Tulumaksuga maksustatakse kõik üksikisikute tulud, erandiks on vaid osa sotsiaalmaksete ja maksusoodustuste ja mahaarvamiste loetelus sisalduvatest summadest. Pangahoiustelt kogunenud intress loetakse kodanike jaoks tulu laekumiseks ja see kuulub ka maksustamisele. Eraisikute hoiuste maks jäi 2019. aastal samale tasemele ega kehti kõikidele hoiuseliikidele.

Millal deposiitkontolt laekub üksikisiku tulumaks?

Kogumiskontol hoiustelt saadud intressitulu maksustamise kord sõltub otseselt hoiulepinguga fikseeritud tulumäärast. Hoiuse kõrge intressimäär ei tähenda, et suur summa maksuna kinni peetakse. Eraisikute hoiuste maksustamine 2019. aastal kehtib ainult teatud tüüpi investeeringutele. Peamine kriteerium summade tulumaksuga maksustatavaks liigitamisel on Vene Föderatsiooni Keskpanga baasintressimäära ja hoiuseintressi vahelise lõhe suurus.

Tulule maksustatava staatuse määramiseks kasutatakse ühte valemit:

Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt fikseeritud baasmäär on + 5%.

Kui arvestuslik väärtus on suurem kehtivast hoiuseintressist, siis eraisikute hoiustelt maksu ei võeta. Kui määr tegelikult ületab arvestusliku piirmäära, tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Näiteks alates 26. märtsist kehtestas keskpank baasmääraks 7,25%. Maksustamata intressimäära piirmäär saab olema 12,25% (7,25% + 5%).

Hoiuseprogrammide praegune keskmine intressimäär ei ületa 9%. Sellel on mitu põhjust:

• raha säästmine klientidele kasumi maksmisel ja marginaalide suurendamisel;
• puudub vajadus tegutseda maksuagendina, teha eraisikute pangahoiustelt maksude eelarvesse mahaarvamisi ja ülekandeid;
• deklareeritud intressimäär on samas vahemikus Vene Föderatsiooni Keskpanga arvutatud hoiuste tootluse baastasemega, mis võimaldab vältida täiendavate kindlustusmaksete tasumist DIA-le.

Loe ka Kuidas teada saada pangakaardi arvelduskontot

Üksikisiku tulumaks hoiuste tulult

Passiivse kasumi tulumaksu rakendatakse tingimusel, et tuluintressi tase ületab Vene Föderatsiooni keskpanga kehtestatud normi. Maksuga maksustatakse eraisikute hoiuste intressid, mitte hoiuse summa. Hoiuste rühmade eristamiseks kasutatakse järgmisi lähenemisviise:

• kui sissemakse tehakse rublades, siis maksustatavate investeeringute ja üksikisiku tulumaksust vabastatud investeeringute eristamisel võetakse arvesse baasmääraga (või refinantseerimismääraga) võrdset piirmäära, mida suurendatakse 5% võrra;
• eraisikute välisvaluutas hoiuste maksustamine toimub pärast seda, kui kasumlikkuse tase ületab 9% taseme.

Kindlasti tuleb arvestada tagatisraha tagastamise perioodiga. Kui pangaga sõlmitakse leping tähtajaga kuni 3 aastat, siis tuleb keskenduda intressimäärale, mis oli fikseeritud lepingu allkirjastamise kuupäeval. Hoiuste maks tasutakse samaaegselt pangakliendi intressitulu laekumisega. Tagatisraha sulgemise tähtaeg ei mõjuta maksukohustuse tekkimise ja tagasimaksmise kuupäeva.

Näiteks tagatisraha kehtib 1 aasta. Intress arvestatakse ja kantakse arvelduskontole iga kuu viimasel päeval. Intressitulu summalt arvestatakse ja peetakse kinni igakuiselt eraisikute hoiuste maks 2019. aastal. Kui pangandusorganisatsioon on isiku maksuagent, siis see iseseisvalt:

• määrab maksukohustuse suuruse;
• maksab tagasi jooksva üksikisiku tulumaksu võla eelarvesse;
• deklareerib oma kliendi eest saadud tulu.

Passiivse sissetuleku andmete edastamisel föderaalsele maksuteenistusele pank hoiuse summat ei avalda. Aruandes on märgitud ainult eraisikute hoiuste maks (2019) ja selle määramisel arvesse võetud tulu suurus. Selline lähenemine on tingitud vajadusest hoida investeeringute saladust.

