Venemaa Panga soovituste kohaselt peavad kommertspangad ise välja töötama suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise metoodika(edaspidi OFPP metoodika), mis põhineb laenuvõtjate finantstulemuste näitajate süsteemil, samuti äri- ja tööstusriskide näitajatel.

Erinevate pankade meetodid: iseloomulikud tunnused ja omadused

Suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise metoodika ja selles kirjeldatud finantsnäitajate süsteem, samuti iga äririskide (äri- ja tööstusriskid) koefitsientide grupi punktisüsteem peavad vastama Eesti Panga nõuetele ja soovitustele. Venemaa Pank, tuleb dokumenteerida eraldi määrusega ja kinnitada panga juhatus. Mõnel juhul, näiteks kui Venemaa pank kuulub rahvusvahelisse finantskontserni (emaorganisatsioon asub teises riigis), peab FPP metoodika vastama lisaks Venemaa Panga nõuetele. emaettevõte.

Venemaa Pank soovitab pankadel igal aastal kohandada FPP metoodikas sätestatud lähenemisviise, samuti ettevõtete tulemuslikkuse hindamise koefitsientide kogumit, võttes arvesse praegust majandusolukorda, väljudes “klassikalise” finantsanalüüsi ulatusest. . Erilist tähelepanu tasub pöörata kvalitatiivsetele parameetritele, st selle valdkonna omadustele, kus laenuvõtja tegutseb, keskendudes ärilisele mainele, juhtide positiivsele kvalifikatsioonile ja ettevõtte kasumlikkuse dünaamikale, sealhulgas karmi konkurentsi tingimustes. ja agressiivne valitsuse poliitika viimastel aastatel. Samuti on vaja välja töötada meetodid potentsiaalse laenuvõtja finantsaruannete usaldusväärsuse ja tegelikkuse kindlakstegemiseks, mis aitavad kiiresti tuvastada finantsohu sümptomeid.

Iga pank kasutab suurte ettevõtete laenuvõtjate krediidivõime analüüsimiseks oma meetodeid ja vahendeid. Selle mitmekesisuse põhjused võivad olla erinev usaldusväärsus krediidivõimelisuse tegurite hindamise kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete meetodite vastu, ajalooliselt väljakujunenud individuaalsed põhimõtted, laenukultuur ja krediidivõimelisuse hindamise praktika ning teatud vahendite komplekti kasutamine krediidiriski minimeerimiseks.

Suure ettevõtte laenuvõtja - juriidilise isiku (va krediidiasutused) finantsseisundi ja krediidivõime hindamiseks tuleks arvesse võtta tema tegevuse objektiivseid näitajaid:

• toodete müügimaht;
• kasum ja kahjum;
• kasumlikkus;
• likviidsuse ja käibe suhtarvud;
• rahavood (raha laekumine laenuvõtja kontodele), et tagada laenu tagasimaksmine ja sellelt intresside tasumine;
• nõuete ja võlgnevuste koosseis ja dünaamika;
• usaldusväärsete laenu tagasimakseallikate olemasolu;
• suhted vastaspooltega;
• sõltuvus tarnijatest ja ostjatest;
• muud ettevõtte finants- ja majandustegevust iseloomustavad parameetrid.

Lisaks peavad pangad arvestama laenuvõtja äririskidega (äri- ja tööstusriskid). Selliste riskide hindamise indikaatorid on sageli subjektiivse iseloomuga (rahvusvahelistes pankades on need kriteeriumid lisatud eraldi plokki ja neid analüüsitakse hoolikamalt):

• ettevõtte juhtimise efektiivsus (aktsionäride osalemine juhtimises);
• laenuvõtja turupositsioon ja selle sõltuvus majanduse ja tööstuse tsüklilistest ja struktuursetest muutustest;
• valitsuse tellimuste olemasolu ja valitsuse toetus laenuvõtjale konkreetses piirkonnas või tööstusharus (näiteks alkoholitootmisettevõtetele piirkonna föderaaleelarvest tasutud aktsiisimaksude osa tagasimaksmine);
• laenuvõtja laenuvõlgade tagasimaksmise ajalugu minevikus;
• võimalus kehtestada piiranguid toodete (või nende tootmiseks vajalike toorainete) tootmisele ja (või) tarnimisele, sealhulgas ekspordile/impordile;
• piirkonnale iseloomuliku tööstuse konkurentsi tase;
• rahvusvahelised riskid (toodete müük ja tarnimine, poliitiline ebastabiilsus tootja/ostja riigis) jne.

Kõigil OFP tehnikatel on oma sarnasused ja erinevused. Igal tehnikal on oma eelised ja puudused. Teeme suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise meetodite võrdleva analüüsi.

Erinevate pankade suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise meetodite võrdlus

Pank nr 1 (ühe rahvusvahelise panga Venemaa tütarettevõte)

Krediidiriski limiidi määramiseks viiakse läbi kahe riskitegurirühma kvantitatiivne ja kvalitatiivne hindamine, andes mõlemale hinde:

1. kliendi riskide, nende tunnuste avalikustamine:

• riskid ettevõtete omanikele;
• kliendigrupi risk;
• ettevõtte juhtimise riskid;
• tööstusriskid;
• finantsriskid;
• suhted pankadega;
• äriplaaniga seotud riskid, kliendilimiit;

2. tehinguriski avalikustamine ja kvalifitseerimine. Laenuvõtja finantsseisundit hinnatakse nelja suhtarvude rühma alusel: kasumlikkus, likviidsus, käive ja finantsstabiilsus.

Koefitsientide arvutuste tulemuste hinnang on see, et pärast näitajate arvutamist arvutatakse olenevalt majandusharust punktide summa, võttes arvesse näitaja kaalu.

Pärast seda määratakse finantsaruandluse näitajate ja finantsseisundi analüüsi lõppskoor: hea/keskmine/halb (vastavalt Venemaa Panga määrustele nr 254-P 26.03.2004, nr 283-P märtsist 20, 2006)

Eelised. Hindamise lihtsus ja läbipaistvus. Laenuvõtja krediidivõime kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete näitajate arvestamine. Iga tegurite rühma kohta märgib analüütik mitte ainult hinded, vaid ka positiivsed ja negatiivsed tegurid. Analüütikud ei piirdu ainult raamatupidamis- ja aruandlusandmetega. Arvesse võetakse laenuvõtja krediidiajalugu ja ärialane maine. Arvesse võetakse juhtimise tulemuslikkust, sealhulgas tippjuhtide taset. Arvesse võetakse laenuvõtja positsiooni tööstuses ja piirkonnas ning kaasaegsete tehnoloogiate leviku taset. Puudused. Suur hulk hinnatud näitajaid (kaks rühma, millest igaüks on jagatud näitajateks). Tööstusharu riskihindamise vajadus: analüütik peab olema teadlik kõigist majandusharudest, kus laenuvõtjad tegutsevad. Lühike hindamisaeg (mitte rohkem kui kaks päeva). Kokkuvõtte kirjutamine inglise keeles.

Pank nr 2 (kaasatud 4 suure Venemaa panga parima hulka)

Krediidiriski limiidi määramiseks viiakse läbi viie riskirühma kvantitatiivne ja kvalitatiivne hindamine:

1. ärikliendi aktsiakapitali struktuuri ja sisestruktuuriga seotud riskid;
2. laenuvõtja krediidiajaloo ja ärilise mainega seotud riskid;
3. juhtimise tulemuslikkusega seotud riskid;
4. riskid, mis on seotud laenusaaja positsiooniga tööstuses ja piirkonnas, tootmisseadmetega ja kaasaegsete tehnoloogiate leviku tasemega;
5. laenuvõtja finantsseisundiga seotud riskid.

Laenuvõtja finantsseisundit hinnatakse kolme näitajate rühma alusel. Koefitsientide arvutuste tulemuste hindamine seisneb kõigi nende näitajate jaoks kategooria määramises, mis põhineb saadud väärtuste võrdlemisel kindlaksmääratud piisavate väärtustega. Pärast seda arvutatakse punktide summa, võttes arvesse indikaatori kaalu, määratakse laenuvõtja krediidivõime klass ja tehakse järeldus laenu väljastamise võimaluse kohta.

