Kindlustusmakseid peavad tasuma kõik üksikisikutele hüvitisi maksvad organisatsioonid ja üksikettevõtjad. Maksetähtaegadest kinnipidamine on väga oluline, sest mittejärgimine võib kaasa tuua trahve ja trahve. Kuigi maksetähtajad jäid 2019. aastal samaks, on need juriidilistel isikutel ja üksikettevõtjatel erinevad ning omavad olulisi nüansse.

Alates 1. jaanuarist 2017 on maksuseadustikus eraldi peatükk, mis reguleerib kindlustusmakseid. Lisaks kehtib see siiani Föderaalseadus 24. juulist 1998 nr 125, mis reguleerib kohustuslikku sotsiaalkindlustust tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu, mis jääb väljapoole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku jurisdiktsiooni.

Mis on kindlustusmaksed?

Alates 2017. aastast maksuseadustes sisalduvaid makseid haldab Venemaa föderaalne maksuteenistus ning kohustuslik sotsiaalkindlustus tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu jääb FSS-i kontrolli alla.

Vastavalt standarditele Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, kindlustusmaksed sisalduvad eraldi kohustuslikus makses ja nende mõiste, samuti maksude ja lõivude mõiste on seaduses kirjas. Maksuseadustik määratleb need kohustuslike maksetena:

• kohustusliku pensionikindlustuse jaoks;
• kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;
• kohustusliku tervisekindlustuse jaoks.

Oluline on aga ka tööõnnetuste kindlustuse makse, mis jääb mittemaksumakseks, õigeaegne ülekandmine eelarvesse, samuti kolm eelpool loetletud makset. Jaanuaris toimunud muudatused asjaajamises mõjutavad otseselt kindlustusmaksete tasumise korda ja aega 2019. aastal. Kuigi need jäid eelmiste perioodidega võrreldes samaks, sai üleminekuprotseduur ise oma eripära. Nendest tähtaegadest kinnipidamine maksjate poolt on väga oluline, kuna see võimaldab vältida karistusi. Mis täpselt on muutunud ja millele tähelepanu pöörata?

Kindlustusmaksed 2019. aastal: maksetähtajad

Normid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431 määrata, et 2019. aastal eelmise kuu kindlustusmaksete ülekandmise tähtaeg saabub hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäeval. Sama kuupäev on määratletud föderaalseaduses nr 125. 2018. aastal ja varasematel perioodidel kehtis sama tähtaeg, seega ei ole organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks midagi muutunud.

Normid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6.1 sätestatakse, et kui vahendite eelarvesse kandmise tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, siis lükkub vastav tähtaeg edasi sellisele nädalavahetusele või puhkusele järgnevale esimesele tööpäevale. Et tööandjad olulisi kuupäevi vahele ei jätaks ja maksetega ei hilineks, oleme kokku kogunud kõik 2019. aasta sissemaksete tasumise tähtajad, tabel näeb välja selline:

Maksja raamatupidamine

Kõik organisatsioonid, sealhulgas eraldi osakonnad, filiaalid ja üksikettevõtjad, peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele teavet üksikisikute kasuks tehtavate maksete kohta. See nõue ja vormid on fikseeritud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. jaanuari 2017 korraldusega nr ММВ-7-14/4@. Need nõuded kehtivad ainult 2019. aastal asutatud organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, enne seda aega korraldatud eraisikute kasuks maksete maksjad neid vorme esitama ei pea.

Juriidilised isikud-kindlustusandjad, kes maksavad kindlustusmakseid, peavad registreeruma maksuametis. Enne maksete alustamist üksikisikute kasuks, vastavalt reeglitele Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 kohaselt peab iga organisatsioon esitage oma tegevuskohas föderaalse maksuteenistuse territoriaalsele asutusele maksjana registreerimise avaldus. Registreerimise kord ei ole eelmise aastaga võrreldes muutunud, kuigi varem vastutasid raamatupidamise eest fondid ise: pensionifond ja sotsiaalkindlustusfond.

IN Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419 Märgitud on kõik maksjate kategooriad, käesoleva artikli lõikes 2 loetletud isikud ei pea registreerimistaotlust esitama. Nende hulka kuuluvad eelkõige isikud, kes peavad tasuma fikseeritud sissemakseid enda eest, aga ka nende heaks töötavad isikud:

• üksikettevõtjana registreeritud kodanikud, kes palkavad töötajaid oma tegevuseks üksikettevõtjana;
• erapraksise advokaadid;
• erapraksisega tegelevad notarid;
• vahekohtu juhid;
• hindajad erapraksises;
• patendivolinikud erapraksises;
• vahendajad.

Kõik eelnimetatud isikud peavad endiselt arvestama sissemakseid nii enda kui ka kõigi teiste kodanike kasuks tasudes, samuti järgima 2019. aasta kindlustusmaksete tasumise tähtaegu. Teave selle kohta, et nad on föderaalse maksuteenistuse maksjad, saadakse muudest allikatest, näiteks üksikettevõtjate registreerimise ajal või volitatud föderaalsetelt täitevorganitelt, kes teostavad vahekohtu isereguleeruvate organisatsioonide tegevuse kontrolli (järelevalve) ülesandeid. juhid, hindajad või vahendajad.

Maksubaas

Tööandjad peavad igakuise tekkepõhise baasi määrama iga töötaja kohta alates palgaperioodi algusest.

Kindlustusmakse baasi maksimaalne väärtus määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016. aasta määrusega nr 1255:

• kohustuslik pensionikindlustus - 1 021 000 rubla;
• sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega - 815 000 rubla;
• muude kohustusliku kindlustuse liikide puhul ei ole maksimumväärtusi määratud.

Baas peaks sisaldama täistööajaga töötajate töötasusid, aga ka muid tasusid isikutele, kelle suhtes kohaldatakse kohustuslikku sotsiaalkindlustust vastavalt föderaalseadustele teatud liiki kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta, mis määratakse kindlaks normidega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 420 Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 421, samuti seadus nr 125-FZ. Seega on üksikisikutele makstavad muud tasud järgmised:

• tasu tsiviillepingute alusel, mille esemeks on töö tegemine või teenuste osutamine;
• autoriõiguslepingute alusel tasumine teoste autorite endi kasuks;
• maksed teadus-, kirjandus-, kunstiteoste ainuõiguse võõrandamise lepingute, kirjastamise litsentsilepingute, litsentsilepingute alusel.