Kui hoiuse sulgemisel tuleb isikule tasuda hoiuse intressid, tekib tulu alles siis, kui pangaklient saab põhiinvesteeringu tagasisumma ja sellelt kogunenud intressid. Eraisikute hoiustelt saadud tulumaks arvutatakse ja peetakse kinni üks kord – hoiulepingu tähtaja lõpus. Reegel kehtib tingimusel, et hoius on lihtne ja vastastikused lepingud ei näe ette intressi kapitaliseerimist.

Kõige keerulisem variant on igakuise rahakapitalisatsiooniga hoiuste maksukohustuste arvestamine. Sel juhul toimub eraisikute hoiuste maksustamine iga kord, võttes arvesse uut baasi. Olukord lepingu ennetähtaegse lõpetamisega on ebastandardne. Hoiuse sulgemisel enne selle aegumist vähendab pank intressimäära ja arvutab laekumised ümber.

Loe ka Maksekorralduste tagasimakse mehhanism

Võib selguda, et hoiulepingu ennetähtaegse lõpetamise tulemusena ei pea hoiuste intresside maksu kinni pidama. Kui varasematel koostööetappidel sellelt deposiidilt üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi ei tehtud, tuleb pangal vaid intressimäärad ja tulud ümber arvutada. Olukordades, kus maks maksti regulaarselt enne lepingu lõpetamise kuupäeva, peab finantsasutus maksu ümber arvutama ja teatama föderaalsele maksuteenistusele oma kavatsusest tagastada eelarvesse ülemääraselt üle kantud vahendid.

Intressitulu muudelt investeeringutelt

Intressitasude kujul tulu ei saa ainult hoiustelt. Alternatiivne investeerimisvõimalus on aktsia ostmine usalduse haldamise tingimustel. Seda teenust pakuvad investeerimisühingud. Intress on sel juhul kõrgem kui hoiuse puhul. Aktsiate vormis hoiuste maksustamise reeglid on sarnased hoiuste sissemaksetega. Üle 3 aasta tagasi tehtud investeeringud kuuluvad erandite kategooriasse – nende teenitud tulu pealt makse ei arvestata.

Mida teha mitteerandjuhtudel:

• selle aasta lõpus, mille kohta tehti tulude arvestamine, esitama maksuametile deklaratsiooni 3-NDLF;
• arvutada olemasolevate hoiuste maks;
• tasuda maksukohustus ära.

Deklareerida ei pea kogu saadud tulu, vaid ainult seda osa, mis ületab maksuvaba miinimumi. Näiteks 12,25% tulumäär ei kuulu maksustamisele. Investeeritud vahenditest sai aktsia omanik 14,3% tulu. Hoiustelt saadava tulu maksustamine puudutab vaid tegeliku näitaja ja keskpanga limiidi vahet - 2,05% (14,3% - 12,25%).

Järgmises etapis on vaja arvutatud protsentuaalne erinevus teisendada rahalisteks mõõtmeteks. Viimaseks sammuks on maksukohustuse määramine lähtuvalt eeldatavast tulusummast. Sel juhul rakendatakse hoiuste tavapärast maksumäära, üksikisiku tulumaksu suurus võib varieeruda sõltuvalt aktsionäri staatusest - Vene Föderatsiooni resident või mitteresident (35% või 30%).

Tere sõbrad!

Olen oma artiklites korduvalt tõstatanud meie riigi kodanike isiklike vahendite säästmise ja kogumise küsimusi. Siiani on selle jaoks kõige populaarsem tööriist. Enamik inimesi viib oma tasuta raha jätkuvalt pankadesse. Aga minu läbiviidud küsitlus näitas, et peaaegu keegi ei tea, et hoiuste pealt makstakse vahel ka hoiusemakse. See on ka tulumaks, see on ka üksikisiku tulumaks.

Kiirustan teid maha rahustama. On ebatõenäoline, et see protseduur lähitulevikus kedagi puudutab. Maksubaas on arvutatud nii, et üksikisiku tulumaksu tasunud isikut võib lugeda õnnelikuks. Kadestagem teda valge kadedusega. Miks? Selgitan artiklis.

Hoiuste maks kuulub maksuseadustiku 23. peatüki alla. Artikli 207 kohaselt on selle maksjad:

1. Residendid on füüsilised isikud, kes on olnud Vene Föderatsioonis 12 järjestikuse kuu jooksul rohkem kui 183 päeva, ja meie riigis registreeritud juriidilised isikud, kelle suhtes kehtivad selle seadused.
2. Mitteresidendid on füüsilised ja juriidilised isikud, kes on registreeritud välisriigi territooriumil, kuid töötavad Venemaal.

