Sel aastal sularahaga töötavatel organisatsioonidel peab olema kassaaparaat. Selle olemasolu eeldab vajadust koostada 2017. aasta sularahalimiidi korraldus. Vaatleme selle dokumendi funktsioone ja vajalikke üksikasju artiklis.

Kassaaparaadi omamine eeldab kassaraamatu täitmist. Just see võimaldab teil kassaaparaadist raha liikumist jälgida. Kannete tegemise kohustus lasub kas ettevõtte juhil või kassapidajal (raamatupidajal). Kassaraamatus on rida saldo näitamiseks iga tööpäeva lõpus. Nende väärtused ei tohiks ületada kehtestatud piiri.

Kui organisatsioonil tekib ülejääke, tuleb need saata kogumiseks või teenindavasse finantseerimisasutusse. Vastasel juhul rikutakse Vene Föderatsiooni Keskpanga 12. novembri 2011 määrust nr 373-P. See toob kaasa karistused.

Tagamaks, et organisatsioonil ei tekiks ülejääke, peab kassapidaja jälgima sularaha laekumisi ning ettevõtte juht koostama õigeaegselt korralduse 2017. aasta sularahalimiidi kohta. Näidis aitab teil kõik vajalikud andmed õigesti sisestada.

Nendel kategooriatel on alates 1. juunist 2014 lubatud limiite mitte kasutada. Kui organisatsioon ei tea, kas ta kuulub SMP-sse, leiate kriteeriumid 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusest nr 209-FZ. Näiteks kui töötajate arv ei ületa 100 inimest, loetakse sellist organisatsiooni väikeettevõtteks.

SMP staatuse kaotamise korral on organisatsioon kohustatud viivitamatult arvutama sularahalimiidi ja väljastama korralduse.

Tellimuse vormistamise tunnused

Enne tellimuse vormistamist peab organisatsioon valima endale sobiva arvutusvalemi. Kui ettevõte aktsepteerib kaupade ja teenuste eest tasumist sularahas, siis tuleb arvutus teha laekumiste mahu alusel, vastasel juhul - tehtud maksete summast, millest on maha arvatud töötasud ja hüvitised.

• organisatsiooni täielik nimi;
• tellimuse number ja nimetus;
• koostamise kuupäev;
• koostamise linn;
• kehtivusaeg (see võib olla mitte ainult aasta, vaid ka kvartal, kuu, aega ei pea üldse määrama, kuid siis kehtib dokument kuni uue või praeguse tellimuse vastuvõtmiseni on tühistatud);
• kehtestatud limiidi suurus (näidatud rublades);
• sularaha kättetoimetamise või vastuvõtmise vaheline periood (olenevalt makseviisist) näidatakse tööpäevades.

Sellisele dokumendile kirjutab alla organisatsiooni juht. Oluline on täpsustada, kes tellimuse täitmist kontrollib. Siin saab määrata näiteks pearaamatupidaja. Kui juht jälgib täitmist ise, siis tuleb märkida, et ta jätab endale vastutuse ja kontrolli korralduse täitmise üle.

Tellige limiidi tühistamine

Kui ettevõte on muutunud väikeseks või oli selline, kuid kasutab omal äranägemisel sularahalimiiti, võib ta selle kasutamise igal ajal lõpetada. Kuid selleks on vaja anda korraldus eelmise limiitide tellimuse kasutamise tühistamiseks (selle üksikasjad on märgitud). Kindlasti tuleb täpsustada tühistamise alus - määramine SMP-le või üksikettevõtjale.

Ettevõte arvestab 2017. aasta kassalimiidi jääki. Täitmise näide aitab teil kiiresti arvutusi teha. Kogu raha, mis ületab 2017. aastaks seatud sularahajäägi limiidi, tuleb hoida pangakontodel.

Järelejäänud sularahalimiit 2017. aastaks

Limiidi arvutamise kord on kehtestatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U lisaga „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise kord ja eraisiku sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord”. ettevõtjad ja väikeettevõtted.

Kuidas leppida pangaga kokku sularahalimiidi jääk

Limiidisummas pole vaja pangaga kokku leppida. Piisab sisemise haldusdokumendi, näiteks korralduse väljastamisest (käskkirja nr 3210-U punkt 2).

Näide 2017. aasta kassalimiidi jäägi arvutamisest kassalaekumiste mahu alusel

kus L on sularaha jäägi limiit kassas;

V on sularaha laekumiste maht;

P - arveldusperiood, mis ei tohiks olla pikem kui 92 tööpäeva;

N on ajavahemik sularaha panka sissemakse päevade vahel, mis ei tohi ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas neliteist tööpäeva.

