Tuntud lühend C&M on inventar, terve fondide plokk, mida nimetatakse käibevaradeks, ilma milleta ei saa toimida ükski tootmisprotsess. Tavaliselt on inventar materjalide töötlemisel ettevõtte toodetud tooteks aluseks. Räägime laoartiklitest: koosseis, arvestus, liikumine ja koht bilansi ranges hierarhias.

Kaupade ja materjalidega tutvumine

Selle kontseptsiooni dekodeerimine ühendab üldise teabe varude kohta ja hõlmab mitut tüüpi fonde, mis on liigitatud järgmiselt:

Tooraine ja tarvikud;

Varuosad;

Omatoodangu pooltooted ladudes;

Ostetud ja valmistooted;

Ehitusmaterjalid;

Kütus ja määrdeained;

Tagastatavad jäätmed ja kasulikud jäägid;

Majapidamisseadmed;

Tara.

Varud ja materjalid on käibekapital, ärivajadusteks kasutatavad tööjõuobjektid, mida kulutatakse tootmisprotsessis ja suurendatakse toodetava toote maksumust. Varud on ettevõtte kõige likviidsemad (finantsvarade järel) varad. Materjalide efektiivse kasutamise periood ei ületa 1 aastat.

Laoarvestus

Nagu kõigi varade puhul, tuleb ka varude üle pidada arvestust ning selleks on loodud mitu bilansikontot ning välja töötatud hulk ühtseid algdokumente ja sünteetilisi raamatupidamisregistreid. Bilansis on laoartiklid akumuleeritud teise rubriiki “Käibevara”. See kajastab varude jääki rahas aruandeperioodi alguses ja lõpus.
Informatsioon varude olemasolu kohta bilansis on tehtud arvestustöö lõpptulemus, info materjalide liikumise dünaamika kohta kajastub esmastes dokumentides ja üldistatud registrites - tellimuste päevikutes ja materjalide arvestuslehtedes.

Sissepääs

Inventari materjalide vastuvõtmine toimub tavaliselt järgmiselt:

Tasuline ostmine tarnijafirmadelt;

Vastastikune vahetus vahetustehingutes;

Tasuta tarnimine asutajatelt või kõrgematelt organisatsioonidelt;

Ettevõttesiseselt toodetud toodete kapitaliseerimine;

Kasulike jääkide kättesaamine vananenud seadmete, masinate või muu vara demonteerimisel.

Iga tarnete vastuvõtmine dokumenteeritakse. Tarnijatelt arvete ja arvete abil ostetud väärisesemetele vormistatakse laoruumis kviitungitellimus f. nr M-4. Sellest saab alus varude koguse ja maksumuse kohta teabe sisestamisel laoarvestuskaardile f. nr M-17.

Tarnete sooritamisel ilma kaasasoleva arveta või dokumentides sisalduva teabega tegelikult saadud materjalide maksumuse või koguse erinevuste tuvastamisel tuleb esitada vastuvõtuakt f. nr M-7. Selle koostab spetsiaalne volitatud komisjon, kes võtab materjalid vastu tegeliku saadavuse ja soodushindade alusel. Kogu ülejääk kajastub edaspidi võla suurenemisena tarnijaettevõtte ees ning tuvastatud kauba- ja materjalipuudus on selle vastu nõude esitamise põhjuseks.

Materjalide vastuvõtmine ekspedeerija või vastuvõtja ettevõtte muu esindaja poolt tarnija lattu vormistatakse volikirja f. Nr M-2 või M-2a - ettevõtte nimel kaupade ja materjalide vastuvõtmist lubav dokument. Omatoodangu materjalide laoruumi saabumise eest nõue-arve f. nr M-11.

Tootmisseadmete, hoonete või muu vara demonteerimisel tekkivad kasulikud jäägid arvestatakse lattu vastavalt seadusele f. nr M-35, kuhu on märgitud saabuvate tagastatavate jäätmete demonteerimise objekt, kogus, hind ja maksumus.

Hinnakujunduse tunnused materjaliarvestuses

Täidetud dokumendid kaupade ja materjalide vastuvõtmiseks antakse üle raamatupidajale, kes peab vastavat arvestust. Ettevõtte arvestuspoliitika aktsepteerib ühte kahest olemasolevast varude kuluarvestuse võimalusest. Neid saab arvestada tegelike või arvestuslike hindadega.

Laokaupade tegelikud hinnad on vastavalt sõlmitud lepingutele tarnijatele makstud summad, millest on maha arvatud tagastatavate maksude summa, kuid mis sisaldavad ostuga seotud kulude tasumist. Seda arvestusmeetodit kasutavad peamiselt väikese varuga ettevõtted.

Raamatupidamishinnad määrab ettevõte kuluarvestuse lihtsustamiseks iseseisvalt. See meetod on eelistatavam, kui ettevõttes on mitut tüüpi väärtusi. Vaatame toodud näidete abil hindade erinevusi.

Näide nr 1 – arvestus tegeliku maksumuse kasutamisel

Argo OÜ ostab kontoritööks vajalikke kontoritarbeid kokku 59 000 rubla eest koos käibemaksuga. Raamatupidaja teeb märkmeid:

D 60 K 51 – 59 000 – arve tasutud.
D 10 K 60 – 50 000 – laoartiklite kapitaliseerimine.
D 19 K 60 – 9000 – ostetud varude käibemaks.
D 26 K 10 – 50 000 – laoartiklite (töötajatele väljastatud tooted) mahakandmine.

Soodushinnad

Selle meetodi puhul kasutatakse bilansikontot nr 15 “Laoartiklite hankimine/ost”, mille deebet peaks kajastama tegelikke varude ostmise kulusid ja krediteerima nende arvestuslikku hinda.

Nende summade vahe debiteeritakse kontolt. 15 arvel nr 16 “Laoartiklite maksumuse kõrvalekalded”. Koguerinevused kantakse maha (või negatiivsete väärtuste korral tühistatakse) tootmise põhikontodele. Varude müümisel kajastuvad erinevused dispersioonikontost konto deebetis. 91/2 “Muud kulud”.

Näide nr 2

PJSC Antey ostis tööks paberit - 50 pakki. Tarnija arvel on ostuhinnaks märgitud 6195 rubla. käibemaksuga ehk 1 paki hind 105 rubla, koos käibemaksuga – 123,9 rubla.

Raamatupidamiskanded:

D 60 K 51 – 6195 hõõruda. (makses arve).
D 10 K 15 – 5000 hõõruda. (paberi postitamine raamatu hinnaga).
D 15 K 60 – 6195 hõõruda. (tegelik hind on fikseeritud).
D 19 K 60 – 945 hõõruda. (“sisend” käibemaks).

Arvestusväärtus oli 5000 rubla, tegelik väärtus 5250 rubla, mis tähendab:

D 16 K 15 – 250 hõõruda. (tegeliku hinna ületav summa raamatu hinnast kantakse maha).

D 26 K 10 – 5250 hõõruda. (tootmisse kantud paberi maksumus kantakse maha).

Kuu lõpus on kõrvalekalded arvesse võetud konto deebetis. 16, kantakse kulukontodele:

D 26 K 16 – 250 hõõruda.

Kaupade ja materjalide ladustamine

Hoiustatud varad ei kajastu alati bilansikontodel soetatuna. Mõnikord on ettevõtte laoruumides materjale, mis ettevõttele ei kuulu. See juhtub siis, kui laopinda antakse rendile teistele ettevõtetele või võetakse hoiule teistele ettevõtetele kuuluvad kaubad ja materjalid, st nemad vastutavad ainult kaupade ja materjalide ohutuse eest.
Sellised materjalid ei osale organisatsiooni tootmisprotsessis ja neid võetakse arvesse bilansis kontol 002 “Hoidmiseks võetud laovarud ja materjalid”.

Kaupade ja materjalide hoidmiseks üleandmine vormistatakse vastavate lepingute vormistamisega, mis fikseerivad kõik lepingu põhitingimused: tähtajad, maksumus, asjaolud.

Laokaupade utiliseerimine

Materjalide teisaldamine on tavaline tootmisprotsess: neid antakse regulaarselt töötlemiseks, võõrandatakse oma vajadusteks, müüakse maha või kantakse hädaolukorras maha. Samuti dokumenteeritakse varude laost väljastamine. Utiliseerimise raamatupidamisdokumendid on erinevad. Näiteks piiratud materjalide üleandmine vormistatakse piirdeaia kaardiga (vorm M-8). Kui tarbimismäärasid ei määrata, tarnitakse nõudmisel - arve f. M-11. Müügiga kaasneb arve väljastamine f. M-15 kaupade ja materjalide küljele vabastamiseks.

Varude hindamine vabastamise ajal

Varude tootmisse laskmisel ja ka muudel realiseerimistel hinnatakse laoartikleid ühel meetoditest, mis on tingimata ette nähtud ettevõtte arvestuspoliitikaga. Neid rakendatakse iga materjalirühma kohta ja üks meetod kehtib ühe majandusaasta jooksul.

Inventari materjale hindavad:

ühe ühiku maksumus;

Keskmine maksumus;

FIFO ehk esimeste materjalide hinnaga soetamise hetkel.

Esimest neist meetoditest kasutatakse varude puhul, mida ettevõtted kasutavad ebatavaliselt, näiteks väärismetallidest või väikese materjalirühmaga toodete valmistamisel.

Kõige tavalisem meetod on hinna arvutamine keskmise maksumuse alusel. Algoritm on järgmine: materjali tüübi või rühma kogumaksumus jagatakse kogusega. Arvestusel võetakse arvesse kuu alguse varude saldod (kogus/kogus) ja nende laekumine, s.t selliseid arvutusi uuendatakse igakuiselt.

