Hiljuti, alates 2014. aasta juunist, võeti Vene Föderatsioonis kasutusele uus sularahatehingute tegemise kord. Võrreldes eelmise tellimusega on seda täiustatud ja tehtud mitmeid muudatusi. Kuna need toimingud on seotud oluliste raamatupidamistoimingutega, mis on olemas peaaegu igas ettevõttes, organisatsioonis või üksikettevõtjas, on vaja hoolikalt tutvuda nende läbiviimise ajakohastatud protseduuriga.

Kontrolli- ja kontrolliasutused kontrollivad sageli selliste toimingute aruandlust ja õigsust. Hätta sattumise ja raskustesse sattumise ning karistuste vältimiseks on parem uuendusi hoolikalt uurida. Vaatame üksikasjalikult 2019. aasta sularahatehinguid puudutavaid põhisätteid: nende korraldust, korda, sularahadokumendid, sularahajäägi limiiti ja muid muudatusi õigusaktides.

Kellele seda vaja on?

Kuigi Vene Föderatsiooni Keskpanga juhistega kehtestati nende toimingute tegemiseks uued reeglid, sularaha dokumentide vormid ei ole muutunud. Paljusid norme on muudetud, kuid ei saa öelda, et muutused oleksid dramaatiliseks muutunud. Eelkõige puudutavad uuendused üksikettevõtjaid, kes peavad veidi muutma oma tavapärast töökorraldust. Kuid see tasub end ära, lihtsustades nende jaoks toiminguid, mille poole on ettevõtjad ja kõik väikeettevõtted nii kaua püüdnud.

Ettevõtete ja organisatsioonide jaoks on mõned nüansid, mis puudutavad eelkõige raamatupidajaid. Seetõttu peavad nii ettevõtete raamatupidamisosakonnad kui ka üksikettevõtjad teadma uuenenud sularahatehingute tegemise korda. Kesk- ja kõrgemate juhtide jaoks pole see halb, sest nemad vastutavad kogu organisatsiooni töö eest tervikuna.

Toimingute korraldamine ja nende korrashoid

2014. aastal kasutusele võetud kord on tinglikult jagatud kaheks osaks: tavaline ja lihtsustatud. Tavaline on mõeldud kõigile juriidilistele isikutele, välja arvatud pangaasutused, ja lihtsustatud on üksikettevõtjale, mikroettevõttele või väikeettevõttele.

Sularahatehinguid tuleb teha eranditult kassas. Nende rakendamise eest vastutab ettevõtte või üksikettevõtja töötaja - kassapidaja. Kui kassapidajaid on mitu, tuleb üks neist määrata vanem. Toimingute tegemise õigus on ka juhil endal või üksikettevõtjal.

Nagu varemgi, allkirjastavad kassadokumendid pearaamatupidaja või raamatupidaja ning tema puudumisel juhataja ja kassapidaja. Otse juhi poolt teostatavad sularahatehingud ei vaja täiendavaid allkirju.

Alates 2015. aastast on need toimingud lubatud tarkvara ja riistvara kasutamise kaudu. Nendele vahenditele esitatavad nõuded: nende ülesanne on tuvastada vähemalt neli keskpanga pangatähtede masinloetavat turvaomadust, nende loetelu sisaldub määrustes.

Mõned muudatused on läbi teinud ka kassatoimingud eraldi divisjonides. Protseduur ise täpsustab "eraldi üksuse" määratlust. See esindab ettevõtte mis tahes osakonda, mille asukohas on vähemalt üks varustatud töökoht. Selle loomise periood, nagu definitsioonist näeme, ei oma tähtsust. Nende jaoks on kehtestatud sularahajäägi limiit. Selle kehtestamise kord on seotud sellega, kas eraldi osakonnal on õigus hoiustada pangakontole sularaha. Piirmäärast räägitakse üksikasjalikumalt artikli viimases osas.

Samuti on sellistele osakondadele muutunud kohustuslikuks oma kassaraamat. Seda tehakse igal juhul, vahet pole, kas osakond annab raha üle pangaasutusele. Seda muudatust põhjendatakse sellega, et raamatu lehed on nüüdsest tehtud ühes eksemplaris, neid ei pea järgmisel päeval peakontorisse üle andma.

Veel kord uutest reeglitest – järgmises videos:

Sularaha dokumendid

Muudatused seda piirkonda peaaegu ei mõjutanud, sularahadokumendid ei ole olulisi muudatusi läbi teinud. Kassaraamat, väljavõtted, kviitungid ja väljaminekud jäävad samaks, seega saab jätkuvalt kasutada kõiki ühtseid blankette. Kuid need tuleb täita, võttes arvesse äsja kehtestatud reegleid. Räägime neist edasi.

Vastavalt tehingute tegemise lihtsustatud korrale on üksikettevõtja vabastatud selliste dokumentide nagu kassaraamat, kviitungid ja kulukaartide vormistamise kohustusest. Kuid nad peavad pidama maksuarvestust tulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate kohta, mis iseloomustavad teatud tüüpi tegevust.

Kui ettevõte jätkab paberkandjal dokumendivoogu, siis kassaraamatut elektroonilisel kujul ei ole vaja säilitada. Nüüd on teil õigus valida elektrooniline versioon või paberversioon.

Uuenduste hulka kuulub ka asjaolu, et nüüd on kassadokumentidel õigus vormistada sissetulev “raamatupidaja”, st teenuste osutamise lepingu alusel töötav isik. Eraldi osakondade osas tuleks kassaraamatu lehed üle kanda uutmoodi. Nüüd antakse raamatu lehe koopia, mille on tõestanud eraldi osakonna juhataja, juriidilise isiku enda kehtestatud viisil, samas kui protseduuri väljatöötamisel tuleb arvestada koostamise tähtaegadega. oma raamatupidamise või finantsaruannete kohta. Seega saab kassaraamatu lehti üle anda vaid kord aastas aruannete koostamisel.

Varem rangelt keelatud paberkassa dokumentides saab nüüd teha parandusi. Erandiks on sularaha laekumised ja väljaminekud. Paranduse tegemine on lihtne: sisestage paranduse tegemise kuupäev ning parandatud dokumendi täitnud isikute täisnimi ja allkiri.

Peamised dokumentide täitmisel kasutusele võetud uuendused on järgmised:

• Sularahadokumente on võimalik säilitada elektroonilisel kujul, nende tõendamine toimub elektroonilise allkirja abil. Kassaraamatu, kulu-, laekumiskorralduste ja väljavõtete paberkoopiat ei nõuta, kui need on elektroonilised.
• Elektroonilistes dokumentides parandusi teha ei saa. Viga sisaldavat dokumenti saab pärast allkirjastamist ainult kustutada ja uue täita.
• Kassaraamatu teine ​​leht (rahvapäraselt nimetatud kassaaruandeks) ei ole enam asjakohane ja seda enam ei nõuta.
• Ühtset laekumiskorraldust on lubatud väljastada mitte ainult päeva kontrolllindi, vaid ka range aruandlusvormi alusel.
• Saaja ei tohi maksekorralduse alusel laekunud rahasummat suurtähtedega sisestada.
• Aruandluses väljastatakse rahalised vahendid töötaja mis tahes vormis avalduse alusel, milles on näidatud sularaha summa, periood, milleks need välja anti, kuupäev ja juhi allkiri. Nüüdsest ei nõuta enam direktori enda käsitsi kirjutatud märget summa ja tähtaegade kohta.
• Deponeeritud summade registrit pole vaja pidada, kuigi palgalehtedele jääb hoiuste veerg.
• Kassaraamatut ei täideta päevadel, mil sularahamakseid ei tehtud. Varem täitsid mõned ettevõtted tellimuse ebatäpsuste tõttu lehti tühjadel päevadel. Nüüd on kõik paigas.
• Kassapidaja paneb sissetulekuorderi kviitungile pitsati ja oma allkirja.
• Kassapidajad saavad raha üksteisele üle kanda ilma deebetkorralduseta, ainult kassaraamatu kande alusel.

Pange tähele, et 2015. aastal tuleb ajakohastada kassasiseseid dokumente ja neis tehakse viide Vene Föderatsiooni Keskpanga uuele direktiivile, sealhulgas korraldus kassa jäägi piiramiseks.

Sularaha saldo limiit

Sularaha jäägi limiit on tellimuse enim muudetud jaotis. Uus sularahalimiidi arvutamise valem ei ole rangelt seotud sularaha laekumisega. Nüüd saab ettevõte arvutada raha laekumise või kulude suuruse järgi.

Limiit on kohustuslik, sest see määrab rahasumma, mida kassasse vabalt hoitakse. Ettevõtted ise kehtestavad teatud piiri. Kui seda ei tehta, loetakse sularahalimiit nulliks ja kogu päeva lõpus kassas olev sularaha tuleb pangakontole kanda.

Uus määrus reguleerib täpselt piirmäära arvutamise valemid. Sobiva valik on jäetud organisatsiooni enda otsustada. On ainult kaks valemit.

Esimene on see, et arvutus tehakse sularahatulude alusel, see tähendab müüdud kaupade, osutatud teenuste või tehtud töö tulude põhjal. Kui juriidilisel isikul on eraldiseisvad allüksused, siis raha kogulimiit määratakse sellisele jagunemisele kehtestatud limiiti arvestades. Seega on juriidilise isiku kassas vaid üks limiit, kuid selle väärtust saab jaotada eraldi allüksuste vahel.

Tuleb rõhutada, et sularaha limiit eraldi divisjoni kassas üldise osana tuleb kehtestada ettevõtte või organisatsiooni haldusdokumendiga. Kui divisjon deponeerib iseseisvalt raha pangakontole, siis peakontor määrab sellele limiidi juriidilistele isikutele ettenähtud viisil. Siis on nad eraldi.

Arvutusvalem on esitatud järgmiselt: L = V / P × Nc, Kus

• L – limiit rublades;
• V – tulude maht sularahas;
• P – arveldusperiood ehk tööpäevade arv, mille kohta kassalaekumiste maht kajastatakse. Periood ei tohi olla pikem kui 92 tööpäeva (juriidilistel isikutel).
• Nc – periood raha panka deponeerimise vahel: 1-7 tööpäeva, kui aga ettevõtte asukohas panka ei ole, siis kuni 14 päeva.

Teine valem on see, et arvutus põhineb väljastatud vahendite mahul. Nende juriidiliste isikute puhul, kellel on eraldi divisjonid, võetakse arvesse nende emiteeritud vahendeid. Kuid seda ainult siis, kui nad annavad sularaha peakontorisse. Kui ei, siis on neil oma piir.

Valemil on peaaegu sarnane vorm, muudetud on ainult ühte indikaatorit: L = R / P × Nc, Kus

• R on väljamakstud rahasumma, mis ei sisalda töötajatele töötasuna, stipendiumina või muude hüvitistena makstud summat.

Kas limiiti on võimalik ületada? Ainult töötajatele palkade, stipendiumide või muude sotsiaaltoetuste maksmise päevadel, sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval. Vahendite väljastamine ei tohiks ületada 5 tööpäeva. Muid erandeid ei ole ja piirmäära ületamise eest on ette nähtud rahatrahv. Ametnikud maksavad 4-5 tuhat rubla, organisatsioonide summa on suurem - 40-50 tuhat rubla.

Üksikettevõtjatel ja väikeettevõtetel on õigus enda jaoks sularahalimiiti mitte kehtestada, mis teeb mõne elu oluliselt lihtsamaks, kuid võite selle jätta. Näiteks on see kasulik rahaliste vahendite turvaliseks hoidmiseks. Varasemalt kehtestatud limiiti saab tühistada vastava korralduse väljastamisega.

Muudatused 2016. aastal

Sularahatehingutes kehtivad 2016. aastal jõustuvad paljud muudatused:

• Peamine puudutab uuendatud seadmete kasutamise vajadust, mis peaksid kogu info automaatselt koguma ja kogu info internetis maksuametile saatma.
• Sel juhul saab ka tšekke automaatselt koostada ja klientidele meili teel saata.
• Kui ettevõttel on kasutusel kassaaparaat, mille registreerimistähtaeg ei ole lõppenud (eeldusel, et kasutusaeg kokku ei ületa 7 aastat), siis saab seda kasutada kuni tähtaja lõpuni ja alles siis minna üle uutele seadmetele.
• Nüüd kehtib kõikidele juriidilistele isikutele sularaha hoidmise piirang: nüüd tuleb iga päev raha üle anda pangale või muule sarnasele organisatsioonile, kes vastutab sularaha kogumise, transportimise ja ümberarvestamise eest.
• Üksikettevõtja jaoks jätkub aruandluse ja dokumenteerimise lihtsustamise protsess: eelkõige on kaotatud vajadus säilitada kassaordereid – kulu ja laekumine. Samuti ei kehti limiidi reegel üksikettevõtjatele. Kui juriidilist isikut peetakse väikeettevõtteks, kuulub see selles küsimuses üksikettevõtjate seadusandluse alla.

Sularahatehingud on sularaha vastuvõtmise, väljastamise, hoidmise ja sularahadokumentide vormistamisega seotud toimingud. Nende haldamiseks on keskpank kehtestanud järgmised reeglid: 11. märtsi 2014. aasta direktiiv N 3210-U Ja 7. oktoobri 2013. aasta direktiiv N 3073-U. Neid reegleid nimetatakse sularahadistsipliiniks.

Alates 2014. aasta juunist võeti Vene Föderatsioonis kasutusele uus sularahatehingute tegemise kord. Võrreldes eelmise perioodiga on muutunud sularahatehingute tegemise reeglid.

Seoses sellega, et raamatupidamisarvestust peavad paljud organisatsioonid ja ettevõtted (ja ka mõned üksikettevõtjad), oleks kasulik lähemalt tutvuda 2014. aastal alanud ja 2018. aastal jätkuva uue sularahatehingute tegemise korraga.

Tuleb märkida, et väga sageli kontrollivad reguleerivad organisatsioonid selliste toimingute õigsust. Selles artiklis käsitleme muudatusi Vene Föderatsiooni õigusaktides 2018. aastal: korraldus, kord, sularahadokumendid, samuti sularahajäägi limiit.

Kellele kehtib sularahatehingute tegemise kord?

Vene Föderatsiooni Keskpanga korraldusega kehtestati uued sularahatehingute tegemise reeglid. Samas ei ole kassadokumentide pidamise vormid muudatusi läbinud.

Enim puudutavad muudatused üksikettevõtjaid. Ja hoolimata asjaolust, et üksikettevõtjad peavad oma tavapärast töörežiimi muutma, tasub see neile sularahatehingute lihtsustamise kaudu rohkem kui ära.

Lisaks üksikettevõtjatele puudutavad muudatused ettevõtteid ja organisatsioone. Eelkõige mõjutavad uuendused raamatupidamist.

On väga oluline, et üksikettevõtjad viiksid viivitamatult kurssi sularahatehingute ajakohastatud reeglitega, et vältida karistusi.

Sularahatehingute korraldamine ja juhtimine 2018. aastal

Nagu eelpool märgitud, võeti alates 2014. aasta juunist kasutusele uus sularahatehingute tegemise kord. Selle tellimuse võib jagada kaheks osaks:

1. Tavaline (juriidilistel isikutel, va pangad).
2. Lihtsustatud (üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele).

Sularahatehinguid saab teha ainult kassas. Selliste toimingute eest vastutav isik on kassapidaja. Kui ettevõttes on mitu kassapidajat, määratakse vanemkassapidaja.

Sularahatehinguid on õigus teha organisatsiooni juhil või üksikettevõtjal isiklikult.

Kassadokumentidele kirjutab alla raamatupidaja (pearaamatupidaja). Kui ettevõttes raamatupidajat ei ole, allkirjastavad dokumendid kassapidaja ja juhataja.

Sularahatehingud, mida ettevõtte juht teeb isiklikult, ei vaja täiendavaid allkirju.

Alates 2015. aastast on sularahatehinguid lubatud teha tarkvara ja riistvara abil.

Muutused on toimunud sularahatehingute juhtimises eraldi divisjonides. Eraldi allüksusena tuleb mõista ettevõtte mis tahes allüksust (mille asukohas on vähemalt üks varustatud töökoht).

Sellistele osakondadele on kehtestatud sularahajäägi limiit ja oma kassaraamatu pidamine. Kassaraamatu lehed on nüüd ühes eksemplaris. Neid ei pea järgmisel päeval peakontorisse tagastama.

Kassadokumendid 2018.a

Kassadokumentide vallas olulisi muudatusi ei toimunud. Kassaraamat, kviitungi- ja kuluorderid, samuti väljavõtted ei ole muutunud. Jätkuvalt kasutatakse kõiki varem ühtlustatud vorme. Need dokumendid tuleks täita uuendusi arvesse võttes.

Üksikettevõtjad on vastavalt sularahatehingute tegemise uuele korrale vabastatud järgmise dokumentide loetelu pidamisest:

• kassaraamat;
• sularaha laekumise orderid;
• kulu kassaorderid.

Üksikettevõtja peab maksuarvestust tulude ja nende tegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta.

Sularaha dokumentatsiooni säilitamiseks saate nüüd valida elektroonilise või paberkandja.

Saabuval raamatupidajal (teenuselepingu alusel töötav isik) on õigus vormistada kassadokumente.

Ettevõtte eraldiseisvad allüksused edastavad nüüd kassaraamatu lehti uuel viisil. Raamatulehe koopia (mille kinnitab üksuse juht) antakse üle juriidilise isiku enda kehtestatud viisil. See tähendab, et kassaraamatu lehti saab esitada kord aastas - finants- või raamatupidamisaruannete koostamisel.

Kassadokumentides (paberkandjal) olevaid vigu saab nüüd parandada, välja arvatud sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid.

Peamised uuendused on järgmised:

• Sularaha dokumentatsiooni on lubatud pidada elektroonilisel kujul, kasutades elektroonilist allkirja;
• Elektrooniliste dokumentide olemasolul ei nõuta kassaraamatu ja korralduste (kviitung ja kulu) paberkoopiaid;
• Elektroonilistes dokumentides on vigu võimatu parandada (veaga allkirjastatud dokument kustutatakse ja selle asemele täidetakse uus);
• kassaraamatu teine ​​leht ei ole enam asjakohane;
• nüüd saab rangel aruandlusvormil väljastada ühe kviitungi;
• Juhataja enda registrit tingimuste ja summade kohta ei nõuta;
• hoiustatud summade register puudub (aga see veerg säilib palgalehtedel);
• saaja saab kulukorraldusele kanda summa sõnadega;
• kassaraamatut ei täideta, kui ühelgi päeval sularahamakseid ei tehtud.

Kassapidaja paneb kassa laekumise orderi kviitungile pitsati ja oma allkirja. Kassapidajad saavad nüüd kassaraamatu alusel raha üle kanda ilma deebetkorralduseta.

Sularaha jäägi limiit 2018. aastal

2015. aastal muudeti sularaha jäägi limiiti. Uus sularahalimiidi arvutamise valem ei ole seotud sularaha laekumisega. Organisatsioonil on õigus teha arvestusi kulude või tulude suuruse alusel.

Sularaha limiit on kohustuslik, välja arvatud väike- ja mikroettevõtetele. See määrab rahasumma, mida saab kassas vabalt hoida. Ettevõtetel ja organisatsioonidel on õigus kehtestada teatud piirmäär isiklikult. Kui limiiti pole sisestatud, loetakse see nulliks. Kogu ülejäänud summa kantakse pangakontole päeva lõpus.

Sularaha limiidi arvutamise valem on reguleeritud uue määrusega. Ettevõte saab valida ühe kahest pakutud arvutusvalemist:

1. Arvestus tehakse sularahalaekumiste alusel (laekumised kaupadelt, teenustelt jne).
2. Arvutus tehakse väljastatud vahendite summa alusel.

Eraldi jagude olemasolul määratakse sularaha kogulimiit divisjonile kehtestatud limiiti arvestades.

See tähendab, et limiidi summa saab jagada eraldi osakondade vahel.

Eraldi divisjoni sularahalimiit kehtestatakse vastutava haldusdokumendiga.

Esimene sularahalimiidi arvutamise valem näeb välja järgmine:

L = V / P x Nc, Kus:
L— limiit rublades;
V— tulude maht sularahas;
R— arveldusperiood, tööpäevade arv, mille kohta kassalaekumiste maht kajastatakse (juriidilistel isikutel aga mitte rohkem kui 92 tööpäeva).
Nc— ajavahemik tulu panka deponeerimise vahel: 1-7 tööpäeva (kui panka läheduses pole, kuni 14 päeva).

Teine sularahalimiidi arvutamise valem on L = R/P x Nc, Kus:

R— sularaha väljamaksete maht (välja arvatud töötajatele makstud palgad, stipendiumid või muud maksed).

Sularaha limiit väike- ja mikroettevõtetele

Vene Föderatsiooni Panga 11. märtsi 2014 juhendis nr 320-U on kirjas, et kõik väike- ja mikroettevõtted on vabastatud sularahalimiidi kohustuslikust kehtestamisest. See tähendab, et seda tüüpi ettevõtetel on õigus hoida kassas mis tahes summasid.

Mikro- ja väikeettevõteteks klassifitseerimise kriteeriumid on järgmised:

Mikroettevõtetele:

• tuludeklaratsiooni tulupiirid eelmise aasta kohta - 120 miljonit;
• Eelmise aasta keskmine töötajate arv oli 15 inimest.

Väikeettevõtetele:

• tuludeklaratsiooni tulupiirid eelmise aasta kohta - 800 miljonit;
• Eelmise aasta keskmine töötajate arv oli 100 inimest.

Nende kriteeriumide järgi liigitatakse üksikettevõtjad mikro- või väikeettevõteteks, mistõttu ei ole üksikettevõtjal vaja sularahalimiiti kehtestada.

Aruandluseks raha väljastamine kassast

Vastutavad isikud on töötajad, kellele antakse ettevõtte kassast raha tootmisteenuste eest tasumiseks või kaupade ostmiseks ettevõttesiseseks vajaduseks.

Alates 19. augustist 2017 väljastatakse töötajale aruande katteks raha sisedokumendi alusel. Pealegi ei reguleeri keskpank selle dokumendi vormi ja nime. Need. see tuleb koostada mis tahes kujul, märkides selles vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta muudetud direktiivide punktile 6.3 järgmised andmed:

• Isiku täisnimi, kellele sularaha väljastatakse;
• sularaha summa;
• sularaha väljastamise periood;
• juhi allkiri ja kuupäev.

Kuni 19. augustini 2017 tulnuks raha väljastada ainult töötaja avalduse alusel.

Artiklit on toimetatud vastavalt kehtivale seadusandlusele 06/04/2018

See võib olla kasulik ka:

Kas teave on kasulik? Rääkige oma sõpradele ja kolleegidele

Head lugejad! Saidi materjalid on pühendatud tüüpilistele maksu- ja juriidiliste probleemide lahendamise viisidele, kuid iga juhtum on ainulaadne.

Kui soovite teada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke meiega ühendust. See on kiire ja tasuta! Konsulteerida saab ka telefoni teel: MSK - 74999385226. Peterburi - 78124673429. Piirkonnad - 78003502369 tel. 257

Kassaaparaat on väljafarmitud ettevõttele (juhend 11.03.2013 nr 3210-U). Näiteks peab ta kindlaks määrama, kus ja kuidas kassaaparaati varustada, kuidas dokumente hoida, ning kinnitama kassaauditite läbiviimise korra ja aja. Veelgi rohkem reegleid paneb paika selle ettevõtte juht, millel on eraldi divisjonid.

Iga juhi otsus võib olla eraldi tellimus. Kuid mugavam on koostada üks dokument - sularahatehingute tegemise määrus. Ja see sisaldab kui mitte kõiki, siis enamikku ametliku kassaorderi olulistest täiendustest.

Veelgi enam, sõnastage oma reeglid nii, et neid oleks lihtne rakendada, kuid see ei lähe organisatsiooni kahjuks. Meie artikkel aitab teil sellise dokumendi koostamisel mitte unustada peamist asja. Allpool on toodud sularahatehingute tegemise määruse valmis näidis.

Kõige olulisem teave, mida avalduses lisada

Määrused ei pea dubleerima direktiivi nr 3210-U nõudeid. Piisab, kui teha sellele dokumendile link. ( 1 ) Üksikasjalikult tuleb kirjeldada ainult neid punkte, mis pole selgelt sõnastatud, samuti punkte, mille lahendamise Venemaa Pank usaldab otse ettevõtte juhile.

Kus ja milline kassa ettevõttes (2). Ettevõtte juhataja määrab ise, milline peaks olema sularahatehingute tegemise koht ettevõttes ehk kassa (käskkirja nr 3210-U punkt 2). Võite ette näha, et sellel on trellitatud aken, mille kaudu kassapidaja raha väljastab ja vastu võtab. Ja seif, milles neid hoitakse, on kindlalt põranda külge kinnitatud. Aga kui direktor peab selliseid ettevaatusabinõusid mittevajalikuks, siis saab määrustikes nimetada vaid kassapidaja töökoha. Näiteks raamatupidamisruum või kontor nr 4 (vt ülalt sularahatehingute näidismäärusi).

Kes on ettevõttes kassapidaja (3). Juht peab otsustama, kes organisatsioonis teeb sularahatehinguid, st töötab kassapidajana (direktiivi nr 3210-U punkt 4). Selle isiku saab valida ainult ettevõtte töötajate hulgast. Näiteks ei saa te kassapidajaks määrata töötajat spetsialiseeritud organisatsioonist, kuhu ettevõte on raamatupidamise juhtimise üle andnud. Kuid töötajate hulgast saate valida ükskõik kelle.

Nii et kui ettevõttes personalitabeli järgi kassapidaja ametikohta ei ole, võib direktor määrata kas pearaamatupidaja või sekretäri. Tema jaoks on peamine kassapidaja ametlikud õigused ja kohustused ning nende õiguste ja kohustustega tutvumine.

Kassapidaja õigusi ja kohustusi reglementi ei ole vaja lisada. Ja veelgi enam nimetage teda täisnimega. Muidu peate iga personalivahetusega muudatusi tegema.

Piisab, kui näiteks öelda, et kassapidaja on töötaja, kes peab seda ametikohta vastavalt personalitabelile ja kellega on sõlmitud tööleping. Või teha kindlaks, et ettevõtte kassapidaja on palgaarvestus. Siis peab raamatupidaja ametijuhend (või temaga sõlmitud tööleping) sisaldama kassapidaja õigusi ja kohustusi ning andma talle allkirja, et on sellega tutvunud. Soovi korral võib direktor olla ise kassapidaja.

Kui ettevõttel on mitu kassapidajat, siis tuleb valida, milline neist on vanim. Tavaliselt kajastub vanemkassapidaja ametikoht ka personalitabelis. Siis saab regulatsioonis piirduda sättega, et ettevõttes teevad sularahatehinguid vanemkassapidaja ja kassapidaja.

Millised ettevõtte dokumendid on elektroonilised või paberkandjal (4). Uus kord võimaldab vormistada kassadokumente käsitsi või arvutis, paberkandjal või elektrooniliselt (käskkirja nr 3210-U punkt 4.7).

Saate paigutada kõik võimalikud valikud. Nüüd jääb aga selgusetuks, kas organisatsioonil on õigus vormistada osa dokumente paberkandjal ja osa elektrooniliselt. Lisaks saab parandada paberdokumente (v.a kviitungid ja kulumaterjalid), aga elektroonilisi mitte. Seega, kuni ametliku selgituse ilmumiseni on turvalisem teha kõike nagu varem. See tähendab, et määrustes sätestatakse, et organisatsioon koostab kviitungid, tarbekaubad, kassaraamatud, väljavõtted jms arvutiprogrammis ning seejärel prindib need välja ja säilitab paberkandjal.

Kes koostab sularahadokumendid (5). Direktor peab ettevõttes määrama kellegi, kes vastutab kassadokumentide ehk kviitungite ja kulumaterjalide vormistamise eest. Teisisõnu, see loob need programmis ja prindib välja.

Praktikas teevad seda kõige sagedamini kassapidajad ise enne raha kättesaamist või väljastamist. Siis olukorras on vaja nii öelda. Võimalik on ju ka teine ​​variant: ta prindib välja kviitungi (tarbekaubad), paneb sellele oma allkirja ja annab siis selle dokumendi kassasse (käskkirja nr 3210-U punkt 5.1).

Kus ja kui kaua tuleks dokumente säilitada (6). Eeskirjas tuleb kirjeldada, kuidas ettevõte korraldab kõigi kassadokumentide säilitamise (käskkirja nr 3210-U punkt 4.7). Esiteks rääkige säilivusajast. See on viis aastat (Venemaa Kultuuriministeeriumi korraldus 25. augustist 2010 nr 558). Teiseks hoiukoha kohta. Tavaliselt on selleks raamatupidamine. Kuid võite näiteks ette näha, et üle kolme aasta vanemad dokumendid kantakse ettevõtte arhiivi. Kolmandaks, kes vastutab ohutuse eest (direktor ise, pearaamatupidaja, raamatupidaja).

Kuidas on tõendatud volikiri sularaha vastuvõtmiseks või sissemaksmiseks (7). Eeskirjas peab olema kirjas, kuidas ettevõte tõestab volikirjade koopiaid, millega kassapidaja väljastab kassast sularaha. Selgitagem, millest me räägime.

Kui kassapidaja annab kellelegi raha volikirja alusel (näiteks vastaspoole töötaja tõi kauba ja võtab selle eest sularahatasu), siis peab see dokument jääma ettevõttele. Kassapidaja rakendab seda tarbekaupadele.

Kuid juhtub, et volikiri antakse välja pikka aega. Või annab see töötajale õiguse saada sularaha mitte ühelt, vaid mitmelt erinevalt organisatsioonilt. Siis pole talt vaja algset volikirja võtta. Piisab koopia tegemisest. See saab olema kassapidajaga.

Eeskirjad peavad täpselt ette nägema, kuidas see koopia on kinnitatud (direktiivi nr 3210-U punkt 6.1). Lihtsaim variant on, et kassapidaja teeb koopia, kuupäevab ja allkirjastab.

Seega saab tuvastada, et sularaha kontolt väljavõtmise õigus on ainult kassapidajal ja juhatajal. Või kassapidaja puhkuse korral pearaamatupidaja. Ja ta peab neid transportima eranditult ettevõtte autos. Metroos ja bussis võib kõike juhtuda.

Kui sularaha kaob, kannatab nii ettevõte kui ka kassapidaja. Tavaliselt temaga umbes täismaterjali, et saaks kogu kahju sisse nõuda.

Mida lisada eraldi jaotuste määrustele

Ettevõte, millel on eraldi divisjonid, peaks neile pühendama eraldi eeskirjade osa. Tõepoolest, selles osas tuleb ka palju probleeme lahendada. Siin on kõige olulisemad.

Kuhu osakond sularaha hoiustab (10). Uute reeglitega lõpetati eraldiseisvate osakondade sularahalimiitide väljastamine. Sularaha jäägi piirväärtus tuleb määrata igaühele neist, mitte ainult ja jaoks (käskkirja nr 3210-U punkt 2). Erandiks on väikeettevõtted. Neil on õigus mitte endale ega oma täiendavatele ametikohtadele piiranguid seada.

Jagunemise limiidi arvutamise kord sõltub sellest, kuhu ta sularaha hoiustab: otse panka või peakontori kassasse. Täiendava kontori jaoks valitud variant peab olema oma kohale kinnitatud.

Kuidas anda lisabüroole korraldus selle limiidi kohta (11). Peakontor peab andma igale eraldiseisvale üksusele korralduse talle seatud limiidi kohta. Jutt käib nii nendest divisjonidest, kes panevad panka sularaha sisse, kui ka nendest lisakontoritest, kes kannavad oma raha peakontori kassasse (käskkirja nr 3210-U punkt 2 Ab 6). Selle korralduse edastamise kord tuleb reglemendis fikseerida.

Lihtsaim variant on, et osakonna kassapidaja võtab korralduse sularahajäägi limiidi kohta ja allkirjastab selle peakontorisse jäävale eksemplarile. Ja kõige kindlam on anda tellimus isiklikult osakonnajuhataja kätte, kes ise vastutab selle dokumendi oma kassasse andmise eest.

Millal ja kuidas osakond oma kassaraamatu ettevõttele üle annab (12). Uus kassaorder ei ütle otseselt, et ükski ettevõtte allüksus peab oma kassaraamatut pidama. Kuid on reegel: eraldi allüksused annavad organisatsioonile kassaraamatu lehe koopia (direktiivi nr 3210-U punkt 7, punkt 4.6).

Sel põhjusel on turvalisem omada igas lisakontoris eraldi raamatuid. Ja määrustes peab olema kirjas, mis järjekorras ja kui tihti lehe koopia peakontorisse toimetatakse. Originaallehte esitama ei pea ning uutes reeglites pole koopia tegemise nõudeid. See tähendab, et saab kindlaks teha, et osakonna kassapidaja saadab lehe koopia keskkontorisse e-posti teel.

Mis puudutab tähtaega, siis direktiivis nr 3210-U konkreetseid nõudeid ei ole. Siin on peamine, et kogu raamat jõuaks koostamise ajaks üle anda, mistõttu on ettevõttel õigus reglemendis märkida, et raamatu lehed saadetakse kord kuus, kvartalis või isegi aastas.

Kuidas ametikohta kinnitada

Sularahatehingute tegemise reeglid peavad olema kooskõlastatud ettevõtte juhiga. Seetõttu on käesolev dokument mugav koostada direktori korralduse lisana (vt korralduse näidist allpool). Kassaga vahetult töötavad töötajad - pearaamatupidaja, raamatupidaja, kassapidaja - peavad olema uue sättega kurssi viidud.

Kuid parem on koguda nende allkirju mitte juhi korraldusele või lisale, vaid eraldi lehele (selle saab teha ka tellimuse lisana) või spetsiaalses vabas vormis ajakirjas. Siis ei pea te isegi pideva personali liikumise korral tellimust uuesti trükkima, kuna vastutustundlike töötajate allkirjade jaoks pole enam piisavalt ruumi.

Korralduses mainige, et direktor kiitis heaks uued sularahatehingute tegemise eeskirjad seoses Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U jõustumisega 11. märtsil 2013. a. Ja veel öelda, et ettevõtte poolt välja töötatud määruse tekst on toodud korralduse lisas.

Praktikas on kõige enam tähtsustatud kodumaine äritegevus sularahamaksed. Sellel on palju pistmist mugavuse ja mitmekülgsusega.

Tähelepanu tasub aga pöörata asjaolule, et “sularaha” kasutamine ei tohiks olla vastuolus Vene Föderatsiooni õigusaktidega, sealhulgas vajadusega registreerida sularahatehinguid.

Reguleerimine ja reguleerimine

Sularaha kasutamise valdkonda reguleerib rangelt Vene Föderatsiooni Keskpank, eelkõige Venemaa Panga 2013. aasta oktoobri soovitused nr 3073-U.

Tihti kasutavad ettevõtted selleks kassast sularaha vajadustele, töötasu väljamaksmisena, aruandluse eraldisena, erinevate arveldustena partneritega ja arvelduskontodele krediteerimiseks jne.

Sõltumata nende kasutamise eesmärkidest tuleks lähtuda soovitustest nr 3210-U. See normatiivakt sisaldab kõiki vajalikke peensusi organisatsiooni sularahadistsipliini õigeks järgimiseks.

Menetlus 2018. aastal

Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium andis välja 2000. aasta oktoobri korralduse nr 94n, millega kinnitati kontoplaan ja sularahatehingute juhend.

Ordeni alusel võeti see kasutusele konto 50 "Kassa", mis on mõeldud eranditult ettevõttes finantsvaraga tehtavate sularahatehingute arvestamiseks.

Kontoplaani kasutamise juhendi jaotis 5 võimaldab ettevõtetel luua konto 50 jaoks alamkontosid 50-1 “Ettevõtte kassa”, 50-2 “Kasutajakassa”, 50-3 “Rahadokumentatsioon”.

Tähelepanu tuleb pöörata asjaolule, et alamkonto 50-1 “Ettevõtte kassa” kasutatakse eranditult sularaha raha liikumiseks läbi kassaaparaadi.

Välisvaluutaga tehingute tegemisel peaksite avada eraldi alamkontod iga eraldi välisvaluuta kohta.

Alamkonto 50-2 “Kasutamiskassa” kasutatakse eranditult rahavoogude arvestamiseks kaubaorganisatsioonide kassades, piletikassades, jaamade piletikassades jne.

Alamkonto 50-3 “Sularaha dokumentatsioon” kasutatakse dokumentatsioonina, mida peetakse õigustatult sularahakupongideks:

• kütuste ja määrdeainete jaoks;
• toiduks;
• vautšerid;
• saanud teateid postiülekannete kohta;
• riigikohustused ja nii edasi.

Sellise dokumentatsiooni peamiseks tunnuseks peetakse õigustatult hindamist.

Igal ettevõttel peab olema sularaha limiit.

See terminoloogia viitab lubatavale sularaha kogusele, mis võib tööpäeva lõpus ettevõtte kassas olla. Limiiti ületav summa tuleb hoiustada pangaasutusse.

Limiidi saab ettevõte määrata iseseisvalt, lähtudes tööalasest tegevusest, võttes arvesse mitte ainult tuluobjekte, vaid ka sularaha väljastamist.

Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et väikeettevõtlusega otseselt seotud ettevõtetel, sh üksikettevõtjatel on kõik seadusest tulenevad õigused limiite mitte seada ja jätta kassasse hoiule nii palju sularaha, kui vaja (vastavalt lg. Praeguse Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi artikkel 2).

Eraldi osakondade kaupa

Eraldi divisjonid, mis deponeerivad regulaarselt raha pangaasutuses, peab sisaldama sisaldab kehtestatud sularahalimiite. Põhiettevõte ise koos olemasolevate eraldiseisvate osakondadega seab piirangud tingimata olemasolevaid eraldiseisvaid divisjone arvesse võttes.

Põhiettevõte on kohustatud edastama OP-le läbivaatamiseks ja säilitamiseks konkreetse eraldiseisva divisjoni sularahalimiidi kehtestamise aluseks olnud dokumentatsiooni.

Kui limiit on ületatud

Limiite ületavad rahalised vahendid tuleb üle kanda pangaasutusse. Sellises on üleliigne lubatud päevadel, Kuidas:

• töötasu maksmine;
• raha saamine pangaasutusest;
• nädalavahetustel või pühadel.

Sellistel päevadel seadus karistusi ette ei näe.

Sularahaga

Lisaks vaadeldavale sularahakontole on limiit ka juriidiliste isikute või üksikettevõtjate vahelistele sularahamaksetele. Selle suurus on ühe lepingu raames 100 000 rubla (vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 2013. aasta oktoobri direktiivi lõikele 6).

Ehk näiteks kui ettevõte otsustab ühe lepingu raames osta juriidiliselt isikult tooteid 150 000 rubla väärtuses, kuid plaanib tasuda osade kaupa, siis ei saa sularahamakse summa kokku ületada 100 000 rubla. Ülejäänud summa tuleb tasuda pangaülekandega.

Mis puudutab tehinguid eraisikutega (vastuvõtmine/väljastamine), siis on õigus neid teostada ettevõtetel/üksikettevõtjatel. ilma igasuguste piiranguteta.

Organisatsioonilt sularaha saamise protsessis tuleb see vormistada järgmiselt:

• vastavalt kajastatakse asjaolu, et organisatsioon saab sularaha pangaasutusest, kus arvelduskonto asub deebet 50 krediit 51 “Arvelduskonto”;
• isiku tagastamise fakt, kes sai aruandekohustuslikke vahendeid, mille kohta aruannet ei esitatud (finantskapitali ei kulutatud), dokumenteeritakse vastavalt. deebet 50 kreedit 71 “Arvelduste teostamine vastutavate isikutega”;
• Tarbijate poolt toodete või teenuste eest tasumine vormistatakse vastavalt deebet 50 krediit 62 “Klientide ja klientidega arveldamine”.

Olukorras, kus organisatsioon annab rahalisi vahendeid kassast, tuleks selline liikumine registreerida Seega:

Lisaks tasub pöörata tähelepanu asjaolule, et vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide normidele kasutavad organisatsioonid, kes kasutavad oma töötegevuses sularahamakseid, peab:

• tagada sularahatehingute usaldusväärne esitamine raamatupidamises;
• järgima rangelt Vene Föderatsiooni kehtivaid õigusakte ja sularahadistsipliini;
• Vältige rahavoogude arvestust puudutavate dokumentide täitmist vigadega.

Rikkumiste korral määratakse halduskaristus rahatrahvina kuni 50 000 rubla (iga tuvastatud rikkumise eest). Sel põhjusel peate alati olema äärmiselt valvas, et vältida probleeme reguleerivate asutustega.

Kontroll

Seda peetakse õigustatult ettevõtte juhtimissüsteemi üks komponente. Seega on võimalik kinnitada raamatupidamisteabe vastavust praegusele olukorrale seoses kõigi Vene Föderatsiooni õigusaktidega, sealhulgas ettevõtte finantskapitali ohutuse tagamisega, ja kõrvaldada kõik rikkumised.

Tihti kasutatakse kassatšekkide ja sularahatehingute jälgimise võimalust. Reeglina tegelevad sellega raamatupidajad või kassapidajad.

On teada, et muljetavaldav summa sularahakäibega kätkeb endas suurt tehingute, vigade jms ebausaldusväärse esituse riski kuni võimu kuritarvitamiseni.

Sel põhjusel esitab enamik kodumaiseid ettevõtteid Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide järgimiseks ranged nõuded. Pealegi eriline kohalikud aktid, mis sisaldavad teatud reegleid.

Kui mainida sularahatehingute auditit ennast, siis ei anna kohe mõista, et see ei ole mingi eraldiseisev komponent, vaid terve loetelu eriprotseduuridest.

See võib omakorda olla planeeritud või planeerimata ning seda võivad läbi viia ka ettevõtte volitatud isikud (spetsiaalselt moodustatud rühmad) või välised reguleerivad organid.

Sageli tuleb ette olukordi, kus omanikel või juhtkonnal on teatud kahtlusi sularahatehingute teostamise eest vastutavate isikute usaldusväärsuse suhtes. Kui see nii oli, siis on neil õigus kaasata kontrolliks vabakutselisi, kellega leping sõlmiti.

Üldtunnustatud reeglite kohaselt arvestatakse ettevõtete tegevust, mis on otseselt seotud rahaliste vahendite vastuvõtmise või väljastamisega sularahas. sularahatehingud. Nende osalejateks võivad saada kõik teovõimelised ja õigusvõimelised isikud.

Rahaliste vahendite liikumise ühtseks dokumenteerimiseks moodustati ja kinnitati hiljem teatud dokumentatsiooni vormid.

Vorme kasutavad üksused sularahamaksete tegemiseks ja neid kasutatakse sularahatehingute tegemisel. Need tuleb täita.

Põhidokumentatsioonõigustatult kaalutud:

• kulukorraldus (tähendab kassa ja laekumine);
• kassaraamat;

Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et Vene Föderatsiooni Keskpanga esindajatel ei ole seaduslikku õigust nimetatud dokumentatsiooni kontrollida.

Ametlikult tuleb volitatud esindajale varustada kõik asjakohased pitsatid ja templid, sealhulgas täitmiseks vajalikud näidised. Järgmiseks tuleks kindlasti pärast läbivaatamist kohustusliku allkirjaga selgitada oma õigusi ja kohustusi.

Kassaraamatu pidamise osas on seda protsessi üksikasjalikult selgitatud Vene Föderatsiooni normatiivaktidega.

Kõik kassaraamatu kanded kuuluvad eranditult kassa- ja kassafirmade toetamisele. Töövahetuse lõppedes peab kassapidaja kontrollima kogu KO-4 vormil dokumendis sisalduvat teavet tellimustes kuvatava teabega. Selle protseduuri lõpetamisel arvutatakse järelejäänud sularahajääk.

Palgatöötajatele palkade või stipendiumide väljastamise protsessis, vastutus kujundamisel ja hooldamisel. Kogu selles sisalduv teave peab täielikult vastama kassaraamatus ja kassaaparaadis olevale teabele.

Täiendav teave sularahatehingute raamatupidamise kohta on esitatud selles videos.