Eelised. Hindamise lihtsus ja läbipaistvus. Laenuvõtja krediidivõime kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete näitajate arvestamine. Analüütikute kasutatav teave ei piirdu ainult raamatupidamis- ja aruandlusandmetega. Arvesse võetakse ärikliendi aktsiakapitali struktuuri ja sisemist struktuuri. Arvesse võetakse laenuvõtja krediidiajalugu ja ärialane maine. Arvesse võetakse juhtimise tulemuslikkust, sealhulgas tippjuhtide taset. Arvesse võetakse laenuvõtja positsiooni tööstuses ja piirkonnas ning kaasaegsete tehnoloogiate leviku taset. Igal finantsseisundi hindamiseks kasutataval suhtarvul on kontrollväärtus, millega võrreldakse selle arvutatud vastet. Kui viivisvõlg on täielikult tasutud, taastub krediidivõimelisuse klass. Puudused. Reitingu hindamine ei võimalda võtta arvesse kõiki kliendi põhiomadusi. Koefitsientide kontrollväärtust ei eristata üksikute majandusharude puhul, millel on erinev varade ja kohustuste struktuur. Koefitsientide kontrollväärtust ei eristata territooriumi lõikes. Kaalukoefitsiendid on subjektiivsed, samas kui väikesed nihked nende koefitsientide süsteemis võivad lõpptulemust põhjalikult muuta ja laenuvõtja ühest klassist teise viia. Krediidivõimelisuse analüüsis kasutatavad näitajad on arvutatud aruandlusandmete põhjal, mis ei võimalda edaspidi hinnata laenuvõtja krediidivõimelisust. Laenuvõtja klassi määramisel ei võeta arvesse informatsiooni eeldatavate rahavoogude ja finantstulemuste kohta. Kõik vead ja ebatäpsused punktide summa kriitilise väärtuse määramisel võivad anda põhimõtteliselt vale tulemuse.

Pank nr 3 (üks Venemaa põllumajanduspankadest)

Finantsseisund on juriidilise isiku usaldusväärsuse kõige olulisem tunnus. Finantsseisundi analüüs hõlmab järgmisi samme:

1. bilansi koostise, struktuuri ja kvaliteedi analüüs;
2. tulemuslikkuse tulemuste analüüs;
3. likviidsus-, maksevõime- ja käibenäitajate, muude kvaliteedinäitajate arvutamine;
4. järeldused finantsseisundi kohta analüüsi tulemuste põhjal;
5. arenguväljavaadete prognoos.

Juriidilise isiku finantsseisundi määramisel võrreldakse arvutatud näitajaid valdkonna keskmiste näitajatega ja analüüsitakse ajas.

Ülevaatuse tulemuste põhjal tehakse järeldus, mis näitab, milliste kriteeriumide alusel hinnatakse laenuvõtja finantsolukorda heaks, keskmiseks või halvaks.

Eelised. Hindamise lihtsus ja läbipaistvus. Laenuvõtja krediidivõime kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete näitajate arvestamine. Spetsiaalselt välja töötatud valemite olemasolu laenuvõtja finantsolukorra määramiseks. Juriidilise isiku finantsseisundi hindamisel arvesse võetud parandustegurite olemasolu. Majandusharude kaupa diferentseeritud finantssuhtarvude kontrollväärtuste kasutamine. Indikaatorite muutuste arvestamine ajas ja seejärel prognoosi tegemine. Pikk analüüsitud periood, mis võimaldab koostada täpse prognoosi laenuvõtja pikaajalisest krediidivõimelisusest. Puudused. Mitterahaliste parameetrite formaalse hindamise puudumine. Täiendavalt võetakse arvesse mitterahalisi näitajaid ja need ei anna hindamistulemustele olulist panust. Kõik vead ja ebatäpsused punktide summa kriitilise väärtuse määramisel võivad anda põhimõtteliselt vale tulemuse. Koefitsientide võrdlusväärtusi ei eristata territoriaalsel alusel.

Pange tähele, et kõik Suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise meetoditel on ühised puudused:

1. puudulik metoodiline alus laenuvõtja mitterahaliste parameetrite hindamiseks (puuduvad ühtsed andmebaasid kliendi kohta ligipääsetava teabega, nagu maksumaksed, laenukäive teistes pankades, kaardifailide olemasolu jne). See on kõigi nende meetodite peamine puudus;
2. äritegevuse läbipaistmatus (ettevõtte finantsseisundi hindamisel on vaja kasutada juhtimis- ja finantsaruannete kombineeritud analüüsi, kuna viimane ei võimalda väliskasutajatel näha tegelikku pilti kõnealusest ettevõttest ja seega mõista ettevõttele laenu andmise tegelikud riskid).

Teine puudus, mis on omane mitte ainult esitatud meetoditele, vaid kõigile Venemaa meetoditele, on seotud Venemaal äritegevuse iseärasustega, eriti ettevõtete finants- ja majandustegevuse nõrga läbipaistvusega. Seega on iga juriidilise isiku krediidivõimelisuse hindamise meetod väga tundlik lähteandmete, eriti finantsaruannete moonutamise (ebausaldusväärsuse) suhtes.

Ülaltoodud FPP meetodid näitavad, et üks peamisi laenuvõtja seisundi analüüsi valdkondi tema krediidivõimelisuse hindamisel on finantsanalüüs. Finantsanalüüsi kui konkreetse süsteemi erinevad aspektid kajastuvad kõigis pankade poolt kasutatavates potentsiaalsete laenuvõtjate kvaliteedi hindamise meetodites. Laenuvõtja finantsseisundi analüüs on tema krediidivõime kõige olulisem tunnus. Ja iga kommertspank määrab iseseisvalt konkreetse finantsnäitajate komplekti ja nende standardväärtused, kuna täna pole seda valdkonda reguleerivaid regulatiivdokumente.

Võimaliku rahalise ohu sümptomid panga jaoks

Praktikas on kliendi finantsseisundi õigeks hindamiseks ning tema krediidivõime ja tehingu tegemise otstarbekuse kohta õigeaegsete järelduste tegemiseks kasutusele võetud laiendatud skeem ettevõtete laenude segmendi tehingu riskiprofiili analüüsimiseks, mis on jagatud finantsplokkideks. kasutatud (joonis 1).

1. pilt. Ettevõtete laenude segmendi tehingu riskiprofiili analüüsi skeem

Seega peavad panga riskianalüütikud (olgu tegu Venemaa suurpanga, rahvusvahelise panga või piirkondliku filiaaliga) iga krediiditehingu kohta sõnastama selge kirjelduse ja põhjenduse finantseerimise eesmärgi, tehingu struktuuri, riskiprofiili kohta. (kõrge riskiga, mõõduka riskiga või riskivaba tehing), samuti hinnata riske kliendi finantsolukorra analüüsimisel.

Käibekapitali finantseerimisel on vaja analüüsida ettevõtte tegevustsüklit, käibekapitali puudujäägi põhjuseid ja ajastust, käibekapitali täiendamise ajastust ja allikaid. Tehingu struktuur peab vastama tegevustsüklile (valik “madal” hooajal, tagasimakse “kõrghooajal” jne), ehk siis tuleb selgitada, miks just seda tehingustruktuuri laenuvõtjale pakutakse.

Rahavoogude mudeli lühikirjeldus peaks sisaldama järgmist:

• põhieeldused, mille alusel tehti põhitegevuse rahavoo prognoos (tulu jääb ühel või teisel põhjusel samale tasemele/kasvab; kuludega sama);
• andmed laenu tagasimakse kohta (järeldus refinantseerimisriski kohta);
• stressitestide tulemused;
• tundlikkuse analüüs;
• järeldused.

Järgmisena tuleb analüüsida laenu tagasimaksmise allikaid: millest sõltub raha laekumine, millised on võimalikud negatiivsed tegurid, kas pank (ja miks) rahuldab esmase tagasimakseallika. Tagatisraha olemasolu võib pidada täiendavaks mugavusteguriks (aga mitte otsuse tegemise aluseks).

Pärast seda esitab finantsanalüütik oma kokkuvõttes laenuvõtja/grupi ärimudeli kirjelduse: toodetud/müüdud tooted, tootmistsükli tunnused, hooajalisus, müügitingimused, osapooltega arveldamise eripära, tarnijad/ kliendid (sõltuvus), konkurentsieelised (põhjused) ja sellelt konkreetselt laenuvõtjalt ostude eesmärk, võimalus teisele tootjale ümber orienteeruda, hinnakujundus (millised tegurid hinda mõjutavad), äririskid, aktsionäride huvid selles äris jne.

