KBC käibemaksutrahvid juriidilistele isikutele. Trahvi mõiste: arvutamine ja vähendamine

PC "Taxpayer PRO"

PC "Maksumaksja" - on ette nähtud raamatupidamisarvestuse pidamiseks, raamatupidamise ja maksuaruandluse koostamiseks föderaalsele maksuteenistusele, Vene Föderatsiooni pensionifondile, sotsiaalkindlustusfondile, FSRAR-ile elektroonilisel kujul magnet- või paberkandjal heakskiidetud kujul ja vormingus, sealhulgas edastamiseks telekommunikatsioonikanalite (TCC) kaudu elektroonilise digitaalallkirjaga (EDS).

alla laadida uusim versioon
2019.10.23

Kalender

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Mis on uut?

Rakendatud on SZV-TD vormis aruandluse PROJEKT - elektroonilised töövihikud (projekt pole veel kinnitatud). Aruandlust on kavas esitada pensionifondile igakuiselt alates 2020. aastast

Raamatupidamine: jaotises Ostud ja müügid on klientide ja/või toodete (teenuste) poolt lisatud mis tahes ajaintervalli jaoks uus “Müügianalüüsi aruanne” suure hulga seadistustega

Režiimis "Palga väljavõtted" on lisatud väljavõtete nimekirja printimise võimalus

IT-organisatsioonide vahekaardi “Maksustamine” seadistustes (tariif 06) on alates 2019. aastast lisatud akrediteeringu saamise kuupäev. Selle kuupäeva täitmisel ei arvestata soodusmääraga sissemakseid mitte kvartali algusest, vaid akrediteeringu saamise kuust

Palgalehtede prinditud blankettidel on lisatud uus dokument - palgalehtede väljastamise logi

Rakendatud on võimalus laadida müüjalt dokumente (arved, UPD, aktid, TORG-12 jne) elektroonilise dokumendihalduse (EDF) kaudu programmi infobaasi vastavalt kinnitatud formaatidele (menüü Raamatupidamine-EDO).

Puhkuse ja puhkusehüvitise arvutamisel/ümberarvutamisel on lisatud keskmise töötasu arvestamise mitteühtlase vormi trükkimine

Uued näitajad rubriigis "Vastapoolte jälgimine". Parem stabiilsus.

Lisatud uus režiim: "Palgad ja personal -> Dividendide arvestamine"

Režiimile "Impordi Bukhsofti programmidest" on lisatud võimalus importida Bukhsofti lihtsustatud süsteemi tarkvarast

Rakendatud on andmete import BukhSofti tarkvaratoodetest. Menüü "Seaded ja teenus", "Import, eksport", "Import Bukhsofti programmidest"

Rakendatud vormi P-4 (statistika) väljund magnetkandjale

KBK käibemaksuks 2017.a

Käibemaksu tasumisel riigieelarve kasuks märgivad maksuagendid maksedokumendile eelarve klassifikaatori koodi. Üksikettevõtjad ja juriidilised isikud kasutavad 2017. aastal käibemaksuks sama BCC-d.

Tänu sellele numbrikombinatsioonile edastatakse maksed ja deklaratsioonid töötlemiseks vastavatele valitsusasutustele.

Tabel BCC-ga käibemaksu kohta

Kuhu peaksin märkima KBK

Eelarve klassifikatsioonikood on vajalik organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt maksu ülekandmisel. See ei kajastu maksedokumentides mitte ainult maksumaksete tegemisel, vaid ka trahvide ja karistuste tasumisel maksuseaduste rikkumise eest.

Käibemaksukohustuslastel ja maksuagentidel on erinev staatus. Maksuagendi maksekviitungile kantakse staatus “02”.

Mida tähendavad numbrid KBK-s?

Igal käibemaksu BCC-numbril on rangelt reguleeritud tähendus. Eelarve klassifikatsioonikood sisaldab 20 digitaalset ametikohta. Üldine kombinatsioon on jagatud konkreetse teabesisuga numbrirühmadeks.

Esimesed 3 numbrit näitavad maksehaldurit. Administraator viitab aruande saanud riigiasutusele. Näiteks kui üksikettevõtja või ettevõtte raamatupidaja kannab maksutulud üle föderaalsele maksuteenistusele, sisestatakse BCC-sse numbrid 182.

Edasi tuleb kviitungi tüüp. Näiteks number 1 tähendab makse ja number 2 tasuta laekumisi. Järgmised kaks numbrit näitavad tulu liiki, mille kohta maksumaksja aru annab (1 - kasum, 6 - kinnisvaramaks, 8 - tollimaks).

Järgmine on 5-kohaline kombinatsioon. See võimaldab teil määrata eelarve tuluartikleid (1 - föderaalne, 2 - piirkondlik eelarve, 3 - kohalik). Järgmise 4 numbri abil saate teada makse tüübi (1000 - maksud ja tasud, 2100 - trahvid, 3000 - trahvid). Lõplik 3-kohaline kood näitab majandustegevuse liiki (110 - maksutulu, 160 - sotsiaalmakse).

Näide KBK käibemaksu dekodeerimisest

Näiteks saate käibemaksu BCC numbriga 182 1 03 01000 01 1000 110 dešifreerida järgmiselt:

182 - makse föderaalse maksuteenistuse kasuks.
1 - maks.
03 - maks Vene Föderatsioonis müüdavate kaupade või teenuste eest.
01000 - artiklid ja tulude alamartiklid vastavalt Vene Föderatsiooni raamatukoodeksile.
01 - ülekanne Vene Föderatsiooni eelarvesse.
1000 - otsemakse.
110 - riigi maksutulu.

KBK täitmine "Taxpayer PRO" abil

Maksedokumente saate KBK-s täita Taxpayer PRO arvuti ja võrguteenuse kaudu. Programm võimaldab teil koodi komponentidest kiiresti aru saada ja numbreid täpselt sisestada kinnitatud aruandlusvormidesse.

Laadige programm alla

Eelarve klassifikaatori koodid (BCC) võetakse vastu maksuagentidelt eelarvesse laekuva tulu struktureerimise hõlbustamiseks. Allpool vaatleme, millised 2019. aasta käibemaksukohustuslased peavad haldusõiguserikkumise vältimiseks märkima.

Käibemaks (käibemaks) on kaudne maks, mille lõppmaksjaks on tavakodanik, kes ostab iga päev vajalikke kaupu.

KBK käibemaksu eest

Käibemaksukohustuslasteks loetakse OSNO ettevõtteid ja üksikettevõtjaid, samuti kaupu importivaid ettevõtjaid. Kvartali lõpus tuleb esitada maksudeklaratsioon ja tasuda arvestatud maksusumma võrdsete osamaksetena iga kuu järgneva 3 kuu jooksul kuni 25. kuupäevani. Lihtsustatud maksusüsteemi, patendi, UTII ja ühtse põllumajandusmaksuga ettevõtted, kelle viimase kolme kuu tulud on alla 2 miljoni rubla, ei maksa käibemaksu.

Pange tähele, et käibedeklaratsiooni esitamata jätmise või hilinenud esitamise eest tuleb tasuda trahvi 5% iga kuu maksusummast, kuid mitte vähem kui 1 tuhat rubla ja mitte rohkem kui 30% kogu maksusummast. Õige BCC maksekorralduses käibemaksu tasumisel välistab maksuhalduri poolt trahvide kogunemise maksu tasumata jätmise eest. Vaatleme käibemaksu praegust BCC-d.

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 1000 110;
kaubad tolliliidus osalevatest riikidest - 182 1 04 01000 01 1000 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBK trahvide maksmiseks

Trahvi tuleb tasuda iga viivitatud päeva eest. Viivise tekkimise esimene päev on hilinemise päevale järgnev päev. Endiselt vaieldakse selle üle, kas maksu tasumise päeva loetakse viimaseks rikkumispäevaks ja kas see arvestada arvestusse ning siin jääb otsustamine maksumaksjale. Kui me räägime väikesest summast, siis on soovitatav võtta viivist makse hilinemise päeva eest. Trahvide BCC sõltub kauba müügikohast.

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 2100 110;
kaubad Valgevenest ja Kasahstanist - 182 1 04 01000 01 2100 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 2100 110.

KBC trahvide maksmiseks

Trahvi ei määrata ainult käibedeklaratsiooni esitamise tähtaegade rikkumise eest. Sanktsioone rakendatakse ka maksudest kõrvalehoidumise ja hilinenud maksmise eest. Kui tasumata jätmine toimub tahtmatult, on trahv 20% maksusummast. Kui me räägime tahtlikust pahatahtlikust kõrvalehoidmisest - 40% maksmata jätmisest. Suures ulatuses maksudest kõrvalehoidumine toob kaasa rahatrahvi 100-300 tuhat rubla, sunnitööd kuni 2 aastat, aresti kuni 6 kuud ja vangistust kuni 3 aastat. Kui selgub, et vandenõulaste rühm on maksmata jätnud, on karistus veelgi karmim. Ülekandmiseks peate kasutama järgmisi koode.

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 3000 110;
kaubad Valgevenest ja Kasahstanist - 182 1 04 01000 01 3000 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Kui tegite maksekorralduses KBK järgi vigu, loetakse maks siiski tasutuks. Vea parandamiseks esitage maksuametile avaldus makse selgitamiseks. Peaasi, et raha kantakse föderaalse riigikassa kontole, siis ei pea te maksu uuesti tasuma. Vastasel juhul peate tagastama ekslikult makstud summa või tasaarvestama selle muude maksudega.

Maksa vigadeta käibemaks ja esita deklaratsioonid pilveteenuses väikeettevõtetele Kontur.Raamatupidamine. Lihtne raamatupidamine, palk, maksude, töötajate ja Rosstati aruandlus, asjatundlik abi – meie teenistuses. Registreeru ja kasuta Kontur.Accountingut esimene kuu tasuta.

Maksud, mida maksavad era- ja juriidilised isikud Vene Föderatsioonis, moodustavad piirkondliku ja föderaalse eelarve. Selles protsessis on oluline roll ka käibemaksul, kuna selle maksu summad on väga märkimisväärne. Sellest tulenevalt on trahvid suured, kuna need arvutatakse kohustusliku makse summast.

Kohustuslike maksude hilinenud tasumise tõttu trahvide laekumisel ei mõjuta need käibemaksuga maksustatavat summat, kuna neil pole kauba hinnaga mingit pistmist. Sellepärast trahve ei maksustata.

Mõnel juhul moodustatakse käibemaksutrahv otse maksubaas. Kui maksedistsipliini rikkumine on seotud kaupade, teenuste või töö eest tasumisega, siis arvestatakse need maksubaasi ja maksustatakse käibemaksuga üldiselt.

Reguleeritud on maksude hilinemisega seotud küsimus ning sunniraha ja trahvide arvestamine.

Makseviivitus

Juhul, kui maksude tasumine toimub seadusega kehtestatud tähtaegadest hiljem, siis karistused. Need arvutatakse iga viivitatud päeva kohta protsendina võlgnetavast summast. Tekkimine toimub alates viimasele kehtestatud maksepäevale järgnevast perioodist.

Seadusandlikul tasandil otsustati, et üksikisikute ja juriidiliste isikute kogunenud trahvisummad peaksid olema erinevad, sõltuvalt:

maksumaksja staatus;
hilinenud makseperiood.

Maksumaksja staatus	Tähtajaks maksetähtaeg	Trahvisumma
Eraisikud ja ettevõtjad	Vahet pole	1/300 keskpanga kehtestatud refinantseerimismäära alusel.
Ettevõtted, organisatsioonid, firmad jne.	Tasumine 30 päeva jooksul	1/300 trahvi arvutamise ajal kehtinud refinantseerimismäärast
Ettevõtted, organisatsioonid, firmad jne.	Maksuvõlg 30 päeva või rohkem	1/300 refinantseerimismäärast, mis kehtib trahvi arvutamise ajal 1/150 refinantseerimismäärast kõikide päevade eest alates 31 võlgnevuse päevast

Mõjutavad tegurid

Kogunenud käibemaksutrahvi suurus oleneb järgmised tegurid:

maksuvõla summa, mida maksja ei tasunud eelarvesse määratud aja jooksul;
maksete hilinemise tähtajad;
refinantseerimismäärad.

Tasub meeles pidada, et sunniraha kogunemine ei vabasta maksumaksjat maksuvõlgade tasumisest. Kõigilt maksudelt võetavate trahvide summa määratakse kindlaks seadusandlikul tasandil ja see võib aja jooksul muutuda.

Trahvisumma suurenemine või vähendamine toimub vastava seaduseelnõu vastuvõtmisega.

On olukordi, kus maksumaksjal ei ole võimalik tasuda käibemaksu põhivõlga ja kogunenud trahvisummat. Maksuteenistus võib kustutada maksuvõlad, mida maksja ei saa pankroti tõttu tasuda. See asjaolu tuleb tõendada ja maksumaksja pankroti väljakuulutamise korral vabaneb ta maksukoormusest, kuid peate ikkagi tasuma kogunenud trahvisumma.

Kui maksumaksja on maksu põhivõla tagasi maksnud, kuid pole tasunud kogunenud viivisid, annab maksuteenistus võla sissenõudmise õiguse üle kohtutäituritele. Nemad omakorda oskavad kirjeldada osa kinnisvarast, et maksta ära olemasolev võlg.

Arvutusprotseduur

Maksuvõla olemasolul arvutatakse trahvi suurus järgmiselt:

Trahvi suurus = käibemaksu summa, millelt võlgnevus tekkis * tollimaksu tasumisega viivitatud päevade arv * 1/300 refinantseerimismäärast

Juriidiliste isikute puhul arvutatakse trahvi suurus erinevalt:

Trahvi summa = (tähtaegselt tasumata käibemaksu summa * päevade arv, mis on väiksem ja võrdne 30 * 1/300 refinantseerimismäärast) + (tähtaegselt tasumata käibemaksu summa * 31 ja sellele järgnevad päevad viivitus * 1/150 refinantseerimismäärast)

Tasub meeles pidada, et hilinenud maksmise järel kogunenud trahvisummat saab iseseisvalt arvutada ja maksta. Samuti võite oodata maksuteenistuse maksevormiga teatist ja tasuda tasumisele kuuluva summa selles sisalduva kviitungi abil.

Organisatsioonid ja ettevõtted peavad olema ettevaatlikud trahvide ja kohustusliku makse suuruse ülekandmisel. Peate olema ettevaatlik, kui otsustate saata aruande uuendatud versiooni koos suurendatud maksesummaga. Esmalt tuleb tasuda kogunenud trahvid ja viivisvõlgade summa ning seejärel saata uuendatud aruanne.

Selleks, et mõista, kuidas karistusi õigesti arvutada, kaaluge konkreetne näide.

Smile LLC maksuteenistusele esitatud deklaratsiooni kohaselt moodustas 2018. aasta kolmanda kvartali käibemaksusumma 330 000 rubla. Ettevõte ei tasunud käibemaksu kehtestatud tähtaegadel, nimelt 25. oktoober, 25. november ja 26. detsember, ning tegi makse alles 11. jaanuaril.

Trahvid arvutatakse iga perioodi eest, mil tasumist nõuti. Vaadeldaval perioodil oli refinantseerimismäär 10%. Trahvi suuruse arvutamiseks on saadaval järgmised andmed:

nende suurus arvutatakse iga perioodi kohta: 25. oktoober, 25. november ja 26. detsember;
võlasumma, mis on saadaval igal tähtajal: 330 000 / 3 = 110 000 rubla;
Arveldusperioodi refinantseerimismäär on 7,5%.

Trahvi arvutamise näide on toodud tabelis:

Vaatleme üksikasjalikult karistuste summa arvutamist iga kolme perioodi kohta:

Trahvisumma 1. perioodi eest = 110 000 rubla * 78 päeva * 7,5% / 100% / 300 = 2145 rubla.

Trahvi suurus = 110 000 * 46 päeva * 7,5% / 100% / 300 = 1265 rubla.

Trahvi suurus = 110 000 * 15 päeva * 7,5% / 100% / 300 = 412,5 rubla.

3. kvartali karistuste kogusumma on:

2145 + 1265 + 412,5 = 3822,5 rubla.

Lisaks peab ettevõtte juhtkond tasuma käibemaksuvõla summa, mis on 330 000 rubla.

Maksekorraldus

Selle dokumendi täidab maksumaksja ja see sisaldab kogu panga jaoks vajalikku teavet selle kohta, kuhu, kellele ja millises koguses raha üle kantakse.

Kui maksekorraldus on õigesti täidetud, siis on garantii et makse tasutakse ja see jõuab adressaadini. Õige täitmise korral ei ole vaja tellimust täpsustada ja maksu uuesti tasuda. Selleks, et täitmisel mitte vigu teha, peate teadma maksevormi andmete sisestamise mõningaid nüansse ja nüansse.

Maksevormi saate ise täita või kasutada teenust, mis on saadaval maksuteenistuse veebisaidil www.nalog.ru.

Kui maksumaksja on maksevormi kõik veerud õigesti täitnud, võime kindlalt öelda, et makse laekub maksuteenistus ja seejärel kantakse üle föderaal- ja piirkondlikku eelarvesse.

KBK käibemaksutrahvid

KBK on erinumber, mis koosneb numbrijadast. Need aitavad jälgida riigieelarvesse laekuvaid vahendeid. Numbrite jada põhjal saate hõlpsalt kindlaks teha, kust raha tulid, mis on nende eesmärk ja kes on maksja.

Õigesti määratud BCC number on garantii, et makse krediteeritakse ja võlg täielikult tasutakse. Kui maksja tegi numbris vea, siis maksekorraldusel märgitud saaja ei saa tasutud vahendeid kätte ja võlgnevus ei kuulu tagasi.

Kui KBK number on märgitud valesti, tuleb maksumaksjal pöörduda maksuameti poole taotlus koodinumbri selgitamiseks.

Kui juriidiline isik tegi BCC numbris vea, on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võimalik tasutud summa tagastada. Ekslikult üle kantud summa saad saata ka muude maksude, sunniraha või trahvide tasumiseks.

Käibemaksu hilinemise eest kogunenud trahvi tasumiseks on vaja lisaks konkreetsele summale teada ka BCC numbrit. Kui number on sisestatud valesti või veaga, siis trahvi sisaldavat makset adressaadile ei toimetata. Sel juhul ei loeta trahvi tasutuks ja makse tuleb uuesti tasuda.

Pärast raha deponeerimist käibemaksu ja trahvide põhivõla tasumiseks peate seda tegema mõne päeva pärast kontrollige, kas makse on saabunud, kas võlg on kustutatud või mitte. Kui makse adressaadini ei jõua, ei loeta võlga tasutuks ning trahvide kogunemine jätkub täies mahus.

Selle maksu tasumiseks tuleb käibedeklaratsioonides ja maksekorraldustes märkida KBK VAT - 2019 juriidilistele isikutele. Käibemaksu BCC on teile kasulik ka siis, kui maksuamet nõuab teilt trahvi ja trahvide tasumist maksuseaduste rikkumise eest. Mõelgem, milliseid BCC-sid käibemaksu puhul 2019. aastal rakendada.

Käibemaks: põhimõisted

Venemaal ilmus käibemaks 1992. aastal ja selle ajalugu algab Saksa majandusteadlase Wilhelm von Simensoniga, kes 1919. aastal pakkus välja “rafineeritud käibemaksu”. Maksupraktikas kehtestasid prantslased 1954. aastal esimesena käibemaksu, kuid mitte oma riigi territooriumil, vaid Côte’d-Ivoire’i koloonias. Tänaseks on käibemaks erinevate muudatustega maksupraktikas olemas enam kui 50 riigis üle maailma.

Vene Föderatsiooni õigusaktides on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 21 pühendatud käibemaksule. Lisaks väljastavad rahandusministeerium ja föderaalne maksuteenistus pidevalt ebaselgete olukordade jaoks kirju ja selgitusi.

Käibemaksu olemus seisneb toote tootmise või teenuse loomise igas etapis osa lisandväärtuse eelarvest väljavõtmises. Käibemaks viitab kaudsetele maksudele, erinevalt otsestest maksudest, millega maksustatakse otseselt maksumaksja tegevuse majandustulemusi või tema vara käibemaks sisaldub iga toote hinnas. Ja tegelikud maksumaksjad on kodanikud, kuna nad ostavad regulaarselt kaupu või kasutavad teenuseid. Ärimehed kannavad maksusumma tegelikult ainult riigiasutustele.

Käibemaksu kui kaudse maksu eeliseks on see, et sellest laekuvad tulud eelarvesse ei kuiva: ka kriisiolukorras on elanikel vaja sooritada oste, ka kõige minimaalsemaid, vaid eluks vajalikku.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 143 kohaselt peavad organisatsioonid, ettevõtjad ja isikud, kes liiguvad kaupa üle tolliliidu piiri, tasuma käibemaksu. Käibemaksust on vabastatud erirežiimiga maksumaksjad, aga ka mitmed ettevõtted, kes korraldavad Venemaa Föderatsioonis suuri spordiüritusi.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette maksuvabastuse mitmel muul juhul. Loe lähemalt materjalist "Kuidas saada käibemaksust vabaks" .

Maksustamise objektiks on kaupade müük või teenuste osutamine, omal käel ehitus- ja paigaldustööde tegemine, kaupade sissevedu Vene Föderatsiooni, kauba võõrandamine või teenuste osutamine ettevõtte enda vajadusteks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 146).

Millised äriprotsessid ei kuulu maksustamisele, loe artiklist "Maksustamisele mittekuuluvad tehingud: tüübid ja omadused" .

Maksumaksja arvutab eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu summa "väljamineva" maksu (st tema kauba või teenuse ostjatele esitatava maksu) ja "sissetuleva" (st tema poolt eraldatud maksu) vahena. tarnijad arvetel).

2019. aasta käibemaksu põhimäär on 20%. Sotsiaalselt oluliste kaupade jaoks on ette nähtud vähendatud maksumäärad: 10 ja 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164). Lisaks on maksust vabastatud mitmed tehingud: haridus, pangandus, rituaal, usuteenused, reisijate vedu.

Käibemaksu maksustamisperiood on kvartaalne. Iga kvartali lõpus esitab maksumaksja deklaratsiooni ja tasub maksud eelarvesse.

MÄRGE! Käibedeklaratsioon esitatakse ainult elektrooniliselt.

2019. aastal on käibemaksuaruande esitamise ja maksude tasumise tähtajad järgmised:

2018. aasta IV kvartaliks - kuni 25. jaanuarini 2019;
2019. aasta I kvartal - kuni 25. aprillini 2019;
2019. aasta II kvartaliks - kuni 25. juulini 2019;
2019. aasta III kvartaliks - kuni 25.10.2019;
2019. aasta IV kvartaliks - kuni 27. jaanuarini 2020.

Selleks, et deklaratsioon läbiks föderaalse maksuteenistuse kontrolli ja et pank saaks maksekorralduse õigesti täita, peab raamatupidaja märkima õige KBK VAT 2019.

KBK 2019. aasta käibemaksuks

Eelarvega suhtlemiseks on suurepärane mehhanism, mis kajastub KBK - eelarve klassifikatsiooni koodides. Selleks, et maksekorralduses või deklaratsioonis ei oleks täpselt kirjeldatud, millise maksu all see esitatakse ja millisesse konkreetsesse eelarvesse, on digikoodid, mis on rangelt reguleeritud. Tänu KBK-le menetleb iga maksu või aruannet vastav valitsusasutus. KBC on valitsusasutuste ja maksumaksjate jaoks nagu aadress, kuhu tuleks maks või deklaratsioon laekuda.

KBK koosneb 20 numbrist. Igal KBK-l on 4 numbrirühma - teatud teabe kandjad.

KBK esimesed 3 numbrit (vasakult paremale) sisaldavad teavet maksehalduri kohta, st selle kohta, kellele te praegu aru annate: maksude kogumiseks on need numbrid 182.

Järgmine KBK number on kviitungi tüüp: 1 - maks, 2 - tasuta kviitung ja nii edasi. Seejärel on 2 numbrit, mis näitavad, millist tulu maksumaksja kajastab: 01 - kasumi- ja tulumaks, 06 - kinnisvaramaks, 08 - tollimaks jne. Järgmisena tulevad eelarvesse 5 numbrit artiklite ja tulude alapunktide kohta.

Numbrid 12 ja 13 KBK iseloomustavad eelarve taset: 01 - föderaaleelarve, 02 - riigi subjekti eelarve, 03 - kohalik eelarve jne. Järgmised 4 numbrit näitavad makse tüüpi: maksude ja tasude puhul on see 1000, trahvide eest - 2100, trahvide eest - 3000.

BCC viimased 3 numbrit näitavad majandustegevust vastavalt eelarvekoodile: 110 - maksutulu, 160 - mahaarvamised sotsiaalsete vajaduste jaoks jne.

2019. aasta käibemaksu BCC on järgmine:


	maksu eest		trahvide eest
Vene Föderatsiooni territooriumil müüdavate kaupade, tööde või teenuste eest	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
Valgevenest ja Kasahstanist imporditud kaupadele	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Teistest riikidest Vene Föderatsiooni imporditud kaupade puhul (administraator - föderaalne tolliteenistus)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Näide KBK käibemaksu dekodeerimisest

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 tähendab, et maksehaldur on föderaalne maksuteenistus;

1 - maksu tasumine;

03 - maks Vene Föderatsioonis müüdavatelt toodetelt või teenustelt;

01000 - tulude artiklid ja alapunktid vastavalt eelarvekoodeksile;

01 - maks makstakse föderaaleelarvesse;

1000 on otsemakse, mitte sunniraha (2100) ega rahatrahv (3000);

110 - makse on riigi tulu.

Kuidas vastavalt uutele reeglitele käibemaksu tasumise maksekorraldust täita?

Et saaksite kindlalt teada, et olete käibemaksu arvestamise ja tasumise kohustuse täitnud, räägime teile, kuidas õigesti täita maksekorraldust maksude eelarvesse kandmiseks.

Alustame maksekorralduse täitmist ülalt alla. Mõned andmed, näiteks maksumaksja nimi, maksukohustuslasena registreerimise number, kontrollpunkt, aga ka pangarekvisiidid, sisestab raamatupidamisprogramm dokumenti iseseisvalt. Keskendume neile üksikasjadele, mis on spetsiifilised maksumaksete kohta üldiselt ja konkreetselt käibemaksu osas.

Väljal 101, mis näitab maksja staatust, võib olla väärtus 01 - kui maksja on juriidiline isik, 09 - kui maksab üksikettevõtja (üksikettevõtja puhul on nõutav TIN).

MÄRGE! Kui tasute imporditud kauba importimisel käibemaksu, siis väljal 101 peaks olema väärtus 06. Kui tegutsete käibemaksu maksuagendina, siis tuleb sisestada kood 02.

Tasumisele kuuluv maksusumma ümardatakse lähima rublani (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 52). Makse saaja, st föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni, kuhu ettevõte kuulub, üksikasju saate kontrolli veebisaidilt või saate neid täpsustada, helistades föderaalse maksuteenistuse vihjeliinile.

Mis tahes maksekorralduse tehingu liik on 01. Käibemaksu tasumise järjekord on 5.

UIN väljal 22 on 0. Nüüdsest ei pea enam maksetüüpi (väli 110) täitma: pangad aktsepteerivad tühja välja väärtusega maksekviitungit, nagu nõuab föderaalne maksuteenistus.

BCC käibemaksu tasumisel maksu enda jaoks on 182 1 03 01000 01 1000 110 (kaupu või teenuseid müüakse Vene Föderatsioonis), impordi käibemaksu tasumise BCC sõltub importivast riigist (182 1 04 01000 01 1000 110). kaubad Valgevenest ja Kasahstanist, teistesse riikidesse - 153 1 04 0100001 1000 110).

Väli "Maksebaas" - TP, jooksva perioodi makse. Järgmisena peate märkima maksustamisperioodi - kvartali, mille eest maks üle kantakse. Väljale "Dokumendi number" peate sisestama 0 ja väljale "Dokumendi kuupäev" - maksudeklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva.

OKTMO maksekorralduses koosneb 8 või 11 tähemärgist, selle tähendust saab selgitada föderaalses maksuteenistuses või Internetis. Selle märkimine on kohustuslik.

Pange tähele: maksu saab üle kanda osadena või ühes summas korraga. Millest see sõltub, lugege artiklit "Millistel juhtudel on võimalik käibemaksu tasuda 1/3 (aktsiad)?" .

Käibemaksutrahvide ülekandmisel on oluline, kas rikkuja maksab võla tagasi ise või föderaalse maksuteenistuse nõudmisel. Esimesel juhul tuleb maksekorralduse väljale “makse alus” sisestada PO ja makse eesmärgis tuleb UIN-iks määrata 0.

Kui maksuamet nõudis trahvide tasumist, siis tuleb väljale 22 “Kood” sisestada päringus märgitud UIN-number ja kui seda taotluses pole, siis 0.

Makse aluseks on antud juhul TR. Maksetähtaeg - võlgnevuse eelarvesse tagasimaksmise tähtaeg vastavalt inspektorite nõuetele. Väli "Dokumendi number" on päringu number, "Dokumendi kuupäev" on päringu kuupäev. Käibemaksutrahvi ülekandmise maksekorraldus täidetakse samamoodi.

Mida teha, kui käibemaksu KBK-s on viga?

Ettevõte võib deklaratsioonis või maksekorralduses märkida vigase BCC. Esimesel juhul on viga ebatõenäoline, kuna enamik ettevõtteid genereerib deklaratsiooni spetsiaalses raamatupidamisprogrammis, mis ise sisestab õige BCC. Peamine on enne iga aruandeperioodi programmeerijale meelde tuletada, et programm vajab uuendamist. Lisaks peab ettevõte esitama käibedeklaratsiooni ainult TKS-i järgi - aruannet ei saadeta maksuametile, kui koodi andmed on valed.

Maksekorralduses on aga palju lihtsam viga teha. Kui maksekorralduse BCC on vale, võivad ülekantud vahendid sattuda kas erineva tasemega eelarvesse või ebaselgetesse maksetesse. Seda möödapanekut saab parandada, kirjutades maksuametile makseandmete täpsustamiseks avalduse. Selle avalduse alusel aktsepteerib maksuamet maksu krediteerimiseks ja alates tasumise päevast. See tähendab, et karistused (kui inspektoritel õnnestus need koguda) tühistatakse.

Kuidas täita näidisavaldust makseandmete täpsustamiseks, vaata artiklist “Maksu tasumise selgitustaotluse näidis (viga KBK-s)”.

Mida teha, kui te ei märganud, et maks läks valesse KBK-sse ja te ei esitanud inspektsioonile avaldust? Seejärel, pärast maksu tasumise tähtaega, otsustavad inspektorid, et te pole oma kohustust eelarve ees täitnud. Ja nad määravad trahve ja karistusi. Neid saab vaidlustada, juhindudes vahekohtu praktikast ja artikli 3 punktist 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, kuna ettevõte kandis ikkagi raha eelarvesse, ehkki valele aadressile.

Vahekohtupraktika on antud juhul maksumaksja poolel: olenemata sellest, kas ettevõte märkis maksekorraldusele BCC õigesti, toimus makse eelarvesse, mis tähendab, et ettevõte täitis oma kohustused eelarve ees. Kui teil on selles küsimuses inspektoritega vaidlusi, tuginege järgmistele dokumentidele: Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi resolutsioon 23. juulist 2013 nr 784/13, Venemaa kõrgeima arbitraažikohtu otsus Föderatsiooni 10. juuni 2010 nr VAS-4111/10, Loodepiirkonna Föderaalse Monopolivastase Talituse otsused 14.03.2011 nr A05-4762/2010 ja 07.04.2011 nr A05- 5601/2010.

Ka rahandusministeerium ja föderaalne maksuteenistus tunnistavad, et BCC-s olevad vead ei ole aluseks maksu tasumise kohustuse täitmata jätmiseks (vt Venemaa rahandusministeeriumi 19. jaanuari 2017 kirjad nr 03-02-07 /1/2145, 17. juuli 2013 nr 03-02- 07/2/27977 ja 29. märts 2012 nr 03-02-08/31, Venemaa föderaalne maksuteenistus 10. oktoober 2016 nr SA -4-7/19125@).

Lugege ka selle kohta, kas KBK viga on kriitiline.

MÄRGE! Keskrajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 31. jaanuari 2013. aasta resolutsioon nr A64-5684/2012 sõnastas kahte tüüpi vigu, mille tegemisel karistatakse teid föderaalse maksuteenistuse poolt maksu maksmata jätmise eest: märkisite Vene Föderatsiooni riigikassa vale kontonumber või saaja panga vale nimi. Muud vead ei too kaasa võlgnevusi, trahve ega trahve.

Kõige haruldasem KBK vea juhtum on rike maksumaksja panga töösüsteemis. Sel juhul genereeritakse vale elektrooniline maksedokument. Vea parandamiseks peab ettevõtte raamatupidaja kirjutama maksuametile avalduse, mille alusel küsib maksuamet pangalt maksekviitungi paberkoopiat. Olukorra selgitanud maksuamet tühistab trahvid (Rahandusministeeriumi kiri 06.01.2009 nr 03-02-07/2-92).

;

“KBC maamaksuks 2019. aastal juriidilistele isikutele”;

Kontur.Raamatupidamine - veebiteenus väikeettevõtetele!

Kiire esmaste kontode loomine, automaatne maksuarvestus, veebipõhine aruandlus, elektrooniline dokumendihaldus, tasuta uuendused ja tehniline tugi.

Eelarve klassifikaatori koodid (BCC) võetakse vastu maksuagentidelt eelarvesse laekuva tulu struktureerimise hõlbustamiseks. Milliseid 2018. aasta käibemaksu BCC-sid tuleks maksjatele haldusõiguserikkumise vältimiseks näidata, käsitleme allpool.

Käibemaks (käibemaks) on kaudne maks, mille lõppmaksjaks on tavakodanik, kes ostab iga päev vajalikke kaupu.

KBK käibemaksu eest

Käibemaksukohustuslasteks loetakse OSNO ettevõtteid ja üksikettevõtjaid, samuti kaupu importivaid ettevõtjaid. Kvartali lõpus tuleb esitada maksudeklaratsioon ja tasuda arvestatud maksusumma võrdsete osamaksetena iga kuu järgneva 2 kuu jooksul kuni 25. kuupäevani. Lihtsustatud maksusüsteemi, patendi, UTII ja ühtse põllumajandusmaksuga ettevõtted, kelle viimase kolme kuu tulud on alla 2 miljoni rubla, ei maksa käibemaksu.

1. jaanuaril 2018 lisasid ametnikud uued käibemaksu maksuagendid - vanametalli ja toores loomanahkade kokkuostjad. See meede võeti vastu eksperimendina: kui see lõppeb edukalt, viivad ametnikud käibemaksu tasumise kohustuse müüjatelt ostjatele.

Pange tähele, et käibedeklaratsiooni esitamata jätmise või hilinenud esitamise eest tuleb tasuda trahvi 5% iga kuu maksusummast, kuid mitte vähem kui 1 tuhat rubla. ja mitte rohkem kui 30% kogu maksusummast. Õige BCC maksekorralduses käibemaksu tasumisel välistab maksuhalduri poolt trahvide kogunemise maksu tasumata jätmise eest. Vaatleme käibemaksu praegust BCC-d.

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 1000 110;
kaubad Valgevenest ja Kasahstanist - 182 1 04 01000 01 1000 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBK trahvide maksmiseks

Trahvi arvestatakse iga viivitatud päeva eest. Viivise tekkimise esimene päev on hilinemise päevale järgnev päev. Endiselt vaieldakse selle üle, kas maksu tasumise päeva loetakse viimaseks rikkumispäevaks ja kas see arvestada arvestusse ning siin jääb otsustamine maksumaksjale. Kui me räägime väikesest summast, siis on soovitatav võtta viivist makse hilinemise päeva eest. Trahvide BCC sõltub kauba müügikohast.

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 2100 110;
kaubad Valgevenest ja Kasahstanist - 182 1 04 01000 01 2100 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 2100 110.

KBC trahvide maksmiseks

Venemaal müüdavad tooted - 182 1 03 01000 01 3000 110;
kaubad Valgevenest ja Kasahstanist - 182 1 04 01000 01 3000 110;
kaubad teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 3000 110.

KBK käibemaks 2018 + trahvid

KBC tarkvara juriidilistele isikutele 2018.a

2018. aastal ei muutunud BCC juriidilistele isikutele käibemaksu tasumisel. Need on endiselt näidatud sõltuvalt toimingu tüübist:

toodete müügist Venemaal - 182 1 03 01000 01 1000 110;
toodete importimisel EAEU riikidest - 182 1 04 01000 01 1000 110;
toodete importimisel teistest riikidest (ei ole EAEU liikmed) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBK Trahvid ja trahvid käibemaksu eest 2018. aastal

Sunniraha ja trahvi maksmisel erinevad klassifikatsioonikoodid kahe numbri võrra maksu enda ülekandmiseks mõeldud koodidest. Trahvi tuleb tasuda iga viivitatud päeva eest. Käibemaksu trahvi maksmiseks on KBK järgmised:

müügimaksu trahvid Venemaal - 182 1 03 01000 01 2100 110;
trahvid importimisel Valgevenest või EAEU riikidest - 182 1 04 01000 01 2100 110;
trahvid impordi eest teistest riikidest - 153 1 04 01000 01 2100 110.

Rahatrahv väljastatakse üks kord maksu tasumise tähtaegade jämeda rikkumise eest. Kui teilt tasumata jätmise eest määratakse trahv, kantakse summa üle järgmisele KBK-le:

müügiks Venemaal - 182 1 03 01000 01 3000 110;
trahv Valgevenest või EAEU riikidest imporditud maksude tasumata jätmise eest - 182 1 04 01000 01 3000 110;
trahv impordi eest teistest riikidest - 153 1 04 01000 3000 110.

Pange tähele, et trahvide ja trahvide maksmisel KBK-le muutuvad eelviimases plokis olevad numbrid. Ülejäänud väärtused jäävad samaks, mis põhikoodis.

KBK käibemaksuks maksuagendile 2018.a

Ettevõte saab käibemaksu maksuagendiks, kui:

rendib vara valitsusorganitelt ja kohalikult omavalitsuselt;
ostab kaupu (teenuseid/töid) välismaistelt ettevõtetelt, mis ei ole Vene Föderatsioonis maksuregistrisse kantud, ja müüb neid Venemaal;
ostab Vene Föderatsiooni territooriumil asuvat valitsusvara (v.a väikeettevõtete poolt liisitud kinnisvara ostmine alates 1. aprillist 2011);
müüb Venemaa vara kohtuotsusega tingimusel, et omanik on käibemaksukohustuslane (v.a. pankrotivara);
tegutseb vahendajana Venemaal registreerimata välismaiste ettevõtete kaupade (tööde/teenuste/õiguste) müügil.

Maksuagent peab oma vastaspoolelt käibemaksu kinni ja kannab selle eelarvesse. Kursi suurus sõltub kauba tüübist, mida ettevõte Vene Föderatsioonis ostab ja müüb. Maks võib sisalduda vastaspoole kauba hinnas. Kui ei, siis maksuagent arvutab selle välja ja arvestab selle hinna sisse. Käibemaks arvestatakse ostetud kaupade eest tasumise päeval ja laekub eelarvesse iga kuu kvartali lõpus võrdsetes osades (igaüks 1/3) kuni 25. kuupäevani. Välja arvatud juhul, kui suhtlete välismaiste ettevõtetega - mitte Vene Föderatsiooni elanikega. Siin kannab maksuagent maksusumma koos rahaliste vahendite tasumisega eelarvesse. Vastasel juhul ei võta pangad maksekorraldusi vastu.

Maksuagendina summade ülekandmisel peab maksekorralduses olema märgitud:

staatus - maksuagent (kood 02) väljal 101;
KBK – 182 1 03 01000 01 1000 110 väljal 104.

Oluline on, et käibemaksuagendi BCC oleks sama, mis juriidilisel isikul – maksumaksjal.

Maksekorraldus KBK KM 2018.a

Rahandusministeerium kinnitas 28. märtsil 2016 maksejuhiste täitmise eeskirja muudatused. Mõelgem välja, kuidas maksevormi õigesti täita.

1. samm – maksja staatus, maksusumma

Maksja staatus sisestatakse reale 101:

01 - juriidilistele isikutele;

06 - kauba importimisel käibemaksu tasumiseks;

02 - maksuagentidele.

Maksusumma ümardatakse lähima rublani. Kood 01 pannakse alati reale “Tehingu liik” Käibemaksu makseprioriteedi väärtus on 5.

Väljale 22 sisestage UIN-i väärtus - 0. Rida 110 nimega “makse liik” ei pea enam täitma. Föderaalse maksuteenistuse nõudmisel aktsepteerivad pangad selle välja tühja väärtusega makseid.

Eelarve klassifikaatori kood kantakse maksekorralduse reale 104. Maksu ise tasumine on järgmine:

182 1 03 01000 01 1000 110 müügiks Vene Föderatsioonis;
182 1 04 01000 01 1000 110 Valgevenest ja Kasahstanist importimisel
153 1 04 01000 01 1000 110 importimisel teistest riikidest.

KBC trahvide ja trahvide maksmiseks on erinevad. Eespool antud.

4. etapp – makse alus

Real "Makse alus" sisestage TP väärtus (jooksev periood). Need näitavad ka kvartali, mille eest makstakse.

5. samm – dokumendi number ja kuupäev

"Dokumendi number" reale tuleb sisestada 0. "Dokumendi kuupäev" on maksudeklaratsiooni allkirjastamise päev.

OKTMO tuleb näidata. Kui te koodi ei tea, saate seda kontrollida maksuametist või föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Rida “Makse eesmärk” täidetakse meelevaldselt. Soovitatav on sisestada fraas: "2018. aasta 1. (2., 3.) kvartali käibemaksu tasumine."

Valgevenest 2018 importimisel käibemaksu BCC

Valgevene, Kasahstan ja Venemaa moodustasid 29. mail 2014 Euraasia Majandusliidu (EAEU), et luua ühine majanduspoliitika ja lihtsustada kaupade liikumist riikide vahel. EAEU raames toimib Tolliliit, mis ühendab riike vastastikuseks kaubavahetuseks ilma täiendavate tollimaksudeta ning kehtestab ühtse väliskaubanduse regulatsiooni kolmandate isikutega. EAEU lepinguga ühinesid ka Armeenia ja Kõrgõzstani Vabariik. Venemaa maksumaksjad maksavad käibemaksu erilisel viisil, kui nad suhtlevad nelja osapoolega:

Valgevene ja EAEU riikide territooriumilt Venemaale kaupade importimisel ei pea käibemaksu tasuma mitte ainult põhilise maksurežiimi alusel tegutsevad organisatsioonid. Käibemaksu maksavad ka erirežiimiga ettevõtted, kes on tavaliselt selle tasumisest vabastatud. Pealegi ei maksta seda mitte tollis, vaid kantakse üle maksuametile. Maksu makstakse isegi siis, kui:

kaup on toodetud Valgevene või EAEU riikide territooriumil ja varem sinna imporditud;
teie partner ei ole Valgevenest ega EAEU riikidest, vaid kaup imporditakse nende riikide territooriumilt.

“Impordi” käibemaks on kaudne maks. Selle tasumise kord EAEU riikidest importimisel on ette nähtud liidulepingule lisatud protokollis.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 150 on sätestatud kaupade loetelu, mille impordi eest kaudset maksu ei maksta (meditsiiniline ja muu). Kuid isegi selliste kaupade importimisel tuleb importi kinnitada, esitades föderaalsele maksuteenistusele kaudsete maksude deklaratsiooni, avalduse ja impordidokumendid.

Valgevenest imporditud käibemaks arvutatakse järgmise valemi abil:

"Impordi" käibemaks = (toote hind + aktsiisisumma (kui on)) * määr (10% või 18%)

Kui toote hind on välisvaluutas, siis konverteeritakse see rubladesse kauba arvestusse võtmise kuupäeva keskpanga vahetuskursi alusel.

Enne imporditud kauba registreerimiseks vastuvõtmise kuule järgneva kuu 20. kuupäeva peate:

Makske käibemaks föderaalsele maksuteenistusele KBK 182 1 04 01000 01 1000 110 alusel.
Esitage kaudne maksudeklaratsioon (elektrooniliselt, kui töötajate arv on üle 100 inimese, kui vähem, saate selle esitada paberkandjal).
Esitage avaldus kauba sisseveoks ja maksu tasumiseks (saate seda teha elektrooniliselt).
Esitage kaupade impordi dokumentide tõestatud koopiad: arved, lepingud, arved (saab teha elektrooniliselt, kui need on koostatud föderaalse maksuteenistuse poolt heaks kiidetud vormingus).
Esitage maksu tasumist kinnitava pangaväljavõtte kinnitatud koopia.

Populaarsed küsimused KKK

Vaatame populaarseid küsimusi KBK märkimise kohta käibemaksu tasumisel.

KM-i KBK-s on viga - mida teha?

Viga KBK-s maksudeklaratsiooni täitmisel on haruldane. Enamik organisatsioone kasutab deklaratsioonide täitmiseks arvutiprogrammi, mis sisestab vajalikud andmed ilma kasutaja osaluseta. Maksekorralduste ebatäpsused on tõenäolisemad. Ja kui BCC on vale, satub raha valesse eelarvesse või jääb ebaselgetesse maksetesse. Kui raamatupidaja märkab ebatäpsust, saab selle lihtsalt parandada. Makse üksikasjade selgitamiseks esitage föderaalsele maksuteenistusele taotlus. Selle alusel kannab maksuteenistus summa vajalikule KBK-le ja seda vastavalt maksu tasumise kuupäevale. Trahvid tühistatakse, kui need on kontrolli käigus juba kogunenud. Kui viga jäi märkamata ja te taotlust ei esitanud, arvutab föderaalne maksuamet trahvid ja määrab trahvi maksu tasumata jätmise eest. Karistused ja trahvid vaieldakse sel juhul kohtus ning praktikast lähtuvalt astub kohus maksumaksja poolele.

Mida joonele panna « makse otstarve" ja milline kood Valgevenest kauba importimisel veergu "staatus" panna?

Valgevenest kauba importimisel kantakse käibemaks üle KBK-le 182 1 04 01000 1000 110.

Real "Makse eesmärk" märkige: Vene Föderatsiooni territooriumile imporditud kaupade käibemaks.

Veerus “Maksja staatus” - kood 06.

Kas impordil tasutud käibemaksu saab maha arvata?

Kui maksumaksja on põhisüsteemis ehk lisaks “impordile” maksab ka “sisemaist” käibemaksu, siis saab maksu maha arvata. Seda tehakse maksu tasumist kinnitavate dokumentide alusel.

Erirežiimis olevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes ei maksa “sisemaist” maksu, sisaldavad imporditud kaupade või teenuste müügihinnas “impordimaksu”.

Saada postiga

Käibemaks: põhimõisted

MÄRGE

I kvartali eest - kuni 25. aprillini 2018;

KBK käibemaksuks 2017-2018

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 0100001 2100 110

182 1 03 0100001 3000 110

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

182 1 03 01000 01 1000 110:

1 - maksu tasumine;

2018. aasta käibemaksu BCC juriidilistele isikutele

Millised 2018. aasta BCC-d juriidilistele isikutele tuleks käibemaksu tasumisel maksekorraldustele märkida? Millised CBK-d peaksid maksma karistusi ja trahve? Kas uued käibemaksu BCC-d on heaks kiidetud? Sellest artiklist leiate KBK tabeli 2018. aasta käibemaksu kohta.

Käibemaks 2018 aastal

Juriidilise isiku (organisatsiooni) poolt 2018. aasta kvartali tulemuste põhjal arvutatud käibemaksu summa tuleb tasuda ühtlaselt järgmise kolme kuu jooksul. Maksetähtajad on hiljemalt iga nimetatud kuu 25. kuupäeval. Oletame, et 2018. aasta I kvartali eelarvesse tasumisele kuuluv käibemaksu summa tuleb kanda võrdsete osamaksetena hiljemalt 25. aprilliks, 25. maiks ja 26. juuniks 2018. See on 2018. aasta käibemaksu tasumise üldreegel ja see pole üldse muutunud. Kuid pidage meeles, et 2018. aastal on käibemaksu osas üsna palju muudatusi. Vaata “Mis on käibemaksus muutunud alates 2018. aastast”.

Käibemaksu maksekorraldus 2018.a

Palun täitke maksekorraldused maksuülekanneteks vastavalt Venemaa Panga 19. juuni 2012 määrusele nr 383-P ning Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n lisadele 1 ja 2.

Kui käibemaks tasutakse 2018. aastal kehtestatud tähtaegadest hiljem, võib föderaalne maksuteenistus võtta juriidiliselt isikult trahvi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75). Kui auditi tulemusel avastatakse käibemaksu tasumata jätmine (puudulik tasumine), võib juriidilise isiku võtta maksu- või haldusvastutusele rahatrahvi näol (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 122, artikkel 15.11). Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt). Trahvid ja trahvid tuleb nende ülekandmisel tasuda spetsiaalsetesse kassaaparaati, et neid maksena aktsepteeritaks.

Tabel koos BCC-ga 2018. aasta käibemaksu kohta

BCC käibemaksu kohta 2017-2018 juriidilistele isikutele

Saada postiga

Juriidilistele isikutele KBK KM 2017-2018 tuleb selle maksu tasumiseks märkida käibedeklaratsioonides ja maksekorraldustes. Käibemaksu BCC on teile kasulik ka siis, kui maksuamet nõuab teilt trahvi ja trahvide tasumist maksuseaduste rikkumise eest.

Käibemaks: põhimõisted

Käibemaksu kui kaudse maksu eeliseks on see, et sellest laekuvad tulud eelarvesse ei kuiva: ka kriisiolukorras on elanikel vaja sooritada oste, ka kõige minimaalsemaid, vaid eluks vajalikku.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette maksuvabastuse mitmel muul juhul. Loe lähemalt materjalist "Kuidas saada käibemaksust vabaks" .

Maksustamise objektiks on kaupade müük või teenuste osutamine, omal käel ehitus- ja paigaldustööde tegemine, kaupade import Vene Föderatsiooni, kauba võõrandamine või teenuste osutamine ettevõtte enda vajadusteks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 146).

Käibemaksu põhimäär aastatel 2017-2018 on sotsiaalselt oluliste kaupade puhul 18%, on ette nähtud vähendatud maksumäärad: 10 ja 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164). Lisaks on maksust vabastatud mitmed protseduurid: haridus, pangandus, rituaal, usuteenused, reisijate vedu.

Käibemaksu maksustamisperiood on veerand. Iga kvartali lõpus esitab maksumaksja deklaratsiooni ja tasub maksud eelarvesse.

MÄRGE! Käibedeklaratsioon esitatakse ainult elektrooniliselt.

2018. aastal on käibemaksuaruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad järgmised:

I kvartali eest - kuni 25. aprillini 2018;
teiseks kvartaliks - kuni 25. juulini 2018;
III kvartali eest - kuni 25.10.2018;
neljandaks kvartaliks - kuni 25. jaanuarini 2019.

Selleks, et deklaratsioon läbiks föderaalse maksuteenistuse kontrolli ja et pank saaks maksekorralduse õigesti täita, peab raamatupidaja märkima õige KBK VAT 2018.

2017-2018 kehtiva deklaratsiooni vormi vormi kohta loe materjalist "Uuendatud käibedeklaratsioon on ametlikult avaldatud" .

KBK käibemaksuks 2017-2018

KBK koosneb 20 numbrist. Igal KBK-l on 4 numbrirühma - teatud teabe kandjad.

KBK esimesed 3 numbrit (vasakult paremale) sisaldavad teavet maksehalduri kohta, st selle kohta, kellele te praegu aru annate: maksude kogumiseks on need numbrid 182.

Järgmine KBK number on kviitungi tüüp: 1 - maks, 2 - tasuta kviitung ja nii edasi. Seejärel on 2 numbrit, mis näitavad, millist tulu maksumaksja kajastab: 01 - kasumimaks ja tulumaks, 06 - kinnisvaramaks, 08 - tollimaks jne. Järgmisena tulevad 5 numbrit eelarve tulude artiklitest ja alapunktidest.

BCC viimased 3 numbrit näitavad majandustegevust vastavalt eelarvekoodile: 110 - maksutulu, 160 - mahaarvamised sotsiaalsete vajaduste jaoks jne.

2018. aasta käibemaksu BCC on järgmine:

Vene Föderatsiooni territooriumil müüdavate kaupade, tööde või teenuste eest

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 0100001 2100 110

182 1 03 0100001 3000 110

Valgevenest ja Kasahstanist imporditud kaupadele

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

Teistest riikidest Vene Föderatsiooni imporditud kaupade puhul (administraator - föderaalne tolliteenistus)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Näide KBK käibemaksu dekodeerimisest

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 tähendab, et maksehaldur on föderaalne maksuteenistus;

1 - maksu tasumine;

03 - maks Vene Föderatsioonis müüdavatelt toodetelt või teenustelt;

01000 - tulude artiklid ja alapunktid vastavalt eelarvekoodeksile;

01 - maks makstakse föderaaleelarvesse;

1000 on otsemakse, mitte sunniraha (2100) ega rahatrahv (3000);

110 - makse on riigi tulu.

Kuidas vastavalt uutele reeglitele käibemaksu tasumise maksekorraldust täita?

Et saaksite kindlalt teada, et olete käibemaksu arvestamise ja tasumise kohustuse täitnud, räägime teile, kuidas õigesti täita maksekorraldust maksude eelarvesse kandmiseks.

Väljal 101, mis näitab maksja staatust, võib olla väärtus 01 - kui maksja on juriidiline isik, 09 - kui maksab üksikettevõtja (üksikettevõtja puhul on nõutav TIN).

MÄRGE! Kui tasute imporditud kauba importimisel käibemaksu, siis väljal 101 peaks olema väärtus 06. Kui tegutsete käibemaksu maksuagendina, siis tuleb sisestada kood 02.

Mis tahes maksekorralduse toimingu tüüp on 01. Käibemaksu tasumise järjekord on 5.

UIN väljal 22 on 0. Nüüdsest ei pea enam maksetüüpi (väli 110) täitma: pangad aktsepteerivad tühja välja väärtusega maksekviitungit, nagu nõuab föderaalne maksuteenistus.

BCC käibemaksu tasumisel maksu enda jaoks - 182 1 03 01000 01 1000 110 (kaupu või teenuseid müüakse Vene Föderatsioonis), impordi käibemaksu tasumise BCC sõltub importivast riigist (182 1 04 01000 01 1000 110). kaubad Valgevenest ja Kasahstanist, teistesse riikidesse - 153 1 04 0100001 1000 110).

Väli “Maksebaas” - TP, jooksva perioodi makse. Järgmisena peate märkima maksustamisperioodi - kvartali, mille eest maks üle kantakse. Väljale "Dokumendi number" peate sisestama 0 ja väljale "Dokumendi kuupäev" - maksudeklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva.

OKTMO maksekorralduses koosneb 8 või 11 tähemärgist, selle tähendust saab selgitada föderaalses maksuteenistuses või Internetis. Selle märkimine on kohustuslik.

Pange tähele: maksu saab üle kanda osadena või ühes summas korraga. Millest see sõltub, lugege artiklit "Millistel juhtudel on võimalik käibemaksu tasuda 1/3 (aktsiad)?" .

Kui maksuamet nõudis trahvide tasumist, siis tuleb väljale 22 “Kood” sisestada päringus märgitud UIN-number ja kui seda taotluses pole, siis 0.

Mida teha, kui käibemaksu KBK-s on viga?

Kuidas täita näidisavaldust makseandmete täpsustamiseks, vaata artiklist “Maksu tasumise selgitustaotluse näidis (viga KBK-s).”

Et teada saada, kas KBK viga on kriitiline, lugege ka artiklit "KBK maksekorralduses aastatel 2017-2018".

See artikkel räägib teile, mis juhtub eelarvesse tehtavate maksetega, kui teid teenindava panga tegevusluba äkki tühistatakse "Pank jäi ilma tegevusloata – kuidas on lood teie maksudega?" .

Käibemaksu BCC aastatel 2017–2018 ei muutunud: koodid ise sõltuvad sellest, kas kaup müüdi Vene Föderatsioonis või imporditi välismaalt, samuti makseviisist: jooksev makse, trahv või trahv. Viga KBK märkimisel ei ole ettevõtte jaoks kriitiline, kuid KBK märkimisel on parem vaadata meie artiklit, et mitte muretseda selle pärast, kas makse laekus eelarvesse õigel ajal, ja mitte vaielda maksuga. ametiasutused.

Teiste maksude BCC kohta saate lugeda meie artiklitest:

Olge esimene, kes saab teada olulistest maksumuudatustest

See on huvitav:

Kriminaalmenetluskoodeks bibliograafias Odin @ vtor.ru Samara 8-927-902-39-25 Diplom, kursusetööd, tellitavad testid Samaras Kriminaalõiguse bibliograafia Sellel lehel on kriminaalõiguse bibliograafia: 1. Põhiseadus [ …]
Otsus Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 79 alusel Vorgašorski Vorkuta linna kohturingkond VENEMAA FÖDERATSIOONI NIMEL Vorkuta, küla. Vorgashor 25. veebruar 2013 Komi Vabariigi Vorkuta linna Vorgashorsky kohturingkonna kohtunik Besajeva I.M. koos kohtuistungi sekretäri Imajeva T.M.-ga, osavõtul […]
Baškortostani Vabariigi Meleuzovski ringkonnakohus kehtestas operatsiooni Ülevenemaalise Kesktäitevkomitee 30. novembri 1918. aasta dekreediga “RSFSRi rahvakohtu kohta” ja 21. oktoobri 1920. aasta RSFSRi rahvakohtu määrustega. RSFSR-is ühtse rahvakohtu loomine ja kohtute rahvakomissariaatide poolt heakskiitmise kord […]
Naturaalarvude jaguvuse märgid 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 25 ja numbrilise ühikuga Naturaalarvude jagamise lihtsustamiseks kehtestati reeglid jagamiseks esimese kümne ja arvude 11, 25 arvudega. tuletatud, mis liidetakse naturaalarvude jaguvusmärkide sektsiooni. Allpool on […]
Seadus "Tarbijate õiguste kaitse" Vene Föderatsiooni 7. veebruari 1992. aasta seadus N 2300-I "Tarbija õiguste kaitse kohta" Muudetud ja täiendatud alates: 2. juunist 1993, 9. jaanuarist 1996, 17. detsembrist 1999, 30. detsember 2001, 22. august, 2. november, 21. detsember 2004, 27. juuli, 16. oktoober, 25. november 2006 […]
6. aprilli 2011. aasta föderaalseadus N 63-FZ "Elektroonilise allkirja kohta" (muudetud ja täiendatud kujul) 6. aprilli 2011. aasta föderaalseadus N 63-FZ "Elektroonilise allkirja kohta" Muudetud ja täiendatud: 1. juuli 2011 ., 10. juuli 2012, 5. aprill, 2. juuli 2013, 12. märts, 28. juuni 2014 […]