Selgitame välja, milliseid makse maksab tööandja töötasult 2017. aastal. Tabelis oleme määrad esitanud protsentides, et Teil oleks mugav oma töötajate palkadelt makse arvestada.

Milliseid palgamakse maksab tööandja 2017. aastal?

Tööandja kui maksuagendi maksab 2017. aastal töötasult järgmisi makse:

• peab töötajate palkadelt kinni üksikisiku tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226).
• Lisaks palgale võtab ta kindlustusmakseid.

Räägime “palga” maksudest lähemalt.

Palgamaksud 2017. aastal: üksikisiku tulumaks

Palgamaksud 2017. aastal sisaldab üksikisiku tulumaksu. Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 2. Samal ajal ei peeta kinni Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 loetletud maksetelt üksikisiku tulumaksu. See on näiteks aliment, päevaraha 700 rubla piires. Venemaal töölähetuses viibimise päeva kohta ja 2500 rubla. välislähetuses viibimise päeva kohta.

Samuti tuleb meeles pidada, et residentide maksustamise objektiks on nii Venemaalt saadud tulu kui ka väljaspool Venemaad asuvatest allikatest saadud tulu. Ja mitteresidentide maksustamise objektiks on ainult Venemaal asuvatest allikatest saadud tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 209). Residentide ja mitteresidentide määratlus on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 207.

Üksikisiku tulumaksumäärad 2017. aastal protsentides

Ettevõte peab 2017. aastal kinni palgamaksud 9, 13, 15, 30 või 35% määraga. Määra suurus sõltub tulu saaja staatusest (resident või mitteresident), samuti saadud tulu liigist (palk, auhinnad jne). Residentide sissetulekutele rakendatakse üldreeglina 13%, mitteresidentide puhul 30%. Maksumäärad on näidatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 224.

Palgalt üksikisiku tulumaksu arvestamise kord 2017. aastal

1. Tehke kindlaks, millist tulu maksustatakse. Sellest, mis need summad võiksid olla, rääkisime alguses. Ärge unustage, et võib olla tulu, mida ei maksustata.
2. Määrake iga tululiigi kohta üksikisiku tulumaksumäär.
3. 3. Vaadake, kas on võimalik kohaldada maksusoodustusi (standardne, varaline, sotsiaalne) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 218-220).
4. Arvutage välja üksikisiku tulumaksu maksubaas. Tehke seda iga erineva intressimääraga sissetulekutüübi puhul eraldi.
5. Arvutage välja maksusumma, mis tuleb kinni pidada ja eelarvesse kanda. Kui arvutatud summa on kopikates, siis visake summa kuni 50 kopikat kõrvale ja ümardage 50 kopikat või rohkem täisrublani (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 punkt 6).

Arvutage üksikisiku tulumaks maksuregistri abil. Registrite kuju on meelevaldne. Õigusaktid ei näe ette ühtset mudelit. Ainult Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 lõike 1 lõige 2 sisaldab teavet, mida sellise maksuregistri vorm peaks sisaldama. Samuti on oma vormi väljatöötamisel loogiline lisada sinna üksikisiku tulumaksu aruandluse koostamiseks vajalikud näitajad, millest räägime hiljem.

Palgalt üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg 2017. aastal

Üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg 2017. aastal juriidilistele isikutele sõltub nüüd sellest, kas töötaja sai raha kätte või mitte. Kui ettevõte maksab töötasu sularahas, siis tuleb üksikisiku tulumaks kinni pidada päeval, mil töötaja töötasu reaalselt kätte sai. Ja maks kantakse üle hiljemalt järgmisel päeval. Kui töötaja ei saa õigel ajal palka, siis üksikisiku tulumaksu ei maksta.

Üksikisiku tulumaksu tasumise tähtajad 2017. aastal. Tabel.

Üksikisiku tulumaks tuleb tasuda inspektsioonile, kus maksuagent ise on registreeritud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 226).

Üksikisiku tulumaksu aruandlus 2017. aastal

Tööandjad-maksuagendid peavad esitama teabe vormil 2-NDFL (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 17. novembril 2010 nr ММВ-7-3/611@). Teave tuleb esitada maksuagendi registreerimiskoha maksuametile. Ehk siis samasse inspektsiooni, kuhu maks üle kantakse. Tõendid tuleb esitada hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Hilinemise korral võib kontroll teid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 alusel trahvida. Trahv on 200 rubla. iga õigeaegselt esitamata dokumendi kohta.

Lisaks on 2-NDFL-i sertifikaadi esitamata jätmise või mitteõigeaegse esitamise eest võimalik haldustrahv summas 100 kuni 300 rubla. kodanikele ja 300 kuni 500 rubla. ametnike jaoks.

Kui aruandeaastal tulu saanud isikute arv on 25 või enam inimest, on vaja 2017. aastal esitada elektroonilisel kujul tõendid vormil 2-NDFL (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega kinnitatud korra punkt 1. 16. september 2011 nr ММВ-7- 3/576).

Lisaks iga-aastasele 2-NDFL-i sertifikaadile peate alates 2016. aastast esitama föderaalsele maksuteenistusele aruanded vastavalt vormile 6-NDFL. Samas tuleb esmakordselt 2017. aasta kohta esitada aruanne hiljemalt 1. aprillil. Esitasime 2017. aasta vormi 6-NDFL vahearuandluse tähtajad lühikeses tabelis.

Tabel. 2017. aasta vahearuannete esitamise tähtajad vormil 6-NDFL

Aruande nimi	Aruande(maksu)periood	Aruandluse tähtaeg 2016. aastal	Kui aruandlus esitatakse ainult elektrooniliselt
6-NDFL arvutamine	I veerand (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 uues väljaandes)		Kui aruandeaastal tulu saanud isikute arv on 25 inimest või rohkem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 (muudetud kujul))
	Pool aastat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 uues väljaandes)	(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 uues väljaandes, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 7)
	9 kuud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 uues väljaandes)	(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2 uues väljaandes)

Kindlustusmaksed töötasult 2017.a

Palgalt tuleb tasuda järgmist tüüpi sissemakseid:

1. vigastuste hüvitamise sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi (tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksed);
2. kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed;
3. kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;
4. kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksed.

Pangem kohe tähele, et tsiviillepingute (sõlmitud töö tegemiseks) alusel vigastuste eest sissemakseid alati ei kogune. Selliste sissemaksete tasumise kohustus peab sellisel juhul olema lepingus sõnaselgelt märgitud (24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ punkt 1, artikkel 20.1). Kui suhe töötajaga on sisuliselt töösuhe ja tööandja on sellest hoolimata sõlminud temaga tsiviillepingu ega maksa sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid, siis tekivad suure tõenäosusega lahkarvamused sotsiaalkindlustusfondiga. , mis tuleb lahendada kohtus. Seetõttu peate olema väga ettevaatlik ja igal konkreetsel juhul analüüsima, millist lepingutüüpi valida.

Uued kindlustusmaksed alates 2017. aastast

Alates 2017. aastast on kindlustusmaksed üle kantud föderaalsele maksuteenistusele. Vaata valikut materjale uute tööreeglite kohta:

Pettusleht uute kindlustusmaksete kohta 2017. aastal

Kindlustusmaksete kohta lisateabe saamiseks vaadake seda kollektsiooni.

Palk on töötajate tasu töö eest konkreetses organisatsioonis. Selle suurus sõltub sageli töö keerukusest, töötaja enda kvalifikatsioonist ja paljudest muudest teguritest.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kõik aga ei tea, et töötajad saavad tegelikust töötasust veidi väiksemaid summasid. Selle põhjuseks on palkadelt maksude kinnipidamine.

Mis see on?

Peaaegu igasugune tulu peaks olema maksustatav. See säte kehtib ka töötasu kohta, millest arvatakse maha mitut liiki sissemakseid.

Seega kuuluvad kolme liiki kindlustuse eest tasumiseks ette nähtud summad mahaarvamisele:

• sotsiaalne;
• meditsiiniline;
• pension.

2019. aastal on need sissemaksed kohustuslikud ja need tuleb tasuda maksuhaldurile, mida sageli aetakse segi föderaalse migratsiooniteenistusega.

Lisaks nendele mahaarvamistele arvestatakse kodanikupalgast ka tulumaks.

Seadusandlik raamistik

Seadusest saate teada, kui palju palkadelt makse võetakse.

Peamine dokument on antud juhul Vene Föderatsiooni töökoodeks. Samuti on Vene Föderatsiooni pensionifondi viitlaekumisel oma skeem ja need arvatakse maha vastavalt föderaalseaduse nr 196 artiklile 10.

Palga maksud

Palgast kinnipeetud maksud peab tasuma organisatsiooni juht või töötaja ise.

Mõnel neist on rangelt määratletud summad, teised aga sõltuvad otseselt kodaniku sissetulekust.

Kui palju intressi maha arvatakse?

Kindlustusmaksete summad muutuvad igal aastal, seega on konkreetset summat üsna raske öelda. Kuid mahaarvamiste hulgas on protsentuaalselt tugevaima positsiooni üksikisiku tulumaks.

Seaduse järgi on kodanik kohustatud eraldama 13% oma sissetulekust.

Paljud tööandjad teevad need üksikisiku tulumaksu mahaarvamised isegi enne oma töötajatele töötasu ülekandmist. “Mustade” palkade puhul neid manipulatsioone aga ei tehta.

Seetõttu peab töötaja maksudest kõrvalehoidumise eest karistuste vältimiseks oma töötasu iseseisvalt deklareerima.

Sissetulekud

Peamine töötasu ja muude tululiikide maks on üksikisiku tulumaks. Just tulumaks, nagu eespool mainitud, sõltub otseselt kodaniku sissetulekust ja on 13%.

Erinevalt muudest maksetest maksustatakse seda tüüpi makse peaaegu igat tüüpi sissetulekutelt.

Samas tasub välja tuua, et üksikisiku tulumaks on 13% mitte kõigi tulude suhtes. Näiteks võib selle suurus suureneda kuni 35%.

Kui on laps

Kui töötajal on alla 18-aastane laps, saab ta taotleda maksusoodustustest mahaarvamisi.

Seega võib vanem iga alaealise lapse pealt maha arvata 400 või 600 rubla. Täpne arv sõltub sellest, kas laps on loomulik või lapsendatud.

Samuti saab sissemaksetest mahaarvamiste summat kahekordistada. Selline sündmuste areng võib tuleneda lapse puudega tunnistamisest. Lisaks on mahaarvamiste suurendamine ette nähtud üksikvanematele või eestkostjatele.

Muud mahaarvamised

Nagu juba märgitud, saab töötasult lisaks põhitulumaksule teha ka muid mahaarvamisi.

Seega arvestatakse palkadest maha mitmele kindlustusliigile mõeldud summad. Nende täpseid suurusi on raske välja tuua, kuna need muutuvad igal aastal sõltuvalt riigi majanduslikust olukorrast ja muudest teguritest.

Kuidas ma saan seda vähendada?

Iga juht soovib vähendada summasid, mis tema alluvate palgast kinni peetakse. Maksudest kõrvalehoidumise meetodid on aga üsna sageli ebaseaduslikud.

Seega on “ebaseaduslikest” meetoditest populaarseim nn “mustade” ja “hallide” palkade maksmine.

Kui töötaja saab üht või teist tüüpi sissetulekut, muutub tema sissetulek veidi suuremaks. Kuid see juhtub ainult kindlustuse säästmise tõttu. Lisaks, kui tööandja jääb sellise makseskeemi täitmisega vahele, võidakse vastutusele võtta mitte ainult tema, vaid ka osa töötajaid.

Kuid on ka turvalisemaid seaduslikke meetodeid. Samuti võimaldavad need vähendada maksude arvu. Kuid tasub arvestada, et nende kasutamisel võib ettevõte äratada maksuameti suuremat tähelepanu.

Nii püüavad osa tööandjad mitmete väljamaksete vältimiseks töötajatele töötasu dividendidena üle kanda. Kuid see skeem ei ole alati sobiv.

Selle elluviimiseks peab ettevõte olema piisavalt suur, lisaks ei saa kõik töötajad sellist tulu saada.

On ka juhtumeid, kus töötajad saavad töötasu hüvitisena. Sel juhul kavatseb tööandja kohalikes dokumentides hüvitise summat üle näidata ja viivitab seejärel palkadega. Selle tulemusena makstakse töötajatele tavapärast töötasu, kuid väiksemate maksusoodustustega.

Kuid on ka vähem ohtlikke skeeme, mille puhul sissemakseid vähendatakse tavaliste maksusoodustuste kaudu.

Üks näide sellistest mahaarvamistest on juba eespool toodud ja seda seostati lapse olemasoluga. Kui töötaja on ametlikult tööl, võib ta saada ametialast mahaarvamist.

Töötav kodanik saab lisaks palgalt üksikisiku tulumaksu vähendamisele vähendada ka muid makse. Näiteks saab ta ära kasutada kinnisvara mahaarvamise.

Seadusjärgsete mahaarvamiste suurus võib varieeruda 400 rubla kuni 3 tuhande rublani. Väikseima summa mahaarvamisi saavad teha töötajad, kelle ametlik töötasu ei ületa aasta algusest 20 tuhat.

Suurem summa, 500 rubla, arvatakse maha ainult siis, kui töötaja tunnistati Venemaa või NSV Liidu kangelaseks või kui ta sai muid autasusid.

Suurimad hüvitised saavad paljulapselised emad, sõjaveteranid ja Tšernobõli katastroofi ohvriteks tunnistatud isikud. Tasub teada, et kõik mahaarvamised tehakse ainult üksikisiku tulumaksust. Lisaks, kui töötajal on kaks töökohta, on tulumaksu alandamine võimalik ainult põhitöötasust.

Kas lisatasu on maksustatav?

Tulumaks ehk üksikisiku tulumaks rakendub pea kõikidele tululiikidele ning erand pole ka preemiad.

Nagu töötasult, arvatakse ka neilt maha üksikisiku tulumaks 13% ulatuses. Sama reegel kehtib ka muude toetuste kohta. Kindlustusmakseid sellistelt maksetelt aga ei koguta.

Tööandja vastutus

Kui tööandja hoidub teadlikult kõrvale maksude ja muude töötajate palgast mahaarvamiste tasumisest, peab ta olema teadlik kõigist olemasolevatest riskidest, millega reaalselt kokku puutuda võib.

Seega, kui tuvastatakse “hallid” või “mustad” skeemid, näevad õigusaktid ette juhi karistamise haldusvastutuse vormis.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võib karistust väljendada kuni 10% trahvides. Samuti võetakse ettevõttelt lisasumma 20% ulatuses kõigist tasumata maksudest.

Maksusüsteem on subjekti ja objekti vaheliste majanduslike suhete ja kohustuste kompleksne süsteem. See on teatud osariigis seaduslikult kehtestatud maksude ja lõivude kogum.

Vene Föderatsioonis on palgafondi mõiste palgafondi lühend. Miks neid makse makstakse ja milline on praegu nende registreerimise kord? See küsimus teeb muret igale maksumaksjale.

Vastutus maksudest kõrvalehoidumise eest Vene Föderatsioonis

Nüüd peetakse kõrvalehoidmist tõsiseks süüteoks. Esiteks tehakse sissemakseid Palgafondi, et arvestataks töötasu, lisatasusid ja preemiaid. Sellesse fondi maksavad makse kõigi ettevõtete - nii riigiasutuste kui ka eraettevõtete - töötajad.

Palgafondi struktuur ja suurus on iga ettevõtte individuaalne näitaja, kuna need parameetrid sõltuvad otseselt ametlikult töötavate töötajate arvust. Arvesse läheb ka kodanike keskmine palk.

Palgakategooriad

On olemas järgmised tüübid:

1. Tasu töötaja töötatud aja eest.
2. Tasud töötaja haiguslehe või puhkuse tõttu töötamata aja eest.
3. Ergutusmaksed (enamasti on see ühekordne makse).
4. Regulaarsed maksed, kui töökohustused nõuavad töötajalt tavaauto kasutamist, või sõidutoetus.

Maksumakse sõltub otseselt ametlikust palgasummast. Raamatupidamisprogrammi "1C ZUP" abil arvutab ettevõtte pearaamatupidaja maksusoodustused järgmistele kohustuslikele vahenditele:

• pensionikindlustusfondi;
• Sotsiaalkindlustusfondi;
• haigekassale.

2019. aastal jäi Vene Föderatsiooni territooriumil palgafondi sissemaksete summa muutumatuks - see on 30% määr, see säilib kuni 2019. aastani (kaasa arvatud). Maksetähtaeg oleneb tegevuse liigist. Praegu on erinevate fondide sissemaksemäärad järgmised:

• sissemaksed pensionikindlustusfondi – 22%;
• Sotsiaalkindlustusfondile – 2,9%;
• Haigekassa sissemaksete eest - 5,1%.

Mahaarvamise protsessi täpsemaks mõistmiseks tasub tuua näide. JSC Galaktika palgafond oli 2019. aasta oktoobris 311 tuhat rubla. Palgakulud saavad olema:

• pensionikindlustus - 47 300 rubla;
• sissemaksed ravikindlustusfondi - 10 965 rubla;
• sotsiaalkindlustusfondi osamakse – 6235.

See määr võib suureneda, kui rajatises on suurem vigastuste oht. Lihtsustatud maksusüsteemis arvutamine toimub sama algoritmi järgi.

Milleks seda maksu vaja on?

Palgafondi maksud on paljude ettevõtete ja tegevusalade töötajate inimväärse töötasu ja materiaalse hüvitise oluline komponent. Igasugune töötasu suuruse muudatus peab kajastuma koheselt ettevõtte dokumendivoos ja olema põhjendatud. Riigi kehtestatud summas mahaarvamine, kui fikseeritud määr on 30%, võimaldab kindlustada töötaja vajalikes vahendites. Ettevõtte tavatöötaja isiklikult maksu sissemakset ei arvuta ega koosta, seda funktsiooni täidab kõigi lähetustega tegelev raamatupidamine. Raamatupidajad jälgivad mahaarvamiste õigsust ja mis kõige tähtsam – õigeaegsust.

2017. aasta kohustuslikud sissemaksed fondidesse tehakse uue korra järgi seoses 24. juuli 2009 seaduse nr 212-FZ kehtetuks tunnistamisega ja maksuseadustiku 34. peatüki jõustumisega. Millised muudatused on arvutustes toimunud? Kuhu tuleks kogunenud sissemaksed üle kanda? Ja millises järjekorras peaksite aru andma, et mitte sattuda hoolimatute maksumaksjate kategooriasse - kõik üksikasjad ja näited on allpool.

Vene Föderatsiooni eelarvepuudujääk ja reservfondi sissemaksete vähenemine on tinginud vajaduse läbi viia sotsiaalmaksete maksureform. Riigi ja maksumaksjate vahelisi õigussuhteid kohustusliku pensioni, ravi- ja sotsiaalkindlustuse osas reguleerivad õigusaktid on tänavu põhjalikult läbi vaadatud. Presidendi 15. jaanuari 2016. aasta dekreediga nr 13 võeti vastu 2 seadust: nr 243-FZ ja nr 250-FZ. Nende regulatiivsete dokumentide väljatöötamise kohaselt on kindlustusmaksete haldamise üleandmine föderaalsele maksuteenistusele tänaseks saanud reaalsuseks. Edaspidi on maksumaksja kohustatud täitma oma sissemaksete (edaspidi MKS) arvestamise ja tasumise kohustused uute nõuete kohaselt.

Mis ootab kindlustusvõtjaid sotsiaalmaksete osas? Kohe tuleb märkida, et 2016. aasta põhisätted on säilinud. Seega jäid samale tasemele maksumäärad, maksustamise objektid, baasi arvestus, maksumaksjate kategooriad, aruandeperioodid, maksetähtajad, soodustariifid. Vigastuste eest makstava sissemakse määramise kord, sealhulgas aruandlus- ja makseandmed, ei ole muutunud.

Sotsiaalmaksed – määrused 2017:

1. Kindlustusmaksete ülekandmine föderaalsele maksuteenistusele - ESSS-i kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja VNiM-i sotsiaalkindlustusfondi maksete ja aruandluse haldamine ja kontroll on üle antud registreerimiskoha territoriaalsele maksuhaldurile/ maksumaksjate registreerimine.
2. Mahaarvamised vigastuste eest tehakse samal viisil, peamine reguleeriv organ on sotsiaalkindlustusfond.
3. Kindlustusvõtjad – kategooriad on loetletud stat. 419 Maksuseadustik: tööandjad, üksikettevõtjad, füüsilisest isikust ettevõtjad jne.
4. Mittemaksustatavad summad – täisnimekiri sisaldab stat. 422 maksuseadustik: mitmesugused riiklikud soodustused; lahkumishüvitis; aastane rahaline abi kuni 50 000 rubla. laste sünni korral kuni 4000 rubla. töötaja kohta; tagastatavad hüpoteegi intressid; reisitoetus 700/2500 hõõruda. sise-/välisreisidele jne.
5. Täiendavad ja alandatud intressimäärad - üldiselt jäid samuti vanale tasemele, kehtestati uued tingimused tariifide kohaldamise alustamiseks ja lõpetamiseks.
6. ESSC arvutamise maksimumbaas - palgast pensionifondi sissemakseid tehakse üldmääras kuni maksimumlimiidi täitumiseni, kinnitatud summad on toodud allpool. Sama reegel kehtib ka sotsiaalkindlustusmaksete kohta. Meditsiinimaksud arvutatakse ühe tariifi järgi.
7. Mitterahaline tulu – suurus määratakse turuhindade, mitte lepinguliste hindade tasemel, nagu varem.
8. Aruandlus - sissemaksed pensionifondi 2017. aastal esitatakse uue korra kohaselt: Vene Föderatsiooni pensionifond säilitab vormide SZV-STAZH ja SZV-M aktsepteerimise funktsiooni ning FSS - 4-FSS vigastuste osas . Kõik muud tasud kajastuvad uuel ühtsel arvestusvormil, mis esitatakse senise RSV-1 asemel.
9. ESSS-i tasumine - 2017. aastal sissemakseid pensionifondi ei tehta. Summad tuleb tasuda vastavalt maksuhalduri andmetele, näidates ära uue BCC. See reegel kehtib arvestustele alates 1. jaanuarist 2017, isegi kui 2016. aasta sissemaksed tasutakse tagasi.
10. Alates 2017. aastast viivad föderaalse maksuteenistuse töötajad läbi VNiMi sotsiaalfondi sissemaksete, kohustusliku ravikindlustusfondi sissemaksete ja Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete täielikkuse kontrollimise ja kohapealse kontrolli.

2017. aasta sissemaksed fondidesse - tabel

Praegused määrad on kokku võetud allolevas tabelis. Samal ajal on tariifid näidatud üldistele tööandjate kategooriatele, sealhulgas nii ettevõtetele kui ka ettevõtjatele. Eraldi identifitseeritakse “enese jaoks” töötavad üksikettevõtjad koos füüsilisest isikust ettevõtjatega. Samuti on märgitud limiitide piirmäärad ja peamised ettevõtted, kellel on õigus soodusmäärasid kasutada.

2017. aastal kehtivad ESSS-i tariifid:

Limiidid tööandjatele aastatel 2016-2017:

Järgmistel kindlustusandjate kategooriatel on õigus teha soodusmääraga sissemakseid riigieelarvevälistesse sotsiaalfondidesse:

1. Lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtted, samuti üksikettevõtjad, kelle põhitöö on limiidiga soodustegevus.
2. Farmaatsia- ja apteegiettevõtted, sealhulgas üksikettevõtjad.
3. Ettevõtjad PSN-is.
4. Lihtsustatud MTÜd, samuti heategevusfondid ja intellektuaalomandi objekte ellu viivad ettevõtted.
5. IT struktuurid.
6. Skolkovo osalejad.
7. Osalejad mõnes erimajandustsoonis (SEZ).
8. Erialade elanikud.

Täielik nimekiri ettevõtetest, kellel on õigus arvutada sotsiaalfondidesse sissemakseid vähendatud määraga, on esitatud Stat. 427 NK. Lisaks on SOT-i (töötingimuste erihinnangu) tulemuste põhjal klassi saanud ettevõtetele seadusega kehtestatud täiendavad tariifimäärad. Suurus oleneb ohutasemest ja varieerub 0% optimaalse klassi puhul 8% kõige ohtlikuma klassi puhul.

Kõigi seadusandlike muudatuste mõistmiseks anname üksikasjaliku näite 1 kvartali sotsiaalfondi sissemaksete arvutamise kohta. 2017. Enne arvutamist peab kindlustusvõtja veenduma, millisesse maksumaksjate kategooriasse ta kuulub ja milliste määradega ESSK arvutatakse (üld-, alandatud ja täiendav). Kui on välistatud summasid, on vaja maksubaasi korrigeerida ning kõik tulude tekkepõhised summad summeeritakse ja võrreldakse piirväärtusega. Pärast seda arvutatakse sissemaksed ja tehakse standardkanded.

Näide sissemaksete arvutamisest 1 ruutmeetri kohta. 2017:

Ettevõte Voskhod LLC maksab 2 töötajale palka kogusummas 70 000 rubla. kuus, I kvartali sissetuleku suurus on 210 000 rubla. Ettevõte rakendab üldtariife, alandatud/lisatariife ei kasutata. Sellel perioodil välistatud summasid ei ole. Sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi on:

• OPS-is - 46 200 rubla. = 210 000 x 22%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.2.
• Sotsiaalkindlustusfondis – 6090 rubla. = 210 000 x 2,9%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.1.
• Kohustuslikus tervisekindlustuses – 10 710 rubla. = 210 000 x 5,1%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.3.

Märtsikuu tasud tuleb tasuda föderaalsele maksuteenistusele enne 15.04. Määratud vigastuste kutseklassi osamaksed kantakse sotsiaalkindlustusfondi.

Kindlustusmaksed pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi - aruandlus

Pensionifondi töötajate jurisdiktsiooni alla jääb kontroll isikustatud andmete, sealhulgas üksikisikute sissetulekute ja kindlustuskogemuse üle. Aruandluse eesmärk on pensionimaksete hilisem määramine kodanikele. Sellega seoses peavad maksumaksjad esitama fondidele 2 aruannet:

1. SZV-M – esitatakse pensionifondile iga kuu enne 15. kuupäeva.
2. SZV-STAZH - esitatakse pensionifondile igal aastal enne 1. märtsi. Lisaks kehtivad vormid SZV-ISKH ja SZV-KORR.
3. 4-FSS – esitatakse FSS-ile igas kvartalis kuni 20./25. kuupäevani, kui esitatakse “paberil”/elektroonilises vormingus.

Pöörake tähelepanu! Loetletud teave kehtib 2017. aastast algavate perioodide kohta. Varasematele perioodidele kehtivad vanad aruandlusvormid.

ESSC sissemaksete kontrollimine

Alates 2017. aastast sissemaksete arvutamise ja maksmise õigsust kontrollib föderaalne maksuteenistus. Kui tuvastatakse lahknevusi riigi kasuks, võivad inspektorid anda täiendavaid hinnanguid. Vastuolud tuvastatakse maksumaksjate poolt üksikisiku tulumaksu aruandluses kuvatavate tuluandmete põhjal.

Samas on haiglahüvitiste kontrollimisel vajalik FSS-i töötajate osalemine. Tööandjad saavad hüvitiste summade arvutamisel teha pensionifondile päringu sissemaksete kohta, näidis siin. Teave on vajalik juhtudel, kui töötajal puudub teave oma sissetulekute kohta. Samuti on eraisikul õigus esitada kogunenud pensionimaksete taotlus isiklikult pensionifondi kontorisse või riigiteenuste portaali kaudu.

Tihti tekib kindlustatutel küsimus: kas pangad kontrollivad pensionifondi sissemakseid? Huvi võib tekkida erinevatel eesmärkidel laenu taotlemisel, sh siis, kui palgatõendile on märgitud mitteametlik sissetulek. Finantsasutus ei saa pensionifondi sissemakseid kontrollida, kuna seadus sellist korda ette ei näe.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Ettevõte maksab talle töötasu vastavalt töötajaga sõlmitud lepingule. Aga väljamakset ei tehta mitte lepingus märgitud täissummas, vaid ülejäänud summas, mis saadakse peale maksude kinnipidamist töötasust. Lisaks peavad organisatsioon ja üksikettevõtjad tasuma seaduses sätestatud kindlustusmakseid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb praegu ette ühe maksu olemasolu, mida makstakse töötaja arvelt - üksikisiku tulumaks.

Maksustamise viib läbi maksuagent, kes on töötaja tööandja. Palgamaksud peab ta kinni enne summade otsemaksmist ettevõtte töötajatele ja pärast seda kannab need kohustuslikud tasud eelarvesse.

Töötaja tasub omal kulul tulumaksu järgmistel määradel:

• 13% on üksikisiku tulumaksumäär, mis on ette nähtud residentide tulu maksustamiseks, kellest enamik on ettevõtte töötajad (Vene Föderatsiooni kodanikud).
• 30% on maksu määramisel kasutatav üksikisiku tulumaksumäär isikutele, kes on riigis viibinud vähem kui 183 päeva.
• 35% on maksumäär, mida raamatupidaja rakendab seda tüüpi töötajate tulude, näiteks materiaalsete hüvede ja muude maksete maksustamisel.

Tähtis! Residentideks loetakse isikuid, kes viibivad riigis kauem kui 183 päeva, vastasel juhul loetakse nad mitteresidentideks.

Muud palgasummade maksud hetkel ei rakendu.

Milliseid makse tasub tööandja omal kulul?

Õigusaktid näevad ette tööandja kohustuse teostada kohustuslik kindlustus, olenemata sellest, kes ta on – juriidiline isik või ettevõtja. See hõlmab pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustust. Tänapäeval on kõik seda tüüpi maksed seotud kindlustusmaksetega, mida kontrollitakse ja makstakse maksuametile.

Samuti on olemas kohustuslik kindlustusliik, mis tuleks üle kanda sotsiaalkindlustusse – õnnetusjuhtumikindlustus.

Enamik ettevõtteid ja ettevõtjaid on kohustatud omal kulul arvestama palgast töötajate kindlustusmakseid, mille üldmäär on 30%.

Teatud tüüpi äriüksuste puhul võidakse üldisi määrasid alandada, olenevalt hüvitise liigist. Näitena võib tuua lihtsustatud, mille puhul kohustusliku ravikindlustusfondi ja sotsiaalkindlustusfondi määr on 0 ja pensionifondi puhul rakendatakse soodusmäära, kuid ainult maksimaalse summani.

Õigusaktid näevad ette aasta palgalimiitide olemasolu, mille saavutamisel saab kindlustusmakse määra alandada või koguni 0-ga võrdseks. Neid maksimumsummasid indekseeritakse igal aastal. Iga fondi jaoks on eraldi väärtus.

Palgamaksud 2017. aastal protsenditabelina:

Arvestada tuleb sellega, et baasi tuleb arvestada iga töötaja kohta eraldi. Selleks kasutatakse spetsiaalseid maksuregistreid. Enamik spetsiaalseid programme sisaldab neid. Nende põhjal koostatakse ja esitatakse aruanded kord kvartalis.

Tähelepanu! Lisaks nendele sissemaksetele peab tööandja koguma pensionifondi täiendavaid summasid, mis antakse juhul, kui töötaja töötab ohtlikes töötingimustes. Need omakorda selgitatakse välja töötingimuste erihinnangu (SOUT) alusel, mis on kohustuslik kõigile tööandjatele.

Selle sissemakse määr võib ulatuda 2% kuni 8%. Kuid piiranguid maksimumsummade kujul ei kasutata. See tähendab, et need määrad kehtivad sõltumata kogunenud töötasu suurusest.

Ettemaks ja palk – milliselt osalt maksud võetakse?

- need on kaks osa töötaja saadavast tulust. Sel juhul makstakse ettemakse kuu lõpus esimese 15 tööpäeva eest ja ülejäänud töötasu osa on tasu teise 15 tööpäeva eest, mis makstakse välja järgmise kuu 15 päeva jooksul. Samal hetkel teeb ettevõte töötajaga tema töö eest täisarvelduse.

Kuna tulu laekumise kuupäevaks loetakse kuu viimane päev ja ettemaks väljastatakse varem, siis sellelt maksu kinni pidada ja üle kanda ei pea. Üksikisiku tulumaks tuleb kindlaks määrata töötasu täissumma arvutamisel ja teise osa töötasu väljamaksmise ajal kinni pidada ning järgmisel päeval eelarvesse saata.

Siiski on üks nüanss, millal tuleb maks ikkagi kinni pidada ja üle kanda – kui ettemakse tasutakse kuu viimasel päeval. Lõppude lõpuks saab töötaja seaduse järgi samal päeval oma tulu kätte, mis tähendab, et ta peab sellelt kohe maksu maksma. Kohtunikud jagavad organisatsioonide ja föderaalse maksuteenistuse vaheliste vaidluste ajal sama arvamust.

Tähelepanu! Töötasu maksud sotsiaalmaksena arvestatakse koos kogu palgasumma arvestusega ja kantakse üle järgmise kuu 15. kuupäevani. Seega ettemaks neid kuidagi ei mõjuta.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine – kuidas eraisiku makse alandada?

Maksuseadustik määratleb mitu mahaarvamiste rühma, mida töötaja saab üksikisiku tulumaksu summa määramisel kasutada:

• Standardne- mahaarvamiste suurus ja arv sõltub laste arvust, samuti töötava töötaja eeliskategooriast.
• Sotsiaalne- võimaldab vähendada baasi suurust raviteenuste, hariduse jms kulu võrra.
• Kinnisvara- see antakse kinnisvara (maja, korter, maa jne) ostmisel;
• Investeering- antakse väärtpaberitehingute tegemisel.

Laste maksusoodustust tehakse lapse sünnitunnistuse alusel, samuti tuleb kirjutada avaldus laste maksusoodustuse saamiseks.

Mahaarvamise summa kuus:

• 1400 hõõruda. esimesel;
• 1400 hõõruda. teisel;
• 3000 hõõruda. kolmandal ja igal järgmisel;
• 12 000 hõõruda. iga puudega lapse kohta kuni 18-aastaseks saamiseni või hariduse omandamisel kuni 24-aastaseks saamiseni.

Kui töötaja on üksikvanem, siis mahaarvamise summa kahekordistub. Selle täitmiseks peate esitama ka tõendavad dokumendid.

Mahaarvamise suurus jääb samaks ka siis, kui varem sündinud lapsed on juba suureks kasvanud. Näiteks töötajal on 3 last ja esimesed 2 on juba 18-aastaseks saanud. Kuid talle määratakse endiselt hüvitis 3000 rubla. kolmandale lapsele kuni 18-aastaseks saamiseni.

Tähelepanu! Tavalist laste maksusoodustust tehakse seni, kuni aasta sissetuleku summa ei ületa 350 000 rubla.

Töötaja standardsed mahaarvamised hõlmavad järgmist:

• 500 hõõruda. kuus - NSV Liidu ja Venemaa kangelased, lahingutegevuses osalejad, Teise maailmasõja veteranid, blokaadi üle elanud, koonduslaagrite vangid, 1. ja 2. grupi invaliidid, samuti õnnetuste likvideerimisel osalenud isikud. Tšernobõli tuumaelektrijaam, Majaki tootmisühing jne, samuti keelutsoonidest evakueeritud isikud.
• 3000 hõõruda. kuus - kiiritushaigust põdenutele, Teise maailmasõja ja muude relvakonfliktide ajal puuetega inimestele.

Palgalt maksude tasumise tähtajad

Alates 2016. aastast on kehtestatud üks kuupäev, millal tuleb palgatulumaks üle kanda. See tuleb selle väljastamise hetkel töötaja sissetulekust kinni pidada ja järgmisel päeval üle kanda.

Vahet pole, kuidas täpselt töötajale töötasu väljastati - sularahas kassast, ülekandega kaardile või pangakontole või muul viisil.

Sellest reeglist on aga erand – haiguslehe ja puhkusetasu maks. Tasuda saab selle kuu lõpus, millal need reaalselt tehti ning samas saab kõik summad kombineerida ja saata ühe maksekorraldusega. See võimaldab koguda üksikisiku tulumaksu kõigilt puhkustelt ja haiguslehtedelt ning saata need ühes järjekorras eelarvesse.

Tähelepanu! Kõik tööandja poolt tasutud sissemaksed tuleb tasuda palga kogumise kuupäevale järgneva kuu 15. kuupäevaks. Kui see kuupäev langeb nädalavahetusele või pühale, saab ülekande teha esimesel tööpäeval.

Tööandja aruandlus töötajatele

Iga tööandja peab esitama aruanded, mille teabeks on töötajatele kogunenud töötasu suurus, sealhulgas:

• . Iga töötaja kohta täidetakse eraldi dokument möödunud aasta tulemuste alusel. Sisaldab teavet saadud tulude, maksude mahaarvamiste ning töötasult arvestatud ja kinnipeetud maksude kohta;
• 6-NDFL arvutamine.Üürida iga kvartal, koheselt kõigile ettevõtte töötajatele. Sisaldab kahte jaotist, millest esimene sisaldab teavet viitlaekumiste kohta kumulatiivselt aasta algusest ja teine ​​ainult aruande 3 kuu kohta teavet nende tulude väljastamise fakti kohta;
• Kindlustusmaksete ühtne arvestus. See on uus vorm, mis võeti kasutusele 2017. aastal seoses sissemaksete haldamise üleandmisega föderaalsele maksuteenistusele ja RSV-1 kaotamisega. Väljastatakse kõikidele töötajatele iga kvartali lõpus;
• Aruanne 4-FSS. See antakse üle sotsiaalkindlustusele ja sisaldab teavet vigastuste sissemaksete arvutamise ja tasumise kohta. Tuleb esitada iga kvartali lõpus;
• Teata SZV-M.Üüritakse pensionifondile iga kuu kõikidele töötavatele töötajatele. Selle vormi abil jälgib fond isikuid, kes saavad vanaduspensioni, kuid jätkavad töötamist;
• . See aruanne esitatakse pensionifondile igal aastal, tuginedes varasematele tulemustele. Esimest korda tuleb see esitada 2018. aastal. Sisaldab teavet kõigi töötajate, sealhulgas GPC lepingute alusel registreeritud töötajate kohta viimase aasta kohta.