| Raamatupidaja | 22 241 | hääli: 8

Alates 2017. aastast haldab föderaalne maksuteenistus Venemaa pensionifondi, föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi ja sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmakseid. Venemaa Pensionifond jätkab isikupärastatud aruandluse vastuvõtmist ja Sotsiaalkindlustusfond jätkab sotsiaalkindlustuse kulude kontrollimist.

Seoses sissemaksete üleandmisega maksuhalduri kontrolli alla muutub oluliselt aruandluse koosseis, lisandub uus trahviliik, uuendused sissemaksete maksustamisbaasi määramisel ning mitmeid muid uuendusi. , mida käsitleme selles artiklis. Kõik muudatused, mis on seotud kindlustusmaksete ülekandmisega föderaalsele maksuteenistusele, võeti kasutusele föderaalseadustega nr 243-FZ ja nr 250-FZ.

3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 243-FZ näeb ette järgmist.

• jaanuaris 2017 täieneb maksuseadustik peatükiga 34, mis kannab nimetust “Kindlustusmaksed”. See sisaldab artikleid 419–432, milles on sätestatud sissemaksete arvutamise ja tasumise eeskirjad;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimest osa on muudetud. Muudatuste olemus taandub järgmisesse: kõik maksudele kehtivad aluspõhimõtted hakkavad 2017. aastast kehtima ka kindlustusmaksete puhul.

3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 250-FZ sisaldab mitmeid muudatusi, mis kajastavad kontrolli üleandmist fondide sissemaksete üle maksuhaldurile. Need muudatused näevad muuhulgas ette järgmised muudatused, mis jõustuvad alates 1. jaanuarist 2017:

• 24. juuli 2009. aasta föderaalseadus nr 212-FZ kindlustusmaksete kohta ei kehti enam;
• 1. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 27-FZ “Individuaalse (isikupärastatud) registreerimise kohta kohustuslikus pensionikindlustussüsteemis”;
• Jõustub 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega” uus versioon;
• Kehtima hakkab 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" uus versioon.

Maksustatav objekt, maksustamisbaas ja kindlustusmaksete suurus

Reeglid, mille alusel peate arvutama pensioni, ravikindlustusmaksete ja ka sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete suurust (v.a vigastuste sissemaksed), jäävad praktiliselt muutumatuks. Seega jäävad maksustatavaks objektiks ka edaspidi töö- ja tsiviilõiguslike lepingute alusel laekunud väljamaksed ja muud tasud eraisikute kasuks. Maksustamisbaas, nagu praegugi, määratakse igale eraisikule eraldi tekkepõhiselt alates aasta algusest. Samuti säilib sissemaksete maksimumbaas ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Pensionimaksete puhul jääb üle limiiti kogunenud maksete vähendatud määr. Kõik tariifid ja hüvitised jäävad samaks.

Ainus uuendus on ette nähtud päevarahade osas. Nüüd on nendest maksetest vabastatud kogu kollektiivlepingus või kohalikus määruses fikseeritud päevaraha summa. Alates 2017. aasta jaanuarist on võimalik kindlustusmakseid mitte maksta ainult riigisisese töölähetuse puhul kuni 700 rubla ulatuses ja välislähetuste puhul kuni 2500 rubla ulatuses. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 lõikes 2.

Samuti selgitatakse, kuidas määrata mitterahalise tulu maksustamisbaasi. Kehtivate reeglite kohaselt sisaldab baas lepingus märgitud kaupade, tööde või teenuste maksumust. Alates järgmisest aastast tuleb hind määrata vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 reeglitele, see tähendab turuhindadele. Eraldi on sätestatud, et käibemaksu ei jäeta maksustamisbaasist välja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 7).

Mis puudutab sissemakseid “vigastuste eest”, siis kõik jääb samaks. Päevarahad vabastatakse täies ulatuses ning mitterahalised tulud võetakse andmebaasis arvesse kokkuleppehindadega.

Kindlustusmaksete tasumine

Kindlustusmaksete ülekandmise tähtaeg ei muutu. Nagu praegu, on makse viimane kuupäev aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3). Endiselt tuleb sissemaksete üle arvestust pidada ja need rublades ja kopikates eelarvesse kanda.

Vigastusmaksete puhul jääb ka maksetähtaeg samaks, st hiljemalt nende sissemaksete kogumise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Milliseid aruandeid föderaalsele maksuteenistusele esitada?

Alates 2017. aastast hakkavad kindlustusmakse maksjad aru andma mitte ainult fondidele, vaid ka maksuametile. Sel eesmärgil võetakse kasutusele ühtne kvartaliarvestus, mis asendab korraga mitu olemasolevat vormi: RSV-1, RSV-2, RV-3 ja 4-FSS. Kindlustusvõtjad esitavad föderaalsele maksuteenistusele ühe arvutuse hiljemalt arveldus- või aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Ettevõtted ja üksikettevõtjad, kelle keskmine töötajate arv on üle 25 inimese, on kohustatud esitama arvutused elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu. Kõik teised sissemaksete maksjad saavad esitada aruande paberil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Oluline on, et pensionimaksete kogusumma arvutamisel langeks kokku iga kindlustatu kohta tehtavate sissemaksete summaga. Vastasel juhul loetakse selline arvutus kehtetuks. 2016. aasta ja varasemate perioodide sissemakseid ei pea maksuhaldurile aru andma.

Milliseid aruandeid tuleks fondidele esitada alates 2017. aastast

Fondidele aruandlus jääb samaks, kuid on mõnevõrra erinev. Lisaks eespool mainitud vormide RSV-1, RSV-2, RV-3 ja 4-FSS kaotamisele ilmuvad ka muud uuendused.

Muutub igakuise vormi SZV-M esitamise tähtaeg. Nüüd peaks see pensionifondile esitama hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 10. kuupäevaks. 2017. aastal ja edaspidi tuleb see vorm esitada hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks (personaliseeritud raamatupidamise seaduse artikli 11 punkti 2.2 uus redaktsioon).

2017. aastal ilmub uus majandusaasta aruanne, kuhu tuleb märkida info oma kogemuse kohta. Esitamise tähtaeg on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. märts (Isikustatud raamatupidamise seaduse p 2 uus redaktsioon). Teave 25 või enama inimese kohta esitatakse pensionifondile elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu. Teavet väiksema arvu kindlustatute kohta saab esitada paberkandjal.