Siia kuuluvad ka arvud tootmise/müügi dünaamika kohta koos selgitusega peamiste seda dünaamikat määravate tegurite kohta (kuidas ja mille tõttu laenuvõtja kriisi üle elas, millised on tema turupositsioonid ja väljavaated). Samuti oleks hea hinnata ärimudeli efektiivsust võrreldes sarnaste ettevõtetega. Grupi olemasolul on vaja selgitada grupisiseseid suhteid, kauba- ja rahavoogusid.

Jaotises “Finantsanalüüs” peaks olema kasumiaruande ja bilansi põhinäitajate dünaamika ja struktuuri põhjuste ja tagajärgede kirjeldus ning suhtarvude analüüs. Kõiki näitajaid tuleks vaadelda sellest vaatenurgast, milline on nende mõju ettevõtte laenukohustuste täitmise võimele, st viivad orgaaniliselt järeldusele laenuvõtja hea/keskmise/mitterahuldava finantsseisundi kohta. Erilist tähelepanu tuleks pöörata võla suurusele, selle struktuurile tähtaja järgi, et hinnata refinantseerimisriski ja panga positsiooni võrreldes teiste võlausaldajatega.

Riskianalüütiku järelduse viimane osa peaks sisaldama järeldusi – hinnangut koguriskile kliendile laenu andmisel (kliendi tegevuse tugevused ja nõrkused, äritegevuse läbipaistvus, krediidiajalugu pankades, laenusaaja finantsseisundi sõltuvus laenuandja tegevusest). seotud struktuurid, kontserni konsolideeritud aruandluse puudumine jne) .

Lisaks on laenuvõtja finantsseisundi analüüsi oluliseks ja lahutamatuks elemendiks panga võimaliku rahalise ohu sümptomite ja tunnuste õigeaegne tuvastamine (pangandusterminoloogias nimetatakse seda EWS - Early Warning Signals ehk „varajased signaalid/märgid). probleemidest”) nii laenu väljastamise etapis kui ka laenu jälgimise protsessis kuni selle täieliku tagasimaksmiseni. Panganduspraktikas on OFPP metoodikas eraldi suur osa pühendatud probleemide varajaste sümptomite/tunnuste määramise kriteeriumidele ja nende komplektile (tabel 1).

Tabel 1. Varased signaalid ja probleemide tunnused erinevate pankade suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise metoodikas

Võimaliku rahalise ohu signaalid	Märgid lähenevast finantskriisist kliendi tegevuses
Finantssignaalid
Ostjate/klientidega sõlmitud lepingutest sissetulekute puudumine ja sellest tulenevalt tarnijatega arveldamise tähtaegade pikendamine	Krediidikäibe säilitamise tingimuste süstemaatiline rikkumine pangas, mis on seotud tehtud tööde/osutatud teenuste/ostjatelt või klientidelt tarnitud kaupade kviitungite puudumisega
Äsja sõlmitud kauba tarnimise/tööde teostamise/teenuste osutamise lepingute puudumine (äri lõpetamine)	Panga(de)s kokkulepitud krediidilimiitide märkimisväärne ületamine
Vormi nr 2 ja 1300 ridadel 2400 ("Aruandeperioodi puhaskasum (kahjum)") (jagude "Kapital" ja "Reservid" kokku) negatiivsete väärtuste olemasolu mitme aruandeperioodi jooksul. kvartaalse aruandluse vorm nr 1 vastavalt RAP-ile
Laenuvõtja kvartaalse/aastase ametliku aruandluse järgse RAP-i kohase laenuvõtja koguvõlakoormuse (Koguvõlg/EBITDA) väärtuse ületamine, määratud 3,5	Arvelduskontode avamine laenusaaja poolt teistes krediidiasutustes ilma kreeditorpanka teavitamata, kõigi rahaliste vahendite ülekandmine
Mitterahalised signaalid
Varem tootmata toodete tootmise rajamine ja sellega seoses uue müügituru arendamine	Laenust saadud raha ebaotstarbekas kasutamine
Klientide laenusõltuvuse tekkimine (tavaliselt lühiajaline) suurenevate üldkulude tõttu	Ebaolulised ja ebaregulaarsed rahavood kaupade müügist, eriti koos oluliste maksetega tarnijatele ja krediidimüügi põhjendamatu kasvuga
Kliendi tegematajätmine kontrolli oma käibekapitali üle (üldvarud, ülevarud, mittelikviidsed varud jne)	Maksed teistele krediidiasutustele või neilt kliendi finantsseisundit puudutavate päringute arvu järsk kasv
Kliendil on suured ja planeerimata kahjud	Kliendi manipulatsioonid tšekkidega
Ootamatud radikaalsed muutused ettevõtte juhtimises või ebasoodsad valdkonna trendid	Aruannete koostamise või pangale vajalike finantsdokumentide esitamise tähtaegade rikkumine kliendi poolt (seda seostatakse sageli nende võltsimisega). Klientide selgitused hilinemise põhjuste kohta on juba iseenesest märk probleemsest laenust
Klient soovib eraldada täiendavaid vahendeid üle eelnevalt kokkulepitud limiitide
Igasugune motiveerimata kohustuste täitmata jätmine

Pangad on kohustatud jälgima riigi ja majanduse finants-/poliitilisest ebastabiilsusest tingitud muutusi laenuvõtja ettevõtte aktsionäride struktuuris, tema äritegevuse seisukorras, et tagada tema finantsseisundi stabiilsus ja laenulepingu tingimuste täitmine. laenulepingu sõlmimiseks, samuti uute ärivõimaluste otsimiseks koostööks kliendiga. Laenu jälgimine on vajalik selleks, et kiiresti tuvastada märgid, mis viitavad sellele, et laenuvõtjal võib tekkida raskusi laenu tagasimaksmisega (näited probleemsete äriklientide varajase hoiatamise märkide kohta on toodud alloleval joonisel). Seda tuleb teha varajases staadiumis, et maksimeerida panga parandusmeetmete mõju ja vähendada kahjusid.

Joonis 2. Hoiatussignaalid probleemsete äriklientide kohta

Inimfaktor on probleemsete laenude varajasel tuvastamisel üks suuremaid takistusi. Ettevõtete laenuvõtjate analüüsimise eest vastutavad töötajad ei teata sageli hoiatusmärkidest oma teadmatuse, suure töökoormuse ja klientide finantsolukorra hindamise lühikeste tähtaegade tõttu, samuti seetõttu, et Venemaa pankades puudub automaatne süsteem varajaste signaalide tuvastamiseks ja ennetamiseks. /probleemide tunnused (in Seda süsteemi kasutatakse laialdaselt Euroopa pankades).

Kogemus näitab, et probleemsed laenud osutuvad isegi pärast nende tuvastamist sageli palju hullemaks, kui pangatöötajad arvasid. Kuid olukord võib olla veelgi hullem, kui panga juhtkond, teades oma laenuportfelli probleemidest, neid varjab ja samal ajal püüab kahjusid kompenseerida riskantsete laenude ja spekulatsioonidega. Selle vältimiseks viivad pangad perioodiliselt läbi siseauditi talituse sõltumatuid ülevaatusi, et tuvastada märke probleemsetest laenudest, mida töötajad vahele jäid või varjasid. Järelevalve- ja reguleerivate asutuste (Vene Pank, välisaudiitorfirmad) läbiviidud kontrollid tuvastavad sageli ka avastamata probleemseid laene. Tõhusa krediidiriski juhtimise käigus tuvastab probleemsed laenud esimesena panga sisekontrolliteenistus. Sellise tuvastamise korral võetavad meetmed on näidatud järgmisel joonisel.

Joonis 3.

Laenude jälgimine on eriti oluline mitte ainult krediiditehingu kaalumise etapis, vaid ka krediidiprotsessi kõikides etappides, eriti laenu tagasimaksmise etapis või selle maksetähtaja ületamisel või tingimuste rikkumise korral laenulepinguga kehtestatud tagatise miinimumsumma või finantssuhtarvude väärtuse kohta. Laenulepingute rikkumiste vältimiseks, aga ka nende õigeaegseks kõrvaldamiseks on pangas väljatöötamisel suurettevõtete laenuvõtjate finantsseisundi hindamise metoodika, mis ei näe ette mitte ainult laenuvõtja krediidivõime hindamist kui peamist laenusaaja krediidivõimekuse hindamist. vähendada krediidiriski, vaid sisaldab ka üldisi põhimõtteid. Neid põhimõtteid kasutades ei ole keeruline kiiresti tuvastada probleemide varajased tunnused ja püüda kõrvaldada või ennetada laenuvõlgnevusi või laenuvõtja maksejõuetust.

