Показатели, по которым оценивается банковский менеджмент разделяется на ряд групп:

количественные и качественны;

объективные и субъективные;

формализуемые и не формализуемые.

Количественные показатели оценки банковского менеджмента могут применяться только соотносительно размерам банка, его политике и специализации. К ним относятся:

размер капитала банка;

количество учредителей;

объемы активных и пассивных операций;

количество клиентов;

количество сфер экономики и отраслей работы;

география работы;

наличие и разветвленность филиальной сети;

корреспондентские отношения;

количество банковских продуктов в портфеле.

В числе качественных показателей банковского менеджмента выделяют ряд групп:

Качественные показатели (состояния и работы) оценивают менеджмент банка с позиций профессиональных требований кредитного предпринимательства:

достаточность капитала, качество активов, прибыльность, ликвидность (в рамках безопасности и устойчивости);

скорость совершения операций, обработки документов;

комплексность предоставляемых банковских продуктов;

степень удовлетворения запросов клиентов по видам, характеристикам, объемам и качеству предлагаемых банковских продуктов;

адекватность принимаемых рисков и степень их управляемости.

Качественные показатели менеджмента (персонала) характеризуют его соответствие нормативным требованиям экономики к предпринимательским структурам:

состав и компетентность администрации (квалификация, опыт работы, наличие и качество надзора);

характер, адекватность и соблюдение внутренней политики (соответствие базовым положениям и направлениям банковской политики, кадровая политика, внутренний контроль и аудит);

выполнение регулятивных норм и соблюдение законов, инструкций и иных подзаконных актов по банковской деятельности;

способность администрации и персонала планировать и реагировать на изменение окружающей среды и обстановки (воздействие спадов, инфляции, умение признавать и исправлять ошибки).

Качественные показатели (социальные) их применение связано с особым социальным, общественным статусом кредитного предпринимательства:

отношение персонала к труду;

соотношение квалификации, ответственности и вознаграждений;

степень и адекватность решения социальных проблем.

53. Планирование и способы продвижения банковских продуктов.

Это те услуги или те операции, которые оказывает банк. Банк. продукты – различные виды услуг и операций, предоставляемые банками клиентам. Б/продукты ориентированы на различных клиентов, которые м.б. объединены в группы:

Для юр.лиц.:

	·1 Персональное финансовое обслуживание и план-е управления недвижимостью; ·2 Спец.стартовые ссуды под гарантию поручителя; ·3 Покупка потребительских товаров в кредит с погашением в рассрочку; ·4 Страхование имущества, жизни и здоровья работников; ·5 Услуги по переводу денег и бухг.оформлению документов.
	·1 Платежные операции, компьютерные услуги, связанные с финансовой деятельностью; ·2 Кредитн. карточки для работников; ·3 Лизинг. и факторинговые операции, среднесрочная и долгосрочная ссуда для пополнения основного капитала.
	·1 Все, что выше + ·2 Операции по выплате з/пл (счета или карты); ·3 Консультации по вопросам бизнеса; ·4 Услуги по экспорту-импорту; ·5 Регистрация ц/бумаг; ·6 Формирование и управление портфелем ц/бумаг; ·7 Консультации по учреждению новых фирм, покупка др.фирмы, слияние капитала и т.п. ·8 Долгосрочное кредитование.

Для физ.лиц:

Молодежь		·1 Характерна повышенная мобильность, частые переезды, жизнь вне дома, исходя из этого, необходимы услуги по переводу денег, краткосрочные ссуды, относительно простые формы сбережений, банковские услуги, связанные с туризмом.
Молодые люди, недавно образовавшие семью		·2 Нуждаются в открытии совместного банковского счета для мужа и жены, краткосрочных кредитах для покупки товаров, в разных формах возобновление кредита. ·3 Прибегают к целевым формам сбережений и услугам по фин.защите семьи (страх.).
Семьи «со стажем»		·1 Широко пользуются потребительским кредитом для покупки товаров и улучшению жилищных условий, практикуют сберегательные схемы для родителей и детей, нуждаются в консультировании по вопросам финансирования образования, инвестирования сбережений, налогообложения, страхования, завещаемого распоряжения.
Люди зрелого возраста, готовящиеся к выходу на пенсию		·2 Наиболее устойчивая группа банковских клиентов: хранят крупные остатки на банковских счетах, требуют высокого уровня обслуживания, включая финансовое консультирование, помощь в распоряжении капиталом, завещание распоряжений и т.д.

