Sotsiaalsed mahaarvamised on üksikisiku tulumaksusoodustus. Üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustuste kasutamine võimaldab maksumaksjal osa maksust tagastada (või mitte tasuda). Teisisõnu vähendavad üksikisiku tulumaksu mahaarvamised maksubaasi ja seeläbi proportsionaalselt väheneb ka üksikisiku tulult maksusumma.

Üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustuste kasutamine on maksumaksja õigus, mitte kohustus. See. Füüsilisest isikust maksumaksja teeb iseseisvalt otsuse mahaarvamise taotlemise (või mittetaotlemise) kohta.

Sotsiaalsed mahaarvamised võimaldavad teil vähendada maksumaksja tegelikke kulutusi tema sotsiaalsetele vajadustele.

Millal saab üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust?

Sotsiaalsed mahaarvamised tehakse juhul, kui maksumaksja ise on teinud järgmised kulud:

1. heategevuseks ja annetusteks;

2. teie enda, aga ka teie laste, hoolealuste, vendade ja õdede harimiseks;

3. enda, aga ka abikaasa, vanemate, laste ja hoolealuste ravi eest;

4. kindlustuse jaoks:

• mitteriiklik pensionikindlustus (NGPO),
• vabatahtlik pensionikindlustus (VPS),
• vabatahtlik elukindlustus (VLI) vähemalt viieks aastaks sõlmitud lepingute alusel,
• tasuda täiendavaid kogumispensioni kindlustusmakseid;

5. läbima oma kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise.

Üksikisiku tulumaksu sotsiaalsete mahaarvamiste liigid

Ei.	Sotsiaalse mahaarvamise tüüp	Mahaarvamise summa	Kes selle tagab ja mahaarvamise saamise tingimused
1	Annetused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 1, artikkel 219)	Mitte rohkem kui 25% maksustatava tulu summast	Mitte rohkem kui 25% maksustatava tulu summast Esitatakse ainult maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni esitamisel
2. Koolitus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 1, artikkel 219):
A	Maksumaksja koolituse eest tasumine		Esitatakse maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele või maksuagendile deklaratsiooni esitamisel, tingimusel et maksumaksja esitab maksuagendile kinnituse, et maksumaksja on maksumaksja poolt väljastatud sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kohta. asutus. Mahaarvamise teeb maksuagent maksumaksjale alates kuust, mil maksumaksja pöördus maksuagendi poole nende saamiseks
b	Maksumaksja – alla 24-aastaste laste vanema hariduse eest tasumine	Tegelike hariduskulude summas, kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla iga lapse kohta mõlema vanema (eestkostja või usaldusisiku) kogusummas	Koolitus – täiskoormusega õppeasutustes.Toimub maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele või maksuagendile deklaratsiooni esitamisel, eeldusel, et maksumaksja esitab maksuagendile kinnituse maksumaksja õiguse kohta saada sotsiaaltoetust. maksuhalduri poolt maksumaksjale väljastatud maksusoodustus. Mahaarvamise teeb maksuagent maksumaksjale alates kuust, mil maksumaksja pöördus maksuagendi poole nende saamiseks
V	Maksumaksja-eestkostja (maksumaksja-halduri) õppemaksu tasumine oma alla 18-aastaste hoolealuste (endised hoolealused - kuni 24-aastased) hariduse eest		Koolitus on õppeasutustes täiskoormusega. Esitatakse maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele või maksuagendile deklaratsiooni esitamisel, tingimusel et maksumaksja esitab maksuagendile kinnituse, et maksumaksja on maksumaksja poolt väljastatud sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kohta. asutus. Mahaarvamise teeb maksuagent maksumaksjale alates kuust, mil maksumaksja nende kättesaamiseks maksuagendiga ühendust võttis. Mahaarvamise õigus on maksumaksjal, kes täitis eestkostja või usaldusisiku ülesandeid nende endiste eestkostetavate kodanike üle pärast eestkoste või eestkoste lõppemist juhtudel, kui maksumaksja tasus nende alla 24-aastaste kodanike hariduse eest.
G	Maksumaksja hariduse eest tasumine - vend (õde) alla 24-aastase venna (õe) hariduse eest		Koolitus on õppeasutustes täiskoormusega. Esitatakse maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele või maksuagendile deklaratsiooni esitamisel, tingimusel et maksumaksja esitab maksuagendile kinnituse, et maksumaksja on maksumaksja poolt väljastatud sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kohta. asutus. Mahaarvamise teeb maksuagent maksumaksjale alates kuust, mil maksumaksja pöördus maksuagendi poole nende saamiseks
3. Ravi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 219):
A	Meditsiiniteenuste ja/või ravimite maksumuse tasumine	Tegelike kulude summas, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla. (sisaldub 120 000 rubla piires)	Maksumaksja tasu enda ravi eest, abikaasa, vanemate, alla 18-aastaste laste (ka lapsendatud laste) ravi eest, alla 18-aastaste eestkostetavate eest. Heakskiidetud meditsiiniteenuste ja ravimite loetelu. Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrus nr 201 “Meditsiiniteenuste ja kallite raviliikide nimekirjade kinnitamise kohta Vene Föderatsiooni meditsiiniasutustes, ravimid, mille eest tasutakse maksumaksja omavahenditest arvestatakse sotsiaalmaksu mahaarvamise suuruse määramisel.”
b	Maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summad vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel	Tegelike kulude summas, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla. (sisaldub 120 000 rubla piires)	Maksumaksja tasud enda, aga ka abikaasa, vanemate, alla 18-aastaste laste (sh lapsendatud laste), alla 18-aastaste eestkostetavate eest.
V	Kallis ravi	Tegelike kulude summas	Heakskiidetud meditsiiniteenuste ja ravimite loetelu. Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrus nr 201
4. Kindlustuslepingute alusel tehtavad sissemaksed (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 4, 5, punkt 1, artikkel 219):
A	NGPO lepingu (lepingud) järgsed pensionimaksed, mille maksumaksja on sõlminud mitteriikliku pensionifondiga	Tegelike kulude summas, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla. (sisaldub 120 000 rubla piires)	Maksumaksja sõlmis lepingu mitteriikliku pensionifondiga tema kasuks ja (või) pereliikmete ja (või) lähisugulaste kasuks vastavalt RF IC-le (abikaasad, vanemad ja lapsed, sealhulgas lapsendajad ja lapsendatud). lapsed, vanavanemad ja lapselapsed, täis- ja poolõed-vennad (kellel on ühine isa või ema) vennad ja õed, eestkostel (eestkoste) olevad puudega lapsed. Mahaarvamisi teeb kas föderaalne maksuteenistus või neid saab teha maksumaksjale enne selle maksustamisperioodi lõppu, kui ta võtab ühendust maksuagendiga, tingimusel et maksumaksja kulud on dokumentaalselt kinnitatud ja sissemaksed peeti kinni maksetelt maksumaksja ja tööandja poolt vastavatele fondidele ja (või) kindlustusorganisatsioonidele üle kantud
b	Kindlustusmaksed kindlustusseltsiga sõlmitud liikluskindlustuslepingu(te) alusel		Lepingu sõlmis maksumaksja enda ja (või) abikaasa (sh lesk), vanemate (sh lapsendaja), puuetega laste (sh eestkoste (eestkoste) all olevad lapsendatud lapsed) kasuks. Mahaarvamised tehakse või föderaalse maksuteenistuse poolt või selle võib esitada maksumaksjale enne selle maksustamisperioodi lõppu, kui ta võtab ühendust maksuagendiga, tingimusel et maksumaksja kulud on dokumentaalselt kinnitatud ja kui sissemaksed peeti kinni maksumaksja kasuks tehtud maksetest ja kanti üle. tööandja poolt vastavatele fondidele ja (või) kindlustusorganisatsioonidele
V	Kindlustusmaksed kodukindlustuse lepingu (lepingute) alusel, kui sellised lepingud on sõlmitud perioodiks vähemalt viis aastat, sõlmitud (sõlmitud) kindlustusorganisatsiooniga		Vabatahtliku elukindlustusleping, kui sellised lepingud on sõlmitud perioodiks vähemalt viis aastat, sõlmitud (sõlmitud) kindlustusorganisatsiooniga enda ja (või) abikaasa (sh lesk, lesknaise), vanemate ( sealhulgas lapsendajad), lapsed (sealhulgas eestkoste (eestkoste) all olevad adopteeritud lapsed. Mahaarvamised tehakse kas föderaalse maksuteenistuse poolt või neid saab teha maksumaksjale enne maksustamisperioodi lõppu, kui ta esitab tööandjale kirjaliku avalduse - maksuagent tingimusel, et maksumaksja esitab maksuagendile maksuhalduri poolt maksumaksjale väljastatud kinnituse maksumaksja õiguse kohta saada sotsiaalmaksu mahaarvamisi.
G	Maksumaksja poolt maksustamisperioodil kogumispensioni eest tasutud täiendavate kindlustusmaksete summas vastavalt föderaalseadusele "Kogumispensioni täiendavate kindlustusmaksete ja pensionisäästude moodustamise riikliku toetuse kohta"		Maksumaksja poolt sissemaksete tasumine tema kasuks. Mahaarvamisi teeb kas föderaalne maksuteenistus või neid saab teha maksumaksjale enne selle maksustamisperioodi lõppu, kui ta võtab ühendust maksuagendiga, tingimusel et maksumaksja kulud on dokumentaalselt kinnitatud ja sissemaksed peeti kinni maksetelt maksumaksja ja tööandja poolt vastavatele fondidele ja (või) kindlustusorganisatsioonidele üle kantud
5.	Teie kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest tasumine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 1, artikkel 219)	Tegelike kulude summas, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla. (sisaldub 120 000 rubla piires)	Esitatakse ainult maksustamisperioodi lõpus föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni esitamisel

Töötavatel pensionäridel ja eelpensionäridel, kes saavad tulumaksuga (NDFL) 13% tulumaksu, on nagu teistel töötavatel Venemaa kodanikel õigus maksubaasi vähendamisele - maksusoodustuse saamine seaduses sätestatud alustel. Nende hulgas näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustik (TC) ette eraldi "sotsiaalsete" põhjuste kategooria, mille alusel saab pensionäri osaliselt tulumaksu tasumisest vabastada.

Maksusoodustus heategevuseks

Pensionärile antakse võimalus heategevuseks tehtud kulutustelt osa maksust tagastada. Selline mahaarvamine vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219, ette nähtud täielikult, saadetud rahalise abina:

• usu- ja heategevusasutused;
• sotsiaalse suunitlusega mittetulundusühingud;
• kultuuri, teaduse, spordi, hariduse, inimeste sotsiaal- ja õigusabi, loomakaitse ja keskkonna valdkonnas tegutsevad mittetulundusasutused.

Heategevuslikul eesmärgil tehtud kulude mahaarvamine tehakse rahalise abi täies mahus, kuid mitte rohkem kui 25% aastasest sissetulekust sai pensionär. Kodanikul on õigus esitada deklaratsioon seda liiki soodustuse saamiseks igal ajal maksustamisperioodi jooksul.

Heategevuseks annetatud raha maksutagastus ei ole võimalik järgmistel juhtudel:

1. Kui abi osutati üksikisikule.
2. Kulutused olid seotud pigem sellega, et kodanik sai mingisuguse hüve, mitte ei osutanud omapoolset abi (näiteks reklaami eest vastutasuks, mõne vara saamine).
3. Vahendid kanti üle mitte otse asutustele, vaid nende sihtasutustele.

Maksusoodustus elukindlustuse ja mitteriiklike pensionifondide sissemaksete eest (mitteriiklikes pensionifondides)

Pensionärid saavad ka üksikisiku tulumaksu tagasi sissemaksete vormis tasutud kuludest vastavalt lepingutele:

• mitteriiklikuks pensionikindlustuseks mitteriiklikes pensionifondides;
• vabatahtlikuks pensionikindlustuseks kindlustusseltsides;
• vabatahtlikule elukindlustusele (kindlustusstaažiga vähemalt 5 aastat).

Selliste lepingute alusel on võimalik saada sotsiaalmaksusoodustust ka juhtudel, kui nende alusel on sissemakseid tasutud mitte enda, vaid pereliikmete või lähisugulaste huvides(selliste isikute täielik loetelu on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punktiga 4).

Samuti on maksimaalne kulude summa, millelt saab vastavate sissemaksete tasumisel tagastada üksikisiku tulumaksu 120 tuhat rubla(arvestades muid mahaarvamisi, mis on tehtud näiteks koolituse, ravi jms eest).

• Maksutagastuse saamiseks tuleb koostada ka dokumentide komplekt ja 3-NDFL deklaratsioon ning need esitada oma elukohajärgsele maksuhaldurile.
• Kui lepingujärgseid sissemakseid tasutakse töötava pensionäri palgast mahaarvamise teel, siis saab teha mahaarvamisi otse tööandjalt saates talle vastava avalduse.

Maksu mahaarvamine pensioni kogumisosast

Programmis osalevad ja programmi täiendavaid sissemakseid tasuvad pensionärid saavad taotleda nende tasumise kulude mahaarvamist. Kulude maksimaalne summa kombineerituna muud liiki mahaarvamistega (näiteks , jne) on 120 000 rubla.

• Pensionär saab selleks maksutagastusdeklaratsiooni esitada igal ajal maksustamisperioodi jooksul.
• Deklaratsioon on läbivaatamisel kuni 3 kuud alates dokumentide esitamise kuupäevast maksuhaldurile.
• Makstud sissemaksetelt saad üksikisiku tulumaksu tagastada 3 aasta jooksul alates väljamakse kuupäevast, lähtudes pensioni kogumisosasse sissemaksete tegemise aasta tulemustest.

Kui pensionäri kogumispensioni sissemakseid tasus tema tööandja, siis antud juhul sotsiaalmaksu mahaarvamine ei pakuta.

Sektsioonid:

Kas olete kunagi mõelnud, kui suure osa oma palgast te aastas riigile panustate? Nagu teate, on tööandja kohustatud lisaks tasude ülekandmisele pensionifondi, Venemaa föderaalsesse sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi (30% töötaja palgast) kinni pidama üksikisiku tulumaksu. (NDFL) otse töötaja palgast 13% ulatuses. Näib, et see raha on töötaja jaoks igaveseks kadunud. Küll aga saab need valitsuse taskust maksusoodustusena enda kätte tagastada. Võite eeldada maksu täielikku või osalist tagastamist, kui töötajal tekkisid kulud:

• eluaseme ostmine;
• haridus;
• ravi;
• annetused heategevus-, mittetulundus- ja usuorganisatsioonidele;
• täiendav pensionikindlustus;
• tehingute sooritamine individuaalsete investeerimiskontodega;
• ja ka paljudel muudel juhtudel.

Portaal GARANT.RU räägib teile erinevates olukordades maksusoodustuste saamise protseduurist, summadest ja ajastusest.

Eraisikute maksusoodustuste üldtunnused

Maksusoodustuse summa on summa, mille võrra saab maksubaasi vähendada. Näiteks kui töötaja töölepingus märgitud töötasu on 10 tuhat rubla, on see summa üksikisiku tulumaksu maksustamisbaas. Ilma maksusoodustusi kasutamata peab tööandja temalt kinni maksu 13% (1,3 tuhat rubla) ja töötaja saab ainult 8,7 tuhat rubla.

Kui töötajal on mingil põhjusel maksusoodustus, näiteks 6 tuhande rubla ulatuses. koolituse eest peab tööandja kinni üksikisiku tulumaksu palgasummalt, millest on maha arvatud maksusoodustuse summa, see tähendab alates 4 tuhandest rublast. Sel juhul on üksikisiku tulumaks vaid 520 rubla. ja töötaja saab 9480 rubla.

Enamikku maksusoodustusi saab otse tööandja kaudu, nagu on näidatud ülaltoodud näites. Aga suurte mahaarvamiste puhul (näiteks maksutagastus korteri ostmisel) on vahel mugavam kogu maksutagastuse summa maksuameti kaudu otse pangakontole laekuda.

Maksualased õigusaktid näevad ette mitut tüüpi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi:

• standardsed maksusoodustused, mida pakutakse erinevatele kodanike kategooriatele, sealhulgas abisaajatele ();
• sotsiaalmaksu mahaarvamised seoses kulutustega, eelkõige koolituse, ravi, pensionide kaasfinantseerimise jms eest ();
• investeerimismaksu mahaarvamised, mis kehtivad teatud väärtpaberitehingute ja individuaalsete investeerimiskontode suhtes ();
• kinnisvaramaksu mahaarvamised seoses kinnisvara müügi, eluaseme ostmise ja hüpoteeklaenu intresside tasumisega ();
• maksu mahaarvamine väärtpaberitehingute ja tuletisinstrumentidega tehtud tehingute kahjumi edasikandmisel ();
• maksusoodustused investeerimispartnerluses osalemisest tuleneva kahjumi edasikandmisel ();
• professionaalsed maksusoodustused, millele on õigus üksikettevõtjatel, advokaatidel, notaritel jne ().

Peame meeles pidama, et kui soovite mahaarvamist rakendada, peate igal juhul deklaratsiooni esitama.

Samuti rõhutame, et mitteresidentidel ei ole reeglina õigust standard-, sotsiaal- ja vara mahaarvamisele (). Tuletame meelde, et maksuresidendid on füüsilised isikud, kes on tegelikult Venemaa Föderatsioonis vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul ().

Maksusoodustused tehakse kirjaliku avalduse ja mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide alusel.

Tavalised maksusoodustused

Töötavatele kodanikele teeb standardsed mahaarvamised tööandja. Teisisõnu, üks maksuagentidest, kes on maksumaksja valikul sissetulekute allikaks.

Tavaline üksikisiku tulumaksusoodustus tehakse töötajale kalendriaasta algusest ka juhul, kui avaldus esitati hiljem. Üldreeglina tehakse maksumaksjale tema avalduse alusel tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine maksustamisperioodi iga kuu kohta ().

Samuti pakutakse standardseid maksusoodustusi:

• summas 3 tuhat rubla. (Tšernobõli ellujäänud, Suure Isamaasõja puudega inimesed, 1., 2. ja 3. rühma puudega sõjaväelased);
• summas 500 rubla. (NSVL kangelased, Venemaa kangelased, autasustatud au ordeniga 3 kraadi, Suures Isamaasõjas osalejad, puudega inimesed lapsepõlvest, 1. ja 2. rühma puuetega inimesed jne).

Sotsiaalmaksu mahaarvamised

Kui maksusoodustust kalendriaasta jooksul täies ulatuses ei kasutata, saab jäägi üle kanda järgmisse aastasse.

Soodustus

Maksumaksjal on õigus maksusoodustusele eelkõige elamu- või maatükkide ja nende osade müügist saadud summadelt.

Üldreeglina on nii, et kui selline kinnisvara on olnud omandis üle kolme-viie aasta, siis sellist tulu ei maksustata. Kui vähem, on maksumaksjal õigus saada mahaarvamist mitte rohkem kui 1 miljoni rubla ulatuses.

Mahaarvamine tehakse maksustamisperioodil maksumaksjale kuuluva muu vara müügist laekunud summades.

Kui vara oli maksumaksja omandis kauem kui miinimumperiood, siis selline tulu maksustamisele ei kuulu. Sel juhul deklaratsiooni esitama ei pea.

Tuleb meeles pidada, et need sätted ei kehti eraisikute poolt väärtpaberite müügist saadud tulule, samuti tulule, mis on saadud üksikettevõtjate poolt otseselt äritegevuses kasutatava vara müügist.

Kui vara on olnud vähem kui kolm aastat, on isikul õigus nõuda mahaarvamist mitte rohkem kui 250 tuhande rubla ulatuses.

Varamaksusoodustuse saamise õiguse kasutamise asemel on maksumaksjal õigus vähendada maksustatava tulu summat selle tulu saamisega kaasnevate kulude võrra. Sel juhul tuleb kulud dokumenteerida.

ostma

Maksumaksjal on õigus saada maksusoodustust eluaseme ostmiseks kulutatud summadelt. Mahaarvamine on ette nähtud summas, mis ei ületa 2 miljonit rubla. Kui maksumaksja ei kasutanud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamisel seda maksimaalse summa ulatuses, saab maksusoodustuse jääki kuni selle täieliku ärakasutamiseni arvesse võtta tulevikus mahaarvamise saamisel uusehitise või -ehitise eest või teise elamispinna ostmine Venemaal. Seega kantakse mahaarvamise kasutamata jääk üle mitte ainult järgmistele perioodidele, vaid ka teistele objektidele.

Samas ei saa enne 1. jaanuari 2014 eluaseme ostmisel deklareeritud mahaarvamise jääki teistele kinnistutele ().

Sellise kinnisvara mahaarvamise õiguse kinnitamiseks peate koos taotlusega esitama:

• eluaseme ostu-müügileping;
• dokument eluaseme omandiõiguse kohta ja eluaseme maksumaksjale üleandmise akt;
• ettenähtud korras vormistatud maksedokumendid, mis kinnitavad maksumaksja poolt raha tasumise fakti (kviitungid müüjalt sularaha laekumise kohta, kviitungid laekumiskorralduste kohta, pangaväljavõtted raha ostja kontolt müüja kontole ülekandmise kohta, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, kus on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid) jne ().

Samuti võib koduostja saada kinnisvaramaksu mahaarvamist seoses hüpoteeklaenu intresside maksmisega kuni 3 miljonit rubla. See mahaarvamine tehakse ainult ühe kinnisvara kohta (,). Intressi mahaarvamine toimub juhul, kui on olemas mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid, laenu- (krediidi)leping, samuti dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja poolt intresside tagasimaksmisel raha tasumise fakti.

Professionaalsed maksusoodustused

Neid maksusoodustusi on õigus saada juriidilist isikut moodustamata ettevõtlusega tegelevatel isikutel, samuti erapraksisega tegelevatel notaritel, advokaadibüroosid asutanud advokaatidel ja muudel kehtivate õigusaktidega kehtestatud korras erapraksisega tegelevatel isikutel. . Nad saavad oma maksustatava tulu summat vähendada dokumentaalselt tõendatud kulude võrra.

Palun öelge, kas haridusega seotud sotsiaalmaksu mahaarvamiste tegemise deklaratsioonide esitamisel on piiranguid ja kas seda saab esitada igal ajal aastas. Kas ma saan tagastamiseks esitada mis tahes panga pangaandmed?

Nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse juhul, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument, samuti kui maksumaksja esitab oma tegelikke õppekulusid kinnitavad dokumendid. Sel juhul on tasulise haridusteenuse osutamise lepingus litsentsi kohta teabe esitamine piisavaks aluseks selle olemasolu tõendamiseks ( ).

Maksumaksja lisab loetletud dokumentidele ka:

• koolitusleping vastavate haridusteenuste osutamiseks tegevusluba omava õppeasutusega;
• kohta teavet , millega kinnitatakse aruandeperioodi eest saadud tulu ja tegelikult tasutud üksikisiku tulumaks.

punktis nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamised , antakse siis, kui maksumaksja esitab maksuhaldurile maksudeklaratsiooni maksustamisperioodi lõpus ja enne maksustamisperioodi lõppu saab koolituse eest sotsiaalsoodustust saada, kui võtta ühendust oma maksuagendiga (näiteks tööandjaga). ), eeldusel, et maksuhaldur kinnitab maksumaksja õiguse saada sotsiaalmaksu mahaarvamist ( Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Vajaliku kinnituse saamiseks tuleb vastavalt soovitatule esitada maksuametile vastav avaldus ( ).

TEEMA MATERJALID

Näidet maksumaksja ettenähtud sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kinnitamise avalduse täitmisest (vabatahtliku elukindlustuslepingu (lepingute) kindlustusmaksete summalt sotsiaalmaksu mahaarvamise osas) tutvuge dokumendiga, mille on koostanud. eksperdid ettevõttest Garant.

Millal ma saan oma tulumaksu tagasi saada?

Avalduse enammakstud maksusumma tagastamiseks saab esitada kolme aasta jooksul nimetatud summa tasumise päevast (). Teisisõnu, kui maksumaksja esitas mahaarvamise avalduse 2019. aastal, siis on tal võimalik saada eelmiste perioodide tuludest mahaarvamist ainult 2018., 2017. ja 2016. aasta eest. Sel juhul ei oma tähtsust korteri ostmise hetk, kuna sellel alusel mahaarvamise taotlemise perioodile piiranguid ei ole (). Kui maksusoodustuse õigus tekkis 2019. aastal, siis sellele aastale eelnenud perioodide eest maksutagastust saada ei ole võimalik – selle jääki saab kuni nende täieliku ärakasutamiseni üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele. See reegel ei kehti aga pensionäridele, kellel on eluaseme ostmisel võimalus kanda kinnisasja mahaarvamise jääk selle toimumisele vahetult eelnenud kolmele maksustamisperioodile ().

Pange tähele, et kui maksusoodustuste summa maksustamisperioodil ületab 13% maksumääraga maksustatud tulu summat, loetakse sellel maksustamisperioodil maksustamisbaas võrdseks nulliga. Sel juhul selle maksustamisperioodi maksusoodustuste summa ja 13% maksumääraga maksustatud tulu summa vahet üldjuhul järgmisse maksustamisperioodi () üle ei kanta. Maksusoodustuse summa ja maksustatava tulu summa vahe saab üle kanda ainult kinnisvaramaksu mahaarvamiseks.

Peaksite teadma, et kinnisvaramaksu mahaarvamisi tehakse kas siis, kui maksumaksja esitab deklaratsiooni maksustamisperioodi (kalendriaasta) lõpus või enne vastava maksustamisperioodi lõppu – sellisel juhul teevad mahaarvamise maksuagendid ( tavaliselt tööandja).

Kuhu pöörduda kinnisvara või sotsiaalmaksu mahaarvamise saamiseks?

Praegu on maksusoodustuse saamiseks kaks võimalust: kas maksuameti või tööandja kaudu.

Esimesel juhul saab mahaarvamist taotleda alles pärast selle aasta lõppu, mil mahaarvamiseks nõutavad kulud tehti. Sel juhul kantakse tagastatav maksusumma maksumaksja pangakontole.

Tööandja kaudu maksusoodustuse saamiseks ei pea ootama selle aasta lõppu, mil maksumaksjal kulud tekkisid. Sel juhul tööandja lihtsalt ei pea kinni töötaja palgalt 13% üksikisiku tulumaksu.

Kui maksumaksja otsustab taotleda tööandjalt mahaarvamist, peab ta kõigepealt saama maksuhaldurilt kinnituse mahaarvamise õiguse kohta. Vajaliku kinnituse saamiseks tuleb esitada maksuametile vastav avaldus vastavalt soovitatule (). Vastava avalduse saab esitada kas isiklikult maksuametisse tulles või maksumaksja – eraisiku – isikliku konto kaudu.

Mahaarvamise saamiseks peate pöörduma tööandja poole ja esitama vastava kirjaliku teate.

Vastavalt kehtivale maksuseadusandlusele saavad kodanikud ravi või ravimite eest tasumise korral taotleda maksusoodustust või teisisõnu tagasi saada osa ravile kulutatud vahenditest.

Mahaarvamine on osa töötasust, mis ei kuulu maksustamisele. Seega, kui teil on ametlik töökoht (ja arvestate maha üksikisiku tulumaks) ja olete oma või mõne sugulase ravi eest tasunud, on teil õigus tagastada osa rahast, nimelt kuni 13% hüvitisest. teile osutatud meditsiiniteenuste kulude summa.

Kellel on õigus ravi eest maha arvata?

Ravi maksusoodustust on võimalik taotleda järgmistel juhtudel:

1. meditsiiniteenuste eest tasumine

• ühe sugulase (alaealised lapsed, abikaasa vanemad) raviks, samuti nende enda raviks Vene Föderatsiooni meditsiiniasutustes;
• osutatavad teenused on kantud mahaarvamist võimaldavate raviteenuste nimekirja (loetelu on kinnitatud 19. märtsi 2001. a otsusega nr 201).
• ravi viidi läbi tegevusloaga asutuses;

1. Ravimite eest tasumisel, kui:

• tasusite oma isiklikest vahenditest arsti poolt endale või mõnele oma sugulasele välja kirjutatud ravimite eest;
• ravimite eest tasutud on kantud ravimite loetellu, millelt on võimalik maha arvata (loetelu on kinnitatud VV määrusega nr 201);

1. Kindlustuse eest tasumisel (vabatahtlik), kui:

• on tasutud ravikindlustuslepingu alusel kindlustusmakset enda või mõne teie lähisugulase (vanem, alaealine laps(ed) eest;
• kindlustusleping näeb ette ainult ravi eest tasumist;
• Kindlustusandjal, kellega leping sõlmitakse, on vastavat liiki tegevuse litsents.

Ravi eest mahaarvamise saamise kord

Ravi eest üksikisiku tulumaksu mahaarvamise taotlemise protsess hõlmab järgmisi samme:

• vajalike dokumentide kogumine ja esitamine maksuhaldurile. Kui esitatakse koopiad, peavad teil olema kaasas ka nende originaalid;
• MIFTS-i dokumentide kontrollimine (selle tähtaeg on kuni 90 päeva). Pärast selle lõpetamist saadetakse maksumaksjale 10 päeva jooksul teatis auditi tulemustega;
• raha ülekandmine taotlejale, kui maksuhaldur teeb tema kasuks otsuse - 30 päeva jooksul.

Ravi eest maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide loetelu

• korralikult täidetud deklaratsioon (vastavalt vormile 3-NDFL);
• Tõend tegeliku sissetuleku kohta (vastavalt vormile 2-NDFL). Välja antud töökoha raamatupidamisosakonna poolt;
• Pass (originaal + koopia).
• Mahaarvamise avaldus, kus on märgitud konto andmed, kuhu raha kantakse;
• Leping raviasutusega ettenähtud ravikuluga (maksumaksja poolt kinnitatud fotokoopia);
• Raviasutuse tegevusluba (koopia);
• raviasutuse tõend, mis kinnitab, et ravi eest on tegelikult tasutud;
• Sanatooriumis ravi korral samalaadne tõend, mis näitab ravi maksumust;
• Meditsiiniteenuste tasumise maksedokumendid - koopiad.

Kui teil on raskusi kõigi üksikisiku tulumaksu mahaarvamise vormistamiseks vajalike dokumentide ettevalmistamise ja saatmisega maksuametile või te ei tea, kuidas mahaarvamise avaldust õigesti täita, on meie valves olev veebijurist valmis anda teile selles küsimuses kiiret abi.

Lisadokumendid:

1. Ravimite mahaarvamiseks.

• Retseptivorm nr 107-1/у, millele on märgitud “Maksuametile, maksumaksja identifitseerimisnumber”, mille on välja kirjutanud raviarst.

1. Kindlustus mahaarvamiseks.

• poliitika (maksumaksja kinnitatud koopia);
• kindlustusseltsi litsents vastavate tegevuste tegemiseks (koopia);

1. Ühe sugulase ravikulude mahaarvamine.

• sünnidokument - koopia (laste mahaarvamise korral);
• abieludokument - koopia (abikaasa mahaarvamise korral);
• teie sünnitunnistus - koopia (vanemale mahaarvamise korral).

Mahaarvamise summa 2019. aastal

Ravikulude mahaarvamise summa arvutatakse aasta kohta ja see sõltub järgmistest teguritest:

Te ei saa tagastada rohkem raha, kui maksite üksikisiku tulumaksu (kuni 13% ametlikust palgast).

Tasutud ravi/ravimite maksumusest kuulub tagastamisele kuni 13%, kuid mitte rohkem kui 15 600, mis on tingitud hüvitise maksimumsumma piiramisest 120 tuhande rubla ulatuses. (13% * 120 000 = 15 600).

Veelgi enam, see piirang kehtib nii ravikulude mahaarvamiste kui ka muude sotsiaalsete mahaarvamiste kohta. Kõigi nõutavate mahaarvamiste kogusumma (pensionimaksed, õpe, ravi) ei tohiks ületada 120 000(see tähendab, et saate kõigi tasumisele kuuluvate mahaarvamiste eest tagastada maksimaalselt - 15 600 rubla). Selline viis sotsiaalmaksu mahaarvamise maksimaalne suurus 2018. aasta seisuga on 15 600 rubla.

Seal on nimekiri kallitest meditsiiniteenustest, millele ei kehti suurusepiirangud. Nii saate 13% osutatud teenuste kogumaksumusest (lisaks muudele sotsiaalsetele mahaarvamistele). saate vaadata seda kallite meditsiiniteenuste loendit.

Näide: Kodanik Sidorov lasi 2014. aastal hambaid ravida 140 000 rubla eest. ja tegi tasulise kalli operatsiooni summas 200 000. Kodaniku sissetulek 12 kuu jooksul oli 500 tuhat rubla ja maksusumma 62 000. Kuna hambaravi ei peeta kalliks, on selle eest mahaarvamise maksimaalne summa 120 tuhat rubla. Operatsioon on kulukas raviviis, mistõttu mahaarvamise suurusele piiranguid ei ole. Seega on Sidorovil 2014. aasta eest õigus saada tagasi 41 600 rubla. 13% * (200 000 + 120 000) ja kuna makse tasuti rohkem kui 41 600 rubla, on tal õigus kogu summa korraga tagastada.

Mahaarvamise õiguse kindlakstegemiseks tuleks lähtuda valitsuse määrusest nr 201, mille kohaselt hõlmab ravikulude maksusoodustuse summa tasumist rehabilitatsiooni-, ennetus-, diagnoosi-, raviteenuste osutamisel. ambulatoorne ja ambulatoorne arstiabi. abi.

Arstiabi tüüpide täieliku loetelu leiate Venemaa üldisest klassifikaatorist OK 004-93.

Seega on isikul õigus saada mahaarvamist, kui:

• See tegutseb ametlikult Vene Föderatsiooni territooriumil;
• Saab 13% maksumääraga maksustatavat palka;
• Raviasutusel, kus ravi tehti, peab olema vastavate tegevuste litsents;
• Mahaarvamist taotlev isik on esitanud dokumendid, mis kinnitavad raviteenuste eest tasumise fakti;
• Kodanik tasus ravi eest isiklikest vahenditest.

Hr Ivanov maksis 2013. aastal ravi eest 50 tuhat rubla.

Tema tänavune kogutulu on 600 tuhat. (12 kuud*50 000).

Aasta tulumaksu suurus on 78 tuhat rubla. (13%*600 000).

Ivanov otsustab taotleda mahaarvamist 2014. aastal. Ta saab kätte - 6500 rubla. (13%*50 000) - täies mahus, kuna maksis üksikisiku tulumaksu - 78 000.

Tuleb meeles pidada, et mahaarvamine on piiratud summaga 120 tuhat. Ja kui näiteks kodanik maksaks ravi eest 150 tuhat, oleks tema mahaarvamine 15 tuhat 600 rubla (13% * 120 000).

Lapsed haigestuvad palju sagedamini kui täiskasvanud, reeglina peavad nende eest raviteenuste eest maksma nende vanemad. Venemaa seaduste kohaselt on lapse vanematel ja ka tema ametlikult määratud eestkostjatel õigus saada maksusoodustust, kui ravi eest tasuti tegevusloaga meditsiiniasutustes. Oluline aspekt on lapse vanus – ta ei tohi olla vanem kui 18 aastat. Vastasel juhul ei saa vanemad oma lapse ravi eest mahaarvamist. Maksuametile dokumentide esitamisel on oluline lisada kinnitus selle kohta, et isik on lapse vanem või seaduslik esindaja.

Näide: Kodanik Sidorov maksis 2015. aastal oma 14-aastase tütre ravi eest meditsiinikeskuses 70 tuhat rubla. Sidorovi selle aasta sissetulek ulatus 480 tuhandeni. (12 kuud*palk 40 000). Sidorovi 12 kuu tulumaks on 62 400 (13% * 480 000). Kuna laps on alla 18-aastane, on kodanikul õigus oma tütre ravikuludest maha arvata. Tagastamiskõlblik summa on: 9100 RUB. (13%*70 000). Tulenevalt asjaolust, et 2015. aastal maksis tüdruku isa üksikisiku tulumaksu üle 9100, on tal õigus maha arvata täies ulatuses.

Mahaarvamine vanemate, abikaasa ravi eest

Tuleb meeles pidada, et lähedaste ravi eest tasumisel tuleb leping sõlmida mahaarvamist saada sooviva isiku nimele.

Näide: Mees tasus oma naise ravi eest, leping tuleb vormistada patsiendi mehe nimel, samuti kõik maksedokumendid.

Mõnel juhul ei suuda inimesed, kellel on vajalik rahasumma, ise oma ravi eest tasuda, eriti vigastuste tõttu, kuna nad on ilma jäetud võimalusest vabalt liikuda. Sellistes olukordades võivad makse teha pereliikmed või sõbrad.

Kui ravi eest maksavad sõbrad, tuttavad või abikaasa, kes ei ole maksumaksjaga ametlikult abielus, on mahaarvamist üsna keeruline saada, kuid see on siiski võimalik. Kodanikul on õigus usaldada teisele isikule oma ravi eest tasumine, st anda talle volikiri. Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgituse kohaselt ei pea see volikiri olema vormistama notari juures, vaid selle saab lihtsalt kinnitada näiteks raviasutuse peaarst.

Järgmisena saab kodanik taotleda mahaarvamist, esitades maksuhaldurile enda nimele antud volikirja, samuti täieliku dokumentide paketi, eelkõige maksekorralduse (kviitung vms), milles volitatud isik on märgitud maksjaks.

Mahaarvamine kuurordi- ja sanatoorse ravi eest

Kehtiv seadusandlus võimaldab vähendada inimese kuurordi- ja sanatoorse ravi kulusid ühel tingimusel: ravi saadi sanatooriumis, millel on vastava tegevusliigi tegevusluba.

Näide: Hr Kuznetsov ostis pileti sanatooriumi, kus ta läbis täieliku ravikuuri. Lahkumisel väljastab asutus talle kehtestatud vormis tõendi Kuznetsovi enda ravile kulunud kulude kohta. See summa sisaldab kõigi vautšeril märgitud protseduuride (eelkõige dieettoidu) maksumust pluss tasuliste lisaraviteenuste hindu.

Oletame, et ühe ravipäeva maksumus sanatooriumis on 2000 rubla. Ravikuur on 14 päeva. Tasulise lisateenuse maksumus on 1000 rubla. Kokku kulutas Kuznetsov ravile 29 000 ((2000 x 14) + 1000). Seega on mahaarvamise summa 3770 rubla (29 000 * 13%) tingimusel, et tasutud üksikisiku tulumaksu summa ületab ravikulusid.

Kui vajate abi või nõu sotsiaalteenuste üksikisiku tulumaksu tagastuse vormistamiseks, on meie veebis valveadvokaat valmis koheselt vastama kõikidele teie küsimustele.

Sotsiaalmaksusoodustus tehakse maksumaksjale teatud kulude tekkimisel möödunud maksustamisperioodil. Selle saamiseks peate korrektselt täitma avalduse ja lisama makseõigust kinnitavad dokumendid.

Mis on sotsiaalmaksu mahaarvamine?

Mis on sotsiaalmaksu mahaarvamine ja selle tegemise reegleid on kirjeldatud. Selle õigustloova akti kohaselt on maksusoodustus kodaniku sissetuleku osa, mis ei kuulu üksikisiku tulumaksumäära alla. Nii saad osa teatud eesmärkidel kulutatud rahasummast tagastada.

Mahaarvamisele võivad loota ainult ametlikult töötavad isikud. Peamine tingimus on maksude regulaarne mahaarvamine vastavalt saadud tulu suurusele.

Esimest korda said Vene Föderatsiooni kodanikud maksu mahaarvamise õiguse 2000. aastal. Sellest hetkest alates toimus normatiivaktis korduvalt muudatusi ja täiendusi.

Klassifikatsioon

Mahaarvamine tehakse inimestele, kes kulutasid eelmisel maksustamisperioodil osa oma sissetulekust ühes või mitmes sooduspiirkonnas:

• heategevus;
• ravi;
• haridus;
• täiendavate sissemaksete eest pensioni kogumisosasse.

Igal suunal on oma eripärad ja teatud sotsiaalne mahaarvamine.

Heategevus

Mahaarvamist saavad teha eraisikud, kes on aasta jooksul annetanud heategevuseks rahasumma:

1. heategevusorganisatsioonid;
2. seaduse raames tegutsevad usuorganisatsioonid, kellel on luba osutada selles valdkonnas teenuseid;
3. mittetulundusühingud olemasoleva sihtkapitali loomiseks või täiendamiseks;
4. mittetulunduslikud sotsiaalsed organisatsioonid, kes abistavad sotsiaalselt haavatavaid elanikkonna kategooriaid;
5. mittetulundusühingud, mis töötavad teaduse, hariduse, valgustuse, inimõiguste kaitse ja tervishoiu valdkonnas.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa ei tohi sel juhul ületada 25% maksumaksja tulust.

Kui maksusoodustust aasta jooksul ei kasutatud, siis jääki järgmisse perioodi üle ei kanta. See reegel on sätestatud artikli 1 lõike 1 lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.

Mõnel juhul ei ole mahaarvamist võimalik teha:

• kui heategevuse saaja on üksikisik;
• kui raha kantakse üle mitte otse organisatsioonile, vaid tema loodud fondidesse;
• kui heategevust tehakse isikliku kasu saamise eesmärgil (näiteks vastutasuks vara eest).

Maksusoodustuse taotlemiseks tuleb maksustamisperioodi lõpus pöörduda maksuhalduri poole. Selleks täitke deklaratsioon ja lisage heategevuseks tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid. Need sisaldavad:

• heategevusliku organisatsiooniga sõlmitud leping, kus on märgitud maksja andmed ja tehtud sissemakse suurus (lepingule on lisatud heategevusliku sissemakse vastuvõtmise ja üleandmise akt);
• mis tahes maksedokument, mis kinnitab raha ülekandmist heategevus- või mittetulundusühingu kontole (arvestatakse saaja andmeid, kus on märgitud ettevõtte nimi);
• makse saajaks saava organisatsiooni staatust kinnitav dokument;
• tõend vormil 2-NDFL, mis näitab möödunud maksustamisperioodi tulu.

Haridus

Sotsiaalmaksusoodustust on võimalik saada nii enda kui ka alla 24-aastaste laste, õdede ja vendade hariduse eest tasumisel.


Seda tüüpi mahaarvamisel on mitu funktsiooni.

• Mahaarvamine kehtib koolitusele mis tahes õppeasutuses, sh lasteaedades ja kursustel. Kuid seda saab väljastada tingimusel, et õppeasutusel on selle staatust kinnitav tegevusluba.
• Maksumaksjal peavad käepärast olema kõik õppetöö eest tasumist kinnitavad maksedokumendid. Sel juhul tehakse mahaarvamine ainult isikule, kelle andmed on nendes dokumentides märgitud. Kui kodanik maksab laste või vendade ja õdede hariduse eest, peab ta isiklikult raha kandma ja kviitungeid säilitama.
• Mahaarvamine enda jaoks hariduse omandamiseks on ette nähtud mis tahes õppevormi puhul. Lastele või vendadele, õdedele - ainult isiklikult.

Sotsiaalne suurus mahaarvamine sõltub kahest parameetrist:

1. möödunud perioodi eest tasutud maksude summa (mahaarvamine ei tohi ületada seda summat);
2. koolituse eest makstud summa (mahaarvamine tähendab 13% kulutatud summa tagastamist).

Seadus näeb ette ka piirangud. Seega, kui kodanik õpib iseseisvalt, arvatakse maha summa, mis ei ületa 120 000 rubla. Sel juhul saate tagasi 15 600 rubla (13% 120 000 rublast). Lapse hariduse puhul on maksimaalne mahaarvamine 50 000 rubla ja tagastada saab ainult 6500 rubla (13% 50 000 rublast).

Mahaarvamist saate taotleda üheaegselt nii enda kui ka oma laste, vendade ja õdede hariduse eest.

Maksusoodustuse saamine toimub pärast deklaratsiooni ja koolituse eest tasumise fakti kinnitavate dokumentide esitamist.

Ravi

Riik tagastab osa ravile ja ravimite ostmisele kulunud summast. Seda tehakse maksusoodustusega, mis antakse maksumaksjatele, kes saavad kinnitada sissetulekuid ja raviteenuste eest tasumist.

Seda tüüpi sotsiaalset mahaarvamist tehakse ainult teatud kohustuslikel tingimustel.

• Ravi ja ravimite ostmine toimus tegevusloaga asutuses.
• Sai märgitud raviliik, mis kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusega nr 201.
• Mahaarvamist saab taotleda nii enda ravi eest kui ka abikaasadele, alaealistele lastele, vendadele, õdedele ja vanematele osutatud raviteenuste eest.
• Maksjal on meditsiiniteenuste eest tasumist tõendavad dokumendid.

Mahaarvamist saate taotleda oma tööandjalt või maksuametilt. Esimesel juhul tagastatakse raha osade kaupa, teisel juhul täielikult. Tööandja juures registreerimisel tagastatakse töötasult 13% ravile kulunud summast (täpsemalt ei arvestata tulumaksu enne nõutava summa täitmist). Maksuamet teeb tagasimakse sularahas ekvivalendis sularahata ülekandega taotleja pangakontole.

Sotsiaalse mahaarvamise suurus sõltub saadud ravi liigist. Kui see on tavaline, mida meditsiiniasutuse väljaantud tõendil kinnitab kood "1", siis saate tagastada maksimaalselt 13% tervishoiuorganisatsiooni teenustele kulutatud 120 000 rublast. Kui tõendil on kood “2”, näitab see, et osutati kallist ravi, mille mahaarvamise summa ei ole piiratud. Näiteks kulutas kodanik operatsioonile 500 000 rubla. Sellest tagastatakse 13%, mis on 65 000 rubla. Sel juhul saad aastaga kätte vaid selle summa, mille taotleja on maksudena tasunud. Saldo kantakse üle järgmisse aastasse.

Nüansse on ka selles, kuidas kalli ravi eest maha arvata. Registreerimine on võimalik mitmel tingimusel:

• meditsiiniteenuste osutamise käigus ostetud tarbekaubad on kantud valitsuse poolt kinnitatud nimekirja;
• raviasutuses, kus ravi toimub, puuduvad patsiendile vajalikud tasuta tarbekaubad ja ravimid;
• väljastati tõend kalli ravi osutamise kohta;
• väljastati maksuhaldurile mõeldud tõend.

Teil on õigus nõuda osa kulutatud summast tagasi 3 aasta jooksul alates raviteenuse saamise kuupäevast.

Pensioni kumulatiivne osa

Mahaarvamist saavad maksumaksjad, kes täiendavad pensioni kogumisosa omavahenditest. Kui täiendamise viis läbi tööandja, ei ole raha tagastamine lubatud. Mahaarvamise taotlemise õigus säilib maksumaksjal 3 aastat.

Täiendavate sissemaksete maksimaalne summa koos ravi- ja koolituskuludega on 120 000 rubla.

Registreerimiseks on vaja dokumenti, mis kinnitab pensioni kogumisosa täiendamist, samuti 2-NDFL-i tõendit ja deklaratsiooni.

Kuidas registreeruda tööandja juures?

Tööandjalt mahaarvamise taotlemiseks tuleb koostada dokumentide pakett. See sisaldab:

• föderaalse maksuteenistuse territoriaalses filiaalis koostatud avaldus;
• maksedokumendid, mis kinnitavad möödunud maksustamisperioodi kulusid;
• Pärast taotluse läbivaatamist väljastab föderaalne maksuteenistus dokumendi, mis kinnitab õigust osa tasutud summast tagasi saada. See dokument antakse ka tööandjale.

Tööandja poole pöördudes peate kirjutama avalduse, milles märgite, et teil on õigus saada osa kulutatud summast tagasi. Pärast ülevaatamist edastatakse dokumendid raamatupidamisele. Pärast seda maksubaasi vähendatakse.

Kuidas registreeruda maksuametis?

Otse föderaalse maksuteenistusega ühenduse võtmise eeliseks on võimalus saada tasumisele kuuluv summa kohe sularahas. Puuduste hulka kuuluvad dokumentide pikad töötlemisajad ja suur keeldumise tõenäosus. Saate säästa end tarbetust bürokraatiast ja pöörduda spetsialistide poole, kes tasu eest vastutavad dokumentide koostamise ja maksuteenistusega ühenduse võtmise eest.

Maksustamisperioodi (aasta) lõpus peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega ja esitama järgmised dokumendid:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• tööandja koostatud sertifikaat 2-NDFL;
• avaldus;
• maksedokumendid;
• leping asutusega, kuhu raha saadeti.

Kui pärast sugulaste ravi või hariduse eest tasumist on vaja saada mahaarvamist, siis olenevalt suguluse astmest on lisatud ka abielutunnistus või sünnitunnistus.

Avalduses tuleb märkida pangarekvisiidid, kuhu raha kantakse.

Dokumentide läbivaatamiseks on ette nähtud 30-päevane tähtaeg, mille järel saadetakse taotlejale teade heakskiitmise või keeldumise kohta. Teisel juhul tuleb põhjus ära näidata. Maksuhaldur keeldub reeglina, kui puuduvad vajalikud dokumendid või avaldus (deklaratsioon) on valesti koostatud. Pärast vigade parandamist esitatakse dokumendid uuesti.

Mõnikord juhtub, et maksuhaldur keeldub ilma nähtava põhjuseta. Sellises olukorras soovitame pöörduda advokaadi poole või pöörduda otse kohtu poole. Kuid seda on soovitatav teha tingimusel, et taotlejal on tegelikult õigus tasutud maksu tagastamisele.

Seega tehakse sotsiaalmaksu mahaarvamine eraisikule tasutud maksude osa või kogu summa tagasimaksena. See õigus tekib tasuliste raviteenuste, koolituse, heategevuse ja iseseisvate sissemaksete saamisel pensioni kogumisossa. Mahaarvamist saate taotleda oma tööandjalt või maksuametilt.