringud väärtpaberitesse, investeeringud tootmisse. Aktiivse tegevuse tähtsus iga kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldab teil lahendada kaks kommertspanga peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus.

Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu. , uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, elamuehituse laienemine. Pangalaenud elanikkonnale on suure sotsiaalse tähtsusega.

Rakendatakse nende tegevuse kaudu. Kommertspankade toimingud jagunevad kolme rühma: passiivsed, aktiivsed ja vahendustasulised (kliendi nimel vahendustasu alusel teostatavad: inkasso-, arveldus-, faktooringteenused jne).

Pangatoimingute jaotamine passiivseteks ja aktiivseteks põhineb nende mõjul pangaressursside kujunemisele ja jaotusele. Panga ressursid on rahasumma, mis on tema käsutuses ja mida ta saab kasutada aktiivsete toimingute tegemiseks.

Kommertspankade aktiivne tegevus

Aktiivsed toimingud on toimingud pangaressursside paigutamiseks ja nende roll iga kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldavad teil saavutada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus.

Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu. , uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, elamuehituse laienemine. Pangalaenud elanikkonnale mängivad suurt sotsiaalset rolli.

Aktiivsed toimingud võib jagada nelja tüüpi:

• sularahatehingud (sularaha panga kassas, rahalised vahendid keskpanga kontodel ja keskpanga korrespondentkontodel ning teiste pankade korrespondentkontodel);
• laenutoimingud;
• väärtpaberite ostmine;
• investeeringud põhivarasse (maa, hoone, seadmed).

Kommertspankade passiivsed toimingud

Passiivsed toimingud on toimingud pangaressursside moodustamiseks, mis on iga kommertspanga jaoks väga olulised. Esiteks, nagu juba märgitud, määrab ressursibaas suures osas pangatulu saamise tagavate aktiivsete toimingute võimalused ja ulatuse. Teiseks on pangandusressursside stabiilsus, nende suurus ja struktuur panga usaldusväärsuse kõige olulisemad tegurid. Ja lõpuks, saadud ressursside hind mõjutab panga kasumi suurust.

Samuti tuleb märkida pankade passiivsete toimingute olulist majanduslikku ja sotsiaalset rolli. Nende abiga võimaldab ettevõtete ja elanikkonna ajutiselt vabade vahendite mobiliseerimine pangandussüsteemil rahuldada majanduse vajadusi põhi- ja käibekapitali osas, muuta säästud tootlikeks investeeringuteks ning anda elanikkonnale tarbimislaene. Ja pankade hoiuste ja võlakirjade intressid hüvitavad elanikkonnale vähemalt osaliselt inflatsioonist tulenevad kahjud.

Passiivsed toimingud jagunevad kahte rühma:

• omavahendite moodustamise kohta, mis kuuluvad otse pangale ja ei nõua tagastamist.
• koguda teatud ajaks vahendeid, mille abil moodustatakse laenatud vahendid; teise grupi toimingute jaoks on pangal kohustused (hoiustajate, pankade ja võlausaldajate ees).

Pankade kohustuste struktuuri üks olulisemaid tunnuseid võrreldes mittefinantsettevõtetega on nende omavahendite väike osakaal: tavaliselt 10–22%, mittefinantsettevõtetes aga keskmiselt 40–50%. . Kuid vaatamata suhteliselt väikesele osakaalule on panga omavahenditel (kapitalil) tema tegevuses väga oluline roll. Nad täidavad kolme põhifunktsiooni: operatiivne, kaitsev ja reguleeriv.

Operatsioonifunktsioon seisneb selles, et omavahendid (kapital) on rahaline ressurss panga materiaalse baasi arendamiseks. Ilma algkapitalita ei saa ükski pank (nagu ka ükski ettevõte) oma tegevust alustada. Just omavahendite kaudu ostetakse masinaid, seadmeid, arvutiseadmeid, samuti maad, hooneid ja muud vara. Omavahendeid (kapitali) saab kasutada ka panga filiaalide ja filiaalide võrgu laiendamiseks, ühinemiseks. Omakapitali (kapitali) suurus määrab lõpuks ära panga tegevuse ulatuse. Pole juhus, et keskpanga poolt pankade tegevusele kehtestatud majandusstandardid, mida Baseli komitee soovitab, põhinevad eelkõige panga omavahendite (kapitali) suurusel.

