Raamatupidamises kajastatakse transpordimaksu arvestust kontol 68 “Maksude ja tasude arvestused”. Selleks avatakse kontole 68 (Kontoplaani juhend) alamkonto “Spordimaksu arvestused”. Transpordimaks on reeglina seotud tavategevusega seotud kuludega (PBU 10/99 punkt 5). Selle raamatupidamises kajastamise kord sõltub selle organisatsiooni tootmisest või osakonnast, kus maksu arvutatud sõidukit kasutatakse.

Transpordimaksu arvutamisel ja tasumisel tehakse kanded:

Deebet 20 (23, 25, 26, 44) Krediit 68, alamkonto “Transpordimaksu arvestused”

— on kogunenud transpordimaks (maksu ettemaks);

Deebet 68, alamkonto “transpordimaksu arvestused”, krediit 51

— transpordimaks on tasutud (maksu ettemaks).

Kui sõidukit ei kasutata organisatsiooni põhitegevuses, näiteks võõrandatakse rendilepingu alusel (eeldusel, et see tegevusliik ei ole põhitegevus), arvestatakse transpordimaks muude kulude osana (punkt 11). PBU 10/99):

Deebet 91-2 Krediit 68, alamkonto “Transpordimaksu arvestused”

— on tasutud transpordimaks.

Tulumaksu arvutamisel võetakse transpordimaksu summa arvesse muude tootmise ja müügiga seotud kulude osana (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 264). Kui organisatsioon kasutab sularahameetodit, arvatakse maksusumma kuludesse alles pärast selle ülekandmist eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 273 punkt 3, punkt 3). Kui organisatsioon kasutab tekkepõhist meetodit, arvatakse transpordimaksu summa kuludesse tekke ajal - aruande(maksu)perioodi viimasel päeval (Töömaksu punkt 1, punkt 7, artikkel 272 ja punkt 1, artikkel 318). Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Pange tähele, et tulumaksu arvutamisel saate arvesse võtta transpordimaksu summat autol, mida tootmisprotsessis ei kasutata (seisab tühikäigul, antakse hoiule teisele organisatsioonile jne). See tuleneb lõigete sätetest. 1 punkt 1 art. 264 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Transpordimaks vastab kõigile artikli lõikes 1 sätestatud kriteeriumidele. 252 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

— organisatsioonil on maksukohustus (ka kasutamata sõidukitelt);

— maksusumma on kinnitatud dokumentidega (deklaratsioon, ettemaksete arvestus, maksekorraldused).

Kui organisatsioon rakendab "lihtsustatud maksu" ja maksab tulult ühekordse maksu, siis maksubaasi arvutamisel transpordimaksu summat arvesse ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 1). Kui organisatsioon maksab tulude ja kulude vahe pealt ühekordse maksu, arvatakse transpordimaks kuludesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 22, punkt 1, artikkel 346.16). Need maksed vähendavad maksubaasi nende eelarvesse ülekandmise päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 2). Tasumata transpordimaksu ühekordse maksu arvutamisel arvesse ei võeta.

Kui organisatsioon rakendab UTII-d, on UTII maksustamise objektiks kaudne tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.29 punkt 1). Seetõttu ei mõjuta kulud transpordimaksuna UTII maksubaasi kujunemist.

Kui organisatsioon ühendab üldise maksusüsteemi ja UTII, siis saab sõidukit kasutada samaaegselt mõlemat tüüpi tegevustes. Sel juhul tuleb transpordimaksu summa jaotada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 punkt 9). Kui sõidukit kasutatakse mõnel tegevusliigil, siis transpordimaksu jagama ei pea.

Tulumaksu arvutamisel saab arvesse võtta transpordimaksu, mis on seotud organisatsiooni tegevusega üldises maksusüsteemis. Organisatsiooni tegevusega UTII-l seotud transpordimaksu summat ei saa maksustamisel arvesse võtta.

Transpordimaksu jaotamiseks on vaja määrata erinevat liiki tegevustest saadava tulu osakaal. Sel juhul arvutatakse organisatsiooni tegevusest saadava tulu osa üldises maksusüsteemis järgmise valemi abil:

Tulu organisatsiooni tegevusest üldises maksusüsteemis jaguneb tuludeks igat liiki tegevustest.

Transpordimaks, mis on seotud organisatsiooni tegevusega üldises maksusüsteemis, arvutatakse järgmiselt:

Transpordimaks korrutatakse organisatsiooni tegevusest saadava tulu osaga üldises maksusüsteemis.

Transpordimaks, mis on seotud UTII alla kuuluva organisatsiooni tegevusega, arvutatakse järgmise valemi abil:

Üldine transpordimaks miinus transpordimaks, mis on seotud organisatsiooni tegevusega üldises maksusüsteemis.

Konkreetse tegevusliigi tulude ja kulude osakaalu määramisel kasutatakse selle kuu näitajaid, millal transpordimaksu (ettemakse) summa jaotatakse. See protseduur on sätestatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 23. jaanuari 2007. aasta kirjas N SAE-6-02/

Näide . Krata OÜ (Tambov) tegeleb kaupade hulgi- ja jaemüügiga. Hulgimüügitehingute puhul rakendab organisatsioon üldist maksustamissüsteemi. Jaekaubandus on üle viidud UTII alla.

Organisatsiooni arvestuspoliitika sätestab, et üldised ärikulud jaotatakse proportsionaalselt tuludega aruande(maksu)perioodi iga kuu kohta. Krata LLC-le 2010. aasta juunis erinevatest tegevustest saadud tulu on:

— hulgikaubandus (ilma käibemaksuta) — 700 000 RUB;

- jaekaubandus - 300 000 rubla.

Organisatsioon kasutab hulgi- ja jaeklientidele kaupade tarnimiseks mitmeid veokeid. Juunis kogunes nendelt sõidukitelt transpordimaksu ettemaks 2010. aasta II kvartali eest summas 20 000 rubla.

Transpordimaksu kulud on seotud mõlema organisatsiooni tegevuse liigiga. Nende jaotamiseks võrdles Krata OÜ raamatupidaja hulgikaubandusest saadavat tulu kaubavahetuse kogukäibe mahuga.

Hulgimüügitulu osakaal juuni kogu müügitulust on 0,7 (700 000 RUB: (700 000 RUB + 300 000 RUB)).

Transpordimaksu ettemakse summa, mida saab tulumaksu arvutamisel arvesse võtta, on 14 000 rubla. (RUB 20 000 x 0,7).

Transpordimaksu ettemakse summa, mis on seotud organisatsiooni tegevusega UTII-s, on 6000 rubla. (20 000 rubla - 14 000 rubla) (seda summat ei võeta maksustamisel arvesse).

www.mosbuhuslugi.ru

Transpordimaksu arvutamine (raamatupidamiskanded)

Iga raamatupidaja, kes tegeleb ettevõtte tegevusega, mille jaoks on registreeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 358 nimekirjas olev sõiduk (mootorrattad, autod, bussid, lennukid ja muud sõidukid), seisab varem või hiljem silmitsi selle kajastamise probleemiga. transpordimaksu laekumine tehingutes. Selline ettevõte on ju maksuseadusandluse järgi transpordimaksu maksja.

Transpordimaksu raamatupidamises kajastamisel tuleks kohaldada kulude kajastamise üldreegleid ja norme. Vaatleme kontoplaani ja PBU 10/99 “Organisatsioonikulud”, et mõista probleemi praktilisest vaatenurgast.

Transpordimaksu arvestus

Kontoplaanis sätestatud kontot 68 “Maksude ja tasude arvestused” kasutatakse muuhulgas transpordimaksu kajastamiseks ja arvestamiseks. Peaksite looma alamkonto kontole 68 spetsiaalselt transpordimaksu arvestamise kirjete jaoks.

Iga sõiduki kohta maksustamisperioodi lõpus eelarvesse tasumisele kuuluva transpordimaksu summa vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 362 arvutatakse eraldi.

Seetõttu on raamatupidamises soovitatav kajastada kogunenud summad vastavate kulude raamatupidamises - kas tootmiseks või muude kulude osana. Konkreetse vastava konto valik sõltub sellest, kus täpselt transporti kasutatakse: abi- või põhitootmises, millises konkreetses divisjonis.

Kui põhitootmises kasutatakse transporti, siis liigitatakse veomaks tavakuludeks ja selle tekkimine kajastub vastavuses tavakulude arvestuse kontodega 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Vaatame transpordimaksu raamatupidamiskirjeid:

Kogunenud transpordimaks (raamatupidamiskanded)

Saada postiga

Kogunenud transpordimaks – lähetused selle toimingu arvestamisel võib see erineda. Meie artiklist saate teada, millest sõltub teatud raamatupidamiskontode kirjete kajastamine, samuti saate aru, kuidas transpordimaksu arvutatakse ja arvestatakse.

Transpordimaksu mõiste selgitus

Transpordimaks on piirkondlik. Selle määrasid reguleerivad piirkondlikud ametiasutused, kuid need ei tohiks erineda rohkem kui 10 korda maksuseadustikus sätestatud määrast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28).

Seda maksu peavad tasuma kõik transpordiomanikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 357) - juriidilised ja üksikisikud, kelle käsutuses on (omandiõiguse või omandiõiguse alusel) Venemaa seaduste kohaselt registreeritud transport. Föderatsioon.

Kuidas transpordimaksu arvutatakse?

Iseseisva maksu arvestamise kohustus on pandud ainult juriidilistele isikutele. Üksikettevõtjate ja üksikisikute puhul teeb selle arvutuse föderaalne maksuteenistus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 1).

Transpordimaksu arvutamisel rakendatakse maksubaasi määra, võttes arvesse aega, mil vedu on maksja omandis. Mõnel juhul rakendatakse ka suurenevat koefitsienti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 362 punkt 2).

Pange tähele, et makse ei pea tasuma mitte see, kes sõidukit kasutab, vaid see, kellele see kuulub. Isegi kui omanik on väljastanud sõiduki juhtimiseks volikirja, ei maksa volitatud isik makse.

Maksu arvestatakse kogu kuu eest, mil sõiduk on maksja omandis. Kuni 2016. aastani loeti registreerimise ja registrist kustutamise kuu maksu arvestamise täiskuuks. Alates 2016. aastast loetakse registreerimiskuu lõppenuks, kui sõiduk on registreeritud enne 15. kuupäeva (kaasa arvatud). Registrist kustutamise kuu loetakse lõppenuks, kui objekt kustutatakse registrist pärast 15. kuupäeva.

Näiteks kui auto osteti ja registreeriti 15. aprillil 2018, siis 2018. aasta transpordimaks arvestati ostjale auto omamise perioodi eest alates 2018. aasta aprillist ja müüjale - kuni 2018. aasta märtsini (kaasa arvatud).

Transpordimaksu arvestus: lähetused

Vastavalt PBU 10/99 (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 6. mai 1999. a korraldusega nr 33n) loetakse transpordimaks tavapärase tegevuse kuluks. Kuidas see täpselt raamatupidamises kajastub, sõltub sellest, kus transporti kasutatakse.

Üldjuhul kajastuvad transpordimaksud raamatupidamises järgmiste kannetega:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 68 - on kogunenud maks või ettemaks;
• Dt 68 Kt 51 - maksu tasutud.

Kui transpordiühikut kasutatakse põhitegevusega mitteseotud tegevuses, kajastub sellelt laekunud maksusumma muudes kuludes (PBU 10/99 p 11). Sel juhul näeb see raamatupidamises välja järgmine: Dt 91,2 Kt 68.

Ärge unustage enne raamatupidamiskannete tegemist esmaseid dokumente korralikult vormistada. Raamatupidaja tõend on dokument, mis kajastab maksu või selle eest kogunenud ettemaksu.

Maksja peab arvestuspoliitikas täpselt näitama, kuidas see maks arvestuspõhimõtetes kajastub.

Arvestuspõhimõtete kujundamise põhiküsimusi reguleeriva dokumendi viimaste muudatuste kohta lugege materjali "PBU 1/2008 "Organisatsiooni raamatupidamispõhimõtted" (nüansid).

Transpordimaksu maksuarvestus

Tulumaksu arvutamisel võetakse transpordimaks arvesse muudes tootmise ja müügiga seotud kuludes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 1).

Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel objektiga "sissetulek" ei võeta transpordimaksu summat arvesse, kuna kulud selle arvutamisel ei oma tähtsust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 1). Lihtsustatuna objektiga "tulu miinus kulud" sisaldub transpordimaks kuludes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16). Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel ei saa arvestada tasumata transpordimaksu.

Mis puutub UTII-sse, siis arvestusliku maksu suurus ei sõltu transpordimaksu summast, kuna selle arvutamisel ei võeta arvesse saadud tulu ja tehtud kulusid.

Kui maksja kasutab OSNO-d ja UTII-d koos ning transporti kasutatakse mõlemas maksustamisrežiimis, tuleb maksusumma jagada. Transpordi kasutamisel ainult ühes režiimis ei ole selline eraldamine vajalik. Kui OSNO-ga seotud tegevustes kasutati transporti, saab seda arvesse võtta tulumaksu vähendamisel, kui UTII-ga, siis arvestuslikku maksu vähendada ei saa.

Transpordimaksu õigeks jaotamiseks kahe režiimi vahel peate arvutama, milline osa moodustab iga tegevusliigi tulu. OSNO tuluosa arvutamiseks peate tegema järgmist: jagage OSNO tulusumma igat tüüpi tegevustest saadava tuluga. OSNO-ga seotud transpordimaks määratakse transpordimaksu summa ja OSNO-lt saadud tulu osa korrutamisel. UTII-l toimuva tegevusega seotud transpordimaks arvutatakse samal viisil, kasutades selles arvestuses UTII-lt saadud tulu summat. Mõlema arvutuse tulemuste summa peaks andma kogunenud maksusumma.

Kulude jaotuse kohta lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII samaaegsel rakendamisel lugege materjali "Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII eraldi arvestuse kord".

Sõltumatu transpordimaksu arvestamine on juriidiliste isikute eesõigus. Samuti peavad nad arvestust maksude tekke ja tasumise kohta, kajastades seda raamatupidamiskirjetes. Raamatupidamises moodustab maks tavaliselt tehtud tegevuste kulu. Maksuarvestuses arvatakse see tulumaksubaasi või lihtsustatud maksusüsteemi vähendavate kulude alla objektiga "tulu miinus kulud". Maksustamisrežiimide kombineerimisel võib maksu jaotada.

Olge esimene, kes saab teada olulistest maksumuudatustest

Teooria maksude kohta

1. Õppeained
2. Objektid

• Sõudepaadid.

Maksu tasumise eeskirjad

Maksud, aruandeperioodid

Transpordimaks ja selle komponendid

Transpordimaks on kohalik tasu. Seda tasutakse föderaalomandisse kuuluvate kiirteede kasutamise eest. Mõned inimesed arvavad, et tasu võetakse seetõttu, et ettevõte lihtsalt omab sõidukit, kuid see arvamus on vale. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas transpordimaksu arvutatakse ning kuidas kajastada selle tekke ja tasumist tehingutes.

Teooria maksude kohta

Kuna tegemist on kohaliku maksuga, reguleeritakse tasumise tingimusi, intressimäärasid ja võimalikke soodustusi föderatsiooni moodustavate üksuste vastuvõetud määrustega.

Nagu kõik muud maksud, võib ka transpordimaksud jagada mitmeks osaks:

1. Õppeained. Isikud, kellelt võib transpordimaksu kinni pidada. Need võivad olla juriidilised isikud, üksikettevõtjad ja eraisikud. Tasu maksab rangelt sõiduki omanik, mitte operaator. Seetõttu juhtub, et kasutaja ja omanik on kaks erinevat ettevõtet, juriidilist isikut.
2. Objektid. Need on täielikult organisatsioonile kuuluvad sõidukid, millelt makstakse kinni. Objektide rühma kuuluvad: jahid, bussid, autod, mootorrattad, tõukerattad jne. Artiklis loetletud sõidukid. MKS nr 358 p 1.

Millised sõidukid ei kuulu maksustamisele?

Sama artikli teisest lõigust leiate need objektid, mis ei kuulu maksustamisele, näiteks:

• Autod, mille võimsus ei ületa 100 hj. p., mis on mõeldud puuetega inimeste liikumiseks ja spetsiaalselt varustatud.
• Sõudepaadid.
• Sõidukid sõjaväeteenistuses.
• Jõe- ja merelaevad kalapüügiks.
• Veesõidukitega veeti inimesi isegi siis, kui see on üksikettevõtjate peamine sissetuleku liik.
• Kõik muud artiklis nimetatud sõidukid nr 358.

Transpordimaksu arvestamine ja tasumine

Maksubaas sõltub otseselt sõiduki tüübist ja on võimsuse kvantitatiivne näitaja: hobujõud, koguvõimsus, reaktiivmootori tõukejõud, otsesõidukite arv. Igal sõidukirühmal on võimsuse arvutamisel oma omadused, näiteks: autode puhul on see hobujõud ja lennuki puhul reaktiivmootori tõukejõud (kg).

Maksusumma määramise määr

Maksumäär on täpsustatud Art. Maksuseadustiku nr 361, kuid kuna tegemist on kohaliku maksuga, saavad omavalitsused seda väärtust iseseisvalt reguleerida. Kursi muutmise põhireegel on, et see ei tohiks tõusta ega langeda rohkem kui 10 korda.

Maksu tasumise eeskirjad

Kõik määruste kehtestamisega seotud sätted on sätestatud maksuseadustiku artiklis nr 28. Nendest järeldub, et liidu subjektid saavad iseseisvalt määrata maksuülekannete aja ja suuruse, sõnastada kriteeriumid osalise või täieliku maksuvabastuse soodustuste saamiseks.

Maksud, aruandeperioodid

Ettevõtete maksustamisperiood on kalendriaasta, kuid igal kvartalil on juriidiline isik kohustatud esitama kohalikule maksuametile aruande.

Maksesumma määramine kord aastas ja ettemaksete arvestamine

Eraisikute jaoks arvutab transpordimaksu maksuteenistus liikluspolitsei andmete alusel, mis saadakse pärast sõiduki registreerimist.

Enamasti saadetakse makse tegemise vajadusest teatamine posti teel. Ettevõtted teevad arvutused isiklikult, võttes arvesse iga transpordiliigi individuaalset maksubaasi ja intressimäära. Maksubaas määratakse alati tehnilises passis ja maksumäär on alati föderaalseadustes kindlaks määratud juriidilise registreerimise kohas. Raamatupidaja või ettevõtte juht on kohustatud tasuma ettemakseid kord kvartalis.

Maksude tasumine ja aruandlus

Osamaksete ülekandmine koos dokumentidega peab toimuma piirkonnas, kus sõiduk registreeriti. Tellimused ja tähtajad määratakse ka selle paikkonna piires föderatsiooni objektide järgi. Kõik ettevõtjad ja ettevõtted peavad aasta lõpus esitama veodeklaratsiooni. Eraisikud peavad maksu tasuma järgmise aasta 1. novembriks.

Lähetused transpordimaksu arvestamiseks ja tasumiseks

Aruandluse tüüp sõltub sellest, milline tootmisüksus sõidukit kasutab. Transpordimaks ise sisaldub tavategevuse kulude grupis. Tasu arvestamine ja kajastamine tuleb fikseerida iga sõiduki kohta eraldi. See sõltub sellest, millisesse ettevõtte osasse sõiduk kuulub, millisele kontole maks võetakse ja seejärel kantakse maha.

Postitused transpordimaksu arvestamiseks tavategevuse käigus

Transpordimaks 1C Raamatupidamises 8.3 arvutatakse ja koguneb automaatselt aasta lõpus (joonis 1) regulatiivse toimingu "" tegemisel.

Milliseid meetmeid tuleb võtta transpordimaksu korrektseks arvutamiseks?

Seal on mitu põhipunkti:

• Sõiduki kapitaliseerimine ja registreerimine
• Sõiduki registreerimine 1C
• Arvutuste, tasude ja maksetingimuste seadistamine
• Otsese maksu arvutamine

Vaatame kõiki punkte lähemalt, kasutades 1C programmi samm-sammult näidet.

Iga sõiduki arvelevõtmine ja arvestusse vastuvõtmine toimub põhivara arvestuse reeglite kohaselt. Joonisel 2 näeme dokumenti “ ”, mille abil kajastub auto laekumine organisatsiooni PromTech LLC raamatupidamisarvestusse 2016. aasta jaanuaris.

Dokument genereerib deebetkanded 08 ja 19 raamatupidamiskontodele (joonis 3).

Auto arveldatakse kontol 01 algsummaga 508 474,58 RUB. (joonis 5).

Ainus erinevus sõiduki registreerimiseks vastuvõtmise vahel on vajadus lubada OS-kaardil märkeruut “Sõiduk” (joonis 6). Samuti on vaja õigesti valida varade arvestusgrupp – “Sõidukid”.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Auto registreerimise ja transpordimaksu arvutamise seaded punktis 1C 8.3

Nendest andmetest piisab amortisatsiooni arvutamiseks, kuid transpordimaksu arvutamiseks peate auto registreerima ja arvutama. Liigume edasi meie algoritmi teise ja kolmanda punkti juurde. Registreerimine ja seadistamine toimub menüüs "Kataloogid", alammenüüs "Maksud" (joonis 7).

Joonis 8 näitab registreerimis- ja seadistusvormi ennast.

Andmed, mis tuleb registreerimisel täita, on näidatud joonisel 9. Lisateavet selle vormi täitmise kohta saate, vajutades nuppu F1. Erilist tähelepanu tuleks pöörata maksubaasi andmete (mootori võimsuse) ja maksumäärade täitmisele.

Transpordimaksu analüütika- ja kulukontode sisestamiseks kasutage joonisel 10 näidatud vormi.

Kui on plaanis teha ettemakseid, siis nende tasumise tähtajad on märgitud vormile “Maksekord”.

Tekkearvestus, maksuarvestus ja deklaratsiooni kontrollimine

Nüüd pöördume tagasi "Kuu sulgemise" töötluse juurde ja kontrollime 1C programmi tehtud arvutusi (joonis 12).

Joonisel 13 ja joonisel 14 on toodud abi transpordimaksu arvutamiseks.

Transpordimaksu arvestamise postitused võivad olla erinevad. Millest hakkab sõltuma kanne ühe või teise konto kirjetes? kontod, aga ka mootorsõidukimaksu arvestamise kord, saate teada järgmisest artiklist.

Mootorsõidukimaks kajastatakse organisatsiooni kuluna oma tegevusega. Selle arvestus sõltub sellest, kus maksustatavat objekti (transporti) kasutatakse. Juriidiline isik peab teadma, et ta peab maksu arvestama ja arvestama raamatupidamises iga omale kuuluva sõiduki kohta.

Lahes. Raamatupidamises kajastatakse kõik sõidukimaksuga seotud tehingud kontol “Veomaksu arveldused” (68.7).

Põhiline bu. Transpordimaksu kanded on järgmised:

1. D20, 23, 25, 26, 44 – K68,7 – võeti mootorsõidukimaks või avanss. Lähetussumma arvutatakse järgmiselt: maksubaas korrutatakse maksumääraga. Lähetuse tegemise aluseks on raamatupidaja arvestustõend ja veodeklaratsioon.
2. D68.7 - K51 - maksja kandis üle maksu ettemaksu või maksu enda. Tehingu summa arvutatakse samamoodi nagu eelmisel juhul. Esmaseks dokumendiks on pangaväljavõte ja maksekorraldus.

Kui mootorsõidukitransporti kasutatakse tegevusel, mis ei ole põhitegevus, kajastatakse maks “muude kulude” kontol (91.2). Sel juhul näevad transpordimaksu raamatupidamiskanded välja järgmised:

1. D91.2 – K68 – on kogunenud maksu ettemaks või maks ise.
2. D68 - K51 - ettevõte tasus maksu või ettemaksu.

Kuna lihtsustatud ettevõtted ei ole transpordimaksu tasumisest vabastatud, maksavad nad seda üldistel alustel.

Transpordimaksu arvutamise tehingud lihtsustatud maksusüsteemis on järgmised:

1. D99 – K68 – tasutud transpordimaks või selle eest ettemaks.
2. D68 - K51 - lihtsustaja tasus maksu või sellelt ettemaksu.

Transpordimaksu maks ja arvestus

Maksuarvestuse kord sõltub otseselt maksusüsteemist, kus organisatsioon asub.

Lihtsustatud korras (tulu) transpordimaks maksubaasi sisse ei kuulu.

Lihtsustatud korras (tulud - kulud) arvestatakse kuludesse nii maksusumma ise kui ka selle eest tasutud ettemaks. Seda tehakse päeval, mil kogu summa kantakse eelarvesse.

UTII puhul on maksustatavaks objektiks arvestuslik tulu. Sellega seoses ei mõjuta transpordimaks maksubaasi kujunemist.

Juhul, kui maksumaksja on korraga kahes režiimis, üld- ja UTII-l ning transporti kasutatakse kahel viisil, tuleks maksusumma jagada. Kui sõidukeid kasutatakse ainult ühes režiimis, pole seda toimingut vaja teha. Üldotstarbelise transpordi kasutamisel on võimalik seda arvestada nii, et UTII-l kasutades tulumaks oleks väiksem, see ei ole võimalik.

Maksu õigeks jaotamiseks režiimide vahel peate arvutama, milline osa on iga tegevusliigi tulust. Üldrežiimi tulude osa arvutamiseks peate toimima järgmiselt: jagage üldrežiimist saadav kasum kõigi tegevuste kasumiga. Transpordimaks üldsüsteemi alusel arvutatakse järgmiselt: maksu kogusumma korrutatakse üldkorra alusel saadud kasumi osaga. Ülejäänud summa on UTII-lt laekunud transpordimaks.

Selles artiklis vaatleme, kuidas seadistada ja kajastada transpordimaksu arvestust jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine: auto ostmisest kuni kuu sulgemiseni ja aruandluseni.

Esimene samm on meie auto ostu kajastamine programmis. Seda teeb kviitungi dokument, mis asub jaotises "OS ja immateriaalne põhivara". Meie auto on põhivara, mille väärtus on 800 000 tuhat rubla. Meie näites ostsime selle 28. augustil 2017 ettevõttelt Sweet Dreams Ltd.

Kviitungidokumendiga on loodud vajalikud tehingud, kuid selle eest tehtud kulude edasiseks arvestamiseks on vajalik kasutuselevõtt.

Auto kasutuselevõtuks koostasime 29.08.2017 dokumendi “Põhivara arvestusse vastuvõtmine”. See registreeritakse organisatsioonis LLC Confetprom.

Vahekaardil "Põhivara" peate tabeliosale lisama samanimelise kataloogi elemendi.

Meie puhul võtame arvesse sõiduautot KIA RIO ja märgime vastavalt sellele, et tegemist on mootorsõidukiga. Valime ka kuulumise OS-i arvestusgruppi “Sõidukid”.

Pärast kõigi andmete täitmist saab dokumenti töödelda. Nüüd on meie auto põhidivisjoni kontol 01.01.

Vaadake ka videot OS-i suurtähtede kasutamise kohta:

Transpordimaksu kehtestamine

Transpordimaks arvestatakse ja kajastatakse raamatupidamises kuu lõpus. Makstava summa õigeks arvutamiseks peate tegema mõned eelseaded. Need asuvad jaotises "Kataloogid" - "Transpordimaks".

Avanevas aknas on meile saadaval mitu seadete jaotist. Kõigepealt peate alustama oma sõidukite registreerimist.

Selles jaotises kuvatakse kõik registreeritud sõidukid. Meie auto lisamiseks valige menüüst "Loo" "Registreerimine".
Pange tähele, et kui te ei oma enam registreeritud sõidukit, näiteks müüsite selle maha, peate selle registrist kustutama. Seda tehakse selles loendis samamoodi. Ärge unustage sõidukeid välja registreerida, vastasel juhul võtab programm nende pealt transpordimaksu ka edaspidi.

Väga oluline on auto registreerimiskaardil kõik andmed õigesti täita. Peaaegu kõik need täidetakse liikluspolitseis registreerimisel.
Oletame, et registreerisime auto KIA RIO 31.08.2017. Kindlasti märgime ära mootori võimsuse ja maksumäära. Need on tulevikus maksude arvutamisel põhiparameetrid.

Järgmisena naaske transpordimaksu seadmise jaotiste loendi vormi ja valige kirje "Kulude kajastamise viisid". Siin on näidatud, kuidas meie autolt makstav maks programmis arvestatakse. Meie puhul kantakse kulud kontole 26.

Seadistusvormilt saate selgitada ka transpordimaksu tasumise korda. Siin on märgitud tähtaeg, alustamise aasta, maksuhaldur, kus väljamakseid tehakse jne.

Transpordimaksu arvutamine

Transpordimaksu arvestab kuu lõpus spetsiaalne assistent. See töötlemine asub jaotises "Toimingud".
Selles näites sulgeme kuu organisatsiooni Confetprom LLC jaoks. Selle bilansis on auto KIA RIO loetletud. Valime perioodiks 2017. aasta detsembri.

Pärast seda, kui toiming "Veomaksu arvutamine" on edukalt lõpule viidud, mida näitab selle lingi roheline värv, vaatame genereeritud tehinguid.
Rutiinne toiming kajastas kontol 26 (seda me varem seadetes märkisime) 2017. aasta maksusummat 1470 rubla. Inforegistris “Veomaksu arvestus” näete andmeid, mille alusel see arvestus tehti.

Igakuine sulgemisassistent võimaldab meil koostada ka tõendi-kalkulatsiooni “Transpordimaksu arvestus”.

See aruanne sisaldab teavet kõigi sõidukite kohta, mille pealt peate 2017. aasta eest maksu maksma. See sisaldab ka arvutusi ja andmeid sõidukite endi kohta. Pange tähele, et kui mõni sõiduk aasta jooksul registreeriti, siis see kajastub siin endiselt. Sel juhul võetakse makse ainult kasutusaja eest.

Transpordimaksu deklaratsioon

Kõik transpordimaksu andmed lisatakse vastavale deklaratsioonile. Leiate selle jaotisest "Aruanded" - "Reguleeritud aruanded".

Kui transpordimaksudeklaratsiooni teie lemmikute hulka ei lisata, leiate selle vahekaardilt “Kõik”.

Pärast täitmist kajastasime selle deklaratsiooni 2. jaotise 1. leheküljel kõiki meie auto KIA RIO maksusumma arvutamise andmeid.

Iga organisatsiooni majanduselus toimuv toiming tuleb registreerida. Maksude arvutamine pole erand. Transpordi olemasolu organisatsioonis annab aluse transpordimaksu arvutamiseks, maksude laekumiseks ja tasumiseks eelarvesse, samuti raamatupidamiskirjetes tehtud tehingute kajastamiseks.

Kuidas tekivad transpordimaksu tehingud?

Enamikul ettevõtetel on bilansis oma autod, mida kasutatakse tootmistegevuses. Transpordimaksu maksumaksjateks loetakse juriidilised isikud, kellele sõidukid on registreeritud.

Seda tüüpi kohustuslikud maksed on seotud kinnisvaramaksuga. See tuleb tasuda sõltumata aruandeperioodi kasutamisest või isegi tegevuse puudumisest ettevõttes.

Transpordimaks loetakse seaduse järgi piirkondlikuks. See tähendab, et Vene Föderatsiooni moodustavatel üksustel on vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule õigus iseseisvalt kindlaks määrata maksete sagedus ja ajastus, ilma et see halvendaks maksumaksjate olukorda. Samuti saab moodustavate üksuste õigusaktide tasandil lahendada teatud autoomanike kategooriatele soodustuste andmise otstarbekuse küsimuse.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Seega, kui ei ole kehtestatud muid nõudeid, kajastatakse iga kvartal aruandeperioodidena. Makse peab moodustama vähemalt veerandi aastamakse kogusummast.

Maksu- või ettemakse kajastamine raamatupidamises sõltub arvestuspoliitikas vastuvõetud sätetest. Sel juhul valitakse kontokrediit üldiselt - 68 alamkontoga “Transpordimaksu arvestused”.

Kogunenud maksude deebetkonto sõltub sellest, kuidas organisatsioon selliseid kulusid kajastab. Saadud transpordimaksu summad võib seostada:

• 20. kontol, see tähendab otse peamiste tootmiskulude pealt;
• Arvel 44 (müügikulud) kaubandusorganisatsioonides;
• Kontol 91 - leida see kajastuks muudes kuludes.

Transpordimaksu arvutamine

Erinevalt üksikutest autoomanikest arvutab transpordimaksete summa maksuamet, organisatsioonid peavad transpordimaksu suuruse iseseisvalt kindlaks määrama. Arvutusalgoritm on lihtne – maksumäär korrutatakse maksubaasi suurusega.

Igal sõidukitüübil on oma tariif vastavalt artiklile. 361 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See määratakse rublades võimsusühiku kohta - hobujõud. Seega 250 hj võimsusega sõiduauto maksusumma. võrdub 250 * 15 rubla = 3750 rubla.

Piirkondlikud ametiasutused võivad määrasid alandada või tõsta, kuid mitte rohkem kui 10 korda. Selliste otsuste tegemisel võetakse arvesse piirkondade majandus- ja keskkonnaolukorda ning muid tegureid. Homogeensete sõidukitüüpide puhul on võimalik kasutada diferentseeritud määrasid vastavalt sõiduki keskkonnaklassile ja tootmisaastale. Lisaks rakendatakse maksu arvutamisel kallitele autodele suurenevaid koefitsiente.

Kui organisatsioonil ei ole sõidukit terve maksustamisperioodi (aasta) jooksul, tehakse arvutus proportsionaalselt. Sellisel juhul määratleb auto registreerimine enne 15. kuupäeva jooksva kuu terve kuuna ja vastupidi. Samad reeglid kehtivad ka auto registrist kustutamisel.

Transpordimaksu arvutamine: näidis lähetuste kohta

Transpordimaks arvutatakse sõltuvalt piirkonna jooksvast aruandeperioodist – kord kvartalis või kord aastas.

Oletame, et organisatsiooni bilansis on 1 sõiduauto. Kehtivad piirkondlikud õigusaktid kehtestavad transpordimaksu aruandlusperioodiks, mis võrdub kvartaliga. Aastaks arvestatud maksusumma on 6000 rubla.

Lähima kvartali toimingud transpordimaksu arvutamisel kajastuvad järgmistes tehingutes:

Kui transpordimaksu arvestamisel kinnitatakse aruandeperioodiks kvartal, siis tuleb väljamakseid teha kord kvartalis. Vastasel juhul on föderaalsel maksuteenistusel õigus nõuda trahve iga viivitatud päeva eest.