Pole saladus, et maksekorralduse andmed tuleb täita väga hoolikalt. Lõppude lõpuks, kui teete vea, loetakse teie maks tasumata. Sellest tulenevalt peate maksusumma uuesti eelarvesse kandma. Ja kui avastate vea pärast kehtestatud maksetähtaja lõppu, peate maksma ka sunniraha. Saidi toimetajad on valmis rääkima üksikisiku tulumaksu maksekorralduse töötlemise keerukusest.

Üksikisiku tulumaksu tasumise vormi 2019 täitmise näidis

Selleks, et raha jõuaks ettenähtud sihtkohta, on vaja korrektselt täita maksekorraldus kohustusliku makse ülekandmiseks. Maksekorralduse vorm kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused, 19. juuni 2012 N 383-P“Raha ülekandmise reeglid” (edaspidi määrus 383-P).

Maksude tasumise maksekviitungite täitmise kord on kehtestatud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusega N 107n „Rahaliste vahendite ülekandmise korralduste üksikasjades teabe esitamise eeskirjade kinnitamise kohta. maksed Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi.

Põhisätted

Maksu võib tasuda maksumaksja ise või tema eest teine ​​isik (punkt 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45). Maksu tasumine toimub Vene Föderatsiooni valuutas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 5, artikkel 45).

Maksu kehtestatud tähtaja jooksul tasumata jätmise või mittetäieliku tasumise korral nõutakse maks sisse artiklites , , , 48 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Täitmise reeglid

Maksekorraldus on jagatud väljadeks, millest igaühel on oma number. Unikaalsed numbrid on fikseeritud eeskirjas 383-P.

Mõelgem selle dokumendi põhiväljade väärtustele, mis täitmisel kõige sagedamini küsimusi tekitavad.

• Väli nr 16. Sisestage adressaadi nimi. Kui makse on ette nähtud föderaalsele maksuteenistusele, tuleks lisaks reguleeriva asutuse filiaali või osakonna nimele märkida ka föderaalse riigikassa asutuse lühendatud nimi.
• Väli nr 18. Märkida toimingu liik - maksete puhul tähendab toiming raha ülekandmist korralduse alusel ning alati tuleb sisestada kood “01”.
• Väljad nr 19, nr 20 ja nr 23. Rekvisiitide väärtust ei märgita, kui pangas ei ole täitmiseks erinõudeid.
• Väli nr 21. Siin tuleb märkida standarditele vastav maksekorraldus Art. 855 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. Üksikisiku tulumaksu tasumisel sisestatakse kood 5 “Muud ülaltoodud lõigetes nimetamata väljamaksed”.
• Väli nr 22. Mõeldud UIP-koodi märkimiseks. See on peaaegu alati seatud väärtusele "0". Peate sisestama konkreetse digitaalse väärtuse ainult siis, kui föderaalne maksuamet määrab oma maksude ülekandmise taotluses UIP.
• Väli nr 101. Iseloomustab maksja staatust. Neid on üle 20, kuid üksikisiku tulumaksu tasumisel kasutatakse: “01” - kui maksu tasub juriidiline isik; “09” - kui maksu maksab üksikettevõtja; “02” - kui maksu tasub organisatsioon/üksikettevõtja maksuagerina.
• Väli nr 102. Maksja kontrollpunkt. Eraldi osakonda omavad organisatsioonid loetlevad arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summad nii oma asukohas kui ka iga eraldiseisva allüksuse asukohas (punkt 7). Föderaalse maksuteenistuse spetsialistid (kiri kuupäevaga 14.10.16 nr BS-4-11/19528@) märgivad, et juhul, kui organisatsiooni igale eraldiseisvale osakonnale on määratud eraldi kontrollpunkt, tuleb maksekorraldus isikliku tulu väljamaksmiseks. iga sellise eraldi alajaotuse kohta tuleb väljastada seda koodi tähistav maks. Lisaks kehtib see kord ka juhul, kui mitme eraldiseisva osakonna registreerimine toimub vastavalt artikli 4 punktile 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 83 ühe neist asukohast.
• Väli nr 104. BCC on märgitud. Sellele väljale tuleb suhtuda erilise tähelepanuga, sest selles koodis vea tegemisel võivad maksud (trahvid ja trahvid) kanda hoopis teist tüüpi makseid.

Maksu nimi
Üksikisiku tulumaks tulult, mille allikaks on maksuagent	182 1 01 02010 01 1000 110
Üksikisiku tulumaks (üksikettevõtja “endale”)	182 1 01 02020 01 1000 110
Üksikisiku tulumaks eraisikutele (mitte üksikettevõtjatele)	182 1 01 02030 01 1000 110
Üksikisiku tulumaksu karistused tulult, mille allikaks on maksuagent	182 1 01 02010 01 2100 110
Üksikisiku tulumaksu trahvid (üksikettevõtja "endale")	182 1 01 02020 01 2100 110
Üksikisiku tulumaksu trahvid eraisikutele (mitte üksikettevõtjatele)	182 1 01 02030 01 2100 110
Trahvid maksuagendi poolt üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise eest:	182 1 01 02010 01 3000 110
Üksikisiku tulumaksu trahv (füüsilisest isikust ettevõtja "enese jaoks")	182 1 01 02020 01 3000 110
Üksikisiku tulumaksutrahv eraisikule (mitte üksikettevõtjale)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Väli nr 105. Näitab omavalitsusüksuse territooriumile (asulatevahelise territooriumi) määratud koodi väärtust vastavalt ülevenemaalisele omavalitsuste koosseisude territooriumide klassifikaatorile (OKTMO). Kui tasumine toimub deklaratsiooni alusel, saab sealt koodi otse võtta.
• Väli nr 106. Tasumise alus. Võimalike tähiste täielik loetelu on toodud lisa nr 2 punktis 7 Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus nr 107N.
• Väli nr 107. Sellel väljal märgib maksja perioodi, mille eest makse tasutakse. Võimalike määramiste täielik loetelu on täpsustatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107N lisa nr 2 punktis 8. Kui perioodi pole võimalik määrata, seatakse “0”.

Sel juhul tuleb maksumaksjal koostada mitu eraldi arveldusdokumenti erinevate maksustamisperioodi näitajatega olukorras, kus maksude ja lõivude seadusandlus näeb ette rohkem kui ühe maksu tasumise tähtaja ning on kehtestatud konkreetsed maksu tasumise kuupäevad. iga tähtaja kohta.

Näiteks vastavalt artikli 6 lõikele 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 226 on kehtestatud üksikisiku tulumaksu maksmise tähtajad:

1. Hiljemalt väljamaksete tegemise kuu viimasel päeval - maksumaksja tulu maksmisel ajutise puude hüvitiste (sh haige lapse hooldamise hüvitise) ja puhkusetasu vormis.
2. Hiljemalt maksumaksjale tulu väljamaksmise päevale järgneval päeval - kõigi muude tulude, sealhulgas töötasu ja mitterahalise tulu väljamaksmisel.

• Väli nr 108. Sellel väljal peate märkima föderaalse maksuteenistuse taotluse numbri, mille eest maks või trahv makstakse. Kui tasumine toimub vabatahtlikult või maksetähtaja lähenemise tõttu, märgitakse “0”.
• Väli nr 109. Sellele väljale peate sisestama makse tegemise aluseks oleva dokumendi allkirjastamise kuupäeva (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. a korralduse lisa nr 2 punkt 10 nr 107N). Siin võib väärtus olla ka null.
• Väli nr 110. See väli on täitmata.

Üksikisiku tulumaksu maksevormi näidis 2019

2019. aasta üksikisiku tulumaksu trahvi makselehe näidis

Vead üksikisiku tulumaksu tasumise korraldustes

Maksekorralduse andmed tuleb täita väga hoolikalt. Lõppude lõpuks, kui teete neis vea, loetakse teie maks tasumata. Sellest lähtuvalt peate maksusumma uuesti eelarvesse kandma ja maksma trahve (kui avastate vea pärast kindlaksmääratud makseperioodi lõppu).

Kõige olulisemad üksikasjad on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45):

• föderaalse riigikassa konto number;
• saaja panga nimi.

