Mis on eelarve klassifikatsioonikood? Erinevate tegevuste eelarve klassifikatsiooni koodide klassifikatsioon
Petuleht eelarve klassifikatsioonikoodide kasutamiseks
Miks on KBK-d vaja?
Eelarve klassifikatsioonikoodid (BCC) võeti kasutusele selleks, et tõhustada raha liikumist eelarvesse ja selle kuludesse. Nende koodide abil rühmitatakse eelarvevahendid, sealhulgas maksud ja kindlustusmaksed. Näiteks kõik üksikisiku tulumaksu laekumised on jagatud rühmadesse: maksuagentide kogutud üksikisiku tulumaks; ettevõtjate ja teiste “eraomanike” kogunenud üksikisiku tulumaks; Üksikisiku tulumaks fikseeritud avansiliste maksete näol mitteresidentide tuludelt jne. Ja iga selle rühma jaoks on eraldi eelarve klassifikatsioonikood.
Kui on vaja märkida BCC
Esiteks tuleb maksude, lõivude, trahvide ja trahvide ülekandmisel maksekorraldustes märkida BCC. Praegusel maksevormil, mis on toodud Venemaa Panga 19. juuni 2012 määruse nr 383-P lisas 3, on väli 104 mõeldud KBK jaoks (lisateavet maksekorralduse täitmise kohta leiate artiklist ""). Pange tähele, et maksekorralduses saab määrata ainult ühe eelarve klassifikatsiooni koodi. Kui peate tegema kahe, kolme või enama BCC-ga seotud makseid, peate väljastama kaks, kolm või enam makset.
Lisaks tuleks BCC märkida mõnes maksudeklaratsioonis: tulumaksu, käibemaksu, transpordimaksu ja ka kindlustusmaksete arvestuses. See võimaldab inspektoritel kanda maksumaksja isiklikule kontole võlgnevused ühes või teises kassafirmas. Kohe, kui sellelt maksumaksjalt laekub selle BCC-ga märgitud summa, makstakse võlg tagasi.
Millest koosneb eelarve klassifikatsioonikood?
Vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikatsiooni koodide moodustamise ja rakendamise korrale (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega 06.08.18 nr 132n) koosneb iga BCC 20 numbrist (neid nimetatakse numbriteks ).
Esimesed kolm numbrit on eelarve tulude peahalduri kood. Maksumaksete, kindlustusmaksete (välja arvatud vigastuste eest makstavad sissemaksed) ja riigilõivude puhul võtab see kood väärtuseks "182", sotsiaalkindlustusfondile "vigastuste eest" tehtud maksete puhul - "393".
Neljas, viies ja kuues number näitavad sissetulekute gruppi. Tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu jaoks - see on "101", kindlustusmaksete jaoks - "102", käibemaksu ja aktsiisimaksu jaoks - "103", kinnisvaramaksu, transpordi- ja maamaksu jaoks - "106", ühtsete maksude jaoks " lihtsustatud” , UTII ja ühtne põllumajandusmaks - "105", riigilõiv - "108".
Iga sissetulekurühma üksikasjade esitamiseks kasutatakse numbreid seitse kuni üksteist.
Kaheteistkümnes ja kolmeteistkümnes kategooria näitavad, millisesse eelarvesse raha läheb. Kui on märgitud “01”, on vahendid ette nähtud föderaaleelarvesse, kui “02”, siis piirkondlikusse eelarvesse. Väärtused "06", "07" ja "08" tähistavad vastavalt pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi eelarveid. Väärtused "03", "04" ja "05" on reserveeritud omavalitsuste eelarvetele
Neljateistkümnes kuni seitsmeteistkümnes number näitab, mida maksumaksja või kindlustusvõtja täpselt üle kannab: maksu või sissemakse põhimakse, trahvid, trahvid või intressid. Maksude ja teatud sissemakseliikide puhul märkida põhimakse puhul “1000”, trahvide puhul – “2100”, trahvide puhul – “3000” ja intresside puhul – “2200”.
Kaheksateistkümnes, üheksateistkümnes ja kahekümnes kategooria võtavad järgmised väärtused: maksude ja riigilõivude maksmisel on see "110", kindlustusmaksete maksmisel - "160", maapõue või loodusvarade kasutamise eest maksete ülekandmisel - "120".
Möödunud perioodide maksude ja sissemaksete BCC
Rahandusministeerium teeb perioodiliselt muudatusi olemasolevate BCC-de loetelus. Eelkõige uuendati 2016. aastal kindlustusmaksete, trahvide ja intresside koode (vt “”).
Raamatupidaja peaks meeles pidama üht olulist reeglit: niipea, kui ilmuvad uued BCC väärtused, muutuvad eelmised väärtused ebaefektiivseks ja neid ei saa kasutada. Eelmise perioodi maksu või sissemakse ülekandmisel tuleb maksesse märkida eelarve klassifikaatori kood, mis on asjakohane praegu, mitte eelmisel perioodil. Seetõttu on maksevormide täitmiseks parem kasutada veebiteenust, kus kõik vajalikud uuendused installitakse automaatselt, ilma kasutaja sekkumiseta ja eksimise tõenäosus on kaduvväike.
Muide, mõne maksu jaoks on eelmiste perioodide maksete jaoks eraldi toimiv BCC. Näiteks võib tuua arvestusliku tulu ühekordse maksu. On kehtiv kood, mis tuleb täpsustada, kui 2019. aastal kannab "kaudne" isik UTII-d üle perioodide eest, mis aegusid enne 1. jaanuari 2011. Samasugused koodid on kasutusele võetud ka lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksu jaoks.
Kui eelmiste perioodide maksete jaoks spetsiaalset BCC-d ei esitata, kehtib kehtiv kood kõikidele ülekannetele olenemata perioodist. See kehtib muu hulgas tulumaksu, käibemaksu, üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete kohta.
Täpselt sama on olukord koodidega, mis tuleb märkida eelmiste perioodide uuendatud deklaratsioonides. Kui maksumaksja 2019. aastal esitab „selgituse“ 2018. aasta või varasemate perioodide kohta, peab ta sisestama 2019. aastal kehtiva BCC. Vastasel juhul selgub, et isiklikul kontol olev võlg on loetletud vananenud koodiga, kuid makse laekus kehtiva koodi abil. Selle tulemusena jääb võlg tasumata.
Veebiteenuses makseid või deklaratsioone täites ei pea raamatupidaja ega ettevõtja kõiki neid andmeid jälgima. Maksuliigi, makseperioodi ja deklaratsiooni staatuse määramisel teenus lihtsalt ei luba teil valesid väärtusi näidata.
Mida teha, kui KBK kuvatakse veaga
Teoreetiliselt ei tähenda maksekviitungil valesti märgitud eelarve klassifikatsiooni kood (nagu ka aegunud BCC), et makse või sissemakse on tasumata. See tuleneb otseselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 45. Kuid praktikas ei suuda inspektsioon ja riigikassa kiiresti aru saada, kuidas ekslikku makset isiklikul kontol kajastada. Ja kuni makse tasaarveldamiseni jääb maksumaksjal võlgu.
Kui deklaratsiooni täitmisel on tehtud viga, siis piisab õige BCC-ga “selgituse” esitamisest ja juhtum laheneb.
Jelena Mavritskaja, veebipõhise raamatupidamise juhtiv ekspert.
Klassifikaatori peamised tingimused, kehtestamise meetodid ja kasutusala on reguleeritud eelarveliste õigussuhete valdkonna põhidokumendiga - Vene Föderatsiooni eelarveseadustikuga, mis kiideti heaks 1998. aastal föderaalseadusega nr 145- FZ. Selles dokumendis on sellele küsimusele pühendatud terve peatükk, neljas.
Mis on KBK
Eelarve klassifikatsioon on tulude, kulude ja puudujäägi katteallikate ühtne kodifitseerimine kõigi eelarvete jaoks, mille abil on võimalik võrrelda määratud eelarvete näitajaid. Kodifitseerimist kasutatakse eelarveprotsessis pidevalt, alustades eelarve koostamise hetkest ja lõpetades selle täitmise aruande koostamisega.
Koodeksi artiklite 20–23.1 alusel on Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumile antud ainulaadsed volitused, mis tähendab, et koodide loetelu ja neile eelarvenäitajate määramise reeglid kehtestatakse ministeeriumi normatiivaktiga - tellida.
Hetkel on klassifikatsioonikoodid kehtestatud nimetatud osakonna 01.07.2013 korraldusega nr 65n, millega kinnitatakse piiriülese koostöö kord.
Koodeksi artikkel 19 jagab klassifikatsiooni neljaks põhiosaks: tulud, kulud, eelarvepuudujäägi rahastamisallikad ja valitsussektori operatsioonid (GOSGU). Kõigile nendele komponentidele on pühendatud ülalnimetatud tellimuse eraldi osad. 
Näidiskoodi struktuur
KBK on kahekümnekohaline kood ja iga sümboli osa jaoks on erinev numbrite rühmitus.
Sissetulekuks koodid näevad välja sellised:
Esimesed kolm märki vastutavad tuluhalduri kodifitseerimise eest, st määravad kindlaks, milline osakond konkreetse tulukviitungi eest vastutab.
Järgmine kategooria BCC-s jagab eelarvetulud teatud tüüpideks. Neid on ainult kaks. Üks neist ühendab maksu- ja mittemaksutulusid, teine – tasuta tulusid. Iga rühm jaguneb omakorda alarühmadeks. Seega on esimeses rühmas (maksu- ja mittemaksutulu) kaheksateist sellist alarühma, teises aga ainult seitse. Kõigi alarühmade üksikasjalik loetelu kinnitati korralduse nr 65n osana.
Et näidata eelarve kulud kasutatakse ka kahekümnekohalist koodi, mis oma struktuurilt erineb mõnevõrra tulukoodist. Nende ainus sarnasus on see, et mõlemas koodis (nagu ka puudujäägi katteallikate KBK-s) esimesed kolm numbrit klassifitseerivad eelarvevahendite peamise halduri (haldaja) ja kolm viimast numbrit vastavad teatud KOSGU-le.
Eelarvenäitajate kulude klassifikaator koosneb ka jaotise koodidest (kaks märki - neljas ja viies), alajaotis (ka kaks märki, kuues ja seitsmes), sihtkuluartikkel (koosneb seitsmest märgist - kaheksandast kuni neljateistkümnenda kategooriani). KBK) ja kululiik (kolm numbrit).
Samas kuulub ainuõigus kuluosade (kokku on neid neliteist), alajaotuste (igal jaos oma) ja kululiikide (ühised kõikidele kuludele) loetelu ja nimetuste kehtestamise ainuõigus Rahandusministeeriumil 2009.a. meie riik.
Kuid sihtartiklite puhul pole kõik nii lihtne. Alates 2014. aasta eelarvest kasutatakse selle moodustamisel programmimeetodit. Ja kuna Föderatsioonil, piirkondadel ja omavalitsustel on oma programmid, ei ole võimalik neid kõigi eelarvete jaoks võrdselt liigitada. Seetõttu tehti eelarveseadustikus asjakohased täpsustused, andes volitused määrata sihtartiklite koodid ja nende kohaldamise reeglid kõikide tasandite eelarvete finantsasutustele.
Samal ajal on muutunud ka sihtartiklite struktuurne komponent. Esiteks, alates 2014. aastast lubati klassifikaatoris esimest korda kasutada tähttähistusi. Nende loetelu on rangelt määratletud korraldusega nr 65n. Teiseks, programmi eelarve puhul hakkasid sihtartikli koodi esimesed kaks numbrit tähistama vastavat riigi- või omavalitsuse programmi, kolmas number - alamprogrammi üksikasjalikuks kirjeldamiseks ja neli viimast - konkreetse piirkonna kodifitseerimiseks. kulud.
Kust ja kuidas KBK-d teada saada
Kui te ei ole finantsasutuse töötaja, muutub kulukoodide määramise küsimus mõnevõrra ebaoluliseks. Üksikettevõtjatele, suurtele ja väikestele ettevõtetele, samuti eraisikutele, kes on maksumaksjad, põhiküsimus on kasumliku BCC rakendamine, samuti kust ja kuidas seda leida.
Selle probleemi lahenduseks võiksid olla veebisaidid, mis on spetsialiseerunud maksumaksjate abistamisele. Eriteenused aitavad teil täita maksukviitungit, mis nõuab nüüd BCC märkimist.
Lisaks saate koodi ise välja selgitada, viidates ülalnimetatud Venemaa rahandusministeeriumi korraldusele nr 65n. Selles järjekorras määratakse igale föderaalosakonnale eraldi lisas need maksu- ja mittemaksulised tulud, mille haldaja ta on, märkides ära täielikud BCC-koodid.
Koodi sõelumise näited
Selguse huvides tasub tuua mitmeid näiteid eelarve klassifikatsioonikoodide kasutamisest erinevate maksu- ja mittemaksuliste maksete puhul.
Käibemaks – käibemaks
Meie riigis müüdud, aga ka Valgevenest ja Kasahstanist imporditud kaupade käibemaksu peahaldur on Venemaa föderaalne maksuteenistus (kood 182). Tema vastutab maksude kogumise, trahvide ja trahvide maksmise eest. Kuid teistest riikidest pärit kaupade käibemaksu haldajaks on föderaalne tolliteenistus koodiga KBK 153.
Seega on maksu tasumisel BCC järgmine:
- Vene kauba maksu puhul – eelarve tulude halduri kood “182”, rühm esimene “1”, alarühm “03”, tulukirje “01”, alapunkt “000”, element “01”, alaliigi kood “1000”, KOSGU “110”. " ", selle maksu trahvide maksmiseks muudetakse alaliik "1000" asemel "2000", trahvide puhul - "3000";
- Valgevene ja Kasahstani kaupade maksustamiseks – administraatori kood "182", rühm "1", alarühm "04", tuluartikkel "01", alamartikkel "000", element "01", alaliigi kood "1000", KOSGU "110" , karistuste ja trahvide puhul muudetakse ka alamliik vastavalt “2000” ja “3000”;
- kui kaup imporditakse teisest riigist, on koodid samad, mis Valgevene ja Kasahstani kaupadel, välja arvatud peaadministraatori kood. See saab olema 153.
Üksikisiku tulumaks – üksikisiku tulumaks (2-NDFL, 3-NDFL)
Sellel maksul on ainult üks tuluhaldur - föderaalne maksuteenistus, mille kood on 182. Selle maksu ülekandmisel sõltub BCC maksuseadustiku artiklist, mille alusel maks võetakse.
- Maksuagendi tulult maksu tasumiseks kasutatakse üldjuhul järgmist BCC-d - eelarve tulude halduri kood "182", rühm "1", alarühm "01", tuluartikkel "02", alamartikkel "010", element "01". ”, alamtüübi kood “ 1000”, KOSGU “110”, selle maksu trahvide maksmiseks muutub alaliik “1000” asemel “2000”, trahvide puhul - “3000”.
- Ettevõtjatel, eranotaritel ja erapraksisega tegelevatel isikutel on kood järgmine - haldur "182", rühm "1", alarühm "01", tuluartikkel "02", alaartikkel "020", element "01", alaliik kood “1000” ", KOSGU "110", trahvide ja karistuste alaliik samamoodi nagu muude maksude puhul vastavalt "2000" ja "3000".
- Eraisikute jaoks, kes maksavad tulu maksuseadustiku artiklis 228 nimetatud juhtudel, on BCC haldaja "182", rühm "1", alarühm "01", tuluartikkel "02", alamartikkel "030", element “01”, alamtüübi kood “1000”, KOSGU “110”.
UTII – ühekordne arvestusliku tulu maks
Maksavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes sellele vabatahtlikult üle läksid. Tasumine toimub järgmise koodi järgi: administraator “182”, grupp “1”, alagrupp “05”, tuluartikkel “02”, alaartikkel “010”, element “02”, alaliigi kood “1000”, KOSGU “110” .
STS – lihtsustatud maksusüsteem
Selle maksu tasumise klassifikatsioonikoodid varieeruvad olenevalt sellest, mille maksumaksja täpselt on maksustamisobjektiks valinud:
- Lihtsustatud maksusüsteemi makseteks KBK tulult: haldur “182”, rühm “1”, alagrupp “05”, tulukirje “01”, alaartikkel “011”, element “01”, alaliigi kood “1000”, KOSGU “110”.
- Lihtsustatud maksusüsteemi makseteks tulude ja kulude vahest - haldur “182”, rühm “1”, alarühm “05”, tulukirje “01”, alaartikkel “021”, element “01”, alaliigi kood “1000 ", KOSGU "110" "
- Miinimummaksu krediteerimiseks - haldur "182", rühm "1", alarühm "05", tulukirje "01", alamartikkel "050", element "01", alaliigi kood "1000", KOSGU "110".
Muudatused 2019. aastal
2019. aastal kehtivad järgmised eelarveklassifikatsiooni koodid:
- Põhi- ja vähendatud määraga pensionimaksed: 182 1 02 02010 06 1010 160.
- Meditsiinilised sissemaksed: 182 1 02 02101 08 1013 160.
- Sotsiaalmaksed: 182 1 02 02090 07 1010 160.
- Osamaksed vigastuste eest: 393 1 02 02050 07 1000 160.
2017. aastaks tegi rahandusministeerium BCC-s muudatusi. Mis on KBK ja mida muudatused meile toovad? Teadaolevalt võeti kasutusele uusi ja hulk vanu tühistati. Andmed nende protsesside kohta leiate sellest artiklist. Kõigepealt selgitatakse lühendit KBK - see on eelarve klassifikatsioonikood ja selle tähendus puudutab kogu riigi finantstegevust, alates suurimatest korporatsioonidest kuni iga Vene Föderatsiooni kodanikuni.
Telli
2016. aastal, 20. juunil, anti välja Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi korraldus 90, mis sisaldas 2013. aastal kinnitatud juhendit BCC kohaldamise korra kohta. See normatiivakt kehtestas konkreetsed muudatused, mis tulid kasutusele riigi eelarvesüsteemi koostamisel. Oluliselt on muudetud näiteks eelarve maksude klassifikatsiooni koode ning maksekorraldusi peab korrigeerima iga ettevõtja, kes hakkab 2017. aastal 2016. aasta eest makse tasuma. See kehtib eriti eraettevõtete ja üksikettevõtete kohta, kes maksavad makse lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) alusel. Tõenäoliselt peame alustama selgitusega, kuidas uus KBK koodeks lihtsustatud maksusüsteemi mõjutab.
Miks on KBK-d vaja, millised on need koodid eelarve klassifikaatoris? Need on just need kontod, kuhu ettevõtja raha sihipäraselt üle kantakse: need on riigile suunatud trahvid, maksud, lõivud, lõivud jms. Seega, kui ettevõtte raamatupidaja või ettevõtja ise maksekorraldust täidab, teab ta, et peab KBK õigesti märkima, et selline täitmine on väga oluline, kuna maksekorralduse eriväljal peab olema kuni kakskümmend numbrit. saadetud raha täpne sihtkoht. Siinne viga võib olla kulukas: rahaline sõnum võib kaotsi minna, isegi igaveseks.
KBK: ärakiri
Konto, kuhu ettevõtja raha läheb, kuulub riigieelarvesse. Iga selline "aadress" koosneb kahekümnest numbrist ja kõik numbrid kannavad teatud teavet. Esimene sisaldab antud riigiasutuse koodi, kes selle summa saab, millele järgneb antud tulu kood või grupp. Pärast seda - maksekood tuluartikli ja alamartikliga. Edasi tulevad väga olulised, täpsustavad arvud KBK-st, kes on selle raha uus omanik ja kuhu see riigieelarvest läheb. Võib-olla laekub see summa piirkonnaeelarvesse või võib-olla pensionifondi, valikuid on palju.
Selle tasumise põhjustest räägivad järgmised arvud: maks ise või sellelt makstav trahv, trahv, sissemakse jms. Kuid eelarve klassifikatsiooni koodi kolm viimast numbrit selgitavad tulu tüüpi - kinnisvaramaks või midagi muud. Kuna elu voolab ja muutub, toimub CBC pidevas muutumises. Ühe KBK-koodi saab välja jätta, teist saab muuta ja see protsess ei peatu peaaegu kunagi. Seetõttu peavad ettevõtjad kõiki neid muudatusi pidevalt jälgima ja täitma maksekorraldusi vigadeta. Kui makse KBK on valesti täidetud, siis raha “kõnnib kaua”, minnes vales suunas ning vahepeal ootab ettevõtjat trahv tasude ja maksude tasumata jätmise eest.
Muudatused vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile
Eelpool selgitatud BCC olulisemad muudatused mõjutavad kõiki maksumaksjaid. Esimene suurem muudatus on uus tulumaksuseadustik üksustele, mida kontrollitakse välismaiste äriühingutena. Nüüd peate kirjutama muud numbrid: 182 1 01 01080 01 0000 110. See on märgitud vormide täielikus loendis, mis näitab kõiki 2016. aasta aruandlusvormide muudatusi - rohkem kui kakssada muudatust.
Tähtsaim teine asi on lihtsustatud maksusüsteemis ettevõtete miinimummaksukoodeksi kaotamine, nüüd ei saa vana koodi kasutada. Maks on vaja kanda KBK-le järgmiste numbritega: 182 1 05 010 50 01 1000 110. Sama kood - sama - kehtib ka lihtsustatud maksusüsteemi järgi ja objektiga ettevõtete poolt eelarvesse tasumisel. "tulu miinus kulud" - üks protsent tuludest, siis on minimaalne aastamaks, millele lisanduvad ettemaksed.
Nende muudatuste põhjus
Varem oli selle maksusüsteemi jaoks kaks BCC-d ja lihtsustatud maksusüsteemi ettevõtjad maksid avansiliste asemel kord kvartalis maksumiinimum, kuna eeldasid, et aasta lõpuks saavutavad nad kavandatud miinimummaksu.
Maksuhalduril oli raskusi kahele aadressile laekumise segaduse lahendamisega, mistõttu olid ettevõtjad sunnitud maksma trahve alamaksmise eest või trahve miinimummaksu tasumata jätmise eest. Nüüd on ülekandmiseks ainult üks aadress. Ja miinimummaksu võetakse lihtsustatud maksusüsteemi järgi kahel juhul - kui aasta lõpus oli ettevõte kahjumis ja kui miinimummaks on tegelikust suurem.
Tabel
Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi veebisait teavitas 1. juulil 2016 ettevõtjaid kõigist muudatustest: avaldati KBK tabel, milles võrreldi vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi tululiike alamliikide koodidega. mis hakkab kehtima 2017. aastal.
Pärast selle tabeli andmetega tutvumist näete täpselt, milliseid muudatusi KBK on teinud ja mis peaks muutuma maksedokumentide täitmisel. Iga ettevõtja peab seda tegema: koodid ja nende õiged nimetused selgeks tegema. Siis tema maksed, trahvid. tasud ja maksud laekuvad eelarvesse täpselt sihtotstarbeliselt ning maksuamet sellele kontrollide käigus kaebusi ei esita.
KBK juriidilistele isikutele
Juriidilised isikud maksavad muuhulgas käibemaksu. See on igas tootmisetapis loodud toote, teenuse või teose väärtuse teatud osa väljavõtmine riigi eelarvesse. Venemaal ilmus käibemaks 1992. aastal ja maailmas palju varem, Saksa majandusteadlase Simensoni 1919. aastal pakutud täiustatud käibemaksuga. Prantslased hakkasid seda koguma 1954. aastal, kuid mitte Prantsusmaal, vaid kolooniates. Nüüd on käibemaks ja selle muudatused olemas enam kui viiekümnes riigis üle maailma. Venemaal näeb maksuseadustik ette 21. peatükis sätestatud käibemaksu kogumise.
Selline maks tasutakse müügil. Deklaratsioonides ja maksekorraldustes tuleb märkida juriidiliste isikute BCC käibemaksu jaoks. Samuti peate teadma käibemaksu BCC-d juhuks, kui maksuamet nõuab maksuseaduste rikkumise eest trahvi või trahvi. Lisaks korrigeeritakse ja täpsustatakse pidevalt kõiki muudatusi ja toiminguid, kui olukord pole selge. Maksuseadustiku artikkel 143 käsitleb organisatsioone, üksikisikuid ja ettevõtjaid, kes on sellisest maksust vabastatud. Need on erirežiimidest pärit maksumaksjad, suurürituste (näiteks 2018. aasta jalgpalli MM) korraldajad.
KBK üksikasjalikult
Eelarvega suhtlemiseks on olemas mehhanism, mis kajastub KBK-s: maksu ja saaja, st konkreetse eelarveorganisatsiooni tunnuste deklaratsioonis või maksekorralduses olevate keerukate kirjelduste asemel kasutatakse digitaalseid koode, täpselt ja rangelt reguleeritud. Just tänu neile toimub aruande või maksu menetlemine ranges vastavuses deklaratsiooni või maksu saaja aadressiga.
Nagu juba mainitud, on KBK-l kakskümmend numbrit, mis on jagatud nelja rühma. Ja nad kõik kannavad teatud teavet. Esimesed kolm räägivad administraatorist, st sellest, kellele peate aru andma. Maksuhaldurit tähistavad numbrid 182. Üks number allpool on kviitungi tüüp. Näiteks: üks on maks, kaks on tasuta kviitung jne. Veel kaks numbrit näitavad tulu tüüpi: 01 - kasum, 06 - kinnisvaramaks, 08 - tollimaksud jne.
Järgmised terved viis numbrit on eelarvetulu kirjed ja alajaod. Järgmine on eelarve taseme kirjeldus (kaheteistkümnes ja kolmeteistkümnes number) - 01 - föderaaleelarve, 02 - Vene Föderatsiooni subjekt, 03 - kohalik eelarve jne. Seejärel on neli numbrit, mis näitavad makse tüüpi. Näiteks maksud on 1000, trahvid 2100, trahvid 3000. Ja viimased KBK numbrid - neid on jäänud kolm - on maksu lõplik adressaat. Näiteks: 110 - maks riigieelarvesse, 160 - mahaarvamised sotsiaalvajadusteks jne.
Näide
Võtame selle koodi: 18210101000011000110. Esimesed kolm numbrit on 182, see tähendab, et makset haldab föderaalne maksuteenistus. Seejärel näitab üksus, et see makse on maks. Lisaks tähendab 03, et teenuseid või tooteid pakutakse Vene Föderatsioonis.
Viis numbrit 01000 - eelarveseadustiku alaartiklid ja artiklid. Järgmine - 01 - maksu saaja on föderaaleelarve. Edasi 1000 - otsemakse, trahve ega trahve. Ja lõpuks 110 - see makse läheb riigi tuludesse.
Kuidas dokumente õigesti täita
Maksekorraldus täidetakse ülalt alla, arvestades, et paljud andmed on juba raamatupidamisprogrammi sisestatud: maksumaksja ettevõtte nimi, kontrollpunkt ja maksukohustuslasena registreerimise number, pangarekvisiidid jne. Maksumaksja staatusega väli - 101 - muutub 01-ks, kui tegemist on juriidilise isikuga, ja 09-ks, kui maksja on üksikettevõte. Kui imporditud kauba impordilt tasutakse käibemaksu, siis lahtrisse 101 märgitakse 06 ja kui maksjaks on maksuagent - kood 02.
Maksusumma tuleb ümardada lähima rublani. Saaja andmed täpsustab föderaalne maksuteenistus. Tehingu tüüp - kõikide maksekorralduste puhul 01 ja näiteks käibemaksu puhul - 5. Väljale 22 - UIN tuleb sisestada 0. Välja 110 - makse tüüp - ei täideta. Maksud saab üle kanda osade kaupa või kogu summa korraga.
Kui KBK-s on viga
Inimfaktor võib kahjustada kõikjal – alates lennukiga lendamisest kuni tuludeklaratsiooni täitmiseni. Polegi nii haruldane, et maksumaksjad märgivad maksekorralduses vigase BCC. See on deklaratsioonis ebatõenäoline, sest peaaegu kõik ettevõtted loovad need spetsiaalselt sellele suunatud raamatupidamisprogrammi kaudu. Ta paneb KBK ise ja tavaliselt ilma vigadeta. Peaasi on programmi õigeaegne värskendamine. Veelgi ebatõenäolisem on, et maksuametisse saadetakse vale aruanne. Kui koodid on valesti antud, on seda peaaegu võimatu saata.
Kuid maksetes tehakse vigu kogu aeg. Ülekantud raha satub täiesti erineva tasemega eelarvetesse või isegi ebaselgetesse maksetesse. Selle puuduse parandamine on keeruline ja aeganõudev, kuid see on võimalik ja vajalik. Kirjutatakse maksuametile avaldus, täpsustatakse rekvisiidid, mille alusel võetakse maks krediteerimiseks ja isegi koos tasumise kuupäevaga. Isegi kui inspektoril õnnestus karistusi määrata, tühistatakse need. Ja kui makse läks eelarvevälisesse fondi, toimub kõik samamoodi. Kui te kõiki neid toiminguid ei tee, otsustavad inspektorid, et ettevõtja ei ole oma kohustust täitnud ning seetõttu on ette nähtud karistused ja rahatrahv. Ja seetõttu üleskutse ettevõtjatele: olge ettevaatlikud, ärge ajage KBK-d segadusse!
Püsimaksed
Püsimaksed on pensioni- ja kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksed, mida kannavad üle üksikettevõtjad, notarid, advokaadid ja teised erapraksisega tegelevad isikud. Kuni 2014. aastani olid need sissemaksed kõigile isikutele ühesugused ja tõeliselt fikseeritud. Kuid pärast õigusaktide muudatuste tegemist, mis muutsid nende maksete arvutamise korda, lakkasid need praktiliselt enam fikseeritud.
Alates 2017. aastast reguleerib kindlustusmakseid maksuseadustik (34. peatükk) ja rahavood ise lähevad maksuinspektsioonidesse, kus üksikettevõte on registreeritud, st territoriaalselt, mitte eelarvevälistesse fondidesse. Eraldi BCC-d fikseeritud maksete jaoks pensionimaksetena (üks protsent sissetulekust üle kolmesaja tuhande rubla) 2017. aastal ette nähtud ei ole. Kood on kõigile sama: 18210202140061110160. 2016. aasta lisamakse on 18210202140061110160. Ravikindlustuse püsimaksed tulevad koodiga 18210202103081013160.
Eelarve klassifikatsioonikoodid (BCC) ei ole lihtsalt numbrite kogum, need on sisuliselt kontoplaan Venemaa eelarve tulude ja kulude arvestamiseks. Pakume teile lühikirjeldust eelarvesse laekuvate maksutulude tulukoodi struktuurist. Täisversioon on leitav Venemaa rahandusministeeriumi 1. juuli 2013 korraldusest N 65n "Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori kohaldamise korra juhendi kinnitamise kohta"
Tulukoodi struktuur
Selgitused
Tulukoodi struktuur on esitatud kolme komponendi kujul.- Administraator
- Sissetuleku liik (rühm, alarühm, artikkel, alamartikkel, element)
- Eelarve tulude alamliik (grupp ja analüütiline rühm)
Sissetuleku liik on riigi kõigi eelarvete jaoks sama ja sisaldab:
- Grupp
- alarühm
- artiklit
- alaartikkel
- element (määratleb eelarve tüübi).
- 100 - maksu- ja mittemaksulised tulud;
- 200 - tasuta kviitungid.
- 101 - kasumi-, tulumaksud;
- 102 — kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed;
- 103 - maksud Vene Föderatsiooni territooriumil müüdavate kaupade (töö, teenuste) pealt;
- 104 - Vene Föderatsiooni territooriumile imporditud kaupade maksud;
- 105 - maksud kogutulult;
- 106 — kinnisvaramaksud;
- 107 - loodusvarade kasutamise maksud, lõivud ja regulaarsed maksed;
- 108 - riigilõiv;
- 109 - võlgnevused ja tühistatud maksude, tasude ja muude kohustuslike maksete ümberarvestused;
- 110 - tulu välismajandustegevusest;
- 111 - tulu riigi- ja munitsipaalomandis oleva vara kasutamisest;
- 112 - loodusvarade kasutamise maksed;
- 113 - tulu tasuliste teenuste (töö) osutamisest ja riigikulude hüvitamisest;
- 114 - tulu materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist;
- 115 - haldustasud ja -tasud;
- 116 - trahvid, sanktsioonid, kahju hüvitamine;
- 117 - muud mittemaksulised tulud;
- 118 - laekumised (ülekanded) Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvete vaheliste arvelduste arveldamiseks.
01 - föderaaleelarve;
02 — Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarve;
03 - föderaallinnade linnasiseste omavalitsuste eelarved;
04 — linnaosa eelarve;
05 - linnaosa eelarve;
06 - Vene Föderatsiooni pensionifondi eelarve;
07 - Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi eelarve;
08 - föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarve;
09 - territoriaalse kohustusliku haigekassa eelarve;
11 - linnaosa eelarve linnasisese jaotusega;
12 - linnasisese linnaosa eelarve;
13 - linnaasula eelarve.
Sissetuleku alatüübi kood eelarvet kasutatakse tulude täpsustamiseks eelarve tululiikide koodide kaupa. See koosneb kahest osast: eelarvetulu alamliigi rühmast (KBK 14–17 numbrit) ja eelarvetulu alamliigi analüütilisest rühmast (KBK 18–20 numbrit). Kõik need koodid on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori kohaldamise korda käsitlevate direktiividega
Alamliikide rühm Maksude ja lõivude haldamisel kehtestatakse:
- 1000 – maks (tasu)
- 2100 - hästi
- 2200 protsenti
- 3000 - trahvid
Haldus- ja maksutrahvide tasumiseks kasutatakse alaliigigruppi 6000.
Sissetulekute alatüübi analüütiline rühm on tulude rühmitus tuluga seotud finantstehingute liikide kaupa ja koosneb kahest grupist: 100 - tulu ja 400 - mittefinantsvara realiseerimine. Meid huvitab ainult esimene.
Sissetulekugrupp on üksikasjalikult kirjeldatud artiklites 110–180:
- Artikkel 110 “Maksutulud”. See artikkel hõlmab tulumaksu, üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja muid makse ja tasusid, mis tasutakse vastavalt maksuseadustikule;
- Artikkel 120 “Tulu varalt”. Siia kuuluvad riigi- ja munitsipaalvara kasutamisest saadavad tulud;
- Artikkel 130 "Tasuliste teenuste (töö) osutamisest saadav tulu ja kulude hüvitamine." Siin kajastatakse tulu avaliku sektori organisatsioonide ja valitsusasutuste tasuliste teenuste (töö) osutamisest;
- Artikkel 140 "Sundarestimise summad". Sellest artiklist makstakse eelkõige riigieelarvevälistesse fondidesse tehtud tühistatud kindlustusmaksete võlgnevused, trahvid ja trahvid;
- Artikkel 150 „Eelarvete tasuta laekumine”. Nime järgi on selge, millele see viitab;
- Artikkel 160 “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed”. Siia kuuluvad tulud eelarvevälistest fondidest kindlustusmaksetest, samuti trahvidest ja trahvidest.
- Artikkel 170 puudub
- Artikkel 180 “Muud tulud”. See kirje hõlmab kõiki neid tulusid, mis ei sisaldu ülaltoodud kirjetes.
KBK-2018 on meie päralt Ja pidage meeles, et eelmise aasta koodid ei pruugi käesoleval aastal kehtida, isegi kui maksate eelmise aasta eest makse.
Koodi struktuur
Eelarve tulud
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
| Eelarve tulude peaadministraator | Sissetuleku liik | Sissetuleku alamliik | Valitsussektori eelarvetuludega seotud toimingute klassifikaatori artikkel (alaartikkel). | ||||||||||||||||
| Grupp | Alarühm | Artikkel | Alaartikkel | Element | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Eelarve kulud
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||
| Eelarvevahendite peahaldur | Peatükk | Alajaotis | Sihtartikkel | Kulude liik | Valitsussektori eelarvekuludega seotud toimingute klassifikaatori artikkel (alaartikkel). | ||||||||||||||
| Programm | Alamprogramm | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Selgitused
Tulukoodi struktuur on esitatud nelja komponendi kujul.
- Administraator
- Sissetuleku liik (rühm, alarühm, artikkel, alamartikkel, element)
- Programm (alamprogramm)
- EKD (sissetuleku majanduslik klassifikaator)
Administraator koosneb kolmest tähemärgist ja määrab tuluhalduri koodi.
Sissetuleku tüüp hõlmab:
- rühm - üks märk
- alarühm - kaks märki (1 - , 2 - tasuta kviitungid, 3 - tulu äritegevusest)
- artikkel – kaks tähemärki
- alamartikkel - kolm märki
- element - kaks märki (määrab eelarve tüübi). Elementide koodid:
- 01 - föderaaleelarve
- 02 - eelarve
- 03 - kohalik eelarve
- 04 - linnaosa eelarve
- 05 - linnaosa eelarve
- 06 - Vene Föderatsiooni pensionifondi eelarve
- 07 - Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi eelarve
- 08 - föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarve
- 09 - territoriaalse kohustusliku haigekassa eelarve
- 10 - arvelduseelarve
Omavalitsused, mis ei ole seadusele 131 üle läinud, on tähistatud elemendikoodiga 03.
Majandusklassifikaatori tulukood määrab (kolm väärtust)
adm gr/subgr st/subst element pr/subpr ekd
000 - 1 00 - 00000 - 05 - 0000 - 110
arveldusdokumendi täitmisel tähemärkidega 14-17
- 1000 = maksu (tasu) tasumine
- 2000 = trahvide ja intresside tasumine
- 3000 = trahvide tasumine
Kulukoodi struktuur on esitatud viie komponendi kujul.
- Administraator (kolm tähemärki)
- Jaotis (alajaotis) (neli tähemärki)
- Sihtkuluartikkel (seitse tähemärki)
- Kulu liik (kolm numbrit)
- EKR (kulude majanduslik klassifikaator) (kolm numbrit)
Sektsiooni (alajaotist) täpsustavad järgmised tunnused: rzd subrzd
- 01 00 – riiklikud küsimused (15 alajaotist)
- 02 00 - Riigikaitse (8 alajaotist)
- 03 00 - Riiklik julgeolek ja õiguskaitse (13 alajaotist)
- 04 00 – Rahvamajandus (11 alajaotist)
- 05 00 – elamu- ja kommunaalteenused (4 alajaotust)
- 06 00 - Keskkonnakaitse (4 alajaotist)
- 07 00 – haridus (9 alajaotist)
- 08 00 – kultuur, kinematograafia ja meedia (6 alajaotist)
- 09 00 - Tervishoid ja sport (4 alajaotist)
- 10 00 – sotsiaalpoliitika (6 alajaotist)
- 11 00 – eelarvevahelised ülekanded (4 jaotist)
Jagude (alajagude) klassifikatsioon on ühtne ja seda kasutatakse eelarvete koostamisel, kinnitamisel ja täitmisel kõigil tasanditel. Alajaotiste struktuur on kujundatud nii, et oleks saavutatud täpsem spetsifikatsioon. Kulude täiendav täpsustamine toimub sihtartiklite ja kululiikide tasandil vastavate eelarvete koostamise käigus
Normatiivne alus
- Vene Föderatsiooni eelarvekoodeks (föderaalseadus nr 145-FZ)
BCC-d, mida haldab föderaalne maksuteenistus
- 2012. aasta föderaalse maksuteenistuse hallatavate maksude, sissemaksete ja muude maksete ning eelarveväliste fondide eelarveklassifikatsiooni koodid
- 2011. aasta föderaalse maksuteenistuse hallatavate maksude, sissemaksete ja muude maksete ning eelarveväliste fondide eelarveklassifikatsiooni koodid
- Eelarve klassifikatsiooni koodid - 2010
- Eelarve klassifikatsiooni koodid - 2009
- Eelarve klassifikatsiooni koodid - 2008
- Eelarve klassifikatsiooni koodid - 2007
- Eelarve klassifikatsiooni koodid - 2005
- KBK eelarve klassifikatsiooni koodid 2003. aastaks
Raamatupidamise entsüklopeedia. 2013 .
Vaadake, millised on „Eelarve klassifikatsioonikoodid” teistes sõnaraamatutes:
Eelarve klassifikatsiooni koodid- See artikkel peaks olema wikistatud. Palun vormindage see vastavalt artikli vormistamise reeglitele. Eelarve klassifikatsioonikoodid (BCC) jagunevad tavaliselt tuludeks ja kuludeks. Mõlemal tüübil on kahekümnekohalised väärtused... Wikipedia
Eelarve klassifikatsiooni kood- (KBK) – spetsiaalne digitaalne kood, mida kasutatakse riigieelarve punktide rühmitamiseks. BCC mõiste võeti kasutusele Vene Föderatsiooni eelarvekoodeksiga 31. juulist 1998 nr 145 FZ. Seadus määratleb selle kui "tulude, kulude ja allikate rühmituse... ... Panganduse entsüklopeedia
Eelarve- (Eelarve) Sisukord Määratlus Eelarveseadus Tulemuspõhine eelarvestamine (PB) Eelarvepõhise eelarvestamise kujunemise ajalugu eelarvelise eelarve koostamise regulatiivses raamistikus Eelarvelise eelarvestamise eesmärgid Kohalik eelarve Majanduslik olemus Vene Föderatsiooni föderaaleelarve... ... Investorite entsüklopeedia- Selles artiklis või mõnes selle jaotises sisalduv teave on aegunud. Sa saad projektile kaasa aidata... Wikipedia
Vene Föderatsiooni eelarve
KBK- USA Kongressi raamatukogu klassifikatsiooni (BCC) eelarve klassifikatsiooni koodid Biokontsentratsiooni tegur Sõna või fraasi tähenduste loend koos linkidega asjakohastele artiklitele ... Wikipedia
Vene Föderatsiooni föderaalne eelarve- Vene Föderatsiooni föderaaleelarve on Venemaa valitsuse peamine finantsplaan jooksvaks eelarveaastaks, millel on seaduse jõud. Sisukord 1 Eelarveprotsess 2 Föderaaleelarve parameetrid 3 Märkused ... Wikipedia
Vene Föderatsiooni föderaalne eelarve- Vene Föderatsiooni föderaaleelarve on Venemaa valitsuse peamine finantsplaan jooksvaks eelarveaastaks, millel on seaduse jõud. Sisukord 1 Eelarveprotsess 2 Föderaaleelarve parameetrid 3 Märkused ... Wikipedia