Panga omavahendite (kapitali) kaitsefunktsiooniks on hoida viimaste stabiilsust, tagades panga kohustused hoiustajate ja võlausaldajate ees. Panga omavahendid (kapital) toimivad kindlustus- ja garantiifondina, mis võimaldab pangal säilitada maksevõimet ka ebasoodsate asjaolude, ettenägematute kulutuste ja panga likviidsust ohustavate kahjude korral. Kuna omavahendid (kapital) on ressursid, mis ei kuulu tagastamisele, toimivad need reservina panga kohustuste katmiseks. Omavahendite (kapitali) piires tagab pank täielikult vastutuse oma kohustuste eest. Seda arvesse võttes saame rääkida pöördvõrdelisest seosest panga omavahendite (kapitali) suuruse ja riskile avatuse vahel. Mida suuremad on panga omavahendid (kapital), seda väiksem on hoiustajate ja võlausaldajate risk, seda usaldusväärsem on pank.

Panga omavahendite (kapitali) kaitsefunktsioon on tihedalt seotud “kapitali adekvaatsuse” mõistega, s.o. panga võime rahalisi kahjusid omavahendite (kapitali) abil tagasi maksta ilma laenatud ressursse kasutamata. Selle võime määrab see, kuivõrd omakapitali (kapitali) suurus on piisav, s.t. vastab pangavarade riskantsusele ehk teisisõnu viimaste struktuurile ja kvaliteedile. See tähendab, et mida rohkem pangavarasid on seotud olulise riskiga, seda suuremad peaksid olema panga omavahendid (kapital). Seetõttu määratletakse vastavalt Baseli komitee soovitustele panga kapitali adekvaatsuse suhet omakapitali ja riskiga kaalutud varade suhtena.

Omavahendite (kapitali) regulatiivne funktsioon seisneb selles, et keskpangad reguleerivad kommertspankade tegevust panga omavahendite (kapitali) haldamise kaudu. Keskpangad kehtestavad esiteks pangalitsentsi saamiseks vajaliku omakapitali miinimumsumma ja teiseks kapitali adekvaatsuse määra. Lisaks, nagu juba märgitud, on omavahendite suurus aluseks enamikule teistele keskpankade poolt kehtestatud pankade tegevuse majandusstandarditele.

Passiivsete toimingute tulemusena suurenevad sularaha jäägid panga bilansi passiivsetel kontodel (arvestavad panga rahalisi vahendeid, klientide deposiitkontode jääke, laenuvõlga teistele pankadele, panga kasumit jne). Aktiivsed toimingud toovad kaasa rahaliste vahendite suurenemise aktiivsetel kontodel (need kajastavad: sularaha, pangalaenud, investeeringuid väärtpaberitesse, hoonetesse, seadmetesse jne).

Kommertspanga passiivse ja aktiivse tegevuse vahel on tihe seos. Seega määravad tulu toovate aktiivsete tegevuste suuruse ja struktuuri suuresti pankade käsutuses olevad ressursid. Selles mõttes on passiivsed toimingud, mis moodustavad panga ressursibaasi, aktiivsete suhtes esmatähtsad. Laenude andmisel ja väärtpaberite ostmisel on pangad sunnitud pidevalt jälgima kohustuste seisu ja jälgima hoiustajate ees võetud kohustuste maksete ajastust. Kui ressursse ei jätku, peab pank keelduma tulusatest pakkumistest ja müüma kõrge tootlusega väärtpabereid. Samas tekib märkimisväärne osa pangahoiustest mittesularahas laenu andmisel aktiivse tegevuse alusel. Passiivse ja aktiivse tegevuse suhe avaldub ka selles, et panga kasum sõltub panga marginaalist, s.o. pangaressursside hinna ja aktiivse tegevuse kasumlikkuse vahe.

