See teema on aktuaalne ka seetõttu, et alates 2017. aastast karmistatakse kindlustuse mittemaksmise karistusi, mille eest saab kindlustusvõtjaid nüüdsest kriminaalvastutusele võtta.

Arvestustähtajad

Pärast SV üleandmist maksuteenistuse kontrolli alla sai peamiseks seda valdkonda reguleerivaks dokumendiks Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Peatükk 34 on reserveeritud seadustiku sissemaksete jaoks. Kindlustusaruannete esitamise tähtaegade kindlaksmääramiseks pöördugem Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 423 poole, mis kehtestab kindlustuse aruandeperioodi mõiste.

Kohustusliku kindlustuse maksetele on kinnitatud arveldusperiood, mis võrdub ühe kalendriaastaga. Kuid aruandlus tuleb esitada mitte ainult aasta lõpus, vaid ka iga aruandeperioodi lõpus - kvartal, poolaasta ja 9 kuud.

Arvestus tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele aruandeperioodile järgneva kuu 30 päeva jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431). Uute reeglite kohaselt kehtib see periood kõigile, olenemata sellest, millist aruandlusvormi nad kasutavad. Muudatus, mille kohaselt sai aruande elektrooniliselt esitada 5 päeva hiljem, on alates 2017. aastast tühistatud.

Reegel viimase aruandekuupäeva nädalavahetuselt või pühalt järgmisele tööpäevale ülemineku kohta, mis kehtib kogu maksuaruandluse kohta, kehtib ka maksudeklaratsiooni järgsete arvestuste puhul.

2017. aastal tuleb SV maksjatel esitada veel arvestused 9 kuu ja aasta kohta. Seda tuleb teha järgmise aja jooksul:

• kuni 30. oktoobrini 2017;
• kuni 30. jaanuarini 2018

Arvestus tuleb esitada föderaalse maksuteenistuse välja töötatud uue vormi abil. Selle asemel esitavad maksjad nüüd SV kohta ühtse arvestuse, mis on kinnitatud maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ711/551а.

Kõigist riikliku kindlustuse maksetest ei kuulunud föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla ainult riikliku kindlustuse sissemaksed. Nende kohta esitatakse aruandlust ka kord kvartalis vastavalt. Tähtajad ise on mõnevõrra erinevad. Need on kehtestatud 24. juuli 1998. aasta seadusega nr 125FZ ja näevad ette:

• paberkandjal aruande esitamine aruandeperioodile järgneva kuu 20 päeva jooksul;
• elektroonilisel kujul aruandluse esitamise tähtaja pikendamine 5 päeva võrra.

Alates 2017. aastast on uuendatud ka vormi 4-FSS, see sisaldab teavet ainult SV kohta vigastuste ja vastava hüvitise kulude kohta.

Kindlustusmaksete arvutamise ja tasumise ajastust räägib spetsialist allolevas videos:

Kindlustusmaksete tasumise tähtajad

SV üleandmise tähtajad on toodud art. punktis 3. 431 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Maksed SV kaudu, nagu varemgi, tuleb sooritada iga kuu lõpus 15 päeva jooksul. Sama ajavahemik on kehtestatud seadusega nr 125FZ vigastuste eest makstavate sissemaksete kohta. Mõlemal juhul kasutatakse tüüpreeglit, mille kohaselt viiakse viimane kuupäev pühadelt ja nädalavahetustelt tööpäevale.

Eraldi tähtajad on ette nähtud füüsilisest isikust ettevõtjatele (advokaadid, notarid jne), kes maksavad SV-le enda eest kindlal kujul. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 kohaselt kehtestatakse selle maksjate kategooria jaoks järgmised SV ülekandmise reeglid:

• kuni 300 tuhande rubla sissetulekute sissemaksed kantakse üle arveldusperioodi lõpuni (kuni 31. detsembrini);
• sissemaksed üle 300 tuhande rubla sissetulekute eest tasutakse järgmise aasta 3 kuu jooksul.

Kõik maksed, välja arvatud vigastuste sissemaksed, on alates 2017. aastast saadetud föderaalsele maksuteenistusele. Sellega seoses on jõustunud määrused, mis on leitavad maksuameti kodulehelt.

Aegumistähtaeg SV järgi

Aegumise mõiste kehtib nii SV alusel enammaksete kui ka võlgnevuste puhul. Kui maksja maksab enam, on tal õigus see 3 aasta jooksul tagastada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78). Seda perioodi hakatakse lugema ülemäärase summa ülekandmise kuupäevast. SV enammaksmisega seotud toimingud on kaks:

• selle saab otse maksjale tagastada;
• enammakstud summat saab arvesse võtta tulevaste perioodide tasumisel (ainult selle riikliku kindlustusliigi puhul, mille jaoks see moodustati).

SV enammakse olemasolu kinnitava dokumendi saavad allkirjastada ainult mõlemad pooled. Föderaalse maksuteenistuse väljastatud arvelduste oleku tõend nendel eesmärkidel ei sobi, eriti kui juhtum läheb kohtusse.

Nüüd SV alusel võlgnevuse aegumisest. See moodustatakse kõigi võlgade sissenõudmiseks ettenähtud protseduuride tingimuste liitmisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 46). Nende hulka kuuluvad:

1. Maksuhalduri poolt nõude väljastamine, mille täitmiseks antakse maksjale 8 päeva (kui dokumendi tekstis ei ole sätestatud teisiti).
2. Suund maksja panka. Föderaalne maksuteenistus peab selle toimingu lõpule viima 2 kuu jooksul pärast võlgnikule esitatud nõude perioodi lõppu. Pärast selle perioodi möödumist.
3. Taotluse esitamine õigusasutustele. Maksuteenusel on selleks aega 6 kuud alates maksenõude aegumiskuupäevast. Kuid kui kohus tunnistab föderaalse maksuteenistuse taotluse esitamisega viivitamise põhjust objektiivseks, saab selle tähtaja ennistada.

Kui võlgnevust ei ole võimalik rahapuudusel maksjalt sund maha kanda, on maksuhalduril õigus võlgnevus hüvitada võlgniku sularaha või vara arvelt. Selle otsuse teeb ainult ülevaatuse tippjuhtkond (juhataja või tema asetäitja) 1 aasta jooksul alates nõude kehtivuse lõppemise kuupäevast ja see antakse täitmiseks kohtutäituritele. Pärast aasta möödumist saab seda meetodit kasutada ainult kohtu kaudu, millele föderaalsele maksuteenistusele antakse 2 aastat alates nõude aegumisest.

SV-st tulenevat aegumist ei tohiks segi ajada maksuseaduste rikkumise eest vastutusele võtmise aegumistähtajaga. Viimane määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 113 ja see on 3 aastat alates süüteo toimepanemise kuupäevast.

FSS vastutab endiselt vigastuste võlgade sissenõudmise eest. Sellistes olukordades tegutsemise volituste kord on kehtestatud seadusega nr 125FZ:

1. Võlgnevuse tasumise nõue tuleb saata võlgnikule 3 kuu jooksul alates selle avastamise päevast või 10 päeva jooksul, kui võlgnevus avastati revisjoni tulemusena. Kindlustusvõtjale antakse nõude täitmiseks aega 10 päeva.
2. Otsuse rahaliste vahendite mahakandmise kohta võlgniku kontolt saab panka saata 2 kuu jooksul alates nõude kehtivuse lõppemisest. Samal ajavahemikul võidakse otsustada võlg sisse nõuda rikkuja vara arvelt.

Riikliku õnnetusjuhtumikindlustuse valdkonna rikkumiste osas kasutatakse ka 3-aastast aegumist. Kui see aegub, ei võeta kurjategijat enam vastutusele.

Allolev video räägib teile maksetähtajast:

Karistused teatamata jätmise eest

Vastutust kindlustusaruannete hilinenud esitamise eest reguleerib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119. Talle määrati rahatrahv 5% eelarvesse makstavast SV summast. Sel juhul arvutatakse karistused, võttes arvesse järgmisi reegleid:

• neid ei tohi koguneda summas, mis ületab 30% arvestusliku SV kogusummast;
• Minimaalne trahv on 1000 rubla.

Trahvi arvestatakse iga aruannete esitamisega viivitatud kuu eest. Isegi kui sissemaksed on tasutud või maksete peatamisest tingitud viiteid eraisikute kasuks ei ole, ootab rikkujat siiski minimaalne trahv.

• Trahvi hilinemise eest nõutakse ainult juhul, kui SV-le kogunenud summat alahinnatakse. Vastupidisel juhul jääb korrigeerimise esitamine maksja otsustada.
• Samuti on ette nähtud trahv vastuvõetamatus vormis aruannete esitamise eest. Kui kindlustusvõtjal on üle 25 inimese, on tal õigus esitada arvutusi ainult elektroonilisel meedial. Selle reegli rikkumise eest määratakse rahatrahv 200 rubla.
• Seadus nr 125FZ näeb ette ka trahvi 5% kogunenud summast. Iga hilinenud kuuga suureneb selle suurus veel 5%.

Vastutus SV mittetasumise eest

Alates 2017. aastast on maksumaksete tasumata jätmise eest ette nähtud sama kohustus, mis muude maksumaksete tasumata jätmise eest. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 122 näeb ette karistused SV hilinemise või mittetäieliku tasumise eest:

• 20% võlgnevustest kui summat alahinnati eksikombel või maksja pani toime muid õigusvastaseid tegusid või ei tegutsenud;
• 40% võlgnevustest sularahasumma tahtliku alahindamise fakti tõendamisel.

Lisaks tuleb iga viivitatud päeva eest tasuda trahv, mis on 1/300 Venemaa Panga refinantseerimismäärast. Sarnased karistused on ka vigastuste osamaksete hilinemise eest.

2017. aasta uuendus on SV rikkuja kriminaalvastutusele võtmise võimalus. Need meetmed on võimalikud ainult juhul, kui võlgnevuste summa võimaldab kindlustusvõtja tegevust pidada maksuseaduste pahatahtlikuks rikkumiseks (võlg üle 5 miljoni rubla).

Karmimad vastutusmeetmed kindlustuse tasumata jätmise ja kindlustusaruannete esitamise eest nõuavad kindlustatult äärmiselt tähelepanelikkust kõigi seadusega kehtestatud tähtaegade suhtes. Vastutustundetu suhtumine sellesse teemasse toob kaasa tõsiseid rahalisi kulutusi ning maksuseaduste pikemaajaline rikkumine võib pälvida uurimisasutuste tähelepanu.

Kindlustusmaksete mittemaksjaid ähvardab trahv, millest see video räägib:

Pensionifondi trahvide aegumistähtaeg. SZV-M trahvid 2017. aastal: hilinenud esitamise ja vigade eest. Trahv SZV-M hilinenud esitamise eest. Kuidas tühistada trahv SZV-M hilinenud esitamise eest?

küsimus: Milline on Venemaa pensionifondi aegumistähtaeg, et trahvida organisatsiooni, kes esitas 2016. aasta oktoobris SZV-M vormil töötajate kohta teabe 10-päevase hilinemisega? Pensionifondile laekus trahvitaotlus 2017. aasta novembris.

Vastus: Aegumistähtaeg on kolm aastat.

Põhjendus

1. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 27-FZ

“Individuaalsest (isikupärastatud) raamatupidamisest kohustusliku pensionikindlustuse süsteemis”

"Artikkel 17. Vene Föderatsiooni pensionifondi organite ja ametnike, kindlustusvõtjate ja kindlustatud isikute vastutus trahvidest tulenevate lootusetute võlgade kustutamise eest

Juhid, samuti Vene Föderatsiooni pensionifondi organite ametnikud, kes osalevad vastavalt käesolevale föderaalseadusele kindlustatud isikute isiklikel kontodel oleva teabe kogumisel, säilitamisel, edastamisel ja kasutamisel, on kohustatud tagama Venemaa Föderatsiooni teabekaitsealaste õigusaktide järgimine, millega seoses on kehtestatud nõue tagada selle konfidentsiaalsus (isikuandmed). Nimetatud teabele juurdepääsu ebaseaduslikus piiramises või teabekaitserežiimi rikkumises süüdi olevad isikud vastutavad kriminaal-, tsiviil- ja haldusõiguserikkumist käsitlevate õigusaktide kohaselt.
Kindlustatud isikud, kes hoiduvad kõrvale käesolevas föderaalseaduses sätestatud usaldusväärse ja täieliku teabe esitamisest, vastutavad vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.
Kindlustusvõtja poolt ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise või käesoleva föderaalseaduse artikli 11 lõigetes 2–2.2 sätestatud mittetäieliku ja (või) valeandmete esitamise korral kohaldatakse sellisele kindlustusvõtjale rahalisi sanktsioone summas 500 rubla. summa 500 rubla iga kindlustatud isiku kohta.
Kui kindlustusvõtja ei järgi elektrooniliste dokumentide vormis teabe esitamise korda käesolevas föderaalseaduses sätestatud juhtudel, kohaldatakse sellisele kindlustusvõtjale rahalisi sanktsioone summas 1000 rubla.
Kui kindlustusvõtja esitatud teabes avastatakse vigu ja (või) vastuolusid esitatud teabe ja Vene Föderatsiooni pensionifondile kättesaadava teabe vahel, edastatakse kindlustusvõtjale teade olemasolevate lahknevuste kõrvaldamiseks viie tööpäeva jooksul. isiklikult allkirja vastu, saadetakse tähitud kirjaga või edastatakse elektrooniliselt sidekanalite kaudu. Kui teade saadetakse tähitud kirjaga, loetakse selle teate kättetoimetamise kuupäevaks kuues päev tähitud kirja saatmise päevast arvates.
Süüteo tuvastamisel, mille eest vastutus on sätestatud käesoleva artikliga, koostab süüteo tuvastanud Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalse asutuse ametnik akti, millele kirjutavad alla see ametnik ja selle toime pannud isik. süütegu. Süüteo toimepannud isiku aktile alla kirjutamast keeldumise kohta tehakse akti vastav kanne.
Akt tuleb viie päeva jooksul allakirjutamise päevast arvates toimetada süüteo toimepannud isikule isiklikult kätte allkirja vastu, saata tähitud kirjaga või edastada elektrooniliselt sidekanalite kaudu. Kui toiming saadetakse tähitud kirjaga, loetakse selle akti kättetoimetamise kuupäevaks kuues päev tähitud kirja saatmise päevast arvates.
Süüteo toime pannud isik ei nõustu aktis toodud asjaoludega, samuti süüteo fakti avastanud ametniku järelduste ja ettepanekutega 15 päeva jooksul selle kättesaamise päevast arvates. aktil on õigus esitada Vene Föderatsiooni pensionifondi asjaomasele territoriaalsele asutusele üldiselt või selle üksikute sätete kohta kirjalikke vastuväiteid akti kohta ning lisada kirjalikule aktile ka dokumendid (nende ettenähtud korras kinnitatud koopiad). vastuväiteid, mis kinnitavad nende vastuväidete paikapidavust.
Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalse asutuse juht (juhataja asetäitja) peab akti, samuti süüteo toimepannud isiku esitatud dokumendid ja materjalid läbi vaatama ja nende kohta otsuse tegema 10. päeva jooksul alates selle perioodi möödumisest, mille jooksul oli kindlustatule võimalik kirjalikult esitada toimingule vastuväiteid. Seda perioodi võib pikendada, kuid mitte rohkem kui üks kuu.
Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalne organ teatab süüteo toime pannud isikule teo läbivaatamise aja ja koha. Süüteo toimepanemise eest vastutavale nõuetekohaselt teavitatud isiku või tema esindaja suutmatus ei võta Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalse asutuse juhti (juhataja asetäitja) ilma selle isiku puudumisel teo läbivaatamisest.
Akti läbivaatamise tulemuste, samuti sellele lisatud dokumentide ja materjalide põhjal teeb Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalse asutuse juht (juhataja asetäitja) otsuse:
süüteo toimepanemise eest kohtu ette andmise kohta;
süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise kohta.
Süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise otsuse või süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise otsuse võib viie päeva jooksul selle vastuvõtmisest arvates kätte toimetada isikule, kelle suhtes vastav otsus tehti (tema volitatud esindajale), isiklikult. kviitungi vastu, saadetakse tähitud kirjaga või edastatakse elektrooniliselt telekommunikatsioonikanalite kaudu. Kui otsus saadetakse tähitud kirjaga, loetakse selle otsuse kättetoimetamise kuupäevaks kuues päev tähitud kirja saatmise päevast arvates.
Süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise otsus või süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise otsus jõustub 10 päeva möödumisel isikule, kelle suhtes vastav otsus tehti (tema volitatud esindajale) kättetoimetamise päevast.
Isikul, kelle suhtes on tehtud kuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmise otsus, on õigus kolme kuu jooksul päevast, mil isik sai teada või pidi teada saama oma õiguste rikkumisest, kaevata see otsus edasi kõrgemale organile. Vene Föderatsiooni pensionifondist.
10 päeva jooksul süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise otsuse jõustumise päevast arvates saadetakse kindlustusvõtjale, kelle suhtes see otsus tehti, rahalise sanktsiooni tasumise nõue. Rahaliste sanktsioonide tasumise nõude saab esitada kindlustusvõtjale (tema volitatud esindajale) isiklikult allkirja vastu, saata tähitud kirjaga või edastada elektrooniliselt sidekanalite kaudu. Kui nimetatud päring saadetakse tähitud kirjaga, loetakse see kättesaaduks kuue päeva möödumisel tähitud kirja saatmise kuupäevast.
Rahaliste sanktsioonide tasumise nõue peab kindlustusvõtja täitma 10 kalendripäeva jooksul nimetatud nõude saamise päevast arvates, kui käesolevas nõudes ei ole määratud pikemat tasumise tähtaega.
Kui kindlustusvõtja ei ole nõudmisel rahalisi sanktsioone tasunud või mittetäielikult tasunud, koguvad käesolevas artiklis sätestatud rahaliste sanktsioonide summad sisse Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalsed organid kohtu kaudu.
Käesoleva artikliga reguleeritud suhetes volituste teostamisel kasutatavate dokumentide vormid ja nende koostamise nõuded kehtestab Vene Föderatsiooni pensionifond kokkuleppel arendusülesandeid täitva föderaalse täitevorganiga. riiklik poliitika ja õiguslik regulatsioon sotsiaalkindlustuse valdkonnas. Kindlustusvõtjale elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu nimetatud dokumentide saatmise vormid, korra ja tingimused kehtestab Vene Föderatsiooni pensionifond.
Kindlustatud isikut ei saa võtta süüteo eest vastutusele, kui päevast, mil Vene Föderatsiooni Pensionifondi territoriaalne asutus sai või pidi teada saama süüteost, ja vastutusele võtmise otsuse tegemise päevast on möödunud kolm aastat. aegumistähtaeg).

Üksikutele kindlustusvõtjatele kogunevad rahalised sanktsioonid, mille sissenõudmine majanduslikel, sotsiaalsetel või juriidilistel põhjustel võimatuks osutub, tunnistatakse lootusetuks ja kantakse maha Vene Föderatsiooni pensionifondi poolt kokkuleppel föderaalse täitevvõimuga kehtestatud viisil. sotsiaalkindlustuse valdkonna riikliku poliitika ja normatiiv-õigusliku reguleerimise ülesandeid täitev organ.

Ajakirja artiklist

SZV-M trahvid 2017. aastal: hilinenud esitamise ja vigade eest

„Fond võib teid trahvida SZV-M vigade eest, kui esitate mittetäieliku või ebausaldusväärse teabe. Trahv on võimalik ka SZV-M hilinenud esitamise eest 2017. aastal ja vale vormingu eest. Kõik trahvide ja nende maksmise kohta on selles artiklis.

Hea SZV-M võimalik mitmel juhul: teave esitati fondi mitteõigeaegselt, andmed aruandes on valed või puudulikud, aruanne esitati paberkandjal, mitte elektrooniliselt. Ja alates 1. jaanuarist 2017 trahvitakse SZV-M-i vigade ja viivituste eest vastavalt uutele reeglitele.

Trahv SZV-M hilinenud esitamise eest

Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb SZV-M esitada hiljemalt iga aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Kui aruanne esitatakse hiljem, võib fond trahvida:

direktor või pearaamatupidaja - 300-500 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.33.2);

ettevõte - 500 rubla iga töötaja kohta (artikkel 17

Summa, nagu varemgi, ei sõltu sellest, kui palju ettevõte hilines: minut, paar tundi või kuu. Näiteks 1000 inimesega kindlustusandjat ähvardab 500 tuhande rubla suurune trahv, kui aruandeid õigeaegselt ei esitata.

Mõnes piirkonnas määrab fond trahve ettevõtetele, kes ajakohastavad oma arvutusi pärast tähtaega. Kui leiate mõnes eelmises SZV-M aruandes vea, on kindlam küsida oma pensionifondi kontorist, kas muudatus võetakse vastu ilma trahvita.

Tühista täielikult trahv SZV-M läbimata jätmise eest 2017. aastal see ei tööta. Kuid karistuse suurust saab oluliselt vähendada. Näiteks jäi Peterburi organisatsioon hiljaks aruandega 4185 töötaja kohta. Fond määras talle 2,1 miljoni rubla trahvi. Kohtunikud vähendasid trahvi 70 korda 30 tuhande rublani (kolmeteistkümnenda vahekohtu apellatsioonikohtu resolutsioon 30. märtsist 2017 nr A56-68844/2016).

Kui fond on teile trahvi määranud, esitage vastuväide. Kui pensionifond argumente ei aktsepteeri, pöörduge kohtusse. Viidake kergendavatele asjaoludele. Näiteks kui nad jäid tähtajast pisut mööda, rikkusid nad seda esimest korda. Kohtunikud toetavad teid (kolmeteistkümnenda vahekohtu apellatsioonikohtu resolutsioon 18. mai 2017 nr A56-92305/2016).

Esitage oma aruanne eelnevalt. Kui esitate oma aruande tähtajaks, ei pruugi see teie teenusepakkujaga seotud probleemi tõttu läbi minna. Isegi kui ettevõte tõendab, et ta ei ole rikkumises süüdi, määrab kohus ikkagi rahatrahvi. Organisatsioonil oli ju piisavalt aega SZV-M õigeaegseks ettevalmistamiseks ja esitamiseks (kolmeteistkümnenda vahekohtu apellatsioonikohtu resolutsioon 19. aprillil 2017 nr A56-70942/2016).

Muud trahvid SZV-M läbimata jätmise eest 2017. aastal

Trahv SZV-M elektrooniliselt esitamata jätmise eest. Kui ettevõte esitab teabe 25 või enama isiku kohta, peab aruanne olema elektroonilisel kujul (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ artikkel 2, artikkel 8). Alates 2017. aastast on fondil õigus trahvida kindlustusvõtjat 1000 rubla ulatuses, kui SZV-M esitatakse elektroonilise aruande asemel paberkandjal (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ 4. osa artikkel 17).

Kui aruandes on vähem kui 25 inimest, siis saab vormi SZV-M esitada paberkandjal või elektrooniliselt. Sel juhul saab paberkandjal arvutuse esitada isiklikult, volitatud esindaja kaudu või posti teel (soovitavalt täht- või kinnitatud kirjaga koos lisade loeteluga).

Karistused SZV-M vigade eest. Alates 2017. aastast on aruandes esinevate vigade trahv sama, mis aruande esitamisel pärast tähtaega - 500 rubla (04.01.1996 föderaalseaduse nr 27-FZ artikkel 17). Kuid vigade eest võib direktorit või pearaamatupidajat trahvida ka 300-500 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.33.2).

Trahvi vigade eest saab vältida, kui ettevõte ise avastab arvutustes puudused ja täpsustab teavet enne, kui maksuhaldur vead leiab (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1).

Kuhu maksta trahvi SZV-M alusel 2017. aastal: maksekorralduse näidis

Ettevõtetel on tekkinud küsimus SZV-M trahvi maksmise kohta: pole selge, kuhu maksta fondi saadetud trahv näiteks SZV-M hilinenud esitamise eest - fondi KBK-le või maksuametile.

SZV-M trahvi maksmise põhiandmed on KBK - 392 1 16 20010 06 6000 140, kus 392 on maksehalduri kood, milleks on Pensionifond. Seda koodi peavad kasutama kõik maksjate kategooriad trahvide maksmisel eelarveväliseid vahendeid käsitlevate õigusaktide rikkumise eest.

Kuidas tühistada trahv SZV-M hilinenud esitamise eest

Ettevõtetel on võimalus võidelda SZV-M-i tohutute trahvidega. Seda näitab kohtupraktika.

Eelmisel aastal avaldas veebisait arbitr.ru esimesed 11 kuumakse hilinemise juhtumit. Ettevõtted võitsid kõik vaidlused. Kohtud vähendavad trahve ja oluliselt: kümme, kaheksateist ja isegi sada korda (näiteks Sverdlovski oblasti vahekohtu otsus 12. septembrist 2016 nr A60-33366/2016).

Kui fond määrab trahvi, peate esmalt esitama vastuväite. Teil on selleks aega 15 tööpäeva alates akti kättesaamisest. Otsuse saab kolme kuu jooksul edasi kaevata piirkondlikule büroole (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 38 5. osa, artikli 55 2. osa). Kui fond argumente ei aktsepteeri, ärge jätke kasutamata võimalust kohtusse pöörduda.

Lõpliku otsuse trahvi suuruse kohta teeb kohus. Kuid ettevõte saab tulemust mõjutada. Selleks paluge oma avalduses trahv täielikult tühistada. Siis võime loota maksimaalsele leevendusele. Juhtub, et firma palub ainult trahvi vähendada. Kohus nõustub, kuid vähendab summat veidi. Näiteks ühel juhul vähendas kohus trahvi poole võrra, kuna ettevõte seda taotles (Orenburgi piirkonna arbitraažikohtu otsus 09.09.2016 nr A47-6249/2016). Seda on vähem kui muudel juhtudel.

Ühel organisatsioonil õnnestus trahv täielikult tühistada, kuna fond rikkus korda. Ta kutsus ettevõtet 22. juulil materjalidega tutvuma ja tegi 19. juulil otsuse tema osavõtuta (Krasnojarski territooriumi vahekohtu otsus 8. septembrist 2016 nr A33-17962/2016).

Kui fond pole midagi rikkunud, siis trahvi täielikult ei tühistata. Kuid seda saab mitu korda vähendada. Selge seisukoht ja põhjendus aitavad rohkem raha tagasi saada. Esitage võimalikult palju argumente ja võimalusel esitage tõendeid: teenuseosutaja kinnitus rikke kohta, haigusleht jne. Vaadake allpool ettevõtteid kohtus aidanud argumente.

Kolm argumenti SZV-M trahvide tühistamiseks

Fond peab protokollid saatma nelja tööpäeva jooksul (Pensionifondi juhatuse 11.10.2007 korraldus nr 190r). Protokolli hilinemise korral ei saanud ettevõtted fondide endi süül arvelduste esitamiseks määratud õigeks ajaks parandatud andmeid esitada.

Vigu saab parandada kahe nädala jooksul alates protokolli kättesaamisest (juhendi punkt 41, kinnitatud Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 14. detsembri 2009. a korraldusega nr 987n). Kui ettevõte sai protokolli kätte pärast teabe esitamise tähtaega, on tal 14 päeva aega andmete täiendamiseks ilma trahvita. Venemaa pensionifond saatis kõigile piirkondadele samad selgitused.

3. Seadus ei täpsusta, mis on valeinfo. Kõige sagedamini leiavad fondid tehnilisi vigu - lisatühikuid, sidekriipse, punkte. Seetõttu ei saa teavet lugeda ekslikuks. Lõppude lõpuks salvestas ettevõte õigesti täisnime, INN ja SNILS.

Milliseid argumente ettevõtted kohtus kasutavad?

Ettevõte rikkus esimest korda. Sellele argumendile võib tugineda, kui kindlustusvõtja viivitas esimest korda SZV-M aruande esitamisega. Nii arvavad meie küsitletud fondispetsialistid.

Eelarvet see ei mõjutanud. Ta saab kannatada ainult siis, kui organisatsioonis töötab pensionäre ja aruanne hilineb 15 päeva või rohkem. Fond teatas sellest.

Viivitus on tühine. Enamasti hilinesid ettevõtted üks kuni kolm päeva. Mõnikord tunnistavad kohtud isegi kaheksa tööpäevast viivitust ebaoluliseks (Primorski territooriumi vahekohtu otsus 15. septembrist 2016 nr A51-15102/2016).

Ettevõtte tegevus- ühiskondlikult oluline (küpsetab leiba, haldab elamut).

Sihtasutus on korraldust rikkunud trahvi sissenõudmine, valesti koostatud dokumendid, ei kutsunud firmat kaameramaterjale üle vaatama jne.

Arvuti on katki või polnud Interneti-ühendust.

Kuivõrd see on seaduslik, esitasime Vene Föderatsiooni pensionifondilt taotluse "kinnitada kindlustusmaksete võlgnevus" Täna tõi kuller neilt "Dokumentide esitamise taotluse". 2010. aasta III kvartali eest oleme kohustatud esitama RSV -1 ja tasuma trahvi summas 5% aruandeperioodi (arveldus) viimase kolme kuu tasumiseks kogunenud kindlustusmaksete summast, iga täis- või. osaline kuu alates selle esitamiseks kehtestatud kuupäevast... See oli üleminekuperiood ühest pensionifondist teise, sest Meie juriidiline isik on muutunud. aadress Esitasime kõik aruanded, maksime kindlustusmakseid 5 aasta jooksul ei tulnud kirju, nõudeid ega sõnumeid. Esitati kõikide perioodide aruanded, sh 2015. aasta 9. kuu kohta Kui me ise poleks võlgnevuse tõendit küsinud, poleks sellest 5 aastat möödas. Ja kust otsida 2010. aasta aruannet (koos kohaletoimetamise kinnitusega) pole võimalik, sest paljud raamatupidajad on rääkinud, mida selles olukorras õigesti teha, aegumistähtaeg on ju 3 aastat. Kas Vene Föderatsiooni Pensionifondil nr 6 on õigus nõuda ja trahvida pärast seda perioodi Kui ei, siis millise dokumendiga (määrusega) saab seda neile kinnitada?

Vastavalt 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artiklile 45 ei saa isikut süüteo toimepanemise eest vastutusele võtta, kui selle toimepanemise kuupäevast on möödunud kolm aastat. Sellega seoses ei saa pensionifond nõuda organisatsioonilt 2010. aasta eest trahvi tasumist, kuna Aegumistähtaeg on juba möödas. Sel juhul on organisatsioon kohustatud säilitama arvutusi vormil RSV-1 kuus aastat (24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ punkt 6, osa 2, artikkel 28).

Põhjendus

24. juuli 2009 Föderaalseadus nr 212-FZ

Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi

<…>

Artikkel 45. Süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise aegumistähtaeg

1. Isikut ei saa süüteo toimepanemise eest vastutusele võtta, kui selle toimepanemise päevast või järgmisest päevast pärast süüteo toimepanemise perioodi lõppu on möödunud kolm aastat kuni vastutusele võtmise otsuse tegemise päevani. tehtud (aegumistähtaeg ).

2. Süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise aegumistähtaeg peatub, kui vastutusele võetav isik oli aktiivselt vastu kohapealse kontrolli läbiviimisele, mis sai ületamatuks takistuseks selle läbiviimisel ja tasumist jälgivate organite poolt. kindlustusmaksed riigiasutustele tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summadest.

3. Süüteo toimepanemise eest kohtu alla andmise aegumistähtaeg loetakse peatatuks alates käesoleva föderaalseaduse artikli 36 2. osas sätestatud akti koostamise kuupäevast. Sel juhul taastub nimetatud vastutuse võtmise aegumistähtaeg päevast, mil paikvaatlust takistavad asjaolud ära langesid ja paikvaatluse jätkamise otsus tehti.

Kuidas koostada ja esitada kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksete arvestust (vorm RSV-1 PFR)

<…>

Pensionifondi vormil RSV-1 olevaid arvestusi tuleb säilitada kuus aastat. Lisaks peaksite koos arvutustega alles hoidma kõik dokumendid, mis kinnitavad kindlustusmaksete arvutamist ja tasumist. Näiteks on need üksikkaardid, makselehed, maksekorraldused jne. Sellised eeskirjad on sätestatud 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ artikli 28 2. osa lõikes 6.

küsimus:

Kuidas arvutatakse Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete aegumistähtaeg, mis olid õigesti (vigadeta) kogunenud, kuid mida ettevõtted raha ja vara puudumise tõttu ei maksnud?

Vastus:

Seadus nr 212-FZ ei kehtesta üldist aegumistähtaega kindlustusmaksete võlgnevuste tuvastamiseks.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 196 kohaselt on üldine aegumistähtaeg kolm aastat.

05.07.2013 föderaalseadus N 100-FZ "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku esimese osa I jaotise lõigete 4 ja 5 ning kolmanda osa artikli 1153 muutmise kohta" Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 196 seisuga 01.09.2013 on esitatud uues väljaandes. Selle artikli lõige 1 sätestab, et üldine aegumistähtaeg on kolm aastat alates artikli 1 kohaselt määratud kuupäevast. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 200 lõikes 2 on sätestatud, et aegumistähtaeg ei tohi ületada kümmet aastat alates selle õiguse rikkumise kuupäevast, mille kaitseks see tähtaeg on kehtestatud.

Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 2 kohaselt ei kohaldata tsiviilõigust varasuhetele, mis põhinevad ühe poole haldus- või muul võimu alluvusel teisele poolele, sealhulgas maksu- ja muud finants- ja haldussuhted, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Art. 1. osa alusel. 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ "Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi" (edaspidi seadus N 212-) artikkel 1. FZ) see seadus reguleerib suhteid, mis on seotud kindlustusmaksete arvutamise ja maksmisega (ülekandmisega) Vene Föderatsiooni pensionifondi kohustusliku pensionikindlustuse jaoks, Vene Föderatsiooni Sotsiaalkindlustusfondi kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega, kohustusliku tervisekindlustuse (kindlustusmaksete) föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondiga, samuti suhetega, mis tekivad kindlustusmaksete arvutamise ja maksmise (ülekandmise) kontrolli teostamise ja õigusaktide rikkumise eest vastutusele võtmise protsessis. Vene Föderatsiooni kindlustusmaksete kohta.

Artikli 16 punkt Seaduse N 212-FZ artikkel 2 sätestab, et Vene Föderatsiooni kindlustusmakseid käsitlevad õigusaktid on seadus N 212-FZ ja selle kohaselt vastu võetud Vene Föderatsiooni normatiivaktid.

Õigusaktid ei näe ette võimalust kohaldada Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 196 kohaselt kontrolliorgani poolt kindlustusmaksete ja trahvide (kindlustusmaksete arvutamise ja maksmise) sissenõudmise tähtaja kindlaksmääramisel.

Seega on kolmeaastane aegumistähtaeg (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 196) kindlustusmaksete ja trahvide sissenõudmise tähtaja määramisel organisatsioonilt, kes maksab kindlustusmakseid kontrollorgani poolt (kindlustusmaksete arvutamise ja maksmise üle). kindlustusmaksed) ei ole kohaldatav.

Lisaks tasub kaaluda järgmist. Venemaa rahandusministeerium teatas 14. jaanuari 2013. aasta kirjas N 03-02-07/1-5, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei kehtesta võlgnevuste tuvastamiseks üldist aegumistähtaega.

Analoogia põhjal võib väita, et seadus nr 212-FZ ei kehtesta ka üldist aegumistähtaega kindlustusmaksete võlgnevuste tuvastamiseks. Seaduse N 212-FZ artikkel 45 kehtestab ainult inimeste süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise aegumise, see tähendab, et see ei mõjuta kindlustusmaksete võlgnevusi ega karistusi.

Samas 5. osa art. Seaduse N 212-FZ artikkel 19 sätestab, et otsuse kindlustusmaksete sissenõudmise kohta teeb kindlustusmaksete tasumist jälgiv asutus pärast kindlustusmaksete tasumise nõudes kehtestatud tähtaja möödumist, kuid mitte hiljem kui kaks kuud pärast kindlustusmaksete tasumist. määratud periood. Pärast määratud tähtaja möödumist tehtud sissenõudmisotsus loetakse kehtetuks ja seda ei saa täita. Sel juhul võib kindlustusmaksete tasumist jälgiv asutus pöörduda kohtusse nõudega nõuda kindlustusmakse maksjalt – organisatsioonilt või üksikettevõtjalt – tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa sisse. Avalduse võib kohtule esitada kuue kuu jooksul pärast kindlustusmakse tasumise nõude täitmise tähtaja möödumist. Mõjuval põhjusel mööda lastud avalduse esitamise tähtaja võib kohus ennistada.

Põhineb Art. 3. osal. Seaduse N 212-FZ artikli 20 kohaselt võetakse otsus kindlustusmaksete kogumise kohta kindlustusmakse maksja - organisatsiooni või üksikettevõtja - vara arvelt vastu aasta jooksul pärast kindlustusmaksete täitmise tähtaja möödumist. kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide tasumise nõue.

2. osa Art. Seaduse N 212-FZ artikkel 22 sätestab, et kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide võlgnevuse tasumise nõude saadab kindlustusmaksete maksmist jälgiv asutus kindlustusmaksete maksjale kolme kuu jooksul alates võlgnevuste avastamise kuupäevast. , kui käesoleva artikli 3. osas ei ole sätestatud teisiti. Võlgnevuse tuvastamisel koostab kindlustusmaksete tasumist jälgiv asutus kindlustusmaksete maksja võlgnevuste tuvastamise kohta dokumendi vormis, mille on heaks kiitnud föderaalne täitevorgan, kes täidab sotsiaalvaldkonna riikliku poliitika ja õigusliku reguleerimise väljatöötamise ülesandeid. kindlustus.

Nagu on märgitud artikli 3 3. osas. Seaduse N 212-FZ artikli 22 kohaselt saadetakse auditi tulemuste alusel kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide võlgnevuse tasumise nõue kindlustusmakse maksjale 10 päeva jooksul alates vastava otsuse jõustumise kuupäevast. .

Mis tahes tähtajad kindlustusmaksete võlgnevuste tuvastamiseks, 2. osa, art. Seaduse N 212-FZ artikkel 22, samuti selle seaduse muud sätted ei ole kehtestatud.

Samas 9. osa art. Seaduse N 212-FZ artikkel 35 sätestab, et kohapealse kontrolli osana ei tohi ajavahemik, mis ületab kolme kalendriaastat enne kalendriaastat, mille jooksul saab kohapealse kontrolli läbiviimise otsust kontrollida.

Alates 1. jaanuarist 2017 on kindlustusmaksete vallas toimunud globaalsed muutused - nüüd hakkab kindlustusmaksete tasumist ja aruannete õigeaegset esitamist kontrollima maksuamet. Alates 2017. aasta algusest on seadus nr 212-FZ kaotanud oma jõu. Maksuseadustikus tehti muudatusi, mille kohaselt reguleerib kindlustusmakseid puudutavaid õigussuhteid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk.

Kindlustusmaksete aegumisest rääkides peavad maksjad sageli silmas perioodi, mille jooksul pensionifond (ja alates 2017. aastast ka maksuamet) saab sisse nõuda maksevõlgnevusi. Varem määrati kindlustusmaksete kogumise kord kindlaks 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 212-FZ. Pensionifondi sissemaksete kogumise aegumistähtaeg koosnes järgmistest perioodidest:

• Kui võlgnevus avastati, siis 90 päeva (kolme kuu) jooksul alates selle avastamise kuupäevast saatis fond võlgnikule maksenõude;
• Maksja pidi fondi saadetud nõude täitma kümne päeva jooksul (kalender);
• Kuni 60 päeva (kahe kuu) jooksul pärast taotluses märgitud maksetähtaega võib fond proovida tasumata sissemakseid kohtueelses korras sisse nõuda;
• Kuue kuu jooksul pärast tähtaja möödumist võis pensionifond kohustada võlgnikku tasuma, esitades avalduse kohtule.

Kindlustusmaksete aegumistähtaeg - 2017. a

Aga alates 1. jaanuarist 2017 kontrollib maksuamet kindlustusmaksete tasumist. Sellest lähtuvalt on muutunud tasumata sissemaksete sissenõudmise kord ja kindlustusmaksete aegumistähtaeg. Erandiks on sissemaksed "vigastuste eest" - need on endiselt seotud sotsiaalkindlustusfondiga ja sissemaksete tasumise kord, sanktsioonid maksmata jätmise korral jäävad samaks.

Ajavahemik, mille jooksul föderaalne maksuamet saab võlgnikult sisse nõuda tasumata jätmise, koosneb mitme perioodi kombinatsioonist.

1. Võlgnevuse tuvastamisel saadab inspektsioon võlgnikule nõude. Nõude saatmise periood sõltub võla suurusest ja võla tuvastamise viisist:

• Nõue tuleb saata võlgnikule hiljemalt 20 tööpäeva jooksul alates revisjoni tulemuste põhjal tehtud otsuse jõustumise päevast;
• Nõue tuleb saata 90 päeva (kolme kuu) jooksul osamaksete tasumata jätmise tuvastamise päevast arvates. Kui maksuinspektsioon tuvastab tasumata jätmise, tuleb vormistada dokument;
• Kui võlgnevus koos muude võlgnevustega ei ületa 500 rubla, võib nõude esitamise tähtaeg olla kuni aasta.

1. Pärast taotluse saamist on maksjal selle täitmiseks aega kaheksa päeva (tööpäeva, mitte kalendripäeva). Võla tasumiseks võib ette näha pikema perioodi.
2. Taotluses märgitud tähtaja lõpust, kuid mitte hiljem kui 60 päeva (kaks kuud) möödumisel tuleb vormistada otsus tasumata tasude või trahvide kohtueelses korras sissenõudmiseks. Karistamise aluseks on kontrolli tehtud otsus.
3. Kui maksja võlgu ei ole võimalik sularahas tasuda, peab inspektsioon otsustama võla tasumise muu varaga. Inspektsioon võib sellise otsuse teha aasta jooksul pärast osamaksu tasumise nõude täitmise tähtaega.
4. Kui võlg peaks võlgnikult sisse nõudma kohtus, siis peab maksuamet esitama avalduse.

• Kui inspektsioon jättis kohtueelse inkasso otsuse tegemise tähtaja mööda, ei ole sellise avalduse esitamise tähtaeg pikem kui kuus kuud alates maksenõude täitmise tähtaja möödumisest.
• Kui inspektsioon jättis ettevõtte vara arvelt võla tagasimaksmise otsuse tegemise tähtaja mööda, ei tohiks avalduse esitamise tähtaeg olla pikem kui kaks aastat osamaksete tasumise nõude täitmise tähtaja kuupäevast.

Seega ei ole kindlustusmaksete aegumistähtaeg, mille jooksul maksuinspektsioon saab võlgnevusi sisse nõuda, maksuseadustikuga kehtestatud ja võib erineda erinevate menetluste ajastuse tõttu.