Valuutaturg on maailmamajanduse oluline element, aga ka finantsturu lahutamatu osa.

Institutsioonilisest vaatenurgast on valuutaturg erinevate valuutatehinguid teostavate majandusagentide (subjektide) kogum. Funktsionaalsest küljest võib valuutaturgu käsitleda mehhanismina, mis tagab rahvusvaheliste maksete õigeaegse teostamise, valuutariskide kindlustamise (maandamise), varade hajutamise ja kasumi laekumise selles osalejatele. erinevused valuutakurssidest (kursivahed).

Pangatoiminguid välisvaluutas saab pank teha enda nimel, omal algatusel ja kulul või panga klientide nimel ja arvel. Seega olenevalt üksusest, kellelt esialgne pakkumine toimingute tegemiseks tuleb, võib valuutatehingud jagada kahte rühma:

1) toimingud, mida pangad teevad oma kulul (oma
operatsioonid);

2) pangaklientide nimel tehtavad toimingud (klienditoimingud).

Välisvaluutatehingute klassifikaatorid

Praegused valuutatehingud hõlmavad järgmist:

a) valuutaülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi kaupade (töö, teenuste) ekspordi ja impordi eest tasumata arvelduste tegemiseks, samuti ekspordi-imporditehingute laenamisega seotud arvelduste tegemiseks perioodiks kuni 180 päeva;

b) finantslaenude võtmine ja andmine kuni 180 päevaks;

c) hoiuste, investeeringute, laenude ja muude kapitali liikumisega seotud toimingute intresside, dividendide ja muude tulude ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt edasi;

d) mittekaupade ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt välja, sealhulgas palkade, pensionide, alimentide, pärandi ja muude sarnaste tehingute ülekandmine.

Kapitali liikumisega seotud valuutatehingute hulka kuuluvad:

a) otseinvesteeringud, s.o investeeringud ettevõtte põhikapitali tulu saamiseks ja õiguste saamiseks ettevõtte juhtimises osalemiseks;

b) portfelliinvesteeringud, s.o väärtpaberite soetamine;

c) ülekanded hoonete, rajatiste ja omandiõiguse eest tasumiseks
muu vara, sealhulgas maa ja selle maapõu, mis on selle asukohariigi õigusaktide kohaselt kinnisvaraks liigitatud, samuti muud õigused kinnisvarale;

d) kaupade (töö, teenuste) ekspordi ja impordi eest tasu maksmine ja vastuvõtmine üle 180 päeva;

e) finantslaenude andmine ja vastuvõtmine pikemaks perioodiks kui 180 päeva;

f) kõik muud välisvaluutatehingud, mis ei ole jooksvad valuutatehingud.

Kauplemisvälistele toimingutele hõlmab klienditeenindustoiminguid, mis ei ole seotud arveldustega pangaklientide kaupade ja teenuste ekspordi ja impordi või kapitali liikumise eest. Volitatud pangad saavad teha järgmisi kauplemisväliseid tehinguid:

Sularaha välisvaluuta ja välisvaluutas maksedokumentide ost-müük;

Välisvaluuta ja maksedokumentide kogumine välisvaluutas;

Pangaklientide plastikkaartide väljastamine ja teenindamine;

Ostke (makske) välispankadest reisitšekke;

Sularaha akreditiivide tasumine ja samalaadsete akreditiivide väljastamine.

Konversioonioperatsioonid esindavad sularaha ja sularahata välisvaluuta (sealhulgas piiratud konverteerimisega valuuta) ostu-müügitehinguid Vene Föderatsiooni sularaha ja sularahata rublade vastu:

1. TEHING KOHE TARNEMISEGA (sularahatehing) on ​​konverteerimistehing, mille väärtuspäev ei ole kaugemal kui kaks tööpäeva alates tehingu tegemise päevast. Sel juhul mõistetakse "TÄNAPÄEVA" TÜÜPI TEHINGUNA konverteerimistehingut, mille väärtuspäev on tehingu tegemise päeval.

2. TEHING LIIK "HOME" on tehing, mille väärtuspäev on sõlmimise päevale järgneval tööpangapäeval.

3. "SPOT" TÜÜPI TEHINGU all mõistetakse konverteerimistehingut, mille väärtuspäev on tehingu tegemise päevale järgneval teisel pangapäeval.

4. FORWARD TEHING (forward outriqht) on konverteerimistehing, mille väärtuspäev ületab tehingupäeva rohkem kui kahe tööpäeva võrra. Futuuride vahetustehingud (nagu futuurid, optsioonid, vahetustehingud jne) ei ole konverteerimistehingud.

5. VAHETUSTEHING (swap) on pangatehing, mis koosneb kahest vastandlikust samasummalisest konverteerimistehingust, mis on sõlmitud samal päeval. Veelgi enam, üks neist tehingutest on forvardtehing ja teine ​​kohese kohaletoimetamisega tehing

Vene Föderatsiooni Keskpank seab piirangud avatud valuutapositsioonidele, s.o. kvantitatiivsed piirangud volitatud pankade avatud valuutapositsioonide ja omavahendite (kapitali) suhtele.

VALUUTAPOSITSIOON - välisvaluutas rahaliste vahendite jäägid, mis moodustavad varasid ja kohustusi (arvestades bilansiväliseid nõudeid ja kohustusi lõpetamata tehingutelt) vastavates valuutades ning tekitavad sellega seoses täiendava tulu või kulude saamise riski, kui valuuta vahetuskursid muutuvad.

AVATUD VALUUTAPOSITSIOON – erinevus välisvaluutas olevate rahaliste vahendite jääkides, mis moodustavad kvantitatiivselt mittevastavaid varasid ja kohustusi, kajastades nõudeid saada ja kohustusi nendes valuutades raha saada, mõlemad on käesoleval ajal (s.o aruandekuupäeval) lõpetatud arveldused. ja aegub tulevikus (st pärast aruandekuupäeva).

LÜHIKE AVATUD VALUUTAPOSITSIOON - avatud valuutapositsioon konkreetses välisvaluutas, mille kohustused ja bilansivälised kohustused ületavad kvantitatiivselt selles välisvaluutas olevaid varasid ja bilansiväliseid nõudeid.

PIKA AVATUD VALUUTAPOSITSIOON - avatud valuutapositsioon konkreetses välisvaluutas, mille varad ja bilansivälised nõuded ületavad kvantitatiivselt selles välisvaluutas olevaid kohustusi ja bilansiväliseid kohustusi.

SULETUD VALUUTAPOSITSIOON - valuutapositsioon eraldi välisvaluutas, varades ja kohustustes (arvestades bilansiväliseid nõudeid ja kohustusi lõpetamata tehingutelt), milles need on kvantitatiivselt samad.

Kõigi pikkade (lühikeste) avatud valuutapositsioonide päevane summa üksikutes välisvaluutades ei tohiks ületada 20 protsenti

Igasugune pikk (lühike) avatud valuutapositsioon teatud välisvaluutas ja teatud väärismetallides, samuti tasakaalustav positsioon rublades päevas ei tohiks ületada 10 protsenti krediidiasutuse omavahenditest (kapitalist).

"Audit ja maksustamine", 2005, N 5

Selles artiklis käsitletakse kapitali liikumise valuutatehinguid artikli 7 ja 8. osa kontekstis. 10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse N 173-FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" artikkel 7, eelkõige arvutused ja ülekanded:

• kui residendid omandavad mitteresidentidelt juriidiliste isikute aktsiaid, kapitali;
• kui residendid teevad sissemakseid mitteresidentidega sõlmitud lihtsate seltsingulepingute alusel.

Need toimingud pakuvad huvi valuutaregulatsiooni ning volitatud pankade ja nende klientide tegevuse valuutakontrolli seisukohalt.

Valuuta reguleerimine

7. osas Art. 10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse N 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” (edaspidi seadus N 173-FZ) artikkel 7 sätestab, et Vene Föderatsiooni valitsusel ja Venemaa Pangal on õigus kehtestada piirangud residendi erikonto kohustusliku kasutamise ja residendi poolt rahaliste vahendite reserveerimise näol.

Seni pole valuuta reguleerivad asutused selliseid piiranguid kehtestanud.

Seega ei kehti piirangud kapitali liikumise valuutatehingutele, kui resident omandab mitteresidendilt aktsiaid, sissemakseid juriidiliste isikute põhikapitali (aktsia) või kui residendid teevad sissemakseid mitteresidentidega sõlmitud lihtühingulepingute alusel. valuuta reguleerimise kohta.

Piirangud valuutakontrolli seisukohalt

Valuutaregulatsiooni piirangute puudumine ei vabasta residente ja mitteresidente ning volitatud panka muude piirangute järgimise kohustusest.

Valuutakontrolli piirangud tähendavad näiteks järgmisi nõudeid:

• lõikes sätestatud residentide ja mitteresidentide arveldusdokumentide koostamiseks. Vene Föderatsiooni Keskpanga 15. juuni 2004. aasta juhendi N 117-I "Residentide ja mitteresidentide poolt volitatud pankadele dokumentide ja teabe esitamise korra kohta 15. juuni 2004. aasta Vene Föderatsiooni keskpanga juhise punktis 1.12 ja punktis 1.13. valuutatehingud, volitatud pankade valuutatehingute kajastamise ja tehingupasside koostamise kord” (edaspidi juhend nr 117-I);
• volitatud pangale kui valuutakontrolli agendile aktsepteerima residendi või mitteresidendi arveldusdokumenti üksnes juhul, kui selles märgitud andmed on usaldusväärsed, nagu on sätestatud juhendi nr 117-I punktis 1.14;
• volitatud pangale valuutatehingute registreerimiseks andmebaasis vastavalt Venemaa Panga poolt kehtestatud tehinguliikide kodifitseerimisele, mis on avalikustatud juhendi nr 117-I lisas 2.

Art. 7. osas sätestatud kapitali liikumise välisvaluutatehingud. Seaduse N 173-FZ artikkel 7, on kantud juhendi N 117-I lisa 2 välisvaluutatehingute loendisse üldkoodi 50 all.

Käesolevas lisas on vaadeldavad kapitali liikumise välisvaluutatehingud üksikasjalikult süstematiseeritud ja ümber nimetatud kapitaliinvesteeringute vormis investeeringutega seotud arvutusteks ja ülekanneteks.

See ümbernimetamine on meie arvates seotud kapitali liikumise mitte ainult välisvaluutatehingute nimekirja kandmisega.

Näiteks määras Venemaa Pank üldkoodi 50 sellistele valuutatehingutele nagu kapitaliinvesteeringute vormis investeeringutelt dividendide (tulu) maksmine ja juriidilise isiku likvideerimisega seotud arveldused, nagu on näha tabelist. allpool juhendi nr 117-I lisas 2.

Kood	Operatsioonid	Operatsiooni sisu
50	010	partnerlus mitteresidendiga
50	020	Residentide maksed ja ülekanded ostetud kaupade eest Mitte või aktsiakapital, ühistu investeerimisfond) residendi poolt lihtlepingu alusel hoiuste tegemine partnerlus mitteresidendiga
50	030	Residentide arvestused ja ülekanded aktsiate tasumisel, hoiused, osad kinnisvaras (seadusjärgne või ladu). mitteresidendist juriidiline isik hoiustamise ajal lihtlepingu alusel hoiuste resident partnerlus mitteresidendiga
50	040	residentide aktsiad, hoiused, osad kinnisvaras (seadusjärgne või aktsiakapital, ühistu investeerimisfond) loodud juriidiline isik - resident aadressil partnerlus elanikuga
50	050	Mitteresidentide arveldused ja ülekanded alates ostetud kaupade eest residentide aktsiad, hoiused, osad kinnisvaras (seadusjärgne või aktsiakapital, ühistu investeerimisfond) loodud juriidiline isik - mitteresident millal mitteresidendi poolt lihtlepingu alusel hoiuste tegemine partnerlus elanikuga
50	060	Mitteresidentide arvutused ja ülekanded aktsiate maksmisel, hoiused, osad kinnisvaras (seadusjärgne või ladu). kapital, ühistu ühisfond) loodud residendist juriidiline isik deponeerimisel mitteresidentide hoiused lihtlepingu alusel partnerlus elanikuga
50	070	Residendi arveldused ja ülekanded mitteresidendi kasuks residendist juriidilise isiku likvideerimisel
50	080	Mitteresidendi arveldused ja ülekanded residendi kasuks mitteresidendist juriidilise isiku likvideerimisel
50	090	Investeeringutelt dividendide (tulu) maksmine vormis kapitaliinvesteeringud

Valuutatehingute ja kapitali liikumise õiguslikud aspektid

Alates Art. Seaduse N 173-FZ artiklist 7 järeldub, et kapitali liikumise välisvaluutatehing hõlmab toimingut, mis on seotud residendi poolt mitteresidendilt osaluse omandamisega juriidilise isiku põhikapitalis. Seetõttu käsitleme juriidiliste isikute all Vene Föderatsioonis ja välismaal registreeritud juriidilisi isikuid, mille mõisted on esitatud lõigetes. "c" punkt 6, osa 1, art. 1 ja lõigetes. "b" punkt 7, osa 1, art. 1 seaduse nr 173-FZ.

Seega saab residenti ja mitteresidenti käsitleda juriidilise isikuna (vt ülaltoodud tabelit).

7. osas Art. Seaduse N 173-FZ artiklis 7 on mainitud lihtsaid partnerluslepinguid mitteresidentidega, mille mõistet see seadus ei avalda.

Kuid artikli 2. osas. 1 sätestab, et nimetatud seaduses kasutatud Vene Föderatsiooni tsiviilõiguse institutsioone, mõisteid ja termineid kohaldatakse selles tähenduses, milles neid kasutatakse Vene Föderatsiooni õigusaktide nendes harudes, kui föderaalseaduses ei ole sätestatud teisiti.

Sellega seoses peaksite pöörama tähelepanu mõnele Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (esimene osa) nõuetele Vene Föderatsiooni territooriumil registreeritud partnerlustes osalejatele, et hinnata õiguslikke võimalusi kindlaksmääratud valuuta realiseerimiseks. kapitali liikumise tehing.

Seega on nende nõuete järgi täisühingus osalejate vastutus maksimaalne võrreldes vastutusega teistes ühingutes ja äriühingutes. Täisühingus osalejad vastutavad seltsingu kohustuste eest solidaarselt oma varaga. See norm on kohustuslik ja seda ei saa partnerluses osalejate kokkuleppel muuta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 75).

Tähtaega määramata asutatud täisühingus osalemisest keeldumisest peab osaleja teatama vähemalt kuus kuud enne tegelikku ühingust väljaastumist.

Teatud ajaks asutatud täisühingus osalemisest ennetähtaegne keeldumine on lubatud ainult mõjuval põhjusel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 77).

Kapitali liikumise välisvaluutatehingud ja nende mõju volitatud panga finantsaruannetele

Vastavalt artikli 8. osale. Seaduse nr 173-FZ artikli 7 kohaselt ei kohaldata seda artiklit residentidest ja mitteresidendist krediidiasutuste vaheliste kapitali liikumise valuutatehingute suhtes.

Sel juhul kehtivad mitteresidendi suhtes, kui ta kavatseb saada volitatud panga liikmeks, piirangud, mis on seotud Venemaa Panga eelneva loa saamisega artikli 2 alusel. 2. detsembri 1990. aasta föderaalseaduse N 395-1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta” artikkel 18.

Kui välispanga kapitalis volitatud panka loetakse osalejaks, siis on selline välispanga kapitalis osalemise õigus residendist krediidiorganisatsioonil, kes on saanud Venemaa Panga üldlitsentsi (punkt 14.1). Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. jaanuari 2004. aasta juhise N 109-I "Krediidiasutuste riikliku registreerimise ja pangatoiminguteks lubade väljastamise otsuste tegemise korra kohta Venemaa Pangas" punkt 5).

Oletame, et volitatud pangal on osalusi välispanga kapitalis, mis on kajastatud kontol 60203 “Mitteaktsia-mitteresidentpankade põhikapitali sissemakstud vahendid”.

Sel juhul ilmneb järgmine:

• tagajärjed volitatud panga kapitali seisukohast vastavalt krediidiasutuste omavahendite (kapitali) määramise metoodika eeskirjade (kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt 10. veebruaril) punktile 2.2.6. , 2003, N 215-P all). Kui volitatud pank on omandanud välispanga aktsiaid investeerimise eesmärgil ja see osakaal ületab 20% välispanga põhikapitalist, siis aktsepteeritakse volitatud panga nimetatud investeeringuid välispanga aktsiatesse põhivara vähendamisena. kapital volitatud panga kontol 60203 olevate andmete alusel. Põhikapitali vähendamine hõlmab investeeringuid osalusaktsiatesse, sealhulgas võõrandatud aktsiatesse, millest on maha arvatud vastavate varade moodustatud reserv, kui nende moodustamine on ette nähtud volitatud panga sisedokumentidega;
• volitatud panga kohustus võtta arvesse riskitegureid kontol 60203, mille jääk ei vähenda põhikapitali suurust vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga määruse N 215-P nõuetele, Määruse (Krediidiasutuste poolt võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta) punkti 2.5 (kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt 07/09/2003 N 232-P jaoks). Teisisõnu, kui volitatud panga osalus on väiksem kui 20% välispanga põhikirjajärgsest kapitalist, moodustab volitatud pank reservi võimalike kahjude katmiseks selliste sündmuste korral, mis on seotud selliste teguritega nagu:
• organisatsiooni praegune finantsseisund;
• organisatsiooni likvideerimise (pankroti) tõenäosus;
• maksuhalduri organisatsioonile esitatavate nõuete olemasolu maksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi kõigi tasandite eelarvetesse ja riigieelarveväliste fondide eelarvetesse;
• tagajärjed volitatud panga valuutapositsiooni seisukohalt, kui investeeringud mitteresidentide, sealhulgas tütarettevõtete aktsiatesse ei ole kantud bilansi varade hulka vastavalt Keskpanga käskkirja punktile 5.1. Venemaa Föderatsioon, 21. veebruar 2000 N 744-U "Panga 22. mai 1996. aasta Venemaa juhiste muudatuste ja täienduste kohta N 41 "Avatud valuutapositsioonide piirangute kehtestamise ja nende järgimise jälgimise kohta Vene Föderatsiooni volitatud pankade poolt".

Võimalik, et kapitali liikumisega seotud välisvaluutatehinguid võidakse tulevikus piirata valuutaregulatsiooniga, kuid ainult kuni 1. jaanuarini 2007 (seaduse nr 173-FZ artikli 26 3. osa).

Valuutakontrolli piirangutele (seaduse nr 173-FZ artiklid 20 ja 26) ning pangandusalaste õigusaktide piirangutele kapitalivoogude vaadeldavate välisvaluutatehingute puhul aga sellist lõpetamisperioodi ei ole.

T. Mamuchadze

panganduse auditi osakond

Kapitali liikumisega seotud toimingud hõlmavad järgmist:

) investeeringute tegemine;

) intellektuaalomandi ainuõiguse täielikku üleandmist hõlmavate tehingute arvelduste ülekanded;

) kinnisasjade, välja arvatud kinnisasjadega võrdsustatud vara, omandiõiguse tasu maksmise eest;

) laenu andmine ja vastuvõtmine perioodiks üle 180 päeva;

) valuuta väärtuste ülekandmine usaldushaldusesse.

Enamik valuutatehinguid tehakse tehingute raames, mis jagunevad järgmisteks tüüpideks:

Olenevalt tehingu perioodist: kiir- ja sularaha.

Kiireloomulised (forvardtehingud) on tehingud, mille tegemise aeg ja teostamise hetk ei lange otseselt kokku. See tähendab, et teostuse tingimused ja hind lepitakse täna läbi ning tehing ise teostatakse otse teatud aja möödudes tulevikus. Forvardtehing hõlmab eelnevalt kindlaksmääratud summas valuuta ostu või müüki ettemääratud hinnaga pärast teatud perioodi.

Sularahatehingud on tehingud, mille tegemise hetkest kuni kohese teostamiseni ei möödu rohkem kui 3 tööpäeva. Nende hulka kuuluvad hetketehingud. Kohttehing on kokkulepe kokkulepitud summa valuuta vahetamiseks kindla kursiga, mis viiakse ellu hiljemalt 2 tööpäeva jooksul alates selle sõlmimise kuupäevast. Vahetustehing on vahetustehing, mis on kombinatsioon valuuta hetkepõhisest ostmisest ja selle samaaegsest forvardpõhisest müügist.

Arbitraažtehingud on tehingud, milles osalejad kasutavad kasumi teenimiseks erinevate valuutaturgude vahetuskursside erinevusi. Vahekohtutehingud jagunevad valuutaarbitraažideks ruumis ja ajas, lihtsateks ja keerukateks, intressideks.

Kasahstani välisvaluutatehingute teostamise kontrolli piirangute osas, samuti meetmeid selle protseduuri tuvastamiseks, ennetamiseks ja mahasurumiseks teostavad selleks volitatud riigiasutused - Kasahstani Vabariigi keskpank ja rahandusministeerium. Kasahstani Vabariik, Kasahstani Vabariigi finantsturu ja finantsorganisatsioonide reguleerimise ja järelevalve amet, valuutakontrolliasutused .

Valuutaturul osalejad on kesk- ja kommertspangad, valuutavahetused, maaklerbürood ja rahvusvahelised korporatsioonid.

Valuutaturu peamised osalejad on kommertspangad, kes mitte ainult ei mitmekesista oma portfelle välisvaradega, vaid teevad ka valuutatehinguid välisturgudele eksportijate ja importijatena sisenevate ettevõtete nimel. Iga riigi kaupade ja teenuste ekspordi ja impordi valuutatehingud on aluseks rahvusvaluuta väärtuse määramisel.

Väärtpaberiturg hakkas Kasahstanis kujunema 1994. aasta esimesel poolel, kui keskpank hakkas keskpankadele ebaloomulikke funktsioone vähendama standardsete kasuks. Eelkõige hakkas riigipank andma valitsusele otselaene, et katta eelarvepuudujääk refinantseerimismääraga (ja mitte soodusintressiga) ja samal ajal vähendada nende mahtu. 1998. aastal lõpetati valitsusele otselaenu andmine täielikult ja kogu riigivõlg riigipanga ees emiteeriti spetsiaalseteks kümneaastasteks MEAKAM-võlakirjadeks. Rahandusministeerium hakkas omalt poolt alates 1994. aastast üle minema inflatsioonivabadele eelarvedefitsiidi rahastamise meetoditele – siseturul laenamisele väärtpaberite emiteerimise teel. Esimesed valitsuse väärtpaberid olid kolmekuulised riigivõlakirjad. Esimesed 6 kuud toimusid oksjonid harva ja ebaregulaarselt, ligikaudu kord kuus, kuid aasta lõpuks hakati neid korraldama iganädalaselt. Nüüd on Rahandusministeeriumi riigivõlakirjade paigutamise enampakkumiste sagedus kasvanud 2-3 korrale nädalas. Oluliselt on kasvanud ka paigutusmahud.

2001. aastaks oli riigi väärtpaberiturg juba täielikult välja kujunenud, väljakujunenud infrastruktuur ja tõestatud toimingute teostamise mehhanismid. Valitsuse väärtpaberid on üks usaldusväärsemaid väärtpaberiliike, millega Kasahstani aktsiaturul kaubeldakse. Samuti on loodud valitsusväliste väärtpaberite turu põhiline õiguslik, institutsionaalne ja tehniline infrastruktuur. Kasahstani ettevõtete väärtpaberiturg ei arene nii aktiivselt, kuigi just see finantssüsteemi element määrab suuresti turumajanduse toimimise tõhususe.

"Finantsleht. Piirkondlik number", N 50, 2001

Vastavalt Vene Föderatsiooni 9. oktoobri 1992. aasta seadusele N 3615-1 “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” (muudetud 31. mail 2001 N 72-FZ) on kõik valuutatehingud jagatud kahte rühma: jooksev valuuta. tehingud ja kapitali liikumisega seotud tehingud (kapitalitehingud). Jooksvad valuutatehingud hõlmavad suletud nimekirjas olevaid tehinguid (seaduse § 1 punkt 9); kapitali liikumisega seotud toimingute loetelu on avatud - sellesse valuutatehingute kategooriasse kuuluvad muud toimingud, mida praeguste nimekirjas ei ole.

Jooksvate ja kapitalitehingute selge eristamine on raamatupidajate ja finantstöötajate jaoks praktilise tähtsusega, kuna nende toimingute teostamise viis on erinev. Vastavalt käesolevale seadusele võivad ettevõtted ja organisatsioonid jooksvaid valuutatehinguid teha vabas režiimis (st ilma piiranguteta), kuid Vene Föderatsiooni kehtivate valuutaseaduste ja kapitalitehingute tegemise korra raames. on asutatud Venemaa Panga poolt.

Vaatleme Venemaa Panga poolt kindlaks määratud kapitali liikumisega seotud toimingute läbiviimise korda.

Enne Vene Föderatsiooni seaduse “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” vastuvõtmist NSV Liidu Riigipanga 24. mai 1991. aasta kiri N 352 “NSV Liidu territooriumil toimuvate valuutatehingute reguleerimise põhisätted” kehtis Vene Föderatsiooni territooriumil. Kapitali liikumisega seotud toimingute osas kehtestas see dokument loa andmise korra: nende teostamiseks oli vaja esmalt hankida NSV Liidu Riigipanga või vabariikide keskpankade tegevusluba iga konkreetse kohta. operatsiooni.

Pärast Vene Föderatsiooni seaduse “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” vastuvõtmist kinnitas Venemaa Pank nimetatud NSVL Riigipanga kirja kehtivust Vene Föderatsiooni territooriumil ulatuses, mis ei on vastuolus käesoleva seadusega, aga ka teiste seadusandlike aktidega ja Venemaa Panga juhistega, mis on antud nende alusel. Kuna käesolev seadus ei kehtesta konkreetset kapitalitehingute teostamise korda ning sel ajal ei olnud selles küsimuses muid seadusandlikke akte ega Venemaa Panga juhiseid, kinnitati Venemaa Panga territooriumil toimunud tegevuse kohta. NSVL Riigipanga Vene Föderatsiooni kiri N 352 tähendas käesoleva kirjaga kehtestatud korra kinnitamist Vene Föderatsiooni kapitali liikumisega seotud operatsioonides.

Konkreetse valuutatehingu tegemiseks loa andmise otsustamisel võetakse arvesse mitmeid tegureid: tehingu olemus, selle teostamise teostatavus, organisatsiooni finantsseisund, selle vastavus valuutaalaste õigusaktidele valuuta tegemisel. tehingud, eelarvega arvelduste kohustuste täitmine jne.

Kui loa väljastamiseks tehakse positiivne otsus, kehtestab Venemaa Pank teatud tingimused, mida residendist organisatsioon peab operatsiooni teostamisel järgima. Näiteks, saab näidata konkreetse panga, mille kaudu selle toimingu eest arveldusi teha, ja makseprotseduuri. Tingimused võivad sisaldada nõudeid võimalike kahjude katteks tagatise saamiseks, laekunud välisvaluuta summade kohustuslikuks müümiseks kodumaisel valuutaturul jne.

Ainulubade andmise kord kapitalitehingute tegemiseks kehtis seni, kuni Venemaa Pank võttis 24. aprillist 1996 vastu Vene Föderatsioonis teatud tüüpi valuutatehingute tegemise korra muutmise määruse N 39, millega tühistati loa andmise kord. mitmete kapitalitehingute tegemiseks. Kõiki käesolevas dokumendis loetletud kapitali liikumisega seotud tehinguid võib teostada ilma Venemaa Panga eriloata.

Nagu on muudetud Venemaa Panga 02.03.1997 kirjaga N 403 (mis tunnistati enam kehtetuks Venemaa Panga 24.10.1997 korraldusega N 02-469), määras käesolev määrus kindlaks kandmise korra. selles nimetatud kapitalitehingud välja kuni selles tehti muudatusi ja täiendusi Venemaa Panga 17. septembri 2001. a määrusega N 152-P. Dokumendi pealkiri on nüüd järgmine sõnastus: "Teatud tüüpi valuutatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsioonis ning teatud tüüpi valuutatehingute arvestuse ja aruandluse kohta." Arvestades dokumendis tehtud muudatusi ja täiendusi, on kapitali liikumisega seotud toimingutel hetkel järgmised omadused.

1. Laienenud on vallas- ja kinnisasja soetamise ja üürimisega seotud vabalt teostatavate valuutatehingute ring. Seega saavad elanikud Vene Föderatsioonist välisvaluutat üle kanda ettemaksete ja ettemaksete vormis - õhusõidukite, merelaevade, siseveelaevade ja kosmoseobjektide importimisel tingimusel, et kuni ühe aasta jooksul alates ülekandmise kuupäevast välisvaluuta vahenditest antakse need objektid elanikule.

Residentide poolt mitteresidentidelt ja mitteresidentidelt residentidelt õhusõidukite, merelaevade, siseveelaevade, kosmoseobjektide ja kosmoseinfrastruktuuri objektide, samuti mistahes vallasvara (v.a väärtpaberid) rentimisel võib välisvaluutat maksta. vabalt üle Vene Föderatsioonist ja Vene Föderatsioonile kell tingimusel, et hiljemalt vastavalt 180 päeva jooksul alates välisvaluuta Venemaalt ülekandmise või selle kättesaamise kuupäevast kantakse loetletud objektid üle üürnikule (resident või mitte vastavalt elanik). Sel juhul ei oma rendiperiood tähtsust.

Samamoodi saab vabas režiimis teha välisvaluuta ülekandeid residendist juriidilistele isikutele, tasudes Vene Föderatsiooni territooriumil asuva kinnisvara eest, mis on sellisena tunnustatud Vene Föderatsiooni õigusaktide alusel ja mis kantakse üle Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuva kinnisvara eest. mitteresidentide omandiõigus ostu-müügilepingu või muude selle vara võõrandamise tehingute alusel .

Kui kinnisvara (välja arvatud õhusõidukid, merelaevad, siseveelaevad, kosmoseobjektid ja kosmoseinfrastruktuuri objektid), mis on Venemaa Föderatsiooni õigusaktide kohaselt sellisena tunnustatud ja asub Vene Föderatsiooni territooriumil, antakse rendile mitteresidentidele, siis tehakse vabalt ka mitteresidentide välisvaluuta ülekandeid juriidiliste isikute - residentide poolt renditud vara rentimiseks.

Ilma Venemaa Panga loata tagastatakse residentidele ja mitteresidentidele nende poolt üle kantud ettemaksed ja ettemaksed, täitmata lepingute hoiused ja ekslikult üle kantud summad.

1. Toimingud, mis ei vaja Venemaa Panga luba, hõlmavad toiminguid, mis on seotud volitatud pankadega sõlmitud laenulepingute alusel residentide ja mitteresidentide poolt välisvaluutas laenu saamisega volitatud pankadest tähtajaga üle 180 päeva. samuti toimingud, millega tagastatakse volitatud pankadele residentide ja mitteresidentide poolt välisvaluutas saadud laenud, sealhulgas nende intressid ja trahvid laenulepingust tulenevate kohustuste täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise eest.

Kui võlgnik on laenulepingust tulenevate kohustuste täitmise tagamiseks sõlminud residendiga käenduslepingu, võib residendist käendaja ilma Venemaa Panga loata võõrandada välisvaluutat, et täita laenulepingust tulenevaid kohustusi. garantiileping. Samuti teostatakse residentide välisvaluuta ülekandeid mitteresidentide kasuks käenduslepingust tulenevate kohustuste täitmiseks juhul, kui residendist võlgnik ei ole täitnud või täitnud mittekohaselt mitteresidendiga sõlmitud laenulepingust tulenevaid kohustusi. vabas režiimis.

Kui residendist võlgnik pandib laenulepingu tagatisena volitatud pangale välisvaluutas vääringustatud väärtpabereid ja need on Vene Föderatsiooni seadusandluse kohaselt arestitud, siis nende väärtpaberite müügiks ja ostmiseks luba ei ole vaja. Venemaa Pangast.

1. Residendid saavad osta volitatud pankadest välisvaluutas välisvaluutas väljastatud veksleid, esitada need tasumiseks ja saada makseid välisvaluutas või Vene Föderatsiooni valuutas.

Residentide poolt vekslite võõrandamine volitatud pankadele, nii neid veksleid väljastanud kui ka teistele volitatud pankadele, välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuuta eest toimub veksliseadustega kehtestatud viisil.

Residendid võivad korraldatud välisvaluuta väärtpaberiturul osta ja võõrandada residentide emiteeritud välisvaluutas nomineeritud omandiväärtpabereid volitatud pankade kaudu. Neid väärtpabereid saavad hoida ja pidada arvestust nende õiguste üle ainult residendid – väärtpaberituru professionaalsed osalejad, kellel on depootegevuseks tegevusluba.

1. Valuutatehingute vaba režiim laieneb ka merenduse agendilepingu alusel arveldustele.

Residendist juriidilised isikud, kes on mitteresidendist laevaomanikega sõlmitud mereagendilepingute alusel mereagendid, osutavad neile Vene Föderatsiooni meresadamates teenuseid, mille eest tasuvad mitteresidendist reederid mereagentidele välisvaluutat. Samal ajal kannavad mereagendid nende poolt meresadamate administratsioonidega sõlmitud vahenduslepingute alusel neile sadamatasudena välisvaluutat välismaiste laevade Venemaa sadamates viibimise eest.

1. Välisvaluutas kindlustus- ja edasikindlustusmaksetega seotud arveldusi nii Vene Föderatsiooni residentide kui ka Vene Föderatsiooni mitteresidentide kasuks teostatakse vabalt ainult tingimusel, et lepingu kehtivusaeg ei ületa viit. aastat alates selle allkirjastamise kuupäevast.
2. Residendist üksikisikud saavad välisvaluutas vääringustatud väärtpaberitele õiguste omandamiseks kanda välismaale, sealhulgas oma Venemaa Panga kehtestatud viisil väljaspool Vene Föderatsiooni avatud kontodele välisvaluutat summas, mis ei ületa 75 tuhat dollarit.

Kui residendist üksikisik kasutab õigusi väärtpaberitele, võidakse saadud välisvaluuta üle kanda Vene Föderatsiooni. Residendist eraisik saab kinkelepingu alusel võõrandada välisvaluutas vääringustatud väärtpabereid. Lisaks saavad residendist üksikisikud kanda välisvaluutat Vene Föderatsioonist oma välispankades avatud kontodele Venemaa Panga kehtestatud viisil, samuti oma välispankade kontodelt Vene Föderatsiooni.

Eraisikute ülekanded välisvaluutas Vene Föderatsioonist mitteresidentide kasuks, kelle tegevus on seotud kaupade välismaal müümisega eraisikutele jaekaubanduses, tööde tegemisega, teenuste osutamisega, kaupade, töö ja teenuste eest tasumisega nendelt mitteresidentidelt ostetud, ei nõua luba.

Residendist ja mitteresidendist üksikisikud saavad osta välisvaluutat Vene Föderatsiooni siseriiklikul valuutaturul volitatud pankade kaudu, kasutades vahendeid oma rublakontodel krediidiasutustes, samuti müüa välisvaluutat nende nimel avatud pangakontodelt välisvaluutas. volitatud pangad.

1. Nii residendid kui ka mitteresidendid saavad volitatud pankade kaudu osta ja müüa ühte tüüpi välisvaluutat teist tüüpi välisvaluuta vastu, mille rubla kursi noteerib Venemaa Pank.
2. Ilma Venemaa Panga loata võivad Venemaa Föderatsioonist teha välisvaluuta ülekandeid rahvusvaheliste valitsusväliste organisatsioonide sisseastumis- ja liikmemaksu tasumiseks ning föderaalsed täitevvõimud - panga sisseastumis- ja liikmemaksu tasumiseks. Venemaa Föderatsiooni rahvusvahelistesse organisatsioonidesse, mille liige ta on; välisvaluuta ülekanded mitteresidentide poolt kingitusena, annetused residentide kasuks ja annetuste puhul kingitused residendist juriidilistele isikutele võib neile anda välisvaluutas nomineeritud tšeki.

Vene Föderatsioonist saavad residendid välisvaluutat mitteresidentidele üle kanda välismaiste ja muude perioodiliste väljaannete tellimuste eest.

1. Vabalt teostatakse ka mittekaubanduslikke ülekandeid, mille laiendatud loetelu on toodud Venemaa Panga määruses N 152-P.

Tuleb meeles pidada, et kõik valuutatehingud tehakse sularahata, neil peavad olema dokumentaalsed tõendid (tõendavate dokumentide loetelu on toodud eeskirjades) ja need kuuluvad raamatupidamisele volitatud pankades.

Kui üksikisikud teevad mõnda loetletud toimingut (eeskirjade punktis 8.6), samuti toiminguid, mille summa ületab 10 000 dollarit, peavad üksikisikud esitama maksukohustuslasena registreerimise tõendi.