Maksuarvestuse pidamine lihtsustatud maksustamisrežiimis, eriti kui maksustamisbaasiks on valitud "Sissetulek", on lihtne ja seda saab täita iga ärimees iseseisvalt.

 

OÜ-de ja üksikettevõtjate aruannete esitamise tähtaeg läheneb vääramatult (OÜ-l 31. märts ja üksikettevõtjal 30. aprill) ning selleks, et maksudeklaratsiooni koostamise ja esitamise eest raha mitte maksta, analüüsime samm-sammult kogu maksudeklaratsiooni protsessi. iseseisvalt aruannete täitmine lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Üldreeglid

Maksudeklaratsioonide täitmist alustades tuleks meeles pidada, et:

• kulunäitajad sisestatakse rublades, kopikad ümardatakse tuntud matemaatilise reegli järgi - üle 50 kopika kuni 1 rubla, vähem visatakse ära;
• Nummerdatakse ainult täidetud leheküljed, alustades tiitellehest lehe ülaosas asuval spetsiaalsel väljal “Lehekülg”;
• Märgistamine ja vigade parandamine, sh parandusvedelik, on keelatud;
• paberkujul trükitakse deklaratsioon lehe ühele küljele;
• üks välja lahter vastab ainult ühele tähele, numbrile või märgile;
• tekstiplokid sisestatakse suurtähtedega;
• kriipsud asetatakse täitmata lahtritesse;
• arvutis tehtud vormis on lubatud lahtripiiride ja kriipsude puudumine. Trükkimisel kasutatakse Courier New fonti nr 16-18;
• OÜ puhul tuleb deklaratsioon esitada 31. märtsiks, üksikettevõtja puhul 30. aprilliks.

Kuidas iseseisvalt täita lihtsustatud maksusüsteemi (USN) deklaratsiooni, tulu: 1. lk

Alustame tiitellehe esimese poolega. Siin salvestatakse kogu teave ettevõtte, selle vormi ja peamiste eripärade kohta.

	Teave
	sisestage üksikettevõtja või ettevõtte avamisel väljastatud sertifikaadi andmed
Parandus nr.	0 – näitab aasta deklaratsiooni esitamist, 1 - parandatud vorm, 2, 3 jne. -vormid koos järgnevate täpsustustega
Maksustamisperiood	34 - aasta lõplike andmete esitamine, 50 - lõpetamata aasta eest erirežiimi muutmisel, likvideerimisel või muul ettevõtte staatuse muutumisel
Aruandeaasta	Ajavahemik, mille kohta teavet esitatakse
Maksuhalduri kood	Registreerimistunnistusel või TIN-numbril märgitud neli esimest numbrit
Registreerimise kohas	120 - üksikettevõtjatele, 210 - ettevõtetele, 215 - reorganiseeritud ettevõttele
Maksumaksja	Ettevõtte täisnimi või üksikettevõtja täisnimi
Tegevuskoodi tüüp vastavalt OKVED-le	Põhivaade juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist (LLC jaoks) või üksikettevõtjate riiklikust registrist (üksikettevõtjate jaoks)
Saneerimisvorm	Üksikettevõtjad neid välju ei täida, vaid ettevõtted, kes on saneeritud või likvideeritud äriühingute õigusjärglased. Likvideeritud äriühingute koodid - 0, ümberkujundatud - 1, ühinenud - 2, jagunenud - 3, ühinenud - 5, jagatud järgneva ühinemisega - 6
Kontakttelefon	Ettevõtte või üksikettevõtja telefoninumber
... lehtedel	Vormi lehtede arv
Lisatud tõendavate dokumentidega	Lisatud kinnituste lehtede arv. Kui need puuduvad, on kriipsud.

Tiitellehe alumises vasakpoolses osas lahtrisse “Deklaratsioonis märgitud andmete usaldusväärsus” sisestatakse kood 1, kui kõik deklareeritud andmed on maksumaksja poolt isiklikult kinnitatud, näitab number 2 sellel väljal, et vorm oli esitab maksja esindaja. Üksikettevõtja ei täida selles lahtris midagi muud, kui ta on olemas, allkirjastab ja pitseerib. LLC juht täidab välja "täisnimi", kuupäevastab dokumendi ja allkirjastab.

Maksja esindaja peaks lisaks ülalkirjeldatud toimingutele kinnitama ka enda volitusi, sisestades väljale „Volitust kinnitava dokumendi nimi” vajalikud andmed. Tavaliselt on see notari kinnitatud (üksikettevõtjalt) või LLC kirjaplangile kirjutatud volikiri Näites esindab Favorit LLC huve juht, seetõttu seda välja ei täideta.

Pärast esimese lehe kujundamist jätkame järgmiste sammudega. Üksikettevõtjate ja lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtete jaoks on esitatud jaotised 1.1 ja 2.1. Arvestades, et deklaratsiooni teise ossa kantakse kogu info tulude kohta, arvutatakse maksud ja kajastatakse nende väärtust vähendavad maksed ning esimeses osas kuvatakse lõplikud tasumisele kuuluvad maksusummad, on mõttekas esmalt täita rubriik. 2.1.

Maksude arvutamine: punkt 2.1

Vaatame lihtsustatud maksusüsteemi ja tulude deklareerimise korda Favorit LLC näitel.

	Teave
	Näites:
	Maksuprotsent - 6%
	Maks = tulu * 6%. Näites:

Maksusummat saab vähendada järgmiste kulude puhul:

• palgatud töötajate ja üksikettevõtjate eest makstavad sotsiaalmaksed;
• haiguspuhkuse hüvitised, mida tööandja maksab töötajatele esimese kolme päeva eest;
• VHI kaastööd.

Need maksed kantakse ridadele 140–143.

	Teave
	Ettevõtte atribuuti määratlev väli: palgatööjõu kasutamisel - 1, personali kaasamata - 2
	Märgitakse iga aruandeperioodi tulu suurus. Tähtis. Tulude teave täidetakse tekkepõhiselt. Näites: 1 ruutmeetri kohta. (lk 110) - 320 000 hõõruda, 1 p / aasta eest (lk 111) - 850 000 hõõruda. (320 000 (I kv) + 530 000 (2 kv)), 9 kuu jooksul (lk 112) - 1 350 000 hõõruda. (850 000 (1. kvartal) + 500 000 rubla (3. kvartal)), aastaks (lk 113) 1 780 000 RUB (1 350 000 (9 kuud) + 430 000 rubla (4 kvartalit))
	Maksuprotsent - 6%
	Iga aruandeperioodi maksusumma arvutatakse kord kvartalis järgmise valemi abil: Maks = tulu * 6%. Näites: 1 ruutmeetri kohta. (lk 130) - 320 000 * 6% = 19 200 rubla, 1 p/a (lehekülg 131) - 850 000 * 6% = 51 000 hõõruda, 9 kuu jooksul (lk 132) - 1 350 000 * 6% = 81 000 hõõruda, aastaks (lk 133) - 1 780 000 * 6% = 106 800 rubla. Aasta kogumaks oli 106 800 rubla.

Lõplik maksusumma fikseeritakse esimeses jaotises.

Kuidas täita jaotist 1.1

Alustame OKTMO koodiga

See lõpetab maksuarvestuse. Kõik punkti 1.1 kanded kinnitatakse ettevõtja, ettevõtte juhi või neid asendava isiku allkirjaga. Viimane etapp on dokumendi dateerimine. Pidage meeles, et tiitellehel ja teisel lehel olevad kuupäevad peavad olema identsed.

Deklaratsioonis on ette nähtud 3. jaotis, milles näidatakse võrdlusrežiimis heategevus- või sihtmaksete laekumised. Selliste finantsinvesteeringute puudumisel seda jaotist ei täideta ega esitata föderaalsele maksuteenistusele.

Tähtis: Esitatud tagastusi ei tohi klammerdada ega klammerdada.

Loe 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonist.

Kõik lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, olenemata valitud maksustamisobjektist ja finantstulemusest, on kohustatud kalendriaasta lõpus esitama oma föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile lihtsustatud maksusüsteemi kohase maksudeklaratsiooni (lisa). nr 1 föderaalse maksuteenistuse 4. juuli 2014 korraldusele nr ММВ-7-3/ 352@).

Samuti peavad erirežiimi õiguse kaotanud organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama deklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Endiste lihtsustajate deklaratsiooni esitamise tähtaeg (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.23 punkt 2.3)
Seoses tegevuse lõpetamisega, mille suhtes kohaldati lihtsustatud maksusüsteemi, esitati föderaalsele maksuteenistusele teatis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 8).	Hiljemalt tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks (vastavalt teatele)
Seoses lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise õiguse kaotamisega kohustuslike tingimuste mittetäitmise tõttu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4)	Hiljemalt selle kvartali 25. kuupäeval, mis järgneb lihtsustatud maksusüsteemi "ebaõnnestumise" ilmnemisele

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vormi saate alla laadida.

Deklaratsioonis täidetavad osad

Esmalt täidetakse punkt 2.1 või 2.2 ning alles seejärel täidetud andmete alusel deklaratsiooni punkt 1.1 või 1.2.

Jaotises 1.1 või 1.2 peab real 010 olema märgitud OKTMO kood. Ülejäänud OKTMO koodide read tuleb täita ainult juhul, kui see kood on aasta jooksul muutunud, st kui lihtsustaja on muutnud asukohta (Täitmise korra punktid 4.2, 5.2).

Kulunäitajad deklaratsioonis näidatakse alati täisrublades (Täitmise korra punkt 2.1).

Objekti "sissetulek" deklaratsiooni täitmise reeglid

Deklaratsiooni täitmiseks vajate teavet summade kohta, mille võrra saab aasta lõpus ettemakseid ja makse vähendada. Töötajatega organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks on need järgmised:

• eelarvevälistesse fondidesse makstud kohustuslike kindlustusmaksete summa töötajate, aga ka ettevõtja jaoks - fikseeritud kindlustusmaksed “enda eest”;
• kulud töötajatele ajutise puude hüvitiste maksmiseks esimese 3 haiguspäeva eest (v.a. tööõnnetused ja kutsehaigused);
• vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel töötajate kasuks makstud summad nende ajutise puude korral (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1).

Ilma töötajateta ettevõtjate jaoks vähendatakse fikseeritud kindlustusmakseid "enese jaoks".

Deklaratsioonis näidatakse summad, mille võrra saab kogunenud summat vähendada, arvestades ülaltoodud piiranguid.

Näidis lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmisest organisatsiooni poolt objektiga "sissetulek"

Periood Sissetulekute summa (kumulatiivne kogusumma), hõõruda. Arvestusliku ettemaksu/maksu summa, hõõruda. Tasutud sissemaksete summa (kumulatiivne kokku), hõõruda. Summa, mille võrra saab deklaratsioonis kajastatud ettemaksu/maksu vähendada, hõõruda. Ettemaksu/lisamaks tasumisele kuuluv maks, hõõruda. I veerand 510000 30600
(510 000 x 6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) I pool aastat 1020000 61200
(1020000 x 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 kuud 1530000 91800
(1530000 x 6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) Kalendri aasta 1910000 114600
(1910000 x 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

“Kasumlikku” lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtjad, kelle töötajad täidavad deklaratsioone samu reegleid kasutades.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksed "enese jaoks"

Iga üksikettevõtja (olenemata sellest, kas tal on sissetulek või mitte) peab tasuma miinimumpalga alusel arvutatud kindlasummalisi sissemakseid. 2015. aastal moodustavad need 22 261,38 rubla, sealhulgas:

• Vene Föderatsiooni pensionifondis - 18 610,80 rubla;
• föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 3650,58 rubla.

Ja kui üksikettevõtja aasta sissetulek ületab 300 tuhat rubla, peab üksikettevõtja lisaks näidatud summadele maksma pensionifondile veel 1% ületavast summast. See summa tuleb tasuda hiljemalt 1. aprilliks 2016 (2009. aasta 24. juuli seaduse nr 212-FZ punkt 1, osa 1.1, osa 1.2, artikkel 14, osa 2, artikkel 16).

Näidis üksikettevõtja deklaratsiooni täitmisest objektiga "sissetulek"

Vaatleme näidet järgmiste tulemusnäitajatega deklaratsiooni täitmisest:

Objekti "tulu miinus kulud" deklaratsiooni täitmise reeglid

Iga aruande- ja maksustamisperioodi tulemustel põhinevad tulude ja kulude summad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.19 punkt 1) täidetakse vastavalt tulude ja kulude arvestusraamatu andmetele. Positiivse maksubaasi ja kahjumi summade jaoks on eraldi read. Kaod deklaratsioonis on näidatud plussmärgiga, negatiivseid väärtusi ei tohiks olla.

Objekti "tulu miinus kulud" deklaratsiooni täitmise näidis

Vaatleme näidet järgmiste tulemusnäitajatega deklaratsiooni täitmisest.

Föderaalse maksuteenistuse 2019 tasuta programmid tasuta allalaadimiseks 2-NDFL, 3-NDFL maksu mahaarvamine, deklaratsioon
03.01.2019

Föderaalne maksuteenistus Föderaalne maksuteenistus (ja Venemaa föderaalne maksuteenistus FSUE GNIVTS) arendab mitmeid tasuta juriidilistele ja eraisikutele mõeldud programmid . Kõik programmi andmed saab tasuta alla laadida maksude veebisaidilt www.nalog.ru või GNIVTswww.gnivc.ruja kasutada vastavalt nende litsentsilepingutele.

teised

· PS "Juhtmoodul" -Ühtne moodul XML-failide juhtimiseks maksuteabe vahetamiseks maksuhaldurite vahel, maksuhaldurite ja maksumaksjate vahel, maksuhaldurite ja valitsusasutuste, asutuste ja organisatsioonide vahel. Laadi alla

· TS-vahetus NP - Programm maksumaksja avalduste koostamiseks kaupade importimisel ja kaudsete maksude tasumisel tolliliidu lepingu raames (alates 07.01.2010 registreeritud kaupade puhul: Vene Föderatsiooni valitsuse, Valgevene Vabariigi ja Valgevene Vabariigi vaheline leping Kasahstan kuupäev 25.01.2008). Laadi alla

· Käibemaksu tagastamine: Maksumaksja - Käibemaksu tagastamise deklaratsioonide andmebaasi moodustamine ja tekstifailide genereerimine deklaratsioonide kohta teabe edastamiseks Venemaa föderaalsele maksuteenistusele. Laadi alla

Mõne programmi kirjeldus:

programm" Maksumaksja juriidiline isik " on mõeldud selleks, et automatiseerida maksumaksjate poolt maksu- ja raamatupidamisaruande dokumentide, üksikisikute tulutõendite (vorm nr 2-NDFL), maksumaksja registreerimisel kasutatavate dokumentide, kassaaparaadi registreerimise ja maksuhaldurile aruannete edastamise dokumentide koostamise protsessi. elektroonilisel kujul magnetkandjal.

Programmis “Juriidiline maksumaksja” rakendatakse järgmisi ülesandeid:

Maksu- ja raamatupidamisaruandlus;
- üksikisiku tulumaksu dokumendid (3-NDFL, 4-NDFL);
- Isikliku sissetuleku tõend (vorm 2-NDFL);
- Maksumaksja registreerimisdokumendid;
- Kassaaparaatide registreerimise dokumendid;
- Hasartmänguäri objektide registreerimise dokumendid;
- välismaiste organisatsioonide registreerimise dokumendid;
- teabeteenuste taotlused;
- Infoteated volikirja kohta.
Põhiversioon sisaldab kõiki aruandlusvormide kirjeldusi (praegune ja arhiiv - eelmiste aastate kohta).

Programm "Deklaratsioon 20XX"(kus XX on aastanumber)on mõeldud 20XX aasta üksikisiku tulumaksu deklaratsioonide (vorm 3-NDFL ja vorm 4-NDFL) automatiseeritud täitmiseks.

Programm "PPDGR" on ette nähtud riiklikuks registreerimiseks kasutatavate dokumentide automatiseeritud koostamiseks, samuti konteineri moodustamiseks riikliku registreerimise taotluse esitamiseks elektroonilisel kujul. Dokumentide loetelu: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. jaanuari 2012 korraldusega nr ММВ-7-6/25@ kinnitatud dokumentide loetelu (vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 30. mai 2013. a määrusele N 454 "Vene Föderatsiooni valitsuse teatud otsuste muutmise ja kehtetuks tunnistamise kohta juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate riikliku registreerimise küsimustes"): vorm nr Р11001, Р12001, Р12003, Р13001, Р13002, Р14001, Р14002, Р14002,14002, Р16002, Р16003, Р17001, Р18001, Р21001, Р24001, 01, P21002, P24002, P26002, P27002.

• Kust saab alla laadida kehtiva USN-i maksudeklaratsiooni vormi (vastavalt vormile KND 1152017)?
• Maksudeklaratsiooni esitamise tähtajad
• KND vormi 1152017 täitmise näide
• Millised programmid ja teenused aitavad teil deklaratsiooni täita?

Lihtsustatud maksusüsteemi abil üksikettevõtja jaoks maksudeklaratsiooni koostamine pole keeruline - saate kasutada Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse tasuta ametlikku programmi "Maksumaksja juriidiline isik", tasulist programmi "1C: Ettevõtja", või tellida deklaratsiooni täitmine spetsialiseerunud raamatupidamisettevõttelt.

Kui soovite deklaratsiooni käsitsi täita, laadige alla kehtiv vorm vastavalt vormile KND 1152017 PDF-vormingus.

Näide maksudeklaratsiooni täitmisest

Näites on toodud deklaratsioon töötajateta üksikettevõtja kohta lihtsustatud maksustamissüsteemis, mille maksumäär on 6% (sissetulek), kes ei maksa kauplemistasusid, kes ei muutnud aruandeaasta jooksul registreerimiskohta (registreerimiskohta). Kui vajate muid täitmisvõimalusi, võite kasutada ka kõige üksikasjalikumaid ametlikke juhiseid.

Pastapliiatsiga täitmisel võite kasutada ainult musta, lillat või sinist tinti. Printerile printimisel tuleb kasutada Courier New fonti kõrgusega 16-18 punkti. Printida saab ainult lehe ühele poolele (kahepoolne printimine pole lubatud). Täitmine on tehtud ainult suurte tähtedega.

Selle näite puhul peate täitma kolm deklaratsiooni lehte:

• Esileht
• Jaotis 1.1
• Punkt 2.1.1

Esimene leht (tiitelleht)(vaata täitmise näidet)

• Täitke oma TIN
• Parandusnumber - 0 (kui esitate deklaratsiooni, mitte selle parandusi)
• Maksustamisperioodi kood - 34 (see tähendab, et deklaratsioon esitatakse aasta kohta)
• Aruandeaasta – aasta, mille kohta te aru esitate
• Maksuhalduri kood - teie maksuameti neljakohaline kood (leiate üksikisiku maksuametis registreerimise teatest, mis anti teile üksikettevõtja maksuametis registreerimisel või)
• Kood asukoha järgi - kood 120 tähendab üksikettevõtja registreerimise kohta
• Sisestage oma täisnimi
• Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED-klassifikaatorile - kirjutage oma peamine OKVED-kood (leiate selle riikliku üksikettevõtjate ühtse registri väljavõttest, mille saite maksuametis üksikettevõtja registreerimisel)
  • Vajalik on märkida kood vastavalt uuele OKVED-ile (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Maksuamet muutis vanad koodid automaatselt uuteks. Kui te ei tea oma uusi OKVED-koode, saate need teada teenuse kaudu (elektrooniline väljavõte enda kohta).
• Kirjutage oma kontakttelefoni number
• Kirjutage, mitu lehekülge on teie maksudeklaratsioonis lihtsustatud maksusüsteemi järgi (tavaliselt on neid 3)
• Kui esitate deklaratsiooni ise (mitte esindaja abiga), märkige maksumaksja/maksumaksja esindaja väljale 1

Teine leht (jaotis 1.1)(vaata täitmise näidet)

• Kirjutage oma TIN
• Sisestage lehe number
• Real 010 sisestage oma OKTMO kood. Kui see ei ole aruandeperioodi jooksul muutunud, piisab, kui märkida see ainult reale 010. OKTMO koodi saate teada Rosstati teatisest, mis anti teile üksikettevõtja registreerimisel (kui see pole muutunud sellest ajast) kas FIAS-süsteemis või ametliku Rosstati abil.
• Ridadele 020, 040, 070, 100 peate sisestama vastavate valemite abil arvutatud väärtused. Nende arvutamiseks tuleb esmalt täita deklaratsiooni kolmas leht. Pärast kolmanda lehe täitmist naaske sellesse punkti.
  • Pärast kolmanda lehe täitmist lugege rida 020 : rida 130 miinus rida 140. Rida 040 võrdub: rida 131 miinus rida 141 miinus rida 020. Rida 070 on võrdne: rida 132 miinus rida 142 miinus rida 020 miinus rida 040. Ja lõpuks rida 100 võrdub: rida 133 miinus rida 143 miinus rida 020 miinus rida 040 miinus rida 070. Need arvutused on antud ainult selle konkreetse näite puhul, täpsed arvutusvalemid on näidatud otse deklaratsiooni vormil vastavate ridade all.

Kolmas leht (jaotis 2.1.1)(vaata täitmise näidet)

• Kirjutage oma TIN
• Sisestage lehe number
• Märkige maksumaksja tunnused (kui te eraisikutele väljamakseid ei tee - 2)
• Ridadele 110, 111, 112, 113 märkige oma sissetulek kumulatiivne kogusumma. Peate märkima konkreetselt esimese kvartali, poole aasta, üheksa kuu ja aasta summad, s.o. real 110 - esimese kvartali tulud, real 111 - esimese ja teise kvartali tulud, real 112 - esimese, teise ja kolmanda kvartali summad, real 113 - esimese kvartali tulud, real 113 - esimese kvartali tulud teine, kolmas ja neljas kvartal.
• Ridadel 120-123 - teie piirkonnas kehtiv lihtsustatud maksusüsteemi tulumaksumäär (tavaliselt 6%).
• Ridadele 130, 131, 132, 133 - peate kirjutama vastavad arvutatud maksusummad. Näiteks rida 130 võrdub: rida 110 korrutatakse reaga 120 ja jagatakse 100-ga (st võtame näiteks 6% esimese kvartali sissetulekust).
• Ridadele 140, 141, 142, 143 - peate kirjutama kumulatiivne kogusumma vastavad summad, mis vähendavad teie maksude lihtsustatud maksusüsteemi (kindlustusmaksed, mille maksite ise)
  • Need summad on märgitud kvartalis, mil need olid tegelikult makstud.
  • Need ei ole enda makstud sissemaksete summad, vaid makstud sissemaksete summad vähendades Teie maks. See tähendab näiteks, nagu on otse deklaratsiooni vormil märgitud: rida 140 võib olla väiksem kui rida 130 või sellega võrdne (maksumaksja atribuut = 2 - eraisikutele maksete tegemine), kuid ei tohi olla sellest suurem!

Veenduge, et kuupäevad ja teie allkiri oleksid igal pool nõutud, ning enne esitamist näidake maksudeklaratsiooni oma maksuinspektorile, et ta saaks seda kontrollida. Ärge unustage seda templit lüüa (kui kasutate).

Kuidas esitada maksudeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemis?

Maksudeklaratsiooni saab esitada:

• isiklikult;
• posti teel (koos manuse kirjeldusega);
• telekommunikatsioonikanalite kaudu (interneti kaudu).

Üksikettevõtja peab esitama maksudeklaratsiooni oma registreerimiskoha maksuhaldurile. Esitamistähtaegade rikkumise eest peate maksma trahve, seega on parem mitte viivitada. Isiklikult maksudeklaratsiooni esitamisel tehke kaks koopiat - üks jääb maksuametile ja teine ​​kättetoimetamismärgiga antakse teile - see on kohustuslik salvestada see koopia. Kui ettevõtja esitab maksudeklaratsiooni posti teel (koos lisade loeteluga), väljastab postkontor kuupäevaga kviitungi - see kuupäev loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Juhul, kui üksikettevõtja tegutseb samaaegselt mitme maksusüsteemi all (näiteks lihtsustatud maksusüsteem + UTII), tuleb nii lihtsustatud maksusüsteemi kui ka UTII kohta esitada eraldi deklaratsioonid.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutava üksikettevõtja maksudeklaratsiooni esitamise tähtajad

Üksikettevõtja maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) kohta aastatel 2018-2019 täidetakse ja esitatakse üks kord aastas (s.t deklaratsiooni ei pea täitma ja esitama igas kvartalis) hiljemalt aasta 30. aprilliks. pärast lõppenud maksustamisperioodi .

2018. aastal jätkatakse sama lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vormi kasutamist, mille kohaselt esitati eelmisel aastal (tiitellehe triipkood 0301 2017), mis eelmisel aastal. Käesolevas artiklis vaatleme 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni täitmise näidist (vorm KND 1152017).

Deklaratsiooni vorm

2018. aastal kehtiv lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Lihtsustatud maksustamise süsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu deklaratsioon on ainus maksuaruandlus, mille lihtsustatud maksukohustuslased esitavad. Samas, vaatamata erinevatele maksustamisobjektidele (Tulu või Tulu miinus kulud), esitatakse majandusaasta aruanded samamoodi, ainult lehed täidetakse erinevalt.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm erineb varasemast vormist tiitellehel erineva vöötkoodiga (0301 0013 asemel 0301 2017) ja uute väljadega ärimaksu tasumise andmete sisestamiseks.

Pange tähele: kui täidate lihtsustatud maksustamissüsteemi deklaratsiooni vale vormi abil, loetakse aruanne esitamata! Sellise rikkumise eest ei määra maksuinspektsioon mitte ainult rahatrahvi, vaid võib blokeerida ka üksikettevõtja või OÜ arvelduskonto.

Aruannete esitamise tähtajad

• organisatsioonid - hiljemalt 31. märtsiks 2018, kuid sel aastal nihkub selle nädalavahetusele langeva kuupäeva tõttu esitamise tähtaeg järgmisele tööpäevale, s.o. seisuga 2. aprill 2018;
• üksikettevõtjad - hiljemalt 30. aprilliks 2018.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja lõpetab 2018. aasta jooksul vabatahtlikult lihtsustatud maksusüsteemis tegutsemise, siis lisaks 2017. aasta aruandlusele tuleb esitada deklaratsioon töötatud aja kohta. Tarnetähtaeg on sel juhul hiljemalt tegevuse lõpetamisele järgneva kuu 25. kuupäeval.

Kui õigus lihtsustatud režiimile kaotatakse nõuete täitmata jätmise tõttu (ületatud on töötajate arv või sissetulekupiir, alustatud loata tegevusala, avatud on filiaal, juriidilise isiku osalus). juriidilisest isikust osaline äriühingus on suurenenud jne), tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt lihtsustatud maksusüsteemi õiguse kaotamise kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Üldised täitmise reeglid

Deklaratsiooni täitmise kord on kehtestatud korralduse N ММВ-7-3/99@ lisaga nr 3. Need on kohustuslikud nõuded, mida tuleb järgida, vastasel juhul keeldutakse aruande esitamisest. Nende hulgas:

• Vormi tekstiväljad täidetakse suurtähtedega;
• Kõik kulunäitajate väärtused on näidatud täisrublades vastavalt ümardamisreeglitele;
• Igal väljal on ainult üks näitaja, välja arvatud kuupäev ja maksumäär. Kuupäeva märkimiseks kasutatakse järjekorras kolme välja: päev (kaks tuttavat kohta), kuu (kaks tuttavat kohta) ja aasta (neli tuttavat kohta), mis on eraldatud märgiga "." Maksumäära näitaja jaoks kasutatakse kahte välja, mis on eraldatud tähega ".";
• Puuduva indikaatoriga välja käsitsi täitmisel sisestatakse kriips;
• Andmed sisestatakse musta, lilla või sinise tindiga;
• Vigade, blotide ja kustutamiste parandamine ei ole lubatud;
• Dokumendi ainult ühepoolne printimine on lubatud;
• Lehed ei tohi olla klammerdatud ega klammerdatud;
• Lehed nummerdatakse järjest, alates tiitellehest nummerdatakse ainult lõpetatud leheküljed;
• Kui kasutate arvutit, on see aruannete täitmine lihtsam, kuid tuleb arvestada, et lubatud on ainult Courier New font kõrgusega 16 - 18 punkti. Numbrinäitajad on sel juhul joondatud viimase parema tuttava joonega. kriipsud tühjades lahtrites on valikulised.

Vajalikud koodid (maksustamisperiood, esitamise koht, ümberkorraldamise vormid, esitlusviis, sihtfinantseerimise raames saadud vara) on ära toodud tekstis. Kui teie puhul koodid ei vasta meie täitmise näitele, siis tuleb need valida algallikast.

Näide deklaratsiooni täitmisest

Vaatame näidet, kuidas 2018. aastal moodustatakse üksikettevõtja deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta, mis töötas ilma töötajateta. Töötajateta üksikettevõtjate andmed esitame tabelisse tekkepõhiselt rublades, nagu on nõutud täitmisjuhistes. Tasutud maksusumma on vajalik arvutada seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega.

Töötajateta üksikettevõtjatel on võimalik arvutatud sissemakseid täies mahus vähendada, mida ettevõtja ära kasutas. Nagu tabelist näha, vähendati I kvartali ja I poolaasta eest ettemakseid täielikult tasutud sissemaksete summa võrra.

Üheksa kuu tulemuste põhjal, s.o. ettevõtja tasus ajavahemikul 1. oktoobrist 25. oktoobrini veel 3650 rubla kindlustusmakseid. Kuna ettemaks osutus sellest summast suuremaks, maksti lisaks 9663 rubla. Detsembris tasuti ülejäänud osa püsimaksetest 1913 rubla. 2017. aasta tulemuste põhjal tuleb tasuda täiendavalt maksu 11 736 rubla ning ettevõtja otsustas tasuda 1. juuliks 2018 üle 300 000 rubla tulult täiendavalt 1% sissemakse.

Töötajatega ettevõtjad, samuti lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid Sissetulekust on võimalik vähendada ka arvestuslikke ettemakseid ja maksu ennast nii üksikettevõtja kui ka töötajate eest tasutud sissemaksete summa võrra, kuid maksumakset saab vähendada vaid 50%-ni. Seega ei saaks meie näitel olev üksikettevõtja, kui tal oleks töötajaid, sissemaksete kaudu ettemakseid täielikult vähendada, seega kajastaks deklaratsioon muid arve.