Muude detailide vead ei ole kriitilised, sest raha läheb ikka eelarvesse. Vea saab parandada makse selgitamisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45).

Kuidas näidismaksekorraldused 2017. aastal välja näevad? Muutunud on uued nõuded maksekorralduste täitmisele.

Näidised esitatakse üksikisiku tulumaksu, lihtsustatud maksusüsteemi ja muude riigi fondi sissemaksetega seotud maksekorraldustele

Millest koosneb 2017. aasta maksekorraldus?

Ettevõtte töötajate kindlustamiseks vajalike maksude, lõivude ja sissemaksete tasumiseks vajaliku summa genereerimiseks ja kajastamiseks koostatud maksekorraldus vormistatakse vormil 0401060. Igal väljal on eraldi number. Maksuvähenduste tasumiseks ja sissemaksete tegemiseks on vaja täita dokument vastavalt KBK-le, mis viiakse läbi 2017. aastal.

Samal ajal tuleks 2017. aastal arvesse võtta järgmisi funktsioone:

2016. aastal kehtinud BCC-de rakendamine on võimatu, näiteks pensionifondi sissemaksete BCC-d on aegunud.

Samuti on muutunud PDF-i real 110 olevad andmed.

2017. aastal on sissemaksete ja maksusummade kohta täidetavad andmed samad:

1. Lõige 1 kirjeldab organisatsiooni nime.

3. Veergu 3 sisestage makse number, mis kirjutatakse mitte sõnade, vaid numbritega.

4. Punkt 4 sisaldab teatise koostamise kuupäeva. Siin peate järgima järgmisi reegleid:

kui dokument esitatakse paberkandjal, sisestatakse täielik kuupäev vormingus PP.KK.AAAA;

Elektrooniline versioon hõlmab kuupäeva salvestamist krediidiasutuse vormingus. Päeva tähistab 2 numbrit, kuud kahe ja aastat nelja numbriga.

5. Lõikes 5 märkige üks väärtustest: "kiire", "telegraafi teel", "posti teel" või mõni muu panga määratud näitaja. Kui pank lubab, võite veeru tühjaks jätta.

6. Lõikes 6 kirjutage maksesumma. Sel juhul kirjutatakse rublad sõnadega ja kopikad numbritega. Rublaid ja kopikaid ei vähendata ega ümardata. Kui makstav summa on täissumma ja sellel pole väikest vahetusraha, siis komadega eraldatud sente ei pruugita kirjendada. Real "Summa" määratakse summa, millele järgneb võrdusmärk "=".

7. Punktis 7 on märgitud tasumisele kuuluv summa, mis on määratud numbritega. Rublad eraldatakse muudatusest kriipsmärgiga “–”. Kui arv on täisarv, asetatakse selle järele võrdusmärk “=”.

8. Lõigus “8” on kirjas maksja nimi, juriidilise isiku puhul tuleb nimi kirjutada täismahus, ilma lühenditeta.

9. Lõikesse 9 sisestage pangaasutuses registreeritud maksja konto number.

11. Punktis 11 on näidatud pangakood, mis identifitseerib asutuse, kus maksude ja osamaksete maksjat teenindatakse.

12. Lõige 12 koosneb maksumaksja panga korrespondentkonto numbrist.

13. Punktis 13 määratakse pank, kes saab ülekantud rahalised vahendid. Alates 2014. aastast on Venemaa Panga filiaalide nimed muutunud, seega kontrollige seda probleemi finantsasutuse ametlikul veebisaidil.

14. Punkt 14 koosneb raha vastuvõtva asutuse pangatunnusest.

15. Veergu 15 tuleb kirjutada vastava pangakonto number, kuhu sissemaksed kantakse.

16. Real 16 märgitakse raha saava ettevõtte täielik või lühendatud nimi. Kui see on üksikettevõtja, kirjutage üles täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, samuti õiguslik seisund. Kui see pole üksikettevõtja, piisab kodaniku täisnime märkimisest.

17. Veerus 17 märgitakse raha vastuvõtva finantsasutuse kontonumber.

18. Props 18 sisaldab alati krüptimist "01".

19. Mis puutub detaili 19, siis siin ei registreerita midagi, välja arvatud juhul, kui pank teeb teistsuguse otsuse.

20. Tühjaks jääb ka 20 rekvisiiti.

21. Rida 21 nõuab tasumisele kuuluva summa järjekorra määramist seadusandlikele dokumentidele vastavas arvus.

22. Rekvisiit 22 eeldab tasumisele kuuluva summa klassifikaatori koodi, olgu selleks sissemaksed või maksusoodustused. Kood võib koosneda kas 20 või 25 numbrist. Andmed on olemas, kui need on raha saaja poolt määratud ja maksumaksjale teada. Kui ettevõtja arvutab iseseisvalt, kui palju raha ta peaks üle kandma, pole unikaalset identifikaatorit vaja kasutada. Raha saav asutus määrab maksed TIN, KPP, KBK, OKATO numeratsiooni alusel. Seetõttu märgime reale koodi "0". Krediidiasutuse taotlus loetakse ebaseaduslikuks, kui TIN-i salvestamisel peate koodi kohta täiendavalt teavet kirjutama.

23. Jätke väli 23 tühjaks.

24. Väljal 24 kirjeldage makse tegemise eesmärke ja selle eesmärki. Samuti tuleb märkida kaupade, tööde, teenuste nimetus, numeratsioon ja kasutatavad numbrid dokumentides, mille järgi makse määratakse. Need võivad olla lepingud, aktid, kaubaarved.

25. Nõue 43 hõlmab IP-ploki kinnitamist.

26. Väli 44 koosneb organisatsiooni volitatud töötaja, juhi või vastava volitatud esindaja allkirjast. Arusaamatuste vältimiseks tuleb volitatud esindaja pangakaardile sisestada.

27. Real 45 on tempel, kui dokument on kinnitatud volitatud isiku poolt, piisab tema allkirjast.

28. Nõue 60 salvestab maksumaksja TIN-koodi, kui see on saadaval. Samuti saavad sellele reale teavet sisestada need, kes salvestasid SNILS-i reale 108 või identifikaatori väljale 22.

29. Saaja TIN määratakse üksikasjalikult 61.

30. Reale 62 märgib pangaasutuse töötaja maksjaga seotud finantsasutusele teatise esitamise kuupäeva.

31. Väljale 71 on märgitud kuupäev, millal raha maksumaksja kontolt maha võetakse.

32. Väljal 101 on kirjas maksja staatus. Kui organisatsioon on juriidiline isik, kirjutage üles 01. Kui olete maksuagent, sisestage 02. Kodeering 14 kehtib maksjatele, kes arveldavad kohustusi üksikisikutega. See on vaid väike loetelu staatustest, täpsema loetelu leiate Venemaa rahandusministeeriumi 2013. aasta novembris välja antud ja registris numbri 107n all registreeritud korralduse lisast 5.

33. Väli 102 sisaldab sissemaksete ja maksude maksja kontrollpunkti. Kombinatsioon sisaldab 9 numbrit, millest esimene on null.

34. Väli 103 – raha saaja kontrollpunkt.

35. Rida 104 tähistab BCC indikaatorit, mis koosneb 20 järjestikusest numbrist.

36. Props 105 näitab OKTMO koodi - 8 või 11 numbrit, need saab kanda maksudeklaratsiooni.

37. Detailselt 106 fikseerige tolli- ja maksumaksete tegemisel tasumise alus. TP näidatakse, kui makse puudutab jooksvat aruandeperioodi (aastat). ZD tähendab vabatahtlikku raha sissemakset eelmistel aruandeperioodidel tekkinud kohustuste katteks, kui maksuameti nõudeid tasumiseks ei ole.

Kust saada võimalike väärtuste täielik loetelu? 2013. aastal välja antud Venemaa Rahandusministeeriumi korralduse 2. lisa punktis 7 ja lisa 3 punktis 7.

Kui tehakse muid mahaarvamisi või konkreetset näitajat pole võimalik registreerida, kirjutage "0".

38. Rekvisiit 107 täidetakse vastavalt makse eesmärgile:

maksude tasumisel on maksustamisperiood fikseeritud, näiteks MS 02.2014;

tollimaksete tegemisel märgitakse tolliüksuse tunnuskood;

peate raha deponeerima seoses muude sissemaksetega - kirjutage "0".

39. Maksumaksete tasumine hõlmab pabernumbri sisestamist, mis on sissemakse aluseks.

40. Millised andmed kantakse väljale 109?

kui tuleb tasuda tollile maksutulusid ja mahaarvamisi, määrake väljamakse aluseks oleva paberi kuupäev, pöörake tähelepanu 10 numbri olemasolule kodeeringus (näitajate täielik loetelu leiate lõigust 2013. aasta novembris registreeritud Venemaa Rahandusministeeriumi korralduse 2. lisa punkt 10 ja 3. lisa lõige 10);

kui riigieelarvelistesse vahenditesse kantakse muu raha, siis kirjutada “0”.

Väljal 110 ei ole enam vaja mahaarvamiste liiki täita.

2017. aasta maksekviitungil rea 107 vormistamise tunnused

Raamatupidajaid huvitavad 2017. aastal maksedokumendil asuva rea ​​107 täitmise peensused. Detail 107 näitab maksustamisperioodi, millal sissemakse või maks tasutakse. Kui maksustamisperioodi pole võimalik määrata, märgitakse veergu 107 “0”.

Millistest komponentidest maksuperioodi näitaja koosneb ja mida see näitab, jagasid eksperdid:

Kombinatsiooni 8 numbrit erinevad oma semantilise tähenduse poolest;

2 numbrit loetakse eraldavateks numbriteks ja seetõttu eraldatakse need punktiga.

Detaili väärtus 107 määrab makse sageduse:

igakuine regulaarsus (MS);

kord kvartalis (QW);

poolaasta (PL);

aasta (AP).

Mida märgid tähendavad?

Esimesed 2 tähemärki näitavad raha maksmise sagedust.

4-5 tähemärki annavad infot aruandeperioodi kuu numbri kohta, kui räägime kvartalimaksetest, siis on kvartali number fikseeritud, poolaasta mahaarvamisel kehtib poolaasta number. Mis puutub kuu tähistusse, siis see võib olla arv vahemikus 01 kuni 12. Kvartali number koosneb väärtustest 01–04. Poolaasta numbriks on kirjas 01–02.

Rekvisiitide 107 3-6 märki eraldatakse alati punktidega.

Numbrid 7–10 sisaldavad sissemaksete tasumise aastat.

Kui makse tehakse ainult üks kord aastas, siis tähistatakse 4. ja 5. numbrit “0”.

Näited, kuidas täita 2017. aasta maksekviitungil rida 107

Kuidas võivad välja 107 näited välja näha 2017. aasta maksekorralduses? Näited on toodud allpool:

Maksuaruande periood maksedokumendi real 107

Maksustamisperiood kajastatakse makselehtedel kolmel juhul:

kui väljamakseid tehakse jooksval aruandeperioodil;

kui aruandja avastab iseseisvalt maksudeklaratsioonil ekslikult märgitud andmed;

möödunud aruandeperioodi täiendavate maksusummade vabatahtlikul tasumisel, kui maksuhaldurilt ei ole veel laekunud nõuet tasude tasumise vajaduse kohta;

Arvestatakse selle maksustamisperioodi väärtus, mille eest lisaraha hoitakse või makstakse.

Kui tasumisel on tekkinud mistahes võlgnevus, olgu see järelmaks, edasilükatud või restruktureeritud, ning võlgade või tasumata laenuga ettevõtte pankrotimenetlus on käimas, on vaja märkida konkreetne number, mis näitab päeva. millele rahasumma deponeeriti. Maksetähtaeg on märgitud järgmiselt:

TR – fikseerib makseperioodi, mis määratakse maksuhaldurilt saadud teatises nõutud summa tasumiseks;

RS – arv, millal tasutakse osa järelmaksu võlast, võttes arvesse järelmaksu graafikut;

OT – keskendub edasilükkamisperioodi lõppkuupäevale.

RT on kuupäev, mil tasutakse teatud osa ümberstruktureeritud võlast, mis vastab graafikule.

PB on menetluse lõppemise number, mis ilmneb siis, kui organisatsioon läheb pankrotti.

PR – number, millal võlgade sissenõudmise peatamine lõpeb.

In – fikseerib investeerimislaenu osa maksudeks tasumise kuupäeva.

Kui makse on ette nähtud võlgnevuse tagasimaksmiseks ja see toimub vastavalt revisjoniaktile või täitekirjale, kajastatakse maksuaruandeperioodi väärtuses “0”. Kui maksusumma kantakse üle enne tähtaega, siis ettevõtte juht määrab tulevase maksustamisperioodi, mil plaanitakse tasude ja maksusoodustuste tasumine.

Mahaarvamiste järjekord 2017. a maksekorralduses

Millist järjekorda maksja järgib, kajastub makseteatis, nimelt veerus 21. Milline on mahaarvatud summade järjekord? See on raha deebettide jada, mida finantsasutus järgib kliendi päringute töötlemisel. Järjekorra jälgimise küsimuse lahendab pank, kuid raamatupidaja ei tohiks täielikult loota kõrvalseisjatele, jälgige seda protsessi ise.

Igal maksekorraldusel kirjutage väljale 21 korraldus 1 kuni 5. Millisele korraldusele saab seostada jooksvaid mahaarvamisi? Mitte vähem kui viies etapp, sest need viiakse läbi vabatahtlikkuse alusel. Mis puudutab maksuhaldurite ja kontrolliasutuste maksekorraldusi, siis need liigitatakse kolmandaks prioriteediks. See tähendab, et väljale 21 peate kirjutama 3.

Organisatsiooni töötajatele kogunenud jooksev tulu on samuti kolmanda prioriteediga makse. Eksperdid rääkisid maksete järjekorrast lähemalt:

Esmajärjekorras on täitedokumentide alusel tehtud maksed, mis näevad ette tervise ja elu halvenemisega kaasnenud kahju hüvitamise. See hõlmab ka raha ülekandmist alimentide sissenõudmiseks.

Teiseks kajastatakse endiste ja praeguste töötajate koondamishüvitiste ja töötasudega seotud väljamakseid ning intellektuaalse tegevuse autorite tasusid.

Kolmas prioriteet kehtib töötajatele makstavate töötasude mahaarvamiste puhul. Samuti on kolmandaks lubatud kustutada võlg, mis tekkis seoses maksude ja tasude tasumisega seoses maksuteenistuselt saadud teatega. Kolmandal kohal on ka reguleerivate ja auditiasutuste nimel makstud kindlustusmaksed.

Muud rahalised nõuded jaotatakse neljandas järjekorras.

Ülejäänud mahaarvamised järgivad kalendrijärjekorda – jooksvad mahaarvamiste summad, mis on otseselt seotud maksude ja sissemaksetega.

