Tere. Kirjutan sellel saidil maksude kohta veergu. Sellel lehel olen kirjeldanud üksikasjalikult kinkemaksu. Kordan ennast palju, sest kommentaarides esitatakse samu küsimusi. Kirjutasin sama info “erinevatest külgedest”.

Korteri kinkimise maks on üksikisiku tulumaks

Eraldi kinkemaksu ei ole. Kui kodanikule kingiti korter, sai ta tulu selle väärtuse näol - pp. 7 punkt 1 art. 228 ja artikli 18.1. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Sellelt tulult tuleks tasuda üksikisiku tulumaks. Olen kursist üksikasjalikult kirjutanud allpool.

Maks korteri kinkimiselt lähisugulaste vahel

Korteri kinkimisel lähisugulaste vahel pole vaja makse maksta. Annetajad nagunii makse ei maksa – selgitasin allpool, miks. Kingisaajad ei ole kohustatud maksu tasuma, kui neile on kinnisvara kinkinud lähisugulane - art punkt 18.1. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Millistel juhtudel ei pea saaja maksu maksma?

Nagu eespool kirjutasin, ei pea saajad maksu maksma, kui nad korteri kinkisid lähisugulased- punkt 18.1 art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja pole vahet, kas saaja elab Vene Föderatsioonis, mis kodakondsus tal on, kas ta on resident või mitte. Kui saite lähisugulaselt kingituseks korteri, ei maksa te kunagi makse.

Maksumäär

Tuletan meelde, et eraldi kinkemaksu ei ole. Kui kodanikule kingiti korter, sai ta tulu selle väärtuse näol. Sellelt tulult tuleks tasuda üksikisiku tulumaks.

Vene Föderatsiooni elanike tulumaks on 13% - artikli punkt 1. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Need on need, kes on viimase 12 kuu jooksul Venemaal viibinud vähemalt 183 päeva – artikli punkt 2. 207 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui see on väiksem, loetakse kodanik mitteresidendiks. Mitteresidentide üksikisiku tulumaks on 30% kingituse väärtusest - art punkt 3. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Venemaa kodakondsuse olemasolu või puudumine ei mängi siin mingit rolli. Peamine on riigis elatud päevade arv.

Millisest korterihinnast tuleks tulumaksu arvutada?

Üksikisiku tulumaksu saab arvutada ainult kingitud korteri katastri- või turuväärtuselt - Vene Föderatsiooni Ülemkohtu 21. oktoobril 2015 kinnitatud kohtupraktika ülevaate punkt 6. Annetuslepingus saate märkida kas katastriväärtuse või turuväärtuse või jätta selle märkimata.

Kui annetuslepingus ei ole märgitud korteri maksumust, siis tuleks maks arvestada katastriväärtuselt. Maksuametisse saab tuua katastriväärtuse tõendi ja tasuda sellelt 13%. Näiteks kinkis tädi oma korteri vennapoegadele Dmitrile ja Tatjanale. Kõik said 1/2 jagamise. Tädi ei peeta lähisugulaseks, mis tähendab, et Dmitri ja Tatjana peavad maksma makse. Korteri katastriväärtus on 5,2 miljonit rubla. Iga maks on 13% * (5,2 miljonit / 2) = 338 tuhat rubla.

Turuväärtusega on kõik keerulisem. Annetajatel ja abisaajatel ei ole õigust lepingusse mingit väärtust sisestada ja maksuinspektorile öelda, et see väärtus on turuväärtus.

Korteri turuväärtust saab määrata ainult sõltumatu hindaja, kes omab selleks erilitsentsi, on SRO liige ja oma tegevuse kindlustanud. Hindamisaruanne maksab 2 kuni 5 tuhat rubla.

Kui arvate, et korteri katastriväärtus on kõvasti paisutatud, võite tellida hinnangu. Näiteks umbes sama Dmitri ja Tatjana. Korteri katastriväärtus oli 5,2 miljonit rubla. Enne tehingut võtsid ta koos tädiga ühendust hindajaga. Korteri turuväärtuseks hindas ta 4,7 miljonit rubla. Nad kirjutasid selle väärtuse annetuslepingusse. Hindamine läks saajale maksma 4 tuhat rubla. Koos muude dokumentidega esitati maksuametile ka hindamisakt. Selgub, et Dmitri ja Tatjana maksavad: 13% * (4,7 miljonit / 2) = 305,5 tuhat rubla. Iga inimene säästis 30,5 tuhat rubla.

Kinkelepingusse mitte märkida korteri inventariväärtust

Inventari väärtus on madalam katastri- ja turuväärtusest. Seetõttu panevad paljud inimesed selle väärtuse kinkelepingusse, et maksta vähem makse.

Praktikas ei aktsepteeri laoväärtust vaidluse korral ei maksuinspektorid ega kohtud. Isegi kui teil õnnestub sellest tasuda, siis pärast kontrolli koostab inspektor akti saaja vastutusele võtmiseks. Aktis märgitakse, et maks oleks tulnud tasuda katastri- või turuväärtuselt. Tavaliselt katastriregistriga, sest seda on inspektoril lihtsam määrata. Kui inspektor otsustab konkreetselt turu kasuks, tellib ta esmalt hinnangu ja seejärel koostab selle põhjal akti. Sellest tulenevalt tuleb saajalt tasuda täiendavaid makse, trahve ja trahve. Kui kingisaaja seejärel kohtusse läheb, ei ole ta tema poolel. Tõestuseks olen allpool lisanud mitu kohtulahendit. Lugege need kindlasti läbi.

