Ettemaks on esmane dokument, mis koostatakse töötajale kaupade, teenuste ja tööde ostmiseks kulutatud raha kulutamise kohta. Täidame koos kuluaruande: arvestame kogu toimingute ahelaga, mille tulemuseks on kuluaruande korrektne koostamine. Eelaruande vormi saate alla laadida selle artikli lõpus.

Organisatsioon peab välja töötama ja heaks kiitma kohalikud eeskirjad, mis reguleerivad sularaha ringlust, sealhulgas selle väljastamist vastutavatele isikutele. Sellised dokumendid on:

• vastutavate isikutega arvelduste eeskirjad, mis on välja töötatud võttes arvesse Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U (edaspidi kord nr 3210-U) nõudeid;
• organisatsiooni juhi poolt kinnitatud töötajate nimekiri, kellel on õigus saada aruandekohustuslikke vahendeid;
• komandeeringud töölähetustele;
• töötaja avaldus arvelduslike summade väljastamiseks (märkides ära pangaülekandega raha ülekandmise konto).

Seega väljastatakse aruandekohustuslikud summad ettevõtte direktori korralduse ja/või töötaja avalduse alusel ainult kindlas järjekorras.

Arvestuslike summade väljastamine

Raha aruandluseks väljastamise üldine kord on kehtestatud korra nr 3210-U punktis 6.3. Seetõttu saab organisatsioon aruandekohustuslikke vahendeid väljastada järgmistel viisidel:

• sularaha kassast;
• sularahata ülekandega pangakaardile (vt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 25. augusti 2014. a kiri nr 03-11-11/42288).

Sularaha saab väljastada töötajatele, kellega on sõlmitud tööleping või tsiviilõiguslik leping (vt Vene Föderatsiooni Keskpanga 2. oktoobri 2014. a kiri nr 29-R-R-6/7859).

Vahetult enne ettevõtte raamatupidamisosakonna töötajale raha väljastamist tuleb kontrollida, kas töötajal on varem väljastatud ettemaksete pealt võlgu. Sellise teabe puudumisel (töötaja ei ole varem väljastatud vahendite kohta aru andnud), ei ole tal õigust saada muid arveldusväärseid summasid (korralduse nr 3210-U punkt 3 p 6.3).

Eelaruanne

2019. aasta avansiaruande vorm jääb muutmata. Ärge unustage, et eelaruandele tuleb lisada tõendavad dokumendid.

Seadus ei sisalda raamatupidamise esmaste dokumentide ühtsete vormide kohustusliku kasutamise nõudeid. Samal ajal tuleb iga majanduselu fakt registreerida esmase raamatupidamisdokumendiga, mis on määratud artikli 1 punktiga 1. Seaduse nr 402-FZ artikkel 9. Organisatsioonidel on õigus valida:

• iseseisvalt välja töötada aruannete vormid;
• kasutada ühtset vormi nr AO-1 (kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee resolutsiooniga 01.08.2001 nr 55).

Ettemaksuaruande vormi vormis nr AO-1 saate Exceli tabelivormingus tasuta alla laadida artikli lõpus ning täitmise näide on toodud alloleval joonisel.

Kõik kasutatud esmased dokumendid peavad olema kinnitatud raamatupidamispoliitikas (seadus nr 402-FZ, PBU 1/2008 "Organisatsiooni raamatupidamispoliitika" punkt 4).

Pärast rahaliste vahendite laekumist on aruandekohustuslane kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul arvates aruande jaoks raha väljastamise aegumiskuupäevast või tööle naasmise päevast esitama avansiaruande koos lisatud tõenditega. dokumendid (juhendi nr 3210-U p 6.3) raamatupidamisele. Kui eelaruannet ei koostata õigeaegselt, on tegemist kassadistsipliini rikkumisega (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1).

Täitmise protseduur

Vaatame, kuidas eelaruannet täita (vt 2019. aasta näidist allpool). Näiteks sobib ühtne vorm AO-1 “Ettemaksuaruanne”.

Aruandev isik sisestab andmed järgmistele väljadele.

Vormi nr AO-1 esikülje täitmine:

• kontole raha väljastanud organisatsiooni nimi;
• koostamise kuupäev;
• struktuuriüksus;
• vastutava isiku andmed: täisnimi, ametikoht, vahekaart. number;
• ettemakse eesmärk, näiteks: reisikulud, majapidamiskulud. vajadused jne;
• allosas peaksite märkima lisatud tõendavate dokumentide arvu.

Vormi nr AO-1 tagakülje täitmine:

• kõik tehtud kulutusi kinnitava(te) tõendava(te) dokumendi(te) andmed;
• tehtud kulude summa kajastub veerus “Kulude summa aruande järgi”.

Finants- või raamatupidamisteenistuse töötaja kontrollib vastutava isiku poolt täidetud väljad ja täidab täiendavalt järgmised väljad:

• number;
• teave väljastatud vahendite kohta summade kaupa: varasemad ettemaksed (saldo või ülekulu); väljastatakse kassast jooksvateks kuludeks (viiteks, mis näitab valuutasid);
• "kulutatud" - tuleks märkida kinnitatud summa;
• “ülejääk/ülekulu” – arvutatakse järelejäänud vahendite summa;
• “raamatupidamiskanne” – peab sisaldama kandeid, mis postitatakse pärast aruande kinnitamist.

Pärast dokumendi täitmise õigsuse, õigsuse ja väljastatud raha sihtotstarbelise kasutamise kontrollimist saadetakse vorm organisatsiooni juhile kinnitamiseks.

Pärast kuluaruande kinnitamist on selle tagaküljel veerus “Arvestusse võetud kulusumma” märgitud summad, märkides raamatupidamiskontod, millele arvestatakse aruandekohustuslase kulud. Avansiaruanne ja sellel olevad kanded peavad vastama raamatupidamisregistrites tehtud kannetele. Järgmiseks tehakse lõpparveldused vastutava isikuga.

Avansiaruande lahtivõetud osa tagastatakse töötajale. See vastuleht on tõend aruandekohustuslike vahendite kohta aruandluse kohta.

Proovitäidis AO-1

Toetavad dokumendid

Täiendavad dokumendid võib jagada kahte rühma:

• rahaline - kinnitab raha väljamaksmise fakti ja aruandekohustuslike summade sihtotstarbelist kulutamist;
• saatedokumendid - kinnitage materiaalsete varade kättesaamise fakt.

Kõik tõendavad dokumendid peavad sisaldama nõutavaid andmeid: vastaspoole nimi, kuupäev, majanduselu fakti sisu, kogus, maksumus, samuti aruande koostaja täisnimi, ametikoht ja allkiri.

Vaatleme erinevat tüüpi tõendavate dokumentide täitmise funktsioone.

Sularaha kviitung ja range aruandlusvorm

Kassakviitung või range aruandlusvorm (edaspidi SSR) kinnitab tegelikku tasumist (st seda, et vastutav isik kulutas saadud raha). Vormid peavad sisaldama artiklis sätestatud kohustuslikke andmeid. 4.7 54-FZ.

Võttes arvesse nende tegevuse eripära või asukoha iseärasusi, teevad vastaspooled arvutusi kassaaparaate kasutamata (seaduse nr 54-FZ artikli 2 punktid 2, 3, 5-7).

Nõutavad BSO üksikasjad on järgmised:

• nimi;
• seeria;
• BSO numeratsioon;
• makse kuupäev ja BSO registreerimise kuupäev;
• teenuseosutaja nimi, millele on märgitud maksukohustuslasena registreerimise number ja aadress;
• teenuste nimi ja maksumus;
• ametikoht, isiklik allkiri ja täisnimi. tarnija töötaja;
• tempel (kui on olemas);
• vormi valmistanud trükikoja jäljend.

BSO peab sisaldama teavet trükikoja kohta (nimi, aadress, TIN); Vormi seeria ja number tuleb trükkida spetsiaalsele reale.

Müügikviitung ja arved

Müügitšekil ei ole ühtset vormi. Sellest lähtuvalt on igal organisatsioonil õigus vorme iseseisvalt välja töötada. See kehtib ka arvete kohta. Peate ainult vormilt kontrollima vajalike andmete olemasolu.

Tuleb märkida, et need dokumendid on saatedokumendid ja ei sisalda vastavalt makse kinnitust, need ei vähenda arveldussummat, välja arvatud juhtudel, kui kaupade ja materjalide soetamine toimub UTII maksjatelt, kes ei kasuta; kassaaparaadid. Sel juhul on kulude kinnituseks müügikviitung (vt Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 19.01.2010 nr 03-03-06/4/2, 11.11.2009 nr 03-01- 15/10-499, 6. november 2009 nr 03-01-15/10-492, 01.09.2009 nr 03-01-15/9-436).

Arved ja UPD

Arve on maksudokument, mis antud juhul annab võimaluse võtta käibemaks eelarvest mahaarvamisena. Pange tähele, et sularaha eest kaupu (tööd, teenuseid) ostvatele eraisikutele väljastatakse arveid ainult siis, kui neil on selle vormi saamiseks volikiri (maksuseadustiku artikli 168 punkt 7).

Universaalne ülekandedokument on nii maksu- kui ka saatedokument. UPD järgi saab üheaegselt vastu võtta laoartikleid ja arvestada eelarvest mahaarvamisel käibemaksu.

Arve ja UPD ei ole materiaalse vara tasumist kinnitavad dokumendid ning vastavalt ei vähenda need arveldussummat.

2019. aastal võeti kasutusele uued arve vormid ja UPD!

Üksiktehingute tõendavad dokumendid

Erilist läbimõtlemist nõuab reisi- ja majutuskulude dokumenteerimise kord. Allpool toome välja nende kulurühmade põhipunktid.

Reisikulud

Pärast Vabariigi Valitsuse määrusega nr 749 „Töötajate töölähetusse saatmise eripärade kohta“ (edaspidi määrus nr 749) vastuvõetud muudatuste jõustumist hakkavad kehtima reisitunnistuse, ametiülesannete ja tööaruande vormid. lähetuse täitmist ei nõuta. Organisatsioonidel on õigus nende vormide täitmise vajadus sätestada kohalikes määrustes.

Kui organisatsioon otsustab reisitõendeid mitte kasutada, siis päevaraha kinnitamiseks on vaja lähetuse avansiaruandele lisada vabas vormis raamatupidamise tõend. Sertifikaadi vorm tuleks kinnitada osana arvestuspoliitikast.

Õigusaktid ei piira organisatsiooni töötajatele päevarahade vormis väljamaksete suurust. Päevaraha suurus tuleks kinnitada korraldusega või näidata ära sõidukulude määruses. Päevarahad on vabastatud kindlustusmaksetest summas kuni 700 rubla iga Vene Föderatsioonis töölähetuses viibimise päeva eest ja mitte rohkem kui 2500 rubla iga välislähetuses viibimise päeva eest (punkt 2). maksuseadustiku artikkel 422). Samas summas ei arvestata päevarahasid üksikisiku tulumaksu arvutamisel töötaja sissetulekute hulka (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3).

Ei maksa unustada, et reisides piirkonda, kus töötajal on võimalus iga päev koju naasta, või töötaja ühepäevasele väljasõidule saatmisel päevarahasid ei maksta (otsuse nr 749 punkt 11).

Elektrooniline pilet

2019. aasta lähetuse avansiline aruanne tuleb täita arvestades Rahandusministeeriumi 06.06.2017 kirjas nr 03-03-06/1/35214 toodud seisukohta. See kiri selgitab, et kui lennupilet ostetakse elektrooniliselt, on elektroonilise pileti kviitung ja pardakaart tulumaksuga seotud dokumentaalne tõend.

Sel juhul peab pardakaart kinnitama vastutavale isikule lennutransporditeenuse osutamise fakti. Reeglina on selleks rekvisiidiks kontrollitempel.

Kui prinditud elektroonilisel pardakaardil puudub kontrolltempel, peab maksumaksja kinnitama asjaolu, et aruandekohustuslane on osutanud lennutransporditeenust muul viisil.

Vedajate osutatavate teenuste arvestus

Väga sageli sisaldab luksusreisipilet teenuste maksumust (söök, esmatarbekaubad ja hügieenitarbed, sh voodipesu, trükimaterjalid jne).

Rahandusministeerium selgitas 16.06.2017 kirjas nr 03-03-РЗ/37488, kuidas arvestatakse lisateenuste maksumust.

Luksusautodega reisimisel lisateenuste maksumust üksikisiku tulumaksuga ei maksustata (maksuseadustiku artikli 217 punkt 3).

Organisatsioonide kasumi maksustamisel võetakse lisateenuste maksumus täielikult arvesse muude kulude osana (maksuseadustiku punkt 12, punkt 1, artikkel 264).

Käibemaksu osas on aga arvamus vastupidine: kui lisatasude ja teenuste summa kujunemisel võetakse arvesse toitlustusteenuste maksumust, siis käibemaksu summa maha ei arvata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 7). ).

Meelelahutuskulud

Ükski kehtiv määrus ei sisalda juhiseid esinduskulude mahu ja menetlemise korra kohta. Sellest lähtuvalt peab organisatsioon iseseisvalt välja töötama ja kinnitama oma arvestuspõhimõtetes või spetsiaalses normatiivaktis tõendavate dokumentide loetelu, mis kinnitavad vastutavate isikute tehtud esinduskulude kehtivust ja ärilisi eesmärke.

Venemaa ja välisdelegatsioonide vastuvõtmise ja teenindamise kulude korrektseks kajastamiseks soovitame täita järgmised dokumendid (vt Rahandusministeeriumi kirjad nr 03-03-06/4/26 22.03.2010 ja nr 03- 03-06/1/807, 13.11.2007):

• korraldus esinduskulude mahakandmise seaduslikkuse kontrollimiseks komisjoni määramise kohta;
• organisatsiooni juhi allkirjaga delegatsiooni vastuvõtmise üldkalkulatsioon, kus on näidatud delegatsiooni vastuvõtmise eest vastutav isik ja kulude loetelu (täpsemalt);
• dokument, milles on märgitud: delegatsiooni saabumise eesmärk (näiteks kutse), koosoleku programm, delegatsiooni koosseis, kuhu on märgitud nii kutsutu kui ka organisatsiooni ametikohad;
• tõend kulutatud suveniiride või valmistoodete näidiste kohta, mis näitab, mida, kellele ja kui palju anti;
• teostatud buffet-teenuse arvestus: märgitud toodete liik, hind, kogus ja kogusumma, allkirjastatud vastutava isiku ja laua teenindaja poolt.

Aruannetele tuleb lisada toodete, suveniiride ja muude inventari ostmist tõendavad dokumendid.

Esinduskulud hõlmavad kulusid summas, mis ei ületa 4% maksumaksja aruandeperioodi tööjõukuludest. Esinduskuludena ei kajastata järgmisi kulusid:

• meelelahutuse korraldamise kulud;
• puhkusega seotud kulud.

Aruandluskohustuslase kaudu väljastatud esinduskulude kajastamise kuupäev on organisatsiooni juhi avansiaruande kinnitamise kuupäev.

Kuluaruannete salvestamine

Maksuarvestuse eesmärgil tuleb dokumente säilitada 4 aastat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 8, punkt 1, artikkel 23). Tuleb märkida, et kahju tekkimisel tuleb kulutusi tõendavaid dokumente säilitada 10 aastat (p 4

Ettemaksuaruanne on raamatupidamisdokument, mis kinnitab ettevõtte kassast ettemaksena väljastatud sularaha kulutamist juriidilise isiku tootmis- ja majandustegevuse elluviimisega seotud vajadusteks.

Eelaruanne: ümberkujundamine

Algsel kujul on AO-1 muude raamatupidamise esmaste dokumentide hulgas kinnitatud 08.01.2001 otsusega nr 55. 2013. aastal tunnistati ülaltoodud otsusega jõustunud vorm kasutamiseks mittekohustuslikuks ning ettevõtjatel on lubatud välja töötada ja kasutada oma vorme, mis aga peavad sisaldama kohustuslikke paigaldusandmeid, mille loetelu on saadaval Raamatupidamise seaduse (ptk 2 art. 9) sätted. Vaatamata võimalusele luua dokument oma äranägemise järgi, kasutab valdav enamus finantssubjekte tänapäeval siiski dokumendivoos ühtset vormi AO 1.

Avansaruande vormi AO-1 Wordi vormingus saab selle algses versioonis alla laadida allpool.

Eelaruannete ringlust reguleerivad normdokumendid

Venemaa Keskpanga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U, samuti mõned töölähetusi käsitlevate määruste normid kehtestavad eelaruannete koostamise, vastutava isiku poolt esitamise, hilisema raamatupidamise ja säilitamise põhimõtte.

AO-1-ga töötamise kontseptsioon

Selleks, et vormil N AO-1 ettemaksuaruannet võetaks hilisemaks raamatupidamiseks äritegevuse kulusid kinnitava finantsdokumendina, peavad olema täidetud mitmed dokumendiga töötamise põhikriteeriumide nõuded ja tingimused.

Eelaruande vormistamine ja esitamine: kes?

Isik, kellel on direktiivi nr 3210-U normide kohaselt lubatud koostada ja esitada ettemaksete aruanne, võib olla:

• ettevõtte täistööajaga töötaja,
• isik, kes on suhetes ettevõttega, mida reguleerivad lepingutingimused või teenuste osutamine (võrdsustatud täistööajaga töötajatega, mis on sätestatud Venemaa Keskpanga kirjas nr 29-Р-Р -6/7859, 10/02/14),

kellele varem ettevõtte kassast sularaha väljastati.

Raha väljastamisest teatatakse: kellele?

Seadusandlikud normid ei kehtesta ranget nimekirja isikutest, kellel on õigus kassasse sularaha vastu võtta. See funktsioon on jäetud omaniku äranägemisele ja vormistatakse sisemise korraldusega.

Sisemise raamatupidamis- ja aruandlussüsteemi optimeerimiseks on omanikul õigus LNA (ettevõtte korraldus, korraldus, korraldus) alusel ette näha isikute ring, kes saavad koostada ja esitada vormi OA-1 - avansiaruande. rahaliste vahendite kulutamise kohta mitmesuguste ärivajaduste jaoks.

Aruande jaoks raha väljastamine toimub töötaja avalduse (teeninduslehe) alusel, mille viseerib juhataja ja mis on aluseks avansisumma väljastamise korralduse andmisel, kassa kulukorralduse väljastamisel ja sularaha väljastamisel. .

Tuleb meeles pidada, et dokumendiga töötamisse võivad kaasata töötajad, kellel puuduvad aruandekohustuslike maksete dokumentide käsitlemise oskused, seetõttu tuleks ettemaksuaruande vormi AO-1 jaoks täita näidis. avalikus kasutuses - tahvlil koos näidisdokumentidega.

Tähtaeg: millise aja jooksul peab vastutav isik vormistama ja esitama AO-1?

Töötaja peab hiljemalt 3 tööpäeva jooksul esitama AO-1 kulutatud summa kohta, sellele lisatud tõendavad finantsdokumendid, samuti ettemakse jäägi (kui see on olemas):

• aruandeperioodi lõpust,
• esimesest vabast päevast peale töölähetuse lõppu (kui kulukorraldusel on märgitud ettemaksu otstarve - “reisikulu”).

AO-1 läbivaatamine ja heakskiitmine: millise aja jooksul?

Pärast aruandekohustuslase aruande koostamist ja esitamist tuleb see kontrollida ja kinnitada ettevõtte sise-eeskirjaga kehtestatud tähtaegadel, mis antakse välja ja kinnitatakse iga majandusaasta alguses.

Aruande koostamiseks võib töötaja hankida vormi kassast või raamatupidamisest (kui ettevõte kasutab suvalist AO-1 standardit) või kui ettevõte kasutab ühtset vormi AO-1, ​​saab selle vormi alla laadida aadressilt artikli lõppu ja täitke see ettenähtud vormis.

Pärast AO-1 läbimist kontrollib ja kinnitab juhataja dokumendi. Kinnitatud aruande alusel tuleb töötajaga teha rahaline lõpparveldus - jääk tagastada või ülekulutatud summa tasumine, kui juht seda objektiivseks tunnistab.

Aruandes kajastuvad andmed

Varem sularahaarveldusteenuste avansiaruande saanud töötaja täidab vabas või ühtses vormis AO-1 ettemaksuaruande, mis peab kajastama:

• töötajale kassast antud summa;
• tegelikult kulutatud vahendite kogusumma;
• saldo või ülekulu.

Kui ettemakse summa ja kulutatud vahendid on lahknevad, täidetakse postituste jaotises ankeet järgmiselt:

Ülekulu suuruse summa väljastamise kohta, kui selle on heaks kiitnud ettevõtte juht, tehakse avansiaruande vormile vastav kanne:

Ettemakseid kajastavad isikud peaksid meeles pidama, et ilma kulusid tõendavaid dokumente esitamata ei saa ettemaksuaruannet kontrollimiseks ja kinnitamiseks vastu võtta, mistõttu on kohustuslikud finantsdokumendid (müügi- või kassakviitung, arve jne), mis kinnitavad väljastatud vahendite kulu. AO-1 lisa. Lisatud dokumentide loetelu on märgitud vormi tagaküljel olevasse spetsiaalsesse veergu.

Eelaruanne (vorm AO-1) on ühtne dokument töölähetuse ajal töötajate kulude arvestamiseks. Töölähetusest naastes on töötaja kohustatud teatama, mille kohta ta esitab täidetud reisitõendi, mille saate alla laadida, ja avansiaruande, mille vorm on ühtsel kujul AO-1.

Ettevõtlusaruanne JSC -1 on esmane dokument, mis on vajalik töötajale teatud eesmärkidel väljastatud sularahasumma arvestamiseks, näiteks:

• reisitoetused kulud ;
• administratiivne või tootmine kulud .

Arvestusliku summa väljastamine vormistatakse ettevõtte kassas kulukassa orderiga (RKO). Saadud raha tuleb kulutada ainult RKO-s märgitud eesmärkidel. Kassapidaja on kohustatud rahasummasid isiklikult välja andma ainult organisatsiooniga töölepingu sõlminud töötajale ja tema nimi on kantud korralduse nimekirja isikute kohta, kes saavad rahaga arvestada. Samuti saab summa väljastamise aluseks korraldus lähetusse saatmiseks või ärireis tunnistus.

Pärast seda, kui raamatupidaja on väljastatud vahendid ära kulutanud, tuleb kolme tööpäeva jooksul koostada avansiaruanne ja esitada see raamatupidamisteenistusele.

Kuidas AO-1 õigesti täita? Kutsume teid alla laadima kuluaruande näidis, mille leiate artikli lõpust. Allpool saate alla laadida ka tühja eelaruande vormi.

Kui reisitunnistus kinnitab töötaja lähetuses viibimise tõsiasja, on avansiaruanne töötaja töö kinnitamine. Avansiaruandele on lisatud väljastatud summade kulumist kinnitavad dokumendid.

Ettemaksuaruanne täidetakse ka töötajatele erinevateks vajadusteks aruande vastu raha väljastamisel. Samal ajal peate meeles pidama, et töötajale saab raha anda kontole ainult siis, kui ta on lisatud vastutavate isikute korraldusse.

Eelaruande (vorm AO-1) koostamise kord

Dokumendi vormistab nii töötaja kui ka raamatupidamisosakonna töötaja.
Aruandev isik peab täitma järgmised andmed:
1. Organisatsiooni nimi;
2. Koostamise kuupäev ;
3. Ettemaksu määramine ( tootmine, esindaja, reisitoetused kulud jne);
4. Isikuandmed, nimelt: perekonnanimi ja initsiaalid, struktuuriüksus, kus raamatupidaja töötab, personalinumber, ametikoht;
5. Teave viimase ettemakse summa kohta;
6. Kassa poolt väljastatud alamaruande summa;
7. Veerud “Kulutatud”, “Saldo/Ületarbimine”, samuti teave JSC-1 lisatud dokumentide arvu kohta täidetakse pärast aruande teisele poolele vajalike andmete kirjutamist ja arvutamist;
8. Tabeliosa umbes kulutatud tähendab, nimelt:

• seerianumber. Kõik kuluaruandele lisatud dokumendid peavad olema nummerdatud vastavalt koostatud nimekirjale;
• iga dokumendi number, kuupäev, kinnitades vahendite sihipärane kulutamine;
• JSC-1 lisatud dokumentide nimetus (müügi (kassa) kviitung, PKO kviitung, ärireis ID, arve vms), mille peale raha kulus;
• kulusumma kopeeritakse igalt dokumendilt. Aruandev isik täidab ainult veeru 5 või 6 (see sõltub arveldusvaluutast);
• lõppsumma arvutamine. Järgmisena kirjutatakse kogusumma uuesti veergu “Kulutatud” (punkt 7).

Pärast seda, kui raamatupidaja on AO-1 läbinud, peab raamatupidamisteenistuse töötaja kontrollima iga dokumendi olemasolu, mis kinnitab kulutatud rahasummat, nende õiget kulutamist ettenähtud otstarbel, ning täitma ka ülejäänud jaotised. Kinnitamaks, et aruanne vormil AO -1 on raamatupidamisele esitatud, antakse töötajale kviitung. Pärast kõigi kulu kinnitavate originaaldokumentide läbivaatamist, täitmise õigsuse kontrollimist allkirjastavad JSC -1 avansiaruande pearaamatupidaja, raamatupidaja ja direktor ning seejärel võetakse see raamatupidamisse.

Eelaruanne AO-1. Proovi täitmine

Avansiaruande vorm on kahepoolne vorm, mille täidavad nii raamatupidamine kui ka töötaja ise.

Mida peaks vastutav isik vormil AO-1 täitma?

Vormi esiküljele on kirjutatud järgmised read:

• organisatsiooni nimi;
• aruande kuupäev;
• struktuuriüksus, kus ta töötab;
• teie täisnimi, ametikoht, personalinumber;
• avansi otstarve ehk milleks plaanitakse väljastatud raha kulutada (majapidamisvajadused, kirjatarbed, sõidukulud jne);

Ankeedi tagaküljel täidab vastutav isik tabeli, mis näitab, kuidas raha kulutati. Iga olemasoleva tõendava dokumendi kohta täidetakse tabelirida, mille veergudesse kirjutatakse järjestikku selle dokumendi number, kuupäev, nimetus ja selles dokumendis kajastatud kulutatud summa. Pärast kogu avansiaruande vormi tabeli täitmist summeeritakse tulemused lõpus, arvutatakse kulutatud kogusumma, mis kirjutatakse reale “kokku”. Pärast seda esitab vastutav isik raamatupidamisele avansiaruande vormi, millele on lisatud kõik tõendavad dokumendid.

Mida raamatupidaja kuluaruandesse täidab?

Pärast aruande kättesaamist peab raamatupidaja kontrollima täitmise õigsust ja võrdlema tabelis toodud andmeid lisatud dokumentides märgituga. Dokumendile määratakse individuaalne number.

Esikülje allservas täidab raamatupidaja ridad “kviitung”: kellelt aruande vorm saadi, selle number ja kuupäev, kulutatud summa, lisatud dokumentide arv, aruande vastuvõtmise kuupäev ja raamatupidaja allkiri. Selliselt täidetud kviitung rebitakse vormi AO-1 põhiosa küljest lahti ja antakse üle vastutavale isikule märgiks, et akt on vastu võetud ja kontrollitud.

Ankeedi tagaküljele täidab raamatupidaja read 7 ja 8, mis kajastavad arvestusse võetud summat ning rea 9, kuhu kantakse konto deebet, kus kantakse maha tehtud kulutused.

Seejärel peate minema tagasi esiküljele ja täitma kaks väikest tabelit:

• esimene kajastab eelmiste ettemaksete jäägi või ülekulu summat, kui see on olemas, väljale “saadud kokku” kirjutatakse väljastatud ettemakse summa, reale “kulutatud” – tegelikult kulutatud summa. Kui töötaja kulutas väljastatud rahast vähem, siis täidetakse “saldo”, kui rohkem, siis “ülekulu”. Jäägi olemasolul kantakse need kassasse vastavalt, kui on ülekulu, siis antakse töötajale puudujääv summa ettevõtte kassast vastavalt Jäägi/ülekulu korral tuleb ka täita esiküljel olevate tabelite all jaotises “jääk makstakse/jääk väljastatakse summas”.
• teine ​​tabel täiendab esimest, esimese tabeli täidetud ridade vastas asetatakse vastavad.

Avansiaruande nr AO-1 täitmise näide

Alloleval joonisel on näidis ettearuande vormi täitmisest.

Aruande esikülje täitmise näidis

Alloleval joonisel on näidatud aruande tagakülje täitmise näidis.

Vormi nr AO-1 tagakülje näidiskujundus

Eelaruanne. Vorm AO-1 on esmane raamatupidamisdokument, mis kajastab eelnevalt väljastatud arveldusväärsete vahendite sihtotstarbelist kasutamist, millele on lisatud nende kulutusi tõendavad dokumendid. Aruande vorm on ühtne, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 01.08.2001 resolutsiooniga nr 55 ja OKUD koodiga 0302001. Eelarveliste organisatsioonide jaoks on ette nähtud teine ​​vorm nr, mis on kinnitatud rahandusministeeriumi korraldusega Venemaa 30.03.2015 N 52n.

Avansiaruande koostamise eesmärk on ettemaksuna väljastatud vahendite kulutamise järelkontroll, organisatsiooni juhi kinnitus nende kasutamise kohta, samuti tootmiskulude hilisem mahakandmine. Dokumendi täidab aruande vastu raha ettemaksu saanud isik.

Arveldusraha saamise õigust omavate isikute nimekiri kinnitatakse vastutavate isikute korraldusega, mis peab olema kättesaadav organisatsiooni raamatupidamisosakonnas. Vahendid väljastatakse ettevõtte kassa kaudu kursiga, milles tuleb näidata selle summa sihtotstarve. Ettemakse tegemise periood kinnitatakse samuti ettevõtte vastava korraldusega.

Reisiraha eraldamine toimub juhataja korralduse või reisitunnistuse alusel. Töölähetuse lõppedes on vastutav isik kohustatud esitama tehtud kulutuste otstarbekust kinnitava aruande koos lisatud dokumentidega. Ettemaksu aruande vorm täidetakse ühes eksemplaris mõlemal küljel. Esikülje täidab vastutav isik ja see sisaldab järgmisi andmeid:

• organisatsiooni nimi, aruande valmimise kuupäev ja selle number;
• vastutava isiku perekonnanimi, eesnimi, isanimi, tema personalinumber (kui on olemas), osakond, kuhu ta on registreeritud.

Alumises vasakus nurgas täidab vastutav isik tabeli, kus kuvatakse teave talle varem tehtud ettemaksete kohta, hetkel laekunud rahasummad, nende väljaminekud, ülekulu ja saldo. Ankeedi tagaküljele sisestage rahaliste vahendite kulutamist kinnitavate dokumentide loetelu (kviitungid, kassatšekid, veodokumendid, reisitõend jne), samuti iga nende kohta tehtud kulutuste suurus (veerud 1-6 ). Aruande lisana olevad dokumendid nummerdatakse selles nende fikseerimise järjekorras.

Juhul, kui avanss tehti välisvaluutas, täitke: esikülje rida 1a, samuti tagakülje veerud 6 ja 8. Pärast dokumendi täitmist vastutava isiku poolt esitatakse see õige täitmise kontrollimiseks pearaamatupidajale. Kui dokument on õigesti täidetud, teeb raamatupidaja märke, mis näitab, et aruanne on vastavas summas (numbrites ja sõnades) kinnitatud, ning täidab esiküljele kviitungi ja edastab selle vastutavale isikule.

Pärast raamatupidajapoolset kontrolli esitatakse kuluaruanne juhatajale kinnitamiseks, misjärel võetakse see arvele vastava kulusumma mahakandmiseks. Kui aruandekohustuslasel on võlgnevus varem väljastatud ettemaksete pealt, ei saa talle järgnevaid summasid väljastada.

Seda kasutatakse aruandekohustuslastele haldus- ja ettevõtluskuludeks väljastatud rahaliste vahendite arvestamiseks.

Koostatud ühes eksemplaris vastutava isiku ja raamatupidamistöötaja poolt.

Avansiaruannet saab koostada paberkandjal ja arvutikandjal.

Ankeedi pöördele kirjutab vastutav isik tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid ja muud tõendavad dokumendid) ning nendele tehtud kulutuste suuruse ( veerud 1–6). Avansiaruandele lisatud dokumendid nummerdab vastutav isik nende aruandesse kandmise järjekorras.

Raamatupidamine kontrollib rahaliste vahendite sihipärast kasutamist, tehtud kulutusi kinnitavate tõendavate dokumentide olemasolu, nende teostamise ja summade arvutamise õigsust ning ka vormi tagaküljele on märgitud arvestusse võetud kulude summad (veerud). 7 - 8) ja kontod (alamkontod), mida nende summade eest debiteeritakse (veerg 9).

Välisvaluutaga seotud andmed (ankeedi esikülje rida 1a ning ankeedi tagakülje veerud 6 ja 8) täidetakse ainult juhul, kui aruandekohustuslasele on kehtestatud korras väljastatud rahalised vahendid välisvaluutas, vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

Kontrollitud kuluaruanne kinnitatakse juhataja või volitatud isiku poolt ja võetakse raamatupidamisele. Kasutamata ettemakse jäägi annab aruandekohustuslane ettenähtud korras kassa laekumise orderit kasutades üle organisatsiooni kassasse. Avansiaruande ülekulu väljastatakse aruandekohustuslasele vastavalt kassa laekumise orderile.

Raamatupidamine kannab kinnitatud avansiaruande andmete alusel arvestuslikud summad ettenähtud korras maha.

·····

Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 1. augusti 2001. aasta resolutsioon N 55 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtse vormi N AO-1 "Eelaruanne" kinnitamise kohta"