Kui eraisiku omandis või kasutuses, samuti organisatsiooni bilansis on maatükk, tuleb selle eest perioodiliselt riigikassasse raha kanda. See kehtib ka rendikruntide kohta. Ülekannete kord ja suurus on reguleeritud maksuseadustiku artiklitega. Ettenähtud tähtaja jooksul tasumata jätmise eest tuleb tasuda trahv. Pikaajalise kohustuste täitmisest kõrvalehoidmise korral alustatakse menetlust kohtutäituriga. Seetõttu on oluline teada, kuidas maksu arvestatakse nii ettevõtete kui eraisikute puhul.

Milliseid muudatusi tehti õigusaktides 2016. aastal

2016. aastal maamaksu tasumine palju ei muutunud. Esiteks on nüüdsest organisatsiooni maksumäära määramine selles küsimuses pädevate omavalitsuste pädevuses.

On mitmeid maid, mis on erandid ja mida ei maksustata:

Täielikult välistatud või ringluses piiratud;
objektil asuvad objektid tunnistatakse riigile väärtuslikuks;
metsafondi osad;
kortermajade all asuvad alad;
veekogud, mis on tunnistatud riigi omandiks.

Kohalikul omavalitsusel on ka õigus kehtestada maksepiiranguid, kuid nad kasutavad seda õigust peamiselt linnale väärtuslike ettevõtete maade puhul.

Kuidas maamaksu arvutatakse?

Maamaks arvutatakse krundi katastriväärtuse alusel selle aasta 1. jaanuari seisuga, mille eest tasutakse. Neile, kes maksavad esmalt summa krundi eest pärast selle soetamist, tehakse arvestuse aluseks eeldatav väärtus.

Eraisikute jaoks maamaksu arvutamise probleemi ei eksisteeri. Maksuhaldur teeb nende eest kõik ära ja tähitud või tavapostiga saadetakse kviitung koos andmete ja täpse summaga. Sel juhul ei vastuta valede arvutuste eest, samas kui üksikettevõtjad (IP) ja organisatsioonid teevad arvutused ise ning vea korral võivad riigilt kaasneda trahvid ja trahvid.

Maksu arvutamiseks kasutatakse õigusaktides koefitsiente, mis võivad olenevalt maa sihtotstarbest erineda:

0,3% – põllumaadele, samuti abipõllumajanduses kasutatavatele, ehitus- ja arhitektuurimaadele, piiratud kasutusega aladele;
1,5% – teistele maadele.

Enne maksusumma arvutamise alustamist on vaja koefitsient selgitada territoriaalse maksuametiga, kuna neil on õigus seda muuta ja see on seadusega sätestatud. Teavet saate osakonnaga isiklikult ühendust võttes või oma piirkonna teenuse ametlikul veebisaidil.

Raamatupidamistöötajatel on käepärast standardne maksuarvestuse valem. Probleeme võib aga tekkida neil, kes on hiljuti tööle asunud või juhid.

Summa on üsna lihtne arvutada: piisab, kui korrutada järgmised andmed:

Maksumus katastri järgi ruutmeetri kohta;
kehtestatud koefitsiendi määr;
saidi ala.

Võite kasutada ka veebikalkulaatorit, mis nõuab andmete sisestamist katastripassist. See väljastatakse pärast maamõõtmist ja on üks dokumentidest objekti omandiõiguse registreerimisel. See on kõige lihtsam viis maamaksu arvutamiseks.

Katastriväärtuse muutuste arvestused

2016. aastal kinnitati selle väärtuse muutumise korral maksu tasumise kord. Kui Rosreestris on tehtud viga ja maksuväärtus on muutunud, siis tuleb kõik eelnevad aruandeperioodid ümber arvutada.

Kui arvate, et kulu on liiga kõrge, peate kirjutama kohtule avalduse. Pärast seda komplekteeritakse erikomisjon, kes otsustab krundi hinda alandada. Selle otsuse võib teha ka kohus. Sel juhul tehakse ülelugemine alles alates hetkest, kui kirjutate uuesti läbivaatamise taotluse.

Kuidas toimub maksete tegemine füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt?

Nagu eespool mainitud, saavad eraisikud kviitungid kirja teel, kus on märgitud raha deponeerimise tähtajad.

Juriidilised isikud täidavad pärast omapoolsete arvutuste tegemist eelmise aasta aruandeperioodi erideklaratsiooni ja esitavad selle hiljemalt jooksva aasta 1. veebruariks maksuhaldurile. Lihtsustatud maksude tasumise süsteemi (STS) kasutajatel ei ole deklaratsiooni täitmine kohustuslik. Nad teevad ettemaksu. Sel juhul arvestatakse aruandeperioodiks 4 kuud. Seega arvutatakse 1 kvartali ülekandesumma.

Üksikettevõtjatele 2016. aastat iseloomustasid muudatused maamaksu tasumise vormis. Nad saavad maksuteenistuselt teateid, mille järel kantakse sissemaksed üle, see tähendab, et kõik arvutused tehakse spetsialiseeritud asutuses. Eelmise 2015. aasta kohta peab aga ettevõtja arvutused tegema iseseisvalt. Teadete levitamine algab alles 2016. aastal (v.a. lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise juhud).

Milliseid hüvitisi saab taotleda ja kes on maa eest sissemaksetest vabastatud?

Koodeksi järgi on teatud ring inimesi, kellel on õigus nõuda maksete vähendamist. Mõnel juhul on nad tasu maksmisest täielikult vabastatud. Hüvitise suurus ei tohi siiski ületada 10 000 rubla.

Selliste isikute hulka kuuluvad:

1. Nõukogude Liidu ja Venemaa kangelased.
2. Esimese ja teise tervisegrupi puudega inimesed (teisel juhul piirab seadus selle staatuse saamist 2004. aastaga).
3. Tuumarelvade katsetajad (ainult üksikisikud).
4. Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii likvideerijad (samuti teised kiiritushaigust põdenud isikud).
5. Sünnist saadik puudega.

Nende staatuste olemasolust aga ei piisa, tuleb esitada maksuametile dokumendid ja registreerida oma õigus soodustusele. Iga kategooria kohta peate esitama teatud dokumentide paketi, mida saate kontrollida oma territoriaalsest maksuametist. Sooduskategooriate loetelu ei kehti üksikettevõtjatele, välja arvatud juhul, kui maal äritegevust ei toimu.

Juriidilistele isikutele maamaks 2016. a

Alates 2016. aastast on maamaksu BCC muutunud. Maamaksu tasumiseks tuleb märkida uued BCC-d, sh 2015. ja 2016. aasta eest. Need samad BCC-d peavad olema deklaratsioonis märgitud.

2016. aastal on juriidilistele isikutele ette nähtud eraldi BCC-d. Koodid kinnitati Venemaa Rahandusministeeriumi korraldusega nr 65n, võttes arvesse Venemaa Rahandusministeeriumi korraldusega nr 150n tehtud muudatusi (vt allolevat tabelit).