Kui teil on küsimusi, konsulteerige tasuta juristiga. Täida allolev vorm või aadressil

Maksud saadavad kogu meie elu, igaüks teeb riigile ühe või teise makse. Kinkelepingu teemat tasub mõista, maksu, mida kinkija ja vara kingiks saaja peavad tasuma. Hinnad võivad erineda olenevalt sellest, kellele ja mida esitlete.

Vara mahaarvamine

See sõltub tehingu osapoolte vahelisest suhetest. Nimelt:

• Kui see sõlmitakse peresidemeteta inimeste vahel, on võimalik maksusoodustus.
• Kingisaaja tasub maksu, seega saab ta tuleval aastal raha tagasi.
• Lähisugulased. Seaduse järgi nad üksikisiku tulumaksu ei maksa ega saa seetõttu taotleda mahaarvamist.

Mis puutub kinkijasse, siis ta võib selle kinnisvara ostmisel arvestada mahaarvamisega. Ja pole vahet, kas ta kinkis selle või jäi omanikuks. Maksimaalne taotletav summa on 13% 2 miljonist rublast.

Kas maksust on võimalik seaduslikult mööda minna?

Kingituse saamine on muidugi tore, aga 13% maksu maksmine pole kuigi hea, eriti kui pole plaanis kinnisvara müüa. Leidlikud kodanikud on välja mõelnud viise, kuidas maksu maksmisest mööda hiilida, vähemalt kingisaaja poolt. Üheks näiteks on kinkelepingu asemel ostu-müügilepingu täitmine. Sellisel juhul vormistatakse tehing, kuid tegelikult uuel omanikul maksu tasumise kohustust ei teki.

See mehhanism töötab ainult siis, kui omanik on omanud kinnisvara 3-5 aastat (olenevalt selle tüübist). Sel juhul ta maksma ei pea. Kui see periood on lühem, peab annetaja tasuma tulumaksu, mis on tema jaoks kahjumlik.

Teine võimalus on annetamine. Seda kasutatakse juhul, kui tehing on sugulaste vahel, kuid mitte piisavalt lähedal, et maksu välistada. Sel juhul toimub annetamine ühelt lähedaselt teisele. Selle tulemusena jõuab vara inimeseni, kellele see oli mõeldud. See skeem on üldiselt seaduslik, kuid ärge unustage, et iga järgnev lepingu registreerimine ja omandiõiguste üleandmine nõuab riigilõivu tasumist. Muidugi jääb see summa alla 13% maksu, eriti kui tegemist on kinnisvaraga.
Harva kasutatav variant on peresidemete loomine. See viitab fiktiivsele abielule või lapsendamisele. Kui tehingu osapooled on eri soost ja üksteist usaldavad, siis on see variant igati teostatav.

Tähtis! Selline pettus on ebaseaduslik ja fiktiivsed tehingud kuuluvad kriminaalvastutusele. Muidugi juhul, kui sellise tehingu fakt on tõendatud. Kuid igal juhul pole see riski väärt.

Järeldus

Annetatud vara maks muutub paljudele kodanikele talumatuks koormaks, kuid korteri või auto omanikuks saamise õiguse eest tuleb neil siiski maksta. Tasub mõista, et ebaseaduslikud viisid sellest õigusriigist mööda hiilimiseks on täis karistust, seega ei tasu riskida.

Kinnisvara kinkimise protsess hõlmab mitte ainult sellise tehingu sooritamist, vaid ka riigi poolt kehtestatud kohustusliku maksu tasumist. Seda teadmata võid sattuda ebameeldivasse olukorda, kui maksuametist saabub ootamatult suur arve või hakkavad kogunema suured trahvid ning selle tulemusena arestitakse annetatud kinnisvara.

Praktikas on juhtumeid, kus annetamise protsess ei toimu mitte ainult lähisugulaste, vaid ka võõraste inimeste vahel. Seetõttu peavad oma vara kellelegi kinkima (annetajad) ja kingitust vastu võtma minejatel olema juriidiline teadmine, millistel juhtudel tasutakse mittesugulasele kinnisvara kinkimisel maksu ja mille alusel. tingimustel see ei ole.

Õiguslik raamistik

Enne kui hakkate analüüsima kinkemaksu tasumisega seotud olukorda, peate mõistma, millised õigusaktid neid õigussuhteid reguleerivad. Peamisi on kaks.

Esimene on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik, ja teine ​​on Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nendele võib lisada veel erinevad õigusaktid, mis reguleerivad vara hindamise protsessi ja korda, samuti erinevad seletuskirjad, juhendid ja muud notari ja maksumakseid vastuvõtvate valitsusasutuste tegevust reguleerivad õigusaktid, kuid see ei ole nii oluline. .

Tsiviilseadustik reguleerib kinnisvara kinkimise tehingu tegemise protsessi ning määrab ka lähi- ja kaugemate sugulaste ringi. Lähisugulaste hulka kuuluvad abikaasad, lapsed ja vanemad. Kaugemate sugulaste hulka kuuluvad kõik teised.

maksukood, kehtestab ja reguleerib eelnimetatud maksu tasumise protsessi, samuti selle suuruse. Lisaks reguleerib see maksmise aega ja korda.

