Et omavahelistes arveldustes vigu mitte teha, koostavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad perioodi tulemuste põhjal lepitusakti.

Mis on lepitusakt

Vastastikuste arvelduste lepitusakt on dokument, mille koostavad kaks juriidilist isikut või juriidiline isik ja üksikettevõtja maksete kooskõlastamiseks ja aru saamiseks, kas üks on teisele võlgu.

See ei ole siduv dokument: see täidetakse, kui mõlemad pooled nõustuvad sellele alla kirjutama. Vaatamata sellele kasutab lepitusakti enamik organisatsioone kõigis majandussektorites.

Milleks seda kasutatakse?

Tavaliselt kõrvutavad ettevõtted andmeid konkreetsete lepingute või arvetega kindla perioodi kohta. Võrdlusakti koostamise eesmärk on leida ja fikseerida lahknevused kõikides kassalaekumistes.

Tuvastatud võlg aitab osapooltel kokku leppida selle tagasimaksmise ajas. Lepitusakt koos lepingu, arvete, arvetega kinnitavad kohtusse pöördumisel tähtaegade rikkumist.

Võlgade tasumiseks, kui neid on, tuleb igal aastal koostada vastastikuste arvelduste lepitamise akt. Tsiviilseadustiku artikkel 196 kehtestab võlgade tagasimaksmisega seotud juhtumite aegumistähtaja. Ja vastavalt Art. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 200 võite esitada kohtule avalduse hiljemalt kolme aasta jooksul alates võla avastamise kuupäevast.

Kui te kolme aasta jooksul midagi ette ei võta, võib võlgnik kohtus väita, et aegumistähtaeg on möödas. Kohus teeb otsuse tema kasuks ja te ei saa oma raha.

Aegumistähtaeg võib katkeda. Selleks tuleb kolme aasta jooksul pärast võla tekkimist koostada ja allkirjastada lepitusakt. Kui aktile alla kirjutanud võlgnik ei ole võlga tasunud, siis võite pöörduda kohtusse, kes teeb otsuse aegumise katkestamise kohta. Ja teil on võla sissenõudmiseks aega veel kolm aastat.

Kes osaleb dokumendi koostamises?

Lepitusaruannet võib nõuda iga lepingupool. Selle koostab raamatupidaja, kasutades finantsdokumente: arveid, arveid, tehtud tööde tõendeid jms.

Enne dokumendi saatmist vastaspoolele kirjutab sellele alla pearaamatupidaja, organisatsiooni juht või muu volitatud isik. Lepitusaktil on juriidiline jõud, kui sellele on alla kirjutanud organisatsiooni juht või kui raamatupidajal on volikiri, mis võimaldab tal allkirjastada kõik organisatsiooni olulised dokumendid.

Kuidas arvutusi ühildada

Kooskõlastusakt koostatakse vastavalt ühele järgmistest punktidest:

• Toote nime või artikli numbri järgi.
• Vastavalt kokkuleppele.
• Konkreetse kohaletoimetamise jaoks.
• Teatud aja jooksul.

Akt on parem koostada pärast raha laekumist lepingu lõpetamiseks või pärast kauba üleandmist.

Juhtub, et organisatsiooni vara ja rahaliste vahendite inventuuri läbiviimisel koostatakse vastavusaruanne. Tavaliselt avastatakse pärast sellist kontrolli nõuded või võlad. Inventuuri tulemuste põhjal peate viivitamatult koostama vastavusakti ja saatma selle vastaspoolele.

Kuidas koostada vastavusaruannet

Üldtunnustatud tüüpvormi akti koostamiseks ei ole. Dokument koostatakse vabas vormis või teie enda malli järgi.

Tavaliselt koosneb akt sissejuhatavast osast, kus on märgitud dokumendi nimi, koostamise kuupäev, eesmärk ja sellele alla kirjutanud organisatsioonide andmed ning tabelid, mis näitavad raha ülekandmise ja kauba vastuvõtmise kuupäevad, üksikasjad tõendavate dokumentide, deebet- ja krediidisummade kohta.

Akt on trükitud kahes eksemplaris. Iga pool saab oma.

Saatke allkirjastatud ja täidetud aktid vastaspoolele. Osapool kontrollib dokumendis märgitud teavet. Kui lahknevusi ei ole, allkirjastab vastaspool dokumendile, jätab ühe eksemplari endale ja teise eksemplari saadab tagasi.

Alates 2016. aastast ei pea dokumente pitseriga kinnitama. Kuid seda on parem teha, sest ilma pitsatita lepitusakt kohtus ei kehti.

Tagamaks, et teine ​​pool allkirjastaks kooskõlastusaruande kiiremini, märkige tähtaeg, mille jooksul vastaspool peab teise eksemplari tagastama.

Kuidas Elbal akti luua

Elba genereerib vastavusraporti jaotises “Vastaspooled” → soovitud vastaspool → loob uue → vastavuse perioodi. Akt sisaldab andmeid jaotistest "Raha" ja "Dokumendid".