Juriidiliste isikute maamaksu BCC 2016. aastal

Makse nimi	KBK eest maks	KBK eest trahvid	KBK eest trahvid
Moskva ja Peterburi linnasiseste omavalitsuste piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Linnaosade piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
Asulatevaheliste territooriumide piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
Maa-asulate piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
Linnaliste asumite piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
Linnasiseste jaotusega linnaosade piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
Linnasiseste linnaosade piiridesse jäävatele kruntidele	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110

2016. aasta maamaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt 1. veebruar 2017 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 398). Deklaratsiooni esitavad ainult juriidilised isikud. Üksikettevõtjad on sellest kohustusest vabastatud. 2016. aastal peavad ettevõtjad tasuma vaid teatamismaksu.

Maamaksumäär 2016. a

Seaduse järgi peavad maamaksu tasuma maatükke omavad organisatsioonid. Sellised ettevõtted peavad vormistama omandiõigused ehk maa alalise kasutamise õiguse. Üüritavatelt maatükkidelt maksu ei maksta. Maamaksu õigeks arvutamiseks peate teadma maatüki katastriväärtust ja kohalike omavalitsuste poolt piirkondlikul tasandil fikseeritud maksumäära.

0,3% maatükkide kohta, mis on liigitatud põllumajandusmaaks või asustatud piirkonna põllumajandusliku kasutuse vööndisse kuuluvale maale, mida kasutatakse põllumajandustootmises, kus asuvad elamufond ja elamu- ja kommunaalkompleksi insenertehnilised rajatised, soetatud või elamuehituseks ette nähtud;
- muudel kruntidel 1,5%.

Juriidiliste isikute maamaksu suurus ja määr Juriidilised isikud arvutavad maamaksu summa iseseisvalt vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 31 ja tasuvad selle oma asukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele. Pärast maksustamisperioodi lõppu, hiljemalt 1. veebruariks, peab organisatsioon esitama maatüki asukohajärgsele maksuametile maamaksudeklaratsiooni. Maksustamisperioodiks loetakse kalendriaasta.

Millistele aladele kehtib maamaks?

Mõnda maatükki ei tunnistata maksustamise objektiks. See kehtib alade kohta, mille ringlus on piiratud või maa käibelt kõrvaldatud, millel asuvad teatud objektid. Näiteks metsamaad, piiratud käibega maad, millel asuvad riigile kuuluvad ja veefondi kuuluvad veekogud, ajaloolised ja kultuurilised kaitsealad jne. Organisatsioonid selliste maade pealt makse ei maksa.

Väga sageli tekib organisatsioonidel küsimusi, millal tuleks hakata makse maksma, kuidas mõjutavad krundi katastriväärtuse muutused maamaksu arvestust, milliseid maksusoodustusi on võimalik saada jne. Vastused neile sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse teabes “Juriidiliste isikute maamaksu arvutamise, maksmise ja soodustuste kohta”. Kui maksustamisperioodil on toimunud muudatusi, näiteks maa üleviimine ühest kategooriast teise, maatüki lubatud kasutusviisi muudatus, mis mõjutab maatüki katastriväärtuse suurust, siis need muudatused peavad olema järgmisel maksustamisperioodil maamaksu arvutamisel kasutatava maksubaasi määramisel arvesse võtta. Kui jooksval maksustamisperioodil on tekkinud uus krunt, siis katastriväärtus.

Kas õigused maatükile on alati vaja registreerida? Hüvitised maamaksu tasumisel juriidilistele isikutele

Mõned organisatsioonid võivad saada soodustusi, mis vabastavad nad maamaksu tasumisest. Selleks peate täitma mitmed maksuseadustikuga määratletud tingimused. See võib kehtida näiteks maade kohta, mida läbivad avalikud maanteed. Soodustused kehtivad ka erimajandustsoonidesse kuuluvatele maadele, mis kuuluvad nende tsoonide residentidest ettevõtetele. Nendel maadel kehtivad maamaksu tasumise soodustused viis aastat alates maatüki omandiõiguse registreerimise päevast. Samuti saavad kohalikud omavalitsused omal äranägemisel kehtestada täiendavaid soodustusi, vähendades maksumäära ja määrates maksuvaba summa suuruse.

Maamaksu tähtaeg 2016.a

Hiljutised muudatused maksuseadustikus pole juriidilistele isikutele midagi uut toonud. Organisatsioonid ja asutused on kohustatud täitma vastava deklaratsiooni ja tegema sissemakseid kohalikku eelarvesse enne 1. veebruari. Siiski on ka siin mõningaid nüansse. Kui näiteks maksekord nõuab ettemakseid (need määravad ka kohalikud omavalitsused, seega on piirkonniti palju erinevusi), siis tuleb vahendeid maksta igas kvartalis.

Kvartalimaksete tähtajad määratakse eraldi, kuid valdaval osal juhtudel tuleb tasuda 31. juuliks, 30. aprilliks ja 31. oktoobriks. See tähendab, et pärast vastava aruandeperioodi lõppu.