Tabel. Osamaksete ja maksude maksja staatus 2017. aastal

Maksekorralduse veerg 101 sisaldab teavet raha maksja oleku kohta. Staatuse saab määrata rahandusministeeriumi korralduse, mis on registreeritud numbri 107n all, lisas 5 toodud andmete alusel. Peamistest olekutest oleme juba eespool rääkinud, ülejäänud kajastuvad järgmises tabelis:

Olekunumber (sisestage väljale 101)	Maksja staatuse tähendus 2017. aastal
01	maksumaksja (tasude maksja) - juriidiline isik
02	maksuagent
03	föderaalne postiteenuste organisatsioon, kes koostas korralduse raha ülekandmiseks iga üksikisiku makse kohta
04	maksuhaldur
05	Föderaalne kohtutäiturite teenistus ja selle territoriaalsed organid
06	välismajandustegevuses osaleja - juriidiline isik
07	tolliosakond
08	maksja - juriidiline isik (üksikettevõtja, advokaat, notar, talu juhataja), kes kannab vahendeid kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks eelarvesse
09	maksumaksja - üksikettevõtja
10	maksumaksja - erapraksisega tegelev notar
11	maksumaksja – advokaadibüroo asutanud advokaat
12	maksumaksja - talupoja(talu)ettevõtte juht
13	maksumaksja - teine ​​füüsiline isik - panga klient (konto omanik)
14	maksumaksja, kes teeb makseid üksikisikutele
15	krediidiorganisatsioon (krediidiorganisatsiooni filiaal), makseagent, föderaalne postiteenuste organisatsioon, kes on koostanud maksekorralduse kogusumma kohta koos maksjatelt vastuvõetud raha ülekandmise registriga - üksikisikud
16	välismajandustegevuses osaleja - üksikisik
17	välismajandustegevuses osaleja - üksikettevõtja
18	tollimaksu maksja, kes ei ole deklarant, kes on Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt kohustatud tasuma tollimakse
19	organisatsioonid ja nende filiaalid, kes kannavad üle võlgniku palgast (sissetulekust) kinnipeetud rahalisi vahendeid - üksikisik täitedokumendi alusel eelarvesse tehtavate maksete võlgade tagasimaksmiseks
20	krediidiorganisatsioon (krediidiorganisatsiooni filiaal), makseagent, kes koostas korralduse raha ülekandmiseks iga üksikisiku makse kohta
21	maksumaksjate koondrühma vastutav liige
22	maksumaksjate koondrühma liige
23	kindlustusmaksete tasumist jälgivad ametiasutused
24	maksja - üksikisik isik, kes kannab vahendeid kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks eelarvesse
25	garantiipangad, kes on koostanud korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksumaksja poolt ülemääraselt laekunud (talle arvele võetud) käibemaksu deklaratiivselt tagastamisel, samuti aktsiisi maksmisel. väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi toimuvate aktsiisikaupade müügitehingutelt arvestatud maksud ning alkoholi ja (või) aktsiisiga maksustatavate alkoholi sisaldavate toodete aktsiisimaksud
26

Kuidas täita 2017. aastal maksekviitungil välja 101?

Allpool on toodud näide, kuidas 2017. aastal kõiki maksekorralduse ridu õigesti täita.

Oletame, et piiratud vastutusega äriühing nimega "Edu" kasutab lihtsustatud maksusüsteemi ja tegutseb Smolenski oblastis Elninski rajoonis. 2017. aasta I kvartali lõppnäitajad kajastasid ettevõtte tulusid 350 000 rubla piires. Piirkonnas tuluosale soodusmaksumäärasid ei ole.

Seetõttu on lihtsustatud maksusüsteemi läbiv ettemakse summa, mis tuleb üle kanda pärast organisatsiooni tegevuse lõpetamist 2017. aasta I kvartalis:

350 000 * 6% = 21 000 rubla.

See tähendab, et 14. aprillil 2017 numbriga 71 registreeritud maksekorralduses räägitakse 2017. aasta 1. kvartali eest lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettemaksu vormis raha ülekandmisest maksuhaldurile. 21 000 rubla. Raamatupidaja või muu vastutav isik peab selle summa kohta maksekorralduse õigesti täitma.

Nii et vastavalt maksuülekandele kantakse väljale 21 maksu mahaarvamiste, kindlustusmaksete ja muude maksete maksete viies järjekord.

Real 101 kirje 01, sest ettevõte kannab maksutulud üle. Määrake väljale 104 maksusummade tasumise KBK vastavalt tulude lihtsustatud maksustamisvormingule - 18210501011011000110. Reale number 105 kirjutame - Smolenski oblasti OKTMO Elninski rajoon - 66619000. Real 106 ja kirjes rook TP 07 - KV 01.2017, mis tähendab 2017. aasta I kvartali liikumisvahendeid. Jaotises 108 määrake "0", väljale 109 - ka "0".

Rida 22 näitab LLC jooksvate maksude mahaarvamiste ja sissemaksete tasumist, mille ettevõte arvutas ise, seega kirjutame "0". Sel juhul UIN-i ei salvestata. Real 24 esitage lisateavet raha ülekandmise kohta.

Allpool on toodud selge näide sellest, mis on ettevõtte maksuarvestuse ja rahavoogude kajastamise seisukohalt õige. Roheliselt on märgitud maksekorralduse ridade numbrid.

Muudatused maksekorraldustes alates 01.01.2017

Organisatsioon maksab makse ja kindlustusmakseid, juhindudes samadest täitmisreeglitest, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017. Muudatused puudutasid väljade 107–110 täitmist.

Teine oluline muudatus on see, et kindlustusmaksetega seotud BCC-d on kohandatud. Uued BCC-d hakkavad tööle 2016. aasta detsembris.

Maksekorralduse näidis kindlustusmaksete tegemiseks riigifondidesse alates 1. jaanuarist 2017. a

Allpool on näidis makselehe täitmisest 2017. aasta kindlustusmaksete tasumise kohta. Maksekorralduses peate märkima oma maksuameti andmed, kuid mitte Vene Föderatsiooni pensionifondi ega sotsiaalkindlustusfondi (nagu varem).

2017. aasta 1. kvartali ettemaksu makselehe näidis

Maksekorralduse näidis 2017. aasta 1. kvartali lihtsustatud maksusüsteemi (USN) ettemakse tulu miinus kulud

täitmise reeglid mugavas tabelis

2017. aasta eelarvesse maksete ülekandmisel maksejuhiste täitmise reeglid on kindlaks määratud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Need reeglid kehtivad kõigile, kes kannavad makseid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi:

• maksude, lõivude ja kindlustusmaksete maksjad;
• maksuagendid;
• tolli- ja muude maksete maksjad eelarvesse;
• kolmandad osapooled, kes maksavad makse või kindlustusmakseid "teiste eest".

Loetletud isikud peavad õigesti aru saama, kuidas 2017. aastal maksekorraldusi täita, et nende maksed laekuksid ettenähtud viisil ega peaks otsima tasutud makse või kindlustusmakseid. Selleks soovitab ta pöörata tähelepanu tabelile, mis sisaldab maksekorralduse väljade jaotust ning annab soovitusi üksikkoodide koostamiseks ja täitmiseks. Tabelis on juba arvesse võetud kõik 1. jaanuaril 2017 jõustunud muudatused.

Makseväli	Täitmine
Maksja teave
TIN	Sisestage eelarvesse maksja TIN (kaasa arvatud maksuagendi). Sel juhul ei saa esimene ja teine ​​märk olla kohe nullid. Välja ei tohi üksikisikute puhul täita, kui nad märkisid väljale 108 SNILS või väljale 22 UIP. Kõigil muudel juhtudel tuleb märkida TIN.
kontrollpunkt	Täpsustage eelarvesse maksete maksja (sh välismajandustegevuses osaleja, maksuagendi) kontrollpunkt. Maksjad – üksikisikud märgivad sellele väljale nulli (“0”). Organisatsioonide puhul ei saa esimene ja teine ​​märk olla korraga nullid
Maksja	Organisatsioonid (eraldi allüksused) märgivad oma organisatsiooni nime
	Üksikettevõtjad märgivad perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas) ja sulgudes - “IP”, registreerimisaadressi elukohas või registreerimisaadressi elukohas (kui elukohta ei ole). Lisage aadressiteabe ette ja taha märk „//”.
	Erapraksisega tegelevad notarid märgivad perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas) ja sulgudes - "notar", registreerimisaadressi elukohas või registreerimisaadressi elukohas (kui elukohta ei ole) . Lisage aadressiteabe ette ja taha märk „//”.
	Advokaadibürood asutanud advokaadid märgivad oma perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas) ja sulgudes - "advokaat", registreerimisaadressi elukohas või registreerimisaadressi elukohas (kui elukohta ei ole). ). Lisage aadressiteabe ette ja taha märk „//”.
	Talurahva (talu) leibkondade juhid märgivad perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas) ja sulgudes - "talupojatalu", registreerimisaadressi elukohas või registreerimisaadressi elukohas (kui seda ei ole). elukoht). Lisage aadressiteabe ette ja taha märk „//”.
Teave maksja kohta (kui makse maksab maksumaksjate koondrühma vastutav liige)
TIN	Märkige maksumaksjate koondrühmas vastutava osaleja TIN. Esimene ja teine ​​märk ei saa olla korraga nullid.
	Kui maksekorralduse on koostanud koondgrupi liige, märgitakse väljale koondgrupi vastutava liikme TIN, kelle maksukohustust täidetakse.
kontrollpunkt	Märkige maksumaksjate koondrühma vastutava osaleja kontrollpunkt. Esimene ja teine ​​märk ei saa olla korraga nullid.
	Kui maksekorralduse on koostanud koondgrupi liige, märgitakse väljale koondgrupi vastutava liikme kontrollpunkt, kelle maksu tasumise kohustus on täidetud
Maksja	Märkige maksumaksjate koondrühmas vastutava osaleja nimi.
Välja number	Välja kood	Välja koodi väärtus
Maksja staatus
101	1	Maksumaksja (tasude maksja) – juriidiline isik
	2	Maksuagent
	6	Välismajandustegevuses osaleja – juriidiline isik
	8	Organisatsioon (üksikettevõtja), kes kannab muid kohustuslikke makseid eelarvesse
	9	Maksumaksja (tasude maksja) – üksikettevõtja
	10	Maksumaksja (tasu maksja) – erapraksisega tegelev notar
	11	Maksumaksja (tasu maksja) – advokaadibüroo asutanud advokaat
	12	Maksumaksja (tasude maksja) – talupoja(talu)ettevõtte juht
	13	Maksumaksja (tasude maksja) - teine ​​eraisik - pangaklient (konto omanik)
	14	Maksumaksja, kes teeb makseid eraisikutele
	16	Välismajandustegevuses osaleja – eraisik
	17	Välismajandustegevuses osaleja - üksikettevõtja
	18	Tollimaksu maksja, kes ei ole deklarant, kes on Venemaa seadusandlusega kohustatud tasuma tollimakse
	19	Organisatsioonid ja nende filiaalid, kes pidasid võlgniku palgast (sissetulekust) raha kinni - üksikisik võlgade tagasimaksmiseks eelarvesse tehtavate maksete eest täitekirja alusel
	21	Maksumaksjate koondrühma vastutav liige
	22	Maksumaksjate koondrühma liige
	24	Maksja – eraisik, kes kannab eelarvesse muud kohustuslikud maksed
	26	Võlgniku asutajad (osalised), võlgniku vara omanikud - ühtne ettevõte või kolmandad isikud, kes on koostanud korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks võlgniku vastu kantud kohustuslike maksete tasumise nõuete tagasimaksmiseks. võlausaldajate nõuded pankrotiasjas kohaldatavate menetluste ajal
	27	Krediidiorganisatsioonid (krediidiorganisatsioonide filiaalid), kes on koostanud korralduse eelarvesüsteemist ülekantud, saajale krediteerimata ja eelarvesüsteemi tagastamisele kuuluvate vahendite ülekandmiseks
	28	Maksumaksja seaduslik või volitatud esindaja
	29	Muud organisatsioonid
	30	Teised isikud
KBK
104	Eelarve klassifikatsioonikood (20 numbrit)
OKTMO
105	Maksekorralduses peab organisatsioon märkima OKTMO vastavalt ülevenemaalisele klassifikaatorile, mis on kinnitatud Rosstandarti 14. juuni 2013 korraldusega nr 159-ST (8 numbrit)
Tasumise alus
106	0	Osamaksed vigastuste eest
	TP	Jooksva aasta maksumaksed (kindlustusmaksed).
	ZD	Vabatahtlik võlgade tagasimaksmine aegunud maksustamisperioodide eest, kui maksuinspektsioonilt puudub maksude (tasude) tasumise nõue
	TR	Võla tagasimaksmine maksuinspektsiooni nõudel
	RS	Viivisvõlgade tagasimaksmine
	FROM	Ajatatud võla tagasimaksmine
	RT	Restruktureeritud võla tagasimaksmine
	VU	Välisjuhtimise kasutuselevõtu tõttu edasilükatud võla tagasimaksmine
	JNE	Võla tagasimaksmine peatatud sissenõudmiseks
	AP	Võla tagasimaksmine vastavalt ülevaatusaktile
	AR	Võla tagasimaksmine täitedokumendi alusel
	IN	Investeeringu maksusoodustuse tagasimaksmine
	TL	Võlgnikuorganisatsiooni asutaja (osaleja), võlgniku vara omaniku - ühtse ettevõtte või kolmanda isiku poolt võla tagasimaksmine pankroti ajal
	RK	Võlausaldajate nõuete registrisse kantud võla tagasimaksmine võlgniku poolt pankroti ajal
	ST	Jooksvate võlgade tagasimaksmine kindlaksmääratud protseduuride käigus
Maksustamisperiood ja dokumendi number
Välja väärtus 106 “Makse alus”	Väärtus, mis tuleb märkida väljale 107 "Maksustamisperioodi näitaja"	Väärtus, mis tuleb määrata väljale 108 “Dokumendi number”
		Välja täites ärge pange märki "Ei".
TP, ZD	Vaata allolevat tabelit	0
TR	Maksude (tasude) tasumise taotluses kehtestatud tasumise tähtaeg. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Maksude tasumise taotluse number (kindlustusmakse, tasud)
RS	Järelmaksu maksusumma osa tasumise kuupäev vastavalt kehtestatud järelmaksugraafikule. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Järelmaksu otsuse number
FROM	Edasilükkamise lõppkuupäev. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Edasilükkamise otsuse number
RT	Ümberkujundatud võla osa tasumise kuupäev vastavalt ümberkujundamisgraafikule. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Ümberkorraldamise otsuse number
PB	Pankrotiasjas kasutatud menetluse lõpetamise kuupäev. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")
JNE	Kuupäev, mil kogumise peatamine lõpeb. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Kogumise peatamise otsuse number
IN	Investeeringu maksusoodustuse osa tasumise kuupäev. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Investeeringu maksusoodustuse andmise otsuse number
VU	Välise halduse lõpetamise kuupäev. Sisestage andmed vormingus "PP.KK.AAAA" (näiteks "04.09.2017")	Vahekohtus käsitletud juhtumi või materjali number
AP	0	Ülevaatusakti number
AR	0	Täitedokumendi ja selle alusel alustatud täitemenetluse number
0	0	0
Maksustamisperiood, kui väljamakse aluseks on “TP, ZD”
	Kirjeldus
Näitaja kaks esimest numbrit on mõeldud maksude ja lõivude seadusandlusega kehtestatud maksude (kindlustusmaksete, tasude) tasumise sageduse määramiseks.
PRL	Igakuised maksed
HF	Kvartalimaksed
GD	Iga-aastased maksed
Maksustamisperioodi indikaatori 4. ja 5. numbrisse sisestage number:
01-12	Kuu
01 kuni 04	Kvartal
01 või 02	Semester
Maksustamisperioodi näitaja 3. ja 6. numbrisse pange eraldusmärkideks punktid
Maksustamisperioodi näitaja 7–10 numbriga märgitakse aasta, mille eest maks üle kantakse
Kord aastas maksu tasumisel sisestage maksustamisperioodi näitaja 4. ja 5. numbrisse nullid
Kui aastamaksega on ette nähtud rohkem kui üks maksu (tasu) tasumise tähtaeg ja iga tähtaja kohta on kehtestatud konkreetsed maksu (tasu) tasumise kuupäevad, siis märgi need kuupäevad maksustamisperioodi näitajasse.
Näiteks on maksesageduse indikaator näidatud järgmiselt:
"MS.03.2017"; "KV.01.2017"; "PL.02.2017"; "GD.00.2017"
Maksealuse dokumendi kuupäev
Maksealuse kood (väli 106)	Mis kuupäev sisestatakse väljale 109
TP	maksudeklaratsiooni allkirjastamise kuupäev (arvestus)
ZD	«0»
TR	maksuhalduri maksu (kindlustusmakse, tasu) tasumise taotluse kuupäev
RS	järelmaksu otsuse tegemise kuupäev
FROM	edasilükkamise otsuse kuupäev
RT	ümberkorraldamise otsuse tegemise kuupäev
PB	vahekohtu pankrotimenetluse algatamise otsuse kuupäev
JNE	kogumise peatamise otsuse kuupäev
AP	maksukuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmise või maksukuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise otsuse kuupäev
AR	täitedokumendi ja selle alusel algatatud täitemenetluse kuupäev
IN	investeeringu maksusoodustuse andmise otsuse tegemise kuupäev
TL	vahekohtu otsuse kuupäev võlgniku vastu nõuete tagasimaksmise tahteavalduse rahuldamise kohta
Maksekorraldus
Välja number	Väärtus, mille väli võtab	Rahaliste vahendite mahakandmise põhjused
21	3	Maksude ja kohustuslike kindlustusmaksete (samuti nende maksete trahvide ja trahvide) ülekandmisel saab väljale 21 "Maksekorraldus" märkida väärtused "3" ja "5". Need väärtused määravad kindlaks, millises järjekorras pank makseid teeb, kui organisatsiooni kontol pole piisavalt raha. Väärtus “3” märgitakse maksuinspektsioonide ja eelarveväliste fondide filiaalide poolt väljastatud maksedokumentidele sundvõlgade sissenõudmisel. Väärtus "5" on märgitud maksedokumentides, mille organisatsioonid koostavad iseseisvalt. Seega, kui muud asjaolud on võrdsed, täidetakse organisatsioonide korraldused jooksvate maksumaksete ülekandmiseks hiljem kui reguleerivate asutuste taotlused võlgnevuste tasumiseks. See tuleneb Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 855 lõike 2 sätetest ja seda kinnitab Venemaa rahandusministeeriumi 20. jaanuari 2014. aasta kiri nr 02-03-11/1603
	5
Unikaalne makseidentifikaator (UPI)
Rekvisiitide number	Rekvisiidi väärtus
22	Väljal „Kood” peab olema kordumatu makseidentifikaator (UPI). See on 20 või 25 tähemärki. UIP peab maksekorralduses kajastuma ainult juhul, kui selle on raha saaja kehtestanud. UIP väärtused peavad ka raha saajad maksjatele edastama. See on kirjas Venemaa Panga 15. juuli 2013. aasta juhise nr 3025-U punktis 1.1.
	Maksjate poolt iseseisvalt arvutatud jooksvate maksude, lõivude, kindlustusmaksete tasumisel ei ole maksete täiendavat identifitseerimist vaja - identifikaatorid on KBK, INN, KPP ja muud maksejuhiste andmed. Nendel juhtudel piisab, kui märkida väljale "Kood" väärtus "0". Pangad on kohustatud selliseid korraldusi täitma ja neil ei ole õigust nõuda välja "Kood" täitmist, kui maksja TIN on märgitud (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 8. aprillist 2016 nr ZN-4-1/ 6133).
	Kui maksude, lõivude ja kindlustusmaksete tasumine toimub reguleerivate asutuste nõudmisel, tuleb UIP väärtus märkida otse maksjale väljastatavas taotluses. Sarnased selgitused on esitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse ametlikul veebisaidil ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 21. veebruari 2014 kirjas nr 17-03-11/14-2337