43. Понятие финансового лизинга, основные разновидности финансового лизинга.

Финансовый лизинг - вид лизинга, при кот. лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за опр-ую плату, на опр-ный срок и на опр-ных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок лизинга по продолжительности равен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Фин. лизинг – долгосрочная аренда имущества, вытекающая из специфических условий лизингового договора. Он позволяет предприятию использовать в ден. обороте ср-ва др. предприятия на долгосрочной основе. Операции по привлечению ср-тв на основе долгосрочной аренды - эффективная форма финансирования вложений на приобретение осн-х ср-тв. Осущ-ся она ч/з лизинговую компанию, приобретающую для третьего лица право собств-ти на имущество и отдающую его в аренду на опр-ный срок.

Следует различать финансовый и оперативный лизинг. Договорные отношения, при кот. имущество передается арендатору на срок, существенно меньший нормативного срока службы имущества, что предполагает возможность сдавать это имущество в аренду неоднократно в течение нормативного срока его службы, относятся к оперативному лизингу или прокату. Отношения финансового и оперативного лизинга регламентируются различными законодательными и нормативными актами.

В ходе экономического анализа коммерческого банка следует использовать два наиболее распространённых метода: оценку количественных показателей и оценку качественных показателей, характеризующих надёжность коммерческого банка.

Оценка количественных показателей

При расчёте количественных показателей деятельности коммерческого банка используемым подходом является группировка получаемых данных в таблицы. Первый этап анализа деятельности коммерческого банка заключается в характеристике его ресурсов (пассивов): оценке структуры собственных, привлечённых и заёмных средств. Для этого целесообразным является составление таблицы 1.

Таблица 1 - Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка

Проанализируем собственный капитал в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели
1. Уставный капитал, в том числе
1.1. Обыкновенные акции
1.2. Привилегированные акции
2. Добавочный капитал, в том числе
2.1. Эмиссионный доход
2.2. Прирост стоимости имущества
3. Фонды банка, в том числе
3.1. Резерыный фонд
3.2. Фонды специального назначения
3.3. Фонды накопления
4. Прибыль банка
Итого собственный капитал

Рис.1

Из данных таблицы 2 "Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка" следует, что собственный капитал коммерческого банка составляет 385761 тыс. руб. Он включает в себя такие показатели, как уставный капитал, который составляет 171600 тыс. руб., то есть 44,5%. Доминирующим пунктом в уставном капитале является обыкновенные акции, которые в свою очередь составляют 93,9% уставного капитал. Ещё одной составляющей уставного капитала являются привилегированные акции - 6,1% или 10443 тыс. руб. Добавочный капитал коммерческого банка небольшой, он равен 15234 тыс. руб., то есть 3,9%. Следующей составной частью собственного капитала являются фонды банка, данный показатель, в общем, не велик и составляет он 7,3% от собственного капитала, то есть 28063 тыс. руб. Фонд банка в нашем случае формируется за счёт фонда накопления, который составляет 68,5% от фондов или 19220 тыс. руб. и резервного фонда - 30,6% (8580 тыс. руб.), доля фондов специального назначения сравнительно мала, и она составляет 0,9% или 263 тыс. руб. И последним показателем, входящим в структуру собственного капитала коммерческого банка, является прибыль банка. Данный показатель является вторым по значимости в структуре после уставного капитала, его сумма равна 170864 тыс. руб., то есть 44,3%.

Депозиты и прочие и прочие привлечённые средства представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ структуры заёмных и привлечённых средств коммерческого банка

По срокам вложения
Депозиты до востребования и до 30 дней			Госсектор
Депозиты от 31 дня до 90 дней			Коммерческие предприятия
Депозиты от 91 дня до 180 дней			Некоммерческие предприятия
Депозиты от 181 дня до 1 года
Депозиты от 1 года до 3 лет			Физические лица
Депозиты свыше 3 лет			Межбанковский кредит
Расчётные счета			Выпущенные банком акцепты и векселя

Рис.2

Рис.3

Из данных таблицы 3 "Анализ структуры заёмных и привлечённых средств коммерческого банка" можно сделать вывод, что заёмные и привлечённые средства коммерческого банка составили 6347390 тыс. руб. Исходя из анализа срока вложений наименее эффективными являются депозиты сроком от 31 дня до 90 дней - 1,2%, то есть 75793 тыс. руб. Депозиты свыше 3 лет составляют 132662 тыс. руб. или 2,1%, депозиты до востребования и до 30 дней составляют 161014 тыс. руб. или 2,5%, сумма депозитов от 181 дня до 1 года составляет 290565 тыс. руб., или 4,6%. Самым лучшим способом вложений, по всей видимости, являются расчётные счета, так как их долевое участие в структуре доминирует и составляет 40,9%, то есть 2595649 тыс. руб. Довольно хорошим вложением является депозит от 181 дней до 1 года, поскольку он составляет 34,9% или 2215023 тыс. руб. Что касается депозитов от 1 года до 3 лет, то их сумма равна 876684 тыс. руб. или 13,8%. Если анализировать данную таблицу по категориям вкладчиков, то в таком случае практически на равновысоких позициях заёмных и привлечённых средств находятся коммерческие предприятия и физические лица, у которых доля в структуре составляет 43,162%, то есть 2739696 тыс. руб. и 46,62%, то есть 2958902 тыс. руб. соответственно. Малая доля заёмных и привлечённых средств аккумулируется в межбанковском кредите и некоммерческих организациях, они составляют 2,46% (156200 тыс. руб.) и 2,82% (179207 тыс. руб.) соответственно. Самыми не значительными вкладчиками по данной структуре являются предприниматели, их доля в структуре составляет 0,08% или 5006 тыс. руб. и госсектор - 0,002% или 130 тыс. руб. О выпущенных банком акцентах и векселях можно отметить, что их доля в структуре привлечённых и заёмных средств составляет 4,856%, или 308249 тыс. руб.

Таким образом, можно отметить, что основными вкладчиками банка являются коммерческие предприятия и физические лица, предпочитая расчётные счета.

На втором этапе оценки деятельности коммерческого банка необходимо проанализировать его активы, сгруппировав их в разрезе кредитных, инвестиционных, расчётно-кассовых и прочих операций (таблица 4).

Таблица 4 - Анализ структуры активов коммерческого банка

Для анализа кредитного портфеля составляется таблица 5.

Таблица 5 - Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

По срокам кредитования
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт			Госсектор
Коммерческие организации
Кредиты от 31 до 90 дней			Некоммерческие организации
Кредиты от 91 до 180 дней			Индивидуальные предприниматели
Кредиты от 181 дня до 1 года			Физические лица
Кредиты от 1 до 3 лет			Межбанковский кредит
Кредиты свыше 3 лет			Учтённые векселя

Рис.4

Рис.5

Исходя из приведённых в таблице 5 данных следует, что в анализируемом периоде сумма кредитного портфеля составила 3999537 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на краткосрочные кредиты (83,2%), и соответственно меньший - на долгосрочные кредиты (16,8%). Причём, среди краткосрочных кредитов, большая доля приходится на кредиты со сроком от года до трёх лет (57,1%), поэтому можно предположить, сто основным заёмщиком банка являются коммерческие организации, которые занимают 72,6% от всей величины кредитного портфеля.

Наименьший удельный вес занимают кредиты сроком от 31 до 90 дней (1,1%) и кредиты от 91 до 180 дней (3,2%). Это объясняется тем, что данные кредиты являются весьма рискованными для банка, так как заёмщики обычно используют их на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряжённых с риском операций. Поэтому можно предположить, что банк особо тщательно подходит к выбору партнёров и заёмщиков, анализируя их финансовое состояние.

Незначительная доля долгосрочных кредитов говорит о том, что банк ориентируется на быстрое получение денежных средств. Неблагоприятным моментом является то, что государство не обращается за денежными средствами к данному банку. Можно предположить, что это связано с тем, что банк недавно начал функционировать на рынке, и не успел завоевать хорошего имиджа.

Таким образом, можно сделать вывод, что исследуемый банк ориентируется на кредитование коммерческих организаций сроком от года до трёх лет, возможно, он осуществляет инвестиционную деятельность, а также межбанковские кредиты. Это в свою очередь говорит об устойчивом положении банка на рынке предоставляемых им услуг.

Таблица 6 - Просроченные ссуды и созданные резервы банка

Просроченные ссуды и кредиты			Созданные резервы
Госсектор			Госсектор
Коммерческие организации			Коммерческие организации
Некоммерческие организации			Некоммерческие организации
Индивидуальные предприниматели			Индивидуальные предприниматели
Физические лица			Физические лица
Межбанковский кредит			Межбанковский кредит
Неоплаченные, неопротестованные векселя			Резервы по возможным потерям по векселям
Резервы на возможные потери по просроченным ссудам

Рис.6

Рис.7

Из представленных в таблице 6 данных следует, что в целом за анализируемый период величина созданных резервов превышает сумму просроченных ссуд и депозитов на 57661 тыс. руб., то есть в 3,8 раза. Просроченные ссуды возникли в основном за счёт коммерческих организаций (52%), физических лиц (33,1%) и индивидуальных предпринимателей (10,2%). Однако, за счёт созданных резервов банк покрыл убытки из-за просроченных ссуд. Это снова говорит об устойчивом положении банка.

Следующим этапом является оценка инвестиционного портфеля банка.

Таблица 7 - Инвестиционный портфель коммерческого банка

Рис.8

Исходя из данных таблицы 7 доля портфеля в активах банка низкая, а именно 0,4%, или 38804 тыс. руб. Основной составляющей инвестиционного портфеля коммерческого банка являются долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, долевой процент их равен 87,7%, то есть 34029 тыс. руб. Что касается другой составляющей - долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то её сумма в инвестиционном портфеле составляет 4750 тыс. руб., а это 12,2%. И наконец, самая малая доля - 0,1% принадлежит предварительным затратам, для приобретения ценных бумаг, которые составляют 25 тыс. руб.

Таблица 8 - Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов
Проценты, полученные по кредитам
Доходы от операций с ценными бумагами
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
Штрафы, пени, неустойки полученные
Другие доходы
Итого доходов
Статьи расходов
Проценты, уплаченные за привлечённые кредиты
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлечённым средствам
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам
Расходы по операциям с ценными бумагами
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
Расходы на содержание аппарата управления
Штрафы, пени, неустойки уплаченные
Другие расходы
Итого расходов
Итого финансовый результат

Рис.9

Рис.10

Из данных таблицы 8 "Анализ структуры доходов и расходов банка" видно, что сумма доходов превышает сумму расходов, тем самым результатом коммерческого банка является прибыль в размере 136534 тыс. руб.

Доходная часть:

В коммерческом банке совокупный доход составил 2334048 тыс. руб. Совокупный доход сформирован за счёт доходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составили 1453290 тыс. руб. или 62,26%. Меньше всего на доход повлияли полученные штрафы, пени, неустойки, они равны 1460 тыс. руб., то есть 0,06%. Что же касается процентов полученных по кредитам, то эта статья доходов составила 23,08% от совокупного дохода, или 538724 тыс. руб. Другие доходы составили 13,97% (325905 тыс. руб.), что принесло намного больше дохода, чем доходы от операций с ценными бумагами, они равны 1469 тыс. руб., что составило 0,63%.

Расходная часть:

Расходы коммерческого банка в совокупности составили 2197515 тыс. руб. Самыми затратными явились расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составили 1373655 тыс. руб. или 62,51%. Меньше всего расходов принесли операции с ценными бумагами, они равны 2112 тыс. руб. (0,1%), уплаченные штрафы, пени, неустойки - 0,00004% или 1 тыс. руб. и проценты, уплаченные за привлечённые кредиты - 0,66%, то есть 14524 тыс. руб. Не особую, но и не последнюю роль сыграли проценты, уплаченные юридическим лицам по привлечённым средствам, которые составили 92622 тыс. руб. или 4,21%, проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам в сумме 147678 тыс. руб. или 6,72%, а так же расходы на содержание аппарата управления, которые равны 130181 тыс. руб., то есть 5,92%. И наконец другие расходы составили 19,87%, что составило 436741 тыс. руб.

Таблица 9 - Анализ финансовых показателей

Показатели	Значение
1. Автивы коммерческого банка, всего
в том числе финансовые активы банка
2. Финансовые обязательства
3. Кредиты
4. Депозиты
5. Процентные доходы
6. Процентные расходы
7. Непроцентные доходы
8. Непроцентные расходы
9. Чистый спрэд, %
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %
11. Процентная маржа
12. Непроцентная маржа
13. Банковская маржа, %
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам
15. Отношение процентной маржи к активам банка
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи
18. Уровень доходности активов
19. Уровень расходов на аппарат управления банка
20. Уровень расходов по отношению к активам банка
21. Уровень прибыльности банка
22. Уровень прибыльности банка без учёта доходов и расходов по ценным бумагам
23. Уровень прибыльности финансовых активов банка
24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учёта доходов и расходов по ценным бумагам
25. Уровень прибыльности капитала банка
26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка
27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учёта доходов и расходов по ценным бумагам

В целом не смотря на то, что финансовым результатом коммерческого банка явилась прибыль, непроцентная маржа, то есть финансовый результат от непроцентных операций - отрицателен. Убыток по депозитным видам операций был получен за счёт высокой доли расходов на содержание аппарата управления и прочих расходов. Соответственно отношение непроцентной маржи к процентной - величина тоже отрицательная. Одним из направлений совершенствования деятельности банка должно стать сокращение обозначенного уровня. Значение чистого спрэда положительно, за счёт большой части выданных кредитов и полученных процентов.

Чистая операционная маржа также является положительным показателем, что свидетельствует о превосходстве процентных доходов над расходами.

Процентная маржа, безусловно, положительна, причиной чего стал положительный финансовый результат. Об уровне финансовой состоятельности банка свидетельствует положительная банковская маржа, которая составила значение, равное 3,38. Уровень прибыльности банка величина положительная, равная 0,01. Это говорит о том, что уровень собственного капитала достаточно устойчив.

Рассмотрение стоящих перед кредитным сектором проблем целесообразно начать после рассмотрения динамики основных показателей, характеризующих банковскую систему.

Отдельно следует отметить данные об изменении количества зарегистрированных и действующих на территории РФ кредитных организаций.

Таблица 1. Регистрация и лицензирование кредитных организаций в РФ в 2005 - 2010 гг.

Очевидно достаточно стабильное уменьшение количества зарегистрированных и действующих в России кредитных организаций. В меньшем числе случаев это связано с процессом слияния капиталов для удержания на рынке; в основном сокращение происходило за счет отзыва лицензий: уменьшалось количество банков, участвовавших во все более рисковой «теневой» деятельности, мало связанной с предоставлением банковских услуг. На фоне снижения общего числа действующих организаций показателен рост количества банков с иностранным участием, несмотря на ряд ограничений в этой области. Уставный капитал действующих кредитных организаций увеличился с января 2005 года по январь 2010 года в 3,27 раза, что означает увеличение возможностей банковской системы по кредитованию населения, предприятий. По данным Центробанка России, на начало марта 2010 г. 50,6% действующих кредитных организаций располагались в Москве и Московской области, в течение последних 5 лет данный показатель практически не менялся.

Таблица 2. Основные показатели развития банковской системы РФ в 2005 -2010 гг.

Показатель
Активы банковского сектора, млрд. руб.
Рост активов за год, %
Номинальный ВВП, млрд. руб.
Отношение активов кредитных организаций к ВВП, %
Кредиты нефинансовым организациям, банкам и физическим лицам, млрд. руб.
Отношение кредитов к активам, %

В течение рассматриваемого пятилетнего периода объём активов банковской системы вырос в 4,14 раза, в среднем ежегодный рост активов составил 32,9% со значительным провалом в период 2009-2010 гг. Следует отметить, что в период 2005-2008 гг. увеличивалась доля кредитов экономике в общей величине активов банковской системы, т.е. банки тратили меньшую в процентном выражении часть средств на операции с драгметаллами, ценными бумагами, размещение средств на корреспондентских счетах Банка России и коммерческих банков, а больше ориентироваться на кредитование реального сектора экономики. Операции с ценными бумагами, в частности, стали не настолько прибыльными как 90-е годы, когда вложения в ГКО-ОФЗ обеспечивали стабильный прирост капитала. Однако с нарастанием кризисных явлений в экономике темпы роста кредитования снизились. Вложения банков в ценные бумаги в настоящее время составляют немногим менее 16% активов.

Характерен рост отношения объёма активов банковской системы к ВВП страны, что было одним из приоритетных пунктов стратегии развития банковского сектора. В течение рассматриваемого периода данный показатель вырос с 41,7% до 75,4% ВВП страны, что говорит о том, что банковский сектор постепенно начинает оказывать большее влияние на реальный сектор, формируя фундамент для дальнейшего экономического роста. Российский показатель отношения активов к ВВП ненамного отстаёт американского (более 70%), что объясняется спецификой американской экономической модели и развитостью фондового рынка США. В то же время данный показатель составляет более 300% в Германии, порядка 250% во Франции, что превышает показатель России в 4-5 раз. Прирост отношения на 7.5 п.п. в 2010 г. обусловлен резким падением реального ВВП при росте финансового сектора, которому оказывалась значительная поддержка. Рассматривая структуру пассивов банковской системы, следует отметить, что доля средств физических лиц составляла на 1.02.2010 г. 25,7% пассивов, средств организаций - 13,8%, средств юридических лиц - 17,5%. С учётом выпущенных векселей, облигаций, сберегательных сертификатов и иных ценных бумаг объём средств клиентов превысил 61% пассивов банковской системы. Следует отметить, что ещё в начале 2004 года объём средств организаций составлял 9,1% пассивов банковской системы, а объём средств клиентов был менее половины пассивов банков.

Одной из основных тенденций рассматриваемого периода была постепенно снижающаяся цена кредита (снижение ставки рефинансирования с 14% (январь 2004 г.) до 10% (июнь 2007 г.)). Процесс был приостановлен финансово-экономическим кризисом.

Рассмотрим ряд характеристик денежной системы России.

Таблица 3. Ряд показателей работы кредитной системы РФ в 2004 - 2009 гг.

В течение рассматриваемого периода наблюдалось снижение инфляции вплоть до сентября 2007 года, когда резкий всплеск инфляции преломил установившуюся тенденцию. Причиной высоких темпов роста потребительских цен в РФ могут быть как рост денежного предложения, вызванный необходимостью поддержания стабильного курса рубля, немонетарные факторы, такие как высокая монополизация рынков, быстрый рост цен на продовольствие, а также другие причины. По мнению ряда экспертов, ещё одной причиной резкого роста инфляции явился резкий рост государственных расходов. Прямым следствием роста инфляции является увеличение инфляционной составляющей процента, рост инфляционных ожиданий, рисков и, следовательно, удорожание кредитов. Повышения ставки рефинансирования в 2008 г. были предприняты для борьбы с инфляцией и оттоком капитала из страны. Впрочем, обратным эффектом явилось удорожание стоимости заёмных средств, что побудило многие банки повысить ставки по депозитам для населения. Так ведущие ЦБ мира (ФРС, Банк Англии, Банк Швейцарии, Европейский Центробанк) в условиях кризиса предпочли снижать ставки для стимулирования экономики.

Резкое удорожание кредита в 2008 г. можно объяснять как внешними, так и внутренними факторами. В докризисный период российские компании могли получить кредит за рубежом практически в два раза дешевле, чем в России, что вело к сильной зависимости от внешних рынков. Осложнение ситуации на мировых рынках сделало кредитование российских компаний за рубежом невыгодным и привело к росту ставки процента по кредитам. Вместе с тем последние мероприятия ЦБ, направленные на расширение денежного предложения, уже обеспечили некоторое удешевление кредита для конечного потребителя.

НЕОБХОДИМОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Виды оценки деятельности коммерческого банка. Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового стояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных внутренних положений и инструкций, конкурсной позиции.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Центральным банком или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами, клиентами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

Оценка количественных, объемных показателей;

Оценка качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности);

Оценка состояния учета и отчетности.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.

Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие составляются и на международном, и на национальном уровне; включают абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.

К числу показателем, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относятся:

Общая сумма активов на конец календарного (финансового) года по консолидированному балансу банка;

Общая сумма депозитов на ту же дату;

Общая задолженность по выданным кредитам;

Объем собственного капитала банка;

Объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;

Доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);

Доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);

Отношение капитала к активам на конец года;

Прибыль к доходу по собственным акциям.

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надёжность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход используется при организации межбанковских отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и расчётных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из подразделений банка: он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает установление рейтинга банка. Источником информации выступают отчетные и другие данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве.

Рис. 9.1. Виды оценок деятельности коммерческих банков.

Цели оценки:
1.Ранжирование банков по объёмным показателям.
2. Ранжирование банков по надёжности (финансовой устойчивости).
3.Соблюдение действующего законодательства.
4.Состояние учёта и отчётности.
5.Ранжированеи по пресс-рейтингу.

Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков, которой подвергаются все или большинство коммерческих банков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.

Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надежности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати.

Клиенты банков также проводят оценку их деятельности на предмет ассортимента, качества и цели банковских продуктов; качества обслуживания, надежности финансовой устойчивости. Каждый клиент преследует индивидуальные и взаимоотношений с банком, создает собственное представление о деятельности банка, пользуясь как формальными, так и неформальными характеристиками. В результате он принимает решение о выборе банка и видах взаимодействия в области формирования депозитной базы банка и получения необходимых клиенту банковских продуктов на условиях, взаимовыгодных для обеих сторон.

Разных субъектов оценки деятельности российских банков интересует не текущая ситуация, но и перспективы деятельности банка и его финансовой устойчивости. На уровне конкретных банков эта тенденция выражается в разности стратегического планирования; на уровне Банка России - в разработке прогнозных моделей финансовой устойчивости банков. Однако данное направление оценки деятельности банков в России только формируется, учитывая достаточность по объему и качеству необходимой информации и опыта проведения такой оценки.

Принципы оценки деятельности.

Эли принципы заключены в следующих основных положениях.

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество

активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.

2. Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятельности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого классифицируют банки по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравнивают банки, находящиеся в одном сегменте рынка.

3. Для определения сравнительного анализа требуется создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При Анализе соответствующих показателей проводится их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.

4. Правильные выводы могут основываться лишь на правильном понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5. Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.

Деятельность банка как единого целого характеризуется по ряду направлений, оценка которых часто не является однозначной. Для приведения к единой оценке различных частных результатов и сравнения по ней группы банков используется рейтинговая система.

в выбор качественного признака сравнения;

в определение критериев и показателей, используемых для анализа;

Разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;

Выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.

Наиболее распространенным качественным признаком сравнительной характеристики банков за рубежом и в России является их надежность.

В зарубежной практике уже накоплен богатый опыт рейтинговой оценки надежности коммерческих банков. В качестве примера можно рассмотреть рейтинговую систему CAMEL, используемую в США и лежащую в основе многих систем оценок надзорных органов.

Критерии оценки надежности коммерческих банков составляют основу всей рейтинговой системы. К ним отнесены в США:

Достаточность капитала;

Качество активов;

Доходность;

Ликвидность;

Менеджмент.

Достаточность капитала. В современных системах оценочных показателей деятельности коммерческих банков центральное место принадлежит показатели достаточности собственного капитала. Собственный капитал банка является фактором, обеспечивающим адекватную базу роста активных операций банка, главным источником возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантией защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Оценка достаточности точности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей.

Наиболее упрощенным критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объема 5% обшей суммы активов.

Оценка достаточности капитала включает набор основных и дополнительных показателей. К числу основных показателей относятся: коэффициент достаточности основного капитала и коэффициент достаточности основного и дополнительного капитала.

Основной капитал банка включает: простые акции, а также превышение их курсовой стоимости нал номинальной, бессрочные непривилегированные акции: резервы, предусмотренные законодательством, и другие виды резервов, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли, доходов от продажи акций по цене выше номинальной стоимости: публикуемый нераспределенный остаток прибыли. Сумма подсчитанного таким образом основного капитала уменьшается на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала, и сумму выкупленных у акционеров собственных акций.

Дополнительный капитал включает субординированный долг, среднесрочные и бессрочные привилегированные акции, различного рода резервы для возмещения валютного и кредитного риска, а также для покрытия возможных в будущем убытков и др. Дополнительный капитал, включаемый в совокупный капитал, должен соотноситься с основным капиталом как 1:1.

Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций, принятых Базельским соглашением (табл. 9.1. 9.2).

Основными показателями достаточности капитала являются

Виды банковских статей актива банка	Значение риска
Наличность (касса) Денежные средства в пути Требования к центральным правительствам или центральным банкам; требования, обеспеченные денежными средствами или правительственными ценными бумагами или гарантированные центральными правительствами. Требования к местным общественным организациям, за исключением центрального правительства, и ссуды, гарантированные такими организациями. Требования к международным банкам развития и требования, гарантированные этими банками или обеспеченные ценными бумагами этих банков. Требования к частному сектору. Требования к общественным коммерческим компаниям. Здания, оборудование и другие основные средства Недвижимость и другие инвестиции (включая неконсолидированное участие в других компаниях) Долговые обязательства других банков (если они не вычитаются из капитала) Все остальные активы (за исключением «доступного» капитала). Общие гарантии по задолженности и финансовые инструменты типа гарантий, включая резервные аккредитивы, выполняющие роль финансовых гарантий по ссудам и ценным бумагам или в поддержку их. Разделение риска в банковских акцептах и в прямых субсчетах кредита (например, резервных аккредитивах). Соглашения о продаже и покупке ранее проданного и продажа активов с правом регресса, если они уже включены в баланс. Срочные соглашения (т.е. контрактные обязательства) о покупке активов, включая финансовые средства с определённым требованием о возврате. Дополнительные непредвиденные обязательства, связанные со сделками (например, облигации, погашаемые по запросу или в зависимости от показателей эффективности, гарантии и резервные аккредитивы, относящиеся к конкретным сделкам). Неиспользование обязательства с исходным сроком погашения свыше 1 года. Средства для возобновления гарантий размещения (RUF), средства для выпуска банковских билетов (NIF) и др. Неиспользованные обязательства с исходным сроком погашения 1 год или менее. Неиспользованные обязательства, безусловно отменяемые в любое время, независимо от срока погашения.	Как минимум Как минимум 20 Как минимум 20

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

Коэффициент достаточности основного капитала:

К 1 = Капитал основной . 100%;

Активы, взвешенные с учётом риска

Коэффициент достаточности совокупного капитала:

К 2 = Капитал совокупный (основной + дополнительный) . 100%

Активы, взвешенные с учётом риска

К числу дополнительных показателей отнесен прежде всего показатель ле-вереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

Коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

Коэффициент рисковых активов;

Объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Для оценки достаточности капитала в системе CAMEL применяется пятибалльная шкала. Для выставления окончательной оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты (табл. 9.3).