Teoreetiliselt on arvel väljastanud ettevõtte jaoks mitmeid eeliseid. Arveldusskeemide kasutamine võimaldab laenuvõlga restruktureerida.

Ettevõte saab kaasata pangalaenu vekslite vastu. Olles müünud ​​finantsorganisatsiooni väärtpaberi, võtab ettevõte kuni arve tasumiseni vastu vajaliku käibekapitali.

Pangad ostavad väärtpabereid laenuintressimäära alusel allahindlusega. Intressi kandva arve korral saab finantsasutus osta paberit nominaalväärtusega. Vekslite abil teostavad pangad repotehinguid, st ettevõte müüb finantsstruktuurile võlalubaduse, kuid kohustub selle ettenähtud aja jooksul tagasi ostma.

Veksli eelised selle omanikule:

*** vekslil oleva võla tagasimaksmine loetakse vaieldamatuks ega nõua võlgnevuse tõendamist kohtus;

*** võimaldab võlga sisse nõuda kohtu kaudu;

*** arvel oleva võla tagasimaksmist saab nõuda igalt väärtpabereid omavalt ettevõttelt;

*** arve müüakse edasi kolmandale isikule.

*** maksustamise minimeerimise tõenäosus;

*** sularaha asemel ettevõtte maksete kasutamine;

***maksete edasilükkamise võimalus;

*** Pärast arve väljastamist lepingujärgseid trahve ja trahve ei võeta.

Arve miinused selle omaniku jaoks:

*** arve on tagatiseta väärtpaber;

*** puudub garantii väärtpaberi väljaandjalt raha kättesaamiseks;

*** Võlgade sissenõudmine avaliku teenistuse poolt võib kesta mitu kuud või isegi aastaid.

Arve eelised väljastaja jaoks:

*** vekslit ei pruugita aktsepteerida osapoolte poolt kauba eest tasumiseks.

M.A. Borovskaja
Pangateenused ettevõtetele
Õpetus. Taganrog: TRTU kirjastus, 1999. 169 lk.

TEEMA 10. MITTESULARAHAMATA MAKSEMISE KESKUSED

10.5. Veksli makseviis

Veksli makseviis on tarnija ja maksja vaheline arveldus kaupade ja teenuste eest edasilükatud maksega (kommertslaen) eridokumendi - veksli alusel.

Veksel on seadusega rangelt kehtestatud vormis tingimusteta kirjalik veksel, mis annab selle omanikule (veksli koostajale) vaieldamatu õiguse nõuda veksli tähtaja saabudes võlgnikult vekslil märgitud summa tasumist. . Seaduses eristatakse kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad (föderaalseadus 21. veebruarist 1997 nr 48-FZ)

Riis. 10.5. Veksli dokumendivoo skeemid

Veksli tähtpäeva määramiseks on neli võimalust:
1) teatud päeva periood. Väljendatuna kandena “Kohmunun tasuma (arv)”;
2) tähtaeg esitamisel - tasutakse tasumiseks esitamise päeval. Maksimaalne veksli maksmiseks esitamise tähtaeg on üks aasta alates väljaandmise kuupäevast;
3) nii pika aja jooksul alates arve koostamisest. Siin on mitu võimalust:
a) teatud arvu päevade pärast. Maksetähtaeg loetakse saabunuks nendest päevadest viimasel. Arve väljastamise päeva ei võeta arvesse;
b) teatud arvu kuude pärast. Sel juhul langeb maksetähtaeg arve koostamise kuupäevale vastava viimase kuu päevale ja kui sellel viimasel kuul sellist kuupäeva ei ole, siis selle kuu viimasele päevale;
c) kuu alguses, kuu keskel, kuu lõpus;
4) sellisel ja sellisel ajal arve esitamisel. Maksetähtaegade määramine on sama, mis eelmisel meetodil. Samas on see makseviis maksjale mugavam, kuna annab võimaluse tasumiseks valmistuda.

Makseperioodi arvestamine algab arve tasumiseks esitamise päevast.

Veksli makseviis eeldab kohustuslikku osalemist pangaasutuste töökorralduses. Eelkõige näevad arvete õigusaktid ette pankade poolt arvete sissenõudmise, st arveomanike korralduste täitmise pärast arvete õigeaegset tasumist. Pangale sissenõudmiseks üle antud vekslid varustatakse omaniku poolt selle panga nimel oleva garantiikirjaga sõnadega "makse saamiseks" või "inkasso saamiseks". Veksli sissenõudmisega võtab pank endale vastutuse veksli õigeaegse maksjale esitamise ja sellelt tasumisele kuuluva makse laekumise eest. Pärast arve inkasso vastuvõtmist on pank kohustatud selle viivitamatult saatma maksekohas asuvale pangaasutusele ja teatama maksjale kutsega dokumendi inkassole saamisest. Makse laekumisel krediteerib pank selle kliendi kontole ja teavitab teda tellimuse täitmisest.

Vekslite sissenõudmise korralduse täitmise eest saab pank kliendilt vahendustasu protsendina laekunud maksesummast. Lisaks võtab pank kliendilt kõik kulud, mis on seotud dokumentide saatmise ja vastuvõtmisega, samuti veksli vaidlustamisega seotud kulud juhul, kui maksja keeldub selle arve eest tasumisest või tema maksejõuetuse korral.

Panga vahendustasu ja muud pangatasud arvekäibe teenindamise eest kajastuvad pangaarvestuses konto “Tegevus- ja mitmesugused tulud” kreeditis.

Pankade poolt arvete sissenõudmise toimingud on kasulikud nii klientidele kui ka pangale endale. Nii vabaneb klient vajadusest jälgida arvete tasumiseks esitamise tähtaegu ning makse laekumise protsess muutub tema jaoks kiiremaks, odavamaks ja usaldusväärsemaks.

Panga jaoks on see üks kasumiallikaid. Lisaks koondub inkassotoimingute käigus kommertspanga korrespondentkontole märkimisväärsed rahalised vahendid, mida ta saab ringlusse lasta.

Veksli makseviis kujutab tarnija ja maksja vahelisi arveldusi kaupade või teenuste eest edasilükatud maksega (kommertslaen) spetsiaalse dokumendi-arve alusel.

Veksel- tegemist on seadusega rangelt kehtestatud vormis tingimusteta kirjaliku võlakohustusega, mis annab selle omanikule (saatjale) vaieldamatu õiguse veksli tähtaja saabudes nõuda võlgnikult veksel näidatud rahasumma tasumist. Seaduses eristatakse kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad vekslid.

Veksel (üksikveksel)- kirjalik dokument, mis sisaldab sahtli lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda raha saajale teatud rahasumma kindlal ajal ja kindlas kohas. Veksli väljastab maksja ise ja sisuliselt on tegemist tema veksliga.

Veksel (veksel)- see on kirjalik dokument, mis sisaldab sahtli tingimusteta korraldust maksjale arvel märgitud rahasumma tasumiseks kolmandale isikule või tema korraldusele.

Veksel on rangelt formaalne dokument. See sisaldab vajalike üksikasjade loendit. Vähemalt ühe neist puudumine jätab arve ilma juriidilisest jõust.

Kohustuslikud arve üksikasjad hõlmavad järgmist:

• arvemärk, s.o dokumendi tähistus sõnaga “arve”, väljendatuna samas keeles, milles dokument on kirjutatud;
• veksli koostamise koht ja aeg (koostamise päev, kuu ja aasta);
• lubadus maksta teatud rahasumma;
• rahalise summa märkimine numbrite ja sõnadega (parandused pole lubatud); maksetähtaeg; maksekoht;
• isiku nimi, kellele või kelle korraldusel tuleb tasuda;
• sahtli allkirja on kinnitanud ta omakäeliselt.

Erinevalt vekslist, kus maksja on veksli väljaandja, on veksli puhul maksjaks eriline isik – veksel.

Viimase nimi on veksli täiendav kohustuslik rekvisiit. Tavaliselt tehakse maksja (väljamakse) määramine, pannes nimetatud isiku arve esikülje vasakusse alumisse nurka. Sõnade «kohustun tasuma» asemele, nagu vekslis on, kirjutatakse ülekantavasse maksekorraldus: «maksa», «tasuma».