Alates järgmisest aastast tuleb sotsiaalkindlustusfondile aru anda ainult „vigastus“ sissemaksete kohta. Esitamise tähtajad on samad, mis 4-FSS-i puhul: elektroonilise aruandluse korral - hiljemalt aruandlusele järgneva kuu 25. kuupäevaks ja paberkandjal - hiljemalt 20. kuupäevaks. aruandekuule järgneva kuu päev. Nagu praegu, on kindlustusvõtjatel, kelle keskmine arv on üle 25 inimese, kohustatud teatama elektrooniliselt Interneti kaudu, kõik ülejäänud saavad esitada aruanded paberkandjal (tööõnnetusjuhtumite kohustusliku sotsiaalkindlustuse seaduse p 1 uus redaktsioon ).

Eeltoodud uuendused ei kehti 2016. aasta ja varasemate perioodide aruandluse kohta. Nende perioodide esmased ja ajakohastatud arvutused tuleks esitada fondidele kehtivate vormide ja vormingute abil.

Sotsiaalkindlustuse kulude hüvitamine

Ka 2017. aastal on tööandjatel õigus hüvitisi hüvitada (v.a esimesed kolm päeva „mitte-sünnituspuhkuse“ hääletussedelil) sotsiaalkindlustusfondist. Kindlustusvõtja saab üle kanda sissemaksed, millest on maha arvatud hüvitised. Kui sissemaksete summa osutub hüvitiste summast väiksemaks, siis on lubatud vahe tasaarveldada järgmiste perioodide sissemaksete arvelt või taotleda puudujäävad vahendid sotsiaalkindlustusfondist.

Kulusid kontrollitakse järgmiselt. Maksuhaldur, olles saanud kindlustusvõtjalt kord kvartalis ühekordse arvestuse, edastab teabe sotsiaalkindlustusfondi territoriaalsele asutusele. Sotsiaalkindlustuse inspektorid kontrollivad deklareeritud kulude õigsust laua- või kohapealse kontrolliga. Nad teatavad tulemustest maksuametile. Kui tulemus on negatiivne, saadab föderaalne maksuamet kindlustusvõtjale nõude tasuda puuduvad sissemaksed. Kui auditi tulemus on positiivne, siis kulutused aktsepteeritakse ning maksuamet tasaarveldab või tagastab vajadusel sissemaksete ja kulude vahe.

Ülaltoodud algoritmi rakendatakse kuni 31. detsembrini 2018 (kaasa arvatud). Ja mitte igal pool, vaid ainult piirkondades, mis pole veel liitunud otse sotsiaalkindlustusfondist toetuste maksmise pilootprojektiga. Alates 2019. aasta jaanuarist jääb hüvitamise kord minevikku, sest eranditult hakkavad kõik piirkonnad saama hüvitisi otse sotsiaalkindlustusest.

Osamaksete kontrollid

Alates 2017. aasta jaanuarist viivad maksuametnikud läbi sissemaksete (v.a vigastuste korral tehtud sissemaksed) laua- ja kohapealseid auditeid. Veelgi enam, föderaalse maksuteenistuse töötajad kontrollivad sissemaksete arvutamise ja maksmise õigsust samade reeglite järgi, mille alusel nad nüüd maksude arvutamist ja maksmist kontrollivad. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulude kontrolli teostab nagu varemgi FSS. Seega saab sama perioodi kontrollida kaks korda: esimesel korral maksuamet, teisel korral sotsiaalkindlustus.

Pensionifond hakkab kontrollima ainult isikustatud aruandlust, nimelt SZV-M vormi ja uut iga-aastast teavet tööstaaži kohta. Üleminekuperioodi reeglid on järgmised. Fondid viivad läbi 2017. aastaks ja edaspidiseks kavandatud, kuid 2016. aasta ja varasemate perioodidega seotud sissemaksete (välja arvatud vigastuste sissemaksed) auditid. Pärast rikkumiste ja võlgnevuste avastamist teavitavad fondi töötajad neist maksuametit, kes rakendab vastavaid meetmeid.

„Vigastuste eest“ tehtud sissemaksete kontroll erandita kõigil perioodidel jääb sotsiaalkindlustusfondile.

Trahvid

Alates 2017. aastast karistab maksuamet sissemaksetega seotud rikkumisi (v.a vigastuste sissemaksed). Pealegi rakenduvad kõik maksurikkumiste eest ette nähtud sanktsioonid ka sissemaksete suhtes. Eelkõige sissemaksete arvestuse esitamata jätmise eest määratakse kindlustusvõtjale rahatrahv Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel, sissemaksete baasi arvestamise reeglite jämeda rikkumise eest - alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120 jne.

FSS-i töötajaid karistatakse ka edaspidi "vigastuslike" sissemaksetega seotud rikkumiste eest. Sanktsioonide liigid on loetletud tööõnnetusjuhtumite kohustusliku sotsiaalkindlustuse seaduse uues väljaandes. Näiteks dokumentide kontrollimiseks esitamisest keeldumise eest määratakse kindlustusvõtjale trahv 200 rubla. iga esitamata dokumendi kohta (nimetatud seaduse artikkel 26.31).

Pensionifond saab rakendada kahte tüüpi sanktsioone: iga-aastase tööstaaži kohta teabe esitamata jätmise eest (500 rubla iga kindlustatu kohta) ja elektrooniliste dokumentide vormis aruannete esitamise korra rikkumise eest (1000). rubla). See on sätestatud isikupärastatud raamatupidamise seaduse artikli 17 uues versioonis.

Enammakstud kindlustusmaksete tagastamine

Järgmise aasta jaanuaris säilib kindlustusvõtjatel õigus enammakstud kindlustusmaksete tagastamisele, kuid selle tagastab maksuamet, mitte raha. Tagastamise kord on sama, mis maksude puhul, kuid ilmub uus tingimus. Kui enammakstud pensionimaksed kajastuvad isikupärastatud aruandluses ja Vene Föderatsiooni pensionifond kandis need isiklikele kontodele, ei tagasta maksuamet enammakset. See reegel on sätestatud maksuseadustiku artikli 78 äsja loodud lõikes 6.1.

Liiga makstud „vigastuste eest“ makstud sissemaksed tagastab sotsiaalkindlustusfond. Tööõnnetusjuhtumite kohustusliku sotsiaalkindlustuse seaduse uues väljaandes ilmub artikkel 26.12, mis annab algoritmi enammaksete tasaarvestamiseks ja tagastamiseks. See algoritm on sarnane muude panuste puhul rakendatavaga.

