Millised BCC-d kehtestatakse juriidilistele isikutele tulumaksu tasumise eesmärgil 2017. aastal? Milliseid BCC-sid tuleks trahvide ja trahvide maksmiseks kasutada? Esitleme teile mugavat tabelit praeguste 2017. aasta BCC-dega.

Maksude tasumine 2017. aastal: uued määrad

Tulumaksu tasumise kord 2017. aastal sõltub maksumäärast, mis sõltub tulu (kasumi) liigist. cm. " ".

Üldreeglina (ja kõige sagedamini) tuleb tulumaks maksta kahe taseme eelarvesse:

• 3 protsenti kasumisummast - föderaaleelarvesse (kui Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei kehtesta nullmäära);
• 17 protsenti kasumisummast kantakse piirkondlikku eelarvesse (kui Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja piirkondlikud õigusaktid ei näe ette muid määrasid). See kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 lõikes 1.

3% läheb föderaaleelarvesse ja 17% regionaaleelarvesse. Rakendage neid määrasid alates 1. jaanuarist 2017 saadud kasumile. 2016. aasta kasumi puhul rakendage erinevaid määrasid: 2% föderaaleelarvele ja 18% piirkondlikule eelarvele.

2016. aasta maks: tasumise tähtaeg

2016. aasta eest kogunenud tulumaksu summa tuleb kanda eelarvetesse hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 28. märtsiks. See tähendab hiljemalt 28. märtsiks 2017 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 287 punkt 1, artikli 289 punkt 4). Arvutage see (vähendage seda), võttes arvesse viimase aasta jooksul tehtud ettemakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 287 punkt 1).
Näide.
2016. aasta lõpus sai Cosmos LLC kasumit 1 600 000 rubla. Tulumaks koguneb summas:

• föderaaleelarvesse - 32 000 rubla. (RUB 1 600 000 × 2%);
• piirkondlikku eelarvesse - 288 000 rubla. (1 600 000 RUB × 18%).

Loe ka Millist tulu alates 2019. aastast tulumaksuga ei maksustata?

Cosmos tegi aasta jooksul ettemakseid summas:

• föderaaleelarvesse - 29 000 rubla;
• piirkondlikku eelarvesse - 199 000 rubla.

Tulumaksu ettemaksed vähendavad 2016. aasta lõpus tasumisele kuuluva tulumaksu summat. Seetõttu koostas ta:

• föderaaleelarvesse - 3000 rubla. (32 000 – 29 000 RUB);
• piirkondlikku eelarvesse - 89 000 rubla. (288 000 – 199 000 RUB).

28.03.2017 vormistas Kosmose (juriidiline isik) raamatupidaja maksu tasumise järgmiste dokumentidega:
maksekorraldus föderaaleelarvesse summas 3000 rubla;
maksekorraldus piirkondlikku eelarvesse summas 89 000 rubla.

KBK 2017: tabel

2017. aastal tuleb tulumaksu tasumiseks kasutada eelarve klassifikaatori koode, mis määravad eelarvesse tulumaksu, sunniraha ja trahvi maksmise eesmärgil eelarvesse saadetud väljamakse kuuluvuse juriidiliste isikute poolt.

Eesmärk	Kohustuslik makse	Karistus	Hästi
Tulumaks 2017. aastal
föderaaleelarvesse (välja arvatud maksumaksjate konsolideeritud rühmad)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse (välja arvatud maksumaksjate konsolideeritud rühmad)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
föderaaleelarvesse (maksumaksjate konsolideeritud rühmade jaoks)	182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 2100 110	182 1 01 01013 01 3000 110
Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse (maksumaksjate konsolideeritud rühmade jaoks)	182 1 01 01014 02 1000 110	182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
enne 21. oktoobrit 2011 (enne 30. detsembri 1995. aasta seaduse nr 225-FZ jõustumist) sõlmitud tootmise jagamise lepingute rakendamisel	182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Venemaal toimuva tegevusega mitteseotud välisorganisatsioonide tuludest alalise esinduse kaudu	182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Vene organisatsioonide tuludest Vene organisatsioonide dividendide näol	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
välismaiste organisatsioonide tuludest Venemaa organisatsioonide dividendide näol	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
välismaiste organisatsioonide dividendidest	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
riigi ja omavalitsuste väärtpaberite intressidest	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumist	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110

