Arved arved(DZ) - teiste ettevõtete, ettevõtete ja nende võlgnikeks olevate kodanike võlgade summa ettevõttele.

Kust see tuleb? Iga ettevõte püüab saavutada eeliseid oma konkurentide ees ja müüa rohkem oma tooteid. FMCG turul on konkurents eriti karm: riiulipind jaemüügikohas on piiratud, nagu ka kaupade ostmiseks reserveeritud rahasumma. Et aidata kliendil ostetavate kaupade mahtu suurendada, on ettevõtetel võimalik võtta laenu ehk pakkuda teatud perioodiks edasilükatud makset. Laenu andmine on tagatud lepinguga, milles on sätestatud maksimaalne laenu suurus ("laenu sügavus rublades") ja maksimaalne laenutähtaeg ("laenu sügavus päevades"). Reeglina sõltuvad need näitajad toote omadustest, mille jaoks laenu antakse: kui toodet müüakse kaupluses aeglaselt, siis on laenuperiood pikem. See tähendab, et sisuliselt krediteeritakse klienti alates kaubasaadetise üleandmisest kuni järgmise kohaletoimetamiseni ja uue tarne korral tasub ta eelmise eest. Ja kuna FMCG sektori kaupade põhimõtteliseks erinevuseks on nende suur käive, on laenude sügavus päevades tavaliselt väike, enamasti üks-kaks kalendrinädalat.

Kui klient otsustab talle pakutud laenuvõimalust kasutada, tekivad nõuded, mida on kahte tüüpi:

1. Praegune - enne poolte kirjalikul kokkuleppel sätestatud tagasimakseperioodi lõppu;
2. Viivis (PDZ) – mille tagasimaksetähtaeg on möödunud. Klient on tegelikult kauba juba müünud, kuid ei tagasta raha tarnijale. Sellisel juhul jäävad laenueesmärgid täitmata, kuna kliendil ei ole endiselt kontol raha uue partii ostmiseks. See toob kaasa tarnijaettevõtte sularahakäibe vähenemise, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osakaalu suurenemise ja sellest tulenevalt krediidiriskide suurenemise. Selle jaoks tähendab see tavaliselt seda, et ta kaotab osa oma kuu boonusest, kuna initsiatiiv kliendile laenata tuli temalt, müügiplaani täitmise soovil esitas ta ebapiisavalt maksejõulisele isikule laenamise taotluse. klient ja ei teinud vajalikke jõupingutusi, et veenda klienti selle ajal maksma. Peaaegu kõigis ettevõtetes on müügiesindajatel müügipersonali sihtväärtused, näiteks müügipersonali summa ja kogu palga summa suhtena rublades ja kui see suhe ületab ettevõttes lubatud protsent, müügiesindaja preemiaosa ei maksta täies mahus.

PDS-is on veel kahte tüüpi nõudeid:

1. Kahtlane – ei ole õigeaegselt tagasi makstud ja ei ole tagatud tagatise, käenduse või pangagarantiiga.
2. Lootusetu - see tähendab ebareaalne sissenõudmiseks, mille puhul on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga ette nähtud kolmeaastane aegumistähtaeg juba möödas, ilma võlgniku kinnituseta võlgnevuse kohta või kohustus on tähtajaks lõpetatud. selle täitmise võimatuseni, näiteks võlgnikorganisatsiooni likvideerimise tõttu. Selline PDZ kirjendatakse lõpuks puhaskahjumina ja kantakse maha.

Maksmata jätmisel võib olla palju põhjuseid, näiteks klient lihtsalt unustas maksta, tal ei olnud vabu vahendeid, tehnilised põhjused (kliendi konto on blokeeritud, kliendil on käimas saneerimine, kasutatud dokumentidega on probleeme toodete tarnimiseks jne). Ja samal ajal räägib iga FMCG turul pikka aega tegutsenud ettevõte teile märkimisväärselt palju reaalseid juhtumeid, kus kliendid ei tasunud laenatud raha teadlikult, lükates makseperioodi edasi kuni kohtuistungini ( ja see ei ole kiire asi) või teadlikult kogutud laenud enne ettevõtte likvideerimist kindla kavatsusega jätta võlausaldajad kõrgele ja kuivale. Selliseid juhtumeid oli palju kuni 2000. aastate keskpaigani, mil teatud osa kodumaistest jaemüügipunktidest esindas veel "metsikut jaekaubandust", tegutsedes ilma dokumentideta, kasutades fiktiivseid dokumente, kasutades halle ja musta skeeme.

…Mäletan, et külastasin aastaid tagasi ühes kaubandusettevõttes töötades koos turvatöötajaga probleemset klienti. Sõitsime mööda hoovi üles tagumise sissepääsuni: plekkvoodriga uks ilma tunnusmärkideta, mis viis poolkeldriruumi. Meie “turvaametnik” oli tüüpiline “vana nõukogude kooli” politseiniku esindaja, rahulik, korralik, sügavalt erudeeritud inimene, meeldiv vestluskaaslane. Kuid niipea, kui ta astus autost ühe sammu ukse poole, muutus tema kõnnak kohe tundmatult, õlad nihkusid tahapoole ja lõug kaldus ette. All ukse taga, keldrihämaruses, paljal betoonpõrandal oli jämedalt tahutud laudadest laud, mille ääres istusid kolm tugevat lühikarvalist venda, võtsid kastidest välja mõned paberid ja ladusid hunnikutesse. . Keldrisügavusest ilmus välja neljas ja kuidagi ilma sõnadeta sai kohe selgeks, et ta on siin vanim. Koos meie “turvamehega” läksid nad kuhugi minema, kõik ootasid vaikselt oma naasmist, kümmekond minutit valitses raske, rõhuv vaikus. Kui nad lõpuks uuesti ilmusid, oli nende vanema käsi meie "turvamehe" õlal. "Nii, lühidalt, me maksame neile meestele," ütles ta oma sõpradele. Nad hakkasid uuesti laual pabereid ümber korraldama ja me läksime tagasi kontorisse. Ma ei tea, millest keldris jutt käis, aga selle kliendi võlg maksti peagi ära.

Mida tuleks teha, et praegune kaugjuhtimispult ei muutuks PD-ks? Peamine vahend on jooksvate nõuete seisu pidev jälgimine, et need ei muutuks tähtajaks. Reeglina toimub suurtes FMCG ettevõtetes saadaolevate arvete seisu jälgimine igapäevaselt (mõnes kõrge äriautomaatikaga ettevõttes saab seda teha isegi reaalajas) ning selle optimeerimise meetmed rakendatakse koheselt. Kaugseire juhtimismeetmed hõlmavad tavaliselt järgmist:

1. Igapäevane nõuete jälgimine müügiosakondades.
2. “Riskigruppi” kuuluvate klientide tuvastamine sobivate maksetingimuste alusel.
3. Töö klientidega nõuete õigeaegse tagasimaksmise teemal (vastastikusete arvelduste kooskõlastuste läbiviimine, klientidele helistamine viivise tekke meeldetuletusega hilinemise korral, kirjalikud teated e-posti teel, isiklikud kohtumised).
4. Edasiste saadetiste blokeerimine kliendile puudujäägi korral, trahvide arvestamine, nõuete tagasimaksegraafiku koostamine ja kliendiga kokkuleppimine, krediidilimiitide kaotamine kehva finantsdistsipliiniga klientidel.
5. Kui küsimus PDZ-ga ei lahene, nõutakse võlg sisse kohtu kaudu.

Klientide suhtes rakendatavad meetmed sõltuvad hilinenud päevade arvust ja kliendi soovist olukord lahendada. Mida suurem ja pikem on viivitus, seda rohkem ettevõtte juhtkondi kaasatakse probleemolukorra lahendamisse ning laenu tagasimaksmise kulud reaalselt kasvavad. Seetõttu on haiguse ravimise asemel parem seda ennetada: ettevõtted hakkasid tasapisi kehtestama erinevaid piiranguid ja järjest karmimaid laenuandmise tingimusi, koostama klientide krediidilugusid ja “mustasid nimekirjasid”. Aja jooksul muutus kodumaine jaemüük üha tsiviliseeritumaks ning turg küpses ja väljakujunenud. Vaatamata sellele, et paljud kliendid vajasid endiselt käibekapitali, ei toonud klientidele laenuandmine tarnijafirmadele enam olulist eelist konkurentide ees. Ja pärast 2008. aasta kriisi vähendasid paljud FMCG ettevõtted oluliselt klientidele laenu andmise mahtu ja mõned loobusid sellest üldse, vähendades seeläbi oluliselt enda krediidiriske ja säästes oma

Mihhail Posrednikov Debitoorsete võlgade haldamise ja finantsvoogude projektijuht ettevõttes Kontakt East Holding

Viimasel ajal on juhid kasutanud müügi suurendamiseks kõiki vajalikke vahendeid. Kriisiolukorras tuleb rohkem muretseda ettevõtte turvalisuse, maksevõime ja jooksva likviidsuse säilitamise pärast.

Sellises olukorras muutub esmatähtsaks nõuete sissenõudmine, millelt on käibemaks ja tulumaks juba tasutud. Raamatupidajad, ettevõtte finants- ja juhtimistöötajad peavad õppima võlgnike võlgade haldamist, et mitte kaotada saadud kasumit ja vähendada rahalise kahju riski.

Debitoorsed arved on ettevõtte jaoks alati probleemiks. Kuid tänapäeva reaalsuses on sageli juhtumeid, kus isegi vanad ja usaldusväärsed partnerid ei suuda (või ei taha) arveid maksta.

Debitoorse võlgnevusega seotud riskide minimeerimiseks peab ettevõte seda pidevalt kontrolli all hoidma. Kuid ennetavad meetmed (vastaspoolte hindamine, ettemaksetega töötamine, võlakindlustus jne) ei võimalda end alati kaitsta nõuete "rippumise" eest.

Tõhususe saladus peitub siin integreeritud lähenemisviisis. Seega võimaldab õigeaegne jälgimine ja analüüs õigeaegselt tuvastada viivisvõlgnevused ja võtta kasutusele meetmed selle sissenõudmiseks. Mõju võlgnikule võib olla raske või pehme: võite kohe kohtusse kaevata või toetada vastaspoolt, pakkudes talle kättesaadavamaid viise kohustuste tagasimaksmiseks, näiteks vahetuskaupa või maksete edasilükkamist.

Töötamine debitoorse võlgnevusega nõuab planeerimist ja selgelt struktureeritud protsessi mittemaksmise riski maandamiseks. See algab korrektse ja õigeaegse dokumendivoo korraldamisest ettevõtte sees ja vastaspooltega. Määratakse kindlaks töötajate ring, kes vastutavad võlgnikega töötamise eest. Korrapäraselt viiakse läbi nõuete analüüs, teostatakse tarnetingimuste muutmise õigust ning koostatakse võlgade sissenõudmise korda kirjeldavad normdokumendid. Kindlasti tuleb kaaluda meetmeid, et julgustada ja motiveerida töötajaid saavutama minimaalseid kehtestatud võlanäitajaid.

Nõuete haldamise süsteemi esialgne ülesehitamine hõlmab mitmeid järjestikuseid toiminguid, mille eesmärk on kiiresti tuvastada ja kõrvaldada võimalikud võlgade tasumata jätmise riskid, mille raames töötavad võlausaldaja vastavad siseteenused (õigus-, finants-, turvateenistus). võlgnikega. Selline süsteem on üles ehitatud sõltuvalt võlgade sisust ja struktuurist, mis määrab selles osalejate ringi, võimaluse kaasata haldusressursse, läbi viia PR-kampaaniaid jne.

Süsteemi ehitamine koosneb järgmistest etappidest.

1. Võlgade struktuuri analüüs (debitoorsed arved)

Selles etapis pööratakse põhitähelepanu organisatsiooni PD analüüsi üldistele lähenemisviisidele, PD üldisele jaotusele struktuuri järgi, et mõista PD "seisundit" ja teha otsuseid edasise töö kohta.

Põhiandmed analüüsiks:

A) Võla “suuruse” üldanalüüs: võla kogusumma, klientide arv

B) Kaugvarade osakaal organisatsiooni finantsportfellis

C) Kirjete segmenteerimine aja järgi: "värsked" kirjed, "töötavad" kirjed, aegunud kirjed

D) Kaugseire segmenteerimine suuruse järgi: väike, keskmine, suur

Ettevõttesisese võlaportfelli haldamise töö hõlmab nõuete maksimumsummade – kriitiliste ja töötavate (aktsepteeritavate) – arvutamist. Need näitajad on näitajad, mis annavad märku vajadusest tugevdada (või vastupidi, nõrgendada) tööd võlgnikega.

Märkimisväärsete debitoorsete võlgnevuste tekkimine on tavaliselt seotud klientidele tarnitud kaupade eest tasumise edasilükkamisega, see tähendab, et tarnijad annavad oma klientidele krediiti. Tarnijaettevõte peab objektiivselt hindama oma võimekust ja laenama klientidele summas, mis ei too kaasa kroonilist rahapuudust tema enda vajaduste rahuldamiseks. On vaja välja töötada usaldusväärne poliitika kaubanduskrediidi andmiseks ja võlgade sissenõudmiseks erinevat tüüpi toodetele ja ostjarühmadele.

Lisaks on vaja ostjaid järjestada sõltuvalt ostude mahust, krediidisuhete ajaloost ja pakutavatest maksetingimustest ning seejärel need õigeaegselt üle vaadata, võttes arvesse toodete nõudluse jälgimist.

Debitoorseid arveid saab hallata, motiveerides kliente arveid varakult tasuma. Tavaliselt saavutatakse see allahindlustega müügihinnast või tarnekulust, kui tasumine toimub lepingujärgsest tähtajast varem. Tarnija eeliseks on see, et saades raha ennetähtaegselt ja kasutades seda rahavoogudes, hüvitab ta tehtud allahindluse.

Müügipoliitika kindlaksmääramisel on vajalik laenumüügist tulenevate lisakulude ja lepinguga kehtestatud tähtaja jooksul tasumata jätmise või nõuete lootusetuks muutmise riskiga kaasnevate kulude esialgne arvestus ja võrdlemine.

Ettevõtete spetsialistid peavad kindlaksmääratud ajavahemike järel analüüsima saadaolevaid arveid vastavalt personaalsele vastaspoolte nimekirjale, moodustamise tähtaegadele ja suurusele; kontrollida ajatatud või tasumata võlgade tasumist, hinnata nõuete olemasolu reaalsust; teha kindlaks tehnikad ja meetodid võlgade sissenõudmise kiirendamiseks ja halbade võlgade vähendamiseks.

Analüüs võib sisaldada nõuete seisukorra, struktuuri ja liikumise absoluutsete ja suhteliste näitajate hindamist. Selleks määratakse konkreetsete võlgnike, aga ka iga nõuete liigi (lühiajalised, pikaajalised, üle kolme kuu viivises) osakaalud koguvõlast, iga komponendi muutuste dünaamika, kasv. saldo määra jne.

Pikaajaliste debitoorsete arvete osakaalu suurenemine aja jooksul võib kaasa tuua organisatsiooni maksevõime languse ja varade likviidsuse vähenemise.

Debitoorsete arvete kasvutempo ületamine müügitulu kasvutempost viitab nõuete haldamise taseme langusele ja jooksvate tegevuste finantseerimiseks vajaliku tulu osa „külmumisele“.

Krediidipoliitika oma tuumaks on üks äripoliitika elemente, mistõttu on nõuete tõhusamaks töötamiseks ja klientidele piisavate krediidilimiitide kehtestamiseks vaja esmalt hinnata turuolukorda, jälgides esmast nõudlust selles segmendis, kus ettevõte tegutseb.

Kui analüütilised andmed viitavad sellele, et tarbijate lõppnõudlus väheneb kriisi ajal 30-40 protsenti, siis vaevalt saab pidada mõistlikuks hoida krediidilimiite kriisieelsel tasemel. Seetõttu tuleb enne kliendile järgmiseks aastaks uue krediidilimiidi määramist teha mitmeid praktilisi samme.

Kui klient asub väikeses piirkonnas, kus suurem osa elanikkonnast töötab mitmes linna moodustavas ettevõttes, siis tuleb selgelt aru saada: kui algavad (või on juba alanud) töötajate vähendamised või palkade vähendamised, mõjutab see kohe ostmist. tegevust. Seetõttu tasub väga tõsiselt mõelda sellele, kas anda sellele vastaspoolele kaubanduslaen, kuna tagasimaksmata jätmise oht on väga suur.

Kliendi asjade seisu selgemaks ja tõeliselt tõepärasemaks mõistmiseks tuleks nüüd hinnata olukorda kohapeal, “põldudel”, mitte rahulduda ainult lauauuringute ja raamatupidamisandmetega, mis on juba “lahkamisjärgsed andmed”. foto."

Peate saama vastused järgmistele küsimustele:

1. Ostutegevus. Kui jaemüük, siis liiklus kauplustes, müügikviitungi summa (kui palju see eelmise perioodiga võrreldes vähenes). Kas riiulid on täis või tühjad? Kui tegemist on hulgimüügiettevõttega, kas kontoris toimub tegevust, milline on töötajate tuju, kas on ette tulnud koondamisi või töötajate osalisele tööajale üleviimist.

2. Kasuks tuleb aus vestlus ettevõtte omanike või tippametnikega: kuidas nad näevad oma äri arengut, kui realistlik see on ja kas on arusaamine, kuidas ettevõte oma strateegilisi plaane saavutab.

3. Kliendi finantsseisundi hindamine. Oma partneritele on vaja selgeks teha, et praegune kriisiolukord nõuab kõigilt osalejatelt maksimaalset avatust. Kui teie ettevõte on nõus andma kliendile kaubanduslaenu, peaksite vastutasuks saama maksimaalselt teavet ja andmeid.

Täiendavat teavet annab saadaolevate arvete järjestamine nende tekkimise aja järgi, näiteks 30-päevase intervalliga, ja selle muutuste analüüsimine. Selleks peate esile tõstma ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osa ja arvestama selle dünaamikaga. Kasv viitab suurenenud nõuete mittemaksmise riskile ja võimalikule tähtajaks tasumata võlgade tekkimisele. Seetõttu peaks ettevõte püüdma seda näitajat minimeerida.

Kaubandusoperatsioonide tähtaja ületanud nõuete dünaamika analüüs võimaldab tuvastada ebausaldusväärseid vastaspooli, vähendada neile saadetavate krediidisaadetiste mahtu või töötada nendega täieliku ettemaksu või kommertslaenu tingimustes.

Oluline on jooksev informatsioon jooksvate võlgade kohta, sh tasumata võlgnevuse periood, suhete ajalugu kliendiga, tema tehtud ostude maht ja regulaarsus, tema osa tulude ja brutokasumi struktuuris, makserikkumiste arv. tingimused möödunud perioodidel.

Ja lõpuks arvutatakse reaalsed saadaolevad arved, võttes arvesse inflatsiooni ja amortisatsiooni määra hilinenud maksmise perioodil, kogumisperioodi ning arvutatakse sissenõudmata jätmisest ja mahakandmisest tulenevad kahjud.

Debitoorsete arvete analüüsi tulemusi tuleks arvestada ettevõtte edasise tegevuse planeerimisel.

Siin on näiteks mitut tüüpi pahatahtlikke võlgnikke:

Esimene on see, et vastaspool konkreetselt "tõmbab" võla ja ootab, kuni aegumistähtaeg saabub.

Ja lõpuks, kolmandaks, ta ignoreerib teie katseid tema poole "ulatada".

Teine levinud võlaolukorra tüüp, millele tasub tähelepanu pöörata, on võlgade tagasimaksmata jätmine organisatsiooni poolt, kus asutaja ja peadirektor on nominaalsed, st nad ei täida tegelikult oma ülesandeid. Organisatsioonid luuakse "nominaalsustega" isegi siis, kui pettuse eesmärk pole. See on omamoodi näide postsovetlikust ärimudelist, mil keerulistes ja muutuvates tingimustes kasutatakse turvalisuse tagamiseks kõiki võimalikke meetodeid. Karistus sellises olukorras põhineb sageli sellel, et maine- ja kriminaalõiguslikud meetodid võimaldavad motiveerida tegelikku juhti kohustusi täitma.

2. Ettevõttesisese kaugseirega töötamiseks vastutavate isikute (osakonna) valimine

Selles etapis pööratakse põhitähelepanu kaugjuhtimispuldiga töötamiseks mõeldud organisatsiooni organisatsioonistruktuuri valimise küsimustele:

A) Kirjeldatakse erinevate vastutavate isikute “+” ja “-” tööd.

• Raamatupidamine
• Õigusteenus
• Töötajad (liinijuhid, müügijuhid, projektijuhid, juurutusspetsialistid, konsultandid jne)
• Kogumisrühm

B) Kaalutakse tegutsemismotivatsiooni küsimust.

C) „Ühe“ juhtimiskeskuse väljastamine kaugseirega töötamiseks

Praegu on kõige levinum stsenaarium usaldada see töö oma töötajale ning suurte kogumismahtude korral tervele teenusele (enamasti juriidiline, finants- või turvateenus).

Muidugi, esimene asi, millega sellised teenused kokku puutuvad, on vajadus nende eripositsioneerimise järele ettevõtte organisatsioonisüsteemis. Praktika näitab, et funktsioonide hajutamine ühe organisatsiooni üksikute osakondade vahel on täis tõsiasja, et suurem osa ajast kulub osakondadevaheliste suhete korrastamisele ja pädevuse jaotamisele, mis on tingitud banaalsest soovist mitte teha tänamatut tööd, säilitades samal ajal töökorralduse. varasem fikseeritud palk, mida maksti palju “mugavamate” ülesannete täitmise eest.

Debitoorsete arvetega töötamiseks mõeldud eriteenuse korraldamine võib äriüksuse jaoks olla seotud probleemidega selle osakonna töötajate ametikohtade nimetuste määramisel - ametikohtade ja töötajate kataloog ei sisalda ametikohta, mille nimi kajastaks täielikult selle ulatust. töötajate tegevusest. Loomulikult ei ole see sellise teenuse korraldamisel suurim probleem, kuid see on siiski olemas.

Eraldi struktuuriüksuse loomine aga välistab sel juhul võimalikud konfliktid üksikute teenuste vahel ja tagab koordineerituma töö voonõuetega töötamise valdkonnas.

3. Kaugjuhtimispuldiga töö korraldamine ettevõtte sees

Selles etapis pööratakse põhitähelepanu üleminekule otsustusküsimustelt selle kohta, kes kaugteadmistega töötab, sellele, kuidas toimub töö organisatsiooni tasandil, mehhanismidele, suhtlusreeglitele, reguleerimis- ja kontrollimeetoditele:

A) Osakonna organisatsioonilise struktuuri kujundamine

B) Äriprotsesside, poliitikate ja protseduuride loomine kaugjuhtimise juhtimiseks

C) Üksuse (KPI) tasakaalustatud tulemusnäitajate süsteemi moodustamine

D) KPI-del põhinevate motivatsiooniskeemide väljatöötamine, ametijuhendite loomine, kaugjuhtimispuldiga töötamise eest vastutavate töötajate koolitamine

E) CRM-is kontrollisüsteemi ja sisemise juhtimisaruandluse loomine finantsolukorra analüüsimiseks ja spetsialistide töötulemuste hindamiseks:

1) Tulemusnäitajate valik vastutavate töötajate kaugjuhtimisega töö analüüsimiseks:

- "kõne tõhusus",

Kõnede, koosolekute, kirjutatud kirjade, makstud arvete arv,

Klientide ettemaksete ja hoiuste arveldamine,

- "maha kantud" kaugjuhtimispult

2) Kaugjuhtimispuldi väärtuse ja struktuuri kontroll perioodil:

Kaugmaksete kasv summades ja klientide arvus

3) Kaugseirega töötamise tulemusnäitajate täitmine

Ideaalne variant on olukord, kus kollektsionääride töötajate töö ja tulemusnäitajate jälgimist saab automaatselt läbi viia CRM-süsteemide aruannete abil.

4. Kaugseirega töötamise meetodid

See etapp on peamine, kuna võlaga töötamiseks luuakse otseselt rakenduslikud meetodid, nimelt toimingud, mis viivad võla tagasimaksmiseni, mis on peamine eesmärk:

A) Kõned klientidele (kliendile helistamiseks valmistumine, kõne aja valimine)

B) tähtede kirjutamine:

Kliendi dokumentide loetelu,

Kaugjuhtimispuldi kinnitamiseks

Suhtlemine ettevõtte raamatupidamisosakonnaga kliendile dokumentide koostamiseks

B) Kohtumised klientidega

D) Läbirääkimised:

Üldreeglid

Kliendi võla tasumise eest vastutava isiku määramine,

Kliendiga lepingute sõlmimise võimalused, kui tema poolt kohene tasumine ei ole võimalik,

Tegevusvõimalused, kui klient keeldub maksmast või on suhtlemisel ebaviisakas,

Kõnede sageduse määramine

E) Kaugjuhtimispuldiga töötamise teabe salvestamine (CRM / teabe kogumise ja salvestamise protsessi automatiseerimine)

Kui võlga ei maksta õigeaegselt, on selle tagastamiseks vaid kaks võimalust: pidada võlgnikuga läbirääkimisi vabatahtliku tagastamise osas või nõuda see sisse sundkorras.

Kohtueelse võlgade lahendamise eelisteks on kohtusse pöördumisega kaasnevate lisakulude puudumine ning võimaliku konfliktsituatsiooni vastastikku kasulik lahendamine ilma ärilist mainet ja partnerite suhteid kahjustamata.

Peaksite pidevalt suhtlema võlgnikega:

Saatke meeldetuletusi võlgade tagasimaksmise kuupäevade lähenemise kohta (tavapostiga või e-postiga),

Pidage telefonivestlusi

Isiklikud kohtumised võlgniku juhtkonnaga,

Esitage nõue.

Hilinenud maksetega võlgnike mõjutamise finantsmeetodid on järgmised:

karistuste kohaldamine,

Ettepanekud vastastikusteks arveldusteks,

võlgade restruktureerimine,

võla müük,

Pankrotimenetluse algatamine jne.

Ühe või teise meetodi valik sõltub:

võlgniku omadused,

Võlgnevad summad

Hilinenud päevade arv

Võlgniku valmisolek võlg tagasi maksta ja muud tegurid.

Selles mõttes tahaks kohe teha reservatsiooni, et inkassotegevus ei tähenda selgelt negatiivse funktsiooni täitmist võlgniku suhtes. Võla tekkimise algstaadiumis püütakse seda võimalusel restruktureerida ja luua reaalsed tingimused kohustuse nõuetekohaseks täitmiseks - koostada spetsiaalsed võlgade tagasimaksegraafikud heauskse võlgniku majandusliku seisundi järsu halvenemise korral, jne. Mõnel juhul on tegemist pigem isegi “inkassovastase” tegevusega selle klassikalises tähenduses, kuna sellise tegevuse eesmärk on likvideerida nõuete sissenõudmise viimane kohtulik etapp.

Iga organisatsioon, kellel on vaja sisse nõuda suurel hulgal nõudeid, seisab varem või hiljem valiku ees, millise tee investeeritud raha tagasi saada.

Vaatamata võlatüüpide erinevustele, võib tuvastada ühiseid jooni:

Tasakaalu tagamine konveierlinti kogumise ja keeruliste juhtumite jaoks ainulaadsete tegevusprogrammide väljatöötamise vahel;

Uuenduslike kogumismeetodite kasutamine;

Võlgnike kriminaalvastutusele võtmise tõhus kasutamine, sealhulgas harvaesinevate kuritegude puhul (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklid 177, 315 jne), teabe ja teadusliku konsultatsiooni toe kaudu.

Tasakaalu tagamine inkassotorustiku ja keerukate juhtumite jaoks ainulaadsete tegevusprogrammide väljatöötamise vahel on eriti oluline suure võlasumma (üle 300-500 kuus) sissenõudmisel.

Samas on oluline inkassotegevuse ehk üldjuhtimise tsentraliseerimine ning töötajad tegeleksid ainult inkassoga, mitte ei ühendaks seda tööd muude ülesannetega, sest vastasel juhul on neil alati võimalus õigustada oma töö madalat efektiivsust vajadusega teha midagi muud.

Võlgade sissenõudmise efektiivsuse tõstmine on võimalik, lisades sellesse tööjaotusse elemendi, mis vastutab inkasso PR-toetuse materjalide ettevalmistamise eest: teatiste, pöördumiste, pressiteadete ja artiklite eelnõud. Kogemus näitab, et inkasso PR-toetus on paljude suurostjate (võlgnike) jaoks määravaks teguriks võla tagasimaksmise otsuse tegemisel. Mainemõju saab ette valmistada tavapäraste inkassoosakondade koostoimel PR-osakonnaga, kelle vastutusalad laienevad, või suhtekorraldusorganisatsiooni oskustele.

Nõuded arved müüakse siis, kui on kiire vajadus sularaha järele. Seda ostavad ettevõtted, kes on võlgniku võlglased. Soodushinnaga nõudeid ostes esitavad nad need võlgnikule täishinnaga tagasimaksmiseks. Võlga võib osta ka ettevõte, mis kuulub võlgnikuga samasse finantsgruppi ja on huvitatud kõigi valdusorganisatsioonide võlgade ostmisest. Lisaks saab võlgnevuse edasi müüa isikule, kes on huvitatud nõudeõiguste omamisest selle konkreetse võlgniku vastu. Näiteks juhtub see siis, kui võlgnik on pankroti staadiumis (või "viiakse" pankrotti) ja võlausaldajate vahel käib võitlus võlausaldajate koosolekul maksimaalse häälte arvu pärast.

Kui kõik mõistlikud meetmed on ammendatud, võib võlausaldaja võla sisse nõuda kohtu kaudu. Tavaliselt viib kohtusse pöördumine partnerlussuhete katkestamiseni, kuid võib olla ka konstruktiivse dialoogi alguseks võlgnikuga. Edaspidi püüavad uued võlgnikud, teades, et tarnija lahendab võlavaidlused alati kohtu kaudu, vältida võla tagasimaksmisega viivitusi.

Nad pöörduvad kohtusse järgmistes olukordades:

Võlgnik võlga ei tunnista või tal on võlausaldaja vastu vastunõudeid;

Võlgnik tunnistab võlga, tal ei ole võlausaldaja vastu nõudeid, tal on piisavalt vara kohustuse tagasimaksmiseks, kuid ta ei soovi maksta või nõuab võlausaldajalt soodsamaid tarnetingimusi;

Võlgnik on pankrotieelses seisundis.

Viimasel juhul võimaldab täitedokumendi olemasolu pankroti korral sattuda teise nõuete järjekorda, mis reeglina suurendab oluliselt võlausaldaja võimalusi võlg tagasi maksta.

Enne kohtusse pöördumist on võlausaldajal oluline hinnata:

nende nõuete seaduslikkus,

tõendusliku dokumentaalse baasi usaldusväärsus,

Võlgnikul on vara või raha, mis annab reaalse võimaluse võlausaldaja jaoks positiivse kohtuotsuse täitmiseks.

Võlgnikega töötamise metoodika - juriidilised isikud:

Koguja– võlgade sissenõudmise eest vastutav ettevõtte töötaja.

Infoallikad ettevõtte, töötajate, omanike kohta:

1. Süsteemisisesed ressursid:

Varem kontrollitud objektide andmebaas, nende kontrollimise tulemused ja edasine suhtlus;

Andmebaas objektidest, mille kohta on teavet nendega ärisuhete loomise sobimatuse kohta (stoppnimekiri) jne;

2. viiteteabe massiivid

Telefoniraamatud,

aadressikataloogid jne;

3. sidusjuurdepääsuga andmebaasid (valitsusasutuste ressursid):

Vene Föderatsiooni pensionifond,

föderaalne maksuteenistus,

Föderaalne migratsiooniteenistus,

Vahekohtud,

Otsingumootorid (Google, Yandex, Yahoo jne)

Tööotsingu saidid (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, rabota.mail.ru jne)

- "sõnumitoojad" (icq, quip, skype, sipnet jne)

Tehnilised vahendid võlgnikuga suhtlemiseks:

1. Telefonikõned (käsitsi: lauatelefon, mobiil, roboti meeldetuletus)

6. Sõnumid Internetis (veebisaidid, foorumid, vestlused, suhtlusvõrgustikud, skype, icq)

1. Tuleb välja selgitada, kui otstarbekas on otsingutoiminguid läbi viia, kuna võlgniku otsimine võib kesta mitu päeva kuni mitu nädalat ning selle tulemusena selgub, et võlgnik on maksejõuetu.

2. “PR” tegevuste läbiviimisel on vaja koguda ja hinnata tagasisidet: vastaste, avalikkuse ja õiguskaitseorganite reaktsioone. Faktilise teabe levitamisel on juriidilised riskid minimaalsed, nagu ka sümmeetrilise suhtekorralduse riskid.

3. Võla kohtueelseks tagasimaksmiseks ei ole palju tõhusaid meetodeid, mis ei läheks vastuollu kehtiva seadusandlusega ja need kõik taanduvad ühele põhimõttele: luua võlgnikuks muutunud kliendile tema edasiseks arenguks kõige ebasoodsamad tingimused. jõukas elu. Loomulikult viiakse kõik toimingud läbi ainult seaduse raames. See:

1. ebaaus,

2. usk,

3. surve

4. kaval.

4. Mitte mingil juhul ei tohi me unustada võlgnikku. Mõju peab olema püsiv. Alates lepingu võlgnevuse hetkest peab võlgniku üle olema selge, täielik kontroll kuni võla tasumiseni. Vastasel juhul võib tekkida absurdne olukord: võlgnik on "makstud" ja ootab raha, kuid kui te talle võlga meelde ei tule, siis pärast kauaoodatud summa kättesaamist kulutab ta raha omale. maksmise asemel oma vajadusi. Sellise olukorra vältimiseks on inkasso kohustatud võlgnikule tema lahendamata probleemi süstemaatiliselt meelde tuletama ja tasuma sundima.

5. Ülesanne on kummutada müüt karistamatusest maksmata jätmise eest. Tema sekkumisega peab rahu võlgniku elus lõppema. Võlgnikuks saanud klient peab selgelt aru saama: teda ei ole unustatud ega unustata. Ja nad häirivad teid, kuni probleem on lahendatud.

6. Finantsvõimendus võlgniku üle võib olla üks kolmest komponendist:

Huvi: inkasso loob tingimused, mille korral klient on otseselt huvitatud oma võla kiirest tasumisest. Kui inkasso pakub võlgnikule ettenähtust väiksema summa tasumist, kaotab karistused. Võlgnik tajub seda kui rahaliselt soodsat pakkumist ja tasub oma võla.

Sõltuvus: Koguja leiab kliendi valupunkti ja avaldab sellele metoodiliselt survet. Kui võlg tagasi makstakse, kaob see sõltuvus. Seega laekub makse koguja määratud tähtaja jooksul.

Kompromiteerivad materjalid: Koguja tuvastab oma töö käigus teavet, mis võib võlgnikku kompromiteerida või ähvardab selle avaldamisega.

Täitemeetmed võlgnike jaoks:

1. Ähvardus kasutada agentuuriühendusi teenuste kontrollimise algatamiseks:

maks,

monopolivastane,

Legaalse tarkvara juhtimiseks

tööjõud,

Migratsioon jne.

Asjaomaste avalike, isereguleeruvate organisatsioonide teavitamine võetud meetmetest

2. Oht paljastada võlgniku varaline seisund, tuvastades õigused:

Kinnisvaraobjektid

Mootorsõidukid,

Isiklikud kontod või sugulaste kontod kommertspankades jne.

Ennetavate meetmete rakendamine, et võlgnik ei saaks oma vara teistele isikutele üle anda.

Kooskõlas Art. Täitemenetluse föderaalseaduse artikli 58 kohaselt juhul, kui võlgnik-organisatsioonil ei ole võla tagasimaksmiseks piisavalt rahalisi vahendeid, kohaldatakse muule talle omandiõiguse, majandusjuhtimise õiguse või omandiõiguse alusel kuuluvale varale sundraha. operatiivjuhtimine (välja arvatud käibelt kõrvaldatud või piiratud ringluses olev vara), sõltumata sellest, kus ja kelle tegelikus kasutuses see asub.

3. Mõjutamisähvardus kriminaalvastutusele võtmise raames, sealhulgas õiguskaitseasutustega ühenduse võtmine, et kontrollida võlgniku tegevust pettuses ja Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi kohaldamist (artikkel 177 “Pahatahtlik arvete tagasimaksmisest kõrvalehoidumine). tasumisele).

Kasutades võlgade sissenõudmiseks seaduslikke meetodeid,

täitemenetluse edenemise jälgimine,

Kohtutäiturite ja OBEP-i kaasamine,

Tsiviilhagiavaldused kriminaalmenetluses, mille tõttu võib organisatsiooni võlg muutuda juhi isiklikuks võlaks

Nõuete täitmise korra kasutamine

Õigusprotsessi infokajastus: lõpetatud toimingute kohta uudiste postitamine meedias, avalikkuse teavitamine huvitatud isikute seisukohast.

Arestida kostjale kuuluv ja tema või teiste isikute valduses olev vara, arvelduskontodel olevate rahaliste vahendite arestimine

4. Maine ohu loomine:

1. ähvardused levitada meedias artikleid ja kommentaare saates faktilist teavet hetkeolukorra kohta

2. oht kanda Internetis musta nimekirja, mis sisaldab teavet mittemaksjate kohta koos selliste ettevõtete juhtide nimedega;

3. võlgniku kohta pöördumiste, pressiteadete ja artiklite kirjutamine veebisaitidel, ajaveebides, foorumites, sotsiaalvõrgustikes.

Partnerid,

Konkurendid

Riigiasutused,

Klientidele, sealhulgas potentsiaalsetele,

Partnerid,

Konkurendid

Tarnijad,

Omanikele,

Riigiasutused,

Organisatsiooni ja selle vara potentsiaalsed ostjad.

Ettevõtte korrektne majanduspoliitika sõltub pidevast analüüsist ja efektiivsest juhtimisest (edaspidi DM), mis mõjutab oluliselt tootmise kasumlikkust. Sellised uuringud näitavad, kus on tulude teenimisel nõrku kohti, ja seejärel otsustab, kuidas nende mõju minimeerida. Võlgade haldamise meetodite hulgas on järgmised: tellimuste selge arvestuse korraldamine; õigeaegne arvete väljastamine ja võlgnevuste olemuse kindlakstegemine.

Nende tegurite uurimine nõuab erilist tähelepanu. Kui näiteks raha laekumine võtab liiga kaua aega, peate otsima võimalusi, kuidas vähendada aega, mis kulub kauba müügi ja tarbija registreerimise vahel. Lisaks tasub hinnata ka kulusid, mis tekivad kaugseire olemasolu tõttu, kuna see toob kaasa saamata jäänud kasu, kui ei kasutata raha, mida oleks võinud investeerida. Millised tegurid peaksid ettevõtte finantspoliitika analüüsimisel tähelepanu köitma, et ettevõtte juhtimine oleks efektiivne? Seda kirjeldatakse allpool.

Kaugseire analüüsi vajadus

Mis tahes ettevõtete ja isikute erinevat tüüpi võlakohustusi antud tootja kasuks nimetatakse võlakohustusteks.

Tema analüüsi ajal tuvastada kõik selle esinemise hetked ja mõju organisatsiooni kasumlikkusele. See on vajalik tõhusate haldusvõtmete õigeks kindlaksmääramiseks ja ostjatele krediidi andmise optimaalse ajastuse kaalumiseks. Võla tasumise aeg mõjutab ju otseselt müügimahtusid ja äritegevust. Tavaliselt suurendab laenulepingute pikem tagasimakseperiood oluliselt müüdavate toodete kogust ja vastupidi.

Juba on täpselt kindlaks tehtud, et kaupade või teenuste maksumuse tagasimaksmise krediidiperiood mõjutab otseselt ettevõtte kulusid ja tulusid. Samal ajal võimaldab range maksekord investeerida vähem raha võlgadesse ja vähendada lootusetute võlgade tagasimaksmata jätmisest tulenevat kahjude riski. See toob aga kaasa müügimahtude vähenemise ja sellest tulenevalt kasumi vähenemise miinimumini, kui ostjad hindavad sellist tegevust negatiivselt.

Selliste asjaolude tõttu peamised eesmärgid kaugseireandmete analüüsi teostamine on järgmine:

1. Võlgade ja võlgnevuste seisu ja dünaamika analüüsimisel tehke kindlaks kasumlikkusele iseloomulikud tunnused.
2. Määratlege tõhus raamistik ettevõtte võlgade haldamise täiustamiseks.
3. Vältida võlgade tekkimist tulevikus ja optimeerida suhteid klientidega neile laenu andmise ajal, et tagada stabiilne sissetulek.

Võlg tekib erinevatel põhjustel, seega DZ on salastatud nende tüüpide järgi:

1. saadetis on toimunud, kuid täielikku makset pole veel saabunud;
2. kaupade (teenuste) eest tasumisega hilinemine pärast tähtaega;
3. vekslite nõuete kohta;
4. eelarvesse maksete hilinemine;
5. võlgnevused töötasude ja muude summade eest töötavale personalile;
6. muud.

Selles loendis moodustavad lõviosa võlgade kogumahust ostjate tasumata võlad neile üle antud kaupade eest kolmel esimesel positsioonil. Tarbijatega arvelduste lõppsumma ulatub tavaliselt 80-90%-ni kogumassist.

poolt kaheteistkümnekuuline tagasimakseperiood Võlg jagab võlad veel kahte rühma:

• pikaajaline (üle 12 kuu);
• lühiajaline (kuni 12 kuud).

Kaugseire ja selle arvestuse näitajad

Raamatupidamist kasutavates ettevõtetes on DZ jagada järgmiste artiklite jaoks:

Ajal analüüs selle struktuuri poolest iga kirje puhul on vaja eraldi välja tuua konkreetne vahendite osakaal. Samal ajal peate pöörama tähelepanu tähtaja ületanud võlakohustuste tekkimisele ja kuhjumisele, mis toob kaasa organisatsiooni tegevuse kasumlikkuse halvenemise. Selliste hetkede väljaselgitamine võimaldab edaspidi hoolikamalt hinnata osapoolte maksevõimet, aga ka tihedamalt ja täpsemalt sõlmida tehinguid uute ostjatega.

Kaugjuhtimispuldi murdosad aitab teil pöörata tähelepanu sellele, milline näitaja toob kaasa majandustegevuse halvenemise. Need nõuavad parandusmeetmeid finantsvoogude edasisel juhtimisel.

Tsiviilõiguses nimetatakse võlga omandiõigusteks, mis tagatakse pärast aja möödumist võlgnikult teatud rahasumma või kauba (teenuse) saamisega. Sellised võlavarad või rahalised vahendid peaksid kajastuma raamatupidamises ja maksuaruandluses osana ettevõtte varadest.

Need toimingud reguleeritud järgmised Vene Föderatsiooni normatiivaktid:

1. Tsiviilkoodeks.
2. 21. novembri 1996. aasta föderaalseadus "Raamatupidamise kohta". nr 129-FZ.
3. Maksukood.
4. Raamatupidamise ja finantsaruandluse määrused.
5. Vene Föderatsiooni valitsuse määrused.
6. Haldusõiguserikkumiste seadustik.
7. Raamatupidamismäärus “Organisatsiooni tulud” PBU 9/99.
8. Raamatupidamise eeskiri “Korraldamise kulud” PBU 10/99.

Praktikas tuleb sageli ette juhtumeid, kui võlgnikest vastaspooled ei täida oma lepingulisi kohustusi, mistõttu on õigusaktides ette nähtud ka karistused tehingutingimuste rikkumise eest. Nende suhtes kohaldatakse tsiviilvastutust ja nende suhtes kohaldatakse trahve, karistusi, karistusi või kõrgeid intressimäärasid.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Kaugseire analüüsimeetodid

Analüüsi tegemiseks on kaks meetodit: pidev ja valikuline.

Millist neist kasutada, sõltub mitmest tegurid:

• võlasummade suurus;
• arveldusdokumentide maht;
• võlgnike arv.

Võlgnevust analüüsides tuuakse välja hulk nii absoluutseid kui suhtelisi näitajaid, mis iseloomustavad ostjate võlakohustuste täitmist. Esiteks määratakse tähtajaks tasumata võlgade absoluutnäitaja. Nende hulka kuuluvad võlad, mille kolmekuuline tähtaeg, mida arvestatakse viimasest tagasimaksepäevast, on juba möödunud.

Oluline väärtus on. See väärtus määratakse valemiga, kus müügitulu (VR) jagamisel keskmise DZ-ga (AD) saadakse soovitud parameeter:

Kodz = VR/DZ.

Valemis võetakse järgnevate maksete eeldatav BP summa summat ja aktsiisi arvesse võtmata.

See koefitsient näitab käivete arvu, mida sellised fondid teataval aruandeperioodil teevad. Enamasti arvestatakse seda kalendriaasta kohta.

Järgmine samm on leida tagasimakse periood jagades aruandeperioodi kalendripäevade arvu (N) käibe suhtega:

Ppdz = N / Kodz.

Võla tagasimaksmise aja määramisel pööratakse tähelepanu selle kestusele: mida pikem see on, seda suurem on vahendite tagastamata jätmise risk. Kui tuvastatakse selle näitaja tõus, saame hinnata toodete (teenuste) vähenemist.

Võla osakaalu määramine käibekapitali kogumahust on vajalik selleks rahalise heaolu määramine ettevõtetele. Seda tüüpi võlg viitab käibevarale ja erinevalt põhivarast muutub see teatud aja möödudes ettevõtte rahanduseks.

Analüüs näitab, kui suur on immobiliseeritud varade osakaal, mille hulka kuuluvad kaugvarad.

Mida suurem on selle protsent, seda tugevam on finantsprotsesside pärssimine.

Erikaal DZ arvutatakse järgmise valemi abil:

UVdz = Dz/Co*100,
kus Co on käibekapitali maht.

On hädavajalik kindlaks teha ja ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osa iseloomustavad kõigi saadaolevate nõuete liikide kvaliteeti. Selle näitaja kasvuga saab hinnata ettevõtte likviidsuse pidevat vähenemist, kuna väheneb võime varadest omakorda laenu tagasi maksta.

Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade osakaal arvutatakse nende summa jagamisel DZ koguväärtusega:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
kus Сз – kahtlased võlad.

Ettevõttel tekkinud varjatud vastutus, mis on tekkinud seoses ettemaksetega tarnijatele, selgub arveldusseisu analüüsi ja hindamise käigus.

Näited kaugseire analüüsist

Kõige parem on analüüsida ettevõtte tegevust üldise kaugjuhtimispuldi struktuuri, koostise ja dünaamika osas, kasutades tabelis 1 toodud andmeid.

Tabel 1. Nõuete kogusumma koosseis ja dünaamika

Tabeli parameetritest selgub, et nõuete summa vähenes 2014. aastal võrreldes eelneva aastaga 0,4%. Selle asjaolu põhjustab valmistatud toodete tarbijate võlgade vähenemine. 2015. aastal toimus aga hüpe ülespoole ja selle tulemusena ületas selle summa 2014. aasta näitajat 38,7%. Nagu näha tabelist 1, on kasvutempo veergu kantud suurimad parameetrid seotud 2 positsiooniga: arveldused tarbijatega ja maksukohustused.

Kuna tabelis 1 toodud maksimumväärtus kuulub teiste väiksemate parameetritega võrreldes ostjate ja klientidega arvelduste reale, tuleb seda tüüpi võlgadest täpsemalt aru saada. Selleks koosta tarbijatega arvelduste kohta tabel 2.

Tabel 2. Tarbijatega arvelduste koondtabel

Siin võetakse arvesse maksimumsummasid, millel on valdav mõju üldisele võlastruktuurile. Seetõttu sisaldab tabel 2 ettevõtte 4 vastaspoole andmeid, mis on suurimad võlglased , ja muud organisatsioonid, mis on ühendatud teiste ostjate ja klientide ühiseks liiniks. Kolmel peamisel tarbijal on võlg, mis moodustab üle 10% koguvõlast. Teiste ostjate näitajad erinevad oluliselt ja nende osakaal on ebaoluline, kuid neidki analüüsitakse.

Maksimaalse osakaaluga võlgade kogusummas vastaspoole ettevõtetest on esikohal ettevõte A, mis ulatus 41,6%-ni. Just tema tegevusel on üksuse “ostjad ja kliendid” struktuuris valdav mõju võla kasvule.

Tabel 3. Võla tagasimaksmise tingimused

Koostatud tabelist 3 on näha, et suurem osa laenunõuetest jääb 60-päevase tagasimakseperioodi sisse. Täidetud lahtri parameetrid juhivad tähelepanu ettevõtte B võlgnevuse täpsemale arvestamisele viivise tõttu ja võla suurele osakaalule, ulatudes 44,3%-ni.

Analüüsi edenedes tuleb määrata kaugjuhtimispuldi käibe parameetrid. Need iseloomustavad rahaliste vahendite käivete arvu tehingute ajal. Analüüsitakse ühe pöörde keskmist kestust.

Ettevõtte näitajad on kokku võetud tabelis 4 käive.

Tabel 4. Käive

Tabelisse kogutud näitajatest selgus, et võlafondide käibe kestus on kolme aasta jooksul vähenenud, mis viitab võla tagasimakseaja lühenemisele. See on positiivne trend ettevõtte majandustegevuses, sest see toob kaasa rahaliste vahendite ringlusest vabastamise kiirenemise.

Kõikide tabelis 5 toodud analüütiliste toimingute lõpus viiakse läbi nõuete ja krediitide võrdlus.

Tabel 5. Nõuete ja võlgnevuste võrdlus

Saadud nõuete ja võlgnevuste suhe tabelis ületab “1,00”. Vastuvõetud väärtused kinnitada kaugseire täielik katvusüle võlausaldaja, s.o. Ettevõte saab hõlpsasti oma võlausaldajatele õigeaegselt tasuda ning pole vaja pöörduda muude täiendavate finantseerimisallikate poole. Samas ei ületa koefitsient standardnäitajat “2”, mis näitab käibevara likviidse osa sularahaks ülemineku perioodi aeglustumist.

Ostjate võlgnevuste analüüsi ja arvestuse meetodid

Võlakohustusi, mis organisatsioonil on teiste ettevõtete ja eraisikute ees, nimetatakse võlgnevusteks.

Tagasimakstavad laenumaksed võivad olla järgmised:

• eelarvesse või muudesse vahenditesse;
• töömeeskond;
• toorainet tarnivad ettevõtted;
• organisatsioonid, kellega need on sõlmitud;
• teised võlausaldajad.

See nimekiri võib sisaldada ka võlgnevusi pankade või muude juriidiliste isikute ees neilt saadud lühi- või pikaajaliste laenude eest.

Põhjendamata võlgnevused

Analüüsi käigus on vaja tuvastada põhjendamatute võlgnevuste olemasolu, mis sisaldab:

• tähtaegselt tasumata maksedokumentide tõttu tähtajaks tasumata võlgnevused tarnijatele;
• võlg tarnitud materjalide või osutatud teenuste eest, mis on tekkinud tarnijate maksedokumentide puudumise tõttu.

Kui oled juba otsa saanud aegumistähtaeg Tarnijale võla tasumise küsimuse esitamisel arvatakse see summa krediidivõlga omava organisatsiooni kasumi hulka.

Seda tüüpi võlg võib olla nii sularahas kui ka mitterahalises vormis. Seetõttu sisaldab selle struktuur erinevaid arvutuselemente. Siia kuuluvad väljanõudmata hoiustatud summad, nõuetest tulenevad võlad jne.

Nad analüüsivad konkreetse ettevõtte tegevust rahaliste vahendite laekumise ja võlamaksete tasumise aja järgi. Sarnaselt laenulepinguga määratakse käibekordaja, absoluutnäitaja ja võlgnevuste tagasimaksmise periood.

Raamatupidamiseeskirja punkti 78 alusel tuvastatud võlgnevused kuuluvad vastutusele, kui aegumistähtaeg on möödunud. Summa võetakse raamatupidamisbilansist välja pärast inventuuri laekunud näitude alusel. Selle rakendamise tulemuste põhjal koostatakse kirjalik põhjendus, antakse ettevõttele korraldus või muu ettevõtte juhi korraldus registrist kustutamise kohta.

Igal aastal allub laoseisu kontrollimisele kõik arveldused tarnijate, võlgnike ja võlausaldajatega. Need tegevused on vajalikud selleks, et tagada usaldusväärne raamatupidamine ja aruandlus. Kontrollimise tulemuste põhjal annab komisjon tuvastatud aegunud võlgnevuste kohta aruande. Pärast seda võetakse meetmed nende mahakandmiseks.

Ettevõtte äritegevuse analüüsimisel on hädavajalik läbi viia debitoorsete ja võlgnevuste näitajate võrdlus. Positiivne tulemus on see, kui saadud koguvõla näitaja on suurem kui võlausaldaja oma, mis viitab edukale tööle ja tõhusale tootmisjuhtimisele. Sellistel juhtudel saab organisatsioon raha rohkem kui kulutab.

Suur erinevus võib aga viidata ka sellele, et see ettevõte ei suuda talle väljastatud arveid tasuda.

Võrdluseks arvutatakse järgmised andmed võlausaldajate näitajad:

• käibeperiood,
• võlgade tagasimaksmise tähtaeg,
• laenusumma kasvutempo.

Võrdleva analüüsi parimaks võimaluseks peetakse seda, kui võlgnevuste ja võlgnevuste käibesuhted ei ületa teineteist oluliselt. See tagab ettevõtte stabiilse kasumlikkuse ja jätkusuutliku tootmise.

Nõuete analüüsi näide on toodud järgmisel veebiseminaril:

Peaaegu kõik on ilmselt kuulnud väljendit “laekumised arved”, kuid vaid vähesed oskavad selgelt vastata küsimusele, mis see on, mis võlaga see on ja millised on selle bilansis olemise tagajärjed ettevõttele.

Proovime välja mõelda, sest ettevõtte stabiilne finantsseisund on selle omanike ja töötajate heaolu ning see on üks teguritest, millest selline olukord sõltub.

Nõuete mõiste ja liigitus

Lihtsas inimkeeles on saadaolevad arved see, mida ettevõte võlgneb oma klientidele või tarnijatele.

Kui ettevõte on saatnud kauba teisele ettevõttele, on ostja kohustatud selle eest müüjale raha tasuma.

Kui te vastupidi, kandsite kellelegi raha üle kauba või töö eest, siis on sellel inimesel kohustus teile tooteid tarnida, vastavat teenust osutada või teie tellimus täita.

See kohustus on tegelikult saadaolevad arved.

võib liigitada:

• tüübi järgi (kiireloomuline, hilinenud ja lootusetu);
• vormi järgi (rahaline ja kaup),
• kestuse järgi (lühiajaline ja pikaajaline).

Räägime üksikasjalikult viivisvõlgadest, kuna selle olemasolu ja enneaegne sissenõudmine võivad põhjustada kõige negatiivsemaid tagajärgi.

Tähtaja ületanud nõuete mõiste

Kujutage ette, et teie ettevõte saatis lepingu alusel kliendile puurid 100 000 rubla väärtuses tingimusega, et ostja tasub nende maksumuse 5 päeva pärast tarnimist. Kauba üleandmise hetkel fikseeris raamatupidaja debitoorse võlgnevuse tekkimise - kliendi maksekohustuse.

Kuna aga 5 päeva pole veel möödas, on selline kohustus kiireloomuline ja selle kohest täitmist nõuda ei saa. Viis päeva hiljem pole te ikka veel raha saanud ja kohustus on muudetud kiireloomulisest kokkulepitud tähtaja jooksul täitmata (tähtaja ületanud) kohustuseks. Nii te moodustasite tähtaja ületanud saadaolevad arved (OPR).

Seda näidet kasutades saame anda järgmise PPD definitsiooni. see - rahaliste vahendite summa, mida võlgnik ei ole teatud perioodi jooksul ettevõttele tasunud.

Nõuded ostjate vastu on võlad, mida ei ole tasutud lepingus sätestatud tähtaegadel.

Paljud algajad raamatupidajad ja juhid esitavad küsimuse: "Mitu kuud on maksetähtaja ületanud võlgnevused?" Sellele küsimusele pole selget vastust. Kuude arv võib olla suvaline – lugege lepingut.

Kui kaua võivad nõuded olla tasumata?

Kui lepingutingimustes ei olnud ette nähtud, et võlgniku kohustus oleks tagatud näiteks käenduse või pandi või käendusega, siis pärast selle kohustuse aegumist on PZ kahtlane – selline, mille tagasimaksmises pole kindlust.

Kui on möödunud ajavahemik, mille jooksul oli võimalik pöörduda vastava nõudega kohtusse, on ilmnenud muud objektiivsed põhjused, näiteks: vääramatu jõud, võlgniku likvideerimine või surm, ebatõenäoline võlg muutub lootusetuks võlaks, mille sissenõudmine pole enam võimalik.

Seega on nii ebatõenäolised kui ka lootusetud nõuete tüübid.

Seadusandja kehtestas kogupikkuseks kolm aastat. Seega, et mitte jätta kasutamata võimalust võlga sisse nõuda kohtumenetluse teel. Ettevõte peab selleks ettenähtud aja jooksul võtma kõik meetmed, alustades selle arvutamist PZ moodustamise hetkest.

Pange tähele

Mõnes lepingus ei määra pooled arveldustingimusi konkreetseks kuupäevaks, vaid seovad sellise perioodi mõne sündmusega (näiteks 3 päeva pärast akti allakirjutamist) või kui leping on sõlmitud lihtsustatud korras ( kirjade vahetus, telegrammid, tarnimine arve alusel) , seda ei märki üldse. Sel juhul. Arveldusperiood tuleb kindlaks määrata:

• või vastava sündmuse toimumise kuupäev;
• või mõistliku perioodi (tavaliselt 7 päeva) möödumise kuupäev pärast seda, kui võlgnik on saanud tagasi võlausaldaja nõude, mis sisaldab tagasimaksenõuet (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 200. artikkel 314)

Tähtaja ületanud nõuete arvestus

Raamatupidamises kuulub PDZ mahakandmisele, mis on dokumenteeritud järgmistes dokumentides:

• debitoorsete arvete inventuuri akt
• direktori korraldusel see maha kanda
• mahakandmise tulemuste alusel raamatupidamise tõend.

Kui reservi ei moodustata:

1. Raamatupidamisosakond teeb järgmised kanded:
   • Dt 91 – Kt 62
   • Dt 99 – Kt 91
2. Võlasumma kantakse bilansivälisele kontole nr 007 ja kajastatakse seal veel viis aastat.
3. Maksuarvestuses arvestatakse üksikisiku tulumaksu summa mittetegevustulu hulka.

Kui reserv on moodustatud, kanname isikliku tulu reservi arvelt maha ja ei arvesta seda mittetegevustulude hulka.

Peegeldus tasakaalus

Andmed saadaolevate arvete kohta kajastuvad ettevõtte bilansis (vorm 1) ja selle lisas (vorm 5).

Vastavalt sellele täitke bilansis read:

• 230 – lühiajaline võlg;
• 240 – pikaajaline võlg.

Nõuded ostjate vastu on kajastatud miinus ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldis.

Viivisvõlgade arvestus

Tegelikult on selline arvutus, kui seda tehakse ainult võlasumma kindlaksmääramiseks, tavaline matemaatiline lahutamise toiming. Lahutage tarnitud kauba maksumusest tehtud maksete summa - see on kõik.

Kui aga te ei suuda võlgnikuga võlgade tagasimaksmise probleemi sõbralikult lahendada ja olete sunnitud kohtusse pöörduma, tuleb teil arvutada ka võlasumma sellise perioodi teatud kuupäeva seisuga, mis võimaldab teil lisaks nõuda süüdajalt sisse karistuse rahatrahvi ja muude sanktsioonide näol.

Kokkuvõtteks tahaksin veel kord rõhutada, et ettevõttes on olulisel määral tasumata arvete olemasolu, kui sellist võlga õigeaegselt ei jälgita ja selle sissenõudmiseks meetmeid ei võeta, kaasnevad üsna tõsised ja suured kahjud. .

Videokonsultatsioon

Tähtaja ületanud nõuete kohta ajakirja Glavbukh rubriigis "Päeva näpunäide".

Artikkel on kirjutatud direktoritele ja müügiosakondade juhtidele, kes ei tööta veel automaatselt kliendivõlgadega. Mõeldud selleks, et aidata neil kiiresti malliprotsessi oma tegevustesse rakendada

Mis see on

ja miks sellega töötada

Kõik, kes töötavad b2b-s, omavad ettekujutust saadaolevatest arvetest ( me kutsume teda "DZ"). See on see, mida te sageli põhjendamatult oma vabade varade hulka kajastate – võlgnevused teile oma vastaspooltelt. DZ on normaalne ja arusaadav nähtus, olete saatnud - klient maksab 5 päevaga. Selle 5 päeva eest (nt sul on lepingus 5-päevane maksetähtaeg) on ​​tal võlg. Mis juhtub, kui klient ei maksa 5 päeva pärast? Täht "P" - see lisatakse "DZ"-le ja tulemuseks on "tähtaja ületanud nõuded (OPR)". Miks temaga koostööd teha, sest klient maksab niikuinii? Kui olete valmis ootama aasta või kolm, kuni mitte eriti kohusetundlik klient kohaletoimetamise eest maksab, võite artikli vahele jätta.

Populaarsed protsessid seoses vastaspoole võlgadega hõlmavad tavaliselt järgmist:

1. PDZ tagasitulek. Et tagastada see, mida oleme juba võlgu
2. Saadetis puldiga. Et mitte raskendada oma olukorda, kui klient niikuinii ei maksa.

Täna räägime PDZ tagastamisest. See protsess on otse “TOP 3” klientide automatiseerimistaotluste põhjal.

Lifehack:
Peaaegu kõigil on võlgu, kuid süstemaatiliselt Vaid vähesed võitlevad sellega. Üldiselt pole vahet, kuidas teie ettevõte sellega töötab – äriprotsesside või xls-tabeli kaudu. Ükskõik milline järjepidevus annab tulemusi. Äriprotsessid on lahedamad selle poolest, et nad teevad ära 65% kellegi tööst:

1. Võlgade tekkimisel käivitage end
2. Koostage kliendile kirju
3. Saatke ülesanded juhtidele
4. Kontrolli maksetingimusi jne.

Eeldused

protsessi juurutamiseks ettevõtte elus

1. Teie klientidega sõlmitud lepingud peavad sisaldama järgmisi klausleid:

• maksetingimuste järgi (kui see on ette- ja järelmaks, siis märge nende aktsiate kohta)
• trahvid ja trahvid hilinenud maksmise korral

Kas lepingus pole täpsustatud? Mitte parim valik, kuid abiks on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 314, mille kohaselt peab makse toimuma "mõistliku aja jooksul" või 7 päeva jooksul alates kohustuste täitmisel nõudmise hetkest.

2. Sellega seotud ülesanded peaksid tekkima spontaanselt ja süstemaatiliselt. Puudub süsteem = puudub kontroll = lisakoormus jalahoopide, meeldetuletuste ja vabandustega.

3. On selline ebameeldiv “lapse haigus mänguasjapoes” - kui tahad saada nii seda kui teist ja ka seda. Peaksite alustama lihtsa äriprotsessiga, kus on minimaalselt sündmusi. Tekib soov siia lisada tonni teateid, tähtaegade kokkulepped juhilt juhile... Pole vaja. Parem, kui see on lihtsam, kuid see toimib kohe ja teil on hiljem aega vibud viimistleda. Laske töötajatel uue töövorminguga harjuda.

4. Protsessi läbiviijatel peab olema vastutus. Need. kui juht saab oma protsendi kätte sõltumata kliendi maksest, pole ta PD-ga töötamisest huvitatud.

Millest protsess koosneb?

ja milliseid sündmusi see sisaldab

Tööskeem on näidatud ülaltoodud joonisel. Kui töötate läbi äriprotsesside, peate skeemi sündmustega alustama päev enne lepingujärgset plaanitud makset (kui kliendilt veel raha pole). Kõik võlaga töötamise võimalused on sarnased selle poolest, et olenevalt võla tähtajast peab teatud töövõtja teostama teatud toiminguid, et kliendiga selle võla asjus suhelda. Püüdsime kombineerida erinevate rakenduste kogemusi ja näidata mõnda keskmist malli, mida saab hõlpsasti vastavalt oma vajadustele muuta.

Protsessis on ligikaudu 4 tüüpi tegevusi:
1. Kliendil on võlgnevus, kuid see ei ole tasumata.
Töötab:
- kliendihaldur
Kasutatud dokumendid:
- makse meeldetuletuskiri

Sel juhul peaks meie süsteem juba sisse lülituma ja proovima viivitust ette näha. Süsteem ise saadab kliendile kirja, kus tuletab meelde, et temalt ei maksta. Lisaks luuakse juhile ülesanne kliendi telefonikõne kohta.

2. Kliendil on võlgnevus, lepingujärgne makse tähtaeg on 1 päev.
Töötab:
- kliendihaldur
Dokumendid:
- kiri, milles palutakse täita lepingust tulenevaid kohustusi
- sündmus crm-is kliendile helistamise ja suhtluse tulemuse kohta
- valikuline - vastaspoolele saadetiste blokeerimine

Süsteem fikseeris maksetähtaja ületanud hetke ning tuletas kliendile ja haldurile seda sündmust automaatselt meelde. Juht peab kliendilt kontrollima maksekuupäeva, kui see on 7 päeva jooksul, siis loeme, et kogu protsess kulgeb "nagu ette nähtud". Haldur määrab uue maksekuupäeva ja süsteem ootab makse töötlemist. Soovitav on hankida kliendilt garantiikiri.
Kui juht saab aru, et risk on olemas või klient ütleb, et maksab hiljem kui 7 päeva, siis eskaleeritakse protsess müügiosakonna (ROD) juhini.

3. Lepingujärgne makse on viivis 2 päeva
Töötab:
- müügiosakonna juht (ROP)
Dokumendid:
- kohtueelse nõude kiri lepingust tulenevate kohustuste täitmiseks
- sündmus crm-is kliendile helistamise ja suhtluse tulemuse kohta

ROP ühendub protsessiga ja suhtleb kliendiga. Ta kas lepib aja kokku või selgitab telefonivestluses kliendiga põhjused, määrab süsteemis uue maksekuupäeva (meetmed on igal juhul erinevad ja sõltuvad ettevõtte poliitikast). Kui maksekuupäev ületab vastuvõetavat perioodi, eskaleerub protsess veelgi.

4. Maksetähtaeg on 10 päeva või rohkem hilinenud.
Töötab:
- juriidiline osakond/turvateenistus

Kõik mõistlikud võlgnevuse tähtajad on ületatud - konfliktisuhete eest vastutav talitus on ühendatud. Tavaliselt on selleks kas advokaat või turvatöötaja. Nende töö sõltub ettevõtte poliitikast. Tavaliselt sisestatakse olekud, mis võimaldavad teil jälgida, millises etapis ülesanne on (nõue on esitatud, trahvid on arvutatud jne).

Kokku

kuidas seda kasutada

1. Laadige alla diagramm ja protsessieeskirjad
2. Kohandame "sündmusi" vastavalt teie vajadustele
3. Toimetame määrusi, kirjutame ametlikke korraldusi ja käivitame
4. Kas soovite automatiseerida? Kirjutage meile, me paneme sellise protsessi paika

Automatiseerime selliseid äriprotsesse oma uues väljaandes "". Selles saate sellist malli kohandada, kasutusele võtta ja oma tegelikkusele kohandada - lisada hoiatusi, kaasata protsessi uusi teenuseid, lisada juhtide tulemusnäitajaid jne. " " on andmebaasi sisse ehitatud, nii et töö toimub ühes liideses. Kas olete sellest juhtumist huvitatud? Kirjuta meile, teeme hea meelega koostööd!

Head protsessid!