Kontode blokeerimine

Pole päris selge, kas föderaalse maksuteenistuse töötajad saavad kindlustusvõtja arvelduskonto blokeerida, kui ta sissemaksete tasumist ei esita. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 lõike 11 uuest sõnastusest tuleneb, et sissemakse maksjatele kohaldatakse blokeerimisreegleid. Kuid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 lõikes 3, milles on loetletud kõik blokeerimise vastuvõetavad põhjused, ei ole õigeaegselt esitatud sissemaksete tasumist loetletud.

Võimalik, et seadusandjad kõrvaldavad selle vastuolu peagi. Kui seda ei juhtu, tekivad suure tõenäosusega maksuameti ja kindlustusvõtjate vahel vaidlused, mis lahendatakse kohtus.

Mis muutub eraldi osakondade jaoks?

Olulisi uuendusi pakutakse organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on avanud eraldiseisvad allüksused. Nüüd on üksuse asukohas vaja kindlustusmakseid tasuda ja aruandeid esitada vaid siis, kui sellel on oma arvelduskonto ja eraldi bilanss.

Järgmisest aastast kaob konto ja saldo nõue. See tähendab, et 2017. aastal ja edaspidi hakkavad kindlustusmakseid (v.a vigastuste sissemaksed) üle kandma ja arveldusi oma registreerimiskohas esitama Venemaal asuvad ja eraisikute kasuks töötasusid ja muid makseid arvestavad eraldi allüksused. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikes 11.

Samuti on alates 2017. aastast kindlustusvõtjatel uus kohustus - teatada emaorganisatsiooni asukoha föderaalsele maksuteenistusele, et Venemaa osakonnal on õigus arvutada väljamakseid ja hüvitisi üksikisikutele. Seda tuleb teha ühe kuu jooksul alates volituste andmise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku vastloodud alapunkt 7, punkt 3.4, artikkel 23). Tõsi, uus kohustus kehtib vaid üksustele, kes hakkasid eraisikutele väljamakseid tegema 2017. aastal ja hiljem. Kui preemiat koguti varem, ei pea sõnumeid saatma.

„Vigastuse” sissemaksete osas muudatusi ei ole. Lihtsamalt öeldes maksavad eraldi divisjonid 2017. aastal ja pärast seda neid tasusid ja annavad nende kohta aru ainult siis, kui neil on konto ja saldo.

Millised muutused ootavad üksikettevõtjaid?

Enda heaks töötavad kodanikud jätkavad ravikindlustuse püsimaksete maksmist. Ajutise puude ja rasedus- ja sünnituskindlustuse maksed jäävad neile vabatahtlikuks. Nagu praegugi, ei maksa nad vigastuste sissemakseid. Pensionimaksete osas on üks muudatus. See kehtib ettevõtjate kohta, kes said tulu üle 300 000 rubla. Nagu praegugi, lisavad nad sissemaksete fikseeritud summale 1% kehtestatud piirmäära ületavast sissetulekust. Info tulude kohta, nagu praegugi, saavad inspektorid maksudeklaratsioonidest. Kuid nad tühistavad reegli, mille kohaselt võtavad audiitorid deklaratsiooni esitamata jätmise korral sissemakseid maksimumsummas. Teisisõnu, alates järgmisest aastast ei kaasne ebaõnnestunud deklaratsiooniga üksikettevõtjate kindlustusmaksete tõusu “enese jaoks”.

Mis puudutab aruandlust, siis muudatusi pole palju. Fikseeritud sissemaksete eest ettevõtjad endiselt väljamakseid ei esita. Kuid talurahva (talu)majapidamiste juhtide jaoks on ette nähtud uued tähtajad. Nad esitavad maksed hiljemalt arveldusperioodile järgneva aasta 30. jaanuariks (praegu on esitamise tähtaeg veebruari viimane päev).

Uuendatud BCC kindlustusmaksete jaoks 2017. aastal

2017. aasta algusest kehtestatakse kindlustusmaksete tasumisel uued BCC-d, sest sissemaksed ei kandu mitte fondidesse, nagu varem, vaid maksuametisse. Niipea, kui saaja nimi muutub, tuleb märkida föderaalse maksuteenistuse nimi.

Et muudatusteks ette valmistuda, on vaja aasta lõpus maksed vahenditega ühildada, misjärel tuleb võlgnevus üle kanda või kirjutada enammakse avaldus.

Alates 2017. aastast edastatakse kõik makseid puudutavad andmed föderaalsele maksuteenistusele. Kuigi see teave on maksuameti andmebaasis saadaval, läheb aega. Kui te ei soovi maksetega tegeleda, on parem minna föderaalsesse maksuteenistusse ilma võlgade või sissemaksete enammakseta.

Näpunäide nr 1. Viitarvestuses on vaja kõrvaldada kõik võimalikud vead 2016. aasta lõpuks.

Eksperdid soovitavad teha iga kuu lõpus järgmised toimingud:

• Kontrollige sissemaksete objektiks olevate sissemaksete arvestust;
• Kontrollige, millised summad ei olnud andmebaasis kantud;
• Pöörake tähelepanu sellele, kas kasutatakse õigeid tariife;
• Kontrollige arvutustes vigu;
• Kontrollige tekkepõhise võlgnevuse kajastamist raamatupidamises.

Kui mõnel elemendil leitakse viga, tuleb see kohe parandada. Sel juhul on vajalik vastavate individuaalsete raamatupidamiskaartide kanded korrigeerida. Kui siiski on vaja osamakseid ümber arvutada, siis tuleb esitada kirjalik selgitus, samuti infokiri, kus on üksikasjalikult kirjeldatud dokumendis tehtud muudatuste kirjeldusi.

Vihje nr 2. Iga fondi makset tuleks jälgida.

Vihje nr 3. Samuti soovitavad eksperdid võtta aega, et vaadata läbi hiljutised aruanded fondidele vastavalt nende metoodikale.

Näpunäide nr 4. Samuti peaksite meeles pidama selgituste esitamist, ootamata inspektorite signaali saabumist.

Vihje nr 5. Isiklike kontode kirjed on vaja vastavusse viia.

Kindlustusmaksete protsent 2017. aastal sõltub ettevõtte organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, ettevõtte majandustegevuse liigist, piirkonnast, maksusüsteemist ja paljudest muudest kriteeriumidest. Mõelgem, kuidas need tegurid mõjutavad materjali panuse suurust.

Millised intressimäärad määratakse kindlustusmaksetele 2017. aastal

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatüki sätted näevad ette mitut liiki kindlustusmakseid, mida maksavad teatud maksumaksjate kategooriad. Vastavalt siis kui suur on kindlustusmaksete protsent 2017. aastal aasta, mille ettevõte maksab, määrab sissemakse liik, aga ka maksja omadused (näiteks tegevuse liik, staatus, tegevuspiirkond).

Tavaliselt võib sissemaksete intressimäärad jagada järgmistesse põhikategooriatesse:

• tavaline;
• vähendatud (sooduskoht);
• null;
• täiendavad.

Kindlustusmaksete määrade kohaldamise kohta saate lähemalt tutvuda artiklis.

Mõelgem, millistel konkreetsetel juhtudel saavad sissemakse maksjad kindlustusmaksetele üht või teist liiki intressimäärasid rakendada.

Mis on tavaintressimääraga osamaksed?

Alates 2017 protsent kindlustusmaksest tasub ettevõte tavapärases summas, kui tal puuduvad art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427 (ja vastavad õigusnormid) määra vähendamise põhjused. See väärtus on:

1. Tööandjatele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426):

• 22% - pensionifondi sissemakseteks töötasult, mis ei ületa vastava sissemakse arvutamise maksimumbaasi;
• 10% - pensionifondi sissemakseteks üle maksimumbaasi;

Tuletame meelde, et 2017. aasta sissemaksete maksimumbaas on 876 000 rubla.

• 2,9% - sissemaksedelt sotsiaalkindlustusfondi Venemaa töötajatele (755 000 rubla piires), 1,8% - välismaalastele;
• 5,1% - sissemaksete eest FFOMS-ile.

2. Üksikettevõtjate jaoks, kes maksavad sissemakseid enda eest, määratakse summa valemiga:

PZS = PZS (PFR) + PZS (FFOMS),

PZS (PFR) - üksikettevõtja makse enda eest pensionifondi;

PZS (FFOMS) - üksikettevõtja makse enda eest FFOMS-ile.

CCD (PFR) = miinimumpalk × 12 × 0,26 + (B – 300) × 0,01,

(B - 300) - üksikettevõtja aasta tulud üle 300 000 rubla.

PZS (FFOMS) = miinimumpalk × 12 × 0,051.

Sel juhul määratakse PZS (PFR) indikaatori maksimaalne väärtus järgmise valemiga:

VZS (PFR) = 8 × miinimumpalk × 12 × 0,26,

VZS (PFR) - indikaatori PZS (PFR) maksimaalne võimalik väärtus.

TÄHELEPANU! Üksikettevõtjad ei võta ega maksa enda eest kohustuslikku sotsiaalkindlustust (OSS) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 6).

Üksikute ettevõtjate kindlustusmaksete kindlustusfondidesse ülekandmise funktsioonide kohta saate lisateavet artiklist.

Kui suur on kindlustusmaksete vähendatud määrad?

Kindlustusmaksete vähendatud määrad võib jagada mitmeks rühmaks:

1. Aastate lõikes diferentseeritud soodusmäärad:

Neid tariife on õigus kohaldada (vastavalt muudele Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 427 sätestatud kriteeriumidele):

• intellektuaalsete arenduste elluviimisega seotud majandusüksused;
• ettevõtted, kes maksavad palka töötajatele, kes töötavad tehnoloogia-innovatsiooni või tootmis-tööstusliku erimajandustsoonis.

2. Aastate lõikes eristamata soodusmäärad:

• kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete eest - 8%;
• sissemaksete eest OSS-ile - 2%, välistöötajatele - 1,8%;
• kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete puhul - 4%.

Neid on õigus aastatel 2017–2023 kasutada väljaspool erimajandustsoone tegutsevatel IT-ettevõtetel.

Veelgi soodsamad on intressimäärad Sevastopoli ja Krimmi vabamajandustsoonides ning Vladivostoki vabasadamas tegutsevatele ettevõtetele. Nad võivad maksta tasu:

• OPS-i puhul - 6% määraga;
• OSS-is - 1,5%;
• kohustusliku tervisekindlustuse puhul - 0,1%.

3. Soodusmäärad koos nullmääraga:

• kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete eest - 20%;
• null - kohustusliku sotsiaalkindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete eest.

Neil on õigus taotleda aastatel 2017–2018 (jällegi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 427 kajastatud kriteeriumidele):

• lõikes nimetatud kaupade tootmise ja teenuste osutamisega tegelevad ettevõtted lihtsustatud maksusüsteemi kohta. 5 lk 1 art. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
• farmaatsiaettevõtted UTII kohta;
• heategevusorganisatsioonid ja mittetulundusühingud;
• PSN-i üksikettevõtjad (kui nad tegelevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 alapunktis 19, 45–48 punktis 2 nimetamata tegevusega).

Skolkovo elanikele on määrad veelgi soodsamad - kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksedelt 14%, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku tervisekindlustuse maksetelt nullmäärad.

Vaata ka:

• “Soodustusmaksumäära kohaldamine lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kombineerimisel”;
• "Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad reisibürood ei saa kohaldada sissemaksetele vähendatud määrasid."

Kellel on õigus kohaldada kindlustusmaksetele nullmäära?

Õigus tasusid mitte maksta:

1. Ajavahemikul 2017-2027 - ettevõtted, kes on Venemaa rahvusvahelises registris registreeritud laevameeskondade tööandjad. Neid laevu ei tohiks kasutada toornafta või naftasaaduste transportimiseks ja ladustamiseks Venemaa meresadamates.

2. Üksikettevõtja – enda eest tasutud sissemaksete osas perioodidel:

• teenimine relvajõududes;
• lapsehoid kuni 1,5 aastat (kuid mitte rohkem kui 6 aastat kokku);
• 1. grupi puudega kodaniku, puudega lapse, 80-aastase ja vanema isiku hooldamine;
• elukoht koos abikaasaga, Vene Föderatsiooni diplomaatiliste ja äriesinduste töötajad välismaal (kokku mitte rohkem kui 5 aastat).

Kes maksab preemiaid täiendava intressimääraga?

Kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete tasumiseks on kohustuslikud lisamäärad:

1. Vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 428:

• “kahjulike” töökohtadega tööandjad (nende puhul on määraks 9%);
• "raskete" töökohtadega tööandjad (nende jaoks on määraks 6%).

Samas määratakse kahjulike või raskete töötingimustega töökohtade määratlus lähtuvalt seadusega kehtestatud kriteeriumidest ehk siis, kui ettevõttes ei ole läbi viidud töötingimuste erihindamist.

Kui omakorda tehakse erihinnang ja selle tulemuste põhjal tuvastatakse ettevõttes “kahjulikud” või “ohtlikud” töökohad alaklassidega vähemalt 3,1 (kahjulikkuse poolest), siis sellisel juhul maksavad tööandjad lisatasu. sissemaksed vastavatel alaklassidel põhinevate määradega. Selliste määrade minimaalne väärtus on 2% (alaklassi 3.1 ohtlikud töötingimused), maksimaalne on 8% (alaklassi 4 ohtlikud töötingimused).

2. Kooskõlas art. 429 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

• ettevõtted, kes on lennuki- ja helikopterimeeskondade tööandjad (nende jaoks on OSS-i täiendav sissemakse määr 14%).
• ettevõtted, kes on söetööstuses tööandjad (nende jaoks on OSS-i määr 6,7%).

Mõlemal juhul kantakse antud määraga kindlustusmaksed üle föderaalsele maksuteenistusele osana täiendavatest sotsiaalkindlustusmaksetest. Millised konkreetsed tööandjad peavad neid loetlema, määratakse kindlaks 27. novembri 2001. aasta seaduse „Lennumeeskondade lisatoetuse” nr 155-FZ ja 10. mai seaduse „Söetööstuse töötajate lisatoetuse” sätetega. 2010 nr 84-FZ.

Tulemused

Määrad, millega Venemaa tööandjad maksavad töötajate ja üksikettevõtjate sissemaksete osas kindlustusmakseid föderaalsele maksuteenistusele (mis haldab neid kogunenud ja makstud sissemaksete kohta teabe edastamise eesmärgil riigi rahalised vahendid) võivad oluliselt erineda. Paljudel tööandjate organisatsioonidel ja mõnel juhul ka üksikettevõtjatel on õigus kohaldada soodusmäärasid, samuti kasutada võimalust teatud kindlustusprogrammide puhul sissemakseid mitte maksta.

Riigifondidesse sissemakseid maksvate ettevõtete eripärade kohta saate lähemalt tutvuda artiklites:

• ;
• .

Alates 2017. aastast kuulub kindlustusmaksete maksmine föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla. Muudatused halduses on tingitud sellest, et pensionifond tuleb nende maksete täieliku sissenõudmisega halvasti toime. Muidu ei muutu tööandjate jaoks vähe, välja arvatud see, et 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaasi on taaskord tõstetud.

Mis on marginaalne baas

Riigi poolt kehtestatud kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne suurus on töötaja kasuks tehtavate väljamaksete summa, mille ületamisel arvestatakse väljamakseid vähendatud määraga. Üldjuhul on kindlustusmaksed, mida tööandja maksab omal kulul:

• pensionikindlustusele - 22%;
• ravikindlustusele - 5,1%;
• sotsiaalkindlustusele - 2,9%.

Osamaksete maksimaalne baas 2017. aastal

2017. aastal tõusis kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas. Alljärgnev tabel sisaldab uusi kehtestatud maksemäärasid erinevatele töötajate kindlustusliikidele.

Limiidid on seatud ainult kahele kindlustusliigile:

• pensionikindlustuseks - 876 000 rubla (2016. aastal - 796 000);
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks - 755 000 rubla (2016. aastal - 718 000).

Kohustusliku ravikindlustuse summade ja vigastuste korral sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete osas ei näe seadus ette maksimaalset baassuurust, mistõttu arvestatakse seda kategooria sissemakseid ühtse määraga, sõltumata sellest, kui palju töötajale makstakse. .

Arvutusnäide: Foresti vanemadvokaadile maksti 2017. aastal kokku 913 000 rubla. Kuidas arvutada selle töötaja kindlustusmakset?

• sissemaksed pensionifondi piirides: 876 000 * 22% = 192 720 rubla;
• sissemaksed pensionifondi üle limiidi: (913 000 - 876 000) * 10% = 3700 rubla;
• sissemaksed FFOMS-ile (limiiti pole, seetõttu maksustatakse kogu summa ühe määraga): 913 000 * 5,1% = 46 563 rubla;
• sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi piirmäära piires: 755 000 * 2,9% = 21 895 rubla;
• piirmäära ületavaid sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi ei kogune.

Kokku maksab tööandja 2017. aastal sissemakseid 264 878 rubla, mis on 29% sellele töötajale tehtud maksetest. Säästud on ebaolulised (võrreldes 30%), kuid need on siiski olemas.

Alandatud määrad

Vaatasime töötajatele üldiselt kehtivaid maksemäärasid, kuid on palju maksjaid, kes teevad neid makseid alandatud määradega. See maksjate soodusnimekiri on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga.

	Tariifi indikaator			OKVED koodid
			Kohustusliku ravikindlustuse fond
Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad teatud tüüpi tegevustega (sellist liiki tegevustest saadav tulu peab ületama 70% lihtsustatud isiku kogutulust)				Alates 13, 14, 15, 16
UTII-l töötavad apteegid (organisatsioonid ja üksikettevõtjad) seoses farmaatsiategevusega tegelevate töötajatega				46.18.1, 46.46.1, 47.73
PSN-is töötavad üksikettevõtjad seoses patenditegevusega tegelevate töötajatega, välja arvatud jaekaubandus, toitlustus, kinnisvara rent				31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 jne.
Lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavad mittetulundusühingud, välja arvatud riigi- ja munitsipaalasutused teadusuuringute, hariduse, tervishoiu, kultuuri, kunsti, spordi, sotsiaalteenuste valdkonnas				Alates 37, 86, 87, 88, 93 jne.
Heategevusorganisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Akrediteeritud IT-organisatsioonid (infotehnoloogia valdkond)				Alates 62, 63
Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevad majandusüksused ja seltsingud, mis tegelevad leiutiste, patentide, tööstusdisainilahenduste rakendamisega, mille õigused kuuluvad eelarvelistele ja autonoomsetele asutustele				Alates 72-st
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes juhivad tehnilist juurutamist ja arendamist - no-st kokkuleppel eriökotsoonide ametiasutustega				65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 jne.
Sissemaksete maksjad, kes teevad makseid Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele				Alates 50-st
Osalemine Skol-ko-vo projektis Venemaal
Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli territooriumil asuva vabamajandustsooni osalised				Kõik, välja arvatud need, mis algavad numbritega 05, 06, 07, 08, 09.1 ja ka 71.12.3
Kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elanikud				Koodid määratakse iga territooriumi jaoks eraldi
Vladivostoki vabasadama elanikud				Kõik koodid, välja arvatud need, mis on Vladivostoki sadama nõukogu poolt keelatud

Selleks, et sissemakse maksjal oleks õigus alandatud tariifidele, tuleb täita art. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui neid tingimusi rikutakse, kaotab tööandja õiguse hüvitistele kalendriaasta algusest, mitte rikkumise hetkest.

Pensionikindlustuse ning invaliidsus- ja rasedus- ja sünnituskindlustuse soodusmääraga sissemakseid kogutakse ainult 2017. aastaks kehtestatud piirmäära piires:

• pensionikindlustuseks - 876 000 rubla;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks - 755 000 rubla.

Neid piirmäärasid ületavate maksete puhul sissemakseid ei tehta, välja arvatud maksed kohustuslikku ravikindlustusfondi, mille eest tasutakse tõrgeteta. Näitena vaatame, kuidas arvutatakse kindlustusmaksete summat Sevastopoli linnas (BEZ-is osalevatele juriidilistele isikutele).

Arvutuse näide: Flagman LLC osaleb Sevastopoli vabatsoonis ja maksab sissemakseid vähendatud määradega. Flagman LLC kommertsdirektorile maksti 2017. aastal 985 000 rubla. Osamaksed arvutatakse ülaltoodud tabelis näidatud määrade järgi:

• sissemaksed pensionifondi piirides: 876 000 * 10% = 87 600 rubla;
• piirmäära ületavaid sissemakseid pensionifondi ei kogune;
• sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi piirmäära piires: 755 000 * 1,5% = 11 325 rubla;
• piirmäära ületavaid sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi ei kogune;
• sissemaksed FFOMS-ile (limiiti pole, seetõttu maksustatakse kogu summa sama määraga): 985 000 * 0,1% = 985 rubla.

Kokku peab tema tööandja kandma kommertsdirektorile 2017. aasta eest makseteks 99 910 rubla. See on vaid umbes 10%, tavaliste maksjate puhul 30%. Õigus soodusmääradele kehtib seni, kuni kindlustusvõtja täidab Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud tingimusi.

Kindlustusmaksed tuleb tasuda 2017. aastal uute reeglite järgi. Sissemakseid ei ole vaja üle kanda pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi. Need on maksuametile üle antud. Ka CBC on muutunud. Sotsiaalkindlustusfondile jäid vaid vigastuste sissemaksed.

Alates 1. jaanuarist 2017 naasisid kindlustusmaksed maksuseadustikule. Ilmunud on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uus peatükk 34. Sissemaksete tasumist haldab maksuamet, kuid see ei tähenda, et ettevõtted ei peaks enam fondidega suhtlema. Mõelgem, millised osakonnad alates 1. jaanuarist 2017 kontrollivad kindlustusmaksetega seotud protsesse, millist aruandlust, kuhu ja kuidas esitada.

Millised on maksuhalduri volitused?

Haldamine tähendab, et maksuhalduri pädevusse lähevad vaid selgelt määratletud funktsioonid, millest osa jääb siiski fondide kanda. Maksuametnike volituste ring on üsna lai. Nüüd on neil õigus:

• kontrollida kindlustusmaksete arvutamise õigsust, täielikkust ja õigeaegsust;
• aktsepteerida kindlustusmaksete arvestust, alustades 2017. aasta I kvartali arvestusega. Pidage meeles, et arvutus tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Kui kättetoimetamise viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale. Lihtsamalt öeldes tuleb 1. kvartali arvestus esitada hiljemalt 2. maiks 2017;
• enammakstud kindlustusmaksete tasaarvestus/tagastamine. See kehtib ka enne 1. jaanuari 2017 lõppevatele perioodidele. Otsused nende kohta tegi Venemaa pensionifond või sotsiaalkindlustusfond ja esitati föderaalsele maksuteenistusele täitmiseks.

Maksuamet koostab ka kindlustusmaksete järelmaksu või ajatamise ning nõuab sisse võlgnevused, trahvid ja trahvid, sealhulgas need, mis tekkisid enne 1. jaanuari 2017.

Mida teha ülejääkidega

Maksuhaldurid saavad teavet kindlustusvõtjate saldode kohta 1. jaanuari 2017 seisuga Vene Föderatsiooni pensionifondist ja sotsiaalkindlustusfondist. Fondid saadavad teavet maksuhalduritele osakondadevahelise elektroonilise suhtlussüsteemi kaudu.

Arusaamatuste vältimiseks oleks hea, kui kõik kindlustusmakse maksjad viiksid oma maksed vahenditega kokku. Siis pole võlgnevuste tagasimaksmise nõude saamine üllatus. Samal ajal on võimalik aru saada, milline summa enammakse korral fondi tagastada.

Kuidas tasuda alates uuest 2017. aastast

Peate tasuma sissemakseid ja esitama arvutused nii organisatsiooni kui ka eraldi osakonna asukohas, mis arvutab iseseisvalt makseid ja preemiaid üksikisikutele. See tähendab, et suurimate maksumaksjatena (IRI-s) registreerimise kohas arvutusi ei aktsepteerita. Iga eraldiseisva üksuse asukohas pole vaja arvutusi esitada (sarnaselt 6-NDFL-iga). Arvutused esitavad ainult osakonnad, kes arvutavad töötasu iseseisvalt. Lisaks ei ole vaja eraldi saldot. Selle tingimus sisaldub 24. juuli 2009 föderaalseaduses nr 212-FZ, kuid alates 1. jaanuarist 2017 kaotab selle seaduse kehtivuse.

Organisatsioonidel on uus kohustus – teavitada maksuhaldurit eraldiseisvatele asutustele volituste andmisest üksikisikutele maksete ja preemiate kogumiseks. Sellise info alusel registreeritakse osakud maksuametis kindlustusmaksete maksjana.

Kuidas aru anda

Kindlustusmaksete arvutamise vorm, selle täitmise kord ja elektrooniline vorm kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Arvestus ei sisalda mitte ainult üldist teavet kindlustusmakse maksja kohta, vaid ka isikustatud teavet iga maksjaga töösuhtes oleva isiku kohta.

Olulise järelduse saab teha, uurides Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõike 7 normi. Kindlustusvõtjatel on mõistlik juba enne 2017. aasta 1. kvartali aruandeperioodi algust kontrollida täisnime-SNILS-TIN (kui tööandjal on) vastavust kõikidele töötajatele. Fakt on see, et kui vähemalt ühe eraisiku osas on lahknevusi, ei aktsepteeri maksuamet kogu arvutust. Kindlustusvõtjale saadetakse keeldumisteade. Sel juhul on parandamiseks aega 5 päeva alates teate saatmise kuupäevast.

Muide, saate hõlpsalt koostada ja esitada aruandeid, kasutades veebiteenust “Minu ettevõte” - väikeettevõtete Interneti-raamatupidamine. Teenus koostab automaatselt aruanded, kontrollib neid ja saadab elektrooniliselt. Te ei pea isiklikult maksuametit ja rahalisi vahendeid külastama, mis kahtlemata säästab mitte ainult aega, vaid ka närve. Selle lingi kaudu saate teenusele tasuta juurdepääsu.

Mida pensionifond ja sotsiaalkindlustusfond teevad?

Mõned sissemaksete haldamise funktsioonid jäävad jätkuvalt Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile. Seega jätkavad fondid osamaksete, sealhulgas korrigeeritud maksete vastuvõtmist perioodide eest enne 1. jaanuari 2017.

• viia läbi laua- ja välikontrolli, sh korduvat, ning teha nende tulemuste põhjal otsuseid;
• teha otsuseid enammakstud või kogutud kindlustusmaksete tagastamise kohta (siis kantakse need üle maksuhaldurile). Alates 1. jaanuarist 2017 tehtud enammaksete tagastamise avaldused tuleb esitada Vene Föderatsiooni pensionifondile ja registreerimiskohas asuvale sotsiaalkindlustusfondile;
• kustutada kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide lootmatud võlgnevused.

Pensionifondi volitused

• individuaalse (isikustatud) arvestuse pidamine kohustusliku pensionikindlustussüsteemis;
• kindlustatud isikute kohta teabe saamine ning individuaalse (isikustatud) arvestuse pidamiseks vajaliku teabe esitamise õigsuse ja usaldusväärsuse jälgimine.

Kes peab isikupärastatud arvestust

Pensionifond peab kohustusliku pensionikindlustussüsteemis individuaalset (isikustatud) arvestust. Endiselt peate fondi territoriaalbüroodele esitama teabe vormil SZV-M. SZV-M esitamise tähtaeg on muutunud. Peate aru andma hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Arvestades aruandlustähtaja edasilükkumist, on SZV-M 2016. aasta detsembrikuu viimane päev 16. jaanuar 2017. a.

Teave kindlustatud isikute tööstaaži kohta tuleb esitada pensionifondi büroodele igal aastal, hiljemalt järgmise aasta 1. märtsiks. Teave tööstaaži kohta vastavalt pensionifondi väljatöötatud uuele vormile tuleb esitada mitte ainult aasta lõpus, vaid ka siis, kui töötaja taotleb pensioni. Selleks on ette nähtud kolm päeva alates taotluse esitamise kuupäevast.

Venemaa Föderatsiooni Pensionifond jätkab kindlustatud isikute registrite kogumist, kelle eest on kogumispensioni täiendavad kindlustusmaksed üle kantud või tööandja on sissemakseid tasunud. Sel juhul esitatakse vorm DSV-3 hiljemalt 20 päeva jooksul alates kvartali lõpust.

Venemaa pensionifond saab teabe kohustusliku pensionikindlustuse maksete ja kogunenud kindlustusmaksete kohta (mis kajastub kindlustatud isikute kontodel) maksuhaldurilt. Arvutuste elektroonilisel esitamisel on selleks aega 5 päeva või blankettidel esitatava teabe jaoks 10 päeva. Vigade või ebakõlade avastamisel tagastab fond teabe maksuametile. Nemad omakorda saadavad maksjatele teateid kohanduste tegemise kohta.

Millal pöörduda sotsiaalkindlustuse poole

Sotsiaalkindlustusfond, nagu senigi, kontrollib vigastuste sissemaksete arvestamist ja tasumist. See tähendab, et seda tüüpi sissemaksete eest tehakse makseid ka edaspidi. Uus vorm 4-FSS tuleb esitada fondile hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks paberkandjal ja enne aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäeva elektroonilisel kujul.

Nüüd kontrollib fond ajutise puude ja sünnitusega seotud väljamaksete deklareeritud kulude õigsust, kasutades maksuameti esitatud arvutusandmeid. Ja seal, maksuametile, esitab ta auditi tulemused.

Piirkondades, mis ei osale Sotsiaalkindlustusfondi hüvitiste otsemaksete pilootprojektis, hüvitavad fondi filiaalid kindlustusvõtjate avalduste alusel kindlustuskaitse maksmise kulude ülejäägi kogunenud sissemaksetest. Kui teil on vaja raha hüvitada perioodide eest pärast 1. jaanuari 2017, peate arvestama muudatustega esitatavate dokumentide loendis. Vormi 4-FSS asemel peate koos taotlusega esitama arvutustõendi. Vajalike dokumentide vormid on toodud Venemaa FSS-i kirjas 7. detsembril 2016 nr 02-09-11/04-03-27029.

Kuidas maksedokumente täita

Kuni uue reguleerivate asutuste vahelise suhtluse süsteemi täieliku loomiseni on oht, et maksed krediteeritakse valesti või kajastuvad maksuameti andmebaasis. Seetõttu on organisatsioonidel soovitatav pöörata erilist tähelepanu maksekorralduse andmete täitmisele.

"Adressaadi TIN ja kontrollpunkt." Märkige teie makseid haldava maksuhalduri INN ja KPP.

"Saaja" on föderaalse riigikassa asutuse lühendatud nimi ja sulgudes on makset haldava maksuhalduri lühend.

"Eelarve liigituskood". Esimesed kolm tähemärki tähistavad eelarve tulude peahalduri koodi, see tähendab, et need peaksid võtma väärtuse "182" - föderaalne maksuteenistus.

KBK koodid, mida tuleb kasutada kindlustusmaksete tasumiseks alates 1. jaanuarist 2017, kinnitati Venemaa Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 230n (registreeritakse justiitsministeeriumis). Koodide täitmisel olge eriti ettevaatlik sissetulekute alaliikidega: need erinevad olenevalt perioodist, mille eest kindlustusmakseid tasutakse. Ja kindlasti märkige ära, millise perioodi eest makse tehakse.

Tähelepanu!

Alates 1. jaanuarist 2017 tasuge sissemakseid ainult uute BCC-de eest, isegi kui need on detsembrikuu maksed. Loetlesime uued koodid allolevas tabelis. Detsembris tasuge oma tasud vana KBK eest.

Tabel. Uued BCC-d 2017. aasta sissemaksete jaoks

Makse liik	KBK
	detsembri osamaksed "2016	jaanuari, veebruari jne tasud.
Töötajate hüvitiste sissemaksed
Pensionimaksed
Kaastööd	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Karistus	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Trahvid	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Ajutise puude ja sünnituse sissemaksed
Kaastööd	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Karistus	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Trahvid	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Osamaksed vigastuste eest
Kaastööd	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
Karistus	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
Trahvid	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed
Kaastööd	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Karistus	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Trahvid	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Jelena Kulakova

47 Leningradi oblastis

Avaldamise kuupäev: 09.29.2017

Väljaanne: ajaleht "Props" 28.09.2017
Teema: Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete maksu arvestuse esitamise korra kohta
Allikas:  http://rekvizit.info/

Alates 1. jaanuarist 2017 viidi kõik kindlustusmaksete arvutamise ja maksmisega seotud sätted üle Vene Föderatsiooni maksuseadustikusse (edaspidi Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Samal ajal on Vene Föderatsiooni maksuseadustikku täiendatud uue jaotisega XI “Kindlustusmaksed Vene Föderatsioonis” ja uue peatükiga 34 “Kindlustusmaksed”.

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sisalduvad kindlustusmaksed eraldi kohustusliku maksena ja nende mõiste, samuti maksude ja tasude määratlus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 8.

Maksuhaldurile on antud üle järgmised volitused:

• kontrollida kindlustusmaksete arvutamise õigsust, täielikkust ja õigeaegset tasumist vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetele;
• kindlustusmaksete maksjatelt kindlustusmaksete laekumise kohta alates aruandeperioodi kindlustusmaksete arvestuse esitamisest - 2017. aasta 1. kvartal;
• kindlustusmaksete tasaarvelduse/tagastamise teostamise kohta, sh enne 1. jaanuari 2017 lõppenud perioodide eest vastavalt Pensionifondi ja Sotsiaalkindlustusfondi otsustele;
• kindlustusmaksete edasilükkamise (järelmaksuplaani) võimaldamine;
• kindlustusmaksete võlgnevuste ning viiviste ja trahvide võlgnevuse sissenõudmine, sh need, mis tekkisid enne 1. jaanuari 2017, alates pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi rakendatavale meetmele järgnevast sissenõudmismeetmest.

Maksja-tööandja jaoks on kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise kord jäänud praktiliselt muutumatuks. Samuti peavad nad igakuiselt arvutama ja maksma kindlustusmakseid. Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg jääb samaks: hiljemalt eraisikutele väljamaksete tegemise järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks.

Kindlustusmaksete suurus määratakse rublades ja kopikates ning see arvutatakse eraldi kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete, ajutise puude korral kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete ja emadusega seoses kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete suhtes.

Arveldusperioodiks on kalendriaasta ja aruandeperioodideks kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud.

Alates 1. jaanuarist 2017 maksavad kindlustusmakseid ja esitavad kindlustusmaksete arvestused organisatsioonid, millel on eraldi allüksus, nende asukohas ja eraldi allüksuste asukohas, mis koguvad makseid ja muid tasusid eraisikute kasuks, kusjuures välja arvatud organisatsioonid, millel on eraldi alluvuses välismaal (sel juhul on kindlustusmaksete tasumine ja aruannete esitamine tsentraliseeritud emaorganisatsiooni asukohta).

Kindlustusmaksete arvutamise vorm kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 @ (Registreeritud Venemaa Justiitsministeeriumis 26. oktoobril 2016 nr 44141) .

Eraisikute kasuks väljamakseid tegevad maksjad esitavad kindlustusmaksete arvestused kord kvartalis hiljemalt arveldus(aruandluse) perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile ja arvestust tegevate organisatsioonide eraldi allüksuste asukohas. väljamaksed ja muud tasud üksikisikute kasuks, üksikisiku elukohas, tehes üksikisikutele makseid ja muid tasusid.

Kindlustusmaksete maksjate hulka kuuluvad üksikettevõtjad, erapraksisega notarid, advokaadibürood asutanud juristid ja muud erapraksisega tegelevad isikud.

Üksikettevõtjad maksavad vastavaid kindlustusmakseid fikseeritud summades järgmises järjekorras:

• kui arveldusperioodi sissetulekute summa on fikseeritud summas, mis määratakse kindlaks valemiga:

Miinimumpalk* aasta alguses (seisuga 01.01.2017) x kindlustusmakse määr (26%) x 12 kuud.

7500 x 26% x 12 = 23400 rubla

7500 x 26% = 1950 rubla

Miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12

7500 x 5,1% x 12 = 4590 rubla.

7500 x 5,1% = 382,50 rubla.

Kui kindlustusmakse maksjate aasta sissetulek ületab 300 tuhat rubla, arvutatakse kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete summa järgmise valemi abil:

Miinimumpalk * 12* 26%+(sissetulek - 300 tuhat rubla) * 1% (kuid mitte rohkem kui 8 miinimumpalka * 26% * 12), kus miinimumpalk on kehtestatud miinimumpalk selle kalendriaasta alguses, mille jaoks makstakse kindlustusmakseid ( 2017. aastaks - 7500 rubla), 26% - kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete määr (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 425 punkt 4).

Arveldusperioodi kindlustusmaksete summad, mis on arvestatud miinimumpalga alusel, tasuvad maksjad hiljemalt jooksva kalendriaasta 31. detsembriks.

Maksja arveldusperioodi 300 000 rubla ületava sissetuleku summalt arvestatud kindlustusmaksed tasub maksja hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Üksikettevõtjad, kes rakendavad maksustamissüsteemi teatud tegevusliikide arvestusliku tulu ühtse maksuna ja patendimaksustamise süsteemi, peavad tasuma töötajate eest kindlustusmakseid ja esitama kindlustusmaksete arvestused oma elukohajärgsele maksuhaldurile.+

Seoses kindlustusmaksete halduri vahetusega on alates 2017. aastast muutunud kindlustusmaksete ülekandmise eelarveklassifikatsioonikoodid, millega saate tutvuda Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil www.saidil. elektroonilised stendid” teenust või infostendil nr 1 inspektsiooniaadressi operatiivsaalis: Viiburi, tn. Gagarina, 27-a.