Et vältida vigu maksedokumentide andmete täitmisel, saate teenust kasutada „Teie ülevaatuse aadress ja makseandmed”, mille abil saab vajalikud rekvisiidid valides genereerida arveldusdokumendi elektroonilisel kujul

Ülevenemaalise omavalitsuste territooriumide klassifikaatori (OKTMO) koodide kataloogid, mis on avaldatud föderaalse riikliku statistikateenistuse veebisaidil.

Ülevenemaaline mõõtühikute klassifikaator (OKEI), postitatud föderaalse tehniliste eeskirjade ja metroloogia agentuuri veebisaidile

Unikaalse tekkepõhise identifikaatori (UIN) määramise protseduur

Allolev teave sõltub teie piirkonnast (77 Moskva linn)

Teie piirkond tuvastati automaatselt. Saate seda alati muuta, kasutades lehe vasakus ülanurgas olevat lülitit.

Üksikasjad maksude ja tasude ülekandmiseks

Kõik maksuhalduri poolt hallatavad maksud ja tasud, sealhulgas piirkondlikud ja kohalikud maksud, kantakse ühele riigikassa kontole nr 40101810045250010041, mille avab Moskva föderaalne rahandusosakond Venemaa Panga peadirektoraadis Keskföderaalringkonnas. Moskva (täis), GU Venemaa Pank Keskföderaalringkonna jaoks (lühike), BIC 044525000.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule täidetakse maksu tasumise kohustus Vene Föderatsiooni valuutas.

Maksu tasumise kohustust ei loeta täidetuks, kui maksumaksja märgib maksu ülekandmise korralduses valesti Vene Föderatsiooni moodustava üksuse föderaalkassa kontonumbri ja saaja panga nime.

Maksu tasumise maksekorralduse täitmisel on oluline mitte teha detailides vigu. Vaadake uusi üksikasju maksude tasumise kohta 2017. aastal, et vältida trahvide, trahvide ja maksete sattumist teadmata laekumisse.

Sellest artiklist leiate:

• Uued üksikasjad maksude tasumise kohta 2017. aastal
• Makselehtede näidised uute andmetega.

Mis on 2017. aastal maksude tasumise üksikasjades muutunud

Raamatupidajad seisavad igal aastal silmitsi maksete peamise probleemiga - mitte teha KBK-s viga. Alates 2017. aastast on kasutusele võetud 12 uut BCC-d. Kontrollige seda 2017. aasta maksude tasumise üksikasjad vastavalt meie tabelile meie poolt.

Selles artiklis oleme esitanud "standardsete" juhtumite põhikoodid. KBK täielikku nimekirja näete eraldi artiklis "KBK 2017".

KBK tabel maksude tasumiseks 2017. aastal

Maksu liik	KBK 2017
Vene Föderatsioonis müügilt käibemaks	182 1 03 01000 01 1000 110
Maksuagendi maksab üksikisiku tulumaks	182 1 01 02010 01 1000 110
Tulumaks (FB-s)	182 1 01 01011 01 1000 110
Tulumaks (Valgevene Vabariigis)	182 1 01 01012 02 1000 110
Kinnisvaramaks	182 1 06 02010 02 1000 110
Maamaks Moskva, Peterburi ja Sevastopoli piirides	182 1 06 06031 03 1000 110
Transpordimaks organisatsioonidelt	182 1 06 04011 02 1000 110
Maksud lihtsustatud maksusüsteemi alusel (tulu)	182 1 05 01011 01 1000 110
Lihtsustatud maksusüsteemi maksud (tulud - kulud)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Kauplemistasu	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

2017. aastal Moskva ja Moskva piirkonna maksude tasumise üksikasjade muudatused.

Moskva ja Moskva piirkonna maksumaksjate jaoks on alates 02.06.2017 muutunud järgmised 2017. aasta maksude tasumise üksikasjad:

• saaja pank;
• saaja panga BIC;
• Makse saaja konto.

Sellised muudatused on seotud Moskva ja Moskva piirkonna föderaalse rahandusosakonna teenindava panga muutumisega.

Kontrollige allolevat tabelit veendumaks, et teie andmed on õiged.

Teiste piirkondade puhul riigikassa kontod ei muutunud. Saate täpselt teada, mida makseteatisele kirjutada, Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil teenuses "Teie ülevaatuse aadress ja makseandmed".

2017. aasta maksude tasumise muudetud andmete tabel

Märge! Kui ettevõte teeb nendes andmetes vea, siis maksuamet makset ei arvesta ja võtab trahvi.

Allpool on näited uute üksikasjadega makselehtedest. Kasutage neid näitena.

Vaata näidet 2017. aasta I kvartali käibemaksu tasumise maksekorralduse täitmisest. Pange tähele uusi üksikasju.

Vaadake 2017. aasta 1. kvartali tulumaksu föderaaleelarvesse tasumise maksekorralduse täitmise näidet.

Vaata näidet 2017. aasta I kvartali tulumaksu regionaaleelarvesse tasumise maksekorralduse täitmisest.

Uued üksikasjad kindlustusmaksete kohta 2017. aastal

Kindlustusmaksed tasutakse nüüdsest maksuametile, seega on need 2017. aastal teinud läbi kõige ulatuslikumad muudatused makseandmete osas. Nii et kindlustusmaksete puhul muutusid need:

1. Saaja
2. Saaja TIN/KPP

Muudatusi ei tehtud ainult vigastuste sissemaksete osas, kuna need jäid Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi jurisdiktsiooni alla.

Selleks, et raha läheks eelarvesse, on vaja korrektselt täita maksekorraldus ühe või teise kohustusliku makse ülekandmiseks.

Maksekorralduse näidis 2019: täitmise reeglid

Maksekorralduse täitmise reeglid on ette nähtud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusega N 107n ja need ei ole 2018. aastaga võrreldes muutunud. Oleme need põhireeglid kokku võtnud tabelis:

Maksevälja nimi (välja number)	Maksude maksmine	„Vigastuste eest“ sissemaksete tasumine sotsiaalkindlustusfondi
Maksja olek (101)	“01” - kui maksu tasub juriidiline isik; “09” - kui maksu maksab üksikettevõtja; “02” - kui maksu tasub organisatsioon/üksikettevõtja maksuagerina	"08"
Maksja INN (60)	Organisatsiooni/ettevõtja TIN
Maksja kontrollpunkt (102)	KPP, mis on määratud föderaalsele maksuteenistusele, kellele maks makstakse	Kui sissemakseid maksab organisatsioon, märgitakse selle kontrollpunkt. Kui maksja on eraldi üksus (OU), siis selle OU kontrollpunkt asetatakse väljale 102
IP väljale 102 pane "0"
Maksja (8)	Organisatsiooni/SP lühinimi, täisnimi. ettevõtja
Saaja TIN (61)	Föderaalse maksuteenistuse INN, kellele maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku filiaali TIN, kuhu osamakse kantakse
Saaja kontrollpunkt (103)	Föderaalse maksuteenistuse kontrollpunkt, kuhu maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku osakonna kontrollpunkt, kuhu osamakse kantakse
Saaja (16)	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus maks makstakse) ja konkreetne föderaalne maksuteenistus on näidatud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 14 Moskva jaoks)"	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus sissemakse makstakse) ja FSS filiaal on näidatud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (GU - Moskva RO FSS RF)"
Maksekorraldus (21)	5
KBK (104)	, mis vastab makstud maksule/osamaksele
OKTMO (105)	OKTMO kood organisatsiooni/ettevõtte/kinnisvara/transpordi asukohas OKTMO kood üksikettevõtja elukohas Kauplemistasu maksmisel märkida selle jaemüügiobjekti asukoha OKTMO kood, mille eest seda tasu makstakse	OKTMO kood organisatsiooni asukohas või OP / üksikettevõtja elukohas
Makse põhjus (106)	Tavaliselt sisaldab see väli ühte järgmistest väärtustest: “TP” - jooksva perioodi maksu/osamakse tasumisel; "ZD" - maksuvõlgade/osamaksete võlgade vabatahtlikul tagasimaksmisel; "TR" - võla tagasimaksmisel föderaalse maksuteenistuse / FSS nõudmisel; “AP” - võla tagasimaksmisel vastavalt kontrollaktile (enne nõude esitamist)
Ajavahemik, mille eest makstakse/maksetakse sissemakseid (107)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", märgitakse seadusega kehtestatud maksude tasumise sagedus ühes järgmistest vormingutest: - igakuiste maksete puhul: “MS.XX.YYYY”, kus XX on kuu number (01 kuni 12) ja YYYY on aasta, mille eest väljamakse tehakse (näiteks töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu maksmisel veebruariks 2019 peate sisestama "MS.02.2019"); — kvartaalselt makstavate maksude puhul: “QR.XX.YYYY”, kus XX on kvartali number (01 kuni 04), YYYY on aasta, mille eest maks makstakse; — poolaastaste maksude puhul (näiteks ühtne põllumajandusmaks): “PL.XX.YYYY”, kus XX on poolaasta number (01 või 02), YYYY on aasta, mille eest maks üle kantakse; — iga-aastaste maksete puhul: “GD.00.YYYY”, kus YYYY on aasta, mille eest maks on tasutud (näiteks 2019. aasta tulumaksu lõpliku arvestuse tegemisel tuleb sisestada “GD.00.2019”) . Kui väli 106 sisaldab "TR", kajastab väli 107 päringu kuupäeva. Kui väli 106 on "AP", siis väli 107 on "0"	«0»
Dokumendi number (108)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", siis väli 108 sisaldab "0". Kui väljal 106 on “TR”, siis väljal 108 kajastatakse maksutaotluse number. Kui väljal 106 on “AP”, siis väljal 108 märgitakse auditi tulemuste põhjal tehtud otsuse number.	«0»
Dokumendi kuupäev (109)	Kui väljale 106 on kirjutatud “TP”, siis lahtrisse 109 märgitakse deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Kuid reeglina ei ole maksmise ajaks deklaratsioon veel esitatud, nii et maksjad panevad “0”. Kui väli 106 sisaldab "ZD", siis väli 109 sisaldab "0". Kui väljal 106 on “TR”, siis väljal 109 kajastatakse maksetaotluse kuupäev. Kui väli 106 sisaldab "AP", näitab väli 108 järelkontrolli otsuse kuupäeva	«0»
Makse tüüp (110)	"0" või UIN, kui see on saadaval
Makse eesmärk (24)	Makse lühiselgitus, nt. "Vene Föderatsiooni territooriumil müüdud kaupade (tööde, teenuste) käibemaks (2019. aasta III kvartali 2. makse)."“Kahjude” kindlustusmakseid makstes tuleb sellele väljale märkida ka oma kindlustusvõtja registreerimisnumber

Juhime tähelepanu, et tabelis puudub teave, mis tuleb kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksete, samuti VNiM-i sissemaksete ülekandmisel maksekorraldustele märkida. Nende osamaksete maksekorraldustele on pühendatud eraldi materjal.

Maksekorraldus 2019: eriti olulised üksikasjad

Teatud maksekorralduse andmed tuleb täita väga hoolikalt. Lõppude lõpuks, kui teete neis vea, loetakse teie maks/osamakse lihtsalt tasumata. Sellest lähtuvalt peate maksu/osamakse summa uuesti eelarvesse edastama ja maksma trahve (kui avastate vea pärast kindlaksmääratud makseperioodi lõppu).

Selliste üksikasjade hulka kuuluvad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ klausel 4, punkt 7, artikkel 26.1):

• föderaalse riigikassa konto number;
• saaja panga nimi.

Vead muudes detailides pole kriitilised – raha läheb ikkagi eelarvesse. Ja viga saab parandada makse selgitamisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45).