FIFO meetodi puhul võrdub materjalide maksumus võõrandamisel soetushinna väärtusega varasemal kuupäeval. See meetod on kõige tõhusam, kui hinnad tõusevad, ja kaotab oma tähtsuse, kui tekkiv olukord kutsub esile hinnalanguse.

Raamatupidamiskanded laoartiklite utiliseerimiseks

D 20 (23, 29) K 10 – üleviimine tootmisse.
D 08 K 10 – puhkus iseehitamiseks.
D 91 K 10 – mahakandmine müügil või tasuta üleandmisel.

Laoartiklite analüütiline arvestus on korraldatud laoruumides ehk laoruumides ning kujutab endast iga materjaliartikli kohta arvestuskaartide kohustuslikku hooldust. Vastutavad isikud on laopidajad ja kontrolörid raamatupidamistöötajad. Laopidaja kuvab kuu lõpus kaartidele laoartiklite jäägid, millel on märgitud liikumine, algus- ja lõppsaldod, raamatupidaja kontrollib need dokumentidega ning kinnitab laopidaja arvutuste õigsust spetsiaalses veerus allkirjaga. kaardist.

Raamatupidamises kuvab raamatupidaja dokumenteeritud tehingute alusel varude jäägi väärtuses, mis kajastatakse bilansi teises jaos varude kuluna. Iga kirje saldode jaotus on toodud materjalide raamatupidamisaruandes.

Tööstusvarude arvestus.

Inventar – See on vara, mis on paljude ettevõtete bilansis peamine. Selle kasutusala on äärmiselt lai: tavalisest edasimüügist kuni tootmisprotsessis ja teenustes osalemiseni. Seetõttu ei toimu laoarvestus mitte ainult üldises raamatupidamissüsteemis, vaid ka paljudes automatiseeritud raamatupidamisprogrammides.

Ettevõtlusega tegeleb rühm (nii eraisikud kui ka juriidilised isikud), kellele kaubad ja materjalid on põhiliseks raamatupidamistöö objektiks. Need on eraettevõtjad ja ühe maksuga väikeettevõtted, aga ka suurettevõtted, kelle kaugjaoskonnad (laod) peavad laoartiklite üle eraldi arvestust. Mõne jaoks on oluline raamatupidamise kaubanduslik spetsiifika koos laoartiklite kvantitatiivsete ja lõplike omadustega, teisele on oluline laoartiklite arvestuse tootmisspetsiifika. Osa kasutajaid on rahul automaatse laoarvestussüsteemi lihtsate standardseadetega, teiste jaoks on ülimalt oluline universaalne kohandatav süsteem, mis võimaldab automatiseerida nii kaubandus- kui tootmistegevuse raamatupidamist.

Materjalide esmase arvestuse dokumenteerimisel on vaja kasutada vastavaid regulatiivdokumente.

Materjali-, tooraine- ja kütuseressursid on ettevõttes ühed olulisemad, seetõttu on nende ressursside laekumise, saadavuse ja kulutamise dokumenteerimine üsna vastutusrikas protsess, mis peaks andma vajalikku teavet nii arvestuseks kui liikumise kontrolliks ja operatiivjuhtimiseks. materiaalsetest varadest.

Materjalide postitamise peamised tüüpdokumendid on Arved, Saatelehed, Kviitungi korraldused, Vastuvõtuaktid jne.

Lattu saabuvaid materjale kontrollitakse hoolikalt, et nende kvaliteet, kogus ja valik vastaks tarnetingimustele ja saatedokumentidele. Kui lahknevusi ei leita, võetakse materjalid vastu. Sel juhul on kviitungi registreerimiseks kaks võimalust: otse tarnija dokumendile või Kviitungitellimuse väljastamisega. Esimesel juhul kantakse dokumendi (tarnija) ühele eksemplarile vastuvõtutemplid, millele kirjutab alla rahaliselt vastutav isik, teisele eksemplarile vormistatakse Vastuvõtutellimus (vorm M-4). Kviitungitellimusi kasutatakse tarnijatelt või töötlemisel tulevate materjalide kvantitatiivseks ja summaarseks arvestuseks.

Kvantiteedi või kvaliteedi lahknevuste korral tarnija saatedokumentide andmetega, samuti ilma maksedokumentideta saadud materjalide puhul koostatakse materjalide vastuvõtuakt (vorm M-7). Akti koostab ettevõtte juhi poolt määratud komisjon, kuhu kuuluvad laojuhataja, tarneosakonna esindaja (või vastav isik) jne. Selles komisjonis osaleb tarnija esindaja. kohustuslik ja tema puudumisel (näiteks kauguse tõttu) - mõne muu mittehuvitava organisatsiooni esindaja. Akt on koostatud kahes eksemplaris. Käesolev seadus on aluseks raamatupidamisosakonnale tegelikult vastuvõetud materjalide postitamisel. Kviitungi tellimust ei täideta.

Kauba vastuvõtmisel raudteejaamast on ekspedeerija kohustatud kontrollima saabuvate pakkide arvu ja nendel olevate märgiste vastavust saatedokumentide andmetele. Kui veos saabus kasutuskõlblikus vagunis ilma rikkumisjälgedeta, peab ekspediitor kontrollima saabuvate materjalide kaalu ja seisukorda pisteliselt.

Kui veose vastuvõtmisel tuvastatakse lahknevusi veodokumentides märgitud andmetega või tekib küsimusi veose terviklikkuse kohta (katkine või kahjustatud plomm), koostatakse äriakt. See akt on aluseks raudtee- või laevafirma vastu kahju hüvitamise nõuete esitamiseks.

Maanteetranspordiga tarnijalt saadud materiaalsed varad kajastatakse laos saatjalt saadud konossemendi alusel.

Kui materiaalsed varad, näiteks plekk, võetakse vastu ühes mõõtühikus (kaalu järgi) ja kulutatakse teises (arvestuses), peavad nende vastuvõtmine, säilitamine ja väljastamine kõigis dokumentides kajastuma kahes mõõtühikus.

Kui veos saabub lattu ilma dokumentideta, annab tarneosakond lattule korralduse veos ilma dokumentideta vastu võtta. Laojuhataja esitab raamatupidamisele korraldused koos vastuvõtukorraldustega.

Materjalide saamiseks mitteresidendist tarnijalt peab ostja väljastama ekspedeerijale (või tarneosakonna esindajale) volikirja, Volikiri t.f. M-2 on registreeritud volikirjade registris. Materjalide õigeaegse kättesaamise ja kasutamata tellimuste tagastamise üle on vaja kehtestada range kontroll.

Sularaha eest väikeste materjalide (näiteks kontoritarbed) ostmisel on vastutav isik kohustatud materjalid lattu üle andma ning laopidaja peab kandma tarnija arvele kuupäevatempli, Kviitungi tellimuse numbri ja allkirja.

Igapäevaselt on vaja pangast arveid saada f. nr 868, kontrollige nende vastavust materiaalsete varade vastuvõtmisele ettevõtte laos (varustusosakond) ja kontrollige nende maksmise õigeaegsust (ettevõtte finantsosakond ja väikeettevõttes - pearaamatupidaja).

Pikaajalise äraoleku ja materiaalsete varade transiidil viibimise korral tuleb võtta kasutusele meetmed kauba otsimiseks.

Materjalide õigeaegse kättesaamise kontrolli teostavad tarneosakond ja raamatupidamisosakond ning operatiivmeetmete võtmine lasti otsimiseks on määratud tarneosakonnale, juhile jne.

Vajalik on tagada materjalide vastuvõtmise õigeaegne registreerimine, seda peaksid jälgima raamatupidamistöötajad (materjaliosakond või väikeettevõtte pearaamatupidaja).

Praktikas juhtub see siis, kui tootmisvarud jõuavad lattu ilma tarnijaarveteta. Selliseid tarneid nimetatakse arvevabaks. Raamatupidamine peab korraldama nende materjalide maksete eraldi arvestuse ja võtma tarvitusele abinõud tarnijatelt arvete õigeaegseks laekumiseks.

Kui veos saabub lattu ilma dokumentideta, annab tarneosakond lattule korralduse veos ilma dokumentideta vastu võtta. Laojuhataja esitab korraldused raamatupidamisele koos vastuvõtukorraldustega.

Ladudel on võimalik materjale vastu võtta ka oma töökodadest - need on oma toodang ja ülemääraselt vastu võetud ja kasutamata materjalid, samuti põhivara likvideerimisel saadud materjalid, väheväärtuslikud ja kulunud esemed, tootmisdefektid, jäätmed. Need materjalid võetakse ladudesse vastu Arved-nõuded (vorm M-11).

Tootmises kasutamata materjalide töökojast lattu tagastamise arve väljastatakse ainult juhul, kui materjale ei väljastatud limiitkaardi järgi, kuna see näeb ette tootmisse antud materjalide tagastamise arvestuse.

Materjalide tootmisse laskmine on nende vabastamine otse toodete valmistamiseks, samuti remondi- ja majapidamisvajadusteks.

Tootmiseks kasutatavad materjalid tuleb väljastada rangelt vastavalt piirangutele, mis on kehtestatud tooteühiku materjalikulu ja igakuiste tootmisplaanide alusel.

Peamised materjalide laost väljastamist kajastavad dokumendid on limiitkaardid, nõuded, arved.

Materjalide väljastamine talusiseseks vajaduseks on vormistatud nõuetega, mis esindavad haldus- ja tõendavate dokumentide ühtsust. Korduvate materjalide väljastamist saab väljastada limiit-vastuvõtu kaartidega, mis kombineerivad väljastamise limiiti (piiratud kogust) sisaldavat haldusdokumenti ja kumulatiivset tõendavat dokumenti, mis kinnitab materjalide mitmekordset laost limiidi vastu väljastamist. Limiit- ja vastuvõtukaardid täidab planeerimis- ja tootmisosakond materjali kättesaamise eelõhtul (kuu) ning need viseerib tarneosakond.

Limiitkaardid näitavad teatud nomenklatuurinumbri (või mitme numbri) materjalide igakuist tarnimist antud töökojale (üksik - töötaja).

Piirmäära määramisel lähtutakse töökoja tootmisprogrammist ja kehtivatest materjalikulu normidest, võttes arvesse kuu alguses töökodades olemasolevaid kasutamata materjalide jääke. Limiiti saab määrata igale tellimusele eraldi.

Limiidikaarte väljastatakse kahes eksemplaris: üks antakse enne kuu algust tarbijatöökotta, teine ​​lattu. Soovitatav on need trükkida erinevat värvi paberile, et töökoja eksemplari laoeksemplarist selgemalt eristada.

Väljastatud limiidi- ja sissevõtukaardid registreerib varustusosakond registris, mille koopia pärast kaartide jagamist esitatakse raamatupidamisele, et kontrollida limiidi- ja sissevõtukaartide õigeaegset üleandmist raamatupidamisosakonda (raamatupidaja).

Laojuhataja (või laopidaja) teeb limiidikaardi mõlemasse eksemplari väljastatud materjali koguse kohta märke ja määrab kasutamata limiidi jäägi (jäägi). Väljastamise fakti kinnitab kaks allkirja: laojuhataja ja materjalide saaja.

Kuu lõpus või peale limiidi kasutamist antakse limiidikaardid üle raamatupidamisele.

Inventari esemete väljastamine kolmandatele isikutele toimub lepingute, korralduste ja muude dokumentide ning ettevõtte juhi kirjaliku korralduse alusel. Selle vormistab tarneosakond (või vastav isik), väljastades arve materjalide väljastamise kohta kolmandale osapoolele (tüüpvorm M-20).

Väljastamine, aga ka materjalide vastuvõtmine dokumenteeritakse ka saatelehega.

Samuti dokumenteeritakse materjalide sisemine laost lattu liikumine arvega M-11, tootmisjäätmete lattu toimetamine ja tootmises kasutamata materjalide tagastamine kajastatakse samuti arvega nr M-12.

Ostva ettevõtte ostuosakond viib läbi materjalide tarnijate ja ostjate lepingute täitmise operatiivset arvestust. Sel juhul avatakse kauba vastuvõtmise fikseerimiseks spetsiaalne päevik, milles tarneosakond on kohustatud: registreerima kõik saabuvate kaupade dokumendid; kontrollida tarnija dokumentide vastavust lepingule; märkida rahaliste vahendite rakendamine; anda volitatud isikule korraldus veose vastuvõtmiseks ja üleandmiseks (materjalide raudtee- või veeteed pidi vastuvõtmise korral); edastada esmased dokumendid raamatupidamis- või finantsosakonda.

Seega on iga ettevõtte materiaalsete ressurssidega varustamine kahe protsessi ühtsus: a) tellitud ja ostetud materiaalsete ressursside transport ja tarnimine ettevõttele vastava esmase dokumentatsiooni alusel; b) võla registreerimine ja nendelt saadud materiaalsete varade tarnijatele tasumine.

Ostufirma on kohustatud kontrollima veose kohaletoimetamist, korraldama selle vastuvõtmist ja väljasaatmist ning asjakohast hoiustamise laos või muudes kohtades. Kauba kohaletoimetamise ja selle ohutuse eest transiidil vastutab veost transportiv organisatsioon nõuetekohaselt vormistatud veodokumentide alusel.

Ostja võtab kauba koguses ja kvaliteedis vastu oma laos. Kauba kättesaamine on võimalik ka isetulemise teel, kui ostja esindaja võtab kauba volikirja alusel vastu tarnija lattu ja viib selle oma transpordiga ära. Ostja vastutus saadud materiaalsete varade eest tekib hetkest, kui tema esindaja kirjutab alla kauba kättesaamise saatedokumentidele.

Mitterahalise materiaalse vara soetamine lõpeb pärast nende kättesaamist ja ostja lattu postitamist.

Majandustehinguid, mida raamatupidamise algdokumentides ei dokumenteerita, raamatupidamisse ei võeta ja need ei kuulu kajastamisele raamatupidamisregistrites.

Raamatupidamise algdokumendid võetakse arvestusse, kui need on koostatud vastavalt raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduvale vormile.

Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 8. juuli 1997. aasta dekreedile nr 835 "Esmaste raamatupidamisdokumentide kohta" peavad kasutama kõik organisatsioonid, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, välja töötatud ja kinnitatud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtseid vorme.

Vastavalt Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 24. märtsi 1999. aasta otsusele nr 20 “Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kasutamise korra kinnitamise kohta” raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsetes vormides, lisaks vormidele sularahatehingute registreerimiseks saab organisatsioon vajadusel sisestada täiendavaid andmeid. Samal ajal jäävad kõik kinnitatud esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide andmed, sealhulgas kood, vormi number, dokumendi nimi, muutumatuks.

Märge!

Üksikute üksikasjade eemaldamine ühtsetest vormidest ei ole lubatud.

Kui organisatsioon on otsustanud teha muudatusi juba kinnitatud vormidel, tuleb sellised muudatused vormistada organisatsiooni vastavas organisatsiooni- ja haldusdokumendis.

Soovitatavad on raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites näidatud vormide vormingud. Vajadusel saab organisatsioon muuta blankettide vormingut. Eelkõige saab veerge ja ridu laiendada või kitsendada, vajaliku teabe paigutamise ja töötlemise mugavuse huvides lisada täiendavaid ridu ja lahtisi lehti.

Vene Föderatsiooni seaduste alusel juriidilistest isikutest organisatsioonide (välja arvatud eelarve- ja krediidiorganisatsioonid) varude arvestus peab toimuma vastavalt korraldusega kinnitatud raamatupidamismäärusele “Varude arvestus” PBU 5/01. Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 9. juuni 2001. a määrus nr 44n (edaspidi PBU 5/01).

Vastavalt PBU 5/01 lõikele 2 võetakse varudena arvesse järgmist:

· tooraine, tarvikud ja muu vara, mida kasutatakse müügiks ettenähtud toodete valmistamisel (tööde tegemine, teenuste osutamine);

· müügiks mõeldud varad (valmistooted ja kaubad);

· organisatsiooni juhtimisvajadusteks kasutatavad varad.

Vene entsüklopeedilise sõnaraamatu järgi on toorained toorained ja materjalid, mis on varem tööjõuga kokku puutunud ja mida edasi töödeldakse (näiteks kaevandatud maak).

Seal on esmased ja teisesed toorained. Esmaste toorainete hulka kuuluvad juba mainitud kaevandatud maak, toorpuuvill, maagaas jne; sekundaarsed toorained on kasutuskõlbmatuks muutunud valmistooted - vanametall, vanapaber ja muud.

Materjalid on tooted, mida tarbitakse koos kuju, koostise ja seisukorra muutumisega toodete valmistamisel, sealhulgas materjalid, mis on seotud müüdavate kaupade komplekteerimise või tootmisega. Materjalide maksumus sisaldub tootmiskuludes.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 28. detsembri 2001. aasta korraldusega nr 119n “Varude arvestuse juhendi kinnitamise kohta” (edaspidi juhend nr. 119n), materjalid on tüüpi varud. Materjalide hulka kuuluvad tooraine, põhi- ja abimaterjalid, ostetud pooltooted ja komponendid, kütus, mahutid, varuosad, ehitus- ja muud materjalid.

Omatoodangu pooltooted on tooted, mille tootmine lõpetatakse ühes või mitmes tsehhis, kuid mida töödeldakse edasi teistes töökodades.

Märge!

Varude laoarvestuse andmed ja nende liikumise operatiivarvestus organisatsiooni allüksustes peavad vastama varude arvestusandmetele. Eeltoodud säte on varude arvestuse üks peamisi nõudeid.

Materjalid tarnija ladudest või transpordiorganisatsioonilt võtab vastu organisatsiooni volitatud isik.

Isiku õigus tegutseda organisatsiooni usaldusisikuna tarnijatelt materiaalse vara vastuvõtmisel vormistatakse väljastamisega. volikirjad (vormid nr M-2 ja nr M-2a). Volikirjade ühtsed vormid kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 30. oktoobri 1997. aasta otsusega nr 71a „Tööjõu ja selle tasumise, põhivara ja immateriaalse põhivara arvestuse esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta , materjalid, väheväärtuslikud ja kantavad esemed, tööd kapitaalehituses” (edaspidi - resolutsioon nr 71a).

Volikiri vormistatakse raamatupidamises ühes eksemplaris ja väljastatakse saajale allkirja vastu.

Organisatsioonid, milles materiaalsete varade vastuvõtmine volikirjaga on massilise iseloomuga, kasutavad vormi nr M-2a ja nende volikirjade väljastamine registreeritakse väljastatud volikirjade päevikus. Ajakiri peab olema eelnevalt nummerdatud ja nööritud. Volikirjade logi soovitatav vorm peaks sisaldama järgmisi veerge:

· Volikirja nr;

volikirja väljaandmise kuupäev;

· kehtivus;

· isiku ametikoht ja perekonnanimi, kellele volikiri väljastati;

· Tarnija nimi;

· Tellimuse (arve, spetsifikatsioon ja muu tellimust asendav dokument) või teate nr ja kuupäev;

· volikirja saanud isiku jt kviitung.

Pärast volikirja registreerimist ajakirjas peab materjali- ja tootmisvara vastuvõtva organisatsiooni töötaja volikirjale alla kirjutama.

Volikirjad väljastatakse ainult selles organisatsioonis töötavatele isikutele, teistele isikutele volikirjade andmine ei ole lubatud. Välja antud volikiri peab olema täielikult täidetud ja sisaldama allkirja näidist isikult, kelle nimele see on antud. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") artikli 185 lõikele 5 väljastatakse juriidilise isiku volikiri, millele on alla kirjutanud selle juht või muu selleks volitatud isik. teha seda asutamisdokumentide alusel, millele on lisatud selle organisatsiooni pitser. Kui juriidiline isik põhineb riigi- või munitsipaalvaral, peab sellise juriidilise isiku nimel antud raha ja muu varalise vara vastuvõtmise või väljastamise volikirjale alla kirjutama ka selle organisatsiooni pearaamatupidaja (vanem)raamatupidaja.

Notariaalselt tõestatud vormi nõudvate tehingute volikiri peab olema notari poolt tõestatud, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Volikirjad väljastatakse reeglina 10 - 15 päevaks, kuid laoesemete graafikujärgsete maksetena laekumise korral saab volikirja anda ka pikemaks perioodiks.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 186 kohase volikirja kehtivusaeg ei tohi ületada kolme aastat. Kui volikirjas ei ole tähtaega märgitud, kehtib see üks aasta alates selle täitmise kuupäevast. Volikiri, millel ei ole märgitud selle täitmise kuupäeva, on tühine.

Kõik organisatsiooni sisenevad materiaalsed varad tuleb vastavates ladudes viivitamatult registreerida.

Mõnel juhul on tootmise huvides soovitatav saata materiaalsed varad otse organisatsiooni vastavatesse osakondadesse, ladudest mööda minnes. Sellised materiaalsed varad kajastuvad aga raamatupidamises lattu laekuvana ja töökotta või objektile üle kantuna. Esmastes vastuvõtudokumentides tehakse märge, et materiaalsed varad väljastati osakondadele läbisõidul, st ilma lattu või laoruumi toimetamiseta. Tuleb märkida, et materjalide loetelu, mida saab saata transiidina organisatsiooni osakondadesse ja piirkondadesse, tuleb kindlaks määrata ja vormistada tellimusega.

Organisatsiooni lattu saabuvaid materiaalseid varasid tuleb hoolikalt kontrollida seoses nende vastavusega tarnija dokumentides märgitud valikule, kogusele ja kvaliteedile.

Märge!

Materjale tuleb arvesse võtta sobivates mõõtühikutes, kaalu, mahu, arvu jne järgi. Samade mõõtühikute abil määratakse ka arvestushind.

Praktikas on sageli juhtumeid, kus materjalid võetakse vastu ühes mõõtühikus, näiteks tonnides, ja lastakse laost välja teises mõõtühikus, näiteks liitrites. Sellises olukorras peab arvestusele vastuvõtt ja materjalide väljastamine kajastuma algdokumentides, laokaartides ja raamatupidamisregistrites üheaegselt kahes mõõtühikus. Sel juhul registreeritakse esmalt kogus mõõtühikus, mis on märgitud tarnija dokumentides, ja seejärel sulgudes - kogus mõõtühikus, milles materjalid laost väljastatakse.

Kui tarnija dokumentides on märgitud organisatsioonis aktsepteeritust suurem või väiksem mõõtühik, võetakse sellised materjalid arvestusse organisatsioonis aktsepteeritavas mõõtühikus.

Metoodilise juhendi nr 119n punkt 50 ütleb, et kui materjali liikumist on raske kahes mõõtühikus kajastada, siis saad materjali üle kanda teisele mõõtühikule, vormistades üleandmisakti. Teisele mõõtühikule üleviimise aktis peate märkima materjali koguse tarnija dokumentides märgitud mõõtühikutes ja mõõtühikus, milles materjal laost väljastatakse. Samal ajal määratakse materjali arvestushind uues mõõtühikus. Laoarvestuskaardile tehakse kanded materjalide arvestusse võtmise kohta tarnija mõõtühikus, samuti uude mõõtühikusse viitega aktile.

Metoodilise juhendi nr 119n punkt 49 sätestab, et sissetulevate materjalide vastuvõtmise ja arvestuse, kui tarnija andmete ja tegelike andmete vahel ei esine lahknevusi, vormistavad vastavad laod vormistamise teel. vastuvõtukorraldused (vorm nr M-4). Kviitungi vormistamise asemel on lubatud kleepida tarnija dokumendile tempel, mille jäljendil on samad andmed, mis vastuvõtutellimusel. Sel juhul täitke templi andmed ja pange sissetulekuorderi järgmine number, selline tempel võrdsustatakse laekumiskorraldusega. Pange tähele, et lisaks metoodilistele juhenditele nr 119n viitab sellele ka Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 29. oktoobri 2002. a kiri nr 16-00-14/414 „Dokumentide koostamise kohta vastuvõtmiseks ja materjalide postitamine.”

Kviitungi tellimus (vorm nr M-4) kasutatakse tarnijatelt või töötlemisel saadud materjalide arvestamiseks. Vastuvõtukorraldus vormistatakse rahaliselt vastutava isiku poolt laekunud materiaalse vara tegeliku koguse kohta ühes eksemplaris vara lattu saabumise päeval. Juhul, kui saabuvad materiaalsed varad sisaldavad väärismetalle ja -kive, täidetakse selles vormis veerg “Passi number”.

Ühe päeva jooksul mitu korda samalt tarnijalt saabuvatele homogeensetele puistlastidele, nagu maak, lubjakivi, liiv, killustik, kivisüsi jt, on lubatud vormistada vastuvõtukorraldus terveks päevaks. Iga aktsepteerimine märgitakse kviitungi korralduse tagaküljele. Päeva lõpus arvutatakse käive ja kogusumma kantakse laekumise orderisse.

Praktikas tuleb sageli ette juhtumeid, kui materiaalse vara vastuvõtmisel paljastab rahaliselt vastutav isik vastuvõetud materjalide ja tarnija dokumentides märgitud sortimendi, koguse ja kvaliteedi lahknevuse. Sellises olukorras vormi nr M-4 kättesaamise korraldust ei vormistata, vaid Materjalide vastuvõtmise akt (vorm nr M-7). See akt koostatakse ka ilma dokumentideta saabunud materjalide vastuvõtmise vormistamiseks.

See toiming on tarnijale või saatjale pretensiooni esitamise õiguslikuks aluseks.

Akti koostab komisjon, kuhu peab kuuluma rahaliselt vastutav isik, saatja (tarnija) esindaja või mittehuvitava organisatsiooni esindaja.

Akt koostatakse kahes eksemplaris, millest üks koos lisatud dokumentidega antakse üle raamatupidamisele, teine ​​hanke- või raamatupidamisosakonnale tarnijale pretensioonikirja saatmiseks. Kui organisatsioonil on juriidiline osakond, võib nõudekirja koostamise usaldada sellele osakonnale.

Vastuvõtukorraldused ja materjalide vastuvõtmise aktid tuleb vormistada nende vastuvõtmise päeval. Mõnel juhul, kui üksikute materjalide partiide tehniline vastuvõtmine või laboratoorsed katsed on pooleli, võetakse materjalid hoiule. Sel juhul teeb laojuhataja või laopidaja selliste materjalide kohta sissekanded spetsiaalsesse raamatusse. Selles raamatus peetakse arvestust materjalide jaotusega: “Vastuvõtmist ootavad materjalid” ja “Säilitamiseks vastu võetud materjalid”. Ladudes ja laoruumides tuleb selliseid materjale hoida eraldi ja nende tarbimine ei ole lubatud enne vastuvõtmise tulemuste selgumist.

Juhime tähelepanu, et lattu tuleb tarnida ka vastutavate isikute ostetud materjalid. Selliste materjalide arvestusse vastuvõtmine toimub üldkehtestatud korras nende soetamist kinnitavate tõendavate dokumentide alusel. Sellisteks dokumentideks võivad olla arved, pehmed tšekid kassakviitungitele, arved, ostuaktid avalikkuselt materjalide ostmisel. Vastutava isiku avansiaruandele tuleb lisada kõik loetletud dokumendiliigid ja materjalide tasumist tõendavad dokumendid.

Materjalide liikumise arvestus laos iga klassi, tüübi ja suuruse kaupa toimub aastal Materjalide arvestuskaart (vorm nr M-17), täidetud materjali iga kaubanumbri kohta. Kirjeid kaardile säilitab rahaliselt vastutav isik esmaste kviitungite ja kuludokumentide alusel tehingu toimumise päeval.

Laovarudega seotud küsimustega saab lähemalt tutvuda BKR-Intercom-Audit JSC autorite raamatust “Varude inventuurid”.

Eespool ütlesime, et kaubad koos tooraine, tarvikute ja muude varadega võetakse raamatupidamises varudena.

Kauba vastuvõtmise tehingute kirjendamise aluseks on Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta resolutsiooniga nr 132 (edaspidi resolutsioon nr 132).

Vastavalt Roskomtorgi 10. juuli 1996. a kirjaga nr 1-794/32-5 kinnitatud Kauba vastuvõtmise, ladustamise ja väljastamise toimingute arvestuse ja registreerimise metoodiliste soovituste punkti 2.1.1. kauba koguse, kvaliteedi ja komplektsuse osas kättesaamise kord ja aeg ning selle dokumenteerimine on reguleeritud kehtivate tehniliste tingimuste, tarnetingimuste, ostu-müügilepingute ja tarbekaupade koguse, kvaliteedi osas vastuvõtmise korra juhendiga. ja täielikkus.

Kauba üleandmine ostjale vormistatakse saatedokumentidega, mis on sätestatud kauba tarne- ja transporditingimustes. Need võivad olla saatelehed, saatelehed, raudtee saatelehed, arved, arved.

Kaubandusorganisatsiooni poolt edasimüügiks ostetud kaubad võib tarnida otse tema lattu või kaubandusorganisatsioon võib need vastu võtta väljaspool oma ladu.

Kaubandusorganisatsioon saab oma laos vastuvõtmisel saatedokumendi oma templiga kinnitada, sel juhul volikirja pole vaja. Kui vastuvõtmine toimub väljaspool ostja ladu (tarnija laos, raudteejaamas, kais, lennujaamas), siis võtab kauba vastu volikirja alusel kaubandusorganisatsiooni rahaliselt vastutav isik, kes kinnitab rahaliselt vastutava isiku õigus kaupa vastu võtta. Volikirja registreerimise protseduurist oli juttu eespool.

Roskomtorgi 10. juuli 1996. a kirjaga nr 1-794/32-5 kinnitatud Kauba vastuvõtmise, ladustamise ja väljastamise toimingute arvestuse ja registreerimise metoodiliste soovituste punkt 2.1.5 kaubandusorganisatsioonides määrab, et kauba vastuvõtmise ja vastuvõtmise dokumenteerimise kord sõltub eelkõige:

ü vastuvõtmise kohast;

ü vastuvõtmise olemuse kohta (kogus, kvaliteet, täielikkus);

ü tarnelepingu saatedokumentidele vastavuse astme kohta (olemasolu või puudumine).

Kauba kvantiteedi ja kvaliteedi järgi vastuvõtmine hõlmab kauba tegeliku saadavuse vastavust veo-, saate- ja (või) maksedokumentides sisalduvatele andmetele ning kvaliteedi ja komplektsuse järgi vastuvõtmisel kauba kvaliteedinõuetele, mis on sätestatud kauba kvaliteedinõuetes. leping.

Kauba kättesaamine toimub erineval viisil – olenevalt kontori lähedusest lao asukohale. Kui tarnija ladu ja kontor asuvad samas kohas, siis toimub paberimajandus ja kauba kohaletoimetamine üheaegselt. Kauba väljastamise dokumendiks on sel juhul arve.

Kui tarnija ettevõtte ladu asub kontorist eemal, siis väljastatakse kaubandusorganisatsiooni esindajale (materiaalselt vastutavale isikule) kauba vastuvõtmiseks dokument, mille kohaselt antakse talle lattu materiaalsed varad. Kui laos ei ole kaupa vajalikus koguses, väljastatakse saajale uus dokument - arve, millel on näidatud tegelik tarnitud kauba kogus. IN on märgitud arve :

ü väljastamise number ja kuupäev;

ü tarnija ja ostja nimi;

ü toote nimetus ja lühikirjeldus;

ü kauba kogus;

ü eraldi real tuleb märkida kauba hind ja kogumaksumus (koos käibemaksuga), käibemaks.

Arve tuleb väljastada 4 eksemplaris, kaks esimest jäävad tarnijale (lattu ja raamatupidamisse), ülejäänud kaks lähevad üle ostjale (raamatupidamisosakonda ja rahaliselt vastutavale isikule). Arve peab olema kinnitatud tarnija ja saaja pitserite ning rahaliselt vastutavate isikute allkirjadega (üks andis kauba välja, teine ​​võttis vastu).

Kui kaup on kahjustamata konteinerites, saab vastuvõtmist teostada tükkide arvu, brutokaalu või kaubaühikute arvu ja konteineril olevate märgiste järgi. Kui kauba tegelikku olemasolu konteineris ei kontrollita, siis tuleb selle kohta teha märge saatedokumenti.

Kui kauba kogus ja kvaliteet vastavad saatedokumentides märgitud andmetele, siis saatedokumendid (arve, saateleht ja muud vastuvõetud kauba kogust või kvaliteeti tõendavad dokumendid) on ostva organisatsiooni templiga, mis kinnitab kauba nõuetekohasust. vastuvõetud kaubad saatedokumentides märgitud andmetega. Rahaliselt vastutav isik, kes kauba vastu võtab, annab oma allkirja saatedokumentidele ja kinnitab selle kaubandusorganisatsiooni ümarpitsatiga.

Kauba vastuvõtmise vormistamiseks kvaliteedi, koguse, kaalu ja komplektsuse osas vastavalt kauba vastuvõtmise reeglitele ja lepingutingimustele kasutatakse seda Kauba vastuvõtmise tunnistus (vorm nr TORG-1), koos organisatsiooni juhi poolt volitatud valikukomisjoni liikmete poolt. Kaupu võetakse vastu tegeliku saadavuse alusel.

Koostatava akti ärakirjade arv ja lisatud dokumentide täielikkus määratakse igal konkreetsel juhul.

Laoartiklite vastuvõtmise vormistamiseks, millel on kvantitatiivsed ja kvalitatiivsed lahknevused tarnija saatedokumentides sisalduvate andmetega, kasutatakse järgmisi dokumente:

Laoartiklite vastuvõtmisel tuvastatud kvantiteedi ja kvaliteedi lahknevuse akt (vorm nr TORG-2), koostatud kodumaise kauba kohta neljas eksemplaris;

- Imporditud kauba vastuvõtmisel tuvastatud kvantiteedi ja kvaliteedi lahknevuste seadus (vorm nr TORG-3), koostatud importkaupade kohta viies eksemplaris.

Märge!

Kui kauba vastuvõtmisel ilmneb lahknevus brutokaalu ja saatedokumentides märgitud kaalu vahel, ei tohi ostja konteinerit ja pakendit avada. Kui brutomassi täpsuse juures tuvastatakse üksikutes kohtades kauba defitsiit netokaalu või kaubaühikute arvu kontrollimisel, siis on ostjal õigus ülejäänud veose vastuvõtmine peatada. Avatud saadetiste konteinerid, pakendid ja neis olevad kaubad tuleb konserveerida ja seejärel üle anda saatja organisatsiooni esindajale.

· Põhivara (v.a hooned, rajatised) vastuvõtmise ja üleandmise seadus (vorm nr OS-1);

· Põhivaragruppide (v.a hooned, rajatised) vastuvõtmise ja üleandmise seadus (vorm nr OS-1b).

Aktid kiidavad heaks saajaorganisatsiooni ja annetava organisatsiooni juhid ning need koostatakse vähemalt kahes eksemplaris. Aktile tuleb lisada selle põhivaraobjektiga seotud tehniline dokumentatsioon.

Majandustegevuse käigus jõuavad materiaalsed varad ladudesse ja ladudesse mitte ainult tarnijatelt. Nende sisemine liikumine toimub ka organisatsiooni osakondadest laoruumidesse ja ladudesse. Metoodilise juhendi nr 119n punkt 57 sätestab, et et materjalide tarnimine ladudesse osakondade kaupa tuleks dokumenteerida materjalide sisemise liikumise arvetega juhtudel, kui:

· organisatsiooni allüksuste poolt toodetud tooteid kasutatakse organisatsioonis sisetarbimiseks või edasiseks töötlemiseks;

· materjalid tagastatakse organisatsiooni osakondade poolt lattu või töökoja laoruumi;

· üle antakse toodete valmistamisel (tööde tegemisel) tekkinud jäätmed, samuti puudused;

· teostatakse põhivara likvideerimisel (demonteerimisel) saadud materjalide tarnimist;

· muud sarnased juhtumid.

Materjalide üleviimise toimingud ühest organisatsiooni divisjonist teise dokumenteeritakse ka materjalide siseveo arvetega.

Nendel eesmärkidel välja töötatud resolutsioon nr 71a vorm nr M-11 “Nõudmine-arve” , kasutatakse juhtudel, kui materiaalseid varasid liigutatakse organisatsiooni struktuuriüksuste või rahaliselt vastutavate isikute vahel.

Arve koostab materiaalseid varasid tarniva struktuuriüksuse rahaliselt vastutav isik. Üks kahest koostatud arve eksemplarist on aluseks väljaandvale laole väärisesemete mahakandmisel, teise eksemplari alusel võtab vastuvõttev ladu need väärtused arvestusse. Arve allkirjastavad nii väljaandva kui ka vastuvõtva osakonna rahaliselt vastutavad isikud ning see esitatakse raamatupidamisele materjalide liikumise fikseerimiseks.

Tuleb märkida, et samade arvetega dokumenteeritakse tellitavate ja kasutamata materjalide lattu toimetamine, samuti jäätmete ja defektide üleandmine.

Metoodilise juhendi nr 119n punkt 90 määrab, et materjalide siseliikumiseks loetakse ka nende viimist organisatsiooniüksuste ladudesse (ladudesse) ja ehitusplatsidele.

Juhul, kui materjalide osakondadele väljastamine toimub ilma materjalide kasutamise otstarvet märkimata, arvestatakse ka selline väljastamine sisemise liikumisena ning materjalid loetakse väljastatuks need vastu võtnud osakonnale. Materjalid vastu võtnud osakond koostab kuluaruande tegelikult tarbitud materjalide koguse kohta. Kuluaruande koostamise täpsema korra ja osakondade loetelu, kes seda rakendada saavad, kehtestab organisatsioon. See akt peab kajastama:

ü vastuvõetud materjalide nimetus;

ü kogus, arvestushind ja summa iga kauba kohta;

ü tellimuse, toote, toote, mille valmistamiseks materjale kasutati, number ja (või) nimetus;

ü valmistatud toodete kogus või tehtud tööde mahud.

Koostatud akt on aluseks materjalide mahakandmisele need vastu võtnud üksuse aruandlusüksusest.

Kaupade liikumise korral organisatsiooni struktuuriüksuste või materiaalselt vastutavate isikute vahel vastavalt resolutsioonile nr 132, Siseveo, kaupade, konteinerite üleveo arve (vorm nr TORG-13) , koostatud kahes eksemplaris inventuuri üleandva lao või osakonna rahaliselt vastutava isiku poolt. Arve esimene eksemplar jääb tarneosakonda ja on ette nähtud laoartiklite mahakandmiseks, teine ​​kantakse väärtusi vastuvõtvasse osakonda ja on ette nähtud nende arvestusse vastuvõtmiseks.

Arve allkirjastavad tarnija ja saaja rahaliselt vastutavad isikud ning see esitatakse organisatsiooni raamatupidamisele laoartiklite liikumise fikseerimiseks.

Organisatsiooni sees ei liiguta ühest struktuuriüksusest teise mitte ainult materjale ja kaupu, vaid ka põhivara. Selliste liikumiste registreerimiseks ja salvestamiseks kasutatakse seda Põhivara siseliikumise arve, vorm nr OS-2, otsusega nr 7 kinnitatud.

Arve väljastab üleandv üksus kolmes eksemplaris ning sellele kirjutavad alla saaja ja kättetoimetaja struktuuriüksuste vastutavad isikud. Esimene eksemplar antakse üle raamatupidamisele, teine ​​jääb põhivara üleandva üksuse rahaliselt vastutavale isikule ja kolmas eksemplar läheb põhivara vastuvõtvale üksusele.

Andmed põhivara liikumise kohta kantakse inventarikaardile või põhivara arvestuse raamatusse (vormid nr OS-6, nr OS-6a, nr OS-6b).

Materiaalseid varasid on võimalik vabastada laost tootmisse, samuti nende müügi ja muudel põhjustel utiliseerimisel.

Materjali tootmisse lubamine on materjalide väljastamine laost või laost otse toodete valmistamiseks, tööde tegemiseks ja teenuste osutamiseks, samuti organisatsiooni juhtimisvajadusteks.

Sõltuvalt laostruktuuri korraldusest vabastatakse materjalid vastavalt kehtestatud standarditele ja sobivates mõõtühikutes järgmiselt:

ü kas organisatsiooni allüksuste ladudesse ja sealt otse tootmisse - objektidele, meeskondadesse ja töökohtadesse;

ü või otse osakondadesse, kui neil pole ladusid.

Märge!

Laopidajad väljastavad materjalid laost rangelt määratletud töötajatele. Ladudest materjale saamise õigust omavate isikute nimekirjad ja nende allkirjanäidised tuleb kokku leppida organisatsiooni pearaamatupidajaga ja viia need materjale väljastavate rahaliselt vastutavate isikute tähelepanu alla.

Materjalide tootmisse viimine osakonna ladudest otse objektidele, meeskondadele ja töökohtadele toimub osakonnajuhataja poolt kehtestatud korras.

Mõelgem, milliseid esmaseid dokumente kasutatakse materjalide laost väljastamise dokumenteerimiseks.

Eelpool märkisime, et materjalide väljastamine toimub vastavalt kehtestatud standarditele, see tähendab, et materjalide tootmisse lubamine peab toimuma eelnevalt kehtestatud piirmäärade alusel. Sellised piirangud kehtestatakse organisatsioonis välja töötatud materjalitarbimise standardite ja tootmisprogrammide alusel.

Materjalide väljastamise registreerimiseks vastavalt kinnitatud piiridele kasutatakse seda Piirdeaia kaart (vorm nr M-8). Seda dokumenti kasutatakse ka materjalide tarnimise kehtestatud limiitide järgimise jooksvaks jälgimiseks ning ühtlasi on see tõendavaks dokumendiks materiaalsete varade laost mahakandmisel. Piirikaardi väljastamist teostavad organisatsiooni osakonnad, kellele on usaldatud tarnimise või planeerimise ülesanded.

Iga materjali nimetuse kohta väljastatakse kaks dokumendi eksemplari, millest üks antakse enne kuu algust struktuuriüksusele, teine ​​aga lattu. Limiidikaart väljastatakse reeglina kuuks ajaks, aga kui materjalide liikumine organisatsioonis on väike, siis saab selle dokumendi väljastada ka kvartaliks. Iga lao jaoks väljastatakse eraldi limiidi- ja vastuvõtukaart.

Materjalide väljastamisel märgib laopidaja dokumendi mõlemale eksemplarile materjalide väljastamise kuupäeva ja koguse ning kuvab limiidi järelejäänud osa vastavalt materjali artiklinumbrile. Laopidaja allkirjastab saaja limiidi ja sissevõtmise kaardi ning saaja allkirjastab lao limiidi ja sissevõtmise kaardi.

Pärast limiidi kasutamist annab laojuhataja või laopidaja limiidikaardid üle raamatupidamisele. Olenemata sellest, kas limiiti kasutatakse või mitte, tuleb kuu alguses esitada kõik eelmise kuu limiidikaardid. Kui kaart väljastati kvartaliks, tuleb see tagastada järgmise kvartali alguses.

Enne piirdeaia kaartide lao koopiate väljastamist kontrollitakse nendes sisalduvaid andmeid materiaalsete varade saajate valduses olevate kaardikoopiate andmetega. Lõpetatud vastavusseviimist kinnitavad allkirjad laojuhataja (laopidaja) ja materjalid vastu võtnud osakonna vastutav isik.

Esmaste dokumentide arvu vähendamiseks on soovitatav väljastada materjalid sisse Materjalide arvestuskaardid (vorm nr M-17). Sel juhul väljastatakse sissevõtu limiitkaart ühes eksemplaris ja selle alusel toimub materjalide väljastamise operatsioon. Laopidaja kirjutab alla piirdeaia kaardile ja materjalide saaja materjalide arvestuskaardile.

Materjalide väljastamise registreerimisel ilma kuludokumente registreerimata esitatakse laokaardid iga kuu lõpus registrijärgsele raamatupidamisele. Raamatupidamistöötajad koostavad kaartide põhjal vastavad raamatupidamisregistrid, misjärel tagastatakse laoarvestuskaardid lattu.

Tootmises kasutamata materjalide tagastamise arvestust peetakse samal kujul ning lisadokumente ei vormistata.

Vajadusel on organisatsiooni juhi, peainseneri või muude volitatud isikute loal lubatud materjalide ülepakkumine, samuti teatud tüüpi materjalide asendamine teistega. Kui materjale väljastatakse üle limiidi, kirjutatakse esmastesse dokumentidesse märge “Üle limiidi”.

Suured organisatsioonid teostavad reeglina materjalide tsentraliseeritud tarnimist organisatsiooni ladudest allüksuste ladudesse ning otse allüksuste objektidele ja töökohtadele. Sel juhul koostatakse puhkuseks spetsiaalne operatiivdokument - “plaan-kaart”. See kajastab materjalide osakondadele esitamiseks kehtestatud limiite ja kalendrikuupäevi. Plaan-kaardi vorm ei ole ette nähtud raamatupidamise esmaste dokumentide ühtsete vormide albumites ja selle peab välja töötama organisatsioon iseseisvalt. Selle dokumendi alusel väljastab laotöötaja arve materjalide väljastamise eest kehtestatud limiidi piires. Sel juhul võib nõuet rakendada - arve (vorm nr M-11), arve (vorm nr M-15).

Kõik esmased raamatupidamisdokumendid materjalide ladudest ja laoruumidest organisatsiooniüksustesse väljastamiseks peavad sisaldama:

ü materjali nimetus;

ü materjali kogus, selle hind ja koguhulk;

ü materjali otstarve (tellimuse, toote, toote, mille valmistamiseks materjalid tarnitakse, või kulude nimetus).

Materjalide väljastamise organisatsiooni laost nende müügi korral teostavad laotöötajad alusel. Arve materjalide küljele väljastamise eest (vorm nr M-15). Seda vormi kasutatakse materiaalsete varade vabastamise registreerimiseks:

ü kolmandatele isikutele lepingute ja muude dokumentide alusel;

ü teie organisatsiooni talud, mis asuvad väljaspool selle territooriumi.

Arve esimene eksemplar läheb materjalide väljastamiseks lattu ja teine ​​eksemplar materjalide saajale.

Peamine dokument, mida kasutatakse kaubandusorganisatsiooni varude müügi (väljastamiseks) kolmandale osapoolele organisatsioonile, on Saateleht (vorm nr TORG-12), kinnitatud otsusega nr 132 ja koostatud kahes eksemplaris. Esimesed jäävad inventari üleandvasse organisatsiooni ja selle alusel kantakse maha. Teine eksemplar antakse üle kolmandale isikule ja on inventariartiklite arvestusse võtmise aluseks.

Kaubaveol maanteel väljastatakse saateleht (vorm nr 1-T), mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 28. novembri 1997. aasta resolutsiooniga nr 78 “Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta ehitusmasinate ja -mehhanismide töö fikseerimiseks, tööks maanteetranspordis” .

Saatelehe väljastamise kord kehtestati NSVL Rahandusministeeriumi, NSVL Riigipanga nr 30, NSVL Keskstatistikaameti nr 354/7 ja RSFSR Autotranspordiministeeriumi ühisjuhendiga nr 10 /998 30.11.1983 «Kaubaveo autode eest tasumise korra kohta».

Vastavalt käesoleva juhendi punktile 5 ei ole saatjal õigust üle anda ja autotranspordiorganisatsioonil ei ole õigust veoks vastu võtta veost, mis ei ole saatelehtedega dokumenteeritud. See kehtib kõigi kaubaveokitega teostatavate vedude kohta, olenemata selle töö eest tasumise tingimustest.

Tuleb meeles pidada, et saateleht on juhendi punkti 6 kohaselt ainus dokument, mida kasutatakse kaubasaatjatelt laoseisu mahakandmiseks ja kaubasaajatelt arvestusse vastuvõtmiseks, samuti lao-, tegevus- ja raamatupidamisarvestuse jaoks.

Saateleht (edaspidi nimetatud CTN) koostatakse neljas eksemplaris, kuid autotranspordiorganisatsiooni ja saatja kokkuleppel võib selle koostada viies eksemplaris. Iga TTN-i koopia peab olema kinnitatud saatja allkirja, pitsati või templiga.

ü veose saaja nimi;

ü lasti nimi;

ü veetava veose kogus, kaal, kaalu määramise viis;

ü pakendi tüüp;

ü peale- ja mahalaadimise viis;

ü sõiduki laadimiseks üleandmise aeg ja laadimise lõpetamise aeg.

Juhtudel, kui TTN “Laoseinfos” ei ole võimalik kõiki vabastatud laoartiklite nimetusi ja tunnuseid loetleda, tuleks sellele lisada arve vormil nr TORG-12.

Nendel juhtudel näitab TTN, et toote jaotisena on lisatud spetsiaalne vorm, ilma milleta loetakse TTN kehtetuks ja seda ei tohiks kasutada kaubasaatjate ja kaubasaajatega arveldamiseks, samuti teostatud veomahtude arvestuseks ja töötasude arvestamiseks. juht.

Kui üks sõiduk veab kaupa mitmele saajale, siis väljastatakse TTN iga kaubasaadetise kohta igale saajale eraldi.

Saatelehe koostab reeglina saatja, kuid lepingus võib ette näha saatelehe registreerimise kaubavedu teostava autotranspordiorganisatsiooni poolt.

Kui saatelehe on välja andnud kaubasaatja, siis on õigus saatelehel märgitud andmeid kontrollida ning kaubasaatja ja saaja vastutavad saatelehe andmete ebaõige, ebatäpse ja mittetäieliku kajastamise tagajärgede eest. .

Veose veoks vastuvõtmist kinnitab autojuht-ekspedeerija allkiri kõikidel saatelehe eksemplaridel, kusjuures saatjal ei ole õigust nõuda juhilt veose vastuvõtmist, kasutades selleks muid dokumente peale saatelehe.

Esimene eksemplar jääb saatjale ja on mõeldud laoartiklite mahakandmiseks.

TTN-i teine, kolmas ja neljas eksemplar antakse juhile, millest:

teine ​​eksemplar antakse üle kauba saajale ja on ette nähtud laoartiklite arvestusse vastuvõtmiseks;

kolmas eksemplar lisatakse veoarvele ja see on aluseks mootorsõidukitranspordiettevõtte arveldamisel saatja (saajaga);

neljas eksemplar on lisatud saatelehele ja on veotööde fikseerimise aluseks.

Veose üleandmisel esitab juht TTN-i kolm eksemplari kaubasaajale, kes tõendab veose vastuvõtmist oma allkirja ja pitseriga (templiga) saatelehel, märkides samaaegselt kõikides eksemplarides kauba saabumise ja lahkumise aja. sõidukit.

Saateleht koosneb kauba- ja transpordiosadest. Kaubaosa kasutatakse kaubasaatja laost laoartiklite mahakandmiseks ja saaja poolt arvestusele vastuvõtmiseks, veosektsiooni kasutatakse veotööde kajastamiseks ja kauba veol osutatud teenuste eest tasumiseks.

Täpsemat infot erinevate laoartiklite laoarvestuse korraldamise, materiaalsete varade lattu vastuvõtmise registreerimise, materiaalsete varade sisemise liikumise ja väljastamise ning vara laos hoidmisega seotud küsimuste kohta saab lugeda BKR INTERCOM-AUDIT JSC autorite raamat "Laoarvestuse korraldus."

Ettevõtte edukas toimimine seisneb erinevate tegurite kogumõjus ja põhifunktsioonide pädevas täitmises. Väärib märkimist, et kaupade korrektset arvestust võib pidada ettevõtte stabiilse toimimise üheks peamiseks tingimuseks.

Varude kontroll

Seda mõistet kasutatakse laos toimuva pideva kvantitatiivse ja liigitusarvestuse määratlemiseks. Ilma raamatupidamiseta on nende turvalisust raske tagada. Selle protsessi jaoks kasutatakse materjalide laokaarti, mis on seadusega kinnitatud vorm teatud tüüpi, suuruse ja klassi materjalide liikumise fikseerimiseks laos. Need täidetakse materjali iga kaubanumbri kohta. Neid juhib rahaliselt vastutav isik, näiteks laojuhataja või laopidaja.

Enne laomehele ettevõtte materiaalsete reservide usaldamist sõlmitakse temaga reeglina leping. See kirjeldab töötaja tööliike ja vastutuse ulatust laos ladustatud toodete kaotsimineku või kahjustamise korral.

Laoarvestuse korraldamine

Hästi korraldatud laos asuvate materjalide arvestusprotsess on organisatsiooni tegevuse väga oluline ja vajalik segment. Lao tõhusaks toimimiseks kasutatakse kahte levinud arvestussüsteemi: partii ja sortimine. Kuid sõltumata sellest, milline valik tehakse, peavad rahaliselt vastutustundlikud töötajad ettevõtte mitterahaliste toodete üle arvestust. See protseduur viiakse läbi sissetulevate ja väljaminevate kaubatellimuste abil.

Kui võtta arvesse ettevõtte varude arvestuse juhendites sisalduvat infot, võib järeldada, et laoartiklite analüütiline arvestus toimub bilansimeetodi või ringlusarvete kasutamise teel. Nende lähenemistega toimub arvestus iga hoiukoha kontekstis, aga ka nende sees, kirjendades kaubanumbrid, erinevad tootegrupid, sünteetilised ja alamkontod.

Kaartide kasutamine

Materjalide laoarvestus, mille aluseks on käibelehed, hõlmab enamasti kahe eelnimetatud meetodi kasutamist. See võimaldab optimeerida laotoiminguid ja saavutada kõrgemat tootlikkust.

Esimeses variandis kasutatakse laoarvestuskaarti, mis avaneb iga lao tüübi jaoks. See kuvab kvantitatiivseid ja kokkuvõtlikke andmeid, mis sisuliselt on materjalide liikumine. Selliste kaartide täitmise aluseks on esmased raamatupidamisdokumendid.

Kaartide abil laoarvestuse pidamine hõlmab ka saldode kuvamist esimesel päeval ja kuu käibe arvutamist. Sellise dokumentatsiooni abil koostatakse käibelehed iga lao kohta eraldi. Lisaks kontrollitakse nende kaartide andmeid, mis on raamatupidamises laos asuva dokumentatsiooniga.

Samuti on võimalik, et raamatupidamiskaarte ei hoita raamatupidamises. Sel juhul rühmitatakse kulu- ja laekumisdokumentatsioon artiklinumbrite järgi. Seejärel arvutatakse nende dokumentide abil kuu kogusummad ning eraldi kirjendatakse andmed kulude ja tulude kohta. Seejärel kuvatakse see teave käibelehel. Nendel väljavõtetel kuvatud saldosid võrreldakse laoarvestuskaartidel kajastatud saldodega.

Bilansiarvestus

See laoarvestuse vorm erineb eelmisest. Peamine erinevus tuleneb asjaolust, et raamatupidamisosakonnas ei peeta kvalitatiivset ja koguarvestust laoartiklite kontekstis. Vastavalt sellele ka käibearuandeid ei koostata.

Seda tüüpi korraldusega toimub laotöö alamkontode, tootegruppide ja bilansikontode kontekstis, mida kasutatakse laoartiklite kajastamiseks eranditult rahas. Raamatupidamist viivad läbi rahaliselt vastutavad isikud. Selle protsessi jaoks kasutatakse laoraamatut või sobivat ajakirja.

Raamatupidamise osas vastutab ta raamatupidamise esmase dokumentatsiooni vastuvõtmise eest rahaliselt vastutavatelt isikutelt ja saadud andmete hilisema kontrollimise eest. Kui vastavusse viimise protsess on lõppenud, kantakse bilanssi need materjalide saldod, mis olid kajastatud esimesel päeval.

Partiiarvestus

Kaubandus ja ladu on sel juhul korraldatud nii, et konkreetset kaubapartii hoitakse eraldi. Pealegi kirjutab laopidaja igale neist välja partiikaardi kahes eksemplaris. Selliste kaartide registreerimiseks kasutatakse spetsiaalset raamatut. Sel juhul on selle raamatu registreerimisnumber vastuvõetud partii number. Pärast vajaliku teabe sisestamist kantakse üks eksemplar raamatupidamisosakonda ja teine ​​jääb lattu ning toimib laoarvestuse registrina.

Tähelepanu väärib asjaolu, et ühe kauba laoseisu määratakse partiina. Selle toote peab tarnima üks tarnija. Mis puutub tarnete arvu, siis neid võib olla mitu.

Partiikaardi täitmisel peab laotöötaja märkima koostamise kuupäeva, selle numbri, kauba vastuvõtuakti täitmise aja, veo liigi, tarnija andmed, arve numbri ja kuupäeva, arve nimetuse toode, lähtekoht, samuti kaal ja klass.

Materjalide laoarvestus, mis kasutab partiimeetodit, eeldab kauba väljastamise ajal selle toimingu kuupäeva, tarbekauba dokumendi numbri, veo liigi, saaja nime, kauba koguse ja klassi kajastamist. vabastatud tooted. Samal ajal märgitakse kuludokumendile partiikaardi number.

Kui kõik konkreetse partii laoseisud on ammendatud, annavad laojuhataja ja kaupleja oma allkirjad kaardile ja edastavad selle raamatupidamisosakonda, kus seda hiljem kontrollitakse.

Võimalik, et kontrolli käigus tuvastatakse puudus. Sel juhul eeldab laoarvestus järgmisi toiminguid: raamatupidaja kannab enne järgmist inventuuri puudujäägi jaotuskuludena maha, kuid ainult tingimusel, et see jäi loomuliku kao piiridesse. Kui norme ületati, siis tuleb puudujääk sisse nõuda neilt isikutelt, kes vastutavad rahaliselt laos hoitavate toodete eest.

Arvestada tasub ka infoga, et partii laoarvestussüsteem sisaldab laoseisu ja materjale täielikult tarbitud partii kohta.

Kuidas kasutatakse laopäevikuid sorteerimisarvestuses?

Selle arvestusmeetodi kasutamisel avab laopidaja tootepäevikus iga sordi ja tootenimetuse kohta ühe või mitu lehekülge. Samuti saab luua eraldi kaardi. Lehekülgede arv sõltub vastuvõtmiseks ja väljamaksmiseks tehtud toimingute mahust.

Kaardi või ajakirja lehe pealkirjas peate märkima artikli, nimetuse, klassi ja muud omadused, mis eristavad konkreetset toodet. Ülejäänud ruumi lehel kasutatakse laekumiste, kulude ja tootesaldode kajastamiseks.

Laoartiklite nimetus, hind, kogus, mõõtühikud;

Toodete väljastamisel ja vastuvõtmisel kasutatud dokumentide arv ja kuupäev;

Säilitamine.

Kauba hoiule võtmiseks ja hilisemaks väljastamiseks on vajalik kinnitada vastav dokumentatsioon laopidaja ja laojuhataja allkirjadega.

Erinevat tüüpi kaubaajakirjad aitavad asjatundlikult korraldada kvantitatiivset tüüpi laoarvestust, milles fikseeritakse toodete liikumine ja jäägid, mille abil hoitakse laokohtades laoseisu ning fikseeritakse nende tarbimine. Sellist teavet saab kuvada ka avalduste kujul.

Kuidas toimub varude allahindlus?

Kauplemine ja ladustamine on paratamatult seotud selliste nähtustega nagu kaupade vananemine, aga ka nõudluse vähenemine nende järele või kvaliteedi langus. Neid probleeme ei saa eirata ja nende tõhusaks lahendamiseks kasutatakse allahindlusprotsessi. Selle täitmiseks vajate materiaalsete varade amortisatsiooni akti.

See tuleb koostada ja allkirjastada kahes eksemplaris. Seda teevad vastutavad isikud, kes esindavad erikomisjoni. Üks eksemplar jääb laojuhatajale (tuleb säilitada), teine ​​saadetakse raamatupidamisele. Teatud olukordades võidakse saatelehele lisada üks eksemplar. Seda tehakse selle dokumendi hilisemaks üleandmiseks allahinnatud kaupade müügiga tegelevale organisatsioonile või selle tagastamiseks tootjale.

Laohaldussüsteemid

Iga ettevõtte üks peamisi ülesandeid on kõigi ettevõtte sisemiste protsesside automatiseerimine ja optimeerimine. See säästab aega ja parandab teenuse kvaliteeti.

Ladu pole erand. Erinevate kaupade vastuvõtmise ja tarbimisega seotud protsesside kiirendamiseks kasutatakse laoarvestusprogrammi. Sellel võib olla erinev välimus ja struktuur, kuid sellise tarkvara funktsioonid jäävad muutumatuks.

Me räägime järgmistest võimalustest:

Toodete jaotamine laos hoiuelementide, partiide ja vastutavate isikute vahel;

Laojääkide dünaamilise ümberarvutamise võimalus;

Kauba jälgimine marsruutidel;

Erinevate toote hinna määramise meetodite kasutamine;

Jooksva aruandluse inventeerimine ja sellele järgnev genereerimine vastavalt selle tulemustele;

Vastuvõtu- ja laotellimuste vormistamine;

Kauba ümberhindamine erinevate selle väärtust kujundavate tegurite mõjul;

Laohaldus.

Hästi läbimõeldud laoarvestusprogramm võimaldab rajada nii transiitlao kui ka üldotstarbeliste ladude efektiivse toimimise. Samuti harjutatakse kasutama laoarvestuskaardi elektroonilist analoogi, millel on kõik uusimad filtrid. Räägime jälgimisteabest järgmistes valdkondades:

Valuuta, millega kauba eest tasuti (vastavuslehele, ülejäägi ja puudujäägi teatisele, tegeliku saadavuse teatisele jne);

Tootepartii, kõlblikkusaeg, sertifikaadi aegumiskuupäev;

Erinevat tüüpi toimingud laokaupadega;

eriotstarbeline;

Ümber liigitamine;

Rahaliselt vastutavad isikud;

Laos mehitamise ja materiaalsete varade demonteerimise toimingud.

Reeglina muudab sellist automatiseeritud laoarvestust arendaja, võttes arvesse konkreetse kliendi ettevõtte individuaalseid omadusi.

Praegused programmid

Laotoimingute efektiivseks korraldamiseks saab kasutada erinevat tarkvara. Kuid üks populaarsemaid valikuid on “1C laoarvestus”. Sellel tarkvaral on teatud eelised, mis meelitavad ligi paljusid ettevõtteid, kes integreerivad selle programmi oma ladude töösse.

Põhifunktsioonid on järgmised:

Materiaalsete varade, nende saabumise ja liikumise kiire ja õigeaegne arvestus;

Kogu laodokumentatsiooni täpne hooldus;

Laopäeviku (kaartide) õigeaegne ja mugav hooldus;

Kõigi õigeks inventuuriks vajalike tööriistade olemasolu;

Laosüsteemi esitlemine ja töötlemine.

Selle tarkvara abil saate kvalitatiivselt katta mitut ettevõtte majandustegevuse valdkonda. Räägime müügireeglite haldamisest, laoseisust, finantsist, kaupade ostmisest ja tarnimisest. 1C peamised eelised hõlmavad programmi kasutusmugavust, võimalust kohandada seda vastavalt konkreetse organisatsiooni vajadustele ja täielikku vastavust Venemaa õigusaktidele.

Soovi korral võid kasutada ka teisi programme: “Superladu”, “Toode-Raha-Toode” jt.

Järeldus

On ilmne, et lao toimimine mängib ettevõtte efektiivse toimimise ülesehitamisel olulist rolli. Seetõttu sõltuvad teenuse kvaliteet, kohaletoimetamise kiirus ja müügiprotsessi seisukord tervikuna laofunktsioonide organiseerituse tasemest. Seega peab iga ettevõte, kes on huvitatud toodete müügi- ja tarnetsükli edukast ülesehitamisest, tõhusalt korraldama tootearvestust.

Keeruliste tehniliste seadmete käitamise ajal seisab opereeriva ettevõtte ees nii seadmete endi kui ka nende üksikute komponentide liikumise arvestus (uute seadmete paigaldus, hooldus, remont ja rikki läinud sõlmede vahetus).

Ilmselgelt ei saa te ilma C-ta hakkama, kui hooldust ja remonti vajavaid komponente on sadu ja tuhandeid süsteemid materiaalsete varade automatiseeritud raamatupidamiseks ja inventeerimiseks(tehnilised seadmed)

Süsteemi juurutamine võimaldab teil lahendada järgmised probleemid:

• Materiaalsete varade liikumise arvestuse efektiivsuse ja usaldusväärsuse suurendamine;
• Inimfaktori poolt põhjustatud vigade tõenäosuse vähendamine;
• Materiaalsete varade liikumise arvestuse tööjõu- ja ajakulu vähendamine;
• Materiaalsete varade varguse ja loata kasutamise tõenäosuse vähendamine;
• Materiaalsete varade remondi- ja hooldusprotsessi optimeerimine;
• Kontrolli parandamine materiaalsete varade koosseisu, asukoha ja liikumise üle;
• Oskus töödelda saadud materjale sisekontrollisüsteemi loomiseks ja juhtimisotsuste langetamiseks.

Põhivarade automatiseeritud arvestuse ja liikumise süsteem on riist- ja tarkvarakompleks. Süsteem koosneb:

Riistvara:

• Spetsiaalne vöötkoodiprinter koos kulumaterjalide komplektiga;
• Arvuti installitud tarkvaraga
• Vöötkoodi etiketi printer

Tarkvara osa:

• Materjalide ja komponentide andmebaas
• Raamatupidamistarkvara

Andmebaasi eesmärk:

Teabe salvestamine laokaupade kohta:

• nimi;
• laonumber;
• Seerianumber;
• Asukoht (ladu, kuhu paigaldatud, remont);
• Kasutuselevõtu kuupäev; Aegumiskuupäev;
• Kahepoolse andmevahetuse tagamine Kliendi raamatupidamissüsteemiga;
• Kahepoolse andmevahetuse tagamine andmekogumisterminalidega; Infot materiaalsete varade kohta saab muuta\lisa arvestades Kliendi nõudeid.

Automatiseeritud tööjaama eesmärk:

• Materiaalsete varade kohta teabe kuvamine;
• Materiaalsete varade teabe redigeerimine;
• Vöötkoodidega etikettide trükkimine materiaalsete varade märgistamiseks;
• Vajalike aruannete genereerimine ja printimine:
• Teatada materiaalseid varasid puudutava teabe muutustest;
• Aruanne materiaalsete varade liikumise kohta;
• Aruanne lõpetatud varude kohta.

Andmekogumisterminali otstarve

• Materiaalsete varade tuvastamine sildilt triipkoodi skaneerimise teel;
• Materiaalsete varade kohta teabe kuvamine terminali ekraanil;
• Materiaalsete varade andmete redigeerimine.

Süsteem toimib järgmiselt: seadmed ja varuosad, millel puudub tehase vöötkood, on märgistatud siltidega. Vöötkoodid siltidelt loetakse laos väljastamisel ja vastuvõtmisel, pidades seeläbi arvestust materiaalsete varade liikumise üle. Seadmete töökohale saabuv remondiinsener fikseerib oma tegevuse mobiilterminali abil, lugedes remondis kasutatud varuosadelt vöötkoode. Vöötkoodi lugedes näeb insener ekraanil varuosa nime ja veendub taas kord oma tegevuse õigsuses. Kontori dispetšer saab mis tahes teavet, koostades järgmised aruanded:

• Aruanne materiaalsete varade teabe muutumisest
• Aruanne materiaalsete varade liikumise kohta
• Laoseisu aruanne