Kinnisvara ostmisel on töötajatel õigus esitada oma organisatsioonile avaldus vara mahaarvamiseks. Selle mahaarvamise töötlemise kohta programmis 1C Accounting 8, toim. 3.0 vaatleme selles artiklis.

Oma organisatsioonis mahaarvamise saamiseks peab töötaja esitama avalduse koos föderaalse maksuteenistuse väljastatud teatisega. Esitatud dokumentide põhjal väljastab programm kinnisvara mahaarvamise.

Selle ülesande täitmiseks vajame vahekaarti "Palgad ja personal". Jaotises "Isiku tulumaks" otsige üles kirje "Mahaarvamiste taotlus" ja klõpsake sellel. Avanevas taotluse logis klõpsake nuppu "Loo" ja seejärel valige "Teatis kinnisvara mahaarvamise õigusest".

Uues teatises peame valima töötaja, kelle eest mahaarvamine tehakse. Seejärel peame märkima maksustamisperioodi ja perioodi, millest alates seda mahaarvamist rakendatakse.

Allpool peaksite märkima mahaarvamise summa ja sisestama andmed teatise mahaarvamise õiguse kohta: selle number, kuupäev ja föderaalne maksuteenistus, mille kohta töötaja teate sai.

Pärast teatise postitamist salvestatakse see mahaarvamiste jaoks dokumendilogi.

Seega, kui maksame varalise mahaarvamise õigust omavale töötajale töötasu, siis programm võtab seda füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel automaatselt arvesse. Mahaarvamine kantakse üle järgmistele kuudele, kuni see on täielikult ära kasutatud.

Programmis saab mahaarvamisi vaadata ka universaalse aruande abil. Selleks kasutage vahekaarti "Aruanded", seejärel minge jaotisse "Standardaruanded" ja valige seal "Universaalne aruanne". Selles peame märkima perioodi ja valima akumulatsiooniregistri "Kinnisvara mahaarvamised (NDFL)". Vajadusel saate aruannet kohandada, klõpsates nuppu "Kuva sätted" ja seejärel "Genereeri". Selle tulemusena luuakse aruanne, mis kajastab iga kuu kinnisvara mahaarvamiste muutusi.

Paneme selle paika. Ühendame. Teeme selle korda. Leiame vea 1c.

Teabe sisestamiseks peate avama kataloogi "Eraisikud", mis asub vahekaardil "Ettevõte".

Või võite minna kataloogi "Töötajad" ja klõpsata lingil "Täpsemalt ja individuaalselt...".

Valitud isiku kujul klõpsake ülemisel paneelil asuvat nuppu "Isiku tulumaks".

Avaneb kolme lauaga aken. Ülemises vasakpoolses tabelis sisestage teave isikliku mahaarvamise õiguse kohta. Kuni 2012. aastani võimaldati kõikidele organisatsiooni töötajatele isiklik mahaarvamine summas 400 rubla (kood 103), kuid see on nüüdseks tühistatud, seetõttu on selles tabelis võimalik registreerida õigus teha ainult igakuine mahaarvamine 500 rubla (kood 104) või 3000 rubla (kood 105). Neid mahaarvamisi tehakse siiski ainult teatud kodanike kategooriatele (Nõukogude Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased, I ja II grupi puudega inimesed, tuumarajatiste õnnetuste ohvrid jne), mille täielik loetelu on esitatud Art. 218Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Parempoolses ülanurgas on teave laste puhul tavapärase mahaarvamise saamise kohta. Uus rida lisatakse vajutades nupule "Lisa" tuleb märkida periood, millest alates mahaarvamist tehakse (see võib olla töötaja tööle asumise kuupäev või lapse sünnikuupäev); on märgitud vastav kuu. Samuti võib märkida mahaarvamisperioodi lõpukuupäeva (laps jõuab teatud vanusesse või lõpetab täiskoormusega õpingud ülikoolis), kuid selle välja võib tühjaks jätta. Info iga lapse kohta sisestatakse uuele reale ja igaühel on eraldi mahaarvamiskood (kolmanda ja järgnevate laste puhul kasutatakse ühte rida, mis näitab lihtsalt laste arvu). Esimese ja teise lapse mahaarvamine on 1400 rubla (koodid 114 ja 115), kolmanda ja järgnevate laste eest 3000 rubla (kood 116). Näiteks nelja lapsega töötaja puhul täidetakse tabel järgmiselt (sellisel juhul tehakse mahaarvamised kõigi laste kohta).

Samuti on eraldi koodid ette nähtud topelt mahaarvamiseks (üksikvanemale jne), koodide loetelu koos kirjeldusega on valikuks selles tabelis.

Samuti on vaja täita selle vormi alumine tabel. See näitab, millisele organisatsioonile tuleks mahaarvamisi kohaldada. See teave on vajalik juhul, kui töötaja töötab samaaegselt mitmes ettevõttes või lahkub ühest organisatsioonist ja saab tööle teise. Kuid isegi kui peate arvestust ainult ühe organisatsiooni kohta, tuleb see teave siiski esitada, vastasel juhul mahaarvamisi ei kohaldata.

Lastele tehakse mahaarvamisi seni, kuni kumulatiivne maksustatav aastatulu ei ületa 280 tuhat rubla. Infot praeguse sissetuleku suuruse kohta saate vaadata töötaja palgalehelt, mis asub vahekaardil “Palk”. Siin näete ka teavet valitud kuul tehtud mahaarvamiste summade kohta.

Praegused standardsed mahaarvamised ja kellele need on kättesaadavad.

Organisatsioon peab pakkuma standardsed maksusoodustused oma täistööajaga töötajatele, samuti tsiviillepingu alusel töötavatele töötajatele, kui selline töötaja esitab mahaarvamise avalduse.

Tavalised maksusoodustused vähendavad üksikisiku tulumaksuga maksustatava tulu suurust 13%.

Kui töötaja töötab mitmes organisatsioonis, tehakse mahaarvamine ainult ühes neist. Sel juhul otsustab töötaja iseseisvalt, millisest organisatsioonist ta mahaarvamise saab.

Kuni 1. jaanuarini 2012 võimaldati kõikidele töötajatele isiklikku maksusoodustust 400 rubla ulatuses, kuid nüüdseks on see tühistatud.

Alates jaanuarist 2013 on töötajatel õigus mahaarvamised alaealiste laste eest(või alla 24-aastased täiskoormusega üliõpilased) 1400 rubla esimese ja teise lapse eest ning 3000 rubla kolmanda lapse eest.

Lapse mahaarvamine kehtib selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks (või 24-aastaseks).

Alates kuust, mil töötaja aastane kogutulu ületas 280 000 rubla, laste eest mahaarvamisi ei tehta.

Üksikvallalisele vanemale tehakse kahekordne „laste” mahaarvamine, kui ta on ametlikult tunnustatud ainsana või kui ta on lesk.

Samuti on isiklikud mahaarvamised 500 ja 3000 rubla, mis kehtivad teatud töötajate kategooriatele.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punktile 1. punktile 1 on õigus maha arvata 500 rubla:

• Nõukogude Liidu või Vene Föderatsiooni kangelased;
• autasustatud kolme järgu au ordeniga;
• puudega lapsepõlvest saadik;
• I ja II grupi puuetega inimesed.

Järgmistel isikutel on õigus 3000 rubla mahaarvamisele:

• kiirgusõnnetuste ja tuumarelvakatsetuste tagajärjel tuumarajatistes kannatanud ohvrid;
• Suure Isamaasõja puudega inimesed.

Tavaliste mahaarvamiste sisestamise kord jaotisesse 1C Palk ja personalijuhtimine.

Töötaja tavapäraste maksusoodustuste sisestamiseks peate avama kataloogi "Eraisikud" (link töölaua vahekaartidel "Ettevõte" ja "Personalressursid" või programmi peamenüü kaudu -> "Ettevõte" -> "Eraisikud"). ).

Leiame vajaliku töötaja, avame kataloogielemendi vormi. Ülemisel paneelil klõpsake nuppu "Isiku tulumaks".

Avaneb üksikisiku tulumaksu andmete sisestamise vorm.

Kanded kantakse tabelisse "Õigus isiklikule mahaarvamisele", kui töötajal on õigus maha arvata 500 või 3000 rubla.

Tabelisse “Laste tavapäraste mahaarvamiste kõlblikkus” kantakse andmed laste eest tehtud mahaarvamiste kohta.

Nupu "Lisa" abil sisestage uus rida. Veerus „Periood alates” lisab süsteem ise kuupäeva, mis vastab andmete sisestamise kuu algusele. Vajadusel saab kuupäeva korrigeerida.

Tähelepanu! Kuna teise lapse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kood erineb esimesest, siis vaatamata sellele, et mahaarvamise summad on samad ja veerg “Laste arv” on toodud, on õigem sisestada iga laps eraldi reale. .

Allpool on tabel “Mahaarvamiste rakendamine”. Siin tuleb sisestada rida mahaarvamise alguskuupäeva ja organisatsiooniga, kus mahaarvamisi rakendatakse.

Kui andmebaasis peetakse arvestust mitme organisatsiooni kohta ja töötaja läheb ühte neist organisatsioonidest tööle, võib mahaarvamiste kohaldamisel tekkida segadus, kuna andmebaasis on ainult üks isik (ja töötajaid on mitu). Sel juhul on oluline tabelisse “Mahaarvamiste rakendamine” lisada rida, mis näitab teist organisatsiooni ja perioodi, millest alates teises organisatsioonis mahaarvamisi rakendatakse. Tabelisse “Laste tavaliste mahaarvamiste saamise õigus” kantud andmed jäetakse muutmata.

Mittestandardsed olukorrad standardsete mahaarvamistega.

Rahandusministeeriumi kiri 06/07/2013 nr 03-04-05/21379 selgitab lapse mahaarvamise küsimust naisele, kelle abikaasal on esimesest abielust kaks (või enam) last ning naine laps on esimene.

Kui abikaasa ülalpidamisel on lapsed eelmisest abielust (olenemata sellest, kas nad elavad temaga koos), on ka tema naisel õigus maha arvata 3000 rubla, s.o. nagu kolmas laps.

Mul endal on kaks last ja mu mehel kaks last esimesest abielust.

Seega, esimese lapse eest tehakse mulle mahaarvamine koodiga 114/108 (esimese lapse eest) ja teise eest - mahaarvamine koodiga 116, nagu ka kolmanda lapse puhul, hoolimata sellest, et minu jaoks on see laps teiseks.

Ja minu puhul näevad mahaarvamise kanded välja järgmised:

Seega programmi juurde 1C Palk ja personalijuhtimine 8 tutvustatakse teave tavaliste üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste kohta.

Artikkel sisaldab põhjalikku teavet selle kohta, mis on laste maksusoodustus 2019. aastal: avalduse vorm, lapse mahaarvamise suurus, mahaarvamise piirmäär, lapse mahaarvamise koodid, kahekordne mahaarvamine ühe vanema kasuks, kes on õigus sellele tüübile standardsed maksusoodustused , kuidas kasutada ära laste maksusoodustusi.

Laste maksusoodustus: mis see on ja kellel on õigus 2019. aastal maha arvata

Laste maksusoodustuse tegemise kord ja summad on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 218. Täpsemat teavet selle kohta, mis see on, saate lugeda vastavast artiklist. Seoses lapse mahaarvamisega on see summa, millelt ei peeta kinni 13% tulumaksu (NDFL).

Tähtis! Kui abikaasadel on laps eelmistest abieludest, loetakse ühine laps kolmandaks.

Tavaline laste maksusoodustus 2019. aastal tehakse iga lapse kohta:

• alla 18-aastased;
• iga täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, elaniku, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta (tagastussumma - mitte rohkem kui 12 000 rubla).

Õigus raha tagasi saada kaotatakse järgmistel juhtudel:

• täisealiseks saamine (või õppeasutuse lõpetamine pärast 24. eluaastat);
• lapse ametlik abielu;
• tema surm.

Laste mahaarvamiste summad ja koodid 2019. aastal

Laste mahaarvamine kehtib kuni kuuni, mil maksumaksja tulu, mis on tekkepõhiselt arvutatud maksustamisperioodi (uus aasta) algusest, ületas 350 000 rubla.

• Esimese lapse (kood 114) eest on see 1400 rubla;
• Teise lapse (kood 115) eest – 1400 rubla;
• Kolmanda lapse (kood 116) ja järgmiste eest - 3000 rubla;
• Puudega lapsele 2019. aastal (kood 117) – vanematele ja lapsendajatele 12 000 rubla ning eestkostjatele, usaldusisikutele ja lapsendajatele 6 000 rubla.

Pange tähele, et näidatud summad rublades ei ole summa, mille saate tagastada, vaid summa, millelt 13% maksu kinni ei peeta. Näiteks kui Vene Föderatsiooni kodanikul on kolm alla 18-aastast last, on tema hüvitise suurus (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubla. igakuine.

Teisel vanemal (eestkostjal) on samal ajal õigus saada mahaarvamist samas summas, kui tal on maksustatav tulu.

Vaatame näidet:

Jaanuaris 2019 oli Ivanova palk 38 tuhat rubla. Kui tal on kaks tervet alaealist last, on tal õigus maha arvata 2,8 tuhat rubla. (1,4 tuhat rubla iga lapse kohta).

Ivanova jaanuarikuu palgast peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksu, 4186 rubla. See arvutatakse järgmise valemi abil: 35 000 (palk) miinus 2800 (maksu mahaarvamine) * 13%.

Kui Ivanoval poleks lapsi, peetakse tema täispalgast kinni 13%: 35 000 * 13% = 4550 rubla.

Nii õnnestus säästa 364 rubla.

Lapse maksusoodustuse saamiseks vajalikud dokumendid

Tavaliselt esitab tööandja iseseisvalt maksuteenistusele vajalikud andmed töötaja laste eest mahaarvamise tegemiseks. Sel juhul nendelt summadelt maksu kinni ei peeta ning 2019. aastal laste maksusoodustuse saamiseks tuleb tööandjale esitada järgmised dokumendid:

Tähtis! Kui taotleja töötab ametlikult mitmes kohas, siis makstakse hüvitist ainult ühe tööandja juures.

KKK tavapärase lastemaksu mahaarvamise taotlemise kohta 2019. aastal:

Tööandjal on õigus teha lapse eest mahaarvamist aasta algusest, olenemata sellest, millisel kuul selle avaldus esitati ja kõik vajalikud dokumendid koguti.

Maksusoodustuse suuruse määramisel tuleks lähtuda maksumaksja laste koguarvust, sealhulgas nende laste koguarvust, kelle puhul maksusoodustusi ei tehta. See kehtib mitte ainult loomulike laste, vaid ka eestkoste või hooldamise, lapsendatud laste, kasutütarde ja kasupoegade kohta.

Tähtis! Iga pereliikme kohta keskmise sissetuleku arvutamisel elaniku kohta, näiteks esmasündinu hüvitiste saamiseks, võetakse sissetulek arvesse tervikuna (enne maksusoodustuse rakendamist).

Kui vanemad on lahutatud või tsiviilabielus

Kui lapse vanemate vahel abielu ei ole, saab mahaarvamist teine ​​vanem, esitades dokumendi, mis kinnitab lapse ülalpidamist maksumaksja poolt. Näiteks võib see olla:

• tõend lapse registreerimise kohta selle vanema elukohas;
• vanemate notariaalne leping alimentide maksmise kohta;
• kohtuotsuse koopia, mis sisaldab selgitust, kellega laps elab.

Kahekordne laste mahaarvamine üksikvanema eest

Õigusaktid ei defineeri mõistet "üksikvanem", kuid nagu märgib Rahandusministeerium, ei ole vanem ainuke, kui lapse vanemate vahel abielu ei ole registreeritud. Lapse teise vanema puudumist saab kinnitada ühega järgmistest dokumentidest:

• sünnitunnistus, millel on märgitud üks vanem;
• perekonnaseisuameti tõend selle kohta, et sünniakti on märgitud teine ​​vanem vastavalt emale (vorm 25);
• teise vanema surmatunnistus;
• kohtuotsus, millega tunnistati teine ​​vanem teadmata kadunuks.

Funktsioonid ja muudatused (2019)

Puudega lapse maksusoodustus 2019. aastal on kumulatiivne. See tähendab, et vanemad saavad standardse puude mahaarvamise (6–12 000 rubla) pluss lapse mahaarvamise, olenevalt sellest, kuidas puudega laps perekonda ilmus - esimene, teine, kolmas või järgnev. Seega suureneb mahaarvamise summa 1,4-lt 3 tuhandele rublale.

Tähtis! Kui lapsel on 1 või 2 invaliidsusgrupp, saavad vanemad toetust kuni poja või tütre 24-aastaseks saamiseni (3. rühma puhul kuni 18-aastaseks).

Veel üks uuendus on see, et nüüd saad taotleda mahaarvamisi ainult oma tööandjalt. Ei maksuamet ega sotsiaalamet elanikke selles küsimuses vastu ei võta. Erandiks on juhud, kui tööandja jätab mahaarvamise tegemata või teeb seda nõutust väiksemas summas. Sel juhul on maksumaksjal õigus maksete menetlemiseks (ümberarvutamiseks) iseseisvalt pöörduda maksuhalduri poole.

Oluline on meeles pidada järgmisi nüansse.

• Arvestusse võetakse viimased 12 kuud, kuid kui töötaja ei olnud tööl aasta alguses, siis võetakse arvesse tema varasemast töökohast saadud üksikisiku tulumaksuga maksustatud tulu.
• Kui laekunud makselt peeti maks kinni osaliselt, siis võetakse ainult see osa, millelt maksu mahaarvamine tehti. Nii et 10 tuhande rubla suuruse rahalise abi väljastamisel maksustatakse üksikisiku tulumaksu ainult 6 tuhat, nii et arvutamiseks peaksite võtma mitte kümme, vaid kuus tuhat.
• Sisemise kombineerimise korral arvestatakse kõigi ametikohtade kogutulu, välise kombinatsiooniga - ainult sissetulekut põhitöökohal.
• Kui teie sissetulek on ületanud 350 tuhande piiri, on see suurepärane põhjus keelduda teise vanema kasuks.

Valitsusel on tulevikus mitmeid uuendusi, kuid kas need ka ellu viiakse, pole veel teada:

• lasterikaste perede maksimaalse maksusoodustuse kümnekordne tõus;
• palgaga alla 30 tuhande rubla. – täielik üksikisiku tulumaksuvabastus

Laste maksusoodustuse suurus 2019. aastal võib sõltuvalt lapse tervisest ja perre ilmumise järjekorrast olla vahemikus 1400 kuni 12 tuhat rubla. Kuigi 2017. aasta lõpus soovisid saadikud kaaluda lisahüvitisi maksu osalise tagastamise korral paljulapselistele ja madala sissetulekuga peredele, on küsimus endiselt ebaselge.

Selles artiklis tahan käsitleda üksikisiku tulumaksu arvutamise ja kinnipidamise aspekte punktis 1C 8.3, samuti aruannete koostamist vormides 2-NDFL ja 6-NDFL.

Maksuametis registreerimise seadistamine

Kõige olulisem seade, ilma selleta ei saa te reguleerivatele asutustele aruandeid esitada. Läheme kataloogi "Organisatsioonid" (menüü "Põhi" - "Organisatsioonid"). Pärast soovitud organisatsiooni valimist klõpsake nuppu "Veel...". Valige rippmenüüst "Registreerimine maksuametis":

Peate hoolikalt täitma kõik üksikasjad.

Palgaarvestuse seadistamine

Need seadistused tehakse jaotises “Palk ja personal” – “Palga seaded”.

Liigume jaotisse "Üldised seaded" ja märkige, et raamatupidamist peetakse meie programmis, mitte välises, vastasel juhul pole kõik personali- ja palgaarvestusega seotud jaotised saadaval:

Vahekaardil „Isiku tulumaks” peate märkima, millises järjekorras standardseid mahaarvamisi rakendatakse:

Vahekaardil " " peate märkima, millise määraga kindlustusmakseid arvutatakse:

Kõik viited üksikisikutele tehakse tulukoodi järgi. Selleks on programmis teatmeteos “Füüsilise isiku tulumaksu liigid”. Teatmeteose vaatamiseks ja vajadusel korrigeerimiseks tuleb naasta “Palga seaded” aknasse. Laiendage jaotist "Klassifikaatorid" ja klõpsake linki "NDFL":

Avaneb üksikisiku tulumaksu arvutamise parameetrite seadete aken. Teatmeteos asub vastaval vahekaardil:

Iga tekke- ja mahaarvamise liigi jaoks üksikisiku tulumaksu maksustamise seadistamiseks tuleb aknas "Palga seaded" laiendada jaotist "Palgaarvestus":

Enamasti piisab nendest seadistustest palkade ja üksikisiku tulumaksu arvestuse alustamiseks. Märgin vaid, et katalooge saab uuendada programmi konfiguratsiooni uuendamisel, olenevalt õigusaktide muudatustest.

Üksikisiku tulumaksu arvestus 1C-s: tekke ja mahaarvamine

Üksikisiku tulumaks arvestatakse iga perioodi (kuu) tegelikult saadud tulu summalt eraldi.

Üksikisiku tulumaksu summa arvutatakse ja kogutakse selliste dokumentide abil nagu " ", " ", " " ja nii edasi.

Võtame näiteks dokumendi "Palgaarvestus":

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Vahekaardil “Isiku tulumaks” näeme arvutatud maksusummat. Pärast dokumendi konteerimist luuakse järgmised üksikisiku tulumaksutehingud:

Dokumendiga luuakse ka kanded registrisse “Tuluarvestus üksikisiku tulumaksu arvestamiseks”, mille kohta hiljem täidetakse aruandevormid:

Tegelikult kajastub töötajalt kinnipeetud maks raamatupidamises dokumentide postitamisel:

• Üksikisiku tulumaksuarvestuse toiming.

Erinevalt tekkepõhisest on maksu kinnipidamise kuupäev postitatud dokumendi kuupäev.

Eraldi peaksite kaaluma dokumenti “Isiku tulumaksuarvestuse toiming”. See on ette nähtud üksikisiku tulumaksu arvutamiseks dividendidelt, puhkusetasudelt ja muudelt materiaalsetelt hüvedelt.

Dokument luuakse menüüs "Palgad ja personal" jaotises "Isiku tulumaks", link "Kõik üksikisiku tulumaksu dokumendid". Kui klõpsate nuppu "Loo", kuvatakse dokumentide loendiga aknas rippmenüü:

Peaaegu kõik üksikisiku tulumaksu ühel või teisel viisil mõjutavad dokumendid loovad registrisse "Maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu eelarves".

Vaatleme näiteks maksuarvestuse registri kannete moodustamist, kasutades dokumenti “Arvelduskontolt mahakandmine”.

Lisame dokumendi "" (menüü "Palgad ja personal" - link " Väljavõtted panka ") ja selle alusel koostame "Arvelduskontolt mahakandmine":

Pärast seda vaatame kirjeid ja liikumisi registrites, mille dokument genereeris:

Üksikisiku tulumaksu aruandluse vormistamine

Eespool kirjeldasin peamisi registreid, mis on seotud üksikisiku tulumaksu põhiaruannete koostamisega, nimelt:

Klõpsake dokumentide loendiga aknas nuppu Loo ja täitke töötaja sertifikaat:

Dokument ei genereeri tehinguid ja kandeid registritesse, vaid seda kasutatakse ainult printimiseks.

• (jaotis 2):

Aruanne on seotud reguleeritud aruandlusega. Selle registreerimist saate jätkata ka jaotisest "Isiku tulumaks" menüüst "Palgad ja personal" või menüü "Aruanded" jaotisest "1C aruandlus", "Reguleeritud aruanded".

Teise jaotise täitmise näide:

Kinnipeetud ja kogunenud üksikisiku tulumaksu kontrollimine

Maksu arvutamise ja eelarvesse tasumise õigsuse kontrollimiseks võite kasutada " ". See asub menüüs "Aruanded" jaotises "Standardaruanded".