Põhineb materjalidel: taxpravo.ru, buhguru.com

Maksekorraldus aastatel 2018-2019 – selles artiklis näete selle dokumendi näidist. Mis on selle vorm, millised on täitmise reeglid, kas viimasel ajal on toimunud muudatusi? Vaatame, kuidas 2018-2019 maksekorraldust täita.

Maksekorralduse vorm aastatel 2018-2019 (allalaadimisvorm)

Maksekorraldus on vorm vastavalt OKUD 0401060. See sisaldub Venemaa Panga määruse "Raha ülekandmise reeglid" 19. juuni 2012 nr 383-P lisades 2 ja 3. Maksekorralduse saate alla laadida meie veebisaidilt.

Vorm on juba ammu kõigile tuttav. See on kehtinud palju aastaid ega ole kunagi põhimõtteliselt muutunud.

Maksekorralduse täitmine 2018-2019

Maksekorralduse täitmisel peaksite juhinduma:

• määrus nr 383-P;
• Venemaa rahandusministeeriumi korraldus "Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete maksmiseks raha ülekandmise korralduste üksikasjades teabe esitamise eeskirjade kinnitamise kohta" 12. novembril 2013 nr 107n - millal maksude, lõivude ja osamaksete maksete koostamine.

Esitame lühikese samm-sammult juhise. Sel juhul keskendume pabertellimuse andmete täitmisele, kuigi praegu teevad vähesed maksed lihtsalt vormile. Reeglina kasutatakse selleks spetsiaalseid raamatupidamisprogramme ja elektrooniliste maksete puhul “Pank-Klient” tüüpi tarkvara.

Samm 1. Märkige makse number ja kuupäev.

Maksekorraldused on nummerdatud kronoloogilises järjekorras. Arv ei tohi olla nullist erinev ja see ei tohi sisaldada rohkem kui 6 tähemärki. Paberdokumendi kuupäev esitatakse vormingus PP.KK.AAAA. Elektroonilises tellimuses täidetakse kuupäev panga poolt kehtestatud vormingus.

2. samm. Määrake makse tüüp.

Sellel võib olla tähendus "kiire", "telegraaf", "post". Võimalik on erinev väärtus või selle puudumine, kui pank on sellise täitmise korra kehtestanud. Elektroonilises makses näidatakse väärtus panga poolt kehtestatud koodi kujul.

3. samm. Maksja olek.

See on märgitud väljale 101, kuid ainult maksete kohta eelarvesse. Staatusekoodide loetelu on toodud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n 5. lisas. Tavalisele maksjale võib kasulik olla järgmine:

• 01 - maksumaksja (tasude maksja) - juriidiline isik;
• 02 - maksuagent;
• 06 - välismajandustegevuses osaleja - juriidiline isik;
• 08 - maksja - juriidiline isik (üksikettevõtja), kes kannab kindlustusmaksete ja muude maksete maksmiseks raha Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi;
• 09 - maksumaksja (tasude maksja) - üksikettevõtja;
• 10 - maksumaksja (tasu maksja) - erapraksisega tegelev notar;
• 11 - maksumaksja (tasu maksja) - advokaadibüroo asutanud advokaat;
• 12 - maksumaksja (tasude maksja) - talupoja(talu)ettevõtte juht;
• 13 - maksumaksja (tasude maksja) - muu üksikisik (panga klient (konto omanik));
• 14 - eraisikutele väljamakseid tegev maksumaksja;
• 16 - välismajandustegevuses osaleja - eraisik;
• 17 - välismajandustegevuses osaleja - üksikettevõtja;
• 18 - tollimaksu maksja, kes ei ole deklarant, kes on Vene Föderatsiooni õigusaktidega kohustatud tasuma tollimakse;
• 19 - organisatsioonid ja nende filiaalid (edaspidi organisatsioonid), kes on koostanud korralduse võlgniku palgast (sissetulekust) kinnipeetud rahaliste vahendite ülekandmiseks - üksikisik Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete võlgnevuste tagasimaksmiseks. organisatsioonile ettenähtud korras saadetud täitedokumendi alusel;
• 21 - vastutav osaleja maksumaksjate koondgrupis;
• 22 - maksumaksjate koondrühma liige;
• 24 - maksja - isik, kes kannab raha kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi;
• 25 - käendajapangad, kes on koostanud korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksumaksja poolt ülemääraselt laekunud (temale krediteeritud) käibemaksusumma tagastamisel deklaratiivselt, nagu samuti Vene Föderatsiooni territooriumi piires aktsiisikaupade müügitehingutelt arvutatud aktsiisimaksude ning alkoholi ja (või) aktsiisiga maksustatavate alkoholi sisaldavate toodete aktsiisimaksu tasumisel;
• 26 - võlgniku asutajad (osalised), võlgniku vara omanikud - ühtne ettevõte või kolmandad isikud, kes on koostanud korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks võlgniku vastu esitatud kohustuslike maksete tasumise nõuete tagasimaksmiseks. võlausaldajate nõuete register, pankrotiasjas kohaldatavate menetluste ajal;
• 27 - krediidiasutused või nende filiaalid, kes on koostanud korralduse Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemist üle kantud raha ülekandmiseks, mida ei krediteerita saajale ja mis kuuluvad tagasi Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi;
• 28 - välismajandustegevuses osaleja - välisposti saaja.

Lisateavet maksja staatuse kohta leiate sellest materjalist .

Samm 4. Määrake maksesumma.

Maksekorraldusel on tasutud summa suurus toodud numbrite ja sõnadega.

Summa sõnades näidatakse rea algusest suure algustähega - rublades ja kopikates (kopikaid kirjutatakse numbritega). Sel juhul kirjutatakse sõnad “rubla” ja “kopika” täielikult, ilma lühenditeta. Kui summa on tervetes rublades, siis kopikaid ei tohi märkida.

Numbrite summas eraldatakse rublad kopikatest märgiga “-”. Kui maksmine on ilma kopikateta, pange rublade järele märk “=”.

Näiteks:

• summa sõnadega "Kaksteist tuhat kolmsada nelikümmend viis rubla viiskümmend kopikat", numbritega "12 345-50";
• või summa sõnadega “Kümme tuhat rubla”, numbritega “10 000=”.

Elektroonilises tellimuses näidatakse maksesumma numbritega panga poolt kehtestatud vormingus.

5. samm. Täitke maksja andmed.

• TIN ja kontrollpunkt;
• nimi või täisnimi, kui olete üksikettevõtja või muu füüsilisest isikust ettevõtja;
• pangaandmed: konto number, panga nimi, BIC ja korrespondentkonto.

Reeglina on andmed juba programmi sisestatud, nii et te ei pea neid täitma. Samas, kui sul on näiteks mitu arvelduskontot, märgi kindlasti ära see, millelt raha kandma kavatsesid.

6. samm. Sisestage adressaadi andmed.

Need on samad, mis maksja omad:

• TIN ja kontrollpunkt;
• nimi;
• konto üksikasjad.

Kui täidetakse maksekorraldus maksude tasumise kohta, märgitakse saajaks vastav UFK ja selle kõrval sulgudes tuluhalduri (inspektsiooni või fondi) nimi. Makse üksikasju saate föderaalsest maksuteenistusest või fondist.

Kui tasumine ei ole maks, võetakse makse rekvisiidid näiteks lepingust või arvelt tasumiseks.

7. samm. Pakume täiendavaid koode ja šifreid.

See on saaja pangaandmete all olev tabel. See näitab alati:

• Operatsiooni tüüp. Maksekorraldusele omistatakse kood 01.
• Makse järjekord. Maksed vastaspooltele ning maksude, lõivude ja sissemaksete omamaksed on 5. prioriteet.
• Kood. Jooksvate maksu- ja mittemaksuliste maksete puhul tuleb sisestada 0. Kui tasumine toimub dokumendi järgi, millel on UIP (unikaalne makse identifikaator), sisestatakse 20-kohaline UIP kood.

Samm 8. Määrake makseteave.

Kui makse ei ole maks, on kõik lihtne. Väljale 24 tuleb märkida makse tegemise alus. See võib olla lepingu, konto vms number. Siin on toodud ka teave käibemaksu kohta (määr, maksusumma) või tehakse märge: "KM ei maksustata."

Maksumaksete puhul peate lisaks täitma teatud hulga lahtreid välja 24 kohal.

Esiteks kajastatakse BCC-d vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 1. juuli 2013. aasta korraldusele nr 65n.

Loe praegu kasutatavate BCC-de kohta siit artiklit .

Järgmisena tuleb OKTMO kood vastavalt ülevenemaalisele omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile (kinnitatud Rosstandart 14. juuni 2013 korraldusega nr 159-ST). See peab vastama vastava maksu deklaratsioonis olevale OKTMO-le.

Järgmine lahter näitab maksealuse kahekohalist koodi. Peamised koodid on järgmised:

• TP - jooksva aasta maksed;
• ZD - võla vabatahtlik tagasimaksmine aegunud maksu-, arveldus- (aruandlus)perioodide eest, kui maksuhaldur ei nõua maksude (tasude) tasumise nõuet;
• TR - võla tagasimaksmine maksuhalduri nõudmisel maksude (tasude) tasumiseks;
• AP - võla tagasimaksmine vastavalt ülevaatusaktile.

Järgmine väli on maksustamisperiood. Formaat XX.XX.XXXX näitab kas maksu tasumise sagedust või selle tasumise konkreetset kuupäeva. Sagedus võib olla kord kuus (MS), kvartalis (QU), poolaastas (SL) või aastas (YA).

Maksustamisperioodi indikaatori täitmise näidised:

MS.02.2018; KV.01.2018; PL.02.2018; GD.00.2018; 09.04.2018.

Välja 110 “Makse liik” ei täideta.

Samm 9. Allkirjastage maksekorraldus.

Pabermakse peab olema allkirjastatud isiku poolt, kelle allkiri on pangakaardil. Elektroonilise tellimuse allkirjastab isik, kellele allkirjavõti kuulub. Kui pitsat on, kinnitatakse see paberkoopiale.

Näide maksekorralduse täitmisest aastatel 2018-2019: näidis

Näitame tingimusliku näite abil maksekorralduse täitmise näidist aastatel 2018-2019.

Oletame, et organisatsioon ICS LLC peab tasuma 2018. aasta septembri eest üksikisiku tulumaksu summas 22 340 rubla.

Töötasult üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaegade kohta lugege materjalist "Millal kanda palgalt tulumaks?" .

Tellimuse spetsiifilised omadused on järgmised:

• maksja staatus - kood 02, kuna maksjaorganisatsioon on maksuagent;
• KBK üksikisiku tulumaksuks - 18210102010011000110;
• makse aluseks on TP kood, kuna tegemist on jooksva perioodi maksega;
• Maksesagedus on MS.09.2018, kuna tegemist on 2018. aasta septembri maksega.

Maksekorralduse - 2018-2019 - täitmise näidise saate alla laadida meie veebisaidilt.

Tulemused

Maksekorralduse väljad on võimalik täita osaliselt või täielikult olenevalt makse liigist (tava- või maksumakse). Väli 22 “Kood” võib saada väärtuse 0 või olla täidetud, kui makse tunnus on teada. Maksude tasumisel täidetakse maksekorraldusel täiendavalt väljad 104-109.

Selleks, et raha läheks eelarvesse, on vaja korrektselt täita maksekorraldus ühe või teise kohustusliku makse ülekandmiseks.

Maksekorralduse näidis 2019: täitmise reeglid

Maksekorralduse täitmise reeglid on ette nähtud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusega N 107n ja need ei ole 2018. aastaga võrreldes muutunud. Oleme need põhireeglid kokku võtnud tabelis:

Maksevälja nimi (välja number)	Maksude maksmine	„Vigastuste eest“ sissemaksete tasumine sotsiaalkindlustusfondi
Maksja olek (101)	“01” - kui maksu tasub juriidiline isik; “09” - kui maksu maksab üksikettevõtja; “02” - kui maksu tasub organisatsioon/üksikettevõtja maksuagerina	"08"
Maksja INN (60)	Organisatsiooni/ettevõtja TIN
Maksja kontrollpunkt (102)	KPP, mis on määratud föderaalsele maksuteenistusele, kellele maks makstakse	Kui sissemakseid maksab organisatsioon, märgitakse selle kontrollpunkt. Kui maksja on eraldi üksus (OU), siis selle OU kontrollpunkt asetatakse väljale 102
IP väljale 102 pane "0"
Maksja (8)	Organisatsiooni/SP lühinimi, täisnimi. ettevõtja
Saaja TIN (61)	Föderaalse maksuteenistuse INN, kellele maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku filiaali TIN, kuhu osamakse kantakse
Saaja kontrollpunkt (103)	Föderaalse maksuteenistuse kontrollpunkt, kuhu maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku osakonna kontrollpunkt, kuhu osamakse kantakse
Saaja (16)	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus maks makstakse) ja konkreetne föderaalne maksuteenistus on näidatud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 14 Moskva jaoks)"	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus sissemakse makstakse) ja FSS filiaal on näidatud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (GU - Moskva RO FSS RF)"
Maksekorraldus (21)	5
KBK (104)	, mis vastab makstud maksule/osamaksele
OKTMO (105)	OKTMO kood organisatsiooni/ettevõtte/kinnisvara/transpordi asukohas OKTMO kood üksikettevõtja elukohas Kauplemistasu maksmisel märkida selle jaemüügiobjekti asukoha OKTMO kood, mille eest seda tasu makstakse	OKTMO kood organisatsiooni asukohas või OP / üksikettevõtja elukohas
Makse põhjus (106)	Tavaliselt sisaldab see väli ühte järgmistest väärtustest: “TP” - jooksva perioodi maksu/osamakse tasumisel; "ZD" - maksuvõlgade/osamaksete võlgade vabatahtlikul tagasimaksmisel; "TR" - võla tagasimaksmisel föderaalse maksuteenistuse / FSS nõudmisel; “AP” - võla tagasimaksmisel vastavalt kontrollaktile (enne nõude esitamist)
Ajavahemik, mille eest makstakse/maksetakse sissemakseid (107)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", märgitakse seadusega kehtestatud maksude tasumise sagedus ühes järgmistest vormingutest: - igakuiste maksete puhul: “MS.XX.YYYY”, kus XX on kuu number (01 kuni 12) ja YYYY on aasta, mille eest väljamakse tehakse (näiteks töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu maksmisel veebruariks 2019 peate sisestama "MS.02.2019"); — kvartaalselt makstavate maksude puhul: “QR.XX.YYYY”, kus XX on kvartali number (01 kuni 04), YYYY on aasta, mille eest maks makstakse; — poolaastaste maksude puhul (näiteks ühtne põllumajandusmaks): “PL.XX.YYYY”, kus XX on poolaasta number (01 või 02), YYYY on aasta, mille eest maks üle kantakse; — iga-aastaste maksete puhul: “GD.00.YYYY”, kus YYYY on aasta, mille eest maks on tasutud (näiteks 2019. aasta tulumaksu lõpliku arvestuse tegemisel tuleb sisestada “GD.00.2019”) . Kui väli 106 sisaldab "TR", kajastab väli 107 päringu kuupäeva. Kui väli 106 on "AP", siis väli 107 on "0"	«0»
Dokumendi number (108)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", siis väli 108 sisaldab "0". Kui väljal 106 on “TR”, siis väljal 108 kajastatakse maksutaotluse number. Kui väljal 106 on “AP”, siis väljal 108 märgitakse auditi tulemuste põhjal tehtud otsuse number.	«0»
Dokumendi kuupäev (109)	Kui väljale 106 on kirjutatud “TP”, siis lahtrisse 109 märgitakse deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Kuid reeglina ei ole maksmise ajaks deklaratsioon veel esitatud, nii et maksjad panevad “0”. Kui väli 106 sisaldab "ZD", siis väli 109 sisaldab "0". Kui väljal 106 on “TR”, siis väljal 109 kajastatakse maksetaotluse kuupäev. Kui väli 106 sisaldab "AP", näitab väli 108 järelkontrolli otsuse kuupäeva	«0»
Makse tüüp (110)	"0" või UIN, kui see on saadaval
Makse eesmärk (24)	Makse lühiselgitus, nt. "Vene Föderatsiooni territooriumil müüdud kaupade (tööde, teenuste) käibemaks (2019. aasta III kvartali 2. makse)."“Kahjude” kindlustusmakseid makstes tuleb sellele väljale märkida ka oma kindlustusvõtja registreerimisnumber

Juhime tähelepanu, et tabelis puudub teave, mis tuleb kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksete, samuti VNiM-i sissemaksete ülekandmisel maksekorraldustele märkida. Nende osamaksete maksekorraldustele on pühendatud eraldi materjal.

Maksekorraldus 2019: eriti olulised üksikasjad

Teatud maksekorralduse andmed tuleb täita väga hoolikalt. Lõppude lõpuks, kui teete neis vea, loetakse teie maks/osamakse lihtsalt tasumata. Sellest lähtuvalt peate maksu/osamakse summa uuesti eelarvesse edastama ja maksma trahve (kui avastate vea pärast kindlaksmääratud makseperioodi lõppu).

Selliste üksikasjade hulka kuuluvad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ klausel 4, punkt 7, artikkel 26.1):

• föderaalse riigikassa konto number;
• saaja panga nimi.

Vead muudes detailides pole kriitilised – raha läheb ikkagi eelarvesse. Ja viga saab parandada makse selgitamisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45).

Maksekorraldus 2019. aastal: näidis

Teie mugavuse huvides esitame maksekorralduse. Näiteks valisime maksuagendi poolt eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu.

Valmis maksekorralduse näidised 2019. aastaks

Maksude ja sissemaksete maksekorralduste näidised leiate meie omast. Veelgi enam, kui märgite vastavale väljale oma föderaalse maksuteenistuse koodi, näete maksekviitungite näidistel oma maksuameti/sotsiaalkindlustusfondi andmeid.

Parim viis palgatulult maksu eelarvesse kandmisega maksuagendile toime tulla on kõigi reeglite kohaselt täidetud üksikisiku tulumaksu tasumise korraldus. Näidis 2017 – meie konsultatsioonis.

Tähendus

Üksikisiku tulumaksu aruannete korrektsest täitmisest ja esitamisest ei piisa, kui vajate vahendeid ülekantava maksu tasumiseks vastavalt nende otstarbele. Selleks peate täitma maksekorralduse föderaalsele maksuteenistusele vastavalt kõikidele ametlikele nõuetele. Vastasel juhul ei pruugi organisatsioon ja eelarve ise ülekantud vahendeid lihtsalt näha. Siis peate:

• täpsustada kõik makseandmed;
• kontrolli üksikasju;
• otsi tehtud viga.

Tõenäosus, et raha kaob jäljetult, on äärmiselt väike. Kuid mõnel juhul peavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kelle töötajad on turvavõrguks, vajaliku summa uuesti edastama, et tulevikus probleeme vältida.

Seega nõuab konkreetse mudeli järgi genereeritud maksekorraldusega üksikisiku tulumaksu tasumine 2017. aastal eksimise vältimiseks hoolikat tähelepanu.

2017. aasta üksikisiku tulumaksu tasumise korralduse blankett ei ole olulisi täiendusi ega muudatusi saanud. Seetõttu näeb see välja täpselt samasugune kui 2016. aasta mudel.

Täitmise omadused

Et vastata küsimusele, kuidas täita 2017. aastal üksikisiku tulumaksu maksekorraldus õigesti, et raha jõuaks sihtpunkti, peate teadma mõningaid nüansse:

1. Real 101 peab iga taotleja märkima oma staatuse. See võib olla tavaline üksikisik (13) või maksuagent (02). Kui üksikettevõtja kannab maksu enda eest, on tema staatus 09.
2. Rea 104 puhul on oluline, kes täpselt maksu maksab ja milline on selle staatus: maksuagent, eraisik või kaupmees iseendale.
3. Kui organisatsioonil on eraldi osakond, tuleb maks üle kanda igaühe asukohta (oma kontrollpunkt, OKTMO, teine ​​föderaalne maksuteenistus). Tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud maksetelt arvavad “isoleeritud ettevõtted” maha ka üksikisiku tulumaksu vastavalt nende andmetele. Sarnane kord on kehtestatud patendi või imputatsiooniga töötajatega kaupmeestele.

Täitmisel vigade tekkimise tõenäosuse vähendamiseks tasub ennekõike kõik detailid selgeks teha. Seda saab teha spetsiaalse teenuse abil Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Siin on selle täpne link: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Teine võimalus on hankida maksuhaldurilt memo üksikasjadega.

NÄIDE

Guru LLC seisab silmitsi ülesandega kanda oma töötajate 2017. aasta märtsikuu palgalt tulumaks 115 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punktid 1 ja 2). Töötajate pangakaartidele töötasu ülekandmise päev on 10. aprill 2017.

Sellest tulenevalt peaks kõigi reeglite kohaselt täidetud 2017. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorraldus välja nägema järgmine: