See artikkel aitab teil 2020. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorraldust õigesti täita. Artiklis on näidis, mis aitab selgelt aru saada, milline peaks välja nägema maksude tasumise arve.

Üksikisiku tulumaksu näidismakse 2020. aastal

Anname välja maksekorralduse näidise 2020. aasta veebruaris väljamakstud töötasult üksikisiku tulumaksu tasumise kohta 2020. aasta jaanuari eest.

Täitke üksikisiku tulumaksu tasumise korraldus Internetis programmis BukhSoft. Programm täidab kõik andmed õigesti ja kontrollib vigu.

Täitke Internetis üksikisiku tulumaksu tasumise vorm

Kas üksikisiku tulumaksu tasumist on võimalik kombineerida?

Üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg sõltub sissetuleku liigist. Üldreeglina on maksuagendil kohustus kanda üksikisiku tulumaks eelarvesse hiljemalt järgmisel päeval pärast tulu väljamaksmist. Puhkusetasule ja haiguslehele kehtib erinev reegel - neilt tuleb isiku tulumaks kinni pidada hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil need töötajale välja maksti.

Seetõttu tuleb iga tululiigi kohta koostada eraldi maksekorraldus. Neid saab kombineerida ainult siis, kui on täidetud kaks tingimust:

• tulu laekumise kuupäevad langevad kokku;
• Üksikisiku tulumaksu tasumise tähtajad langevad kokku.

Näiteks on võimatu koostada üht maksekviitungit üksikisiku tulumaksu tasumiseks töötasult ja vallandamise hüvitiselt, kuna vaatamata sellele, et neil on üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg sama (tulu väljamaksmisele järgnev päev) , neil ei ole sama tulu laekumise kuupäev (palga puhul).makse on kuu viimane päev, hüvitise puhul - väljamaksmise päev).

Et teil oleks lihtsam aru saada, millist tulumaksu saate ühe maksega tasuda, oleme koostanud teile mugava tabeli:

Sissetuleku liik	Tulu laekumise kuupäev	Üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg
Palk
Tootmisboonus	Selle kuu viimane päev, mille eest see koguti	Töötajale sissetuleku väljamaksmisele järgnev päev
Tootmisväline boonus	Töötajale sissetuleku väljamaksmise kuupäev	Töötajale sissetuleku väljamaksmisele järgnev päev
Haigusleht	Töötajale sissetuleku väljamaksmise kuupäev
Puhkusetasu	Töötajale sissetuleku väljamaksmise kuupäev	Selle kuu viimane päev, mil tulu väljamakse tehti
Lahkumishüvitise arvutamine	Töötajale sissetuleku väljamaksmise kuupäev	Töötajale sissetuleku väljamaksmisele järgnev päev

• Loe teemal: Üksikisiku tulumaksu tasumine töötaja vallandamisel 2020. aastal

Üksikisiku tulumaksu tasumise lehe välja 107 täitmine 2020. aastal

Välja 107 täitmine on võib-olla üks levinumaid küsimusi, mida raamatupidajad üksikisiku tulumaksu tasumise lehe täitmisel küsivad. See on arusaadav - selle välja vale täitmine toob kaasa asjaolu, et hiljem 6-NDFL-i aruanne ja maksude tegelik tasumine ei lange kokku ning maksuhaldur nõuab lisatrahve.

Üksikisiku tulumaksu tasumise maksekorralduse täitmise reeglid kinnitatakse Rahandusministeeriumi korraldusega. Need näitavad, et väljal 107 peate kajastama maksustamisperioodi. Maksude tasumise sagedus võib olla igakuine, kvartaalne, poolaasta või aasta. Ja maksustamisperioodi indikaatori kaks esimest numbrit tähistavad täpselt maksu tasumise sagedust:

• “MS” - igakuiste maksete jaoks;
• “KV” - kvartaalsete maksete jaoks;
• “PL” - poolaastaste maksete jaoks;
• "GD" - iga-aastaste maksete jaoks.

• kuumakseteks – kuu number (01-12);
• kvartalimaksete puhul – kvartali number (01-04);
• poolaastamaksete puhul – poolaasta number (01-02);
• aastamaksete puhul – sisestada null (0).

Päris lõpus märgitakse selle aasta number, mille eest maks makstakse.

Märge! Kui üksikisiku tulumaks tasutakse nõudmisel, tuleb lahtrile 107 märkida maksu tasumise taotluses märgitud tasumise tähtaeg.

Näited üksikisiku tulumaksu tasumise lehe välja 107 täitmisest

Niisiis, mõtleme välja, kuidas täita väli 107 sõltuvalt erinevatest sissetulekuliikidest.

Palga osas on kõik enam-vähem selge - on märgitud kuu, mille eest palka makstakse. Näiteks kui maksate veebruaris 2020. aasta jaanuari töötasult üksikisiku tulumaksu, tuleb väljale 107 märkida: “MS.01.2020”.

Hiljuti sai selgeks olukord preemiatega. Maksuametnikud selgitasid, et kui boonus on toodang ja makstakse välja enne selle kuu lõppu, mille eest see koguneb, ei pea sellelt maksmisel üksikisiku tulumaksu kinni pidama. Kuna arvestatakse, et maks kanti eelarvesse enne tähtaega.

Sel juhul tuleb lõplikul töötasu väljamaksmisel kinni pidada üksikisiku tulumaks ja kanda see eelarvesse koos üksikisiku tulumaksuga töötasult. Näiteks kui 2020. aasta veebruari preemiamakse tehti 23. veebruaril, tuleb üksikisiku tulumaksu tasumisel täita väli 107 järgmiselt: “MS.02.2020”.

• Lugege

Maksumaksed läbivad topeltkontrolli. Kõigepealt kontrollivad neid pangad ja seejärel maksuamet. Kui maksevorm on valesti täidetud, siis makse ei krediteerita ja ettevõttel tekib võlgnevus. Loe, kuidas vormistada maksekorraldust, lae alla 2019. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse täitmise näidis.

Kuidas täita üksikisiku tulumaksu maksekorraldust 2019. aastal

Maksekorraldus tuleb täita kõiki reegleid ja seadusest tulenevaid nõudeid arvestades vormil. Täitmise täielikkust ja õigsust kontrollivad pangad ja maksuametid. Kui maksevorm on valesti täidetud, siis raha eelarvesse ei laeku ja ettevõttel tekib võlgnevus. Täitmiseeskirjad on kehtestatud järgmiste dokumentidega:

• Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määrus N 383-P,
• Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused "Vene Panga maksesüsteemi kohta" 29. juunist 2012 nr 384-P,
• Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus N 107n.

Maksekorralduse vorm on kinnitatud keskpanga 19. juuni 2012. aasta määrustega N 383-P. Sellel vormil ei saa muudatusi teha: eemaldada või lisada üksikasju, muuta nende kohti. See erineb enamikust teistest dokumentidest, millega raamatupidaja peab igapäevaselt töötama. Raamatupidamise seadus võimaldab teil teha muudatusi enamikus algdokumentide vormides või isegi välja töötada oma raamatupidamisdokumentide vorme. Kuid see ei kehti maksekorralduse vormi kohta.

Maksekorralduse kõiki välju ei pea täitma, üksikasjad sõltuvad makse liigist. Rahaliste vahendite eelarvesse kandmisel tuleb täita suurem osa väljadest: maksud, tasud, trahvid, trahvid jne. Tabelis näitasime, kuidas täita maksekorraldust üksikisiku tulumaksu ülekandmiseks 2019. aastal:

Välja number	Välja nimi	Kuidas täita	Näide
	Dokumendi nimi	Maksekorraldus
	OKUD vormi number
	dokumendi number	Ettevõte nummerdab maksekorraldusi iseseisvalt. Arv peab sisaldama nullist erinevat numbrit
	Dokumendi kuupäev	Makse kuupäev numbritega vormingus “PP.KK.AAAA”
	Makse tüüp	Võimalikud valikud: "posti teel" või "telegraafiga". Kui maksate kliendipanga kaudu, jätke väli 5 tühjaks
	Suma kursiivis	Rublate summa sõnades, kopikaid numbrites. Kirjuta esimene sõna suurtähtedega. Ärge lühendage sõnu "rubla" ja "kopika"	Sada viisteist rubla 25 kopikat
		Summa numbrites, lubatud on üks järgmistest valikutest: Rublad ja kopikad eraldatud märgiga “-”. Kui summa on täisrublades (kopikateta), siis pannakse summa järele märk “=”.	114-50,
	Maksja	Organisatsioonid märgivad oma täis- või lühendatud nime ja juriidilise aadressi märgiga “//”. Ettevõtjad, notarid, advokaadid märgivad oma staatuse ja täisnime, märgiga “//” elu-, sissekirjutus- või viibimiskoha aadressi. Makse vormistamisel kliendipangas aadressi ei märgita	LLC "Omega"//Venemaa, Novosibrsk, Lenini tn., 25// Üksikettevõtja Pavel Igorevitš Ivanov// Venemaa, Novosibrsk, Lenini tn., 25//
	Konto nr, maksja pank, BIC, konto nr.	Maksja pangaandmed
		Märkige maksja TIN: 10 numbrit, kui maksja on ettevõte, 12 numbrit, kui maksja on üksikettevõtja. Kui maksja on välisettevõte, märgitakse TIN-koodi asemel KIO
		9-kohaline kontrollpunkt, kui maksja on organisatsioon. Kui üksikisiku tulumaksu kannab üle ettevõtja, siis välja ei täideta
	Saaja pank, BIC, konto nr.	Üksikisiku tulumaksu ülekandmisel märkida maksuameti pangarekvisiidid - väljamakse saaja. Üksikasjad leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidi jaotisest "Kontaktid ja apellatsioonid" või oma föderaalse maksuteenistuse inspektsioonist. Väli 15 “Korrespondentkonto number” jäetakse tühjaks
	Saaja	Üksikisiku tulumaksu ülekandmisel on saaja föderaalne maksuteenistus. Saaja nimi on näidatud järgmises vormingus: UFK ... jaoks (piirkonna nimi), seejärel sulgudes föderaalse maksuteenistuse nimi.	UFK Novosibirski piirkonna jaoks (IFTS Novosibirski Leninski rajooni jaoks)
		Maksuhalduri INN ja KPP – makse saaja. Üksikasjad leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidi jaotisest "Kontaktid ja apellatsioonid" või oma föderaalse maksuteenistuse inspektsioonist.
	Operatsiooni tüüp
	Maksetähtaeg, Makse nimi	Jätke väljad tühjaks
	Maksekorraldus	Määrake üks kahest koodist: 5 – füüsilise isiku tulumaksu ülekandmisel tavapärasel (graafikujärgsel) korras, 3 – kui ülekanne tehakse föderaalse maksuteenistuse nõudmisel
		UIN – kordumatu makse identifikaator: Lihtsa (plaanilise) üksikisiku tulumaksu ülekande puhul märgitakse lahtrisse 22 “0”, Võlgnevuse, trahvide või trahvide ülekandmisel föderaalse maksuteenistuse taotlusel märgitakse taotluses UIN-kood. Kood sisaldab 20 või 25 numbrit
		Pole täidetud
	Makse eesmärk	Tekstiväli. Täpsustage maksu nimetus (isiku tulumaks), makse liik (maks maksuagendi kohustuse täitmisel, trahvid, trahvid), maksu tasumise periood	Üksikisiku tulumaks maksuagendi ülesannete täitmisel 2019. aasta jaanuari eest
	Allkirja tempel	Makse paberversiooni koostamisel pange juhataja allkiri ja ettevõtte pitsat. Kliendipanga kaudu saadetud maksed allkirjastatakse elektroonilise digiallkirjaga
	Maksumaksja staatus	Määrake üks kahest koodist: 02 – kui üksikisiku tulumaks kantakse üle töötajate või teiste isikute eest, 09 – kui ettevõtja tulult kantakse üle üksikisiku tulumaks.
		Märkige eelarve klassifikatsiooni kood, üksikisiku tulumaksu tasumise BCC nimekirjad on toodud allpool eraldi tabelis. Kõik koodinumbrid tuleb sisestada ilma tühikuteta.	18210102010011000 110
		Märkige oma valla kood; selle leiate näiteks föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt
	Maksealuse kood	Määrake üks kahest tähekoodist: TP – tavalise (jooksva) makse ülekandmisel, TR - kui maks makstakse föderaalse maksuteenistuse nõudmisel
	Maksustamisperioodi kood	Maksustamisperioodi kood vormingus XX.XX.XXXX, kus: Esimesed kaks tähemärki on kood "MS", Järgmised kaks märki on kuu number, Järgmised neli tähemärki on aasta.
	Dokumendi number, dokumendi kuupäev	Üks kahest valikust: Jooksva maksu maksekviitungile märkige "0"; nõudmisel maksu ülekandmisel märkige päringu number ja kuupäev
	Makse tüüp	Pole täidetud