Tööandjad arvestavad kalendriaasta (arveldusperioodi) jooksul tasumisele kuuluvaid summasid iga kalendrikuu tulemuste alusel käesolevas seaduses sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431. Sellest tulenevalt saabub tööandjate jaoks kindlustusmaksete tasumise tähtaeg 2019. aastal igakuiselt.

Üksikettevõtjate maksete omadused

Üksikettevõtjatele on maksmiseks kehtestatud spetsiaalsed tähtajad. Enda eest sissemakseid tasuvad üksikettevõtjad saavad need oma valikul kord kvartalis või isegi aastas eelarvesse kanda. Nende jaoks on 2018. aastal ainult üks kindlustusmaksete tasumise tähtaeg - 31. detsember. Kuna see kuupäev langes nädalavahetusele, tuleb maksed teha enne 2019. aasta esimest tööpäeva. Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud tootmiskalendrile oli selleks 9. jaanuar. Sel juhul saavad üksikettevõtjad oma kohustusi tasuda kord kvartalis aastaringselt.

Sotsiaalkindlustusmaksete kulutamise kord

Eraldi tuleb märkida, et pärast 01.01.2018 säilis ajutise puude korral ja seoses sünnitusega kohustuslike sotsiaalkindlustusvahendite kulutamise tasaarvestuspõhimõte. Seetõttu on kõigil maksjatel-tööandjatel õigus vähendada arvestuslikku summat nende kulutuste võrra, mida nad teevad nimetatud kohustusliku sotsiaalkindlustuse liigi kohustusliku kindlustuskaitse maksmiseks. Ja kanda eelarvesse kehtestatud perioodi jooksul ainult nende summade vahe, saates maksuhaldurile tõendavad dokumendid.

Tasujate vastutus tähtaegade rikkumise eest

Osamakseid kogutakse juriidilistelt isikutelt-kindlustusandjatelt ja füüsilisest isikust ettevõtja staatusega isikutelt, et rahaliselt tagada kindlustatud isikute õiguste täitmine saada vastavat liiki kohustuslikku kindlustust. Seetõttu kaasneb üleandmise tähtaegade rikkumine normide järgse vastutusega Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 122, kui me räägime pensionist, ravikindlustusest või sissemaksetest seoses ajutise puude kaotamisega ja seoses sünnitusega. Venemaa rahandusministeerium rääkis rikkujate vastutusele võtmise korrast oma 24. mai 2017 kirjas nr 03-02-07/1/31912.

Eelkõige märkisid ametnikud, et selle artikli sätted on täielikult kohaldatavad kindlustusmaksete summade hilinemise korral, mis on õigesti arvutatud ja kajastuvad maksjate poolt maksuhaldurile õigeaegselt esitatud arvutustes. Sel juhul kohaldatakse käesoleva artikli reegleid, võttes arvesse lõikes 19 sätestatud seisukohta Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu pleenumi resolutsioon 30. juulist 2013 nr 57, nimelt ainult trahvide sissenõudmisega, ilma trahvi määramata.

Mis puudutab sotsiaalkindlustusfondi maksetega seotud rikkumisi, siis 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125 artikli 19 sätted näevad ette võimaluse määrata trahv 20% - tahtmatult ja summas. 40% - vigastuste eest arvestatud summade tahtliku tasumata jätmise korral. Neid sanktsioone saab siiski kohaldada ainult siis, kui makse ei toimu järgmistel põhjustel:

• tekkepõhise baasi alahindamine;
• alandatud tariifi ebaõige arvutamine või ebamõistlik kohaldamine;
• kindlustusvõtja muud õigusvastased tegevused.

Kui üleminekutähtaja rikkumise põhjuseks oli lihtne organiseerimatus, siis sel juhul ootab rikkujat vaid karistuse kogunemine.

Mis on kindlustusmaksed

Kindlustusmaksed on töötajate ja üksikettevõtjate pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse kohustuslikud maksed. Alates 2017. aastast on kontroll sissemaksete arvutamise ja tasumise üle taas üle antud föderaalsele maksuteenistusele, kes kuni 2010. aastani kogus selliseid makseid juba ühtse sotsiaalmaksu (UST) nime all.

Maksuseadustikusse on lisatud uus peatükk 34, mis reguleerib sissemaksete arvestamist ja tasumist:

• kohustuslik pensionikindlustus;
• kohustuslik tervisekindlustus;
• sotsiaalkindlustus ajutise puude ja sünnituse korral.

Seda tüüpi sissemakseid ei pea enam maksma fondi, vaid teie maksuametile. Töötajate vigastuste sissemaksed jäid sotsiaalkindlustusfondi juurutamisel, nende osas pole midagi muutunud.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 34 loetletud kindlustusmaksete maksjate hulgas nimetatakse ka üksikettevõtjaid. Üksikettevõtjal on topeltstaatus - üksikisikuna ja äriüksusena. Üksikettevõtja on iseenda tööandja, seega lasub pensioni- ja ravikindlustuse tagamise kohustus temal.

Kes peaks maksma kindlustusmakseid

Palju poleemikat tekitab kohustuslike kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise kord. Ettevõtjad, kes ei tegele ettevõtlusega või ei saa sellest kasumit, leiavad, et kohustuslike kindlustusmaksete maksmine sellistes olukordades ei ole õigustatud. Riik lähtub sellest, et isikul, kes on jätkuvalt riiklikus üksikettevõtjate registris, vaatamata tegevuse või sellest saadava tulu puudumisele, on selleks oma põhjused. Suhteliselt öeldes ei takista keegi tal sissetulekute puudumise tõttu oma äritegevust lõpetamast, registrist kustutamast ja vajadusel ka ümber registreerimast.

Kohtud, sealhulgas kõrgemad, märgivad alati, et kindlustusmaksete tasumise kohustus tekib üksikettevõtjal sellise staatuse saamise hetkest ega ole seotud tegevuse tegeliku elluviimise ja tulu laekumisega.

Kindlustusmaksete arvutamine üksikettevõtjatele endale

Üksikettevõtja on kohustatud tasuma enda eest kindlustusmakseid seni, kuni tal on majandusüksuse staatus, välja arvatud tasumata jätmise ajapikendusajad.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 lubab üksikettevõtjatel kohustusliku pensioni- ja tervisekindlustuse kindlustusmakseid mitte maksta, kui nad ajutiselt ei tegutse järgmistel juhtudel:

• ajateenistuskohustuslik ajateenistus, alla pooleteiseaastase lapse, puudega lapse, 1. rühma puudega isiku, üle 80-aastaste vanurite hooldamine;
• elamine koos kaitseväelasest abikaasaga lepingu alusel töövõimaluste puudumisel kokku kuni viis aastat;
• välismaal elamine koos abikaasaga, kes on saadetud Vene Föderatsiooni diplomaatilistesse esindustesse ja konsulaatidesse (samuti mitte rohkem kui viis aastat).

Tegevuse puudumine sellistel perioodidel tuleb dokumenteerida ja sissemaksete peatamisest tuleb teatada oma föderaalsele maksuteenistusele.

Kui üksikettevõtjal on õigus soodustusele, kuid ta saab jätkuvalt tulu ettevõtlusest, peab ta tasuma kindlustusmakseid üldiselt.

Ja nüüd kõige tähtsam – millistest üksikettevõtjate kohustuslike sissemaksete summadest me räägime? 2019. aastal peab üksikettevõtja enda eest väljamakseid kandma ainult kohustuslikku pensioni- ja ravikindlustusse. Haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnitushüvitiste sotsiaalkindlustusmaksete ülekandmist teevad üksikettevõtjad vabatahtlikult.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed ei sõltu 2019. aastal enam alampalga (miinimumpalga) suurusest, vaid on valitsuse poolt kinnitatud kindlad summad:

• Kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) sissemaksed – 6 884 rubla aastas.
• Kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) sissemaksed on osaliselt diferentseeritud ja koosnevad kindlast summast 29 354 rubla ja täiendav sissemakse.
• Täiendav sissemakse makstakse, kui üksikettevõtja sissetulek on üle 300 tuhande rubla aastas. See arvutatakse järgmiselt 1% seda piiri ületavast sissetuleku summast.

2019. aasta kindlustusmakse kalkulaator:

Kindlustusmakseid on vaja tasuda summas: - r.

Makse koosneb:

✐Näide ▼

Oletame, et ettevõtja sai 2019. aastal tulu 1 200 000 rubla. Arvutame üksikute ettevõtjate poolt makstava kindlustusmakse summa:

• pensionikindlustuse sissemaksed arvutatakse järgmiselt: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubla.
• Ravikindlustusmaksed jäävad samale tasemele ja ulatuvad 6884 rublani igal sissetulekutasemel.

Kokku: teie enda kindlustusmaksete kogusumma selles näites on 45 238 rubla.

Kehtestatud on ka kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete summa ülempiir - 2019. aastal ei tohi see summa ületada 234 832 rubla.

Ülaltoodud valemid näitasid kogu kindlustusaasta maksumuse arvutamist, kuid kui ettevõtja ei olnud aasta alguses registreeritud või lõpetas tegevuse enne selle lõppu, vähendatakse kõiki arvutatud summasid proportsionaalselt. Nendel juhtudel on vaja arvestada ainult täiskuud ja kalendripäevad (kui kuu on puudulik), mil isik oli ettevõtja staatuses.

Teeme kokkuvõtte:

• 2019. aastal on üksikettevõtjate sissemaksed, mille aastane sissetulek ei ületa 300 tuhat rubla, sealhulgas tegevuse või sellest kasumi puudumisel, 36 238 rubla, mis põhineb: 29 354 rubla kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksetel pluss 6 884 rubla. kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksetest .
• Kui sissetulekute summa ületab 300 tuhat rubla, on tasumisele kuuluv summa 36 238 rubla pluss 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla.

Mida arvestatakse tuluna kindlustusmaksete arvutamisel?

Sissetuleku määramine üksikettevõtja sissemaksete arvutamiseks sõltub

• - müügitulud ja mittetegevusest saadavad tulud va kulud, sh taotlemisel

Meie teenuses saate koostada täiesti tasuta teatise üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta (asjakohane 2019. aastal):

• on - arvestuslik tulu, mis arvutatakse, võttes arvesse põhikasumlikkust, füüsilist näitajat ja koefitsiente;
• on - potentsiaalne aastatulu, mille alusel arvutatakse patendi maksumus;
• on - maksustamisel arvesse võetud tulu, kulusid maha arvamata;
• äritegevusest saadud tulu, .

Kui üksikettevõtja kombineerib maksurežiime, summeeritakse erinevatest režiimidest saadud tulu.

Spetsiaalselt oma ettevõtte jaoks kõige kasumlikuma maksusüsteemi valimiseks soovitame küsida tasuta nõu professionaalidelt, kes aitavad teil valida minimaalsete maksetega režiimi.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise tähtajad

Ettevõtja peab jooksva aasta 31. detsembriks tasuma enda eest kindlustusmakseid sissetulekuna, mis ei ületa 300 tuhat rubla (s.o summas 36 238 rubla). Samas tasub kasutada võimalust vähendada teatud juhtudel kogunenud maksude summat tasudes kord kvartalis kindlustusmakseid, millest näidetes täpsemalt juttu tuleb.

Pange tähele: sellist asja nagu "üksikettevõtjate kvartali kindlustusmaksed" pole olemas. Peamine on tasuda kogu summa 36 238 rubla enne jooksva aasta 31. detsembrit mis tahes osamaksetena ja igal ajal. Näidatud summa jagamist neljaks võrdseks osaks kasutatakse ainult tingimuslike näidete puhul.

Näiteks kui te ei looda lihtsustatud maksusüsteemi abil esimeses ja (või) teises kvartalis tulu saada, pole mõtet oma sissemakseid tasuda kiirustada. Teil võib olla tulusam maksta 3/4 või isegi kogu aastasumma kolmandas või neljandas kvartalis, mil on oodata märkimisväärset tulu. Ja vastupidi – kui põhisissetulekut oodatakse alles aasta alguses või keskel, siis sissemaksete põhisumma tuleb tasuda samas kvartalis.

