Kuidas saada DDA maksusoodustust? Maksuvähendus dd eest. Saate dd maksusoodustuse.

Vastuvõtmise õiguslik alus

Kõigi Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil kehtiva maksuseadustiku artiklis 220 on sätestatud kord, mille alusel saavad kodanikud korteri ostmisel seadusega sätestatud maksusoodustuse saada ja reguleerida tingimusi. DDU uues hoones.

Ehitatavates hoonetes kortereid ostvad isikud on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ehitatavatelt eluruumidelt(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 220);
tekib mahaarvamisõigus üleandmisakti allkirjastamise hetkest(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 3, artikkel 220);
saada maksusoodustust korteri ühisehituse eest Te ei pea ootama eluaseme riiklikku registreerimist.

Seda sätet selgitatakse ja kinnitatakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. mai 2009. aasta kirjas N 3-5-04/647 ja Venemaa rahandusministeeriumi kirjades:

Kas on võimalik saada maksusoodustust, kui korter on alles ehitusjärgus?

Põnev küsimus on, kas on võimalik saada maksusoodustust, kui maja pole veel valmis, mida küsivad paljud kodanikud, kes ostavad elamispinna veel ehitusjärgus majas. Selle soodustuse saamise oluline aspekt on selle kinnisvara vastuvõtmise ja teie omandisse üleandmise allkirjastatud akti kohustuslik olemasolu.

Lisaks müügilepingus märgitud eluaseme põhimaksumusele on teil võimalik saada soodustusi mõne muu maksumaksja kulude katteks, mille hulka kuuluvad:

kulud viimistlusmaterjalidele;
viimistlustööde, nende tööde projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamise kulud.

Tähtis! Viimistluskulude hüvitise saamiseks tuleb veenduda, et lepingus on kirjas, et kinnistu müüakse ilma vajaliku viimistluseta. See on seda tüüpi kulude hüvitamise kohustuslik tingimus. Loe selle kohta lähemalt artiklist “Mahaarvamine korteri renoveerimisel uuselamus ja kõrvalelamus”

Näide

Zakharova M.Z. 2015. aastal sõlmis ta lepingu korteri ostmiseks ehitatavas majas ja tasus kohe selle maksumuse, mis ulatus 1 800 000 rublani. Üleandmise-vastuvõtmise akt väljastati juulis 2016.a. Arvestades, et leping sisaldab teavet eluaseme ostmise kohta ilma viimistluseta, Zakharova M.Z. on õigus pärast üleandmisakti allkirjastamist saada maksusoodustust 13% 1 800 000 rublalt ja samal ajal viimistlusele ja remondile kulutatud 200 tuhandelt rublalt.

Maksutagastus hüpoteegiga ehitusjärgus majas korteri ostmisel

Kodanikud, kes kasutasid hüpoteeklaenu oma eluaseme soetamiseks ehitatavas majas, saavad kasutada ka õigust üksikisiku tulumaksu tagastamisele. Hüpoteegiga ehitatavasse majja korterit ostes on võimalik maksusoodustust saada ilma ehituse lõpetamist ootamata vaid juhul, kui olete juba saanud ja allkirjastanud korteri vastuvõtuakti.

Suurus

Lisaks mahaarvamise põhisummale 2 000 000 rubla, võite saada kinnisvara mahaarvamise tasutud hüpoteegi intressisummast kuni 3 000 000 rubla ulatuses.

Intressi tagastamine on lubatud pärast peamise ostuhüvitise saamist;
Teil on võimalik tagastada kõik intressid, isegi kui hüpoteeklaen võeti enne korteri omandiõiguse registreerimist või võõrandamisakti allkirjastamist.

Näide

Juunis 2017 Anuchkina A.B. Võtsin hüpoteegi summas 2 800 000, et osta korter DDU raames ehitatavas majas. 2018. aasta märtsis allkirjastas ta vastuvõtuakti. 2019. aasta jaanuaris ilmus Anuchkina A.B. tal on õigus taotleda föderaalselt maksuteenistuselt 2 000 000 rubla suuruse mahaarvamise ja intresside tagastamist perioodi juunist 2017 kuni jaanuarini 2019 summas 314 000 rubla. Selle tulemusena Anuchkina A.B. saab maksu tagastada summas: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 rubla.

Laenuga soetatud eluaseme tulumaksutagastuse saamiseks tuleb kindlasti lugeda artiklit “Maksutagastus hüpoteegiga korteri ostmisel”;

Ühisosaluse lepingu alusel korteri ostmisel maksusoodustus

Kui maja pole veel kasutusse võetud, on võimalik saada maksusoodustust ühisosalemise eest uue hoone ehitamisel, kui käes on allkirjastatud üleandmisakt, mis on vajalik teie õigust sellele kinnisvarale kinnitava dokumendina;
nõutava dokumendipaketiga peab olema kaasas valitsemisleping, mis sisaldab teavet Teie poolt tasutud hüvitamisele kuuluvate vahendite kohta;
Vara mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU sõlmimise kuupäeva, vaid korteri akti järgi vastuvõtmise kuupäeva;
Juhime tähelepanu, et ostu-müügi eellepingu (eelüleandmise-vastuvõtmise akt) alusel ei saa te maksutagastust, kuna - see on ainult teie kavatsus sellega sõlmida, kuid see pole nii ja ei anna üle mingeid omandiõigusi. Seda seisukohta kinnitas maksuhaldur 29. augusti 2013. a kirjas nr BS-4-11/15716

Näide

Lazebnaya T.V. DDU väitel ostis ta korteri 2017. aastal, kuid üleandmis-vastuvõtmise akt allkirjastati alles 2018. aasta jaanuaris. Sellest tulenevalt sai ta õiguse vara mahaarvamiseks alles 2018. aastal.

Näide

Kolbina A.A. Ostsin 2017. aasta veebruaris pooleliolevasse majja ateljee, olles sõlminud korteri ostu-müügi eellepingu ja 2018. aasta jaanuaris taotlesin inspektsioonilt maksutagastust, olles vormistanud vastuvõtu eelakti. Kuna aga kinnisvara mahaarvamise õiguse kinnitamiseks vajalik dokument on korteri omandiõigust või nõudeõigust kinnitav dokument, siis mahaarvamisest keelduti.

Korteri kaasomandina ostmisel maksusoodustuste kohta saate täpsemalt lugeda siit.

Ühiskasutatava ehitusõiguse loovutamise maksusoodustus

Ühisehituse õiguste määramine, samuti korteri ühisehituse käigus üksikisiku tulumaksu tagastamine on võimalik alles pärast üleandmise-vastuvõtmise akti saamist.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 29. augusti 2014. a kirjas nr 03-04-05-43347 sätestatule koos aktsiaosaluslepingu sättega, mille alusel loovutus teostati, saate peate põhidokumentide kogumile lisama täidetud loovutamislepingu. See tingimus sisaldub ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2012. aasta kirjas nr ED-4-3/19630@, mis saadeti maksuhaldurile ja milles on loetelu kinnisvara mahaarvamiseks nõutavatest dokumentidest.
Mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU või loovutamislepingu sõlmimise kuupäeva, vaid korteri vastuvõtmise kuupäeva vastavalt mõlema poole allkirjastatud aktile.

Näide

Romaštšenko K.O. loovutamislepingu alusel ostis ta korteri 2017. aastal, kuid korteri võõrandamise vastuvõtmise akt allkirjastatakse alles septembris 2018. Sellest tulenevalt saab ta varalise mahaarvamise õiguse alles 2019. aastal. Romaštšenko K.O. on õigus saada tulumaksu tagasi kogu 2018. aasta eest, kuid mitte 2017. aasta eest.

Elamukooperatiivi kaudu korteri ostmisel maksusoodustus

Kodanikud, kes ostavad elamuehitusühistute kaudu ehitusjärgus kortereid osaku kogumislepingu alusel, saavad tehingult arvestada maksusoodustusega.
Sellise õiguse tekkimise oluline tingimus on:

ühistu liikme poolt nõutud osamaksete täielik tasumine;
üleandmisakti allkirjastamine.

Näide

Märtsis 2016 Kotov N.A. maksis 515 500 rubla. elamukooperatiivi kaudu ostetud korteri sissemakse osana ja ülejäänud summa on 1 455 500 rubla. makstud sama aasta detsembris, kuid kuna vastuvõtuakti pole veel tema poolt allkirjastatud, õigus hüvitisele puudub. Pärast selle dokumendi allkirjastamist 2017. aasta aprillis, Kotov N.A. õigus üksikisiku tulumaksu tagastamisele on tekkinud alates 2017. aastast.

Maksu mahaarvamine korteri võõrandamise vastuvõtmise akti eest 2018. aastal

Ehitusjärgus korteri ostmine annab selle omanikule õiguse saada üksikisiku tulumaksu tagasi. Korteri vastuvõtmise akt on iga sellise tehingu juures kõige olulisem aspekt ning selle allkirjastamine annab maksumaksjale õiguse alustada mahaarvamise menetlemist alates sellest maksustamisperioodist ning mis on väga oluline, pole vaja oodata. kinnisasja omandiõiguse registreerimiseks mahaarvamise saamiseks.

Näide

Aastal 2015 Komlitšenko O.A. DDU sõlmiti. Samal ajal tasus ta ostetud korteri eest täies mahus, kuid ehituse lõpetamine ja vastuvõtuakti allkirjastamine toimus detsembris 2017, tuli jaanuar 2018 ja korter Komlitšenko O.A. ei ole veel varana arvele võetud. Vaatamata sellele esitas ta maksutagastuse ja sai selle kogu 2017. aasta eest, mitte ainult detsembri eest.

Kust saada

Olemas kaks vastuvõtmisvõimalust:

tööandja juures;
föderaalse maksuteenistuse kaudu.

Erinevus on järgmine:

tööandjalt on sul võimalik saada igakuist üksikisiku tulumaksu tagastus maksuhaldurilt saadud maksuteate alusel kuu aja jooksul alates avalduse esitamise kuupäevast;
föderaalse maksuteenistuse kaudu ühekordse maksena terve aasta jooksul ühe kuu jooksul pärast kuni 3 kuud kestva lauaauditi lõppu.

Juhtudel, kui taotlete oma tööandjalt hüvitist, ei pea te tuludeklaratsiooni täitma, vaid peate esitama maksuameti teate mahaarvamise õiguse kohta, et saada täpsemat teavet saamise viiside kohta , loe artiklit “Milline on parim viis tööandja või maksuameti kaudu mahaarvamiseks”

Dokumentide loend:

leping teie eluaseme ostmiseks;
vastuvõtmise ja üleandmise akt;
tšekid või muud maksedokumendid;
sissetulekutõendi vorm 2-NDFL;
deklaratsioon vormil 3-NDFL.

Millal ühendust võtta

Valmis dokumentide komplektiga peate võtma ühendust oma elukohajärgse maksuhalduriga. selle aasta lõpus, mil omandiõigused tekkisid või üleandmis-vastuvõtmisakt allkirjastati.

Tähtis!Õigusaktid ei piira maksusoodustuste saamiseks dokumentide esitamise tähtaegu, kuid tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamine on vastavalt MKS § 78 punktile 7 lubatud ainult kolm eelmist aastat.

Näide

Kui ostsite kinnisvara 2014. aasta juunis, kuid otsustasite nõutava mahaarvamise esitada föderaalsele maksuteenistusele alles 2018. aastal, siis on sel juhul võimalik saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist 2015., 2016. ja 2017. aasta eest, kuid 2014 sa ei saa.

