Rääkisime kindlustusmaksete arvestuse vormist, mis on kasutusel alates 01.01.2017 ja esitatakse kord kvartalis maksuhaldurile meie. Esimest korda esitasid kindlustusvõtjad sellise arvutuse tulemuste põhjal. Räägime teile selles materjalis 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamisest ja toome näite selle täitmise kohta.

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamine: allalaadimine

Tuletame meelde, et Arvestus on koostatud tekkepõhiselt I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta. Vaatamata "kasvavale" olemusele nimetatakse arvutust sageli kvartaliteks (näiteks IV kvartali, mitte aasta kohta), kuna see näitab üksikasjalikult (kuude kaupa) teavet ainult aruandluse (arvutuse) viimase kvartali kohta. perioodi. Seetõttu räägivad nad näiteks 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse koostamisest 2017. aasta 9 kuu tulemuste põhjal.

Tähtaeg ja arvestusvorm

Üksikisikutele makseid tegevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama oma maksuametile kalkulatsiooni hiljemalt aegunud kvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Kui 30. kuupäev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, on võimalik arvutus esitada ilma tagajärgedeta esimesel sellisele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

2017. aasta 9 kuu tulemuste põhjal tuleb arvestus esitada hiljemalt 30.10.2017.

Üldreeglina saab arvestust esitada nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt. Kui aga kindlustusmakse maksjal on eelmise arveldusperioodi (aruandlus) perioodi eest väljamakseid teinud isikute keskmine arv üle 25 inimese, tuleb Arvestus esitada ainult elektroonilisel kujul. Elektroonilise arvutuse peavad esitama ka vastloodud organisatsioonid, kus on rohkem kui 25 inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Milliseid lehti ja sektsioone peaksin võtma?

Kõik kindlustusmaksete maksjad peavad esitama järgmised lehed ja jaotised (Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. a korraldusega nr ММВ-7-11/551@ kinnitatud täitmise korra punkt 2.4):

Muud jaotised, alajaotised ja rakendused tuleks arvutusse kaasata ainult siis, kui asjakohane teave on saadaval. Kui kindlustusmakse maksja kogus näiteks aruandeperioodil üksikisikutele sotsiaalkindlustushüvitisi, peate lisaks täitma ja esitama jaotise 1 lisa nr 3, mille nimi on „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutine puue ja seoses rasedus- ja sünnituspuhkusega ning tehtud kulutustega vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele."

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus: näidis

Iris LLC on kindlustusmaksete maksja, kes on üldises maksusüsteemis ja rakendab kindlustusmaksete põhitariifi.

2017. aasta I poolaasta lõpu seisuga on kindlustatute arv võrdne isikute arvuga, kelle maksetelt kindlustusmakseid arvestati, ja on 1 inimene (tegevjuht).

2017. aasta kuu	Kindlustusmaksete arvutamise alus, hõõruda.		Kogunenud kindlustusmaksed, hõõruda.
		Kumulatiivne kogusumma	Kohustusliku pensionikindlustuse jaoks (22%)	Kohustuslikule ravikindlustusele (5,1%)	Kohustusliku sotsiaalkindlustuse eest ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (755 000 rubla piires) (2,9%)
septembril

Juhime tähelepanu, et aruandeperioodil ületas eraisikutele tehtud väljamaksete summa kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete arvestamise maksimumbaasi. Meenutagem, et 2017. aastal on see 755 000 rubla (valitsuse 29. novembri 2016. a määrus nr 1255). Sellest tulenevalt ei võeta sotsiaalkindlustusmakseid sellest summast suuremaks (

Organisatsioonid ja ettevõtjad - tööandjad, kes maksavad oma töötajatele tulu, on nendega seotud kindlustusandjad ja on kohustatud tasuma kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse.

Kes peab võtma RSV-1 2017. aasta 9 kuu jooksul

Eelkõige tuleb RSV-1 esitada 2017. aasta 9 kuu kohta:

• organisatsioonid ja nende eraldiseisvad allüksused;
• advokaadid, eradetektiivid, eranotarid.

Kõik kindlustusvõtjad peaksid esitama RSV-1 9 kuu jooksul, kui neil on kindlustatud isikud, nimelt:

• töölepingu alusel töötajad;
• peadirektor, kes on ainuasutaja;
• üksikisikud – tsiviillepingute (näiteks lepingute või teenuste osutamise) alusel esinejad.

Tähelepanu: RSV-1 9 kuuks tuleb esitada fondi osakondadele, olenemata sellest, kas majandustegevus toimus 2017. aasta jaanuarist septembrini või mitte.

Pange tähele, et arvutus tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele sõltumata sellest, kas tegevus viidi läbi aruandeperioodil (jaanuar kuni september 2017) või mitte.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja:

• ei tööta üldse;
• ei kogune üksikisikutele makseid;
• ei ole liikumisi arvelduskontodel,

ka see ei tühista 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuste esitamise kohustust.

Sellises olukorras peate esitama föderaalsele maksuteenistusele nullarvutuse (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/6940).

Kui füüsilisest isikust ettevõtjal ei ole töötajaid ja ta ei teinud eraisikutele väljamakseid ega tasu perioodi 2017. aasta jaanuarist septembrini, siis ei pea ta 2017. aasta 9 kuu kohta RSV-1 esitama. Sellistel asjaoludel ei tunnistata üksikettevõtjaid "kindlustusandjateks".

Arvestusvorm 2017. aastal: mida see sisaldab

Kindlustusmaksete arvutamine tuleb täita vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud vormile. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Seda vormi on kasutatud alates 2017. aastast.

Kindlustusmaksete tasumise kord

Kõik tööandjad (ka üksikettevõtjad) arvestavad ja tasuvad kindlustusmakseid töötajatele tehtud väljamaksetelt seaduses ettenähtud korras.

Kindlustusmakseid arvestatakse ja makstakse igasse riigieelarvevälisesse fondi eraldi, nimelt:

• kohustusliku pensionikindlustuse jaoks - Venemaa pensionifondis;
• kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega - Sotsiaalkindlustusfondis;
• kohustusliku tervisekindlustuse jaoks - FFOMS-is.

Kindlustusmaksed GPC lepingute alusel

Tsiviilõigusliku lepingu (GPC) alusel töötavate isikute sissetulekutelt makstakse sissemakseid ainult pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi.

Sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi ajutise puude korral ja seoses sünnitusega ei koguta ning sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuste ja kutsehaiguste korral ainult juhul, kui see on ette nähtud GPC lepingus (punkt 4, lõige 1, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" artikkel 5.

Kindlustusmaksete aruandeperiood

Osamaksete maksustamisperiood on aasta ning aruandeperioodiks aasta esimene kvartal, pool aastat ja 9 kuud. (Arvestus tehakse tekkepõhiselt I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta).

Vaatamata "kasvavale" olemusele nimetatakse arvutust sageli kvartaalseks (näiteks neljanda kvartali, mitte aasta kohta), kuna see näitab üksikasjalikult (kuude kaupa) teavet ainult aruandluse (arvutuse) viimase kvartali kohta. perioodi.

Seetõttu räägivad nad näiteks 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse koostamisest 2017. aasta 9 kuu tulemuste põhjal.

Aruandlusviis vastavalt vormile RSV-1

Üldreeglina saab arvestust esitada nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt. Kui aga kindlustusmakse maksjal on eelmise arveldus- (aruandlus)perioodi eest väljamakseid teinud isikute keskmine arv üle 25 inimese, tuleb Arvestus esitada ainult elektroonilisel kujul (MKS § 431 punkt 10). Vene Föderatsiooni koodeks).

Elektroonilise arvutuse peavad esitama ka vastloodud organisatsioonid, kus on rohkem kui 25 inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Elektroonilise aruandluse esitamise päev on selle väljasaatmise kuupäev.

Aruandlus paberkandjal esitatakse, kui töötajate arv on alla 25 inimese.

Saate selle esitada järgmistel viisidel:

• isiklikult või esindaja kaudu volikirja alusel;
• posti teel väärtusliku kirjaga koos sisuloendiga.

Aruannete esitamise tähtaeg vormil RSV-1

Üksikisikutele makseid tegevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama oma maksuametile kalkulatsiooni hiljemalt aegunud kvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Seega tuleb kindlustusmaksete arvutused esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt aruande (arveldus) perioodile järgneva kuu 30. kuupäeval.

Kui 30. kuupäev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, on võimalik arvutus esitada ilma tagajärgedeta esimesel sellisele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Kindlustusmaksete aruandeperioodiks on I kvartal, pool aastat, 9 kuud.

Arveldusperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).

Seetõttu on õigem praegust aruandlust nimetada 9 kuu kindlustusmaksete arvestuseks, mitte 2017. aasta kolmanda kvartali kohta.

Arvestus sisaldab ju näitajaid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017, mitte ainult 2017. aasta kolmanda kvartali kohta.

Aruandluse koht vastavalt vormile RSV-1

Aruandlus vormil RSV-1 tuleb esitada pensionifondi filiaalile organisatsiooni registreerimiskohas.

Karistused RSV-1 vormil teatamise hilinemise eest

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutuste hilinenud esitamise eest võidakse organisatsiooni või üksikettevõtjat trahvida 5% arvutuse alusel tasumisele kuuluvate sissemaksete summast (lisamakse).

Juhataja trahv võib ulatuda 300-500 rublani. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.33 2. osa).

Organisatsiooni ähvardab rahatrahv 5% aruandeperioodi viimase kolme kuu RSV-1 hilinenud arvutamisel kogunenud pensioni- ja ravikindlustusmaksete summast iga täieliku või osalise kuu eest, mis on möödunud aruandeperioodi kolmest viimasest kuust. arvestuse esitamise tähtaeg kuni selle esitamise päevani (Tööministeeriumi kiri 04.04.14 nr 17-3/B-138).

Iga arvestuse esitamisega viivitatud kuu eest (täielikult või osaliselt) arvestatakse rahatrahvi, kuid trahvide kogusumma ei saa olla:

• üle 30% aruandeperioodi viimase kolme kuu hilinenud maksete tasumiseks kogunenud kindlustusmaksete summast;
• vähem kui 1000 rubla.

Näiteks kui tasusite arveldustasud täies ulatuses õigeaegselt, on trahv arvutuse hilinenud esitamise eest 1000 rubla.

Kui ainult osa sissemaksetest kantakse üle õigeaegselt, arvutatakse trahv arvutuses näidatud sissemaksete summa ja tegelikult makstud summa vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamisel võetakse pensionikindlustuse sissemaksete kogusumma aluseks, mis ei ületa maksja arveldus- (aruandlus)perioodi iga viimase kolme kuu maksimumväärtust tervikuna. ei vasta teabele iga kindlustatu kohta pensionikindlustuse sissemaksete suuruse kohta, siis loetakse arvutus esitamata.

Sarnased tagajärjed tekivad, kui esitatakse ebausaldusväärsed isikuandmed kindlustatud isikute tuvastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Sellised ebakõlad tuleb kõrvaldada viie tööpäeva jooksul alates kuupäevast, mil Föderaalne Maksuinspektsioon saadab vastava teate elektroonilisel kujul, või kümne tööpäeva jooksul, kui teatis saadetakse "paberkandjal".

Kui järgite tähtaega, loetakse kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata jäetud arvestuse esitamise kuupäev (maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 6, artikli 431 punkt 7). Venemaa Föderatsioon).

Väärib märkimist, et rahandusministeerium märkis, et föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt esitamata kindlustusmaksete arvutused ei ole aluseks tehingute peatamiseks kindlustusmakse maksja kontodel (21.04.2117 kiri nr 03- 02-07/2/24123). Seega pole põhjust karta, et konto 2017. aasta 9 kuu maksetega hilinemise tõttu blokeeritakse.

Näide 1 Makse hilinenud esitamise trahvi suuruse arvutame vormi RSV-1 abil. Organisatsioon esitas arvestuse vormil RSV-1 2017. aasta 9 kuu kohta elektrooniliselt 25.11.2017, kusjuures arvestuse esitamise viimane päev oli 21.11.2017. Seega jäi viivitus alla kuu.

2017. aasta juuli-september arvestuse järgi kogunenud sissemaksete summa oli:

• pensionikindlustuse jaoks - 1 960 000 rubla;
• tervisekindlustuse eest - 390 000 rubla.

Organisatsioonile määratud trahvi suurus on 117 500 rubla. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5% x 1 kuu).

Pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baasi arvutamise kord

VNiM-i pensionifondi, FFOMS-i ja FSS-i kindlustusmaksete (kohustuslikud kindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, tasutakse FSS-ile) arvestamise alus tuleb arvestada iga töötaja kohta eraldi. Venemaa Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuskindlustuse baasi saab arvutada kas iga töötaja kohta eraldi või kõigi töötajate korraga kogusummana.

Baasi loetakse kumulatiivseks kogusummaks alates aasta algusest.

See sisaldab maksustatavaid makseid, mis kogusite töötaja kasuks aasta algusest kuni möödunud kuu viimase päevani.

Kui töötaja võetakse organisatsiooni tööle aasta keskel, ei pea tema eelmisest töökohast saadud tulu sissemaksete arvutamise baasi arvestama (Tööministeeriumi 12. novembri 2015 kirjad nr. 17-4/OOG-1569, Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeerium 17. jaanuaril 2011 nr 76-19, Venemaa FSS 14. märtsi 2016. a teabekirja nr 02-09-05/06 punkt 9 -06-4615).

Fondi kindlustusmaksete arvutamise piirbaas

2017. aastal ei muutunud pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi ajutise puude ja sünnitusega seotud (VNiM) sissemaksete arvutamise maksimumbaas 2016. aastaga võrreldes ning moodustas pensionifondi ja sotsiaalkindlustuse sissemaksete tegemisel 796 000 rubla. Fond - 718 000 rubla.

Föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi ja sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuskindlustusmaksete (nn vigastuste sissemaksete) arvutamise maksimumbaasi ei ole kehtestatud. See tähendab, et need sissemaksed arvestatakse kogu töötajale aasta jooksul kogunenud maksustatavate väljamaksete summalt.

Näide 2 Arvutame pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baasi. Pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi, föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baas 2017. aasta jaanuarist kuni septembrini töötajale tehtud maksetelt arvutatakse tabelis näidatud viisil.

Kuu	Maksustatav maksed eest kuu,	Summa maksed kasvav kokku koos alanud aasta, hõõruda. (gr. 3 eelmine read + gr. 2)	Tekkepõhise sissemaksete kogumise alus aasta algusest, hõõruda.
			Pensionifondi		FSS-is		FFOMS-is (gr. 8
			Kuni 796 000 kaasa arvatud (kui gr. 3 vähem või võrdub 796 000, siis gr. 4 = gr. 3; kui gr. 3 > 796 000, siis gr. 4 = 796 000)	osaliselt ületades (gr. 3 – gr. 4)	VNiM-is kuni kaasa arvatud (kui gr. 3 vähem või võrdub 718 000, siis gr. 6 = gr. 3; kui gr. 3 > 718 000, siis gr. 6 = 718 000)	"Vigastuse eest" (gr. 7 = gr. 3)
septembril

Töötaja sissetulekute sissemaksete arvestamine

2017. aastal tuleks kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse arvutada järgmiselt. Alustame sellest sissemaksed pensionifondi.

Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvestatud väljamaksed töötaja kasuks ei ületa pensionifondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, siis on pensionifondi sissemaksete määr 22%. Limiiti (796 000 RUB) ületavate summade pensionifondi sissemaksed on 10%.

Nüüd umbes sissemaksed Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi. Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvutatud maksed töötaja kasuks ei ületa Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, on sotsiaalkindlustusmakse määr 2,9%.

2017. aastal on Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvutamise maksimumbaas (ajutise puude korral ja seoses sünnitusega) 718 000 rubla. (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015. a resolutsioon nr 1265).

Maksimumbaasi ületavalt summalt sotsiaalmakseid ei maksta.

Alates 1. jaanuarist 2015 kindlustus panused FFOMS RF Kõik maksed töötajatele tuleb maksta 5,1% määraga. Föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas on tühistatud.

Seega kehtestati 2017. aastal kindlustusmaksete arvutamiseks järgmised üldtariifid:

Milliseid RSV-1 vormi järgi arvutamise lehti ja jaotisi tuleks täita?

Kõik eraisikutele väljamakseid tegevad kindlustusmakse maksjad täidavad kalkulatsioonis järgmised kohustuslikud lehed, jaotised ja alajaotised:

• Esileht;
• 1. jagu «Kindlustusmakse maksja kohustuste kokkuvõte»;
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 „Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete arvestamine“;
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 „Kohustusliku ravikindlustuse maksete arvestamine“;
• 1. jao lisa nr 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“;
• 3. jagu “Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta”.

Seega peavad eraisikutele makseid tegevad ettevõtted ja üksikettevõtjad tingimata kaasama 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamisse (Föderaalse maksuteenistuse korraldusega kinnitatud kindlustusmaksete arvutuse täitmise korra punktid 2.2, 2.4). Venemaa 10.10.16 nr ММВ-7-11/551):

• esileht;
• jaotis 1;
• punkti 1 1. liite punktid 1.1 ja 1.2;
• 1. jao 2. liide;
• 3. jagu.

Selles koosseisus peaks föderaalne maksuteenistus saama 2017. aasta 9 kuu arvutuse, olenemata aruandeperioodil tehtud tegevustest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4- 11/6940).

Ülejäänud jaotised ja alajaotised kaasatakse arvutusse, kui asjakohane teave on saadaval.

Nii et näiteks kui aruande(arvestus)perioodil tasus kindlustusandja haiguslehte sotsiaalkindlustuse arvelt, siis peab ta Arvestusse kaasama ka lisa nr 3 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja Seos rasedus- ja sünnituspuhkusega ja kulud, mis on tehtud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele punktis 1.

Selgitame arvutuse koostist tabelis:

Arvestus 9 kuu kohta: osad ja kes täidab osad

	Kes selle täidab
Esileht	Täidavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad
Leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja"	Moodustatud isikute poolt, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad ei märkinud arvutusse oma TIN-numbrit
1. jao 3. jaotise 1. ja 2. liidete 1. jao alajaotised 1.1 ja 1.2	Täitke kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid eraisikutele tulu 1. jaanuarist 30. septembrini 2017
1. jao 1. liite alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kannavad kindlustusmakseid lisatasudega
1. jao lisad 5–8	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad vähendatud tariife (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevusi)
1. jao 9. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 sissetulekut ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivatele välistöötajatele või kodakondsuseta töötajatele
1. jao 10. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 tulu üliõpilasmeeskondades töötavatele üliõpilastele
1. jao lisad 3 ja 4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 haiglatoetusi, lastetoetusi jms (st seotud sotsiaalkindlustusfondi hüvitistega või föderaaleelarvest makstavate maksetega)
2. jagu ja 2. jao 1. liide	Talurahva talude juhatajad

Millises järjekorras peaksin arvutuse vormi RSV-1 kasutades täitma?

Vormi RSV-1 kohane arvutus tuleb täita selles järjekorras.

Alustage tiitellehe täitmist.

Seejärel looge jaotis 3 iga kolmandas kvartalis registreeritud töötaja jaoks.

Pärast seda täitke jaotise 1 lisad.

Ja lõpuks, 1. jaotis ise.

Sel juhul on vaja järgida tabelis toodud suhtarvusid (Pensionifondi juhatuse 16. jaanuari 2014. a otsusega nr 2p kinnitatud vormi RSV-1 täitmise korra punktid 7.1 - 7.3, registreeritud Venemaa Justiitsministeeriumis 18. veebruaril 2014 nr 31344, edaspidi kord).

Näidiku jaotis 1	Millega see peaks võrduma?
Joongraafikud 100	Rea 150 jaotise vastavad veerud. Eelmise aasta kohta 1 vorm RSV-1
Rida 110, veerg 3	Kõikide alajaotiste 2.1 ridade 205 ja 206 veeru 3 summa
Rida 110 8. veerg	Kõikide alajaotiste 2.1 ridade 214 veeru 3 summa
Rida 120, veerg 3 (kui see rida on täidetud)	Rida „Konversioonide kogusumma”, 6. veeru jaotis. 4
Rida 120, veerg 8 (kui see rida on täidetud)	Rea „Konversioonide kogusumma” veeru 14 jaotis. 4

Enamik kindlustusvõtjaid täidab 2017. aasta 9. kvartali kindlustusmaksete arvestused elektrooniliselt, kasutades spetsiaalseid raamatupidamistarkvara teenuseid (näiteks 1C).

Sellisel juhul genereeritakse arvutus automaatselt nende andmete põhjal, mille raamatupidaja programmi sisestab.

Kuid meie arvates on vigade vältimiseks soovitatav mõista mõningaid arvutuste moodustamise põhimõtteid.

Selgitame praeguse arvutuse iga jaotise koostamise funktsioone ja nende täitmise järjekorda samm-sammult juhistes.

1. SAMM: täitke kaaneleht

Nüüd saate täita RSV-1 tiitellehte 2017. aasta 9 kuu kohta.

Tiitellehel täitke kõik jaotised, välja arvatud alajaotis "Täidab Venemaa pensionifondi töötaja" (korra punkt 4).

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvestuse kaanele tuleb märkida eelkõige järgmised näitajad:

IRS-i KOOD

Väljale “Esitati maksuhaldurile (kood)” - märkige maksuhalduri kood, kellele kindlustusmaksete arvestus esitatakse.

Konkreetse piirkonna väärtuse saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidil ametliku teenuse kaudu - https://service.nalog.ru/addrno.do

NIMI

Märkige tiitellehele organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi vastavalt dokumentidele ilma lühenditeta.

Sõnade vahel on üks vaba lahter.

Lehe “Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja” täidavad kodanikud, kes esitavad palgatud töötajate eest makseid, kui ta ei märkinud arvutusse oma TIN-i. Sellel lehel märgib tööandja oma isikuandmed.

ARUANDE PERIOOD

Väljale “Arvestus(aruandlus)periood (kood)” märkida arveldus(aruandlus)perioodi kood kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra lisas nr 3:

Seetõttu on 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvestuses aruandeperioodi koodiks “33”.

ESITUSKOHA KOOD

Selle koodina kuvage digitaalne väärtus, mis näitab föderaalse maksuteenistuse omandiõigust, kellele esitatakse DAM 2017. aasta 9-kuulise kvartali kohta.

Heakskiidetud koodid on esitatud tabelis:

	Kuhu makse esitatakse?
	Isiku, kes ei ole ettevõtja, elukohas
	Üksikettevõtja elukohas
	Advokaadibüroo asutanud advokaadi elukohas
	Erapraksisega tegeleva notari elukohas
	Talurahva- (talu)ettevõtte liikme (juhataja) elukohas
	Vene organisatsiooni asukohas
	Vene organisatsiooni õigusjärglase registreerimise kohas
	Vene organisatsiooni registreerimise kohas eraldi osakonna asukohas
	Välisorganisatsiooni eraldi osakonna asukohas Venemaal
	Rahvusvahelise organisatsiooni registreerimise kohas Venemaal

Uuenda numbrit

Sisestage väljale „Kohandusnumber” „000”, kui see on 9 kuu esmane RSV-1. Kui täpsustate teavet eelnevalt esitatud RSV-1-st, siis märkige selgituse seerianumber (“001”, “002” jne).

OKVED

Väljale „Majandustegevuse liigi kood“ sisestage majandustegevuse liigi põhikood vastavalt klassifikaatorile.

Pidage meeles, et kuni 1. jaanuarini 2017 kehtib kaks OKVED klassifikaatorit: vana OK 029-2001 ja uus OK 029-2014.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja registreeriti enne 11. juulit 2016, siis RSV-1-s 9 kuud ette märkida koodid vastavalt OK 029-2001 klassifikaatorile (korra punkt 5.8).

11. juulil 2016 või hiljem registreerunud saavad märkida koode OK 029-2014 klassifikaatori järgi.

2. SAMM: 3. jaotise täitmine

3. jaotis: isikupärastatud raamatupidamisteave

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamise osa 3. jaotis „Kindlustusandmed kindlustatute kohta“ tuleb täita kõikide kindlustatute kohta 2017. aasta juuli, augusti ja septembri eest, sealhulgas nende kohta, kelle kasuks kogunes väljamakseid 9 kuu eest. 2017 töösuhete ja tsiviillepingute raames.

3. jao alajaotises 3.1 näidatakse kindlustatud isiku - tulu saaja isikuandmed: Täisnimi, Maksumaksja Kood, SNILS jne.

3. jao alajaotis 3.2 sisaldab teavet üksikisiku kasuks arvutatud väljamaksete summade kohta, samuti teavet kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta. Siin on näide jaotise 3 täitmisest.

Näide 3 Väljamaksed tehti Vene Föderatsiooni kodanikule 2017. aasta kolmandas kvartalis. Nendelt kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed on järgmised:

Juhime tähelepanu, et isikutel, kellele aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) eest väljamakseid ei laekunud, ei pea punkti 3 alapunkti 3.2 täitma (arvestuse täitmise korra p 22.2). kindlustusmaksetest).

Töötajatele tuleb anda arvutuse punkti 3 koopiad.

Tähtaeg on viis kalendripäeva alates kuupäevast, mil isik seda teavet taotles.

Andke igale töötajale 3. jao koopia, mis sisaldab teavet ainult tema kohta.

Kui arvutused esitatakse elektroonilisel kujul, peate printima paberkoopiad.

Väljavõte 3. jaost anda isikule ka vallandamise või tsiviillepingu lõpetamise päeval.

Väljavõte tuleb koostada kogu tööperioodi kohta alates 2017. aasta jaanuarist.

3. SAMM: 1. jao 3. lisa täitmine

1. JAOTISE LISA 3: TOETUSED KULUD

1. jao lisasse 3 märkida andmed kohustusliku sotsiaalkindlustuse eesmärgil tehtud kulutuste kohta (kui see teave puudub, siis lisa ei täideta, kuna see ei ole kohustuslik).

Selles taotluses näidata ainult aruandeperioodil kogunenud sotsiaalkindlustusfondi hüvitisi.

Hüvitise maksmise kuupäev ja periood, mille eest see koguti, ei oma tähtsust.

Näidake näiteks 9 kuu arvutustes septembri lõpus kogunenud ja 2017. aasta oktoobris makstud hüvitisi.

Septembris avatud ja oktoobris suletud haiguspuhkusehüvitised kajastuvad ainult aastapõhiselt.

Lisas 3 ei tohiks esitada hüvitisi tööandja kulul töötaja esimese kolme haiguspäeva eest.

Sisesta kõik andmed käesolevasse avaldusse tekkepõhiselt alates aasta algusest (korra punktid 12.2 – 12.4).

Mis puudutab tegelikku täitmist, siis jaotise 1 lisa 3 read tuleks moodustada järgmiselt.

Veerus 1 märkige ridadele 010 – 031, 090 nende juhtumite arv, mille eest hüvitisi koguti. Näiteks real 010 - haiguspäevade arv ja real 030 - rasedus- ja sünnituspuhkus. Ridadele 060 – 062 märkida töötajate arv, kellele hüvitised kogunesid (korra punkt 12.2).

Veerus 2 kajastame (korra p 12.3):

• ridadel 010 – 031 ja 070 – päevade arv, mille eest sotsiaalkindlustusfondi arvelt hüvitisi koguti;
• ridadel 060 – 062 – igakuiste lapsehooldustoetuste arv. Näiteks kui maksime ühele töötajale hüvitisi kõigi 9 kuu eest, pane reale 060 number 9;
• ridadel 040, 050 ja 090 - hüvitiste arv.

4. SAMM: täitke alajaotised

1. jao 1. liide

Pensioni- ja ravikindlustusmaksed: 1. jao 1. lisa alajaotised 1.1–1.2

Arvutuse 1. jao 1. lisa sisaldab 4 plokki:

• punkt 1.1 «Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine»;
• alajaotis 1.2 «Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestamine»;
• alajaotis 1.3 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmaksete maksjate täiendava määraga kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine";
• alajaotis 1.4 "Tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine."

Jaotise 1 lisa 1 reale 001 “Maksja tariifikood” märkida kehtiv tariifikood.

2017. aasta 9 kuu arvestusse tuleb lisada nii palju 1. jao lisasid 1 (või selle lisa üksikuid alajaotisi), kui palju tariife 2017. aasta aruandeperioodil (jaanuar-september kaasa arvatud) rakendati.

Selgitame nõutavate alajaotiste täitmise funktsioone.

Alajaotis 1.1: pensionimaksed

Alajaotis 1.1 on kohustuslik plokk. See sisaldab pensionimaksete maksustamisbaasi arvestust ja pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat. Selgitame selle jaotise ridade näitajaid:

• rida 010 – kindlustatud isikute koguarv;
• rida 020 – eraisikute arv, kelle maksetelt arvestasite aruandeperioodil kindlustusmakseid (2017. aasta 9 kuu kohta);
• rida 021 – nende isikute arv realt 020, kelle väljamaksed ületasid pensionimaksete arvutamise maksimaalset baasväärtust (vt „Pensionimaksete baasi piirväärtus 2017. aastal“);
• rida 030 - kogunenud maksete ja hüvitiste summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Siia ei kuulu maksed, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• real 040 kajastame summasid:

Maksed, mille suhtes ei kohaldata pensionimakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulud, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, kajastatakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud piirides;

• rida 050 – pensionimaksete arvestamise alus;
• rida 051 – kindlustusmaksete arvutamise alus summades, mis ületavad 2017. aasta iga kindlustatud isiku maksimaalset baasväärtust, nimelt 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punktid 3–6);
• rida 060 – arvutatud pensionimaksete summad, sealhulgas:

Liinil 061 - baasist, mis ei ületa limiiti (876 000 RUB);

Rida 062 – baasilt, mis ületab limiiti (876 000 RUB).

Märkida andmed alajaotises 1.1 järgmiselt: esitada andmed 2017. aasta algusest, samuti aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Alajaotis 1.2: arstiabi

Alajaotis 1.2 on kohustuslik osa.

See sisaldab ravikindlustusmaksete maksustamisbaasi arvestust ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summat.

Siin on stringide moodustamise põhimõte:

• rida 010 – kindlustatute koguarv 2017. aasta 9 kuu kohta.
• rida 020 - isikute arv, kelle maksetelt kindlustusmakseid arvutasite;
• rida 030 – maksete summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Väljamakseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla, real 030 ei näidata;
• real 040 – maksesummad:

Kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmakseid ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulude summad, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas.

Alapunkt 1.3 täidetakse, kui tasute kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid lisamääraga ja punkt 1.4 - kui tasusite 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 tsiviillennunduse õhusõiduki meeskonnaliikmete täiendava sotsiaalkindlustusmakseid, samuti nagu teatud kategooriate söetööstuse organisatsioonide töötajad.

5. SAMM: 1. jao 2. lisa täitmine

Puude ja sünnituse sissemaksete arvutamine: 1. jao lisa 2

1. jao lisas 2 arvutatakse sissemaksete suurus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.

Andmeid näidatakse järgmises kontekstis: kokku 2017. aasta algusest 30. septembrini, samuti 2017. aasta juuli, augusti ja septembri kohta.

Lisa nr 2 väljale 001 tuleb märkida kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete märk ajutise puude korral ja seoses sünnitusega:

• “1” – kindlustuskaitse otsemaksed, kui piirkonnas on sotsiaalkindlustuse pilootprojekt:

Alates 1. juulist 2017 valmistuvad fondi territoriaalse asutuse poolt vahetult kohustusliku sotsiaalkindlustuse raames hüvitiste maksmise pilootprojektis osalema: Adygea Vabariik, Altai Vabariik, Burjaatia Vabariik , Kalmõkkia Vabariik, Altai territoorium, Primorski piirkond, Amuuri piirkond, Vologda oblast, Omski oblast, Orjoli piirkond, Magadani oblast, Tomski oblast, juudi autonoomne piirkond;

Alates 1. juulist 2018 jätkub selle pilootprojekti elluviimine Sahha Vabariigi (Jakuutia), Taga-Baikali territooriumil, Volgogradi oblastis, Vladimiri oblastis, Voroneži oblastis, Ivanovo oblastis, Kirovi oblastis, Kemerovo oblastis, Kostromas. Piirkond, Kurski oblast, Rjazani piirkond, Smolenski oblast, Tveri oblast;

Alates juulist 2019 liituvad pilootprojektiga järgmised riigid: Dagestani Vabariik, Inguššia Vabariik, Kabardi-Balkari Vabariik, Karjala Vabariik, Komi Vabariik, Põhja-Osseetia Vabariik - Alaania, Udmurdi Vabariik, Hakassia Vabariik, Tšetšeeni Vabariik, Tšuvaši Vabariik, Arhangelski oblast, Tula piirkond, Jaroslavli piirkond;

• “2” – kindlustusmaksete tasaarveldussüsteem (kui tööandja maksab hüvitisi ja saab seejärel vajaliku hüvitise (või tasaarvestuse) sotsiaalkindlustusfondist).

• rida 010 – kindlustatute koguarv 2017. aasta 9 kuu kohta;
• rida 020 – väljamaksete summad kindlustatud isikute kasuks. Sellel real ei näidata makseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• rida 030 võtab kokku:

Maksete summad, mille suhtes ei kohaldata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulude summad, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas;

• rida 040 – väljamaksete ja muude tasude summa isikutele, kes on kohustatud tasuma sotsiaalkindlustusmakseid ja ületavad järgmise aasta piirmäära (st maksed üle 755 000 rubla iga kindlustatud isiku kohta);
• real 050 - näidata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alust;
• real 051 on kindlustusmaksete arvestamise alus nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või kes on sinna lubatud (kui neil on vastav tegevusluba). Kui selliseid töötajaid pole, sisestage nullid.

Rea 053 täidavad üksikettevõtjad, kes rakendavad patendimaksusüsteemi ja teevad töötajate kasuks väljamakseid (välja arvatud üksikettevõtjad, kes tegelevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alapunktiga 19, 45–48 punktiga 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 alapunkt 9, punkt 1 Kui andmeid pole, sisestage nullid).

Rea 054 täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad tulu ajutiselt Venemaal viibivatele välismaalastele. Sellel real on vaja näidata kindlustusmaksete arvutamise alust selliste töötajate (välja arvatud EAEU kodanike) kasuks tehtavate maksete alusel. Kui midagi sellist pole - nullid.

Real 060 - sisestage kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed. Rida 070 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse tasumise kulud, mis tasutakse Sotsiaalkindlustusfondi arvelt. Kuid ärge lisage siia hüvitisi esimese kolme haiguspäeva eest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4-11/25227). Mis puutub reale 080, siis näidata sellel summad, mille sotsiaalkindlustusfond hüvitas haiguslehe, sünnitushüvitise ja muude sotsiaaltoetuste eest.

Real 080 näidata ainult 2017. aastal sotsiaalkindlustusfondist hüvitatud summad. Isegi kui need on seotud 2016. aastaga.

Rea 090 puhul on loogiline kasutada selle rea väärtuse määramiseks valemit:

Kui olete tasumisele kuuluva sissemakse summa kätte saanud, sisestage reale 090 kood “1”. Kui tehtud kulude summa osutus suuremaks kui kogunenud sissemaksed, lisage reale 90 kood “2”.

6. SAMM: 1. jaotise täitmine

Palun täitke osa 1 viimasena.

See peab võtma kokku jaotistes 2, 3 ja 4 kajastatud andmed.

Selle tulemusena on jaotises 1 andmed kõigi esimesena täidetud jaotiste kohta.

1. jagu “Koondandmed kindlustusmaksete kohta”

2017. aasta 9 kuu arvestuse punktis 1 kajastage tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade üldnäitajad.

Vaadeldav osa dokumendist koosneb ridadest 010 kuni 123, mis näitavad OKTMO-d, pensioni- ja ravikindlustusmaksete suurust, ajutise puude kindlustusmakseid ja mõningaid muid mahaarvamisi.

Samuti peate selles jaotises märkima BCC kindlustusmaksete liikide kaupa ja kindlustusmaksete summa iga BCC kohta, mis koguneb aruandeperioodil tasumiseks.

Pensionimaksed

Real 020 märkige kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete KBK. Ridadel 030-033 - näidatakse kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat, mis tuleb tasuda ülaltoodud BCC-le:

• real 030 – aruandeperioodi kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 031-033 – arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu eest (juuli, august ja september).

Arstitasud

Real 040 märkige kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 050-053 - jaotage kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete summad, mis tuleb tasuda:

• real 050 - aruandeperioodi (9 kuud) kohta tekkepõhiselt (st jaanuarist septembrini);
• ridadel 051-053 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Pensionimaksed lisamääraga

Real 060 märkige täiendavate tariifidega pensionimaksete BCC. Ridadel 070-073 – pensionimaksete summad lisatariifidega:

• real 070 – aruandeperioodi (2017. aasta 9 kuud) kohta tekkepõhiselt (1. jaanuarist 30. septembrini);
• ridadel 071 – 073 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Täiendavad sotsiaalkindlustusmaksed

Real 080 märkige täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 090-093 - täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

• real 090 – aruandeperioodi (2017. aasta 9 kuud) kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 091-093 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Real 100 märkige BCC kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete kohta ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Ridadel 110-113 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

• real 110 – 2017. aasta 9 kuud tekkepõhiselt (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
• ridadel 111-113 arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu kohta (s.o juuli, august ja september).

Ridadele 120–123 märkige tehtud sotsiaalkindlustuse ülemääraste kulude summa:

• liinil 120 – 2017. aasta 9 kuud
• liinidel 121-123 – juuli, august ja september 2017.

Kui liigseid kulutusi ei olnud, sisestage sellesse plokki nullid.

Te ei saa korraga täita:

• read 110 ja read 120;
• read 111 ja read 121;
• read 112 ja read 122;
• read 113 ja read 123.

Selle kombinatsiooniga ei läbi 2017. aasta 9 kuu arvutus föderaalse maksuteenistuse kontrolli.

Arvutusnäitajate kontrollsuhted on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. märtsi kirjas. 2017 nr BS-4-11/4371.

Samas saab 2017. aasta 9 kuu RSV-1 punkti 1 täitmise õigsuse kontrollimiseks kasutada tabelis toodud suhtarvusid (korra punktid 7.1 – 7.3):

Ettevõtja tulust sissemaksete arvestamine

Erinevalt organisatsioonidest maksavad ettevõtjad-tööandjad sissemakseid mitte ainult oma töötajate sissetulekutelt, vaid ka omatulult.

Erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad, advokaadid, notarid maksavad enda eest pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustuse fondi kindlates summades kindlustusmakseid.

Alates 1. jaanuarist 2017 kannavad füüsilisest isikust ettevõtjad sissemakseid maksuametile, mis tähendab, et maksuametil on rohkem võimalusi kontrollida, kas füüsilisest isikust ettevõtja on isikukindlustusmaksete makse õigesti vähendanud.

2017. aastal kehtib järgmine reegel:

Kui ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, määratakse pensionifondi sissemakse fikseeritud summa järgmiselt:

FFOMSi sissemakse fikseeritud summa määratakse järgmiselt:

Pange tähele, et hoolimata asjaolust, et alates 1. juulist 2017 tõsteti miinimumpalka 7800 rublani, on aasta püsimakse arvutamisel vaja kasutada jooksva aasta 1. jaanuaril kehtestatud näitajat.

Seega kasutavad ettevõtjad 2017. aastal kindlustusmaksete arvutamiseks miinimumpalga väärtust 7500 rubla.

Seega on 2017. aasta püsimakse pensionifondi 23 400 rubla (7500 rubla × 26% × 12), FFOMS-ile 4590 rubla. (7500 RUB × 5,1% × 12).

Kui ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, maksab ta seda summat ületava tulu pealt pensionifondile täiendavalt 1%.

1% arvutatakse tuludest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.15 loetletud müügitulud ja mittetegevusega seotud tulud) ilma neid kulusid vähendamata.

Seda seisukohta väljendas Rahandusministeerium (kiri 27.03.2015 nr 03-11-11/17197) järgmistel põhjustel.

Maksustamisobjekti määramisel võtavad "lihtsustatud" inimesed Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 148 lõigetes 1 ja 2 sätestatud viisil arvesse müügitulu ja mittetegevusest saadavat tulu. Erandiks on sissetulek:

• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 alusel;
• Üksikettevõtja on maksustatud üksikisiku tulumaksuga 35% ja 9%.

Sellest järeldub, et pensionimaksete arvutamiseks "lihtsustatud" ettevõtja sissetulekute summalt, mis ületab 300 000 rubla, tuleb arvestada ainult tulu, ilma seda kulude katteks vähendamata.

Lisaks olenemata sellest, millist maksustamisobjekti üksikettevõtja kohaldab.

Üle 300 000 rubla sissetulekuga ettevõtjate poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi tehtud kindlustusmaksete kogusumma on piiratud maksimumsummaga.

See arvutatakse järgmiselt:

2017. aastal on määratud limiit 187 200 RUB.

Järelikult, kui lihtsustatud maksusüsteemi kasutava ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, arvutab ta kindlustusmaksete summa ülaltoodud järjekorras ja võrdleb saadud väärtust kindlustusmaksete maksimaalse summaga, mida saab pensionile kanda. Vene Föderatsiooni fond (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 9, kuni 1. jaanuarini 2017 – 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ "On" artikli 14 punkti 1.1 teine ​​lõik kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi).

Kui arvestuslik püsimakse ületab maksimumi, makstakse pensionifondi 187 200 rubla.

Kui ettevõtja registreerib end maksuametis aasta keskel, määrab ta kindlustusmakse suuruse kindlustusaasta maksumuse alusel proportsionaalselt kalendrikuude arvuga, alates ettevõtluse alustamise kuust.

Mittetäieliku tegevuskuu eest määratakse kindlustusmaksete suurus proportsionaalselt selle kuu kalendripäevade arvuga.

Näide 4 Registreerimistunnistus väljastati ettevõtjale 23.09.2017. Miinimumpalk on 7500 rubla. Ettevõtja tegutses 3 täiskuud (oktoober, november, detsember) ja 8 päeva septembrist. Septembris on 30 kalendripäeva.

Aasta lõpus peab ta maksma:

• Venemaa pensionifondi - 6370 rubla. (23 400 RUB: 12 ​​kuud × 3 kuud + 23 400 RUB: 12 ​​kuud: 30 päeva × 8 päeva);
• föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 1351,5 rubla. (4590 rubla: 12 kuud × 3 kuud + 4590 rubla: 12 kuud: 30 päeva x 8 päeva).

RIGHT WAYS LLC auditiosakond

3. kvartal hakkab lõppema ja kohe on käes oktoober, mil kõik tööandjad esitavad föderaalsele maksuteenistusele aruande 2017. aasta 9 kuu kogunenud ja makstud kindlustusmaksete kohta. Kuidas täita 3. kindlustusmaksete arvestust kvartal, täitmise näide ja kontrollile esitamise tähtajad - lugege selle kõige kohta meie artiklist.

Kindlustusmaksete arvutuste täitmine: 2017 III kvartal

Tuletame meelde, et alates 01.01.2017 haldab kõiki kindlustusmakseid maksuamet, välja arvatud vigastuste sissemaksed, mille eest vastutab endiselt FSS ja mille kohta peate jätkuvalt esitama oma aruande. Fond, kuid vastavalt uuendatud vormile 4-FSS, mis on praeguse aruandluse jaoks uuesti muutunud. Kindlustusmaksete arvestus on endiselt sama, mis eelmistel aruandeperioodidel. Alates 2017. aasta esimesest kvartalist peate esitama aruande pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksete kohta, täites kindlustusmaksete arvutuse, mille vorm on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse korraldusega kuupäev. 10. oktoober 2016 nr ММВ-7-11/551.

Arvestus sisaldab kahte jaotist avaldustega ja isikustatud teavet kindlustatud töötajate kohta (jaotis 3). Kindlustusmakse arvestuse järgmised osad on kohustatud esitama absoluutselt kõik kindlustusvõtjad (ka need, kellel on 9 kuud “null” arvestus):

• tasumisele kuuluvate sissemaksete kokkuvõte – 1. jagu,
• pensionimaksete arvutamine – 1. jao 1. lisa punkt 1.1,
• ravikindlustusmaksete arvestus – paragrahvi 1 lisa 2 punkt 1.2,
• sotsiaalkindlustusmaksete arvestus (haigestumise korral ja seoses sünnitusega) – 1. jao lisa 2,
• raamatupidamisandmed – punkt 3.

Kõik muud punkti 1 Kindlustusmaksete summade arvutamine lisad täidetakse ja esitatakse ainult siis, kui need sisaldavad näitajaid ning punkt 2 on mõeldud talupidajatele.

Kalkulatsiooni täitmist on parem alustada isikustatud andmetega (punkt 3), mille alusel täidetakse pensionikindlustusmaksete andmed (1. jao 1. lisa punktid 1.1, 1.3). Järgmisena kajastatakse kohustusliku ravikindlustuse (jao 1 lisa 1 alapunkt 1.2) ja kuludega sotsiaalkindlustusmaksete näitajad, kui maksti haiguslehte, lapsetoetusi vms. (1. jao lisad 2, 3 ja 4). 1. jao lisad 5-10 täidavad kindlustusvõtjad, kellel on õigus kohaldada alandatud tariife ja teha kindlustusmaksete arvestusbaasist väljamakseid. Pärast kogu määratud teabe sisestamist täitke kokkuvõte - tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa (punkt 1).

Pärast 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse kõigi vajalike jaotiste täitmist nummerdage kõik leheküljed, kus on indikaatorid, ja märkige nende number tiitellehe erireale.

Arvutuse täitmise üksikasjalik kord on toodud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korralduse nr MMV-7-11/551 lisas nr 2, samuti meie varasemates väljaannetes. .

Näide 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvutamisest.

2017. aastal on Alpha LLC-l üks töötaja, kes on ühtlasi ka juht, kes ei ole asutaja. Jaanuarist augustini sai ta iga kuu töötasu 30 000 rubla, mille aluseks olid järgmised kindlustusmaksed:

• "pension" - 6600 rubla. (22%),
• ravikindlustus - 1530 hõõruda. (5,1%),
• sotsiaalkindlustus - 870 rubla. (2,9%).

Septembris oli töötaja 4 päeva haiguslehel ja sai hüvitisi 4100 rubla. sellest: 3075 hõõruda. - esimesed 3 haiguspäeva tasutakse tööandja kulul, ülejäänud 1025 rubla. – tasumine sotsiaalkindlustusfondi arvelt. Kuidas täita sel juhul 9 kuu kindlustusmaksete arvestust?

9 kuu arveldusperioodi kood on 33, märgime selle tiitellehele ja punkti 3 reale 020.

Arvestusandmete täitmisel punktis 3 võtame arvesse, et haiglahüvitiste summa (4100 rubla) ei kuulu kindlustusmaksetega maksustatava baasi hulka, mistõttu on septembris kõigi kindlustusmaksete baas väiksem kui muudel. kuud.

“Pensionimaksete” osas kanname raamatupidamisandmed üle 1. lisa 1. jaost alajaotisse 1.1. Tuleb meeles pidada, et kindlustatute arv (rida 010) võrdub punktis 3 oleva teabe hulgaga ning alajao 1.1 näitajad on punkti 3 kokkuvõtlikud näitajad.

Sama lisa punktis 1.2 kajastame kohustusliku ravikindlustuse sissemakseid.

Arvestame sotsiaalkindlustusmakseid 1. jao lisas 2 ja kuna töötaja sai puudehüvitist septembris, siis peaksime täitma ka lisa 3. Arvuti haigushüvitise maksmise kohta oleme juba varem rääkinud, andkem meile tuletan meelde, et sel juhul tuleb lisas 2 täita rida 070 tööandja poolt sotsiaalkindlustusfondi arvelt hüvitiste maksmiseks tehtud kulutuste kohta. Tööandja kulul tehtud kulutusi real 070 ei kajastata.

Kui kõik kindlustusmaksed on arvutatud, kanname iga sissemakse andmed koondjakku 1, kus näidatakse kogunenud ja ülekantavad kindlustusmaksed aasta algusest, samuti aruandeperioodi viimase kvartali kuu jaotus ( antud juhul juulis, augustis, septembris). Tööandja makstud kindlustusmakseid Kalkulatsioonis ei kajastata.

kui nende arv ei ületa 25, võib aruande esitada "paberkandjal".

III kvartali kindlustusmaksete arvestuse esitamiseks on 2017. aasta tähtajad samad, olenemata dokumendi vormist. Nii paber- kui ka elektrooniliste arvutuste puhul on nende esitamise viimane päev 30. oktoober 2017.

Kindlustusmaksete arvestuse (vormi) saab alla laadida.

Peagi peavad kõik tööandjad-kindlustusandjad esitama föderaalsele maksuteenistusele 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse. Kas pean maksuametile esitama nullarvestuse? Kuidas täita arvestust tekkepõhise kogusummaga? Kuidas täita kolmas osa personaliseeritud raamatupidamisega? Milliseid juhtimissuhteid tuleks arvesse võtta, et arvutus ei oleks vastuolus 6-NDFL-i näitajatega? Kuidas õigesti näidata sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatavaid hüvitisi? Oleme koostanud kalkulatsiooni täitmise juhendi ja 2017. aasta III kvartali arvestuse täitmise näidise erinevates olukordades.

Kes peab esitama III kvartali maksed?

Kõik kindlustusvõtjad peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvutused, eelkõige:

• organisatsioonid ja nende eraldiseisvad allüksused;
• üksikettevõtjad (IP).

Kindlustusmaksete arvestus tuleb lõpule viia ja esitada kõikidele kindlustusvõtjatele, kellel on kindlustatud isikud, nimelt:

• töölepingu alusel töötajad;
• esinejad - eraisikud tsiviillepingute alusel (näiteks ehitus- või teenuste osutamise lepingud);
• peadirektor, kes on ainuasutaja.

Pange tähele, et arvutus tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele sõltumata sellest, kas tegevus viidi läbi aruandeperioodil (jaanuar kuni september 2017) või mitte. Kui organisatsioon või üksikettevõtja üldse ettevõtlusega ei tegele, eraisikutele väljamakseid ei maksa ja arvelduskontodel liikumisi ei toimu, siis see ei tühista kohustust esitada 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus. Sellises olukorras peate esitama föderaalsele maksuteenistusele nullarvutuse (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/6940).

Arvestustähtajad

Kindlustusmaksete arvutused tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt aruande (arveldus) perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Kui esitamise viimane kuupäev langeb nädalavahetusele, saab arvutuse esitada järgmisel tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7, artikli 6.1 punkt 7).

Kindlustusmaksete aruandeperioodid

Kindlustusmaksete aruandeperioodiks on I kvartal, pool aastat, üheksa kuud. Arveldusperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).

Aruandeperioodiks on meie puhul 2017. aasta 3. kvartal (1. jaanuarist 30. septembrini). Seetõttu tuleb 3. kvartali arvutus (DAM) esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 31. oktoobril (teisipäeval).

Arvestusvorm 2017. aastal: mida see sisaldab

Kindlustusmaksete arvutamine tuleb täita vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud vormile. Seda vormi on kasutatud alates 2017. aastast. Arvutuse koosseis on järgmine:

• esileht;
• leht üksikisikutele, kellel ei ole üksikettevõtja staatust;
• jagu nr 1 (sisaldab 10 taotlust);
• jagu nr 2 (ühe avaldusega);
• Jaotis nr 3 – sisaldab isikuandmeid kindlustatud isikute kohta, kelle eest tööandja teeb sissemakseid.

Eraisikutele väljamakseid tegevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestusse lisama (Kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra punktid 2.2, 2.4):

• esileht;
• jaotis 1;
• punkti 1 1. liite punktid 1.1 ja 1.2;
• 1. jao 2. liide;
• 3. jagu.

Selles koosseisus peaks föderaalne maksuteenistus saama 2017. aasta 3. kvartali arvutuse, olenemata aruandeperioodil tehtud tegevustest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4 -11/6940).
Lisaks peavad kindlustusmakse maksjad teatud aluste olemasolul lisama ka muud paragrahvid ja lisad. Selgitame arvutuse koostist tabelis:

Arvestus 3. kvartali kohta: millised osad ja kes neid täidab
Esileht	Täidavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad
Leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja"	Moodustatud isikute poolt, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad ei märkinud arvutusse oma TIN-numbrit
1. jao 3. jaotise 1. ja 2. liidete 1. jao alajaotised 1.1 ja 1.2	Täitke kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid eraisikutele tulu 1. jaanuarist 30. septembrini 2017
1. jao 1. liite alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kannavad kindlustusmakseid lisatasudega
1. jao lisad 5–8	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad vähendatud tariife (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevusi)
1. jao 9. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 sissetulekut ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivatele välistöötajatele või kodakondsuseta töötajatele
1. jao 10. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 tulu üliõpilasmeeskondades töötavatele üliõpilastele
1. jao lisad 3 ja 4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 haiglatoetusi, lastetoetusi jms (st seotud sotsiaalkindlustusfondi hüvitistega või föderaaleelarvest makstavate maksetega)
2. jagu ja 2. jao 1. liide	Talurahva talude juhatajad

Millises järjekorras peaksin selle täitma?

Alustage tiitellehe täitmist. Seejärel looge jaotis 3 iga töötaja jaoks, kes teil 3. kvartalis töötas. Pärast seda täitke jaotise 1 lisad. Ja lõpuks, 1. jaotis ise.

Makseviisid

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse territoriaalsesse maksuteenistusse ülekandmiseks on kaks võimalust:

3. kvartali arvestuse täitmine: näited

Enamik kindlustusvõtjaid täidab 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestused elektrooniliselt, kasutades spetsiaalseid raamatupidamistarkvara teenuseid (näiteks 1C). Sellisel juhul genereeritakse arvutus automaatselt nende andmete põhjal, mille raamatupidaja programmi sisestab. Kuid meie arvates on vigade vältimiseks soovitatav mõista mõningaid arvutuste moodustamise põhimõtteid. Kommenteerime kõige tavalisemate jaotiste täitmise funktsioone ning esitame ka näiteid ja näidiseid.

Esileht

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse kaanele tuleb märkida eelkõige järgmised näitajad:

Aruandeperiood

Väljale “Arvestus(aruandlus)periood (kood)” märkida arveldus(aruandlus)perioodi kood kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra lisas nr 3. Seetõttu on 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuses aruandeperioodi koodiks “33”.

Föderaalse maksuteenistuse kood

Väljale “Esitati maksuhaldurile (kood)” - märkige maksuhalduri kood, kellele kindlustusmaksete arvestus esitatakse. Konkreetse piirkonna väärtuse saate ametliku teenuse kaudu teada saada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Esinemiskoha kood

Selle koodina näidake digitaalset väärtust, mis näitab föderaalse maksuteenistuse omandiõigust, millele esitatakse 2017. aasta 3. kvartali DAM. Heakskiidetud koodid on esitatud tabelis:

Kood	Kuhu makse esitatakse?
112	Isiku, kes ei ole ettevõtja, elukohas
120	Üksikettevõtja elukohas
121	Advokaadibüroo asutanud advokaadi elukohas
122	Erapraksisega tegeleva notari elukohas
124	Talurahva- (talu)ettevõtte liikme (juhataja) elukohas
214	Vene organisatsiooni asukohas
217	Vene organisatsiooni õigusjärglase registreerimise kohas
222	Vene organisatsiooni registreerimise kohas eraldi osakonna asukohas
335	Välisorganisatsiooni eraldi osakonna asukohas Venemaal
350	Rahvusvahelise organisatsiooni registreerimise kohas Venemaal

Nimi

Märkige tiitellehele organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi vastavalt dokumentidele ilma lühenditeta. Sõnade vahel on üks vaba lahter.

OKVED koodid

Väljale “Majandustegevuse liigi kood klassifikaatori OKVED2 järgi” märkige kood ülevenemaalise majandustegevuse liikide klassifikaatori järgi.

Tegevuste liigid ja OKVED

2016. aastal kehtis OKVED klassifikaator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Alates 2017. aasta jaanuarist asendati see OEVED2 klassifikaatoriga (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Kasutage seda 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmisel.

Siin on näide 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete (DAM) arvutamise osana tiitellehe täitmisest:

Leht: teave üksikisiku kohta

Lehe “Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja” täidavad kodanikud, kes esitavad palgatud töötajate eest makseid, kui ta ei märkinud arvutusse oma TIN-i. Sellel lehel märgib tööandja oma isikuandmed.

3. jagu: isikupärastatud raamatupidamisteave

2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse osa 3. jagu „Kindlustatud isikute isikustatud teave“ tuleb täita kõikide kindlustatute kohta 2017. aasta juuli, augusti ja septembri eest, kaasa arvatud need, kelle kasuks on III kvartali eest kogunenud väljamakseid. 2017. a töösuhete ja tsiviillepingute raames.
3. jao alajaotises 3.1 näidatakse kindlustatud isiku - tulu saaja isikuandmed: Täisnimi, Maksumaksja Kood, SNILS jne.

3. jao alajaotis 3.2 sisaldab teavet üksikisiku kasuks arvutatud väljamaksete summade kohta, samuti teavet kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta. Siin on näide jaotise 3 täitmisest.

Näide. Väljamaksed tehti Vene Föderatsiooni kodanikule 2017. aasta 3. kvartalis. Nendelt kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed on järgmised:

Nendel tingimustel näeb 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse punkt 3 välja järgmine:

Juhime tähelepanu, et isikutel, kellele aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) eest väljamakseid ei laekunud, ei pea punkti 3 alapunkti 3.2 täitma (arvestuse täitmise korra p 22.2). kindlustusmaksetest).

Töötajatele tuleb anda arvutuse punkti 3 koopiad. Tähtaeg on viis kalendripäeva alates kuupäevast, mil isik seda teavet taotles. Andke igale inimesele 3. jaotise koopia, mis sisaldab teavet ainult nende kohta. Kui esitate arvutused elektroonilisel kujul, peate printima paberkoopiad.

Väljavõte 3. jaost anda isikule ka vallandamise või tsiviillepingu lõpetamise päeval. Väljavõte tuleb koostada kogu tööperioodi kohta alates 2017. aasta jaanuarist.

Jao 1 3. liide: hüvitiste kulud

1. jao lisasse 3 märkida andmed kohustusliku sotsiaalkindlustuse eesmärgil tehtud kulutuste kohta (kui see teave puudub, siis lisa ei täideta, kuna see ei ole kohustuslik).

Selles taotluses näidata ainult aruandeperioodil kogunenud sotsiaalkindlustusfondi hüvitisi. Hüvitise maksmise kuupäev ja periood, mille eest see koguti, ei oma tähtsust. Näiteks näidata 3. kvartali arvestuses septembri lõpus kogunenud ja 2017. aasta oktoobris väljamakstud hüvitisi. Kajastada haiguspuhkuse hüvitisi, mis on avatud septembris ja suletud oktoobris, ainult igal aastal.

Lisas 3 ei tohiks esitada hüvitisi tööandja kulul töötaja esimese kolme haiguspäeva eest. Sisesta kõik andmed käesolevasse taotlusse tekkepõhiselt alates aasta algusest (arvestuse täitmise korra punktid 12.2 – 12.4).

Mis puudutab tegelikku täitmist, siis 1. jao 3. liite read tuleks moodustada järgmiselt:

• veerus 1 märkida ridadele 010 – 031, 090 juhtumite arv, mille eest hüvitisi koguti. Näiteks real 010 - haiguspäevade arv ja real 030 - rasedus- ja sünnituspuhkus. Ridadele 060 – 062 märkida töötajate arv, kellele hüvitised kogunesid (arvutuse täitmise korra punkt 12.2).
• Veerus 2 kajastada (arvestuse täitmise korra p 12.3):

– ridadel 010 – 031 ja 070 – päevade arv, mille eest sotsiaalkindlustusfondi arvelt hüvitisi koguti;
– ridadel 060 – 062 – igakuiste lapsehooldustasude arv. Näiteks kui maksite terve 3. kvartali jooksul hüvitisi ühele töötajale, sisestage reale 060 number 9;
– ridadel 040, 050 ja 090 – hüvitiste arv.

Kasu kajastamise näide. Organisatsioon 2017. aasta 9 kuu jooksul:

• makstakse 3 haiguspäeva eest. Sotsiaalkindlustusfondi arvelt tasuti 15 päeva, summaks 22 902,90 rubla;
• määras ühele töötajale oma esimese lapse hooldamise eest juuli, augusti, septembri eest toetust 7179 rubla. Hüvitiste suurus 3 kuu eest oli 21 537,00 rubla. Hüvitiste kogusumma on 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Pensioni- ja ravikindlustusmaksed: 1. jao 1. lisa alajaotised 1.1–1.2

Arvutuse 1. jao 1. lisa sisaldab 4 plokki:

• punkt 1.1 «Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine»;
• alajaotis 1.2 «Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestamine»;
• alajaotis 1.3 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmaksete maksjate täiendava määraga kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine";
• alajaotis 1.4 "Tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine."

Jaotise 1 lisa 1 reale 001 “Maksja tariifikood” märkida kehtiv tariifikood. 2017. aasta 3. kvartali arvestusse tuleb lisada nii palju 1. jao lisasid 1 (või selle lisa üksikuid alajaotisi), kui palju tariife 2017. aasta aruandeperioodil (jaanuar-september kaasa arvatud) rakendati. Selgitame nõutavate alajaotiste täitmise funktsioone.

Alajaotis 1.1: pensionimaksed

Alajaotis 1.1 on kohustuslik plokk. See sisaldab pensionimaksete maksustamisbaasi arvestust ja pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat. Selgitame selle jaotise ridade näitajaid:

• rida 010 – kindlustatud isikute koguarv;
• rida 020 – eraisikute arv, kelle maksetelt arvestasite aruandeperioodil (3. kvartal 2017) kindlustusmakseid;
• rida 021 – nende isikute arv realt 020, kelle väljamaksed ületasid pensionimaksete arvutamise maksimumbaasi;
• rida 030 - kogunenud maksete ja hüvitiste summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Siia ei kuulu maksed, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• real 040 kajastada:

– väljamaksete summad, mis ei kuulu pensionimaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
– kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, kajastatakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud piirides;

• rida 050 – pensionimaksete arvestamise alus;
• rida 051 – kindlustusmaksete arvutamise alus summades, mis ületavad 2017. aasta iga kindlustatud isiku maksimaalset baasväärtust, nimelt 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punktid 3–6).
• rida 060 – arvutatud pensionimaksete summad, sealhulgas:

– liinil 061 – baasilt, mis ei ületa limiiti (876 000 RUB);
– liinil 062 – baasilt, mis ületab limiiti (876 000 RUB).

Märkida andmed alajaotises 1.1 järgmiselt: esitada andmed 2017. aasta algusest, samuti aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Alajaotis 1.2: arstiabi

Alajaotis 1.2 on kohustuslik osa. See sisaldab ravikindlustusmaksete maksustamisbaasi arvestust ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summat. Siin on stringide moodustamise põhimõte:

• rida 010 – 2017. aasta III kvartali kindlustatute koguarv.
• rida 020 - isikute arv, kelle maksetelt kindlustusmakseid arvutasite;
• rida 030 – maksete summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Väljamakseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla, real 030 ei näidata;
• real 040 – maksesummad:

– ei kuulu kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
– kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas.

Alapunkt 1.3 – täitke, kui tasute kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid lisamääraga. Ja punkt 1.4 - kui kandsite 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 kindlustusmakseid täiendavaks sotsiaalkindlustuseks tsiviillennunduse õhusõidukite meeskonnaliikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate eest.

Puude ja sünnituse sissemaksete arvutamine: 1. jao lisa 2

1. jao lisas 2 arvutatakse sissemaksete suurus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Andmeid näidatakse järgmises kontekstis: kokku 2017. aasta algusest 30. septembrini, samuti 2017. aasta juuli, augusti ja septembri kohta.
Lisa nr 2 väljale 001 tuleb märkida kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete märk ajutise puude korral ja seoses sünnitusega:

• “1” – kindlustuskaitse otsemaksed (kui piirkonnas on sotsiaalkindlustuse pilootprojekt);
• “2” – kindlustusmaksete tasaarveldussüsteem (kui tööandja maksab hüvitisi ja saab seejärel vajaliku hüvitise (või tasaarvestuse) sotsiaalkindlustusfondist).

• rida 010 – kindlustatute koguarv 2017. aasta III kvartal;
• rida 020 – väljamaksete summad kindlustatud isikute kasuks. Sellel real ei näidata makseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• rida 030 võtab kokku:

– maksete summad, mis ei kuulu kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
– kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas;

• rida 040 – väljamaksete ja muude tasude summa isikute kasuks, kes on kohustatud tasuma sotsiaalkindlustusmakseid ja ületavad järgmise aasta piirmäära (st maksed, mis ületavad 755 000 rubla iga kindlustatud isiku kohta).

Real 050 - näidata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alust.

Rida 051 sisaldab kindlustusmaksete arvestamise alust nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või on sinna lubatud (kui neil on vastav tegevusluba). Kui selliseid töötajaid pole, sisestage nullid.

Rea 053 täidavad füüsilisest isikust ettevõtjad, kes rakendavad patendimaksustamise süsteemi ja teevad väljamakseid töötajate kasuks (välja arvatud füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegelevad maksuseadustiku § 346.43 alapunktides 19, 45–48 punktis 2 nimetatud tegevustega). Vene Föderatsioon) - (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 alapunkt 9 p 1). Kui andmeid pole, sisestage nullid.

Rea 054 täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad tulu ajutiselt Venemaal viibivatele välismaalastele. Sellel real on vaja näidata kindlustusmaksete arvutamise alust selliste töötajate (välja arvatud EAEU kodanike) kasuks tehtavate maksete alusel. Kui midagi sellist pole - nullid.

Real 060 - sisestage kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed. Rida 070 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse tasumise kulud, mis tasutakse Sotsiaalkindlustusfondi arvelt. Kuid ärge lisage siia hüvitisi esimese kolme haiguspäeva eest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4-11/25227). Mis puutub reale 080, siis näidata sellel summad, mille sotsiaalkindlustusfond hüvitas haiguslehe, sünnitushüvitise ja muude sotsiaaltoetuste eest.

Real 080 näidata ainult 2017. aastal sotsiaalkindlustusfondist hüvitatud summad. Isegi kui need on seotud 2016. aastaga.

Rea 090 puhul on loogiline kasutada selle rea väärtuse määramiseks valemit:

Kui olete tasumisele kuuluva sissemakse summa kätte saanud, sisestage reale 090 kood “1”. Kui tehtud kulude summa osutus suuremaks kui kogunenud sissemaksed, lisage reale 90 kood “2”.

Mõned föderaalsele maksuteenistusele 2017. aastal esitatud kindlustusmaksete arvutused näitavad kogunenud sissemaksete negatiivseid summasid. Selliseid andmeid ei saa kajastada kindlustatud isikute isiklikel kontodel. Sellega seoses peavad sellise vea teinud kindlustusvõtjad esitama ajakohastatud arvutuse. Föderaalne maksuamet teatas sellest 08.23.17 kirjades nr BS-4-11/, 08.24.17 nr BS-4-11/ Ka nendes kirjades on teatatud, et real 090 on summa alati kajastatud positiivne väärtus (st miinust ei saa panna). Kuidas saate siis teatada, et hüvitiste maksumus ületab hinnatud sissemakseid? Selleks tuleb määrata vastav reaatribuut. Nimelt:

• "1" - "eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa", kui ülaltoodud valemiga arvutatud summa on suurem kui 0 või sellega võrdne;
• "2" - "hüvitiste maksmise kulude üle arvutatud kindlustusmaksete summa", kui ülaltoodud valemi järgi arvutatud summa on väiksem kui 0.

Kui arvutus sisaldab negatiivseid väärtusi, nõuavad inspektorid vajalike muudatuste tegemist ja uuendatud arvutuse esitamist kontrollile.

1. jagu “Koondandmed kindlustusmaksete kohta”

2017. aasta III kvartali arvestuse punktis 1 kajastage tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade üldnäitajaid. Vaadeldav osa dokumendist koosneb ridadest 010 kuni 123, mis näitavad OKTMO-d, pensioni- ja ravikindlustusmaksete suurust, ajutise puude kindlustusmakseid ja mõningaid muid mahaarvamisi. Samuti peate selles jaotises märkima BCC kindlustusmaksete liikide kaupa ja kindlustusmaksete summa iga BCC kohta, mis koguneb aruandeperioodil tasumiseks.

Pensionimaksed

Real 020 märkige kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete KBK. Ridadel 030–033 - näidatakse kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat, mis tuleb tasuda ülaltoodud BCC-le:

• real 030 – aruandeperioodi kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 031-033 – arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu eest (juuli, august ja september).

Arstitasud

Real 040 märkige kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 050–053 - jaotage kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete summad, mis tuleb tasuda:

• real 050 - aruandeperioodi (3. kvartal) kohta tekkepõhiselt (st jaanuarist septembrini);
• ridadel 051–053 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Pensionimaksed lisamääraga

Real 060 märkige täiendavate tariifidega pensionimaksete BCC. Ridadel 070–073 – pensionimaksete summad lisatariifidega:

• real 070 - aruandeperioodi (2017 III kv) tekkepõhiselt (1. jaanuarist 30. septembrini);
• ridadel 071 – 073 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Täiendavad sotsiaalkindlustusmaksed

Real 080 märkige täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 090–093 – täiendava sotsiaalkindlustusmaksete summa:

• real 090 – aruandeperioodi (3. kvartal 2017) kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 091–093 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Real 100 märkige BCC kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete kohta ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Ridadel 110 – 113 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete suurus:

• real 110 – 2017. aasta III kvartali kohta tekkepõhiselt (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
• ridadel 111–113 arveldusperioodi (aruandlusperioodi) viimase kolme kuu (see tähendab juuli, augusti ja septembri) kohta.

Ridadele 120–123 märkige tehtud ülemääraste sotsiaalkindlustuskulude summa:

• liinil 120 – 2017. aasta III kvartali kohta
• liinidel 121–123 – juuli, august ja september 2017.

Kui liigseid kulutusi ei olnud, sisestage sellesse plokki nullid.

Kui arvutus ei läbi föderaalse maksuteenistuse kontrolli: vead

Te ei saa korraga täita:

• read 110 ja read 120;
• read 111 ja read 121;
• read 112 ja read 122;
• read 113 ja read 123.

Selle kombinatsiooniga ei läbi 2017. aasta 3. kvartali arvutus föderaalse maksuteenistuse kontrolli. Arvutusnäitajate kontrollsuhted on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. märtsi kirjas. 2017 nr BS-4-11/4371.

Samuti leiate Exceli formaadis 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise näidise.

Vastutus: võimalikud tagajärjed

2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvutuste hilinenud esitamise eest võib föderaalne maksuteenistus trahvida organisatsiooni või üksikettevõtjat 5 protsenti arvutuse alusel tasumisele kuuluvate sissemaksete summast (lisamakse). Sellist trahvi tuleb tasuda iga arvutuse esitamisega viivitatud kuu (täieliku või osalise) eest. Trahvide kogusumma ei tohi aga olla suurem kui 30 protsenti sissemaksete summast ja alla 1000 rubla. Näiteks kui tasusite arveldustasud täies ulatuses õigeaegselt, on trahv arvutuse hilinenud esitamise eest 1000 rubla. Kui ainult osa sissemaksetest kantakse üle õigeaegselt, arvutatakse trahv arvutuses näidatud sissemaksete summa ja tegelikult makstud summa vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvutamisel arvestatakse pensionikindlustuse sissemaksete kogusummat baasist, mis ei ületa arvestus- (aruandlus)perioodi iga viimase kolme kuu maksimumväärtust maksja kui pensionikindlustusmakse alusel. tervik ei vasta teabele iga kindlustatu kohta pensionikindlustuse sissemaksete suuruse kohta, siis loetakse arvutus esitamata. Sarnased tagajärjed tekivad, kui esitatakse ebausaldusväärsed isikuandmed kindlustatud isikute tuvastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Sellised ebakõlad tuleb kõrvaldada viie tööpäeva jooksul alates kuupäevast, mil Föderaalne Maksuinspektsioon saadab vastava teate elektroonilisel kujul, või kümne tööpäeva jooksul, kui teatis saadetakse "paberkandjal". Kui järgite tähtaega, loetakse kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata jäetud arvestuse esitamise kuupäev (maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 6, artikli 431 punkt 7). Venemaa Föderatsioon).

Väärib märkimist, et Vene Föderatsiooni rahandusministeerium märkis oma kirjas 21.04.2017 nr 03-02-07/2/24123, et föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt esitamata kindlustusmaksete arvutamine on ei ole aluseks tehingute peatamiseks kindlustusmakse maksja kontodel. See tähendab, et te ei peaks kartma konto blokeerimist 2017. aasta 3. kvartali maksete hilinemise tõttu.

Kõik tööandjad esitavad DAM-i 2018. aasta 3. kvartali kohta, isegi kui nad tegelikult ei tegutsenud. Kuidas kindlustusmakse arvestust õigesti täita ja millele erilist tähelepanu pöörata? Kust saab tasuta alla laadida 2018. aasta III kvartali ERSV täitmise vormi ja näidise? Vastused neile ja teistele küsimustele, samuti üksikasjalikud juhised raamatupidamisandmete 3. kvartali DAM-i sisestamiseks, on alljärgnevas materjalis.

Kes läbib 2018. aasta III kvartali ERSV

ERSV-d esitavad föderaalsele maksuteenistusele kõik tööandjad: juriidilised isikud ja üksikettevõtjad.

Tähelepanu! Kui töötajate kasuks ei tekkinud, on kindlustusvõtjad kohustatud esitama nullarvutuse, märkides nõutavatesse jaotistesse ja lisadesse väärtused “0”. Ettevõtjatel, kes ei võta palgatud töötajaid, on õigus seda vormi mitte esitada.

Kindlustusvõtjad esitavad 2018. aasta 3. kvartali DAM-i maksuhaldurile föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr MMV-7-11/551@ (KND 1151111) kinnitatud vormil. Ametnikud selle aasta 3. kvartalis DAM-vormis muudatusi ei teinud.

3. kvartali DAM-vormi täitmisel kasutatakse kalendriaasta esimese 9 kuu jooksul töötajatele tehtud maksetelt tekkepõhiselt kogunenud kindlustusmaksete andmeid. Viimane päev, mil raamatupidaja saab esitada oma ettevõttele negatiivsete tagajärgedeta 2018. aasta III kvartali DAM-i, on 30. oktoober 2018 - teisipäev. Hilinemise korral määrab maksuamet trahvi.

Tähtis! ERSV hilinenud esitamise eest on maksuhalduril õigus ka arvelduskonto blokeerida. Üksikasjad

2018 III kvartali DAM aruande täitmise nüansid

2018. aasta 9 kuu kohta täidetakse:

Tiitellehel 3. kvartali DAM-i raamatupidamisandmete sisestamisel sisestada lahtrisse “Arvestus-(aruandlus)periood” kood 33. Muidu täidetakse DAM-i tiitliraamat 9 kuuks samamoodi nagu 2018. aasta I poolaasta kohta.

Ühe DAM-i 9 kuu kindlustusmaksete summad kajastatakse tekkepõhiselt. Jaotises 1 ridadel 030, 050, 070, 090, 110, 120 on andmed märgitud jaanuarikuu kogusummas. - september ja ridade 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 puhul - otse 3. kvartali kohta, kuude kaupa.

TÄHELEPANU! 1. jaotise read, mille üheaegne täitmine on keelatud:

• ridade plokk 110 -113 - fikseerib VNIM tasumisele kuuluvate sotsiaalmaksete suuruse;
• ridade plokk 120 -123 - sisaldab VNiMi sotsiaalmaksete ületamise summat.

III kvartali DAM 1. jao 1. lisa 1. lisa ridade 010-062 ja 1. lisa punkti 1.2 ridade 010-060 puhul kehtivad sarnased täitmise reeglid - näidatakse kogunenud sissemaksete andmed:

• kumulatiivne kogusumma alates 2018. aasta algusest;
• kokku aruandeperioodi viimase 3 kuu kohta, antud juhul juuli, augusti, septembri kohta;
• iga kuu kohta 3 kvartalit eraldi.

3. kvartali DAM-i täitmise näidis

Et aidata teil mõista 2018. aasta 3. kvartali raamatupidamisandmete ühte DAM-i sisestamise järjestust ja protseduuri, koostasid meie eksperdid teie eest arvutuse, mis põhines järgmistel andmetel:

OSN-i OÜ "Quorum" tellib väikeettevõtete raamatupidamise ja maksuarvestuse allhanke korras. Osamaksemäärad on standardsed, hüvitisi ei ole.

Töötajate koosseisu kuuluvad 3 spetsialisti, kellega on sõlmitud töölepingud:

Quorum kannab töötajatele sotsiaaltoetused üle ja seejärel hüvitab need sotsiaalkindlustusfondist.

Kvoorumi raamatupidaja täidab 2018. aasta III kvartali DAM-i esitamisel tiitellehe ja kõik kohustuslikud jaotised, alajaotised ja lisad. Pange tähele, et Kvoorum esitab DAM-i 1. jao täidetud lisaga 3, kuna ettevõttel on sotsiaalmaksed Alina Georgievna Fedorenko kasuks. Jaotises 3 märgib juriidiline isik iga tööjõuliikme isikuandmed, neile tehtud väljamaksed ja kogunenud pensionimaksed.

Soovitame tutvuda lähemalt ERSV 2018. aasta 9 kuu näidisega kl link .

Tulemused

2018. aasta 3. kvartali DAM täidetakse samade reeglite järgi, mis II kvartalis.

Selle aasta jooksul andsid ametnikud välja mitmeid olulisi täpsustusi nii üksikarvestuse täitmise nüansside kui ka sotsiaalmaksete arvestamise küsimuste kohta. Meie veebisaidi spetsiaalne jaotis aitab teil nende kohta lugeda ja õigeaegselt tutvuda kõigi uuendustega.