Kogunenud ühekordse maksu vähendamise võimaluse olemus seisneb selles, et selles kvartalis, kus on oodata olulist maksu avansilist tasumist, saab arvestada samas kvartalis tasutud kindlustusmaksete summaga. Sel juhul tuleb sissemaksed üle kanda enne ühe tasumisele kuuluva maksusumma arvutamist.

UTII puhul puudub arvestusliku maksu nulldeklaratsiooni kontseptsioon. Kui olete selle maksu maksja, siis tulu puudumine ei ole mittemaksmise põhjuseks. Arvestusmaksu, mis on arvutatud spetsiaalse valemiga, peate ikkagi tasuma kvartali lõpus kvartalideklaratsiooni alusel. Sel põhjusel oleks mõistlik tasuda kindlustusmakseid igas kvartalis võrdsete osamaksetena, kui arvestusliku tulu kvartaalsed summad ei muutu.

Täiendav summa, mis on võrdne 1% aastasissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla, tuleb üle kanda enne 1. juulit 2020 (varem oli tähtaeg aruandeaastale järgneva aasta 1. aprill). Aga kui limiit on ületatud juba aasta alguses või keskel, siis saab need täiendavad sissemaksed teha varem, sest neid saab ka maksude arvestamisel arvesse võtta. Siin kehtib sama reegel - maksusoodustus samas kvartalis enne tasumisele kuuluva maksu arvestamist tasutud sissemaksetelt.

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele ja töötajatele

Olles saanud tööandjaks, peab ettevõtja lisaks enda sissemaksetele tasuma ka oma töötajate eest kindlustusmakseid.

Üldiselt moodustab töölepingu alusel töötajate kindlustusmaksete suurus 30% kõigist nende kasuks tehtud maksetest (välja arvatud need, mida sellel eesmärgil ei maksustata) ja see koosneb:

• kogumispensioni kindlustusseltside töötajate kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed - 22%;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksed OSS - 2,9%;
• kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed kohustuslik ravikindlustus - 5,1%.

Lisaks makstakse sotsiaalkindlustusfondi kohustusliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse sissemakse - 0,2% kuni 8,5%. Tsiviillepingute alusel kuuluvad töövõtjale tasumisele kohustusliku ravikindlustuse (22%) ja kohustusliku ravikindlustuse (5,1%) kindlustusmaksed ning sotsiaalkindlustusmaksete vajadus tuleb sätestada lepingutingimustes.

Pärast seda, kui töötajale aasta algusest makstud summa ületab kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaasi (2019. aastal on see 1 150 000 rubla), vähendatakse kohustusliku kindlustuse maksemäärasid 10% -ni. OSS-i kindlustusmaksete arvutamise maksimaalne baas 2019. aastal on 865 000 rubla, pärast mida haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnituspuhkuse sissemakseid ei koguta.

Erinevalt üksikettevõtja enda sissemaksetest tuleb töötajate kindlustusmakseid tasuda igakuiselt, hiljemalt arvelduskuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Kui vajate abi töötajate madalaimat kindlustusmakset nõudvate tegevuste valikul, soovitame teil kasutada meie spetsialistide tasuta konsultatsiooni.

Huvitav on see, et ettevõtjal on õigus olla teise üksikettevõtja töötaja, kuid ta ei saa endale tööraamatut väljastada. Samas ei vabasta tema kui töötaja eest makstavad kindlustusmaksed üksikettevõtjat enda eest sissemaksete tasumisest.

Kuidas vähendada kindlustusmaksete kaudu tasumisele kuuluvat maksusummat

Üks eeliseid üksikettevõtja juriidilise vormi valimisel võrreldes LLC-ga on võimalus vähendada ülekantud kindlustusmaksete kogunenud maksu. Võimalik tasumisele kuuluv maksusoodustuse suurus varieerub sõltuvalt valitud maksurežiimist ja töötajate olemasolust.

Tähtis: ülaltoodud üksikettevõtja kindlustusmaksete endi summasid ei saa vähendada, kuid mõnel juhul saab tasutud sissemaksete tõttu vähendada ka maksude endi summasid.

Kogunenud maksu ennast saab vähendada ainult lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” ja UTII abil ning vähendada maksubaasi, s.o. summat, millelt maks hakatakse arvestama, saab kasutada lihtsustatud maksusüsteemil “Tulu miinus kulud”, ühtsel põllumajandusmaksul ja OSNO-l. Ettevõtjad, kes töötavad ainult patendisüsteemi kallal, režiime kombineerimata, ei saa patendi maksumust kindlustusmaksete võrra vähendada. See kehtib üksikettevõtjate panuste kohta nii nende enda kui ka oma töötajate heaks.

Meie spetsialistid aitavad teil valida soodsaima maksurežiimi ja räägivad, kuidas kindlustusmakseid õigesti vähendada.

Üksikettevõtjate panused lihtsustatud maksusüsteemi maksustamisobjektiga "Sissetulek"

Selle režiimi ettevõtjatel, kellel ei ole töötajaid, on õigus vähendada kogunenud ühekordset maksu kogu makstud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.21). Maksuhaldurit sellest teavitama ei pea, kuid tasutud sissemaksed peavad kajastuma tulude ja kulude raamatus ning lihtsustatud maksusüsteemi alusel iga-aastases maksudeklaratsioonis. Vaatame mõnda lihtsustatud näidet.

✐Näide ▼

1. Lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek" kasutav ja iseseisvalt töötav üksikettevõtja sai aastasissetulekut 380 000 rubla. Arvestuslik maks oli 22 800 rubla. (380 000 * 6%).Aasta jooksul maksti 36 238 rubla. kindlustusmaksed, s.o. ainult fikseeritud summa (üksikettevõtja kannab täiendava sissemakse 1% sissetulekust üle 300 000 rubla kuni järgmise aasta 1. juulini). Kogu ühtse maksu summat saab tasutud sissemaksete võrra vähendada, seega ei tule aasta lõpus üldse tasumisele kuuluvaid makse (22 800 - 36 238<0).

2. Sama ettevõtja sai aastatulu 700 000 rubla. Kogunenud üksikmaks moodustas 42 000 rubla (700 000 * 6%) ja aasta jooksul kord kvartalis tasutud sissemaksed - 40 238 rubla, mis põhineb (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Tasumisele kuuluv maksusumma on ainult (42 000 - 40 238) = 1762 rubla.

