Eraisikute ja organisatsioonide teemaksu tasumise kohustus on fikseeritud peatükis. 35 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Transpordimaksu ülekandmine lihtsustatud maksusüsteemi alla „tulu miinus kulud“ on kohustuslik kõigile seda maksustamissüsteemi kasutavatele ettevõtjatele, kuid edaspidi on neil võimalik deklaratsiooni koostades raha säästa.

Kas transpordimaksu makstakse lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

Lihtsustatud maksusüsteem hõlmab maksurežiimi kasutamist, kus ettevõtjad maksavad ainult 6% kasumist või 15% maksusumma, mis arvutatakse kulude mahaarvamisel kogukasumist.
Vaatame näiteid:

Näide 1. lihtsustatud maksusüsteem 6%. Ettevõtja teenis aastaga 200 000 rubla, millest osa raha peab ta tasuma pensioni- ja ravikindlustusmakseteks ning teise osa föderaalsele maksuteenistusele.

200 000 x 6% = 12 000 hõõruda. aastal.

Näide 2. Lihtsustatud maksusüsteem "tulu miinus kulud". Ettevõtja sissetulek on 200 000 rubla, millest 70 000 kulutas ta oma ettevõtte vajadustele ja kajastas seda maksudokumentides.

200 000 – 70 000 = 130 000 rubla. – sellelt summalt arvestatakse maks.

130 000 x 15% = 19 500 hõõruda.

Nagu ülaltoodust nähtub, on väikese sissetuleku korral mugavam kasutada lihtsustatud maksusüsteemi “6%.

Olenemata lihtsustatud maksusüsteemi tüübist on ettevõtjad vabastatud järgmiste tasude tasumisest:

1. Maks organisatsiooni kasumilt, välja arvatud dividendidest ja võlakohustustest kasu saamine.
2. Ettevõtte kinnistul, välja arvatud juhtudel, kui selle suurus määratakse katastriväärtuse järgi.

Seega tuleb 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi kohane transpordimaks üle kanda. Eraisikute maksetähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembrini. LLC-d võivad ettemakseid teha kord kvartalis, kui piirkondlikud seadusandlikud asutused on selle kohustuse kehtestanud. Kui ettevõttel on filiaalid, peate tasuma ka nende bilansis olevate seadmete eest.

Maksumäärad kehtestavad ka moodustavate üksuste ametivõimud, kuid nad peavad juhinduma artikli 15 sätetest. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 361, märkides nende minimaalse suuruse.

Transpordimaksu maksuaruandluse tunnused lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel transpordimaksu maksmisel on kõige olulisem ettevõtluse vorm:

Organisatsioonid	IP
Nad koostavad ja esitavad deklaratsioone iseseisvalt. Tasumisele kuuluva summa arvutamise teevad ka nemad	Üksikettevõtjad on eraisikud, seega saavad nad registreerimisaadressidel valmis kviitungid koos üksikasjadega: arvelduskonto, KBK jne. Nende eest tuleb tasuda teemaksud.
Raha tuleb deponeerida föderaalse maksuteenistuse kontole maksumaksja piirkonnas kehtestatud tähtaja jooksul. Enamasti on see kuni aprilli, juuli, oktoobri ja veebruari lõpuni	Kviitungid saadetakse enne 1. novembrit, kuid raha tuleb üle kanda enne 1. detsembrit, vastasel juhul hakkab kogunema viivis 1/300 keskpanga refinantseerimismäärast hilinemise hetkel.

Tähelepanu! Deklaratsiooni peab esitama juriidiline isik, kasutades vormi 1152004. Mittevastavalt täidetud dokumenti vastu ei võeta.

2019. aastal ei pea lihtsustatud ettevõtjad midagi täitma – nad saavad valmis dokumendid, mille järgi jääb üle vaid sooritada makse mis tahes mugaval viisil: pangaterminali, pangakontori, isikliku konto kaudu finantsasutuse veebisait kaardilt või e-rahast. Tasuda saab ka Riigiteenuste portaali kaudu – seal saad koheselt teada saadaoleva tasu suuruse ja selle mõne sekundiga üle kanda.

Võimalusi säästa transpordimaksult lihtsustatud maksusüsteemi raames

Praegu on lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel üksikettevõtjatel transpordimaksu säästmiseks mitu võimalust, millest kõik peaksid teadma:

• Kui kasutatakse lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud", kajastage kirjetes loetletud sissemakseid. See on aluseks tasumisele kuuluva summa vähendamiseks.
• Kasutage eeliseid, kui need on piirkonnas saadaval. Näiteks on mõnes piirkonnas põllumajandusega tegelevad organisatsioonid transpordivahendite maksustamisest vabastatud. Konkreetse soodustööstuse määravad ametiasutused sõltuvalt piirkonna või piirkonna majanduslikust olukorrast. Üksikasjalikku teavet leiate föderaalse maksuteenistuse osakonnast või teenuse ametlikult veebisaidilt.
• Kütuse ja määrdeainete kulu lisada kuluartiklisse. Kulude kehtivust tõendavad dokumentaalsed tõendid.
• Kui teie auto varastatakse, peate viivitamatult esitama politseile avalduse. Sel juhul ei võeta maksu arvutamisel arvesse ajavahemikku taotluse esitamise kuupäevast kuni sõiduki tegeliku avastamiseni.

Oluline on arvestada sellega, kuidas toimub sissemaksete tasumine lihtsustatud maksusüsteemis ja muudel juhtudel. Kui auto on ostetud ja liikluspolitseis registreeritud enne 15. kuupäeva, arvestatakse see kuu maksustamisperioodi sisse. Kui pärast 15. kuupäeva, siis kuud arvesse ei võeta.

Kuidas õigesti arvutada

Et mõista, kuidas ettevõtjad makse maksavad, piisab arvutusvalemi ja piirkonna kehtivate määrade tundmisest.

Vaatame Moskvas autode sissemaksete arvutamise näidet:

Valem on:

KL x NS = CH, kus KL on “hobuste” arv, NS on maksumäär, CH on tasumisele kuuluv maksusumma.

1. võimalus: arvutus väikese auto jaoks.

Ettevõtjale kuulub pealinnas registreeritud auto võimsusega 89 hj.

89 x 12 = 1068 – kalendriaasta eest ülekantav summa kokku.

Variant 2: võimsa auto maksuarvestus.

Ärimehel on Moskva registreeringuga välismaa auto võimsusega 550 hj.

550 x 150 = 82 500 hõõruda. aasta pärast. Kui seadmed kuuluksid organisatsioonile, võiks summa jagada ettemakseteks ja üle kanda järk-järgult. Seda ei ole ette nähtud eraisikutele, raha peab olema koheselt laekunud.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate ja LLC-de transpordimaksu tasumine on kohustuslik, kuid mõnel juhul võib seda lugeda kuludeks, et vähendada föderaalsele maksuteenistusele tasutud maksude kogusummat.

Lihtsustatud maksusüsteem hõlmab maksumaksja vabastamist mitmete maksude tasumisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 1, lõige 2, lõige 1, lõige 3, artikkel 346.11). Kas transpordimaksu makstakse lihtsustatud maksusüsteemi alusel, räägime teile oma artiklis.

Saate selle kuludesse lisada

Lihtsustatud maksusüsteemis jääb organisatsioon või üksikettevõtja, kellele sõidukid on registreeritud, üldiselt transpordimaksu maksjaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357, maksu artikli 346.11 punkt 2, punkt 3). Vene Föderatsiooni koodeks).

Samas saavad need lihtsustatud maksusüsteemi maksjad, kes on valinud transpordimaksu summa maksustamisobjektiks „tulu miinus kulud“, oma selle erikorra alusel teenitud tulusid vähendada. Lihtsustajate õigus arvata kuludesse transpordimaks on sätestatud lõigetes. 22 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16, mis sätestab, et kulud hõlmavad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule makstud maksude ja lõivude summasid.

Lihtsustus, mille maksustamise objekt on "tulu", ei võta lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu arvutamisel tasutud transpordimaksu summat arvesse.

Millal kajastada transpordimaks kuluna lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Transpordimaks võetakse lihtsustatud maksusüsteemis kuludes arvesse tingimusel, et see on majanduslikult põhjendatud, s.t lihtsustatud isiku ettevõtluses tuleb kasutada sõidukeid (MKS § 252 punkt 1, § 346.16 punkt 2). Vene Föderatsioonist). Lisaks kehtib lihtsustatud maksusüsteemi alusel kulude kajastamise üldreegel - kulud tuleb tasuda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 2). Seega vähendab ettevõtluses kasutatavate objektide pealt tasutud transpordimaks objektiks valinud lihtsustaja tulu “kulu vähendatud tulu” (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 04.07.2013 nr 03- 11-11/25784).

Lihtsustatud organisatsioon esitab transpordimaksu aruandluse, esitades oma maksuametile aasta maksudeklaratsiooni. Lihtsustatud üksikettevõtja maksab transpordimaksu nagu tavaline eraisik inspektsiooni teate alusel. Transpordimaksudeklaratsiooni ta esitama ei pea.

Transpordimaks on piirkondlik. Selle määrasid reguleerivad piirkondlikud ametiasutused, kuid need ei tohiks erineda rohkem kui 10 korda maksuseadustikus sätestatud määrast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28).

Seda maksu peavad tasuma kõik transpordiomanikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357) - juriidilised ja üksikisikud, kelle käsutuses on (omandiõiguse või omandiõiguse alusel) Venemaa seaduste kohaselt registreeritud transport. Föderatsioon.

Sõiduki registreerimise nüansside ja selle puudumise maksutagajärgede kohta lugege artiklist "Sõiduki registreerimata jätmine ei vabasta teid transpordimaksust" .

Kuidas transpordimaksu arvutatakse?

Iseseisva maksu arvestamise kohustus on pandud juriidilistele isikutele. Hoolimata asjaolust, et organisatsioonide 2020. aasta maksudeklaratsioonid on tühistatud ja föderaalne maksuteenistus peab saatma neile teateid juba arvutatud summaga (sarnaselt sellega, kuidas see seda praegu teeb üksikettevõtjate ja eraisikute puhul), on juriidilise isiku maks. ikkagi arvutatakse, et nad teevad sama ka ise. Esiteks peavad nad teadma summat, et teha aastaringselt ettemakseid (kui nad on piirkonnas asutatud). Ja teiseks on maksuameti sõnum pigem informatiivse iseloomuga, et ettevõte saaks võrrelda oma viiteid maksuameti andmetel tehtuga. Ta saab selle ju kätte pärast ettemaksete maksmise tähtaega (vt nt Rahandusministeeriumi 19.06.2019 kiri nr 03-05-05-02/44672).

Transpordimaksu arvutamisel rakendatakse maksubaasi määra, võttes arvesse aega, mil vedu on maksja omandis. Mõnel juhul rakendatakse ka suurenevat koefitsienti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2).

Pange tähele, et makse ei pea tasuma mitte see, kes sõidukit kasutab, vaid see, kellele see kuulub. Isegi kui omanik on väljastanud sõiduki juhtimiseks volikirja, ei maksa volitatud isik makse.

Maksu arvestatakse kogu kuu eest, mil sõiduk on maksja omandis. Sel juhul loetakse registreerimiskuu täis, kui sõiduk on registreeritud enne 15. kuupäeva (kaasa arvatud). Registrist kustutamise kuu loetakse lõppenuks, kui objekt kustutatakse registrist pärast 15. kuupäeva.

Näiteks kui auto osteti ja registreeriti 15. aprillil 2019, siis 2019. aasta transpordimaks arvestati ostjale auto omandiperioodi eest alates 2019. aasta aprillist ja müüjale kuni 2019. aasta märtsini (kaasa arvatud).

Transpordimaksu arvestus: lähetused

Vastavalt PBU 10/99 (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 6. mai 1999. a korraldusega nr 33n) loetakse transpordimaks tavapärase tegevuse kuluks. Kuidas seda täpselt raamatupidamises näidatakse, sõltub sellest, kus transporti kasutatakse.

Üldjuhul kajastuvad transpordimaksud raamatupidamises järgmiste kannetega:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 68 - on kogunenud maks või ettemaks;
• Dt 68 Kt 51 - maksu tasutud.

Kui transpordiühikut kasutatakse põhitegevusega mitteseotud tegevuses, kajastub sellelt laekunud maksusumma muudes kuludes (PBU 10/99 p 11). Sel juhul näeb see raamatupidamises välja järgmine: Dt 91,2 Kt 68.

Ärge unustage enne raamatupidamiskannete tegemist esmaseid dokumente korralikult vormistada. Raamatupidaja tõend on dokument, mis kajastab maksu või selle eest kogunenud ettemaksu.

Maksja peab arvestuspoliitikas täpselt näitama, kuidas see maks arvestuspõhimõtetes kajastub.

Transpordimaksu maksuarvestus

Tulumaksu arvutamisel võetakse transpordimaks arvesse muudes tootmise ja müügiga seotud kuludes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 1).

Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel objektiga "sissetulek" ei võeta transpordimaksu summat arvesse, kuna kulud selle arvutamisel ei oma tähtsust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 1). Lihtsustatuna objektiga "tulu miinus kulud" sisaldub transpordimaks kuludes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16). Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel ei saa arvestada tasumata transpordimaksu.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksustamise kohta loe lähemalt artiklist “Lihtsustatud maksusüsteemi alusel transpordimaks: arvestuskord, tähtajad jne.” .

Mis puutub UTII-sse, siis arvestusliku maksu suurus ei sõltu transpordimaksu summast, kuna selle arvutamisel ei võeta arvesse saadud tulu ja tehtud kulusid.

Kui maksja kasutab OSNO-d ja UTII-d koos ning transporti kasutatakse mõlemas maksustamisrežiimis, tuleb maksusumma jagada. Transpordi kasutamisel ainult ühes režiimis ei ole selline eraldamine vajalik. Kui OSNO-ga seotud tegevustes kasutati transporti, saab seda arvesse võtta tulumaksu vähendamisel, kui UTII-ga, siis arvestuslikku maksu vähendada ei saa.

Transpordimaksu õigeks jaotamiseks kahe režiimi vahel peate arvutama, milline osa moodustab iga tegevusliigi tulu. OSNO tuluosa arvutamiseks peate tegema järgmist: jagage OSNO tulusumma igat tüüpi tegevustest saadava tuluga. OSNO-ga seotud transpordimaks määratakse transpordimaksu summa ja OSNO-lt saadud tulu osa korrutamisel. UTII-l toimuva tegevusega seotud transpordimaks arvutatakse samal viisil, kasutades selles arvestuses UTII-lt saadud tulu summat. Mõlema arvutuse tulemuste summa peaks andma kogunenud maksusumma.

Tulemused

Sõltumatu transpordimaksu arvestamine on juriidiliste isikute jaoks minevik. Kuid nad jätkavad arvestuse pidamist maksude tekke ja tasumise kohta, kajastades seda raamatupidamiskirjetes. Raamatupidamises moodustab maks tavaliselt tehtud tegevuste kulu. Maksuarvestuses arvatakse see tulumaksubaasi või lihtsustatud maksusüsteemi vähendavate kulude alla objektiga "tulu miinus kulud". Maksustamisrežiimide kombineerimisel võib maksu jaotada.

Kui ettevõte tegutseb lihtsustatud maksusüsteemi alusel, tuleb transpordimaks tasuda ja kajastada raamatupidamise aastaaruandes.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Ainus erand on äriettevõtted, kes omavad, kuid ei käita sõidukeid.

Mida peate teadma

Vastavalt kehtivale seadusandlusele () on objektid, mille valduses on omanikul kohustus tasuda transpordimaksu:

• mootorrattad;
• autod;
• bussid;
• veoautod.

Samuti kogu muu varustus, mis liigub omal jõul (mootorsaanid, mootorpaadid, lennukid), kui see on ettenähtud korras ametlikult registreeritud.

Seal on ka nimekiri sõidukitest, mille omandi eest ei tasu makse:

• autod puuetega inimestele;
• sõudepaadid;
• ühissõidukid;
• reisi- ja kaubaveelaevad, mis on üksikettevõtja omand.

Kes on maksja

Transpordimaksu maksjad on kõik isikud, kes on registreerinud sõiduki vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele ().

Erinevat tüüpi ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes omavad autosid või muid sarnaseid seadmeid, arvutavad ise maksu ja ettemaksu selle eest.

Maksustamisperioodi lõpus eelarvesse kantav maksumakse arvutatakse kõigi sõidukite kohta eraldi, kui organisatsioonil on mitu eksemplari.

Summa, mis tuleb tasuda pärast iga aruandeperioodi, on maksu enda summa ja selle eest tehtavate ettemaksete vahe.

Võimalik on ka teistsugune arvutusprotseduur, kui see on artiklis ette nähtud. Maksuseadustiku kohaselt arvutavad maksumaksjad - juriidilised isikud ettemaksete summa aruandeperioodi lõpus.

Need moodustavad ¼ maksumäära ja maksubaasi korrutisest. See hetk on reguleeritud.

Maksa mille eest

Transpordimaks on piirkondlik. Sellel pole sihtotstarvet, tegelikult on see kinnisvaramaks. Olemas riigieelarve täiendamiseks.

Maksusumma põhineb paigaldatud mootori järgmistel omadustel:

• hobujõudude hulk (sisepõlemismootorite ja muude sarnaste jaoks);
• kilogrammi tõukejõud (reaktiivseadmete ja muude sarnaste seadmete jaoks);
• registreeritud tonni.

Kõik mootori parameetrid, mis mõjutavad tasutud maksusummat, on avalikustatud 2. osa peatükis. 28. .

Vajalikku tasumisele kuuluvat maksu välja arvutavate organisatsioonide juhtidel ja raamatupidajatel on väga oluline seda iseseisvalt teada.

Kuna valesti valitud parameeter põhjustab arvutusvigu. Maksu täielikult tasumata jätmise eest on ette nähtud üsna tõsised karistused.

Kuidas lihtsustatud maksusüsteem toimib?

Organisatsiooni töö lihtsustatud maksusüsteemi alusel on võimalik ainult siis, kui kõik nõuded on täidetud.

Lihtsustatud maksusüsteemil endal on palju funktsioone ja erinevusi tavapärasest maksustamisskeemist, mida kasutavad organisatsioonid, mille sissetulek on üle 60 miljoni rubla.

Lihtsustatud maksusüsteem kehtestati maksustamise valdkonnas, et avada tee väikeettevõtjatele. Seetõttu on selle intressimäärad soodsad.

Üksikettevõtjatele ja teistele selle süsteemi alusel tegutsevatele organisatsioonidele arvutatakse tulumaks vaid kahes etapis:

1. Määratakse kogu aruandeperioodi jooksul saadud tulu protsent.
2. Kui ettevõtja ei tööta kahjumiga, arvatakse kasumist maha kõik kindlustusmaksed ja haiguslehed.

Varem ei saanud ettevõte lihtsustatud maksusüsteemis töötades raamatupidamisarvestust pidada. Arvestada tuli vaid põhivaraga, samuti immateriaalse varaga.

Arvestust pidid pidama ka need maksjad, kes kombineerivad lihtsustatud maksusüsteemi UTII-ga, ja organisatsioonid, kelle tegevus on litsentsitav. Alates 01.01.13 peavad kõik lihtsustajad pidama täielikku raamatupidamisarvestust.

Normatiivne alus

Transpordimaks lihtsustatud maksusüsteemis on artiklite alusel makstav maks.

Kõigile lihtsustatud ettevõtetele kohaldatakse seda maksuseadusandlust, olenemata tegevuse liigist ja kasumi teenimise viisist. Seetõttu peavad raamatupidamisosakonnad kõigi selle peatüki artiklitega põhjalikult tutvuma.

Kas 2020. aastal makstakse transpordimaksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

Üksikettevõtjate transpordimaks erinevate seadmete lihtsustatud maksusüsteemi alusel makstakse vastavalt. Seadus kvalifitseerib sellised eelarvesse tehtavad sissemaksed kinnisvaramaksuks.

2020. aastal peavad selle tasuma kõik lihtsustatud skeemi alusel tegutsevad organisatsioonid. Kui maksuseadustikus ei ole sätestatud teisiti.

Tasumine vastavalt üldskeemile

Transpordimaks sisaldub üldskeemi alusel töötava juriidilise isiku või üksikettevõtja kuludes. Enne makse tegemist on vaja välja arvutada maksusumma.

See toiming viiakse läbi kahes etapis. Esiteks arvutatakse parandusteguri summa:
Kui see lihtne matemaatiline tehe on tehtud, peaksite maksubaasi ja -määra korrutama.

Saadud tulemus korrutatakse parandusteguriga. Kui maksusumma on arvutatud, võite hakata seda tasuma.

See viiakse läbi kahes etapis:

1. Pärast aruandekvartalit (kokku 4) tasub juriidiline isik ettemakseid eelarvesse.
2. Tulemuseks on ettemaksete summa ja kogu maksusumma vahe tasumine.

Seoses "tulu miinus kulud"

Kuludes võetakse arvesse lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasutud transpordimaks. Seetõttu on tänu sellele võimalik vähendada maksusoodustuste suurust regionaaleelarve kasuks.

Arvutusprotsess ise toimub järgmiselt:

• arvutatakse maksubaas;
• arvutatakse minimaalne maks (korrutis tulu ja 1% vahel):

• arvutatakse eelnevalt tasutud maks;
• arvestatakse eelarvesse kandmist vajav summa (maksu algsummaks on eelmiste perioodide eest tegelikult tasutud maksusumma).

Kui lõpuks on tasumisele kuuluv maks suurem kui 0, siis tuleks see tasuda igal juhul. Kui see on vastupidi väiksem, siis pole kohustuslik maksta. Seda skeemi kasutatakse ka LLC-de ja üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi jaoks.

Maksuarvestus (postitused)

2020. aasta raamatupidamisaruanne esitatakse maksustamisperioodi lõppedes. Transpordimaksu märkimine tehingutes on kohustuslik, sõltumata aruandluse vormist.

Selle maksu kogumisel ja tasumisel tuleks teha järgmised kanded:

Kui seadmeid organisatsioon ise ei käita, vaid renditakse välja, siis on tasutud transpordimaks kulu (muu) vastavalt.

Postitused tehakse sel juhul järgmiselt:

Kuidas esitada transpordimaksu aruannet (deklaratsiooni)

Vastavalt kehtivale seadusandlusele () on vaja deklaratsiooni lisada transpordimaks ja esitada see maksuametile hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 02.01. koos transpordimaksuga, esitavad ainult organisatsioonid.

Transpordimaksu deklaratsiooni täitmise vormi kinnitab üks.

Selle korralduse kohaselt koosneb see kolmest põhiosast:

• tiitelleht;
• Osa nr 1 - näitab kogu piirkonnaeelarvesse tasumisele kuuluva transpordimaksu summa;
• Osa nr 2 – annab transpordimaksu suuruse arvestuse kõikidele organisatsioonile kuuluvatele sõidukitele.

Aruannete koostamisel on vaja arvestada sisse viidud muudatustega. Selle kohaselt kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli nr 362 punkt 2 uued arvutuskoefitsiendid.

Nüüd kehtivad üle 3 miljoni rubla maksvate sõidukite puhul kõrgemad maksud. Maksusumma arvutamisel on oluline seda mitte unustada, kuna vead toovad kaasa tõsiseid trahve.

Pärast deklaratsiooni nõuetekohast täitmist tuleb see saata tähitud kirjaga või e-postiga maksuhaldurile, kellele organisatsioon aru annab.

Selle dokumendi võib kohale toimetada ka raamatupidaja või muu organisatsioonis töötav isik isiklikult.

KKK

Hoolimata asjaolust, et lihtsustatud maksusüsteemis kajastatakse transpordimaks kuluna ja selle esitamise vorm raamatupidamise aastaaruandes on üsna lihtne, tekib paljudel kogenematutel raamatupidajatel sageli mitmesuguseid küsimusi.

Kuidas see kajastub 1C-s?

Raamatupidamisprogrammis 1C "Raamatupidamine" 3.0 on funktsioon transpordimaksu automaatseks arvutamiseks nii lihtsustatud maksusüsteemi kui ka erimaksusüsteemi jaoks.

Arvutatud ja tasutud maksu kuvamiseks peate tegema järgmised toimingud:

• kõik kohustuslikud andmed kantakse registrisse „kulude kajastamise meetodid“;
• erivormil tuleb märkida äsja konfigureeritud registri alguskuupäev;
• valige väljal "Maksuliik" maksuliik.

Aktiivse akna allosas on väljad, mis sisaldavad kõiki analüüse ja kontosid, mis kuvavad kõik organisatsiooni selle maksu tasumisega seotud kulud.

Arvestada tuleks asjaoluga, et väljal “Maksu liik” saad valida mitte ainult transpordi, vaid ka maa või kinnisvara. Seega, kui väärtus on valesti seatud, tehakse arvutus valesti.

Kuidas maksta liisingu eest?

all liisitud transport on rendileandja omand. Seetõttu registreeritakse seda tüüpi varustus rendileandja juures liikluspolitseis.

Varem vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 363 kohaselt pidi transpordimaksu tasuma rentnik. Kuna maksed tehakse sõiduki asukohas.

Kuid lähtuvalt kehtiva seadusandluse uuest väljaandest ja konkreetselt, saab täna selle maksu maksjaks rendileandja.

Kuid uuendused ei muuda arvutuste järjekorda ja nende kuvamist finantsaruannetes. Seetõttu toimub liisingu andmisel olenemata transpordimaksu maksjast kõik maksed seadusega kehtestatud korras.

Transpordimaksu maksavad kõik maksumaksjad, olenemata kohaldatavast maksurežiimist. See, kas transpordi eest makstavad maksed tuleks kanda eelarvesse või mitte, sõltub ainult vastavate maksustatavate objektide olemasolust kinnistul.

Alates 2019. aastast on lihtsustajad saanud transpordimaksu soodustust. Kuidas mitte maksta, saate teada ajakirja Lihtsustatud artiklist.

Kuidas toimub transpordimaksu tasumine lihtsustatud maksusüsteemis?

Selline maksustamise erirežiim kui lihtsustatud maksurežiim annab õiguse jätta osa makse maksmata. Need on toodud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.11.

Transpordimaksu vabastus ei kehti aga sõltumata ettevõtte omandivormist ja maksustamissüsteemist.

Transpordimaks viitab piirkondlikele maksudele ja lõivudele, mis on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus määratud. 28.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357 sätestab transpordimaksu maksjate kriteeriumid. Nende hulka kuuluvad omanikud (juriidilised või füüsilised isikud, kellele sõidukid on registreeritud):

• autod (v.a sotsiaalkaitseasutuste toel ostetud eriautod puuetega inimestele ja autod võimsusega kuni 100 hj);
• mootorrattad;
• tõukerattad;
• bussid;
• muud iseliikuvad masinad ja mehhanismid;
• õhusõidukid;
• helikopterid;
• muud õhusõidukid;
• mootorlaevad;
• jahid;
• purjelaevad;
• paadid;
• mootorpaadid võimsusega üle 5 hj. Koos.;
• jetid ja muud väikesed veesõidukid;
• mootorsaanid, mootorsaanid.

Mittemaksustatavate objektide loetelu on toodud artikli lõikes 2. 357 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Transpordimaksu maksubaas määratakse sõltuvalt sõiduki tüübist. See võib olla kas mootori võimsus või tõukejõud, veesõiduki kogumahutavus või sõidukiüksus ise.

Kuid maksumäärad kehtestavad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste üksikud õigusaktid. Samuti määratakse kindlaks maksete (nii maksu enda kui ka selle ettemaksete) ajastus.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik seab ainult mõned piirid. Näiteks määrade jaoks on põhiväärtused toodud artiklis. 361 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandjad eraldi reguleerivat õigusakti välja ei anna, on maksumaksjad kohustatud keskenduma konkreetselt maksuseadustiku selle artikli määradele. Kui piirkonnad määravad ise oma transpordimaksu väärtused, võivad need põhiväärtustest erineda mitte rohkem kui 10 korda nii üles kui ka alla.

Transpordimaksu tasumise tähtaeg sõltub sellest, kes selle tasub:

• üksikettevõtjate jaoks määratakse maksude tasumise tähtaeg föderaalsel tasandil - kuni maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrini, st kuni 1. detsembrini 2020, makstakse 2019. aasta maks (artikli 363 lõike 1 viimane lõik). Vene Föderatsiooni maksuseadustik);
• Üksikettevõtjad ei maksa transpordimaksu ettemakseid;
• organisatsioonide jaoks on tähtajad määratud piirkondlike määrustega, kuid varaseim tähtaeg, mida neil on õigus määrata, on maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruar, s.t 2019. aasta transpordimaksu tasumise tähtaeg ei ole varasem kui 1. veebruar 2020 ;
• Organisatsioonide jaoks määravad transpordimaksu ettemaksete ülekandmise tähtajad Vene Föderatsiooni moodustavad üksused, kuid mõnes piirkonnas ei maksa juriidilisest isikust maksumaksjad ettemakseid (näiteks see kehtib vabariigi maksumaksjate jaoks Inguššiast, Taga-Baikali alalt, Sverdlovski oblastist, Tomski oblastist, Moskva linnast, Tšukotka autonoomsest ringkonnast).

Kõik juriidilised isikud (olenemata piirkonnast) on kohustatud esitama aruande maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruariks. Pange tähele, et kui transpordimaksuga maksustamise objekti pole, ei pea organisatsioonid esitama nullaruandeid. Üksikettevõtja ei pea üldse deklaratsioone esitama, isegi kui tekib transpordimaksu tasumise kohustus. Maksed saadetakse eelarvesse maksuameti teadete alusel.

Kas transpordimaks on lihtsustatud maksusüsteemis tulu miinus kulud kuludesse kantud või mitte?

Õigus võtta maksustamise otstarbel kuluna maksustamise eesmärgil üksainus maks, sealhulgas transpordimaks, on sätestatud lõikes. 22 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.16. See lõige on sõnastatud nii, et see võimaldab teil võtta arvesse kõiki Venemaa õigusaktide raames makstud maksude ja lõivude summasid (välja arvatud käibemaks ja ühtne maks ise lihtsustatud maksusüsteemi alusel), kui sellised maksud ja tasud on tegevustega seotud lihtsustatud korras.

Juhime tähelepanu, et üksikettevõtja saab transpordimaksu maksubaasi alandada ainult siis, kui sõidukit kasutatakse lihtsustatud maksusüsteemis. See tähendab, et näiteks isikliku sõiduauto transpordimaksu saab kuludesse kanda vaid juhul, kui sellist sõiduautot kasutatakse ettevõtluses kogu selle ekspluatatsiooniperioodi jooksul.

Organisatsioonid peaksid mõistma ka seda, et kui nad kombineerivad mitut maksurežiimi, siis võetakse arvesse ainult transpordimaksu, mis on seotud tegevustega, mille eest makstakse lihtsustatud maksusüsteemi alusel ühte maksu. Ja kui sõidukit kasutatakse arvestuslikul tegevusel näiteks sõitjate veoks, siis transpordimaksu sel juhul kuludes ei arvestata.

Lisaks tuleks arvesse võtta ka lihtsustatud korras kulude kajastamise perioodi. Seda on kirjeldatud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.17 - kulud võetakse maksuarvestusse pärast nende tegelikku (täielikku või osalist) tasumist.

See tähendab, et 2019. aasta eest arvestatakse transpordimaks lihtsustatud maksusüsteemi kulude hulka 2019. aasta deklaratsiooni esitamisel ainult ettemaksete summas ning lõppmakse eelarvesse kajastub 2020. aasta aruandes, kuna on sellel perioodil, et maks tasutakse õigeaegselt.

Transpordimaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel tulu

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasutud ühekordset maksu objektiga "sissetulek" saab vähendada kindlustusmaksete, haiguspuhkuse summa ja isikukindlustuslepingute kulude võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3.1 346.21). Transpordimaksu tasumine eelarvesse lihtsustamise tõttu ei vähene.

Seetõttu on enne lihtsustatud maksusüsteemiga maksustamisobjekti valimise otsustamist mõttekas arvutada kogu maksukoormus, võttes arvesse kõiki võimalikke makseid eelarvesse, olenevalt tegevuse spetsiifikast ja kinnisvara struktuurist. bilansis.

Tellige "Lihtsustatud" maksimaalsete eelistega!

Kuni 17. jaanuarini kehtib ajakirja "Lihtsustatud" parim tellimus - 5555 rubla 6-kuulise tellimuse eest. Kiirusta maksma. Tellimuse kingitus - raamat "Lihtsustatud. Aastaaruanne 2019".