Vorm ja sellesse andmete sisestamise kord on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/450@. Viimased muudatused vormis tehti 2018. aasta alguses (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 17.01.2018 nr ММВ-7-11/18@). Neid arvesse võttes tuleks täita 2018. aasta 2. kvartali 6-NDFL.

Saate tasuta alla laadida 2019. aasta 2. kvartali vormi 6-NDFL ja sisestada sinna oma andmed.

6-NDFL, mis on välja antud 2019. aasta 2. kvartaliks, on tegelikult loodud poole aasta jooksul. Selle põhjuseks on asjaolu, et aruande kaks osa on andmetega täidetud erinevatel põhimõtetel:

• esimese jaoks, mis sisaldab üldist teavet maksu arvutamisega seotud näitajate väärtuste kohta, võetakse teavet perioodi kohta, mida arvestatakse aasta algusest, s.o II kvartali kohta - pool aastat;
• teine ​​sisaldab andmeid, mis konkreetsete kuupäevade ja summade osas kajastavad aruandeperioodi viimases kvartalis tasumisele kuuluvat maksu, st siin näidatakse poolaasta aruandes ainult 2 kvartali andmeid.

Seega võimaldab punkt 1 hinnata tasude suurust ja annab teavet kogu aruandeperioodi tasumisele kuuluva maksusumma üldiseks kontrolliks. Ja 2. jaotis sisaldab teavet, mis maksude tasumise tähtaegade rikkumise korral on karistuste kohaldamise aluseks.

Mõlemad osad moodustatakse nende täitmiseks kehtestatud järjekorra alusel. Sel juhul omandavad 2. jao jaoks erilise tähenduse tulu väljamaksmise kuupäeva ja maksu tasumise tähtaja viimase päeva määramise reeglid.

Aruande osade täitmise põhimõtete kohta loe lähemalt materjalist "Kuidas 6-NDFL-i arvutuses jaotist 2 õigesti täita?" .

Vaatleme üksikasjalikult vormi 6-NDFL 1. ja 2. jaotise täitmise nüansse.

6-NDFL 2. kvartaliks: jaotise 1 täitmise omadused

Täitke jaotis 1 poolaasta kohta ja esitage kumulatiivne kogusumma jaanuarist juunini (kaasa arvatud):

• leheküljel 020 märkida kõigi töö- ja tsiviilõiguslike lepingute alusel töötavate isikute kogunenud tulu suurus;
• leheküljel 030 - mahaarvamiste summa;
• leheküljel 040 - arvestatud maksusumma.

Täitke rida 050 ainult patendiga töötavate välistöötajate tulumaksu kohta.

Lugege jaotise 1 täitmise nüansside kohta.

Vormi 6-NDFL ridade 070 ja 080 täitmise nüansid II kvartali kohta

Real 070 märkige 2019. aasta jaanuarist juunini kinnipeetud maksusumma. Näitaja arvutamise õigsuse kontrollimiseks liita kõik 2. jao ridade 140 I kvartali ja II kvartali näitajad.

Märkige reale 080 maksusumma, mida te mingil põhjusel isiku tulult kinni pidada ei saanud. Näiteks kui tulu maksti mitterahaliselt või töötaja sai materiaalseid hüvesid.

Täidame 2. kvartali 6-NDFL-i jaotise 2

Täitke jaotis 2 aprilli-juuni andmetega. Igasse ridade 100-140 plokki sisestage üksikisiku tulumaksu ühe laekumise kuupäeva, kinnipidamise ja ülekandmise tähtajaga seotud näitajad. Reale 130 märkida töötajatele väljamakstud tulu ja reale 140 kinnipeetud maksusumma.

Rääkisime 2. jaotise täitmise nüanssidest materjalis "Kuidas 6-NDFL-i arvutamisel jaotist 2 õigesti täita".

Poolaastaaruande näidisvorm

Vaatame näite abil 6-NDFL-i registreerimist 2019. aasta 2. kvartaliks:

Oletame, et Peterburis registreeritud Sirius LLC-s töötas 2019. aasta alguses 10 inimest. Nende 2019. aasta 6 kuu kogutulu oli 2 040 000 rubla. Laste kohalolekuga seotud mahaarvamiste summa samal ajavahemikul on 109 200 rubla. Sellest tulenevalt moodustas 13%-lise maksumääraga kogunenud tulumaksu summa 251 004 rubla.

Palka makstakse iga 2 nädala tagant: 28. kuupäeval väljastatakse jooksva kuu ettemaks, järgmise kuu 13. kuupäeval - viimase kuu palk. Aruandeperioodil muid väljamakseid peale töötasu ei tehtud; Palgas ega mahaarvamistes muutusi ei toimunud. See tähendab, et 1 kuu jooksul kogunenud sissetulekute summa on 340 000 rubla, mahaarvamiste summa on 18 200 rubla ja nende andmete põhjal arvutatud maks on 41 834 rubla.

Lugege erinevat tüüpi maksete tulu laekumise kuupäeva määramise nüansside kohta. "Vormil 6-NDFL tulu tegeliku laekumise kuupäev" .

Aruandes näidatakse poolaastaga seotud arvud jaotise 1 ridadel. Ja osas 2 seoses iga kuu lõpliku arvutuse kuupäevadega (tuletage meelde, et ettemakse maksmine ei ole seotud sündmus, millest alates arvestatakse maksude tasumise tähtaega) ja vastavalt ka kogu Igakuiste viitlaekumiste summad (sh ettemaksed) kajastavad iga II kvartali jooksul tehtud makset. Pealegi on 2. jaos ridade rühma esiletõstmise eeltingimuseks, et näidata summasid, mis on seotud maksetähtajaga seotud maksusummaga, et see kuupäev kuuluks 2. kvartalisse.

2018. aasta I poolaasta üksikisiku tulumaks null 6, selle täitmise näide leiate sellest artiklist. Peate esitama nulli 6-NDFL, et kaitsta end maksuinspektsiooni sanktsioonide eest.

Loe artiklist:

Arvutused vastavalt vormile 6-NDFL saab BukhSoft programmis luua 3 klõpsuga. See on alati koostatud ajakohastatud vormil, võttes arvesse kõiki seadusemuudatusi. Programm täidab arvutuse automaatselt. Enne maksuametile saatmist testivad vormi kõik föderaalse maksuteenistuse kontrolliprogrammid. Proovige seda tasuta:

6-NDFL võrgus

Vorm 6-NDFL on maksuagentide aruandlus igal perioodil üksikisikutele – töötajatele, esitajatele, autoritele, litsentsiandjatele – rahalises või mitterahalises vormis makstud tasude maksu kohta. Lisaks tuleb maksed dokumenteerida.

Tasu maksmisel on maksuagendid firmad, üksikettevõtjad ja eraettevõtlust teostavad füüsilisest isikust ettevõtjad, sh advokaadid, notarid, vahendajad jne. Kõik nad on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu eelarvesse üksikisikutele makstud tasult, kui need summad kuuluvad maksustamisele ja ületavad eraisikutele tehtud maksusoodustusi.

Kuidas täita 2018. aasta II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu

Aruandlus vormil 6-NDFL – kord kvartalis. See sisaldab tiitellehte ja kahte osa. Eraldi ei ole välja töötatud 2018. aasta II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu täitmise juhendit, kui esitatakse nullnäitajatega aruandlus. Seetõttu peate juhinduma vormi 6-NDFL tiitellehe täitmise üldreeglitest ja reeglitest. Nimelt:

• Puuduvate summade puhul sisestatakse lahtritesse nullid;
• lahtrites olevad märgid sisestatakse vasakult paremale;
• tühjades lahtrites paremal on kriipsud.

2018. aasta II kvartali üksikisiku tulumaksu null 6 täitmise näidis

Millal on 2018. aasta I poolaasta üksikisiku tulumaks null 6?

Aruandlus on null, kui ettevõte, ettevõtja või “FIE” ei maksnud aasta jooksul eraisikutele tasu ega pidanud sellega seoses kinni ka üksikisiku tulumaksu. Sel juhul ei ole maksuagendil midagi maksuametile teatada. Seetõttu tekib küsimus: kas peaksin sel juhul esitama vormi 6-NDFL?

Formaalselt sellist nõuet ei ole. Lõppude lõpuks, kui organisatsioon, advokaat, üksikettevõtja, notar või muu üksus ei maksnud üksikisikutele tasu, ei loeta neid maksuagentideks. See tähendab, et 6-NDFL-i aruandlus pole nende jaoks.

Sel juhul ei ole aga inspektsioonil teavet maksude tasumata jätmise ja kinnipeetavate kohta, mis tähendab, et ta ootab teatamist. Vormi 6-NDFL saamata on maksuhalduril õigus konto 10 päeva jooksul blokeerida. Seetõttu on kindlam esitada nullaruandeid, et mitte kogemata maksuameti sanktsioonide alla sattuda. Pealegi ei saa inspektsioon keelduda nullnäitajatega aruannete vastuvõtmisest.

2018. aasta II kvartali üksikisiku tulumaks null 6: kuhu esitada?

Tavaliselt esitavad ettevõtted vormi 6-NDFL inspektsioonile, kus nad on registreeritud. Kui organisatsioonil on allüksused, siis annavad nad aru registreerimiskohas asuvale inspektsioonile, olenemata töötasude maksmise viisist – kas organisatsiooni keskselt või osakondade kaupa eraldi. Kui jaoskonnad on registreeritud samas ülevaatuses, annavad nad igaüks aru eraldi. Ja ettevõtjad ja “FIE-d” annavad endast märku oma registreerimiskohas olevale inspektsioonile.

Siiski on ka iseärasusi, kui pead välja mõtlema, kuhu aruanded esitada. Tabel aitab selles.

Kuidas preemiaid makstakse?	Kuhu teatada
Töö eest keskosakonnas saavad töötajad tasu nii selles kui ka allüksustes	Ettevõtte keskkontori kontrollile
Töö eest divisjonis saavad töötajad tasu nii selles kui ka peakontoris	Iga osakonna ülevaatusele
Samas vallapiirkonnas erinevatesse maksuinspektsioonidesse kuuluvatest jaoskondadest	Igasse inspektsiooni, kus üksused on registreeritud
Üksikettevõtjast UTII või PSN-i	Tegevuskoha inspektsioonile, mille jaoks taotletakse UTII või PSN-i
Üksikettevõtjalt, kes ühendab UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi	UTII raames töötajatele - selle tegevuse kohas. Lihtsustatud maksusüsteemi raames töötajatele - üksikettevõtja elukohajärgsesse inspektsiooni

Millal esitada 2018. aasta I poolaasta üksikisiku tulumaks null 6

Eraisikud peavad töötasult kinnipeetud maksu kohta aru andma hiljemalt aruandeperioodi lõppemisele järgneva kuu viimasel päeval. See tähendab, et kuue kuu vormi 6-NDFL esitamise tähtaeg on 31. juuli 2018. Viitamiseks on tabelis toodud lähima 6-NDFL-i aruandluse tähtajad.

Räägime teile oma konsultatsioonis, kuidas täita 6-NDFL 2017. aasta 2. kvartali kohta ja millal aruanne esitada.

Vormi 6-NDFL täitmise nõuded

Vormi 6-NDFL kohane arvutus täidetakse teise kvartali kohta tekkepõhiselt alates aasta algusest. See tähendab, et seda tuleb ette valmistada mitte II kvartaliks, vaid kuueks kuuks.

Vormi 6-NDFL jaotiste koostis on juba tuttav:

• Tiitelleht (Page 001);
• 1. jagu “Üldnäitajad”;
• 2. jagu "Tegelikult saadud tulu ja kinnipeetud tulumaksu kuupäevad ja summad".

Hoolimata asjaolust, et vorm 6-NDFL täidetakse kuue kuu kohta tekkepõhiselt, ei kajasta jaotis 2 1. kvartalis kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summasid. Need summad kajastusid juba 1. kvartali 2. jaos ja nüüd tuleb need sisestada ainult lahtrisse 1.

Vormi 6-NDFL täitmise põhinõuded leiate aadressilt.

6-NDFL: tähtaeg

Vorm 6-NDFL esitatakse hiljemalt vastavale kvartalile järgneva kuu viimasel päeval. See tähendab, et pärast 2. kvartali lõppu tuleb aruanne esitada üldreeglina hiljemalt 31. juuliks. Kui aga tähtaja viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, loetakse tähtaja lõppemiseks järgmine tööpäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

2017. aasta kuue kuu kohta tuleb vorm 6-NDFL esitada tavapärase aja jooksul – hiljemalt 31. juulil 2017, kuna see päev on tööpäev, mitte nädalavahetus või püha.

6-NDFL 2. kvartali kohta: täitmise näide

Andmed arvutusvormi 6-NDFL täitmiseks

Juhime tähelepanu, et 2017. aasta jaanuari-veebruari avansi- ja palgasummad kajastuvad 1. jao real 020 “Viitlaekumiste summa”, kuid ei sisaldu jaotises 2, kuna nende summade maksu kinnipidamise kuupäevad langevad 2017. aasta 1. kvartalisse. . Vastavalt sellele kanti 2017. aasta 1. kvartali jaos 2 tulu- ja kinnipeetava maksu summad.

Samuti ei kajastu vormi 6-NDFL jaotises 2 2017. aasta juuni ettemakse ja töötasu, kuna maks peetakse kinni alles 2017. aasta juulis. Vastavalt sellele kajastuvad 2017. aasta 9 kuu osas 2 juunikuu ettemaksu ja töötasu ning kinnipeetud maksu summad. Aga lõigus 1 on välja toodud avansi- ja palgasummad, sest maksuarvestuse kuupäevad langevad 2017. aasta esimesse poolde. Seetõttu tekkis 1. jao ridade 040 „Arvestatud maksusumma“ ja 070 „Kinnipeetud maksu summa“ näitajate vahel 30.06.2017 seisuga arvestatud, kuid kinni pidamata üksikisiku tulumaksu summa erinevus. juuni palk 55 005 rubla.

Alates 2016. aasta algusest peavad maksuagendid töötajate töötasult kinnipeetud maksude kohta sagedamini aru andma. Lisaks iga-aastaste tulutõendite väljastamisele on nüüd kohustus koostada kogu organisatsioonile kvartaliaruanded kogunenud tulumaksu kohta. Käesolevas artiklis vaatleme 6 üksikisiku tulumaksu alates 2016. aastast – II kvartali täitmise näide.

Aruandluse koosseis 6 üksikisiku tulumaks

Erinevalt tõenditest 2 üksikisiku tulumaks, mis koostatakse iga töötaja kohta eraldi, on vorm 6 üksikisiku tulumaks üldine arvutus. Uus aruanne sisaldab kogu ettevõtte kohta kogunenud tulumaksu andmeid. II kvartali dokumendi vormistamisel tuleb arvestada eelmise arvestuse andmetega ehk luua tekkepõhiselt poolaasta 6 üksikisiku tulumaks.

Juhised aruande osade täitmiseks:

• Tiitelleht. Annab teavet maksuagendi kohta.
• Jaotis 1. Kajastab üldisi näitajaid tasude ja maksude kohta tervikuna.
• Jaotis 2. Koosneb aruandeperioodi viitlaekumiste ja ülekantud maksude andmetest igakuiselt.

2016. aasta I poolaasta 6 üksikisiku tulumaksu täitmise eripäraks on vajadus koostada see eelmise kvartali andmete põhjal. 2016. aasta II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu esitamise tähtaeg on 1. august 2016.

Tiitellehe kujundus

Arvutuse kaanelehel on vaja sisestada mõned andmed maksuagendina tegutseva tööandja kohta. Kohustuslik on märkida nimi, INN/KPP ja OKTMO kood. Arveldusperiood määratakse. Täitmise korras on kirjas, et poolaasta aruandluse puhul on indikaatori koodiks väärtus 31. Märgitakse ka üks järgmistest koodidest: organisatsiooni registreerimise kohas (212), üksikettevõtja tegevuskohas ( 320), suurtele maksumaksjatele (213) jne.

Kui esitatakse täpsustav teave, sisestatakse number, mis vastab korrigeerimisele. Arvutuse esialgse versiooni jaoks omandab selle rea kood nullväärtuse. Maksuagent märgib ka kontaktandmed (telefon) ja ülekande viisi - isiklikult või esindaja kaudu.

Kuidas täita 6 üksikisiku tulumaksu 2016. aasta II kvartali kohta kumulatiivselt

Kuue kuu üksikisiku tulumaksu vormi 6 täitmise kord on järgmine: aluseks ei võeta ainult II kvartali viitlaekumiste ja maksude summasid, vaid ka 6 kuu kohta tervikuna. Vorm täidetakse järgmiselt: punktis 1 toodud summad arvutatakse kumulatiivselt, st võetakse kogusummad kogunenud maksustatavate maksete, maksusoodustuste ja üksikisiku tulumaksu summad. Samuti on märgitud tegelik lõplikult kinnipeetud maksusumma ja töötajate arv.

Näide 1. Töötajate (18 inimest) palka ja muid maksustatavaid tulusid kogunes I kvartalis 550 658 rubla. Täpsemalt moodustasid mahaarvamised 58 800 rubla. 1. kvartali tulemuste põhjal kogunes tulumaksu 13% 63 942 rubla, kanti üle 42 630 rubla.

Jao 1 I kvartali näitajad on rida-realt järgmised:

• 020 - 550 658 RUR;
• 030 - 58 800 hõõruda;
• 040 - 63 942 RUR;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 hõõruda.

Teises kvartalis (aprillist juunini) moodustas viitlaekumiste summa 618 233 rubla. Mahaarvamiste summa on 58 800 rubla. Kogunenud erimaksu summa oli 72 726 rubla, perioodi eest tasutud maks 69 798 rubla.

Paragrahvi 1 alusel kuue kuu 6 üksikisiku tulumaksu arvestuses kajastuvad moodustamise lõpetamisel (rida-realt) järgmised andmed:

• 020 - 1 168 891 RUR;
• 030 - 117 600 RUR;
• 040 - 136 668 RUR;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 hõõruda.

Seega kajastab aruanne 6 – NLFL tekkepõhiselt andmeid kvartali algusest.

2016 II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu täitmise juhend

2016. aasta II kvartali üksikisiku tulumaksu arvestus täidetakse praktiliselt muutmata kujul, sama mis I kvartali kohta. Eelnevalt räägiti tiitellehe kujundamise ja andmete sisestamise reeglitest 1. jagu koos kõigi muudatustega.

Andmete sisestamisel jaotisesse 2 genereeritakse täpsem teave. 2016. aasta I poolaasta 6 üksikisiku tulumaksu täitmise kord eeldab, et kogunenud tasumisele kuuluvate summade andmed tuleb määrata igakuiselt. Andmed esitatakse iga maksustamisperioodi kinnipeetud maksude kohta. Sisestatakse järgmised näitajad (proovide kaupa):

• 100. Kuvatakse tulu laekumise kuupäev. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt sobib see määratlus selle kuu viimasele päevale, mille eest palk arvutatakse. Kui räägime puhkusest või haiguslehest, siis tulu laekumise kuupäevaks loetakse tegelik päev, mil töötajale kassast või ülekandega pangakontole summad välja makstakse.
• 110. Maksu eelarvesse kandmise päev ei tohi seaduse kohaselt olla hilisem kui töötasu maksmine.
• 120. Sissetulekute säilitamise tähtaeg. Seda kajastatakse päevana pärast tegelike maksete tegemist. Seoses haiguslehe ja puhkusetasudega määratakse maksude tasumise tähtaeg hiljemalt väljamaksete kuu viimasel päeval.
• 130. Viimase kuu tulu maksustatav summa.
• 140. Kinnipeetav maksusumma.

Esitatud aruandevormi täitmisel võib raamatupidajatel tekkida raskusi, mis on seotud viitlaekumiste ja maksetega erinevatel perioodidel. Näiteks kuidas genereerida andmeid juunikuu palga kohta, kui tegelik ülekanne toimus juulis?

Palga tegeliku laekumise kuupäevaks tuleb määrata tekkekuu viimane päev. Siis selgub laekunud maksusumma. Seega on raamatupidajal võimalik saada teavet juunikuu viitlaekumiste kohta, et moodustada 1. jao ridade 020 ja 040 kogusumma. Ei ole oluline, kas palk ka tegelikult töötajatele laekus.

Täitmise näited näitavad, et selline protseduur ei anna alust ridade 070 ja 080 täitmiseks. Föderaalne maksuteenistus kinnitab reeglit, et kogunenud, kuid maksmata töötasult maksusummat nendesse veergudesse ei pea märkima.

Jaotise 2 täitmisel, vastupidi, juunikuu tasumata summade summat ei pea näitama. Need andmed kajastuvad siis, kui on käes 9 kuu aruannete esitamise aeg.

Näide 2. Kuue kuu töötasude kogusumma oli 300 000 rubla. (50 000 rubla kuus). Selle perioodi eest maksusoodustusi ei tehtud. Kinnipeetav tulu summa on 39 000 rubla, ülekantav summa on 26 000 rubla. Juuni palk 50 000 rubla. tegelikult oleks pidanud töötajatele väljastama 11.07.2016.

Näide kuue kuu 6 üksikisiku tulumaksu täitmisest. Arvutuse koostamisel genereeritakse jaotises 1 rida-realt järgmised näitajad:

• 020 - 300 000 hõõruda;
• 030 - 0 hõõruda;
• 040 - 39 000 hõõruda;
• 070 - 26 000 hõõruda;
• 080-0 hõõruda.

Juulikuu töötasu väljamaksmine juulis kajastub 9 kuu aruande (täitenäidis) koostamisel rida-realt 2. jaos:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130-50 000 hõõruda;
• 140-6500 hõõruda.

Sarnane olukord tekkis ka I kvartali aruannete 6 - NLFL täitmisel. Paljud maksuagendid kuvasid märtsikuu palgamakse aprillikuu tulemused teises jaotises; jaotise 1 real 070 võiks olla märts kogunenud maksusummad.

Kas selliste ebatäpsuste avastamisel pean esitama uuendatud arvutuse ja kuidas seda täita? Selles küsimuses puudub üksmeel. Arvestades, et I kvartali arvutuste esitamise perioodil ei andnud föderaalne maksuamet üksikasjalikke selgitusi aruandluse koostamise kohta. Kui järgite täitmise juhiseid, siis selliseid nõudeid ei leia. Paljud usuvad, et korrigeerivat infot koostada ei tasu. Kontrollijate täiendavate pretensioonide vältimiseks on siiski soovitatav esitada parandatud aruanded koos parandatud andmetega.

Tekkepõhise üleminekuperiood võib mõjutada ka haiguspuhkuse tekkepõhiseid laekumisi. Arvestades, et tegeliku sissetuleku laekumise kuupäev töövõimetuslehel erineb tavatöötasust, kajastub haiguslehe suurus arvestuses erinevalt.

Seega loetakse haiguslehel tegeliku sissetuleku saamise hetkeks väljamaksmise hetkeks, mitte viimaseks tekkepäevaks. Ja kui töötaja oli juunis haige ja juulis kogunes talle invaliidsushüvitis, siis nii maksustamisbaas kui ka väljamaksed töötajale kajastuvad arvestuses tegelikult vaid 9 kuu eest. Täitmise näited kajastavad seda, et kuue kuu üksikisiku tulumaksu vormi 6 vormistamisel ei ole vaja neid märkida nii punktis 1 kui ka 2.

Näide 3. Organisatsioonis kogunenud töötasude summa perioodil jaanuarist maini oli 350 000 kuus (70 000 * 5 kuud). Juunis kogunes töötasu 50 000 rubla ja haiguslehte 20 000 rubla. Esimesel poolaastal kinnipeetud maks on 52 000 rubla (70 000*13%*5 kuud + 50 000*13%). Haiguspuhkuse mahaarvamine on 2600 rubla. Maksusoodustusi ei tehtud. Juuni palgad, samuti haiguslehe tasu on plaanis väljastada 5. juulil 2016. aastal.

Vormi 6 üksikisiku tulumaksu jaotis 1 jaanuarist juunini täitmise kohta sisaldab järgmisi andmeid (täitenäidis):

• 020 - 400 000 hõõruda;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 hõõruda;
• 070 - 45 500 hõõruda;
• 080-0 hõõruda.

Juuni haiguslehe ja töötasu väljamaksed vormil kajastuvad arvestuse punktis 2 9 kuu eest järgmiselt (näidis täitmisest rida-realt):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130-50 000 hõõruda;
• 140 - 6500 hõõruda;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 08.01.2016 (kuna juuli viimane päev langeb nädalavahetusele);
• 130-20 000 hõõruda;
• 140-2600 hõõruda.

Sarnane on olukord ka puhkusetasudega. Nende jaoks on tegelik tulu laekumise kuupäev tegelik väljamakse päev. Kui tekkimine toimus ühel perioodil, näiteks 30. juunil, ja makse teisel perioodil - 1. juulil, peaks toiming kajastuma 9 kuu arvutuses. Sellistes olukordades ei tohiks puhkusetasu arvestamist ja väljastamist poolaasta arvestusse kaasata.

6 2016. a II kvartali üksikisiku tulumaks näidiste täitmine

Allpool on 2016. aasta 6 üksikisiku tulumaksu näidis, 2. kvartali täitmise näide. Aruannete koostamise ja maksuasutustele esitamise tähtaeg ei või olla hilisem kui 1. august (arvestades nädalavahetuste edasilükkumist).

Kvartaliaruannete koostamisel on oluline meeles pidada ka mõnda punkti:

1. Kui on tekkinud enammakse, mis ületab kogunenud maksusummasid, siis real 170 näidatakse ainult aasta algusest kinnipeetud kogusumma. Kommentaaride kohaselt ei ole arvutuses märgitud liigselt ülekantud vahendeid.
2. Kui maksuagendi ettevõtetel on eraldi üksused, täidavad nad üksikisiku tulumaksu vormid 6 iga töötajaga allüksuse registreerimiskohas.
3. Kui ühe kuu jooksul on mitu puhkusesummat, tuleb iga makse fakti kohta täita plokk. Koostamise kommentaarid näitavad, et summade kombineerimine on lubatud ainult maksetähtpäevade kokkulangemisel. Sel juhul on rida 120 kõigi puhkusetasude plokkide puhul sama, kuna ülekandmise kuupäeva peetakse kuu viimaseks päevaks.
4. Kui maksumäärasid on mitu (näiteks mitteresidentidele töötasu väljastamine 30%-lise üksikisiku tulumaksu kinnipidamisega), täidetakse esimeses osas mitu lahtrit, iga määra kohta eraldi.
5. Kui eraisikul on õigus vara mahaarvamisele, kantakse see lahtrisse 1 reale 030. Selle suurus kujuneb ainult töötajale kogunenud tulu piires. Rea 020 konkreetsed andmed ei tohi olla suuremad kui rida 030.

2016. aasta I poolaasta 6 üksikisiku tulumaksu täitmine nõuab hoolt ja kontrolli suhtarvude kontrollimist. Vigade vältimiseks on vaja arvestada eelmise kvartali andmetega, vastasel juhul tuleb anda kontrollile täiendavaid selgitusi. Föderaalsel maksuteenistusel on õigus ebaõigete andmete eest trahve määrata. Lisaks on vaja mitte mööda lasta 2016. aasta II kvartali 6 üksikisiku tulumaksu esitamise tähtaega.

Kuidas täita 6-NDFL-i aruannet? - Küsimus, mis tekib igal kvartalil, sest kui vorm ise pole muutunud, siis võib-olla on toimunud sündmusi, mis nõuavad vormis ebatüüpilist kajastamist.

Kuidas täita 2018. aasta II kvartali 6-NDFL deklaratsiooni, kui maks peeti kinni erinevate määradega? Kuidas kajastada väljamakstud puhkusetasu deklaratsioonis 6-NDFL ja mida teha nende ümberarvutamisel? Kuidas kajastada 6-NDFL-i deklaratsioonis vallandamisel järelejäänud puhkusepäevade hüvitise maksmist? Töötajatele anti lisatasu, kuidas 6-NDFL aruannet õigesti täita? Meie artiklis käsitleme kõiki neid küsimusi ja leiame vastused.

Vajalik on täita 6-NDFL 2018. aasta II kvartali kohta aasta algusest kehtival vormil, jälgides. Pange tähele, et kuigi me ütleme "2. kvartali kohta", koostatakse aruanne 2018. aasta esimese poole kohta. See sõnastus tuleneb asjaolust, et kaks deklaratsiooni moodustavat jaotist täidetakse põhimõtteliselt erinevalt:

1. Esimene jaotis kajastab 2018. aasta esimese poolaasta kumulatiivseid näitajaid. See tähendab, et jaotises olev teave võimaldab teil kontrollida maksude kogusummasid, mis tuleb tasuda 2018. aasta 6 kuu eest;
2. teises osas on andmed aruandeperioodi viimase kolme kuu ehk teise kvartali tasutud maksude kuupäevade ja summade kohta. Nende andmete alusel rakendatakse karistusi maksude tasumise tähtaegade rikkumise korral.

Märge! Deklaratsiooni/arvestuse veavabaks koostamiseks ja õigeaegseks esitamiseks vastavalt uuele vormile 6-NDFL 2018. aasta II kvartali/poolaasta kohta kasutage veebiteenust “Minu äri” link.

2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsiooni tiitellehe täitmine

Organisatsiooni TIN- ja KPP-rea täitmisel juhinduge maksuhalduri registreerimistunnistuse andmetest. Eraldi üksuse deklareerimiseks märgitakse selle asukohas olev kontrollpunkt.

Pange tähele, et üksikettevõtjal pole kontrollpunkti, seega rida ei täideta. Sel juhul peate TIN reale sisestama isiku vastava numbri.

IN rida "Reguleerimisnumber" seatakse paranduse seerianumbrile vastav väärtus. Kui esitate esmase arvutuse, märkige "000" või "0".

IN rida "Ettevõtte periood (kood)" 2018. aasta 2. kvartali (poolaasta) kohta märkida “31”.

IN rida "Maksustamisperiood (aasta)" - 2018.

Rida “Esitati maksuhaldurile (kood)” peab sisaldama maksuhalduri neljakohalist koodi, kellele aruanne esitatakse.

Asukoha (registreerimis) koodid muudeti 2018. aastal. Seega märgivad Vene organisatsioonid, kes ei ole suured maksumaksjad, koodi 214.

Tuletame meelde teisi uusi koode:

• 124 - taluliikme (juhataja) asukoha (registri) kood;
• 215 - õigusjärglase asukohas, kes ei ole suurim maksumaksja;
• 216 - õigusjärglase, kes on suurim maksumaksja, registreerimise kohas.

IN read "Maksuagent"Üksikettevõtja märgib oma perekonnanime, eesnime ja isanime (kui see on olemas) ilma lühenditeta ning organisatsioon - asutamisdokumentides märgitud nime.

Read “Reorganiseerimise (likvideerimise) vorm (kood)” ja “Reorganiseeritud organisatsiooni TIN/KPP” täidetakse, kui olete enne saneerimise lõppu aruannet mitte esitanud saneeritud äriühingu õigusjärglane.

Samuti kajastada ridade nimede järgi OKTMO kood, kontakttelefon ja andmed deklaratsiooni esitaja kohta.

2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsiooni tiitellehe täitmise näidis

6-NDFL-i deklaratsiooni 2018. aasta 2. kvartali/poolaasta jaotise 1 „Üldnäitajad” täitmine

Real "Maksumäär, %" märkige kurss, mida kasutasite 2018. aasta esimesel poolel.

Liinil 020“Viitlaekumiste summa” näitab eraisikute tulude suurust (kogunenud töötasu, makstud dividendid, puhkusetasud, preemiad ja muud üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tulud).

Kui dividende maksti esimesel poolaastal, tuleb märkida nende suurus rida 025.

Kõrval rida 030 Kajastatakse maksubaasi vähendavate mahaarvamiste summa.

IN rida 040 Arvestatud maksusumma kajastub.

Kõrval rida 045 kajastub dividendidelt üksikisiku tulumaksu summa, kui neid maksti I poolaastal ja kajastatakse real 025.

Kui on välismaalastest töötajaid, kes maksavad patendilt iseseisvalt üksikisiku tulumaksu, peaksite täitma rida 050.

Erinevate üksikisiku tulumaksumäärade rakendamisel esimesel poolaastal read 020-050 tuleb täita iga real 010 märgitud kohta eraldi.

IN rida 060-090 Näidatud on kõigi nende nimedele vastavate määrade üldistatud näitajad.

2018. aasta 2. kvartali/poolaasta 6-NDFL-i deklaratsiooni jaotise 1 „Üldnäitajad” täitmise näidis

6-NDFL-i deklaratsiooni jaotise 2 täitmise põhiprintsiibid

IN rida 100 on vaja kajastada kuupäeva vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule. Nii et palga puhul on see alati kuu viimane päev. Töötaja vallandamisel tuleb märkida viimane tööpäev, mille eest töötasu koguti. Puhkuse ja haiguspuhkuse korral - maksepäev.

IN rida 120 märkida üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise tähtaeg. Palga puhul - see on esimene tööpäev pärast maksmist; puhkusetasu ja hüvitiste (sh haiguspuhkuse) puhul - kuu viimane päev (või esimene tööpäev pärast seda, kui kuupäev langeb nädalavahetusele).

Kui väljamaksed langevad kokku tulu laekumise, maksu kinnipidamise ja selle ülekandmise tähtajaga, siis saab need aruandes kajastamiseks kombineerida. Näiteks palgateavet ei pea kajastama iga töötaja kohta, see märgitakse üldiselt. Seda saate teha ka siis, kui puhkusetasu (või hüvitisi) on makstud mitmele töötajale.

Kuid kui nii töötasu kui ka puhkusetasu (või hüvitised) maksti samal päeval, tuleb need maksed näidata üksteisest eraldi, jaotades need “teemalisteks” plokkideks - palgad ja puhkusetasud (hüvitised).

Oluline on, et 2018. aasta II kvartali (poolaasta) deklaratsioonis punkti 2 täitmisel on vaja kajastada andmeid ainult nende väljamaksete kohta, mille üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg langeb aprilli, mai ja juunikuusse, st. keskendudes reale 120.

Vaatleme 2018. aasta 2. kvartali 6-NDFL-i deklaratsiooni täitmise üksikjuhtumeid.

Märtsikuu palgad makstakse välja aprillis, kuidas kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsiooni?

Kui 2018. aasta märtsi töötasu maksti välja 2018. aasta aprillis, siis peab see kajastuma punktis 2 „Füüsilise isiku tulumaksu tegeliku laekumise ja kinnipeetud tulu kuupäevad ja summad“ ning 2018. aasta II kvartali osas „Üldnäitajad“, kus need sisaldavad poolaasta kogunäitajaid.

Juuni palgad makstakse välja kuu viimasel tööpäeval või juulis, kuidas kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsiooni?

Aga juunikuu palk, mida makstakse alles juulis (või juuni viimasel tööpäeval), läheb 1. jao reale 070 ja selline palk juba 9 kuu aruandes (3. kvartal) 2018.

Palk viibis ja maksti hilinemisega, kuidas seda kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsioonis?

Kui töötasu makstakse hiljaks ja seda ei maksta II kvartali jooksul, siis lahtris 1 ridadel 020 ja 040 tuleb see kajastada tavapäraselt. Ettevõte või üksikettevõtja peab ikka õigeaegselt palka maksma. Kuid real 070 ei tohiks üksikisiku tulumaksu kajastada, kuna siin on märgitud ainult maks, mis peeti kinni 2018. aasta esimesel poolel.

Samuti ei kajastu punkti 2 ridadel teave hilinenud töötasude kohta, kuna tegelikku väljamakset ei toimunud.

Märge et kui töötasu makstakse viimase (või isegi üle-eelmise) aasta eest, siis andmed maksmise kohta peavad olema kajastatud deklaratsiooni teises jaos ja 1. jao real 070.

Töötajale maksti puhkusetasu, kuidas seda kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsioonis?

Puhkusetasu maksmisel loetakse tulu saamise kuupäevaks päev, mil töötajale tegelikult puhkusetasu maksti, siis tuleks kinni pidada üksikisiku tulumaks. Sel juhul saab maksu kanda eelarvesse puhkusetasu maksmise kuu lõpuni.

Jaotises 1 märgitakse selline tulu koos ülejäänuga, lahtrisse 2 aga puhkusetasu jaoks on vaja eraldada eraldi ridade 100–140 plokk. Sel juhul kajastatakse ridadel 100, 110, 130 ja 140 tegelik väljamakse kuupäev ning puhkusetasu ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamise suurus. Ja real 120 - puhkusetasu maksmise kuu viimane päev.

Kuidas kajastada 2018. aasta 2. kvartali/poolaasta 6-NDFL-i deklaratsioonis ülekantud puhkusetasu?

Millal puhkusetasu 6-NDFL-i deklaratsioonis kajastada, määrab nende tegelik kogunemine ja maksmine, mitte periood, mille eest need kogunevad.

Jaotises 1 tuleb kajastada tulu suurus ja vastav maks kogunemisel ning lõigus 2 - tasumisel. Sel juhul tuleb osa 2 täitmisel juhinduda samadest reeglitest, mis tavapärase puhkusetasu maksmisel.

Puhkusetasu ümberarvestus, kuidas seda kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsioonis?

Juhtub, et puhkusetasu arvutamisel tehti viga ja esitatud aruanne sisaldab ebaõigeid andmeid. Seejärel tuleb vea tuvastamisel esitada õigete andmetega uuendatud deklaratsioon.

Kui ümberarvestus tehakse õiguslikel põhjustel (töötaja lahkus, kutsuti puhkuselt tagasi vms), siis lisatakse ümberarvestuse andmed selle perioodi aruandesse, mil see tehti.

Kuidas kajastada kasutamata puhkuse hüvitist 2018. aasta 2. kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsioonis?

Kui töötaja lahkub ja tal on kasutamata puhkusepäevi, tuleb ta hüvitada. Sellist hüvitist ei loeta puhkusetasu maksmiseks ega ka töötasuks.

Deklaratsiooni lahtris 1 märgitakse hüvitise suurus koos muude tuludega reale 020 ning vastav maks ridadele 040 ja 070. Punktis 2 loetakse väljamaksmise kuupäevaks sel juhul tulu saamise kuupäev. töötajale hüvitise maksmise (viimane tööpäev) ja üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise kuupäev - töötajale väljamaksmise päevale järgnev päev. Eraldi reaplokki pole vaja valida, kasutamata puhkuse eest hüvitise maksmise saab erinevalt puhkusetasust märkida koos lahkuvale töötajale töötasu maksmisega.

Töötajatele lisatasude maksmine, kuidas kajastada 2018. aasta II kvartali/poolaasta 6-NDFL deklaratsioonis

Boonuste maksmine tuleks jagada kahte alamliiki:

• ühekordsed lisatasud (julgus mõne sündmuse puhul, tänutunne vms);
• süsteemne (kuu, kvartali või aasta töötulemuste põhjal).

Need kajastuvad 6-NDFL-is erinevalt.

Ühekordsed lisatasud langevad 1. jagu perioodi, millesse maksepäev langeb. Ja teises osas tuleb ridade plokk täita järgmiselt:

• 100 ja 110 - preemia tegeliku maksmise kuupäev;
• 120 - hiljemalt tulu väljamaksmise päevale järgneval päeval (esimene väljamakse päevale järgnev tööpäev).

KOOS süstemaatilised boonused olukord on keerulisem. Nüüd on maksuamet valinud sellise lähenemisviisi:

• igakuiste lisatasude puhul loetakse tulu kajastamise kuupäevaks preemia arvestamise kuu viimane päev (Rahandusministeeriumi kiri 29.09.2017 nr 03-04-07/63400). Pange tähele, et tellimuse kuupäev ja sellise lisatasu tasumise kuupäev ei oma tähtsust.
• aastapreemiad, samuti lisatasud tootmistulemuste eest, loetakse ühekordseteks. Nende kajastamisel 6-NDFL-i deklaratsioonis tuleb juhinduda samadest põhimõtetest nagu ühekordsete lisatasude kajastamisel (Föderaalse Maksuteenistuse kiri 5. oktoobrist 2017 nr GD-4-11/20102@, Rahandusministeeriumi 29. septembri 2017. a nr 03-04-07/63400 ).

Kui maks arvutati erinevate määradega, siis kuidas kajastada 6-NDFL 2018. aasta II kvartali/poolaasta deklaratsioonis?

Kui üksikisiku tulumaksu määrati erinevate määradega, siis 6-NDFL-i deklaratsiooni punktis 1 tuleb teave sellise tulu ja maksu kohta kajastada eraldi ridade 010-050 plokkides, vastavate maksumääradega.

Punktis 2 sellist jaotust teha ei ole vaja, piisab info kajastamisest tulude laekumise, maksu kinnipidamise ja tasumise summade ja kuupäevade järgi.

Vaatamata ankeedi näilisele lihtsusele, muutuvad selle täitmise juhised sageli ja neil on palju nüansse. Olge täitmisel ettevaatlik ja tähelepanelik, muutes aruannete esitamise lihtsaks.

Tuletame teile meelde! Deklaratsiooni/arvestuse veavabaks koostamiseks ja õigeaegseks esitamiseks 2018. aasta II kvartali uue vormi 6-NDFL järgi kasutage “Minu äri” veebiteenust. Teenus teeb automaatselt kõik vajalikud arvutused, koostab aruanded, kontrollib neid ja saadab elektrooniliselt. Te ei pea isiklikult maksuametit külastama, mis kahtlemata säästab mitte ainult aega, vaid ka närve. Selle lingi kaudu saate kohe teenusele tasuta juurdepääsu.

Näide

Tööandjaks on üksikettevõtja Viktor Arturovitš Inochkin.

Inotškin maksis töötajatele 2017. aasta detsembrikuu töötasu (kogunes 250 000 rubla, üksikisiku tulumaks 32 500 rubla) jaanuari esimesel tööpäeval. Palgad makstakse töötajatele välja järgmise kuu 5. kuupäeval. Igakuine palgafond on 250 000 rubla, üksikisiku tulumaks 32 500 rubla. Juunis koguti töötajale puhkusetasu (28.06.2018) juulikuu eest 10 000 rubla, üksikisiku tulumaks 1 300 rubla. Ka aprillis (16.04.2018) maksti töötajatele 2017. aasta preemiat 30 000 rubla, üksikisiku tulumaksu 3900 rubla. Patendi all ei tööta ühtegi töötajat.

Kogu kuue kuu (jaanuar-detsember 2018) kogunenud tulu ja arvestatud maksusumma kajastuvad ridadel 020 ja 040. Info töötasu, puhkusetasude ja lisatasude kohta. Detsembrikuu tulud ja arvestuslik maks olid märgitud 2017. aasta deklaratsiooni punktis 1, seega ei tohiks neid 2018. aasta aruandes kajastada.

Kuid üksikisiku tulumaksu tegelik tasumine ja mahaarvamine toimus juba 2018. aasta jaanuaris, seega on reale 070 vaja kanda selle väljamakse üksikisiku tulumaksu summa. Lisaks tuleb reale 070 märkida jaanuar-mai töötasu maksmisel kinnipeetud üksikisiku tulumaks (juuni eest makstakse töötasu välja juulis, seega ei pea reale 070 selle kohta üksikisiku tulumaksu andmeid kandma) , sisaldub ka real Lisatasude ja puhkusetasude maksmisel kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Esimese poolaasta aruanne peab kajastama:

• 2. jao rida 100 – 31.03.2018;
• 2. jao rida 110 – 04.05.2018;
• 2. jao rida 120 – 04.06.2018;
• 2. jao rida 140 – 32 500.

Töötajatele preemiate maksmine 2017. aasta eest:

• 2. jao rida 100 – 16.04.2018;
• 2. jao rida 110 – 16.04.2018;
• 2. jao rida 120 – 17.04.2018;
• 2. jao rida 130 - 30 000;
• 2. jao rida 140 – 3900.

• 2. jao rida 100 – 30.04.2018;
• 2. jao rida 110 – 05.04.2018;
• 2. jao rida 120 – 05.07.2018;
• 2. jao rida 130 - 250 000;
• 2. jao rida 140 – 32 500.