Artikli materjalide põhjal: Finogeev DG, Shcherbakov E.M. Juriidiliste isikute krediidivõimelisuse hindamine Vene Föderatsiooni suurimate pankade näitel // Teaduse ja hariduse kaasaegsed probleemid. 2013. nr 6.

Laenutaotluse kehtivuse kindlakstegemiseks ettevõtte täiendavate rahaliste vahendite vajaduse seisukohast ning ettevõtte edaspidise arenguväljavaadete, kasumi ja laenu mittemaksmise tõenäosuse arvutamiseks kasutavad pangad materjale. kliendi finantsaruannetest.

Laen (sealhulgas laen, mille põhiosa ja intressi tasumine lepingu lõppedes on lepingus ette nähtud ühekordselt), mis on antud laenusaajale, kelle majanduslik olukord ei võimalda pangast saadud laenu tagasi maksta, liigitatakse halvaks, sõltumata muude kriteeriumide olemasolust, mis formaalselt näitavad laenu lootusetust.

Laenu võtva panga finantsseisundit saab hinnata kohustuslike majandusstandardite väärtuste, aga ka panga maine analüüsi põhjal.

Reeglina analüüsivad pangad laenuvõtja krediidivõimelisuse hindamiseks kvantitatiivseid näitajaid ja arvutavad välja koefitsiendid, mis võivad ühel või teisel määral iseloomustada kliendi finantsseisundi stabiilsust. Samal ajal töötab iga pank välja oma näitajad, mille abil hinnatakse potentsiaalse laenuvõtja finantsseisundit. Selliste näitajate süsteem peab vastama kahele põhikriteeriumile:

• - näitajate põhjal arvutatud koefitsiendid peaksid määrama ettevõtte tegevuse olulised (olulised) tunnused;
• - need koefitsiendid peaksid üksteist võimalikult vähe dubleerima.

Soovitatav on kasutada üheksat ettevõtte finantsseisundit iseloomustavat koefitsienti, mis on kombineeritud nelja rühma: omavahendite piisavus, varade likviidsus, tootmise tasuvus, rahakäive.

Omavahendite piisavust iseloomustavad koefitsiendid:

• - omakapitali suhe (TO 1 ) - iseloomustab laenuvõtja enda käibekapitali olemasolu, mis on vajalik tema finantsstabiilsuse tagamiseks. Koefitsient arvutatakse omakapitali allikate ja põhivara ja muu põhivara tegeliku maksumuse vahe ning ettevõtte käibekapitali maksumuse suhtena.
• - võla ja omakapitali suhe (finantsvõimenduse määr) (TO 2 ) - võimaldab hinnata laenuvõtja tagatist omakapitaliga ja suhtelist sõltuvust laenatud vahenditest. Suhtarv arvutatakse võlgade kogusumma ja omavahendite allikate suhtena.
• -nõuete osakaalu suhe (K 3 ) näitab, milline osa likviidsetest varadest on saadaolevad arved. See arvutatakse saadaolevate arvete ja saadetud kaupade summa ja sularaha, arvelduste ja muude varade suhtena. See suhtarv on Venemaa tegelikkuse jaoks väga asjakohane, kuna võlgnike maksete võimalike viivituste korral väheneb selle osa varade likviidsus proportsionaalselt nõuete osakaaluga.

Varade likviidsust iseloomustavad suhtarvud

• - hetkelikviidsuse (katte) suhtarv (K 4 ) võimaldab tuvastada likviidsete varade piisavust lühiajaliste kohustuste tagasimaksmiseks ning selle abil saab hinnata antud laenuvõtjale lubatud laenumahtusid. See arvutatakse käibevara ja lühiajaliste kohustuste suhtena (lühiajalised pangalaenud, lühiajalised laenud ja võlad).
• - kiire likviidsuskordaja (K 5 ) on mõeldud selleks, et hinnata laenuvõtja võimet raha kiiresti ringlusest vabastada ja lühiajalisi võlakohustusi tagasi maksta. See arvutatakse kõige likviidsemate varade ja lühiajaliste kohustuste suhtena.

Kasumlikkust iseloomustavad koefitsiendid

• -müügi kasumlikkuse suhe (K 6 ) kajastab laenusaaja majandustegevuse efektiivsust ja arvutatakse raamatukasumi ja müügitulu suhtena, millest on maha arvatud maksud.
• - tootmisvara kasumlikkuse koefitsient (K 7 ) kajastab nende kasutamise suhtelist efektiivsust ja arvutatakse raamatupidamisliku kasumi suhtena aruandeperioodi põhi- ja materiaalse põhivara keskmisesse maksumusesse. Selle koefitsiendi väärtuse vähenemine võib viidata põhivara struktuuri halvenemisele, valmistoodete ülevarumisele jne.

Fondide käivet iseloomustavad koefitsiendid

• -käibekapitali käibekordaja (K 8 ) iseloomustab käibevara kasutamise efektiivsust ja arvutatakse toodete müügitulu miinus maksud suhtena aruandeperioodi keskmisesse käibekapitali kulusse.
• -varude käibekordaja (K 9 ) näitab varude ümberarvestamist saadaolevateks arveteks ja arvutatakse kulude suhtena aruandeperioodi varude ja kulude keskmisesse väärtusse. Reeglina on nii, et mida suurem on varude käive, seda efektiivsemalt seda juhitakse.

annotatsioon

See kursusetöö käsitleb kommertspangas kliendi finantsseisundi jälgimise teoreetilisi ja praktilisi küsimusi.

Kursusetöö ülesehitus on järgmine.

Esimeses osas kajastatakse kliendi finantsseisundi jälgimise teoreetilisi aluseid: selgitatakse välja monitooringu kontseptsioon ja olemus, samuti käsitletakse krediidijärelevalvet reguleerivat õigusraamistikku, kliendi finantsseisundi jälgimise põhimõtteid ja meetodeid.

Teises osas käsitletakse Venemaa panga PJSC Sberbank näitel kliendi finantsolukorra jälgimise korraldust. Antakse kommertspanga tegevuse organisatsioonilised ja majanduslikud tunnused.

Viidi läbi kliendi finantsolukorra jälgimise tõhususe analüüs, sõnastati peamised probleemid ja väljavaated kliendi finantsolukorra jälgimiseks PJSC Sberbank of Russia näitel.

Töö on trükitud _____ lehel, kasutades ____ allikat, sisaldab ____ tabelit, ___ joonist ja ____ lisa.

Sissejuhatus

1. Teoreetiline alus kliendi finantsolukorra jälgimiseks

1.1 Kliendi finantsolukorra jälgimine: mõiste ja seda iseloomustavad tegurid

1.2 Laenusaaja finantsseisundi jälgimise meetodite klassifikatsioon

1.3 Krediidijärelevalvet reguleeriv õiguslik raamistik

2. Kliendi finantsolukorra jälgimise korraldamine kommertspangas (Venemaa PJSC Sberbank näitel)

2.1 Panga tegevuse organisatsioonilised ja majanduslikud omadused

2.2 PJSC Sberbank of Russia kliendi finantsolukorra jälgimise analüüs

Järeldus

Kasutatud allikate loetelu

Rakendused

Sissejuhatus

Kliendi finantsseisundi jälgimise süsteem on krediidiasutuse poolt välja töötatud mehhanism olulisemate jooksvate tulemustulemuste pidevaks jälgimiseks tarbija- ja finantsturgude pidevalt muutuvates tingimustes.

Laenusaaja finantsseisundi jälgimise põhieesmärk on saada operatiivteavet, mis määrab kindlaks kliendi krediidivõime, maksevõime ja finantsstabiilsuse. Pärast laenu andmist jälgitakse jooksvalt laenuvõtja finantsseisundit, et krediidiriskid õigeaegselt tuvastada.

Valdav osa äriorganisatsioonide kriisiolukordadest saaks lahendada või minimeerida, kui need varakult diagnoosida. Selline diagnostika põhineb mitmete põhinäitajate jälgimisel.