Kas oskate tööd korraldada nii, et vastuolulised küsimused ei tooks kaasa maksutagajärgi? Väga lihtne. Kõik eduka töö saladused on lõpust vaid mõne päeva kaugusel!

Näide. 2017. aasta kassalimiidi jäägi arvestus laekumiste mahu alusel.

Seitse päeva nädalas tegutseva ettevõtte sularahatulu ulatus ajavahemikul 10.01.16 kuni 15.10.16 2 miljoni rublani. Sularaha laekub iga 3 päeva tagant.

Limiit on = 2 000 000 rubla. / 15 päeva * 3 päeva = 400 000 hõõruda.

Kuidas kontrollida sularahajäägi limiiti

Osa kaupu on mugavam ja kiirem sularahas osta. Arvele sularaha väljastamisest pole pääsu ka töölähetuste ajal. Kuid praktikas ei arvesta töötajad saadud raha eest alati ausalt. Ajakirja Venemaa Maksukuller toimetus on koostanud ja julgustab mitte eriti vastutustundlikke töötajaid kuluaruannetega raamatupidamisosakonda “lennama”. Selle leiate artiklist "".

2017. aasta kassalimiidi jäägi näidisarvutus sularaha väljamakse mahu alusel

Arvutamiseks kasutatakse järgmist valemit:

kus L on kassa limiit,

R - kõigi väljastatud vahendite maht, välja arvatud arveldusperioodi palgad ja sotsiaalmaksed,

P - arveldusperiood, mis ei tohiks olla pikem kui 92 päeva,

N - tšekiga panka sularaha laekumise vaheline päevade arv, välja arvatud palkade ja sotsiaaltoetuste maksmiseks mõeldud vahendid, mis ei tohiks ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas - neliteist tööpäeva .

Näide. 2017. aasta kassalimiidi jäägi arvestus lähtuvalt väljastatud sularaha mahust.

Ettevõttes on kuuepäevane töönädal (puhkepäev on pühapäev). Organisatsiooni väljastatud sularaha summa ajavahemikul 10.01.16 kuni 10.03.16 oli 90 000 rubla. 10.02.16 – väljastati palk 50 000 rubla. Tšeki sularaha väljavõtmise vaheline tööpäevade arv on 7.

Limiit on = (90 000 rubla – 50 000 rubla) / 3 päeva * 7 päeva = 93 333,3 rubla.

Kui organisatsioonil on eraldi allüksused. Sularaha limiit, mida saab kassas hoida , sealhulgas eraldi osakondade jaoks määrab organisatsiooni juht. Limiidi ületavad vahendid tuleb pangale üle anda Limiidi märkimiseks väljastada järgmine korraldus.

Iga kodumaine ettevõte peab oma kauplemistegevuse elluviimisel kasutama sularaha. See rakendus leiab oma koha palkade maksmisel, arveldamisel raamatupidajate ja töövõtjatega.

2017. aasta sularahajäägi limiit

Ükski majanduskontseptsioon ei eksisteeri kunagi igavesti. Ülejäägi üleandmine sai võimalikuks alles rahalise vastutuse kehtestamisega. Limiidi ületav summa toob ettevõtetele kaasa ebameeldiva üllatuse summas kuni 50 000 rubla. Venemaa Pank teatas muudatustest mõningates heakskiidetud sätetes, mis puudutavad tööd sularahatehingutega. Alates 1. juunist 2014 saab ettevõtte kassas hoida ringlevat raha ilma suuruse ja ajastuse piiranguteta.

Sularahalimiidi arvutamine

Tasub arvestada, et igal organisatsioonil on õigus iseseisvalt määrata kassaaparaadis olevate rahaliste vahendite skaala. Teatud piirtaseme kinnitamisel on ettevõte kohustatud pöörama tähelepanu oma tegevuse liigile. Lisaks on ettevõttel kohustus arvestada kassa kogu rahavoogu. Sellisel juhul võetakse arvutuses arvesse nii laekunud kui ka väljastatud vahendite mahtu. Seda reeglit on arvesse võetud Vene Föderatsiooni Keskpanga korralduse lõikes 2. Organisatsioonid, mille koosseisus on eraldi divisjonid, läheb sularaha ettevõtte juhtstruktuuri ja loob kogukassa.

Piirmäära arvutamiseks on kaks meetodit, mis on toodud eeskirjas nr 3210-U.

Määrus nr 3210-U määrab sularahalimiidi kehtestamiseks kaks võimalust. Üks võimalus määratakse saadud vahendite summast ja teine ​​- emiteeritud käibekapitali summast.

Valik nr 1

2017. aasta kassalimiidi arvutamine laekunud rahasumma alusel arvutatakse järgmise valemi abil:
• L = V / P x N, kus L on sularahajäägi limiit;
• V - krediteeritud rahasumma;
• P - hinnanguline ajavahemik
• N on ajavahemik Vene Föderatsiooni keskpanka sularaha kohaletoimetamise päevade vahel.

Nagu on märgitud Vene Föderatsiooni Keskpanga otsuse lõikes 2, kui organisatsioon registreeriti mitte kaua aega tagasi ja tal pole kassast ühtegi sularaha, siis on sel juhul vaja arvestada sularaha väljamaksete hinnangulised mahud.

2017. aasta sularahalimiidi arvutamine väljastatud vahendite summa alusel toimub järgmise valemi abil:

Variant nr 2

• L = R / P x N, kus L on sularaha limiit,
• R - väljastatud rahaliste vahendite summa, välja arvatud palgad ja sotsiaalmaksed hinnangulise aja jooksul,
• P - hinnanguline aeg, mis ei tohi olla pikem kui 92 päeva,
• N – päevade arv

2017. aasta sularahalimiidi arvutamisel ei võeta arvesse palgaarvestuse ja muude maksete tegemiseks kasutatud vahendeid.

“Saldo limiit” = “arveldusperioodi väljamakstud rahasumma” / “Arveldusperiood 1 kuni 92 päeva” * Päevade arv alates pangast raha väljavõtmise kuupäevast

Piiride kujunemine

Ettevõte, kes kasutab oma töös sularaha, määrab kassas oleva raha limiidi haldusdokumendi väljastamise teel. Praktikas on see dokument ettevõtte juhi korraldus sularahalimiidi määramiseks. Keskpanga eeskirjad ja muud juhised ei sisalda erinõudeid sularahalimiidi korraldusele. Igal ettevõttel on õigus kehtestada sellise korralduse kirjutamise vorm, samuti on õigus kehtestatud piirmäärad ümber arvutada. Kui arvutuses kasutatud andmed on muutunud, siis limiiti ümber arvutada ei pea.

Vene Föderatsiooni keskpank on pakkunud igale ettevõttele üsna laiad ja mugavad võimalused optimaalse sularahalimiidi valimiseks, kuid organisatsiooni sularahajäägi arvutamisel tuleb deklareeritud limiit arvutada rangelt rubla vääringus.

Väikeettevõtete sularahalimiiti 2017. aastal saab arvutada kahel viisil. Oleme esitanud üksikasjaliku näidistellimuse koos arvutusega, millega saate määrata sularahajäägi limiidi. Laadige alla tühi vorm ja näidistellimus limiidi määramiseks ja tühistamiseks, et säästa aega ja täita dokumente vigadeta.

Kellel on õigus 2017. aastal väikeettevõtjatele sularahalimiiti mitte määrata

Ettevõttel ei ole õigust hoida kassas mingit sularaha kogust, ainult limiidi piires. Sularaha maksimaalne kogus arvutatakse ja kehtestatakse Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivis nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularaha teostamise lihtsustatud korra kohta“ ettenähtud reeglite kohaselt. üksikettevõtjate ja väikeettevõtete tehingud. Ettevõte peab pangale üle andma kõik, mis on kassasse üle limiidi kogunenud.

Erandiks on üksikettevõtjad ja väikeettevõtted. Neid ei pruugita installida väikeettevõtete sularahalimiit 2017. aastal. Ja siis hoitakse kassasse suvaline summa ilma piiranguteta sularaha. Piirangutest loobumiseks registreeruge tellimus, mille järgi töötate ilma maksimumsummata. Kui olete limiidi eelnevalt kinnitanud, siis allkirjastage limiidi tühistamise korraldus vastavalt meie näidisele.

Kuidas määrata sularahalimiiti 2017. aastaks

Kui otsustate siiski piirata sularaha hulka kassas, seadke 2017. aasta rahajäägi limiit väikeettevõtetele. Üksikettevõtjate ja väikeettevõtete arvutusreeglid on samad, mis suurtel juriidilistel isikutel.

Määrus nr 3210-U pakub sularahalimiidi määramiseks kahte võimalust. Esimene võimalus arvutatakse sularaha laekumiste mahust ja teine ​​- sularaha väljamaksete mahust. 2017. aastal kehtestatud sularahalimiiti ja valitud makseviisi on parem kajastada kohalikus aktis ning kinnitada see juhataja korraldusega.

Vaatame nüüd, millised on kõik arvutusvõimalused.

Kassa limiidi kehtestamise korralduse näidis 2017. aastal koos arvutusega, mis põhineb sularaha laekumiste mahul.

korraldus nr 401 1. Määrake ettevõtte kassas hoitava raha jäägi limiit 225 000 rubla 2. Määrake panka osutatud teenuste eest saadud sularaha sissemakse päevade vaheliseks ajavahemikuks 5 tööpäeva. 3. Vastutus ja kontroll selle korralduse täitmise üle lasub pearaamatupidajal.

2017. aasta sularahalimiidi arvestus, lähtudes sularaha laekumiste mahust

Väikeettevõtete 2017. aasta sularahalimiidi arvutamine sularaha laekumiste mahu põhjal toimub valemiga: L = V / P x N, kus:

• L on sularahajäägi limiit;
• V on sularaha laekumiste maht;
• P - arveldusperiood
• N on ajavahemik sularaha panka sissemakse päevade vahel, mis ei tohi ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas neliteist tööpäeva.

Pange tähele, et organisatsioonil on õigus valida 2017. aasta sularahalimiidi määramiseks arveldusperiood, kuid mitte vähem kui üks päev ja mitte rohkem kui 92 päeva.

2017. aasta kassalimiidi näidisarvutus, lähtudes sularaha laekumiste mahust

Oletame, et Limma kaubandusettevõtte keskmine tulu tööpäeva kohta oli 45 000 rubla. Sularaha laekumine toimub iga 5 päeva tagant vastavalt juhataja korraldusele.

Seega sularahalimiidi arvestus 2017. aastaks näeb välja selline:

• L = V/P x N
• 225000 =45000/1*5

Vajadusel saab saadud summat ümardada üles- või allapoole.

Uurime nüüd teist võimalust sularahalimiidi arvutamisel väikeettevõtted tehakse väljamakstud vahendite mahu põhjal.

2017. aasta kassalimiidi kehtestamise korralduse näidis koos lisatud arvutusega sularaha väljamakse mahu alusel

Osaühing "Limma" korraldus nr 401 2017. aasta kassajäägile limiidi kehtestamise kohta kassas Tellin: perioodiks 01.01.2017 kuni 31.12.2017: Määrake ettevõtte kassas hoitavale sularahajäägile limiit 69 000 rubla Määrake ajavahemikuks pangakontolt tšekiga raha laekumise vahel 6 tööpäeva. Vastutus ja kontroll selle korralduse täitmise üle lasub pearaamatupidajal. Sularahalimiidi arvestus on toodud tellimuse lisas. Limma LLC peadirektor _____________________________________________ Yu.V. Semenov

2017. aasta kassalimiidi arvestus, lähtudes sularaha väljamakse mahust

2017. aasta kassalimiidi arvutamine, lähtudes väljastatud vahendite mahust, toimub järgmise valemi abil:

L = R / P x N, kus:

• L on sularaha limiit,
• R - kõigi väljastatud vahendite maht, välja arvatud arveldusperioodi palgad ja sotsiaalmaksed,
• P - arveldusperiood, mis ei tohiks olla pikem kui 92 päeva,
• N on päevade arv sularaha laekumise vahel panka, mis ei tohiks ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas neliteist tööpäeva.

Tähelepanu! Väikeettevõtted ei võta 2017. aasta sularahalimiidi arvutamisel arvesse vahendeid töötajatele töötasude ja muude maksete maksmiseks.

2017. aasta kassalimiidi näidisarvutus, lähtudes sularaha väljamakse mahust

Limma firma töötab kuuel päeval nädalas - pühapäev on puhkepäev, seega on selle 2016. aasta IV kvartali arveldusperioodiks 78.

Limma OÜ “Cassa” konto laenu 50 käive ulatus:

• oktoobris - 200 000 rubla.
• novembris - 203 000 rubla.
• detsembris - 500 000 rubla.

Kokku 4. kvartal: 903 000 rubla.

Tšekiga sularaha väljavõtmise vaheline tööpäevade arv on 6 (vastavalt peadirektori korraldusele).

Seega on väikeettevõtete sularahalimiidi arvutamine järgmine:

• L = R/P x N
• 903000/78*6=69461,54

Juhataja pidas vajalikuks ümardada saadud summa 69 000 rublani ja kajastas seda korralduses.

Kui organisatsioonil on eraldi allüksused. Sularaha limiidi, mida võib kassas hoida, sh eraldi osakondade jaoks, määrab organisatsiooni juht.

Limiidi ületamisel tuleb raha käitlemise korra rikkumise eest pangale üle anda, ettevõtet ootab rahatrahv.

Igal aruandeperioodil peab raamatupidamine või ettevõtte juht ise kindlaks määrama, kui palju sularaha kassas võib hoida. See kohustus on sätestatud Venemaa Keskpanga määrusega nr 373-P 12.10.2011. 2018. aasta sularahajäägi limiiti peaksid arvestama mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka eraettevõtjad.

Paljud organisatsioonid eelistavad kasutada sularahata makseid. Kuid mõned neist peavad sularaha vastu võtma või välja andma. Näiteks võivad töötajad saada palka või hüvitisi isiklikult. Sularaha kasutamist lubavate olukordade loetelu ei ole seadusega piiratud. Aga raha olemasolu kohustab ettevõtet arvestama 2018. aasta kassalimiidi.

Kõigil juriidilistel isikutel peab sularaha kasutamisel olema kassaaparaat. Kuid rahaliste vahendite hulk kassaaparaadis on piiratud maksimaalse lubatud väärtusega. Igal ettevõttel on oma. Vene Föderatsiooni Keskpank ei anna oma määrustes üldisi väärtusi, kuid annab mitmeid valemeid, mille abil tuleks kehtestada 2018. aasta sularahalimiit.

Kassaaparaadi olemasolu kohustab organisatsiooni täitma kassaraamatut. Andmed kantakse sellele üle kassadokumentidelt, millele on alla kirjutanud järgmised isikud:

• ettevõtte juht, kui ta teostab toiminguid iseseisvalt;
• kassapidaja ja raamatupidaja, kui neil on vastavad kohustused.

Kassaraamat võimaldab jälgida sularaha liikumist selles (laekumine, kulu). Peate iga päev kontrollima selle dokumendi andmeid ja seejärel märkima saldosummad. Ülejäänud rahasumma ei tohiks ületada juhi korraldusega kehtestatud 2018. aasta sularahalimiiti.

Vastasel juhul kannavad süüdlased haldusvastutust. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb selle rikkumise eest ette järgmised karistused:

Et mitte seadust rikkuda, peab ettevõte teadma, kuidas arvutada 2018. aasta sularahalimiiti.

Arvutustes kasutatavad valemid

Eelnimetatud keskpanga määrus annab arvutamiseks mitmeid valemeid. Kuid igaüks neist tuleks kasutada ainult konkreetsetel juhtudel.

Koos raha laekumisega

Kui organisatsioon mitte ainult ei väljasta, vaid ka saab sularaha, siis on see arvutamisel kohustatud arvestama laekumiste summaga. Kuidas sel juhul arvestada 2018. aasta sularahalimiiti? Kasutades järgmist valemit:

Piirang = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Võetud periood ei tohi olla pikem kui 92 päeva (maksimaalne periood on 3 kuud) ja sularaha ei saa panka hoiustada harvem kui kord nädalas. 2017. aasta sularahalimiidi näidisarvutus aitab teil arvutamise protseduuri mõista.

Näide. Organisatsioon sai 2018. aasta jaanuaris (17 tööpäeva) sularahas 850 000 rubla. Samal ajal toimub sularaha kohaletoimetamine ettevõttes kord 5 päeva jooksul. Seega on limiit võrdne: (850 000/17)*5 = 250 000 rubla.

Sularaha kviitung puudub

Kui ettevõte sularaha ei saa, vaid kasutab seda, siis tuleks 2018. aasta kassalimiit arvutada eelnevalt antud valemiga, ainult kõigi laekumiste summa asemel tuleb asendada selle eest väljastatud raha kogusumma. perioodil, välja arvatud töötasu ja sotsiaaltoetused. Vaatame selguse huvides näidet.

Näide. 2018. aasta jaanuaris (17 päeva) tasus ettevõte kassast 1 450 000 rubla, millest töötasu maksmiseks kulus 600 000 rubla (pidage meeles, et maksepäevadel ei pruugi piirmäärast kinni pidada). Organisatsiooni kliendid kasutavad kaupade eest tasumiseks ainult sularahata makseid. Raha laekub kassasse kord 6 päeva jooksul pangast tšekiga. Kuidas sel juhul 2017. aastal sularahalimiiti määrata? Arvutused on järgmised: ((1 450 000 – 600 000)/17)*6 = 300 000 rubla.

Limiidi arvutamise valemid on lihtsad ja selged, kui kassaraamatut peetakse õigesti, ei tohiks arvutused raamatupidajas küsimusi tekitada.