3. Kui ettevõtja kasutab selles režiimis renditööjõudu, on tal õigus vähendada kogunenud ühekordset maksu tasutud sissemaksete summade arvelt (arvestatakse sissemakseid enda ja töötajate eest) mitte rohkem kui 50% .

Eespool käsitletud üksikettevõtja, kelle aastane sissetulek on 700 000 rubla. on kaks töötajat ja maksis enda ja nende eest sissemakseid 80 000 rubla.Kogunenud üksikmaks on 42 000 rubla. (700 000 * 6%), aga töötajate olemasolul saab seda vähendada vaid 50%, s.o. 21 000 rubla eest. Ülejäänud 21 000 rubla. ühtne maks tuleb kanda eelarvesse.

UTII-d kasutavate üksikettevõtjate panused

UTII-s ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu vähendada kogu samas kvartalis tasutud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32). Kui kasutatakse renditööjõudu, siis kuni 2017. aastani oli lubatud arvestada ainult töötajate eest tasutud sissemakseid ja seda mitte rohkem kui 50% maksust. Kuid 2019. aastal on sissemaksete kaudu UTII kvartalimaksu vähendamise kord täpselt sama, mis tulude lihtsustatud maksusüsteemil, s.t. Üksikettevõtjal on õigus arvestada enda eest tasutud sissemakseid.

UTII vormis maksustamise kasutamisel arvestatakse maks iga kvartali kohta eraldi. Kvartalis, mil renditööjõudu ei kasutatud, saab maksu alandada 100%-ni. Ja selles kvartalis, mil palgati palgatud töötajad, vähendatakse maksu vaid 50% -ni. Seega on lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" ja UTII pealt tasumisele kuuluva maksu vähendamise oluline tingimus sissemaksete ülekandmine kord kvartalis ja enne maksu enda tasumist.

Üksikettevõtja sissemaksed lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kombineerimisel

Selliste režiimide kombineerimisel peate pöörama tähelepanu seda tüüpi tegevustega tegelevatele töötajatele. Kui "lihtsustatud" tegevusel töötajaid ei ole, kuid "kaudsel" tegevusel võetakse nad tööle, siis saab lihtsustatud maksusüsteemi maksu vähendada üksikettevõtja enda sissemaksete võrra ja UTII maksu ainult 50-ni. % töötajate eest ülekantud sissemaksete summalt (Rahandusministeeriumi kiri nr 03-11-11/130 04.03.2013).

Ja vastupidi, UTII-s töötajate puudumisel võib üksikettevõtjate sissemakseid seostada "kaudse" maksu vähendamisega ja "lihtsustatud" maksu saab vähendada 50% -ni töötajate sissemaksete summa võrra ( Rahandusministeeriumi täpsustus nr 03-11-11/15001 29.04.2013).

Vastavalt Art. MKS § 346.18 kohaselt peavad maksumaksjad erirežiimide kombineerimisel pidama tulude ja kulude kohta eraldi arvestust, mis võib osutuda üsna keeruliseks ja nõuda spetsialistide poole pöördumist.

Üksikettevõtja sissemaksed lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi kombineerimisel

Eespool juba mainiti, et patendimaksusüsteemi ettevõtjad ei saa selle väärtust sissemaksete summa võrra vähendada. Lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi kombineerimise korral saab ettevõtja, kellel ei ole töötajaid, vähendada tegevuste ühtse maksu suurust lihtsustatud korras kogu enda eest tasutud kindlustusmaksete summa võrra (Föderaalmaksu kiri Venemaa teenistus 28. veebruaril 2014 nr GD-4-3/3512@).

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis "Tulu miinus kulud"

Selle režiimi ettevõtjad võtavad kuludes arvesse makstud sissemakseid, vähendades sellega ühtse maksu arvutamise maksubaasi. Kulud võivad hõlmata nii üksikettevõtja sissemakseid enda eest kui ka töötajate sissemakseid. Tasumisele kuuluvat maksu nad ise vähendada ei saa, seega on säästetud summad väiksemad kui lihtsustatud tulumaksusüsteemi puhul.

Üksikettevõtja üldisest maksusüsteemist

Need ettevõtjad arvestavad tasutud sissemaksed oma kuludesse ja vähendavad sellega tulusummat, millelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete aruandlus

Üksikettevõtja, kellel ei ole töötajaid, ei pea enda eest kindlustusmaksete tasumise aruandeid esitama. 2019. aastal peab üksikettevõtja esitama järgmised aruanded, mis kajastavad tema töötajate eest kantud sissemaksete summasid:

• pensionifondile igakuiselt, vastavalt vormile - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks;
• Sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis - hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks;
• föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis - hiljemalt järgmise kuu lõpus pärast aruandekvartali lõppu;
• föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis - hiljemalt järgmise kuu 30. kuupäeval pärast aruandekvartali lõppu;
• föderaalsele maksuteenistusele kord aastas vormil 2-NDFL - hiljemalt 1. aprillil eelmise aasta kohta.

Üksikettevõtja vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

2019. aastal on aruannete esitamata jätmise ja kindlustusmaksete hilinemise eest ette nähtud järgmised sanktsioonid:

• Arvutuse õigeaegse esitamata jätmine - 5% õigeaegselt tasumata sissemaksete summast iga täis- või osalise kuu kohta alates selle esitamiseks kehtestatud kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30% summast ja mitte vähem kui 1000 rubla (artikli 119 lõige 1 ) Vene Föderatsiooni maksuseadustik).
• Raamatupidamisreeglite jäme rikkumine, mille tulemuseks on kindlustusmaksete arvutamise aluse alahindamine - 20% tasumata kindlustusmaksete summast, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 lõige 3) .
• Kindlustusmaksete tasumata jätmine või mittetäielik tasumine nende tekkebaasi alahindamise, kindlustusmaksete muu ebaõige arvutamise või muu ebaseadusliku tegevuse (tegevusetuse) tõttu - 20% tasumata kindlustusmaksete summast (artikli 122 lõige 1) Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).
• Sissemaksete tahtlik mittetasumine või mittetäielik tasumine - 40% tasumata kindlustusmaksete summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 lõige 3).
• Ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmine või isikupärastatud aruandluse mittetäieliku või ebausaldusväärse teabe esitamine Vene Föderatsiooni pensionifondile - 500 rubla iga kindlustatud isiku kohta (artikkel 17 nr 27-FZ)

Kui soovite vältida tüütuid rahalisi kaotusi, peate ennekõike oma raamatupidamist õigesti korraldama. Et saaksite ilma oluliste riskideta proovida raamatupidamise allhanget ja otsustada, kas see teile sobib, oleme koos ettevõttega 1C valmis oma kasutajatele pakkuma kuu aega tasuta raamatupidamisteenust.

Räägime teile, millised on kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2019. aastal Vene Föderatsiooni pensionifondile, Vene Föderatsiooni föderaalsele sotsiaalkindlustusfondile ja kohustusliku ravikindlustusfondile, miks on organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks oluline neid täitma ja mis juhtub, kui korraldust rikutakse.

Töötajate kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2019. aastal

Alates 2017. aastast on vahetunud sissemaksete tasumise haldaja. Nüüd võtab pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi asemel makseid vastu föderaalne maksuteenistus. Sotsiaalkassa maksab endiselt sissemakseid vaid vigastuste eest.

Lähim kindlustusmaksete tasumise tähtaeg (juuni 2019) - 15.07.2019

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad kannavad sissemaksed reeglina üle hiljemalt nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval töötajate palkadest ja muudest maksetest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3). Kui 15. kuupäev langeb nädalavahetusele või pühale, on maksetähtaeg järgmine tööpäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku kindlustuse eest tuleb tasuda ja sotsiaalkindlustusfondile aru anda. Maksetähtajad on samad, mis muude sotsiaalkindlustusliikide puhul – hiljemalt 15. kuupäevaks (seaduse 125-FZ artikli 22 punkt 4). Vt tähtaegadega tabelit allpool.

Töötajate kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2019. aastal

Periood	Tähtaeg
detsember 2018	15.01.2019
jaanuaril	15.02.2019
veebruar	15.03.2019
märtsil	15.04.2019
aprill	15.05.2019
mai	17.06.2019
juunini	15.07.2019
juulil	15.08.2019
august	16.09.2019
septembril	15.10.2019
oktoober	15.11.2019
november	16.12.2019
detsembril	15.01.2020

Üksikettevõtja enda eest kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2019. aastal

Üksikettevõtjal, kellel ei ole töötajaid, on õigus tasuda 2019. aastal kindlustusmakseid ühes summas või jagatuna mitmeks. Üksikettevõtja määrab iseseisvalt maksete sageduse (igakuiselt, kord kvartalis, kord aastas).

Kui 2019. aasta sissetulek:

• ei ületa 300 tuhat rubla- ettevõtja peab tasuma fikseeritud makse õigeaegselt hiljemalt 31. detsember 2019(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 lõike 2 punkt 2). Püsimakse konkreetsed summad ja tasumise tähtajad 2019. aasta jooksul määrab ettevõtja enda jaoks. Saate maksta kas aasta lõpus või jagada selle mitmeks perioodiliseks makseks. Peaasi, et kogu püsimakse summa oleks tehtud 2019. aasta lõpuks.
• ületab 300 tuhat rubla- kohustusliku pensionikindlustuse jaoks on vaja tasuda täiendavaid sissemakseid 1% ulatuses ületavast summast. Maksetähtaeg on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. juuli. 2019. aasta maksed - hiljemalt 01.07.2020.

Kindlustusmaksete tasumise tunnused 2019. aastal

Makselehtede täitmise kord sõltub sellest, milliseid tasusid ettevõte maksab.

Osamaksed sotsiaalkindlustusfondi. Ettevõte kannab vigastuste eest väljamaksed sotsiaalkindlustusfondi. Seetõttu peate täitma makselehed vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n 4. lisa reeglitele.

Reeglid pole muutunud. Ettevõte täidab maksekviitungile oleku 08. Nüüd on sellel erinev nimi. Väidetavalt tuleks seda staatust kasutada eelarvesüsteemi maksete tegemiseks, välja arvatud maksud ja sissemaksed. Kuid see staatus on endiselt õigustatud isikukahju hüvitamiseks. Ärge määrake "kahjuks" kaastööle olekut 01.

Kirjutage makse alus (väli 106) kahekohalise koodiga. Jooksvate maksete puhul - TP. Seejärel kajastage maksustamisperioodi, mille eest sissemakseid maksate. See on kuu. Näiteks juuniks - MS.06.2019.

Kindlustusmaksete tasumine 2019. aastal eraldi osakondade kaupa

Varem maksis eraldi osakond sissemakseid iseseisvalt, kui see täitis kolm tingimust (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212 11. osa, artikkel 15): pangakonto omamine, eraldi bilanss ja töötajatele tehtud maksete tekkepõhised maksed. .

Osakonnad peavad tasuma sissemakseid ja esitama arvutused, kui neil koguneb makseid töötajate kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 13). Tööministeerium usub, et ettevõtete jaoks ei muutu midagi. Esimesed kaks märki olid üleliigsed, seega pole neid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Kui divisjon maksab töötajatele ise palka, siis eeldatakse, et tal on eraldi bilanss ja konto.

Registreerimiskoha inspektsiooni tuleb teavitada, et osakond arvutab töötajatele väljamakseid ise. Pensionifond ise andis teavet vanade osakute kohta, mis maksavad sissemakseid maksuametile (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 243-FZ artikkel 1, artikkel 4).

Kindlustusmaksete ennetähtaegne tasumine 2019.a

Ettevõte saab kindlustusmakseid ette maksta kuu lõpuni või kvartali ette. Kuid inspektoritel on enammaksmise kohta küsimusi. "UNP" küsis maksuametilt, mis juhtuks, kui organisatsioon maikuu eest sissemaksed üle kannaks. Küsisime ka, kas on võimalik maksta mitu kuud ette.

Moskva föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 1:

Saate tasuda oma osamaksu varem. Täitke maksed nagu tavaliselt. See toimib lihtsalt ettemaksuna. Kui andmed on õiged, ei pea te midagi selgitama, ärge muretsege. Parem on teha iga kuu kohta eraldi maksearve, et hiljem ei tekiks küsimusi. Kui maksate nii, siis helistage meile igaks juhuks, kontrollime seda andmebaasist.

Moskva föderaalne maksuteenistus nr 3:

Soovitatav on tasuda järgmisel kuul enne 15. kuupäeva, kuid seda saab teha ka ette. Rikkumist ei ole. Makselehele märkige kuu, mille eest tasute. Võite maksta mitu kuud, kuid see pole seda väärt ühe maksega - me lihtsalt ei saa aru.

Moskva föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 6:

Saate maksta, miks mitte? Kahe kuu eest korraga maksta ei tasu, aga põhimõtteliselt on see võimalik. Parem on kasutada kahte eraldi makset. Võimalik isegi samal päeval, kuid erinevatel tellimustel.

Moskva föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 8:

Siiani pole meil piiranguid olnud. Makselehele on põhiline kirjutada, mis kuu eest on. Pole vaja maksta mitme kuu eest ette.

Moskva föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 18:

Saate turvaliselt maksta, ärge muretsege millegi pärast. Seadus ütleb, et kuni 15. kuupäevani, kuid mitte hiljem. Meid pole vaja millegi eest hoiatada. Peaasi, et lahtrisse 107 ja makse otstarvetisse kirjutataks, et tegemist on maikuu sissemaksetega. Täpsust palume III kvartali 6 üksikisiku tulumaksu tasumisel, mitte sissemakseid.

MIFNS nr 2 Moskva piirkonna jaoks (Korolev):

Ma arvan, et midagi hullu ei juhtu. Kuigi seda pole selgelt öeldud. Ärge hoiatage meid ette - kõik läheb teie isiklikule kontokaardile ja kõik saab korda. Mis mõte on meid hoiatada? Täitke kõik õigesti ja makse ei viibi.

MIFNS nr 16 Moskva piirkonna (Shchelkovo) jaoks:

Näeme kogu makset ega küsi selgitusi. Meid pole vaja hoiatada. Ühe maksega saab tasuda mitu kuud, lihtsalt kirjuta alla makse eesmärgisse, mis perioodiga on tegemist.

Moskva piirkonna Dmitrovi linna föderaalse maksuteenistuse inspektsioon:

Peaasi, et tasuda maikuu eest hiljemalt 15. juuniks. Saate seda ette teha, see on hea. Saate lugeda Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükist. Seal on kõik üksikasjalikult kirjas. Ettemaksu saab tasuda terve kvartali eest – kõik läheb arvesse. Kuid ideaalis on parem maksta tagantjärele - nii on lihtsam ja rahulikum. Näete, me alles alustame sellega tööd ja võib tekkida raskusi.

Moskva piirkonna Domodedovo linna föderaalse maksuteenistuse inspektsioon:

Peaasi, et sa tähtaega ei riku, vastasel juhul ootavad sind trahvid. Maksed tulevad meile ja kantakse teie kaardile. Makselehele pole vaja midagi juurde panna. Paljud inimesed maksavad ette, ärge muretsege. Segaduste vältimiseks on parem saata kaks makset kaks kuud ette.

Vastutus 2019. aasta kindlustusmaksete tasumise tähtaegade rikkumise eest

Kui maksja hilineb maksega, võtab maksuamet trahvi. Trahvide arvutamise üldine kord on järgmine. Alates 31. viivisepäevast on viivise arvutamise intressimäär 1/150 refinantseerimismäärast, kuni 30 päeva - 1/300 keskpanga intressimäärast. Uus kord kehtib alates 1. oktoobrist 2017 tekkinud võlgnevustele.

Möödunud perioodide karistusi on võimalik vähendada. UNP toimetajad annavad protseduurile nõu.

Kui maksuhaldur tõendab, et tasumata jätmine toimus baasi alaväärtustamise tõttu, määratakse neile rahatrahv 20% (tahtluse korral 40%) maksmata jätmise summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 122). ).

Kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja VNiM-i kindlustusmaksete tasumise tähtaeg sõltub sellest, kes need sissemaksed maksab: organisatsioon või üksikettevõtja.

Organisatsioonide kindlustusmaksete tasumise tähtajad

Tööandja peab töötajate palkadest/muudest maksetest kogunenud kindlustusmaksed üle kandma eelarvesse hiljemalt sissemaksete kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3).

Sel perioodil kantakse üle nii tavalised kindlustusmaksed kui ka täiendavad (maksetest kahjuritele).

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise tähtajad

Kui ettevõtja teeb väljamakseid töötajatele/teistele isikutele, peab ta tasuma tööandja kindlustusmakseid ja sissemakseid enda eest.

Kui ettevõtja töötab ilma töötajateta, siis maksab ta sissemakseid ainult enda eest.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Ettevõtja teeb sissemakseid töötajatele/teistele isikutele tehtud maksetelt organisatsiooniga sama aja jooksul. See tähendab, et hiljemalt kindlustusmaksete arvestamise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Töötajatega organisatsioonide ja üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2019. aastal

Töötajatele ja teistele isikutele väljamakseid tegevad organisatsioonid ja ettevõtjad tasuvad 2019. aastal kindlustusmakseid järgmistel tingimustel:

Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg langes nädalavahetusele

Kui kindlustusmaksete tasumise tähtaeg langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, loetakse viimaseks maksepäevaks esimene sellele nädalavahetusele/puhkusele järgnev tööpäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1). ).

Üksikettevõtja enda kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Üldreeglina peab ettevõtja tasuma enda eest iga-aastase sissemaksete summa hiljemalt selle aasta 31. detsembriks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 punkt 2). Pealegi määrab üksikettevõtja ise sissemaksete ülekandmise sageduse (näiteks igakuiselt, kord kvartalis, kord aastas), peamine on see, et viimaseks maksepäevaks laekub kogu summa eelarvesse. 2018. aasta eest tuleb osamaksud tasuda hiljemalt 01.09.2019.

Kuid kui teil on suur sissetulek, peate maksma ka lisatasusid.

1% OPS-ist: maksetähtaeg

Kui üksikettevõtja sissetulek ületas aruandeaastal 300 tuhat rubla, peab ettevõtja tasuma kohustusliku pensionikindlustuse sissemakseid (teatud piiranguga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 430)).

Sellise sissemakse tasumise tähtaeg on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. juulil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 punkt 2).

2019. aasta kohustusliku pensionikindlustuse 1% tasumise tähtajad

Üksikettevõtja peab tasuma 2018. aasta kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed 1% hiljemalt 07.01.2019.

Mis puudutab 2019. aasta kohustusliku pensionikindlustuse 1% tasumise tähtaega, siis see sissemakse summa tuleb tasuda eelarvesse hiljemalt 07.01.2020.

Vigastuste eest tasumise tähtajad 2019. aastal

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed peavad tasuma ka organisatsioonid ja üksikettevõtjad (töötavad tööõnnetuste vastu kindlustatud isikuid) hiljemalt sissemaksete arvutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval. Veelgi enam, kui maksetähtaeg langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, loetakse aegumiskuupäevaks sellele järgnev tööpäev (

2018. aastal valmistasid seadusandjad taas ette uuendused seoses tööandjate kindlustusmaksete tasumisega. Uusi kindlustusmaksete tasumise tähtaegu ei kehtestata, küll aga tuuakse sisse uuendusi mitme maksumaksja kategooria osas.

Peamised muudatused sissemaksete arvestamise ja tasumise korras 2018. aastal:

• kinnitati uued üksikettevõtjate maksete arvutamise ja ülekandmise eeskirjad;
• kindlustusmaksete maksimaalne maksubaas on tõusnud;
• Muutunud on lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate organisatsioonide tegevusliikide loetelu, millele on võimalik kohaldada soodusmäära.

2018. aastal on fondimaksete arvutamise maksimaalne baaslimiit:

• Pensionifond - 1 021 000 rubla. Selle summa saavutamisel vähendatakse määra 22-lt 10% -le.
• Sotsiaalkindlustusfond - 815 000 rubla. Kui määratud limiit on saavutatud, sissemaksete kogumine peatub.

Seoses riigi poolt tehtud tööga OKVED-2 täiustamiseks on muudetud tegevuste loetelu lihtsustatud organisatsioonidele, kellel on õigus kanda kindlustusmakseid soodusmääraga. Täielik loetelu tegevusliikidest, mille puhul on võimalik soodusmakse, on toodud artiklis. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kontrolli oma tegevusliiki ja kasuta soodustust, kui riik sellise võimaluse annab.

TÄHTIS! Kui teil on õigus hüvitisele, kuid te pole seda varem kasutanud, siis peate esitama uuendatud kindlustusmaksete arvestuse ja ümber arvutama eelmiste perioodide eest ülekantud summad.

Kindlustusmaksete ülekandmise kord ja tähtajad 2018. aastal

Kindlustusmaksete tasumise kord ja tähtajad 2018. aastal jäid muutumatuks: nagu seni, tuleb kõik ülekanded teha hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäevaks. Kui makse viimane päev langeb puhkusele või nädalavahetusele, lükatakse tähtaeg vastavalt artikli 7 punktile 7 edasi esimesele tööpäevale. 6.1 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. 2018. aasta sissemaksete arvutamisel peate meeles pidama, et ülekantavat summat ei ümardata ja see määratakse rublades ja kopikates.

Kõik tööandja arvutatud ja ülekantavad kindlustusmaksed peavad kajastuma individuaalsetel kindlustusteabekaartidel.

Kohustusliku pensioni, ravi- ja sotsiaalkindlustuse maksed kantakse vastavalt maksuameti territoriaalse osakonna andmetele, vigastuste ja kutsehaiguste sissemaksed - sotsiaalkindlustusfondi vastavasse filiaali.

Olles analüüsinud 2018. aasta tootmiskalendrit, näete, et tähtaeg nihkub järgmisteks kuudeks:

• märtsi 2018 maksetähtaeg on 16. aprill;
• juuni 2018 maksetähtaeg on 16. juuli;
• augusti 2018 maksetähtaeg on 17. september;
• 2018. aasta novembri maksetähtaeg on 17. detsember.

2018. aasta ülejäänud kuudel maksetähtaeg ei muutu - eelnevale järgneva kuu 15. kuupäev.

TÄHTIS! Maksepäevaks loetakse maksekorralduse krediidiasutusele esitamise päeva, kui maksja kontol on piisavalt raha (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 alapunkt 1, punkt 3). Kui maksekorraldus esitatakse, kuid maksmiseks puuduvad rahalised vahendid, käsitletakse seda hilinenud maksena ja sellega kaasneb föderaalse maksuteenistuse sanktsioon.

Kui maksumaksja lõpetab oma tegevuse, on ta enne likvideerimise vahebilansi koostamist kohustatud esitama föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete arvutuse ajavahemikul aasta algusest kuni aruande esitamise kuupäevani. Föderaalne maksuteenistus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 15). Seejärel on tööandjal 15 päeva aega olemasoleva võla tasumiseks vastavatesse fondidesse.

Kuidas arvutada ja maksta enda eest pensioni- ja muid kindlustusmakseid, kui oled ettevõtja?

Töötajatega üksikettevõtjad teevad kohustuslikke makseid samamoodi nagu tööandjate organisatsioonid, muudatusi pole siin toimunud. Uuendused mõjutasid ettevõtja enda kindlustussumma määramise meetodit ja pensionimaksete tasumise aega.

Alates 2018. aastast ei ole püsimakse enam seotud miinimumpalgaga. See on seadusega kehtestatud kindla summana nii pensioni- kui ka ravikindlustusmaksete tasumiseks. Osamaksete kandmine sotsiaalkindlustusfondi on üksikettevõtja õigus, mitte kohustus ning see toimub vabatahtlikkuse alusel.

2018. aasta uuendus on ka see, et 2017. aasta (ja kõigi järgnevate aastate) pensionikindlustusmaksed tuludelt, mis ületavad 300 000 RUB, tuleb tasuda 07.01.2018 (varem oli maksetähtaeg 04.01.2017).

Kõik maksuametis registreeritud üksikettevõtjad peavad 2018. aastal tegema enda eest järgmised kohustuslikud maksed:

TÄHELEPANU! Fikseeritud sissemaksete kandmine eelarvesse enda jaoks on üksikettevõtja kohustus ja seda tehakse ka tegevuse ja sissetulekute puudumisel. Kui isik ettevõtlusega ei tegele, on vaja maksuregistrist välja registreerida, et vältida kindlustusmaksete võlgnevuste tekkimist nende tasumata jätmisel.

Ei tea oma õigusi?