Kinkemaks mittesugulasele

Mittesugulasele tehtud kingituse maks on sätestatud maksuseadustiku artiklis 224. Selle formulatsioon on järgmine. Kinnisvara saanud eraisik, kui ta ei ole kinkija lähisugulane, on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Tegelikult hindab riik kingitusena vara saamist tuluks ja kohustab seetõttu makse tasuma.

Maksuseadustes eristatakse kahte tüüpi isikuid:

• elanikud;
• mitte elanikud.

Elanike all mõistetakse isikuid, kes viibivad meie riigi territooriumil pidevalt (ilma katkestusteta) 183 päeva aastas. Ülejäänud kategooria kuulub mitteresidendi mõiste alla.

Kingituse maksumäär

Maksuseadustik kehtestab ka kingituse maksumäära. Erinevate isikute kategooriate puhul on see erinev. Kui kodanik on elanik, siis on 13% saadud tulust A. Kui inimene, vastupidi, ei ole resident, on ta kohustatud tasuma riigile maksu 30% saadud tulult.

Erilist tähelepanu tuleks pöörata sellele, kuidas määratakse summa, millelt maks arvutatakse. Oluline on arvestada, et tsiviilseadustik ei nõua kinkelepingus annetatava vara väärtuse märkimist.

See võib juhtuda kahel viisil:

• elamukinnisvara katastriväärtus;
• turuväärtus.

Esimesel juhul pärast annetustehingust teada saamist võib maksuinspektsioon pöörduda STI poole palvega, milles palub märkida elamu katastriväärtus. STI esitab kulud, millest maks arvutatakse. Teisel juhul kinkijal või kingituse vastuvõtjal on võimalik pöörduda spetsiaalse hindaja poole, kes annab hinnangu vara turuväärtuse kohta, arvestades turu iseärasusi ja tänast hinnakujundust.

Maks aktsia kinkimisel mittesugulasele

Kinnisvara kinkelepingu vormistamise juhtumite hulgas on tehinguid, kus annetatakse mitte kogu objekt, vaid osa sellest. See pole seadusega keelatud. Segaduste vältimiseks on olemas meie riigi Rahandusministeeriumi 2014. a kiri nr 03-04-05/206855, kus on kirjas, et kinnisvara osa annetamise korral arvestatakse ja arvestatakse ning üksikisiku tulumaksu tasumine toimub sama algoritmi järgi nagu oleks kingitud täisväärtuslik kinnisvaraobjekt. Ei ole vahet, kas kinkida kogu kinnisasi või osa sellest.

Mis on tulusam: annetamine või müük?

Mõned advokaadid soovitavad kinkemaksude maksmise vältimiseks võimalust sõlmida kinnisvara ostu-müügileping ilma selle väärtust täpsustamata. Arvestus põhineb seaduses kehtivatel sätetel.

Selliseid tehinguid on kahte tüüpi:

• müüja on omanud kinnisvara rohkem kui 3 aastat;
• müüja on omanud kinnisvara alla 3 aasta.

Esimesel juhul ei maksta üldse makse. Teisel juhul on vaja maksu tasuda ja see toimub vastavalt järgmisele skeemile:

1. Vajalik on läbi viia kinnisvara hindamine.
2. Arvutage tulumaks. See käib nii. Kehtivate õigusaktide kohaselt maksustatakse, kui vara väärtus ületab 1 miljon rubla. Näiteks kui korter maksab 2 miljonit, siis ühe miljoni pealt makstakse 13%.
3. Peale tehingu sooritamist tasuda maks (selle tasub müüja).

Selliste tehingute ainus miinus on see, et tegemist on fiktiivse lepinguga, mis varjab teist (annetust). Selle asjaolu tuvastamisel tekib kriminaal- ja rahaline vastutus. Peate seda meeles pidama ja tegema kõik õigesti.

Annetamisel on kõik lihtne, tasutakse vara hindamisest saadud summa.

Kui rääkida sellest, mis on kasumlik, siis on muidugi parem ostu-müügileping vormistada, see on palju odavam. Samas on kingituse saaja üldjuhul vabastatud igasugustest maksukohustustest riigi ees.

Maksu tasumise kord

Eeltoodud maksu tasumise kord toimub residentidel ja mitteresidentidel erinevalt.

Maksude tasumise skeem elanikele:

1. Annetustehingu läbiviimine.
2. Kinnisvara väärtuse määramine.
3. Kingitud vara omandiõiguse registreerimine riigi eriasutuses.
4. Tuludeklaratsiooni täitmine, maksuametile esitamine ja posti teel kviitungi ootamine, kus on kirjas, kui palju ja millistele andmetele on vaja tasuda.

Mitteresidentide maksude tasumise skeem on peaaegu sama, mis residentidele, ainult on üks nüanss. See tuleb tasuda enne kingitud vara omandiõiguse registreerimist. Pärast tehingu toimumist ja vara hindamist esitab mitteresident maksudeklaratsiooni ja tasub maksu. Ja pärast seda registreerib see oma omandiõiguse.

Maksuametile esitamiseks vajalike dokumentide loetelu:

• kodaniku pass või muu dokument (kui isik ei ole elanik);
• kinkeleping ja vara üleandmise akt (olemasolul);
• kulukalkulatsioon (või STI kuludokument);
• maksudeklaratsioon, mis näitab kinnisvara väärtust.

Nüansid

Selliste tehingute nüansid hõlmavad järgmisi juhtumeid:

1. Lisaks lähisugulastele, kes on eeltoodud maksu tasumisest vabastatud, on maksust vabastatud ka konsulaartöötajad ja nende lähedased.
2. Katastriväärtus, mida STI saab maksuametile anda, võib olla oluliselt ülehinnatud, mistõttu tuleb tasuda rohkem kui hinnangu kohaselt.
3. Kui kinkija või kingituse vastuvõtja otsustab hindajaga ühendust võtta, peaks ta teadma, et tal peab olema erilitsents, mis annab õiguse selliseks tegevuseks.
4. Kinkelepingut “maskiva” ostu-müügitehingu sõlmimisel tuleb pöörduda pädevate juristidega, et mitte sattuda fiktiivseks tunnistamisel raskesse olukorda.
5. Tehingu saab fiktiivseks tunnistada ainult kohus, seega kui kohtuotsust ei ole ning valitsusorganid nõuavad annetamise fakti tunnustamist ja maksude tasumist, saab nende tegevuse edasi kaevata.
6. Vara kingitusena saamise deklaratsiooni hilinenud esitamise eest (see tuleb esitada enne tehingule järgneva aasta 30. aprilli) - määratakse rahatrahv 100 rubla.
7. Maksuameti saadetud kviitungil on märgitud mitte ainult maksusumma, selle tasumise rekvisiidid, vaid ka periood, mille jooksul see tuleb tasuda (rikkumise korral rakenduvad ka trahvid).

Kui rääkida mittesugulasele kinnisvara kinkimiselt maksu maksmisest, siis tuleb teada, et residentidele on see 13% ja mitteresidentidele 30%. Selle määra määrab kinnisvara väärtus, mille võib esitada STI või anda hindaja. Kui eraisikud soovivad sellest tasust mööda minna või seda alandada, tuleb neil sõlmida kinnisvara ostu-müügitehing, kuid teha seda seaduslikult.

Kinnisvara (mitte sugulasele või lähedasele - pole nii oluline). Millised maksefunktsioonid on vastava lepingu koostamisel ja allkirjastamisel? Sa pead seda teadma. Lõppude lõpuks ei pea kõik kodanikud kinkelepingu sõlmimisel makse maksma. Ja kui nad seda teevad, peavad nad välja selgitama, kuidas arvutusi tehakse.

Siin on üsna lihtne segadusse sattuda. Kuid kogu oluline teave on samal ajal kergesti mõistetav. Piisab, kui on teada, kas mittesugulasele (või endale) kinnisvara kinkimisel on maks, samuti kui palju tuleb tehingult tasuda intressi.

Kinkeleping

Aga mis see on?Venemaal on see ülimalt levinud. See on kõige populaarsem ja levinum vara üksteisele üleandmise vorm. Praktikas esineb kõige sagedamini juhtumeid, kui kingitusi tehakse lähisugulastele.

Kinkeleping on kinnisvara (või muu eseme) omaniku vaheline kokkulepe millegi kingisaaja omandisse üleandmiseks. See tähendab, et pärast sellise lepingu allkirjastamist saab teile kuuluv kellegi teise oma. Ja sealt edasi läheb vara täies ulatuses kingisaajale. Selle lepingu põhijooneks on maksud. Kinnisvara kinkimisel (mitte sugulasele või kellelegi perest) on sündmuste arendamiseks mitu võimalust. Lisaks ei jagata abielu kestel kingitusena saadud vara. Ja see kuulub täielikult adressaadile. Seetõttu püüavad paljud inimesed kinnisvara annetada.

Lähisugulased

Mis on selles lepingus erilist? Näiteks on juba öeldud - kinkemaksu tasumise kord ja suurus. Asi on selles, et lähedased on seaduse järgi sellest vastutusest täielikult vabastatud. Ilmselt seetõttu püüavad paljud inimesed pereliikmetele kinnisvara kinkida.

Ainult see funktsioon ei kehti kõigi sugulaste kohta. Peres võib olla palju inimesi. Kas keegi ei pea makse maksma? Üldse mitte. Näiteks mittesugulasele kinnisvara kinkimisel lisanduvad peaaegu alati maksud. Perega on aga kõik palju keerulisem. Siin on lähisugulastele kuuluvad kodanikud maksmisest täielikult vabastatud. Kes see on? Esiletõstmine:

• abikaasad;
• lapsed;
• vanemad;
• vanavanemad;
• vennad ja õed;
• lapselapsed.

Ainult see isikute ring on kinkelepingute allkirjastamisel maksudest vabastatud. Muide, see reegel kehtib ka eestkostjate, lapsendatud laste, kasuvendade ja õdede kohta.

Perekondlikud suhted

Kes milliseid makse maksab kinnisvara kinkimisel? Seda küsimust on äärmiselt lihtne mõista. Peate lihtsalt teadma selle protsessi mõningaid funktsioone. Näiteks on allakirjutamisel täielikult maksudest vabastatud ainult lähisugulased. Kellele nad kuuluvad, pole enam saladus.

Mida saab öelda kaugete sugulaste kohta? Siin, nagu võite arvata, peate maksma makse. Kõigi reeglite järgi, mida kolmandad isikud maksavad. Selles süsteemis pole kõik nii keeruline. Kui keegi sooviks näiteks oma armastatud tädile kinnisvara kinkida, peaks ta tasuma teatud summa maksuna. Tädid, onud ja teised pereliikmed ei kuulu ju lähedaste kategooriasse. Seda tuleb arvestada.

Võõrad

Samuti tuleb tasuda kinnisvara kinkimisel mittesugulasele. Enamasti ei ole keegi selle tasumisest vabastatud. Ainult harvade eranditega. Maks korteri kinkimisel sugulasele, kolmandale isikule või lähedasele võib kõige sagedamini põhjustada palju ebamugavusi.

Muide, võõrad maksavad kinkelepingut sõlmides (kingitajatena) sarnases asjas sama palju kui kaugemad sugulased. Reeglid on kõigile ühesugused. Kuid vaatamata nii lihtsale süsteemile, mille kohaselt lähedased ei maksa, on kõik teised kohustatud, on siin funktsioone enam kui küll. Ja kui te neid ei tunne, võite seadusega hätta sattuda.

Intress

Noh, me oleme juba kindlaks teinud, et peaaegu kõik peavad kinkelepingu allkirjastamisel makse maksma. Aga mis suurustes? Kuidas arvutatakse tasumisele kuuluv summa? On teatud piirangud ja reeglid! Kõigile kinnisvarale samades summades ei saa olla ühtset maksu. Mõni maksab rohkem, mõni vähem. See on ammu teada fakt.

See on õige. Mittesugulasele, aga ka omanikuga mittelähedaselt seotud isikutele kinnisvara kinkimise maksus kehtivad teatud arvestusreeglid. Kuid keegi ei ütle teile täpseid summasid. Tõepoolest, tänapäevaste õigusaktide kohaselt peavad kodanikud maksma 13% oma sissetulekust. Pole tähtis, mis see on - korter, maja või raha. Kingisaajad maksavad makse 13% ulatuses kinnisvara või väärtpaberite väärtusest. Siin on ka omapära. Ja just maksusumma täpse arvutamise hetkel hakkab paljudel probleeme tekkima.

Hind

Miks? See on tingitud asjaolust, et igal korteril või kinnisvaral on kaks hinda. Katastri- ja turg. Esimene, nagu praktika näitab, on palju madalam. Ja seetõttu ei tea paljud, millisest summast 13% maks arvutatakse.

Kui uskuda seadusi, siis tuleb arvestada ainult katastriväärtusega. Isegi Venemaa ülemkohus otsustas nii. Maksuametid aga arvavad teisiti. Lõppude lõpuks ületab turuväärtus, nagu juba mainitud, oluliselt katastriväärtust. Tegelikult on maks mitu korda suurem.

Väike nõuanne – märkige kinkelepingusse kinnisvara. Ja arvuta selle summa järgi maksud. Kui nad teie maksudeklaratsiooni ei aktsepteeri või sunnivad teid seda turuväärtuses ümber arvutama, ärge nõustuge selle sammuga. See on ebaseaduslik. Kinnisvara kinkimisel mittesugulasele või kaugemale sugulasele tasutakse maksu ainult 13% kingituse katastriväärtusest. Ja ei midagi enamat. Kõik muu on Vene Föderatsiooni õigusaktide otsene rikkumine. Peate oma õigusi kohtus kaitsma. Kuid te ei tohiks mingil juhul nõustuda ümberarvutamisega.

Pensionärid

Need on Venemaa õigusaktides korteri, maja ja muu vara kinkimisel maksude tasumise tunnused. Üllatused ei lõpe sellega. Miks? Pole saladus, et pensionäridel on igasuguste maksude maksmisel oma eripärad.

Aga mitte kingituste puhul. Sellise sündmuste arenguga ei ole keegi maksudest vabastatud. Hoolimata asjaolust, et Venemaal vanemad inimesed selliseid sissemakseid enamasti ei maksa, peavad nad seda tegema kinkelepingu sõlmimisel. Siin pole erilisi funktsioone. Selgub, et isegi pensionärid on kohustatud maksma 13% kinnisvara katastriväärtusest. Siin pole midagi raskesti mõistetavat.

Erandid

Reeglitest on peaaegu alati erandeid. Kuid praktikas on need äärmiselt haruldased. Nagu juba öeldud, siis mittesugulasele kinnisvara kinkimisel on maks JA selle tasub täies ulatuses kingisaaja. Isegi pensionäridele pole selles osas mingeid soodustusi.

On ainult üks väike erand. Asi on selles, et kokkuleppe kohaselt on erinevad konsulaartöötajad kinkemaksu tasumisest täielikult vabastatud. Ja ka nende pered. Võib-olla on see ainus erand reeglist. Kuid kummalisel kombel on see väga haruldane.

Kuidas maksta

Olulist rolli selles protsessis mängib ka maksude tasumise kord. Tihti juhtub, et paljudel pole aimugi, milliseid dokumente maksuamet nõuab, ega tea ka vastava deklaratsiooni esitamise tähtaegu. Tegelikult pole see nii keeruline, kui võib tunduda.

Kõik maksud tasutakse (ja vastavad dokumendid esitatakse) tehingule järgneva aasta 30. aprilliks. Ehk kui annetus toimus 2014. aastal, siis aruanne ja väljamakse tehakse 2015. aastal kuni 30. aprillini. Selleks vajalikud dokumendid ei ole liiga mahukad. Nimekiri on väike, kuid maksudeklaratsiooni koostamine võib olla aeganõudev. Niisiis, valmistage ette:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• pass;
• (nõutav Rosreestrist);
• otsene kinkeleping;
• korterite vastuvõtmise ja üleandmise aktid (pole vajalik, kuid soovitav).

Nende dokumentidega saate minna maksuametisse ja esitada deklaratsiooni. Pole midagi rasket, eks? 3-NDFL-i korrektseks täitmiseks peate kasutama kinkelepingut, STI tõendeid (katastri)kinnisvara väärtusega, maksumaksja INN-i (see tähendab teie oma) ja passiandmeid. Nagu näete, pole selles protsessis erilisi funktsioone. Tõsi, teadma peab ka kinkija initsiaale. See on märgitud deklaratsiooni alguses. Nagu näha, siis mittesugulasele korteri kinkimine on maksustatav. Ja see moodustab 13% eluaseme maksumusest.

Kinkelepingule kui ühele õigustehingu liigile kohaldatakse kehtivates Venemaa õigusaktides sätestatud maksustamissüsteemi. Kuna see tehing on täiesti vabatahtlik ja tasuta, eemaldatakse maksude tasumise kohustus teatud kategooria kodanikelt, eelkõige doonori ja konsulaadi töötajate lähisugulastelt. Teistele mitteseotud isikutele loetakse maksudeklaratsiooni esitamine ja saadud tulult (kingitus) teatud summa tasumine kohustuslikuks.

Maksud mittesugulasele kinnisvara kinkimisel arvutatakse summa järgi, mille inimene oleks kulutanud kinnisvara iseseisvale ostmisele ehk isiklike vahenditega ostmisel. Seetõttu on registreerimisel oluline ka hinna määramise etapp.

Head lugejad!

Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on ainulaadne. Kui soovite teada saada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke ühendust paremal asuva konsultandi veebivormiga →

See on kiire ja tasuta! Või helistage meile telefoni teel (24/7):

Kuidas arvestatakse kingitud korteri tulumaksu?

Tulumaksu suurus arvutatakse kingitud eseme väärtuselt ja kõige lihtsam on siis, kui selle määrab kinkija ise, fikseerides selle kinkelepingus. Kuid oluline on märkida, et maksumäära vähendamine dokumendis väga madala hinna märkimisega on halb mõte. Maksuhaldur on sellistest nüanssidest hästi kursis ja kui leitakse, et hind on liiga madal, tekib kingitud kinnisvara turuhinnangu alusel saaja maksukohustus. Pealegi võib selline plaan olla hukatuslik mõlemale poolele juhul, kui kohtuvaidlused on seotud kinkija ja retsipientiga.

Juhul, kui kinkija ei ole kinkelepingusse kingituse hinda märkinud, lasub selle väljaselgitamise ja mahaarvamise suuruse arvutamise kohustus täielikult kingisaajal. Mõistlik on võtta mitte turuväärtus, vaid katastriväärtus, mis on märgitud ennekõike objekti katastripassis. Kui see dokument väljastati aga rohkem kui viis aastat tagasi, tähendab see, et teave selle maksumuse kohta ei ole enam asjakohane ja peate Rosreestrile esitama ametliku taotluse katastrihinna tõendi saamiseks. Selline tõend väljastatakse kõigile soovijatele tasuta, tuleb vaid esitada isiklik pass ja anda huvipakkuva vara täpne aadress või katastrinumber.

Liiga kõrge katastrihinna korral, mis samuti juhtub, on võimalus pöörduda sõltumatu litsentseeritud hindaja poole ja see vaidlustada. Pealegi ei saa see seaduse järgi olla turuhinnast kõrgem.

Suhete määra kindlaksmääramine

Igat liiki kinnisvara kinkimisel peavad maksud maksma mitte ainult täiesti võõrad inimesed, vaid ka kinkija kaugemad sugulased. Kaugemate sugulaste ridades on selliseid isikuid nagu:

Kuna kaugemad sugulased ei ole maksuvabad ja maksavad samamoodi nagu kolmandad isikud, ei pea nad sugulussidemeid kinnitama. Samas on see lähisugulaste jaoks äärmiselt oluline.

Kinnituseks on sünnitunnistused, seaduslikud abielutunnistused, lapsendamisdokumendid, vastavate märkidega isiklikud passid jne.

Mis tahes liiki annetatud kinnisvara maksu tasub alati vastuvõttev pool. Annetaja ise on vabastatud igasugustest rahalistest kohustustest, kuna annab oma kinnisvara tasuta ära. Vastavalt sellele ei ole talle ette nähtud karistusi, kui kingisaaja ei maksa kingituselt makse.

Kui suur on maks mittesugulasele korteri kinkimisel?

Venemaa õigusaktides on soodustingimused sätestatud eranditult doonori lähimatele sugulastele, seetõttu on kauged ja mittesugulased selles küsimuses absoluutselt võrdsetel alustel. Kinnisvara kinkimisel mittesugulasele Venemaal on maks 13% kingituse hinnangulisest koguväärtusest. Kui kingisaaja on aga kodakondsuseta või mõne muu riigi, st mitte Vene Föderatsiooni kodanik, on tema jaoks see summa 30%.

Arvestades kinnisvara maksumust, võib kohe öelda, et tegemist on üsna märkimisväärsete summadega, mistõttu tuleks valmis olla suurteks väljaminekuteks, vaatamata sellele, et kingi saad.

Millise objekti väärtuse pealt maksu arvestatakse?

Nagu juba öeldud, määratakse kinnisvara kinkimise maks lähtuvalt kingituse väärtusest: kas märgitud kinkelepingus endas või turul või katastris. See tähendab, et kui kingitud maatüki hind on 4 miljonit rubla, arvatakse sellest maha 13% riigile või 30% mitteresidentidelt.

Pealegi ei ole keegi abisaajate kategooriast sel juhul maksmisest vabastatud. See tähendab, et pensionäridelt võetakse ära kohustuslik üksikprotsent ja puuetega inimestelt, isegi esimese rühma ja alaealistelt jne. Kõik peavad maksma täies ulatuses.

Vastavalt Vene Föderatsiooni kehtiva maksuseadustiku 23. peatükile ei ole ühtegi dokumenti, mille alusel maksustamissumma põhineb. Igasuguse kinnisvara annetamist kajastatakse üksikisikute tuluna.

Kinnisvara kinkemaksu tasumise kord

Kehtivate reeglite kohaselt hõlmab kinketehingu puhul maksu tasumise kord üksikisiku tulumaksu summa arvutamist, deklaratsiooni täitmist ja esitamist föderaalsele maksuteenistusele, samuti enne tähtaega tasumise tegelikku fakti. Deklaratsiooni saate esitada isiklikult, täites vastutava töötaja väljastatud vormi või usaldades selle ülesande tasu eest spetsialistile, samuti elektroonilisel kujul Interneti kaudu maksuhalduri ametlikult veebisaidilt.

Dokumendid deklaratsiooni esitamiseks

Loomulikult ei piisa ühest deklaratsioonist vormil 3-NDFL maksuteenistusele. Vastuvõetud vara maksu korrektseks tasumiseks tuleb lisada järgmised dokumendid:

• Kingisaaja (maksja) isiklik pass;
• maksumaksja identifitseerimisnumber;
• Kinnisvara kinkeleping ise;
• eseme vastuvõtmise ja üleandmise akt, kui see väljastati (vabatahtlik);
• Kinnitus kingituse vastuvõtmise kohta (see võib olla omandiõigusdokument, väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist);
• Dokument, mille alusel näidatakse objekti väärtus (näiteks Rosreestri tõend katastriväärtuse kohta).

See on standardloend, reeglina ei nõuta teilt sel juhul midagi täiendavat.

Kus saan makse maksta?

Kingi saaja, kes ei ole kinkija sugulane või on kauge sugulane, kohustub kinnisvara kinkimisel tasuma arvestatud maksu õigeaegselt ja kohe täies mahus. 3-NDFL-deklaratsiooni isiklikult föderaalse maksuteenistuse territoriaalsele büroole esitamisel väljastab selle saamise eest vastutav töötaja teile paberdokumendi kujul kviitungi makseandmetega. See kviitung võidakse teile posti teel saata pärast seda, kui teie esildise on üle vaadatud.

Kui olete oma andmed kaotanud või muudel asjaoludel, saate neid vaadata ülalmainitud maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Pange tähele, et vajate föderaalse maksuteenistuse territoriaalse filiaali andmeid. Kui andmed on käes ja teades nõutavat maksesummat, minge maksma mis tahes panka.

Tähtajad

Olenemata kinnisvara kinkelepingu vastuvõtmise tähtajast tuleb täidetud maksudeklaratsioon esitada järgmise aasta 30. aprilliks. Pealegi tuleb see esitada ka siis, kui pole midagi maksta. Nende nõuete eiramine toob kaasa karistused ja rahatrahvid.

3-NDFL-i deklaratsiooni esitamise ja mittesugulasele annetatud vara maksu otsese maksmise vahele jääb ajavahemik. See tähendab, et ei pea korraga tormama vara ja maksukoormuse vahel. Annetuse eest kokkulepitud summa tuleb tasuda enne deklaratsiooni esitamise aasta 15. juulit.

Maksu mahaarvamine

Keskmise Venemaa kodaniku jaoks jõustunud kinnisvara kinkelepingu maksusumma on endiselt üsna kõrge. Isegi kui võtame näiteks lihtsa ühetoalise korteri väärtusega 920 000 rubla, peab föderaalne maksuamet selle eest maksma 13% sellest summast, see tähendab 119 600 rubla. Sel põhjusel on paljud huvitatud võimalusest taotleda maksusoodustust, mis võimaldab neil pärast tasumist osa sellest rahast tagastada.

Selleks võtke ühendust oma elukohajärgse föderaalse maksuametiga. Kirjutatakse avaldus, millele on lisatud 3-NDFL deklaratsioon, tiitelpaberid, kinkeleping, vara hindamise akt ja kulukviitungid. Kuna protsess on üsna delikaatne, ei pruugi te seda ise välja mõelda, seega on parem konsulteerida kohe sellistes küsimustes kogenud juristiga.

Trahv maksmata jätmise eest

Et mõista, milline trahv võib teid ette näha, kui te ei tasu ega deklaratsiooni esita, vaatleme kolme liiki kingisaaja poolt toime pandud haldusõigusrikkumisi.

Olukord	Millised on tagajärjed
Vastuvõtja on kinkija lähisugulane ja esitab deklaratsiooni hiljem kui 30. aprillil	Trahv 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).
Kingisaaja, kes on kauge või mittesugulane, jätab deklaratsiooni õigeaegselt esitamata	Iseseisvalt taotledes 5% vara hinnangulisest väärtusest iga puudutud kuu eest, kuid lõplik trahv ei tohi olla suurem kui 30%. Kui teid mõisteti kohtu ette föderaalse maksuteenistuse algatusel - 20% kingituse väärtusest. Tahtliku kõrvalehoidmise korral - 40% kingitud vara hinnast. Lisaks maksule ja trahvile trahv 1/300 refinantseerimismäärast. Kinkides eseme, mille maksuväärtus ületab 600 tuhat rubla, võib tekkida kriminaalvastutus tähtaja ületanud aja eest.
3-NDFL on esitatud, kuid summa pole 15. juuliks tasutud	1/300 riigipanga refinantseerimismäärast iga hilinenud maksepäeva eest.

Kas on võimalik vältida kinnisvara kinkemaksu tasumist?

Peab kohe märkima, et seadusega annetatud mis tahes liiki kinnisvara pealt on maksude tasumisest juriidiliselt võimatu hoiduda, välja arvatud juhul, kui olete selle eest eelnevalt, enne tehingu sooritamist hoolitsenud. Antud olukorras räägime seaduslikest, kuid aja ja lisavahendite mõttes väga keerulistest meetoditest.

Esimese asjana meenub paljudele kodanikele mõttelise ostu-müügitehingu sooritamine. Põhimõte on see, et kinkija tegutseb müüjana, müües kinnisvara kaugele või mittesugulasele, kes ostjana ja mitte tulu saajana on maksuvaba.

Maksukoormus langeb müüjale, kuid kui müüdud vara kuulus temale viimase kolme aasta jooksul (või viie aasta jooksul, kui omand tekkis pärast 2016. aastat), saate hiljem taotleda maksusoodustust ja raha tagasi saada. See ei ole lihtne skeem ja parem on hankida õigusabi.

Teist võimalust on lihtsam mõista. Kui soovite kinkida eseme mittesugulasele või sagedamini kaugemale sugulasele, kellega on ühine sugulane, kes on teile juriidiliselt lähedane, saate teha kaks tehingut. Näiteks soovid kinkida oma õetütrele maja koos krundiga, aga ei taha, et ta maksaks tohutut maksu (antud juhul nii maja kui ka maa eest), võid need esmalt kinkida oma õetütrele. vanem (teie vend või õde), kes annab need edasi oma tütrele. Seega ei hakka keegi makse maksma.

Kas kingitusest on võimalik keelduda?

Vaatamata sellele, et kinkelepingu esemeks on tasuta kingitus, on tegemist siiski tehinguga, milles on kaks poolt: kinkija ja saaja. Kuna kinnisvara on maksukohustuslane ning selle reegli täitmata jätmise eest on ette nähtud haldus- või kriminaalvastutus, siis inimesele vastu tahtmist midagi kinkida ei saa. Teisisõnu peab tehinguks olema nõusolek mõlemalt poolelt - kinkija võõrandab oma vara vabatahtlikult ja kingisaaja võtab eseme vabatahtlikult vastu.

Nii nagu on õigus kingitust vastu võtta, on ka õigus sellest keelduda, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 573. Keeldumine tuleb väljastada eranditult kirjalikult ja notari juuresolekul. Keeldumise põhjust ei pruugita välja tuua, kuid keeldumine on alati täielik, millegi osaline vastuvõtmine on võimatu.

Siiski on oluline meeles pidada, et keeldumise korral on kinkijal õigus nõuda teilt rahalist hüvitamist kahjude eest, mis teie otsusega talle tekitati.

Varaosa kinkimisel maksud

Seaduse järgi saab kinkelepingu vormistada mitte ainult kogu maksustatava kinnisvara kohta üldiselt, vaid ka selle osa kohta. See kehtib mitte ainult juhul, kui kinkijale kuulub ainult osa varast, vaid ka siis, kui ta soovib lihtsalt võõrandada ainult selle osa või kinkida mitu osa mitmele isikule.

Kinnisvaraosa vastuvõtmisel tuleb selle kinnisvaraosa kinkimiselt vastavalt tasuda maksu. Näiteks võõrandab omanik pool oma korterist teile tasuta. Korteri maksumus on 2,5 miljonit rubla, mis tähendab, et poole hind on 1 miljon 250 tuhat rubla. Pärast sellise kingituse vastuvõtmist peate maksma 13% sellest 1 250 000 rublast (kui teil on Venemaa kodakondsus) või 30% (kui olete mitteresident).

Anna või müü: fiktiivse tehingu risk

Viidates kehtiva tsiviilseadustiku artiklile 170, määratleb seadus kinnisvaraga seotud näiliku tehingu mõiste. See on sisuliselt eelpool mainitud nipp, et vältida kinkelepingu pealt maksude tasumist.

Kui farss selgub, võidakse tehing kehtetuks tunnistada. Seetõttu on nii oluline sellele küsimusele läheneda väga hoolikalt ja otsida abi õigusspetsialistidelt, et riske minimeerida ja võimalusel seda üldse vältida. See on eriti oluline siis, kui sellise fiktiivse tehingu tegemisel rikutakse kellegi õigusi, mis on põhjus kohtusse pöördumiseks.

Kuid peale selle, et Teie hooletus võib põhjustada lepingute ülesütlemise, ei näe seadus selle rikkumise eest ette mingeid õiguslikke tagajärgi. Tegelikult tagastatakse kõik lihtsalt oma kohale ehk siis vara tagastatakse algsele omanikule (annetaja-müüjale).

Head lugejad!

See on kiire ja tasuta! Või helistage meile telefoni teel (24/7).