Praktikas seisab iga majandusüksus silmitsi vajadusega teha sularahata makseid. Ettevõtte arveldused tarnijatega ostetud materjalide (teenuste) eest; müüdud toodete ostjatega; krediidiasutustega laenu saamiseks; arveldused kohustuslike sissemaksete eest eelarvesse, maksed eelarvevälistesse fondidesse jm tehakse kõige sagedamini arvelduskonto kaudu.

Kontseptuaalne abi!

Kontrollin kontot on ettevõtte poolt pangas avatud konto rubla valuutas ja mis on ette nähtud organisatsiooni rahaliste vahendite hoidmiseks ja sularahata maksete tegemiseks.

Arvelduskonto on organisatsiooni põhikonto, mille kaudu tehakse rahalisi tehinguid. Sel juhul määrab organisatsioon iseseisvalt kindlaks vajaliku arvu arvelduskontosid. Igale avatud kontole määratakse 20-kohaline number, mis on märgitud ettevõtte põhikirjas. Edaspidi on see number märgitud kõikides dokumentides, mis on seotud rahaliste vahendite liikumisega arvelduskonto kaudu. Pangaarveldus ja sularahateenused toimuvad organisatsiooni ja panga vahel sõlmitud lepingu alusel. Toiminguid arvelduskontol tehakse kronoloogilises järjekorras vastavalt konto omaniku (organisatsiooni) vastavale järjekorrale, samuti ilma omaniku korralduseta seaduses sätestatud juhtudel. Kui raha napib, debiteeritakse kontolt järgmises järjekorras:

Selle järjekorra täitmist reguleerib Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 855.

Krediidiasutustes (pankades) avatakse arvelduskonto, mille ettevõte valib endale iseseisvalt.

Pangajuht paneb Konto avamise avaldusele "lubava" allkirja ja konto avavale majandusüksusele omistatakse 20 tähemärgist koosnev arvelduskonto number. Kõik ettevõtte sularahata maksed teostatakse arvelduskonto kaudu (ainult dokumentide abil).

Alates 1. maist 2014 on kindlustusmakseid tasuvad organisatsioonid ja üksikettevõtjad vabastatud kohustusest esitada teave pangakontode avamise ja sulgemise kohta sotsiaalkindlustusfondi ja Vene Föderatsiooni pensionifondi. Need muudatused viidi sisse 2. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega. nr 59-FZ.

Alates 2. maist 2014 on vastavalt 2. aprilli 2014 föderaalseadusele kaotatud organisatsioonide ja üksikettevõtjate kohustus esitada maksuametile teave kontode avamise ja sulgemise kohta. nr 52-FZ.

Arvelduskonto avamise kord

Pangas arvelduskonto avamiseks peab juriidiline isik esitama pangale järgmised dokumendid:

1. Taotlus konto avamiseks rublades, millele on alla kirjutanud organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja;
2. Pangakonto leping (kahes eksemplaris) rublades, allkirjastatud igal lehel;
3. juriidilise isiku riikliku registreerimise tunnistus;
4. Ühtse riikliku juriidiliste isikute registri väljavõtte notari või dokumendi väljastanud asutuse poolt kinnitatud koopia väljastamiskuupäevaga mitte üle 1 kuu enne dokumentide esitamist;
5. Nõuetekohaselt kinnitatud põhikirja (eeskirja) koos muudatuste ja täiendustega koopia, mis on kinnitatud notari või dokumendi registreerinud asutuse poolt;
6. Asutamislepingu koopia, mis on kinnitatud notari või kõrgema asutuse poolt;
7. asutajate koosoleku protokoll;
8. Organisatsiooni juhiga sõlmitud töölepingu koopia;
9. Juhataja ametikohale asumise ja pearaamatupidaja määramise korralduse koopia, mis on kinnitatud organisatsiooni juhi pitsati ja allkirjaga;
10. Ettevõtte juhi ja pearaamatupidaja allkirjanäidiste ja pitseriga kaart, mis on kinnitatud notari poolt;
11. allkirja näidiskaardil märgitud isikute passide koopia;
12. Maksuametis registreerimise tõendi originaal ja selle notariaalselt kinnitatud koopia;
13. Riigistatistika territoriaalse asutuse teabekirja koopia koos määratud koodidega ja riiklikus territoriaalses statistikaasutuses registreerimist kinnitava pitseriga ja organisatsiooni ametnike allkirjadega (vabatahtlik);
14. Litsentsi nõudvate tegevuste litsentside koopiad.

Nõutavate dokumentide loetelu on fikseeritud Venemaa Panga 30. mai 2014 juhendiga nr 153-I (muudetud 24. detsembril 2018) "Pangakontode, deposiitkontode, deposiitkontode avamise ja sulgemise kohta" (Registreeritud ministeeriumis Venemaa justiitskogu 19. juunil 2014 N 32813).

Arvelduskonto tehingute sünteetiline ja analüütiline arvestus

Kontoplaanis arvestatakse pangas arvelduskontodel olevate rahavoogude infot aktiivsel kontol 51 “Arvelduskontod”. Konto deebet kajastab raha laekumist arvelduskontole ja kreedit nende mahakandmist. Konto saldo võib olla ainult deebet või null.

Rahavoogude analüütilist arvestust peetakse pangaväljavõtetes. Pank koostab ja annab organisatsioonile väljavõtted vastavalt panga dokumendivoogudele. Väljavõte on koostatud panga vaatenurgast ja see on varustatud kõigi esmaste dokumentidega. Väljavõtete esitamise sageduse määrab arvelduskonto rahavoogude käive, kuid tavaliselt iga päev.

panga väljavõte

Konto 51 “Arvelduskontod” kontode kirjavahetuse koostamise aluseks on pangaväljavõte.

Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et nagu varem mainitud, koostatakse väljavõte panga seisukohast. Ja see omakorda tähendab, et raamatupidamises laenu väljavõttel kajastatud summad peavad kajastuma konto 51 deebetis ja vastupidi, need summad, mis on väljavõttel, on kulu kontol 51 ja ettevõte peab neid kajastama. krediidikäibes . Sellest lähtuvalt saab väljavõtte jääk olla vaid krediidijääk, sest Negatiivne kontosaldo ei saa olla.

Kui ettevõttel on mitu arvelduskontot, tuleb konto 51 “Arvelduskontod” analüütilist arvestust pidada iga konto kontekstis.

Arvelduskonto rahavoogude sünteetiline arvestus, kasutades raamatupidamisarvestuse tellimusvormi, toimub päeviku korralduse nr 2 väljavõttes nr 2 ja vastavalt ka Pearaamatus. Raamatupidamise automatiseeritud vormis on raamatupidamise esmaseid andmeid süstematiseerivad registrid: SOOL, kontoanalüüs, kontokaart, SOOL konto jaoks.

Konto 51 “Arvelduskontod” regulatiivne raamatupidamise alus, arvelduste dokumentatsioon

Lisaks, nagu varem mainitud, toimib reguleeriva raamistikuna järgmine:

• Venemaa Panga 30. mai 2014. aasta juhend N 153-I (muudetud 24. detsembril 2018) „Pangakontode, hoiukontode ja deposiitkontode avamise ja sulgemise kohta”;
• Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määrus N 383-P (muudetud 11. oktoobril 2018) "Raha ülekandmise reeglite kohta";
• ja jne.

Peamised dokumendid arvelduskonto rahavoogude arvestamiseks on:

• Maksekorraldus;
• Inkasso maksekorraldus;
• Maksetaotlus;
• Rahalise sissemakse teadaanne;
• Sularaha tšekk.

Kontseptuaalne abi!

Maksekorraldus - See on dokument, mis kujutab endast korraldust pangale kanda raha omaniku kontolt saaja kontole.

Inkasso maksekorraldus – rahaliste vahendite vaieldamatu mahakandmise nõue seaduses määratud juhtudel. Täitevdokumentide alusel raha mahakandmisel peab inkassokorralduses olema viide kuupäevale, täitedokumendile ja selle väljastanud asutusele (Näiteks trahvide mahakandmine ja maksude tasumata jätmine föderaalsele maksuteenistusele) .

Maksenõue – See on dokument, mis kajastab tarnija nõudmist ostjale ja ostja korraldust oma pangale tarnitud kaupade, tööde ja teenuste eest tasumiseks. Sel juhul saadab tarnija maksenõude otse ostja panka.

Rahalise sissemakse teadaanne – väljastatakse sularaha arvelduskontole laekumisel. Pank väljastab raha laekumist kinnitava dokumendina kviitungi.

sularaha tšekk - dokument, mis toimib korraldusena pangale väljastada sularaha kindlaksmääratud summas. Tšekiraamatud väljastab pank eritaotluse alusel ja need on rangelt arvestatavad dokumendid. Kahjustatud tšekke ei kustutata, neid tuleb sahtlis hoida vähemalt kolm aastat. Konto sulgemisel tuleb sahtlil järelejäänud kasutamata tšeki vastaslehed pangale tagastada.

Tüüpilised tehingud kontole 51 “Arvelduskontod”

Äritehingud konto 51 “Arvelduskontod” deebetis

№		Algdokumendid	Vastavad kontod
			Deebet	Krediit
1	2	3	4	5
1	Sularaha laekunud kassast kontole	Pangaväljavõtted, sularaha sissemakse teade, sularaha vastuvõtmise pangakviitung	51	50
2	Laekunud raha välisvaluutakontodelt	Välisvaluutakonto pangaväljavõte,	51	52
3	Arvelduskontole tagastati kasutamata summad akreditiivid, tšekid, pangakaardid, hoiused	Arvelduskonto pangaväljavõte, erikontode väljavõte	51	55
4	Transiidil saadud raha (rahaülekanded, tulude sissenõudmine)	Pangakonto väljavõte	51	57
5	Antud pika- ja lühiajaliste laenude tagasimaksmiseks teisele organisatsioonile kanti raha arvelduskontole	Pangakonto väljavõte	51	58
6	Laekumised tarnijatelt ja töövõtjatelt (ettemaksete tagastamine, ettemaksed, enammakstud summad)	Pangakonto väljavõte ja maksekorraldus	51	60
7	Peegeldab tulu ostjatelt ja klientidelt tarnitud valmistoodete, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldus, maksenõue	51	62
8	Pangalaenudest ja muudest laenudest saadi raha: A) lühiajaline B) pikaajaline	Pangakonto väljavõte, dokumendid lühi- ja pikaajaliste laenude ja laenude saamiseks	A) 51	A) 66
9	Maksude ja tasude enammakstud summad tagastati eelarvest ümberarvestuse tulemuste põhjal		51	68
10	Organisatsioonile hüvitas sotsiaalkindlustuskassa erinevate toetuste maksmise kulud	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldus	51	69/1
11	Eelarvevälistest vahenditest tagastati ümberarvestuse tulemuste põhjal tehtud enammaksete summa	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldus	51	69
12	Tulud müüdud toodetelt ja kaupadelt kantakse vastutavate isikute poolt loetletud kontole		51	71
13	Kajastab organisatsiooni töötajatelt saadud summasid, laenu tagasimaksmist, materiaalse kahju hüvitamist	Pangakonto väljavõte, postiülekande kviitungid	51	73
14	Vahendid põhikapitali sissemakseks kanti arvelduskontole		51	75
15	Arvelduskontole laekus vahendeid erinevatelt organisatsioonidelt ja eraisikutelt debitoorsete arvete tasumiseks; krediteeritakse rahuldatud nõuete summad, väärtpaberite dividendid, teiste organisatsioonide võlakohustuste intressid, tulud teiste organisatsioonide põhikapitalis osalemisest, ühistegevusest jaotatud kasum, tütarettevõtete rahalised vahendid.	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	51	76
16	Krediteeritakse organisatsioonile kindlustusseltsidelt saadud kindlustushüvitiste summad	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	51	76
17	Laekunud vahendid sihtfinantseerimiseks	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	51	86
18	Erakorralise olukorra tagajärjel erakorraliste tuludena laekunud vahendid	Pangakonto väljavõte	51	99/4
19	Emaorganisatsiooni kontole laekus vahendeid eraldi bilansis kajastatud struktuuriüksuselt	Pangakonto väljavõte	51	79
20	Edasilükkunud tuluna laekunud raha	Pangakonto väljavõte	51	98/1

Äritehingud konto 51 “Arvelduskontod” krediidil.

№	Äritehingute sisu	Algdokumendid	Vastavad kontod
			Deebet	Krediit
1	2	3	4	5
1	Arvelduskontolt kanti raha kassasse	Arvelduskonto pangaväljavõte, PKO	50	51
2	Ühelt arvelduskontolt kanti vahendeid teiste pankade arvelduskontode avamiseks	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	51	51
3	Arveldatud mahakandmine välisvaluuta ostmisel	Panga väljavõte arvelduskonto, välisvaluutakonto, maksekorralduste kohta	52	51
4	Akreditiividesse kantud vahendid	Arvelduskonto pangaväljavõte, erikontod, maksekorraldused, akreditiivi avaldus	55/1	51
5	Tšekiraamat on välja antud	Arvelduskonto pangaväljavõte, erikontod, maksekorraldused, tšekiraamatu registreerimise avaldus	55/2	51
6	Avatud hoiusekontod		55/3	51
7	Avatud on ka muud erikontod (pangakaartide erikonto, kapitaliinvesteeringute finantseerimise erikonto)	Arvelduskonto pangaväljavõte, erikontod, maksekorraldused	55	51
8	Arvelduskontolt anti laene, tasuti võlakirju ja muid finantsinvesteeringuid	Pangakonto väljavõte	58	51
9	Tarnijate ja töövõtjatega arveldatud (sealhulgas ettemaksete ülekandmine)	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	60	51
10	Varem neilt saadud kasutamata avansisumma tagastati ostjatele ja klientidele.	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	62	51
11	Makstud lühiajaline laenuvõlg	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	66	51
12	Pikaajaliste laenude võlg on tasutud	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	67	51
13	Eelarvesse kantud maksude ja tasude võlg	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	68	51
14	Arveldanud sotsiaalkindlustus- ja kindlustusfondidega	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	69	51
15	Arvelt tehti töötajatele töötasu, hüvitiste ja dividendide väljamakseid (kontodel krediidiasutustes ja postiülekannetega).	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	70	51
16	Ettemaksed kanti üle organisatsioonist väljaspool asuvatele vastutavatele isikutele	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	71	51
17	Raamatupidamises kajastuvad hüvitised isiklike autode töösõitudeks kasutamise eest, organisatsiooni töötajate laenud individuaalseteks vajadusteks	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	73	51
18	Asutajatele ja juriidilistele isikutele kogunenud tulusummad organisatsiooni tegevuses osalemisest (dividendid aktsiatelt, aktsiatelt, maaosadelt)	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	75	51
19	Kindlustusseltside poolt vara- ja isikukindlustuseks üle kantud summad	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	76/1	51
20	Arveldanud hoiustajatega	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	76/4	51
21	Asus asustatud elanikega vastuvõetud kariloomade ja põllumajandussaaduste jaoks	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	76/7	51
22	Arveldanud alimentide saajatega arveid	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	76/9	51
23	Sihtürituse kulude katteks kanti vahendeid, mida rahastati sihtotstarbelistest allikatest.	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	86	51
24	Loodusõnnetuste ja muude hädaolukordade tõttu saamata jäänud raha on maha kantud	Arvelduskonto pangaväljavõte, maksekorraldused	99	51

Vene Föderatsiooni territooriumil tehakse kõik sularahata maksed pangakontodele. Toimingud sellistel kontodel tehakse spetsiaalsete toimingutega arveldusdokumendid. Lisateavet arvelduskontol rahaliste vahendite arvestamise kohta leiate järgmisest artiklist.

Esmane dokumentatsioon arvelduskontol tehtud tehingute kohta

Sularahata makseid teostavad krediidiasutused erireeglite alusel. vormid Need vormid on maksetaotlused ja korraldused.

Maksekorraldus on kontoomaniku administratiivse iseloomuga dokument, mis kohustab krediidiasutust kandma saaja kontole teatud summa raha. Juhiste abil väljastatakse rahaülekannete korraldused:

Maksetaotlustel on veidi erinev eesmärk. See on mitte maksja, vaid raha saaja haldusdokument. See sisaldab nõudeid rahaliste vahendite ülekandmiseks võlgniku kontodelt võlausaldaja arvelduskontole.

Sünteetiline ja analüütiline raamatupidamine

Arvelduskontol olevate tehingute sünteetiline arvestus toimub kontol nr 51. See konto on aktiivne. Selle deebet kajastab ettevõtte kontol olevate sularahata vahendite jääki, samuti sellele laekunud laekumisi ning krediit kajastab mahakandmisi. Iga avatud konto kohta viiakse läbi analüütiline arvestus.

Postitused raha laekumisel arvelduskontole

Tüüpilised arvelduskontole laekumise tehingud on järgmised:

1. D51 – K50 – kassast sissemakstud raha laekumine arvelduskontole.
2. D51 - K58 - teisele ettevõttele antud intressi kandva laenu tagasimaksmine.
3. D51 – K60 – eelnevalt loetletud ettemaksu tagastamine tarnijale.
4. D51 – K62 – ostjatelt kauba eest tasumiseks saadud rahalised vahendid.
5. D51 – K62 – ostjalt ettemaksu saamine.
6. D51 - K76 - tarnija tasus nõude.
7. D51 – K76 – raha vastuvõtmine teistelt isikutelt.
8. D51 – K66, 67 – laenu või krediidi saamine.
9. D51 – K68, 69 – raha tagastamine eelarvevälistest fondidest.
10. D51 – K75 – sissemakse tegemine ettevõtte haldusfirmasse.
11. D51 – K86 – eelarvelise rahastamise saamine.
12. D51 – K91 – intresside kogunemine arvelduskontole.
13. D51 – K76 – dividendide laekumine.
14. D51 – K57 – raha laekumine kontole transiitülekannetega.

Kontolt maha kantud postitused

Arvelduskontole kantud mahakandmised on järgmised:

1. D50 – K51 – pangakontolt raha väljavõtmine ettevõtte kassasse sissemaksmiseks.
2. D58 – K51 – intressi kandva laenu andmine teisele ettevõttele.
3. D60 – K51 – tarnitud toodete eest makse ülekanne tarnijale.
4. D60 – K51 – ettemaks tarnijale.
5. D62 – K51 – ettemaksu tagastamine ostjale.
6. D66, 67 – K51 – laenu või krediidi “keha” tagasimaksmine, samuti selle intressid.
7. D68, 69 – K51 – võla tagasimaksmine maksetelt eelarvesse ja eelarvevälistesse fondidesse.
8. D70 – K51 – palkade ülekandmine töötajate pangakaartidele.
9. D71 – K51 – aruandekohustuslike summade ülekandmine aruandekohustuslaste pangakaartidele.
10. D76 – K51 – tasumine ostjale vastavalt tema nõudele.
11. D57 – K51 – vahendite mahakandmine transiitülekannete kaudu.
12. D51 – K51 – ülekande tegemine ühelt kontolt teisele.
13. D91 – K51 – vahendite mahakandmine pangateenuste eest tasumiseks.
14. D75 – K51 – dividendide maksmine.
15. D73 – K51 – ettevõtte töötajatele laenu väljastamine.

Organisatsiooni rahalised vahendid, nii enda kui ka laenatud, välja arvatud -

sularahajääkide ülekandmine kassasse ning osa käibeks kasutatud tulust hoitakse pangakontol.

Arvelduskonto avavad organisatsioonid, ettevõtted, kellel on

sõltumatu bilanss ja oma käibekapital.

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele “Ettevõtteid ja ettevõtlustegevust” on igal ettevõttel õigus avada mis tahes pangas arveldus- ja muid kontosid raha hoidmiseks ning igat tüüpi arveldus-, krediidi- ja sularahatehingute tegemiseks.

Arveldus- ja arvelduskontode avamiseks esitab organisatsioon pangale järgmised dokumendid:

ettenähtud vormis avaldus konto avamiseks;

ühingu põhikirja ja asutamislepingu notari kinnitatud koopiad;

ettevõtte registreerimistunnistuse notari kinnitatud koopiad;

maksuhalduri tõend ettevõtte maksumaksjana registreerimise kohta;

Vene Föderatsiooni pensionifondis maksjana registreerimise dokumendi koopia;

territoriaalses kohustuslikus haigekassas maksjana registreerimist kinnitava dokumendi koopia;

kaart ettevõtte juhi ja pearaamatupidaja allkirjanäidistega ning ettevõtte ettenähtud vormis pitsati jäljendiga, notari poolt kinnitatud;

statistiliste koodide omistamise tõendi koopiad.

LLC “Projekt” esimese allkirja õigus kuulub juhile ja teine ​​- organisatsiooni pearaamatupidajale.

Vabad vahendid on koondunud Proekt LLC arvelduskontole.

raha ja laekumised peamiselt müüdud toodete, tehtud tööde ja teenuste, pangast saadud lühi- ja pikaajaliste laenude ning muude hoiuste eest. Peaaegu kõik maksed organisatsioonile tehakse arvelduskontolt: maksed tarnijatele materjalide eest, võlgade tagasimaksmine eelarvesse, sotsiaalkindlustus, raha laekumine kassasse palga maksmiseks, rahaline abi, lisatasud jne. Raha väljastamine, nagu ka panga poolt sellelt kontolt tehtavad sularahata ülekanded, toimub reeglina arvelduskontot omava organisatsiooni korralduse alusel või tema nõusolekul (aktsepteerimisel).

Ettevõtete, pankade ja riigi vaheliste maksete tegemisel kasutatakse kalendaarset arveldussüsteemi ehk kõik maksed arvelduskontolt, sh eelarvesse tehtavad mahaarvamised ja töötasu maksmine, tehakse kalendrilises järjekorras (laekumise järjekorras). panga poolt).

Vene Föderatsioonis kasutatavate sularahata maksete vormide hulka kuuluvad vastavalt Venemaa Keskpanga määrustele 12. aprillil 2001 nr 2 - P "Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis": arveldused maksega. tellimused; arveldused akreditiivi alusel; maksed tšekkidega; kogumisarveldused.

Analüüsitud organisatsioonis avati alamkontod kontole 51 “Arvelduskonto”: 51/1 – Konto JSCB BIN (OJSC) BIN-Uljanovski filiaalis, Uljanovskis.

Selleks, et pank saaks vastu võtta, väljastada või teha tehingut mittesularahaliste vahenditega, annab raamatupidaja pangale spetsiaalselt vormistatud dokumendid, millele on allkirjastanud juhataja ja tema ise ehk isikud, kelle allkirjanäidised pangale esitatakse.

Peamised dokumendid, mille alusel LLC Proekt arvelduskontol toiminguid teeb, on:

sularahamaksete puhul - need on sularahatšekid ja sularaha sissemaksete teade;

sularahata ülekannete puhul – maksekorraldused.

Pangakontole raha sissemaksmisel esitatakse sularaha sissemaksete teade (lisa P). Tõendavaks dokumendiks on sel juhul pangakviitung, mis kinnitab määratud summa ülekandmist. LLC-s "Project" registreerumine

arvelduskontol on kassalimiiti ületavad rahalised vahendid.

Sularahatšekid esitatakse pangale, kui kontolt raha välja võetakse

(Lisa P). Täiendavad dokumendid on sel juhul leht, mis jääb ettevõtte tšekiraamatusse (lisa C).

Maksekorraldus on kliendi korraldus ülekande tegemiseks

raha teisele ettevõttele (lisa T). Väljastatakse arvete, lepingute, tehtud tööde tõendite, arvete, maksude ja tasude ülekandmise raamatupidamiskorralduste jms alusel. Maksekorraldused kehtivad 10 päeva alates väljastamise kuupäevast. Maksedokumendid väljastatakse arvutitehnoloogia abil panga ja kõigi arvelduste osapoolte poolt nõutud eksemplarides. Project LLC töötab oma pangaga läbi süsteemi “Klient – ​​Pank”, mis on pangatarkvara paketi lahutamatu osa. Süsteem “Klient – ​​Pank” on mõeldud viipemakseteks, aga ka teie arvelduskonto oleku jälgimiseks töökohalt ning suhtlus pangaga toimub sidekanalite “telefoniliinide” kaudu.

LLC "Projekt" saab perioodiliselt pangalt arvelduskonto väljavõtte, see tähendab tema poolt arveldusperioodi jooksul tehtud tehingute loendi. Pangaväljavõttele on lisatud teistelt ettevõtetelt ja organisatsioonidelt saadud dokumendid, mille alusel raha krediteeriti või maha kanti, samuti ettevõtte väljastatud dokumendid.

Arvelduskonto väljavõte on pangas avatud organisatsiooni isikliku konto teine ​​eksemplar (Lisa U). Väljavõttes kajastab pank sularaha jäägid ja laekumised arvelduskontole krediidina ning mahakandmised ja sularaha väljavõtmised deebetina. Väljavõtte töötlemisel peab organisatsiooni raamatupidaja fikseerima krediteeritud summad ja saldo arvelduskonto deebetile ning laenu mahakandmise.

Pangaväljavõte asendab arvelduskonto analüütilist raamatupidamisregistrit ja on samal ajal raamatupidamisdokumentide aluseks. Kõik väljavõttele lisatud dokumendid tühistatakse templiga "tühistatud". Arvelduskontolt ekslikult krediteeritud või maha kantud summad võetakse arvele 63 „Arveldused ebatõenäoliselt laekuvate võlgade korral“ ning nendest summadest teavitatakse panka koheselt korrigeerimiseks. Järgmistes aruannetes teeb pank parandused ja ettevõtte raamatupidamises kantakse võlg maha. Väljavõtteid töödeldakse nende kättesaamise päeval. Raamatupidaja, olles saanud väljavõtte, kontrollib väljavõttel olevaid summasid koos tõendavates dokumentides olevate summadega ning teeb iga summa juurde väljavõtte väljadele raamatupidamiskanded. Täiendavad dokumendid vormistatakse vastavalt pangaväljavõttel olevatele summadele ja õmmeldakse sellega kokku.

Arvelduskonto tehingute sünteetilist arvestust peetakse kontol 51 “Arvelduskonto”. Tegemist on aktiivse kontoga, mille deebetis fikseeritakse organisatsiooni vabade vahendite jääk kuu alguses, toodete ostjatelt, klientidelt, võlgnikelt krediteeritud laekumised, saadud ettemaksed, ettemaksed, laenud. Selle konto krediit kajastab materiaalsete varade tarnija, töövõtja tehtud tööde eest organisatsiooni võlgade tagasimaksmiseks üle kantud vahendeid, eelarvet, saadud laenude eest panka, sotsiaalkindlustusasutusi ja muid võlausaldajaid, samuti ettevõttele makstud summasid. korraldus sularahas kassas.

Käibe kajastamiseks konto 51 “Arvelduskonto” krediidil kasutatakse päevikut - tellimus nr 2 “Arvelduskonto” (lisa F). Käibed konto deebetis kajastatakse erinevates tellimuste ajakirjades ja väljavõttel nr 2. Nende registrite täitmise aluseks on arvelduskonto kontrollitud ja töödeldud väljavõtted.

Arvelduskonto väljavõte on panga poolt sellele avatud ettevõtte isikliku konto koopia. See kajastab raha liikumist ettevõtte arvelduskontol.

Nende registrite täitmise eelduseks on kasutada iga pangaväljavõtte jaoks ühte rida. Tellimuste päevikus kajastatakse summad normaliseeritud kontode jaotises konto 51 “Arvelduskonto” deebet ja kreedit.

Nende näitajate olemasolu iga aruandeperioodi kohta võimaldab analüüsida ettevõtte arvelduskontole laekunud rahaliste vahendite allikaid, kontrollida vahendite sihtotstarbelist kasutamist ning eelarve ja muude majandusorganite ees võetud kohustuste täitmist.

Vaatleme tehinguid kontol 51 “Arvelduskonto” 02/01/06 – 02/06/06. V

tabel 4.

Tabel 4 - Arvelduskontol tehtavate tehingute kajastamise kontode vastavus

OÜ "Projekt" 01.02. – 06.02.2006

	Juhtmed	Summa, hõõruda.
Saldo seisuga 01.02.06, hõõruda.
Kviitungid ostjatelt
Kviitungid ostjatelt
Muud maksed (pangateenused)
Välja antud avanss
Tasumine tarnijale
Muu tarne
Ettemaks saadud
Muud maksed
Ettemaks saadud
Ettemaks saadud
Muud maksed
Välja antud avanss
Muu tarne
Ettemaks saadud
Muud edusammud
Tasumine tarnijale
Muud maksed
Ettemaks saadud
Saldo seisuga 28.02.06, hõõruda.

Käive Proekt LLC arvelduskontol deebetis oli 10 951 330,13 rubla ja krediitkontol 8 870 735,46 rubla.

Analüüsides Proekt OÜ arvelduskonto tehingute arvestust, võib öelda, et üldiselt peetakse raamatupidamist vastavalt normatiiv- ja seadusandlike aktide nõuetele.

Kõigi Proekt LLC arvelduskonto tehingute loetelu on esitatud

kontokaart 51 “Arvelduskonto” (lisa X).

Lisaks kontole 51 “arvelduskonto” on ette nähtud konto 55 “Eripangakontod” kasutamine. Teine alamkonto 55 “Tšekiraamatud” arveldab sularahatšekkidega arveldusi. See makseviis sisse

Viimasel ajal on seda üha enam kasutatud homogeensetes arvutustes. Tšekkidega arveldamise korda reguleerib pank.

Raha deposiit maksjalt tšekiraamatute väljastamisel võetakse arvesse kontol 55, alamkontol 2 “Tšekiraamatud”, konto 51 “Arvelduskonto”, 66 “Lühiajalised pangalaenud” ja muudel kontodel. Kuna võlad tasutakse tšekkidega, siis kantakse need maha konto 55 kreeditkontolt deebetisse: “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” ja muud sarnased kontod. Alamkonto 55-2 analüütilist arvestust peetakse iga saadud tšekiraamatu kohta. Konto 55 kolmas alamkonto “Hoiuste kontod” võtab arvesse organisatsiooni poolt panga- ja muudesse hoiustesse investeeritud vahendite liikumist.

Väljastatud tšekiraamatud kajastuvad järgmistes raamatupidamiskirjetes:

Deebet 55/2 "Tšekiraamatud"

Krediit 51 “Arvelduskonto”.

Kuna võlad tasutakse tšekkidega, kantakse need maha järgmise raamatupidamiskandega:

Deebet 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”

Krediit 55 "Eripangakontod".

Kasutamata jäänud ja panka tagastatud tšekkide summad kantakse maha:

Deebet 51 “Arvelduskonto”

Krediit 55/2 “Tšekiraamat”.

Alamkonto 55/2 “Tšekiraamat” analüütilist arvestust peetakse iga saadud tšekiraamatu kohta.

OÜ-s “Projekt” tšekiraamatuga tehinguid ei tehtud ja sellest tulenevalt ei kasutatud veel kontot 55 “Erikontod pankades”.

Transiitülekannete arvestamine on tingitud vajadusest kajastada neid aruandluses

tegelikult üle kantud, ettevõtte arvelduskontole tegelikult deponeeritud maksesumma. Selliste rahaliste vahendite arveldamine LLC-s “Project” toimub kontol 57 “Ülekanded transiidis”, mis on ette nähtud teabe kokkuvõtmiseks transiidil olevate rahavoogude kohta, s.o. rahasummad (peamiselt kauplemistegevusega tegelevate organisatsioonide kaupade müügist saadavad tulud), mis on krediidiasutuste kassadesse paigutatud organisatsiooni arvelduskontole krediteerimiseks, kuid mida ei ole veel sihtotstarbeliselt krediteeritud.

Kontol 57 „Ülekanded teel“ (näiteks müügitulu deponeerimisel) olevate summade arvestuse aluseks on laekumised krediidiasutuselt (lisa C).

Raha kanti kassast panka (tulu - 1200 rubla), mis kajastus rahana teel:

Deebet 57 "Ülekanded teel"

Krediit 50 "Sularaha".

Transiidil olevad rahalised vahendid kantakse arvelduskontole:

Deebet 51 “Arvelduskonto”

Krediit 57 "Tõlked teel."

Proekt LLC-l on kauplemistulu deponeerimise kord, mille puhul sularaha deponeerib otse organisatsiooni esindaja. Selline toiming vormistatakse tavapärasel viisil kassa laekumise orderi koostamisega, mis kinnitab kassast raha väljavõtmist. Samal ajal täidab esindaja panka raha sissemaksmisel avalduse sularaha sissemakse saamiseks.

Ja omades oma tasakaalu.

Arvelduskontol hoitakse saadaolevaid rahalisi vahendeid Vene Föderatsiooni valuutas. Arvelduskontosid kasutatakse ka maksete tegemiseks eelarvesse, tarnijatele, klientidele ja erinevatele. Sellelt kontolt raha väljastamist ja ülekandmist teostab pank reeglina konto omaniku (organisatsiooni) korralduse alusel või tema nõusolekul (aktsepteerimisel). Kuid mõnel juhul debiteerib pank arvelduskontolt summasid ilma selle omaniku nõusolekuta.

Maksed arvelduskontolt tehakse nende kalendrilise tähtsuse järjekorras. Tehingud arvelduskontol on dokumenteeritud järgmiste dokumentidega. Sularaha sissemaksete teade väljastatakse raha laekumisel kassast arvelduskontole. Sularaha tšekk toimib organisatsiooni korraldusena pangale väljastada arvelduskontolt tšekis märgitud sularahasumma. Arveldustšekki kasutatakse raha kandmiseks maksja arvelduskontolt saaja arvelduskontole. Maksekorraldusel on sama eesmärk. Maksenõude, erinevalt arveldustšekist ja maksekorraldusest, väljastab raha saaja (tarnija). See on ette nähtud toodete, tööde ja teenuste eest tasumiseks.

Organisatsioon saab perioodiliselt pangast pangakonto väljavõte, mis sisaldab tehtud tehinguid, käivet ja saldot. Väljavõttele on lisatud rahalised arveldusdokumendid, mille alusel tehti arvelduskontol tehinguid. Väljavõtete alusel peetakse arvestust arvelduskontodel.

Iga arvelduskonto kohta tuleks pidada 51 “Arvelduskonto” analüütilist arvestust.

Organisatsiooni raamatupidamisosakond peab arvelduskontode tehingute sünteetilist arvestust aktiivsel kontol 51 "Arvelduskontod". Nende kontode kreeditkäibed kajastatakse pangaväljavõtete alusel päeviku järjekorras nr 2 ja deebetis - väljavõttel nr 2. Iga väljavõtte vastavate kontodega summad liidetakse ja kajastatakse päeviku järjekorras. ja tulemuste aruanne. Konto 51 deebetjääk tähendab vahendite olemasolu arvelduskontol kuu alguses, deebetsaldo on suurenemine, s.o raha laekumine ja kreeditkäive vähenemine, st mahakandmine. vahenditest.

Konto 51 “Arvelduskontod” deebet kajastab järgmisi põhitehinguid:

1. Sularaha sissemakse pangakontodele:

• kontokrediit 50 "Sularaha".

2. Toodete (tööde, teenuste) müügist saadud tulu krediteerimine:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",
• krediidikonto 62 "Arveldused ostjate ja klientidega",
• krediidikonto 90-1 "Tulu".

3. Müüdud põhivara, materjalide, immateriaalse vara ja muu vara eest saadud raha krediteerimine:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",

4. Lühi- ja pikaajaliste laenude ja laenude krediteerimine kontodele:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",
• krediidikonto 66 "Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude eest",
  krediidikonto 67 "Pikaajaliste laenude ja laenude arvestused."

5. Akreditiivide ja tšekiraamatute kasutamata jääkide krediteerimine:

• konto deebet 51 "Arvelduskonto",
• krediidikonto 55 "Erikontod pankades".

6. Lepingutingimuste rikkumise eest muudelt organisatsioonidelt saadud trahvide, trahvide ja trahvide krediteerimine:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",
• krediit kontole 91-1 “Muud tulud”.

7. Saadaolevate arvete krediteerimine:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",
• krediidikonto 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega."

8. Tarnijatelt puudujäägi katteks saadud summad krediteeritakse:

• konto deebet 51 "Arvelduskontod",
• krediit kontole 76-2 “Nõuete arvestused”.

Aktiivse konto 51 “Arvelduskontod” krediidile kajastatakse järgmised põhitehingud:

1. Raha on laekunud kassasse arvelduskontolt:

• deebetkonto 50 "Sularaha",

2. Tarnijatele ja töövõtjatele toodete, tööde, teenuste eest tasumine:

• konto deebet 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega",
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

3. Maksumaksete ülekandmine eelarvesse:

• konto deebet 68 "Maksude ja tasude arvestused",
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

4. Laenude intresside maksmine pangale:

• deebetkonto 91-2 "Muud kulud",
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

5. Pangaarvete võla tagasimaksmine (arve nimiväärtus):

• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

6. Saadud laenude ja võlakohustuste võla tagasimaksmine:

• konto 66 “Lühiajaliste laenude ja võlakohustuste arveldused” deebet,
• konto 67 “Arveldused pikaajaliste laenude ja võlakohustuste eest” deebet,
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

7. Ülekanne sotsiaalkindlustus- ja kindlustusasutustele võlgade tasumiseks:

• konto 69 “Sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse arvestused” deebet
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

8. Finantsinvesteeringute tegemine:

• konto deebet 58 "Finantsinvesteeringud",
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

9. Võlakohustuste tagasimaksmine:

• konto 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" deebet
• krediidikonto 51 "Arvelduskontod".

Lisaks arvelduskontodele võib organisatsioonidel olla pankades ka muid kontosid: 52 “Valuutakontod”, 55 “Eripangakontod”.

Kõik need arved. Nendel tehtavate tehingute arvestus on sarnane arvelduskontode tehingute arvestusega. Konto 52 “Valuutakontod” analüütilist arvestust tuleb pidada iga välisvaluutas raha hoidmiseks avatud konto kohta. Ja konto 55 jaoks on vaja tagada andmete laekumine akreditiivide, hoiuste, tšekkide jms rahavoogude kohta.

Kõik ettevõtte ajutiselt vabad rahalised vahendid, välja arvatud kassas olev sularaha, tuleb hoida pangakontoris avatud arvelduskontol.

Ettevõtte arvelduskontole kantakse tulu ostjatelt, klientidelt müüdud toodetelt ja muud tulud. Pank võtab sularaha arvelduskontole kandmiseks vastu kontoomaniku esindajalt.

Pank täidab ettevõttelt korraldusi kanda või väljastada vastavad summad ostetud varude eest tasumiseks, pangalaenud ja -laenud, kohustused eelarvele, eelarvevälised fondid, tarnijad, muud võlausaldajad, arveldamiseks töökollektiivi liikmetega. töötasu, sõiduraha, ettevõtlus- ja esinduskulude, kütuste ja määrdeainete ostmiseks ning muuks otstarbeks kontol oleva raha jäägi piires ja seaduses ettenähtud eelisjärjekorras.

Rahaliste vahendite debiteerimine arvelduskontolt toimub vastavalt ühe prioriteediga seotud nõuetele, mis toimub dokumentide laekumise kalendris.

Pank kontrollib arvelduskontol tehtud tehinguid. Eelkõige kontrollib see, kas kontot omav ettevõte teeb tehinguid, mis ei vasta põhikirjas sätestatud tema tegevuse iseloomule, mis rikuvad kehtestatud raha kasutamise korda või maksereegleid.

Kui ettevõtte arvelduskontol ei ole piisavalt vahendeid või neid ei ole, paigutab pank makseks esitatud maksedokumendid kaardiindeksisse 2.

Toimikukappi pandud dokumentide eest tasub pank raha laekumisel ettevõtte arvelduskontole, järgides eelisjärjekorra tingimusi.

Arvelduskonto avamise kord Arvelduskonto avamiseks esitab ettevõte pangale:

Ettenähtud vormis avaldus konto avamiseks;

Ettevõtte põhikirja ja asutamislepingu notari kinnitatud koopiad;

Ettevõtte registreerimistunnistuse notari kinnitatud koopia;

Maksuhalduri tõend ettevõtte maksumaksjana registreerimise kohta;

Venemaa pensionifondis maksjana registreerimist kinnitava dokumendi koopia;

Koopia territoriaalses kohustuslikus haigekassas maksjana registreerimist kinnitavast dokumendist;

Ettevõtte juhi, asejuhataja ja pearaamatupidaja allkirjanäidistega kaart ning ettevõtte ettenähtud vormis pitsati jäljend, notari poolt kinnitatud.

Esimese allkirja õigus pangadokumentidel on ettevõtte juhil või tema asetäitjal ja teine ​​- pearaamatupidajal või tema asetäitjal.

Ettevõtjad on kohustatud teavitama oma maksuametit kõigist avatud kontodest. Samas on sama kohustus pandud ka pangakontoritele, kus ettevõtted avasid kontod.

Sularahamaksed Pank teeb kõik toimingud arvelduskontol kontoomaniku nõusolekul või tema korralduste (kujul olevad dokumendid) alusel.

Ettevõttele väljastatakse sularaha (palgaks, ajutise puude hüvitisteks, esindus- ja ettevõtluskuludeks, kütuste ja määrdeainete ostmiseks, preemiate maksmiseks, töölähetuste eest) tšekkide alusel. Sularahatšekk on ettevõtte korraldus pangale väljastada oma arvelduskontolt kindlaksmääratud summa sularaha. Ettevõte saab tšekiraamatud teda teenindavast pangast. Tšekk täidetakse käsitsi tindi või pastapliiatsi abil. Sellel on märgitud summa, väljastamise kuupäev, saaja nimi, samuti teave laekunud summade otstarbe kohta (palgaks, reisikuludeks jne). Tšekid on allkirjastatud isikute poolt, kellel on kontol esimese ja teise allkirja õigus ning kinnitatud ettevõtte pitseriga, tšekkide parandused ei ole lubatud. Pank väljastab raha pärast allkirjade ja pitserite õigsuse, st nende vastavuse kontrollimist näidistele.

Pank võtab ettevõtte arvelduskontole sularaha vastu sularaha sissemakse väljakuulutamisel - kontoomaniku kirjalikul korraldusel. Kuulutus täidetakse ühes eksemplaris, selles peab olema märgitud sissemakstud raha allikas (tulu teenuste eest, hoiustatud töötasu jne) vastuvõetud summade kohta, pank väljastab kassasse kviitungi, mis on väljavõtmise aluseks kassaorderi koostamine raamatupidamises ja vahendite mahakandmine kassasse.

Sularahata maksed Summade saamiseks tööde teostamise ja teenuste osutamise eest väljastab tarnija ettevõte maksetaotlusi ja korraldusi ning esitab need sissenõudmiseks (esitab tasumiseks) panga teeninduskontorisse. Tarnija pank edastab need dokumendid maksja pangale. Kolme päeva jooksul, arvestamata panka laekumise päeva, on maksja kohustatud need kas aktsepteerima või keelduma neid sõlmitud lepingule viidates. Maksekorraldus võetakse vastu maksja vaikival nõusolekul. Vastuvõtmisest keeldumine väljastatakse vastavalt Venemaa Keskpanga kehtestatud näidistaotlusele. Maksjal on õigus keelduda maksetaotluste vastuvõtmisest lepingutes sätestatud põhjustel, viidates kohustuslikult lepingu punktile ja märkides ära keeldumise põhjuse.

Ettevõtete maksetaotluste ja korralduste vastuvõtmine toimub maksja laenuhaldurite (juhataja ja pearaamatupidaja) allkirjade ja pitseriga. Seaduses sätestatud juhtudel võib pank ilma omaniku nõusolekuta ettevõtte arvelduskontolt raha maha kanda. Vaieldamatult kantakse ettevõtte raamatupidamisest maha eelkõige võlgnevused ja trahvid riigieelarvesse, eelarvevälisesse teedefondi maksete, valuutaseaduste rikkumiste eest riigi tuludesse, täitevdokumentide alusel tehtud maksed.

Pangaasutus teavitab oma klienti kõigist arvelduskonto muudatustest arvelduskonto väljavõtetega. Väljavõttel on näidatud kõik arvelduskonto laekumised ja deebetid, sellel olev saldo päeva alguses ja lõpus. Ettevõtte raamatupidamine kontrollib laekunud ja mahakantud summade väljavõtet ja nõuetekohasust vastavalt neile lisatud arveldus- ja maksedokumentidele. Vea avastamisel teavitab ettevõte sellest pangaasutust ning lisatud tõendavad dokumendid nummerdatakse. Arvelduskontolt töötlemise raamatupidamises kantakse iga majandustehingu kohta vastavad kontod vastavast summast paremal olevatele väljadele ja vasakule lisatud tõendavate dokumentide järjekorranumbrid.

Arvelduskonto tehingute sünteetiline arvestus Arvelduskontol tehtavate tehingute arvestamiseks on ette nähtud aktiivne konto 51 Konto 51 deebet kajastab vahendite laekumist arvelduskontole erinevate kontode kreedit, olenevalt arvelduskonto tüübist. kviitungid.

Raamatupidamiskanded raha laekumiseks arvelduskontole

Deebetkonto 51 (tehingud)	Kontod krediteeritud
Saadud müügitulu: Tooted (tööd, teenused) Põhivara Muu vara
Sularaha sissemakstud kassast
Akreditiivide (55-1) ja piiratud tšekiraamatute (55-2) kasutamata jääkide tagastamine
Transiidil krediteeritud summad
Ostjatelt ja klientidelt
Pretensioonide kviitungite tagastamine
Hüvitati ülemääraselt eelarvesse kantud maksed
Krediteeritud kindlustushüvitised: Kindlustusandjatelt vara- ja isikukindlustuslepingute alusel Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondist (69-1), Vene Föderatsiooni pensionifondist (69-2), föderaalsest (69-3) või territoriaalsest (69-4) kohustusliku ravikindlustusfondist Eraisikutelt, kellel on tagasimaksmine võlgnevus intressivabalt laenult (73-1), tekitatud kahju eest (73-2), vormiriietuse eest (73-3)
Asutajate sissemaksed põhikapitali ja muud tulud
Nõuded tagasi makstud
Ettevõtte filiaalidest, mis on eraldatud iseseisvasse tasakaalu
Trahve arvestati varem ärilepingute rikkumiste, kahjuna maha kantud nõuete, trahvide, trahvide, arvelduskontode intresside, aktsiate dividendide, võlakirjade intresside eest
Pangalaenud krediteeritud; laenud: Lühiajaline Pikaajaline
Sihtfinantseerimise vahendid on krediteeritud

Krediidi poolel kajastab konto 51 vahendite deebet arvelduskontolt erinevate kontode deebetisse olenevalt kululiigist.

Kulukontolt raha väljavõtmise raamatupidamiskanded.

Konto krediit 51 (tehingud)	Debiteeritud kontod 2
Pangale makstud vahendustasud tehingute eest (raha väljamaksmine jne)
Välja anti akreditiive (55-1), piiratud tšekiraamatuid (55-2) ja osteti hoiusertifikaate (55-3)
Rahalisi investeeringuid on tehtud
Tarnitud kaupade ja materjalide ning osutatud teenuste eest tasuti tarnijate ja töövõtjate arved
Maksed kantakse ettevõtte varakindlustuslepingu alla, töötajate individuaalse kindlustuslepingu alla
Maksed eelarvevälistesse maanteefondidesse on üle kantud
Ettevõtte võlgnevus nõuete pealt on tasutud
Loetletud on maksed eelarvesse (maksud, trahvid maksuseaduste rikkumise eest)
Maksed kantakse üle Vene Föderatsiooni (69/2), föderaalsesse (69/3) ja territoriaalsesse (69/4) kohustusliku ravikindlustusfondi.
Palk üle kantud
Ettemaksed ülekantud vastutavatele isikutele
Asutajatele kanti üle maksed: rahaliste investeeringute tagastamine võõrandamisel, dividendid aasta tulemuste alusel
Tasutud trahvid, trahvid, ärilepingute trahvid
Pangalaenude tagasimakstud võlg ja intressid: lühiajaline, pikaajaline
Väljamakseid tehti jaotamata kasumist

Analüütiline raamatupidamisregister arvelduskontol tehtavate tehingute arvestamiseks on pangaväljavõte, mis annab raamatupidajale usaldusväärset teavet konto seisu ja raha liikumise kohta ettevõtte kontol.

Väljavõtte nõutavad andmed on: kliendi arvelduskonto number, eelmise väljavõtte kuupäev ja selle väljaminev saldo, arvelduskontole krediteeritud või debiteeritud summad.

Täiendavad dokumendid lisatakse klientidele väljastamisel pangaväljavõtetele. Raamatupidaja, olles saanud väljavõtte, kontrollib väljavõttel olevaid summasid koos tõendavates dokumentides olevate summadega ning teeb iga summa juurde väljavõtte väljadele raamatupidamiskanded. Täiendavad dokumendid vormistatakse vastavalt pangaväljavõttel olevatele summadele ja õmmeldakse sellega kokku.

Pangaväljavõttele kantud kontode vastavuse alusel koostatakse konto 51 krediteerimise kohta päeviku korraldus nr 2 ja konto 51 “Arvelduskonto” deebet kohta väljavõte nr 2.

Spetsiaalsete pangakontode omadused ja otstarve Konto 55 “Eripangakontod” on mõeldud selleks, et võtta kokku teave rahaliste vahendite kättesaadavuse ja liikumise kohta Vene Föderatsiooni valuutas ja Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal asuvates välisvaluutas akreditiivides. , tšekiraamatud ja muud maksedokumendid (v.a vekslid) arveldus-, eri- ja muudel erikontodel.

Kontole 55 “Erikontod pankades” avatakse vajadusel lisaks kontoplaanis määratletule järgmised alamkontod:

• 55/1 “Akreditiivid” – arvestatakse akreditiivis sisalduvate rahaliste vahendite liikumist.
• 55/2 "Tšekiraamatud" - vahendid tšekiraamatutes.
• 55/3 “Hoiuste kontod” - võtab arvesse organisatsiooni poolt panga- ja muudesse hoiustesse investeeritud vahendite liikumist.

Raha ülekandmist hoiustele kajastab organisatsioon deebetkontol 55 kirjavahetuses kontoga 51 “Valuutakontod” või 52 “Valuutakontod”. Kui krediidiasutus tagastab hoiusesummad, antakse tagasisidet organisatsiooni raamatupidamises.

Iga hoiuse kohta peetakse alamkontol 55/3 “hoiukontod” tehingute analüütilist arvestust.

Arvel 55 “Erikontod pankades” tehingute analüütiline ja sünteetiline arvestus on korraldatud registrijärjekorras nr 3 isiklike kontode pangaväljavõtete alusel.