Alates 1. juunist 2014 kehtib uus kooskõlas Vene Föderatsiooni Keskpanga 1. juuni 2014. aasta direktiiviga nr 3210-U. Ta soovitab saldolimiidi arvutamise näite. Näites on näidatud limiidi sularahajäägi arvutamine.

Sularahatehingute tegemise kord kehtib:

• mis tahes juriidilistele isikutele;
• juriidilistele isikutele, kes on üle läinud .

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularahalimiiti. Need. hoidke kassas suvalist rahasummat.

Hoida kassaraamatut elektrooniliselt tasuta

Sularaha saldo limiit

Sularahatehingute tegemiseks kehtestab organisatsioon sularahajäägi limiidi (edaspidi kassalimiit)

Sularaha jäägi limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab tööpäeva lõpus kassas hoida.

Kuidas sularahalimiiti ümber arvutada

Limiitist kinnipidamise kohustus on endiselt kõigil ettevõtetel, välja arvatud väikestel. Muutunud pole ka selle arvutamise valemid. Nüüd on aga ettevõtetel valida – kas arvutada limiit kassatulude või kassakulude alusel (käskkirja nr 3210-U punkt 2). Teisisõnu, ettevõte, kellel on raha sissevool, saab selle arvutamiseks kasutada valemit, mis on seotud kulutatud rahasummaga. Veelgi enam, varem said seda kasutada ainult ettevõtted, kellel polnud rahalist tulu.

Kui ettevõte limiiti ei sea, loetakse see nulliks ja ülelimiidiks igasugune sularaha kogus kassas. Maksimaalne trahv selle eest on 50 000 rubla.

Selgub, et sularahalimiidi saab arvutada kahe valemi abil, valida tulusama variandi ja kinnitada uue suurendatud limiidi. Seega, kui ettevõtte sularahatulu on ebaoluline, on tulusam seada limiit pigem kulude kui tulude suuruse järgi.

Samas ettevõtete jaoks, kellel rahavooge pole, ei muuda uus kord midagi. Lõppude lõpuks ei saa need organisatsioonid mingil juhul kasutada sissetulekuga seotud valemit.

Sularaha limiit tuleb määrata rublades ilma kopikateta. Reeglid ei ole selles osas muutunud. Aga milliste reeglite järgi ümardatakse kogusumma, kui see on rublades ja kopikates, uus direktiiv vaikib. Seetõttu jääb üle keskenduda Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitustele vana sularahaprotseduuri kohta. Nendest järeldub, et limiit tuleb ümardada vastavalt matemaatika reeglitele (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 6. märtsist 2014 nr ED-4-2/4116@). See tähendab, et summa, mis on väiksem kui 50 kopikat, tuleks ära visata ja summa, mis on 50 kopikat või suurem, tuleks ümardada lähima rublani. Ümardamise juhised on toodud ülal.

Ettevõttel on õigus kinnitada uus sularahalimiit mis tahes perioodiks, mitte tingimata aastaks, ja see väljastada. Või jätate limiidi kehtivuse perioodi märkimata. Siis ei pea te kassas sularahalimiidi kehtivusaega jälgima ja seda perioodiliselt uuesti kinnitama.

Kui otsustate limiidi ümber arvutada soodsama valemiga, lisage uuele tellimusele lisa arvestuse jaotusega. Siis ei pea auditi käigus meeles pidama, kust limiidi lõppsumma tuli ja maksuametile tõendama, et see arvutati vigadeta.

Kuidas arvutada sularaha jäägi limiiti vastloodud organisatsiooni kassas

Kui organisatsioon loodi hiljuti, määrake limiit valemi abil, mis põhineb eeldataval sularahatulul ja selle puudumisel eeldataval sularaha väljamakse mahul. See protseduur tuleneb Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhise nr 3210-U lisa lõigetest 1 ja 2.

Näide 1: Kuidas arvutada sularahalimiiti tulude olemasolul

Limiidi arvutamiseks valis ettevõte ajavahemiku 27. jaanuar kuni 14. aprill 2014 (55 tööpäeva). Annab õiguse iseseisvalt valida limiidi arvutamise periood. Sel perioodil oli sularahatulu 287 500 rubla. Aruandjate poolt tasutud kulud ja muud sularahakulud (va palgad) ulatuvad 550 700 rublani. Ettevõte kannab saadud tulu panka iga kolme päeva järel.

Sularaha laekumisel põhineva limiidi suurus on võrdne:

15 682 rubla (287 500 RUB: 55 päeva x 3 päeva).

Sularahakulul põhinev piirsumma oli:

30 038 rubla (550 700 RUB: 55 päeva x 3 päeva)

Sel juhul on ettevõttel tulusam seada limiit omataskust väljaminekutest lähtuvalt.

Näide 2: Kuidas arvutada sularahalimiiti tulu puudumisel

Arveldusperioodi, mille kohta sularahajäägi limiit määratakse, võib võtta meelevaldselt. See võib olla periood:

• mis eelneb arvestusele (näiteks arvuta III kvartali piirmäär jooksva aasta II kvartali andmete põhjal);
• milles sularaha laekumine oli maksimaalne (näiteks teha arvestus eelmise aasta IV kvartali andmete põhjal, milles laekusid maksimaalselt);
• sarnased varasemate aastate kohta (näiteks arvutada 2014. aasta III kvartali piirmäär 2013. aasta III kvartali näitajate põhjal).

Arveldusperioodi arvesse võtta kõik tööpäevad, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva. Kui ettevõtja või organisatsioon töötab nädalavahetustel ja puhkepäevadel, siis arvesta limiidi arvutamiseks ka need päevad arvestusperioodi. (Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhendi nr 3210-U lisa punkt 2)

Saadud piirväärtust saab ümardada täisrublani (Venemaa Panga kiri 24.09.2012 nr 36-3/1876, Venemaa Föderaalne Maksuteenistus 6.03.2014 nr ED-4-2/4116) .

Gazprommetall LLC ostab elanikelt metalli. Sularaha võetakse pangakontolt välja iga kolme päeva tagant. Sularaha jäägi limiit arvutatakse eelmise aasta jaanuari, veebruari, märtsi raamatupidamisandmete põhjal.

Ettevõttes on viiepäevane töönädal. Seetõttu on arveldusperioodiks 56 tööpäeva (15 päeva + 19 päeva + 22 päeva).

Konto 50 “Kassa” kreeditkäive, välja arvatud maksed töötajatele, oli 2 800 000 rubla:

• jaanuaris - 960 000 rubla;
• veebruaris - 800 000 rubla;
• märtsis - 1 040 000 rubla.

Lubatud sularahajäägi piirmäär kassas: 150 000 RUB. (2 800 000 RUB: 56 päeva × 3 päeva).

Sularaha jäägi limiidi kehtivusaeg

Direktiiv N 3210-U ei sisalda perioodi, milleks tuleks määrata kassajäägi limiit, samuti selle muutmise juhtumeid.

Venemaa Panga spetsialistide sõnul saab 15. jaanuari 2012 kirjas nr 36-3/25 välja toodud sularahajäägi limiiti vastavalt vajadusele üle vaadata, näiteks müüdud kauba kassakviitungite muutumise korral, tehtud tööd, osutatud teenused või sularaha väljamakse mahu muutumisel.

Sularaha, sularahalimiit, sularahadistsipliin – kõik need küsimused ja antud teemas antud vastused, kus on ära toodud kõik võimalikud olukorrad sularahatehingute ajal.

LISALINGID teemal

11.03.2014 nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning sularahatehingute ja väikeettevõtjate teostamise lihtsustatud korra kohta“.

Olenemata sellest, kas muudate oma limiidi arvutamise valemit või mitte, soovitame väljastada uus sularahalimiidi kehtestamise korraldus. Selle näide on näidatud allpool. Formaalselt määrasite ju varasemad piirmäärad vanade reeglite järgi, aga need on kehtetuks muutunud. See tähendab, et pole enam põhjust juhinduda enda sisemistest korraldustest, mis võeti vastu vana korra alusel.

Osa sularahatehingute kajastamise dokumente saab parandada

Vanad eeskirjad keelasid sissetulevatel ja väljaminevatel kassaorderitel parandusi teha (vana orderi punkt 1.8 ja p 2.1 punkt 6). Muude vana korraldusega ette nähtud dokumentide kohta, näiteks kassaraamatu, palgalehtede, kuluaruannete kohta aga midagi ei öeldud. Ja nimetatud keeld laienes automaatselt ka neile registritele. Nüüd on lubatud kõiki selliseid dokumente parandada, välja arvatud sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid (uue korralduse punkt 2, alapunkt 4.7, punkt 4). Paranduste tegemiseks tuleb valed andmed läbi kriipsutada ja õigetega asendada. Märkige selle kõrvale paranduse kuupäev. Ja kõik parandused peavad olema kinnitatud dokumendi koostanud töötaja allkirjaga ja esitada selle ärakiri.

Töötaja avaldus talle aruandekohustuslike summade väljastamiseks

Töötajale aruandluse eest raha väljastamise kord ei ole muutunud. Nagu varemgi, on aruandekohustuslike vahendite väljastamiseks vajalik töötaja avaldus. Samuti on see koostatud mis tahes kujul. Kuid seadusandjad on taotlemise nõudeid lihtsustanud.

Nii et varem pidi selline väljavõte sisaldama käsitsi kirjutatud märge sularaha suuruse ja väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva (vana korralduse punkt 1, p 4.4).

Nüüd pole nõuet, et aruande summa ja periood, mille kohta see väljastatakse, peab avaldusele märkima juht ise. Alates 1. juunist saab määratud andmed sisestada lihtsalt otse taotlusvormi, mis, näete, on mugavam. Näiteks võib sellist tööd teha vastutav isik ise. Ja halduril on õigus ainult taotlust kinnitada, st panna ainult oma allkiri. Ja ärge kirjutage midagi muud (uue korralduse punkt 1, lõik 6.3, lõige 6).

Samuti märgime, et uues korras ei mõisteta töötaja all mitte ainult isikut, kellega on sõlmitud tööleping, nagu on märgitud Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 20 2. osas, vaid ka isikut, kellega on sõlmitud tsiviilõiguslik leping (uue korra p 5). Seda võib tõlgendada nii, et arveldusraha väljastamine on lubatud ka mitte töölepingu alusel tööle võetud isikule. Veel pole selge, kuidas reeglit praktikas rakendatakse. Soovitame oodata selle kohta ametlikku selgitust, mis ilmselt peagi ilmub. Vahepeal andke vanaviisi raha arvel ainult neile, kelle olete töölepingu alusel tööle võtnud.

Iga ettevõte või üksikettevõtja kasutab oma tegevuses sularaha: arveldustes organisatsioonide ja üksikisikutega, oma töötajatega jne. Igal juhul liigub “sularaha” läbi kassast, kus pärast kõiki tulu- ja kulutehinguid võib päeva lõpuks mõni rahasumma alles jääda. Sularaha jäägi limiit on sularaha kogus, mille ettevõte või üksikettevõtja määratleb iga päeva lõpus maksimaalse võimaliku jäägina ja kõik, mis seda ületab, tuleb panka hoiustada. Kas sularaha limiit on kõigile vajalik ja kuidas seda arvutada, räägime lähemalt.

Kes vajab sularahajäägi limiiti?

Täna ei ole sularahalimiidi kehtestamine kõigile majandusüksustele universaalselt kohustuslik, nagu see oli enne Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U jõustumist.

Varem tähendas sularahalimiidi puudumine seda, et päeva lõpuks ei tohtinud kassasse jääda sentigi ehk limiiti loeti “nulliks”. Nüüd on väikeettevõtetel ja üksikettevõtjatel õigus kassaaparaadis olevate rahaliste vahendite jäägile piirangut üldse mitte seada (Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi nr 3210-U punkt 10, lõige 2). See tähendab, et kinnitatud limiidi puudumisel võib neil kassasse jääda mis tahes summa “sularaha”. Loomulikult kehtib see säte ainult siis, kui nad tühistasid oma varasema sularahalimiidi korraldusega.

Seega ei ole üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele kassajäägi limiidi kehtestamise arvutamine kohustuslik, kuid kui see on olemas, siis tuleb seda järgida. Kõik teised organisatsioonid peavad sularahalimiidi tõrgeteta arvutama.

Kellega on juriidiline isik kohustatud kokku leppima sularaha jäägi limiidi? Sularaha limiiti pole vaja ühegi riigiasutuse või pangaga kooskõlastada, ettevõte arvutab ja kinnitab selle ise.

Kuidas arvutada kassa jäägi limiiti

Ettevõte määrab oma sularahalimiidi iseseisvalt, juhindudes Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi nr 3210-U lisast ning arvestades, et limiidi suurust mõjutab ettevõtte tegevuse laad, laekumiste ja sularaha väljastamise maht. Vastloodud ettevõtted peavad arvestamisel arvestama oma tulude ja maksete eeldatava mahuga.

Keskpanga direktiivi lisa sisaldab kahte võimalust sularaha jäägi limiidi arvutamiseks kassas.

1. võimalus

See meetod põhineb ettevõtte tuludel (tegelikul või plaanilisel) ja sobib paremini neile, kes sageli müüvad kaupu või osutavad teenuseid sularaha eest.

Sularaha saldo limiidi valem:

• L = V/P x Nс

Dešifreerime:

• L – sularaha limiit;
• V – arveldusperioodi kaupade, teenuste või tööde eest saadud rahalise tulu maht;
• P – juriidilise isiku arveldusperiood mitte rohkem kui 92 tööpäeva; see võib võtta arvesse laekumiste “tippmahtusid”, aga ka sularaha laekumise dünaamikat eelmiste aastate sarnastel perioodidel;
• Nс – ajavahemik tööpäevades, sissetuleva “sularaha” panka deponeerimise päevade vahel (näiteks raha jäägi limiidi arvutamiseks raha sissemaksmisel iga 5 päeva tagant, Nс = 5). See periood ei tohi kesta üle 7 tööpäeva ja piirkondades, kus panka pole, üle 14 tööpäeva.

Näide tulust 2018. aasta sularahalimiidi arvutamiseks:

Sularaha laekumine Almaz LLC kassasse 2017. aasta IV kvartalis oli: oktoobris 200 500 rubla; novembris - 306 000 rubla, detsembris - 415 500 rubla. Sularaha deponeeritakse pangas iga päev. Kuidas arvutada sularahajäägi limiiti?

Arvutame limiidi ülaltoodud valemi abil:

(200 500 hõõruda. + 306 000 hõõruda. + 415 500 hõõruda) / (22 päeva + 21 päeva + 21 päeva) x 1 = 14 406 hõõruda.

Saadud limiit tuleks ümardada terveteks rubladeks, nagu nõuavad ümardamisreeglid ja föderaalne maksuteenistus oma kirjas 03.06.2014 nr ED-4-2/4116.

2. võimalus

Kui ettevõte töötab "sularahaga", makstes peamiselt kaupade ostmise, teenuste osutamise jms eest. (või plaanite seda teha), siis sobib talle paremini teine ​​​​võimalus ettevõtte sularahajäägi limiidi kehtestamiseks.

Selle valem on järgmine:

• L = R/P x Nn

• R – arveldusperioodil väljastatud sularaha summa, välja arvatud palgad, stipendiumid ja muud väljamaksed töötajatele. Kui ettevõttel on “eraldi divisjonid”, siis tuleb arvestada nende juures hoitava sularahaga, välja arvatud juhul, kui eraldi allüksustele on antud eraldi limiit kassa sularaha jäägile;
• P – arveldusperiood, mille eest arvestatakse “sularaha” väljastamist (selle nõuded on sarnased esimese variandiga);
• Nn on ajavahemik pangast sularaha laekumise päevade vahel, arvestamata raha laekumist palkadeks, stipendiumideks ja muudeks töötajatele väljamakseteks. Selle kestuse piirangud on samad, mis esimese valiku Nc indikaatori puhul.

Näide 2018. aasta sularahajäägi limiidi arvutamisest sularahakulude mahust:

Granit LLC väljastas 2017. aasta IV kvartalis oma töötajatele "sularaha" kaupade ja teenuste eest tasumiseks järgmises summas: oktoober - 20 000 rubla; november – 16 000 rubla, detsember – 56 000 rubla). Arvelduskontolt võeti raha välja kord 4 tööpäeva jooksul. Milline sularahajäägi limiit sel juhul seatakse?

(20 000 rubla + 16 000 rubla + 56 000 rubla) / (22 päeva + 21 päeva + 21 päeva) x 4 = 5750 hõõruda.

Millal esitada sularahajäägi limiidi tellimus

Viimaseks sammuks pärast sularaha jäägi arvutamist on sularahalimiidi kinnitamise korralduse väljastamine. Korralduse tekst peab sisaldama teavet kehtestatud limiidi suuruse, selle kohaldamise alguse ja kehtivusaja kohta. Juhime tähelepanu, et sularahajäägi limiidi arvutamiseks ei ole ankeeti vaja – limiidi arvestus on toodud ka tellimuse tekstis.

Aktsepteeritavat sularahalimiiti saate igal ajal muuta, andes korralduse vana tühistamiseks ja uue limiidi kehtestamiseks. Kui arvutuses kasutatud näitajad aja jooksul muutuvad, ei ole vaja limiiti uue abil ümber arvutada (Vene Föderatsiooni Keskpanga kiri 15.02.2012 nr 36-3/25).

Definitsioon

Sularaha limiit- see on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida võib kassas hoida. Sularaha, mis ületab kehtestatud limiidi, tuleb pangas hoiustada.

Sularaha limiidi määrab:

organisatsiooni juht;

Organisatsiooni eraldi allüksuse juht, kui sellel eraldi osakonnal on pangakonto;

Üksikettevõtja.

Vene Föderatsiooni Keskpanga 12. oktoobri 2011. aasta määrused. Nr 373-P annab sularahalimiidi arvutamiseks kaks valemit:

1. Kui limiidi arvutamise ajal sai ettevõte tulu

Sularaha limiit = arveldusperioodi tulu / arvestusperiood tööpäevades * sularaha panka sissemakse päevade vaheline intervall tööpäevades

2. Kui limiidi arvutamise ajal ettevõte tulu ei saanud

Sularaha limiit = arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht / Arveldusperiood tööpäevades * Panka sularaha laekumise päevade vaheline intervall tööpäevades

Arveldusperiood ei tohi ületada 92 tööpäeva, sularaha väljastamise/saamise intervallid ei tohi ületada 7 tööpäeva (14 tööpäeva arveldustel, kus pangad puuduvad).

Sularahalimiidi ületamine on lubatud:

Palkade, stipendiumide ja muude sarnaste maksete maksmise päevadel. Nende väljaandmise tähtaja määrab organisatsiooni juht ja see ei tohi ületada 5 tööpäeva;

Nädalavahetustel ja puhkepäevadel (kui nendel päevadel toimub äritegevus).

Sularahalimiidi ületamine muudel juhtudel on haldusrikkumine ja toob ametnikele kaasa rahatrahvi summas 4000 rubla. kuni 5000 rubla; juriidilistele isikutele - alates 40 000 rubla. kuni 50 000 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1).

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.

Sularaha jäägi limiit kassas (sularaha limiit): andmed raamatupidajale

• Sularahatehingute tegemise korra järgimine apteekides

  Nimetatud võrgu poolt koostatud järjekorras peaks sularaha limiit tegelikult olema...

• Sularahatehingud. Üldsätted

  Sularaha saldo. Üldsätted kassas oleva sularahajäägi limiidi kohta leiate korra punktist 1, kokkuleppel nende organisatsioonide juhtidega. Sularaha jäägi limiidi kassas kehtestavad pangaasutused igal aastal kõigile... kellel on kontod pangaasutustes, siis kassas oleva sularaha jäägi limiidi kehtestavad panku teenindavad asutused vastavalt...

• Sularahatehingute tegemise uuest korrast

  2011 nr 373-P? Kuidas arvutada kassa jäägi limiiti? Mida eelarveline asutus tegema peab...kassapidaja kirjutab alla kassa laekumise orderile. Eelarveliste asutuste kassa sularaha jäägi limiit, nagu seni...

• Dokumentatsioon sularahatehingute registreerimiseks

  Sularaha jääk Üldsätted sularahajäägi limiidi kohta kassas, vt korra punkti 1... kokku lepitud nende organisatsioonide juhtidega. Sularaha jäägi limiidi kassas kehtestavad pangaasutused igal aastal kõigile... kellel on kontod pangaasutustes, siis kassas oleva sularaha jäägi limiidi kehtestavad panku teenindavad asutused vastavalt...

• Sularaha limiit (sularahajäägi limiit)

  Vorm. Juhataja peab sellele alla kirjutama. Ettevõttel on õigus kassalimiit igal ajal kinnitada... vajadusel uuesti kinnitada. Kassa limiit tuleb määrata rublades ilma kopikateta... see selleks. Näiteks kassalimiidi saab jagada osadeks sama...

• Uus kord sularahatehingute tegemiseks sularahaga
• Pank kontrollib sularahadistsipliini

  RAHAKONTORI RAHAjäägi limiit Kassa sularahajäägi limiidi määrab igal aastal teenindava kaubandusorganisatsiooni...

• Uue sularahalimiidi korraldus päästab ettevõtte vaidlustest inspektsiooniga

  D. 25, tuba. 8. Määra kassas olevale sularahajäägile limiit summas 15 625 (Viisteist...

• Raamatupidajate õigusaktide muudatused alates 15.01.2015

  Et kassasse sularahajäägi limiidi seadnud väikeettevõtjad peavad järgima direktiivi nõudeid, mitte...

• Palgadeposiit

  Kui hoiustatud palk ületab asutuse kassas rahajäägi limiidi (käskkirja nr 3210 punkt 2 ...

• Tähelepanu: ärge unustage kassalimiiti!

  Tehingud hoitakse eraldi ja seatakse eraldi sularahalimiit. Ettevõte määrab iseseisvalt arveldusperioodi... sularahatehingute järjekorra ja määrab sularaha limiidi. Mis on kassaaparaat eraisikule... taskus? Jääb arusaamatuks, kuidas arvutada sularaha limiiti, kui ettevõtjal on kogu raha... ei, ta väljastab enda jaoks sularahalimiidi kohta haldusdokumendi. See on ebaloogiline, aga...

• Kuidas mitte teha viga sularahalimiidi arvutamisel uute reeglite järgi

  Kas teeninduspank piirab nüüd sularahalimiiti? Sellest aastast on iga ettevõte...

Sularaha limiit on maksimaalne sularahajääk, mida võib töövahetuse lõppedes hoida majandusüksuse kassas.

Sularahalimiidi arvutamise ja kohaldamise kord on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga nr 3210-U (edaspidi direktiiv).

Kes on kohustatud piirmäära kohaldama?

Üksikettevõtjatel ja organisatsioonidel, kes on liigitatud väikeettevõteteks järgmiste kriteeriumide alusel, on õigus keelduda sularahalimiidi kohaldamisest:

Kõik teised juriidilised isikud on kohustatud piirmäära arvutama ja kohaldama vastavalt Juhendile.

Kui limiiti ei kinnitata, loetakse see nulliks. Limiidi ületamine kuulub hoiustamisele organisatsiooni arvelduskontodel.

Filiaalidega ettevõtted valivad limiidi seadmiseks ühe kahest võimalikust variandist, olenevalt sellest, kuidas osakond emaorganisatsioonile raha üle kannab:

Väikesed organisatsioonid (IE) saavad limiidi kinnitada omal algatusel.

Väikeettevõtjad, kes on korraldusega kehtestanud sularahajäägi limiidi, peavad sellest kinni pidama.

Limiidi kehtestamise ja tühistamise korraldused

Lubatud sularahajäägi limiit kehtestatakse majandusüksuse juhi kinnitatud korraldusega, milles peaks olema märgitud:

1. Sularaha limiidi suurus;
2. kuupäev, millest alates see kehtib;
3. Sularaha jäägi suuruse arvutamise kord.

Rahajäägi mitte piiramise õiguse kasutamiseks peate kinnitama kehtiva limiidi tühistamise korralduse (kui selline korraldus oli organisatsioonis varem kehtinud). Ja siis teha korraldus, et sularaha piirmäär ei kehti kindlast kuupäevast.

Kui organisatsioonis puudub korraldus limiiti mitte rakendada, otsustavad kontrollivad inspektorid, et sularahajäägi lubatud suurust ei ole kindlaks tehtud, s.o. võrdne nulliga. Sel juhul loetakse sularaha, mis kajastub päeva lõpus saldos, ülelimiidina.

Kinnitatud limiidi kehtivusaja valib ettevõte iseseisvalt. Korralduses määratakse tavaliselt limiidi rakendamise alguskuupäev.

Tellimus võib kehtida aastast aastasse või kordusväljastada igakuiselt, kui seda nõuab organisatsiooni majandustegevuse spetsiifika. Näiteks: kui ettevõte kogeb toodete müügist saadava rahalise tulu mahus olulisi kõikumisi.

Üleliigsete koguste säilitamine

Organisatsioonidel on lubatud jätta kassasse vahendeid, mis ületavad kinnitatud piirmäära järgmistel päevadel:

• määratud töötasu ja muude palgalehel sisalduvate maksete, samuti sotsiaalmaksude maksmiseks;
• pühad ja nädalavahetused, kui ettevõte tegutseb ja teeb sularahatehinguid sellistel päevadel.

Kui raha ei ole võimalik kassasse jätta ja seda ei ole võimalik arvelduskontole sisse kanda, saab limiiti ületava summa tagastada organisatsiooni töötajale ja sularaha tagastada kassasse. järgmisel päeval.

Kuidas arvutada sularaha limiiti?

Juhendi kohaselt arvestatakse limiiti täisrublades. Need. arvutamisel saadud summa ümardatakse vastavalt matemaatika põhireeglitele.

Lävesummat saab arvutada kahel viisil:

1. Ettevõttele laekunud sularahatulu suuruse alusel

L = P / RP * DS, kus:

P – arveldusperioodi sularaha laekumiste maht (äritegevust alles alustavad ettevõtted näitavad eeldatava tulu summa), hõõruda;

RP – arveldusperiood, milleks määratakse tulude maht (ei tohi olla pikem kui 92 tööpäeva), päevad;

DS – tööpäevade arv raha finantsasutusele laekumise päevade vahel (mitte rohkem kui 7 päeva või 14 päeva, kui ettevõtte tegutsemiskohas panka ei ole), päevad.

2. Ettevõtte poolt väljastatud sularaha koguse alusel

L = V / RP * DP, kus:

L – hinnanguline piirsumma, hõõruda;

В – arveldusperioodiks väljastatud rahaliste vahendite maht, välja arvatud palgamaksed ja muud väljamaksed töötajatele, rublades;

RP – arveldusperiood, milleks määratakse sularaha väljastamise maht (mitte rohkem kui 92 tööpäeva), päevad;

DP – tööpäevade arv finantsasutuses tšekiga raha laekumise päevade vahel (mitte rohkem kui 7 päeva või 14 päeva, kui ettevõtte tegutsemiskohas panka ei ole), päevad.

Arveldusperioodi saab valida täiesti meelevaldselt. See võib olla:

• eelmine periood (näiteks: II kvartali limiit arvutatakse 1. kvartali andmete põhjal);
• periood, mil raha laekus maksimaalselt (näiteks: suurim tulu laekus eelmise aasta novembris);
• eelmise aasta samale perioodile vastav periood (näiteks: jooksva aasta 2. kvartali arvestus tehakse eelmise aasta 2. kvartali andmete alusel) jne.

Näide sularahalimiidi arvutamisest

Ettevõte tegeleb tarbekaupade jaekaubandusega. Limiidi arvutamiseks valiti 20 tööpäeva pikkune periood. Saadud tulu oli 5 830 500 rubla. Sularahakulud töötasuga mitteseotud maksetele moodustasid 1 250 800 rubla. Raha hoiustatakse panka iga kolme päeva tagant.

1) Tulu summast arvutatav limiit on:

5 830 500 RUB / 20 päeva * 3 päeva = 97 175 hõõruda.

2) Kulude arvestusest arvutatav limiit on:

1 250 800 RUB / 20 päeva * 3 päeva = 20 847 hõõruda.

Ilmselgelt on selles olukorras tulusam arvutada limiit laekunud tulu suuruse järgi.

Trahv sularahalimiidi ületamise eest

Üleliigse raha kassas hoidmise eest – karistatakse rahatrahviga (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1) summas:

• 4 kuni 5 tuhat rubla. – vastutustundlikele töötajatele ja üksikettevõtjatele;
• 40 kuni 50 tuhat rubla. - organisatsiooni jaoks.

Oleme teie jaoks valinud parimad pakkumised üksikettevõtjatele ja OÜ-dele arvelduskonto avamiseks.

Arvelduskonto avamine Tinkoff pangas Uutele üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele (LLC) 6 kuud tasuta. Avatakse 1 päeva pärast. Integreerimine veebipõhise raamatupidamisega (lihtsustatud maksusüsteemi automaatne arvutamine, UTII, kindlustusmaksed). 6% kontojäägilt.

Arvelduskonto avamine Tochka pangas Tasuta arvelduskonto avamine. 3 kuud tasuta teenust. 7% aastas iga kuu jäägilt.

Vostochny pangas arvelduskonto avamine 3 kuud tasuta. Arvelduskrediit kohe pärast avamist. Online konto registreerimine.

Arvelduskonto avamine Otkritie pangas Teenus 0 rubla. kuus. Internetis registreerimine.

VTB pangas arvelduskonto avamine Tasuta arvelduskonto avamine. Tasuta teenus 3 kuud. Internetis registreerimine. Ülekanded ja sularahatehingud 0 rub.

Seotud postitused
• 2019. aasta sularahalimiidi kehtestamise korraldus
• Kviitungi sularaha order (vorm KO-1)