Maksekorraldus 2019. aastal: näidis

Teie mugavuse huvides esitame maksekorralduse. Näiteks valisime maksuagendi poolt eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu.

Valmis maksekorralduse näidised 2019. aastaks

Maksude ja sissemaksete maksekorralduste näidised leiate meie omast. Veelgi enam, kui märgite vastavale väljale oma föderaalse maksuteenistuse koodi, näete maksekviitungite näidistel oma maksuameti/sotsiaalkindlustusfondi andmeid.

Ettevõttele pärast maksustamist saadud kasumi saab jagada ettevõttes osalejate vahel. Dividendidega ei kajastata mitte ainult osaleja saadud ülejäänud kasumi jaotamise tulu, vaid ka muid sarnaseid makseid osalejatele (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 14. mai 2015 nr 03-03-10/27550) . Dividende kajastatakse ka väljaspool Vene Föderatsiooni laekumistena, mida tunnustatakse sellistena teiste riikide õigusaktidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 43).

Loe sellest artiklist, millistel tingimustel LLC-s dividende jagatakse.

Lisateavet erirežiimi kasutavate organisatsioonide dividendide arvestamise eripärade kohta leiate artiklist "Dividendide arvutamise kord lihtsustatud maksusüsteemi alusel".

Dividendide saajad

Aasta lõpus maksujärgset kasumit teenides võivad organisatsiooni osalejad loota sellest kasumist täiendavate maksete saamisele. Saajad on fondivalitseja aktsiate omanikud, kelle hulgas võib olla nii juriidilisi kui ka eraisikuid.

Kasum jagatakse osalejate vahel juriidilise isiku põhikirjas kajastatud korras. Enamasti tehakse see jaotus proportsionaalselt osaluse osakaaluga. Värskelt vastu võetud osalejad võivad arvestada ka dividendide maksmisega vastavalt oma vabale osale.

Dividende maksv organisatsioon tegutseb maksuagendina, pidades kinni üksikisikule tehtud väljamaksetelt üksikisiku tulumaksu ja juriidilisele isikule tehtud väljamaksetelt tulumaksu.

Lugege materjalist, mida peetakse dividendide kujul tulu saamise kuupäevaks "Kas dividendidelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu?" .

Kuidas toimida üksikisiku tulumaksuga, kui eraisik pole saanud talle saadetud dividende, loe artiklist “Dividendid ei jõudnud saajani – saad füüsilise isiku tulumaksu tagastada”.

Juriidilistele isikutele - Vene Föderatsiooni residentidele - makstavate dividendide maksu arvutamise kohta leiate artiklitest "Kuidas dividendidelt tulumaksu õigesti arvutada?" ja “Dividendide arvestamise tunnused tulumaksu määramisel”.

KBK üksikisiku tulumaksu dividendidelt 2019. aastal

Dividendide üksikisiku tulumaksumäär alates 2015. aastast on 13%. Kui osaleja ei ole Vene Föderatsiooni resident, tuleb maksustada 15% maksumääraga.

Eraisikutele makstud tulud, sealhulgas dividendid, kajastuvad 2-NDFL-i sertifikaatides ja 6-NDFL-i arvutustes.

Maksu ülekandmine LLC eelarvesse tuleb teha vastavalt artikli 6 punktile 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt hiljemalt maksepäevale järgneval päeval. Maksu saab üle kanda ühe maksega, sõltumata dividendisaajate arvust.

2019. aasta dividendide üksikisiku tulumaksu BCC võrreldes eelmiste perioodidega ei muutunud. Maksedokumendi koostamisel peate märkima järgmise koodi:

182 1 01 02010 01 1000 110.

2019. aasta praeguste BCC-de kohta vt.

Tulemused

Liikmetele makstud dividendid on tulu, mis kuulub maksustamisele. Maksuagendina peab makseid tegev organisatsioon neilt maksu kinni. Sel juhul peetakse üksikisiku tulumaks kinni eraisikute tulult ja kantakse eelarvesse sama BCC abil, mida kasutatakse muude töötajate tulude kinnipidamisel.