Piirangud

Sõltumata sellest, kuidas ostate isiklikku vara, seab Venemaa maksuseadustiku artikkel 220 piirangud summale, millest teile hüvitatakse 13%.

Maksimaalne summa on 2 000 000 rubla, s.o. Saate tagastada kuni 260 000 RUB.
Ja kui vara omandab kaasomandisse mitu pereliiget, siis on kõigil neil õigus nõuda maksutagastust.
Seda soodustust on võimalik saada üks kord elus, kuid kui ostetud kinnisvara hind on piirsummast madalam, on teil õigus järgmisel ostul soodustust kasutada kuni selle täieliku ammendumiseni ja tagastada kuni 260 000 rubla. . Teie üksikisiku tulumaks.

Eramu

Kui ehitad või oled juba ehitanud maja, nagu ka korteri eest, saad ehituse ja maksutagastuse kohta rohkem infot rubriigist “Mahaarvamine maja ehitamisel”.

Kui teil on küsimusi, kirjutage need allolevatesse kommentaaridesse, aitame teid kindlasti!

Kui leiate vea, valige tekstiosa ja vajutage Ctrl+Enter.

Püüdsin seda artiklit kirjutades väga kõvasti, palun hindage minu pingutusi, see on minu jaoks väga oluline, aitäh!

Korteri ostmine ühise osaluslepingu alusel on veel üks viis oma elamistingimuste parandamiseks. Ka sel juhul tuleb Venemaa seadusandlus maksumaksjatele pooleldi vastu ja tagab maksutagastuse elamuehituses ühiselt osalemise eest.

Tulevikus kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse saamiseks peab korteri tulevane omanik sõlmima lepingu, mis vastab kõigile föderaalseaduse 214-FZ nõuetele, ja seejärel registreerima selle Rosreestris.

Elamuehituses ühisosaluse leping on tüüpvormiga ja kaitseb suuresti arendaja õigusi. Kuid allkirjastamisel peaksite pöörama erilist tähelepanu järgmistele punktidele:

korteri aktsionärile üleandmise tähtaeg akti alusel - kuupäev tuleb täpselt täpsustada (näiteks hiljemalt 1. oktoober 2017), mitte ähmaselt "neljandas kvartalis";
ehitusjärgus oleva korteri kogumaksumus. Seda summat täpsustamata loetakse leping kehtetuks. Lisaks on see summa oluline DDU alusel maksutagastuse taotlemisel.

Maksusoodustus ehitusjärgus korteri ostmisel

Elamuteks kvalifitseeruvad ka uusehitistesse omakapitali osaluslepingu alusel ostetud korterid, millelt on võimalik saada kinnisvaramaksusoodustust.

Maksumaksjal on võimalik ehitusjärgus korteri ostmisel maksutagastus saada, kui ta:

Vene Föderatsiooni maksuresident;
on tulumaksuga maksustatud 13 protsenti;
investeerinud oma või laenatud vahendeid eluaseme ostmiseks;
ei ole varem kasutanud oma kinnisvaramaksu mahaarvamise õigust elamukinnisvara ostmisel või ehitamisel.

Näide 1. Nekrasovipaar ostis 2016. aasta detsembris ehitusjärgus majja korteri 3 miljoni rubla eest, millest 1 200 000 rubla moodustas abikaasa abielueelse vara müügist saadud raha, ülejäänud summale võeti hüpoteeklaen. Abikaasa ei kasutanud mahaarvamisi kunagi ära, kuid naine sai omal ajal hiljem müüdud korteri eest maksutagastust. Seega saab ainult abikaasa omakapitali osaluslepingu alusel maksusoodustust summas 2 miljonit rubla ja hüpoteegi intresside summat.

Ehituses jagatud osalemise maksusoodustuse saamiseks peab olema täidetud veel üks oluline tingimus - investeerides ainult oma vahendeid. See võib olla kas isiklik sääst või krediidiressursid.

Maksuseadustiku artikli 220 lõige 5 ütleb seda selgelt: tööandja raha ja valitsusprogrammidest eraldatud raha eest ei tehta maksusoodustusi.

Näide 2. Perekond Dvornikov ostis 1 500 000 rubla eest omakapitali osaluslepinguga korteri ehitatavasse majja. See summa pärineb kolmest allikast:

isiklikud säästud - 500 000 rubla;
rasedus- ja sünnituskapitali fondid - 453 026 rubla;
panga hüpoteeklaen - 546 974 rubla.

Selles näites sisaldab omavahendite summa, mille eest saate ehitatava eluaseme maksusoodustust, summat 1 046 974 rubla (500 000 +546 974). Rasedus- ja sünnituskapitalist mahaarvamisi ei tehta. Seega on perekonnal Dvornikov õigus saada oma uue korteri eest maksimaalselt mahaarvamist summas 136 106,62 rubla (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Kinnisvaramaksusoodustus elamukinnisvara ostmisel tehakse maksumaksjale maksusündmuse toimumise maksustamisperioodil ja sellele järgnevatel aastatel. Maksustamisperiood tähendab täiskalendriaastat: 1. jaanuarist 31. detsembrini. Sündmus on kodu ostmise või ehitamise fakt.

2017. aasta DDU alusel korteri ostmisel saab maksusoodustust selle aasta eest ja kui maksusummast ei piisa täies mahus tagastamiseks, siis kantakse jääk 2018., 2019. aastasse ja edasi, kuni taotletud summa täitumiseni. tagasi makstud.

Näide 3. Slobodyansky I.P. Ostsin 2015. aastal 3 miljoni rubla eest korteri ehitusjärgus majja ja järgmisel aastal vormistasin selle enda omandiks. 2016. aasta kohta väljastas tööandja talle tõendi vormil 2-NDFL, kus oli märgitud kinnipeetud maksusumma. See moodustas 105 215 rubla. Ja Ivan Petrovitš nõuab maksutagastust ehituses jagatud osalemise eest kogusummas 260 tuhat rubla (2 000 000 * 0,13 = 260 000). 2016. aastal laekus Slobodyansky oma pangakontole 105 215 rubla ja ülejäänud summa kandis üle järgmisse aastasse: 260 000 – 105 215 = 154 785 rubla. Kui 2017. aastal ei ole tal piisavalt ülekantud maksu, siis kannab ta järgmise saldo 2018. aastasse.

Ehitatava maja korteri maksusoodustust saab teha kahel viisil:

saada maksusumma oma pangakontole;
ei maksa töökohal makse (tööandja mahaarvamine).

Esimesel juhul saab mahaarvamise avalduse esitada alles pärast selle kalendriaasta lõppu, mil korter osteti. Vaatame teist meetodit näite abil üksikasjalikumalt.

Näide 4. Perekond Solntsev soetas 4 miljoni rubla eest korteri kaasomandisse 2017. aasta aprillis. Seaduse järgi on mõlemal abikaasal õigus kuni 2 miljoni rubla suurusele vara mahaarvamisele. Valentin Ivanovitši abikaasal on alaline töökoht, ta saab stabiilset palka ja maksab makse igakuiselt. Ta kasutab mahaarvamise saamiseks esimest meetodit ja esitab kohe pärast 2018. aasta uusaastapühi avalduse mahaarvamiseks.

Tema naine Marina Petrovna polnud varem kolm aastat töötanud, kuna oli lapsehoolduspuhkusel. Ta naasis oma töökohta 2017. aasta juunis. Ja ta esitas tööandjale kohe maksuteate. Selle dokumendi kohaselt hakkas ta saama täispalka ilma tulumaksu kinni pidamata.

Tabel 1. Marina Petrovna Solntseva 2017. aasta tulumaksuarvestusleht.

Tabeliandmetest nähtub, et 2017. aasta eest sai Marina Petrovna talle kuuluvalt 260 tuhandelt rublalt maksusoodustust summas 23 751 rubla. 2018. aasta eest saab ta teha uue etteteatamisavalduse ja jätkata kogu töötasu saamist või 2019. aastal laekub pangakontole kogu maksusumma, mis temalt 2018. aasta jooksul kinni peeti. Valimisõigus jääb maksumaksjale, keegi ei saa talle tingimusi dikteerida, ei tööandja ega maksuinspektsioon. Maksuhalduri jaoks on oluline, et dokumendid esitataks õiges järjekorras ja täies mahus.

DD alusel korterit ostes saate maksusoodustust mitte ainult lepingus märgitud summalt, vaid ka hüpoteeklaenult tegelikult makstud intressidelt. Esiteks tagastab maksuteenistus põhisummalt (korteri ostukulu) maksu ja seejärel võtab vastu avalduse hüpoteegi mahaarvamiseks.

Dokumendid DDU lepingu alusel mahaarvamise saamiseks

Maksualased õigusaktid sätestavad, et korteri ostmisel maksusoodustust (osaluskapitali) on võimalik saada pärast järgmise dokumentide paketi esitamist oma elukohajärgsesse maksuametisse:

mahaarvamise avaldus, kus on märgitud kõik andmed selle panga kohta, kus pangakonto on avatud. Samuti tuleks märkida konto ise, kuna sellele kantakse raha;
maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL;
korteriomaniku passi koopia;
palgatõend vormil 2-NDFL;
maja ehitamisel kaasosaluse leping, milles on märgitud korteri täpne maksumus;
korteri vastuvõtmise akt mõlema huvilise allkirjadega. Kui korter võõrandatakse ilma viimistluseta, peab see asjaolu olema aktis kajastatud. Mahaarvamise summas võib arvesse võtta ka täiendavaid viimistluskulusid;
finantsdokumendid korteri viimistlemise kulude kohta.

Dokumendid DDU maksu mahaarvamiseks saab maksuteenistusele esitada pärast selle aasta lõppu, mil korteri vastuvõtuakt allkirjastati. Seadus ei reguleeri tarnetähtaega: see võib olla ükskõik milline jaanuaripäev või mis tahes muu kuu aastas. Lisaks ei kao ehitusjärgus maja maksusoodustuse õigus ka mitme aasta pärast. Kuid maksu on võimalik tagastada ainult viimase kolme aasta eest.

Näiteks kuidas saada DDU maksusoodustust, kui korter osteti 2015. aastal, kuid maksumaksja saab hüvitistest teada alles 2019. aastal? Ta ei kaota õigust mahaarvamisele, vaid saab tagastada vaid 2018., 2017. ja 2016. aasta maksu. 2015. aasta eest kaotab ta juba maksutagastuse õiguse. Selle põhjuseks on auditeid käsitlevad maksualased õigusaktid.

Maksuamet kontrollib hoolikalt dokumentide paketti (selleks pole aega rohkem kui kolm kuud) ja alles pärast seda teeb otsuse summa pangakontole kandmise või mahaarvamisest keeldumise kohta.

Kasu pensionäridele

Aktsiates osalevad pensioniealised maksumaksjad saavad maksusoodustust eelmise perioodi, kuid mitte rohkem kui kolme aasta eest.

Näide 5. Sergei Pavlovitš Somov läks vanuse tõttu pensionile 2016. aasta aprillis ja sama aasta detsembris allkirjastas ta uues majas asuva korteri vastuvõtmise akti. Ta võttis osa rahast selle ostmiseks krediidiasutusest. Kas ta saab oma isikliku tulu ja hüpoteegi maksusoodustuse? Pensionisummat ju ei maksustata ja see ei saa olla maksutagastuse tuluallikaks.

Sergei Pavlovitš koostas dokumendid 2016. aasta kohta ja lisas ka palgatõendid vormil 2-NDFL 2015., 2014. ja 2013. aasta kohta, mil ta töötas ja makse maksis. Maksuamet võttis dokumendid vastu ja tagastas tema nende aastate maksud.

Head kasutajad, artiklite kommentaarides avaldatakse vastused ainult artikli enda tekstiga seotud küsimustele. Kui soovid vastust oma konkreetset olukorda puudutavale küsimusele või vajad abi maksude arvestamisel, võta meiega nõu konsultatsiooniks.

Vara mahaarvamisi saavad Vene Föderatsiooni kodanikud teha erineval viisil. Eelkõige omakapitali osaluslepingu (DPA) alusel. Vaatleme üksikasjalikumalt sobivat tüüpi mahaarvamise saamise funktsioone.

Mis see mahaarvamine on?

Kinnisvaramaksu mahaarvamine osaluslepingu alusel võimaldab asjakohase lepingu sõlminud kodanikul:

Tagastada 13% osakapitali lepingu alusel ehitatud eluaseme maksumusest, samuti 13% hüpoteegi intressist, kui selle eluaseme ostmiseks väljastati hüpoteek.

Kui ühislepinguga korter on ehitatud 2014. aastal või hiljem, siis võib hüpoteegi intresside tagastamisel arvestada nende intresside summaga, mis ei ületa 3 000 000 rubla. Kui korter on ehitatud enne 2014.a, siis see piirang ei kehti (arvestatakse mistahes kinnitatud summas hüpoteegi intressi).

Veelgi enam, kui inimene taotles mahaarvamist enne 2014. aastat ehitatud korteri eest, siis ei saa ta enam mahaarvamist ühegi teise eluaseme ostmise eest.

Ivanov A.A. veebruaris 2015 registreeris ta 3 000 000 rubla väärtuses ühislepingu alusel korteriomandi. Neist 1 000 000 investeeris ta ostu ise ja veel 2 000 000 hüpoteeklaenuna intressimääraga 10% aastas 10 aastaks.

Ivanov A.A. on õigus:

tagastada 13% eluaseme maksumusest - 390 000 rubla;
tagastama 13% hüpoteegi intressist ajavahemiku eest, mis jääb esimesest maksekuust kuni viimaseni (või kuni intressisumma jõuab 3 000 000 rublani).

Seega, kui Ivanov.A.A. kavatseb taotleda 2016. aastal mahaarvamist, seejärel 2 000 000 rubla hüpoteeklaenu saamiseks 10 aastaks intressimääraga 10% aastas, maksab ta (vastavalt annuiteediskeemile) 2015. aasta veebruarist detsembrini umbes 178 744,64 rublad. Neilt saab ta tagastada 13%, see summa on 23 236,80 rubla.

Nende summade tagastamine toimub eranditult üksikisiku tulumaksu arvelt, mille määr on 13%, mille kodanik maksab riigieelarvesse - töötasult, tsiviillepingute alusel tasudelt, mis tahes vara müügist saadud tulult. Kui kodanikul ei olnud üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu, siis mahaarvamist teha ei saa.

Teame Ivanov A.A. 2015. aastal teenis ta eraettevõttes töölepingu alusel töötades 400 000 rubla. Näidatud palgalt kandis ta riigile üksikisiku tulumaksu 52 000 rubla (13% 400 000-st).

Sellega seoses saab A.A Ivanov, kes esitas 2016. aastal mahaarvamise, tagastada eluasemekulud vaid osaliselt - 52 000 rubla ulatuses. Kuid järgmistel aastatel saab ta üksikisiku tulumaksu arvelt tagastada ülejäänud osa eluasemekulude mahaarvamisest - 338 000 rubla (390 000 - 52 000).

Lisaks Ivanov A.A. võib tekkida korralik kasutamata mahaarvamine eluasemelaenu intressideks (mis summeeritakse kõigi laenumaksete kuude pealt). Seda saab arvutada ainult laenu intressi summalt, mis ei ületa 3 000 000 rubla, kuna maksumaksja ostis korteri 2015. aastal, kuid see nõue võtab arvesse Ivanov A.A. laenu tingimusi. täitnud: 10-aastase laenu tagasimakse eest intressimääraga 10% aastas kannab ta panka umbes 1 171 618 rubla (kui ta laenu varem tagasi ei maksa).

Juriidiliselt ära maksa oma palgalt (ja muudelt tuludelt) füüsilise isiku tulumaksu vastava mahaarvamise ulatuses.

Teame Ivanov A.A. Otsustasin taotleda mahaarvamist mitte esimese, vaid teise skeemi järgi. Sel juhul saab ta jätta igakuise üksikisiku tulumaksu maksmata (alates umbes 33 333 rubla suurusest palgast) 4 333 rubla (13% 33 333-st):

kuni selle aasta lõpuni, mil ta vastava skeemi kohaselt mahaarvamise tegi;
kuni arvutatud üksikisiku tulumaksu summa on 390 000 rubla (13% A. A. Ivanovi korteri maksumusest) ja 13% A. A. Ivanovi tasutud intressidest. hüpoteeklaenulepingu alusel.

Mõlemal juhul on Ivanov A.A. saab palka umbes 33 333 rubla ulatuses, ilma sellelt üksikisiku tulumaksu kinni pidamata.

Vaatame lähemalt Kuidas esitada kinnisvara mahaarvamist ühisehituse eest mõlemas versioonis.

Osalepingu alusel mahaarvamise registreerimine: eluaseme ostukulude hüvitamine

Kinnisvara mahaarvamiste registreerimise asjakohane mehhanism hõlmab järgmist:

Kodanik sõlmib ehitusettevõttega osaluslepingu ja tasub ehitusjärgus eluruumi eest:

kodaniku omavahendid;
omavahendid, millele lisanduvad laenatud vahendid - hüpoteeklaenuna.

Kinnitus maksumaksja osalemise kohta ühises ehituslepingus, samuti eluaseme omandiõiguse registreerimine (õigus selle käsutamiseks).

Tehingu summa kontrollimiseks on vajalik kinnitus kodaniku osalemise kohta vastavates õigussuhetes.

Maksumaksja osalemist ühisehituses tõendab tema ja ehitusettevõtte vaheline leping. See leping tuleb koostada seadusega ettenähtud vormis ja registreerida Rosreestris.

Kinnitatud on eluaseme omandiõigus:

tõend (kui vara oli registreeritud kodaniku varana enne 15. juulit 2016);
väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist (kui eluruum on registreeritud alates 15.07.2016).

Kinnisvara käsutamise õigust (eluruumi omandiõigust ei ole veel vormistatud) tõendab vastava objekti vastuvõtmise ja üleandmise akt. Sellele aktile kirjutavad alla kodanik ja omakapitali osaluslepingu pooleks olev ehitusettevõte pärast ehitatud maja valmimist.

Juriidilisest küljest täidavad kõnealuse mahaarvamise registreerimisel kõik 3 nimetatud dokumendiliiki (tõend, väljavõte, vastuvõtuakt) sama funktsiooni ja asendavad üksteist vastastikku.

Dokumentide kogu:

omakapitali osaluslepingud;
üks ülalnimetatutest - omanditunnistus, väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist, vara vastuvõtmise ja üleandmise akt;
dokumendid, mis kinnitavad kodaniku tasumist eluaseme ostmise eest ehitusettevõttega sõlmitud lepingu alusel;
2-NDFL-i sertifikaadid (väljastatakse tööd andva ettevõtte raamatupidamisosakonnas), 3-NDFL-i deklaratsioonid (väljastatakse kodaniku poolt iseseisvalt või spetsialiseeritud ettevõtte poole pöördumisel) mahaarvamise kavandatavale aastale eelneva aasta kohta;
kui vormistati hüpoteek - laenuleping, samuti panga tõend, mis kinnitab mahaarvamise tegemise kavandatavale aastale eelneva aasta lõpu seisuga tasutud intressi suurust;
mahaarvamise avaldus ettenähtud vormis.

Lõikes 3 nimetatud dokumentide esitamine Maksuinspektsioonile (FTS) kodaniku registreerimiskohas (samal ajal saate küsida mahaarvamisavaldust just seal ja samal ajal saada nõu selle täitmiseks välja).

Dokumente saab föderaalsele maksuteenistusele esitada igal tööpäeval, mis järgneb 2-NDFL-i sertifikaadi, 3-NDFL-i deklaratsiooni ja laenudokumentide väljaandmisele järgneva aasta tööpäeval. Muidugi eeldusel, et ülejäänud dokumendid on nende valmimise ajaks valmis.

Kui dokumentidega on kõik korras, kannab föderaalne maksuteenistus 4 kuu jooksul mahaarvamise taotluses märgitud maksumaksja pangakontole.

Osalepingu alusel mahaarvamise registreerimine: üksikisiku tulumaksu seaduslik mittetasumine

Teise võimaluse korral ehituses jagatud osalemise eest kinnisvaramaksu mahaarvamise taotlemiseks peate:

Tehke samad toimingud, mis on loetletud artikli eelmise jaotise lõigetes 1 ja 2.
Valmistage ette dokumendid:

kõik need, mis on loetletud artikli eelmise jaotise lõikes 3 (välja arvatud 2-NDFL-i sertifikaat, 3-NDFL-i deklaratsioon ja ka mahaarvamistaotlus);
avaldus, mis kinnitab õigust vara mahaarvamisele (see erineb oluliselt esimesel juhul kasutatavast - need ei ole omavahel asendatavad).

Esitage föderaalsele maksuteenistusele vastavad dokumendid (seal peaksite ka selgitama, kas taotlus esitatakse õigesti, ja kui mitte, siis küsige nõutavat vormi).
Saate föderaalsest maksuteenistusest - 30 päeva jooksul pärast dokumentide esitamist teatis kinnisvara mahaarvamise õiguse kohta.
Esitage tööd andva ettevõtte raamatupidamisosakonnale:

föderaalse maksuteenistuse teade;
mahaarvamise avaldus (koostatud vabas vormis, kuid võite küsida raamatupidajatelt näidist või uurida, milline sõnastus on selles avalduses soovitav).

Pärast seda ei peeta maksumaksja palgalt kinni üksikisiku tulumaksu - kuni selle aasta lõpuni, mil kõnealuse skeemi alusel mahaarvamine tehti, või kuni arvutatud üksikisiku tulumaksu mahaarvamise ammendumiseni. Kui mahaarvamine ei ole aasta lõpuks ammendunud, tuleb maksumaksjal selle kasutamise jätkamiseks järgmisel aastal uuesti läbi viia sammud 1-5.

Õigus maksusoodustusele on suurepärane võimalus oma elamistingimuste parandamiseks kulutatud üsna suur rahasumma tagastada. Ja kui järelturuga on kõik üsna selge, siis see, kuidas DDU maksu mahaarvamine toimub, on paljudele ebaselge. Tõepoolest, seaduses on mitmeid peensusi, mis on välja toodud ja reguleeritud mitte rangelt, vaid kaudselt, täiesti erinevate artiklite all. Anname teile üksikasjad DD maksusoodustuse saamise kohta.

Mahaarvamise õigus

Eraisikute mahaarvamisõigust reguleerivad maksuseadused on üsna lihtsad. Eelkõige on suurem osa juriidilisest terminoloogiast ja regulatiivsest algoritmist sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, eriti artiklis. nr 220.

Terminoloogia

Maksusoodustus on teie maksubaasi vähendamine summa võrra, mis ühelt poolt on kas juba üksikisiku tulumaksuna eelarvesse kantud või alles kantakse. Lihtsamalt öeldes ei ole maksusoodustus mingi kummaline riigi raha. Need on maksud, mille olete juba tasunud või kavatsete maksta. Pealegi on maksud ainult ühe artikli eest – sama, mille kohta täidetakse 3NDFL-i deklaratsioon.

Need võivad olla maksud, mida teie alaline tööandja on tasunud või maksab.
Teie maksuagendi (kliendi) poolt tsiviiltööde teostamise lepingu alusel tasutud maksud.
Aruandeperioodil ise makstud muude tulude maksud

On mitmeid objekte, mille eest saate maha arvata.

Ravimite ostmisel võite saada sotsiaalsoodustust
Võtta raha välja haridusele
Lõpuks, mida teid huvitab, on kinnisvaramaksu mahaarvamine, st kinnisvaraga seotud.

Vaatame korterite olukorda lähemalt.

Vastutus pettuse eest

Pange tähele, et isegi ekslikud toimingud DDU maksusoodustuse saamiseks enne maja üleandmist võivad põhjustada probleeme. Seega on olemas rahandusministeeriumi erikiri, kus tegelikult on kirjas, et maksuteenistus võib ilma erimeetmeid rakendamata pöörduda üldjurisdiktsiooni kohtusse ebaseaduslikult kogunenud maksusoodustuse tagastamiseks.

See tähendab, et lisaks maksusoodustuse tagastamisele peate katma ka kohtukulud - see on mitu tuhat rubla - pluss võimaliku trahvi. Trahvi suurus sõltub kohtu otsusest, mis põhineb sellel, kas teil oli südametunnistuseta motiiv või lihtsamalt öeldes soov saada ebaseaduslikult maksusoodustust, kuigi teadsite, et teil pole selleks õigust.

Nõuded kodanikule

DDU või mõne muu kinnisvaraga seotud lepingu alusel maksusoodustuse saamiseks tuleb täita mitmeid nõudeid. Lisaks kohustuslikule 13% maksunõudele peavad olema täidetud järgmised tingimused:

DDU alusel maksusoodustust saaval isikul peab olema Venemaa kodakondsus
Ta peab töötama ka organisatsioonis, mis kannab makse Venemaa eelarvesse
Korteri ühisehituse maksusoodustust saab ainult siis, kui olete teineteisest sõltumatud

Viimane punkt – me räägime konkreetselt omakapitali osaluslepingu alusel nõudeõiguse loovutamise lepingust. Tegelikult on see keeruline juriidiline termin samasugune korteri müük nagu järelturul, kuid ainult esmase turu ja omakapitali osaluslepingu olukorras.

Lisaks peate mõistma, et mahaarvamise õigus on nii teil kui ka teistel isikutel, kes ostsid korteri DDU alusel. Sellises olukorras on oluline järgmine:

Peate olema korteri omanik
Mahaarvamise saamiseks peab teie abikaasa olema ka omakapitalilepingu alusel omanik.

Tähendus lihtsas keeles: mitte ainult teil kui korteri ostjal, vaid ka teie abikaasal on õigus DDU alusel vara mahaarvamisele. Mahaarvamise summa suureneb proportsionaalselt inimeste arvuga. Need. kui ostate korteri koos mehe ja naisega, võite saada kaks korda rohkem raha - vastavalt muudele nõuetele.

DDU mahaarvamise tunnused

Lõpetuseks kõige olulisem olukorras, kus ühisehituse eest saab kinnisvaramaksusoodustust. Kuna omandasite alles korteri nõudeõiguse, saate taotleda maksusoodustust:

Jah, osaluslepingu hinnast
Ja ei, ainult siis, kui maja on valmis

Näide – ostsite korteri uude majja ja soovite teha mahaarvamist. Kogusite dokumendid, tulite maksuametisse, kuid nad keeldusid - selgub, et peate ootama, kuni maja üle antakse ja allkirjastate võõrandamise vastuvõtmise akti ning seejärel võtke ühendust Rosreestriga, et saada tõend selle kohta, et korteril on omandina registreeritud. Kahjuks ei toimu sellised protsessid endiselt automaatselt ja need võtavad aega.

Samamoodi, kui omandasite petetud aktsionäri staatuse ja olete kantud hooletute arendajate tõttu kannatanud kodanike registrisse, ei saa te DDU maksusoodustust tagastada - igal juhul peate ootama, kuni maja on ehitatud. Ja alles pärast seda, kui korter muutub teie omandiks, võite proovida saada maksusoodustust.

Märkus: DDU alusel mahaarvamise korral peate ootama üleandmis-vastuvõtuakti allkirjastamist ja korteri omandiõiguse registreerimist. Poolelioleva korteri mahaarvamine ei ole võimalik

Mahaarvamiste tüübid

Tasub mõista, et omakapitali osaluslepingu alusel saate maksusoodustusena raha mitte ainult korteri enda ostmiseks, vaid ka mitmete muude tööde ja kulude katteks.

Korter ise	Maksusoodustus korteri ostmise, täpsemalt selle nõudeõiguse puhul arvestatakse osaosaluslepingus märgitud hinnast. See ei tohi ületada 260 tuhat rubla
Hüpoteek	Samuti võite saada maksusoodustuse, sealhulgas DDU registreerimisskeemi alusel, kui pank tasus teie eest lepinguhinna. See süsteem töötab hüpoteeklaenu võtmisel. Oluline on mõista, et maksate igakuiselt teatud summa, kuid see ei ole arendaja järelmaks - need on maksed pangale, kes on teie eest lepinguhinna juba ära tasunud. Sellises olukorras saate hüpoteegi maksusoodustuse DDU puhul tagastada, kuid mitte rohkem kui 390 tuhat rubla
Remondi- ja viimistlusmaterjalid	Kui mõtlete, kuidas 2018. aastal ühisehituselt maksusoodustust saada, siis võite rõõmustada – just praegu suhtub seadusandja uusehitistesse koduostjatesse soodsalt. Arvatakse, et DDU alusel eluaseme ostmisel maksusoodustuse saamise võimalus julgustab ostjaid valima esmast turgu. Siin on kõik lihtne - peate tõestama, et korter vajas remonti. DDU alla kuuluva uue hoone puhul on see lihtne, sest see antakse välja ilma viimistluseta. See tähendab, et selles oli kindlasti võimatu elada. Sellest tulenevalt on mahaarvamise õigus olemas. Probleem on selles, et remondikulud saab arvata 260 tuhande rubla mahaarvamise summasse, seega on see mahaarvamine asjakohane odava eluaseme piirkondade jaoks. Lisateavet arvutuste jaotises

Raha kättesaamise viisid

Kui me räägime omakapitali osaluslepingu alusel omandimaksu mahaarvamise õigusest, siis raha saamiseks on kaks mehhanismi, mille seadusandja meile ette nägi. Te saate maksuameti kaudu tagastada tagantjärele tasutud maksud ja saada õiguse mitte maksta makse õigeaegselt enne, kui mahaarvatav summa on ammendunud. Vaatame neid kahte olukorda lähemalt.

Maksud

Siin on kõik lihtne. Kannate raha (õigemini mitte teie, vaid reeglina teie maksuagent) riigi eelarvesse. Teil on õigus need tagastada. Seadusandja kehtestas kolmeaastase perioodi – see on ajavahemik, mille eest saab tasutud maksud tagastada. Seda on lihtsam selgitada näitega:

Korter on ostetud 2017 aastal
Maksuametile saab esitada 2018. aastal avalduse 2017. aastal tasutud maksude tagastamise taotlemiseks.
Protsessi saate korrata 2019. ja 2020. aastal – kui maksu mahaarvamise piirmäär on piisav. DDU puhul on limiit sama mis järelturul ostu-müügilepingu vormistamisel

Teine näide, negatiivsem:

Ostsite korteri 2014. aastal. Otsustasime teha maksusoodustuse ja tulime maksuametisse 2019. aastal. 2018., 2017. ja 2016. aastal tasutud maksude eest saad raha tagasi.
Kui maksite 2015. aastal palju makse, peate maksuametis selgeks tegema, kas selle konkreetse aasta DDU maksusoodustust on tõesti võimalik teha. Kuid suure tõenäosusega mitte, sest seadusandja kehtestas selgelt perioodi – kolm aastat enne kohaldamise aastat

Vaadake hoolikalt, millisel aastal on kõige parem taotleda maksusoodustust. Kui ootate aasta, võite saada rohkem raha. Või peate ootama teist – kui silmapiirile ilmub suure sissetulekuga töökoht. Kuid selles olukorras on siiski parem kasutada tasaarveldusmeetodit ja saada DDU-lt maksusoodustust palgatõusu näol. Vaatame lähemalt.

Töö

Nüüd mõtleme välja, mida teha, kui te viimase kolme aasta jooksul tegelikult palju sissetulekut ei saanud, kuid nüüd ostsite DDU lepingu alusel korteri ja plaanite selle eest kinnisvara mahaarvamist. Lisaks saite töökoha, kus tööandja maksab teie eest iga kuu üsna suure summa makse.

See on lihtne – tegelikult võid tööandjalt paluda, et ta ei maksaks sinu eest makse, vaid kannaks selle summa otse sulle üle. Loomulikult tuleb enne seda maksuametit teavitada. Maksuameti või tööandja kaudu maksusoodustuse taotlemise protsess on allpool.

See näeb välja üsna lihtne:

Kogud kõik paberid kokku ja kirjutad avalduse. Näiteks võtsite korteri omandisse 2018. aasta märtsis. Avaldus on kirjutatud 2018. aasta oktoobris.
Seega, kui maksuametis läheb kõik hästi, siis alates 2018. aasta novembrist saate mitte ainult oma töötasu, vaid ka sellelt maksusoodustuse

Kui mõtlete sellele, kui lihtne on 2018. aastal DDU-lt maksusoodustust saada, kasutage tööandjaga võimalust. See on palju lihtsam, tõhusam ja kiirem. Loomulikult, kui teie tööandja vormistab kõik ilma rikkumiste ja "hallide" palkadeta.

Arvutus

Seaduse kohaselt saate DDU maksusoodustuse tagastada või pigem vähendada maksubaasi 2 miljoni rubla võrra. See tähendab, et mahaarvamine tagastatakse summalt, mis ei ületa 2 miljonit rubla, või lihtsamalt öeldes saate korteri ostmiseks tagastada ainult 260 tuhat rubla. Kui korter osteti hüpoteegiga, saate tagastada veel 390 tuhat rubla - kuid ainult siis, kui need moodustavad 13 protsenti hüpoteeklaenu intressist. Vaatame olukorda näidete abil:

Ostsite 1 miljoni rubla väärtuses korteri.	Raha saate tagasi, kasutades järgmise aasta DDU maksusoodustust. See summa on 13% miljonist rublast – 130 tuhat rubla. Makssite selle aasta eest, mil korteri ostsite, makse - 50 tuhat rubla. See tähendab, et saate sellel aastal DDU-lt maksusoodustust saada 50 tuhat rubla ja järgmistel aastatel veel 80 tuhat rubla.
Ostsite 4 miljoni rubla väärtuses korteri	Siin on ka lihtne lugeda. Võtame maksubaasi maksimaalse summa - see on 2 miljonit rubla. Sellest tulenevalt pole oluline, et teie korter maksab rohkem – võtmepunkt on maksimaalne maksusumma. Selgub, et saate tagastada 260 tuhat rubla. Makssite makse üle 300 tuhande rubla - see tähendab, et summa tagastatakse täielikult sellel aastal, mil taotlete maksusoodustust
Ostsite DDU lepingu alusel korteri väärtusega 7 miljonit rubla ja kavatsete koos abikaasaga saada kinnisvaramaksu mahaarvamist	Kui korter on registreeritud nii teie kui ka teie abikaasa nimele, suureneb mahaarvamise maksubaasi suurus vastavalt kaks korda. Teil on 4 miljonit rubla või 520 tuhat rubla maksusoodustust. Teie maksite viimase aasta eest makse 400 tuhat rubla ja teie abikaasa maksis 50 tuhat rubla. See tähendab, et teile tagastatakse maksusoodustus summas 260 tuhat rubla ja teie naisele 50 tuhat rubla. See, et korter on kallim ja see, et maksid rohkem makse, ei oma tähtsust

Kui valida juba tasutud tulumaksude mahaarvamise liik, siis tagastatakse see raha kas ühekordse väljamaksena või mitmena aasta jooksul. Võtame näite:

Ostsite korteri 2016. aastal. 2019. aastal taotlete maksusoodustusi 2017. ja 2018. aasta kohta. Seega tagastab maksuamet teile summa kahe maksena – mõlema maksustamisperioodi eest väljamakse eest.

Nüüd arvutame välja, kui palju raha saate oma tööandjalt. Võtame näite:

Saate oma puhastesse kätesse 87 tuhat rubla
See tähendab, et teie määrdunud palk on 100 tuhat rubla
Seda peetakse lihtsaks - võtame netopalga, saame aru, et see on 87% tegelikust.
Korrutame 100% 87% ja jagame teie "neto" palgaga.
Nüüd peate arvestama 13% oma netopalgast - see on summa, mis on maksusoodustus.

Toimingute algoritm

Kõigepealt peate maksusoodustuse saamiseks otsustama, kuidas kavatsete raha saada:

Kui olete ühisosaluse korteri ostmise ja maksusoodustuse saamise vahelisel perioodil tasunud piisavalt raha üksikisiku tulumaksuna, siis peaksite kontrolli kaudu valima maksusoodustuse.
Kui maksite vähe, aga nüüd teenite üsna palju, siis on parem valida hüvitis tööandja kaudu
Kui palk oli ja ei ole väga suur, siis võib-olla tasub oodata, kuni teil on rohkem raha ja maksate rohkem makse?

Dokumentide loetelu

DDU maksusoodustuse saamise mehhanismide kohta kehtivad mitmed nõutavad dokumendid. Mõned neist võivad põhjustada raskusi:

Peate hankima oma tööandjalt 2NDFL-i sertifikaadi. Lisaks peate võtma tõendi tööandjalt, kelle heaks töötasite perioodil, mille eest soovite mahaarvamist saada. Seega, kui ostsite korteri ja otsustasite kohe lahkuda, ärge unustage kohe küsida 2NDFL-i sertifikaati, et te ei peaks hiljem uuesti ringi jooksma
3NDFL-i deklaratsioon - see punkt tekitab kõige sagedamini küsimusi ja raskusi neil, kes taotlevad esimest korda üksikisiku tulumaksu mahaarvamist. Varem võttis see tõesti palju aega ja vaeva. Nüüd piisab, kui minna maksuameti ametlikule veebisaidile ja valida üksus "Veebi-deklaratsiooni täitmine" või "3NDFL-i deklaratsiooni täitmine spetsiaalse programmi abil". Veebilehel on deklaratsiooni täitmise küsimusele pühendatud spetsiaalne leht.
Passi originaal ja selle koopia
Osalusleping – originaal ja koopia
Lepinguhinna tasumise kinnitus - selleks võib olla arendaja tšekk, raha ülekandmise akt, kviitung lepinguhinna tasumise kohta. Kui teil on hüpoteek, siis panga vormis tõend, mille saate oma juhilt ja mis sisaldab teavet selle kohta, kui palju intressi olete juba maksnud
Korteri vastuvõtuakt või Rosreestri andmebaasi väljavõte, et korter on teie omand

Kui otsustate maksuametist raha saada, peate tulema maksuametisse ja kirjutama avalduse, lisades sellele kõik vajalikud dokumendid. Maksuamet annab teile avalduse malli – see on üsna lihtne. Peamine asi, mida näidata, on:

Teie pass ja kontaktandmed
DDU maksusoodustuse saamise viis - maksuameti või tööandja kaudu
Summa, mis tuleb teile krediteerida vastavalt kinnipeetud maksubaasile
Tulu kogusumma, millelt tasuti üksikisiku tulumaks vormil 3NDFL

Kui on plaanis saada tööandjalt maksusoodustust, siis tuleb pöörduda ka maksuameti poole, kuid siis tuleb oodata 20 päeva ja saada maksutõend, et inspektsioon ei vaidle vastu. Selle tõendiga pöördute raamatupidamise osakonda ja saate järgmisest töökuust mahaarvamise. Võimalik, et peate kirjutama avalduse – siin on näidis.

Kas valisite maksuametile ühekordse makse? Ootate 20 päeva ja saate teatise, mis kinnitab teie õigust maha arvata või keeldute. Kui kõik on korras, peaks raha laekuma kuu aja jooksul.

Erinõuded

Kui saate oma abikaasa osalusega ühisettevõtte eest kinnisvaramaksu mahaarvamise, peate maksuametile esitama järgmised dokumendid:

Abikaasa notariaalselt kinnitatud nõusolek ostuks (osaluse lepingu allkirjastamine)
Teine avaldus teie partnerilt
Tõend, et olete abielus

Kui ostsite korteri nõudeõiguse hüpoteeklaenuga, võib maksuamet nõuda teilt panga allkirjaga kinnitust, et maksite arendajale raha. Selline nõue ei ole legitiimne, kuid üldjuhul tulevad pangad kodanikega pooleldi vastu ja väljastavad selliseid sertifikaate.

Kui teil on vaja teha mahaarvamist, sealhulgas uue hoone remondi puhul, siis ärge unustage küsida arendajalt tõendit selle kohta, et korter anti teile üle remonti vajavas seisukorras ja seal ei olnud võimalik elada. selles.

Endiselt on küsimusi teemal Küsi advokaadilt

Kõigi Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil kehtiv maksuseadustik kehtestab korra saamise ja reguleerib tingimused, mille alusel on kodanikel võimalus saada DDU alusel korteri ostmisel seadusega ettenähtud maksusoodustust. uus hoone.

Ehitatavates hoonetes kortereid ostvad isikud on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ehitatavatelt eluruumidelt ();
tekib mahaarvamisõigus üleandmisakti allkirjastamise hetkest ();
saada maksusoodustust korteri ühisehituse eest Te ei pea ootama eluaseme riiklikku registreerimist.

Seda sätet selgitavad ja kinnitavad Venemaa rahandusministeeriumi kirjad:

Kas on võimalik saada maksusoodustust, kui korter on alles ehitusjärgus?

Seega saate seda riigipoolset soodustust kasutada, kuid käes peab olema allkirjastatud vastuvõtuakt.

Lisaks müügilepingus märgitud eluaseme põhimaksumusele on teil võimalik saada soodustusi mõne muu maksumaksja kulude katteks, mille hulka kuuluvad:

kulud viimistlusmaterjalidele;
viimistlustööde, nende tööde projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamise kulud.

Näide

Zakharova M.Z. 2016. aastal sõlmis ta lepingu korteri ostmiseks ehitatavas majas ja tasus kohe selle maksumuse, mis ulatus 1 800 000 rublani. Üleandmise-vastuvõtmise akt väljastati juulis 2017.a. Arvestades, et leping sisaldab teavet eluaseme ostmise kohta ilma viimistluseta, Zakharova M.Z. on õigus pärast üleandmisakti allkirjastamist saada maksusoodustust 13% 1 800 000 rublalt ja samal ajal viimistlusele ja remondile kulutatud 200 tuhandelt rublalt.

Maksutagastus hüpoteegiga ehitusjärgus majas korteri ostmisel

Suurus

Lisaks mahaarvamise põhisummale 2 000 000 rubla, võite saada kinnisvara mahaarvamise tasutud hüpoteegi intressisummast kuni 3 000 000 rubla ulatuses.

Intressi tagastamine on lubatud pärast peamise ostuhüvitise saamist;
Teil on võimalik tagastada kõik intressid, isegi kui hüpoteeklaen võeti enne korteri omandiõiguse registreerimist või võõrandamisakti allkirjastamist.

Näide

Krediidiga ostetud eluaseme pealt üksikisiku tulumaksu tagastamiseks on palju nüansse, lugege kindlasti artiklit “”

Ühisosaluse lepingu alusel korteri ostmisel maksusoodustus

Kui maja pole veel kasutusse võetud, on võimalik saada maksusoodustust ühisosalemise eest uue hoone ehitamisel, kui käes on allkirjastatud üleandmisakt, mis on vajalik teie õigust sellele kinnisvarale kinnitava dokumendina;
nõutava dokumendipaketiga peab olema kaasas valitsemisleping, mis sisaldab teavet Teie poolt tasutud hüvitamisele kuuluvate vahendite kohta;
Vara mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU sõlmimise kuupäeva, vaid korteri akti järgi vastuvõtmise kuupäeva;
Juhime tähelepanu, et ostu-müügi eellepingu (eelüleandmise-vastuvõtmise akt) alusel ei saa te maksutagastust, kuna - see on ainult teie kavatsus sellega sõlmida, kuid see pole nii ja ei anna üle mingeid omandiõigusi. Seda seisukohta kinnitas maksuamet

Näide

Lazebnaya T.V. DDU väitel ostis ta korteri 2018. aastal, kuid üleandmis-vastuvõtuakt allkirjastati alles 2019. aasta jaanuaris. Sellest tulenevalt sai ta õiguse vara mahaarvamiseks alles 2019. aastal.

Näide

Kolbina A.A. Ateljee ostsin 2018. aasta veebruaris pooleliolevasse majja, olles sõlminud korteri ostu-müügi eellepingu ning 2019. aasta jaanuaris taotlesin inspektsioonilt maksutagastust, vormistades vastuvõtu eelakti. Kuna aga kinnisvara mahaarvamise õiguse kinnitamiseks vajalik dokument on korteri omandiõigust või nõudeõigust kinnitav dokument, siis mahaarvamisest keelduti.

Täpsemalt saate lugeda maksusoodustuste kohta korteri kaasomandina ostmisel.

Ühiskasutatava ehitusõiguse loovutamise maksusoodustus

Ühisehituse õiguste määramine, samuti korteri ühisehituse käigus üksikisiku tulumaksu tagastamine on võimalik alles pärast üleandmise-vastuvõtmise akti saamist.

Sätete kohaselt tuleb põhidokumentide kogumile lisaks osaluslepingu esitamisele, mille alusel loovutus teostati, lisada ka täidetud loovutamisleping. See tingimus sisaldub ka maksuhaldurile edastatud dokumendis, mis sisaldab kinnisvara mahaarvamiseks vajalike dokumentide loetelu.
Mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU või loovutamislepingu sõlmimise kuupäeva, vaid korteri vastuvõtmise kuupäeva vastavalt mõlema poole allkirjastatud aktile.

Näide

Romaštšenko K.O. Vastavalt loovutamislepingule ostis ta korteri 2018. aastal, kuid korteri võõrandamise vastuvõtmise akt allkirjastatakse alles 2019. aasta septembris. Sellest tulenevalt saab ta varalise mahaarvamise õiguse alles 2020. aastal. Romaštšenko K.O. on õigus saada tulumaksu tagasi kogu 2019. aasta eest, kuid mitte 2018. aasta eest.

Elamukooperatiivi kaudu korteri ostmisel maksusoodustus

Kodanikud, kes ostavad elamuehitusühistute kaudu ehitusjärgus kortereid osaku kogumislepingu alusel, saavad tehingult arvestada maksusoodustusega.
Sellise õiguse tekkimise oluline tingimus on:

ühistu liikme poolt nõutud osamaksete täielik tasumine;
üleandmisakti allkirjastamine.

Näide

Märtsis 2017 Kotov N.A. maksis 515 500 rubla. elamukooperatiivi kaudu ostetud korteri sissemakse osana ja ülejäänud summa on 1 455 500 rubla. makstud sama aasta detsembris, kuid kuna vastuvõtuakti pole veel tema poolt allkirjastatud, õigus hüvitisele puudub. Pärast selle dokumendi allkirjastamist 2018. aasta aprillis on Kotov N.A. õigus üksikisiku tulumaksu tagastamisele on tekkinud alates 2018. aastast.

Maksu mahaarvamine korteri võõrandamise vastuvõtmise akti eest 2020. aastal

Näide

Aastal 2016 Komlitšenko O.A. DDU sõlmiti. Samal ajal tasus ta ostetud korteri eest täies mahus, kuid ehituse lõpetamine ja vastuvõtuakti allkirjastamine toimus detsembris 2019, tuli jaanuar 2020 ja Komlitšenko O.A. korter. ei ole veel varana arvele võetud. Vaatamata sellele esitas ta maksutagastuse ja sai selle kogu 2019. aasta eest, mitte ainult detsembri eest.

Kust saada

Olemas kaks vastuvõtmisvõimalust:

tööandja juures;
föderaalse maksuteenistuse kaudu.

Erinevus on järgmine:

tööandjalt on sul võimalik saada igakuist üksikisiku tulumaksu tagastus maksuhaldurilt saadud maksuteate alusel kuu aja jooksul alates avalduse esitamise kuupäevast;
föderaalse maksuteenistuse kaudu ühekordse maksena terve aasta jooksul ühe kuu jooksul pärast kuni 3 kuud kestva lauaauditi lõppu.

Dokumentide loend:

leping teie eluaseme ostmiseks;
vastuvõtmise ja üleandmise akt;
tšekid või muud maksedokumendid;
sissetulekutõendi vorm 2-NDFL;
deklaratsioon vormil 3-NDFL.

Millal ühendust võtta

Valmis dokumentide komplektiga peate võtma ühendust oma elukohajärgse maksuhalduriga. selle aasta lõpus, mil omandiõigused tekkisid või üleandmis-vastuvõtmisakt allkirjastati.

Kui teil on kohustus esitada maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL, peate selle esitama maksuhaldurile hiljemalt eelmisele aastale järgneva aasta 30. aprillil. Teised kodanikud, kes soovivad kasutada oma õigust maksusoodustusele, saavad esitada dokumente mahaarvamise saamiseks aastaringselt.
Tähtis!
Seadusandlus ei piira dokumentide esitamise tähtaegu maksusoodustuste saamiseks, vaid tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks,

Igaüks püüab eluasemeprobleemi lahendada erineval viisil. Märkimisväärse omavahendite puudumisel muutub paljude jaoks kõige atraktiivsemaks eluase uues hoones. Eriti kui see ostetakse vundamendi süvendi etapis. Sel juhul sõlmitakse jagatud osalusleping, mille kohaselt kodanik maksab vastavalt selles kehtestatud ajakavale raha oma korteri ehitamiseks.

DDU on elamuehitusse investeerimise viis. Elamu täispüstitamiseks ei jätku arendajal omavahendeid. Rahapuudus kompenseeritakse raha kaasamisega tulevastelt elanikelt, kellega sõlmitakse DDU.

Elamu ehitusskeem näeb välja selline:

Arendaja kas ostab arenduseks maatüki või rendib selle.
Ehitusfirma otsib investoreid – tulevasi elanikke, kellega sõlmitakse leping.
Ehitusprotsessis osalejad tasuvad oma lepingus määratud osa kindlaksmääratud aja jooksul.
Hoone ehituse valmimisel registreeritakse elamukinnisvaraomand.

Osalejaid on 2: arendaja ja aktsionär, kelle vahelist suhet reguleerib DDU. See dokument peab läbima riikliku registreerimise.

Sellise koduostu peamine eelis on see, et varem kehtestatud hind lepingu alusel ei muutu.

Maksu mahaarvamine

Maksusoodustus kujutab endast rahasummat, mille võrra saab eelarvesse maksete tegemisel baasi vähendada. Maksusoodustust on õigus nõuda ametlikult töötaval maksumaksjal, kelle eest ettevõte teeb igakuise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise (13%).

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõike 1 kolmandale lõigule on kodanikul, kes osaleb elamu ehitamises ja kavatseb selles hiljem elada, õigus hüvitada varem tasutud tulumaks. Venemaa õigusaktide sama artikli kohaselt on vähendatud maksubaasi suurus 2 miljonit rubla. Igale Vene Föderatsiooni kodanikule antakse see õigus ainult üks kord elus.

Hetk, mil maksumaksja saab oma soodustust ära kasutada, saabub siis, kui ta allkirjastab arendajalt eluaseme osanikule üleandmise akti. Oluline on, et maja oleks täielikult valmis.

Kes saavad DDU eest hüvitist üksikisiku tulumaksu ulatuses

Maksusoodustust taotlevale kodanikule kehtivad teatud nõuded, ainult nende täitmisel on tal õigus pöörduda maksuorganisatsiooni poole:

kohustuslik Venemaa kodakondsus;
kohustuslik ametlik töötamine;
kasu ei tohi olla juba täielikult ära kasutatud.

Alates 2016. aastast on tehtud muudatusi tulumaksuhüvitise maksmiseks. Kui varem anti seda üks kord ja ainult ühe ostetud kinnisvara kohta, siis alates 1. jaanuarist 2016 saab maksumaksja seda taotleda mitu korda, kuni Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud 2 miljoni rubla piirmäär on ammendatud (hüvitis 260 tuhat rubla).

Mis sisaldub uues majas eluaseme ostmisel?

Lisaks uue elamu ehitamise otsestele kuludele on kinnisvara soetamise kuludeks:

ostetud materjalide maksumus korteri viimistlemiseks;
ruumide viimistlemise lisatööde kulud: kalkulatsiooni koostamine, samuti tööde ise tegemine, remondimeeste teenuste eest tasumine.

Kuidas saada DDU maksusoodustust

DDU alusel korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kompenseerimiseks on mitu võimalust:

FSN-i kaudu. See valik on eelistatavam, kui aktsionäril on mitu eelnevat aastat olnud korralik sissetulek. Järelikult toimus oluline tulumaksu ülekandmine eelarvesse, mille tagastamisele ta võib nüüd loota. Selle meetodi valimisel võetakse arvesse kogu eelmise aasta jooksul saadud tulu.
Tööandja kaudu. See meetod peaks sobima rohkem neile kodanikele, kellel varem ei olnud kõrged palgad, kuid hetkel on nende sissetulek tööl tõusnud. Selle meetodi puhul ei pea te ootama maksustamisperioodi lõppu. 13% üksikisiku tulumaksu tagastamine algab hetkest, kui tööandja saab föderaalse maksuteenistuse teate. Kui vahetate töökohta, peate uuesti taotlema maksuhüvitist. Selle üksikisiku tulumaksu tagastamise võimaluse puhul läheb arvesse ainult tööandja kogunenud töötasu.

Maksuameti kaudu

1. etapp. Paberitöö:

polsterdus ;
tõendi saamine kõigi aruandeaasta sissetulekute kohta töökohalt;
aktsionäri pass;
DDU koopia;
maksedokumendid: tšekid, kviitungid, kassaorderid, laenulepingud (laenatud vahendite kasutamisel);
korteri osanikule vastuvõtmise ja üleandmise akt.

Tähtis!Üksikisiku tulumaksu hüvitist saate ainult oma säästudest või laenulaenudest kasutatud vahendite eest. Soodustus ei kehti riigieelarvest eraldatavatele summadele (sünnituskapital, eluasemetoetused).

2. etapp. Üksikisiku tulumaksu hüvitamise avalduse kirjutamine. Selle vormi saab alla laadida FSN-i veebisaidilt. See nõuab taotleja põhiteabe märkimist, samuti aruandeperioodi, mille eest soovite enammakstud maksu tagastada.

3. etapp. Dokumentide esitamine taotleja elukohajärgsesse maksuametisse.

4. etapp. Maksuhaldur vaatab taotluse läbi 10 päeva jooksul. Keeldumise korral edastatakse kirjalik teade koos põhjusega.

5. etapp. Aktsionäri kontole kantakse ühekordne nõutavas summas hüvitis. See ei ületa tema eelmise perioodi eelarvesse tehtud maksete summat. Näiteks kui taotleja maksis eelmisel aastal eelarvesse 110 tuhat rubla ja maksimaalne mahaarvamise summa on 260 tuhat rubla, siis laekub ta oma kontole ainult 110 tuhat rubla. Ülejäänud raha laekub tema arvele järgmisel aastal, kui ta taas hüvitiste saamiseks dokumendid esitab.

Tööandja kaudu

1. etapp. Töötaja täidab ettevõtte administratsioonile avalduse 2-NDFL mahaarvamise tegemiseks seoses DDU alusel korteri ostmisega.

2. etapp. Aktsionär saadab registreerimiskoha föderaalsele maksuteenistusele taotluse oma organisatsioonis maksusoodustuse tegemiseks.

3. etapp. Ühe kuu jooksul esitatakse ettevõttele föderaalse maksuteenistuse teatis.

4. etapp. Pärast maksuametist dokumendi saamist ei tee ettevõte teatud perioodi palgast 13% mahaarvamist enne, kui kogu seaduses nõutud maksutagastuse summa on laekunud töötajale.

Video – kuidas saada korteri ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamist

Maksusoodustuste registreerimise tunnused

Eluase saab osta uues hoones ühel järgmistest viisidest:

sõlmima DDU;
vormistama nõudeõiguste loovutamise;
sõlmida elamukooperatiiviga osaku kogumise leping.

Kõigil neil korteri ostmise võimalustel on maksusoodustuse saamisel oma eripärad.

DDU

Tulumaksutagastuse hüvitise taotlemisel on mitmeid funktsioone:

Hüvitise taotlemiseks tuleb oodata kuni ehitise kasutusse andmise dokumentide valmimiseni ning seejärel sõlmitakse akt osanikuga.
Kui DDU väljastatakse mitmele aktsionärile, näiteks kahele abikaasale, siis saavad mõlemad maksuhüvitist.
Loovutuslepingu koostamisel läheb maksusoodustuse õigus üle selle uuele omanikule, kuid ainult juhul, kui loovutuslepingu täitnud isikud ei ole üksteisest sõltuvad, näiteks lähisugulased.

Leping elamukooperatiiviga

Korteri ostmisel elamukooperatiivis peavad olema täidetud ka teatud tingimused, mille alusel on võimalik saada maksusoodustust:

Kogu elamukooperatiiviga sõlmitud lepingu järgse osa summa peab osanik ise otse sisse kandma. Selle alusel saab kodanik vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 218 õiguse registreerida kinnisvara omandiõigus. Tal peavad olema makset kinnitavad dokumendid. Samuti vajate hooneühistu juhatuse tõendit kogu osa tasumise kohta.
Vajalik on koostada eluruumi osanikule üleandmise akt.

Maksusoodustuse saamise etapid vormistatakse samamoodi nagu DDU puhul.

Hüpoteeklaenuleping

Hüpoteeklaenu lepingu sõlmimisel vormistab korteri ostnud isik selle omamise ja käsutamise õiguse hetkel, mil pank kannab selle eest kogu summa müüjale üle. Peate väljastama ainult omandiõiguse tunnistuse.

Maksusoodustuse taotlemiseks vajate:

hüpoteeklaenu andmise dokument;
leping eluruumi ostmiseks;
kinnisvara paber.

Nende dokumentidega pöördub kodanik oma elukohajärgsesse föderaalsesse maksuteenistusse. Hüpoteeklaenu sõlmimisel on maksumaksjal õigus lisaks mahaarvamisele summas 2 miljonit rubla nõuda 3 miljoni rubla erisoodustust, mis sisaldab laenuintresside tasumiseks kasutatud summasid.

Kindlasti tuleb arvestada, et tagastussummadel on piirangud, mis vastavad tööandja poolt konkreetse perioodi üksikisiku tulumaksu summa tegelikule mahaarvamisele antud maksumaksja kohta. Kaotatud soodusmahaarvamist saab kodanik taotleda pärast järgmise aruandeaasta lõppu.

Ostes eluaseme uues hoones, on igal kodanikul võimalik kasutada Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud õigust vara hüvitamisele. Seda on võimalik saada alles pärast ehituse täielikku lõpetamist, mis on kinnitatud korteri kasutusse vastuvõtmise aktiga (DDU puhul) või kogu osa tasumise tõendiga (elamuühistute puhul). Hüvitis väljastatakse kas föderaalse maksuteenistuse kaudu aruandeaasta lõpus või aasta jooksul töökohas. Üksikisiku tulumaksu tagastamise kord pole keeruline. Peate lihtsalt koguma kõik dokumendid ja esitama need föderaalsele maksuteenistusele maksumaksja registreerimise kohas.

Daria, tere!

Vastavalt 30. detsembri 2004. aasta föderaalseaduse N 214-FZ artiklile 8
“Korterelamute ja muude objektide ühisehituses osalemisest
kinnisvara ja mõne Vene Föderatsiooni seadusandliku akti muudatuste kohta
Föderatsioon":

1.
Saade
ühiskasutuses olev ehitusobjekt arendaja poolt ja vastuvõtt selle osalusel osaleja poolt
ehitus käib poolte järgi allkirjastatud edasikandumine
üleandmise akt või muu dokument.

Mahaarvamine
DDU alusel ostetud korterite puhul saate selle kätte peale lepingu sõlmimist
DDU, selle tasumine ja arendajalt korteri vastuvõtmise ja üleandmise akti vormistamine
ostjale.

Niisiis,
lk. 6 punkt 3 art. 1. jaanuaril 2014 muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 on sätestatud, et
kuludelt kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitus
Maksumaksja esitab maksuhaldurile korteri ostu, in
eriti:

–
ühisehituses osalemise lepingja üleandmisakt või muud
dokument ühisehitusprojekti arendaja poolt üleandmise ja selle vastuvõtmise kohta
ühisehituses osaleja, poolte poolt allkirjastatud, – ostmisel
õigused ühisele ehitusprojektile(korter või tuba ehitatavas hoones
Kodu);

–
dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja tehtud kulutusi (kviitungid
laekumiskorraldused, pangaväljavõtted kontolt raha ülekandmise kohta
ostja müüja kontole, müügi- ja kassakviitungid, ostutõendid
üksikisikute materjalid, milles on märgitud nende aadress ja passiandmed
müüja ja muud dokumendid).

Niisiis
Seega tekib õigus mahaarvamisele korteri üleandmise hetkest, s.o.
üleandmisakti allkirjastamine.

Kuna mahaarvamisõigus tekib pärast Art. uue versiooni jõustumist. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt saate nii teie kui ka teie abikaasa kasutada maksimaalse summa mahaarvamise õigust.

Ostmisel ühisomandisse maksusoodustus jaotatakse vastavalt ettenähtud osale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, punkt 2, artikkel 220) ja kumbki abikaasa ei saa oma osast keelduda ega saada teise eest mahaarvamist. See tähendab, et sel juhul saab kumbki abikaasa saada mahaarvamist ainult oma osa ulatuses. Kui mahaarvamine on väiksem kui 2 miljonit rubla, saab jäägi üle kanda tulevikku, st eluaseme hilisemale ostmisele.

Kell kaasomand:

Vastavalt Vene Föderatsiooni perekonnaseadustikule (RF IC artikkel 34) on kogu abikaasade abielu ajal omandatud vara nende ühisvara. Kaasomandisse kodu soetamisel on mõlemal abikaasal õigus mahaarvamisele koos võimalusega see kokkuleppel jaotada. Vaikimisi jaotatakse mahaarvamine võrdsetes osades (50%), kuid abikaasadel on õigus seda mis tahes proportsioonis ümber jagada. Mahaarvamise osad määratakse maksuametile mõlema abikaasa allkirjaga osade jaotamise avalduse esitamisega. Alates 2014. aastast Toiga abikaasa võib saada mahaarvamist 2 miljoni rubla ulatuses(kui eluaseme maksumus lubab) ja kogu mahaarvamise piirang eluaseme kohta enam ei kehti.

Tänapäeval on Venemaal laialt levinud korterite ostmine ehitatavates hoonetes. Enamasti sõlmitakse ehitusjärgus elamispinda ostes kas ehituses omakapitali osaluslepinguid või jagatakse elamuehitusühistuga (HBC) osaku kogumislepinguid. Samal ajal võib lepingu sõlmimise hetkest kuni ühtse riikliku kinnisvararegistri väljavõtte (omandiõiguse registreerimise tunnistus) saamise vahele kuluda pikk ajavahemik, sealhulgas mitu aastat. Seetõttu tekib loomulik küsimus: millal saab ehitusjärgus majas korteri ostmisel taotleda kinnisvara mahaarvamist? Kohe peale korteri ostulepingu sõlmimist? Peale korteri kogumaksumuse tasumist? Pärast korteri üleandmise-vastuvõtmise akti sõlmimist või ühtse riikliku kinnisvararegistri väljavõtte (omandiõiguse registreerimise tõend) saamist?

Selles artiklis käsitleme üksikasjalikult küsimust, millal täpselt saate taotleda maksusoodustust ehitatavasse hoonesse korteri ostmisel.

Vara mahaarvamise saamine korteri ostmisel ehituse osaluslepingu alusel

Omakapitali osaluslepingu alusel ehitatavasse majja korteri ostmisel vara mahaarvamise õigus tekib hetkest, kui ostja kirjutab alla eluaseme vastuvõtmise aktile. Sel juhul ei pea ootama ühtse riikliku kinnisvararegistri väljavõtte (omandiõiguse riikliku registreerimise tõendi) saamist. Seda seisukohta toetab punkt. 4, 8 lk. 6 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220, Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad 16.03.2015 N 03-04-05/13862, 03.06.2015 N 03-04-05/12102, kuupäev 09/10/2013 N 03-04-05/37207, 27/02/2013 N 03-04-05/7-145, 26. detsember 2012 N 03-04-05/7-1442, samuti nagu Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. mai 2009. aasta kirjas N 3-5-04/647@.

Seega on maksumaksjal õigus pooleliolevasse hoonesse korterit ostes taotleda maksuhaldurilt talle varamaksusoodustuse võimaldamist selle maksustamisperioodi tulult, mil võõrandamisakti allkirjastati.

Näide: Orekhov A.I. tasus ehitusjärgus majas korteri ostu eest vastavalt 2016. aasta ehituses kaasosaluse lepingule. Ehitus lõpetati 2017. aastal ja sama aasta lõpus Orekhov A.I. võttis korteri kasutusse ja allkirjastas korteri vastuvõtmise akti. Õiguse registreerimise tunnistus väljastati alles 2017. aasta alguses. Kuna vastuvõtuakt allkirjastati 2017. aastal, siis 2018. aasta alguses Orekhov A.I. esitas dokumendid 2017. aasta maksu mahaarvamiseks ja tagastas 2017. aasta jooksul tasutud tulumaksu (NDFL).

Varalise mahaarvamise saamine korteri ostmisel nõudeõiguste loovutamise lepingu alusel

Sarnaselt kaasosaluse lepingu alusel korteri ostmisega saab varalist mahaarvamist saada ka nõudeõiguse loovutamise lepingu alusel eluaseme ostmisel. Sel juhul tekib mahaarvamise õigus ka eluaseme vastuvõtmise akti allkirjastamise hetkest. Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi selgitustele on antud juhul vaja maksuinspektsioonile esitada koopia omakapitali osaluse lepingust, mille alusel nõudeõigus loovutati (Rahandusministeeriumi kiri Venemaa 29. augustil 2014 N 03-04-05/43347).

Näide: 2016. aastal osales Petrova S.F. ostis nõuete loovutamise korras korteri ehitusjärgus majas. 2017. aastal lõpetati maja ehitus ning Petrova S.F. allkirjastas korteri vastuvõtmise akti.

Kuidas saada DDA maksusoodustust?

2018. aasta alguses oli Petrova S.F. esitas maksuametile dokumendid maksu mahaarvamiseks (lisas nõuete loovutamise leping) ja tagastas 2017. aasta eest tasutud tulumaksu (NDFL).

Korteri ostmisel elamukooperatiiviga sõlmitud osaku kogumislepingu alusel vara mahaarvamine

Teine levinud võimalus ehitusjärgus majas eluaseme soetamiseks on korteri ostmine osaku kogumislepingu alusel elamuehitusühistuga (HBC). Vastavalt reguleerivate asutuste seisukohale (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjad 14. märtsist 2016 N BS-4-11/4127@, Venemaa rahandusministeerium 23. aprillist 2013 N 03-04-05/4 -403), tekib maksumaksjal sel juhul õigus vara mahaarvamisele kahel tingimusel:
- peab olema allkirjastatud korteri võõrandamise vastuvõtmise akt (või muu ühistu liikmele korteri andmist kinnitav dokument);
— elamukooperatiivi liige peab tasuma oma osamaksu täies ulatuses.

Alates perioodist, mil mõlemad tingimused on täidetud, võite saada kinnisvara mahaarvamise.

Näide: Artemov S.I. on elamukooperatiivi liige. 2016. aastal sõlmis ta aktsiate kogumislepingu ja tasus oma osamakse täies ulatuses. 2017. aastal lõpetati kortermaja ehitus ning Artemov S.I. võttis korteri kasutusse, allkirjastades korteri võõrandamise vastuvõtmise akti. Seega, võttes arvesse osamakse täielikku tasumist, on Artemov S.I. on õigus saada vara mahaarvamist alates 2017. aastast, mil ta allkirjastas korteri vastuvõtu akti.

Maksusoodustus 2018. aasta ehitusjärgus eluaseme ostmisel

Maksu mahaarvamise summa

Vastuvõtmise tingimused

Vajalikud dokumendid

Ehitusvõimaluse ostmisel mahaarvamise saamise kord

Uues hoones eluaseme ostmisel jagatud osaluslepingute alusel vastavalt föderaalseadusele N 214-FZ "Korterelamute ja muu kinnisvara ühisehituses osalemise kohta ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta" on õigus saada tekib maksusoodustus.

Samuti tekib sellise eluaseme ostmisel ja hüpoteegi võtmisel õigus saada maksusoodustust.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine on riigi poolt pakutav soodustus uues majas korteri ostmisel või kinnisvara järelturul ametlikult töötavatele kodanikele, kes maksavad regulaarselt üksikisiku tulumaksu 13%.

Maksusoodustused võimaldavad ostjal tagastada osa varem tasutud maksust eelarvesse.

Ehitatava eluaseme ostmise maksusoodustus on 2 miljonit rubla. See tähendab, et jagatud osaluslepingu alusel korteri ostmisel saate tagastada varem tasutud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaks, tulumaks) 260 000 rubla ulatuses.

Maksusoodustuse summa arendajalt eluaseme ostmisel

Tagastamisele ei kuulu mitte kogu deklareeritud mahaarvamise raames tehtud kulutuste summa, vaid vastav eelnevalt tasutud maksusumma.

Samas saab maksusoodustuse saamise õigust kasutada mitte ainult ühe kinnisvara ostmisel. Kui vara väärtus on alla 2 miljoni rubla, saate edaspidi kinnisvara ostmisel maksusoodustuse. Sel juhul pole vaja vastvalminud eluaset osta. Seejärel saate Vene Föderatsiooni territooriumil osta maatüki, elamu, korteri, toa kommunaalkorteris või nende osakuid (osakuid).

Näide.Kodanik M. 2017. aastal

Maksusoodustuse saamine jagatud ehituses osalemise eest

ostis arendajalt ehitusprojekti hinnaga 1,2 miljonit rubla. Nii omandas ta õiguse maksu mahaarvamisele ja varem tasutud maksu tagastamisele 156 tuhande rubla ulatuses. Tänu sellele, et gr. M. ei kulutanud eluaseme ostmisel maksusoodustuse maksimumsummat (2 miljonit rubla), tal oli endiselt õigus maksusoodustusele summas 800 tuhat rubla. Ja nüüd, ostes 2018. aastal 4 miljoni rubla väärtuses korterit, saab ta taotleda maksuhaldurilt üksikisiku tulumaksu tagastamist summas 104 tuhat rubla (maks 800 tuhande rubla ulatuses, kuna ta oli varem saanud tulumaksu). mahaarvamine summast 1,2 miljonit rubla

Tähtis.Maksusoodustuse kogusumma – mitte rohkem kui 2 000 000 rubla.

Kehtivad õigusaktid näevad ette õiguse saada maksusoodustust mitte ainult ühe maksustamisperioodi tulemuste põhjal, vaid ka korduvalt, kuni maksuhaldur tagastab maksimaalse maksusumma - 260 000 rubla. See tähendab, et kui kodanik ostis korteri 2017. aastal ja maksis selle aasta eest üksikisiku tulumaksu 180 000 rubla, siis 2018. aastal saab ta selle raha tagastada ja mahaarvamise saamata jäänud osa (260 000 - 180 000 = 80 000 rubla) saadud järgnevatel aastatel – 2019. või 2020. aastal jne.

Kinnisvaramaksu mahaarvamised tehakse selle maksustamisperioodi eest, mil nende saamise õigus tekkis, või järgnevatel maksustamisperioodidel. Erandiks üldreeglist on pensionärid. Nad võivad saada maksusoodustust viimase 3 aasta eest, mil moodustati kinnisvaramaksu mahaarvamiste ülekandesaldo. Pensionäride maksusoodustuste saamise reeglite kohta saate lugeda lingil olevast artiklist.

Mahaarvamise saamise tingimused

Seega tehakse ehitatava eluaseme ostmisel maksusoodustus, välja arvatud järgmistel juhtudel:

kinnisvara ostetakse tööandjate või teiste isikute kulul;
ema- (pere)kapitali vahendid, mis on eraldatud lastega perede riikliku toetuse lisameetmete rakendamise tagamiseks,
maksete kaudu, mis tehakse Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvetest,
juhtudel, kui elamu, korteri, toa või nende osa(de) ostu-müügitehing tehakse üksteisest sõltuvate isikute (sugulaste) vahel.

Üksteisest sõltuvateks isikuteks loetakse: üksikisikut, tema abikaasat, vanemaid (sh lapsendajad), lapsi (sealhulgas lapsendatud lapsi), täis- ja poolõdesid, eestkostjaid (usaldusisikuid) ja eestkostetavaid.

Tähtis.Ehitusjärgus eluaseme ostmisel saate maksusoodustust alles pärast seda, kui arendaja on eluaseme üle andnud.

Uues majas korteri ostmise maksumus võib lisaks sisaldada järgmisi kulusid:

kulud viimistlusmaterjalide ostmiseks;
korteri, toa või neis oleva osa(de) viimistlemisega seotud tööde kulud, samuti kulud viimistlustööde projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamiseks;

Samas on võimalik lõpetamise ja viimistlemise kulude mahaarvamine juhul, kui kinnisasja omandamise aluseks olev leping näeb ette poolelioleva elamu, korteri, toa (õigused korterile, toale) soetamise ilma viimistluseta. .

Maksusoodustuse saamiseks vajalikud dokumendid

Maksusoodustuse saamiseks esitab maksumaksja maksuhaldurile:

Vene Föderatsiooni kodaniku pass;
maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN);
dokument, mis kinnitab eluaseme ostmist uues hoones (ühisehituses osalemise leping vms)
poolte poolt allkirjastatud üleandmisakt (üleandmis-vastuvõtmisakt) või muu dokument ühiskasutuses oleva ehitusobjekti arendaja poolt üleandmise ja selle vastuvõtmise kohta ühisehituses osaleja poolt - ühiskasutatavale ehitusobjektile (korteri või korteri) õiguste omandamisel. tuba ehitatavas majas);
tehingut kinnitavad maksedokumendid;
maksumaksja tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid (kviitungid kviitungite kohta, pangaväljavõtted ostja kontolt müüja kontole raha ülekandmise kohta, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, milles on märgitud ettevõtte aadress ja passiandmed). müüja ja muud dokumendid) ;
tõend maksumaksja sissetulekute kohta vormil 2-NDFL töökohalt uues majas korteri ostmise aasta 12 kuu kohta;
deklaratsioon vormil 3-NDFL;
avaldus kinnisvara mahaarvamiseks.

Tähtis. Ehitatava eluaseme maksusoodustuse saamiseks tuleb esitada juba ehitatud ja üle antud objekti vastuvõtuakt.

Kaasomandisse vara ostmisel tuleb lisaks esitada:

abielutunnistuse koopia;
kirjalik avaldus (leping) tehingu poolte kokkuleppe kohta varamaksusoodustuse summa jaotamise kohta abikaasade vahel.

Ehitusvõimaluse ostmisel maksusoodustuse saamise tunnused

Maksusoodustust korteri ostmisel saate maksuametist või oma tööandjalt.

Maksuametist maksusoodustuse saamine

Maksusoodustuse saamiseks tuleb esitada maksuametile maksudeklaratsioon.

Deklaratsioon esitatakse maksustamisperioodi lõpus ehk eluaseme ostmise ning üleandmise-vastuvõtmise akti allkirjastamise aastale järgneval aastal. Mahaarvamise saamise deklaratsiooni esitamise tähtaeg ei ole piiratud.

Eelnimetatud dokumendid tuleb esitada samal ajal.

Dokumendi kontrollimise tähtaeg on 3 kuud. Pärast seda perioodi teeb maksuamet maksumaksja avalduse alusel otsuse varem tasutud maksusumma tagastamiseks.

Tööandjalt maksusoodustuse saamine

Maksusoodustust saab ka tööandjalt. Sel juhul ei pea ootama aasta lõppu, vaid esitama dokumendid kohe peale korteri vastuvõtmist vastavalt üleandmis-vastuvõtmise aktile.

Lisaks ülaltoodud dokumentidele peate esitama

kirjalik avaldus;
elukohajärgsesse maksuametisse laekunud teatis, mis kinnitab maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Maksumaksjal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ühelt või mitmelt enda valitud tööandjalt.

Teatise saamiseks tuleb pöörduda kirjaliku avaldusega maksuhalduri poole, et kinnitada oma õigust saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist. Venemaa föderaalne maksuteenistus on välja töötanud soovitatava taotlusvormi (selle saate alla laadida lingilt).

Kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse teatise väljastab maksuhaldur hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul maksumaksja avalduse ja mahaarvamise saamise õigust tõendavate dokumentide esitamise päevast arvates.

Kui maksumaksja kõikidelt maksuagentidelt saadud tulu on maksustamisperioodi lõpus väiksem varamaksu mahaarvamise summast, on maksumaksjal õigus saada maksuametilt kinnisvaramaksu mahaarvamisi.

Kui maksusoodustusi ei ole võimalik maksustamisperioodil täies mahus ära kasutada, võib nende saldo üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele kuni nende täieliku kasutamiseni, kui käesolevas artiklis ei ole sätestatud teisiti.

Koostanud Personal Rights.ru

Maksuametile esitatavate dokumentide loetelu erineb sõltuvalt sõlmitud ostu-müügilepingust.

Kuidas saada maksusoodustust korteri ühisehituse eest

Müügilepingu alusel kinnisvara ostmisel tuleb maksuametile vormistada järgmised dokumendid.

Ülddokumendid

deklaratsioon 3-NDFL (saate tellida registreerimist aadressil VseVychety.Ru - täitke paremal olev tellimisvorm);
pass;
sertifikaat 2-NDFL;
üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus, kus on märgitud konto andmed, kuhu raha kanda;
omakapitali osalusleping (kui oli nõudeõiguste loovutamine, siis lisada ka nõudeõiguste loovutamise leping);
lepingujärgset tasumist kinnitavad dokumendid (pangaväljavõte, kviitung, kviitung müüjalt raha laekumise kohta jne. See tähendab kõik dokumendid, mis kinnitavad, et kandsite raha üle lepingus määratud summas.)*;
vastuvõtmise ja üleandmise akt.

Lisadokumendid:

Alaealise lapse eest mahaarvamise saamisel:
- lapse sünnitunnistus;
- tunnistus lapse omandiõiguse kohta.
Täielikult abikaasalt mahaarvamise taotlemisel - abielutunnistus;
Mahaarvamiste jaotamisel omanike vahel (ühisomand) - avaldus mahaarvamiste jaotamiseks;
Pensionäri poolt mahaarvamise taotlemisel - pensionitunnistus.

*Kui lepingu tekstis on säte, et lepingu allkirjastamise hetkel on pooltevahelised maksed tehtud täies mahus, siis saab lugeda ka kohustuste täitmist, sh lepingujärgsete rahaliste vahendite tasumise fakti. kinnitatud. Sellest tulenevalt ei ole käesoleval juhul vaja kviitungeid esitada vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. mai 2013 kirjale nr ED-4-3/9243@, rahandusministeeriumi 11. juuni 2014 kirjale nr. 03-04-05/28341. Kuid kui on olemas lepingu alusel tasumist kinnitavad dokumendid, on parem need esitada, et vältida vaidlust maksuhalduriga.

Hüpoteegiga kinnisvara ostes on võimalik saada ka 13% hüpoteegi intressi maksmise kulust.

Lisainformatsioon:

Tellige 3-NDFL-i registreerimine veebis
Dokumentide loetelu 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamiseks vara mahaarvamiseks
Hüpoteegi mahaarvamise saamiseks vajalike dokumentide loetelu

Kui soovite saada eraisiku maksustamise alast asjatundlikku nõu, kirjutage meile oma e-posti aadressi kasutades. Vastame teile 30 minuti jooksul.