Seireandmete põhjal viiakse läbi kontroll nende plaanide elluviimise üle, tuvastatakse reservid tootmise efektiivsuse tõstmiseks ning hinnatakse ettevõtte, selle allüksuste ja töötajate tegevuse tulemusi.

Valitud teema asjakohasus on tingitud asjaolust, et sageli ei võimalda ettevõtte finantsseisundi jälgimise süsteemi puudumine õigeaegselt jälgida ja “peatada” organisatsiooni finantsseisundi halvenemist, mis võib viia organisatsiooni kriisiseisund.Pidevalt organisatsiooni finantsseisundi jälgimine on vajalik tingimus õigeaegsete juhtimisotsuste tegemiseks, et kuidas see annab vajalikku ja ajakohast infot

Uuringu eesmärk on analüüsida laenuvõtja finantsseisundi monitooringu korraldamise ja võlateeninduse kvaliteedi hindamise protsessi.
Uurimise eesmärgid:
- kirjeldab üldist krediidiseiret ja väljastatud laenu jälgimise valdkondi;
- analüüsida laenuvõtja seisundi jälgimise ja probleemsete võlgade tuvastamise skeemi;
- määrata kindlaks laenu võlateeninduse kvaliteedi hindamise kord;
- iseloomustada krediidijärelevalvet reguleerivat regulatiivset raamistikku;
- analüüsida laenuvõtja finantsseisundi jälgimise ja võlateeninduse kvaliteedi hindamise ning võimalike kahjude katteks reservi loomise kogemust: laenutoetuse äriprotsesside tunnused; laenuvõtja finantsseisundi analüüs; reservide moodustamine ja reguleerimine võimalike laenukahjumite katteks; väljastatud laenuga tehtud toimingute kajastamine panga raamatupidamisarvestuses;
- tuvastada probleemid laenuportfelli kvaliteedis;
- teha kindlaks võimalused probleemsete võlgade haldamise mehhanismide täiustamiseks;
- uurida krediidiasutuste kontrollimehhanisme ja laenuvõtja viivisvõlgade tagasimaksmist.

Sissejuhatus……………………………………………………………………………………3
1. jagu Krediidijärelevalve teoreetilised alused………………………………..5
1.1. Krediidi monitooringu üldtunnused. Juhised väljastatud laenu jälgimiseks…………………………………………………………………………………….5
1.2. Laenuvõtja seisundi jälgimise ja probleemsete võlgade tuvastamise skeem…………………………………………………………………………………6
1.3. Laenu võlateeninduse kvaliteedi hindamise kord……………………………..8
1.4. Krediidijärelevalvet reguleeriv regulatiivne raamistik………………..9
Jaotis 2. Kogemuste analüüs laenuvõtja finantsolukorra jälgimisel ja võlateeninduse kvaliteedi hindamisel. Reservi moodustamine võimalike kahjude katteks………………………..11
2.1. Laenutoetuse äriprotsesside tunnused……………………11
2.2. Laenuvõtja finantsseisundi analüüs…………………………………………………
2.3. Võimalike laenukahjude reservide moodustamine ja reguleerimine……..14
2.4. Väljastatud laenuga tehtud toimingute kajastamine panga raamatupidamises…….16
3. jagu. Laenuportfelli kvaliteedi parandamise probleemid. Nende lahendamise viise...18
3.1. Laenuportfelli kvaliteedi probleemid………………………………………………………18
3.2. Probleemsete võlgade haldamise mehhanismide täiustamine......20
3.3. Krediidiasutuste kontrollimehhanismid, laenuvõtja viivisvõlgade tagasimaksmine……………………………………………………………………22
Järeldus…………………………………………………………………………………….24
Bibliograafia…………………………………………………………………..25
Lisa A – Järelevalve liigid ja rakendamise ajastus……………………………27
Lisa B – Erinevused kvartaalse ja igakuise monitooringu sisus……………………………………………………………………………………….28
Lisa B – finantsseisundi järelevalve osana nõutavad dokumendid…………………………………………………………………………………………………………… .....29
Lisa D – Turu- ja turuvälised tegurid………………………………………..30
Lisa E – Laenu võlateeninduse kvaliteedi määramist mõjutavad kriteeriumid…………………………………………………………………………………………… .32
Lisa E – Laenu kvaliteedikategooriad……………………………………………………………35
Lisa G – Riskimäär…………………………………………………………..36
Lisa 3 - Homogeensete laenude portfelli kohustusliku reservi määra määramise võimalused…………………………………………………………………………………..

Failid: 1 fail

Nagu on näha lisast A, täiendavad need kaks seireliiki teineteist, kuna igakuist seiret ei teostata kvartaliseire kuupäevadel.

Seire liigi järgi võib laenuvõtjatelt küsitavad dokumendid jagada ka kahte rühma: kord kvartalis küsitavad dokumendid ja igakuiselt küsitavad dokumendid. Dokumentide rühmitus on toodud lisas B.

Järelevalve raames nõuavad nad tavaliselt pika- ja lühiajaliste finantsinvesteeringute üksikasjalikku jaotust bilansi lehekülgedel 140 ja 250, märkides ära konkreetsete investeeringute nimetused. Finantsinvesteeringute analüüsi käigus vaadeldakse: finantsinvesteeringute dünaamikat; finantsinvesteeringute struktuur; finantsinvesteeringute eesmärgid; investeeringute rahastamise allikad; finantsinvesteeringute likviidsus ja nende kiire teostamise võimalus.

Turu- ja turuväliste tegurite seos on näidatud lisas D.

Seiretulemused esitatakse analüütilise märkuse kujul, mis sisaldab tavaliselt järgmist teavet: laenusaaja nimi, laenutoote tüüp ja tehingu parameetrid; laenuvõtja majandusharu, turu- ja turuväliste tegurite lühianalüüs; bilansi ja kasumiaruande vertikaal- ja horisontaalanalüüsi tulemuste põhjal tehtud järeldused; järeldused likviidsuse, finantsstabiilsuse, äritegevuse ja kasumlikkuse analüüsi põhjal; müügitulu analüüs; nõuete, võlgnevuste, finantsinvesteeringute, varude, laenude ja krediitide analüüs; pankade käibe analüüs; laenuvõtja tellimuste portfelli ja rahavoogude plaani analüüs; tagatise monitooringu tulemuste põhjal tehtud järeldused; üldine järeldus konkreetse tehingu/laenuvõtja riskimuutuste kohta.

Tegurid, mis võivad viidata laenuvõtja võimalikele probleemidele: tulude ja laekumiste järsk vähenemine arvelduskontodele; varude ja pooleliolevate tööde suurenemine; debitoorsete arvete kasv, viivisvõlgade kasv; võlgnevuste, sh viiviste kasv; laenuportfelli kasv; arvete kaardifailide kättesaadavus; maksuhalduri nõuete esitamine; nõuete esitamine kolmandate isikute poolt; nõudluse vähenemine toodete järele; prognoositud rahapuudujääkide olemasolu ilma lisafinantseerimiseta jne.

1.3.Laenu võlateeninduse kvaliteedi hindamise kord

Võlateeninduse kvaliteet on näitaja, mis iseloomustab seda, kui õigeaegselt ja täies mahus tasub laenuvõtja/võlgnik oma laenulepingust/faktooringlepingust tulenevaid kohustusi.

Olenevalt sellest, kui õigeaegselt ja täies mahus tasub laenuvõtja oma kohustustest panga ees, liigitatakse võlateeninduse kvaliteet ühte kolmest kategooriast: võlateeninduse hea kvaliteet; võlateeninduse keskmine kvaliteet; võlateeninduse ebarahuldav või halb kvaliteet.

Laenu võlateeninduse kvaliteet määratakse vastavalt kriteeriumidele, mis on määratletud Venemaa Panga 26. märtsi 2004. aasta määrusega nr 254-P „Krediidiasutuste võimalike laenukahjumite katteks reservide moodustamise kord” laen jms võlg.

Laenude võlateeninduse kvaliteeti hindab pank iga väljastatud laenu kohta, faktooringulepingute võlateeninduse kvaliteeti hindab pank iga võlgnikule/tarnijale loovutatud rahalise nõude raames.

Laenu võlateeninduse kvaliteedi määramist mõjutavad kriteeriumid on toodud lisas D.

Tuleb arvestada, et laenude teenindamise kvaliteedi hindamine on laenukvaliteedi kategooria hindamise lahutamatu osa. Venemaa Pangal on kontrolli teostamisel õigus hinnata laenulepingute sisu, et teha kindlaks nendes tingimuste olemasolu/puudumine, mille ilmnemisel saab laenusaaja õiguse täita laenust tulenevaid kohustusi soodsamalt. režiim. Kui esialgsed lepingud ei sisalda selliseid tingimusi ja/või parameetreid selgelt sätestavaid sätteid ning laenuvõtja kasuks sõlmitakse täiendav leping parandatud tingimustega, tuleks laen tunnistada ümberstruktureerituks võlateeninduse kvaliteedi asjakohase hinnanguga. .

1.4. Krediidijärelevalvet reguleeriv regulatiivne raamistik

Krediidijälgimise süsteemi korraldus põhineb reeglina järgmistel dokumentidel:

Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid ja normatiivdokumendid;

Venemaa Panga, föderaalse finantsjärelevalve talituse ja föderaalse finantsturgude talituse õigusaktid;

Krediidiorganisatsiooni sisemised reguleerivad dokumendid.

Vene Föderatsiooni õigusaktid sisaldavad selliseid dokumente nagu:

7. augusti 2001. aasta föderaalseadus N 115-FZ "Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise kohta" (muudetud ja täiendatud 20. juulil 2012 N 121-FZ) 2, c p .2 spl. . 7 millest krediidiasutused on muude rahaliste vahendite või muu varaga tehinguid tegevate organisatsioonide hulgas kohustatud kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks välja töötama sisekontrolli eeskirjad, määrama erijuhte. sise-eeskirja kontrollimise eest vastutavad ametnikud, samuti võtavad selleks muid sisemisi organisatsioonilisi meetmeid;

10. juuli 2002. aasta föderaalseadus N 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (muudetud ja täiendatud 21. novembril 2011 N 327-FZ) 3 vastavalt lepingu punktile 9 Art. 4 millest Venemaa Pank teostab järelevalvet krediidiasutuste ja pangagruppide tegevuse üle;

22. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 39-FZ “Väärtpaberituru kohta” (muudetud ja täiendatud 28. juuli 2012. aasta määrusega nr 145-FZ) 4 vastavalt artikli 11 punktile 11. 42, millest Venemaa Föderaalne Finantsturgude Talitus kontrollib Vene Föderatsiooni õigusaktide rakendamist väärtpaberituru professionaalsete osalejate poolt.

Seega taandub kommertspanga krediidiseiresüsteemi juurutamise majanduslik eesmärk laenupoliitika vastastikuse sõltuvuse ja panga potentsiaalsete võimete tõhusamale ärakasutamisele, samuti krediidipoliitika prognoosimise funktsiooni muutmisele konkurentsi allikaks. Kommertspanga eelised, mis väljenduvad kasumi maksimeerimises ja riskide minimeerimises ressursibaasi moodustamise protsessis ja kaasatud vahendite tõhusas paigutamises.

Jaotis 2. Kogemuste analüüs laenuvõtja finantsolukorra jälgimisel ja võlateeninduse kvaliteedi hindamisel. Reservi moodustamine võimalike kahjude katteks

2.1.Laenutoetuse äriprotsesside karakteristikud

Krediidiosakonna töötaja jälgib pidevalt laenuvõtja põhi- ja kõrvalkohustuste täitmist, sealhulgas: krediidiressursside sihipärase kasutamise kontroll, põhiosa ja intresside õigeaegse ja täieliku tagasimaksmise kontroll, vahendustasud 5.

Laenuvõtja ettevõtluse arendamise tingimuste täitmise jälgimine: teostab selle laenutehingu eest vastutav äriarenduse osakonna töötaja. Kui laenulepingus on ette nähtud ettevõtluse arendamise tingimused, siis kontroll toimub nimetatud tingimuste raames.

Krediidiriski kontroll: krediiditehinguga kaasas olev krediidiosakonna töötaja on kohustatud nõudma laenusaajalt ametlikke raamatupidamisaruandeid, dokumente, samuti muud krediidiosakonna poolt edastatud teavet, mis on vajalik laenusaaja finants- ja majandustegevuse analüüsimiseks ning võib mõjutada võlgade teenindamist ja tagasimaksmist.

Finantsaruandeid analüüsitakse kord kvartalis aruandlusele järgnevast kuupäevast alates kogu krediiditehingu kehtivusaja jooksul arvutusmooduli abil. Analüüsi tulemuste põhjal koostatakse aruanne, mis kajastab ka krediidiriski taseme hindamise (arvestades laenuteeninduse kvaliteeti) ja reservi arvestuse tulemusi. Aruandele peab alla kirjutama selle koostanud töötaja, krediidiosakonna juhataja, ning lisama krediiditoimikusse.

Laenude võimalike kahjude reservi ja tingimuslike krediidikohustuste võimalike kahjude reservi moodustamine ja reguleerimine toimub Venemaa Panga kehtivate normatiivdokumentide ja Panga sisedokumentidega kehtestatud viisil.

Krediidiosakonna töötaja jälgib igakuiselt laenusaaja pangakontodelt läbivate rahaliste vahendite hulka. Kui rahaliste vahendite maht on oluliselt vähenenud võrreldes laenusaaja krediidivõimelisuse määramisel arvesse võetud mahuga, on krediidiosakonna töötaja kohustatud välja selgitama laenumahtude vähenemise põhjused.

Laenuvõtja kohta teabe saamisel, mis vastavalt laenulepingule võib olla aluseks Panga keeldumisel laenulepingust tulenevate kohustuste täitmisest või laenu ennetähtaegse tagastamise nõudmisel, või muu teabe saamisel, mis võib laenu tagastamist negatiivselt mõjutada. laenutoote ja intresside tasumise kohta, on laenuhaldur kohustatud sellest koheselt peapanka teavitama.

Tagatise kontroll: tagatiseks võetud vara olemasolu, ohutuse ja likviidsuse kontrolli teostab tagatisteenistuse töötaja Panga eraldi reguleerivate dokumentidega kehtestatud korras. Tagatisvara väärtuse hindamine juhtudel, kui võimalike laenukahjude katteks reservi moodustamisel võetakse arvesse tagatise väärtust, teostab tagatisteenistuse töötaja kord kvartalis ning hindamistulemustega koostatakse aruanne. sisaldub krediidifailis.

Krediiditehingu käendaja kontrolli teostab krediidiosakonna töötaja vastavalt garantiilepingu tingimustele.

Kui ilmnevad negatiivsed tegurid, mis on seotud tagatise seisukorraga, pantija (käendaja, käendaja) majandusliku seisundiga, teavitab tagatisteenistuse töötaja (krediidiosakonna töötaja) viivitamatult oma juhti, probleemsete varade talituse juhti, filiaali krediidiosakond, turvateenistus ja kontrolliosakond Emapanga krediidiriskid, et määrata kindlaks edasiste tegevuste plaan.

Krediidiosakondadepoolne krediiditoodete pakkumise ja toetamise kontroll: krediidiriski kontrolli divisjon jälgib pakutavate krediiditoodete tingimuste vastavust vastuvõetud otsustele, samuti krediiditehingu ja krediiditoote toe vastavust. Panga sisemiste normatiivdokumentidega ja Venemaa Panga regulatiivdokumentidega.

Lisaks jälgitakse suurenenud krediidiriski tunnustega võlgade tekkimist.

2.2.Laenuvõtja rahalise olukorra analüüs

Laenuvõtja finantsseisundi hindamise protsess koosneb mitmest etapist: avalduse esitamine pangale; pangatöötaja esmane hinnang laenuvõtja krediidivõimelisusele ja tema reitingu määramine võlgnikuks (väljendatakse punktides ja sisaldab palju kvantitatiivseid näitajaid); panga hinnang krediidivõimalustele, võttes arvesse potentsiaalse kliendi taotletud summat; panga krediidikomitee koosolek, kus tehakse otsus raha väljastamise kohta. Kui see otsus on positiivne, määratakse kõik laenulepingu tingimused.

Vaatleme üksiku laenuvõtja krediidivõimelisuse hindamise tunnuseid.

Üksikisikutele laenamise kohustuslik etapp on tema krediidivõimelisuse hindamise protseduur, mis viiakse läbi eelkõige sissetulekutaseme teabe põhjal. Selles etapis on vaja läbi viia ka laenuvõtja skoorimine ja uurida tema krediidiajalugu 6 . Laenuvõtja krediidivõimelisuse hindamise meetod sellisel näitajal nagu sissetulekutase põhineb andmetel mitte ainult otseselt sissetulekute, vaid ka selle kaotamise riski astme kohta. Oma sissetulekute taset on võimalik kindlaks teha vastavate palgatõendite või maksudeklaratsioonidega tutvudes. Sel juhul on kohustuslik teha tulemustes teatud korrigeerimisi, võttes arvesse panga enda riskikoefitsiente ja kohustuslikke makseid. Mõistet "krediidiajalugu" kasutatakse teabe määramiseks võimaliku laenuvõtja minevikus laenude saamise ja tagasimaksmise kohta. Paljudes riikides tegelevad krediidiajaloo moodustamisega spetsiaalselt selleks loodud organid – krediidibürood.

Scoring on statistiline või matemaatiline mudel, mille abil saab pank teiste klientide krediidiajaloo põhjal välja arvutada, kui suur on tõenäosus, et järgmine potentsiaalne laenuvõtja tagastab saadud raha õigel ajal. See laenuvõtja hindamise meetod kõige lihtsustatud kujul on teatud omaduste kaalutud summa, mis on vajalik tervikliku näitaja moodustamiseks. Seda omakorda võrreldakse numbrilise piirmääraga (üldjoontes, mis on nn tasuvusjoon) ja arvutatakse sõltuvalt sellest, kui palju õigeaegselt makseid sooritavaid kliente on vaja ühe konkreetse võlgniku kahjude hüvitamiseks. Selline laenuvõtja maksevõime hindamine on vajalik selleks, et määrata iga potentsiaalse kliendi terviknäitaja ja võrrelda seda ülalnimetatud reaga (vastavalt saavad ainult need laenuvõtjad, kellel on see näitaja üle tasuvuspiiri laen).

See finantsseisundi põhjaliku seiresüsteemi kujul rakendatav kontroll aitab koheselt reageerida negatiivsetele suundumustele laenuvõtjate finants- ja majandustegevuses.

Venemaa Föderatsiooni praegune makromajanduslik olukord toob kaasa suure hulga riske, mis avalduvad nii finantssfääris kui ka reaalses tootmises. Tuleb märkida, et praegune majandusolukord on paljastanud kõik ühingujuhtimise probleemid, mitte ainult laenuvõtvate ettevõtete, vaid ka krediidiasutuste endi seas. Mõnede ekspertide hinnangul läheneb probleemlaenude osatähtsus mõne suurpanga laenuportfellis praegu 10-15%.

Alates 2008. aasta septembrist-oktoobrist on peaaegu kõik pangad karmistanud uutele laenuvõtjatele esitatavaid nõudeid tagatise ja krediidivõime osas. Nad vaatasid üle uute laenuvõtjate finants- ja majandustegevuse parameetrid, mis laenuandjatele sobisid. Pangad hakkasid rohkem tähelepanu pöörama olemasolevate laenuvõtjate tegevusele.

Mis on süvamonitooring ja miks seda vaja on?

Põhjalikku monitooringut teostatakse ebastabiilses majandusolukorras, et laenusaaja probleemide korral kiiremini reageerida.

Põhjalik monitooring erineb tavalisest jälgimisest:

Käitumise sagedus;

Arvestatud suur hulk teavet;

Keeruline iseloom.

Monitooring on perioodiline finantsaruannetel põhinev laenuvõtja finantsseisundi hindamine, et teha kindlaks laenu tagasimaksmise tõenäosus ja hinnanguline reserv võimalike laenukahjude katteks.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 26. märtsi 2004. aasta määrusele nr 254-P "Krediidiasutuste poolt laenu-, laenu- ja samaväärsete võlgade võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta" (edaspidi " Määruse nr 254-P) kohaselt peab krediidiasutus jooksvalt läbi viima iga väljastatud laenu krediidiriski hindamise (professionaalne hinnang).

Krediidiorganisatsioon dokumenteerib ja lisab laenuvõtja toimikusse krediidiasutuse volitatud asutuse (volitatud asutuste) kehtestatud viisil teavet laenuvõtja kohta, sealhulgas krediidiorganisatsiooni professionaalse hinnangu laenu krediidiriski taseme kohta, teavet. analüüsist, mille tulemuste põhjal tehti professionaalne hinnang, järeldus laenuvõtja finantsseisundi hindamise tulemuste kohta, reservi arvutamine.

Määratud dokumendid koostatakse:

Eraisikutele antud laenude puhul - vähemalt kord kvartalis alates aruandekuupäevast;

Juriidilistele isikutele, kes ei ole krediidiasutused - vähemalt kord kvartalis aruandepäevale järgnevast kuupäevast arvates;

Krediidiasutustele antud laenude puhul - vähemalt üks kord kuus alates aruandekuupäevast.

Põhjalikku jälgimist soodustavad tegurid:

Vajadus mõista konkreetsete laenuvõtjate ja kogu valdkonna tegelikku olukorda;

Mittemaksete suurenemine;

Üldine usaldamatuse õhkkond äri- ja finantssektoris;

ettevõtete võlakirjade maksejõuetuse arvu suurenemine;

Tootmise vähenemine peamistes majandussektorites;

Enamiku pankade keeldumine laenu andmisest, isegi avatud limiidiga;

Määruse nr 254-P, Vene Föderatsiooni Keskpanga 20. märtsi 2006. a määruse nr 283-P “Krediidiasutuste võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta” nõuded, samuti vajadus. võimalike laenukahjumite reservi määramiseks, sealhulgas IFRS-i alusel pangaaruandluse koostamiseks.

Nagu jooniselt näha, täiendavad need kaks seireliiki teineteist, kuna igakuist seiret kvartaliseire kuupäevadel ei tehta.

Tabel 1. Kvartali ja kuu monitooringu sisu erinevused

Kriisist kõige enam mõjutatud tööstusharud

Meie arvates võivad tegurid, mis aitavad klassifitseerida majandusharu, milles laenuvõtja tegutseb, probleemseks olla järgmised:

Nõudluse märkimisväärne langus toodete järele;

Tööstuse põhitoode ei ole oluline toode;

Olulised tootmiskulud;

Tööstus sõltub oluliselt valitsuse tellimustest;

Tööstuse tooted on eksklusiivsed ja suunatud kindlale ostjate rühmale.

Nende tegurite põhjal on probleemsed sektorid järgmised:

hulgikaubandus;

Luksuskaupadega kauplemine;

Autokaubandus;

Ehitus;

Metallurgia.

Tuleb märkida, et nendes tegevusalades tegutsevatel ettevõtetel ei pruugi olla tõsiseid finantsraskusi, kuid nende finantstegevuse analüüsimisel tuleb erilist tähelepanu pöörata turuteguritele.
Laenuvõtjate seisundi jälgimiseks vajalikud dokumendid

Seire liigi järgi võib laenuvõtjatelt küsitavad dokumendid jagada ka kahte rühma: kord kvartalis küsitavad dokumendid ja igakuiselt küsitavad dokumendid. Dokumentide rühmitamine on näidatud tabelis 2.

Tabel 2. Finantsjärelevalve raames nõutud dokumendid

Kvartali seire finantsaruannete alusel

Finantsaruannetel põhineva analüüsi algoritmi saab esitada järgmiselt:

Bilansi ja kasumiaruande vertikaal- ja horisontaalanalüüs;

Debitoorsete ja võlgnevuste, varude, finantsinvesteeringute, laenude ja krediitide uurimine;

Likviidsuse ja maksevõime uurimine;

Finantsstabiilsuse analüüs;

Äritegevuse analüüs;

tasuvusanalüüs;

Turu- ja turuväliste tegurite analüüs.

Tavaliselt hindavad krediidiasutused laenuvõtja finantsseisundit oma metoodika alusel, mis hõlmab enamasti reitingu arvutamist mitmete finantsnäitajate alusel. Peatugem praegustes tingimustes seire olulisematel komponentidel.

LAUETE ARVODE UURING

Järelevalve raames taotletakse arvete dekrüpteerimist (bilansi read 240, 241, 246 jne). Üldjuhul tuleb dešifreerida vähemalt 80% kõikidest nõuetest, näidates ära vastaspooled, samuti kõik võlgnikud, kelle võlgnevus moodustab vähemalt 5% kõigist nõuetest.

Võlaanalüüs uurib:

Debitoorsete arvete dünaamika ja võrdlus tulude dünaamikaga;

Tähtajaks tasumata nõuete olemasolu ja dünaamika (määratakse nii laenuvõtja andmete kui ka ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide dünaamika alusel, konto 63);

Nõuete struktuur (sõltuvus suurostjatest, klientidest, laenusaajaga seotud ettevõtete tuvastamine);

Peamiste klientidega arveldusvormide ja nende muudatuste määramine.

RESERVI UURING

Varusid saab klassifitseerida:

Toorainete ja tarvikute jaoks;

Lõpetamata tööde kulud;

Valmistooted;

Kaubad saadetud;

Tulevased kulud.

Reservi analüüsi käigus uuritakse järgmist:

Varude struktuur;

Varude dünaamika.

Lisaks on vaja võrrelda lõpetamata toodangu ja valmistoodete dünaamikat tulude, nõuete ja võlgnevuste dünaamikaga.

PIKAAJALISTE JA LÜHIAJALISTE FINANTSINVESTEERINGUTE UURING

Järelevalve raames nõuavad nad tavaliselt pika- ja lühiajaliste finantsinvesteeringute üksikasjalikku jaotust bilansi lehekülgedel 140 ja 250, märkides ära konkreetsete investeeringute nimetused. Finantsinvesteeringute analüüsimisel võetakse vaatluse alla:

Finantsinvesteeringute dünaamika;

Finantsinvesteeringute struktuur;

Finantsinvesteeringute eesmärgid;

Investeeringute rahastamise allikad;

Finantsinvesteeringute likviidsus ja nende kiire teostamise võimalus.

TURU JA TURUVÄLISTE TEGURITE UURINGUD

Turu- ja turuväliste tegurite seos on toodud tabelis 3.

Tabel 3. Turu- ja turuvälised tegurid

Igakuine finantsseisundi jälgimine

Analüüsi algoritmi saab esitada järgmiselt:

Tulude uurimine;

Nõuete ja võlgnevuste uurimine, probleemsete võlgnevuste väljaselgitamine;

Reservide, finantsinvesteeringute, laenude ja laenude uurimine;

Panga käibe ja laenuvõtja rahavoogude plaani analüüs;

Pandi seisukorra jälgimine.

Igakuise seire funktsioonid on järgmised:

Nõuete, võlgnevuste, varude, finantsinvesteeringute, laenude ja laenude osas toimub analüüs sarnaselt kvartaalsele monitooringule, kuid analüüsi aluseks ei ole mitte raamatupidamisaruanded, vaid raamatupidamiskontode bilansid.

Nõuete ja võlgnevuste uuringu raames küsitakse kontode 60, 62, 76 bilansid teatud perioodi kohta osapoolte lõikes või nõuete või võlgnevuste jaotus konkreetse kuupäeva kohta, näidates ära tähtaja ületanud. Võlaanalüüsi eesmärgid on:

Nõuete ja võlgnevuste võrdlemine aruandlusandmete või eelmise kuu andmetega ning trendide tuvastamine;

Võlastruktuuri muutuste ja selle muutumise põhjuste väljaselgitamine;

Viivisvõlgade tuvastamine (kaudselt leitav, tuvastades võlgnikud ja võlausaldajad, kelle jaoks võlgnevus kasvab või ei ole pikka aega muutunud);

Sidusettevõtete tuvastamine võlastruktuuris, võimalike muudatuste kindlaksmääramine tööskeemis või vastaspooltega arveldusvormid.

Inventuuriuuringu raames küsitakse bilansse kontode 10, 20, 41, 43 jne kohta.

Varude analüüsi eesmärgid on:

Võrrelge erinevaid laoartikleid raporteeritud või eelmise kuu andmetega ja tuvastage trendid;

Varude struktuuri ja selle muutmise põhjuste väljaselgitamine;

Varude dünaamika võrdlus nõuete ja võlgnevuste ning tulude dünaamikaga;

Võimalike ülevarude ja mittelikviidsete varude kindlaksmääramine.

Tulude analüüsi raames küsitakse kas käibemaksudeklaratsiooni (mis kajastab kvartali tulusid) või konto 90-1 bilansi teatud perioodi kohta, samuti tõendeid mitterahaliste tulude kohta. Tulude analüüsimisel pööratakse põhitähelepanu:

Tulude struktuur tooteliikide kaupa ja selle võrdlus eelmiste perioodidega;

Tulude dünaamika ja võrdlus eelmiste perioodidega.

Lisaks on tulude uurimisel oluline arvestada nii hooajalisust kui ka ettevõtte tootmistsükli iseärasusi.

Pangakäivet on igakuise monitooringu osana väga oluline analüüsida järgmistel põhjustel:

RAS-i järgi kajastatakse tulu saadetisena, seega võimaldab pankade käibe analüüs hinnata rahavoogu;

Teeninduspankade sertifikaadid peaksid kajastama teavet tasumata dokumentide failikapi olemasolu kohta, mis võimaldab tuvastada laenuvõtja võimalikke probleeme;

Samuti peavad sertifikaadid sisaldama infot pankade väljastatud laenude kohta, mis võimaldab seda infot võrrelda raamatupidamisandmetega ja hinnata laenukoormust.

Tavaliselt nõutakse pankade käibeuuringu raames järgmist:

Föderaalse maksuteenistuse tõend avatud pangakontode kohta;

Käibe, kartoteegi ja laenude olemasolu tõendid, bilansivälised kohustused.
Seiretulemuste registreerimine. Probleemsete võlgade lahendamine

Seiretulemused esitatakse analüütilise märkuse kujul, mis sisaldab tavaliselt järgmist teavet:

laenusaaja nimi, laenutoote tüüp ja tehingu parameetrid;

Laenuvõtja tegevusala, turu- ja turuväliste tegurite lühianalüüs;

Järeldused bilansi ja kasumiaruande vertikaal- ja horisontaalanalüüsi tulemuste põhjal;

Järeldused likviidsuse, finantsstabiilsuse, äritegevuse ja kasumlikkuse analüüsi tulemuste põhjal;

Müügitulu analüüs;

Nõuete, võlgnevuste, finantsinvesteeringute, varude, laenude ja krediitide analüüs;

Pankade käibe analüüs;

Laenuvõtja tellimuste portfelli ja rahavoogude plaani analüüs;

Järeldused tagatise monitooringu tulemuste põhjal;

Üldine järeldus konkreetse tehingu/laenuvõtja riskimuutuste kohta.

Tegurid, mis võivad viidata laenuvõtja võimalikele probleemidele:

Tulude ja laekumiste järsk vähenemine arvelduskontodele;

Varude ja pooleliolevate tööde suurenemine;

Debitoorsete arvete suurenemine, viivisvõlgade suurenemine;

Võlakohustuste suurenemine, sh tähtaja ületanud võlgnevused;

Laenuportfelli kasv;

Arvete kaardifailide kättesaadavus;

Maksuhalduri nõuete esitamine;

Kolmandate isikute nõuete esitamine;

Nõudluse langus toodete järele;

Prognoositud sularahapuudujääkide olemasolu ilma lisafinantseerimiseta jne.

Kui tekib potentsiaalselt problemaatiline võlg, peate:

Pidage läbirääkimisi laenuvõtja, käendaja ja laenuandjaga;

Võimalike probleemide põhjuste mõistmine;

mõista laenu restruktureerimise vajadust;

Leidke mõlemale poolele vastuvõetav ümberstruktureerimislahendus.

Põhilised käitumisreeglid võlausaldajatele tasumata võlgade korral:

korrektsus;

Püsivus;

Keskendu mõlemale poolele vastuvõetava lahenduse leidmisele;

Seaduste järgimine.

Kokkuvõttes tuleb märkida, et krediidiasutused peavad oma tööd olemasolevate laenuvõtjate finantsseisundi hindamisel ümber korraldama, süvendades ja suurendades analüüside sagedust. Kavandatavad lähenemisviisid põhjaliku seiresüsteemi ülesehitamiseks aitavad mitte ainult reserveerimise eesmärgil finantsseisundit õigesti hinnata, vaid ka kohe reageerida laenuvõtjate finantsraskuste tekkimisele.