Veksli ja veksli säte näeb ette, et maksja poolt aktsepteeritud vekslil tasumist saab täiendavalt tagada tagatise (aval) väljastamisega, mille annab kolmas isik (tavaliselt pank) nii esialgse maksja eest. ja üksteisele arvel kohustatud isikule.

Aval on koostatud spetsiaalse avalist pealdisega, mis asetatakse arve esiküljele või arve lisalehele (koos). Aval on märgitud, kellele pank garantii väljastas, väljastamise koht ja kuupäev, panga kahe esimese ametniku allkirjad ja pitsat. Panga poolt volitatud arveid kajastatakse tema bilansivälisel kontol “Panga antud tagatised, käendused”.

Arve tasumise eest vastutavad avalist ja isik, kelle eest ta on käendanud. Kui veksli tasub avalist, lähevad talle üle kõik vekslist tulenevad õigused.

Arvete hindamine suurendab nende usaldusväärsust ja aitab kaasa arveringluse arengule.

Kehtivad veksliseadused näevad ette võimaluse veksli kui maksevahendi käest kätte üleandmiseks, kasutades indossementi (indossementi). Veksli üleandmine indoseerimisega tähendab üleandmist koos veksliga teisele isikule ja õigust saada selle veksli alusel tasu. Veksli omanik kirjutab veksli tagaküljele või lisalehele (koos) sõnad: “maksa tellimusele” või “maksa minu (meie) asemel”, mis näitab, kellele makse läheb.

Indoseerijaks nimetatakse isikut, kes edastab arve indoseerimise teel. Indoseerijaks on isik, kes saab arve indoseerimise teel. Kõik seaduseelnõust tulenevad õigused ja kohustused lähevad üle indoseerijale. Seadus näeb ette, et kõik läbikriipsutatud märked loetakse kirjutamata ja neil ei ole õiguslikku mõju. Viidetega vormistatud veksli alusel vastutavad maksete eest solidaarselt kõik sellega seotud pooled. Vekslite viseerimise võimalus peaks laiendama nende kasutamise piire, muutes veksli lihtsast kommertslaenu saamise instrumendist kaupade ja teenuste müüki teenindavaks ringluskrediidivahendiks.

Kõik veksel, selle aktsepti või avali kanded täidetakse kehtestatud maksetähtaja jooksul. Veksli tähtpäev on kohustuslik nõue ja selle puudumine muudab veksli kehtetuks.

Veksli makseviis eeldab selle kohustuslikku osalemist pangaasutuste töökorralduses.

Veksli protestimine on notaribüroo avalik toiming, mis fikseerib vekslile maksmisest keeldumise ametlikult. Kehtivad õigusaktid näevad ette veksli esitamise notaribüroosse tasumata jätmise protestimiseks järgmisel päeval pärast veksli tasumise tähtpäeva möödumist hiljemalt kell 12.00.

Pank, kes ei täida kliendi korraldusi vekslite sissenõudmiseks, vastutab nende enneaegse protesti eest.

Tähtaegselt tasumata arve esitatakse notaribüroole koos inventuuriga, mis sisaldab järgmisi andmeid: arve esitaja täpne nimi ja aadress, kelle arve protestitakse; veksli tähtaeg; makse suurus; kõigi arve kinnitajate üksikasjalikud nimed ja aadressid; protesti põhjus; panga nimi, kelle nimel protest tehakse.

Arve protesti vastuvõtmise päeval esitab notaribüroo selle maksjale koos maksenõudega. Kui maksja tasub arvel ettenähtud tähtaja jooksul, tagastatakse see arve maksjale koos makse laekumist näitava pealdisega.

Kui maksja keeldub notaribüroo nõudest arvel tasumiseks, koostab notar arve tasumata jätmise kohta protestiakti. Samal ajal kannab ta spetsiaalsesse registrisse, mida peetakse büroos, kõik protestitava seaduseelnõu kohta käivad andmed ning veksli enda esiküljele märgib protesti kohta (sõna “protesteeritud”, kuupäev, allkiri, pitsat).

Pangad ja ettevõtted vastutavad arveldustehingute teostamise reeglite rikkumise eest vastavalt kehtivale seadusandlusele. Varaline vastutus panga ja tema kliendi vahel määratakse kindlaks regulatsioonide ja panga ja tema kliendi vaheliste lepingutega. Normatiivaktid hõlmavad seadusandlikke akte, samuti Vene Föderatsiooni Keskpanga väljaantud eeskirju. Karistusi saab rakendada vaid juhul, kui rikkumise toime pannud panga ja klientettevõtte vahel on lepinguline suhe. Vastavalt pankade ja pangandustegevuse seaduse punktile 30 toimuvad Venemaa Panga, krediidiasutuste ja nende klientide vahelised suhted lepingute alusel, kui föderaalseaduses ei ole sätestatud teisiti.

Lepingus tuleb ära näidata laenude ja hoiuste intressimäärad, pangateenuste maksumus ja nende teostamise aeg, sh maksedokumentide menetlemise aeg, poolte varaline vastutus lepingu rikkumiste eest, sh vastutus seoses kohustuste rikkumisega. maksete ajakava, samuti selle lõpetamise kord ja muud lepingu olulised tingimused.

Pangas rublades ja välisvaluutas klientide kontode avamise, pidamise ja sulgemise korra kehtestab Venemaa Pank vastavalt föderaalseadustele.

Krediidiorganisatsioonis osalejatel ei ole laenu saamise või muude pangateenuste osutamise küsimuse kaalumisel eeliseid, kui föderaalseaduses ei ole sätestatud teisiti.

Ettevõte kannab otsest vastutust laenulepingute ja arveldusdistsipliini täitmata jätmise eest. Ettevõtte, kes süstemaatiliselt oma maksekohustusi ei täida, võib kuulutada maksejõuetuks. Sellest teatatakse peamistele varude tarnijatele ja kõrgemale asutusele.

Kokkupuutel

ARVELDUSVORM kujutab endast tarnija ja maksja vahelisi arveldusi kaupade või teenuste eest edasilükatud maksega (kommertslaen) spetsiaalse dokument-arve alusel.
Kauba kujul arveringlust kasutav kommertskrediit oli majanduse ülesehitamise praktikas kasutusel juba selle sajandi 20ndatel. Selle likvideerimine krediidireformi käigus 1930-1932. oli tingitud rahvamajanduse üleminekust otsese tsentraalse planeerimise süsteemile, milles seda tüüpi krediiti ei seostatud majandusjuhtimise direktiivsete, administratiiv-käsuliste meetoditega. Ettevõtete kaasaegne üleminek kõikides majandussektorites täielikule oma- ja omafinantseeringule, uute ärilise ettevõtlusstruktuuride tekkimine loob kõik vajalikud eeldused kommertslaenu elavdamiseks.
Veksli makseviisi kasutuselevõtu katseid hakkas Promstroybanki juhatus alates 1. oktoobrist 1988 läbi viima ettevõtetega, kes on kogunud tooteid, mille nõudlus on piiratud, aeglane ja aegunud vara. kaasata nad kasulikku majanduskäibe. RSFSR Ülemnõukogu Presiidiumi 24. juuni 1991. a määrusega “Väksevekslite kasutamise kohta RSFSRi majandusringluses” on seaduslikul alusel lubatud kõik ettevõtted ja organisatsioonid, asutused ja ettevõtjad. toodete tarnimiseks, tööde tegemiseks ja teenuste osutamiseks krediidi alusel, kasutades selliste arvetehingute registreerimiseks. Kuni veksliseadust käsitlevate õigusaktide vastuvõtmiseni juhinduvad pangad oma töös vekslitega tehtavate toimingute parandamisel veksleid ja veksleid käsitlevatest määrustest, mis on kinnitatud RSFSR Ülemnõukogu Presiidiumi 24. juuni otsusega. , 1991, samuti RSFSRi keskpanga soovitused vekslite kasutamise kohta majandusringluses (september 1991).
VEKS on seadusega rangelt kehtestatud vormis tingimusteta kirjalik veksel, mis annab selle omanikule (veksli koostajale) vaieldamatu õiguse nõuda võlgnikult veksel näidatud summa tasumist. Seaduses eristatakse kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad vekslid.
Võlakiri (üksikveks) on kirjalik dokument, mis sisaldab veksli (võlgniku) lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda raha saajale või tema korraldusele teatud ajal ja kindlas kohas teatud rahasumma. Veksli väljastab maksja ise ja sisuliselt on tegemist tema veksliga.
VÕTEVEEL (veksel) on kirjalik dokument, mis sisaldab võlgniku (võlausaldaja) tingimusteta korraldust maksjale arvel märgitud rahasumma tasumiseks kolmandale isikule või tema korraldusele.
Erinevalt lihtvekslist ei ole veksliga seotud mitte kaks, vaid vähemalt kolm isikut: veksli koostaja (sahtli), veksli väljastaja; maksja (loavõtja), kellele tehakse korraldus arvel tasumiseks; arve omanik (remitee) - arvel oleva makse saaja.
Veksli peab maksja (veksli) aktsepteerima ja alles pärast seda omandab see täitedokumendi jõu. Veksli vastuvõtja, nagu ka veksli koostaja, on veksli põhivõlgnik ja vastutab veksli õigeaegse tasumise eest. VASTUVÕTT on märgitud arve esikülje vasakus servas ja seda väljendatakse sõnadega “aktsepteeritud, vastu võetud, maksan” jne. maksja kohustusliku allkirjaga.
Veksel on rangelt formaalne dokument. See sisaldab vajalike üksikasjade loendit. Vähemalt ühe neist puudumine jätab arve ilma juriidilisest jõust. Kohustuslikud arve üksikasjad hõlmavad järgmist:
* arvemärk, s.o dokumendi tähistus sõnaga “arve”, väljendatuna samas keeles, milles dokument on koostatud;
* arve koostamise koht ja aeg (koostamise päev, kuu ja aasta);
* lubadus maksta teatud summa raha;
* rahalise summa märkimine numbrites ja sõnades (parandused pole lubatud); maksetähtaeg; maksekoht;
* isiku nimi, kellele või kelle käsul tuleb tasuda;
* sahtli allkiri – esitatakse talle omakäeliselt kirjutatud kujul.
Erinevalt vekslist, kus maksjaks on Veksel, on vekslis maksjaks eriline isik - veksel. Viimase nimi on veksli täiendav kohustuslik rekvisiit. Tavaliselt tehakse maksja (väljamakse) määramine, pannes nimetatud isiku arve esikülje vasakusse alumisse nurka. Vekslis sisalduvate sõnade “kohustun tasuma” asemel kirjutatakse maksekorraldus ülekantavasse kirja: “maksa”, “tasuma”.
Vekslite ja vekslite säte näeb ette, et maksja poolt aktsepteeritud vekslil tasumist saab täiendavalt tagada tagatise (aval) väljastamisega. Sellise tagatise annab kolmas isik (tavaliselt pank) nii algse maksja kui ka iga teise arvel kohustatud isiku eest.
AVAL vormistatakse spetsiaalse avalist pealdisega, mis asetatakse arve esiküljele või arve lisalehele (koos). Aval on märgitud, kellele pank garantii väljastas, väljastamise koht ja kuupäev, panga kahe esimese ametniku allkiri ja pitsat. Kas panga poolt volitatud vekslid on kajastatud tema bilansivälisel kontol? 9925 "Pangu antud tagatised, garantiid."
Arve tasumise eest vastutavad avalist ja isik, kelle eest ta on käendanud. Kui veksli tasub avalist, lähevad talle üle kõik vekslist tulenevad õigused.
Arvete hindamine suurendab nende usaldusväärsust ja aitab kaasa arveringluse arengule.
Kehtivad veksliseadused näevad ette võimaluse kanda vekslit maksevahendina käest kätte, kasutades indossementi (ENDORSEMENT). Veksli üleandmine indoseerimisega tähendab üleandmist koos veksliga teisele isikule ja õigust saada selle veksli alusel tasu. Veksli omanik kirjutab veksli tagaküljele või lisalehele (koos) sõnad: “maksa tellimusele” või “maksa minu (meie) asemel”, mis näitab, kellele makse läheb.
Isik, kes kannab arve indoseerimise teel üle, nimetatakse ENDORSORIks. Isik, kes saab veksli indoseerimise teel, on ENDORSEMENT. Kõik seaduseelnõust tulenevad õigused ja kohustused lähevad üle indoseerijale. Seadus näeb ette, et kõik läbikriipsutatud märked loetakse kirjutamata ja neil ei ole õiguslikku mõju. Viidetega vormistatud veksli alusel vastutavad maksete eest solidaarselt kõik sellega seotud pooled. Vekslite indorseerimise võimalus peaks laiendama nende kasutamise piire, muutes veksli lihtsast kommertslaenu saamise instrumendist kaupade ja teenuste müüki teenindavaks ringluskrediidivahendiks.
Kõik veksel, selle aktsepti või avali kanded täidetakse kehtestatud maksetähtaja jooksul. Veksli tähtpäev on kohustuslik nõue ja selle puudumine muudab veksli kehtetuks.
Veksli tähtpäeva määramiseks on neli võimalust:
1) teatud päeva periood. Väljendatuna kandena “Kohustun tasuma 30. detsembril 1993. a”;
2) tähtpäev - tasumisele esitamise päeval. Maksimaalne veksli maksmiseks esitamise tähtaeg on 1 aasta alates väljastamise kuupäevast;
3) nii pika aja jooksul alates arve koostamisest. Siin on mitu võimalust:
a) teatud arvu päevade pärast. Maksetähtaeg loetakse saabunuks nendest päevadest viimasel. Arve väljastamise päeva arvesse ei võeta. Näiteks arvel, mille kuupäev on 1. mai 1993 ja mille maksetähtaeg on 20 päeva, on maksetähtaeg 21. mai 1993;
b) teatud arvu kuude pärast. Sel juhul langeb maksetähtaeg arve koostamise kuupäevale vastava viimase kuu päevale ja kui sellel viimasel kuul sellist kuupäeva ei ole, siis selle kuu viimasele kuupäevale. Näiteks 30. jaanuaril väljastatud arvel üheks kuuks on maksetähtaeg 28. veebruar ja sama arve puhul, mille tasumine on 2 kuu pärast - 30. märts; c) kuu alguses, kuu keskel, kuu lõpus. Sel juhul on maksetähtaeg vastavalt: kuu 1. päev, 15. päev ja viimane päev;
4) sellisel ja sellisel ajal arve esitamisel.
Maksetähtaegade määramine on sama, mis eelmisel meetodil. Samas on see makseviis maksjale mugavam, kuna annab võimaluse tasumiseks valmistuda. Makseperioodi arvestamine algab arve tasumiseks esitamise päevast.
Veksli makseviis eeldab selle kohustuslikku osalemist pangaasutuste töökorralduses. Eelkõige näevad vekslite õigusaktid ette pankade poolt vekslite sissenõudmise, s.t veksliomanike korralduste täitmist vekslite õigeaegseks tasumiseks. Panka sissenõudmiseks üle antud vekslid varustatakse veksli valdaja poolt selle panga nimele kantud veksliga sõnadega "makse saamiseks" või "inkasseerimiseks". Veksli sissenõudmisega võtab pank vastutuse veksli õigeaegse esitamise eest maksjale ja sellelt tasumisele kuuluva makse laekumise eest. Pärast arve inkasso vastuvõtmist on pank kohustatud selle viivitamatult saatma maksekohas asuvale pangaasutusele ja teatama maksjale kutsega dokumendi inkassole saamisest. Makse laekumisel krediteerib pank selle kliendi kontole ja teavitab teda tellimuse täitmisest.
Vekslite sissenõudmise korralduse täitmise eest saab pank kliendilt vahendustasu protsendina laekunud maksesummast. Lisaks võtab pank kliendilt kõik kulud, mis on seotud dokumentide saatmise ja vastuvõtmisega, samuti veksli vaidlustamisega seotud kulud juhul, kui maksja keeldub selle arve eest tasumisest või tema maksejõuetuse korral.
Kas panga vahendustasud ja muud panga tasud arvekäibe teenindamise eest kajastuvad pangaarvestuses konto kreeditil? 960 "Tegevus- ja mitmesugused tulud."
Veksli protestimine on notaribüroo avalik toiming, mis fikseerib maksmisest keeldumise ametlikult vekslile. Kehtivad õigusaktid näevad ette veksli esitamise notaribüroosse tasumata jätmise protestimiseks järgmisel päeval pärast veksli tasumise tähtpäeva möödumist hiljemalt kell 12.00. Pank, kes ei täida kliendi juhiseid vekslite sissenõudmiseks, vastutab nende viivitamatu protestimise eest.
Tähtaegselt tasumata arve esitatakse notaribüroole koos inventuuriga, mis sisaldab järgmisi andmeid: arve esitaja täpne nimi ja aadress, kelle arve protestitakse; veksli tähtaeg; makse suurus;
kõigi arve kinnitajate üksikasjalikud nimed ja aadressid; protesti põhjus;
panga nimi, kelle nimel protest tehakse.
Arve protesti vastuvõtmise päeval esitab notaribüroo selle maksjale koos maksenõudega. Kui maksja tasub arvel ettenähtud tähtaja jooksul, tagastatakse see arve maksjale koos makse laekumist näitava pealdisega.
Kui maksja keeldub notaribüroo nõudest arvel tasumiseks, koostab notar arve tasumata jätmise kohta protestiakti. Samal ajal kannab ta spetsiaalsesse registrisse, mida peetakse büroos, kõik protestitava seaduseelnõu andmed ning veksli enda esiküljele teeb märke protesti kohta (sõna “protesteeritud”, kuupäev , allkiri, pitsat).
Pärast protestimenetluse lõpetamist tagastatakse veksel panga kaudu veksli valdajale, kes saab õiguse veksel olev maksesumma kohtus sisse nõuda. Veelgi enam, kui vekslile tehti kinnitused, võib viimane arve omanik, kes ei saanud makset, iga indoseri kohtusse kaevata. Veksli valdajale nõude esitamiseks kehtestatakse aegumistähtajad, mis varieeruvad olenevalt iga veksliosalise vastutuse iseloomust: veksli aktsepteerijale - 3 (-) aastat; veksli koostajale või veksli viidajale - 1 (-) aasta;
indoseerijate üksteise vastu esitatud nõuete puhul - 6 kuud.
Pankade poolt arvete sissenõudmise toimingud on kasulikud nii klientidele kui ka pangale endale. Nii vabaneb klient vajadusest jälgida arvete tasumiseks esitamise tähtaegu ning makse laekumise protsess muutub tema jaoks kiiremaks, odavamaks ja usaldusväärsemaks.
Panga jaoks on see üks kasumiallikaid. Lisaks koondub inkassotoimingute käigus kommertspanga korrespondentkontole märkimisväärsed rahalised vahendid, mida ta saab ringlusse lasta.