Seega peavad üksikisiku tulumaksu maksma nii tavakodanikud, sealhulgas üksikettevõtjad, kui ka organisatsioonid ja ettevõtted.

Kui eraisikul on kohustus tasuda üksikisiku tulumaksu, siis selle pärast muretsema ei pea. Dokumentide koostamise ja vajaliku summa eelarvesse kandmise töö teostab finants- ja krediidiasutus, kus hoius avatakse. Juriidilised isikud teevad seda iseseisvalt.

Kodanike hoiuste tulu maksustamine

Maksubaasi määramine

• rublades,
• välisvaluutas.

Residendid maksavad nii investeeringute eest Venemaa pankadesse kui ka välismaale.

Vaatleme maksubaasi määratlusi:

• Rublainvesteeringute puhul on see deposiidilt kogunenud intressisumma ületamine refinantseerimismäärast + 5%.

Alates 01.01.2016 kasutatakse refinantseerimismäärana baasintressi. See on intressimäär, millega ta väljastab kommertspankadele laene. 2019. aasta veebruari lõpus oli selle väärtus 7,75%. Seega alla 12,75% intressimääraga avatud hoiused üksikisiku tulumaksuga ei maksustata.

• Välisvaluutainvesteeringute puhul on see intressisumma ületamine üle 9% aastas.
• Investeeringute puhul välispankadesse - kogu intressina saadud tulu summa. Sel juhul lasub maksudeklaratsiooni arvutamise ja esitamise kohustus maksjal.

Tulumaksu arvestus

Maksuseadustiku järgi on tavapärane tulumaksumäär 13%. Kuid hoiuste pealt üksikisiku tulumaksu tasumise puhul on olukord teine:

• 35% Vene Föderatsiooni elanikele,
• 30% mitteresidentidele,
• 13% residentidele, kes investeerivad välispankadesse.

Keskpanga baasintress on dünaamiline väärtus. Keskpank arutab perioodiliselt selle tähtsust. See ei pruugi üldse muutuda või kõikuda üles või alla. Vaadake, kuidas määr 2018. aastal muutus.

Kui määr muutub pidevalt, siis kuidas arvestatakse makset eelarvesse? Loogiline on eeldada, et kui selle väärtus väheneb, ei pruugi see mahtuda mittemaksustatavate parameetrite hulka (põhimäär + 5%). Kuid maksuseadustik nägi seda ette. Keskpanga intressimäära alandamisel ei maksustata tulu üksikisiku tulumaksuga, kui on täidetud järgmised tingimused:

1. Hoiuse avamise kuupäeval oli nõue täidetud: baasintress + 5%.
2. Kasumlikkuse protsenti pank omal algatusel ei tõstnud.
3. Hoiuse intresside maksustamata piiri ületamisest ei ole möödunud rohkem kui 3 aastat.

Kujutagem ette hüpoteetilist olukorda, et lähitulevikus langetab keskpank baasintressi 3%-ni. Ja saate oma investeeringutelt 8,5% aastas. Selgub, et sa ei mahu enam mittemaksustatava tulu hulka (3 + 5 = 8%). Kuid te ei maksa ikkagi makse (vt ülaltoodud kolme tingimust).

Vaatleme tinglikku näidet, kuidas piirmäära ületamisel arvestatakse üksikisiku tulumaksu.

2018. aasta aprillis avasite tagatisraha 12,5% aastas 1 aastaks summas 300 000 rubla. Sel ajal oli baasintress 7,25%. Arvutamise etapid:

1. Teeme kindlaks, kas on vaja riigile maksta. Maksustamata piirmäär = 7,25 + 5 = 12,25%. Seetõttu oleme kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Kuid mitte kogu investeeringusummalt, vaid ainult limiidi ületamisest.
2. Määrame maksustamisbaasi: 300 000 rubla. x (12,5–12,25)% = 750 hõõruda.
3. Üksikisiku tulumaks on: 750 rubla. x 35% = 262,5 hõõruda.
4. Aastaga saate oma kontolt: 300 000 + 37 500 – 262,5 = 337 237,5 rubla.

Selle arvutuse teeb pank, kes kannab ka vajaliku summa eelarvesse.

Seega sõltub investori saadav summa:

• alginvesteeringu suurus;
• sel perioodil kehtinud keskpanga baasintressimäär;
• tulu, mida pank investeeringutelt maksab.

Sarnased arvutused teeme ka välisvaluuta säästmise kohta. Kujutagem ette täiesti fantastilist olukorda, kui investeerisite 1 aastaks 10 000 $ 9,2% (intressi kogumise kuupäev - 22.02.2019). Üle 9% oli 0,2%. Keskpanga vahetuskurss 22. veebruaril 2019 on 65,39 rubla.

1. Maksustamisbaas: 10 000 x 0,2% = 20 dollarit või 1307,8 rubla.
2. Väljastada keskpanga kursiga: 653 900 (10 000 dollarit) + 60 158,8 (9,2%) – 35% x 1 307,8 = 713 601,07 rubla.

Miks enamikul juhtudel ei pea te maksma

Pealkirjas püstitatud küsimusele vastamiseks vaatame rubla- ja välisvaluutas pangahoiuste intressimäärasid 2019. aasta veebruari seisuga. Järjestan need tasuvuse kahanevas järjekorras.

Tingimused: summa 100 000 rubla. 1 aastaks.

Pole mõtet kirjeldada veelgi rohkem finantsorganisatsioone. Kasumlikkus on veelgi madalam. Näiteks Sberbankis on hoiuse "Püüa kasumit" puhul see 7,5% tasemel.

Selleks, et investor oleks kohustatud tasuma tulumaksu, peab põhimäär olema alla 4%. Meie riiki see lähiajal ei ohusta.

Teeme sarnase analüüsi välisvaluutainvesteeringute kohta.

Tingimused: summa 10 000 dollarit 1 aasta kohta.

Siinne pilt on üldiselt taunitav. Maksuseadustikuga kehtestatud 9% piiri ilmselt niipea ületada ei õnnestu.

Artikli alguses kirjutasin, et õnnelikuks võib pidada inimest, kes maksis üksikisiku tulumaksu. Tal õnnestus leida ülisoodne pakkumine, mis võimaldaks tal saada oma investeeringult kõrget tulu.

Eraisikute ja juriidiliste isikute hoiuste intresside maksustamine

Üksikettevõtjatele, ettevõtetele ja organisatsioonidele kehtivad samad reeglid kui üksikisikutele.

Kui üksikettevõtja avas hoiuse eraisikuna, siis ta ei maksa midagi, kui tootlus on alla “põhimäära + 5%. Kui raha hoiustatakse läbi üksikettevõtja, maksustatakse kogu tulu.

Juriidilised isikud maksavad tulumaksu, milleks on antud juhul kommertspankades hoiustelt saadud tulu. Arvestuskäik sõltub sellest, millises maksusüsteemis ettevõte on. Kuid maksu ei maksta, kui tulu protsent on väiksem kui sama “põhimäär + 5%.

Maks hoiustelt välispankades

Vene Föderatsiooni elanikud, kes saavad tulu välispankades olevatel kontodel olevatest vahenditest, on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Kõik tulud maksustatakse 13% maksumääraga.

Maksja arvutab iseseisvalt makse eelarvesse ja esitab maksuhaldurile deklaratsiooni. Selge see, et tulu laekub välisvaluutas. Sel juhul määratakse ülekande summa rublades hoiuse intressi maksmise päeva keskpanga vahetuskursi järgi.

Kui välispank tasus teie eest maksu vastavalt oma riigi maksuseadustele, saab selle teile krediteerida. Kuid ainult tingimusel, et Venemaa ja välisriigi vahel sõlmitakse topeltmaksustamise vältimise leping. Kui sellist kokkulepet pole, siis tuleb maksta nii siin kui seal.

Tingimus, mille alusel üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui tootlus välisvaluutas on alla 9%, toimib ainult Venemaa pankadele. Välismaiste puhul maksate 13% kogutulust.

Järeldus

Nagu näete, ei pea enamik kodanikke investeeringutelt tulumaksu eelarvesse maksma. Kuid ma ei jätaks seda artiklit tarbetuks. Valitsus naaseb perioodiliselt tulumaksustamise küsimuse arutamise juurde. Ma ei välista, et mängureeglid muutuvad ja me kõik hakkame oma säästudest eelarvesse sissemakseid tegema. Kuidas see teie arvates riigi jaoks välja tuleb?

Juriidiliste isikute hoiuste intressimaks

Lisaks äritegevusest saadavale kasumile võib juriidilistel isikutel olla vabu vahendeid, mida nad hetkel ei vaja. Nende hulka kuuluvad näiteks tulevaste ostude või ettevõtte laiendamise kulud. Tagamaks, et see raha arvelduskontol “ringi ei ripuks”, saavad juriidilised isikud avada hoiuseid. See võimaldab teil oma rahaasju kõige tõhusamalt hallata ja teenida täiendavat kasumit.