Edukaks tegevuseks peab pank tagama passiivse ja aktiivse tegevuse koordineerimise: ühelt poolt vältima olulist lahknevust kohustuste ja varade tingimuste vahel, näiteks pikaajaliste laenude väljastamist lühiajaliste hoiuste arvelt; ja teisest küljest ärge immobiliseerige lühiajalisi ressursse pikaks perioodiks summas, mis ületab oluliselt regulaarsete maksete jaoks piisavat stabiilset rahajääki pangakontodel.

Samuti on seos teatud tüüpi kohustuste ja varade vahel. Seega kaasneb suurkliendi pangakonto avamisega tihedate regulaarsete sidemete tekkimine kliendi ja panga vahel. Et klienti mitte kaotada, annab pank talle märkimisväärseid laene, investeerib tema väärtpaberitesse, osutab talle erinevaid kuluteenuseid ja teeb vahendustasu.

Aktiivsed pangatoimingud on toimingud, mille kaudu pangad annavad ressursid nende käsutusse, et teenida vajalikku tulu ja tagada oma likviidsus. Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab laenu- ja omavahendite kasutamist enda nimel kasumi teenimiseks.

Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid nendele majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse. Varade tasuvuse ja riskantsuse ning nende likviidsuse vahel on teatav seos. Mida riskantsem on vara, seda rohkem saab see pangale tulu tuua (kasumlikkus on tasumaks riski eest) ja seda madalam on selle likviidsus (riskantset vara on raskem müüa). Kõige riskantsemad varad on tavaliselt nii kõrgeima tootlusega kui ka kõige vähem likviidsemad.

Aktiivsed toimingud võib vastavalt nende eesmärkidele jagada operatsioonideks, mille eesmärk on hoida panga likviidsust teatud tasemel, ja operatsioonideks, mille eesmärk on kasumi teenimine.

Panga aktiivsete toimingute peamised liigid on:

Erinevat liiki laenude andmine juriidilistele ja eraisikutele teatud perioodiks, erinevatel eesmärkidel ja erinevatel tingimustel;

Investeeringud riigi või muude juriidiliste isikute poolt emiteeritud väärtpaberitesse (võlakirjad, aktsiad jne), s.o tehingud väärtpaberitega enda nimel ja kulul;

Faktooringoperatsioonid;

Raha paigutamine hoiustesse ja teistesse pankadesse.

Praegu ei ole majandusteadlaste seas üksmeelt mõne tegevuse liigitamise osas aktiivseks või vahendavaks. Näiteks liigitavad mõned majandusteadlased liisingutoimingud vahendajateks, kuna pank tegutseb nende elluviimisel vahendajana. Teised majandusteadlased leiavad, et liisinglaen tuleks liigitada aktiivseks tegevuseks, kuna see toodab tulu ja oma majanduslikult on tegemist laenuliigiga.

Aktiivsete pangatoimingute põhiliik on laenamine, mille kaudu saavad kommertspangad ligikaudu 80-90% kogutulust.

Eraisikutele ja juriidilistele isikutele laenamine toimub Valgevene Vabariigi Riigipanga juhatuse 30. detsembri 2003. aasta otsuse nr 226 „Juhised pankade rahaliste vahendite eraldamise (paigutamise) korra kohta laenu vorm ja nende tagastamine” (koos muudatuste ja täiendustega), samuti kommertspankade kohalike regulatsioonide alusel.

Praegu toimuvad Valgevene Vabariigis protsessid, mis on seotud pangalaenude intressimäärade tõusuga. Selle põhjuseks on krediidiriskide suurenemine, mis on seotud riigi ebastabiilse finantsolukorraga. Refinantseerimismäära tõus sunnib pankasid siduma laenuintresse selle väärtusega, kuna nad ei saa muuta laenude maksumust laostumise vältimiseks kaasatud vahendite maksumusest odavamaks. Seetõttu pakuvad pangad sellises olukorras varem laenu saanud klientidele täiendavaid lepinguid, mille kohaselt on intressimaksete suurus rangelt seotud refinantseerimismääraga.

Mõned pangad majutavad eriti keerulisse olukorda sattunud kliente ja fikseerivad ajutiselt intressimäära või lükkavad laenu tagasimaksmise edasi.

Faktooringuoperatsioone saavad teha kommertspangad, kes soovivad oma funktsioone universaalselt muuta, klientide arvu suurendada, olemasolevatele klientidele terviklikke teenuseid pakkuda ja kokkuvõttes panga mainet tõsta. Selliste toimingute jaoks võivad pangad luua spetsiaalseid osakondi, filiaale või ettevõtteid. Faktooring on kaupade ja teenuste müügi käigus tootjate ja tarbijate vahel tekkivate tasumata võlanõuete (maksedokumendid, arved jms) loovutamine pangale. Faktooringutoimingu aluseks on tarnija maksedokumentide ostmine tarnitud toodete, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest ning tarnija poolt ostjalt tasu nõudmise õiguse tegurile üleandmine.

Investeeringud väärtpaberitesse. Peamised väärtpaberiliigid, millega kommertspangad tehinguid teevad, on valitsuse väärtpaberid. Reeglina teostavad väärtpaberite ost-müük filiaalide või filiaalide esitatud avalduste alusel peakontorid. Mõne panga praktikas on selline omadus nagu väärtpaberitehingute koondumine eranditult peakontori tasemele. Tehingud valitsuse väärtpaberitega esmasel turul tehakse, võttes arvesse riigipanga kehtestatud kohustusliku ostu miinimumstandardit. Seega on praegu pankadel standard valitsuse lühi- ja pikaajaliste võlakirjade ostmiseks vähemalt 6% ulatuses kvartali aktsiakapitalist. Tehingute tulemuste põhjal koostavad kommertspangad väärtpaberite portfelli, mis kajastab väärtpaberite jääke vastavatel bilansikontodel koos nende detailsete tunnustega.

Valgevene Vabariigi seadusandlus annab kommertspankadele õiguse teha aktiivseid toiminguid muud tüüpi väärtpaberitega. Selline praktika on aga väärtpaberite järelturu vähearenenud tõttu haruldane.

Kommertspankade aktiivne tegevus hõlmab ka ajutiselt vabade ressursside pakkumist pankadevaheliste laenude näol. See juhtub siis, kui kommertspanga korrespondentkontol on positiivne saldo, s.t. ajutiselt vabad vahendid. Pangad annavad üksteisele lepingu alusel laene nii Valgevene rublades kui ka välisvaluutas.

Praktikas kasutatakse järgmisi peamisi pankadevahelise krediidi liike:

Arvelduskrediit korrespondentkontodel: vastaval kontol kajastatakse pankade korrespondentkontode deebet- (kreedit)jääkide summad tööpäeva lõpus;

Teistele pankadele antavad üleöölaenud tähtajaga kuni üks tööpäev. Seda tüüpi pankadevahelist krediiti kasutatakse jooksva päeva arvelduste täitmiseks;

Repotehingute raames teistele pankadele antud (saadud) vahendid. Need tehingud hõlmavad neilt väärtpaberite ostmist teatud perioodiks tingimusel, et need ostetakse tagasi eelnevalt kindlaksmääratud hinnaga.

Pankadevahelise laenu tagatiseks võib olla kinnisvara pant. Mõnel juhul võib pank oma klientide tehingute käigus saadud varale uuesti hüpoteeki panna. Samuti saab tagatisena kasutada teiste pankade, ettevõtete ja organisatsioonide käendusi ja käendusi, kui need on tagatud käendaja või käendaja ülilikviidse pandiga. Pangad saavad mõlema poole nõusolekul anda üksteisele ilma vastava tagatiseta laene vaid kuni 3 päevaks.