Üksikisiku tulumaksu aruandlusvormid sisaldavad ennekõike üksikisiku sissetulekute tõendit vormil 2-NDFL (Föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. aasta määruse lisa nr 1 N ММВ-7-11/485@ ), mida nimetatakse ka 2-NDFL-i aruandeks. Nagu nimigi ütleb, näitab see konkreetse isiku saadud sissetuleku suurust. Nagu ka nendelt tuludelt arvestatud, kinnipeetud (kinnipidamata) ja ülekantud üksikisiku tulumaksu summad.

2-NDFL-i tunnistused esitatakse iga töötaja (muu tasu saanud isik) kohta eraldi kord aastas. Üldiselt tuleb need esitada föderaalsele maksuteenistusele vastavalt aruandeperioodi tulemustele - praegusele kalendriaastale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 216) (maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Vene Föderatsioonist). Kuna sel aastal langeb 1. aprill tööpäevale, tuleb 2016. aasta 2-NDFL-i aruanded esitada täpselt sellel kuupäeval.

Seega on 2016. aasta 2-NDFL-i aruanded tõendid 2015. aastal saadud tulu kohta. Ja 2-NDFL-i aruannete esitamise kohta taga 2016. aasta (s.o 2016. aasta tulemuste põhjal) eest tuleb hoolitseda 2017. aastal.

2-NDFL-i sertifikaadid ei ole kõik aruanded, mille üksikisiku tulumaksu maksuagendid peavad föderaalsele maksuteenistusele esitama. Alates 2016. aastast peavad nad esitama ka kvartaliarvutused.

Muide, see arvutus aasta kohta esitatakse sama aja jooksul kui 2-NDFL-i sertifikaadid. Seetõttu peate koos 2016. aasta 2-NDFL-i aruandlusega esitama 6-NDFL-i arvutuse hiljemalt 3. aprilliks 2017. See 2016. aasta 2-NDFL-i esitamise tähtaeg on seletatav asjaoluga, et 1. aprill 2017 on laupäev. Seetõttu lükatakse aruannete esitamise viimane päev - 2-NDFL-i sertifikaadid ja 6-NDFL-i arvutused - edasi 3. päevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Teabe esitamine 2-NDFL

Nüüd sellest, kuidas esitada tulumaksuaruandeid, nimelt 2-NDFL-i tõendeid. Täna näeb maksuseadustik ette 2 tõendite esitamise võimalust. 2-NDFL-i paberkandjal esitamine on võimalik, kui aruandeaasta jooksul sai sellest organisatsioonist tulu vähem kui 25 inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Ainult siis, kui see tingimus on arvuliselt täidetud, saate esitada 2-NDFL-i paberkandjal.

Kui maksuagent maksis aruandeperioodil tulu suuremale arvule isikutele (25 ja enam), siis saab ta 2-NDFL-i tõendeid esitada ainult sidekanalite kaudu ehk elektroonilisel kujul. Selleks on vaja sõlmida leping spetsiaalse operaatoriga, kelle kaudu saadetakse aruanded föderaalsele maksuteenistusele. Sel juhul esitatakse 2-NDFL tegelikult Interneti kaudu.

Muide, juhtub, et maksuagendid lubavad. Nende parandamise järjekord sõltub nende avastamise ajast.

Iga ettevõte ja ettevõtja, kellel on palgatud töötajad, on kohustatud esitama oma registreerimiskoha maksuhaldurile andmed kogunenud palkade ja kinnipeetud maksude kohta vormil 2-NDFL. Üsna sageli tekib küsimus, kas on vaja esitada nulltõend vormil 2-NDFL, kui ettevõte aruandeperioodil töötajatele töötasu ei maksnud ja seetõttu ka tulumaksu kinni ei pidanud.

Kas pean esitama null 2-kohalise üksikisiku tulumaksu?

Sertifikaat 2-NDFL täidetakse iga töötaja kohta ja esitatakse kord aastas. Aruandlus on vajalik üksikisiku tulumaksuga arvestamiseks, mida teatud olukordades ja töötaja soovil on võimalik hüvitada.

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 kohaselt ei pea esitama tulutõendeid vormis 2-NDFL, kui tööandja ei maksnud aasta jooksul üksikisikutele tulu, mis tähendab, et maksu ei peetud kinni ega üle ei kantud. föderaaleelarvesse. Lisaks sellele sättele tuuakse eraldi esile juhud, kui nullaruannet ei tohiks esitada:

• kui ettevõte omandas kodanikelt vara või omandiõigused, mis kuulusid neile omandiõiguse alusel;
• kui makseid saab üksikettevõtja, sealhulgas investeerimispartnerluses osalejana.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Nendel juhtudel maksustatakse tulu saajad. Vastutav isik peab iseseisvalt aru andma maksuhaldurile. Tööandja ei ole sel juhul vastutav isik ja ta ei pea täitma andmeid vormi 2-NDFL sertifikaadil.

Kui ettevõttes töötajaid ei ole ja nende pealt töötasu ei arvestata ning seetõttu ka makse kinni ei peeta, siis aruandeid esitada pole.

Pealegi on null 2-NDFL-i esitamine võimatu, kuna vormil pole lihtsalt kedagi märkida. Samas on registreeritud ja töötajateta ettevõtted palju tõenäolisemalt maksuameti tähelepanu alla sattunud kui töötajatega ettevõtted.

Mõned raamatupidajad usuvad, et kui ettevõte ei esita nullväärtusega 2-NDFL-i sertifikaati, tuleb maksuametile saata vabas vormis avaldus, mis näitab, mis põhjusel eraisikute kasuks väljamakseid ei tehtud, ja seega ei esitatud sertifikaate vormil 2-NDFL. Tegelikult pole sellist rakendust vaja:

Null 2-NDFL-i täitmise protseduur

Kui ikkagi on vaja esitada null 2-NDFL sertifikaat, tuleb see täita teatud viisil:

• Tiitellehele tuleb märkida kõik andmed tööandja kohta;
• tõendis märkige andmed töötaja kohta, kuid ilma töötasu ja kinnipeetud maksuta;
• tõend on allkirjastatud volitatud isiku poolt ja kinnitatud tööandja pitseriga:

Sertifikaadi 2-NDFL esitamise tähtajad

Tööandjad, kes koguvad oma töötajate kasuks palka ja peavad neilt makse kinni, võtavad automaatselt kohustuse esitada maksuametile asjakohane aruandlus.

See vorm esitatakse 2017. aasta tulemuste põhjal järgmiste tähtaegade jooksul:

• hiljemalt 04.01.2018 (märk 1);
• alates 2017. aastast kuni likvideerimise/reorganiseerimise kuupäevani - kui ettevõte likvideeritakse või otsustatakse ümber korraldada, siis tuleb esitada tõend töötasu arvestamise ja maksu kinnipidamise perioodi kohta;
• kuni 03.01.2018 - kui üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei saa.

Tõenäoliselt pole ühtegi ametlikult töötavat inimest, kes poleks vähemalt korra elus küsinud oma organisatsiooni raamatupidamisosakonnalt 2-NDFL sertifikaati. Ja need, kes pole seda veel teinud, on sellest ilmselt oma sõpradelt kuulnud. Vaatame, mis on selles tunnistuses erilist ja miks see on meie kaaskodanike elus nii kindlalt kinnistunud.

Mis on 2-NDFL-sertifikaat?

Abi 2-NDFL on ametlik dokument töötaja teatud perioodi, enamasti kalendriaasta sissetulekute kohta.

Nime alguses olev number 2 ei ole seotud sertifikaadi sisuga, vaid on lihtsalt seda tüüpi dokumendi järjekorranumber muude vormide hulgas. Näiteks üksikisiku sissetulekute esmast dokumenti nimetatakse 1-NDFL ja vorm on maksudeklaratsiooni täitmise mall. Kõiki neid dokumente ühendab üks lühend - mis tähendab "isiku tulumaks".

Töötajal võib seda tõendit käes vaja minna. Meie aja raamatupidamise arvutiseerimisega pole selle sertifikaadi loomine keeruline, kuna selle andmed genereeritakse programmist automaatselt.

Töökoodeksi artikli 62 kohaselt on tööandja kohustatud töötajale kolme päeva jooksul tema suulise taotluse korral või avalduse alusel väljastama tasuta tõendi. Tavaliselt väljastatakse sertifikaat ilma raskusteta.

2-NDFL-i saab väljastada nii eelmiste aastate kui ka jooksva aasta kohta, mis pole veel lõppenud. Töötaja ei ole kohustatud oma organisatsioonile ütlema, miks tal sertifikaati vaja on.

Sertifikaat 2-NDFL ja tööandja

Üldreeglina on töötaja kohustatud andma riigile 13% oma sissetulekust. Kui me räägime renditööjõust, siis ei pea töötaja iseseisvalt maksuametisse minema ja oma tuludeklaratsiooni esitama. Tema tööandja teeb seda tema eest, tegutsedes tema isikliku maksuagendina.

Tööandja on see, kes teatab oma töötajate tulud ja maksab kogunenud palgalt tulumaksu, esitades igaühe kohta 2-NDFL tõendi.

Maksuseadustiku artikli 230 kohaselt on maksuagendid kohustatud esitama kohalikule maksuhaldurile tõendi hiljemalt 1. aprilliks. Teave peab olema seotud eelmise aastaga.

Kui maksu kinni pidada ei ole võimalik, peab tööandja sellest ka inspektsioonile teatama, kuid hiljemalt 1. märtsiks. Selliste juhtumite hulgas on näide, kus ettevõte andis oma töötajatele ergutuskingituseks sanatooriumi vautšereid.

Millist teavet sisaldab 2-NDFL-sertifikaat?

2-NDFL on peamine teabeallikas töötajate sissetulekute ja kinnipeetud maksude kohta.

Abi sisaldab mitmeid jaotisi, mis pakuvad järgmist teavet.

• Millise perioodi kohta tunnistus koostati?
• Teave maksuagendi (tööandja) kohta: organisatsiooni ametlik nimi, telefoninumber, muud andmed;
• Andmed sissetuleku saaja (töötaja) kohta: täisnimi, dokumendi (passi) seeria ja number, registreering, kodakondsus;
• Maksustatav tulu, tulumäär (kõige sagedamini 13%), tulude summad kuude kaupa ja koodide kaupa. Näiteks jaanuaris sai töötaja Ivanov sissetulekut 30 tuhat rubla, millest 20 tuhat on koodi 2000 all (tegelik töötasu tööjõu eest), 6 tuhat koodi 2510 all (mitterahaline sissetulek - kui organisatsioon maksab töötajale toidu eest, koolitus) ja 4 tuhat - vastavalt koodile 2012 (puhkusetasud). Reeglina kinnitab föderaalne maksuteenistus igal aastal uuendatud koodide loendi, mis sisaldab juba mitukümmend üksust;
• Teave maksusoodustuste kohta (kui see on olemas);
• Koguväärtused: perioodi kogutulu, maksubaas (tulu miinus mahaarvamised) ja arvestuslik maks. Viimane summa näitab, kui palju tulumaksu töötaja tööandja kaudu riigikassasse tasus;
• Dokumendi lõpus on märgitud organisatsiooni volitatud esindaja, kes vastutab esitatud teabe õigsuse eest.

Kus on vaja 2-NDFL-sertifikaati?

2-NDFL-i saab asetada samale tasemele kodaniku põhidokumentidega. Tõepoolest, kui pass tõendab isikut, juhiluba veenab autojuhtimise oskuses ja õiguses, siis sissetulekutunnistus mõjutab inimese üht kõige olulisemat omadust - tema maksevõimet.

Venemaal nõuavad vormi 2-NDFL sertifikaati järgmised struktuurid:

Kes nõuab	Miks vajate 2-NDFL-i?
	Krediidi eest. Enne suure laenu andmist on pangal kohustus hinnata laenuvõtja maksevõimet. Sissetulekutele pööramine on eriti oluline hüpoteeklaenu andmisel – see on oluline panga jaoks, kui mängus on tõesti suur raha
2. Uus tööandja	Personaliosakond võib nõuda oma uuelt töötajalt tõendit eelmisest töökohast. See on vajalik tulumaksu suuruse määramiseks kalendriaasta algusest
3. Maksuteenus	Mõnel juhul toetab riik oma kodanikke nende tasutud tulumaksude osalise või täieliku tagastamisega eelarvesse. Seda toimingut nimetatakse maksu mahaarvamiseks. Mahaarvamine on võimalik näiteks kodu ostmisel või kui vanemad maksavad üliõpilase hariduse eest tasulises ülikoolis
	2-NDFL-i sertifikaat on vajalik, kui töötaja on kaasatud tööaspekte puudutavasse kohtumenetlusse. See on vajalik ka maksete korrektseks arvutamiseks
5. Eestkoste- ja eestkosteasutus	Lapse lapsendamiseks esitavad potentsiaalsed vanemad lisaks muudele dokumentidele oma elukohajärgsele eestkosteasutusele 2-NDFL tõendi
6. Sotsiaalkaitseorgan	Selleks, et perekond tunnistataks madala sissetulekuga ja tal oleks õigus saada riigipoolseid väljamakseid, tuleb muuhulgas kohalikele sotsiaalkindlustusasutustele esitada tõend sissetuleku kohta.
7. Saatkond	Sellele, kas viisa jaoks on vaja 2-NDFL-i, pole kindlat vastust. Mõnel juhul võib saatkond nõuda, kuid väljakujunenud praktika kohaselt piisab töökoha tõendist ja pangakonto väljavõttest.

Levinud vead 2-NDFL-i sertifikaadil

Töötajate andmed 2018. aasta kohta esitatakse uue vormi abil. See on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11/566 10.02.2018 See korraldus sisaldab lisaks aruande vormile ka mitmeid lisasid, sealhulgas selle täitmise, esitamise eeskirju. see, samuti vorm, mis tuleb töötaja soovil väljastada, see on korralduse lisa nr 5.

Vaatamata ühtsele vormile tehakse selles mõnikord vigu:

• Sertifikaat ei sisalda volitatud esindaja allkirja. Kuna 2-NDFL-i sertifikaat on maksudokument, mitte raamatupidamisdokument, ei pea seda allkirjastama ettevõtte juht. Tavaliselt määratakse esindaja, näiteks pearaamatupidaja.
• Pitsat peab olema "märg" - paljud ametiasutused ei aktsepteeri koopiaid ja fakse, kehtib ainult originaaldokument;
• Abis on parandused. Korrektor, läbikriipsud muudavad selle kehtetuks;
• Kuupäev ei ole vormingus PP/KK/AA;
• Ebatäpsused rahaliste väärtuste registreerimisel. Tõendil märgitud maksusumma esitatakse ilma kopikateta: ümardatuna üles või alla lähima rublani. Aga ülejäänud summad on ikka kopika täpsusega märgitud;
• Kõige kurvem variant on see, kui tõendil on valesti kajastatud töötaja sissetulek. Kõigepealt peab töötaja veenduma, et tema tegelik palk on “valge”. Seda on lihtne kontrollida kasutades.

Abi 2-NDFL ja vabakutseline

Varem peeti vabakutselisi lihtsalt kaugtöötajateks, kes olid tööandja juures ametlikult registreeritud. Nüüd töötab suur osa vabakutselistest ilma igasuguse maksuametis registreerimata ega sõlmi oma klientidega töölepingut. Kõik on üles ehitatud vastastikuse usalduse ja suuliste kokkulepete tingimustele.

Kuna vabakutseliste turg areneb kiiresti, on seadusandjad andnud staatuse kodanikele, kes ei ole üksikettevõtjad ja osutavad teenuseid teistele isikutele isiklikeks, abi- ja muudeks vajadusteks. Nad said nn füüsilisest isikust ettevõtjate staatuse. FIEna tegutsevatele kodanikele on ette nähtud ka maksupuhkus kuni 2 aasta jooksul.

Kuid praegu on reaalsus see, et valdav enamus vabakutselisi jääb varju ega maksa mingeid makse. Asi pole siin mitte ainult sellise töö ebaseaduslikkuses, vaid ka võimetuses kasutada mõnda ametlikult töötavatele kodanikele kättesaadavat tööriista. Näiteks kui vabakutseline vajab 2-NDFL-i sertifikaati, pole tal seda lihtsalt kusagilt saada.

Seetõttu jätkavad seadusandjad FIEna tegutsevate kodanike nn legaliseerimise mehhanismi täiustamist. Võite kaaluda ka patendisüsteemi, mis on nende isikute jaoks kõige edukam võimalus äritegevuseks. Kuidas muidu saab "legaliseerida"?

Lahendused võiksid olla:

1. , töötage 6% määraga, kajastage tulu KUDIR-is (tulude ja kulude raamat) või ajage ettevõtlust lihtsustatud maksusüsteemi abil, omage oma elektroonilist rahakotti. Esitage oma elukohas maksudeklaratsioon iga kolme kuu tagant. Esimese maksudeklaratsiooni saab täita vahendaja kaudu (selliseid organisatsioone on igas linnas, sealhulgas Internetis palju), maksumus ei ületa tavaliselt tuhat rubla. Ja pärast näidise vaatamist täitke kõik järgmised ise.

Miinused: kui vabakutseline on "väike kala", see tähendab, et tema sissetulek on väga tagasihoidlik, on lihtsalt kahju tema sissetulekutest maksutükki maha näppida. Seadusetähe järgi tuleks seda teha, aga loogiliselt võttes on see rumal. Lisaks ei lase keegi varblaste pihta kahurist - maksuamet ei tunne tõenäoliselt huvi väikese raha laekumisega üksuse vastu.

1. Püsikliendiga saate sõlmida tsiviillepingu. Sel juhul saab klient töötaja maksuagendiks ja on kohustatud tasuma oma tulumaksu ja tasuma sotsiaalmakseid.

Miinused: Pole suurt tõenäosust, et klient soovib sellist koormat enda peale võtta – välja arvatud juhul, kui tegemist on turu suurtegijaga, kes hoolib oma mainest ja tegevuse seaduslikkusest.

1. Hankige ametlik töö, mida saab hõlpsasti ühendada oma peamise sissetulekuallikaga. Ühest küljest antakse 2-NDFL-sertifikaat, teisest küljest saate turvaliselt teha seda, mida armastate.

Miinused: Sellist ekraanitööd pole lihtne leida ja mitte just odavat, sest vastasel juhul kaotab 2-NDFL-i sertifikaat ise oma tähenduse. Milline pank annab laenu, kui 2-isiku tulumaksu sissetulek on naeruväärne?

Näide: kui programmeerija on ametlikult tööl, saab ta teha "vasakpoolseid" tellimusi oma töökohal. Ideaalis on vaja, et ta töötaks mujal kui seal, kus on vaja tükitööd ja keegi peale töötaja enda ei saa aru, kui palju aega ta selle või teise ülesande täitmiseks kulutab. Lisaks peab teil olema annet tasakaalustada ametlike ja mitteametlike ülemuste vahel – ja nagu öeldakse, "mitte põleda".

Maksuagendid peavad esitama tõendid töötaja sissetulekute kohta hiljemalt 1. aprilliks 2018 (maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Sellel perioodil esitatakse 2-NDFL tunnusega 1. Kui 2017. aasta jooksul ei olnud töötajatel võimalik makse kinni pidada, siis esitatakse tõendid tunnusega 2. Tähtaeg on 1. märts 2018.

Üksikisiku tulumaksusummade arvestus esitatakse hiljemalt 1. aprilliks 2018 (MKS § 230 punkt 2). 6-NDFL-i arvestuse jaotises 1 näidatakse andmeid tekkepõhiselt alates aasta algusest ja 2. osas esitatakse andmed plokkide kaupa ainult viimase kolme kuu kohta. Ehk siis oktoobri-detsembri tehingutele. Veelgi enam, aruandeperioodi ülekandemaksed, mille maksude tasumise tähtaeg on koodi järgi järgmises kvartalis, sisalduvad selle perioodi teises osas. Ja aruandeperioodi arvestuses neid makseid 2. jaos ei arvestata.

2-NDFL-i tõendite hilinenud esitamise eest trahvib maksuamet ettevõtet või ettevõtjat 200 rubla trahviga. (Maksuseadustiku artikli 126 punkt 1). 6-NDFL-i esitamise tähtaja rikkumise eest on trahv 1000 rubla. iga täieliku ja osalise viivitatud kuu eest (maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Vaadake https://www.glavbukh.ru/news/27028-srok-sdachi-2-ndfl-i-6-ndfl/

See on iga-aastane maksuametile dokumendi esitamine, mis sisaldab teavet üksikisikute eelmise kalendriaasta sissetulekute ja selle aasta kohta arvutatud, kinnipeetud ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi üle kantud üksikisiku tulumaksu summade kohta iga üksikisiku kohta. . Me räägime üksikisikute sissetulekute tõendite esitamisest vormil 2-NDFL (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230, lõige 2, lõige 2).

2NDFL-i sertifikaat: mis kujul?

Märgib 2-NDFL-i sertifikaadile

2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaat nõuab muude näitajate hulgas välja "Allkirja" täitmist. Selle välja väärtus võib olla 1 või 2.

Märk “1” märgitakse, kui 2-NDFL-i sertifikaat esitatakse üldises korras vastavalt artikli 2 punktile 2. 230 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Ja millal on 2-NDFL-sertifikaadil märk „2” näidatud? Seda tuleb teha juhul, kui tõendid esitatakse põhjusel, et 2017. aastal ei olnud võimalik maksumaksjalt üksikisiku tulumaksu kinni pidada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5, Täitmise kord, kinnitatud: Föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldus nr ММВ-7-11 /485@).

2017. aasta 2-NDFL sertifikaatide esitamise tähtajad

2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaadid tuleb maksuametile esitada hiljemalt 04.02.2018 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 2, lõige 2, artikkel 230, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 7, artikkel 6.1). Venemaa Föderatsioon).

Kui tõendid koostatakse nende isikute kohta, kelle puhul ei olnud 2017. aastal võimalik üksikisiku tulumaksu kinni pidada, tuleb need esitada kaks korda:

• hiljemalt 03.01.2018, märkides tunnistustele koodi “2”;
• hiljemalt 04.02.2018, märkides selliste isikute 2-NDFL-i sertifikaatidele koodi “1”.

Kas ma vajan 2-NDFL-sertifikaadile templit?

Praegune 2-NDFL-sertifikaadi vorm ei näe ette sellele templi kinnitamist. See tähendab, et selline sertifikaat kehtib ka ilma templita (Föderaalse maksuteenistuse kiri 17. veebruaril 2016 nr BS-4-11/2577@). Samal ajal võib organisatsioon oma äranägemise järgi 2-NDFL-i sertifikaadi vormile templi panna. See ei muuda ka sertifikaati kehtetuks.

Abi 2-NDFL: kust seda saada?

Mõnikord vajab töötaja teavet oma sissetulekute ja kinnipeetud maksu kohta. Näiteks 2-NDFL-i sertifikaat on tavaliselt nõutav laenu saamiseks või mahaarvamiste saamiseks, kui esitate inspektsioonile maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL. Kuidas saada 2-NDFL sertifikaati? Tõendi saamiseks esitab töötaja oma tööandjale avalduse. Samal ajal ei ole tal õigust keelduda töötajale selle tõendi väljastamisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 3). Tööandja peab väljastama tõendi hiljemalt 3 tööpäeva jooksul alates töötajalt avalduse saamise päevast (