Juriidilise isiku tegevus eeldab käibevara olemasolu ja nende kogunemisel tekib vaba raha. Need summad erinevad oluliselt eraisikute hoiustest, kuna me räägime kümnetest miljonitest. Pangad pakuvad juriidiliste isikute hoiustele eritingimusi. Üldtingimused siin peaaegu puuduvad ning kõiki hoiuseid käsitletakse individuaalselt (olenevalt summast, tähtajast, investeerimisstrateegiast, investeerimistingimustest ja -võimalustest). Hoolimata asjaolust, et intressimäärad on madalad, saab organisatsioon suure sissemaksesumma tõttu teenida palju raha. Paljudel sellistes tehingutes osalejatel on küsimusi juriidiliste isikute hoiuste intressimaksu kohta. Vaatame seda probleemi selles artiklis.

Hoiused juriidilistele isikutele.

Pangad üritavad aktiivselt juriidilisi isikuid hoiustele meelitada, kuna me räägime siin suurtest summadest. Sellistest investeeringutest saadav kasum ei saa muud, kui meelitada organisatsioone, kuid selles valdkonnas pole massilist kasvu. See on tingitud asjaolust, et erinevalt eraisikute hoiustest, mis on kaetud riikliku kindlustusega, ei ole juriidiliste isikute hoiused mingil määral kindlustatud. Seega, kui organisatsioonid paigutavad hoiuseid, teevad nad seda suurtesse riigipankadesse või kümnesse esikümnesse panka.

Juriidiliste isikute hoiuste rida näeb välja umbes selline (võib olenevalt pangast erineda):

• Deposiit nõudmisel. Selged hoiutingimused puuduvad, intressid ei pruugi koguneda (nõudmisel 0,001%) või intressimäär on madal (kuni 2%). Aga juriidiline isik saab selliselt kontolt igal ajal raha välja võtta/kanda.
• Tähtajaline hoius. See avaneb kindlaksmääratud perioodiks teatud kursiga. Sel perioodil tavaliselt raha välja ei võeta (osaline või täielik). Kui selline tingimus on olemas, siis pank intressi ei maksa.
• Seif. Sel juhul paigutatakse raha tasu eest seifi.

Ükskõik millise hoiuse tüübi organisatsioon valib, peab ta sellest maksuametile teatama. Tagatisraha olemasolu varjamine võib organisatsioonile kaasa tuua rahalise trahvi või isegi kriminaalkaristuse. Hiljuti hakkasid pangad ise maksuametit teavitama maksumaksja hoiuste olemasolust.

Juriidiliste isikute hoiuste intressimaks.

Juriidilistel isikutel lasub kohustus tasuda mitmeid makse. Maksude loetelu oleneb maksustamissüsteemist (TSS), mille alusel juriidiline isik tegutseb. Sellest lähtuvalt kujuneb ka juriidiliste isikute hoiuste intressidelt maksu tasumise nõue. Hoiuse maksusummaga maksustatakse tulu, mis ületab CP (põhimäär) + 5 protsendipunkti. 2016. aastal on see 16% (11%+5 protsendipunkti). Juriidiline isik maksab mittemaksustatavalt osalt maksu vastavalt valitud maksustamissüsteemile. Vaatleme maksustamise iseärasusi iga süsteemi kontekstis.

Maksud OSN-i alusel

See on üldine maksusüsteem. Enamasti töötavad sellega suured ettevõtted. See on üks keerukamaid ja seda kasutatakse juhul, kui ettevõte pole valinud lihtsamat süsteemi või ei vasta “lihtsustatud” süsteemi valiku nõuetele. Vastavalt Art. 270 ja art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 kohaselt ei kuulu deposiitkontole ümbersuunatud raha organisatsiooni varade hulka. See tähendab, et juriidilisel isikul ei teki käibemaksuga probleeme, kui raha kantakse deposiitkontole ja seejärel tagastatakse koos intressidega deposiitkontole. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250 võrdsustab juriidilise isiku sissemaksest saadud tulu mittetegevustuluga. Kui hoiuse tähtaeg on aruandeperioodist pikem, kajastatakse hoiuse kasum laekumisena ja arvestatakse aruandeperioodi. See intress arvatakse juriidilise isiku kontol oleva raha liikumise aruande kohaselt maksu tasumise maksubaasi. Maks arvestatakse tuluna miinus kulud *20% ja tasutakse hiljemalt aruandeperioodile (kvartalile) järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Maksud lihtsustatud maksusüsteemi alusel

See on lihtsustatud maksustamissüsteem. Lihtsustatud maksusüsteemis olevad juriidilised isikud maksavad maksu kaupade või teenuste müügist saadud kasumilt ja mittetegevusest saadud tulult, millele vastavalt Art. 249 ja 250 viitavad hoiuse intressile. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346 kohaselt on kasumi laekumise päev päev, mil raha kantakse juriidilise isiku arvelduskontole. Kui intress kapitaliseeritakse (makstakse hoiukontole), siis see ei kuulu maksustamisele, sest Juriidiline isik ei saa neid kasutada. Niipea, kui raha deposiitkontolt arvelduskontole kantakse, on organisatsioon alates sellest päevast kohustatud seda maksudeklaratsioonides kajastama. Maksumäär on 6%. Deklaratsioon tuleb esitada aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

UTII maksud

See on kaudne tulumaks või nn arvestuslik maks. UTII-s olevad juriidilised isikud, kes avavad pankades hoiuseid, saavad tulu intressina, mis kuulub samuti mittetegevustulu alla. Maksumäär on 15%. Deklaratsioon tuleb esitada aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Suhetes juriidilise isikuga on maksuagent organisatsioon, mitte pank, seega peab makse maksma ainult ta.

Näide juriidiliste isikute hoiuste intresside maksu arvutamisest.

Oletame, et juriidiline isik avab tagatisraha 10 miljoni rubla eest. 3 kuud 17%.

Hoiuse sissetulek on:

Sissetulek = 10 000 000 rubla * 17% * 91 päeva / 365 rubla = 423 835 rubla.

Intressisumma koos SR-ga on:

jaanuar 2019

Riikliku maksusüsteemi aluspõhimõte on raha ülekandmine riigi föderaalfondidesse. Igast tululiigist võetakse teatud protsent, mida reguleerivad normatiivaktid. Seda väärtust nimetatakse maksumaks. See on osa tulust, mida investorid saavad finantseerimisasutusse investeeritud rahalistest varadest. Mis on üksikisikute hoiuste maksu arvutamise põhimõte ja kord - üksikasjalikum teave selles artiklis.

Kas üksikisiku hoiused kuuluvad maksustamisele?

Elanike investeeringud hoiuseinvesteeringutesse on varasemate aastatega võrreldes veidi vähenenud. Samas on suurenenud nende inimeste arv, kes soovivad olemasolevaid vahendeid investeerida muudesse investeerimisvõimalustesse – aktsiatesse, võlakirjadesse ja väärtvaradesse. Nende hinnad on kõrgemad ja programmide loend on tohutu. Vaatamata Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi karmile seisukohale, mis nõuab pangahoiustele üldise maksu kehtestamist, ei ole valitsus praegusel kalendriperioodil selles osas olulisi muudatusi vastu võtnud. Kõik näitajad ja määrad on külmutatud eelmise aasta näitajate juures.

Kas tagatisrahalt on seega vaja makse maksta ja kui jah, siis millistel konkreetsetel juhtudel? Kui maksimaalne investeeringutulu on üle kehtestatud piiri (ja see on praegu 13,25%), siis tuleb teatud protsent riigikassasse tasuda. Kui tulu jääb alla märgitud taseme, läheb kogu kasum investorile.

Kui uskuda majandus- ja rahandusvaldkonna spetsialistide eksperthinnanguid, siis praktiliselt ükski kodumaine pank ei ole täna valmis pakkuma oma klientidele intressimäära, mis suudab ületada 9% piiri. Sellel on objektiivsed põhjused. Ja selle näitaja kasv isegi paari punkti võrra on täis suurenenud ülekannete arvu DIA-sse. Selgub, et näidatud 13,25%-st suuremat kasumit teenida on panga baaskursi juures peaaegu võimatu. Järelikult ei kuulu sellistest tuludest intressieelarvest mahaarvamisi.

Juriidiliste isikute hoiuste maks

Maksustatavad hoiused sõltuvad juriidiliste isikute puhul otseselt maksusüsteemist, mille kohaselt maksja oma põhitegevust teostab. Kogumaks arvutatakse kasumilt, mis ületab põhimäära pluss 5%. Hetkel on see näitaja 16%. Ülejäänud osa tulust on maksustamata. Kehtivad järgmised tasud:

1. OSN-iga - kui vahendid lähevad esmalt deposiitkontole ja seejärel suunatakse tagasi, kuid arvestades intresse, siis maksu ei võeta. Muudel juhtudel maksustatakse kogu tulult käibemaks 20%.
2. Lihtsustatud maksusüsteem – maksustamisele kuulub kaupade või teenuste müügist saadav kasum. Intressi kapitaliseerimisel ei peeta midagi kinni. Baasintress on 6%.
3. UTII - ühe maksu all töötades võrdub määr 15%, samas kui agent ei ole finantsasutus, vaid otseselt juriidilise isikuna registreeritud organisatsioon, seetõttu tasub ta kõik kohustuslikud tasud.

Millised hoiused on maksustatavad?

Formaalselt maksustatakse kodanike hoiuseid, kui hoius toob selle omanikule majanduslikku kasu. See kehtib nii Vene rubla kui ka teiste riikide valuutadesse investeeritud vahendite kohta. Tasu ülekandmise hetk ei ole seotud raha paigutamise ajaparameetritega, samuti järgmiste pangatoimingutega:

• lepinguliste kohustuste automaatne pikendamine tehingu poolte vastastikusel kokkuleppel;
• rahaliste vahendite osaline väljavõtmine;
• tagatisraha täiendamine.

Üksikisiku tulumaksu arvestamise korda mõjutavad:

1. Panka investeeritud rahaliste varade summa.
2. Intressimäär konkreetse hoiusetoote raames.
3. Refinantseerimismäär teatud ajahetkel. Selle väärtuse kehtestab ja kontrollib riik – keda esindab keskpank.
4. Maksustatavatelt varadelt saadav kasum on summa, mille võrra kliendi säästud laekuvate intresside tulemusena suurenevad.

Parimad sissetulekukaardid

Kodukrediidi pank

Deebetkaart

• 10% tasakaalust
• kuni 10% raha tagasi
• 0₽ teenuse kohta

Täpsemalt

Ida pank

Deebetkaart

• 7% tasakaalust
• kuni 7% raha tagasi
• 0₽ teenuse kohta

Täpsemalt

Tinkoffi pank

Deebetkaart

• 5% tasakaalust
• kuni 30% raha tagasi
• 0₽ teenuse kohta

Täpsemalt

Kuidas tulumaksu arvutatakse?

• kõik tululiigid summeeritakse;
• määratakse mahaarvamiste suurus;
• kogu mahaarvamine lahutatakse kogukasumist;
• määratakse maksumäär - üksikisiku tulumaks on 13%;
• see summa võetakse tuludest välja ja kantakse riigi riigieelarvesse.

Matemaatiliste arvutuste tegemisel kasutatakse valemit:

Üksikisiku tulumaks = (D - V) × C, kus:

• D - üksikisiku sissetulek;
• B - nõutavad mahaarvamised;
• C - konkreetsele tulumaksukohustuslaste kategooriale kohaldatava baasmäära suurus.

Pöörake tähelepanu! See, millised mahaarvamised olla võivad, sõltub konkreetsest olukorrast. Need võivad sisaldada standardset mahaarvamiste kogumit või olla seotud inimese eluoludega. Näiteks antud isiku ülalpidamisel olevate alaealiste laste arv või tema poolt kinnisvara soetamine. Intressimäärad võivad erineda olenevalt mitmest tegurist. Tulumaksu arvutamise protsessi reguleeriv normatiivdokument on riigi kehtiv maksuseadustik. See määrab ka vastutuse ulatuse üksikisikute ja juriidiliste isikute ebaõige maksustamise eest.

Muude investeeringute maksud

Välisvaluutahoiuste või rublahoiuste maks ei ole ainsad tuluartiklid, millelt saab intressi maha arvata. Näiteks aktsia olemasolu. Väärib märkimist, et määr on sel juhul veidi kõrgem kui tavalise investeerimise korral.

Aktsiaosalusega olukorras deklareeritakse tulutoovast tulust vaid teatud osa – see, mis ületab reguleeritud maksumiinimum. Mahaarvamisi tuleb teha ainult erinevusest, mis saadakse Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt vastu võetud põhilimiidi mahaarvamisel reaalsissetuleku näitajast. Samuti on link fikseeritud maksumäärale: riigi elanikele - 35%, välisriikide kodanikele - 30%.

Järgmine investeeringutüüp on väärtuslikud võlakirjad. Eraisikute jaoks on hoiuste intressimaks sel aastal läbi teinud mitmeid muudatusi. Nüüd on maksukohustuste summa arvutamisel baasväärtuseks kogu tulu. Erandiks on teiste riikide valuutades ostetud võlakirjad. See väärtlaenu kategooria ei kuulu kohustusliku maksustamise alla.

Video teemal

Maksustamise tunnused

Me kõik teame, et igasugusest kasumist peame riigi kasuks teatud protsendi maha arvama. Paljud hoiusekontode omanikud aga ilmselt ei tea, kas neil on vaja hoiuste intressidelt makse maksta. Hoiustaja saab ju sisuliselt kasumit oma säästudest, mille ta usaldab pangale hoiule. Aga seadusandluse seisukohalt on ka hoiuse intress tulu ja vastavalt sellele peab soodustuse saaja tasuma maksu.

Pangahoiust valides keskendub igaüks meist eelkõige intressimäärale, sest mida kõrgem see on, seda rohkem kasumit hoiustaja lõpuks saab. See on pangahoiuste maksustamise nüanss, sest maksu arvestatakse olenevalt intressimäärast, kuid sellest teemast räägime edasi.

Kuidas hoiuseintresse maksustatakse?

Seaduse järgi maksustatakse järgmisi hoiuseliike:

• hoiused rublades, mille intressimäär ületab refinantseerimismäära + 5%;
• hoiused välisvaluuta intressimääraga üle 9% aastas.

Sellest järeldub, et tasu ei võeta täisintressi pealt, vaid miinus refinantseerimismäär + 5%.

Mis on refinantseerimismäär? See on intressimäär, millega Venemaa Pank väljastab kommertspankadele laene. See väärtus ei ole konstantne ja muutub sõltuvalt riigi majanduslikust olukorrast. Lihtsamalt öeldes kasutab Venemaa keskpank, riigi finantssüsteemi kontrolliv organ, inflatsioonitaseme reguleerimiseks Venemaal sellist vahendit nagu refinantseerimismäär.

Kõigest eelpool öeldust võime teha teatud järelduse: hoiused, mille määr on üle 14% aastas, on maksustatud. Ehk siis käesolevaks 2017. aastaks on refinantseerimismääraks seatud 9%, pluss 5% on hoiustaja kasu, et meie riigi kodanikel ei kaoks huvi pangahoiuste kontode vastu. Seega, kui hoiuseintress ületab 14%, siis tuleb tasuda ülejäägilt maksu 35 või 30% (määrad on näidatud Vene Föderatsiooni residentidele ja mitteresidentidele).

Tasub selgitada, et maksubaasiks ei võeta kogu hoiuse kasumit, vaid ainult seda protsenti, mis ületab 14% aastas Näiteks kui hoiuse intressimäär on 18%, siis maksu arvestatakse 18-14 = 4%.

Kes teeb makse

Valitsusorganil ja maksumaksjal on lihtsam, kui pangaorganisatsioon jälgib maksude tasumise kohustuste täitmist. Sel juhul ei pea hoiustaja kord aastas maksuametit külastama ja deklaratsiooni esitama, seda teeb otse pank, kuhu isiku säästud hoiustatakse.

Muu hulgas on Venemaal selline probleem nagu maksudest kõrvalehoidumine, seega peate seda hoolikalt jälgima. Siin pole sellist probleemi, ma maksan Venemaal hoiuste pealt makse pankadele, nemad esitavad kõik vajalikud dokumendid ja aruanded. Muide, üksikisiku sissetulekute jälgimine on palju keerulisem kui pangandusorganisatsiooni oma, kuna nende tegevust kontrollivad rangelt reguleerivad asutused.

Tähtis! Deposiitkonto omaniku nõudmisel on pank kohustatud esitama kõik tasumist tõendavad dokumendid ja aruanded.

Näidisarvutus

Sellegipoolest toome näite, et võimalikult täpselt mõista põhimõtet, mille alusel arvutatakse üksikisiku sissemakselt tulumaks. Panus koos parameetritega:

• summa 300 000 rubla;
• määr 16% aastas;
• periood 1 aasta.

Anname tulumaksu arvestuse, esmalt lahutame selle protsendi summa, millelt maks võetakse, refinantseerimismääraga 9%, 16-(9+5) = 1 ehk siis maksuga maksustatakse üks protsent, tuletame meelde, et Vene Föderatsiooni elanikele on määr 35%. Meie usume 300000×1%=3000 rubla vastavalt, maks on 3000×35%=1050 rubla.

Seega teeme kokkuvõtte, kas eraisikute hoiuste pealt on vaja maksu maksta. Jah, see on vajalik, kuid ainult tingimusel, et panga tingimustele vastav intressimäär ületab refinantseerimismäära 5%. Muide, klient ise ei pea muretsema kohustusliku tasu maksmise pärast, pank teeb seda ise, ilma hoiustaja teadmata või nõusolekuta.