KBK 2016 maamaks

Maamaks organisatsioonidelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sealhulgas tühistatud)	182 1 06 06031 03 1000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (trahvid vastava makse eest)	182 1 06 06031 03 2100 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06031 03 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06031 03 3000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad maatükki föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires (muud tulud)	182 1 06 06031 03 4000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad föderaalse tähtsusega linnade linnasiseste omavalitsuste piires asuvat maatükki (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti maksetähtaegade rikkumise korral). nende tagasitulek)	182 1 06 06031 03 5000 110
Maamaks linnaosade piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06032 04 1000 110
Maamaks linnaosa piirides asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (trahvid vastava makse eest)	182 1 06 06032 04 2100 110
Maamaks linnaosa piirides asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06032 04 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06032 04 3000 110
Maamaks linnaosade piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (muud tulud)	182 1 06 06032 04 4000 110
Maamaks linnaosade piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06032 04 5000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki linnasisese jaotusega (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06032 11 1000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellele kuulub maatükk, mis asub linnaosade piires linnasisese jaotusega (trahvid vastava tasu eest)	182 1 06 06032 11 2100 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki linnasisese jaotusega (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06032 11 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellel on linnasisese jaotusega linnaosade piires asuvat maatükki omavad maatükid (rahatrahvid (trahvid) vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06032 11 3000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki linnasisese jaotusega (muud tulud)	182 1 06 06032 11 4000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki linnasisese jaotusega (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06032 11 5000 110
Linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki omavate organisatsioonide maamaks (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06032 12 1000 110
Linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki omavate organisatsioonide maamaks (trahvid vastava makse eest)	182 1 06 06032 12 2100 110
Linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt maamaks (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06032 12 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnasiseste rajoonide piires asuvat maatükki (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06032 12 3000 110
Linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki omavate organisatsioonide maamaks (muud tulud)	182 1 06 06032 12 4000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kellele kuulub linnasiseste linnaosade piires asuv maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06032 12 5000 110
Maamaks asulatevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06033 05 1000 110
Maamaks asulatevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (vastava makse trahvid)	182 1 06 06033 05 2100 110
Maamaks asulatevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06033 05 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad asumitevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06033 05 3000 110
Maamaks asulatevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (muud tulud)	182 1 06 06033 05 4000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad asumitevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06033 05 5000 110
Maamaks maa-asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06033 10 1000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad maa-asulate piires asuvat maatükki (trahvid vastava makse eest)	182 1 06 06033 10 2100 110
Maamaks maa-asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06033 10 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad maa-asulate piires asuvat maatükki (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06033 10 3000 110
Maamaks maa-asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (muud tulud)	182 1 06 06033 10 4000 110
Maamaks maa-asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06033 10 5000 110
Maamaks asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06033 13 1000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaasulate piires asuvat maatükki (trahvid vastava makse eest)	182 1 06 06033 13 2100 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaasulate piires asuvat maatükki (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06033 13 2200 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaasulate piires asuvat maatükki (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06033 13 3000 110
Maamaks asulate piires asuvat maatükki omavatelt organisatsioonidelt (muud tulud)	182 1 06 06033 13 4000 110
Maamaks organisatsioonidelt, kes omavad linnaasulate piires asuvat maatükki (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intressid, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06033 13 5000 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06041 03 1000 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (vastava makse trahvid)	182 1 06 06041 03 2100 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06041 03 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06041 03 3000 110
Maamaks üksikisikutelt, kellel on föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (muud tulud)	182 1 06 06041 03 4000 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub föderaalse tähtsusega linnade linnasiseste omavalitsuste piires asuv maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside maksmine, samuti maksetähtaegade rikkumise korral nende tagasitulek)	182 1 06 06041 03 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnaosade piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06042 04 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on linnaosade piires asuv maatükk (trahv vastavalt makselt)	182 1 06 06042 04 2100 110
Maamaks linnaosa piirides asuvat maatükki omavatelt isikutelt (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06042 04 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub linnaosade piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06042 04 3000 110
Maamaks linnaosa piirides asuvat maatükki omavatelt isikutelt (muud tulud)	182 1 06 06042 04 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnaosade piires paiknev maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside tasumine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06042 04 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on linnasisese jagamisega linnaosade piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja võlg vastavalt makselt, sh tühistatud maksed)	182 1 06 06042 11 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on linnasiseste jagamisega linnaosade piires asuv maatükk (trahv vastavalt makselt)	182 1 06 06042 11 2100 110
Maamaks eraisikutelt, kes omavad linnaosa piires asuvat maatükki linnasisese jagamisega (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06042 11 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub linnasisese jaotusega linnaosade piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06042 11 3000 110
Maamaks eraisikutelt, kes omavad linnaosade piires asuvat maatükki linnasisese jaotusega (muud tulud)	182 1 06 06042 11 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnasisese jagamisega linnaosade piires asuv maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intressid, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral )	182 1 06 06042 11 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnasiseste linnaosade piires paiknev maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06042 12 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on linnasiseste linnaosade piires asuv maatükk (trahv vastavalt makselt)	182 1 06 06042 12 2100 110
Maamaks eraisikutelt, kes omavad linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06042 12 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub linnasiseste rajoonide piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06042 12 3000 110
Maamaks linnasiseste linnaosade piires asuvat maatükki omavatelt isikutelt (muud tulud)	182 1 06 06042 12 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnasiseste linnaosade piires paiknev maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside tasumine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06042 12 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub asumitevaheliste territooriumide piires paiknev maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06043 05 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on asulatevaheliste territooriumide piires paiknev maatükk (trahvid vastavalt makselt)	182 1 06 06043 05 2100 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub asumitevaheliste territooriumide piires paiknev maatükk (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06043 05 2200 110
Maamaks isikutelt, kellele kuulub asumitevaheliste territooriumide piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06043 05 3000 110
Maamaks asulatevaheliste territooriumide piires asuvat maatükki omavatelt isikutelt (muud tulud)	182 1 06 06043 05 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub asumitevaheliste territooriumide piires paiknev maatükk (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside tasumine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06043 05 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub maa-asulate piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06043 10 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on maa-asulate piires asuv maatükk (trahv vastavalt makselt)	182 1 06 06043 10 2100 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on maa-asula piires asuv maatükk (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06043 10 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub maa-asulate piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06043 10 3000 110
Maamaks maa-asulate piires asuvat maatükki omavatelt isikutelt (muud tulud)	182 1 06 06043 10 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub maa-asulate piires asuvat maatükki (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside tasumine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06043 10 5000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on asulate piires asuv maatükk (makse summa (ümberarvestused, võlgnevused ja vastava makse võlg, sh tühistatud)	182 1 06 06043 13 1000 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on asulate piires asuv maatükk (trahvid vastavalt makselt)	182 1 06 06043 13 2100 110
Maamaks eraisikutelt, kelle omandis on asulate piires asuv maatükk (intress vastavalt makselt)	182 1 06 06043 13 2200 110
Maamaks üksikisikutelt, kellele kuulub linnaasulate piires asuv maatükk (rahatrahvide (trahvide) summad vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 06 06043 13 3000 110
Maamaks eraisikutelt, kes omavad asula piires asuvat maatükki (muud tulud)	182 1 06 06043 13 4000 110
Maamaks eraisikutelt, kellele kuulub linnaasulate piires asuvat maatükki (ülemääraselt kogutud (tasutud) maksete summadelt kogunenud intresside tasumine, samuti nende tagastamise tähtaegade rikkumise korral)	182 1 06 06043 13 5000 110

Maa müük 2016 maksud

Alates 2016. aasta jaanuarist kehtivad uued maksude arvestamise reeglid pärast 1. jaanuari 2016 soetatud kinnisvara müügilt. Uuenduste põhieesmärk on muuta mõttetuks fiktiivse hinnaga objektide müümine “Miljoni” ostu-müügilepingus.

Pange tähele, et uuendused mõjutavad ainult neid tehinguid, mille puhul õiguste üleminek (õiguste riikliku registreerimise tunnistusel olev kuupäev) toimus pärast 1. jaanuari 2016. Neile, kes ostsid oma kinnisvara enne määratud kuupäeva, jäävad kehtima vanad maksuarvestuse reeglid.

Vanad reeglid olid:

1. Kinnisvara müügist saadud tulu eest, mille omandiperiood oli üle 3 aasta, oli müüjal õigus saada tehinguhinna ulatuses maksusoodustust ja jätta maksud üldse maksmata, samas kui maks asutus ei nõudnud selliste tehingute kohta aruandlust.
2. Kui omandiperiood oli lühem, oli müüjal õigus maksubaasi vähendada kas tegelikult kinnitatud soetus- ja ehituskulude võrra või kasutada maksusoodustust 1 miljoni rubla ulatuses.

Reeglina, kui kinnisvara omandiperiood on alla 3 aasta, leppisid ostja ja müüja kokku, et DCP-sse sisestavad hinna 1 miljon ja ülejäänu vastavalt kontseptuaalsele kviitungile. Riik talus sellist ebaõiglust kaua ja jõudis järgmiste lahendusteni, mille tulemusena võeti vastu maksuseadustiku muudatused.

Niisiis, vastavalt uutele reeglitele:

1. Kinnisvara omandiperioodi täieliku maksusoodustuse saamiseks on pikendatud 5 aastani, välja arvatud harvad erandid nagu lähisugulastevahelised annetustehingud, pärimine ja esmane erastamine.
2. Kui omandiperiood on lühem kui 5 aastat, siis on müüjal ka õigus maksubaasi vähendada kas tegelikult kinnitatud soetus- ja ehituskulude võrra või kasutada maksusoodustust 1 miljoni rubla ulatuses.
3.Siiski! Maksubaas sõltub nüüd mitte ainult Ostu-müügilepingus märgitud hinnast, vaid ka ametlikust katastriväärtusest. Ametlik katastriväärtus korrutatakse koefitsiendiga 0,7 ja saadud arvu võrreldakse lepingus märgitud summaga. Kui Lepingus on hind väiksem, siis on maksustamisbaasiks katastriväärtus, mis on korrutatud koefitsiendiga 0,7.

Näitame praktikas:

28.12.2015 toimus I (müüja) ja N (ostja) vahel tehing maatüki ostmiseks katastriväärtusega 5 000 000 rubla hinnaga 2 000 000 rubla. N sai 11. jaanuaril 2016 registreeritud õiguste riikliku registreerimise tõendi koos õiguste üleminekuga. 2016. aasta märtsis otsustas N oma krundi sama 2 000 000 rubla eest maha müüa.

Arvutame välja, milliseid makse peab N tasuma 2017. aastal:

1. võimalus. Esitage oma deklaratsioon kõige lihtsamal kujul. Arvestus - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubla maksubaas. Maks on 3 500 000*0,13= 455 000 rubla;
2. variant. Esitage deklaratsioon, kasutades kinnisvaramaksu mahaarvamist (kuni 1 miljon rubla). Arvestus - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubla maksubaas. Maks on – (3500000-1000000)*0,13= 325 000 rubla.
3. võimalus. Esitage deklaratsioon, kasutades kinnitatud kulude tulude vähenemist. Arvestus - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubla maksubaas. Maks on – (3500000-2000000)*0,13= 195 000 rubla

Maamaksu ettemaksed 2016. aastal

Maatükid kuuluvad maksustamisele, kui ülaltoodud nõuded on täidetud. Art. 389 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Maksustamisperiood on kalendriaasta. Maksu arvutamise aluseks on maatüki katastriväärtus, mis vaadatakse üle iga 5 aasta järel.

Organisatsioonid arvutavad maksud eraisikute ja üksikettevõtjate jaoks (alates 2015. aasta maksust), föderaalne maksuteenistuse inspektsioon arvutab ja esitab makseteateid.

Maamaksumäärad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 394) sõltuvad maatükkide otstarbest. Seega kehtib 0,3% määr maadele, mida kasutatakse:

Põllumajandus,
elamuehitus,
dacha asulad ja aiandus,
Vene Föderatsiooni kaitsevajadused.

Kõigile teistele maadele kehtib 1,5% määr. Need on maksimummäärad, mida kohalikud omavalitsused võivad vastavalt asjakohastele seadustele alandada.

Artiklis loetletud organisatsioonid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 395 ja põhjaosa põlisrahvaste esindajad.

Vastavalt sellele, kas maatükk on ühis- või kaasomandis, määratakse maks. Kaasomandi puhul jagatakse krundi katastriväärtus kõigi omanike vahel võrdselt, kaasomandil - proportsionaalselt osade kaupa.

Ettemaksed organisatsioonidele

Organisatsioonidele makstakse ettemaksumakseid kord kvartalis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 393 punkt 2). See säte peab olema kinnitatud omavalitsuse tasandil vastuvõetud seaduses. Ettemaksete tasumise tingimused on selles täpsustatud. Kuid kohalikud omavalitsused ei tohi ettemakseid teha (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 393 punkt 3).

Maksude ja ettemaksete tasumise aja ja olemuse üksikasjade väljaselgitamiseks peate juhinduma maatüki asukohas kehtivatest õigusaktidest.

Kui ettemakseid ei tehta õigeaegselt, tuleb tasuda ainult trahv. Trahve määratakse ainult siis, kui aasta lõpus pole makse õigeaegselt tasutud. Ettemaksete eest trahve ei kohaldata.

Organisatsioonid arvestavad aastamaksu maatüki katastriväärtuse ja maksumäära alusel, mille kehtestab kohalik seadusandja.

Maksu arvutamise valem on järgmine:

ZN = Sn x Kst: 100%; Kus:
ZN - maamaksu summa;
Сн - maksumäär %;
Cst - maatüki katastriväärtus.

Ka maksude tasumise lõpliku tähtaja määravad kohalikud omavalitsused. Samas ei saa seda määrata varem kui deklaratsiooni esitamise tähtaeg, s.o varem kui järgmise aruandeaasta 1. veebruar. Organisatsioonid maksavad makse föderaalsele maksuteenistusele, kes vastutab selle maatüki eest.

Ettemaksed üksikettevõtjatele ja eraisikutele

Üksikettevõtjatele ja üksikisikutele makstakse maamaksu pärast föderaalse maksuteenistuse vastava kviitungi (teatise) saamist. Nende eest ettemakseid ei tehta.

Üksikettevõtjal on maamaksu tasumise kohustus sõltumata sellest, millist maksustamist ta kasutab. Eraisikud ja üksikettevõtjad peavad 2015. aasta eest tasuma maksu 2016. aastal 1. detsembriks. Krundi katastriväärtuse ümberhindamise korral võib maksumaksja pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole avaldusega maamaksu suuruse muutmiseks.

Teatud kategooriate üksikisikutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391) on soodustus 10 000 rubla, mis vähendab maksubaasi.

Pange tähele: alates 2015. aastast peavad üksikisikud esitama föderaalsele maksuteenistusele aru nende valdusse ilmunud maksuobjektide kohta (kinnisvara, auto, maa).

Ettemaksete arvutamise ja maksmise kord

Nendes omavalitsustes, kus on vastu võetud maamaksu ettemaksete seadused, on kindlaks määratud ka nende tasumise tähtajad organisatsioonide lõikes. Maksude ettemaksed arvutatakse iga kvartali lõpus. Sel juhul võtke ülaltoodud maksu arvutamise valem ja korrutage tulemus 1/4-ga. Saadud summa kantakse eelarvesse. Maksustamisperioodi lõpus tehakse kindlaks ülejäänud tasumata maksusumma ja tasutakse. Enne aasta lõppu ei saa organisatsioon kindlaks teha, kas maks on enammakstud.

Maatüki omaniku vahetumisel tekib sellele õiguse omandamine uuele omanikule ümberregistreerimisel. See õigus ilmub ainult siis, kui kanne on tehtud ühtsesse riiklikusse kinnisvaraõiguste registrisse (USRE). Sel juhul on maatüki müüjal õigus ka uue omaniku registrisse kandmisel makse mitte maksta.

Maksumaksjad peavad saama teavet maa katastriväärtuse läbivaatamise kohta Rosreestri territoriaalselt asutuselt (riikliku registreerimise, katastri ja kartograafia föderaalne teenistus).

Kui organisatsioonid ostavad elamuehituseks maatükke, maksustatakse neid 3 aasta jooksul koefitsiendiga 2. Ehituse lõpetamisel ja kinnisvara riiklikul registreerimisel enne 3-aastase perioodi möödumist arvutatakse 1% määraga arvestatust suurem tasutud maksusumma ümber ja enammakstud summad kuuluvad tagastamisele. Kui ehitamist ei lõpetata 3 aasta jooksul, suurendatakse koefitsienti 4-ni. Maksu tasumine selle koefitsiendiga tuleb teha enne ehitatud rajatise registreerimist Rosreestris.

Ettemaksete hilinemise eest peab organisatsioon maksma trahve. Trahvi saab määrata ainult maksude, mitte ettemaksete hilinemise eest.

Maamaksu arvestus 2016. a

Maamaks arvutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 alusel. Aruandeperioodi arvutusvalem näeb välja järgmine:

N = KS x St x Kf.
Selles matemaatilises avaldises
KS on katastriväärtus;
St – maksumäär ZN;
Kf on koefitsient, mis saadakse jagades täiskuude arvu, mille jooksul antud maatükk on kasutusel, aruandeperioodi kalendrikuude arvuga.

Maa katastriväärtus ja maamaksu maksubaas

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 389 lõikele 1 on maa maksustamise objektiks maatükid, mis asuvad omavalitsuse territooriumil.

Riigi maakatastrit pidavad asutused peavad selliste maatükkide kohta andmed esitama Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele enne aasta 1. veebruari, mis on maksustamisperiood. Seejärel jagatakse see teave territoriaalsetele maksuosakondadele. Maksumaksja peab selle teabega tutvuma hiljemalt 1. märtsiks.

ZN maksubaas määratakse iga krundi suhtes selle katastriväärtusena 1. jaanuari seisuga.

Sellest lähtuvalt suureneb krundi katastriväärtuse tõustes ka selle eest tehtavate mahaarvamiste summa.

Maksumäär

Erinevate piirkondade maksumäära suuruse peavad vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele kehtestama kohalikud omavalitsused. Pealegi ei tohiks see suurus olla maksuseadustikus kehtestatud ülempiir.

Maamaksumäär 2015. ja 2016. aastal on:

0,3% katastriväärtusest - põllumaad, maad, millel asub elamu- ja kommunaalkompleksi insener-infrastruktuur või elamufondid, isiklike tütarkruntide, köögiviljaaianduse, aianduse või loomakasvatuse maad;
1,5% – maadele, mida kasutatakse muuks tarbeks.

Arvutusfunktsioonid

Vaatame mõningaid näiteid ostutellimuste arvutamise kohta, mis põhjustavad kõige sagedamini raskusi:

1. Maa katastriväärtust ei ole kehtestatud. Sel juhul ei ole vaja makse maksta;
2. Krundi hind on aastaringselt muutunud. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ei saa maksustamisperioodil katastriväärtust muuta. Sellest lähtuvalt võetakse hinnamuutus arvesse alles järgmisel perioodil. Aga maamaks tuleb ikkagi ümber arvutada, kui maatüki hindamise tulemusi muudetakse tagasiulatuvalt, kohtuotsuse või tehniliste vigade tõttu;
3. Krundi omandiõigus lõpeb maksustamisperioodil. Sel juhul tuleb maks arvutada, võttes arvesse koefitsienti, mis määratakse järgmiselt: täiskuude arv, mille jooksul krunt oli organisatsiooni omand, tuleb jagada 12 kuuga.
4. Maatükk asub korraga mitmes vallas. Sellistel juhtudel määratakse maksubaas igale maa-ala osale eraldi osana selle katastriväärtusest, mis on proportsionaalne vastava omavalitsuse territooriumil oleva maa-ala osaga.

Maamaks on kohalik ja seda reguleerivad omavalitsuste ning föderaalse tähtsusega linnades - Moskvas, Peterburis ja Sevastopolis - nende linnade seadused. Maksuseadustiku raames määratletakse omavalitsused:

• maksumäärad;
• maksude tasumise kord ja tähtajad;
• maksusoodustused, sealhulgas teatud maksumaksjate kategooriate maksuvabade summade suurus.

Millised organisatsioonid maksavad maamaksu?

Maamaksu maksumaksjad on organisatsioonid, kellele kuuluvad maatükid, mis on maksuseadustiku artikli 389 kohaselt maksustamise objektiks tunnistatud. Maa peab kuuluma organisatsioonile omandiõiguse, alalise (alalise) kasutusõiguse või eluaegse päriliku valduse õiguse alusel.

Organisatsioonid ei teata ega maksa makse maatükkide eest, mida neil on õigus kasutada tasuta või rendilepingu alusel võõrandatud.

Kui maatükk kuulub investeerimisfondi moodustava vara hulka, loetakse maksumaksjaks fondivalitseja. Maksu makstakse varalt, mis moodustab investeerimisfondi.

Maamaksu maksustamise objekt

Maksustamise objektiks on omavalitsuse piires asuvad maatükid, mille territooriumil maks on kehtestatud. Samuti ei tunnistata maksustamisobjektiks:

• vastavalt seadusele käibelt kõrvaldatud maatükid;
• piiratud käibel olevad maatükid, millel asuvad eriti väärtuslikud kultuuripärandi objektid, maailmapärandi nimistusse kuuluvad paigad, ajaloo- ja kultuurikaitsealad, arheoloogiapärandi paigad, muuseumireservaadid;
• maatükid metsafondi maadest;
• piiratud käibega maatükid, mille hõivavad riigi omandis olevad veekogud;
• korterelamu ühisomandisse kuuluvad maatükid.

Maamaksu maksubaas

Maksubaas määratakse igale maatükile eraldi ja on võrdne selle katastriväärtusega maksu arvestamise aasta 1. jaanuari seisuga. Kui maatükk tekkis maksustamisperioodil, siis maksubaasi määramiseks võetakse katastriväärtus maatüki riiklikus katastriregistris registreerimise kuupäeva seisuga.

Maatüki katastriväärtuse muutusi maksustamisperioodil ei võeta maksubaasi määramisel arvesse sellel ja eelnevatel maksustamisperioodidel. Sellest reeglist on erandeid:

• kui maatüki katastriväärtus on muutunud pärast valitsusasutuse poolt krundi registreerimisel või kinnisvarakatastri pidamisel tehtud tehnilise vea parandamist: sellisel juhul võetakse parandus maksubaasi arvutamisel arvesse alates perioodist. milles viga tehti;
• kui maatüki katastriväärtus on kohtu või vaidluste lahendamise komisjoni otsusega muutunud: antud juhul kehtib muudetud katastriväärtus alates katastriväärtuse muutmise taotluse esitamise perioodist. Kuid mitte varem kui algse (vaidlusaluse) katastriväärtuse katastrisse kandmise kuupäev.

Kui maatükk asub mitme omavalitsuse territooriumil, määratakse maksubaas neist igaühe kohta eraldi ja on võrdne kogu maatüki katastriväärtuse osaga proportsionaalselt krundi osa osaga.

Kuidas määrata kaasomandis oleva maatüki maksustamisbaasi

Ühisomandis olevate maatükkide puhul määratakse maksubaas igale maksumaksjale-maatüki omanikule eraldi proportsionaalselt tema osaga ühisomandis.

Sageli saab ostja kinnisvara ostmisel omandiõiguse osale maast, mis on kinnistuga hõivatud ja selle kasutamiseks vajalik. Selle krundi maksubaas nimetatud isikule määratakse proportsionaalselt tema osaga maatüki omandis.

Kui kinnisvara ostab mitu isikut, määratakse maksubaas igaühe kohta proportsionaalselt nimetatud kinnistu omandiosaga (pindalalt).

Maamaksu maksu- ja aruandeperiood

Maamaksu maksustamisperiood on kalendriaasta. Maksumaksja organisatsioonide aruandeperioodid on kalendriaasta esimene kvartal, teine ​​kvartal ja kolmas kvartal. Valla seadusandlikud organid ei või kehtestada aruandeperioodi.

Maamaksu maksumäär

Maksumäärad kehtestatakse omavalitsuste normatiivaktidega ning Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadustega.

Pakkumised ei tohi ületada:

— 0,3 %

• põllumaadele ja põllumajanduslikuks tootmiseks kasutatavatele maadele;
• elamufondi ja elamu- ja kommunaalmajanduse kompleksi insener-infrastruktuuri rajatistega hõivatud maadele;
• kruntide jaoks, mis on soetatud isiklikuks tütarettevõtteks, aianduseks, veoautode kasvatamiseks, loomakasvatuseks, suvilakasvatuseks;
• kaitse-, julgeoleku- ja tollivajadusteks ettenähtud aladele.

— muudele maatükkidele 1,5%.

Maksustamine toimub samade määradega, kui maksumäärasid ei ole määratud valla õigusnormidega.

Omavalitsus võib kehtestada diferentseeritud maksumäärad sõltuvalt näiteks maa kategooriast või objekti maksustamisobjekti asukohast omavalitsuses.

Maamaksu maksusoodustused

Järgmised on maksust vabastatud:

• Justiitsministeeriumi karistussüsteemi organisatsioonid ja asutused maatükkide osas, mida kasutatakse nendele organisatsioonidele pandud ülesannete vahetuks täitmiseks;
• organisatsioonid - seoses avalike riigimaanteedega hõivatud maatükkidega;
• usuorganisatsioonid – kohtades, kus asuvad usu- ja heategevushooned;
• ülevenemaalised puuetega inimeste avalikud organisatsioonid;
• "Skolkovo elanikud".

Maamaksu ja selle avansiliste maksete arvestamise kord

Maksusumma arvutatakse pärast maksustamisperioodi lõppu ja võrdub maksumäära ja maksubaasi korrutisega. Kui ettevõte on soetanud maatüki elamuehituseks, arvutatakse sellelt maks ja ettemaksed koefitsiendiga:

• koefitsienti = 2 kohaldatakse 3 aastat alates maatüki õiguste riikliku registreerimise kuupäevast kuni ehitatud kinnisvara õiguste riikliku registreerimiseni;
• kui ehitamine ja õiguste riiklik registreerimine toimus enne kolme aasta möödumist, siis enammakstud maksusumma tasaarvestatakse või tagastatakse maksumaksjale üldisel viisil;
• kui elamuehitus on ületanud 3-aastase perioodi, siis järgneva 4 aasta jooksul ja kuni ehitatud objektile õiguste riikliku registreerimiseni rakendatakse koefitsienti = 4.

Maksumaksja organisatsioonid, kellele on kehtestatud kvartaliaruandeperioodid, arvutavad iseseisvalt maamaksu ja selle avansilisi makseid pärast esimese, teise ja kolmanda kvartali lõppu.

Kvartali ettemaks = ¼ * maksumäär * maatüki katastriväärtus maksustamisperioodi 1. jaanuari seisuga.

Omavalitsused võivad teatud kategooria maksumaksjatel lubada ettemakseid mitte arvestada ega üle kanda.

Maksustamisperioodi lõpus kannavad organisatsioonid eelarvesse arvestusliku maksusumma ja maksustamisperioodil tasutud ettemaksete vahe.

Mittetäielik maksustamisperiood või mittetäielik hüvitiste periood

Kui maksumaksja on maksustamisperioodil omandanud või kaotanud maatüki omandiõiguse, tuleb maksu- ja ettemaksete arvutamisel arvestada maatüki omandi aega. Selleks arvutatakse koefitsient: krundi omandiõiguse täiskuude arv jagatakse maksustamis- (aruandlus)perioodi kalendrikuude arvuga.

Krundi omandiõiguse täiskuude arv arvutatakse järgmiselt:

• kui maatüki või selle osa omand tekkis enne 15. kuupäeva (kaasa arvatud) või õiguse lõppemine toimus pärast 15. kuupäeva, loetakse nimetatud õiguse tekkimise (lõpetamise) kuud täiskuuks;
• kui maatüki või selle osa omand tekkis pärast 15. kuupäeva või õiguse lõppemine toimus enne 15. kuupäeva (kaasa arvatud), ei loeta seda kuud krundi omandikuuks.

Maksumaksjad, kellel on õigus saada maksusoodustusi, peavad esitama tõendavad dokumendid föderaalsele maksuteenistusele maatüki asukohas. Kui maksumaksja sai või kaotas maksustamisperioodil õiguse maamaksusoodustusele, tuleb maksu ja avansiliste maksete arvutamisel arvestada selle soodustuse puudumise perioodi. Maksusoodustuse õiguse tekkimise ja lõppemise kuu loetakse täiskuuks.

Millal esitada maamaksudeklaratsioon

Maksumaksja organisatsioonid esitavad hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruariks maatüki asukohajärgsele maksuhaldurile maksudeklaratsiooni. Suurimad maksumaksjad esitavad deklaratsioonid suurimate maksumaksjatena registreerimise järgsele maksuhaldurile.

Maamaksu ja ettemaksete tasumise tähtaeg

Organisatsioonid tasuvad avansilisi makseid ja maamaksu eelarvesse maatükkide asukohas omavalitsuste määrustega kehtestatud tähtaegadel. Maksu tasumise tähtaeg ei saa olla varasem kui maamaksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg - praegu on selleks 1. veebruar.

Kas soovite hõlpsalt makse maksta ja deklaratsioone esitada? Töö pilveteenuses Kontur.Raamatupidamine: pea arvestust, maksa palka ja saada aruandeid internetis. Teenus tuletab teile meelde maksu tasumist, aitab teil seda arvutada ja automaatselt aruandeid koostada. Esimene tegevuskuu on kõigile uutele kasutajatele tasuta.

Valige kategooria 1. Äriõigus (237) 1.1. Ettevõtlusega alustamise juhend (26) 1.2. Üksikettevõtja avamine (27) 1.3. Muudatused ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris (4) 1.4. Üksikettevõtja lõpetamine (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. OÜ avamine (27) 1.5.2. Muutused OÜ-s (6) 1.5.3. OÜ likvideerimine (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Äritegevuse litsentsimine (13) 1.8. Kassadistsipliin ja raamatupidamine (69) 1.8.1. Palgaarvestus (3) 1.8.2. Rasedus- ja sünnitustoetused (7) 1.8.3. Ajutise puude hüvitis (11) 1.8.4. Üldised raamatupidamisküsimused (8) 1.8.5. Inventuur (13) 1.8.6. Kassadistsipliin (13) 1.9. Äritšekid (19) 10. Interneti-kassad (14) 2. Ettevõtlus ja maksud (415) 2.1. Üldised maksuküsimused (27) 2.10. Tööalase tulu maks (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefitsient K2 (2) 2.4. BASIC (36) 2.4.1. Käibemaks (17) 2.4.2. Üksikisiku tulumaks (8) 2.5. Patendisüsteem (24) 2.6. Kauplemistasud (8) 2.7. Kindlustusmaksed (64) 2.7.1. Eelarvevälised fondid (9) 2.8. Aruandlus (86) 2.9. Maksusoodustused (71) 3. Kasulikud programmid ja teenused (40) 3.1. Maksumaksja juriidiline isik (9) 3.2. Teenuste maks Ru (12) 3.3. Pensioniaruandlusteenused (4) 3.4. Äripakett (1) 3.5. Veebikalkulaatorid (3) 3.6. Veebikontroll (1) 4. Riigi toetus väikeettevõtetele (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Puhkus (7) 5.10 Palk (6) 5.2. Rasedus- ja sünnitushüvitised (2) 5.3. Haigusleht (7) 5.4. Vallandamine (11) 5.5. Üldine (22) 5.6. Kohalikud aktid ja personalidokumendid (8) 5.7. Tööohutus (9) 5.8. Töölevõtmine (3) 5.9. Välistöötajad (1) 6. Lepingulised suhted (34) 6.1. Lepingute pank (15) 6.2. Lepingu sõlmimine (9) 6.3. Lepingu lisakokkulepped (2) 6.4. Lepingu lõpetamine (5) 6.5. Nõuded (3) 7. Õiguslik raamistik (37) 7.1. Venemaa rahandusministeeriumi ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitused (15) 7.1.1. UTII tegevuste liigid (1) 7.2. Seadused ja määrused (12) 7.3. GOST-id ja tehnilised eeskirjad (10) 8. Dokumentide vormid (82) 8.1. Algdokumendid (35) 8.2. Deklaratsioonid (25) 8.3. Volikirjad (5) 8.4. Taotlusvormid (12) 8.5. Otsused ja protokollid (2) 8.6. LLC põhikirjad (3) 9. Mitmesugused (25) 9.1. UUDISED (5) 9.2. KRIMI (5) 9.3. Laenamine (2) 9.4. Õigusvaidlused (4)

Viimastel aastatel on märkimisväärne osa venelastest otsustanud kolida mugavatest korteritest eramajapidamistesse. Peamine eelis selle otsuse kasuks oli võimalus säästa toidu arvelt kodumajapidamiste arvelt ja fondivalitsejate arvete tasumist hoolimatute ja mõnikord üldse tegemata tööde eest.

Alates eelmise aasta keskpaigast hakkas meedia avaldama hirmuäratavaid prognoose, mille kohaselt tõstetakse maamaksu mitu korda. Järelikult tühjeneb venelaste rahakott veelgi.

Kas tõesti on kõik nii hull ja mis ootab ees kodumaiseid maaomanikke?

Uus maamaks 2019: muudatustest ja arvestuskorrast

Maamaks kehtestati Venemaa maksuseadustikuga (TC RF) ning seda reguleerivad linnade ja piirkondade kohalikud omavalitsused.

Kohalikel omavalitsustel on õigus kehtestada maksumäärasid seaduse §-s sätestatud piirides. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 31, reguleerivad maksmise korda ja tähtaega (asutustele), samuti kehtestavad soodustused ja vabastavad teatud kategooriad kodanikud maksude tasumisest.

Varem arvestati maamaksu suurust objekti bilansilise väärtuse järgi, mis oli üsna madal. Sellest arvutusest saadud summa ei olnud maksjatele koormav. Teise aastatuhande kuueteistkümnendal aastal muutus kõik dramaatiliselt.

Nüüd arvutatakse maamaks (edaspidi ZN), võttes arvesse katastriväärtust, mis on võrdne turuväärtusega, mis eeldab summa mitmekordset suurenemist. Asi on selles, et katastrihinna määrasid sõltumatud hindajad nii-öelda “silma järgi”, sageli ebausaldusväärsete andmete põhjal ja see ületas kohati oluliselt hetke turuväärtust.

Maamaksuga maksustatavad objektid 2019. aastal

Selle maksuga maksustamise objektid on Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvad maatükid, kus seda tüüpi maksu rakendatakse piirkondlike ametiasutuste poolt heaks kiidetud määrustega. Pealegi peavad need maad olema kodanike või organisatsioonide omand.

Peamised maksustamisobjektid hõlmavad järgmisi põllumajandus-, puhke- ja tööstusmaa maad:

• organisatsioonide põllumajandustegevuse alad;
• maatükid, mis kuulusid dacha kogukondadele ja üksikkodanikele, mis on omandatud põlluharimise eesmärgil;
• tööstusettevõtete tegevust toetavad rajatised. Siia kuuluvad ka organisatsioonide tööd toetavate struktuuride ehitamise valdkonnad;
• asutuste ja eelkõige kodanike omandis olevad metsa- ja veealade fondi osad;
• turismi- ja puhkealade maad, ka juhul, kui neil asuvad pansionaadid ja puhkekeskused ning muud hooned.

Selle maksuga ei maksustata riigivaraks olevaid, Venemaa seaduste kohaselt käibelt kõrvaldatud krunte, mis on riigi jaoks ajaloolise ja loodusliku väärtusega ning korterelamute ehitamiseks eraldatud krundid.

Maamaksu intressimäär juriidilistele ja eraisikutele

Maamaksumäärasid reguleerivad kohalikud omavalitsused või linna ametiasutused. Siiski Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 394 näeb ette selle väärtuse lubatud kõikumised.

Kui arvutamise ajal määravad maksumäära (TS) kohalikud omavalitsused, siis kasutatakse arvutustes Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tänase seisuga ettenähtud väärtust:

• Põllumajandussektori aladele, maadele, millel asuvad elamud ja tehnokompleksid, samuti maa-aladele, mis on eraldatud abipõllumajanduseks, kehtestas maksuseadustiku artikkel nr 394 maks 0,3% objekti hinnast. katastri järgi.
• Muudeks vajadusteks kasutatavate maade puhul - 1,5% katastri hinnast.

Kohalikel omavalitsustel on õigus diferentseerida ja reguleerida maksumäärasid lähtuvalt maa liigist, rajatise asukohast, sihtotstarbest ja kasutusloast. Seega võib igal piirkonnal olla konkreetse objekti jaoks oma NS.

Saate selle teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (FTS) alajaotises "Viiteteave" või järgides linki: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, samuti määrustest ja Kohalike omavalitsuste õigusaktide kohaselt on need andmed sageli postitatud piirkondliku föderaalse maksuteenistuse stendidele ja teadetetahvlitele.

Maamaksu arvestussüsteem 2019. aastal

Eraisikute jaoks teevad arvutused maksuteenistuse töötajad. See kodanike kategooria peab lihtsalt viivitamatult tasuma ülalnimetatud asutuselt kirjade kujul saadud arved.

Kui te ei nõustu maksearvetel näidatud summaga, saate selle ise arvutada lihtsa valemi abil:

See on palga arvutamise standardvalem, mis ei võta arvesse hüvitisi ja vähendustegureid. Elanikkonna sooduskategooria puhul vähendatakse summat, võttes arvesse sooduskoefitsienti.

Kodanike puhul, kes omandasid maamaksu aruandeperioodi kalendriaasta keskel, jagatakse summa kaheteistkümnega ja korrutatakse krundi ametliku omandi kuude arvuga. Kaasomandi puhul jagatakse summa maksumaksjatele vastavalt nende osadele.

See tähendab, et 1/3 krundi omanikul tuleb tasuda 1/3 kogu maksust.

Arvutamiseks peate täpsustama oma kinnistu katastriväärtuse. Seda saab teha, esitades taotluse katastrikojale või Rosreestrile või nende ametlikul veebisaidil, samuti saate kasutada teabeportaali, järgides linki: http://kadastr.ktotam.pro/.

Alates 2015. aastast on eraisikust üksikettevõtjad maamaksudeklaratsiooni esitamise kohustusest vabastatud. Nüüd hakkavad nad makseid tegema maksuinspektsiooni arvete järgi.

Juriidilised isikud teevad arvutusi iseseisvalt, võttes arvesse kõiki tunnuseid: kas toimus maa üleviimine teise kategooriasse, füüsilise isiku staatuse muutumine juriidiliseks isikuks, tegevuse algus või lõpp aruandluse keskel. aastal.

Kuidas maksuteenistusest maamaksu suurust teada saada, näitab video.

Kehtivad maamaksusoodustused 2019.a

Nagu mis tahes muul maksustamisviisil, on ka ZN-il üksikisikute ja organisatsioonide seas oma eeliskategooriad.

Föderaalseadustega kehtestatud soodusmäärad kehtivad järgmistele isikute rühmadele:

• puuetega inimesed ning II maailmasõja ja muude sõjaliste operatsioonide veteranid.
• I ja II rühma puuetega inimesed, samuti puudega lapsed.
• Vene Föderatsiooni ja Nõukogude Liidu kangelased.
• kodanikke, kes osalesid tuumarelvade katsetamises ja Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii likvideerimises.
• kosmose- ja tuumakatsetuste tulemusena saadud kiirgushaigust põdevad puuetega inimesed.

Kõigil eelnimetatud isikutel on õigus eeldada maksubaasi (katastrijärgse krundi hinna) alandamist 10 000 rubla võrra. Selleks peate oma õigusi kinnitama, esitades maksuhaldurile vajalikud dokumendid.

Föderaalvõimude poolt maamaksust vabastatud organisatsioonide loetelu on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis nr 395. Ülejäänud hüvitised kinnitavad ja jaotavad kohalikud omavalitsused.

Ametiasutuste otsused tehakse elanikele teatavaks ajalehtedes avaldatud väljaannete ja administratsiooni stendidel.

Maksude tasumise aeg ja kord 2019. aastal

Maksed tuleb teha piirkonnas, kus rajatis asub. Maamaksu maksjad on eraisikud. maatükkide omanikuks või alaliseks omanikuks saanud isikud ja ühendused. Maksetähtajad määravad omavalitsused ja reeglina on need üksikisikutel erinevad. isikud ja juriidilised isikud.

Selliseks liigitatud eraisikud ja üksikettevõtjad saavad maksuteate, kus on märgitud summa suurus ja tasumise tähtaeg. Föderaalseaduse viimaste muudatustega (föderaalseadus nr 320) 23. novembril 2015 kinnitati maksetähtaeg kuni "tasulisele aastale" järgneva aasta esimese detsembrini.

Juriidilised isikud, kes tegid kvartaalseid ettemakseid, mille määravad ka kohalikud omavalitsused (siit ka erinevused piirkonniti), peavad reeglina kinni graafikust: aprilli, juuli ja oktoobri lõpuni ehk aruandekvartali lõpuni. Eelmise aasta viimase kvartali eest tasutakse kohalikku eelarvesse enne jooksva aasta esimest veebruari.

Maksuseadustik näeb ette trahvid trahvide või trahvide kujul ZN-i hilinenud, mittetäieliku maksmise või maksmata jätmise eest. Tahtmatu rikkumise tõttu on trahv ca 20% aastasest maksusummast ja tahtliku rikkumise tulemusena kuni 40%.

Iga viivitatud päeva eest tuleb tasuda trahvi, mis on 1:300 refinantseerimismäärast.

Maamaksu BCC 2019

Tasumisele kuuluva maksu tasumisel ja töötlemisel on oluliseks tunnuseks eelarve klassifikatsiooni koodid, mis on toodud tabelis.

Maamaksu tasumise nimetus	Eelarve klassifikatsiooni kood
	Föderaalselt oluliste linnade jaoks	Venemaa linnade jaoks	Linnapiirkondade jaoks	Linnamaadele linnaosa piirides	Asulatevaheliste territooriumide jaoks
Maksu tasumine	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Kui sisestate need mõned numbrid valesti, võib saatja raha kanda valesse sihtkohta.

Maamaks ja selle aruandlus 2019.a

Aruandluse esitamine maamaksukohustuslastele seisneb maksudeklaratsiooni esitamises objekti asukohas. Alates 2015. aastast on eraettevõtjad sellest aruandluskorrast vabastatud, deklaratsioone täidavad ja esitavad maksuhaldurile ainult juriidilised isikud.

ZN deklaratsiooni vorm (vorm KND 1153005) ja selle täitmise sätted on ette nähtud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. oktoobri 2011. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/696@. See dokument täidetakse elektrooniliselt või paberkandjal vastavalt kehtestatud vormidele ja esitatakse maksuhaldurile kord aastas enne esimest veebruari (möödunud perioodi kohta).

Iga aruandeperiood selles maksustamisviisis võrdub ühe kalendriaastaga.

Paberkandjal esitatakse aruandedokument kontrollile maksja isiklikult, tema esindajad või saadetakse tähitud kirjaga (unustamata ka manuste nimekirja). Elektroonilised dokumendid – e-posti teel.

Kokkuvõttes tasub maaomanikele meelde tuletada, et selle makse suurus praktiliselt ei sõltu tegevustulemustest ja kasumist, seda mõjutavad kinnistu katastriväärtus ja pindala.

Kruntide piirid määratakse maamõõtmisega ning iga omanik peab täpselt teadma ja järgima “oma piire”, et vältida asjatuid vaidlusi naabritega ja mitte maksta asjatuid makse.

Uuri videost, kas kortermaja korterite omanikel on vaja maksta maamaksu.