• Ärifoorum
• Kas ma pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müün korteri odavamalt, kui selle ostsin?
• Millist maksu tuleb tasuda korteri müügilt?
• Üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui korter müüakse odavamalt, kui see osteti

Korter müüdud Korter müüdud. Kas ma pean maksma müügimaksu? Müüja ei pea kõigil juhtudel makse tasuma. Maksu tasumine korteri müügil sõltub kinnisvara omamise perioodist ja selle müügihinnast. Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette, et kui see on olnud omandis üle 3 aasta, siis pärast selle müüki tulumaksu tasuma ei pea. Küsimused ja vastused Palun öelge, et korter on ostetud 2010. aastal. 1 680 000 rubla eest, müüdud 2011. aastal. 1 650 000 rubla eest, kui palju me peame tasuma Täname.

Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma?

Nüüd on hädasti vaja korter maha müüa. Müügisumma ei ületa 4 300 000 rubla. (kriisijärgne reaalsus) Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma? Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma? Otsi teema järgi Artikkel 220. Kinnisvaramaksu mahaarvamised Maksubaasi suuruse määramisel.

maksumaksjal on õigus saada järgmisi kinnisvaramaksu mahaarvamisi: Noh, ärge unustage 3-NDFL-i. Ah, ja kui ostad kohe muud kinnisvara, siis püüa jälgida, et ostusumma kataks müügitehingu. Kuid üldiselt on parem ostjaga kokkuleppele jõuda ja lepingusse kirjutada summa 1 000 000 rubla. Kas ma pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müüsin korteri odavamalt kui ostsin Kas pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müün selle odavamalt kui ostsin?Ostsime 2014. aastal korteri koos hüpoteegiga 1 800 000. 2018.a. plaanime selle maha müüa 1 600 000 (s.t.

Kas korteri müügilt tuleb maksta 13% maksu?

Koodeksi artikli 220 lõike 1 punkt 3 sätestab, et maksubaasi suuruse kindlaksmääramisel on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist maksumaksja tegelikult kantud kulude summas, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla ulatuses. , eelkõige Vene Föderatsiooni territooriumil uue ehitamise või korteri või selle osa(de) omandamiseks. Eeltoodust järeldub, et kui korteri ost-müük (koos selle omandiõigust tõendavate dokumentide vormistamisega) tehti samal maksustamisperioodil (kalendriaastal), saab maksumaksja kasutada kõiki ülalnimetatud varasid. maksusoodustused, kui ta ei ole varem kasutanud seadustiku artikli 220 lõike 1 lõikes 3 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist.

Korteri, maja müügimaks, alla 3 aasta, 5 aastat omandit 2018.a.

Oletame, et teie korteri katastriväärtus on 2 000 000 rubla, võttes arvesse vähendustegurit 0,7, on see summa 1 400 000 rubla. Nimetatud summa on suurem kui lepingus ette nähtud, mis tähendab, et seda tuleb maksu arvutamisel arvestada. Sel juhul on maksustatav tulu võrdne: 1 400 000 (korteri katastriväärtus koos vähendusteguriga) – 1 300 000 (ostukulud) = 100 000 rubla.

Sellelt tulult peate maksma maksu: 100 000 * 13% = 13 000 rubla. Oma küsimused kinnisvara, renoveerimise ja projekteerimise kohta saatke aadressile:

Küsimused ja vastused

Tuleb arvestada, et kaasomandis oleva vara müügi korral jagatakse seadustiku artikli 220 lõike 1 lõike 1 kohaselt arvutatud kinnisvaramaksu mahaarvamise vastav summa selle kinnistu kaasomanikud proportsionaalselt nende osaga. Samal ajal on maksumaksjal vastavalt seadustiku artikli 220 lõike 2 lõikele 2 õigus nimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise asemel vähendada oma maksustatava tulu summat tegelikult tehtud kulutuste summa võrra. tema poolt dokumenteeritud seoses selle vara omandamisega.

Korteri müügimaks

Eelmisel aastal ostsin korteri 1 miljon 900 tuhandega ja nüüd pean selle kiiremas korras maha müüma hinnaga 1 miljon 500 tuhat. Kas mul on vaja makse maksta? Kuulsin, et müügilepingus võib summat lihtsalt alahinnata. Kas siin on mingi oht? Korteri müümisel, kui olete omanud seda vähem kui kolm aastat, peate tasuma maksu 13%, mida saab arvutada kahel viisil: esimene, teile kõige tulusam, on puhastulult makstud maks, ehk siis korteri ostuhinna ja müügi maksumuse vahe pealt.Siis kui müüd odavamalt kui ostsid, siis tõesti makse ei maksta;teiseks - kui korteri ostukulud olid üle 1 milj. rubla, siis lahutatakse kinnisvara müügihinnast 1 miljon rubla ja ülejäänud summalt tasutakse 13% makse.

See tähendab, et maksu makstakse korteri müügihinna ja 1 miljoni rubla vahe pealt. Näiteks teie puhul on see 13% 500 tuhandest.

Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksma makse?

Tähelepanu

Kas pean müügilt maksma 13% käibemaksu? Kui jah, siis millisest summast? Aitäh. 24. jaanuar 2018, 14:52 Julia, Vologda Kohatugi Millist maksu tuleb tasuda korteri müügilt Milline maks tuleb tasuda korteri müügilt Milline müügimaks tuleb tasuda? Või äkki ei peagi makse maksma? Ja kuidas maksuhaldurile aru anda. Peaaegu kõik kinnisvaramüüjad küsivad neid küsimusi.

Vaatame lähemalt: Kui Sina, korteri müüja, oled eraisik, tavainimene, mitte investor ega juriidilise isiku asutaja, siis pead maksma tulumaksu (NDFL). Üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui korter müüakse odavamalt, kui see osteti.Tulumaksu ei maksta, kui see müüakse odavamalt, kui osteti Vaata ka: Föderaalne maksuamet on täpsustanud kinnisvara mahaarvamise korda, kui eluaseme müük.

Müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas pean maksma makse?

Ostsin selle augustis 2005 1,5 miljoni eest. hõõruda. Omanditunnistus märtsist 2007. Müüdud oktoobris 2009 1,1 miljoni rubla eest. Tuludeklaratsiooni ma ei esitanud. Millist üksikisiku tulumaksu ja trahvi peaksin tasuma? Aitäh. Elena, kas sa lugesid ülaltoodud vastust? Ilmselt mitte.

Kui müüakse odavamalt kui osteti, siis EI PEA makse maksma. Tundub, et kõik on selgelt kirjutatud. Te pidite deklaratsiooni esitama. Kuna te pole seda teinud, võidakse teilt nõuda minimaalne trahv 1000 rubla.

© Kõik õigused kaitstud. Ostsin korteri 2 kuud tagasi ja müün sama summa eest.Ostsin korteri 2 kuud tagasi ja müün sama summa eest. Kas ma pean maksu maksma? – Ostsin müügilepingu alusel korteri 1,3 miljoni eest ja kaks kuud hiljem otsustasin selle sama summa eest maha müüa. Sama summa täpsustatakse ostu-müügilepingus.
Kas maksan korteri müügilt 13% maksu või mitte? Alates 1. jaanuarist 2018 29. novembri 2014 föderaalseadusega

Müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas pean maksma tulumaksu 2016.a

Föderaalseadusega viidi sisse muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, mille kohaselt kehtestati pärast 1. jaanuari 2018 omandisse omandatud kinnisvaraobjektidele uus maksu arvutamise kord. Kui ma müün korteri ja ostsin teise, siis mis on maks? Kui ma müün ja ostsin teise, mis on maks? Müüsin oma korteri maha ja ostsin samal aastal teise. Kas ja millist maksu pean sel juhul maksma? Kas ühe korteri müümisel on võimalik maksu tasaarveldada, teise ostmisel maksu maha arvata? Kui keegi müüb ühe korteri ja ostab kohe teise, kallima, sama hinnaga või odavamalt (st teeb alternatiivse tehingu) Ärifoorum Ärifoorum Guest_heathen_* 21. mai 2010 Ostetud ühisehituses osalemise lepingu alusel - 12/ 11/2007.
Riikliku registreerimise tunnistus saadi kätte 26.11.2009. Ostusumma - 4 500 000 rubla. (neist 2 600 000 on hüpoteegid).
Peaasi, et sul oleks olemas kõik tõendavad dokumendid: ostu-müügilepingud, täpselt selliste summadega maksekviitungid.Ja loomulikult kõik sama, järgmisel aastal peale korteri müüki läheb aprilli lõpuks vaja esitada deklaratsioon ja kirjutada avaldus, et oled maksuvaba.§ Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 Et säästa end asjatutest muredest ja kaotustest, eelistavad alla kolme aasta kinnisvara omanud inimesed selle müümisel märkida ostu-müügilepingusse summa, mis on väiksem kui miljon. - näiteks 990 000 rubla. Sellised lepingutingimused võõrandavad paljusid valvsaid ostjaid, enamiku inimeste jaoks on korteri täielik tegelik hind dokumentides põhimõtteline punkt.

Ostja on eraisik. Inimesed ei ole üksteisest sõltuvad.
Mis maksu maksab korteri ostu-müügilepingus müüja ja millise maksu ostja? Kuidas see juhtub ja vormistatakse?

Olles probleemi kaalunud, jõudsime järgmisele järeldusele:

Korteri müümisel eraisikule tekib juriidilisel isikul (organisatsioonil) tulumaksu tasumise kohustus.
Korteri ostmisel ei teki eraisikul mitte maksu tasumise kohustust, vaid õigust saada varalist mahaarvamist.

Järelduse põhjendus:

Organisatsiooni maksustamine

Käibemaks (KM)

Vastavalt lõigetele. 1 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 kohaselt on tehingud, mis hõlmavad kaupade (tööde, teenuste) müüki Vene Föderatsiooni territooriumil, käibemaksuga maksustatavateks. Samal ajal on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149 kehtestab tehingute loetelu, mis ei kuulu maksustamisele (maksust vabastatud).

Vastavalt lõigetele. 22 ja punkt 23 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 kohaselt ei maksustata Vene Föderatsiooni territooriumil käibemaksuga (maksuvaba) elamute, eluruumide ja nende osade müüki, samuti osa võõrandamist. korterite müümisel korterelamu kaasomandi õiguses.

Veelgi enam, kui maksumaksja teeb maksustatavaid tehinguid ja mittemaksustatavaid tehinguid (maksuvaba), on ta kohustatud pidama selliste tehingute kohta eraldi arvestust (Venemaa maksuseadustiku artikli 149 punkt 4). Föderatsioon).

Juhime tähelepanu sellele, et maksumaksja, kes teostab art. punktis 3 sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügitoiminguid. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 149 on õigus keelduda selliste tehingute maksustamisest, esitades vastava avalduse maksumaksjana registreerimise koha maksuhaldurile hiljemalt selle maksustamisperioodi 1. päeval, millest alates maksumaksja kavatseb maksuvabastusest keelduda või selle kasutamise peatada.

Selline keeldumine või peatamine on võimalik ainult kõigi maksumaksja tehtud tehingute puhul, mis on sätestatud artikli 3 punkti 3 ühes või mitmes lõigus. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149. Selliseid tehinguid ei ole lubatud maksust vabastada ega vabastada olenevalt sellest, kes on vastava kauba (tööde, teenuste) ostja (soetaja).

Seega peab selle soodustuse rakendamisel müügiobjektiks olema eluruum, mis on võimalik vaid ostu-müügilepingu sõlmimisel. Järelikult, kui organisatsioon ei keeldu korteri müügi soodustusest, võib eraisikuga eluruumi (vaatatavas olukorras - korteri) ostu-müügilepingu sõlmimisel nimetatud toimingu vabastada. käibemaksust (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse Moskva kirjad 22.02 .2007 N 19-11/017221, 06.27.2008 N 19-11/60652).

Tulumaks

Kasumimaksu arvestamisel kajastatakse müügitulu mis tahes vara müügist saadud tuluna, mis määratakse kindlaks kõigi müüdud vara eest tasumisega seotud laekumiste alusel, mis on väljendatud rahas ja (või) mitterahas, millest on maha arvatud vara müügist tasutud maksud. ostja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 248 punkt 1, artikli 249 lõiked 1, 2).

Korterite müügist saadud tulu kasumimaksustamise eesmärgil võetakse arvesse ostu-müügilepingus kehtestatud summas (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.08.2007 N 03-04-06-01/30 ).

Vastavalt lõigetele. 2 lk 1 art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 268 on maksumaksja organisatsioonil õigus muu vara (välja arvatud väärtpaberid, enda toodetud tooted, ostetud kaubad) müümisel vähendada müügitulu selle ostuhinna võrra. vara.

Juhime tähelepanu, et kinnisvara müümisel ei ole tulumaksu arvestamise seisukohalt tulu laekumise kuupäeva kajastamise küsimus üheselt mõistetav.

Tekkepõhise meetodi kohaselt kajastatakse tulu sellel aruandeperioodil (maksustamisperioodil), mil see tekkis, sõltumata rahaliste vahendite, muu vara (töö, teenuste) ja (või) varaliste õiguste tegelikust laekumisest (tekkepõhine) (artikli punkt 1). 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Müügitulu puhul, kui Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 25 ei ole sätestatud teisiti, on tulu laekumise kuupäev kaupade (töö, teenuste, omandiõiguste) müügikuupäev, mis määratakse kindlaks vastavalt artikli 1 punktile 1. . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 39 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 271 punkt 3). Kauba müük loetakse kauba omandiõiguse üleminekuks hüvitatavale alusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 39).

Ostja omandiõigus kinnisvarale tekib riikliku registreerimise hetkest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 219, artikli 223 lõige 2, artikli 551 lõige 1).

Seega, lähtudes Art. 223 ja art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 551 kohaselt saab korterite müügist saadud tulu kajastada kasumimaksustamise eesmärgil objekti omandiõiguse ülemineku kuupäeval, st ostja omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäeval. korter (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 249 punkt 1, artikli 271 punkt 3) .

Sarnane järeldus sisaldub ka vahekohtute otsustes (FAS Volga ringkonna määrused, 22. juuli 2008 N A65-26844/07, Lääne-Siberi ringkond, 5. september 2007 N F04-5962/2007 (37734-A45-40). ).

Reguleerivad asutused on aga antud juhul teistsugusel seisukohal.

Niisiis, kirjades 15.10.2009 N 03-03-06/4/87 (klausel 1), 11.08.2006 N 03-03-04/1/733, 07.03.2006 N 03 -03-04/ 1/554 Venemaa Rahandusministeerium märkis, et kinnisvara müümisel tuleks tulu kajastada vara võõrandamise hetkel vastuvõtmise ja üleandmise akti (arve) alusel ning dokumentide registreerimiseks esitamine, olenemata selliste õiguste riikliku registreerimise kuupäevast. Ja Venemaa rahandusministeeriumi 26. oktoobri 2005. aasta kirjas N 03-03-04/1/301 märgiti, et organisatsioon (kinnisvara müüja) on kohustatud tasuma ettevõtte tulumaksu alates hetkest, mil vara omab. antakse ostjale üle vastavalt vastuvõtuaktile (arvele) -põhivara üleandmine ehk ka enne registreerimiseks dokumentide üleandmist. Samas ei põhjendanud finantsosakond oma seisukohta viidetega õigusnormidele.

Lisaks selgitas Venemaa rahandusministeerium 15. oktoobri 2009. aasta kirjas N 03-03-06/4/87 (punkt 1), et Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 551 kohaselt kuulub kinnisvara ostu-müügileping riiklikule registreerimisele, kuid selle puudumine ei ole alus kinnisvara müügilepingu kehtetuks tunnistamiseks.

Samas peavad osad vahekohtud sellist lähenemist õigusvastaseks, viidates sellele, et sellise akti allkirjastamise hetkel annab müüja ostjale üle üksnes vara omamise ja kasutamise õigused, samas kui omandiõiguse sisu, vastavalt 1999.a. Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 209 on kolm õigust - omamine, kasutamine, käsutamine (Volga piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioonid, 22. juuli 2008 N A65-26844/07, Lääne-Siberi ringkond, 5. september 2007 N F04-5962/2007 (37734-A45-40) .

Samas on mõttekas tuua näitena eeltoodust erinev kohtulahend.

FAS Povolžski ringkond 22. septembri 2009 otsusega asjas nr A65-20719/2008 (Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu 22. jaanuari 2010 otsusega nr VAS-18173/09 keelduti anda see asi järelevalve korras läbivaatamiseks üle Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu Presiidiumile) jõudis järeldusele, et tulumaksu arvutamisel on vara müügihetkeks selle tegelik üleandmine. Kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk "Organisatsiooni tulumaks" ei sisalda viiteid Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku normidele ega seo kinnisvara tegeliku müügi hetke hetkega, mil omandaja omandab selle kinnistu omandiõiguse, lükkas kohus tagasi maksumaksja viite art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 223.

Seega, kui korteri üleandmine ostjale akti alusel ja ostja omandiõiguse riiklik registreerimine korterile toimub erinevatel aruandeperioodidel ja organisatsioon otsustab korteri müügist saadud tulu kajastada. ostja poolt omandiõiguste riikliku registreerimise kuupäev, siis on sel juhul suur oht, et tekib vaidlus maksuhalduriga, mida saab lahendada ainult kohtus.

Pange tähele, et sama tulude kajastamise kord (ostja poolt omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäeva seisuga) ei too kaasa riske, kui korteri üleandmine ostjale akti alusel ja ostja omandiõiguse riiklik registreerimine. korter esineb samal aruande(maksu)perioodil.

Kui organisatsioon ei ole valmis võimalikeks vaidlusteks maksuhalduriga, tuleks tulud kajastada kinnisvara võõrandamise ajal üleandmis-vastuvõtuakti alusel.

Maksustamine ostjale – eraisik

Olgu kohe märgitud, et eraisikul ei ole korterit ostes mitte maksu tasumise kohustus, vaid õigus saada eraisiku tulumaksu (NDFL) mahaarvamist.

Vastavalt lõigetele. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on maksumaksjal üksikisiku tulumaksu maksubaasi suuruse määramisel õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamisi summas, mille maksumaksja on tegelikult kulutanud, eelkõige uue ehitamiseks või soetamiseks. Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korter, tuba või osa(d) neis, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla, arvestamata intresside tasumiseks kasutatud summasid. Veelgi enam, kui seda ei saa ühel maksustamisperioodil täies mahus kasutada, saab selle jääki üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele kuni selle täieliku kasutamiseni.

Kinnisvaramaksu mahaarvamisi üksikisiku tulumaksust saab teha maksumaksja valikul:

Vastava maksustamisperioodi lõpus pärast maksumaksja maksudeklaratsiooni esitamist (sel juhul kannab raha maksuhaldur otse maksumaksjale) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 2);

Kuni vastava maksustamisperioodi lõpuni (sel juhul teeb mahaarvamise tööandja - maksuagent) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 3).

Sel juhul kirjutab üksikisik organisatsiooni juhile adresseeritud avalduse. Taotlusele tuleb lisada maksuameti teade, mis kinnitab maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Teatise saamiseks võtab maksumaksja iseseisvalt ühendust oma Venemaa elukohajärgse maksuhalduriga. Selleks esitab ta maksuametile:

kirjalik avaldus teatise väljastamiseks;

Dokumendid, mis tõendavad õigust vara mahaarvamisele.

Teatise vorm, mis kinnitab maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele, kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 25. detsembri 2009. aasta korraldusega N MM-7-3/714@ „Teatise vormi kohta”.

Teatise peab maksuhaldur väljastama 30 kalendripäeva jooksul maksumaksja poolt dokumentide esitamise päevast arvates.
Vara mahaarvamiseks (mõlemal juhul) peab maksumaksja esitama maksuhaldurile järgmised dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, artikkel 220, Venemaa rahandusministeeriumi detsembrikuu kirjad 25, 2007 N 03-04-05-01/428, Vene Föderatsiooni maksuministeerium, 30. jaanuar 2004 N ChD-6-27/100@):

Leping korteri ostmiseks;

Korteri omandiõigust kinnitavad dokumendid;

Maksedokumendid, mis kinnitavad tehtud kulutuste eest raha tasumise fakti (kassakviitungid või pangadokument);

Maksevolikiri, kui mahaarvamisõigust taotleva maksumaksja nimel tasus teine ​​isik;
- tööandja(te) väljastatud vormi N 2-NDFL tõend(id);

Muud dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Pange tähele, et korduv säte maksumaksjale punktides sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamisest. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 ei ole lubatud. See tähendab, et eraisikul on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ainult üks kord ja ainult ühe kinnisvara eest selles alapunktis nimetatute hulgast.

Ettevalmistatud vastus:
Õigusnõustamisteenistuse GARANT ekspert
Maksunõustajate Koja liige Titova Jelena

Vastuse kvaliteedikontroll:
Õigusnõustamisteenuse GARANT arvustaja
audiitor Melnikova Jelena

Materjal on koostatud juriidilise konsultatsiooni teenuse raames antud individuaalse kirjaliku konsultatsiooni alusel. Täpsema teabe saamiseks teenuse kohta võtke ühendust oma teenindusjuhiga.

Viimane uuendus: 20.05.2018

küsimus:

Müüsin oma korteri maha ja ostsin samal aastal teise. Kas ja millist maksu pean sel juhul maksma? Kas ühe korteri müümisel on võimalik maksu tasaarveldada, teise ostmisel maksu maha arvata?

Vastus:

Kui keegi müüb ühe korteri ja ostab kohe teise, kallim, sama hinnaga või odavamalt ( st teeb alternatiivse tehingu), siis tekib mõistlik küsimus - kas ma pean maksu maksma? Ja kui vaja, siis Kuidas õigesti maksu ja maksusoodustusi arvutada sel juhul? Kas siin on võimalik maksu ja mahaarvamist tasaarvestada?

Samad küsimused tekivad ka siis, kui tegemist ei ole ühe, vaid kahe eraldi tehinguga - korteri ostu-müügiga -, kuid tehtud samal aastal ( need. ühel maksustamisperioodil). Mis maksuks siin tuleb? Ärge muretsege, me selgitame nüüd kõike.

Paljude traditsiooniline viga seisneb selles, et nad arvavad naiivselt midagi sellist: "Kui ma müüsin oma korteri näiteks 100 rubla eest ja ostsin endale samal aastal sama 100 rubla eest teise, siis see tähendab, et mul pole seda sissetulekut. aastal.” ei, ja makse ei pea maksma. Hurraa!". Kuid mitte. Mitte nii lihtne.

Maksukood ( punkt 2, punkt 2, avaneb uuel vahelehel.">Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220) ütleb kinnisvara ostmise ja müügi kohta sõna otseses mõttes järgmist ( tsitaat):

“...maksumaksjal on õigus oma maksustatava tulu suurust vähendada SELLE vara soetamisega seotud tema poolt tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra.”

Võtmesõna siin on " SEE" Kui vara on erinev ( teine ​​korter), siis see reegel ei kehti.

Teisisõnu, kui sa Ostsin selle esimesena korter 100 rubla ja siis müüsin maha SEE korter on sama 100 rubla eest, siis tõesti ei pea müügimaksu maksma. Siin sõltub see tehtud kulude summast ( Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake linki).

Kui müüsite esmalt ÜHE korteri ja seejärel ( või kohe) ostis TEISE, samal maksustamisperioodil ( kalendriaasta), See maksud ja maksusoodustused rakendatakse igale kinnisvarale eraldi. See tähendab, et esimese korteri müügilt tuleb tasuda makse ja teise korteri ostmisel on võimalik saada maksusoodustust.

Kas seda on võimalik siin korraldada? maksu tasaarvestus ja mahaarvamine? Saab. Kuid mitte alati ja mitte täielikult. Kuidas nii? Vaatleme seda juhtumit üksikasjalikumalt.

Maksu tasaarveldamine korteri müügil ja ostmisel samal aastal (maksustamisperiood)

Korteri müügil maksu tasumine oleneb eelkõige mitu aastat see meil on olnud? . Kui me omasime korterit kolm aastat või kauem ( ja korteritele, mis on ostetud pärast 1. jaanuari 2016 - 5 aastat või rohkem), siis oleme selle maksu tasumisest täielikult vabastatud.

Kui korteri omandiperiood oli alla 3 aasta ( või vähem kui 5 aastat nende puhul, mis on ostetud pärast 01.01.2016), siis peate maksma müügimaksu. Tõsi, et korterimüüjad liiga närvi ei läheks, on nende jaoks eraldisi kolme liiki maksusoodustusi (rohkem üksikasju nende kohta – vaata allolevat linki).

Sellest tulenevalt jääb õhku küsimus - mida teha maksudega, kui müüsite alla 3 aasta omanud korteri ( või alla 5 nende puhul, mis on ostetud alates 01.01.2016) ja ostsid teise? Kas korteri müügilt maksu tasumisel on võimalik arvestada ka teise korteri soetamise kuludega?

Vastus: ostukulusid siin arvestada ei saa - see pole nii ( vaadake ülaltoodud väljavõtet Vene Föderatsiooni maksuseadustikust). Ja siin maksu vähendada müügiks kandideerides maksu mahaarvamine ostu puhul on see väga võimalik ( Parem on seda aeglaselt uuesti lugeda, et saaksite aru, millest jutt).

Pealegi olukorras, kus ühel maksustamisperioodil toimub ühe korteri müük ja teise ost, Saate korraga rakendada kahte maksusoodustust müügimaksu tasumisel.

Esimene on "standardne" mahaarvamine 1 miljon rubla., mis arvatakse maha korteri müügi maksubaasist. Teine on mahaarvamine 2 miljonit rubla., mis antakse eluaseme ostmiseks ja mida kohaldatakse Ostja üksikisiku tulumaksuga maksustatavale tulule ( näiteks palgale). Ja kuna meie korteri müügist saadud raha on ka meie maksustatav tulu, siis saab ka sellelt summalt teha teise mahaarvamise.

Jah, maksukood on "džungliraamat". Vähestel õnnestub esimesel katsel aru saada, mis seal kirjas... Tekkinud udu peas hajutamiseks toome meie puhul konkreetse näite.

♦ Näide (Korteri ostu-müügi maksud ja mahaarvamised) ♦

Kokku: Erinevate korterite müügist ja ostust saadud tulude ja kulude otsene tasaarvestus puudub ( need. ostusummat müügisummast maha ei arvata). Kuid müügimaksu saab vähendada mitte ainult tavalise 1 miljoni rubla suuruse mahaarvamisega, vaid ka mahaarvamisega samal aastal teise korteri ostmisest - selle ostu summas, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. Ja ülejäänu pealt maksame üksikisiku tulumaks-13%.

Rakenda kaks maksusoodustust korraga V alternatiivne tehing korteritega on võimalik järgmistel tingimustel:

1. ühe korteri müük ja teise ost toimus samal maksustamisperioodil ( kalendriaasta);
2. maksusoodustust eluaseme ostmisel ei ole varem kasutatud ( või ei olnud varem täielikult kasutatud - seejärel rakendatakse selle ülejäänud osa);
3. Korteri ost ei olnud lähisugulaselt ( Maksuametnikele ei meeldi, kui neid lollitatakse).

Maksusoodustuste rakendamise nüansid korterite müügil ja ostmisel

Tuleb meeles pidada, et maksusoodustused 1 miljon rubla. ja 2 miljonit rubla. - See maksimaalselt mahaarvamiste summa, mis on maksumaksjale kättesaadav. Kui müüdud ja ostetud korterite hinnad on nendest summadest väiksemad, siis on mahaarvamised võrdsed korterite hindadega.

Näiteks kui esimese ( müüdud). Ja teine ​​mahaarvamine näiteks 1,5 miljoni rublase korteri ostmisel võimaldab ostjal tagastada oma palgalt tasutud üksikisiku tulumaksu 1,5 miljoni rubla ulatuses. x 13% = 195 000 hõõruda.

Veelgi enam, kui esimene ( müüdud) korter oli varem meie oma ostetud , siis saab maksusoodustust kohaldada mitte "tavalist" 1 miljonit rubla, vaid " kulude summas» sellele korterile, mis on tavaliselt palju tulusam.

Ja kui teine ​​( ostetud) korter osteti kasutades , siis on Ostjal võimalik teine ​​maksusoodustus - laenult tasutud intressi summalt ( kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla.).

Lisateavet kõigi tüüpide kohta kirjeldatakse lingil olevas eraldi sõnastikus.

Täitke 3-NDFL-i deklaratsioon ja loomulikult saad kõik dokumendid mahaarvamiste saamiseks ise ette valmistada. Kuid see võtab aega ja vaeva. Ja see ei õnnestu alati esimesel korral ( arvutuste ja dokumentide täitmise vigade tõttu). Palju lihtsam ja kiirem on see asi maksukonsultantidele usaldada.

Ausalt öeldes tasub märkida, et praktikas võivad kohalikud maksuasutused keelduda maksubaasi vähendamisest korteri müügist mahaarvamise summa eest teise korteri ostmisest samal maksustamisperioodil, viidates "erinevad maksumaksete kategooriad". Sel juhul pakub maksuamet esmalt müügimaksu tasumist ja seejärel ostult mahaarvamist, tagastades “enammakstud üksikisiku tulumaksu”.

Kas vaielda fiskaalametnikega, maksuseadustikuga lehvitades või minna seda ebamõistlikku teed – igaüks otsustab ise.

Ja kui toimus korteri ost-müük erinevatel aastatel (erinevatel maksustamisperioodidel) ? Vastus on ilmne – iga aasta eelarve tuleb eraldi välja arvutada.

Elavad näited arvestused maksude tasumise ja tagastamise kohta korterite müümisel ja ostmisel - vt allpool avaldatud kommentaarides.

"MAAKSURINGU SALADUSED":

Korteri ostu-müügi tehingu korraldamise korra kohta vaata interaktiivset kaarti See avaneb hüpikaknas."> SAMM-SAMMULT JUHISED (avaneb hüpikaknas).

Kas teave oli kasulik? Hoidke see endale, see tuleb hiljem kasuks!

Kommentaarid artikli kohta on allpool.

VEEL MÕNED MAAKANDJA SALADUSED:

KOMMENTAARID:

46 kommentaari:

Tere päevast Täpsustage, kui maksustamisperiood on erinev. Näiteks sel aastal osteti korter 100 rublaga ja järgmisel aastal müüdi 120 rubla eest. ja siis ostis veel ühe, samuti 120 rubla eest. Milliseid makse sel juhul makstakse?

Kui sõna "järgmine" tähendab "samal aastal" (maksustamisperiood), siis korteri müügi maksubaas võrdub = tulu (müügist) - kulud (selle korteri eelmisel aastal ostmisel) - 2 miljonit rubla. (vara mahaarvamine teise korteri ostmisel samal aastal). Jäägilt maksustatakse üksikisiku tulumaks 13%.

Tere! Korter on omandis alates jaanuarist 2014 (pärimisi 2/3 osa), jaanuaris 2017 osteti ülejäänud osa (nüüd 100% omanik), veebruaris 2018 müüdi. Palun öelge, kas sellisel juhul pean maksma müügimaksu?

Tere! Ostsin korteri septembris 2018 hinnaga 2700 rubla. Siis müüsin detsembris 2018 teise korteri 1238 rubla eest. Kas müügimaksu tasumisel saab korraga rakendada kahte maksusoodustust? Eeldusel, et olen rasedus- ja sünnituspuhkusel?

Tere! Müüsin alla 3 aasta omanud korteri. Tekkis mitu küsimust.
Öelge palun, kas mul on vaatamata müügile ka järgmistel aastatel õigus selle pealt maksusoodustust saada? Kuidas sel juhul esitada deklaratsioon 2018. aasta kohta nii müügi kui ka maksu mahaarvamise kohta?

Tere! Meie juhendis on eraldi artikkel - "Kas korteri ostmisel on võimalik üksikisiku tulumaksu tagastada, kui see on juba müüdud?" Teie küsimusele on üksikasjalik vastus. Selle artikli leiate saidilt otsides või märgendit „Maksud ja mahaarvamised” kasutades.

Tere!
Pärisin sugulasega korteri kahele (võrdsetes osades). Hetkel on koostamisel müügidokumendid. Korteri maksumus on 2160 tuhat rubla. (igaüks 1080 rubla). Plaan lähiajal korterit osta, aga enne 2018. aasta lõppu ei pruugi aega olla. Selgub, et järgmisel aastal esitan deklaratsiooni ja maksan makse 75 400 rubla. (enda jaoks). eks? Kas ma saan selle raha (korteri müügilt makstud maks) edaspidi tagasi, kui ostan teise korteri ja taotlen 13% üksikisiku tulumaksu tagasi? Kuidas arvutamine üldiselt toimub? Kas mul on parem osta korter enne aasta lõppu (2 kuud jäänud) või ei kaota ma midagi, kui ostan selle järgmisel aastal?

Sa ei kaota midagi, kui ostad järgmisel aastal (s.o erineval maksustamisperioodil) pärast korteri müüki teise korteri. Sinu õigus kogu tulult maksusoodustusele (üksikisiku tulumaksu tagastus) ei kao kuhugi. 2018. aastal saadud korteri müügist saadud tulult tasuda maks 2019. aastal. Ja 2020. aastal on teil võimalik saada maksusoodustust (tagastus kuni 260 000 rubla varem tasutud üksikisiku tulumaksult) uue korteri ostmisel 2019. aastal.
Lisaks saate korteri müügi maksusummat veelgi vähendada. Loe sõnastikust - “Maksud ja maksusoodustused kinnisvaras”, vaata seal alapealkirja “Maksu mahaarvamine kaas- või kaasomandis olnud korteri müügil”.

Tere päevast
Olemas alla 3 aasta omandis olnud korter, mis on saadud erastamise korras. Üks omanik. Töötav, ametlik sissetulek töökohas on 10 000 rubla.
Oletame, et 2019. aasta jaanuaris müüb omanik selle korteri 2 500 000 rubla eest. Võttes arvesse maksusoodustust (1 miljon), peab omanik tasuma maksu 195 000 rubla. Veebruaris 2019 (samal maksustamisperioodil) osteti korter uues majas hinnaga 2 300 000 RUB. Omanikul on teoreetiliselt õigus saada korteri ostmisel üksikisiku tulumaks tagasi summas 260 000 rubla. Kuid ta saab 195 000 rubla + 15 600 rubla (maksusumma möödunud maksustamisperioodi eest), see tähendab 210 000 rubla.
Küsimus on: millal tuleb makse maksta? Aastal 2020? Kas maksude maksmine ja mahaarvamise saamine on erinevad protsessid? Kas vastastikuseid tasaarvestusi ei saa olla? See tähendab, et peate esmalt leidma 2020. aasta alguses summa 195 000 rubla ja alles siis ootama mahaarvamise saabumist?

Jah, Ilja, sa arvutasid kõik õigesti. 2019. aasta korteri müügimaks on vaja tasuda järgmisel aastal, s.o. aastal 2020 (eelmise maksustamisperioodi kohta). Ühe korteri müügilt maksu tasumine ja teise ostult maksusoodustuse saamine on formaalselt erinevad protsessid. Seetõttu võib kohalik maksuamet keelduda mahaarvatava summa tasaarvestamisest maksumakse summa osana. Ja siis peate tegelikult esmalt maksma eluaseme müügilt maksu ja seejärel selle mahaarvamise (isikutulumaksu tagastamise) vormis tagasi tagastama. Siin ei ole õigusrikkumist, see on puhttehniline küsimus maksude sissenõudmisel ja arvestamisel. Seetõttu tuleb see “tehnilisel tasemel” lahendada kohalikus maksuametis. Samuti saavad nad korraldada vastastikuse arvelduse.

Tere õhtust. Ostsin 2017. aastal korteri 2 250 000. Kui ma müün korteri praegu maha ja märgin lepingusse ja kviitungisse sama summa, siis nagu aru saan, ei pea ma makse maksma. Aga maksusoodustused? Osa olen juba kätte saanud, saan edasi kuni summani 260 000.

Jah, sa saad. Õigus seda tüüpi mahaarvamisele tekib eluaseme ostmise ajal ega sõltu selle edasisest saatusest. See tähendab, et teil on endiselt õigus saada korteri ostmisel maksusoodustust, isegi kui müüte, annetate või vahetate selle korteri, ootamata oma tulumaksu tagastamise lõppu (kuni mahaarvatava summa tasumiseni täielikult).

Tere päevast
Minu ema ostis 2017. aastal isalt 1/4 korterist 2 miljoni eest, kokku on ta (poole) 1/2 korteri omanik. Kas ta võib mulle müüa 1/2 oma korterist 4 miljoni eest ja mitte maksta makse (tegelikult müüb ta 1/4 sama 2 miljoni rubla eest)? Kohe plaanib 6 500 000 eest korteri osta (koos pojaga).
Kuidas vältida makse? Või vähendada neid miinimumini?

Tere pärastlõunast, tänan vastuse eest.
Palun täpsustage, mis siis, kui ta ei müü mulle, vaid mu abikaasale? Need. Huvitav, kui ta ostis 2 miljoni eest korteriosaluse ja müüb selle sama 2 miljoni eest maha, siis ta ei maksa makse? Sissetulekut ju pole?... Osa on kinnistul alla kolme aasta vana.

Aktsia müümisel saab ta teha tehtud kulutustelt maksusoodustust, siis vähendatakse maks nullini. Lisateavet seda tüüpi mahaarvamiste kohta (koos näidetega) leiate sõnastikust – „Kinnisvaramaksud ja maksude mahaarvamised”.

Tere päevast Sain pärimise teel korteri, omanud alla 3 aasta, kas ma saan õigesti aru: kui müüd selle korteri maha ja ostad samal aastal teise, siis saad tagastada päritud korteri müügilt tasutud maksu. Oletame, et müün 2 miljoniga, maks tuleb 260 tuhat, maksan selle, aasta lõpuks ostan maja 3 miljoniga, kirjutan maksuametile avalduse. Järgmisel aastal saab maksuamet tasutud summa 260 tuhat mulle korraga tagasi kanda. Mahaarvamine ainult korteri müügist, ametlikult ei tööta. Kas ma saan õigesti aru, et minu puhul saab päritud korteri eest saadud rahalt tagastada üksikisiku tulumaksu?

Tere! Seda saab teha nii, nagu te kirjeldasite. Või saab seda teha teisiti. Alla 3 aasta omandis olnud päritud korteri müümisel saate rakendada maksusoodustust 1 miljon rubla. Seejärel peate maksma müügimaksu 130 tuhat rubla. (260 tuhande asemel). Ja üksikisiku tulumaksu tagastatakse teise korteri ostmisel ainult esimese korteri müügist saadud tulult tasutud tulumaksu ulatuses (kuna te ei tööta ja muid sissetulekuid pole). Maksimaalsest võimalikust 260 tuhande rubla suurusest tagasimaksest saate tagastada ainult samad 130 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks, mis laekus eelarvesse varem.
Kui müüsite korteri täpselt 2 miljoni rubla eest, on tulemus mõlemal juhul sama. Aga kui müüsite korteri näiteks 3 miljoni rubla eest, siis on teist võimalust kasulikum kasutada.

Tere päevast Mina ja mu vend pärisime sel aastal korteri. Kui sel aastal müüme 7 000 000 (tk 3 500 000) ja sel aastal ostan hüpoteegiga kortereid 4 500 000 (sissemaks 3 000 000). Kas korteri ostmine on korteriga sama staatus? Kui palju makse pean maksma?

Tere! Üksikasjalikud juhised maksude ja maksude mahaarvamiste iseseisvaks arvutamiseks (koos näidetega) korterite erinevate ostu- ja müügijuhtumite jaoks leiate saidilt sildi "Maksud ja maksusoodustused" alt otsides. Kõik on seal välja pandud, kuid loomulikult peate oma aju pingutama.
Mis puudutab korterite mahaarvamist, siis meie juhendis on ka sellele küsimusele vastus - vaadake silti "Korterid".

Tere päevast. Palun öelge, kas äsja erastatud korteri müümisel ja sellele järgneval ostul koos teise korteri lisatasuga on võimalik korteri kolmes osas müües ja teise kolmes osas teise korteri ostmisel arvestada müügilt kolme maksusoodustusega ja kolme osaga. ostu kohta? Aitäh

Ühesõnaga, jah, saate. Korteri osadena müümisel jaotatakse maksusoodustused kaasomanike vahel proportsionaalselt nende osade suurusega. Ja aktsiate kaupa korterit ostes saab iga omanik üksikisiku tulumaksu (saada mahaarvamist kuni 2 miljonit rubla) enda eest eraldi.
Seda kõike kirjeldatakse üksikasjalikult meie suures sõnastik artiklis „Kinnisvaramaksud ja maksude mahaarvamised” (vt sõnastiku kaarti).

Tere, palun öelge mulle, muidu olen juba segaduses.
Korter on omandis aastast 2017 (kinkelepingu alusel).
2018. aastal müün 2,66 miljoniga (2,66 jääb DCT-sse, katastriväärtus on 3,8 miljonit kuna 2,66 = 70% katastriväärtusest). Ja samal aastal ostan korteri kas 2,8 miljoni või 2,4 miljoni rubla eest.
Kas ma pean maksu maksma? või saan teha vastastikuse mahaarvamise? (Lugesin, et ka korteri müük on tulu). Ja kui esimese variandi järgi on 2660000-1000000 = 1660000*13 = 215800 (maksmisele kuuluv maks), siis see “kantakse maha” vastastikuse mahaarvamisena? või võrdub see isegi 0-ga, kui uus eluase maksab 2,8 miljonit rubla? (rohkem müüdud?)
Kas peaksime tegema vastastikuse mahaarvamise, kui ostame eluaseme odavamalt (2,4 miljoni eest)?
Palun ütle

Tere, Christina! Kui müüd ühe korteri ja ostad teise, siis tulude ja kulude otsest tasaarvestust ei toimu. See tähendab, et te ei saa müügisummast ostusummat maha arvata ja seeläbi oma maksubaasi vähendada. Korteri müügi maksu mahakandmine teise korteri ostmisega samuti ei toimi. Kuid saate maksubaasi vähendada, kui rakendate ühel maksustamisperioodil korraga kahte võimalikku maksusoodustust. Seda arutatakse üksikasjalikult artiklis.
.
Teie puhul saate korteri müügimaksu nullini vähendada, rakendades korraga kahte maksusoodustust - 1 miljon rubla. (“standard”) ja 2 miljonit rubla. (teise korteri ostuks kumbki kahest, kuna mõlemad maksid üle 2 miljoni).
Selle tulemusena on teie olukord järgmine: 2 660 000 rubla. - 1 000 000 hõõruda. - 2 000 000 hõõruda. = -340 000 hõõruda.
Miinusmärk tähendab, et teil on ostult veel kasutamata maksusoodustus summas 340 tuhat rubla. See tähendab, et üksikisiku tulumaksu saate ikkagi tagasi (näiteks palgalt) summas: 340 000 x 13% = 44 200 rubla.

Tere pärastlõunal Palun öelge, ostsime 2015. aastal korteri koos hüpoteegiga 4 miljoni rubla eest. abikaasaga ühisomandis, soovime sel aastal maha müüa 8 miljoni eest ja samal aastal osta teise korteri. Töötame LLC organisatsioonis. Nagu ma aru saan, 8 - 4 = 4 miljonit rubla. — peame sellelt summalt maksma 13% maksu. Kuna aga ostame sel aastal korteri, saame 2 miljoni rubla eest ostes maha arvata. Mina ega mu abikaasa pole varem mahaarvamist kasutanud. Kokku 4 - 4 = 0, müügimaks on null. Kas tegin arvutuse õigesti?
Ja selleks, et ostul mahaarvamist 2 miljonit ära kasutada, tuleb uus korter uuesti kaasomandiks vormistada - või pole see oluline?

Jah, Marina, sa saad õigesti aru. Korteri müümisel saate rakendada maksusoodustust selle korteri ostmiseks tehtud kulutuste summalt (8 miljonit - 4 miljonit). Jäägilt arvestatakse makse.
Aga mis puudutab korteriostu maksutagastust, siis võib olla kasulikum tagastada üksikisiku tulumaks mitte tulevase, vaid varem hüpoteegiga ostetud korteri pealt. Sel juhul saate tagastada mitte ainult 13% korteri ostmiseks kulutatud rahast (maksimaalselt 2 miljonit rubla inimese kohta), vaid ka 13% rahast, mis kulutati laenuintresside maksmiseks (maksimaalselt 3 miljonit rubla).
.
Ühisomandi puhul saad oma äranägemise järgi abikaasade vahel mahaarvamisi ümber jagada, kaasomandi puhul saab iga inimene proportsionaalselt oma osaga maksusoodustust.
Lisateavet selle kõige kohta leiate suurest sõnastik artiklist "Maksud ja maksude mahaarvamised kinnisvaras" (avage ülalt sõnastik kaart ja leidke see artikkel sealt).

Tere päevast Palun öelge: ostsin korteri 2013. aastal ja hüvitan igal aastal üksikisiku tulumaksu. Sel aastal müün korteri pärimise teel (teise), kuidas see minu hüvitist mõjutab? Ja kuidas peate 2018. aasta kohta deklaratsiooni esitama? ja kas ma saan 1 miljoni rubla mahaarvamist ära kasutada?

Tere! Kui müüte korteri 2018. aastal, siis 2019. aasta kevadel peate esitama deklaratsiooni vormil 3-NDFL ja tasuma müügimaksu. Kuid saate kohaldada maksusoodustust (vähendada oma maksubaasi). Mahaarvamine võib olla 1 miljon rubla. või eluaseme täismaksumuse summas (olenevalt müüdud vara omandiperioodist). Lisateavet korterite ostu-müügi tehingute igat liiki maksusoodustuste kohta leiate sõnastikust artikli lõpus toodud lingil.
Lisaks saab 2019. aastal hüvitada oma üksikisiku tulumaksu (korteri ostult), rakendades 2018. aastal korteri müügist saadud tulule (täpsemalt sellelt tasutud maksule) järgmise tagasimakse. Selle toimingu põhimõtet kirjeldatakse ülaltoodud artiklis.

Jah, muidugi, see on ka alternatiiv. Korteri müügimaks ja ostult üksikisiku tulumaksutagastus arvutatakse täpselt nii, nagu artiklis kirjeldatud. Peate lihtsalt arvestama, et kahe korteri ostmisel tehakse kogu maksusoodustus (isiku tulumaksu tagastus) ikkagi 2 miljoni rubla piires. (nagu ka selle ostmiseks).

Tere päevast Palun ütle mulle. Müüsime 5 miljoni eest korteri, mis osteti 2015. aastal ehitusjärgus majas hüpoteegiga, 2017. aastal võeti kinnistu arvele ja müüdi koos kallima korteri ostuga. Mahaarvamisi pole veel tehtud. Rääkige, mida me praegu võlgneme, mis maksu peame müüdud korteri pealt maksma ja kas seda saab kuidagi vähendada.

Tere päevast Kinnisvara müügilt maksu tasumine on kohustus, kuid ostult mahaarvamine on teie õigus. See tähendab, et olete kohustatud tasuma maksu korteri müügilt, kuid teil on õigus kohaldada maksusoodustusi nii eluaseme müügil kui ka ostmisel. Mahaarvamine müügist (näiteks tehtud kulutuste summas) ning mahaarvamine (isiku tulumaksu tagastus) ostult ja tasutud hüpoteegi intressidelt.
Lisateavet selle kohta, kuidas see kõik juhtub (koos arvutuste ja näidetega), kirjeldatakse eraldi sõnastik artiklis. Selle link on toodud üleval artiklis.Keegi ei võtnud teilt õigust saada korteri ostmisel 13% maksutagastust (loodan). Mine maksuametisse, kirjuta avaldus üksikisiku tulumaksu tagastamiseks ja saad mahaarvamise.

Tere! Selline olukord meil on. Minu vanaema on pensionil ja ei tööta. Tal on 2016. aastast müügilepingu alusel korter ostetud 2 070 000 rubla eest. Nüüd tahab ta korteri maha müüa 1 900 000 ja teise osta 1 200 000 rubla eest. Millise summa pealt tuleb tasuda makse, kui te pole varem korterite ostmisel ja müümisel mahaarvamisi kasutanud? Korteri katastriväärtus on 1 970 000.

Tere! Korteri müügimaksu saab siin täielikult vältida, sest... see korter osteti varem suure summa eest (2 070 000 RUB) ja nüüd müüakse seda odavamalt (1 900 000 RUB). Siin saate rakendada maksusoodustust "tekkinud kulude summalt" (st = 1,9 miljonit rubla - 2,07 miljonit rubla). Lõplik negatiivne väärtus tähendab, et siin puudub maksubaas ning korteri müügilt ei pea maksma üksikisiku tulumaksu.
.
Ja hilisem teise korteri ost (1 200 000 rubla eest) annab Ostjale õiguse saada veel üks maksusoodustus - mahaarvamine (isikutulumaksu tagastamine) kogu selle ostusummalt. Kas mittetöötav pensionär saab seda mahaarvamist ära kasutada?Vaata ülalt selleteemalise lingi artiklit (pensionäride kohta).
Kuidas maksusoodustusi tulusamalt kasutada (sh kellele on parem neid teha ja kuidas neid ümber jagada) – vaata ka artiklit lingil “Üksikasjad maksude ja maksusoodustuste kohta korterite ostu-müügitehingutel. ”

Tere! Kui ma saan Vene Föderatsiooni kaitseministeeriumist korteri ja plaanin selle maha müüa, et osta siis lisatasuga teine ​​korter teises kohas, siis mis maks siin tekib? Kui korteri kättesaamine ja selle müük toimuvad samal aruandeperioodil, kas olen siis maksuvaba?

Tere! Kui ostate korteri ja seejärel müüte selle sama summa eest, siis olete maksuvaba (see tähendab, et rakendate tehtud kulutuste summalt maksusoodustust). Olenemata sellest, kas samal aruandeperioodil või erinevatel. Kui te ei osta eluaset, vaid saate selle "tasuta" vastavalt orderile (või mõnele muule kaitseministeeriumi dokumendile), peate pärast sellise korteri erastamist ja müüki tasuma maksu üldises korras.
Lisateavet müügilt maksude tasumise kohta leiate sõnastikust – „Kinnisvara maksud ja mahaarvamised”.

Tere päevast Palun ütle mulle. 2015. aastal osteti ja registreeriti omandiks korter väärtusega 991 480 rubla. 2017. aastal müüdi korter hinnaga 1 490 000 RUB. Kuna korter oli omandis vähem kui 3 aastat, on vaja tasuda makse (1 490 000 - 1 000 000) * 13% = 63 700 rubla.
Selle korteri ostult maksusoodustust ei deklareeritud, kuid see on plaanis deklareerida vastavalt 2015., 2016., 2017. a. Kas hüvitamisele kuuluvaid summasid (2015-2017) on võimalik tasaarveldada selle korteri müügimaksuga? Või on see kohaliku maksuameti otsustada? Kas pean deklaratsiooni esitamisel kirjutama akreditiivi väljavõtte?

Tere! Seaduse loogika kohaselt saad soetatud eluaseme maksusoodustuse õigust kohaldada KÕIGILT oma määratud perioodide sissetulekutelt. See tähendab, et kui kirjutate näiteks 2018. aastal avalduse korteri ostmiseks mahaarvamiseks (2015-16-17 tulust mahaarvamine), siis võib "2017. aasta tulu" sisaldada mitte ainult teie palka, vaid ka korteri müügi eest saadud raha, mis tähendab, et sellelt summalt saab maha arvata. See tähendab, et teoreetiliselt on tasaarvestus võimalik. See on loogika.
Aga kohalikel maksuametnikel võib olla oma loogika (see juhtub Venemaal...).

Tere õhtust! Korter oli päritud, omandis alla kolme aasta, müüakse ja ostetakse uus korter, kuid ühel maksustamisperioodil soodsamalt. Kuidas maksu arvutada, kas tasaarvestus on võimalik? Omanik ametlikult ei tööta.

Tere! Kummaline küsimus... Kogu ülaltoodud artikkel on pühendatud sellele vastamisele. Otsest tasaarveldust siin ei ole, kuid ühel maksustamisperioodil saab korraga kasutada kahte maksusoodustust. Artiklis kirjeldatakse, kuidas arvutatakse maksu ja maksusoodustusi korteri müügi ja hilisema ostu puhul. Kui omanik ametlikult ei tööta (ja ei maksa vastavalt ka üksikisiku tulumaksu), pole tal midagi tagastada. See tähendab, et tema jaoks on ostult maksusoodustus null.

N.G. Bugaeva, majandusteadlane

Aitame väärtuslikku töötajat eluaseme ostmisel

Mõistame raamatupidamist ja maksuarvestust

Artiklis mainitud kohtulahendid on leitavad: süsteemi ConsultantPlus jaotis “Kohtupraktika”.

Kui teil on end hästi tõestanud töötaja ja ettevõte on huvitatud tema pikaajalisest hoidmisest, saab selle eesmärgi saavutada, pakkudes talle abi kodu ostmisel. Lisaks saab seda abi anda erineval kujul. Vaatame mitut võimalust.

Organisatsioon müüb korteri töötajale odavamalt, kui selle ostis

Töötajaga sõlmitavas töölepingus võib ette näha, et ettevõte kohustub sellele töötajale konkreetse hinnaga korteri müüma. Aga selleks peab ta näiteks organisatsioonis töötama vähemalt 5 aastat ja peale kodu müüki veel 5 aastat. Sellise tingimuse saab märkida ka lepingu lisakokkuleppesse, kui teie juhtkond tegi töötajale korteri müümise otsuse pärast seda, kui spetsialist oli teie juures juba mõnda aega töötanud.

Samuti on vaja kirjalikult vormistada töötajale korteri müügi tingimused, et maksuhaldur ei peaks auditi käigus korteri ostukulusid ebamõistlikuks ning punkt 1 art. 252 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja ettevõtte kasu sellest tehingust on ilmne – organisatsioon säilitab seega õige töötaja. Muide, mõnikord näevad lepingud ette ka seda, et kui töötaja enne kokkulepitud kuupäeva töölt lahkub, peab ta organisatsioonile korteri eest lisasumma maksma.

Nüüd vaatame selle tehingu maksu- ja raamatupidamislikke tagajärgi.

Amortiseeritav vara kasumi maksustamise eesmärgil ostetud korter ei ole, läheb kaubaks punkt 1 art. 256 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Tulu selle müügist tekkepõhiselt kajastatakse eluruumi võõrandamise päeval vastavalt seadusele punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 556; punkt 3 art. 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Samas saad oma sissetulekuid vähendada korteri ostuhinna võrra. subp. 3 lk 1 art. 268 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Hindade erinevusest tuleneva kahjumi summa vähendab korraga „kasumlikku“ maksubaasi Rahandusministeeriumi kiri 19.10.2010 nr 03-03-06/2/182.

IN raamatupidamine korter on ka kaup. Postitused on järgmised.

Kinnisvaramaks Korteri maksumust pole vaja maksta, kuna see ei ole organisatsiooni peamine korraldusvahend punkt 1 art. 374 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 20.12.2010 nr 03-05-05-01/60.

Elamute, ruumide ja nende osade müük Vene Föderatsiooni territooriumil ei kuulu maksustamisele. ND S subp. 22 punkt 3 art. 149 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seega kodu ostmisel sisendkäibemaksu ei tule ja kodu müümisel ka maksu küsida (muidugi juhul, kui soodustusest loobumist ei tehtud). Kuid ärge unustage: kuna teil on nii maksustatavaid kui ka mittekäibemaksustatavaid tehinguid, peate sisendkäibemaksu ja kulude kohta eraldi arvestust pidama. punkt 4 art. 149, artikli lõige 4 170 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kindlustusmaksed korteri maksumust üle ei arvestata 1. osa Art. 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ (edaspidi seadus nr 212-FZ) artikkel 7. Sel juhul võiks töötaja sissetuleku teoreetiliselt kajastada selle korteri hinna vahena, millega organisatsioon selle ostis, ja selle hinna vahel, millega see töötajale müüdi. See erinevus moodustab omamoodi materiaalse kasu. Seadus nr 212-FZ ei näe aga ette rahaliste hüvitiste sissemaksete arvutamise mehhanismi. Ja kuna seaduslikult kehtestatud korda pole, siis ei tohiks ka sissemakseid olla.

Nüüd umbes Üksikisiku tulumaks. Kui kinnisvara müüakse ostuhinnast madalama hinnaga direktorile või organisatsiooni liige, kelle osalus selles organisatsioonis on üle 25% (st isikud, kes on organisatsiooni suhtes juriidiliselt sõltuvad), saab koduostja materiaalsete hüvede näol automaatselt isiku tulumaksuga maksustatavat tulu subp. 2, 7 lk 2 art. 105.1, alam. 2 lk 1 art. 212 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Samas märgib maksuseadustik, et sellise tulu suurus määratakse organisatsiooni poolt mittesõltuvale isikule müüdud identse toote hinna ja direktori (osaleja) tegeliku eluaseme eest makstava hinna vahena. subp. 6 spl. 38 lõige 3 art. 212 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid kui teie organisatsioon ei müünud ​​kortereid sõltumatutele isikutele, on sellelt tulu ja seega ka üksikisiku tulumaksu arvutamine lihtsalt võimatu.

Kui teie ettevõte müüb korterit tavalised töötajad siis ainult kohus saab neid tunnistada organisatsiooni suhtes üldiselt üksteisest sõltuvateks isikuteks lk. 2, 7 spl. 105.1 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See tähendab, et need töötajad ei ole vaikimisi üksteisest sõltuvad ja sellest tulenevalt pole neile eluaseme iga hinna eest müümisel põhimõtteliselt mingit materiaalset kasu.

Rahandusministeeriumi seisukoht selles küsimuses on aga radikaalsem: kui korter müüakse töötajale (ükskõik milline) ostuhinnast madalama hinnaga, siis sai ta üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu. Art. 41 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 27.09.2012 nr 03-04-06/6-293. Seetõttu võtavad maksuhaldurid kohapealse auditi käigus suure tõenäosusega isiku tulumaksu kinni pidamata jätmise eest trahvi ja määravad art. 123 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja täiendavalt kogunenud üksikisiku tulumaks laekub töötajalt sisse. Praktikas on see aga juba juhtunud ajal, mil maksuseadustikus ei olnud eraldi peatükki vastastikku sõltuvate isikute kohta. Seejärel toetasid kohtud maksuametit töötajalt üksikisiku tulumaksu tekke ja sissenõudmise asjus. Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 23. oktoobri 2012. aasta resolutsioon nr A40-119939/11-90-498; FAS PO 26. jaanuaril 2010 nr A57-4800/2009.

Organisatsioon annab töötajale korteri

Selleks vormistatakse kinkeleping. Mis saab siis raamatupidamises?

"Kasumlikes" kuludes korteri ostmise kulusid ei saa lisada punkt 16 art. 270 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Postitused aadressile raamatupidamine saab olema selline.

Kinnisvaramaks pole vaja koguda, kuna antud juhul pole korter jällegi OS punkt 1 art. 374 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

käibemaks korteri töötajale üleandmisel seda ei kogune, kui organisatsioon ei keeldunud hüvitisest subp. 22 punkt 3 art. 149 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 22. juuni 2010 nr 03-07-11/259.

HOIATAME JUHT

Kinkeleping ei saa kohustada töötajat töötama Organisatsioonis mõnda aega peale korteri kättesaamist. Kuna annetamist ei saa tasuda punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 572.

Kuna töötaja ja tööandja vahel sõlmitakse kirjalik kinkeleping, siis koguneb kindlustusmaksed eluasemekulude jaoks pole vaja 3. osa Art. seaduse nr 212-FZ artikkel 7; Pensionifondi 29.09.2010 kirja nr 30-21/10260 punkt 5; Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi kiri 03.05.2010 nr 473-19.

Mis puudutab üksikisiku tulumaks, siis kingitused 4000 rubla piires. Ma ei ole maksukohuslane punkt 28 art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu peate eluasemekuludelt, millega teie organisatsioon selle ostis, vähendatud 4000 rubla võrra, arvutama üksikisiku tulumaksu ja kinni pidama tulumaksu töötaja sularahatulust. punkt 1 art. 210, sub. 2 lk 2 art. 211, lõige 1, 2 spl. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Organisatsioon annab laenu kodu ostmiseks

Kui laen on intressivaba, siis peab see tingimus olema lepingus sõnaselgelt kirjas. Vastasel juhul loetakse laenu intressimäär refinantseerimismääraks, muidugi juhul, kui teie organisatsioon nõuab intressi maksmist punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 809.

Maksud ja kindlustusmaksed	Laen intressimääraga üle 2/3 refinantseerimismäärast	Laen intressimääraga, mis on väiksem kui 2/3 refinantseerimismäärast	Intressivaba laen
Tulumaks	Laenusummat ei arvestata ei kulude ega tulude hulka punkt 12 art. 270, sub. 10 lk 1 art. 251 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
	Laenulepingu intressid sisalduvad igakuiselt tuludes punkt 6 art. 250, artikli lõige 6 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik		-
Kindlustusmaksed	Ei kogunenud, kuna kindlustusmaksetega maksustamise objekti ei teki 1. osa Art. seaduse nr 212-FZ artikkel 7;<или>2012, nr 17, lk. 29 Samas saad varalistelt hüvedelt juba aasta algusest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu 35% määraga tasaarvestada järgnevate kuude palgalt arvestatud maksuga 13%. Rahandusministeeriumi kiri 21.03.2013 nr 03-04-06/8790. See tähendab, et saate töötajale osa või kogu materiaalsest kasust kinnipeetud maksu "tagastada". Kui aasta lõpuks ei ole teil aega töötajale kogu materiaalsete hüvitiste maksu tagastada, saab töötaja selle oma föderaalse maksuteenistuse kaudu tagastada. Võimalik on ka teine ​​variant: ostu-müügileping vormistatakse eluaseme müüja ja töötaja vahel ning firma annab raha vaid selle eest tasumiseks. Näiteks sama kinkelepingu alusel. Siis, nagu ka korteri kinkimisel, ei saa organisatsioon annetatud summat kuludes arvestada. Ja see summa on töötaja tulumaksuga maksustatav tulu. Kuid raamatupidamise mõttes on see valik kõige lihtsam.