Varahaldus seisneb panga enda ja laenatud vahendite võimalikult ratsionaalses paigutamises erinevat tüüpi varadesse. Varade haldamisel määrab pank oma ja laenatud vahendite investeerimise viisid selliselt, et saada minimaalse riskiga maksimaalne võimalik tulu, jäädes likviidseks.

Varade haldamine toimub järgmiste põhimeetoditega: üldine fondide fond, varade jaotamine (või varade konverteerimine), teaduslik juhtimine.

Rakenduse mõttes lihtsaimat meetodit nimetatakse üldiseks fondimeetodiks. Paljud pangad kasutavad seda meetodit laialdaselt, eriti rahaliste vahendite ülejäägi perioodidel. Teise meetodi kasutamine on seotud sooviga ületada mõned esimese meetodi puudused. Kolmanda lähenemisviisi kasutamine on tingitud vajadusest rakendada kaasaegseid teaduslikke turundusjuhtimise ja -analüüsi meetodeid, kasutades tavaliselt arvutit.

Üldine fondimeetod on praktikas üks lihtsamini rakendatavaid. Vahendid, mille eest kommertspank vastutab, pärinevad erinevatest allikatest, sealhulgas nõudmiseni hoiustest, kogumishoiustest, tähtajalistest hoiustest ja panga omakapitalist. See meetod põhineb kõigi ressursside kombineerimise ideel. Kogusumma jaotatakse seejärel kõige sobivamateks peetud varaliikide (laenud, valitsuse väärtpaberid, sularaha jne) vahel. Konkreetse aktiivse tehingu üldises fondimudelis ei ole vahet, millisest allikast vahendid pärinevad seni, kuni nende paigutus aitab kaasa panga eesmärkide saavutamisele. See meetod nõuab, et pank järgiks võrdselt likviidsuse ja kasumlikkuse põhimõtteid. Seetõttu paigutatakse raha sellist tüüpi aktiivsetesse toimingutesse, mis vastavad kõige enam nendele põhimõtetele. Vahendite paigutamine toimub vastavalt teatud prioriteetidele, mille eesmärk on aidata panga operatiivosakondade töötajatel lahendada likviidsuse ja kasumlikkuse ühendamise probleemi. Need prioriteedid näitavad, milline osa igast rublast panga käsutuses olevatest vahenditest tuleks paigutada esimese või teise prioriteediga reservi, kasutada laenuks ja väärtpaberite ostmiseks, et see teeniks oodatud tulu. Eraldi käsitletakse raha paigutamise küsimusi maale, hoonetesse ja muusse kinnisvarasse.

Ülesanne number üks vahendite eraldamise struktuuri määramisel on moodustada nende osa esmase reservina. See varade kategooria on oma olemuselt funktsionaalne ja seda ei kajastu kommertspankade bilanssides. Siiski omistatakse sellele suurt tähtsust. Esmased reservid hõlmavad neid varasid, mida saab kohe kasutada väljavõetud hoiuste tagasimaksmiseks ja laenutaotluste rahuldamiseks. See on kommertspanga peamine likviidsuse allikas. Enamikul juhtudel hõlmab esmaste reservide roll varasid, mis sisalduvad artiklis "Teiste pankade sularaha ja võlad", mis hõlmab vahendeid Vene Föderatsiooni keskpanga kontodel, korrespondentkontodel teistes kommertspankades, sularaha seifis ja tšekid, samuti muud inkassoprotsessis olevad maksedokumendid. Tuleb märkida, et esmatähtsate reservide hulka kuuluvad nii kohustuslikud reservid, mis on tagatiseks hoiukohustuste täitmisel, kui ka sularahajäägid, millest panga juhtkonna hinnangul piisab igapäevasteks arveldusteks. Praktikas määratakse esmastesse reservidesse kuuluvate vahendite summa tavaliselt kõigi ligikaudu identsete pankade sularahavarade keskmise suhte alusel hoiuste summasse või kõigi varade summasse. Normaalselt toimiva kommertspanga puhul võib eeldada, et ligikaudu 15% laekuvatest vahenditest tuleks esimese rea reservide probleemi lahendamiseks kassas oleva sularahana kõrvale panna.

Ülesanne number kaks raha paigutamisel on "mittesularahaliste" likviidsete varade loomine, mis toovad ka teatud tulu. Need sekundaarsed reservid hõlmavad väga likviidseid tulu teenivaid varasid, mida saab minimaalse viivituse ja väikese kahjuriskiga sularahaks konverteerida. Teise etapi reservide peamine eesmärk on olla esmaste reservide täiendamise allikas. Mõlemat tüüpi reservid on pigem majandus- kui raamatupidamiskategooria. Seda ei kajastu ka pangabilansis. Teise prioriteetse reservi kuuluvad varad, mis tavaliselt moodustavad väärtpaberiportfelli, ja mõnel juhul laenukontodel olevad vahendid.

Sekundaarsete reservide mahu määravad kaudselt samad tegurid, mille mõjul hoiused ja laenud muutuvad. Pank, mille hoiuste maht ja laenunõudlus kõigub tugevalt, nõuab teise prioriteedi reservi suurendamist, võrreldes stabiilse hoiuste ja laenude mahuga pangaga. Nagu esmatähtsate reservide puhul, määratakse ka teisesed reservid teatud protsendile kogu vahenditest. Lähtepunktiks võib olla riigi kõigi pankade ühine näitaja, kuigi see ei pruugi alati vastata üksiku panga vajadustele. Pangandussüsteemi kui terviku likviidsuse umbkaudse näitajana kasutatakse mõnikord suhet, mis näitab sularaha ja riigi väärtpaberite hulga suhet hoiuste kogusummasse kõigis kommertspankades. Sekundaarsetesse reservidesse paigutatud vahendite osakaalu määramiseks võib konkreetse panga juhtkond võtta valitsuse väärtpaberite väärtuse suhte varade kogusummasse.

Üldfondi meetodil vahendite paigutamise kolmas etapp on laenuportfelli moodustamine. Kui pank on kindlaks määranud oma esmase ja teisese reservi suuruse, saab ta oma klientidele laenu anda. See on peamine tulu teeniv pangandustegevus. Laenud on panga varade kõige olulisem osa ja laenutulu on panga kasumi suurim komponent. Laenutehingud on samal ajal kõige riskantsem pangandustegevus. Lõpuks määratakse väärtpaberiportfelli koosseis vahendite paigutamisel viimasena. Pärast klientide õigustatud krediidivajaduse rahuldamist järelejäänud raha saab paigutada suhteliselt pikaajalistesse esmaklassilistesse väärtpaberitesse. Investeerimisportfelli eesmärk on teenida pangale tulu ja täiendada teise prioriteediga reservi pikaajaliste väärtpaberite lunastustähtaja lähenedes.

Üldise fondimeetodi kasutamine varahalduses avab pangale laialdased võimalused aktiivsete tegevuste kategooriate valimiseks. See meetod seab prioriteedid, mis kujunevad üsna üldiselt. See meetod ei sisalda selgeid kriteeriume vahendite jaotamiseks varade vahel ega anna lõplikku lahendust likviidsuse-kasumlikkuse dilemmale, kuna kõik sõltub panga juhtimise intuitsioonist ja kogemusest.

Sellega seoses kasutatakse varade jaotamise meetodit. Kui läheneda vahendite jaotamisele fondifondi vaatenurgast, pööratakse suurt tähelepanu likviidsusele ega arvestata likviidsusnõuete erinevusi nõudmiseni hoiuste, kogumishoiuste, tähtajaliste hoiuste ja põhikapitali osas. Varade jaotamise meetod, tuntud ka kui fondi konverteerimise meetod, ületab fondide kogumi meetodi piirangud. Varade jaotusmudel sätestab, et pangale vajalike likviidsete vahendite hulk sõltub raha allikatest. Selle meetodi abil püütakse eristada kohustusliku reservi normidele vastavaid vahendite allikaid ja nende ringluse või käibe kiirust. Näiteks nõuavad nõudmiseni hoiused kõrgemat kohustusliku reservi määra kui säästu- ja tähtajalised hoiused, samuti on nende käibemäär üldiselt kõrgem kui muud tüüpi hoiustel. Seetõttu tuleks suurem osa nõudmiseni hoiuse igast rahaühikust paigutada esmastesse ja teisestesse reservidesse ning väiksem osa investeeringutesse, nagu eluasemelaenud või pikaajalised hüpoteeklaenud; munitsipaalvõlakirjad. Mudel määratleb pangas endas mitu “likviidsus-kasumlikkuse keskust”, mida kasutatakse panga poolt erinevatest allikatest kogutud vahendite paigutamiseks. Neid keskusi nimetatakse "pankadeks panga sees", kuna vahendite eraldamine igast keskusest toimub sõltumatult teistest keskustest raha eraldamisest. Teisisõnu, pangas on: nõudmiseni hoiuste pank, säästuhoiuste pank, tähtajaliste hoiuste pank ja põhikapitali pank.

Olles kindlaks teinud fondide kuuluvuse erinevatesse keskustesse nende likviidsuse ja kasumlikkuse osas, määravad pangajuhid nende paigutamise järjekorra igast keskusest. Nõudmiseni hoiused nõuavad suurimat katmist kohustuslike reservidega ja neil on suurim ringluskiirus, ulatudes mõnikord 30 ja isegi 50 käibeni aastas. Sellest tulenevalt suunatakse oluline osa nõudmiseni hoiuste keskusest esmajärjekorras reservidesse (näiteks 1 protsendi võrra rohkem kui kohustuslike reservide normiga kehtestatud), ülejäänud osa nõudmiseni hoiustest paigutatakse peamiselt sekundaarsed reservid, investeerides need lühiajalistesse valitsuse väärtpaberitesse, ja laenuks eraldatakse ainult väga väikesed summad (tõenäoliselt lühiajaliste kommertslaenude kujul).

Kogumis- ja tähtajaliste hoiuste keskuste likviidsusnõuded on mõnevõrra madalamad, mistõttu need vahendid paigutatakse valdavalt laenudesse ja investeeringutesse. Põhikapital ei vaja peaaegu mingit likviidsuskatet varadega ning seda kasutatakse hoonetesse ja seadmetesse, maadesse investeerimiseks ning ülejäänud vahendid on mõeldud pikaajaliseks laenuks ja vähemlikviidseteks väärtpaberiteks ehk teisisõnu panga tulude suurendamiseks.

Vaadeldava meetodi peamiseks eeliseks on likviidsete varade osakaalu vähendamine ning täiendavate vahendite paigutamine laenudesse ja investeeringutesse, mis toob kaasa kasumimäära tõusu. Varade jaotamise meetodi pooldajad usuvad, et tootluse kasv saavutatakse säästude ja tähtajaliste hoiuste ning põhikapitali likviidsete varade ülejäägi elimineerimisega.

Sellel meetodil on aga ka puudus. Kuigi erinevate “likviidsus-kasumlikkuse keskuste” väljaselgitamise aluseks on erinevat tüüpi hoiuste ringluskiirus, ei pruugi tegelikkuses olla tihedat seost konkreetse grupi hoiuste ringluskiiruse ja hoiuste kogusumma kõikumiste vahel. seda rühma. Nagu meie praktika näitab, ei võeta osa nõudmiseni hoiustele hoiustatud vahenditest välja pikka aega või isegi mitte kunagi ning neid saab õigustatult investeerida pikaajalistesse kõrge tootlusega väärtpaberitesse. Selle meetodi teine ​​puudus on see, et see eeldab rahaliste vahendite allikate sõltumatust nende kasutamise viisidest. Tegelikkuses pole see kaugeltki nii. Näiteks praktilised pankurid kipuvad meelitama rohkem hoiuseid äriettevõtetelt, kuna nad laenavad tavaliselt raha samast pangast, kus neil on kontod. Järelikult tähendab uute hoiuste kaasamine samaaegselt panga kohustust rahuldada osa uute hoiustajate laenutaotlustest. See tähendab, et osa uutest hoiustest tuleks suunata nende hoiuste omanikele laenu andmiseks.

Vaatlusaluseid meetodeid tuleks hinnata mitte kui konkreetsete soovituste kogumit, mis loob aluse otsuste tegemiseks, vaid üldise skeemina, mille raames panga juhtkond suudab täpsemalt määrata lähenemisviisi varahalduse probleemi lahendamiseks, võttes arvesse turunõuetele ja tarbijate huvidele. Mistahes nende meetodite kasutamine eeldab kompetentsete juhtide grupi võimet uurida kogu suhete kompleksi ning viia analüüsidesse ja otsuste tegemisesse need komplikatsioonid, mis vastavad konkreetse panga konkreetsele olukorrale.

Keerulisem tehnika hõlmab süvendatud lähenemist juhtimisprobleemide lahendamisele, kasutades kaasaegseid matemaatilisi meetodeid ja arvuteid, et uurida erinevate elementide vastasmõju keerukates mudelites. See lähenemine nõuab eesmärkide täpset määratlemist, seoste loomist probleemi erinevate elementide vahel, muutujate tuvastamist, mis on ja ei ole panga juhtkonna kontrolli all, kontrollimatute muutujate võimaliku käitumise hindamist ning nende sisemiste ja väliste piirangute tuvastamist, mis reguleerivad turundustegevust. .

Üks kasutatavatest meetoditest on lineaarne programmeerimine. Seda kasutatakse eelkõige konstruktiivsete lahenduste väljatöötamiseks kommertspanga varade haldamisel. See meetod võimaldab siduda varahalduse probleemi kohustuste haldamise probleemiga, võttes arvesse piiranguid nii tegevuse kasumlikkuse kui ka likviidsuse osas.

Pangavarade turundusjuhtimise kasutamine annab selle tegijaile märgatavaid eeliseid, kuid ei asenda oma pangajuhtimise kogemust. Piisavalt arendatud lineaarse programmeerimismudeli kasutamine võimaldab pangaspetsialistidel hinnata mõne oma otsuse tagajärgi. Mudelit saab kasutada nende otsuste tundlikkuse testimiseks majandustingimuste muutuste või prognooside vigade suhtes. See on kasulik, kuna võimaldab ära kasutada kiiret andmetöötlust arvutites, et võtta kokku paljude muutujate keerukad vastasmõjud, millega juhid erinevatele varadele raha jaotades peavad tegelema.

Analüüsi viimases etapis aga kutsutakse panga juhtkonda võtma täielikku vastutust mudeli koostamise ja sellest saadud teabe põhjal tehtud otsuste eest. Üks peamisi eeliseid, mida panga juhtkond mudeli koostamisest saab, on see, et see julgustab neid hoolikalt eesmärke määratlema ja erinevaid piiranguid selgesõnaliselt väljendama. Veelgi enam, see protsess sunnib panga juhtkonda põhjalikult uurima laenu- ja investeeringuportfelli, et selgitada välja erinevat tüüpi investeeringute mahud, võimalikud tulud ja kulud.

Panga bilansi likviidsust mõjutab tema varade struktuur: mida suurem on esmaklassiliste likviidsete vahendite osatähtsus koguvarades, seda suurem on panga likviidsus. Pangavarad võib likviidsusastme järgi jagada kolme rühma: väga likviidsed varad; likviidsed varad; pikaajalised likviidsusvarad.

Kiire likviidsusega (väga likviidsete) varade hulka kuuluvad:

sularaha ja samaväärsed vahendid;

rahalised vahendid keskpanga kontodel;

riigi võlakirjad jne.

Need vahendid liigitatakse likviidseteks, kuna need võetakse vajadusel panga ringlusest välja.

Likviidsete varade hulka kuuluvad lisaks loetletud ülilikviidsetele varadele kõik krediidiasutuse antud laenud rublades ja välisvaluutas tähtajaga järgmise 30 päeva jooksul, samuti muud maksed krediidiasutuse kasuks, mis kuuluvad ülekandmisele tähtaja jooksul. järgmised 30 päeva.

Pikaajaliste likviidsusvarade hulka kuuluvad kõik krediidiasutuse poolt rublades ja välisvaluutas väljastatud laenud, mille järelejäänud tähtaeg on üle aasta, samuti 50% panga poolt antud garantiidest ja garantiidest kehtivusajaga üle aasta, maksetähtaega ületanud. laenud miinus valitsuse tagatud laenud, väärtpaberite pandiga, väärismetallide pandiga.

Ratsionaalse varastruktuuri loomisega peab pank täitma likviidsusnõudeid ning seetõttu omama piisavalt kõrgelt likviidseid, likviidseid ja pikaajalisi likviidseid vahendeid seoses kohustustega, arvestades nende tingimusi, suurusi ja liike ning järgima. kiir-, jooksev- ja pikaajaliste likviidsusstandarditega.

Kiirlikviidsuskordaja arvutatakse panga kõrge likviidsusega varade ja nõudekontode kohustuste suhtena.

Jooksev likviidsuskordaja on krediidiasutuse likviidsete varade ja tema kohustuste summa nõudekontodel ja perioodiks kuni 30 päeva.

Pikaajaline likviidsuskordaja on määratletud kui panga poolt väljastatud üle aastase tähtajaga laenude suhe krediidiasutuse kapitali ja üle aasta kohustustesse. Eeltoodud standardeid rakendatakse varahaldusprotsessis.

Pangavarasid saab grupeerida ka riskitasemete järgi.

Esimesse rühma kuuluvad varad, mille riskiaste on null: sularaha kassas, saldod keskpanga korrespondent- ja reservkontodel, valitsuse väärtpaberid.

Teise rühma kuuluvad 10% riskitasemega varad. See sisaldab välispankade korrespondentkontode saldosid.

Kolmanda varade rühma puhul on riski esinemise tõenäosus 20%. Need hõlmavad pankade investeeringuid kohalike omavalitsuste väärtpaberitesse.

Neljandasse rühma kuuluvad 50% riskiga varad. Sellesse rühma kuuluvad: kommertspankade korrespondentkontode vahendite jäägid, panga antud garantiid ja käendused.

Viienda rühma puhul on risk 100%. Siia kuuluvad lühi-, pika- ja viivislaenud ning kõik muud panga investeeringud.

Kasumlikkuse osas eristatakse kahte varade rühma:

tulu teeniv;

tulu ei tooda.

Pangale tulu toovad varad: laenud, oluline osa investeerimistoimingutest, osa hoiustamistoimingutest ja muud toimingud.

Tulu mittetoovate varade hulka kuuluvad: sularaha kassas, jäägid keskpanga korrespondent- ja reservkontodel, investeeringud panga põhivarasse. Mida suurem on varade kogusummas pangale tulu tootvate varade osakaal, seda tõhusamalt need jaotatakse.

Kommertspangad moodustavad kaasaegse pangandussüsteemi aluse, mis vastavalt kehtivatele õigusaktidele sisaldab selliseid elemente nagu: Venemaa Pank, krediidiorganisatsioonid, välispankade filiaalid ja esindused.

Krediidiorganisatsioon on juriidiline isik, kes oma tegevuse põhieesmärgina kasumi teenimiseks kasutab Vene Föderatsiooni Keskpanga eriluba (litsentsi) ja omab õigust teostada ette nähtud pangatoiminguid. kehtivate õigusaktide alusel. Vastavalt pankade ja pangandustegevuse seadusele on meie riigis võimalik moodustada kahte tüüpi krediidiorganisatsioone: panku ja pangaväliseid krediidiorganisatsioone.

Vene Föderatsiooni kaasaegsete õigusaktide kohaselt on kommertspank krediidiorganisatsioon, millel on ainuõigus teha ühiselt mitmeid järgmisi toiminguid:

Kaasake raha hoiustamisse nii era- kui ka juriidilisi isikuid;

Paigutage need vahendid oma kulul ja enda nimel teatud tingimustel (tagasimaksmine, maksmine ja kiireloomulisus);

Eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontode avamine ja haldamine.

Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlikel andmetel on 2017. aasta 1. jaanuari seisuga kommertspankade arv, kellel on õigus teha erinevaid pangatoiminguid, 575. Seega, analüüsides viimase viie aasta statistikat, on 2017. aasta 1. jaanuari seisuga 575 pangandust. Kommertspankade arvu osas täheldame selgelt negatiivset trendi - -35% (2013. aasta 1. jaanuari seisuga 897 kommertspanka).

Kommertspangad teevad oma tegevuse käigus teatud toiminguid ja tehinguid, mille eesmärk on rahuldada klientide vajadusi pangateenuste järele ja tagada nende töö majandusüksusena. Nagu varem märkisime, on kommertspankade üks toiminguliike krediiditehingud, mis omakorda jagunevad passiivseteks ja aktiivseteks. Uurimistöö raames käsitleme kommertspanga aktiivset tegevust ja teeme kindlaks, milline seos on neil otse tema varadega.

Seega kommertspanga aktiivse tegevuse all on Kurilova A.A. ja Kovalenko A.G. peaks tähendama oma- ja laenuvahendite paigutamisega seotud toiminguid tulu teenimiseks, likviidsuse säilitamiseks ja panga toimimise tagamiseks. Oluline on märkida, et suurema osa oma tulust saab kommertspank aktiivse tegevuse tulemusena.

Kommertspankade aktiivse tegevuse arendamine, lähtudes likviidsuse, kasumlikkuse ja vastuvõetava riskijaotuse kaalutlustest, peaks toimuma rangelt kooskõlas kehtivate õigusaktidega, mis reguleerivad pangandustegevuse asjakohaseid aspekte, mis mõjutavad otseselt või kaudselt kommertspankade võimet investeerida erinevatesse pankadesse. aktiivsete operatsioonide tüübid.

Kommertspanga aktiivse tegevuse peamised liigid on järgmised:

Krediidi- (laenu)toimingud;

Arveldustoimingud (arveldus- ja maksetoimingud);

Aktsiatehingud; garantii- ja komisjonitehingud;

Investeerimistoimingud, kus kommertspank investeerib oma vahendid aktsiatesse ja aktsiatesse.

Pangandusalane teaduskirjandus toob välja hulga kriteeriume, mille järgi saab kommertspanga varasid klassifitseerida (joonis 1).

Joonis 1. Kommertspanga varade klassifitseerimise kriteeriumid

Tabelis 1 on toodud kommertspanga peamised varade liigid vastavalt nende klassifitseerimise eeltoodud kriteeriumidele.

Tabel 1.

Kommertspanga varade peamised liigid

ÄRIPANGA VARA	CB varade klassifitseerimise kriteeriumid	Kommertspanga varade liigid
	Eesmärk	1) sularahavara, mis tagab panga likviidsuse;
		2) käibevara, mis toob pangale jooksvat tulu;
		3) investeerimisvarad, mis on ette nähtud pankade tulevase tulu teenimiseks ja muude strateegiliste eesmärkide saavutamiseks;
		4) kapitaliseeritud (põhi)vara, mis on ette nähtud panga majandustegevuse tagamiseks;
		5) muu vara.
	Likviidsus	1) väga likviidsed varad, mis on koheselt valmis, või esmaklassilised likviidsed vahendid;
		2) kommertspanga käsutuses olevad ja rahaks muudetavad likviidsed varad - käibevara või teise järgu reserv;
		3) pikaajalised likviidsusvarad;
		4) vähelikviidsed varad.
	Riski tase	1) rühm 1 – riskitase 0%;
		2) rühm 2 – riskitase 10%;
		3) rühm 3 – riskitase 20%;
		4) grupp 4 – riskitase 50%;
		5) 5. rühm – riskitase 100%.
	Paigutuse tingimused	1) püsivara;
		2) vara, mis on paigutatud järgmisteks perioodideks: nõudmisel; kuni 30 päeva; 31 kuni 90 päeva; 91 kuni 180 päeva; 181 kuni 360 päeva; 1 kuni 3 aastat; üle 3 aasta.
	Õppeained	1) varad, mida kommertspank ise kasutab vahetult;
		2) vara, mis antakse ajutiseks kasutamiseks teistele isikutele: riigile; mitteriiklikud juriidilised isikud; üksikisikud; mitteresidendid.

Tänapäeval sisaldab kodumaiste kommertspankade bilansi struktuur selliseid koondatud varakirjeid nagu: 1) sularaha ja arved Vene Föderatsiooni Keskpangas; 2) valitsussektori võlakohustused; 3) rahalised vahendid krediidiasutustes; 4) netoinvesteeringud edasimüügiks mõeldud väärtpaberitesse (edasimüügi väärtpaberid bilansilises väärtuses, millest on maha arvatud väärtpaberite allahindlus); 5) netolaen ja samaväärne võlg (laen ja ekvivalentvõlg miinus eraldised võimalike laenukahjumite katteks); 6) kogunenud intress (sh viivis); 7) vahendid, mis olid liisitud; 8) põhivara, immateriaalne põhivara ja varud; 9) pikaajalised netoinvesteeringud väärtpaberitesse ja aktsiatesse; 10) edasilükkunud kulud muudeks toiminguteks; 11) muu vara.

Kommertspanga kompetentse juhtimismõju rakendamine sisemiste pangandusprotsesside elluviimisel ja majanduses tervikuna, et oma eesmärke võimalikult tõhusalt saavutada, on oluline tegur, mis määrab kommertspankade stabiilsuse ja ka nende edukuse. toimiv.

Kommertspanga aktiivse tegevuse juhtimine seisneb nii kommertspanga oma- kui ka laenuvahendite sobiva paigutamises, et saavutada kõrgeim kasumlikkus. Just aktiivse tegevuse kvaliteedijuhtimine võib otseselt mõjutada kommertspanga kasumlikkuse, likviidsuse, finantskindluse ja üldiselt ka stabiilsuse väärtusi.

Varahaldus vastavalt Umarov K.A. ja Idirisov A.T., esindab oma- ja laenuvahendite paigutamise korda ja viise. Kommertspankade jaoks hõlmab see protsess raha jaotamist sularahaks, laenudeks, investeeringuteks ja muudeks varadeks. Seega pööratakse ressursside jaotamisel erilist tähelepanu laenuoperatsioonidele ja väärtpaberitesse investeerimisele, eriti aga tasumata laenude ja väärtpaberiportfellide koosseisule.

Rahaliste vahendite tõhusa jaotamise probleemi ilmselgeks lahenduseks on nende varade (investeeringute ja laenude ostmine), mis võivad tuua suurima võimaliku tulu selle riskitaseme juures, mida kommertspanga juhtkond on nõus aktsepteerima.

Kommertspanga varahaldusprotsessid seisnevad selles, et antud pangas luuakse tasakaal meelitamise (allikate moodustamise) ja finantsressursside struktuuri alusel jaotamise võime vahel.

Seetõttu on kommertspanga varahaldusprotsesside põhikomponentidena soovitatav käsitleda järgmist:

• kaasatud vahendite hindamine ressursibaasi jätkusuutlikkuse taseme arvutamiseks, mis seisneb kaasatud vahendite kliendikontodel viibimise tõenäosuse tuvastamises vastavalt sõlmitud lepingute tingimustele (hoiuriski olemasolu);
• laenusaaja krediidivõimelisuse taseme ja talle laenuvõla tagamise mõju hindamine (krediidiriski olemasolu);
• kõige efektiivsemate intressimäärade määramine ressursside jaotamiseks, lähtudes kaasatud ressursside intressimääradest (intressiriski olemasolu).

Majandusteaduslikus kirjanduses eristatakse järgmisi kommertspanga varahalduse teooriaid:

1. Kommertslaenude teooria – selle teooria pooldajad järgivad seisukohta, et kommertspank säilitab oma likviidsuse seni, kuni tema varad on paigutatud lühiajalistesse laenudesse, mis normaalse seisundi korral õigeaegselt tagasi makstakse. äritegevusest.

2. Ülekandeteooria – selle teooria pooldajad väidavad, et kommertspanka võib pidada likviidseks tingimusel, et tema varasid saab raha eest teisaldada või teistele investoritele või võlausaldajatele maha müüa.

3. Oodatava tulu teooria - selle teooria järgi on võimalik planeerida pangalikviidsust, kui laenu tagasimaksete maksegraafiku koostamisel võetakse aluseks laenuvõtja tulevane sissetulek. See teooria ei eita eelnevalt väljatoodud teooriaid, kuid rõhutab, et laenu tagamisele eelistatakse laenuvõtja sissetulekute sidumist laenu tagasimaksmisega. Teoorias käsitletakse võimalust mõjutada panga likviidsust laenu- ja investeeringute tagasimakseperioodide struktuuri muutmise kaudu.

Kommertspangad peavad kogutud vahendeid tõhusalt jaotama erinevat tüüpi aktiivseteks tegevusteks ning püüdma samal ajal mitte vähendada kasumlikkuse ja likviidsuse tähtsust. Kommertspangad saavad oma töös kasutada järgmisi varahaldusmeetodeid:

1. Üldine fondimeetod. Vahendid, mille eest kommertspanga juht vastutab, pärinevad erinevatest allikatest, sealhulgas nõudmiseni hoiustest, kogumishoiustest, tähtajalistest hoiustest ja panga omakapitalist.

Vaadeldav meetod põhineb kõigi ressursside kombineerimise ideel. Seejärel jaotatakse kogusumma sobivaks peetavate varaliikide vahel (laenud, valitsuse väärtpaberid, sularaha jne). Üldises fondimudelis ei ole konkreetse aktiivse tegevuse puhul vahet, millisest allikast vahendid tulid, kui nende paigutamine aitab kaasa panga eesmärkide saavutamisele. See meetod on skemaatiliselt esitatud joonisel 2.

2. Varade jaotamise meetod. Fondide üldfondi vaatenurgast vahendite paigutamisel pööratakse liiga palju tähelepanu likviidsusele ning ei võeta arvesse likviidsusnõuete erinevusi nõudmiseni hoiuste, kogumishoiuste, tähtajaliste hoiuste ja põhikapitali osas. Paljude pangaametnike arvates on just see puudujääk kasumimarginaali suureneva languse põhjuseks. Aja jooksul kasvavad tähtajalised ja säästuhoiused, mis nõuavad vähem likviidsust kui nõudmiseni hoiused, kiiremini.

Joonis 2. Kommertspanga “Üldfondide fond” varade haldamise meetod

Varade jaotamise meetod, tuntud ka kui fondi konverteerimise meetod, ületab fondide kogumi meetodi piirangud. Selle meetodi abil püütakse eristada kohustuslike reservide normidele vastavaid vahendite allikaid ja nende ringluse või käibe kiirust.

Varade jaotusmudel sätestab, et pangale vajalike likviidsete vahendite hulk sõltub raha allikatest. See on skemaatiliselt näidatud joonisel 3.

Pärast uurimisteemat käsitleva majanduskirjanduse üksikasjalikku analüüsi jõudsime järeldusele, et ülaltoodud kommertspanga varade haldamise meetodid on mõnevõrra lihtsustatud. Seega on soovitatav seda käsitleda mitte kui konkreetset regulatiivsete juhiste kogumit, mis annab aluse tõhusate otsuste langetamiseks, vaid üldise skeemina, mille raames on kommertspanga tippjuhtkonnal võimalik ratsionaalselt määrata lähenemine tekkivate probleemide lahendamiseks. probleemid varahaldusega seotud protsessides .

Joonis 3. Kommertspanga varade haldamise meetod “Asset Allocation”

Mistahes uuritud meetodi praktiline kasutamine eeldab, et panga tippjuhtkonnal on võime viia läbi kogu suhete kompleksi uurimine ja selle tulemuste põhjal viia analüüsidesse ja otsuste tegemisesse need komplikatsioonid, mis vastavad panga konkreetsele olukorrale. antud kommertspank.

Bibliograafia:

1. Pangandus: õpik / toim. majandusteaduste doktor teadused, prof. G.G. Korobova. – 2. väljaanne, muudetud. ja täiendav – M.: Meister: INFRA-M, 2015. – 592 lk.
2. Pangandus: õpik / O.I. Lavrushin, N.I. Valentseva [ja teised]; toimetanud O.I. Lavrushin. – 12. väljaanne, kustutatud. – M.: KNORUS, 2016. – 800 lk.
3. Garasyuk O.A., Eliseeva A.N. Kommertspanga varade ja kohustuste haldamise strateegia // Majandus ja rahandus. 2014. nr 4. Lk 48-54.
4. Ermakov S.L. Kommertspanga tegevuse korraldamise alused: õpik / S.L. Ermakov, Yu.N. Judenkov. – M.: KNORUS, 2017. – 646 lk.
5. Zudina L.V., Danilovskikh T.E. Kommertspanga varade ja kohustuste haldamise probleemid / Majandus ja juhtimine: trendide ja arenguperspektiivide analüüs. 2014. nr 16. Lk 124-127.
6. Teave krediidiasutuste registreerimise ja litsentsimise kohta. Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlik veebisait [Elektrooniline ressurss]. – Juurdepääsurežiim: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=lic (juurdepääsu kuupäev: 09.21.17).
7. Kurilova A.A., Kovalenko O.G. Kommertspanga varahalduse teoreetilised alused // NGIEI bülletään. 2015. nr 5 (48). lk 74-78.
8. Umarova K.A., Idirisova A.T. Varade ja kohustuste juhtimine kommertspangas // Innovatiivne teadus. 2015. T.1. nr 5 (5). lk 110-113.

Under varahaldus mõistavad oma ja laenatud vahendite paigutamise viise ja protseduure, et teenida tulu ja tagada kommertspanga likviidsus.

Pangavarad koosnevad kapitalist ja käibevahenditest. Põhivara objektid - panga omandis olevad maad, hooned; jooksev – panga sularaha, diskonteeritud arved ja muud lühiajalised laenud, laenud ja investeeringud. Kuni 80% pangavaradest moodustavad sellised toimingud nagu raamatupidamine ja laenuandmine, krediidi- ja väärtpaberitehingud.

Panga kui terviku stabiilsus koosneb sellistest tulemusnäitajatest nagu likviidsus, kasumlikkusJausaldusväärsus. Need näitajad sõltuvad paljuski panga varade haldamisest.

Varade likviidsus- see on varade võimalus rahaks muuta nende müügi või võlgniku (laenuvõtja) kohustuste tagasimaksmise teel. Varade likviidsuse määr sõltub nende otstarbest. Sellega seoses jagunevad panga varad vastavalt likviidsusastmele järgmisteks osadeks:

Esmaklassilised likviidsed varad - otse panga rahalised vahendid, mis asuvad tema kassas või korrespondentkontodel; Panga portfellis olevad valitsuse väärtpaberid, mille müüki ta saab kasutada juhul, kui raha ei jätku võlausaldajate ees võetud kohustuste tagasimaksmiseks.

Teise likviidsuse mõttes varade rühma moodustavad lühiajalised laenud juriidilistele ja eraisikutele, pankadevahelised laenud, faktooringutehingud ja aktsiaseltside kommertsväärtpaberid. Nende sularahaks muutmise periood on pikem.

Kolmandasse varade rühma kuuluvad panga pikaajalised investeeringud ja investeeringud, sealhulgas pikaajalised laenud, liisingud ja investeerimisväärtpaberid.

Ja neljas varade rühm, kuhu kuuluvad mittelikviidsed varad viivislaenude, teatud tüüpi väärtpaberite, hoonete ja rajatiste näol.

Pangavarad loetakse likviidseteks, kui neid saab hõlpsasti rahaks konverteerida ja nende väärtust minimaalselt vähendada. Kuid samal ajal on likviidsete varade potentsiaalne kasum väiksem kui pikaks ajaks ümbersuunatud varadega. See lahknevus sunnib panga juhtkonda kujundama varade struktuuri selliselt, et saavutataks kasumlikkuse ja likviidsuse optimaalne kombinatsioon.

Optimaalnevara struktuur võiks olla järgmine:

väljastatud pangalaenude summa peab olema suurem kui kõigi pangakohustuste summa (kuna laenud on väidetavalt kõige vähem likviidsed varad ja hoiused on nende peamine allikas ning nende ootamatu väljavool võib põhjustada pangas rahapuuduse);

likviidsed varad koos panga omakapitaliga peavad katma panga kogukohustused vähemalt 20% ulatuses;

väga likviidsete varade ja kasumit teenivate varade suhe peaks olema ligikaudu võrdne, et likviidsuse puudumist kompenseeriks varade kasumlikkus.

Laenutoimingud on aluseks panga aktiivsele tegevusele oma ressursibaasi kasutuselevõtul. Nad toovad pankadele märkimisväärse osa oma sissetulekust. Kuid need samad toimingud toovad pankadele märkimisväärse osa nende kahjudest. Seetõttu eelistavad paljud pangad investeerida suurema osa oma ressurssidest pigem valitsuse väärtpaberitesse või valuutatehingutesse kui majanduse reaalsektorile laenamisse.

Viimasel ajal on pangad suurendanud oma tulusid, tehes järjest enam ebatüüpilisi tehinguid, sealhulgas väärtpaberitehinguid, liisingut, faktooringut, nõustamist ja usaldust.

Teine panga likviidsust mõjutav tegur on tema varade kvaliteet. Varade kvaliteedi määramisel lähtutakse 4 kriteeriumist: likviidsus, riskantsus, kasumlikkus ja hajutatus.

Riskilisus varade kvaliteedi kriteeriumina tähendab võimalikku kahjumit nende rahaliseks muutmisel. Varade riskiaste sõltub paljudest nende konkreetsele tüübile iseloomulikest teguritest.

Vastavalt riskiastmele jagunevad ka panga varad mitmesse rühma. Varade klassifikatsioon riskitaseme järgi ja iga vararühma riskitase on erinevates riikides ja erinevatel eesmärkidel mitmeti mõistetav. Mida suurem on panga varade kogurisk, seda väiksem on panga likviidsus.

Varade tasuvus nende kvaliteedi kriteeriumina peegeldab varade tootlust ja efektiivsust, s.o. võime teenida tulu ja seeläbi luua allikas panga arenguks ja kapitalibaasi tugevdamiseks.

Kasumlikkuse astme järgi jaotatakse varad 2 rühma: tulu toovad ja mittetulu toovad. Mida suurem on tulu teenivate varade osakaal, seda rohkem on pangal muude asjaolude võrdsuse korral tulu (kasumit) ja sellest tulenevalt on võimalus oma kapitalibaasi tugevdada. See tähendab, et pank suudab võetud riske paremini taluda.

Samas tuleks lähtuda mõistlikkusest varade struktuuri reguleerimisel vastavalt kasumlikkuse astmele, kuna ohjeldamatu kasumisoov võib kaasa tuua varade kaotuse ja likviidsuse kaotuse.

Varade kvaliteedi kriteeriumiks võib olla ka nende hajutatus, mis näitab, mil määral on panga ressursid jaotunud erinevate paigutusvaldkondade vahel. Mida mitmekesisemad on varad, seda suurem on panga likviidsus.

Panga varade haldamise põhieesmärk on panga enda ja laenatud vahendite efektiivseim paigutamine ja kasutamine suurima kasumi saamiseks.

Panganduse juhtimise põhiprintsiibid varahalduses hõlmavad järgmist:

• varade tagastamise juhtimine;
• ratsionaalse varastruktuuri säilitamine;
• riskianalüüs ja reservide moodustamine.

Kommertspanga varad jagunevad järgmiselt.

Eesmärgi järgi:

• töötavad (praegused) töötajad, kes toovad pangale jooksvat tulu;
• sularaha, panga likviidsuse tagamine;
• investeering, mis on ette nähtud tulevikus tulu teenimiseks ja muude strateegiliste eesmärkide saavutamiseks;
• pikaajaline, mis on ette nähtud panga majandustegevuse toetamiseks;
• teised.

Likviidsusastme järgi:

• väga likviidne (sularaha, väärismetallid, vahendid Venemaa Pangas, vahendid arenenud riikide mitteresidentidest pankades, vahendid pankades plastkaartidega maksmiseks jne);
• likviidsed (laenud ja maksed pangale tähtajaga kuni 30 päeva, kergesti turustatavad börsil noteeritud väärtpaberid, muud kiiresti realiseeritavad varad);
• pikaajaline likviidsus (väljastatud laenud ja hoiused, sh väärismetallides, järelejäänud tähtajaga üle aasta);
• madala likviidsusega (pikaajalised investeeringud, kapitaliseeritud varad, viivisvõlgnevused, noteerimata väärtpaberid, halvad võlad).

Venemaa Panga nõuete kohaselt peab kahe esimese varagrupi osakaal olema vähemalt 20% kõigist varadest, millest on maha arvatud kohustuslikud reservid. Rahvusvahelises praktikas peaks väga likviidsete varade osakaal jääma vahemikku 12–15%.

Paigutusperioodi järgi:

• a) piiramatu;
• b) paigutatud perioodiks (nõudmisel kuni 30 päeva, 31 kuni 90 päeva, 91 kuni 180 päeva, 181 kuni 360 päeva, 1 aasta kuni 3 aastat, üle 3 aasta).

Praegu domineerivad Venemaa pankade tähtajaliste varade struktuuris varad, mis on paigutatud perioodiks 91 kuni 180 päeva.

Riskitaseme järgi Kommertspankade varad on jagatud viide rühma, millest igaühel on oma väärtuse kao võimaluse koefitsient.

Olenevalt sellest, kelle kasutuses on panga varad, s.o. Kõrval teemasid , jagatakse varad järgmiselt:

• a) panga enda kasutuses;
• b) antakse ajutiselt kasutamiseks teistele üksustele (riik, juriidilised isikud, mitteresidendist füüsilised isikud).

Oluline on märkida, et varade struktuur üksuste lõikes näitab, kui hajutatud on tema investeeringud ning millistesse sektoritesse ja majandusharudesse pank oma ressursse suunab.

Varade kvaliteet on see, kui palju nad panustavad kommertspanga peamise eesmärgi – selle kasumliku ja stabiilse toimimise – saavutamisse. Panga varade kvaliteeti määravad tegurid on järgmised:

• varade tootlus;
• varade struktuuri vastavus kohustuste struktuurile tähtajaliselt;
• varade likviidsus;
• aktiivse tegevuse mitmekesistamine;
• riskantsete ja vähemväärtuslike varade maht ja osakaal.

Kvaliteedi alusel jagunevad kommertspankade varad:

• täieõiguslikuks;
• kehvem.

Vara loetakse defektseks, kui pank ei saa seda lunastustähtaja möödumisel selle jooksva bilansilise väärtusega rahaks konverteerida.

Defektse vara hulka kuuluvad: tasumata laenuvõlg; õigeaegselt tasumata arved ja muud võlakohustused; mittelikviidsed ja amortiseerunud väärtpaberid; saadaolevad arved perioodi eest, mis ületab 30 päeva; realiseerimata kinnisvara, rahalised vahendid pankrotistunud pankade korrespondentkontodel; ja jne.

Praegu kasutatakse panganduspraktikas kolme peamist tüüpi: varahalduse meetod :

• vahendite üldise jaotamise või fondide lepingulise fondi meetod;
• varade jaotamise või fondide konverteerimise meetod;
• varahalduse teaduslik meetod.

Üldine jaotusmeetod (üldine fond) seisneb selles, et kõiki panga laenatud vahendeid käsitletakse ühtse fondina, s.o. pangaressursside kogusumma. Selle fondi vahendid jaotatakse järgmises järjekorras:

• 1) täiendatakse esmaseid reserve (sularaha ja korrespondentkonto Venemaa Pangas);
• 2) sekundaarsed reservid moodustatakse paljudest lühiajalistest kõrge likviidsusega väärtpaberitest (selle lähenemise korral on sekundaarreservid panga jaoks peamine likviidsuse tagamise vahend);
• 3) fondi vahendeid kasutatakse kõigi kehtivate laenutaotluste rahastamiseks ning laenuportfelli ei peeta likviidsuse tagamise vahendiks;
• 4) pärast kõigi laenutaotluste rahuldamist suunatakse ülejäänud vahendid ahelväärtpaberite, eelkõige riigivõlakirjade ostmiseks, mis on sissetulekuallikaks ja lisaks täiendavad nende tähtaja lähenedes sekundaarseid reserve.

Üldise jaotusmeetodi kasutamisel on mitmeid puudusi. Esiteks keskendub see väga likviidsete vahendite maksimeerimisele, mis ei taga nõutavat kasumlikkuse taset, mis tulevikus mõjutab negatiivselt panga finantsstabiilsust. Teiseks ei võeta arvesse eri liiki hoiuste kiireloomulisust: nõudmiseni hoiused on mõeldud arveldamiseks ning säästu- ja tähtajalised hoiused paigutatakse tulu saamiseks ning teatud hoiutähtaegadega.

Üldist raha deponeerimise meetodit peetakse riskantseks. Seda kasutavad peamiselt suured pangad, millel on märkimisväärsed ressursid ja finantsstabiilsus ning mis sellest tulenevalt ei pruugi hoiuste tähtaega järgida.

Varade jaotamise meetod (fondi teisendamine) põhineb asjaolul, et pangale vajalike likviidsete vahendite hulk sõltub raha kaasamise allikatest ja ajastusest. Selle meetodi rakendamisel kasutatakse vahendite allikate piiritlemist kooskõlastatult kohustuslike reservide normidega ja nende ringluse kiirusega.

Näiteks nõudmiseni hoiused nõuavad kõrgemat kohustusliku reservi määra võrreldes säästude ja tähtajaliste hoiustega. Samas on nende käibemäär ka suurem. Seetõttu tuleks nõudmiseni hoiuste vahendid paigutada eelkõige esmastesse ja teisestesse reservidesse ning harvemini investeeringutesse.

Varade jaotamise meetod loob panga enda sees mitu “likviidsus-kasumlikkuse keskust”, mida kasutatakse panga poolt erinevatest allikatest kaasatud vahendite eraldamiseks. Panganduspraktikas nimetatakse selliseid keskusi "pankadeks pangas". Pangas on justkui “hoiuhoiupank”, “põhikapitalipank” ja “nõudmiseni hoiusepank”. Olles kindlaks teinud, millised fondid oma kasumlikkuse ja likviidsuse poolest vastavate “pankade” alla kuuluvad, kehtestab vastava kommertspanga juhtkond nende paigutamise korra. Oluline on, et teatud “pangast” vahendite paigutamine toimuks teistest “pankadest” sõltumatult (joonis 16.1).

Selle meetodi eeliste hulka kuulub asjaolu, et selle kasutamisel on hoiuste ja nende varadesse investeerimise ajastus kooskõlastatud ning samuti suureneb

Riis. 16.1.

täiendavad investeeringud laenudesse ja investeeringutesse, mis toob kaasa suurema kasumi. Meetod võimaldab elimineerida säästude ja tähtajaliste hoiuste ning põhikapitali vastandlike likviidsete varade ülejäägi.

Lisaks sellele on sellel meetodil ka mõned puudused. Esiteks puudub tihe seos üksikute hoiuste gruppide ja hoiuste kogusumma vahel. Teiseks on olemas rahaallikate sõltumatus nende kasutusviisidest, kuna pangast investeerivad ja laenavad samad kliendid, kui pangad selle poole püüavad. Lisaks lähtuvad pangad selle meetodi kasutamisel pigem keskmisest kui maksimaalsest likviidsuse tasemest.

Panganduspraktikas kasutatakse seda ka varahalduse teaduslik meetod , mis põhineb nn sihtfunktsiooni kasutamisel. Pank arvutab oma ressursside investeeringu järgmise valemi abil:

Kus R - kasum; x - xb - investeeringusummad valitsuse lühiajalistele võlakirjadele, valitsuse pikaajalistele võlakirjadele, kommertslaenud, tähtajalised laenud, tarbimislaenud, hüpoteeklaenud; 2, 3, 5, 6, 8, 9 – seda tüüpi investeeringutele vastavad protsendid.

Selle meetodi kasutamise eesmärk on kasumi maksimeerimine. Teaduslik meetod põhineb eeldusel, et mis tahes riskitaseme jaoks, mis ei ole seotud investeerimisega, investeerib pank vahendeid teatud perioodi maksimaalsete intressimäärade alusel (antud juhul 8 ja 9%). Pank peab aga järgima keskpanga regulatsioone, arvestama riskijuhtimise nõuetega ja teiste klientide soovidega.

Sellega seoses ei investeeri pank kõiki oma vahendeid varadesse, kus on potentsiaalselt võimalik kõrgeim tulu (intress), vaid jaotab neid mitmes suunas. Kuid ta paigutab olulise osa oma ressurssidest kohtadesse, kus on võimalus saada suuremat sissetulekut. Sellised toimingud peaksid tagama talle piisava kasumi, säilitades samal ajal likviidsuse nõutaval tasemel.

Praegu kasutatakse globaalses panganduspraktikas kõiki kolme varahalduse meetodit. Iga meetodi kasutamise määrab majanduslik olukord ja panga positsioon turul. Samas märgime, et kõige tõhusam meetod on sihtfunktsioonil põhinev varahaldus.

Panga vastutuse juhtimine. Kohustuste juhtimine (passiivsed toimingud) on panganduse juhtimise kõige olulisem valdkond. See on keskendunud krediidiressursside mobiliseerimise juhtimisele, panga emissioonitegevuse juhtimisele ja panga likviidsuse säilitamisele. Tuleb märkida, et passiivsed toimingud on aktiivsete suhtes esmased, kuna enne ressursside segamist peate need kõigepealt moodustama.

Kommertspankade ressursid jagunevad kahte rühma:

• a) omakapital (omavahendid);
• b) kogutud raha.

Aktsiakapital on vahendid, mis kuuluvad otse kommertspangale. Omakapitali kasutades moodustavad pangad oma tegevuse toetamiseks 12-20% kogu ressursivajadusest.

Panga kapitali juhtimine hõlmab selle piisavuse säilitamist ja selle suurendamiseks kõige tõhusama viisi valimist. Kommertspanga kapitali kasvu allikad jagunevad sisemisteks ja välisteks.

Sisemiste allikate hulka kuuluvad panga jaotamata kasum ja tema vahendite ümberhindlus. Välised allikad on: aktsiate emissioon; allutatud kohustuste väljastamine; raha kogumine jalgratta aktsionäridelt.

Aktsiapanga väike omakapitali suurendamisele suunatud kasumi osakaal toob kaasa vastavalt panga omakapitali aeglase kasvu, pidurdades varade ja tulude kasvu, kõrge osatähtsus aga makstavate dividendide vähenemist. Samas toovad kõrged ja stabiilsed dividendid kaasa panga aktsiate turuväärtuse tõusu, mis muudab kapitali suurendamise välistest allikatest lihtsamaks. Panga juhtkond peab dividendipoliitikat ajades ja kapitali suurendamise allikat valides igakülgselt arvestama üldise majandus- ja panganduskeskkonna trende, erinevate tegurite koosmõju ja trende.

Pangandusressursside põhimaht moodustub laenatud vahenditest, mida pank hoiustamis- ja mittehoiustamistoimingute käigus kogub.

Hoiusteoperatsioonid annavad suurema osa kommertspankade kaasatud ressurssidest. Hoiustustehingute teostamine eeldab igal krediidiasutusel oma hoiusepoliitika väljatöötamist. Seda tuleks mõista kui tegevuste kogumit, mille eesmärk on määrata kindlaks pangaressursside moodustamise, nende planeerimise ja reguleerimise tegevuste vormid, ülesanded ja sisu.

Panga kohustuste juhtimises on hoiuste laiendamise ja hoiuste vähendamise kontseptsioonid. Kommertspankade hoiuste maht sõltub peamiselt pankade antud laenude mahust ja investeeringutest.

Hoiusteta toimingud on seotud Venemaa Pangast laenu saamisega korrespondentpankadest, s.o. pankadevahelised laenud, mida tavaliselt antakse lühikeseks perioodiks. Suured Venemaa pangad meelitavad ligi ka euroraha laene – eurodollarites saadud laene. Hoiustega mitteseotud passiivsed toimingud hõlmavad ka kommertspankade poolt raha kaasamist väärtpaberite – võlakirjade ja vekslite – emiteerimise kaudu.

Järeldus on järgmine: kommertspanga kohustuste haldamise määravaks eesmärgiks on oma ressursside moodustamine ja mahu suurendamine, eeldusel, et minimeeritakse panga kulud ja säilitatakse vajalik likviidsus, võttes arvesse igat tüüpi riske.

Panga personalijuhtimine. Panga personalijuhtimine (personalijuhtimine) hõlmab personalipoliitika väljatöötamist ja rakendamist, töötasu ja tööjõu stiimulite juhtimist ning pangameeskonna siseste suhete juhtimist.

Personalijuhtimise meetodeid on kolm peamist rühma:

• 1) majanduslikud meetodid, sealhulgas töötasustamise ja materiaalse soodustuse süsteemide väljatöötamine, planeerimine ja personalijuhtimine;
• 2) haldus- või korraldus- ja haldusmeetodid;
• 3) sotsiaalpsühholoogilised meetodid - töö moraalne stimuleerimine, pangatöötajate sotsiaalse kaitse meetodid, suhete süsteem meeskonnas, sotsiaalpsühholoogiline kliima jne.

Jalgratta personalijuhtimise (personalipoliitika) olulisemad ülesanded on:

• personalijuhtimissüsteemi regulatiivne ja juriidiline tugi;
• personali valik ja jaotamine;
• töölevõtmise ja vallandamise tingimused;
• koolitus ja professionaalne areng;
• personali ja nende tegevuse hindamine.

Personalijuhtimise regulatiivne ja juriidiline tugi

sisaldab:

• töö- ja personaliküsimusi käsitlevad õigusaktid ja muud normatiivdokumendid (Vene Föderatsiooni töökoodeks, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik, ministeeriumide, osakondade ja muude valitsusasutuste määrused, juhised, juhised ja eeskirjad);
• korraldused, määrused, eeskirjad ja muud panga juhtkonna poolt välja antud dokumendid tööjõu, personali suuruse, töötasu, allüksuste koosseisu jms küsimustes (näiteks sisemised tööeeskirjad, pangadivisjoni eeskirjad, personaligraafik, ametijuhendid).

Personali valiku ja jaotamise peamised etapid on järgmised:

• personalivajaduse määramine;
• värbamine;
• personali valik ja paigutamine.

Personalivajaduse väljaselgitamine on personalijuhtimise üks prioriteetseid ülesandeid, mis võimaldab kindlaks määrata personali kvantitatiivse ja kvalitatiivse koosseisu teatud perioodiks.

Kommertspanga töötajate arvu kvantitatiivses mõttes määravad ennekõike tehtud pangatoimingute maht ja töötajate tootlikkus, panga organisatsiooniline struktuur ja muud tegurid.

Personali kvalitatiivsed omadused hõlmavad järgmist: haridustase, kvalifikatsioon, praktilised kutseoskused, motivatsioon (ametialased ja isiklikud huvid jne); isikuomadused (töökus, suhtlemisoskus).

Personalivajaduse kindlaksmääramine hõlmab järgmist:

• 1) olemasoleva personali hindamine antud perioodi kohta (arvestades olemasolevat personali väljavoolu erinevatel põhjustel);
• 2) tulevaste personalivajaduste väljaselgitamine vastavalt panga praegustele ja tulevastele eesmärkidele;
• 3) panga personalivajaduste täitmise programmi koostamine, mis võtab arvesse suundi kvantitatiivse ja kvalitatiivse vastavuse saavutamiseks tulevase personalivajaduse ja selle hetke olemasolu vahel.

Sisemised personalivajaduse katmise allikad on pangasisese personali vabastamine, ümberõpe ja liikumine. Välisallikad: vastavate õppeasutuste lõpetajate, teiste pankade spetsialistide vastuvõtt.

Personali valimine ja paigutamine toimub kindlate põhimõtete alusel, mis näevad ette konkreetsete nõuete väljatöötamise panga personalile, arvestades nii panga tegevuse mahtu, konkurentsivõime taset kui ka olemasolevat plaani töötajate tõhus paigutamine panga struktuuriüksuste (osakonnad, osakonnad, allüksused ja filiaalid) vahel.

Panga juhi ja pearaamatupidaja ametikohale kandideerivad isikud peavad vastama pangaseadusega kehtestatud nõuetele. Peamiste funktsionaalsete osakonnajuhatajate ametikohale kandideerijatel peab olema õigus- või majandusalane kõrgharidus ning üldjuhul vähemalt aastane kogemus krediidiasutuse pangatoimingutega seotud osakonna või muu osakonna juhtimisel.

Lisaks vabadele ametikohtadele kandideerijate hindamisele peab pank läbi viima kõigi töötajate jooksvat ja perioodilist hindamist – sertifitseerimist, mis hõlmab töötaja kvalifikatsiooni ja teadmiste taseme määramist ning ettekujutuse kujundamist tema ärist ja muust. omadused. Sertifitseerimise põhieesmärk on välja selgitada iga pangatöötaja kutsesobivus sellele ametikohale. Atesteerimise tulemuste põhjal tehakse teatud otsused - töötasu muutmine, töötaja üleviimine teisele ametikohale (alandamine või edutamine), vallandamine jne.

Personalijuhtimise kohustuslik ülesanne on pangapersonali arendamine.

Personali arendamise peamised eesmärgid on järgmised:

• tööjõu efektiivsuse suurendamine;
• personali arendamine;
• vajaliku juhtimispersonali koolitamine;
• personali voolavuse vähenemine;
• noorte lootustandvate töötajate koolitamine;
• psühholoogilise kliima parandamine meeskonnas.

Personali arendamise peamised tegurid hõlmavad eelkõige:

• motivatsioon (kõrge töötasu, töö prestiiž, töötasu vastavus tulemustele, sotsiaalpaketi olemasolu);
• professionaalne kasv (kohustuslik eriharidus, info avatus ametialase kasvu väljavaadete kohta, kasvuvõimaluste pakkumine);
• juhtimisstiil (nõuete õiglus ja sõbralik mikrokliima meeskonnas).

Koolitus ja täiendõpe on keskendunud pangatöötajate jätkukoolitusele kõigil tasanditel, kas pangas endas või kõrgkoolide (ülikoolid, instituudid, kolledžid) spetsiaalsetes koolituskeskustes. Koolitusvajaduse täiendõppe eesmärgil määravad eelkõige nõuded ja tingimused

pangandusturg, kasvav konkurents ning teaduse ja tehnoloogia kõrge tase pangandustehnoloogiate valdkonnas.

Panga personalijuhtimises on oluline tagada pangapersonali motiveerimine materiaalsetel ja moraalsetel stiimulitel.

Materiaalsed stiimulid hõlmavad järgmist:

• töö materiaalne tasu (palk, lisatasud, hüvitised);
• töötingimused.

Palgad kommertspangas määratakse tavaliselt personalitabeli järgi. Kommertspankades kehtestatakse lisatasusid tavaliselt põhipalgani (isiklik, staaži, akadeemilise kraadi, võõrkeeleoskuse jms eest). Töötaja ametipalk vastavalt personaligraafikule on töötasu püsiv osa. Palgafondi teine ​​osa – muutuja – sõltub otseselt panga kui terviku või selle allüksuste majandustulemustest.

Töötasusüsteem hõlmab kuu-, kvartali- ja aastapreemiate maksmist. Boonust makstakse tulemusliku töö, klienditeeninduse parandamise ettepanekute, uute pangatehnoloogiate arendamise jms eest. Samal ajal peaks boonusel olema pangatöötajate jaoks mitte ainult materiaalne, vaid ka moraalne tähendus. Lääneriikides on mitmed pangad praktikas oma aktsiate väljastamist töötajatele ergutussüsteemina, mida peetakse kõrgeimaks töötasu tasemeks.

Töötasusüsteemis on erilisel kohal pangatöötajatele pakutavad hüvitised ehk nn sotsiaalpakett, mis suurendavad nende kogutulu. Sellised soodustused võivad hõlmata: reisi- ja toiduraha tasumist töökohal, ravi, ülalpidamist lasteasutustes, laste haridust ja vaba aja veetmist; võimalus saada laenu soodusintressimääraga; ühekordsete hüvitiste maksmine ravi ja puhkuse eest tasumiseks; elukindlustus panga kulul jne. Töötajatele konkreetsetest töötulemustest sõltuvad hüvitised on oluliseks vahendiks pangapersonali tootlikkuse tõstmisel.

Pangavarad on toimingud panga enda ja laenatud vahendite paigutamiseks kasumi teenimiseks. Panga aktiivse tegevuse kvaliteetsest elluviimisest sõltuvad kogu panga likviidsus, kasumlikkus ja sellest tulenevalt ka rahaline usaldusväärsus ja stabiilsus. Põhilised varade moodustamise vahendite allikad on: panga omakapital ja hoiustajate vahendid, pankadevahelised laenud ning pangavõlakirjade emiteerimine. Panga varade kasv tuleneb aktiivsest tegevusest: laenuandmisest, investeerimistegevusest ja muudest pangatoimingutest oma ja laenatud vahendite paigutamiseks. Panga varade oluline kvaliteet on kasumi teenimine.

Kommertspanga varade koostise kohta on erinevaid seisukohti. Tavapäraselt võib kõik kommertspanga varad jagada 4 põhirühma (joonis 2.1).

Riis. 2.1 Kommertspanga varad

Sularaha kujutab endast sularaha jääke pangas ja saldot korrespondentkontodel keskpangas, aga ka teistes kommertspankades. Rahatähtede ja müntide näol piisaval tasemel sularahajäägi hoidmine on vajalik, et tagada panga jooksvate kohustuste ja sularahamaksete täitmine peamiselt eraisikutega arveldamiseks (raha vahetamine, hoiuste tagastamine, laenude väljastamine sularahas). See moodustatakse panga poolt sularahas aktsepteeritud kaubandustoimingutest laekuvate tulude kogumise teel. Pangad seavad reeglina ranged piirangud sularahajäägi suurusele ja püüavad seda mõistlikult minimeerida, kuna sularahajääk mitte ainult ei too tulu, vaid nõuab ka olulisi kulutusi (hoiustamine, ülearvestus ja turvameetmed). Üleliigset sularahajääki vähendatakse osa sularaha ülekandmisega keskpanka, et ülekantud summa hilisemaks krediteerimiseks kommertspanga korrespondentkontole. Sularahapuuduse korral on kommertspangal võimalik keskpangast saada vajalik summa.

Keskpanga ja kommertspankade korrespondentkontode saldod moodustuvad panga vastaspoolte laekumistest ja neid kasutatakse ka jooksvate maksete tegemiseks. Sarnaselt sularahajäägiga tuleb ka korrespondentkonto jääki mõistlikult minimeerida, kuna see ei too tulu või teenib minimaalset tulu, kui selle jäägilt makstakse intressi.

Samas moodustavad need vahendid nn esmased reservid, mida saab igal ajal ilma piirangute ja lisakuludeta kasutada panga kohustuste täitmiseks.

Investeerimisväärtpaberid. Siia kuuluvad võlakirjad, vekslid, aktsiad ja muud väärtpaberid, mida pank hoiab eelkõige tulu ootuses, mille suurus sõltub panga intressimäärast. Sageli jagatakse need maksustatavateks väärtpaberiteks ja maksuvabadeks väärtpaberiteks. Viimased annavad intressitulu, mis on tulumaksuvaba. Investeeringud investeerimisväärtpaberitesse võivad olla kajastatud panga raamatupidamisaruannetes nende algses soetusmaksumuses, turuväärtuses või nominaal- või turuväärtusest madalamal väärtusel. Peaaegu kõik pangad kajastavad ostetud väärtpabereid ning muid varasid ja kohustusi, näidates ära nende algse maksumuse, välja arvatud juhul, kui reguleerivad asutused on kehtestanud nende ümberhindamiseks kohustuslikku korda. Loomulikult, kui pärast väärtpaberite ostmist intressimäärad tõusevad, on nende turuväärtus madalam algsest (arvestuslikust) väärtusest. Seetõttu näitavad pangad, kes noteerivad väärtpabereid nende alghinnaga, sageli nende hetke turuväärtust. Venemaa praktikas hõlmavad investeerimisväärtpaberid tavaliselt muutuva kupongi ja püsiva sissetulekuga föderaalvalitsuse võlakirju (OFZ-PK ja OFZ-PD), riigisiseseid välisvaluuta laenuvõlakirju (OVGVZ), Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi välja antud veksleid, munitsipaal- ja piirkondlikud väärtpaberid, pankade ja ettevõtete emitentide vekslid, samuti aktsiaseltside aktsiad.

Laenud. Pangavarade põhiliik on laenud, mis moodustavad tavaliselt poole kuni kolmveerandi kogu varade koguväärtusest. Brutolaenud hõlmavad kõiki väljastatud laene (tarbija-, kinnisvara-, äri- ja muud ettevõtted) pluss kõik väärtpaberimüüjatele ja teistele finantsasutustele antud laenud. Netolaenude väärtuse määramiseks tuleks kogulaenudest lahutada jooksev ja oodatav laenukahjum.

Põhivara ja immateriaalne põhivara. Pangavarade hulka kuuluvad ka hoonete ja seadmete jääkväärtus (korrigeeritud amortisatsiooniga), investeeringud tütarettevõtetesse ja muud suhteliselt väikesed positsioonid. Materiaalse põhivara maksumust nimetatakse ka põhivaraks. Need on seotud ka fikseeritud tegevuskuludega amortisatsioonitasude ja kinnisvaramaksude näol. Need kulud toimivad pangale hoovana, mis võimaldab kasvatada tegevustulu, kui ta suudab oma müügimahtu piisavalt kõrgele viia ja põhivara kasutamisest teenida rohkem, kui see ise maksab.

Kommertspanga tegevus toimub läbi aktiivsete ja passiivsete toimingute läbiviimise. Passiivseid operatsioone tehakse eesmärgiga genereerida kommertspangale oma tegevuseks ressursse. Aktiivsed toimingud hõlmavad pankadele saadaolevate ressursside eraldamist kasumi teenimiseks ja likviidsuse tagamiseks. Kasum ja likviidsus on kaks aluspõhimõtet, mis peegeldavad pangale kui peamiselt kaasatud ressursse kasutavale äriettevõttele omase aktiivse tegevuse olemust.

Aktiivsete tegevuste klassifikatsiooni ja varade struktuuri osas on erinevaid seisukohti. Vastavalt Bukato V.I., Lvov Yu.I. Peamised aktiivsed toimingud on:

krediiditoimingud, mille tulemusena moodustatakse panga laenuportfell;

investeerimistoimingud, mis loovad aluse investeerimisportfelli moodustamiseks;

sularaha- ja arveldustoimingud, mis on üks peamisi teenuste liike, mida pank oma klientidele pakub;

muud aktiivsed toimingud, mis on seotud sobiva infrastruktuuri loomisega, et tagada kõigi pangaoperatsioonide edukas teostamine.

Lavrushin usub, et pankade kõige levinumad aktiivsed toimingud on:

laenuoperatsioonid toovad reeglina pankadele suurema osa nende sissetulekutest. Makromajanduslikul skaalal on nende operatsioonide tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse;

investeerimistehingud, nende teostamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks majandustegevuseks;

hoiustamistoimingud, pankade aktiivsete hoiustamistoimingute eesmärgiks on maksevahendite jooksvate ja pikaajaliste reservide loomine keskpanga kontodele (korrespondentkonto ja reservkonto) ja teistes kommertspankades;

muud aktiivsed, erineva vormiga tegevused toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldusfondiga, agentuuriga, kaubaga jne.

Antonov P.G., Pessel M. tõstavad esile samu operatsioone nagu Bukato V.I. ja Lvov Y.I., st: sularaha, krediit, investeeringud ja muud toimingud.

Eeltoodu põhjal võime järeldada, et kommertspankade peamised aktiivsed tegevused on:

krediiditehingud;

investeerimistoimingud;

sularahatehingud;

muud aktiivsed toimingud.

Kommertspanga varade struktuuri juhtimise vajaduse määrab asjaolu, et pank peab tagama oma varade sellise ratsionaalse struktuuri, mis võimaldaks kohustusi igapäevaselt täita. Selleks peab pank tõhusalt juhtima oma varade koosseisu ja struktuuri, s.o. langetada otsuseid oma- ja laenuvahendite investeerimise sobivaimate suundade ja meetodite kohta.

Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldab lahendada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus. Just nende abiga saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevad rahalised vahendid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu, uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, laienemine elamuehitus. Pangalaenud elanikkonnale on suure sotsiaalse tähtsusega.