Näiteks kui Elbes asuval üksikettevõtjal on jaotises "Raha" ühelt OÜ-lt väljaminev arve, sissetulev akt ja kviitung, näeb lepitusakt välja järgmine:

Selle seaduse kohaselt on OÜ üksikettevõtjale võlgu 119 400₽ ja kui LLC sellele alla kirjutab, nõustub ta võlaga.

Tavaliselt koostavad lepitusaruande organisatsioonid, kelle vahel on tehtud pikaajalist koostööd. Kui üks ettevõte saatis perioodiliselt teisele kaupa, tegi selle eest töid või osutas teenuseid ja teine ​​kandis raha korduvalt ja seda “ümmarguses” summas, siis tekkis tõenäoliselt ühel poolel võlg. Vastavusaruanne aitab selle summat selgitada. Lugege, millistel eesmärkidel see dokument veel kasulik on, millises järjekorras vastavusse viimine toimub ja kuidas selle tulemusi koostatakse.

Seadus ei kohusta osapooli võlasumma kindlaksmääramiseks perioodiliselt oma raamatupidamisandmeid võrdlema. Lepituse viivad pooled läbi omal algatusel. Ja selle leppimise tulemused dokumenteeritakse spetsiaalses dokumendis - aktis.

Miks on teil vaja kontode vastavuse väljavõtet?

Õigeaegne ja korrektselt koostatud vastavusaruanne võimaldab vältida vigu raamatupidamises ja maksuarvestuses. Kui vastavusaruandes kajastatud võlg kattub teie ja vastaspoole andmetega, tähendab see, et äritehingud määratud vastaspoolega kajastuvad raamatupidamisdokumentides õigesti ning ükski saadetis või makse ei jää vahele ega „kahekordistu“.

Lisaks võib tegu olla kasulik mitte ainult maksude ja raamatupidamise jaoks. Näiteks on organisatsioon allkirjastanud ostjaga arvelduste lepitamise avalduse ja dokument kinnitab tema võla suurust. Hiljem selgus, et ostja ei maksnud oma võlga õigel ajal tagasi. Sel juhul saab organisatsioon vastaspoole võla olemasolu tõendamiseks esitada kohtus arvelduste lepitamise avalduse.

Samuti on arvutuste kooskõlastamise akt oluliseks dokumendiks võlgade kustutamisel pärast aegumistähtaja möödumist. Tuletame meelde, et üldine aegumistähtaeg on kolm aastat (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 196). Samal ajal on artikli 2 lõike 2 kohaselt. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 200 kohaselt teatud tähtajaga kohustuste puhul algab aegumistähtaeg täitmisperioodi lõpust. Näiteks kauba, töö või teenuse eest tasumise nõude aegumistähtaeg algab lepingutingimuste kohaselt tasumise päevale järgnevast päevast. See periood aga katkeb ja algab uuesti, eelkõige päevast, mil võlgnik sooritas võla tunnustamisele viitavaid toiminguid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 203). Ja kontode kooskõlastamise avalduse allkirjastamine on just üks sellistest toimingutest. See on kirjas Vene Föderatsiooni Ülemkohtu pleenumi 12. novembri 2001 resolutsiooni nr 15, Vene Föderatsiooni Ülemkohtu Arbitraažikohtu pleenumi 15. novembri 2001 resolutsiooni nr 18 punktis 20. Seega alates arvutuste vastavuse akti allkirjastamise kuupäevast hakatakse aegumistähtaega uuesti lugema.

Näide 1

Trio LLC-l on 1. veebruari 2015 seisuga saadaolevaid arveid summas 118 000 rubla. müüdud kaupade eest. Kaup müüdi 20.12.2011, lepingutingimuste kohaselt pidi ostja tasuma hiljemalt 20.01.2012. Ostjaga lepitusakt, mis näitab võlgnevuse olemasolu, allkirjastati 15.juulil. , 2012. Millal saab ostja võlgnevuse lugeda halvaks ja kustutatud aegumise põhjuseks?

Aegumistähtaeg algab lepingujärgse kohustuse täitmise tähtaja möödumisest. Trio LLC täitis oma kohustused ja andis kauba ostjale üle 20. detsembril 2011. Viimane päev, mil ostja pidi lepingu järgi kauba eest tasuma, oli 20. jaanuar 2012. Ja pärast seda kuupäeva kehtis põhikiri piiranguid tuli arvestada. Ostja tunnistas aga oma võlgnevust ja allkirjastas lepitusakti 15. juulil 2012. Sellest päevast alates aegumistähtaeg katkes ja loendus algas uuesti. Seega langeb kolmeaastase aegumistähtaja lõpp 15. juulile 2015. Kui võlgnevus ei ole tasutud ja ostja ei võta selle kajastamiseks midagi ette, siis järgmisel päeval ehk siis 16. juulil 2015 on nõuded. võib lootusetuks kirjutada.

Samuti on olukord, kus pooled peavad koostama maksete kooskõlastamise akti. Me räägime vastastikusest tasaarvestusest. Kui kahe isiku vahel on sõlmitud vähemalt kaks lepingut ja nende alusel on vastastikused võlad teineteisele, siis on lihtsam mitte raha üle kanda, vaid sõlmida kokkulepete alusel võlgade tasaarvestamise leping. Sel juhul makstakse tasaarvestuse teel tagasi väiksem kahest võlast. Arvelduste lepitusakt aitab selgitada vastastikuste võlgade suurust, mida saab tasaarveldada.

Näide 2

Alpha LLC tarnis tarnelepingu alusel kaupu Beta LLC-le kogu 2014. aasta jooksul. Beta LLC võlasumma oli 1. veebruaril 2015 seisuga 150 000 rubla. 2015. aasta jaanuaris osutas LLC Beta aga LLC Alphale transporditeenust 158 ​​000 rubla väärtuses, lepingujärgne maksetähtaeg oli hiljemalt 20. jaanuar 2015. Pooled otsustasid võlgnevused tasaarvestada. Millise summa eest saab tasaarvelduslepingu koostada?

Alpha LLC-l ja Beta LLC-l on üksteise ees vastastikused võlad. Väiksema neist saab tagasi maksta tasaarvestuse teel. Alpha LLC raamatupidamisandmete kohaselt on Beta LLC väiksem võlg Alpha LLC-le tarnitud kaupade eest 150 000 rubla. Selle summa kohta on pooltel õigus sõlmida vastastikuse tasaarvestamise leping. Kuna aga kaupa tarniti korduvalt kogu 2014. aasta jooksul, on vigade vältimiseks parem võla suurust selgitada Alpha LLC ja Beta LLC vahelise maksete vastavuse akti vormistamisega.

Millise perioodi jooksul tuleks leppimist läbi viia?

Enne vastavusse viimist peate kindlaks määrama perioodi, mille kohta andmed tuleks koostatavasse dokumenti lisada. Kui osapooled on arvelduste kooskõlastamise juba varem läbi viinud, siis on kõik lihtne. Uueks vastavusseviimiseks võetakse andmeid perioodi kohta alates eelmise vastavuse lõpust. Sellest tulenevalt on võlg eelmise vastavusseviimise lõpus võlasumma praeguse vastavusseviimise alguses.

Juhul, kui osapoolte vahel lepitamist tehakse esmakordselt, on kõige mõistlikum lisada andmed kogu koostööperioodi kohta. Aga see on raske. Eelkõige oli operatsioone liiga palju. Seejärel saab leppimise läbi viia etapiviisiliselt. Pooled peavad kokku leppima näiteks selles, et nüüd viiakse läbi lepitus perioodi kohta jooksva või eelmise aasta algusest tänase kuupäevani. Vajadusel saavad nad varasemate perioodide osas hiljem leppida, kui jooksva leppimise tulemused ei ulatu ühekordse võlasummani.

Millises järjekorras leppimine tavaliselt toimub?

Osapoolte vaheliste arvelduste lepitamise akt koostatakse kahe poole andmetel. Praktikas on aga ebatõenäoline, et kahe organisatsiooni raamatupidajad leiavad aega kõrvuti istumiseks ja raamatupidamisandmete ühildamiseks. Reeglina viiakse leppimine läbi selles järjekorras. Leppimist algatav organisatsioon teavitab teist ettevõtet, oma äripartnerit, vajadusest viia läbi lepitus ja koostada akt. Järgmisena kuvab esimese organisatsiooni raamatupidaja oma raamatupidamisandmetest võlasumma ja teavitab sellest teise organisatsiooni esindajat. Kui teine ​​ettevõte nõustub võlasummaga, siis võib leppimise lugeda lõpetatuks. Esimese organisatsiooni raamatupidaja koostab aruande, prindib selle kahes eksemplaris välja, allkirjastab oma juhiga ja saadab teisele ettevõttele allkirjastamiseks.

Kui teisel organisatsioonil on võla suuruse suhtes vastuväiteid, siis tuleb tegutseda teisiti. Pakume välja järgmise toimingute algoritmi:

1. Esimese organisatsiooni raamatupidaja täidab ainult oma osa aktist ja saadab dokumendi e-posti või faksiga teise organisatsiooni raamatupidajale.

2. Teise ettevõtte raamatupidaja sisestab oma raamatupidamisandmed ja nii tuvastatakse lahknevused.

3. Raamatupidamise vea teinud pool parandab oma raamatupidamisandmed.

4. Esimese organisatsiooni raamatupidaja koostab uue, juba korrigeeritud arvutuste vastavuse akti, mis sisaldab mõlema lepingupoole andmeid. Akt on koostatud kahes eksemplaris ega sisalda enam lahknevusi.

5. Lepitusaktile kirjutavad alla mõlema organisatsiooni juhid ja sellele antakse tempel.

Näide 3

Romashka LLC müüb Rezeda LLC-le kaupu tarnelepingu alusel. Romashka LLC koostas organisatsioonide vaheliste arvelduste lepitamise avalduse, mis kajastas Rezeda LLC võla suurust Romashka LLC-le, mis võrdub 315 800 rublaga. Reseda LLC, saanud dokumendi e-posti teel, ei nõustunud võlasummaga. Rezeda LLC andmetel ulatus võlg 256 800 rublani. Selgus, et Romashka LLC registreerib kaupade müüki 59 000 rubla ulatuses. sisestati kaks korda. Mida peab Romashka LLC raamatupidaja tegema?

Eelkõige tuleks korrigeerida raamatupidamist ja maksuarvestust. Topeltmüük võib kaasa tuua käibemaksu ja tulumaksu enammaksmise. Seega, kui vea tegemise perioodi maksudeklaratsioonid on juba esitatud, oleks soovitav esitada uuendatud deklaratsioonid. Tuletame meelde, et maksu enammaksmisel ei ole maksumaksja kohustatud esitama ajakohastatud deklaratsiooni, kuid tal on selleks õigus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, artikkel 81). "Selgituse" esitamisel teeb maksuinspektor aga muudatusi organisatsiooni maksukaardil, mis kajastab maksuvõla suurust, seega on parem seda õigust mitte tähelepanuta jätta.

Pärast raamatupidamises paranduste tegemist peab Romashka LLC raamatupidaja koostama uue vastavusaruande, mis sisaldab õiget Rezeda LLC võlasummat - 256 800 rubla. Täidetud vastavusaruandele kirjutavad alla kahes eksemplaris mõlema ettevõtte juhid.

Mis kajastub lepitusaruandes

Võrdlusaruanne kajastab kahe vastaspoole vahel teatud perioodi jooksul tehtud äritehinguid ja näitab võlasummat. Osapooltevahelise arvelduste kooskõlastamise akti ühtne vorm puudub. Organisatsioon peab iseseisvalt välja töötama akti vormi ja kinnitama selle raamatupidamispoliitika lisana. Pangem tähele, et Venemaa föderaalse maksuteenistuse andmetel (6. detsembri 2010. aasta kiri nr ШС-37-3/16955) ei ole vastavusakt esmane majandustehingu sooritamist kinnitav raamatupidamisdokument, kuna poolte rahaline seis ei muutu. Seetõttu kajastage aktis kõiki artikli lõikes 2 põhidokumentidele kehtestatud üksikasju. 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ "Raamatupidamise kohta" artikkel 9, mitte tingimata. Soovitame lisada dokumenti järgmise teabe:

— dokumendi nimetus — arvutuste vastavusakt (märkides ära organisatsioonide nimed);

— dokumendi koostamise kuupäev ja koht;

— dokumendi number;

— ajavahemik, mille jooksul vastavusse viidi;

— poolte vahel sõlmitud lepingu üksikasjad;

— ühe osapoole võlasumma (märkida, milline) selle perioodi alguses, mille kohta kooskõlastamist teostatakse;

— osapoolte vahel tehtud äritehingute hulk (iga pool sisestab oma andmed);

— osapoolte vaheliste äritehingute kuupäevad (iga pool sisestab oma raamatupidamisandmed);

— osapooltevaheliste äritehingute sooritamist kinnitavate dokumentide üksikasjad (iga pool sisestab oma volikirjad);

— ühe vastaspoole võlasumma (märkida, milline) vaadeldava perioodi lõpus;

— poolte volikirjas on lahknevusi;

- poolte allkirjad ja pitsatid.

Pange tähele, et kui poolte vahel on sõlmitud mitu lepingut, on neil võimalik valida: lisada akti andmed ainult ühe lepingu või kõigi kohta korraga. Teisel juhul tuleb kauba saatmise (teenuste osutamine, töö tegemine) või tasumise kohta andmete esitamisel selgitada, millise konkreetse lepingu alusel see äritehing tehti. Lisaks saab vastavalt kokkulepetele jagada lõppsumma ja võla algsumma.

Üks nüanss veel. Võrdlusaruandes näidatud äritehingute summad on tavaliselt grupeeritud samamoodi, nagu need kajastuvad võlaarvestuse kontodel: deebet- või kreeditkontol. Näiteks kajastab tarnija müüdud kaupade maksumust raamatupidamiskontol 62 ja deebetarvestuse aruandes ning ostja - raamatupidamiskontol 60 ja krediidiväljavõttel. Vastupidi, tarnija sisestab maksesumma veergu "krediit" ja ostja sisestab veergu "deebet".

Täidetud vastavusaruande näidis on toodud lisas.

Teadmiseks

Selleks, et lepitusakti saaks hiljem kohtus esitada tõendina võla tunnustamise kohta vastaspoole poolt, peab sellele alla kirjutama mõlema ettevõtte juht (või üksikettevõtja isiklikult). Lisaks saab aktile alla kirjutada organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) poolt selleks volitatud isik spetsiaalselt väljastatud volikirja alusel.

Leppimisaruanne on dokument, mille eesmärk on määrata kindlaks osapoolte vaheliste vastastikuste arvelduste staatus. Seadusandlus ei kohusta organisatsioone ja üksikettevõtjaid neid dokumente tõrgeteta koostama. Kuid enamik raamatupidamistöötajaid eelistab seda tööd perioodiliselt teha, et vältida raamatupidamisvigu ja võimalikke lahkarvamusi tarnijate ja klientidega.

Dokumendi eesmärk

Leppimisaruanne on mõeldud kahe organisatsiooni vaheliste arvelduste oleku dokumenteerimiseks teatud kuupäeval. Selle dokumendi abil saate jälgida kõiki tehinguid, mis on tehtud vastaspoolte osalusel lepingute kontekstis või üldiselt konkreetse organisatsiooni jaoks, ja kuvada lõppsaldo konkreetse kuupäeva seisuga. Seda saldot saavad kinnitada mõlemad vastavusseviimises osalejad või ainult üks juriidiline isik või üksikettevõtja. Kui raamatupidamise andmetel esineb lahknevusi lõppsaldo suuruses, siis saab need kõrvaldada, uurides tehinguid, mis on märgitud võrdlusaruandes. Konkreetse organisatsiooni raamatupidamisdokumendid võivad mis tahes müügi või makse summat valesti kajastada. Vigade avastamisel teeb raamatupidaja raamatupidamises parandused, misjärel koostatakse uus vastavusakt, millele kirjutavad alla volitatud isikud.

Koostamise sagedus

Meie riigi seadusandlus ei näe ette ettevõtete kohustust koostada vastavusaruandeid rangelt määratletud ajal. Iga organisatsioon otsustab iseseisvalt, millal on vaja kontrollida vastastikust arveldust osapooltega ja kas seda üldse tasub teha. Samas on mitmeid olukordi, kus see protseduur aitab vältida raamatupidamisvigu ning konflikte tarnijate ja töövõtjatega. Vastavusaruanne on vajalik järgmistel juhtudel:

1. Enne kohustuslike raamatupidamise aastaaruannete koostamist.

2. Osapooltega vastastikuste arvelduste inventuuri läbiviimisel.

3. Kui tarnija esitab ostjale järelmaksu.

4. Töövõtjad on pikka aega koostööd teinud.

5. Olulised tehingusummad või sagedased ja suured kaupade või teenuste tarned.

Võrdlusaruannete koostamine ja majandusaasta aruannete koostamine

Enamik raamatupidamistöötajaid eelistab enne majandusaasta aruannete esitamist vastastikused arveldused vastaspooltega kokku leppida. Tänu sellele praktikale on võimalik leida ja parandada palju raamatupidamisvigu, mis võivad mõjutada aruandluse usaldusväärsust. See on eriti vajalik suurte organisatsioonide jaoks, kus on palju erinevaid osakondi. Sellistel tingimustel ei pruugi mis tahes toote ostmise dokumendid, näiteks teatud osakonna kirjatarbed, lihtsalt õigel ajal raamatupidamisse jõuda.

See juhtub sageli siis, kui kaup tarnitakse aruandeperioodi lõpus ilma ettemaksuta. Materjalid on kätte saadud, nende saatmine kajastub vastaspoole raamatupidamises, kuid vastuvõtva organisatsiooni raamatupidamisosakond ei tea sellest midagi. Ettemaksu puhul püüavad tähelepanelikud raamatupidajad enamasti ise välja selgitada, kas kohaletoimetamine toimus, ja hankida vastavad dokumendid. Kui rahaülekannet pole toimunud ja seda ei ole lähiajal oodata, siis kauba kohaletoimetamist saaja raamatupidamises ei kajastu. Vastaspoolega vastavusse viimise toiming võimaldab jälgida, kas kõik lõpetatud äritehingute dokumendid kajastuvad raamatupidamises, samuti kontrollida nende kajastamise õigsust. Paljud töötajad kannavad oma andmete ja vastaspoole andmete lahknevusi tuvastades koos lahknevustega allkirjastatud vastavusaktiga koheselt üle puuduolevad dokumendid. See kiirendab oluliselt raamatupidamisvigade parandamise protsessi.

Dokumendi vorm

Iga ettevõte saab välja töötada ja kinnitada oma vastavusaruande vormi, mis sobib kõigile huvilistele ja võimaldab kontrolli korrektselt läbi viia. Normatiivaktid ei näe ette selle dokumendi ühtset vormi. Kuid kuna see on esmane, tuleb selle koostamisel arvestada kõigi seda tüüpi dokumentatsiooni koostamiseks seadusega kehtestatud nõuetega. Eelkõige peavad vastavusaruandes olema järgmised üksikasjad:

1. Nimi.

2. Selle moodustamise kuupäev.

3. Info koostaja kohta.

4. Lühikokkuvõte tehtud operatsioonist.

5. Määratud äritehingute meetrid.

6. Äritehingute kajastamise ja dokumenteerimise eest vastutavate isikute ametikohtade märkimine.

7. Nimetatud ametnike omakäelised allkirjad.

Täitmise protseduur

Võrdlusaruande põhiosa, mis sisaldab teavet osapoolte sooritatud äritehingute kohta, on tabel. See koosneb kahest osast. Vasakul on reeglina kajastatud dokumendi koostanud organisatsiooni tegevus. See sisaldab nelja veergu. Esimene neist tähistab kande seerianumbrit, teine ​​- äritehingu kokkuvõtet, kolmas ja neljas - selle rahaline väärtus deebeti või krediidiga. Tabeli parem pool jääb tühjaks; Andmed salvestab seal vastaspool, kui ta viib läbi vastavusse. Seega sisaldab kõnealune toiming kronoloogilises järjestuses kirjeid kõigi organisatsiooni poolt konkreetse vastaspoole osalusel teatud perioodi jooksul tehtud toimingute kohta. Pärast seda arvutatakse deebet- ja kreeditkäive ning määratakse lõppsaldo vajalikuks kuupäevaks.

Leppimise läbiviimine

Ettevõte, kes on saanud vastaspoolelt vastavusaruande, võrdleb oma raamatupidamisandmeid lähteorganisatsiooni poolt dokumendis esitatud teabega. Kontrollitakse äritehingu kuupäeva, selle liiki ja summat. Raamatupidamise töötaja viib läbi ka saldo perioodi alguses. Kui avastatakse ebakõlasid, on kõige parem kõigepealt kontrollida, kas dokumendid on teie enda raamatupidamises õigesti kajastatud. Selleks peate esitama arveid ja vastaspoole poolt esitatud või talle väljastatud arveid. Vea tuvastamisel korrigeeritakse raamatupidamisandmeid, misjärel viiakse uuesti läbi vastavus. Kui viga ei avastata, märgib töötaja aruande paremasse serva oma andmed, arvutab käibe ja lõppsaldo. Võrdlusaruanne saadetakse lahknevustega vastaspoolele.

Allkirjastamise reeglid

Dokumendile peavad alla kirjutama ettevõtte direktor ja pearaamatupidaja. Organisatsiooni pitsat asetatakse selleks ettenähtud kohta. See peaks püüdma allkirjade paar viimast tähte. Juhataja või pearaamatupidaja puudumisel kinnitatakse lepitusakt teiste organisatsiooni ametnike allkirjadega, kellel on sellistele dokumentidele allakirjutamise õigus. Samal ajal näidatakse nende asukoht.

Dokumendi olek

Leppimisakt võimaldab mitte ainult tuvastada vigu raamatupidamises, vaid ka vältida lahkarvamusi osapooltega. Kui näiteks organisatsiooni võlgnik allkirjastab dokumendi, nõustub ta arvelduste seisuga ja väljendab sellega oma valmisolekut võlga tasuda. Teatud muude tõendavate dokumentidega leppimise akt on aluseks ka lootusetute võlgade kustutamiseks pärast nende aegumistähtaja möödumist. Mõlema poole allkirjastatud dokument on vajalik ka siis, kui ettevõte pöördub kohtusse, et nõuda vastaspoolelt sisse võlga tarnitud kaupade või osutatud teenuste eest.

Omavaheliste arvelduste lepitusakt on üks peamisi raamatupidamisdokumente. Selle eesmärk on märkida partnerite omavaheliste arvelduste staatus teatud kuupäeval. Vigade ja arusaamatuste vältimiseks peate teadma, kuidas muuta vastastikuste arvelduste lepitusakt õigeks ja asjakohaseks.

Millal on toiming vajalik?

Kooskõlastusaruande perioodiline täitmine toimub pidevalt koostööd tegevate üksuste vahel. Partneriteks võivad olla kauba tarnija ja vastuvõtja, maksumaksja ja riigifond, suurkorporatsiooni kaks allüksust jne.

Selle põhjused lisaks pikaajalisele koostoimele on järgmised:

• võimalus kaupade ja teenuste eest tulevikus maksta;
• vajadus navigeerida suure hulga üksustega;
• kallite toodetega töötamine;
• Maksete inventuuri läbiviimine;
• vajadus esitada ülemustele või valitsusasutustele asulate staatus.

Milline on optimaalne ajavahemik?

Vastastikuste arvelduste lepitamise akti saab poolte kokkuleppel välja töötada kuuks, kuueks kuuks, aastaks või isegi pikemaks perioodiks. Selgeid tähtaegu pole. Kuid igal juhul peab akt sisaldama kõiki valitud perioodil toimunud tehinguid. Enamik ettevõtteid väljastab avaldusi igakuiselt.

Mõnel juhul võib olla vajalik samade partnerite vahel koostada kaks erinevat dokumenti. See on võimalik ja isegi soovitav, kui koostöö on heterogeenne: näiteks on ettevõte A mõne kauba puhul ettevõttele B tarnija, teiste puhul ostja. Sel juhul võib aktide registreerimise sagedus erinevates piirkondades erineda.

Aktide asjakohasuse säilitamiseks tuleb neid hakata täitma ühistegevuse algusest ja edaspidi - kohe pärast järgmise akti allkirjastamist.

Kuidas täita vastavusaruannet?

Puuduvad ühtsed nõuded selle kohta, kuidas õige vastavusaruanne koostatakse. Siiski on vastavusaruande täitmisel mitu põhimõtet:

• Dokumendil peab olema pealkiri ja täitmise kuupäev, samuti mõlema poole nimed.
• Dokumendis peavad olema märgitud ametiisikud, kelle allkirjad on pandud kooskõlastusakti lõppu.
• Kõik andmed tuleb levitada rangelt vastavalt lepingutele.

Lisaks on soovitav, et raamatupidaja järgiks üldiselt algdokumentidele kehtivaid põhinõudeid. Tavaliselt koostatakse akt kronoloogiliselt järjestatud dokumentide loeteluna. Selle asemel saate märkida toimingu olemuse (kauba ost, raha ülekandmine, vara müük).

Õige vastavusaruande näide on näidatud joonisel:

Kuidas leppimist õigesti läbi viia?

Tavaliste äripartneritega arveldatakse ühe punkti järgi - leping, toote või teenuse nimetus, eraldi tarne jne. Topelttöö vältimiseks võib inventuuriperioodil korraldada lepitamise, mis viiakse läbi üks kord aastal.

Kui võlgnevustes või debitoorsetes võlgnevustes avastatakse lahknevusi, peate viivitamatult koostama aruande ja saatma selle vastava teatega oma vastaspoolele. Juhtub, et pikaajalist võlga ei suuda vastaspool pankrotti sattumise tõttu tagasi maksta ja siis läheb võlasumma kuluartiklina arvesse. Selliste probleemide vältimiseks tuleks leppimisi läbi viia nii sageli kui võimalik.

Mida teha pärast akti koostamist?

Isegi kui võtta arvesse asjaolu, et dokumendi koostamisse on kaasatud raamatupidajad, on vastavusakti vormil vaja juhi allkirja. Seetõttu on kõigepealt vaja dokument esitada direktorile allkirjastamiseks.

Seejärel saadab akti koostanud ettevõtte esindaja kaks eksemplari partnerettevõttele isiklikult või posti teel. Vastaspool omakorda tutvub dokumendiga, allkirjastab mõlemad eksemplarid ja saadab seejärel ühe neist tagasi.

Kas aktil on juriidiline jõud?

Seaduse järgi kehtib õige vastavusaruande originaal, millel on mõlema ettevõtte juhi allkirjad ja pitsatid.

Partneril jääb õigus keelduda aktile alla kirjutamast ja siis ei ole dokumendil juriidilist jõudu. Tegu kinnitamisest keeldumine partneri poolt tähendab enamikul juhtudel vastumeelsust tunnistada enda võlgade olemasolu.

Selliste olukordade vältimiseks tuleb lepingus fikseerida omavaheliste arvelduste ja aktide allkirjastamise kord. Rikkumise korral tuleb ette näha sanktsioonid. Puuduvad muud seaduslikud meetodid, millega sundida vastaspoolt allkirja jätma.

Kohtunike hinnangul ei ole tegu piisavaks tõendiks võlgnevuse kohta, kuid see toimib hea lisaartefaktina, kui on olemas võlaga otseselt seotud esmased dokumendid. Lisaks saab akti abil aegumistähtaega pikendada, kuna seda hakatakse lugema mitte vaidlusaluse tehingu tegemise päevast, vaid viimase lepitusakti allkirjastamise päevast.

Seega ei ole lepitusakt pelgalt formaalne dokument, see on reaalne äripartnerite õigusliku mõjutamise instrument.

Seksuaalsusest hõõguvad pseudotibud on oma välimuse suhtes väga nõudlikud: meik, soeng, maniküür. Fotol olevad noored sukapüksid näevad välja nagu tõelised kurtisaanid ja võivad professionaalselt paitada ka seksuaalpartneri fallost.

Mida me kontrollime? Miks me kontrollime?

Ärimeestel on tavaks teha tehinguid kirjalike lepingutega. Ostsime kauba ja allkirjastasime arve. Teenuse osutasime ja teenuste osutamise akti allkirjastasime. Ja tavaliselt teeme kaks komplekti dokumente. Üks, millel on vastaspoole (tarnija või ostja) allkirjad, jääb teile, teise võtab vastaspool ise. Seejärel esitad kõik dokumendid raamatupidamisele või kirjutad need ise raamatupidamisprogrammi või andmebaasi, kus hoiad oma tehingute üle arvestust. Ja ootate ostjalt makset. Või maksa tarnijale. Samuti registreerite oma tehingute andmebaasis makse kuupäeva ja summa.

Kõik. Tehing on suletud. Ja teil on aastaga kogunenud näiteks 100 sellist tehingut. Ja järgmise aasta jaanuaris helistab üks teie tarnijatest ja küsib karmi häälega, miks te pole talle ikka veel maksnud?

Ummm... Kuidas see on? Selgitame välja. Avame oma andmebaasi. Ja näeme: ennäe, tehing on suletud, kaup käes, makstud. Seega saate maksekorralduse kaustast välja võtta ja saata skaneeringu tarnijale, et ta näeks ise, et olete maksnud.

Tund pärast makse skanni saamist helistab teie tarnija uuesti tagasi ja palub oma vea eest andestust. Selgub, et tema raamatupidamisosakond registreeris teie makse ekslikult mitte teie kontole, vaid tehingule teise sarnase nimega vastaspoolega.

Ja sa annad talle lahkelt andeks (ja pühid salaja laubalt higi, fuh, see pole ikka sinu viga, sa ei pea karistuste pärast muretsema).

Mis siis, kui helistab veel kümme töövõtjat ja nõuab tasumist?

Kas see on tuttav olukord?

Kui ei, siis võite kihla vedada, et olete väga tähelepanelik inimene ja teate raha väärtust.

Kui jah, siis tõenäoliselt ei taha te enam sellistesse probleemidesse sattuda.

Mida tuleb teha, et selliseid juhtumeid vastaspooltega vältida?

See on lihtne: peate regulaarselt (või vähemalt kord aastas) oma andmeid vastavusse viima ja omavahelisi arveldusi paberkandjal kinnitama. Ja seda paberit nimetatakse lepitusraportiks.

Lepitusaruanne

Kui teie ja mina seda raamatupidamisfraasi vaatame, tundub meile, et sellest saab aru ja hakkama saab ainult eriväljaõppe saanud inimene. See on tegelikult ainult kaks sõna.

Akt on numbrite ja allkirjadega paber. Leppimine on võrdlemine, teabe võrdlemine, et teha kindlaks, kas kõik on õige.

Kuidas koostada vastavusaruannet? 7 lihtsat sammu.

1. Koostage oma vastaspoolte nimekiri. Olgu need kaks nimekirja. Ühes loetlete tarnijad. Teises - ostjad.
2. Koostage iga tarnija jaoks ostude ja maksete loend. Iga ostja kohta - müükide ja tema maksete loend. Koostage iga vastaspoole jaoks plaadi kujul nimekiri.
3. Märgi ülaossa kirjutage oma ja vastaspoole ettevõtete nimed ja esindajad (nagu tavaliselt tehakse lepingu päises).
4. Vahetult alla kirjutage lepitusaruande koostamise kuupäev ja koht (näiteks 22.10.13 Moskva), periood, mille kohta aruanne koostati (näiteks 2013) ja dokumendi nimi - Leppimisaruanne.
5. Asetage oma allkiri laua alla ja jätke koht vastaspoole allkirja jaoks.
6. Esitage oma vastaspoolele kaks identset vastavusaruannet, lisades sellele näiteks järgmise kirja:

Lugupeetud vastaspool!

Saadame teile 22.10.13 seisuga vastavusaruande. Palume teil allkirjastada ja tagastada meile üks akti eksemplar 10 päeva jooksul või lahkarvamused seoses lepitusaktiga koos tõendavate dokumentidega (aktid, arved, arved). Allkirjastatud akti määratud tähtaja jooksul kättesaamata jätmise või sellega seotud lahkarvamuste korral loeme arveldussaldo kinnitatuks.

7. Oodake, kuni vastaspool tagastab teile allkirjastatud vastavusaruande ja paneb selle eraldi kausta, kust on alati lihtne leida, kui teil on vaja mälu värskendada.

Näete, leppimises endas pole midagi halba. Ja kui teil on mõni dokument puudu, saate neid vastaspoolelt uuesti küsida.

Ja natuke veel ettevalmistusest

P.S. Raseerimine pole keeruline. Kuid kui teil on kodust lahkumisega kiire ja teil on vaja samal ajal kohvi juua, habet ajada, sokid otsida, lipsu siduda ja autovõtmeid meeles pidada, muutuvad lihtsad toimingud uskumatuteks trikideks.

Ja kui ärkad pool tundi varem, võtad välja habemenuga ja rätiku, paned oma autovõtmed õigesse kohta ning valmistad eelmisel õhtul lipsu valmis, saad hommikusest kiirustamisest hõlpsasti mööda.

Samuti saate eelnevalt hoolitseda arvelduste kooskõlastamise eest vastaspooltega. 10. jaanuaril tööle minna ja maha istuda ettenähtud algoritmi täitma.

Teave teile:

Koostame teile kooskõlastusaruande mis tahes keerukuse ja mahuga vastaspoolega

Võtke meiega ühendust telefoni teel: +7 925 720 82 11 või .