Varustuse uuendamiseks, uute sõidukite ostmiseks, tootmis- või kontoripindade laiendamiseks on vaja suuri rahalisi investeeringuid. Mida teha, kui ei ole võimalik vajalikku summat korraga koguda või laenu võtta? On väga tõhus alternatiiv – liising. Räägime sellest, mida see mõiste tähendab, mis tüüpi liisingud on olemas, millist vara saab liisida, kuidas sellist tehingut õigesti sooritada ja millised lõksud sellel protseduuril on.

Hoolimata asjaolust, et "liising" on inglise keelest tõlgitud kui "rent", on liising omamoodi üüri ja krediidi "hübriid" kolmanda osapoole – liisingufirma – kaasamisega. Viimane ostab vara müüjalt ja annab selle üle rentnikule. Ta maksab igakuiselt teatud summa, mis on nii üürimakse kui ka laenumakse (olenevalt kasutaja edasistest kavatsustest). Lepingus määratud perioodi lõppedes saab vara osta jääkmaksumuses või tagastada liisingfirmale.

Lihtne näide:

Autofirma plaanib oma bussiparki uuendada. See sõlmib lepingu liisingfirmaga (olgu selleks siis VTB Liising, YarKamp Liising või mõni muu). Liisingufirma ostab tootmisettevõttest (oletame MAZ) 10 bussi kogusummas 60 miljonit rubla. Bussid kantakse üle autofirmale, kes tasub 10 miljoni rubla suuruse algmakse ning seejärel deponeerib liisingufirma kontole kolme aasta jooksul igakuiselt 1,6 miljonit rubla.

19. sajandil hakkas liising aktiivselt arenema USA-s ja Suurbritannias. Suure Isamaasõja aegne “laenu-liisingu” kontseptsioon muutus meie riigi jaoks oluliseks: liisinguvõimaluseks oli ka sõjavarustuse hankimine. Liising hakkas oluliselt mõjutama majandusarengut eelmise sajandi 50ndatel. Kaasaegse liisingutööstuse asutajat nimetatakse Ameerika ettevõtjaks Henry Schofeldiks, kes avas San Franciscos esimese spetsialiseeritud liisinguettevõtte.

NSV Liidus kasutati 70-80ndatel ettevõtetel liisingut kallite imporditud seadmete ostmiseks, kuid selle ulatus oli piiratud. Siseturul algasid esimesed liisingud 1989. aastal. Kuni 90ndate keskpaigani ei avaldanud liising Venemaa majandusele tõsist mõju. Pärast maksuseadusandluse ajakohastamist ja föderaalseaduse “Finantsliising (liising)” vastuvõtmist 1998. aastal kasvas ettevõtete huvi selle instrumendi vastu märkimisväärselt. 2017. aasta lõpus hindasid reitinguagentuuri RAEX (Expert RA) spetsialistid Vene Föderatsiooni liisinguturu mahuks triljonit rubla.

Liisingutehingu osapooled

Tavaliselt on liisinguprotsessis kolm osapoolt:

1 Müüja– juriidiline isik või üksikettevõtja (tingimata käibemaksukohustuslane), kes omab või müüb vajalikke seadmeid. Vara antakse üürileandjale üle ostu-müügilepingu alusel.

2 Üürileandja– selle rolli täidab liisingfirma, mis võib olla registreeritud nii juriidilise isikuna kui ka üksikettevõtjana. Kõige sagedamini tegutsevad rendileandjana pangad või nendega koos olevad struktuurid, millel on piisavalt kapitali kalli vara (sõidukid, kinnisvara, seadmed) ostmiseks.

3 Üürnik- see on ostja, samuti mis tahes organisatsioonilises ja juriidilises vormis juriidiline isik või üksikettevõtja, kes vajab äritegevuses kasutamiseks ja hankimiseks müüja seadmeid, transporti või kinnisvara.

Vahel on müüja ka liisinguandja, siis on tehingus kaks osapoolt, mitte kolm.

Mis on liisingu majanduslik tähendus?

Igal liisingutehingu osapoolel on selles osalemiseks oma põhjused.

• Müüja müüb oma kauba ja saab kogu vara väärtuse ja riskideta;
• Liisinguandja saab kasu liisingmakses sisalduva vara väärtuse suurenemisest.;
• Liisinguvõtja ostab kinnisvara pangalaenuga võrreldes soodsamatel (intress/sissemaks) või soodsamatel (maksevõimenõuded) tingimustel. Tal on õigus ostust keelduda, kui tema äritegevuse asjaolud on muutunud. Lisaks hoiab ostja kokku maksude tasumisel (käibemaks, tulumaks, kinnisvara- ja transpordimaks, kui ostetakse sõidukeid).

Liisingutehingu tunnuseks on vara väljaostuhinna alandamine lepingu lõppemise ajaks. See juhtub tänu amortisatsioon– vara väärtuse osa iga-aastane mahakandmine selle kulumisel. Amortisatsiooni arvestamisel kasutatakse spetsiaalseid valemeid ja see ei sõltu toote tegelikust kulumisest. Teatud varaliikide liisingutehingutel rakendatakse kiirendatud amortisatsiooni, mille tõttu on transport või seadmed lepingu lõppedes nullväärtusega ja lähevad ilma lisatasuta liisinguvõtja omandisse.

Vastavalt föderaalseadusele “Kapitalirendi (liising)” (nr 164-FZ, 29. oktoober 1998 koos hilisemate muudatustega) saab vallas- ja kinnisvara rentida: sõidukid, seadmed, kinnisvara, ettevõtted kui majanduskompleksid.

Liisingu esemeks ei saa olla piiratud käibega loodusobjektid, maatükid ja vara. Erandiks selles mõttes on relvad - Vene Föderatsioonil on õigus müüa need teistele riikidele liisingu alusel rahvusvahelistes lepingutes ja sõjalis-tehnilise koostöö seaduses sätestatud tingimustel.

Liisinguandjate enda seatud liisingupiiranguid on ka teisi. Eelkõige keeldutakse ostjatest, kes soovivad rentida järgmist:

Tööjõurendi suhteid Venemaal reguleerib 5. mai 2014 föderaalseadus nr 116-FZ. Selles kirjeldatakse järgmisi reegleid:

• Personalirendilepingut saavad teostada ainult põhimaksusüsteemi alusel töötavad ja riikliku tööhõiveameti akrediteeritud eravärbamisbürood.
• Üürnikuga töötaja töölevõtulepinguid ei saa sõlmida kauemaks kui 9 kuud.
• Kõiki töötajate üleviimisi saab teostada ainult tema kirjalikul nõusolekul.
• “Liisingu” töötaja palk sama töö eest ei saa olla madalam kui üürniku täistööajaga töötajate palk.
• Liisingufirma on kohustatud maksma kõik vajalikud hüvitised tööõnnetuste eest – samad, mida makstakse liisinguvõtja põhitöötajatele.

Seadus kehtestab teatud piirangud “renditööjõule”. Te ei saa palgata töötajaid:

• Teostada I ja II ohuklassi või 3. ja 4. ohuklassi töid;
• Teostada ekspedeerija või teiste laevatranspordi töötajate tööd;
• teha töid pankrotis ettevõtetes;
• Streikivate töötajate asendamiseks
• Töötada võtmetöötajate vallandamise ohu tingimustes

Mis tüüpi liisingud on olemas?

Liisingutehingu puhul sõltub palju lepingu tingimustest. Sõltuvalt neist võib eristada kolme tüüpi liisingut:

1 Rahaline

Selle võimaluse korral on liisinguandja tegelikult vaid finantsvahendaja, kes osaleb tehingus formaalselt. Vara antakse üle otse müüjalt liisinguvõtjale, viimane esitab müüjale pretensioone selle vara kvaliteedi kohta. Üürilepingu lõppedes on vara reeglina minimaalne jääkväärtus.

Liisinguleping näeb sellises skeemis sageli ette müüja kohustuse vara vastu võtta, kui ostja selle liisinguandjale tagastab. Pank ei vaja vanu autosid ega masinaid, lihtsalt öeldes. Oma liisingu tütarettevõtted on VTB24-l, Avangard Bankil, Promsvyazkapitali grupil jt.

2 Töötavad

Selle liisinguvõimalusega on lepingu tähtaeg oluliselt lühem kui soetatud vara (kinnisvara, tööstuskompleks jne) kasutusiga. Sellega seoses on liisingufirma roll tehingus võtmetähtsusega. Üürileandja võtab endale täieliku vastutuse renditud vara ohutuse, remondi, kindlustuse ja hoolduse korraldamise eest.

Üürniku roll selles skeemis on lähedane üürniku rollile. Lepingu lõppedes on ostjal õigus:

• Osta kinnisvara selle jääkväärtusega (antud juhul on see väärtus pika amortisatsiooniperioodi tõttu üsna kõrge);
• tagastada vara liisingfirmale;
• liisinguleping, kui liisinguandja ei vaidle sellele vastu;
• Vahetada kinnisvara teise vastu (näiteks tootmisseadmed moodsamate või teistsuguste omaduste vastu).

Liisingu operatiivtüüpi kasutavad sageli suurte autotootjate edasimüüjad: ostja kasutab teatud marki autot 2-3 aastat ning seejärel rendib ja liisib uuesti moodsama mudeli.

3 Tagastatav

Kõige spetsiifilisem liisingu liik. Siin on müüja ja rentnik üks inimene. Tegelikult on tehing tagatisega laenamise vorm, mil vara antakse liisinguandjale üle vaid formaalselt, jäädes samas tegelikult oma kohale. Ettevõte võib müüa omale kuuluvaid seadmeid ja seejärel rentida, saades arenduseks ja tootmisvõimsuse säilitamiseks suure summa raha.

Seda tüüpi tehingud on aga ka kõige korruptsioonimahukamad.

Värske näide Vologda piirkonnast

Siin toimus liisingtehing suure kinokeskuse müügiks. Müüjaks oli OÜ, nimetagem seda Alfaks. Sellele firmale kuulus kinokeskus üle 10 aasta. kuid äri ei saanud tuult tiibadesse, võlad kasvasid ning Alfa asutajad pöördusid piirkondliku ettevõtluse tugikeskuse poole palvega riigilt saada - objekt on ühiskondlikult oluline, hoone ajaloolise väärtusega. Toetust anti 10 miljoni rubla ulatuses tingimusel, et seda kasutatakse piirkonna filmiäri arendamiseks.

Kohe sõlmis Alpha LLC liisinglepingu, müües liisinguandjale (olgu see Beta LLC, mille üks asutajatest oli sama piirkondlik ettevõtluse tugikeskus, mis Alphat toetas) kinnisvara filminäituseks summas 24 miljonit. rubla. Liisinguandja andis selle vara üle ostjale - Gamma LLC-le, olles sõlminud 34 miljoni rubla suuruse lepingu 10 miljonilise sissemaksega. Pole midagi ebatavalist, kui ei pöörata tähelepanu sellele, et Gamma asutajad olid samad inimesed kui Alfa ning müügi- ja ostuhinna vahe kordas täpselt piirkonna filmiettevõtjatele antud riigipoolset toetust.

Regionaalvalitsus tuli lõpuks mõistusele ja nõudis riigi toetusena makstud raha tagasi. See tõi kaasa Gamma LLC pankroti (inkasso võimatuse tõttu kustutatud võlg ulatus 10,07 miljoni rublani), Beta LLC tegevuse lõpetamiseni, sisemenetlusteni regionaalvalitsuses ja tuliseid arutelusid selle üle, kas valitsusasutused peaksid üldse osalema. tagasimakse liisingu tehingutes.

Tagasiliising tõmbab pidevalt maksuhalduri tähelepanu: tehingu, mille puhul puudub ilmselge majanduslik otstarbekus, võib pidada maksudest kõrvalehoidumise vormiks.

Märgid fiktiivsest tagasirendi tehingust:

• Müüja ja ostja on omavahel seotud (näiteks üks on teisest sõltuv juriidiline isik). Sel juhul võib föderaalne maksuteenistus keelduda käibemaksu tagasimaksmisest.
• Tagasiliisingu tehingu ühe osa eest tasumine toimus tšekkide, vekslite ja muude mitterahaliste meetoditega. See võib viidata müüja või ostja katsele raha välja võtta.
• Vähemalt üks osalejatest on juba vahele jäänud hoolimatute liisinguskeemidega.

Liisingutehingud riskitaseme järgi

Nagu igal teisel vara võõrandamise tehingul, on ka liisingul oma riskid – mõnda neist on eespool juba kirjeldatud. Riskiastmest lähtuvalt eristatakse kolme tüüpi liisingutehinguid:

1 Garanteeritud

Vara üleandmise protsess on kindlustatud spetsialiseeritud kindlustusseltside poolt või liisinguvõtja käendajatena tegutsevad mitmed teised ettevõtted, kes on suutelised lepingu rikkumise korral rendileandjale vara maksumuse täies ulatuses hüvitama.

2 Osaliselt turvatud

Liisinguvõtja poolt liisingufirma kontole tasutud tagatisraha katab osa vara maksumusest. Kui kogu liisinguperioodi jooksul ei juhtu midagi lepingus nimetatut, tagastatakse raha ostjale.

3 Tagamata

Tehingud, milles pooled ei taga teineteisele oma kohustuste täitmist. Tänapäeval jäävad sellised suhted liisingusubjektide vahel aina harvemaks ja kindlustuse puudumine „vihjab“ kahtlasele või fiktiivsele tehingule.

Liisingutehingu kõik etapid

Tavaliselt on renditud kinnisvara müümisel viis etappi. Vaatame igaüht neist.

Etapp 1. Liisinguturu analüüs, liisingufirma valik.

Vene Föderatsiooni liisinguturg on peaaegu identne pangandussektori esimese saja suurusega. Liisingufirma saate valida pakutavatest tingimustest ja emaettevõtte usaldusväärsusest lähtuvalt. Liisinguandjate reitingut hoitakse näiteks portaalis banki.ru/products/leasing/companies/.

2. etapp. Liisinguandja pakutavate tingimuste analüüs.

Olulisemad punktid: esmamakse (ettemaks), kuumakse, enammakse suurus, tähtaeg ja tagasimaksegraafik, liisingulepingu lõpetamise tingimused.

3. etapp. Liisingulepingu koostamine.

Lepingu teksti koostamiseks nõuab liisinguandja tavaliselt järgmisi dokumente:

• kinnisvara üürile andmise kavatsuse avaldus, kus on märgitud parameetrid;
• viimase aruandeperioodi finantsaruanded;
• ettevõtte või üksikettevõtja konto väljavõte (ettevõtte või ettevõtja käibe hindamiseks);
• juhi/üksikettevõtja passi koopia, ametisse nimetamise korraldus/registreerimistunnistus;
• liisinguobjekti kindlustuspoliis.

Liisingufirma võib nõuda ka muid dokumente.

Etapp 4. Ettemaksu (sissemakse) tegemine.

Sissemakse summa algab tavaliselt 5%-st (sellised tingimused on enamikule sõidukite kasutusliisinguga tegelevatele ettevõtetele). Keskmiselt on turu edasiminek 20-30%. Pärast nõutava summa tasumist saab ostja vara kasutusse.

5. etapp. Vara kasutamine lepingu kehtivuse ajal.

Renditud vara tuleb kasutada rangelt vastavalt lepingutingimustele. See puudutab iga-aastast kindlustust, hooldust (sõiduk, varustus) ja loomulikult igakuiste maksete õigeaegset tasumist.

Liisingu maksevõimalused

Liisingulepingu regulaarsel maksetel võib olla üks kolmest graafikust:

1 Regressiivne – esimesed maksed on suurimad, seejärel vähenevad. Laenude diferentseeritud maksete analoog. See skeem võimaldab minimeerida intressimakseid.

2 Annuiteedi – maksed võrdsetes osades. Kõige “kallim” ajakava, sest esimesed maksed lähevad peaaegu täielikult liisinguandja intressi/marginaali tagasimaksmiseks.

3 Hooajaline - teatud tüüpi ettevõtlusele kohandatud ajakava (näiteks põllumajandus, kus põhikasum saadakse sügisel ja talvel - nendel perioodidel maksed keskmisega võrreldes suurenevad, teistel aastaaegadel vähenevad).

Kasutada võib ka muid erimaksegraafikuid, olenevalt konkreetsete ettevõtete tegevuse spetsiifikast.

Mis on tulusam: krediit või liising?

Igal konkreetsel juhul võib vastus sellele küsimusele olla erinev. See sõltub nii liisingu kui vara liigist, liisinguandja ja kreeditorpanga tingimustest ning paljudest muudest aspektidest. Ärgem unustagem, et liisingut kasutatakse eelkõige ärilistel eesmärkidel ning laenutingimused juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele erinevad oluliselt "füüsikute" omadest.

Kõigepealt vaatame võrdlust väliste tunnuste põhjal. Oletame, et otsustame osta 1 miljoni rubla väärtuses auto. Võrdleme laenu- ja liisinguprogrammi keskmisi parameetreid 2018. aasta alguses.

Tundub, et ilmselgelt on tulusam laenu võtta. Kuid ärgem unustagem, et kinnisvara soetamise viisi valikul ei ole alati põhitegurid intressimäär ja enammakstud summa.

Kui paned kokku kõik tunnused, mille järgi liisimist ja laenu andmist saab õigesti võrrelda, saad umbes sellise tabeli:

Valikud	Liising	Laenamine
Teema	Juriidilised isikud ja üksikettevõtjad.	Kõik füüsilised (sh üksikettevõtjad) ja juriidilised isikud
Õigus omandile peale tehingut	Objekt jääb liisinguandja omandisse kuni selle maksumuse täieliku tasumiseni ostja poolt	Vara läheb kliendi omandisse, jäädes pangale pandituks
Kasutustingimused	Varasemate liisingutehingute ajalugu ja krediidiajalugu ei oma tähtsust (v.a pettuse katsed)	Vajalik on positiivne krediidiajalugu
Maksed lepingu alusel	Ettemaks (sissemaks) Igakuised regulaarsed püsimaksed Liisinguandja intressi (marginaali) maksmine Liisingueseme kindlustuse eest on võimalik tasuda	Igakuised maksed (laenu põhiosa + intressid) Võimalik sissemakse Võimalikud vahendustasud (konto hoolduse jms eest) Võimalik kindlustusmakse
Vara amortisatsioon	Mõnede kinnisvaraliikide puhul on võimalik kasutada kiirendatud amortisatsiooni Üle 300 000 rubla suuruste autode ja üle 400 000 rubla suuruste väikebusside puhul rakendatakse kahanevat amortisatsioonikoefitsienti.	Tavaline amortisatsiooni arvestamise kord
Maksumaksed
käibemaks	Sisaldub liisingulepingujärgsete maksete sees. Maksu saab tagasi nõuda pärast vara väljaostmist.	Ei maksustata
Kinnisvaramaks	Kui vara on rendileandja bilansis, siis ostja makse ei maksa. Kui kinnisvara on ostja bilansis, siis kiirendatud amortisatsiooni tõttu vähendatakse maksu.	Krediidiga ostetud kinnisvara läheb kohe ostja omandiks ja maksustatakse täies mahus.

Erinevused on ka liisingu ja ärilise laenu eesmärgis. Üldiselt võib neid väljendada järgmiselt:

• Laenuvahendeid saab ettevõtja kasutada igal otstarbel, liisinguvahendeid aga eelkõige ettevõtluse arendamiseks ja põhivara uuendamiseks.
• Laenu puhul peab pank kontrollima laenu sihtotstarbelist kasutamist. Liisingu puhul kontrolli ei nõuta, sest vara kuulub liisinguandjale.
• Ettevõtlusele laenamisel nõuab pank tagatisi kliendil juba olemasoleva vara tagatisena (mida ei pruugi ollagi), samuti kindlustust. Liisingu puhul toimib tagatisena ostetud vara ise.
• Laenuvahenditega ostetud vara läheb kohe laenu võtnud ettevõtte bilanssi. Pärast vara omandamist liisinguga võib see olenevalt lepingu tingimustest olla kas liisinguandja bilansis või minna liisinguvõtja bilanssi.
• Laenatud vahenditega ostetud vara kuvatakse laenuvõtja bilansis ja piirab edasise laenutamise võimalusi. Liisingvara läbib kõige sagedamini liisingfirma bilansi, võimaldades liisinguvõtjal hõlpsasti laenu võtta.
• Laenumaksete peatamine võib kaasa tuua ka varade müügi võla tasumiseks. Liisingumaksete lõpetamine toob kaasa ainult liisinguvara arestimise.

Vormilisest küljest on liising sarnane rentimisega. Mõlemal juhul on olemas nii kinnistu omanik kui ka isik, kes sooviks selle vara enda valdusesse võtta, kuid tal pole kohe kogu ostusummat. Omanik on omakorda valmis kinnistu teatud juurdehindlusega kasutamiseks välja üürima.

Kuid lisaks rentimise ja liisingu sarnasustele on ka olulisi erinevusi.

Valikud	Rentida	Liising
Formaalsed parameetrid
Seadusandlik alus	Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 34 Föderaalsed seadused teatud tüüpi üüride kohta.	Föderaalseadus "Kapitalirendi (liisingu) kohta"
Tähtajad	Enamasti lühikesed tähtajad koos pikendamisvõimalusega.	Märkimisväärses osas liisingutehingutest on lepingu tähtaeg võrdne üleantava vara amortisatsiooniperioodiga või sellele lähedane.
Üksus	Igasugune mittetarbitav vara, mis ei ole ringluses piiratud.	Mittetarbitav vara, mille ringlus ei ole piiratud ega ole loodusobjekt (näiteks maatükk)..
Lepingu lõppedes on võimalus kinnisvara välja osta	Ei	On olemas
Õigus omandile	kasutada
Kes valib pakutava kinnisvara?	Majaomanik	Rentnik
Dokumentide pakett	Maksevõime kinnitust ei nõuta	Ettevõtte olemasolu ja maksevõimet kinnitavad dokumendid
Äriskeem
Tehingu osalejad	Üürileandja, üürnik	Müüja, rendileandja, rentnik. Osaleda võivad ka pangad, kindlustusseltsid, käendajafirmad jne.
Vara müüja (tootja) staatus	Pole tehinguga seotud	Liisinguandjaga sõlmib tehingus osaleja lepingu.
Vastutus vara kehtestatud nõuetele vastavuse eest	Mõisnik karud	Selle kannab liisinguvõtja, välja arvatud juhul, kui liisinguandja pakub vara liisingusse ja ta otsib ka müüjat.
Juhusliku kaotsimineku/vara kahjustamise oht	Mõisnik karud	Kannab rentnik
Varakindlustuse teema	Majaomanik	Enamasti rentnik

Liising ja maksud

Tulumaks

Liisinguvõtja jaoks loetakse liisingumakseid muudeks kuludeks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 1). Vastavalt sellele, mida suurem on makse, seda vähem tulumaksu tuleb tasuda. See stimuleerib seadusandja hinnangul ettevõtete arengut ja põhivara uuendamist.

Liisingulepingu sõlmimisel on kaks võimalust:

1 Kui vara jääb rendileandja bilanssi

Sel juhul arvestab liisinguvõtja kuluna kogu liisingumakse summa.

Näiteks kui liisingleping on sõlmitud 24 kuuks ja maksete kogusumma ilma käibemaksuta on 300 000 rubla, siis ostja poolt oma kuludesse kaasatud igakuine summa on: 300 000 rubla / 24 kuud = 12 500 rubla.

2 Kui vara on kantud üürniku bilanssi

Vara tuleb kanda ühte või teise amortisatsioonigruppi liisinguandja kulude arvelt liisinguobjekti ostmiseks ja selle müügieelseks teenindamiseks. Amortisatsiooni arvestatakse olenevalt grupist – korrutustegur võib teatud tüüpi kinnisvara puhul ulatuda 3-ni (amortisatsioon toimub 3 korda kiiremini kui tavaliselt).

Liisinguvõtja võib kuludesse kanda liisingmakse, millest on maha arvatud vara amortisatsiooni summa.

Võtame sama näite 300 000 rubla ja kuumakse 12 500 rubla eest liisinguga ning liisingueseme (olgu selleks siis 5. amortisatsioonigruppi kuuluv arvutijuhitav masin) soetamise maksumus oli 200 000 rubla. 5. rühma vara minimaalne kasutusaeg on 85 kuud. 200 000 hõõruda. / 85 kuud * koefitsient 3 = 7058 RUR.

See summa kantakse kuludesse, et määrata amortisatsioonikuluna tulumaksubaas. Lisaks arvestatakse kuludes osa liisingumaksest summas 12 500 – 7 058 = 5 442 rubla. Sellest tulenevalt jääb mahaarvamiseks endiselt seesama 12 500 rubla, kuid kui seda ei täideta õigesti, tuleb tulumaks tasuda ilma mahaarvamisteta.

Käibemaks

Liisingulepingute alusel saate riigilt käibemaksu tagasi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 171, 172). See juhtub, kui täidate järgmised tingimused:

• Renditud vara omandab rentnik käibemaksuga maksustatava tegevuse jaoks.
• Liisinguandja võib kinnitada, et ta tegelikult andis rentnikule vara (lepingute koopiad, muud dokumendid föderaalse maksuteenistuse nõudmisel).
• Liisinguvõtja saab kinnitada, et on kajastanud liisingutehingut oma raamatupidamises.
• Liisingumakse kohta on arve, mille liisinguandja esitab ostjale.

Kinnisvaramaks

Kui vara jääb rendileandja bilanssi, siis rentnik maksu ei maksa. Vara registreerimisel rentniku bilansis on võimalik kiirendatud amortisatsiooni tõttu varamaksu alandada. Liisingulepingu kehtivuse ajal vallasvara maksu ei võeta, olenemata sellest, kelle bilansis see asub.

Transpordimaks

Siin on kõik lihtne: selle maksu tasub pool, kes registreeris liisitud sõiduki Riiklikus Liiklusohutusinspektsioonis või Gostekhnadzoris, olenemata sellest, kelle bilansis vara liisingulepingu kehtivusajal on.

Korduma kippuvad küsimused liisingu kohta

Kas liisingutehingut on võimalik ennetähtaegselt lõpetada?

Enamik ettevõtteid näeb ette liisitud vara ennetähtaegse tagasiostmise (see punkt peab olema lepingus kirjas). Liisinguvõtja jaoks pole see aga kõige tulusam variant: jääkväärtuse ennetähtaegse tasumisega on tagasiostusumma suurem ja maksusoodustused väiksemad. Lisaks toob kiire väljaost tehingule suuremat tähelepanu maksuameti poolt: föderaalne maksuteenistus võib liisingulepingu üles öelda ja tunnistada selle kaubalaenulepinguks. Siis ei tehta üldse maksusoodustusi.

Millistel juhtudel tuleb liisinguga ostetud kinnisvara riigiasutustes registreerida?

Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt on vaja registreerida järgmine vara ja õigus sellele:

• transport (lennundus, meri, maantee)
• kõrge riskiga seadmed

Kõigil neil juhtudel registreeritakse liisingvara liisinguandja ja liisinguvõtja vahelisel kokkuleppel ühe nimele. Kui liisinguleping lõpetatakse liisinguvõtja regulaarsete maksete tasumata jätmise tõttu, tühistavad registreerimisasutused vara kasutaja kirje.

Oleme riigiasutus. Kas saame kinnisvara rentida?

Jah, riigi- ja munitsipaalasutustel on õigus tegutseda rentnikuna. Nende jaoks kehtestab liisinguseadus (artikkel 9.1) aga mitmeid tunnuseid:

• Üürileandja määrab iseseisvalt müüja ja vastutab vara õigeaegse üleandmise eest.
• Tasumine toimub ainult sularahas, vahetuskaup pole lubatud.
• Tagatiseks saab kasutada ainult renditud kinnisvara.

Rendileandja viivitab seadmete tarnimisega, viidates probleemidele tarnijaga. Kaotatud aega ta kompenseerimast keeldub, põhjendades seda sellega, et otsisime ise tarnijat. Kas see on seaduslik?

Õigusaktid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 34 ja kapitalirendi (liising) föderaalseaduse artikkel 22) näitavad otseselt, et liisingulepingust tulenevate kohustuste täitmata jätmise oht on tarnijal. tarnija valinud osapool. Kõige sagedamini täidab seda rolli rentnik. Sama kehtib ka vara mittevastavuse kohta projekti eesmärkidele. Kui valite varustuse ja see osutub ebasobivaks, vastutate kulud teie. Kui liisingufirma otsis tarnijat või seadmeid, tasub ta kulud.

Mis on allrentimine?

See mõiste viitab rendivara kasutusõiguse üleandmisele kolmandatele isikutele. Oletame, et projekti elluviimiseks liisiti seadmeid. See valmis enne tähtaega. Lepingu ennetähtaegne lõpetamine tähendab maksuhüvitise osas kahjumi kandmist. Tehakse otsus anda seadmed allrendile. Üürileandjaks saab endine rentnik. Sel juhul on tehinguks vajalik luba esialgselt liisinguandjalt. Uuel rentnikul on samad maksusoodustused, mis põhiüürnikul. Liisingu põhilepingu rikkumisel (regulaarseid makseid ei tehta), on ka allrendileping kehtetu.

Tihti kuuleme fiktiivsest liisingust. Mis see on?

Enamasti on fiktiivne liising järelmaksuga ostutehingu kattevariant. Välja antud maksusoodustuste saamiseks. Kuna paljudes piirkondades on programmid majandusarengu ergutamiseks, subsideeritakse seal liisingut valitsuse vahenditest. See avab ka laialdased võimalused fiktiivseteks tehinguteks.

Peterburis ja Tjumeni oblastis peeti 2017. aasta lõpus kohtuprotsesse fiktiivsete liisingulepingute alusel toimunud vargusjuhtumite üle: esimesel juhul läks petturite taskusse 18 miljonit rubla, teisel - üle. 50 miljonit. Skeem oli sama: võimud said võltsliisingulepingu (tegelikult ei olnud vara algselt olemas ega võõrandatud), mille kohaselt said ründajad hüvitist piirkondlike programmide ette nähtud sissemakse või intressimäära eest. Põhjapealinnas osales skeemis ettevõtluse tugikeskuse töötaja, kes pigistas lepingu ilmselge fiktiivsuse ees silma kinni.

Järeldus

Seega on liising üks mugavamaid finantsinstrumente, mis võimaldab ettevõttel uuendada põhivara või soetada seadmeid uute ärivaldkondade arendamiseks. Selle peamine eelis on see, et ettevõtja ei pea oma plaanide elluviimiseks investeerima suuri summasid oma raha ja seadma ohtu ettevõtte finantsstabiilsuse.

Ettevõtetele, kes kasutavad oma arendamiseks liisinguskeeme, annab riik mitmeid soodustusi ja maksusoodustusi. Mõned eriti ettevõtlikud inimesed püüavad sellest fiktiivset liisingut kasutades kasu saada, kuid selliste asjade eest võite saada süüdimõistva kohtuotsuse Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli "Pettus" alusel.

Tuleb meeles pidada, et liising ei saa igal juhul laenu asendada: otsuse tegemisele peab eelnema eelseisvate kulude hoolikas kalkulatsioon ja sellega kaasnevate asjaolude arvestamine. Liisingu levik Vene Föderatsioonis viitab aga sellele, et sageli on see parim võimalus oma äri laiendamiseks.

Video magustoiduks: 42-aastane ekstreemsportlane kiirendas jalgrattal 167 km/h

Tere! Selles artiklis räägime sellest, mis on liising ja kuidas seda kasutada. Keerulises majandusolukorras, mil pangad nõuavad laenudelt üüratuid intressimäärasid ja liising kui tehinguliik ei sobi mitmel põhjusel, pöörduvad ettevõtted või üksikettevõtjad üha enam liisingufirmade poole. Eesmärk on soetada soodsatel tingimustel tehnikat, transporti ja kinnisvara. Mis on liising eraisikute ja juriidiliste isikute jaoks? Mis tüüpi liisingud on olemas? Millised on sellise tehingu eelised? Sellest kõigest saate teada sellest artiklist!

Suurepärased autoliisingu pakkumised nüüd kl Europlana valitsuse toetusega!

Mis on liising lihtsate sõnadega

Liising - see on sama rendileping. (Tõlgitud inglise keelest "liising" - "rent"). Kuid on mitmeid olulisi erinevusi.

Vaatame diagrammi näitena:

Ettevõttel või ettevõtjal ei ole piisavalt raha seadmete ostmiseks. Võite võtta kõrge intressiga laenu või paluda liisingfirmal vajalik tehnika osta. Ta omakorda kaalub ettepanekut ja hindab kasumit ise. Nõusoleku korral annab rendileandja omandatud vara ettevõttele rendile erilepingu alusel.

Selle lepingu tingimuste kohaselt tasub rentnik ettevõttele iga kuu teatud summa (liisingumaksed), nagu üüri eest. Teatud aja möödudes saate jääkväärtust tasudes välja osta varustuse, kinnisvara või auto.

Nagu näitest näha, on liisinguprotsessi kaasatud kolm osapoolt:

• Vara saaja– isik (üksik- või juriidiline isik), kellele renditud vara antakse mõneks ajaks kasutamiseks rendile koos selle täieliku lunastamise võimalusega;
• Liisingufirma– seadme ostja: kinnisvara, transport, seadmed või terve ettevõte.
• Müügimees– pool, kes müüb ülaltoodud väärtuslikku vara.

Mõnikord piisab kahest osapoolest, kui kinnisvara omanik tegutseb üürileandjana. Paljudel juhtudel läheb vaja teist osapoolt – kindlustusseltsi.

Ettevõtte liisingu eesmärk– laiendada tootmist, moderniseerida tehnoloogiat, mis toob kaasa kasumi suurenemise.

Liisinguandja saab kasu vara turuhinna ja liisingujärgse väärtuse vahest. Seadmete, kinnisvara, sõidukite müüja saab võimaluse kiiresti müüa kallist tehnikat, kinnisvara, sõidukeid jne.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadustele saab rentida (üle anda) järgmist vara:

• Maanteetransport;
• Kinnisvara;
• Seadmed;
• Ettevõtted.

Keelatud on mõned objektid, millele kehtivad seadusega erilised kasutustingimused, näiteks militaaresemed. Sellist kinnisvara üürida ei saa:

• Ilma isiku- või seerianumbrita (näiteks kui sõidukil puudub VIN);
• Ringlusest kõrvaldatud;
• Loodusvarad ja maa.

Omad piirangud seavad ka liisingufirmad. Need sõltuvad rendileandja poliitikast ja asjadest endist. Ühised parameetrid on ka kõikidele objektidele, mida liisinguks ei pakuta:

• Madal likviidsus;
• ebausaldusväärne tootja;
• Kasutatud ese rohkem kui 5-7 aastat vana.

Põhireegel on, et kõik liisinguesemed ostetakse selleks, et neid äritegevuses kasutada.

Liisingu liigid

Lepingute tingimustest ja majanduslikust olemusest lähtuvalt eristatakse kolme peamist liisingu tüüpi:

• Tagastatav;
• Tegutsemine;
• Rahaline.

Samuti on liisingud kinnisvara, seadmete, sõidukite jm.

Vastavalt riskiastmele jagunevad liisingutehingud kolme liiki:

1. Garanteeritud– riskid jagunevad mitme osapoole – tehingu käendaja – vahel;
2. Tagamata– rentnik ei anna oma kohustuste täitmiseks mingeid tagatisi;
3. Osaliselt turvatud– kindlustuslepingu olemasolu.

Peamiste liisinguliikide kirjeldus

Tagasiliising

See on eritüüpi tehing. Sel juhul on üürnik ja vara müüja üks isik. Ettevõte sõlmib liisingfirmaga lepingu teatud summa eest oma vara omandiõiguse üleandmiseks ja tegutseb koheselt liisinguvõtjana. Sel juhul tootmisprotsess ei peatu - seadmeid ei eemaldata. Ettevõte sai suure summa, mida saab kohe kasutada kasumi suurendamiseks või muudeks vajadusteks. Samas maksab iga kuu väikseid makseid. See tehing näeb välja nagu laen kinnisvara tagatisel, kuid pangale intressid puuduvad.

Tagasiliising on kasulik ettevõtetele, kes vajavad arendamiseks lisaraha. Liisingufirmalt on ju võimalik raha saada ja seadmed kaotsi ei lähe ning tootmisprotsess jätkub.

Kuid sellel on märkimisväärne puudus. Tagasirendi tehingud äratavad maksuameti erilist tähelepanu. Nad võivad selliseid kokkuleppeid pidada üheks võimaluseks maksudest kõrvalehoidmiseks. Kuid kui tehing tehakse vastavalt kõikidele finants- ja õigusnormidele ning kokkulepe on majandusliku teostatavuse tõttu õigustatud, pole maksuametitel alust trahvi määrata.

Maksuteenus võrdleb liisingutingimusi ja võimalikke laene. Kui selgub, et laen on ettevõtja jaoks tulusam, kahtlustab föderaalne maksuteenistus maksudest kõrvalehoidumist.

Siin on tehingutingimused, mis köidavad maksuasutuste tähelepanu:

• Tagasirendilepingule kirjutasid alla kaks teineteisest sõltuvat osapoolt. Seaduse järgi on see võimalik, kuid praktikas ei maksa föderaalne maksuteenistus käibemaksu tagasi just sel põhjusel;
• Tehingu pooled kasutasid maksete tegemisel arveid, tšekke ja muid sularahata meetodeid;
• Varem on tuvastatud, et üks lepingupool on pahauskselt makse tasunud.

Kasutusliising

Tegemist on tehinguga, mille puhul on vara kasutusaeg tunduvalt pikem kui lepingu tähtaeg. Intress on kõrgem kui kapitalirendi puhul. Tegelikult võib paralleeli tõmmata tavalise üüriga.

Liisingufirma kannab täielikku vastutust lepingu eseme eest. Ehk siis remont, hooldus ja kindlustus. Liisingueseme saaja ei kanna mingit vastutust. Kõik liisitud vara surma või kadumisega seotud riskid langevad ettevõtte õlule.

Liisingueseme saaja võib lepingu ettevõttega üles öelda, kui ese ei sobi kasutamiseks.

Kasutusrendilepingu lõppemisel on rentnikul võimalik:

• Vahetage objekt teise vastu;
• Jäta vara üürileandjale;
• sõlmida teine ​​leping;
• Ostke kinnisvara ja saage selle omanikuks.

Kasutusrent avaldab positiivset mõju tootmisprotsessi dünaamikale. Varustust ju uuendatakse.

Kapitalirendi mõiste

Kapitaliliising – viis raha kogumiseks konkreetsetel eesmärkidel. Liisinguobjekti kasutustingimused on võrdsed lepingutingimustega. Lepingu lõppkuupäevaks on vara väärtus nullilähedane. Enamasti soovib üürnik sellise vara enda omandisse võtta, seda enam, et rendilepingu lõpuks pole see enam väärt.

Kapitalirendi põhijooned ja tingimused:

• Liisinguandja ostab vara spetsiaalselt liisimiseks, mitte enda tarbeks;
• Ostja valib kinnisvara ja müüja;
• Müüja on liisingulepingu olemasolust teadlik, kuid lepingu ese on ostjale üle antud ja ta võtab selle kasutusele;
• Rentnik edastab kõik pretensioonid seadmete, masinate ja sõidukite kvaliteedi kohta liisinguandjast mööda minnes müüjale;
• Liisingueseme kahjustumise korral antakse see ostjale üle pärast kasutuselevõtu vastuvõtmise akti allkirjastamist.

Liisingutehingu sõlmimise etapid

Hoolimata asjaolust, et liisinguobjekti saamise protsessi peetakse lihtsaks tehinguks, peate hoolikalt kaaluma selle rakendamise kõiki etappe.
Peamised sammud eduka liisingutehingu suunas:

1. Liisingufirma valimine . Parem on eelistada suuri organisatsioone, mis on tuntud finantsasutuste tütarettevõtted. Soovitame kasutada Europlaan soodsatel liisingutingimustel.

2. Kõigi kavandatud lepingutingimuste uurimine . Enne lepingu allkirjastamist on vaja välja selgitada: alg- ja kuumaksesumma, maksegraafik, tehingu lõpetamise tingimused, samuti üleantava vara omadused.

3. Lepingu koostamine . Enne seda võib liisingfirma nõuda kliendilt järgmisi dokumente:

• avaldus teatud objekti rentimise kavatsusest;
• pangaväljavõte ettevõtte viimase aja käibe kohta;
• viimase 4 kuu finantsaruanded;
• ärijuhi dokumentide koopiad;
• leping tarnijaga;
• liisinguobjekti kindlustamist kinnitavad dokumendid.

Liisinguandja võib nõuda muid dokumente ja pabereid – see sõltub tehingu liigist ja ettevõttest endast.

4. Siis tuleb sissemakse . Pärast seda toimingut saab ettevõte lepinguobjekti kasutamiseks.

- üks kasumlikest viisidest, mis võimaldab ettevõttel tehniliste uuenduste ostmise kaudu suurendada tootmist ilma suurte kuludeta, ehitada uusi töökodasid ja uuendada tehnoloogiat.

Saate osta kõike kontori operatiivseks toimimiseks vajalikku, arvutitehnikat. Põllumajanduses osta uusi seadmeid saagi töötlemiseks, piima kogumiseks, liha lõikamiseks. Restoraniäris ostke kauplemiseks vajalik tehnika. Selline liising on kasulik ka puidutöötlemis-, gaasi- ja naftatööstustele.

Seadmete liisingu kasutamise peamised eelised :

• Võimaldab ettevõttel või üksikettevõtjal areneda, isegi kui neil on osa raha uute seadmete ostmiseks;
• Maksed jagunevad ühtlaselt kuude peale vastavalt personaalsele graafikule, ei ole vaja kogu kulu korraga tasuda;
• Liisinguesemed on koheselt kasutamiseks saadaval ning peale lepingu sõlmimist saavad osaleda tootmisprotsessis;
• Igakuised maksed kaetakse uute seadmete ja töökodade kasutamisest saadava kasumi arvelt;
• Maksed liigitatakse kuluks, mis toob kaasa tulumaksubaasi vähenemise;
• Säästud kinnisvaramaksude vähendamise kaudu. See on tingitud kiirendatud amortisatsioonist. Pärast lepingutähtaega selgub, et liisinguese pole peaaegu midagi väärt.

Autoliising

Liisinguga saavad autot osta nii juriidilised kui ka eraisikud. Tegemist on Venemaa elanikkonna jaoks suhteliselt uut tüüpi tehinguga, kuid viimastel aastatel on selle levitamine kiiresti edenenud.

Vaatame lähemalt küsimust, mis on liising eraisikute jaoks. Tegelikult saab iga Vene Föderatsiooni kodanik osta auto, justkui rentides seda. Üks erinevus on see, et lepingu lõppedes võite saada sõiduki omanikuks.

Autojuht saab võimaluse kasutada sõidukeid pärast tehingu sooritamist ja sissemakse tasumist. Selliseid protseduure saavad läbi viia mitte ainult spetsiaalsed liisingufirmad, vaid ka pangad ja autokauplused.

Milline on auto liisimise kord?

1. Klient esitab isikut tõendavad ja juhidokumendid, täidab vajalikud dokumendid;
2. Leping sõlmitakse poolte vahel: tulevane autoomanik ja liisinguandja. Dokument annab õiguse kasutada transporti selle hilisema ostuga. Ostu-müügileping sõlmitakse ka müüja (transpordipakkuja) ja liisinguandja kohustused üle võtnud ettevõtte (panga) vahel;
3. Rendiauto saaja tasub esimese 20-30% sissemakse lepingu kogumaksumusest;
4. Liisinguesemele (autole) on kohustuslik sõlmida kindlustus kahes paketis: OSAGO ja KASKO;
5. Liisingufirma kannab enda kanda auto liikluspolitseis arvelevõtmise ja hoolduse kulud ja tüli;
6. Pärast kõiki ülaltoodud punkte läheb transport rentniku kasutusse, kuid mitte omandisse. Omanik on liisingfirma, milleks võib olla automüüja, pank või muu finantsasutus;
7. Auto kasutaja tasub igakuised summad ning lepingu lõppemisel saab sõiduki üle võtta. Võib ka vahetada uue auto vastu.

Autoliisingu plussid

1. Saate osta mitte ainult sõiduautot, vaid ka veokeid ja erivarustust;
2. Vahet pole, kas auto on kasutatud või soetatud uued autod liisinguga esindusest või eraisikult;
3. Minimaalne dokumentide pakett liisingutehingu vormistamiseks;
4. Nõuete tase kliendile on madalam kui laenu taotlemisel;
5. Üüritähtaeg on kuni 5 aastat, peale seda perioodi võib klient saada omanikuks, selle eest tuleb tasuda ülejäänud summa;
6. Liisingueseme – auto – saad tagastada enne tähtaega;
7. Autot saad kasutada kohe peale tehingut.

Autoliisingu miinused

1. Autoliisingu lepingute intressimäärad on kõrgemad kui laenudel, eriti keskmise hinnaga sõidukitel;
2. Liisingu maksegraafiku rikkumisel auto konfiskeeritakse;
3. Auto ei ole omand ja seda ei saa välja rentida ega tagatiseks kasutada ilma ametliku omaniku - liisingufirma nõusolekuta;
4. Perioodiliseks ülevaatuseks peate andma auto liisingufirmale.

Enne auto ostmise üle otsustamist peate hoolikalt uurima kõiki tegureid, kaaluma kõiki plusse ja miinuseid ning uurima välja kõik pankade tulusad pakkumised.

Kinnisvaraliising on midagi üüri ja hüpoteegi vahepealset. Protsessi olemus on sama, mis teiste liisinguliikide puhul. Ettevõte ostab kinnisvara, mille klient on valinud. Seejärel rendib liisinguorganisatsioon selle elamispinna talle välja. Kliendil on kohustus tasuda igakuiseid summasid liisingu kasutamise eest.

Kinnisvara liising eraisikutele

Korteriliising tavaelanikkonnale pole veel laialt levinud. Võib-olla on tõsiasi, et inimesed tahavad kinnisvara oma valduses näha kohe, mitte 15-20 aasta pärast. Psühholoogiliselt on palju rahulikum, kui korter läheb kohe omandisse, nagu näiteks hüpoteegi puhul.

Kinnisvara laenuga vormistades saab ostja võimaluse kasutada ja omada ruutmeetreid selle käsutamise õigus pärast viimast makset. Üürile andes on inimesel vaid üks õigus - kasutada elamispinda Kõik muud õigused jõustuvad peale lepinguperioodi lõppu ja jääkväärtuse tasumist.

Maja või korteri üürilepinguga ostmisel on mitmeid muid puudusi V:

• Enamasti on hüpoteeklaenuleping odavam kui liisingleping;
• Koostatakse kaks tehingut: üks neist on ostu-müügiks liisingufirma ja müüja vahel, teine ​​kodaniku ja liisingufirma vahel. Seetõttu kulub registreerimisele rohkem raha. Enamasti langevad need kulud korterit osta soovija kanda.

Mis kasu on kinnisvara liisimisest eraisikutele?

See kõik puudutab tehingu usaldusväärsust lepingupoolte jaoks. Hüpoteeklaenuga kaasneb panga jaoks oht, et klient ei täida kõiki kohustusi. Seejärel peate võtma täiendavaid meetmeid, mis toovad finantsasutusele kaasa kulusid. Kusjuures liisingfirma on juba elamispinna omanik ega kaota kliendi maksejõuetuse korral midagi. Seetõttu on ta hilinenud maksete suhtes leplikum ja kaalub kõiki maksevõimalusi, mida eraisik talle pakub.

Liisingufirmad ei hooli oma kliendi krediidiajaloost. Seetõttu sobib seda tüüpi korteriost kodanikele, kellel on pangalaenust keeldutud.

Eluaseme liisinguga ostmine on atraktiivne ka neile inimestele, kes ei soovi oma kinnisvara omada ja selle pealt makse maksta. Näiteks võib seda võimalust kaaluda juhul, kui abielupaar on ebastabiilses suhtes ja üks osapooltest kardab jagamisel osast varast ilma jääda.

Kinnisvaraliisingufirmade seas on palju pettureid, mistõttu peaks tavakodanik organisatsiooni hoolikalt valima. Kõige parem on pöörata tähelepanu liisingufirmadele, mis on suure panga tütarettevõtted.

Kinnisvara rentimine juriidilistele isikutele

Teistsugune on olukord ärikinnisvara rentimisega ettevõtlus- ja finantstegevusega tegelevatele isikutele. Seda tüüpi tehingud on kehtinud pikka aega ja selle järele on nõudlus. Selle põhjuseks on eelkõige soodsad maksustamisskeemid.

Kinnisvara bilanssi mittekandmine on igale ettevõttele alati kasulik, eelkõige järgmistel põhjustel:

• Võite arvestada käibemaksu tagastamisega;
• Raamatupidamine kajastab liisingumakseid kuluna, mitte alahinnates kasumit ja vähendades vastavat maksu;
• Kinnisvaramaksu pole üldse vaja maksta - kinnisvara ei ole ettevõtte bilansis ega kuulu sinna.

Seetõttu on ruutmeetrite ostmine liisinguga ettevõtte jaoks palju atraktiivsem kui kommertslaenuleping.

Liising või krediit – kumb on tulusam?

Selguse huvides esitame laenude ja liisingu kohta samade võrdlusnäitajatega võrdlustabeli.

Laenude ja liisingu võrdlus

Omadused võrdluseks	Liising	Krediit
Kes saab kasutada	juriidiline isik, äritegevusega tegelev isik (IP)	iga füüsiline või juriidiline isik
Kes on omanik	Lepingu kehtivuse ajal on omanik üürileandja igal ajal;	pärast tehingut on soetatud vara omanikuks koheselt ettevõte või üksikettevõtja
Maksed	- igakuised maksed: — liisingufirma marginaali tasumine; — kindlustusmaksed; — renditud kinnisvara maks; — ettemaks on 20-30% maksumusest	— laenumaksed (laenu kasutamise intress, kindlustus); — võimalikud tasud laenukonto pidamise ja vara hindamise eest; — sissemakse ei pruugi olla
Vara soetamise ajalugu	ei pea omama (positiivset, negatiivset) kinnisvara liisingu ajalugu	millel on positiivne krediidiajalugu
Amortisatsioon	kiirendatud amortisatsiooni kasutamise võimalus (välja arvatud üle 300 tuhande rubla maksvad autod ja üle 400 tuhande rubla maksvad väikebussid - neile rakendatakse amortisatsiooni vähendavat koefitsienti)	tavaline amortisatsiooniskeem
Maksud
käibemaks	Liisingumaksetele lisandub käibemaks	krediidina saadud raha ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Tarnija esitatud maksu saab rentnik pärast vara ostmist maha arvata.
Kinnisvaramaks	vara on liisingufirma bilansis ja seetõttu ei saa seda varamaksuga maksustada. kui vara on ettevõtte bilansis, siis väheneb kinnisvaramaks liisingule antud kiire amortisatsiooni tõttu	vara on koheselt ettevõtte omand, mis tähendab, et see on maksustatud

Liisingu eelis laenu ees ei ole alati ilmne. Iga konkreetset juhtumit tuleb käsitleda igast küljest eraldi. Ilma juriidilise ja rahalise abita ei saa te hakkama.

Vaatleme konkreetset näidet kasutades tuntud kaubamärgi auto liisimist. Tingimused pakuvad 30% väiksemaid makseid kui laenu puhul. Kuid on veel üks punkt - selleks, et pärast lepinguperioodi nii soodsat pakkumist saada, tuleb auto müüjale tagastada. Kui ostate selle täielikult välja, on enammakse suurem kui kavandatud laenu puhul.

Maksud ja amortisatsioon

Ettevõte (rentnik) liigitab tulumaksubaasi määramisel liisingumaksed kuludeks. Seda on üksikasjalikult kirjeldatud maksuseadustiku artiklis 264 lõike 10 lõikes 1.

Vastavalt lepingutingimustele on võimalik vara kanda ettevõtte bilanssi, siis liisingumaksete kulude summast arvatakse maha amortisatsiooni summa.

Kui vara ei ole ettevõtte bilansis, siis võtab selle rendileandja arvesse. Sel juhul arvatakse liisingumaksete kõigi kulude summast maha lepingu eseme maksumus. Seaduse järgi ei võeta tulumaksubaasis arvesse kulutusi amortiseeritava vara soetamiseks. See on liisitud vara lunastusväärtus ja see kantakse järk-järgult maha, kasutades amortisatsiooni.

On juhtumeid, kui lepingus ei ole lunastushinna suurust selgelt kirjas. Sel juhul teevad rahandusministeeriumi spetsialistid ettepaneku lisada kõik liisingumaksete summad esialgsesse maksumusse. Pärast omandiõiguse üleminekut ettevõttele kogunevad väljamaksed kuluna läbi amortisatsiooni.

Ettevõte või üksikettevõtja saab selle positsiooni vaidlustada, kuna seaduses ja maksuseadustikus pole lunastushinnast juttu. Maksuseadustiku artikkel 264 sätestab, et kõik liisingumaksed liigitatakse muudeks kuludeks. Erandiks on ettevõtte kogunenud kulum.

Liisingutoimingute käigus on ka amortiseeritava vara maksumuse arvestamise erikord. See on sätestatud NK artiklis 257. Vara algmaksumus sisaldab selle tarnimise, ehitamise, soetamise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimise kulusid. See tähendab, et liisingulepingu poolte jaoks liisinguobjekti esialgne maksumus ei erine.

Selgub, et kui liisinguandja tasub vara maksumuse täielikult amortisatsiooni kaudu, siis lepingu lõppedes annab ta lepingu eseme üle null jääkväärtusega ettevõttele.

Kui vara ei ole täielikult amortiseerunud, siis antakse see üle lepingu teisele poolele väärtuses, mis jääb alles pärast amortisatsiooni arvestamist. See osa kantakse amortisatsiooni kaudu ettevõtte kuludesse maha. Seega, kui rentnik kogub väljaostuväärtust, ei saa ta seda maha kanda, kuna sellelt ei võeta kulumit.

Selgub, et tulusam on liisingumakse mitte jagada, vaid see täies ulatuses muude kulude alla arvata.

Amortisatsioon

Liisinguga ostetud kinnisvarale kehtivad kiirendatud amortisatsioonimäärad. Sel juhul peab ettevõtte maksuarvestuspoliitikas olema näidatud amortisatsiooni arvutamise meetod.

Liisingumaksed sisaldavad käibemaksu, nii et edaspidi saab ettevõte seda vastavalt maksuseadustiku artiklitele 171–172 eelarvest tasaarveldada.

Laediga ostes on käibemaksu maksumus väiksem kui liisingu puhul. See juhtub seetõttu, et liisingul ei ole käibemaksu arvutamise alus mitte ainult vara maksumus, vaid ka liisinguandja teenuste hind.

Üürimine ja liising – sarnasused ja erinevused

Liising on sarnane ainult väljast rentimisega. Liisingut nimetatakse sageli kapitalirendiks. Sisuliselt on mõlemal juhul tehingu peamisteks osapoolteks kaks klienti. Üks inimene vajab teatud kallist eset, kuid tal pole kogu summat selle ostmiseks. Teisel kliendil on eseme ostmiseks raha ja ta saab selle kasumi teenimiseks lisatasu eest välja rentida.

See on aga ainult väline pool. Tegelikult on neil kahel toimingul palju erinevusi.

Peamine erinevus seisneb võimaluses arvestada liisingu käigus seadmeid nii liisingufirma bilansis kui ka ettevõtte bilansis. Kauba rentimisel kajastub see objekti saaja bilansivälistel kontodel.

Liisingu ja rentimise erinevused ja sarnasused

Omadused võrdluseks	Liising	Rentida
Tähtajad	tavaliselt pikaajaline tehing. Tähtaeg võrdub renditud vara kasuliku kasutamisega	liisingueseme pakkumine lühikeseks perioodiks, mis ei ole seotud selle kasuliku elueaga
Maatükkide kasutamise võimalus	ei pakuta	Võib-olla
Eseme lunastamine lepingu lõppemisel	Saab	see on keelatud
Omandiõiguse tüüp	kasutada
Õiguslik regulatsioon	Tsiviilseadustiku 34. peatükk – «Üür»; Föderaalseaduse artikkel 2	Tsiviilseadustiku 34. peatükk
Vastutus tehingu eseme juhusliku purunemise, hävimise või kahjustumise riski eest	otsene vastutus üürnikul	üürnik ei vastuta
Maksevõimelisust kinnitavate dokumentide esitamine	viiakse läbi ettevõtte igakülgne maksevõime hindamine	pole nõutav, vaja on ainult konto andmeid
Kes valib kinnisvara	rentnik (ettevõte)	üürileandja
Tehingu objekt ja selle kvaliteet	tähendab uut varustust	objektiks võib olla mitu korda renditud vara, välistada ei saa puudusi ja rikkeid

Liisingu maksegraafikud

Regulaarsed maksed liisinguvara eest võivad olla regressiivne, hooajaline, annuiteet.

Regressiivne kindlustusmakse tähendab, et kuumakse väheneb iga järgneva maksega. Sama summat (fikseeritud) mõeldakse annuiteetmaksete all. Nagu nimigi ütleb, sõltuvad hooajalised maksed aastaajast. Paljud ettevõtted teenivad teatud hooajal kasumit, mistõttu võib liisingufirma kaaluda nende jaoks erilisi maksetingimusi.

Mis on allrentimine

Sageli tuleb ette järgmisi juhtumeid: üürnik ei vaja enam saadud vara või ei saa seda kasutada. Ja siis tekivad mõtted: kas liisinguaset on võimalik välja rentida? Seda loetakse allrendiks.

Seda tüüpi tehing legaliseeritakse ja vormistatakse vastav allrendileping. Selle osalised on vara uus omandaja - allüürnik, endine üürnik, kes ei vaja enam lepingu objekti.

Üürileandja on organisatsioon, kes omab vara ja kirjutab tehinguks kirjaliku nõusoleku või keelu.

Järeldus

Nüüd teate, mis on liising, liisingu tüübid ja kuidas liisida autot, tehnikat jne. Kui teil on küsimusi, küsige allolevates kommentaarides. Ja lugege ka teisi meie veebisaidi artikleid!

JSC "BKR-Intercom-Audit"

Materjalid valmistas ette JSC "BKR-Intercom-Audit" konsultantide ja metoodikute rühm.

Vaatleme seaduse nr 164-FZ artiklis 2 antud peamisi mõisteid:

« liising - liisingulepingu täitmisega, sealhulgas liisingutava vara omandamisega tekkivate majandus- ja õigussuhete kogum;

liisinguleping - leping, mille alusel liisinguandja (edaspidi liisinguandja) kohustub omandama üürniku (edaspidi nimetatud ) poolt määratud vara omandisse tema nimetatud müüjalt ja andma selle vara rentnikule tasu eest. ajutiseks valdamiseks ja kasutamiseks. Liisingulepingus võib ette näha, et müüja ja ostetud vara valiku teeb liisinguandja;

liisingutegevus on investeerimistegevuse liik vara soetamiseks ja liisingusse üleandmiseks.»

Eeltoodud seaduse artikkel 3 määratleb liisingu objekti:

« 1. Liisingu esemeks võivad olla kõik mittetarbitavad asjad, sealhulgas ettevõtted ja muud kinnisvarakompleksid, hooned, rajatised, seadmed, sõidukid ning muu vallas- ja kinnisvara, mida saab kasutada äritegevuseks.

2. Liisingu objektiks ei saa olla maatükid ja muud loodusobjektid, samuti vara, mille vaba ringlus on föderaalseadustega keelatud või millele on kehtestatud ringluse erikord.

Nüüd pöördume Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 665 juurde. Seal on kirjas, et:

« Kapitalirendilepingu (liisingulepingu) alusel kohustub liisinguandja omandama üürniku määratud vara omandisse tema poolt kindlaksmääratud müüjalt ning andma rentnikule tasu eest selle vara ajutiseks valdamiseks ja ettevõtluse otstarbeks kasutamiseks. Sellisel juhul ei vastuta liisinguandja rendieseme ja müüja valiku eest.

Kapitalirendilepingus võib ette näha, et müüja ja ostetud vara valiku teeb liisinguandja.».

Nagu näeme, erinevad liisingulepingu mõisted ainult liisinguandja (liisinguandja) vastutuse rea poolest. Fakt on aga see, et seaduses nr 164-FZ on poolte vastutuse küsimused esile tõstetud eraldi artiklis 10, mille nimi on "Liisingulepingus osalejate õigused ja kohustused".

« Liisingulepingu poolte õigusi ja kohustusi reguleerivad Vene Föderatsiooni tsiviilõigused, käesolev föderaalseadus ja liisingleping.

Liisingul on liisinguvõtjal õigus esitada liisingueseme müüjale otse liisingueseme kvaliteedi ja komplektsuse nõuded, kauba üleandmise kohustuse täitmise tähtajad ja muud Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ostu-müügilepinguga kehtestatud nõuded. müüja ja liisinguandja vahel».

Liisingleping on üürilepingu liik. Seetõttu kehtivad ka liisingulepingule liisingulepingu üldreeglid.

Kehtivad Venemaa õigusaktid seavad liisingutehingute teostamise korrale mitmeid nõudeid.

Eelkõige puudutab see liisingulepingu (kapitalirendilepingu) täitmist.

Kapitalirendi (liisingu) lepingu mõiste peegeldab liisingutehingu kolmekordset olemust:

1) liisinguandja (liisinguandja) sõlmib liisitud vara ostmiseks lepingu tarnijaga (kelle on valitud tema või üürniku poolt vastavalt käesoleva lepingu tingimustele);

2) liisinguandja sõlmib (enamasti) pangaga lepingu selle vara ostmiseks laenu saamiseks;

3) üürileandja sõlmib üürnikuga (üürnikuga) lepingu selle vara rendile andmiseks.

Seega kontseptsioon liisingutegevus võib määratleda kui investeerimistegevuse liiki kinnisvara soetamiseks.

Liisingulepingu vormi ja sisu põhinõuded on sätestatud seaduse nr 164-FZ artiklis 15.

Liisinguleping sõlmitakse kirjalikult. Seda nõuet tuleks pidada erinormiks, mis on kehtestatud lisaks Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 609, mis näeb ette üldnõuded üürilepingu vormile ja riiklikule registreerimisele:

« Üürileping tähtajaga üle aasta ja kui vähemalt üks lepingupooltest on juriidiline isik, tuleb olenemata tähtajast sõlmida kirjalikult. Kinnisvara üürileping kuulub riiklikule registreerimisele, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.».

Ja seaduse nr 164-FZ artikli 15 lõige 1 kehtestab kohustusliku kirjaliku vormi. Sel juhul ei ole vahet, milliseks perioodiks leping sõlmitakse ja mis on selle ese – vallas- või kinnisvara.

Liisinguleping eeldab kolmandate isikute osalemist selle täitmisel koos liisinguandja ja liisinguvõtjaga. Nad on kaasatud selle elluviimisse, sõlmides vastavaid lepinguid. Mõned neist lepingutest on kohustuslik liisingutehingu (liisingulepingu) juriidiliseks kvalifitseerimiseks arvestatakse teisi kaasasolevad.

Kohustuslik Leping on ostu-müügileping, mille reeglina sõlmib liisinguandja liisinguvõtja korraldusel kindla müüjaga ja teatud vara suhtes. Sel juhul liisinguandja ei vastuta liisingueseme ja müüja valiku eest. Samas võib kapitalirendilepingus ette näha, et müüja ja ostetud vara valiku teeb liisinguandja.

Ostu-müügilepingut sõlmides on liisinguandja kohustatud müüjat teavitama, et vara kavatsetakse anda rendile teatud isikule. See on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 667. Kui liisinguandja seda ei teinud, siis sõlmitud lepingut liisingulepinguks ei tunnistata (Kaug-Ida ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 3. aprilli 2001. a resolutsioon nr F03-A37/01-1/442). Poolte toimingud tehingu tegelikuks teostamiseks viitavad aga nendevaheliste üürisuhete olemasolule koos õigusega renditud vara välja osta, mida reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 34. peatüki lõige 1.

Lisaks ei too lepingu liisingulepinguna tunnustamata jätmine kaasa ostu-müügilepingu tühisust, vaid mõjutab müüja vastutuse tekkimist liisinguvõtja ees selle lepingu täitmise eest (Lisinguseadustiku tsiviilseadustiku artikkel 670). Venemaa Föderatsioon). Ilma selle tingimuseta müüja jaoks tuleb ostu-müügileping kvalifitseerida kolmandale isikule täitmisega lepinguna, mille alusel tekib vastutus reeglina ainult ostja ees. Kui Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 667 nõuded on täidetud, omandab ostu-müügileping kolmanda isiku kasuks sõlmitavatele lepingutele iseloomulikud tunnused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 430).

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 670 on üürnikul (üürnikul) õigus esitada otse kapitalirendilepingu esemeks oleva vara müüjale sõlmitud ostu-müügilepingust tulenevaid nõudeid. müüja ja liisinguandja vahel, eelkõige seoses vara kvaliteedi ja komplektsusega, selle tarnetingimustega ja muudel juhtudel, kui müüja on täitnud lepingut mittenõuetekohaselt. Sel juhul on üürnikul ostja jaoks Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus sätestatud õigused ja kohustused, välja arvatud kohustus maksta omandatud vara eest, nagu oleks ta ostu-müügilepingu pool. määratud vara. Üürnik ei saa aga müüjaga sõlmitud ostu-müügilepingut ilma üürileandja nõusolekuta lõpetada.

Suhetes müüjaga tegutsevad üürnik ja üürileandja solidaarsed võlausaldajad (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 326).

Kui üürilepingust ei tulene teisiti, ei vastuta liisinguandja liisinguvõtja ees müüja poolt ostu-müügilepingust tulenevate nõuete täitmise eest, välja arvatud juhtudel, kui vastutus müüja valiku eest lasub üürileandjal. Viimasel juhul on üürnikul õigus omal äranägemisel esitada ostu-müügilepingust tulenevaid nõudeid nii vahetult vara müüjale kui ka üürileandjale, kes vastutavad solidaarselt.

Seotud sisaldama raha kaasamise lepinguid, pandilepingut, käenduslepingut, käenduslepingut ja muud.

Oletame, et liisinguandja poolt seadmete ostmiseks ja liisimiseks kulutatud raha tagastamise saab tagada pangagarantii või rentnikule või kolmandale isikule kuuluva inventari ja muu vara pandiga. Liisingulepingu tagatiseks võib aktsepteerida kindlustusseltsi, kolmanda isiku või täitevvõimu tagatisi.

Vahendite hankimiseks on liisinguandjal õigus sõlmida renditava vara pantimise leping.

Seaduse nr 164-FZ artikli 15 lõike 3 alusel on liisingulepingu oluline tingimus tingimus liisingu teemal. Leping peab sisaldama andmeid, mis võimaldavad liisingu esemeks kindlalt tuvastada liisinguvõtjale üleantava vara.

Vastavalt seaduse nr 164-FZ artikli 15 lõikele 4 kohustub liisinguandja liisingulepingu alusel omandama teatud vara omandiõiguse teatud müüjalt, et see teatud perioodiks teatud tasu eest võõrandada. , teatud tingimustel liisinguvõtjale renditud varana, täitma muid liisingulepingu sisust tulenevaid kohustusi.

Liisinguandja on kohustatud andma liisinguesemeks oleva vara seisundis, mis vastab liisingulepingu tingimustele ja selle vara eesmärgile (seaduse nr 164-FZ artikli 17 punkt 1).

Seaduse nr 164-FZ artikli 15 punkt 5 kehtestatud üürniku peamised kohustused.

Esiteks on liisinguvõtja kohustatud liisitud vara vastu võtma nimetatud liisingulepinguga ettenähtud viisil.

Teiseks on lepingust tulenevaks liisinguvõtja põhikohustuseks kohustus tasuda liisinguandjale liisingumakseid liisingulepingus sätestatud viisil ja tähtaegadel.

Liisingumakse all mõeldakse kogusummat, mille liisinguvõtja maksab liisinguandjale talle antud vara - liisingueseme - kasutusõiguse eest. Liisingumaksed tasutakse eraldi osamaksetena.

Lepingu sõlmimisel kehtestavad pooled liisingumaksete kogusumma, liisingumaksete vormi, arvutamise viisi, liisingumaksete sageduse ja suuruse, liisinguandja tasu, sissemaksete tasumise sageduse ja suuruse, samuti nende tasumise viisid. .

Kolmandaks, liisingulepingu lõppemisel on liisinguvõtja kohustatud liisingueseme tagastama, kui nimetatud lepingust ei tulene teisiti, või omandama liisingueseme omandi ostu-müügilepingu alusel.

Neljandaks, täitma muud liisingulepingu sisust tulenevad kohustused. Nende hulka kuuluvad ettemakse või tagatisraha tegemise kohustus, kohustus sõlmida liisinguandja kasuks liisingvara.

Liisingulepingus võib ette näha ka liisinguvõtja õiguse pikendada liisingutähtaega, säilitades või muutes liisingulepingu tingimusi (artikli 15 nr 164-FZ punkt 7).

Liisingulepingu artikli 15 nr 164-FZ lõige 6 võib sätestada asjaolud, mida pooled peavad vaieldamatuks ja ilmseks kohustuste rikkumiseks ning mis toovad kaasa liisingulepingu lõpetamise ja liisinguvara arestimise. Liisingulepingu ennetähtaegse lõpetamise ja ühe poole nõudel liisinguvara arestimise aluseks loetakse «Kapitalirendi (liisingu) seaduses» sätestatud kohustuse vaieldamatut ja ilmset rikkumist. Praegu on selliste asjaolude loetelu fikseerimine lepingus jäetud poolte otsustada, millest võib järeldada, et tegemist on konkreetse lepingu tingimuste olulise rikkumise juhtumiga (lepingu artikli 450 punkt 2). Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik) või rendileping (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 619), mis on sõnastatud seoses liisingulepingu tunnustega ja konkreetsete poolte vaheliste suhete olemusega. Edaspidi ei anna sellised rikkumised alust kohaldada poole suhtes kohtuväliseid meetmeid, nagu seaduse vanas redaktsioonis ette nähtud. Ainus erand on võla vaieldamatu sissenõudmine liisingumaksetelt, kuid sellega ei kaasne lepingu ühepoolset lõpetamist ja liisinguvara arestimist. Sellised asjaolud, olenemata sellest, kas need on lepinguga ette nähtud või mitte, annavad nüüd õiguse pöörduda kohtusse nõudega leping lõpetada, liisingvara tagasi võtta ja tekitatud kahjud hüvitada. Selliste asjaolude esinemine lepingu tekstis vabastab poole vajadusest tõendada rikkumise olulisust, kuna pooled leppisid eelnevalt kokku, et loevad seda vaieldamatuks ja ilmseks kohustuse rikkumiseks, mis toob kaasa lepingu ennetähtaegse lõpetamise ja liisitud vara väljavõtmine.

Mis puudutab liisingulepingu lõpetamist kohtus, siis tuleb meeles pidada: liisinguseadus räägib otseselt ainult liisinguandja õigusest nõuda lepingu ennetähtaegset ühepoolset lõpetamist (seaduse 164-FZ artikkel 2, artikkel 13). Kuid tingimusi, mille korral liisingleping tema algatusel lõpetab, pole täpsustatud. Lepingu saab siiski ühepoolselt lõpetada ainult kohtu kaudu (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 450 punkt 2). Ja seda ainult juhul, kui lepingutingimusi oluliselt rikutakse.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik näeb selliseid tingimusi rendilepingute jaoks ette, kuid liising on üks selle sorte (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 625). Üürilepingu ennetähtaegse lõpetamise alused üürileandja algatusel on järgmised:

Rentnik kasutab vara muuks otstarbeks (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 3, artikkel 615, punkt 1, artikkel 619). Või halvendab see vara oluliselt (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 619 punkt 2);

Liisingumakse kanti üle rohkem kui kaks korda järjest kehtestatud tähtaega rikkudes (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 619 punkt 3);

Rentnik ei tee varale kapitaalremonti, kui see on tema vastutusel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 619 punkt 4).

Samuti annab Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik liisinguvõtjale võimaluse liisinguleping ühepoolselt kohtu kaudu ennetähtaegselt lõpetada, kui:

Vara saadi ilma tehniliste lisaseadmete ja sellega seotud dokumentideta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 2, artikkel 611);

Liisinguandja ei andnud vara õigeaegselt üle ega takistanud selle kasutamist (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 3, artikkel 611, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 1, artikkel 620, tsiviilseadustiku punkt 2, artikkel 668 Vene Föderatsiooni seadustik);

Vara vastuvõtmisel avastati puudused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 620 punktid 2, 4);

Üürileandja ei tee varale kapitaalremonti, kuigi see on tema kohustus (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 620 punkt 3);

Üürileandja ei hoiatanud üürnikku kolmandate isikute õiguste eest renditud vara suhtes (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 613). Näiteks panditakse üürnikule üle antud vara.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 450 lõige 1 sätestab, et lepingu võib lõpetada poolte kokkuleppel, kui Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus, muudes seadustes või lepingus endas ei ole sätestatud teisiti. Seda võimalust kohustuste lõpetamiseks ei keela ka liisinguseadus. Seega, kui selline tingimus on lepingus sätestatud, on täiesti võimalik ilma kohtuprotsessita hakkama saada.

Saate vältida kohtuvaidlusi, isegi kui leping ei sisalda sätet selle ennetähtaegseks lõpetamiseks. Peaasi on poolte vastastikune soov. Kui see on olemas, võivad üürileandja ja üürnik suhte igal ajal lõpetada.

Selleks peate lihtsalt sõlmima vastava lepingu, mis on aluseks vara tagastamise kajastamisel rendileandjale raamatupidamises ja maksuarvestuses. Seetõttu peab lõpetamislepingus olema märgitud liisingu lõppemise kuupäev, liisinguvara tagastamise kord ja tingimused ning tasumata liisingumaksete saatus.

Seaduse 164-FZ artikkel 4 määratleb liisinguüksused:

« Liisingu ained on:

rendileandja - füüsiline või juriidiline isik, kes laenatud ja (või) omavahendite arvel omandab liisingulepingu täitmise käigus vara omandisse ja annab selle liisinguvõtjale teatud tasu eest teatud perioodiks liisingulepingu alusel. ning teatud tingimustel ajutiseks valdamiseks ja kasutamiseks koos renditud vara omandiõiguse üleandmisega või ilma;

rentnik - füüsiline või juriidiline isik, kes vastavalt liisingulepingule on kohustatud liisingulepingu alusel liisinguobjekti teatud tasu eest teatud perioodiks ja teatud tingimustel vastu võtma ajutiseks valdamiseks ja kasutamiseks;

müügimees - füüsiline või juriidiline isik, kes vastavalt liisinguandjaga sõlmitud ostu-müügilepingule müüb rendileandjale määratud tähtaja jooksul liisingu esemeks oleva vara. Müüja on kohustatud liisingueseme üle andma liisinguandjale või liisinguvõtjale vastavalt ostu-müügilepingu tingimustele. Müüja saab samaaegselt tegutseda liisinguvõtjana samas liisinguõigussuhtes.

Seega on liisingu subjektid: liisinguandja, liisinguvõtja ja müüja.

Nad on liisingusuhetes otsesed (vahetud) osalejad. Liisingutehingu kaudsed osalejad on liisinguandjale laenu andvad ja tehingutes käendajatena tegutsevad pangad, kindlustusseltsid, vahendajad ja liisingumaaklerid. Venemaa õigusaktide kohaselt ei liigitata selliseid kaudseid osalejaid liisinguüksusteks.

Iga liisinguüksus võib olla Vene Föderatsiooni resident või mitteresident.

Näide. JSC nõustamispraktikast BKR "Sisekõne-audit".

küsimus:

Kas riigiasutus (GI), kellel ei ole põhikirjajärgseid äritegevuse õigusi, võib liisingulepingu alusel tegutseda liisinguvõtjana oma ülesannete täitmiseks GI põhitegevuse raames?

Vastus:

Seadus nr 164-FZ ei sisalda otsest viidet isikute ringi piiramise kohta, kes võivad üürnikena tegutseda.

Selle probleemi lahendamisel tuleb uurida riigiasutuse enda mõistet ja õigusvõimet tehingute tegemisel kolmandate isikutega, samuti asutuse õigusvõimet oma vara käsutamise suhtes.

Vastavalt 12. jaanuari 1996. aasta föderaalseaduse nr 7-FZ “Mittetulundusühingute kohta” artikli 2 lõikele 3 liigitatakse asutused mittetulundusühinguteks.

Vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni eelarveseadustik") artiklile 161 on riigi- või munitsipaalvaraga operatiivjuhtimise õigusega organisatsioonid, millel ei ole föderaalvalitsuse staatust. ettevõte, kajastatakse eelarveliste asutustena.

Eelarveasutus on organisatsioon, mille on loonud Vene Föderatsiooni valitsusorganid, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste valitsusorganid, kohalikud omavalitsused juhtimis-, sotsiaal-kultuuriliste, teadus-tehniliste või muude mitteärilise iseloomuga ülesannete täitmiseks. mida rahastatakse tulude ja kulude arvestuse alusel vastavast eelarvest või riigieelarve eelarvevälisest fondist.

Eelarveasutus kasutab eelarvevahendeid vastavalt kinnitatud tulude ja kulude eelarvele. Vene Föderatsiooni föderaalne riigikassa või muu eelarvet täitev asutus koos eelarvevahendite peamiste haldajatega määrab eelarvelise asutuse õigused kulude ümberjaotamise kohta teemaartiklite ja kululiikide lõikes kalkulatsiooni täitmisel.

Asutused, erinevalt teist tüüpi mittetulundusühingutest, ei ole oma vara omanikud. Asutuse vara omanik on selle asutaja. Asutustel on piiratud õigus neile üle antud varale - operatiivjuhtimise õigus (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 296). Asutused, kellel on operatiivjuhtimise õiguse alusel vara, omavad, kasutavad ja käsutavad seda:

- esiteks seadusega kehtestatud piirides;

- teiseks vastavalt oma tegevuse eesmärkidele;

- kolmandaks vastavalt omaniku juhistele;

- neljandaks vastavalt vara otstarbele.

See tähendab, et institutsioon on vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 298 lõikele 1 üldjuhul ilma jäetud õigusest käsutada, sealhulgas võõrandada, talle määratud vara, välja arvatud juhul, kui oleme räägime hinnanguliselt kulutatud vahenditest.

Asutus võib aga omaniku loal tegeleda ettevõtlusega ja astuda suhteid äriorganisatsioonidega, kui see õigus on ette nähtud asutuse põhikirjaga. Sellisest tegevusest saadav tulu ja nendest tuludest soetatud vara on asutuse iseseisvas käsutuses ja kajastatakse eraldi bilansis. Sel juhul asutus vastutab oma kohustuste eest tema käsutuses olevate rahaliste vahenditega. Kui need on ebapiisavad, kannab vastava vara omanik asutuse kohustuste eest täiendavat (täiendavat) vastutust.

Täiendav (lisa)vastutus vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 399 tähendab, et enne nõude esitamist asutuse vara omaniku vastu peab võlausaldaja esitama nõude asutuse vastu. Kui asutus võlausaldaja nõuet ei rahulda või võlausaldaja ei saa temalt esitatud nõudele mõistliku aja jooksul vastust, võib selle nõude esitada asutuse vara omanikule.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 50 kohaselt võivad mittetulundusühingud tegeleda ettevõtlusega ainult niivõrd, kuivõrd see aitab saavutada nende loomise eesmärke. See tähendab, et mittetulundusühingud saavad teostada ainult seda tüüpi tegevusi, mis on kindlaks määratud nende põhikirjas (mida kinnitab Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 52).

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklitele 665, 666 kohustub liisinguandja kapitalirendilepingu (liisingulepingu) alusel omandama üürniku määratud vara omandiõiguse tema määratud müüjalt ja andma üürnikule omandiõiguse. selle kinnistuga ajutise valdamise tasu eest ja kasutada ärilistel eesmärkidel. Liisingu esemeks võivad olla kõik mittetarbitavad asjad, sealhulgas ettevõtted ja muud kinnisvarakompleksid, hooned, rajatised, seadmed, sõidukid ning muu vallas- ja kinnisvara, mida saab kasutada äritegevuseks.

Ettevõtlustegevuse mõiste sisaldub Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 1. osa artikli 2 lõikes 1: omal riisikol teostatav iseseisev tegevus, mille eesmärk on süstemaatiliselt kasu saada vara kasutamisest, müük kaup, töö tegemine või teenuse osutamine sellel ametikohal seaduses ettenähtud korras registreeritud isikute poolt.

Sellega seoses ja vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklitele 665 ja 666 eeldab liisingulepingu sõlmimine liisinguvõtja poolt liisitud vara kasutamist eranditult äritegevuseks, mida harta ette ei näe. asutusest.

Seega võime järeldada, et eelarvelised asutused, nagu ka teised mittetulundusühingud, võivad tegutseda rentnikena, kuid ainult siis, kui on täidetud järgmised tingimused:

- asutusele on vastavalt seadusele ja asutamisdokumentidele antud õigus ettevõtlusega tegelemiseks;

- rendile saadud vara kasutatakse nende poolt lubatud piires toimuva äritegevuse raames.

Lisaks peaks liisingumaksete tasumise allikaks meie arvates olema asutuse äritegevusest saadud vahendid (eelarvevälised tulud), kuna liisingumaksete tasumise kulusid ei kata föderaaleelarve rahastamisallikana. põhikirjalise tegevuse jaoks, vaid institutsioon ise.

Ettevõtlusõigust mitteomava asutuse liisingulepingu sõlmimisel (kui see juhtub) on meie hinnangul vaja arvestada järgnevaga:

- kas liisingumaksete tasumise kulud sisalduvad asutuse kulude ja tulude kalkulatsioonis (kuna Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 15.14, eelarve peatükis 28 on ette nähtud vastutus eelarvevahendite väärkasutuse eest Vene Föderatsiooni seadustik ja kui tegemist on Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi kuriteoga);

- tehingu vastavus Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artiklile 71.72, kuna kõik kaupade, tööde ja teenuste ostmine, mille väärtus on üle 2000 miinimumpalga, toimub eranditult riigi- või munitsipaallepingute alusel.

Riigi- või munitsipaalleping - riigivõimu või kohaliku omavalitsuse organi, eelarveasutuse, Vene Föderatsiooni nimel volitatud asutuse või organisatsiooni, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse või munitsipaalüksuse sõlmitud leping üksikisikute ja juriidiliste isikutega. konkursi korras) vastava eelarve kuludes ette nähtud riigi või omavalitsuse vajaduste rahuldamiseks, mis sisaldab sunniraha tasumise kohustuslikku tingimust.

Näite lõpp.

Nagu juba märgitud, võivad liisingusuhetes osalejad olla nii juriidilised isikud kui ka üksikettevõtjad. Kuid enamasti toimub liisingutegevus Vene Föderatsioonis liisingufirmad ja -firmad.

Liisingufirmad (firmad) on äriorganisatsioonid (Vene Föderatsiooni residendid ja mitteresidendid), kes täidavad liisinguandjate ülesandeid vastavalt Venemaa õigusaktidele ja nende asutamisdokumentidele. Liisingufirma – Vene Föderatsiooni mitteresident – ​​all mõistetakse välisriigi juriidilist isikut, kes tegeleb liisinguga Vene Föderatsiooni territooriumil.

Samal ajal võivad liisingufirmade (firmade) asutajad olla ka juriidilised ja füüsilised isikud (Vene Föderatsiooni residendid või mitteresidendid).

Oma tegevuse läbiviimiseks on liisinguettevõtetel õigus meelitada investeerimisfonde juriidilistelt isikutelt ja (või) üksikisikutelt, kes on nii Vene Föderatsiooni residendid kui ka mitteresidendid (artikli 5 nr 164-FZ punkt 4).

Liisingutehingus ehitatakse liisingu subjektide suhe üles järgmise skeemi järgi:

1) potentsiaalne rentnik, kes on huvitatud konkreetset liiki vara (kinnisvara, seadmed, masinad) hankimisest, valib iseseisvalt, lähtudes teabest, kogemustest, soovitustest ja varem sõlmitud kokkulepete tulemustest tarnija, kellel on see vara. Liisinguvõtja pöördub omavahendite ebapiisavuse ja piiratud juurdepääsu tõttu vara soetamiseks krediidiressurssidele või vara kohustusliku ostmise vajaduse puudumisele oma potentsiaalse liisinguandja poole, kellel on selleks vajalikud vahendid. tehingus osaleda.

2) rendileandja osalus väljendub:

Rentniku poolt kokkulepitud hinna vastavuse kontrollimine hetke turutasemele;

Liisinguvõtjale vajaliku vara ostmine tarnijalt või tootjalt ostu-müügilepingu alusel liisingufirma omandisse;

Ostetud vara üleandmine rentnikule ajutiseks kasutamiseks liisingulepingus märgitud tingimustel.

Liisingutoimingute funktsioonide kohta saate lisateavet JSC “BKR-Intercom-Audit” raamatust “Liisingutoimingud”.

Liisingut esindab spetsiaalne kapitalirent, mille alusel saab rentnik pärast teatud aja möödumist üüritasu üleandmist vara omanikule üle võtta mis tahes kalli objekti. Liisinguandja on selles tehingus teine ​​osaleja, keda esindab liisinguobjekti omanik. Ta ostab omandiõiguse mis tahes esemele, mida enamasti esindab auto, kinnisvara või kallis varustus. Ta annab selle vara liisingulepingu alusel üle lepingu teisele poolele. Samas on lepingus täpsustatud tingimused, mille alusel koostööd tehakse.

Liisingu kontseptsioon

Liisingut nimetatakse ka kapitalirendiks. Selle funktsioonide hulka kuuluvad:

• sellise tehinguga on seotud liisinguandja, vara müüja ja liisinguvõtja;
• lepingu pooled võivad olla eraisikud või ettevõtted;
• selline tehing seisneb selles, et teatud vara annab omanik teatud tasu eest ajutiseks kasutamiseks üle teisele poolele;
• vara müüja valiku saavad teha mõlemad liisingulepingu pooled;
• liisinguperioodi lõppedes on rentnikul võimalik kasutatud ese tagasi osta;
• iga organisatsioon võib tegutseda nii müüja kui ka rentnikuna;
• Kapitalirendi eripäraks on see, et kasutusse antakse täiesti uus vara, mille valib sageli otserentnik, mille järel omandab selle liisinguandja.

Kõiki neid tegureid peavad arvesse võtma kõik lepingu osapooled.

Tehingu osalejad

Sellises tehingus on kolm osalejat, kelleks on rendileandja, rentnik ja vara müüja. Seetõttu koostatakse vähemalt kaks lepingut. Need lepingud on omavahel seotud.

Liisinguandja on tehingus osaleja, kes saab kasumi ostetud vara teisele poole kasutusse andmisest. Sel juhul on rentnikul võimalik vara vajadusel osta. Kuid ta võib otsustada kauba tagastada.

Kes saab olla rendileandja?

Kui mõni ettevõte või isik soovib saada liisingus osalejaks, siis peab ta aru saama, mis on liising, liisinguandja ja liisinguvõtja. Igal osalejal on nii õigused kui ka kohustused. Lisaks on neil pärast ametliku lepingu allkirjastamist teatav vastutus üksteise ees.

Rendileandja võib olla:

• eraisikud, kes on ametlikult registreeritud üksikettevõtjana;
• liisingufirmad ja nende hulka võivad kuuluda isegi pangad, kuid selleks peab harta sisaldama teavet, mis võimaldab neil seda tüüpi tegevust teha.

Liisingut saab pakkuda nii erinevatele ettevõtetele kui ka eraisikutele. Iga kliendi tingimused võivad oluliselt erineda, kuna enne lepingu sõlmimist uuritakse hoolikalt isiku või ettevõtte finantsseisundit ja muid omadusi.

Milliseid toiminguid teeb rendileandja?

Liisinguandja on ettevõte, mis pakub klientidele spetsiifilisi teenuseid. Need seisnevad selles, et kasutusse antakse kliendile vajalik vara, mis on eelnevalt ostetud sobivalt müüjalt. Rendileandja, keda ettevõte esindab, on kohustatud käesoleva lepingu alusel tegema mitmeid olulisi toiminguid. Nende hulka kuuluvad:

• saavutatakse kindel kokkulepe konkreetse kliendiga;
• otsitakse müüjat, kes pakub kliendi nõudmistele vastavat kinnisvara;
• ettevõte ostab kauba;
• vara antakse kliendile kasutamiseks, mille kohta vormistatakse liisingleping ning liisinguandja jääb asja omanikuks, kuid saab igakuiselt eseme võõrandamise eest teatud summa;
• lepingu lõppedes võib renditud vara tagastada ettevõttele või minna liisinguvõtja omandisse.

Selleks, et äriühingul oleks õigus selliseks tegevuseks tegeleda, peab tema asutamisdokumentatsioon sisaldama vastavat teavet.

Vara liisingu nüansid

Renditud vara jääb üürniku kasutusse kogu lepingu kehtivusaja jooksul. Liisitud vara jääb liisinguandja omandiks, seega on tema selle vara omanik. Erinevate objektide liisimise reeglid hõlmavad järgmist:

• kui vara saaja lõpetab erinevatel põhjustel lepingujärgsete maksete tegemise, võib ta kaotada õiguse seda asja kasutada;
• kui välja kuulutatakse liisinguvõtja pankrot, siis on liisinguandjal esmane õigus saada liisingulepingu alusel makseid;
• Vara mis tahes viisil hävimisel on saaja kohustatud hüvitama omanikule kõik asja ostmisega seotud kulud.

Liisingulepingul on juriidiline jõud ainult teatud kohustuslike tingimuste olemasolul. Seetõttu peavad osapooled suhtuma selle dokumendi koostamisse vastutustundlikult. Kui see sisaldab vigu või klausleid, mis rikuvad juriidilisi nõudeid, on võimatu oma õigusi kohtus kaitsta.

Millised kohustused on rendileandjal?

Üürileandja kohustused on ametlikus lepingus otse välja toodud. Tehingus osaleja peab neid rangelt järgima. Nende hulka kuuluvad:

• ostma müüjalt liisinguvõtja nõuetele ja soovidele vastava vara;
• ostetud asja üleandmine teisele lepingupoolele;
• vara müüjale teabe andmine, et asi antakse liisingule, ning teavitamine tuleb teha eranditult kirjalikult;
• vastuvõetud varaga seotud parendus-, hooldus- või remonditöödega seotud üürniku kulude hüvitamine, kui see on märgitud ametilepingus;
• lepingu lõppedes võetakse vara tagasi, kui üürnik seda erinevatel põhjustel tagasi osta ei soovi;
• ettevõte on kohustatud täitma kõik liisingulepingus märgitud kohustused.

Kui liisinguandja neid kohustusi rikub, võib see kaasa tuua lepingu ennetähtaegse lõpetamise või ettevõtte vastutusele võtmise. Liisingut võidakse pakkuda eraisikutele või ettevõtetele, kuid kohustused jäävad samaks.

Ettevõtte tasu

Liisinguandja on tehingus osaleja, kes saab selle tegemisest teatud kasumit. Liisinguvõtjalt saadud sularahamaksed koosnevad kahest osast:

• otsene tasu vara võõrandamise eest;
• kulude hüvitamine, mis ettevõttel on lepingu eseme ostmisel.

Tasu määramiseks on oluline eelnevalt teha vajalikud arvutused. Liisinguandja riskid on seotud sellega, et kui vara saaja keeldub erinevatel põhjustel raha ülekandmast, ei saa ettevõte nõutavat summat kasumit. Kuigi tal on õigus lepingu rikkujalt hüvitist sisse nõuda, jääb see siiski alla kasumi, mis oleks võinud tehingust saada.

Millised õigused on ettevõttel?

Üürileandja õigused on esitatud järgmistes vormides:

• liisinguobjekti iseseisev valik, kui see on kehtivas liisingulepingus ette nähtud;
• nõuete esitamine üürniku vastu, kui ta rikub lepingutingimusi või käsitseb saadud vara valesti, mis toob kaasa selle kahjustamise või hävimise;
• lepingu ennetähtaegne lõpetamine koos hüvitise samaaegse saamisega, kui tehingu teine ​​pool rikub koostöötingimusi;
• lepingu tähtaja pikendamine, kui see on üürnikule vajalik;
• koostöö taasalustamist uutel tingimustel, mis peaksid olema vastastikku kasulikud.

Kui leping on õigesti koostatud, saab seda kasutada kohtus iga osaleja õiguste tagamiseks. Seega, kui üürnik keeldub erinevatel põhjustel raha ülekandmast, on ta kohtuotsusega sunnitud maksma suurt hüvitist.

Milliseid kulusid rendileandja kannab?

Liisingu andmisel eraisikutele või ettevõtetele on liisinguandja sunnitud kandma teatud kulusid. Nende hulka kuuluvad:

• liisingulepingu esemeks oleva vara soetamine;
• kulud, mis on seotud rentnikule erinevate tagatiste andmisega;
• kinnisvaramaksu tasumine;
• kui kaup ostetakse teisest riigist, siis tuleb lisaks kulutada raha korralikule tollivormistusele ning tolli- ja maksude tasumisele;
• tarne- ja paigalduskulud, samuti seadmete seadistamise kulud, kui sellised toimingud on lepingus ette nähtud;
• vara kaitsmine selle transportimisel või laos hoidmisel;
• eseme hooldamise ja parandamisega seotud kulud.

Lisaks võivad üürnikule üle antud objekti registreerimisel tekkida kulud. Seega tuleb kõik need kulud katta liisingulepingust saadavast tulust. See toob kaasa asjaolu, et pärast eelkokkulepet peab liisinguandja tegema mõned kohustuslikud arvutused optimaalse kuumakse määramiseks.

Üürileandja vastutus

Liisinguandja on lüli kinnisvara kasutaja ja müüja vahel. Tal on selle eseme ostmiseks vajalik rahasumma. Järgmisena antakse vara üle kliendile, kes saab seda sihtotstarbeliselt kasutada, kuid ei saa selle omanikuks.

Liisinguteenust osutava ettevõtte vastutus on järgmine:

• kui ettevõte rikub üürniku huve või õigusi, samuti lepingu tingimusi, võidakse leping ennetähtaegselt lõpetada ning liisinguandja ei saa loota hüvitise saamisele;
• kui vara antakse tehingu teisele poolele kasutusse tähtaegu rikkudes, võib üürnik nõuda sunniraha arvestamist;
• Kui võõrandatakse ese, mis ei vasta kliendi nõuetele, võib see kaasa tuua kuumakse olulise vähenemise.

Seetõttu on otseliisingufirma huvides lepingutingimustest rangelt kinni pidada.

Järeldus

Liisinguandjat esindab ettevõte, mis tegeleb mistahes vara rentimisega teistele ettevõtetele või eraisikutele. Teda võib esindada kodanik, kes on ametlikult registreerinud end üksikettevõtjana. Tal on palju õigusi ja kohustusi.

Kui üürileandja rikub ametliku lepingu tingimusi, peab ta oma tegude eest vastutama. Seda esindavad lepingu ennetähtaegne lõpetamine, hüvitise puudumine ja muud negatiivsed tagajärjed.