Veksli makseviis on tarnija ja maksja vaheline arveldus kaupade ja teenuste eest edasilükatud maksega (kommertslaen) eridokumendi - veksli alusel.

Veksel on seadusega kehtestatud range vormi tingimusteta kirjalik veksel, mis annab selle omanikule (veksli vekslile) vaieldamatu õiguse nõuda võlgnikult veksli tähtaja saabumisel vekslil näidatud summa tasumist. Seaduses eristatakse kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad (11. märtsi 1997. aasta föderaalseadus nr 48-FZ). (joonis 9.4).

Riis. 9.4. Veksli dokumendivoo skeemid:

1 - kaubad, teenused, rahalised vahendid;

2 - veksel;

3 - aktseptiarve;

4 - aktsepteeritud veksel;

5 - sahtli (sahtli) korraldus veksli tasumiseks

Veksli tähtpäeva määramiseks on neli võimalust:

1) teatud päeva periood. Väljendatuna kandena “Kohmunun tasuma (arv)”;

2) tähtpäev - tasumisele esitamise päeval. Maksimaalne veksli maksmiseks esitamise tähtaeg on 1 aasta alates väljastamise kuupäevast;

3) mõni aeg alates arve koostamisest. Siin on mitu võimalust:

a) teatud arvu päevade pärast. Maksetähtaeg loetakse saabunuks nendest päevadest viimasel. Arve väljastamise päeva ei võeta arvesse;

b) teatud arvu kuude pärast. Sel juhul langeb maksetähtaeg arve koostamise kuupäevale vastava viimase kuu päevale ja kui sellel viimasel kuul sellist kuupäeva ei ole, siis selle kuu viimasele päevale;

c) kuu alguses, kuu keskel, kuu lõpus;

4) sellisel ja sellisel ajal arve esitamisel. Maksetähtaegade määramine on sama, mis eelmisel meetodil. Samas on see makseviis maksjale mugavam, kuna annab võimaluse tasumiseks valmistuda. Makseperioodi arvestamine algab arve tasumiseks esitamise päevast.

Veksli makseviis eeldab kohustuslikku osalemist pangaasutuste töökorralduses. Eelkõige näevad vekslite õigusaktid ette pankade poolt vekslite sissenõudmise, s.t veksliomanike korralduste täitmist vekslite õigeaegseks tasumiseks. Pangale sissenõudmiseks üle antud vekslid varustatakse omaniku poolt selle panga nimel oleva garantiikirjaga sõnadega "makse saamiseks" või "inkasso saamiseks". Veksli sissenõudmisega võtab pank vastutuse veksli õigeaegse esitamise eest maksjale ja sellelt tasumisele kuuluva makse laekumise eest. Pärast arve inkasso vastuvõtmist on pank kohustatud selle viivitamatult saatma maksekohas asuvale pangaasutusele ja teatama maksjale kutsega dokumendi inkassole saamisest. Makse laekumisel krediteerib pank selle kliendi kontole ja teavitab teda tellimuse täitmisest.

Vekslite sissenõudmise korralduse täitmise eest saab pank kliendilt vahendustasu protsendina laekunud maksesummast. Lisaks võtab pank kliendilt kõik kulud, mis on seotud dokumentide saatmise ja vastuvõtmisega, samuti veksli vaidlustamisega seotud kulud juhul, kui maksja keeldub selle arve eest tasumisest või tema maksejõuetuse korral.

Panga vahendustasu ja muud pangatasud arvekäibe teenindamise eest kajastuvad pangaarvestuses konto “Tegevus- ja mitmesugused tulud” kreeditis.

Pankade poolt arvete sissenõudmise toimingud on kasulikud nii klientidele kui ka pangale endale. Nii vabaneb klient vajadusest jälgida arvete tasumiseks esitamise tähtaegu ning makse laekumise protsess muutub tema jaoks kiiremaks, odavamaks ja usaldusväärsemaks.

Panga jaoks on see üks kasumiallikaid. Lisaks koondub inkassotoimingute käigus kommertspanga korrespondentkontole märkimisväärsed rahalised vahendid, mida ta saab ringlusse lasta.

Sissejuhatus. 3

1. Veksli makseviis. 5

2. Vekslilaenud.. 9

2.1. Arvete arvestus. 10

2.2. Laenud veksli tagatisel. 13

2.3. Veksli krediit.. 15

2.4. Forfaiting ja faktooringu toimingud vekslitega. 16

2.5. Vastuvõtmise krediit.. 17

Järeldus. 19

Viited.. 22

Sissejuhatus

Veksel on universaalne krediit, maksevahend, väärtpaber, mis määrab selle laialdase kasutamise nii riigisiseses ringluses kui ka rahvusvahelistes maksetes. Arve on kahetise iseloomuga. Ühelt poolt viitab see omandiõigusi tõendavatele väärtpaberitele, mille kasutamine või üleandmine on võimalik esitamisel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 142 ja 143). Seevastu veksel tõendab veksli koostaja (veksel) või muu vekslis (vekselis) märgitud maksja tingimusteta kohustust tasuda laenatud rahasummad selles märgitud tähtpäeval (tsiviilseadustiku artikkel 815). Vene Föderatsioonist).

Majandussuhete arengu teatud etapis muutub veksel kõige olulisemaks ja äärmiselt mugavaks krediidiinstrumendiks, mis on hädavajalik tarnija ja ostja, eksportija ja importija, laenuandja ja laenuvõtja vaheliste krediidisuhete vormistamisel. Vekslijärgsete nõudeõiguste hõlbustatud loovutamine teisele isikule indossemendi (indossemendi) või veksliseadustes sätestatud juhtudel kättetoimetamise teel on võimaldanud oluliselt laiendada veksli osaliste ringi. ringlus. Ringlusprotsessi käigus on nüüd võimalik tasuda mitmeid rahalisi kohustusi. Nii sai arvest mitte ainult krediidivahend, vaid ka mugav, laialdaselt kasutatav maksevahend, omamoodi raha surrogaat.

Paljudes riikides kujutavad pangatähed (pangatähed) vormis panga (osariigi, keskpanga vms) vekslikohustust, mis on välja antud esitajale ja mille tähtaeg saabub näha. Arenev, kuid samas mitte lakanud olemast rahaline dokument, sai veksli õiguse nimetada "tagatiseks" ja tagatisena sai sellest tsiviiltehingute objekt: ost-müük, pant, annetus, vahetus. .

Vekslite populaarsuse tõttu on vekslite ringluse korraldamise küsimused kommertspankades aktuaalne uurimisteema.

Käesoleva töö eesmärgiks on uurida arveringluse korraldust kommertspankades.

Kommertspankades on veksel makse- ja krediidivahend, seetõttu on selle eesmärgi saavutamiseks vaja kaaluda järgmisi ülesandeid:

Veksli makseviisi korraldamine;

Arvelaenude korraldamine.

Vastavalt püstitatud eesmärkidele ja eesmärkidele koosneb töö ülesehitus kahest osast, millest igaüks on pühendatud vastavale ülesandele.

Veksli makseviis

Olukord Venemaa majanduses, märkimisväärsed mittemaksete summad on toonud kaasa vajaduse kasutada arve makseviis. Veksel- see on väärtpaber, mis tõendab veksli koostaja-võlgniku tingimusteta rahalist kohustust tasuda veksli väljastamise tähtaja saabumisel veksli omanikule - veksli omanikule - teatud rahasumma. Sellest järeldub, et veksel väljendatakse võlgnikule korraldust oma võlg tagasi maksta.

Vekslite kasutamine ettevõtete poolt arveldustes on tingitud peamiselt käibekapitali puudumisest ja pangateenuste piiratud valikust. Vekslite abil arvelduste läbiviimine võimaldab oluliselt suurendada käibekapitali mahtu. Kuna arve on krediidiraha liik, võimaldab arve tasuda äriüksuste vastastikused võlad ilma märkimisväärset summat raha kaasamata.

Paljudes riikides on veksleid juba pikka aega laialdaselt kasutatud krediidi- ja arveldusvahendina. Kasutades veksli kui kommertslaenuinstrumendi funktsiooni, mille raames toimub teatud garantiide alusel tasumine krediidiga tarnitud kaupade ja osutatud teenuste eest, on võimalik konstrueerida suletud kaubaahelaid, mis läbivad erinevaid ettevõtteid ja seeläbi. tasuda mitte “päris” rahaga, vaid veksliga. Selle tulemusena makstakse tagasi saada- ja võlgnevused.

Arveldamisel kasutatakse kahte tüüpi veksleid: liht- ja ülekantavaid. Võlakiri(üksikarve) on kirjalik dokument, mis sisaldab veksli omaniku lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda tema korraldusel raha saajale teatud summa kindlal ajal ja kindlas kohas. Veksli väljastab maksja ise ja sisuliselt on tegemist tema veksliga.

Lisaks vekslile kasutatakse ka arveldusi veksel (veksel) - Tegemist on kirjaliku dokumendiga, mis sisaldab võlgniku (võlausaldaja) tingimusteta korraldust maksjale arvel märgitud rahasumma tasumiseks kolmandale isikule. Erinevalt lihtsast vekslist ei ole veksliga seotud mitte kaks, vaid vähemalt kolm isikut:

sahtel (sahtel), arve väljastamine;

maksja (väljamakse), kellele antakse korraldus tasuda veksli alusel;

arve omanik (maksesaaja)- arve alusel makse saaja.

Veksli peab maksja (veksli) aktsepteerima ja alles pärast seda omandab see täitedokumendi jõu. Veksli vastuvõtja, nagu ka veksli omanik, on peamine võlgnik ja vastutab veksli tähtajal tasumise eest. Kuna veksel on rangelt formaalne dokument, peab see sisaldama kõiki vajalikke andmeid. Arve kohustuslikud üksikasjad hõlmavad järgmist:

Arve mark, st. dokumendi tähistus sõnaga “arve”;

Arve koostamise koht ja aeg;

Lubadus maksta teatud summa;

Rahasumma märkimine numbrite ja sõnadega;

makse kuupäev ja koht;

Isiku nimi, kellele või kelle korraldusel tuleb tasuda;

Sahtli allkiri (kleebitud tema isiklikult).

Erinevalt vekslist, kus maksja on veksli väljaandja, on veksli puhul maksjaks eriline isik – veksel. Viimase nimi on veksli täiendav kohustuslik rekvisiit. Vähemalt ühe neist puudumine jätab arve ilma juriidilisest jõust.

Vekslite ja vekslite säte näeb ette, et maksja poolt aktsepteeritud vekslile tasumist saab täiendavalt tagada väljastamisega. garantiid (avalya). Sellise tagatise annab kolmas isik (tavaliselt pank) nii algse maksja kui ka iga teise arve alusel kohustatud isiku jaoks. Aval on koostatud spetsiaalse avalist pealdisega, mis asetatakse arve esiküljele või arve lisalehele (koos). Arvete hindamine suurendab nende usaldusväärsust ja aitab kaasa arveringluse arengule.

Veksli kasutamine maksevahendina vastavalt kehtivale veksliseadusandlusele toimub kinnituse abil - kinnitus. Sel juhul nimetatakse arve üleandjat indosaatoriks ja arve vastuvõtjat indoseerijaks. Kõik seaduseelnõust tulenevad õigused ja kohustused lähevad üle indoseerijale. Vekslite viseerimise võimalus avardab nende kasutamise piire ja võimaldab muuta veksli lihtsast kommertslaenu saamise instrumendist ringluskrediidivahendiks, mis teenindab kaupade ja teenuste müüki.

Veksli makseviis eeldab pangaasutuste kohustuslikku osalemist selles. Eelkõige näevad arvete seadused ette pankade poolt arvete sissenõudmise. Sel juhul täidab pank arveomanike korraldusi arvete maksete õigeaegseks saamiseks. Veksli sissenõudmisega võtab pank vastutuse veksli õigeaegse esitamise eest maksjale ja sellelt tasumisele kuuluva makse laekumise eest. Pärast veksli inkasso vastuvõtmist on pank kohustatud selle viivitamata saatma maksekohajärgsele pangaasutusele ja teavitama sellest maksjat kutsega dokumendi inkasso saamiseks. Makse laekumisel krediteerib pank selle kliendi kontole ja teavitab teda tellimuse täitmisest.

Veksli sissenõudmise korralduse täitmise eest saab pank kliendilt vahendustasu, mille suurus määratakse protsendina vekslil olevast maksesummast. Lisaks arvestab pank kliendilt maha kõik arve vaidlustamisega seotud kulud maksja arve tasumisest keeldumise või tema maksejõuetuse korral. Pankade poolt arvete sissenõudmise toimingud on kasulikud nii pangale endale kui ka tema klientidele. Nii vabaneb pangaklient vajadusest jälgida arvete tasumiseks esitamise ajastust ning makse laekumise protsess ise muutub tema jaoks kiiremaks, odavamaks ja usaldusväärsemaks. Kommertspanga jaoks on arvete sissenõudmise toimingute tegemine üks sissetulekuallikaid. Lisaks võimaldab nende toimingute tegemine pangal kaasata oma korrespondentkontole täiendavaid vahendeid, mida ta saab oma tegevuses kasutada.

Veksli makseviisis võib osaleda ka maksja pank. Ta tegutseb siin elukohana; need. täidab oma klient-maksja korraldusi, et tagada arve õigeaegne tasumine. Arve väliseks tunnuseks on maksja allkirjaga kanne: “Makse pangas”. Asukohana tegutsev pank ei vastuta makse ebaõnnestumise korral. Maksja on ise kohustatud tagama vajalike rahaliste vahendite laekumise oma pangakontole või broneerima maksesumma eraldi kontole enne arvel oleva maksetähtpäeva.

Vastasel juhul võib pank keelduda maksmisest ja arve protesteeritakse tavapärasel viisil. Samal ajal on see toiming pangale kasumlik, kuna ta saab vahendustasu arvete asukoha eest. Vekslitega arveldusoperatsioone teostavate pankade Venemaa kogemuse uuring näitab, et seda vekslituru segmenti nad praktiliselt ei uuri. Venemaal kasutatakse peamiselt veksleid, mille maksavad samad organisatsioonid, kes need välja andsid.

Vekslilaenud

Üldises mõttes on vekslite laenamine mis tahes laenamise vorm, mis kasutab veksleid. Samas ei tohiks veksli laenamise all mõista vekslitega väljastatud laenu. Arve laenamise vorme on palju. Pangaarvete laekumine ja hilisemad arveldused nendega on üks neist. Pangaarvete väljastamisel saab samaaegselt vormistada krediidilepingu, mille kohaselt kohustub laenusaaja (klient) tasuma teatud aja jooksul summa, mis võrdub nimiväärtusega, millele lisandub kokkulepitud intress. Selle raha eest lunastatakse arve hiljem, kui viimane veksli omanik esitab selle tasumiseks sahtlile (pangale). Veksli ennetähtaegse tasumiseks esitamisel võib pank võtta veksli tingimuste kohaselt allahindlust.

Vekselaenu vormid hõlmavad raha vastuvõtmist veksli tagatisel, veksli diskonteerimist pangas jne. Vekselaenu saab väljastada veksliga, mille käibeaeg ületab laenu väljastamise perioodi. Laenu saab väljastada ka tasumisega ettenäitamisel. Vekselaenamine hõlmab ka varem väljastatud tavalaenu uuesti väljastamist koos vekslitega juhul, kui klient teatab, et ei suuda laenu õigeaegselt tagasi maksta. Sel juhul saab pank võtta kliendilt oma veksli või klient saab pangale üle kanda kolmanda isiku veksli (ja isegi sama panga veksli). Sel juhul on pangal kaubeldav dokument, millega saab väljastada veksli laenu. Arvelaenu peamine eelis on see, et see on tavaliselt odavam kui tavaline laen.

Kommertspangad võivad vastavalt Venemaa Panga määrustele pakkuda oma klientidele arvelaene järgmisel kujul:

Vekslite arvestus;

Spetsiaalne laenukonto vekslite jaoks (valvekonto);

Forfaiting (väliskaubandustehingute finantseerimine).

Arvelaenud jagunevad püsiv Ja üks kord Nende laenuliikide erinevus seisneb selles, et püsilaenuga saab klient laenusummat kasutada korduvalt lubatud piires; Ühekordne laen võimaldab kogusummat kasutada vaid ühe korra. Seega võib klient, kellel on lubatud veksleid esitada raamatupidamises püsikrediidina, niipea, kui tema poolt juba diskonteeritud vekslite eest on tasutud, esitada vekslid uuesti raamatupidamiseks ilma eriloata vekslite piires. selliselt vabastatud püsikrediidi osa. Spetsiaalsete kõnekontode vormis vekslite vastu antavad laenud on tavaliselt püsivad ja kehtivad kuni tühistamiseni.

Arvete arvestus

Veksli diskonteerimine (või diskonteerimine) on toiming, mille käigus pank, aktsepteerides veksli omanikult veksli, annab talle selle veksli summa enne selle tasumise tähtpäeva, säilitades selle kasuks teatud summa nn raamatupidamise intressid või allahindlust. Soodustuse summa peab pank kinni arve summast selle arvelevõtmise hetkel.

Kommertspank, kes ostab võlgu kommertarvete diskonteerimise teel, saab korraga rakendada mitut diskontomäära sõltuvalt arve tasumiseni jäänud perioodist, arve maksja usaldusväärsusest ja teiste pankade diskontomäärade tasemest.

Juriidilise poole pealt kujutab veksli diskonteerimine endast veksli ülekandmist (viseerimist) panga nimele koos kõigi selle tavapäraste tagajärgedega, s.o. veksli esitajast saab veksli võlgnik ja pangast veksli võlausaldaja-omanik. Majanduslikult tähendab arve alusel raha ennetähtaegne laekumine veksli omanikule seda, et ta on saanud laenu, mille arve maksja hiljem tagasi maksab. Seega on igal arveomanikul vajadusel raamatupidamise kaudu võimalus enda valduses olevad arved muuta sularahaks ja sularahata rahaks. Vekslit arvesse võttes vabaneb veksli omanik ka murest raamatupidamiseks laekunud summade pangale tagastamise pärast, kuna pank saab need otse sahtlitest ning alles siis, kui viimase rahaline seis on ebasoodne, pöördub esitaja poole. arvest. Pangad, kes võtavad arveid raamatupidamises vastu, teenivad omakorda kasumit, arvavad maha intressid enda kasuks.

Pangad kontrollivad raamatupidamisele võetud arveid nende õigusliku ja majandusliku usaldusväärsuse seisukohalt. Tavaliselt võetakse arvestusse vastu usaldusväärsed, reaal-, kauba-, kommertstardid ning ebausaldusväärsed, “sõbralikud” ja “pronks-” ning vormiveaga arved lükatakse tagasi. Samal ajal kontrollitakse põhjalikult ja kindlas vormis kliendi krediidivõimet ja ausust. Vekslid võetakse arvestusse, kui on täidetud järgmised tingimused:

1) arvestusse võetavad vekslid peavad vastama veksli ja veksli seaduse nõuetele;

2) arvel peab olema vähemalt kaks allkirja (sahtlil ja hoidjal);

3) arve peab olema tasutav kohtades, kus on panga filiaalid või korrespondentid, notariasutused ja rahvakohtud;

4) pank peab eelnevalt valmistuma erineva tähtajaga (lühiajaliste, pikaajaliste) vekslite väljastamiseks maksja asukohas;

5) kauba- ja äritehingutel põhinevad vekslid tuleks võtta arvestusse;

6) vekslile peab olema märgitud sahtli ja kõigi indosaatorite täpne asukoht.

Arvete arvestusse vastuvõtmisel muutub arvel olev tühivisend nimeliseks (panga nimele), mis muudab arve kasutamise keeruliseks kaotsimineku või varguse korral.

Juriidilisest küljest on veksli kõigi andmete täitmise õigsus, vekslile alla kirjutanud isikute volitused, nende allkirjade autentsus ja panga kasuks tehtud kinnituse olemasolu vekslil. veksel on kontrollitud. Kui arve täitmisel esineb rikkumisi, siis need arved kustutatakse registrist. Lisaks kriipsutatakse läbi vekslid, mis on väljastatud maksega kohtades, kus pangaasutusi ei ole, samuti tähtaegadega, mis ei võimalda pangal arvelt õigeaegselt tasuda.

Majanduslikust aspektist kontrollitakse arve usaldusväärsust, s.o. võimalus selle eest tasu saada. Selleks peab pank uurima teavet kõigi indoseerijate ja maksja makse- ja krediidivõimelisuse kohta; Notaritelt saadud teave vekslite protestide kohta ja vekslid, mille kohta protesti ei võetud tagasi, kustutatakse registrist.

Vekslite vastuvõtmise käigus ei tohiks pangad raamatupidamises aktsepteerida:

Vekslid, mis ei põhine kaubatehingutel;

vekslid, mille koostaja on väljastanud nende vastu pangalaenu saamiseks (vastuvekslid);

Nende isikute arved, kes tegelevad äritegevusega volikirja alusel, kuid allkirjastasid arve isiklikult;

Vekslid, mis kujutavad endast pangas diskonteeritud vekslite asendamist või ümberkirjutamist.

Panga nõuetele mittevastavad vekslid kustutatakse registrist ja tagastatakse esitajale.

Sarnaselt veksli arvestusega toimub ka võõrandatava võlakohustuse diskonteerimine. Teatavasti on kauba ostja poolt välja antud kommertsveksli ringlusse kaasatud lisaks veksli omanikule (tarnijale) ja koostajale (ostjale) ka kolmas isik - veksli maksja, või võlgnik, kellele sahtlis-sahtlis makse üle kannab.

Enne veksli diskonteerimist pangas on klient kohustatud aktsepteerima oma veksli koopiat, s.o. saada makse saajalt nõusolek. Pank arvestab aktsepteeritud arve tavapärase skeemi järgi, pidades kauba tarnijalt tulu allahindluse näol enda kasuks kinni. Kui maksetähtaeg saabub, saab pank arve summa võlgnikult kätte.

Kauba ostja poolt väljastatud vekslite arvestuse toimimine on aga riskantsem kui vekslite abil klientidele esitajalaenamine. Samas on pangal võimalik arve saaja tasumata jätmisel arve summa oma kliendi (kauba tarnija) arvelt kinni pidada ning kui arve summa ületab arvel oleva summa, muutub klient maksejõuetuks. . Selliste võlakohustuste juriidilised nõuded on keerulised ja ettearvamatud.

Tarnijate ja ostjate vaheline õigussuhe hõlmab tehtud tööde või tarnitud kauba eest tasumist sularahas. Mõnel juhul pole see võimalik ja siis kasutatakse kommertslaenu alternatiivina vekslitega arveldamist, kuna see dokument kinnitab võlasumma, mille ostja peab müüjale tasuma. Vekslite kasutamine arveldusteks tänapäeva Venemaal algas 1991. aastal ja sellest ajast alates on neid ettevõtete tegevuses kasutatud 2018. aastal.

Põhimõisted

Enne arvetega tasumist peaksite kaaluma, mis see on, ja sarnased andmed on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 815. Selle kohaselt on esemeks väärtpaber, mille ülesandeks on fikseerida väljastanud isiku kohustus tasuda nimetatud isikule või esitajale rahaline võlg, mis antud laenuga kaasneb. Tavaliselt on veksliga määratud selged tähtajad ja see võib sisaldada korraldust kolmandale isikule raha tasumiseks, kuid selle ennetähtaegset tagastamist ei saa nõuda.

Arvete liigid

Seda tüüpi väärtpaberid jagunevad kahte põhitüüpi: liht- ja ülekantavad; esimene ei näita, kes on saaja, seega saab esitaja sellist paberit kasutada emiteeritavate vahendite kajastamiseks. Selle eeliseks on see, et te ei saa piirata raha saajate ringi. Arvetega kauplemiseks saate ühendada spetsiaalse programmi, kus on saadaval kogu vajalik teave ja saadaval on lai valik funktsioone; saate selle Internetist alla laadida.

Vekslitega arveldustesse, mida nimetatakse veksliteks, on kaasatud veksli väljastaja, saaja ja raha saaja, kellest esimene on isik, kes peab millegi eest tasuma, näiteks kauba ostja, sealhulgas munitsipaalühisettevõte. Maksjaks on raha saaja, kes on tekstis märgitud ja just temal on õigus arve alusel raha välja võtta.

Sahtliks võib olla pank või ettevõte, see tähendab, et see on vahendaja, kes on määratud raha maksjale üle kandma, Venemaal täidavad seda ülesannet Sberbank ja paljud teised ettevõtted. Mõnel juhul tehakse vahendustasu tehinguid, eelkõige avaliseerimist - veksli garantii täitmist ühest pangast võladokumendi väljastanud ettevõttele. Samuti on olemas veksliprogramm, mille raames selliseid väärtpabereid investeeringute meelitamiseks moodustatakse, seda kõike reguleerib Venemaa keskpank.

Vekslid võivad olla kas lihtvekslid või ülekantavad

Makseviisid vekslite abil

Veksli võõrandamise või müümise vajaduse korral lubab seadus seda teha visiidi kaudu, enamasti on vaja paberile eksperthinnangut. Samuti saab osta orderiliigi, mille omanikku õigustab esitamise fakt ja isiku märkimine tekstis. See on väärtpaberile kantud ülekande silt, mis näitab, et dokument kuulub nüüd teisele isikule, kes nõuab selle eest raha maksmist.

Üks indossemendi tüüpe, forfaiting, näeb ette võlgniku rahaliste kohustuste saamise võlausaldaja ees, mis on eriti levinud rahvusvahelises kaubandusringkonnas ning edasilükatud eksporditehing muutub sularahavõlaks.

Samuti võib indossement välja näha allonge – veksli manusena, mis määrab viimase üleandmise. Selleks, et paber jõustuks ja omandaks autentsuse, on vaja saada ühelt poolelt aktsepteerimine ehk kirjalik nõusolek kohustuste täitmiseks, mis on tegelikult legaliseerimine. See on märgitud paberi esiküljele ja kui selline kiri on olemas, siis saab sellega opereerida.

Raamatupidaja arvestusprotsess väärtpaberi osas ja tegelikult ka veksli arvestus on erinevad mõisted, esimene näeb ette kviitungi ja selle väärtuse õige kajastamise ettevõtte sisedokumentatsioonis ja finantsaruannetes. Raamatupidamine hõlmab raha andmist võlausaldajale, see tähendab nende tagastamist ja arve lõplikku tagastamist sularahas kassa kaudu või pangaülekandega. Väljastamine seisneb selles, et see antakse üle esimesele arveomanikule, kes saab paberit edasi hoiustada ja sellega igal võimalikul viisil opereerida: saada kindlaksmääratud summas rahalisi makseid ja üle anda nõudeõigusi; samuti antakse ainult neile.

Protseduuri omadused

Veksli või selle üleantava tüübiga arveldamise nüansid sõltuvad täielikult selle dokumendi omadustest. Esiteks on see abstraktne – tekst ei sisalda raha väljastamise aluseid ega paberit ennast. Isegi kui emissiooni põhjuseks oli kaubandustehing, vahetus või muud sündmused, mille käigus on vaja tasuda, ei ole arvel otstarvet mingil viisil märgitud, seega ei kaota see tehingute tühistamisel oma tähtsust ja jääb kehtima . Ainus teave on kohustus maksta teatud summa raha selgelt määratletud perioodi jooksul.

Arveldusi saab teha veksli ülekandmisega

Samuti on oluline, et arvel oleks lepinguline iseloom, kuid kaalumisel ei ole see deklaratsioon, mille tulemusena tagatis väljastati. Selle esemeks on mõlema poole kokkulepe, et on võlgnevusi, mille üks neist on kohustatud kindlal ajal vastu võtma, teine ​​aga tagasi maksma. Arve eristab ka selle vaieldamatus, kuna kuigi tekstist ei ole märgitud ülekande tegemise põhjust ega põhjust, piisab sellest, kui arvel on raha tagastamise tagatis ja maksja saab kohustuse raha tagastada. makske paber ära, viimaste jaoks on see pigem miinus.

Tähtis! Kohustuse võtmise põhjendatus või põhjendamatus ei oma tähtsust, kuna dokumendis on märgitud vaid vajadus selle täitmiseks, kuid omaja saab sellise vajaduse korral tagada kohustuse pikendamise.

Vekslid on ka ühepoolsed dokumendid, millel on fikseeritud vaid ühe isiku maksekohustus. Sel juhul saab veksli omanik esitada paberi raha kättesaamiseks, saata protestikaebuse reeglitele mittevastavuse korral, kuid need on vaid tingimused, mis võivad kaasa tuua olemasolevate õiguste kasutamise. Ühekülgsus avaldub lisatingimuste puudumisel, kuid tõlketüübis muutub see keerulisemaks.

Osalejate kohustused

Ülekandedokumendi väljastav sahtleja eeldab, et tema on see, kes peab maksma, kui maksja seda ei tee. Selleks, et vahendaja saaks kohustuse võtta, peab ta arve kinnitama selle vastuvõtmisega, seda sammu ei saa vahele jätta, sest siis ei ole ametlikku tõendit koostööst. Iga vekslis märgitud kohustus on formaalne ja selle toimimiseks on vajalik leping kirjalikult vormistada, mis eeldab ka maksustamist üksikisiku tulumaksu korrektseks arvestamiseks.

Kui seda ei ole, siis kohustust ei ole ja sel juhul on vaja lisaks kirjalikule võladokumendile vormistada ka viseering ja aktsept. Lisaks toob formaalse komponendi sisse ka vajadus koostada seaduseelnõu konkreetse ülesehituse järgi, kui seda ei järgita, kaotab dokument ametliku jõu ja selle rikkumise eest karistust oodata ei ole.

Kõik poolte kohustused peavad olema dokumenteeritud

Ülekandmise reeglid

Üheks põhijooneks on ka dokumendi ülekantavus, mil esmasoetaja saab selle omandiõiguse anda teisele isikule, edaspidi õigus ei lõpe ja seda saab kasutada nii mitu korda kui soovitakse. Veksli üleandmise protsess toimub viide ehk käsutusõiguse üleminekut tõendava allkirjaga. Sel juhul on veksli kasutamiseks järgmised olukorrad:

• üleminek täielikult teise isiku omandisse;
• veksli tühistamise korralduse andmine teisele isikule, kuid selle esialgse omaniku huvides;
• esitage veksel teistsuguse järjekorra pandi kohta, näiteks tagatiseks, kui soovite pangas laenutoodet väljastada.

Hoolimata kolmest ülekantavuse kategooriast lähtub nähtus esimesest punktist ehk asjaolust, et väärtpaberi omanikku on võimalik vahetada, keskpank lubab seda teha ka teistele finantsasutustele. Kinnitus on lihtne ja tingimusteta, nagu ka originaaldokument, ja isegi kui see sisaldab konkreetset tingimust, ei too see kaasa juriidilisest seisukohast mingeid tagajärgi. Samuti on võimatu üle kanda õigust osale arve summast, kuna selline kinnitus ei kehti. Korrektse ülekandmise korral võetakse indoseerijalt õigus nõuda vekslite väljaandjalt sissenõudmist (tasumist) ning valdaja saab samal ajal õiguse nõuda inkassot.

Veksli teine ​​tunnus on selle rahaline väärtus, kuna kohustus seisneb vajaduses maksta teatud summa, kuid mitte võõrandada füüsilist eset, see tähendab vara; seda saab teha kas pangaülekandega või sularahas; igal juhul väljastatakse tšekk. Ja lõpuks, selle paberi nüanss on õigus protestida maksmata jätmise, vastuvõtmisest keeldumise ja mõnede muude probleemide eest, mida peaksid kontrollima spetsialistid, kes teevad oma järelduse.

Toimingute tegemisel tuleks järgida peamisi reegleid

Selle valdkonna vaidlusi lahendab notaribüroo, mis nõuab aktsepteerimist või tasumist ning keeldumise korral loob registrisse kande ja märge hetkeolukorra kohta. Kui inimene pole vekslit tasunud, siis peaks teadma, mida teha, nõude tekkimisel tuleb notari kontrolli all paber ära maksta, siis vaidlus lahendatakse ja arve tagastada väljastajale, isegi kui arveldamine toimus hilja.

Sa peaksid teadma! Kui makset ei toimu, algab nõudemenetlus, mis toob kaasa arve sundtagastamise.

Arvutusskeem

Veksliga tasumise vormil on oma protseduur, mille järgi saate teada nende dokumentidega töötamise eripärad. Esiteks on kaks osalejat: vastavalt andja ja valdaja, ostja ja tarnija. Esimeses etapis sõlmitakse nende vahel kokkulepe, mis näeb ette kohustuse õigeaegselt tagasi maksta. Teine osa on dokumendi vahetamine kaupade või eelnevalt määratletud teenuste, st põhilepingus määratud kaupade vastu.

Määratud aja saabudes tekivad pankade tehingud arvetega. Nende omanik edastab paberi oma panka ja see vahendaja saadab selle omakorda paberi väljastanud isikut teenindavasse asutusse. Järgmisena kantakse raha omaniku kontole ja protseduur on lõpule viidud. Olemas on muudetud skeem, mis hõlmab vahendustegevust asukohajärgsete pankade vahel – kolmas isik, kes peab paberi tagasi maksma maksja elukohas (alakohas); seda protseduuri nimetatakse olemasolevate arvete alaliseks asukohaks. Aga mis tahes muu koha saab valida, dokumenteerida ja kirjalikult, viimane on riski kõrvaldamiseks vajalik.

Raamatupidamine

Tavaliselt tehakse vekslite abil LLC-de või PJSC-de vahel omavahelisi arveldusi, mille objektiks võivad olla nii nende enda kui ka pangaorganisatsioonide emiteeritud (emiteeritud) väärtpaberid. Olenemata päritolu olemusest on vaja pidada vekslite sisemist arvestust ja luua kogu dokumendivoogu kajastavad kanded ettevõtte raamatupidamisosakonnas. Tänu neile on võimalik võlaväärtpabereid ettevõtete bilansis arvele võtta ja tegevusteks saadaolevate ressurssidena välja arvutada, samuti palju kiiremini rediskonteerida.

Tehingud vekslitega peavad kajastuma raamatupidamises

Arvedokumentide arvestamine on paljuski vajalik põhjusel, et neil on kapitali käibe hulka arvatud nimiväärtus, kuid laekumise viis määrab, millisesse kategooriasse hind liigitatakse. Kui veksel osteti selle nimiväärtusest madalama hinnaga või selle sisuks on eelnevalt kindlaksmääratud intressimääraga intressi saamine, arvatakse selline dokument finantsinvesteeringute hulka, kuna see annab maksimaalse kasu. Kui väärtpaber laekus sellel märgitud hinnaga, ei pea seda sellesse kategooriasse liigitama ja sellise kohustuse kajastamiseks kasutatakse muid kontosid.

Raamatupidamiskanded

Arve laekumise bilansis (pluss) või selle deebetis õigeks kajastamiseks on vaja kasutada konteerimist. Ettevõtte raamatupidajad peavad korrektselt kasutama kontode ja alamkontode süsteemi, vormistades nende abil võlakviitungeid, võimalikke tulude liikumisi arvetel, aga ka mahakandmisi tagasimaksmise korral. Iga postituse näidis on esitatud tabelis.

Kui me peame silmas kellegi teise vekslit kui saadud vara, mis on võimeline tulu teenima (allahindluspaberitüüp), siis kasutatakse konteerimist (Dt 58-2/Kt **):

• ost - 76;
• tasumine kolmanda isiku paberil - 62;
• vastuvõtmine sissemaksena fondivalitsejasse - 75;
• toimus varavahetus - 91;
• sissepääs tasuta - 91.

Bilansist eemaldamisel peaks tõend kajastuma ka konteeringutes, arvestades täpselt, kuidas miinus tekkis. Paberi müümisel või tasumisel tuleb kasutada Dt 76 Kt 91, kuid kui selle arvelt tasuti kohaletoimetamise eest, siis tuleb kasutada postitamist Dt 60 Kt 91. Arve sissemakse kapitaliühingule, mille juures see bilansist eemaldatakse, on tähistatud kombinatsiooniga Dt 58-1 Kt 91 Kui väljastati laen, siis nõutav on konteerimine Dt 58-3 Kt 91. Vara vahetustehing, mille käigus on veksel muutunud omanikku kajastab eelmine omanik koos postiga Dt 10 Kt 91. Võlapaberi müümisel tulumaksu (KM) ei tasu, seda pole vaja märkida.

Dokument peab olema õigesti vormindatud

Dokumendi struktuur

Kui mõne, isegi teie enda arve täitmine ei järgi õiget ülesehitust, on see kehtetu, seega peaksite vaatama selle komponente ja seda, kuidas paber õigesti välja kirjutada. Õigusreegli kohaselt sisaldab võladokumendi vorm: