Tavalised maksusoodustused, mis vähendavad üksikisiku tulumaksu maksubaasi, on sätestatud Art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nende mahaarvamiste hulgas on ka puudega lapse maksusoodustus. Puuetega laste mahaarvamiste suurusest ja korrast 2020. aastal räägime teile oma konsultatsioonis.

Puudega laps: üksikisiku tulumaksu mahaarvamine 2020. aastal

Puudega lapse tavapärane mahaarvamine esitatakse 2020. aastal järgmises summas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 1, artikkel 218).

Tabeli järgi saab vastata küsimusele: mis vanuseni tehakse mahaarvamist puudega lapse eest? Kuni 18-aastastele tehakse mahaarvamine kõikidele puudega lapsele ja kuni 24-aastastele ainult I või II rühma puuetega lastele, kes on täiskoormusega üliõpilased, magistrandid, residendid, praktikandid või bakalaureuseõppe üliõpilased.

Pealegi tehakse puudega lapse puhul 2020. aasta tavalisi mahaarvamisi kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab vastavalt 18- või 24-aastaseks. Kui muidugi vanema (eestkostja, usaldusisiku jne) maksustatav tulu ei ületa 350 000 rubla. Lõppude lõpuks, alates kuust, mil sissetulek kalendriaasta algusest ületab 350 000 rubla, puudega lapse mahaarvamist enam ei tehta.

Näiteks kui II grupi puudega täiskoormusega õppija saab 2020. aasta veebruaris 24-aastaseks, saab ühelt poolt mahaarvamist teha kuni 2020. aasta lõpuni. Kui aga puudega lapse eest mahaarvamist võimaldava vanema maksustatav üksikisiku tulumaksu tulu ületab 2020. aasta mais 350 000 rubla, siis alates 2020. aasta maist mahaarvamist enam ei pea.

Kas mahaarvamised on puudega lapse puhul kumulatiivsed?

Puudega lapse üksikisiku tulumaksu mahaarvamine liidetakse tavaliste laste mahaarvamisega, mis sõltub lapse tüübist (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu Presiidiumi poolt 21. oktoobril 2015 kinnitatud ülevaate punkt 14 ). Näiteks kuna esimese lapse mahaarvamine on 1400 rubla, siis alla 18-aastase puudega lapse puhul, kes on esimene laps, on vanema mahaarvamine 13 400 rubla (1400 rubla + 12 000 rubla).

Kahekordne mahaarvamine puudega lapse eest

Tavaline puudega lapse maksusoodustus 2020. aastal tehakse kahekordses summas:

• või ainuvanemale (lapsendajale), lapsendajale, eestkostjale, usaldusisikule (mahaarvamise tegemine lõpeb ainuvanema, eestkostja, usaldusisiku abiellumise kuule järgnevast kuust);
• või üks vanematest (lapsendajad) nende valikul teise vanema maksusoodustuse andmisest keeldumise avalduse alusel.

Ühe vanema keeldumise korral teise kasuks on vajalik, et mahaarvamisest keeldunud vanemal endal oleks õigus sellele. See tähendab, et sellisel vanemal peab olema 13% maksumääraga maksustatud tulu ja aasta algusest ei ole tulu suurus ületanud 350 000 rubla. Lisaks tehakse teisele vanemale täiendav mahaarvamine summas, millele mahaarvamisest keeldunud vanemal oli õigus. Näiteks ainsa puudega lapse isa keeldub mahaarvamisest oma endise naise kasuks, kellele see laps on kolmas (kaks eelmist last on teisest abielust). Järelikult saab isa oma mahaarvamise üle kanda summas 13 400 rubla (1400 rubla + 12 000 rubla), mitte 15 000 rubla (3000 rubla + 12 000 rubla) (Rahandusministeeriumi kiri 20.03.2012-nr 4). -08/ 8-52).

Dokumendid mahaarvamiseks

Puudega lapse eest mahaarvamise saamiseks tuleb esitada tööandjale avaldus ja dokumendid, mis kinnitavad oma õigust mahaarvamisele.

Sellised dokumendid hõlmavad eelkõige järgmist:

• puudega lapse mahaarvamise avaldus;
• puudega lapse sünnitunnistuse koopia;
• eelmiste laste sünnitunnistuste koopiad (kui puudega laps on kolmas või järgmine laps);
• puudetunnistus (Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 24. novembri 2010. a korralduse nr 1031n lisa nr 1).

Juhime tähelepanu, et igal aastal ei ole vaja töötajalt uut mahaarvamisavaldust saada (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.02.2013 nr 03-04-05/8-131). Töötaja peab tööandjat teavitama, kui mahaarvamiste tegemise tingimused muutuvad.

Aga puude tunnistust tuleb uuendada, kuna vana tõend aegub.

Muud dokumendid esitatakse sõltuvalt konkreetsetest asjaoludest. Näiteks kui laps on üle 18-aastane, on mahaarvamise saamiseks vaja õppeasutuse tõendit. Kui mahaarvamist taotlev isik on lapse eestkostja või eestkostja, on vaja eestkoste- ja hoolekandeasutuse akti eestkostja (halduri) määramiseks.

Kui näiteks töötaja soovib saada kahekordset mahaarvamist abikaasa keeldumise tõttu, on vaja teise vanema taotlust mahaarvamisest keeldumiseks ja tema sissetulekute tõendit, mis tuleb esitada iga kuu ( Rahandusministeeriumi 22. juuni 2016 kiri nr 03-04-05/36143 ).

Ja kui töötaja ei saanud aasta algusest tööd, on teil vaja ka eelmise tööandja jooksva aasta sissetulekute tõendit (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 3).

Ühtlasi tuletame meelde, et lapse eest tuleb tavapärane mahaarvamine teha alates aasta algusest (kui laps on sündinud enne jooksva aasta 1. jaanuari) või alates lapse sünnikuust (kui laps on sündinud aastal jooksev aasta), isegi kui avaldus ja dokumendid mahaarvamiseks esitati jooksval aastal hiljem (Rahandusministeeriumi kiri 18.04.2012 nr 03-04-06/8-118).

Puudega lapse mahaarvamise avaldus: näidis

Siin on näide puudega lapse maksusoodustuse taotlusest:

tegevjuhile Ecostor OÜ Mokhov O.L. administraatorilt Chagina E.L. avaldus standardse maksu kehtestamise kohta lapse mahaarvamine Mina, Jelena Leonidovna Tšagina, lõigete põhjal. 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 alusel palun teil teha mulle maksustamisperioodi iga kuu kohta tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu lapse Anna Pavlovna Tšagina, sündinud 16. detsembril 2015, kohta, kes on puudega isik. III rühm. Kohustun viivitamatult teatama tavapäraste maksusoodustuste tegemise aluseks olnud asjaolude muutumisest. Rakendused: — A. P. Chagina sünnitunnistuse koopia; — Venemaa Tööministeeriumi föderaalse riikliku institutsiooni “GB ITU for Moscow” filiaali (büroo nr 3) väljastatud tunnistus 02.07.2020. 26.02.2020 ______________________ / Chagina E.L./

Taotlusvormi saate alla laadida Wordi vormingus.

Puudega lapse mahaarvamiskoodid 2020. aastal

Sertifikaadis märgitud 2-NDFL/sissetulekusertifikaat Puuetega laste mahaarvamiskoodid sõltuvad sellest, kes mahaarvamise saab, samuti sellest, kas see tehakse ühe- või kahekordses summas.

Näiteks puudega lapse mahaarvamine 129 vastab ühele mahaarvamisele, mis tehakse vanemale, vanema abikaasale või lapsendajale, kes toetab puudega last. Ja ütleme, et kood 148 vastab kahekordsele mahaarvamisele, mis tehakse ühele vanemale nende valikul teise vanema maksusoodustuse saamisest keeldumise avalduse alusel. Laste mahaarvamiskoodidest rääkisime üksikasjalikumalt eraldi artiklis.

Ametlikult töötavad vanemad saavad kasutada laste maksusoodustust. See võimaldab maksustada 13% üksikisiku tulumaksu (NDFL) mitte kogu palgalt, vaid ainult osalt sellest pärast kehtestatud summa mahaarvamist. Seega suureneb töötaja saadav töötasu.

Maksusoodustused on standardsed ja sotsiaalsed:

Üksikettevõtjad oma tegevuse põhjal saavad nad töötamise korral arvestada laste maksusoodustusega vastavalt üldisele maksusüsteemile(OSN) ja seetõttu maksma üksikisiku tulumaksu. Lihtsustatud süsteemi (STS), ühtse kaudse tulumaksu (UTII) ja muude, mis ei eelda üksikisiku tulumaksu tasumist, kasutamisel maksusoodustust ei tule.

Foto pixabay.com

Lapse maksusoodustus on riigi poolt antav rahalise abi liik alaealiste lastega perede sissetulekute suurendamiseks. Nagu eespool märgitud, jagunevad laste mahaarvamised kahte tüüpi:

Tavaline maksusoodustusÜksikisiku tulumaksu sissemakseid saab kasutada laste eest:

• vanemad, lapsendajad, nende abikaasad;
• eestkostjad ja usaldusisikud;
• lapsendajad.

Mahaarvamise õigus on mõlemal lapse vanemal või seaduslikul esindajal mis tahes ametlikus töökohas(nagu ka maksuteenistuses), samas kui saajal on õigus valida, kus tal on seda mugavam teha:

• põhitöökohal;
• osalise tööajaga tööl.

Kui lapsed elavad Välismaal, on nende vanematel ja seaduslikel esindajatel õigus maksusoodustusele, mis tehakse laste elukohariigi valitsusasutuste kinnitatud dokumentide alusel.

Tähelepanu

Et teada saada, mis on maksusoodustus, vaadake meie videot kasukanalil Vastus. Tellige, et iga nädal kasulikest videotest ilma ei jääks!

Laste maksusoodustuse suurus 2020. aastal

Tavalise mahaarvamisega võrdne osa vanemapalgast ei kuulu 13% maksustamisele enne kuud, mil kogutulu aasta algusest maksumaksja jõuab 350 000 rubla.

Hüvitise suuruse arvutamisel võetakse see arvesse

• välimuse järjekord lapsed peres (arvutamisel võetakse arvesse nii täiskasvanuid kui ka surnud lapsi);
• olemasolu või puudumine lastel puue.

Kui peres on haridust omandav 18-24-aastane laps, siis on oluline roll hariduse vorm. Sellest sõltub hüvitiste maksmise õiguse olemasolu või puudumine.
Sotsiaalmaksu mahaarvamise summa laste õpetamiseks ulatub 50 000 rubla aastas igaühe jaoks neist. See on maksimaalne treeningutele kuluv summa, millest saad tagastada 13%. See moodustab 6500 rubla aastas(50 000 × 13% = 6500).

Ravi eest tasumisel või arsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmine Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusega nr 201 kinnitatud nimekirjast, millest maha arvatakse kokku kuni kuni 120 000 rubla aastas. Seega saate selle aasta pärast tagastada 15600 rubla(120000 × 13% = 15600). Selles summas mahaarvamised ei sisaldu laste kalliks raviks ja koolitamiseks (antud juhul on venna või õe õppemaks nimetatud 120 tuhande sees).

Tähelepanu

Kui ravi on kallis, pole formaalset piirangut. Tagasimakse summa jääb aga alatiseks piiratud tasutud üksikisiku tulumaksu summaga aasta eest, mil maksti õppemaksu või ravi. Rohkem, kui riigile maksudena üle kanti, pole võimalik “tagastada”.

Tavaline maksusoodustus

Vastavalt punktile 4, osa 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC) artikli 218 kohaselt näeb riik laste eest ette standardsed mahaarvamised järgmistes summades:

• Kõrval 1400 rubla peal esiteks Ja teiseks laps;
• 3000 rubla- peal kolmandaks ja igaüks neist järgnevad lapsed.

Saab teha tavapärase maksusoodustuse töökohas, ja seda antakse igakuiselt kuni lapse täisealiseks saamiseni (või kuni 24-aastaseks saamiseni päevases õppes). Sel juhul uus taotlus ja täiendavad dokumendid pole vaja igal aastal taotleda!
Kui aga mahaarvamist eelmiste perioodide eest ei arvestatud, saab töötaja taotleda maksuhaldurile aasta lõpus ja tagastada enammakstud üksikisiku tulumaks (maksimaalselt - viimase 3 aasta jooksul).

Näide. Markov D. ametlik palk on 30 000 rubla kuus, ta on abielus ja tal on seitsmeaastane tütar. Enne maksusoodustuse väljastamist sai D. "käes" 30 000 - 13% = 26100 hõõruda.

Pärast maksusoodustuse esitamist ei maksustata osa 1400 rubla suurusest töötasust, s.o. 13% peetakse kinni ainult alates 28 600 rubla. Sel juhul tõuseb maksu mahaarvamise registreerimiseks dokumendid esitanud Markov D. lõplik palk 182 rubla võrra kuus, kuna ta saab "neto":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 hõõruda.

Ainsal vanemal on õigus topeltstandardne mahaarvamine. Oluline on mõista, et lahutus ei tähenda teise vanema puudumist, mis tähendab, et igaüks neist saab maksukoormust vähendada, kuid tavapärases mahus.

Samuti võimaldatakse töötajale topeltmaksu mahaarvamine iga lapse eest, kui ta on teine ​​vanem või eestkostja keeldus ametlikult vormistamast hüvitisi teie töökohas.

Abiellumisel Varem üksikvanema topelt mahaarvamine asendub tavalisega, kuid sel juhul saab tavapärane maksusoodustus ka abikaasale. Pealegi võetakse arvesse eelmiste abielude lapsed iga abikaasa jaoks.

Näide. Kui Demidov K., kes on kümneaastase tütre isa, abiellus V. Kudrjašovaga, kellel on kolmeaastane poeg ja neil sündisid kaksikud, siis loetakse, et nüüd on mõlemal abikaasal igaüks neli last.

Demidov K. palk on 40 000 rubla (enne makse), talle antakse "käes" 34 800 rubla ja pärast hüvitise taotlemist suureneb "neto" sissetulek 1144 rubla eest:

40000 — 13% = 34800 hõõruda.— Demidovi algpalk;

40 000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31 200 rubla. - maksustatakse ja vastavalt 8800 rubla ei maksustata.

Pärast üksikisiku tulumaksu alandamise dokumentide esitamist on Demidovi palk:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 hõõruda.

Nii palju saab Demidov igakuiselt jaanuarist augustini. Septembris ületab Demidovi kogutulu aasta algusest 350 000 rubla, mis tähendab, et mahaarvamise võimaldamine peatatakse järgmise aastani.

Puudega lapse maksusoodustus

Esialgu puuetega lastega pered vajavad rahalist toetust osariigid on teistest suuremad. Seega vanem, lapsendaja või muu isik, kelle hoole all on puudega laps suurenenud kasu maksukoormuse vähendamiseks.

Puuetega laste mahaarvamise suurus 2020. aastal on:

• 12 000 hõõruda.- ette nähtud vanem (lapsendaja) iga alla 18-aastase puudega lapse kohta või iga alla 24-aastase lapse kohta, kui ta on 1. või 2. rühma puudega inimene ja õpib päevases õppes (üliõpilased, koolilõpetajad). üliõpilased, praktikandid, residendid);
• 6000 RUR. - ette nähtud eestkostja, usaldusisik, kasuvanem iga alla 18-aastase puudega lapse kohta (või kuni 24-aastase, kui puudega laps on täiskoormusega õppija).

Lisaks laste puudest tulenevale maksusoodustusele on sellistel peredel õigus saada tavapärane lapse mahaarvamine vastavalt sünnijärjekorrale: sel juhul on kokku võetud.

Näide.Üksikema Petrov V. saab ametlikku palka 50 000 rubla kuus ja kasvatab kaheksa-aastast puudega poega. Organisatsiooni raamatupidamisosakonnale vajalike dokumentide esitamisel võimaldatakse mõlemal alusel topeltmaksu mahaarvamine.

50000 — 13% = 43500 hõõruda.— "neto" palk enne mahaarvamist;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 hõõruda. — seda osa palgast ei maksustata;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 hõõruda.— Petrova V. palk “käes” pärast lapse mahaarvamise registreerimist (seda tuleb rohkem 3484 rubla eest).

Suurenenud summa väljastatakse jaanuarist juulini. Augustis ületab Petrova aastane sissetulek 350 000 rubla, mistõttu hüvitist ei maksta enne järgmise aasta algust.

Laste sotsiaalmaksu mahaarvamine

Tehakse sotsiaalsed laste mahaarvamised olenemata standardist, kuid kokku ei tohi ületada väljamaksja iga-aastast tasutud üksikisiku tulumaksu. Vastavalt Art. Maksuseadustiku artikli 219 kohaselt makstakse neid soodustusi vanemale (või muule seaduslikule esindajale), kui ta maksis:

• laste õpetamine õppetegevuseks tegevusluba omavas asutuses;
• laste ravi või neile arsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmine (tasumisel pere omavahenditest);
• sissemaksed mitteriiklikesse laste pensionifondidesse;
• puuetega laste vabatahtlik pensionikindlustus;
• laste vabatahtlik elukindlustus.

Sotsiaalne mahaarvamine(erinevalt standardist) ei saa mõlemad vanemad seda korraga täismahus kasutada: selle saab kätte kas üks neist täies mahus või mõlemad osade kaupa. Kui seal makseleping laste ravi või koolitamine, siis saab maksja raha tagasi.

Tähelepanu

Õppemaksu tasumisel vennad ja õed Töötavatel õdedel-vendadel on õigus saada sotsiaalmaksusoodustust ning pole vahet, kas neil on ühised vanemad või ainult üks. Oluline on märkida, et seda liiki mahaarvamise kasutamine on võimalik kulutatud pere raha ilma heategevusfondide või rasedus- ja sünnituskapitali kaasamiseta.

Haridusmaksu mahaarvamine

Laste maksusoodustus haridusele on saadaval:

• vanem või lapsendaja kes tasus alla 24-aastaste laste täiskoormusega õppe eest;
• hooldaja või seaduslik esindaja kes tasus alla 18-aastase eestkostetava päevaõppe eest;
• endine eestkostja eestkoste või eestkoste eemaldamise järel on eestkostetava vanus kuni 24 aastat (päevaõppega).

Maksuametile vajalikud dokumendid esitades saate osa summast tasumiseks tagastada:

• lasteaed (maksu saate tagastada nende teenuste eest, mille kviitungil on märgitud, et tegemist on tasuliste õppeteenustega, mitte lasteaia vanematasuga);
• koolid;
• õppekursused või täiendõpe (see võib olla näiteks tasulised klubid ja spordisektsioonid);
• keskeriharidus;
• kõrgharidus (akadeemilise kraadi omandamine).

Asutus, kus lapsed õppisid peab olema litsentsõppetegevuse läbiviimiseks, vastasel juhul tasutud üksikisiku tulumaksu tagastada ei saa.

Näide. Mihhaleva K. saab palka 55 000 rubla. kuus. Mihhaleva aastane üksikisiku tulumaks on 85 800 rubla. (7150 × 12, kus 7150 on 13% 55 000-st). Ta maksab 80 000 rubla aastas. minu poja ülikooliõpingute jaoks. Laste hariduse hüvitamise maksimumlimiit aastas on 50 000 rubla, seega 6500 hõõruda. Mihhaleva tuleb tagasi.

Maksutagastus ravi eest

Maksusoodustus tehakse laste ravi eest tasumisel järgmistel juhtudel:

• kulud tasuline ravi lapsed (palatised);
• ostud lastele ravimid arsti poolt määratud;
• tegemisel kindlustusmaksed vabatahtliku ravikindlustusega lastele.

Nagu varem märgitud, on sotsiaalmaksu mahaarvamiste kogusumma seaduslik aastane piirmäär ei sisalda kuluka ravi kulud. Kas ravi on kallis, saate teada kinnitatud nimekirjast või kasutades maksuametile esitamiseks meditsiiniteenuste eest tasumise tõendil olevat koodi:

• kood “1” - ravi ei sisaldu nimetatud loendis;
• kood “2” - viitab kallitele tüüpidele.

Osa (või kogu summa) laste kalli ravi kulude tagastamiseks on vajalik täites kõik järgmised:

• ostetud materjalid kalli ravi eestülaltoodud nimekirjast pärit lapsed osteti maksumaksja enda kulul;
• raviasutuses pole saadaval vajalikud ravimid või tarbekaubad ning samal ajal ka meditsiiniteenuste osutamise lepingus on näidatud, et need on ostnud patsient;
• Seal on kasutusvajaduse tõend need materjalid või ravimid kalli ravi ajal (välja antud meditsiinilise organisatsiooni poolt);
• saadaval meditsiiniteenuste eest tasumise tõend koodiga “2”(väljastab raviasutus, esitab maksuhaldurile).

Tähelepanu

Deklaratsiooni esitamine maksuhaldurile sotsiaalse mahaarvamise saamiseks on võimalik aasta lõpus ja tööandjale Vastava avalduse saate esitada igal ajal (aga alles pärast eelnimetatud kulutuste tegemist).

RedRocketMedia

Brjansk, Uljanova tänav, maja 4, kontor 414

Üks tavalisi maksusoodustusi on maksumaksja mahaarvamine, mida tehakse teatud isikutele, näiteks Tšernobõli ohvritele, lapsepõlvest saadik puudega inimestele, surnud sõjaväelaste vanematele ja abikaasadele. Täielik nimekiri isikutest, kes võivad saada standardse mahaarvamise, on esitatud lõigetes. 1, 2, 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218.

Maksumaksjatele, kellel on õigus saada rohkem kui üks standardne mahaarvamine, on lubatud kohaldatavate mahaarvamiste maksimum. Sel juhul tehakse laste mahaarvamine sõltumata muude standardsete maksusoodustuste tegemisest.

Tavaliste maksusoodustuste tüübid

Tavalised maksusoodustused:

maksu mahaarvamine

Seda tüüpi tavalist maksusoodustust võimaldatakse artikli lõikes 1 loetletud kahele isikute kategooriale. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

mahaarvamine lapse(te) eest
Lapse (laste) eest tehakse mahaarvamist kuni selle kuuni, mil maksumaksja tulu maksustati maksumääraga. 13% ja aasta algusest tekkepõhiselt arvutatuna ületas 350 000 rubla. Mahaarvamine tühistatakse sellest kuust, kui töötaja sissetulek ületab selle summa.

• esimese ja teise lapse eest - 1400 rubla;
• kolmanda ja iga järgmise lapse eest - 3000 rubla;
• iga alla 18-aastase puudega lapse või täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, residendi, praktikandi, alla 24-aastase üliõpilase kohta, kui ta on I või II grupi puudega isik - vanematele ja lapsendajatele 12 000 rubla. (6000 rubla eestkostjatele ja usaldusisikutele).

Kui abikaasadel on lisaks ühisele lapsele laps varasest abielust, loetakse ühine laps kolmandaks.

Lapse (laste) maksusoodustuse saamise kord

Pakutakse maksumaksjatele, kes toetavad last/lapsi.

Kirjutage tööandjale adresseeritud lapse (laste) maksusoodustuse tavapärane avaldus.

Valmistage ette koopiad dokumentidest, mis kinnitavad lapse (laste) eest mahaarvamise õigust:

• lapse sünni- või lapsendamistunnistus;
• lapse puude tõend (kui laps on puudega);
• õppeasutuse tõend, et laps õpib päevases õppes (kui laps on üliõpilane);
• vanematevahelist abielu kinnitav dokument (pass või abielu registreerimistunnistus).

Kui töötaja on ainuvanem (ainus lapsendaja), on vajalik dokumentide komplekti täiendada vanema ainukest tõendava dokumendi koopiaga.

Kui töötaja on eestkostja või usaldusisik, on vaja dokumentide kogumit täiendada lapse eestkoste või hooldusõiguse dokumendi koopiaga.

• eestkoste- ja hooldusorgani resolutsioon või väljavõte nimetatud organi otsusest (otsusest) lapse üle eestkoste (eestkoste) seadmise kohta;
• leping eestkoste või eestkoste rakendamise kohta;
• alaealise kodaniku eestkoste leping;
• hoolduspere leping.

Pöörduge tööandja poole ja esitage lapse (laste) maksusoodustuse taotlus ja sellise mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad.

Mahaarvamise suuruse õigeks kindlaksmääramiseks on vaja lapsed ritta seada vastavalt nende sünnikuupäevadele. Esmasündinu laps on vanim laps, olenemata sellest, kas tema eest tehakse mahaarvamine või mitte.

Kui maksumaksja töötab korraga mitme tööandja juures, saab tema valikul mahaarvamist teha ainult ühe tööandja juures.

Näide laste maksusoodustuse suuruse arvutamisest

Matveeva E.V. neli last vanuses 16, 15, 8 ja 5 aastat.

Pealegi on tema igakuine sissetulek (palk) 40 000 rubla.

Matveeva E.V. esitas tööandjale kirjaliku avalduse tavamaksusoodustuse saamiseks kõigi laste eest: esimese ja teise lapse ülalpidamiseks - kumbki 1400 rubla, kolmanda ja neljanda - 3000 rubla kuus.

Seega moodustas maksusoodustus kokku 8800 rubla kuus.

Iga kuu jaanuarist augustini maksab tööandja oma töötajale Matveeva E.V. Üksikisiku tulumaks summalt 31 200 rubla, mis laekub 13% maksumääraga maksustatud tulu erinevuselt 40 000 rubla ja maksu mahaarvamise summalt 8 800 rubla:

Üksikisiku tulumaks = (40 000 rubla – 8800 rubla) x 13% = 4056 rubla.

Seega on Matvejevi käes E.V. saab 35 944 rubla.

Kui Matveeva E.V. mahaarvamist ei taotlenud ja seda ei saanud, siis arvestaks tööandja üksikisiku tulumaksu järgmiselt:

Üksikisiku tulumaks = 40 000 rubla. x 13% = 5200 rubla, tulu miinus üksikisiku tulumaks oleks 34 800 rubla.

Mõnel juhul, näiteks üksikvanema puhul, võib mahaarvamise summa kahekordistuda. Samas ei tähenda vanemate lahutamine ja elatise maksmata jätmine lapsele teise vanema puudumist ega ole aluseks topeltmaksu mahaarvamisele.

Maksusoodustuse saamise kord, kui aasta jooksul tööandja standardseid mahaarvamisi ei teinud või tehti seda väiksemas summas

Kui aasta jooksul tööandja standardseid mahaarvamisi ei teinud või tehti väiksemas summas, on maksumaksjal õigus need saada aasta lõpus oma elukohajärgsele maksuhaldurile üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamisel. .

Sel juhul peab maksumaksja:

Hankige oma töökoha raamatupidamisosakonnalt tõend vastava aasta kogunenud ja kinnipeetud maksude summade kohta vormil 2-NDFL.

Valmistage ette koopiad dokumentidest, mis kinnitavad lapse (laste) eest mahaarvamise saamise õigust.

Esitage oma elukohajärgsele maksuhaldurile täidetud maksudeklaratsioon koos vormikohase maksusoodustuse avalduse ja vormikohase maksusoodustuse saamise õigust kinnitavate dokumentide koopiatega.

* Kui esitatud maksudeklaratsioonis on arvutatud eelarvest tagastamisele kuuluv maksusumma, esitage maksuhaldurile maksutagastuse taotlus (koos deklaratsiooniga või pärast maksurevisjoni läbimist).

Enammakstud maksusumma kuulub tagastamisele maksumaksja taotlusel ühe kuu jooksul alates taotluse maksuhaldurisse laekumisest, kuid mitte varem kui maksuseadustiku artikli 78 punkt 6, artikkel 78. Vene Föderatsioon).

Maksuhaldurile mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiate esitamisel peavad teil olema nende originaalid maksuinspektori poolt kontrollimiseks.

Tavalise mahaarvamise teel saab üksikisiku tulumaksu vähendada.

Mahaarvamise summa vähendab maksustatava üksikisiku tulumaksu summat ja seda rakendatakse 13% maksumääraga maksustatud summadele.

Tavalise mahaarvamise kohustus lasub tööandjal – maksuagendil. Hüvitis on deklaratiivse iseloomuga ja seda rakendatakse töötaja algatusel.

Aastasissetuleku suurusele, millele igakuiselt hüvitist kohaldatakse, on seadusega kehtestatud piirmäär. 2019. aastal sissetuleku piir standardse mahaarvamise kohaldamiseks kõikidele vanemate kategooriatele määratakse 350 000 rubla. Summa kehtestatakse üksikisiku tulumaksu perioodiks – kalendriaastaks.

Tulu suurust arvestatakse tekkepõhiselt. Isikutel, kellel on aasta jooksul mitu töökohta, arvestatakse sissetuleku suurus etteantud tõendite alusel varem laekunud summasid arvestades. Alates kuust, mil tekkesumma ületas piirmäära, hüvitist ei kohaldata.

Mõiste definitsioon

Mahaarvamine on maksubaasi vähendamiseks seadusega kehtestatud summa.

Üksikisiku tulumaksukohustuslastele alus sisaldab kõik mis tahes kujul saadud tulud maksustatakse 13% määraga. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art. 218.

Standardne mahaarvamine antakse last toetavale isikule.

Rakenda mahaarvamist Lapse ülalpidamisel on võimalik:

Mahaarvamine tehakse igale vanemale, lapsendajale või ühele neist kahekordses summas. Teine abikaasa peab esitama tööandja tõendi hüvitiste puudumise kohta ja avalduse õiguste üleandmise nõusoleku saamiseks.

Kui lapse ema on hoolduspuhkusel, ei ole isal õigust kahekordsele mahaarvamisele. Põhjus on selles, et abikaasal puudub 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu.

Samuti ei ole mittetöötavatel isikutel võimalust mahaarvamise õigust oma abikaasale üle anda.

Kes saab seda õigust kasutada

Kui inimesel on mitu töökohta Mahaarvamise taotlemise õigus on ainult ühe tööandja sissetuleku puhul. Inimesel on võimalus hüvitiste taotlemiseks valida ettevõte.

Õigus saada soodustused on inimestele kättesaadavad:

• Omades 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu.
• Olles lapsevanem, eestkostja, lapsendaja või isik, kelle hoole all laps on. Seega on hüvitise kasutamise õigus lapse elaval ja ülalpidamisel isikul, näiteks vanema abikaasal, ka lapsendamise puudumisel.
• Andis tööandjale avalduse ja dokumendid. Pärast kalendriaasta lõppu, avalduse puudumisel, maksuagent soodustust ei anna. Isik saab enammakstud maksusumma kätte saada registreerimiskohas asuvas territoriaalses föderaalses maksuteenistuse inspektsioonis.

Mahaarvamise summa

Mahaarvamise suurus sõltub laste arvust ja nende järjekorrast.

Kui teil on õigus mitmele mahaarvamisele, summeeritakse hüvitised. Kasutatakse laste järjekorra määramise kronoloogilist järjekorda. Arvestusse kaasatakse sugulased, lapsendatud lapsed ja surnud lapsed. Prioriteedi määramisel vanust arvesse ei võeta. Näiteks kui vanim laps on 24-aastane, osaleb ta ka järjekorra lugemisel.

Abielu lõpetamise korral, milles kasulapsi ei adopteeritud, kaob õigus kasulaste endise abikaasa mahaarvamisele. Samal ajal on vaja üle vaadata laste järjekord, millest tuleb teatada ettevõtte raamatupidamisele, kes peab arvestust mahaarvamiste üle.

Tingimusel:

1. Esimese ja teise lapse hüvitis 1400 rubla.
2. Kolmanda ja järgnevate laste eest arvatakse maha 3000 rubla.

Vanematele ja lapsendajatele tehakse mahaarvamine summas 12 000 rubla, eestkostjatele ja samaväärsetele kategooriatele 6 000 rubla. Õigus on isikutel, kellel on alla 18-aastased puudega lapsed või täiskoormusega õppijad.

Dokumentide loetelu

Hüvitiste saamise õiguse kinnitus peab olema dokumenteeritud.

Raamatupidamisosakonnas hüvitiste saamiseks piisab pakkuda:

Õigusaktides puudub otsene märge õppimise tõendite esitamise sageduse kohta. Peamine nõue on koolituse fakti kinnitamine. Ettevõtte raamatupidamistöötajad saavad taotleda kinnitust õpingute kohta kord aastas või kaks korda aastas – kalendri (jaanuar) ja õppeaasta (september) alguses.

On ebatavalisi juhtumeid, kui inimene on oma abikaasast lahutatud, kuid maksab elatisraha. Või siis variant, mille puhul uuesti abiellunud abikaasa ei adopteeri last, vaid toetab teda reaalselt.

Hüvitiste taotlemisel peavad need isikute kategooriad esitama lisadokumendid:

• Lapsi toetavatele isikutele - abielutunnistus. Muudel juhtudel pole dokumenti vaja. Hüvitiste saamiseks ei oma tähtsust vanemate ja lapsendaja vahelise abielu olemasolu või puudumine. Samuti on vaja esitada haldusfirma või majavalitsuse tõend vanematega koos elavate laste kohta. Lisaks võite saada abikaasalt avalduse, et ta saaks taotlejale mahaarvamiseks lapsed kaasa tuua.
• Alimente maksvatele isikutele - elatist tõendavad dokumendid (täitedokument) ja summade tasumise fakti (väljavõte arvelduskontolt). Sularahas tasumisel võib maksekinnituseks olla abikaasa kviitung, mis näitab korrapärast raha laekumist.

Põhiosa dokumentidest, välja arvatud eriotstarbelised tõendid, on toetuse taotlejale olulised vormid. Piisab, kui lisada avaldusele dokumentide koopiad.

Originaalide esitamist võib nõuda raamatupidamisosakonna vastutav isik, audiitor või maksuinspektor.

Registreerimise kord

Mahaarvamine tehakse töötasu arvutamisel tööandja poolt. Kui isik ei esita viivitamata mahaarvamisavaldust koos õppimise fakti kinnitavate dokumentide või tõendiga, siis hüvitist ei maksta.

Üksikisik saab tasumisele kuuluva maksusumma tagastada föderaalse maksuteenistuse kaudu pärast kalendriaasta möödumist. Maksumaksja saab seda õigust kasutada 3 aasta jooksul pärast kalendriaasta lõppu.

Tagasimakse alusel tehakse avaldused, deklaratsioonid, tulutõendid ja hüvitisi kinnitavad dokumendid. Enammakstud üksikisiku tulumaksu summa kantakse isiku kontole pärast inspektsiooni auditit.

Taotluse koostamine

Hüvitiste taotlus tuleb täita üks kord.

Jällegi võib tööandja pakkuda avalduse vormistamist, kui mahaarvamise suurus muutub ja dokumendis on otsene märge hüvitise suuruse kohta. Õiguse lõppemisest teatab töötaja ka kirjalikult.

Traditsioonilises versioonis esitatakse dokument raamatupidamisele tööle asumisel või lapse sünnil (lapsendamisel).

Rakendusel on standardne ehituskonstruktsioon:

Dokumendile kirjutab taotleja alla ärakirja ja koostamise kuupäeva. Aktsepteeritav on elektrooniline taotlusvorm, millel on isiku originaalallkiri. Rakendus salvestatakse raamatupidamises samaaegselt lisatud dokumentidega kogu hüvitise kehtivuse ajaks.

Pärast vallandamist või õiguste lõppemist arhiveeritakse avaldus koos lisadega ja säilitatakse 75 aastat koos muude töötasu arvestamise aluseks olnud dokumentidega.

Reeglid ja pakkumise tingimused

Toetuse määramine rakendub sünnikuust, perre andmise lepingu sõlmimisest või lapse lapsendamisest.

Mahaarvamine ette nähtud õiguste kinnitamisel korras:

1. Igakuine eraldis kuni seadusega piiratud sissetuleku suuruse täitumiseni.
2. Iga-aastaselt sissetuleku suurust arvutades kuni kehtestatud piirmäärani.

Õpilase mahaarvamise õiguse lõppemisest peab töötaja teatama raamatupidamisele. Varasel teavitamisel ja enammakse tekkimisel tasub isik eelarvesse alamakstud maksusumma iseseisvalt, koos 3-NDFL deklaratsiooniga.

Mahaarvamised lõppevad 18-aastaseks saamisel ja haridustee lõpetamisel. Maksumaksjale antakse võimalus saada hüvitist täies ulatuses õiguse lõppemise aastal. Erandiks on olukord, kus laps lõpetab õppimise enne 24-aastaseks saamist. Sellises olukorras lõpeb hüvitis kooli lõpetamise kuul. Kõigil muudel juhtudel toimub õiguste kaotus hüvitise maksmise lõppemise aastale järgneva kuu jaanuarist.

Arvutamise näited

Hüvitise suuruse määramine prioriteedi järgi

Vaatleme olukorda, kus Nikolajevi abikaasadel on ühine laps.

Nikolaev N.N. Tema esimesest abielust on kaks alaealist last, kelle ülalpidamise eest makstakse regulaarselt alimente. Fakt on dokumenteeritud.

Järjekorra määramise tulemusena sai Nikolaev N.N. omab õigust mahaarvamisele summas 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubla. Abikaasa, kelle ühine laps on esmasündinu, võib nõuda mahaarvamist 1400 rubla ulatuses.

Mahaarvamise summa arvutamine

Töötaja Nikolaev N.N. tema igakuine sissetulek on 35 tuhat rubla. Igakuine tulu tuleb maksustada 4550 rubla ulatuses. Pärast mahaarvamise taotlemist rakendati sissetulekutele hüvitist summas 5800 rubla.

Kuu maksusumma on 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) rubla. Kokkuhoid moodustas 4550 - 3796 = 754 rubla kuus.

Hüvitist kohaldatakse seni, kuni töötaja saab maksimaalset sissetulekut 350 000 rubla. Summa saavutati oktoobris (35 000 * 10), mis viitab õiguste kaotamisele ja mahaarvamise lõpetamisele. Aastane kokkuhoid moodustas 6786 (754 * 9) rubla.

Mõned funktsioonid

Sest Üksikvanemad hüvitise summa kahekordistub. Üksikvanema staatuse tekkimisel on mitu põhjust - lahutus ja vanemlike õiguste äravõtmine, abikaasa surm, lapse sünd väljaspool abielu ja isadust tunnustamata jm. Raamatupidamisosakonnale või maksuhaldurile on vaja esitada õigust tõendav dokument - tõend abikaasa surma kohta, otsus vms.

Enamasti piisab oma üksikvanema staatuse kinnitamisest. Kui isik abiellub, kaob õigus hüvitise summat kahekordistada. See, et lapse uus abikaasa adopteerib, ei oma tähtsust.

Vaatleme juhtumit, kui mahaarvamine tehakse elatise maksja abikaasale. Sel juhul kantakse alimentide summad üle üldisest pereeelarvest.

RF IC sätete alusel omandatakse perekonna sissetulek ühiselt. Elatise maksja abikaasa osaleb ka lapse ülalpidamises, mis võimaldab tal kvalifitseeruda tööandjalt hüvitistele.

Elatise mahaarvamise õigust ei kao ka lapse 18-aastaseks saamisel õpingute jätkamisel. Hüvitiste saamise tingimuseks on materiaalse toetuse andmine koos raha ülekandmise dokumentaalse kinnitusega kviitungite või arvelduskonto väljavõttega.

Tavalist lastemaksu mahaarvamist kirjeldatakse järgmises videoõpetuses:

Puudega lapse üksikisiku tulumaksu mahaarvamine on üks tavalistest mahaarvamistest, mida saab maksumaksjale teha vastavalt maksuseadustiku artikli 218 sätetele. edaspidi "Vene Föderatsiooni maksuseadustik".). Selles artiklis räägime puudega lapse mahaarvamisest 2020. aastal ning kaalume arvutamise ja registreerimise korda.

Puudega lapse maksusoodustuse suurus sõltub sellest, kes on maksumaksja.

1. Kui maksumaksjaks on vanem või vanema abikaasa või puudega lapse lapsendaja, on maksusoodustus 12 tuhat rubla. iga alla 18-aastase puudega lapse või alla 24-aastase I või II grupi puudega isiku kohta, kes õpib täiskoormusega või kes on juba magistrant, resident või praktikant.
2. Kui maksumaksjaks on eestkostja või usaldusisik, samuti kasuvanem või tema abikaasa, on maksusoodustus 6 tuhat rubla. iga hooldatava kohta.

Kui selline vanem, eestkostja, eestkostja on lapsele ainus, tehakse mahaarvamine kahekordses summas. Üksikvanema abiellumisel algab mahaarvamine ühes summas alates abiellumise kuule järgnevast kuust. Teiste maksumaksjate kategooriate puhul ei oma abiellumise fakt tähtsust.

Maksumaksja saab taotleda tööandjalt mahaarvamist. Kui seda mingil põhjusel ei tehtud, võite aasta lõpus võtta ühendust maksumaksja elukohajärgse föderaalse maksuteenistuse inspektsiooniga.

Sarnaselt teistele tavapärastele mahaarvamistele kehtib see mahaarvamine kuni kuuni, mil maksumaksja kogutulu maksustamisperioodil ületab 350 tuhat rubla.

Puudega lapse tavapärase mahaarvamise summa

Näide 1. Töötaja taotles mahaarvamist 16-aastase puudega lapse eest alates tööle asumisest 01.09.2017. Tegemist on töötaja esimese lapsega. Töötaja palk on 30 tuhat rubla. Mahaarvamine rakendub 2017. aasta septembrist. Mahaarvamise summa on 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.

Töötaja üksikisiku tulumaks arvutatakse järgmiselt:

• (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

Töötaja saab kätte

• 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

Kui töötaja poleks mahaarvamist taotlenud, oleks talle tasu makstud igakuiselt

• 30 000, – (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

Puudega lapse mahaarvamise tegemiseks vajalikud dokumendid

Maksumaksjale mahaarvamise tegemise põhjused:

• kirjalik avaldus mahaarvamiseks
• Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 24. novembri 2010. aasta korraldusega N 1031 kinnitatud vormis puudetunnistus
• puudega lapse vanust kinnitavad dokumendid - sünnitunnistuse koopia või passi lehtede koopia, millel on märgitud lapse nimi ja vanus
• õppeasutuse tõend täiskoormusega üliõpilastele või juba magistrantidele, residentidele või praktikantidele. See tõend tuleb igal aastal uuesti esitada.
• dokumendid, mis kinnitavad, kes on puudega laps maksumaksjana, on erinevate maksumaksja kategooriate puhul erinevad. Lugege ka artiklit: → "".

Peamised neist on toodud tabelis 1:

Ei.	Maksumaksja kategooria	Täiendav dokument (koopia)
1	Lapsevanem	sünnitunnistus, isadustunnistus, maksumaksja passi lehed laste kohta käivate andmetega
2	Lapsendaja vanem	Leping lapse kasvatamiseks perekonda andmise kohta, lapsendaja tõend
3	Vanema või võõrasvanema abikaasa	passi leht abieluandmetega, abielutunnistus
4	Lapsendaja vanem	Lapsendamise tunnistus (tunnistus).
5	Eestkostja / usaldusisik	Eestkoste- ja eestkosteasutuste dokument (väljavõte eestkoste seadmise otsusest)

Mahaarvamist saab teha isegi väljaspool Venemaad asuva puudega lapse puhul. Mahaarvamine tehakse lapse elukohariigi pädevate asutuste kinnitatud dokumentide alusel.

Vastused levinud küsimustele

Küsimus nr 1. Kui puudega lapse vanemad on lahutatud, siis kellel on õigus puudega lapse tavapärasele mahaarvamisele?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on nii lahutatud vanematel kui ka lahutatud vanemate uutel abikaasadel õigus tavalisele mahaarvamisele. Puudega lapsest eraldi elavate vanemate puhul on mahaarvamise õiguse kinnituseks lapse elatise maksmise lepingu koopia või elatise maksmise täitekirja koopia. Lapse vanema uuele abikaasale - kinnitus, et puudega laps on abikaasade ühine ülalpeetav.

Küsimus nr 2. Millal saab puudega lapse maksumaksja mahaarvamise lõpetada?

Küsimus nr 3. Maksumaksja 2017. aasta 9 kuu kogutulu oli 351 tuhat rubla, sealhulgas piirkondlik koefitsient 70,2 tuhat rubla. (igakuine tekkepõhine - 39 tuhat rubla). Kas 2017. aasta septembris on vaja teha puudega lapse maksumaksjale maksusoodustus?

2017. aasta septembris ületas maksumaksja kogutulu seadusega kehtestatud 350 tuhande rubla piirmäära, mille saavutamisel mahaarvamine lõpetatakse. 350 tuhande rubla sissetuleku määramisel. Arvesse võetakse ka piirkondlikku koefitsienti.