Sisestage väljale 104 eelarve klassifikatsiooni kood. Kui see väli on valesti täidetud, on sellel kaks võimalikku tagajärge:

• Kui maksel on märgitud erinev maksukood, siis makse ei arvestata üksikisiku tulumaksu tasumisel, vaid selle maksu tasumisel, mille BCC on märgitud,
• Kui üksikisiku tulumaksu tasumiseks on märgitud KBK, kuid kirjaveaga, siis jääb makse täiesti ebaselgeks.

Igal juhul tekib ettevõttel üksikisiku tulumaksu võlgnevus ja sellega kaasneb trahvide kogunemine. Oleme kogunud KBK ühte tabelisse:

Makse tüüp	KBK maksuagentidele	KBK töötajateta ettevõtjatele
	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02020 01 1000 110
Üksikisiku tulumaksu trahvid	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02020 01 2100 110
Üksikisiku tulumaksu trahvid	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02020 01 3000 110

Töötajate tulumaksu tasumise korralduse täitmise näidis 2019. aastal

Kõige sagedamini täidab raamatupidaja maksekorraldusi üksikisiku tulumaksu jooksvateks ülekandmiseks töötasudelt ja muudelt töötajatele väljamaksetelt. See maksevorm täidetakse, võttes arvesse järgmisi funktsioone:

• Väljale 104 märkige töötajate palgalt maksu ülekandmise KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110,
• Märkige väljale 101 maksja staatus "Maksuagent" - 02,
• Väljale 107 märkida, millise kuu eest tulu kogunes, milliselt maks kinni peetakse ja üle kantakse. Näiteks töötasu koguti 2019. aasta jaanuari eest ja kanti üle 2019. aasta veebruaris. Sisestage väljale 107 "MS.01.2019".

Palun täitke kõik muud väljad vastavalt meie juhistele ülaltoodud tabelis.

2019. aasta üksikisiku tulumaksu trahvi maksmise makselehe täitmise näidis

Üksikisiku tulumaksu trahvi maksmisel on järgmised omadused:

• Väljale 24 "Makse eesmärk" kirjutage, et kannate üle üksikisiku tulumaksu trahvi,
• Märkige väljale 104 üks järgmistest BCC-dest:
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – kui maksja on maksuagent,
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – kui väljamaksjaks on ettevõtja, kes maksab oma tulult üksikisiku tulumaksu sunniraha.

Kui sunniraha kantakse üle maksuhalduri nõudmisel, märgitakse lahtrisse 21 „Maksekorraldus“ number 3 ning väljadele 108 ja 109 päringu number ja kuupäev.

Üksikisiku tulumaksutrahvi tasumise maksevormi täitmise näidis 2019. aastal

Ka üksikisiku tulumaksu trahvi maksmise maksekorraldusel on oma eripärad. Täitke üksikasjad vastavalt meie juhistele ülaltoodud tabelis. Välja arvatud järgmised väljad:

Välja number	Välja nimi	Mida näidata
	Maksekorraldus
	Maksja staatus	02 – kui maksja on maksuagent, 09 – kui üksikettevõtja kannab oma tuludesse üksikisiku tulumaksutrahvi
		182 1 01 02010 01 3000 110 – kui maksja on maksuagent, 182 1 01 02020 01 3000 110 – kui maksja on ettevõtja
	Tasumise alus
	dokumendi number	Nõude number
	Dokumendi kuupäev	Taotlege kuupäeva

Vaatame konkreetseid näiteid, kuidas 2019. aastal üksikisiku tulumaksu maksekorraldust õigesti täita. Vaatame nüansse, kuidas maksuagendid täidavad olulisemad üksikisiku tulumaksu tasumise üksikasjad.

Väli 103 “Saaja kontrollpunkt”. Siin märkige ülevaatusüksuse kontrollpunkt, kuhu on registreeritud makse sooritanud ettevõtte peakontor või selle eraldiseisev üksus.

Väljal 104 „KBK” on maksuagentide jaoks järgmine tähendus:

Tabel 1. Üksikisiku tulumaksu tasumise maksekorralduse BCC

Väli 106 “Makse alus”. Maksude eelarvesse kandmisel sisestage kood “TP”.

Väli 107 „Isiku tulumaksu tasumise periood“. Sisestage periood, mille eest maks arvutati. Näiteks septembris augustikuu palgalt, haiguslehelt ja puhkusetasutelt üksikisiku tulumaksu ülekandmisel märkida: MS.08.2019. Kui maksate trahvi, sisestage null "0". 2019. aasta üksikisiku tulumaksu tasumisel märgivad üksikettevõtjad OSNO-le GD.00.2019.

Väljadele 108 “Dokumendi number” ja 109 “Dokumendi kuupäev” märgi maksu ülekandmisel ka null “0”. Trahvi maksmisel märkige otsuse number ja kuupäev, mille alusel ettevõttele või üksikettevõtjale karistus määrati.

Üksikisiku tulumaksu tasumise lehe täitmine maksja andmetega

Oleme kogunud tabelisse selliste väljade täitmise funktsioonid:

Tabel. Maksekorraldusel üksikisiku tulumaksu maksja andmed

Välja väärtus	Välja nimi	Täitmise protseduur
60	"KÕRTS"	Eelarvesse makseid tegeva ettevõtte või üksikettevõtja TIN. Märkide 1 ja 2 väärtus ei tohi korraga olla 0. Kui kolmas isik ülekande teeb, märgib ta selle ettevõtte või üksikettevõtja TIN-koodi, kelle eest tasutakse.
102	"Kontrollpunkt"	Eelarvesse makseid tegeva ettevõtte või üksikettevõtja kontrollpunkt. Märkide 1 ja 2 väärtus ei tohi korraga olla 0. Kui üksikisiku tulumaksu kannab üle kolmas isik, näitab see ettevõtte või üksikettevõtja kontrollpunkti, kelle eest tasutakse
8	"Maksja"	Organisatsioonid märgivad oma nime
		Üksikettevõtjad, erapraktiseerivad notarid, advokaadid - advokaadibüroode asutajad, talude (talu) talude juhid märgivad oma täisnime ja sulgudes vastavalt: “Üksikettevõtja”, “notar”, “advokaat”, “talupojatalu” vastavalt nende staatus. Registreerimisaadress elu- või viibimiskohas. Aadressi algusesse ja lõppu pane: “//” Kui kolmas isik teeb ülekande, märgivad nad selle ettevõtte või üksikettevõtja andmed, kelle eest nad makse teevad

Palgalt üksikisiku tulumaksu maksekorralduse täitmise näidis

Üldjuhul arvestatakse töötajatele töötasu maksmisel tegeliku sissetuleku laekumise päeval selle kuu viimast päeva, mil seda tüüpi makse kogunes. Maks peetakse kinni päeval, mil palgasummad eraisikule üle kantakse. Kui seda tehakse osade kaupa, siis makstakse makse iga osa pealt.

Ettemaksudelt makse üldjuhul kinni ei peeta. Kuid mahaarvamine tuleb teha töötajatele ettemakse maksmisel kuu viimasel päeval või kui isik sai jooksval kuul mitterahalist tulu või sai materiaalseid hüvesid.

Töötasu maksmise päeval peate täitma maksevormi. Kuid hiljemalt sellise makse tegemise päevale järgneval päeval. Maksekorralduse täitmise näidis:

Üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis koondatud töötajate kohta

Sellistelt isikutelt peetakse maks kinni nende viimase töötasu ja muu ettevõttes saadud tulu väljamaksmise päeval. Üksikisiku tulumaksu tasumine ja maksevormi täitmine toimub eelmises punktis kirjeldatud järjekorras.

Puhkusetasu ja haiguslehe tasumise üksikisiku tulumaksu vormi näidis

Tulumaks puhkusetasudelt ja haiguspuhkuse hüvitistelt tuleb tasuda eelarvesse selle kuu lõpuks, mil need väljamaksed tehti. Peate täitma maksekorralduse maksekuupäevaga. Aga hiljemalt järgmisel päeval.

Üksikisiku tulumaksu maksekorraldus trahvide tasumisel

Võimalik on olukord, kus ettevõttel või üksikettevõtjal tekkis maksu ülekandmata jätmise või selle hilinemise tõttu võlgnevus ja sunniraha või isegi trahv.

Maksuamet määrab karistused organisatsioonile tervikuna. Inspektorid võtavad arvesse töötajatele tulu maksmise kuupäeva ja tegeliku maksu kinnipidamise kuupäeva.

Märkus: inspektorid määravad trahvi, kui maks kajastus maksuaruandluses valesti ja viga ei parandatud õigeaegselt (Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu määrus 02.06.2018 nr 6-P). Kui aruandluses näidatud summa on õige, siis tuleb lihtsalt võlg tasuda ja eelarvesse viivised tasuda. Sel juhul ajakohastatud deklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele ei esitata. Kuid maks ja sellelt tulenevad trahvid tuleks tasuda eelarvesse enne, kui inspektorid võlgnevused avastavad (Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu presiidiumi 18. märtsi 2014 postitus nr 18290/13).

Füüsilisest isikust ettevõtjale 2019. aasta tulumaksu maksekorralduse registreerimine

OSNO-s olevad üksikettevõtjad on kohustatud oma tulult maksu üle kandma hiljemalt 15. juulil pärast maksustamisperioodi, mille kohta nad peavad aru andma.

Maksekorraldusel levinumad vead ja nende parandamise kord on toodud allolevas tabelis:

Kuidas näeb välja üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis aastatel 2019-2020? Millised on palgalt tulumaksu tasumise tunnused? Kuidas täita üksikisiku tulumaksu palgalehe väljad? Siin on näidis maksekorralduse täitmisest üksikisiku tulumaksu tasumiseks aastatel 2019-2020.

Vaata ka:

Vahendite suunamine eelarvesse

2020. aastal ei piisa üksikisiku tulumaksu aruannete õigeaegsest täitmisest ja esitamisest, kui on vaja vahendeid tulumaksude tasumiseks, et neid vastavalt nende eesmärgile eelarves arvesse võtta.

Selleks peate täitma maksekorralduse föderaalsele maksuteenistusele vastavalt kõikidele ametlikele nõuetele. Vastasel juhul ei pruugi organisatsioon ja föderaalkassa ise ülekantud vahendeid lihtsalt näha. Siis peate:

• täpsustage kõik makseandmed;
• kontrolli üksikasju;
• otsi tehtud viga.

Keegi ei ütle, et makstud summad lähevad kaduma. Mõnikord peavad aga juriidilised isikud ja personaliga üksikettevõtjad turvavõrguna vajaliku summa uuesti edastama, et vältida probleeme suhetes föderaalse maksuteenistusega.

Seega nõuab üksikisiku tulumaksu tasumine aastatel 2019-2020 maksekorraldusega, mis moodustatakse kindla mudeli järgi, tähelepanelikku tähelepanu, et vältida eksimist. Siin on maksekorralduse vorm, mida juriidilised isikud saavad kasutada füüsilise isiku tulumaksu ülekandmiseks aastatel 2019-2020.

2019-2020 aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse vorm ei ole muutunud.

on toodud Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruste N 383-P lisas 2. Maksu tasumise maksekorraldus tuleb täita vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korralduse nr 107n lisades nr 1, 2 ja 5 kehtestatud reeglitele.

Kuidas maksustatakse töötasu üksikisiku tulumaksuga aastatel 2019-2020?

Tööandja (sealhulgas juriidilised isikud) on kohustatud töötasu maksmisel arvestama sellelt üksikisiku tulumaksu ja tegutsema maksuagendina, pidades maksu kinni ja kandes selle eelarvesse (maksuseadustiku artikli 226 punktid 1, 2). Vene Föderatsioon). Üldreeglina tuleb üksikisiku tulumaks kinni pidada töötajale tegelikul töötasu maksmisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 4).

Palgalt üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg

Töötaja palgalt makstav üksikisiku tulumaks tuleb kanda eelarvesse hiljemalt selle tasumise päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 6, artikli 226 punkt 6).

Mida täitmisel arvestada

Et vastata küsimusele, kuidas 2019-2020 üksikisiku tulumaksu maksekorraldust õigesti täita, et raha jõuaks ettenähtud sihtkohta, peate teadma mõningaid nüansse:

1. Real 101 peab iga taotleja märkima oma staatuse. See võib olla tavaline üksikisik (13) või maksuagent (02). Kui üksikettevõtja kannab maksu enda eest, on tema staatus 09.
2. Rea 104 puhul on oluline, kes täpselt maksu maksab ja milline on selle staatus: maksuagent, eraisik või kaupmees iseendale.
3. Kui organisatsioonil on eraldi osakond, tuleb maks üle kanda igaühe asukohta (oma kontrollpunkt, OKTMO, teine ​​föderaalne maksuteenistus). Tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud maksetelt arvavad “isoleeritud ettevõtted” maha ka üksikisiku tulumaksu vastavalt nende andmetele. Sarnane kord on kehtestatud patendi või imputatsiooniga töötajatega kaupmeestele.

25.08.2019

Tööandjal on kohustus kanda töötajatele väljamakstavatelt summadelt maksuhalduri arvele rahasumma, mis arvestatakse protsendina tulust. Sellel väärtusel on lühend - .

Maksetehingu teostamiseks täidetakse eridokumentatsioon - maksekorraldus. Erilist tähelepanu tuleks pöörata selle disaini tehnoloogiale.

Tööandjapoolse täitmise reeglid

Makse on pangale adresseeritud korraldus. Selle kohaselt kannavad organisatsiooni spetsialistid raha oma omaniku arvelduskontolt teisele saajale. Sellisel juhul käitub maksuhaldur sellisena.

Enamasti saab töötaja töötasu, puhkusetasu, lisatasusid ja muid makseid, millest juba. Sellest järeldub, et maksekorralduse täidab seda tüüpi toimingu tegemise eest vastutav tööandja või spetsialist.

Tähtis! Soovi korral saab üksikisiku tulumaksu ülekande makse väljastada töötav kodanik iseseisvalt. Tellimuse täitmisel on oluline järgida teatud reegleid ja nüansse.

Maksekorralduse vormi täitmise vorm on kinnitatud Venemaa Panga määrustega. See sisaldab üksikasjalikku teavet selle kohta, kuidas andmeid õigesti igasse dokumendi veergu sisestada. Viimased muudatused sellel teemal tehti 2017. aastal, 2018. ega 2019. aastal suuri muudatusi ei tehtud.

Tellimuse täitmise protsessile on oluline läheneda erilise tähelepanuga, sest iga väiksemgi viga võib kaasa tuua raskusi kinnipeetud tulumaksusumma probleemse krediteerimisega.

Kuidas õigesti taotleda?

Töötaja sissetulekutelt tulumaksu tasumiseks tuleb makselehele märkida järgmist tüüpi andmed:

• paberi nimetus, mille alusel ülekanne tehakse;
• tellimusele määratud seerianumber;
• maksumaksja staatus;
• vormi registreerimise kuupäev;
• makse tüüp (arvestatakse maksetehnoloogiat);
• töötajalt kinnipeetud ja föderaalse maksuteenistuse kontole kantud rahasumma - digitaalsel ja kirjalikul kujul;
• maksja TIN;
• kontrollpunkt (kui maksja on juriidiline isik);
• arvelduskonto number, millelt maksusumma kinni peetakse;
• pangaasutuse ja maksumaksja isikuandmed;
• finantstehingu tüüp. Sel juhul märgitakse kood 01;
• maksekorraldus;
• ettevõtte pitsat (olemasolul);
• maksevormi täitnud kodaniku isiklik allkiri.

Alates 2017. aastast on muutunud maksekorralduste täitmise kord.

Kui ühe päeva jooksul tasutakse tulumaks mitmelt summalt, näiteks puhkusetasult ja töötasult, täidetakse kaks eraldi maksevormi. Igaüks neist sisaldab teavet konkreetse tululiigi kohta, millelt üksikisiku tulumaksu maksustatakse.

Tähtis! Mõned tellimuse vormis märgitud väärtused on esitatud üldtunnustatud kodeeritud kujul. Sellised nimetused on kõigile osapooltele – maksumaksjale, föderaalsele maksuteenistusele ja pangale – ühesugused.

Täites maksevälja teabe maksja kohta, peate märkima tema aadressi. Üksikisikud peavad märkima aadressi, kus asub nende ettevõtte peakontor, ja oma juriidilise staatuse.

Tellimuse väljale number 12 sisestatakse teave korrespondentkonto numbri kohta. Kui Vene Föderatsiooni keskpank tegeleb maksumaksja teenindamisega, tuleb see väli tühjaks jätta. Muudel juhtudel näidatakse alamkonto numbrit. Väli 15 täidetakse samade reeglite järgi.

Lahtrid 101 kuni 110 täidetakse ainult siis, kui maksesumma kantakse föderaalse maksuteenistuse või tolli kontole. Maksekorraldus väljastatakse mitmes eksemplaris, enamasti 4 eksemplaris.

Palgalt tulumaksu ülekandmisel

Seda tüüpi maksekorralduse eripära on see, et seda täidetakse igakuiselt.

Kui töötasu maksmine toimub 2 etapis - ettemaks ja põhiosa, siis dokumenti töödeldakse ainult üks kord, kui põhiosa palgast on välja makstud.

Maksevormi täitmise reeglid on standardsed.

Kasutatakse ühtset ühtset vormi.

Tulumaksu tasumise tehnoloogia sõltub teie palga saamise viisist.

Tähtis! Kui palk kantakse töötaja sularahata kontole, peetakse üksikisiku tulumaks kinni ja kantakse föderaalsele maksuteenistusele päeval, mil määratud rahasumma töötaja kontole kantakse.

Maksekorralduse näidis üksikisiku tulumaksu töötasult ülekandmisel:

Töötaja puhkusetasust

Kui puhkusetasu summalt tulumaksu tasumiseks täidetakse maksekorraldus, tuleb vormi veergu 107 sisestada selle kuu viimase päeva kuupäev, millal töötaja selle summa kätte sai.

Kui see arv langeb kokku palga kujunemise kuupäevaga, tekib vajadus iga juhtumi kohta eraldi väljastada makseleht.

Kui ühes kuus makstakse puhkusetasu mitmele töötajale, siis saate maksu kanda ühes kogusummas ja märkida selle ühele maksevormile.

Puhkusetasu üksikisiku tulumaksu maksekviitungi näidis:

Dividendidest

Seda tüüpi tulult maksusumma ülekandmise teostab agentfirma, seetõttu lasub kogu vastutus selle toimingu tegemise eest sellel organisatsioonil.

Dividendidelt kinnipeetud tulumaksu summa ülekandmine peab toimuma nimetatud tulu saamise päeval. Üksikisiku tulumaksu ennetähtaegsel saaja kontole kandmisel võidakse rikkujat karistada trahviga.

Selle makseviisi täitmisel arvestage, et maksumäär on 13% residendile ja 15% mitteresidendile.

Näide dividendide tulumaksu ülekandmise korraldusest: