Varahaldus kujutab endast panga poolt kaasatud vahendite paigutamise viiside ja protseduuride ratsionaliseerimist. Rahaliste vahendite tõhusa kasutamise probleemi ilmselge lahendus on seda tüüpi varade "ostmine" (laenu ja investeeringute andmine), mis võib tuua suurimat tulu riskitasemel, mida panga juhtkond on valmis võtma. Samas muudab kommertspankade fondijuhtimise keeruliseks mitmed tegurid. Esiteks peavad pangad paigutama rahalisi vahendeid rangelt kooskõlas seaduste ja määrustega, näiteks määrustega, mis nõuavad pankadel teatud protsendi hoiuste hoidmist sularahas või keelavad neil investeerida tööstusettevõtete aktsiatesse. Lisaks on pankade ja nende klientide laenu- ja hoiusuhe üles ehitatud usalduse ja abi alusel. Lõpuks ootavad kommertspanga aktsiate omanikud, nagu ka kõik teised investorid, tulumäära, mis on proportsionaalne investeerimisriskiga ja suurusjärgus võrreldav sarnaste investeeringute tuluga.

Valdav osa panga kaasatud vahenditest on tasumisele kuuluv nõudmisel või väga lühikese etteteatamisajaga. Nõudmiseni hoiused makstakse välja hoiustaja esimesel nõudmisel. Tähtajaliste hoiuste ja kogumishoiuste väljavõtmisel on vajalik etteteatamine, kuid üldjuhul tuleks kogumishoiuseid käsitleda nõudmisel väljamakstavatena. Seetõttu on esmane tingimus tagada panga suutlikkus täita hoiustajate nõudmisi (ehk likviidsuse tagamine).

Teiseks tingimuseks on pangaklientide krediidivajaduste rahuldamiseks piisavate vahendite olemasolu. Krediidi andmine on panga peamine äritegevuse liik. Panga suutmatus klientide laenusoove rahuldada toob kaasa tulusate tehingute kadumise ja kasumi vähenemise. Panga likviidsuse ja kasumlikkuse konflikti võib pidada keskseks probleemiks, mida ta vahendite paigutamisel lahendab. Ühest küljest tunneb pank survet aktsionäride poolt, kes on huvitatud suuremast tootlusest, mida on võimalik saada küsitava krediidivõimega laenuvõtjatele laenu andes ja kasutamata jääke vähendades. Kuid teisest küljest teab panga juhtkond hästi, et selline tegevus vähendab panga likviidsust, mis on vajalik hoiuste väljavõtmisel ja pikaajaliste klientide krediidinõudluse rahuldamisel. kompromiss likviidsuse ja kasumlikkuse nõuete vahel. Kommertspanga varad võib jagada nelja põhikategooriasse: raha ja raha ekvivalendid; investeeringud väärtpaberitesse; laenud; hooned ja seadmed. Venemaal seisneb varahaldus peamiselt vahendite paigutamises esimesse kolme kategooriasse. Hoonetesse ja seadmetesse investeerimine ei ole midagi, millega sa pead iga päev tegelema. Kuid selliste kulutuste planeerimisel tuleks loomulikult ette näha piisavate vahendite olemasolu vastavatel perioodidel.

Pangavarade esimene komponent on "Raha ja raha ekvivalendid". Järelevalve- ja reguleerivad asutused nõuavad, et kommertspangad hoiaksid osa oma vahenditest sularahas või nõudmiseni hoiuste vormis kontodel teistes pankades. Lisaks on kassas olevat sularaha vaja raha vahetamiseks, hoiuste tagastamiseks, laenunõudluse rahuldamiseks ja erinevate tegevuskulude katmiseks, sealhulgas töötajate palkade, materjalide ja teenuste katmiseks. Artikkel “Sularaha ja samaväärsed vahendid” hõlmab Keskpanga ja teiste kommertspankade kontodel olevaid vahendeid, pangatähti ja münte, samuti inkassoprotsessis olevaid maksedokumente.

Oluliseks tagavaraks on loomulikult sularaha pangaseifides. Kuid loomulikult püüab panga juhtkond vähendada nende väärtust turvakaalutlustel määratud miinimumini. Lisaks on Venemaal sularaha kaitsmise ja kindlustamise kulud väga suured ning sularaha ei too tulu. Ka korrespondentpankade kontodel olevad vahendid praktiliselt ei too tulu. Seetõttu on kirje “Raha ja raha ekvivalendid” panga jaoks kõige likviidsem, kuid kõige vähem tulusam.

Artikli “Väärtpaberid” kohta tuleb tõdeda, et täna on suurem osa kõigist väärtpaberiinvesteeringutest riigi väärtpaberitesse. Investeeringud lühiajalistesse valitsuse väärtpaberitesse annavad üldjuhul madalamat tootlust, kuid on väga likviidne vara, millel on null maksejõuetuse risk ja väike risk turuintresside muutumiseks. Pikaajalised väärtpaberid annavad üldjuhul pikema perioodi jooksul suuremat tulu. Oma sissetulekute suurendamiseks investeerivad pangad tavaliselt valitsuse võlakirjadesse ja piiratud määral ka ettevõtete võlakirjadesse.

Kommertspankade põhitegevuseks tulu teenimise mõttes on laenude andmine. Panga juhtkond peab rahaliste vahendite paigutamisel erinevat tüüpi krediiditoimingutesse esmaseks ülesandeks kõrge sissetuleku saamist, täites samal ajal klientide krediidivajadusi. Konkreetse krediiditehingu likviidsusaste ei ole esmatähtis.Praktika on näidanud, et varahaldusel on kolm erinevat lähenemist (üldfondimeetod, varade jaotamise meetod ja teadusliku juhtimise meetod), mis erinevad selle poolest, mida on rõhutatud. varadega töötamise protsess ja kvantitatiivsete andmete kasutamise ulatus võimalike alternatiivide hindamisel. Ühtegi meetodit ei saa pidada ideaalseks, kuna igal neist on oma eelised ja puudused. Ükskõik millise üksiku meetodi või meetodite kombinatsiooni pank kasutab rahaliste vahendite paigutamise mudelina erinevatesse varadesse, on peamine riski ja kasumlikkuse ratsionaalse tasakaalu säilitamine aktiivsete tegevuste üksikute kategooriate ning üksikute laenu- ja investeeringutüüpide vahel. iga kategooria sees. Kasulik vahend kasumi maksimeerimise eesmärgi saavutamiseks on raha kaasamise piirkulude hoolikas võrdlemine aktiivse tegevuse maksimaalse võimaliku tuluga. Niisiis, alustame nende meetodite üksikasjalikku uurimist.

Üldine vahendite jaotamise meetod on selline, et passiivsete toimingute käigus kogutud vahenditest moodustab pank üldfondi, mis paigutatakse passiivsetest operatsioonidest saadud hoiuste perioodi arvestamata.

Fondide üldfond koosneb aktsiakapitalist, nõudmiseni hoiustest, kogumishoiustest ja tähtajalistest hoiustest. Üldfondi ehk kogumi vahendid suunatakse seejärel panga aktiivseks tegevuseks. Vahendid eraldatakse vastavalt järgmistele punktidele:

Esmased reservid, mis koosnevad sularahast, tšekkidest ja muudest maksevahenditest inkassoprotsessis, komplektidest keskpangas, vahenditest teiste kommertspankade korrespondentkontodel;

Teisesed reservid, mis hõlmavad valitsuse väärtpabereid ja mõnikord laenukontodel olevaid vahendeid;

Eraettevõtete väärtpaberid;

Hooned ja rajatised.

See meetod annab vahendite jaotamisel kõige üldisemad prioriteedid, nagu on näha joonisel 3 esitatud diagrammil.

Joonis 3. Kommertspanga vahendite jaotamise üldine viis

Üldist rahahoiustamise meetodit peetakse üsna riskantseks, kuna see võib kahjustada panga likviidsust. Seda kasutavad peamiselt suured pangad, kellel on märkimisväärsed finantsressursid ja mis seetõttu ei pruugi hoiustamistingimusi järgida. Keskmised ja väikesed pangad ei saa endale lubada nii proportsionaalset vahendite jaotamist, kuna see on täis tõsiseid tüsistusi.

Varade jaotamise või fondi konverteerimise meetod. Enamik panku kasutab varade jaotamise meetodit ehk fondi konverteerimist, mis põhineb asjaolul, et pangale vajalike likviidsete vahendite hulk sõltub aja jooksul kaasatud rahaallikatest. Selle meetodi abil püütakse eristada vahendite allikaid vastavalt kohustuslike reservide normidele ja nende ringluse (käibe) kiirusele. Näiteks nõudmiseni hoiused nõuavad kõrgemaid reservinõudeid võrreldes säästu- ja tähtajaliste hoiustega. Samas on ka nende käibemäär kõrgem kui muud tüüpi hoiustel. Seetõttu tuleks nõudmiseni hoiuste raha paigutada eelkõige esmastesse ja teisestesse reservidesse ning vähem investeeringutesse ehk eraväärtpaberitesse.

Seega loob varade jaotamise meetod panga enda sees mitu “likviidsus-kasumlikkuse keskust”, mille abil eraldatakse panga poolt erinevatest allikatest kaasatud vahendid. Selliseid keskusi nimetatakse maailma panganduspraktikas "pankadeks pangas", kuna raha paigutamine igast keskusest toimub sõltumatult teiste keskuste raha paigutamisest, st nagu oleks nõudmiseni hoiused, säästud. hoiupank, tähtajalise hoiuse pank, põhikapitali pank .

Selle meetodi peamised eelised on see, et esiteks. Toimub tingimuste kooskõlastamine hoiuste ja nende varadesse investeeringute vahel ning teiseks vähenevad ja suurenevad likviidsed varad laenude ja investeeringute (eraväärtpaberid), mis toob kaasa tootluse tõusu. Meetod võimaldab elimineerida säästude ja tähtajaliste hoiuste ning põhikapitali vastandlike likviidsete varade ülejäägi.

Kuna hoiuste jaotamise meetod põhineb nende ringluse kiirusel, võimaldab see koordineerida hoiuste tingimusi ja investeeringuid aktiivsetesse tegevustesse, mida kajastub joonisel 4.

Sellel meetodil on aga, nagu tunnistab maailma panganduspraktika, mitmeid puudusi. Esiteks puudub tihe seos üksikute hoiuste gruppide ja hoiuste kogusumma vahel. Teiseks. Rahaallikad on sõltumatud nende kasutamise viisidest, kuna pangast investeerivad ja laenavad samad kliendid, kui pangad selle poole püüavad.

Joonis 4. Varade jaotamise meetod

Selle meetodi kasutamisel lähtuvad pangad pigem keskmisest kui maksimaalsest likviidsuse tasemest. Ühised puudused on ka teistel vaadeldavatel meetoditel, mõlemad meetodid keskenduvad reeglina kohustuslike reservide likviidsusele ja võimalikule hoiuste väljavõtmisele, pöörates vähem tähelepanu klientide laenusoovide rahuldamise vajadusele. Kuid majanduse elavnemise tingimustes kasvavad nii hoiused kui laenud. Ja seetõttu vajab pank likviidseid vahendeid. Lisaks võib laenunõudlus ületada hoiuste kasvu. Majanduslanguse ajal on hoiuste kasv suurem. Teine puudus on. Asjaolu, et mõlemad meetodid põhinevad keskmisel, mitte maksimaalsel likviidsuse tasemel.

Varahalduse teaduslikku meetodit maailma panganduspraktikas kasutab ka varahalduse teaduslik meetod, mis põhineb sihtfunktsiooni uurimisel.

Seega arvutab pank oma investeeringud järgmise valemi abil:

P(n)=0,04x1+0,05x2+0,06x3+0,07x4+0,12x5+0,13x6

Kus P on kasum

X1-6 - investeeringute summad

4,5,6,7,12,13 - vastavalt valitsuse lühiajaliste võlakirjade, valitsuse pikaajaliste võlakirjade, esmaklassiliste kommertslaenude, tarbimislaenude, hüpoteeklaenude intressid.

Selle meetodi eesmärk on kasumi maksimeerimine. Teaduslik meetod eeldab, et mis tahes riskitaseme puhul, mis ei ole seotud likviidsusnõuetega ja millel ei ole investeerimispiiranguid, teeb pank investeeringuid oma kõrgeimate intressimäärade alusel (antud juhul 12 ja 13%). Pangal on aga ka teisi kliente ning ta peab täitma ka keskpanga regulatsioone ning olema ettevaatlik, kuna turg võib üllatada.

Sellega seoses ei investeeri pank kõiki oma vahendeid kõrgeima intressimääraga piirkonda, vaid teeb investeeringuid üsna ühtlaselt, paigutades olulise osa oma ressurssidest nendesse valdkondadesse, kus on kõrgemad intressimäärad. Seega. Ta saab piisavalt kasumit ja hoiab likviidsust õigel tasemel.

Kõik kolm varahalduse meetodit on praegu globaalses panganduspraktikas laialdaselt kasutusel ning sõltuvad konkreetse panga asjaoludest ja positsioonist turul. Kõige tõhusamaks meetodiks võib pidada sihtfunktsioonist lähtuvat varahaldust.

Seega, uurides varahalduse ja varade teoreetilisi aspekte üldiselt, jõudsime järeldusele, et erinevatel autoritel on varade ja selle haldamise kohta erinev vaade. Panga varade haldamiseks ei ole universaalset meetodit, see on iga panga puhul erinev ja tuleneb panga strateegiast, juhtimisest ja geograafilisest asukohast.

Pangavarad on toimingud panga enda ja laenatud vahendite paigutamiseks kasumi teenimiseks. Panga aktiivse tegevuse kvaliteetsest elluviimisest sõltuvad kogu panga likviidsus, kasumlikkus ja sellest tulenevalt ka rahaline usaldusväärsus ja stabiilsus. Peamisteks varade moodustamise vahendite allikateks on panga omakapital ja hoiustajate vahendid, pankadevahelised laenud ja pangavõlakirjade emiteerimine. Panga varade kasv tuleneb aktiivsest tegevusest: laenuandmisest, investeerimistegevusest ja muudest pangatoimingutest oma ja laenatud vahendite paigutamiseks. Panga varade oluline kvaliteet on kasumi teenimine.

Kommertspanga varade koostise kohta on erinevaid seisukohti. Tavapäraselt võib kõik kommertspanga varad jagada 4 põhirühma (joonis 2.1).

Riis. 2.1 Kommertspanga varad

Sularaha kujutab endast sularaha jääke pangas ja saldot korrespondentkontodel keskpangas, aga ka teistes kommertspankades. Rahatähtede ja müntide näol piisaval tasemel sularahajäägi hoidmine on vajalik, et tagada panga jooksvate kohustuste ja sularahamaksete täitmine, peamiselt eraisikutega arveldamiseks (raha vahetamine, hoiuste tagastamine, sularahas laenude väljastamine). See moodustatakse panga poolt sularahas aktsepteeritud kaubandustoimingutest laekuvate tulude kogumise teel. Pangad seavad reeglina ranged piirangud sularahajäägi suurusele ja püüavad seda mõistlikult minimeerida, kuna sularahajääk mitte ainult ei too tulu, vaid nõuab ka olulisi kulutusi (hoiustamine, ülearvestus ja turvameetmed). Üleliigset sularahajääki vähendatakse osa sularaha ülekandmisega keskpanka, et ülekantud summa hilisemaks krediteerimiseks kommertspanga korrespondentkontole. Sularahapuuduse korral on kommertspangal võimalik keskpangast saada vajalik summa.

Keskpanga ja kommertspankade korrespondentkontode saldod moodustuvad panga vastaspoolte laekumistest ja neid kasutatakse ka jooksvate maksete tegemiseks. Sarnaselt sularahajäägiga tuleb ka korrespondentkonto jääki mõistlikult minimeerida, kuna see ei too tulu või teenib minimaalset tulu, kui selle jäägilt makstakse intressi.

Samas moodustavad need vahendid nn esmased reservid, mida saab igal ajal ilma piirangute ja lisakuludeta kasutada panga kohustuste täitmiseks.

Investeerimisväärtpaberid. Siia kuuluvad võlakirjad, vekslid, aktsiad ja muud väärtpaberid, mida pank hoiab eelkõige tulu ootuses, mille suurus sõltub panga intressimäärast. Sageli jagatakse need maksustatavateks väärtpaberiteks ja maksuvabadeks väärtpaberiteks. Viimased annavad intressitulu, mis on tulumaksuvaba. Investeeringud investeerimisväärtpaberitesse võivad olla kajastatud panga raamatupidamisaruannetes nende algses soetusmaksumuses, turuväärtuses või nominaal- või turuväärtusest madalamal väärtusel. Peaaegu kõik pangad kajastavad ostetud väärtpabereid ning muid varasid ja kohustusi, näidates ära nende algse maksumuse, välja arvatud juhul, kui reguleerivad asutused on kehtestanud nende ümberhindamiseks kohustuslikku korda. Loomulikult, kui pärast väärtpaberite ostmist intressimäärad tõusevad, on nende turuväärtus madalam algsest (arvestuslikust) väärtusest. Seetõttu näitavad pangad, kes noteerivad väärtpabereid nende alghinnaga, sageli nende hetke turuväärtust. Venemaa praktikas hõlmavad investeerimisväärtpaberid tavaliselt muutuva kupongi ja püsiva sissetulekuga valitsuse föderaalseid laenuvõlakirju (OFZ-PK ja OFZ-PD), riigisiseseid välisvaluuta laenuvõlakirju (OVGVZ), Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi väljastatud veksleid. , munitsipaal- ja piirkondlikud väärtpaberid , pankade ja ettevõtete emitentide vekslid, samuti aktsiaseltside aktsiad.

Laenud. Pangavarade põhiliik on laenud, mis moodustavad tavaliselt poole kuni kolmveerandi kogu varade koguväärtusest. Brutolaenud hõlmavad kõiki väljastatud laene (tarbija-, kinnisvara-, äri- ja muud ettevõtted) pluss kõik väärtpaberimüüjatele ja teistele finantsasutustele antud laenud. Netolaenude väärtuse määramiseks tuleks kogulaenudest lahutada jooksev ja oodatav laenukahjum.

Põhivara ja immateriaalne põhivara. Pangavarade hulka kuuluvad ka hoonete ja seadmete jääkväärtus (korrigeeritud amortisatsiooniga), investeeringud tütarettevõtetesse ja muud suhteliselt väikesed positsioonid. Materiaalse põhivara maksumust nimetatakse ka põhivaraks. Neid seostatakse ka fikseeritud tegevuskuludega amortisatsiooni ja kinnisvaramaksude näol. Need kulud toimivad pangale hoovana, mis võimaldab kasvatada tegevustulu, kui ta suudab oma müügimahtu piisavalt kõrgele viia ja põhivara kasutamisest teenida rohkem, kui see ise maksab.

Kommertspanga tegevus toimub läbi aktiivsete ja passiivsete toimingute läbiviimise. Passiivseid operatsioone tehakse eesmärgiga genereerida kommertspangale oma tegevuseks ressursse. Aktiivsed toimingud hõlmavad pankadele saadaolevate ressursside eraldamist kasumi teenimiseks ja likviidsuse tagamiseks. Kasum ja likviidsus on kaks aluspõhimõtet, mis peegeldavad pangale kui peamiselt kaasatud ressursse kasutavale äriettevõttele omase aktiivse tegevuse olemust.

Aktiivsete tegevuste klassifikatsiooni ja varade struktuuri osas on erinevaid seisukohti. Vastavalt Bukato V.I., Lvov Yu.I. Peamised aktiivsed toimingud on:

krediiditoimingud, mille tulemusena moodustatakse panga laenuportfell;

investeerimistoimingud, mis loovad aluse investeerimisportfelli moodustamiseks;

sularaha- ja arveldustoimingud, mis on üks peamisi teenuste liike, mida pank oma klientidele pakub;

muud aktiivsed toimingud, mis on seotud sobiva infrastruktuuri loomisega, et tagada kõigi pangaoperatsioonide edukas teostamine.

Lavrushin usub, et pankade kõige levinumad aktiivsed toimingud on:

laenuoperatsioonid toovad reeglina pankadele suurema osa nende sissetulekutest. Makromajanduslikus plaanis on nende toimingute tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse;

investeerimistehingud, nende teostamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks majandustegevuseks;

hoiustamistoimingud, pankade aktiivsete hoiustamistoimingute eesmärgiks on maksevahendite jooksvate ja pikaajaliste reservide loomine keskpanga kontodele (korrespondentkonto ja reservkonto) ja teistes kommertspankades;

muud aktiivsed, erineva vormiga tegevused toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldusfondiga, agentuuriga, kaubaga jne.

Antonov P.G., Pessel M. tõstavad esile samu operatsioone nagu Bukato V.I. ja Lvov Y.I., st: sularaha, krediit, investeeringud ja muud toimingud.

Eeltoodu põhjal võime järeldada, et kommertspankade peamised aktiivsed tegevused on:

krediiditehingud;

investeerimistoimingud;

sularahatehingud;

muud aktiivsed toimingud.

Kommertspanga varade struktuuri juhtimise vajaduse määrab asjaolu, et pank peab tagama oma varade sellise ratsionaalse struktuuri, mis võimaldaks kohustusi igapäevaselt täita. Selleks peab pank tõhusalt juhtima oma varade koosseisu ja struktuuri, s.o. langetada otsuseid oma- ja laenuvahendite investeerimise sobivaimate suundade ja meetodite kohta.

Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldab lahendada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus. Just nende abiga saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige lootustandvamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu, juurutades. uuenduste, ümberstruktureerimise ja tööstustoodangu stabiilse kasvu, elamuehituse laienemise. Pangalaenud elanikkonnale on suure sotsiaalse tähtsusega.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

Sissejuhatus

Pangandus tekkis ja arenes liigkasuvõtjakapitali baasil. Üksikud riigiametnikud ja jõukad kaupmehed, kelle käsutuses olid üsna suured rahasummad, laenasid neid välja. Liigakasuvõtjakapitali areng tähistas panganduse algust.

Meie aeg ei ole jõudnud piisava teabeni selle kohta, millal esimesed pangad tekkisid ja milliseid funktsioone nad täitsid. Kuid juba iidsetel aegadel olid mõned asutused, mis täitsid teatud pankade funktsioone. Ajalookirjanduses on viiteid, et sellised institutsioonid toimisid Babülonis, Vana-Kreekas, Egiptuses ja Roomas. Nad tegid erinevaid toiminguid - alates ostu-müügi vahendustasu tehingutest ja klientide nimel maksete tegemisest kuni laenude väljastamise ning käendaja ja usaldusisikuna tegutsemiseni erinevates tehingutes.

Pank on universaalne krediidiorganisatsioon, mis teostab toiminguid füüsiliste ja juriidiliste isikute rahaliste vahendite kaasamiseks hoiustesse, paigutab need raha enda nimel ja oma kulul tagasimaksmise, maksmise, kiireloomulisuse, samuti avamise ja säilitamise tingimustel. eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontod .

Kommertspangad moodustavad riigi pangandussüsteemi selgroo. Pangandussüsteemi stabiilsest toimimisest sõltub kõigi rahvamajanduse subjektide normaalne toimimine. Üksikute pankade kokkuvarisemine võib viia rahaliste vahendite kaotamiseni ning ettevõtete, eraisikute ja teiste pankade hävimiseni, kes on oma raha neile pankadele usaldanud. Tulevikus võib üksikute pankade pankrotistumisega kaasneda terve rida rahaturu kaudu omavahel tihedalt seotud krediidiasutuste pankrotte ja provotseerida elanike massilist raha väljavõtmist pankadest. Sellise stsenaariumi tagajärjeks võib olla sügav rahasüsteemi kriis, mis võib kiiresti areneda kogu riigi majandussüsteemi kriisiks ja tekitada ühiskonnas tõsiseid sotsiaalseid pingeid. Seetõttu peaks ühiskonnal olema eriline huvi pangandussüsteemi stabiilse toimimise vastu.

Pankade selgest ja kompetentsest tegevusest sõltub otsustavalt majanduse tervis. Ilma arenenud ärilistel alustel tegutsevate pankade võrguta jääb soov luua reaalne ja toimiv turumehhanism vaid sooviks.

Varade struktuur ja kvaliteet määravad suuresti panga likviidsuse ja maksevõime ning sellest tulenevalt ka usaldusväärsuse. Kapitali adekvaatsus ja aktsepteeritud krediidiriskide tase sõltuvad pangavarade kvaliteedist. Panga tegevuse peamine finantsnäitaja – kasum – sõltub sellest, kui efektiivselt panga ressursse kasutatakse. Nii globaalse kui ka kodumaise praktika kogemused näitavad, et juhtimise alahindamine pankades toob kaasa negatiivsed tagajärjed nende tegevuses.

Panga varade kvaliteet mõjutab kõiki pangatoimingute aspekte. Kui laenuvõtjad laenult intressi ei maksa, väheneb panga puhaskasum. Madal sissetulek (puhaskasum) võib omakorda põhjustada likviidsuse puudumist. Kui rahavoog on ebapiisav, peab pank suurendama oma kohustusi, et tasuda olemasolevate laenude halduskulud ja intressid. Varade halb kvaliteet mõjutab otseselt kapitali. Kui eeldatakse, et laenuvõtjad jätavad oma põhiosamaksed maksmata, vähendatakse panga kapitali. Liiga palju tasumata laene on panga maksejõuetuse kõige levinum põhjus.

Pangavarade ja kohustuste portfell on ühtne tervik, mida kasutatakse suure kasumi ja vastuvõetava riskitaseme saavutamiseks. Ühine varade ja kohustuste haldamine annab pangale tööriista hoiuste ja laenude kaitsmiseks majandustsükli ja hooajaliste kõikumiste mõjude eest ning vahendi panga eesmärke toetavate varaportfellide loomiseks. Varade ja kohustuste juhtimise olemus seisneb taktikate sõnastamises ja meetmete rakendamises, mis viivad bilansi struktuuri selle strateegiaga kooskõlla.

Lõputöö teema asjakohasuse määravad Venemaa pangandussüsteemis toimuvate muutuste mitmekesisus ja keerukus, arvukate uuenduste esilekerkimine organisatsioonis, pankade teenindamise vormides ja juhtimismeetodites ning vajadus arendada terviklikku pangandussüsteemi. nende toimimise tõhususe suurendamise kontseptsioon.

Venemaa pangandussüsteemi toimimise tunnuseks on tänapäeval mitmete Venemaa kommertspankade finantsseisundi halvenemine ja sellest tulenevalt nende pankrottide arvu kasv. See omakorda toob kaasa majandusüksuste ja elanikkonna kindlustunde vähenemise pangandussüsteemi kui terviku vastu. Nendest kriisinähtustest üle saamiseks peavad kommertspangad kasutama varade ja kohustuste haldamiseks kõige tõhusamaid meetodeid. See rõhutab ka valitud teema asjakohasust.

Lõputöö eesmärgiks on analüüsida kommertspanga koosseisu, kvaliteeti ja varahalduse meetodeid.

Uuringu objektiks oli OJSC Alfa-Bank

Uuringu teemaks on OJSC Alfa-Banki varade struktuur ja aktiivse tegevuse juhtimise korraldus.

Lähtuvalt töö eesmärgist püstitati järgmised ülesanded:

määrata kindlaks kommertspankade varade olemus;

tuvastada põhilised varahaldusmeetodid;

välja selgitada kommertspankade varade koostis ja struktuur;

iseloomustada uurimisobjekti varade koostist ja struktuuri;

analüüsida varahalduse korraldamise protsessi uurimisobjekti raames.

2014. aastal tabas kogu Venemaa pangandussüsteem tohutut šokki. Võtmemäär tõusis. Laenude intressimäärad ulatusid 50%-ni. Kõiki neid meetmeid kasutati selleks, et vältida pankrotti ja pangandussüsteemi kokkuvarisemist.

Selle teema majanduslik tähtsus ja aktuaalsus seisneb selles, et aktiivse tegevuse läbiviimine tingis lõputöö kirjutamise, mille eesmärk on teoreetiliselt uurida kommertspankade aktiivse tegevuse olemust ja tähendust, samuti analüüsida kommertspankade aktiivse tegevuse olemust ja tähendust. nende toimingute tegemise tava.

Selle töö kirjutamisel kasutati Venemaa majandusteadlaste ja panganduse välisekspertide teaduslikke töid ja monograafiaid, mõningaid õpikuid ja metoodilisi arendusi, perioodilisi materjale ja statistilist teavet.

1. ORGANISATSIOONILISED JA MAJANDUSLIKUD OMADUSED OSASTATUD ÄRI "ALFA-BANK"

1.1 Alfa-Bank OJSC omadused

Alfa-Bank asutati 1990. aastal. Alfa-Bank on universaalpank, mis teostab finantsteenuste turul kõiki peamisi pangatoiminguid, sealhulgas era- ja äriklientide teenindamine, investeerimispangandus, kaubanduse finantseerimine ja varahaldus.

Alfa-Bank on varade ja omakapitali poolest üks suurimaid panku Venemaal. 2006. aasta auditeeritud finantsaruannete (IFRS) kohaselt ulatusid Alfa-Bank OJSC-d, tütarpangad ja finantsettevõtted hõlmava Alfa-Bank grupi varad 15,2 miljardi USA dollarini, kogukapital 1,3 miljardit USA dollarit. dollarit, laenuportfell miinus reservid - 9,5 miljardit USA dollarit. Puhaskasum oli 2006. aasta lõpus 190,3 miljonit USA dollarit (2005. aasta lõpus 180,6 miljonit).

Alfa-Bank teenindab enam kui 45 tuhat äriklienti ja enam kui 2,4 miljonit eraisikut. Laen on üks olulisemaid tooteid, mida pank äriklientidele pakub. Alfa-Panga laenutegevus hõlmab kaubanduslaenud, käibekapitali ja kapitaliinvesteeringute laenamist, kaubanduse ja projektide finantseerimist. Panga klientide hulgas on suurettevõtted, põhilised laenuvõtjad aga keskmise suurusega ettevõtted. Alfa-Pank hajutab oma laenuportfelli, vähendades järjekindlalt oma kontsentratsiooni.

Alfa-Panga tegevuse strateegiline suund on jaeäri. Täna on Moskvas avatud üle 30 Alfa-Banki filiaali. 2004. aastal sisenes pank tarbimislaenude turule.
Alfa-Panga investeerimisäri areneb edukalt. Pank tegutseb tõhusalt kapitaliturgudel, fikseeritud tulumääraga väärtpaberite, valuuta- ja rahaturgudel ning dividenditehingute valdkonnas. Pank säilitab järjekindlalt oma positsiooni ühe juhtiva operaatori ja turutegijana Venemaa riigivõlakirjade ja Venemaa ettevõtete sektori võlainstrumentide välisturul.

Alfa-Pank on loonud ulatusliku kontorivõrgu – kõige olulisema teenuste ja toodete levitamise kanali. Moskvas, Venemaa piirkondades ja välismaal on avatud 229 panga filiaali ja tütarettevõtet, sealhulgas tütarpangad Kasahstanis ja Hollandis ning finantssektori tütarettevõte USA-s.
Alfa-Bank on üks väheseid Venemaa panku, mis on alates 1993. aastast läbinud rahvusvahelised auditid.

2005. aastal võttis Alfa-Pank oma piirkondlikes allüksustes kasutusele uue juhtimissüsteemi: filiaalides moodustati kolm plokki - ettevõtete äridirektoraat, jaekaubanduse direktoraat ja haldusdirektoraat, mille ülesannete hulka kuulub haldusküsimuste lahendamine ja äritegevuse teenindamine.

Iga plokki juhib eraldi juht, kes vastutab oma valdkonna eest, viib ellu oma äriplaani ja allub vahetult panga Moskva keskkontori profiilistruktuurile. Filiaali krediidikomitee esimees on haldusdirektor, kellel on ka vetoõigus.

Alfa-Panga põhieesmärk on saavutada kõrged rahvusvahelised standardid ettevõtte juhtimises ja ärieetikas. Panga juhtimisprotsessid ja protseduurid on üles ehitatud nii, et oleks tagatud kõigi seaduste, reeglite ja määruste järgimine ning optimaalsed tingimused tulevikku vaatavate ja vastutustundlike otsuste tegemiseks. Lähi- ja keskpikas perspektiivis on meie prioriteedid juhatusse sõltumatute liikmete tutvustamine, ühingujuhtimise tõhususe taseme tõstmine, luues lisaks olemasolevale auditikomiteele direktorite nõukogu alla komiteesid, omandada ettevõtte üldjuhtimise reiting. rahvusvaheliselt reitinguagentuurilt ja tagada veelgi Alfa-Banki äritegevuse läbipaistvus .

Koos ettevõtte üldjuhtimise taseme tõstmisega on pangal oluline roll ettevõtte kultuuri arendamisel. Ettevõtte eetika määrab juhtkonna seatud ettevõttekultuur, mida kõik panga töötajad peavad õigel tasemel. Eetiliste standardite range järgimine ja põhiväärtuste järgimine aitab kujundada ja säilitada Alfa-Banki ärikultuuri.

Alfa-Banki peamised konkurendid on sellised pangad nagu Citibank, VTB 24, Sberbank, Raiffeisen, HomeBank.

1.2 OJSC Alfa-Bank finantsseisundi analüüs

Peamine rahaallikas, millega pank tegutseb, on tema poolt ettevõtetelt, organisatsioonidelt ja elanikkonnalt kogutud raha – panga kohustused. Sõltuvalt sellest, millistel tingimustel pank organisatsioonidelt ja kodanikelt raha meelitab, võib panga kohustused jagada hoiusteks ja mittehoiusteks, nõudmisteks ja kiireloomulisteks jne.

See pea näitab finantsressursside ja omakapitali seisu, tuginedes panga majandusaasta aruande bilansile ja kasumiaruandele ning panga viimastes raamatupidamise aastaaruannetes sisalduvale teabele panga sisekontrollisüsteemi ja riskijuhtimissüsteemi seisu kohta. , mis on koostatud vastavalt rahvusvahelistele standarditele Finantsaruandluse standardid ja esitatakse keskpangale viisil, mis on määratud keskpanga normatiivaktidega, mis reguleerivad pankade poolt rahvusvaheliste finantsaruannete kohaselt koostatud finantsaruannete koostamise ja esitamise korda. aruandlusstandardid.

Organisatsiooni tootmise, müügi, tarnimise ja finantstegevuse erinevad aspektid saavad finantstulemusnäitajate süsteemis täieliku rahalise hinnangu. Need näitajad on kokku võetud kasumiaruandes ja bilansis.

Käesolevas aruandes esitatud OJSC "ALFA-BANK" finantsseisundi ja tulemuslikkuse analüüs viidi läbi perioodi 31.12.2012 - 31.12.2014 kohta, tuginedes organisatsiooni 3 aasta finantsaruannetele (tabel 1.1). .

Tabel 1.1 OJSC Alfa-Bank bilanss 31.12.2012-31.12.2014 (Mõõtühik: tuhat rubla)

Artikli pealkiri
sularaha
Väärismetallid ja -kivid
Rahalised vahendid riigipangas
Rahalised vahendid pankades
Väärtpaberid
Laenud klientidele
Tootmise finantsvarad
Pikaajalised finantsvarad
Põhivara ja immateriaalne põhivara
Müügis olnud vara
Muud varad
VARA KOKKU
Riigipanga vahendid
Panga vahendid
Kliendi rahalised vahendid
Panga emiteeritud väärtpaberid
Tootmise rahalised kohustused
Muud kohustused
Kohustused kokku
Volitatud fond
Aktsiapreemia
Reservfond
Bilansikirjete ümberhindluse fond
Kogunenud kasum
Kogukapital
KOHUSTUSED KOKKU

Tabel 1.2 Alfa-Bank OJSC finantstulemuste aruanne perioodil 31.12.2012 - 31.12.2014 (Mõõtühik: tuhat rubla)

Artikli pealkiri
Intressitulu
Intressikulud
Puhas intressitulu
Komisjonitulu
Komisjonikulud
Puhas vahendustasutulu
Väärismetallide ja -kividega seotud tegevuste puhastulu
Puhastulu väärtpaberitehingutest
Puhastulu välisvaluutatehingutelt
Puhastulu toimingutest tööstuslike finantsinstrumentidega207
Netoülekanded reservidesse
Teine sissetulek
Tegevuskulud
muud kulud
Kasum (kahjum) enne maksustamist
Tulumaks
Kasumi kaotus)

OJSC Alfa-Bank peab raamatupidamisdokumente Vene Föderatsiooni valuutas ja teostab raamatupidamisarvestust vastavalt Vene Föderatsiooni pangandusalaste õigusaktide nõuetele. Teised tütarettevõtted peavad oma raamatupidamisdokumente vastavalt nende asukohariigi raamatupidamiseeskirjadele ja kehtivate äriühinguseaduste nõuetele. Käesolev konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud nende finantsaruannete alusel ja on vastavalt korrigeeritud, et see vastaks kõigis olulistes aspektides IFRS-ile.

Kontserni varad ja kohustused on konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandes esitatud likviidsuse järjekorras. See esitlus on asjakohasem, informatiivsem ja sisukam kui varade ja kohustuste esitamine pika- või lühiajaliselt. Arvesse võetakse pikaajalisi varasid ja kohustusi, mille maksetähtaeg on üle aasta.

Konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud Vene Föderatsiooni rahvusvaluutas, s.o. vene rublades.

Käesolev konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud kooskõlas rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega (IFRS) soetusmaksumuse printsiibi alusel, mida on korrigeeritud materiaalse põhivara, müügiootel finantsvara ja õiglases väärtuses finantsinstrumentide ümberhindlustega. kasum ja kahjum. Nende konsolideeritud finantsaruannete koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtted on toodud allpool. Neid põhimõtteid on järjepidevalt rakendatud kõikidele esitatud perioodidele, kui ei ole märgitud teisiti.

Tabel 1.3 Konsolideeritud finantsseisundi aruanne 2014. aasta detsembri seisuga

(tuhandetes rublades)			Hälve %.
Raha ja raha ekvivalendid
Kohustuslikud reservid keskpangakontodel
Väärtpaberitega kauplemine
Väärtpaberitega kauplemine. kantud üle ilma tunnustamiseta
Vahendid teistes pankades
Laenud ja ettemaksed klientidele
Investeeringud
Kehtivad tulumaksunõuded
Edasilükkunud tulumaksu vara
Varad kokku
Kohustused
Raha teistest pankadest
Kliendi rahalised vahendid
Emiteeritud võlakirjad
Sündikaat- ja muud laenud
Allutatud laenud
Muud finantskohustused
11 muud kohustused
Jooksvad tulumaksukohustused
Edasilükkunud tulumaksu kohustus
Kohustused kokku

Tabel 1.4 Omakapital 2014. aasta detsembri seisuga

(tuhandetes rublades)			Hälve %
Põhikapital
Aktsiapreemia
Finantsvarade õiglases väärtuses ümberhindluse reserv, mis on saadaval:
Põhivara ümberhindluse fond
Kogunenud valuutakursi erinevuste fond
Jaotatud kasum/(akumuleeritud puudujääk)
Puhtad omanikele kuuluvad teod:
Mittekontrolliv osalus

Tabel 1.5

2014. aasta konsolideeritud koondkasumiaruanne

(tuhandetes rublades)			Hälve %
Intressitulu
Intressikulud
Otseselt kindlustusega seotud kulud
Puhas intressitulu
Aasta koondkasumi muud komponendid
Aasta kogutulu kokku
Laenuportfelli allahindluse eraldis
Puhas intressitulu pärast provisjoni
laenuportfelli allahindlus
Komisjonitulu
Komisjonikulud
Tulud miinus kulud kauplemistegevusest
väärtpaberid
Investeerimistehingute tulud miinus kulud
Tulu miinus kulud tehingutest välisriikidega
valuuta ja väärismetallid
Muud reservid
Muud tegevustulud
Äritulud Tegevuskulud
Ärikasum Finantstulemus tütarettevõtete müügist Osalused sidusettevõtte kasumis
Kasum/(kahjum) enne maksustamist Tulumaksu kulud
Kasumi kaotus)
Muud koondkasumi komponendid Müügil olevad investeeringud Müügil olevate finantsinstrumentide ümberhindlusest saadav kasum, millest on maha arvatud kulud Kasumis või kahjumis Valuutakursi erinevuse fondis sisalduvate kulude ümberliigitamise korrigeerimised Finantsarvestuse mõju aruandlus välisvaluutas.

Kontserni kapitali juhtimisel on järgmised peamised eesmärgid:

1. vastavate keskpanga nõuetega kehtestatud kapitalinõuete täitmine;

2. Kontserni jätkuva tegutsemisvõime tagamine.

Kapitali adekvaatsuse määra jälgitakse iga päev Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud nõuete täitmiseks ja igakuiselt muudel kapitali juhtimise eesmärkidel. Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud kapitali adekvaatsuse standardi järgimise kontrollimine toimub igakuiste aruannete abil, mis sisaldavad asjakohaseid arvutusi, mida kontrollivad ja kinnitavad panga juhatuse esimees ja pearaamatupidaja. Vastavalt kehtivatele Venemaa Panga kehtestatud kapitalinõuetele peavad pangad hoidma kapitali ja riskiga kaalutud varade suhte üle kohustusliku miinimumtaseme.

Kontserni kapitalijuhtimise poliitika on suunatud investorite, võlausaldajate ja teiste turuosaliste kindlustunde säilitamiseks ning kontserni edasise arengu tagamiseks piisava kapitalibaasi hoidmisele. Vene Föderatsiooni Keskpank kehtestab ja kontrollib OJSC ALFA-BANK kapitali adekvaatsuse piiranguid. Amsterdam Trade Bank N.V kapitali adekvaatsuse limiidid. ja OJSC SB Alfa-Bank (Kasahstan) on asutatud ja neid kontrollivad vastavalt Madalmaade keskpank ja Kasahstani Vabariigi keskpank.

Kontsern planeerib oma kapitalivajadust nii, et see vastaks Keskpanga nõuetele, selleks viiakse läbi varade kasvu keskpika ja pikaajaline planeerimine, arvestades kapitali adekvaatsust. Vajadusel töötab Kontsern välja ja rakendab meetmeid kapitalibaasi suurendamiseks.

Kapitali adekvaatsusnäitajate järgimise tagamiseks lühiajaliselt jälgib grupp kapitali kasutamist ärisegmentide lõikes. Vastutus heakskiitmisprotseduuride ja kapitali kasutamise kontrolli eest lasub kontserni finantsplaneerimise ja analüüsi osakonnal.

Allolevas tabelis on toodud 2014. aasta Venemaa seadusandluse nõuete kohaselt koostatud kontserni aruannete põhjal regulaarne kapital võrreldes 2013. aastaga:

Tabel 1.6 Põhikapital (tuhandetes rublades)

Ülaltoodud tabelite põhjal saate teha prognoosi panga finantsressursside kohta. Arvutame baasmeetodil kasvutempo ning oma- ja laenukapitali kasvutempo ning teeme saadud andmete põhjal arvutused 2014. aasta kohta. Täpsete arvutuste ja prognooside tegemiseks võtame perioodiks 3 aastat, baasaastaks 2012. Koostame tabeli ja arvutame:

Tabel 1.7

	Omakapital miljonites rublades	Kasvumäär %	Kasvumäär %	Laenatud kapital miljonites rublades	Kasvumäär %	Kasvumäär %

Seega võib tabeli andmete põhjal öelda, et rahaliste vahendite kogumaht seisuga 10.01.2015 on keskmiselt 7 193 629,9, millest 856 249,4 miljonit rubla. see on omakapital ja 6 337 380,5 miljonit rubla. see on laenukapital. Ja 2015. aastal suurendab pank väljastatud laenude mahtu ja kasumi mahtu.

Nüüd arvutame koefitsientide arvu 31.12.2014 seisuga ja võrdleme neid 31.12.2012 põhiväärtustega: finantsstabiilsuse koefitsient ja võla ja omakapitali suhe.

Finantsstabiilsuse koefitsient näitab omakapitali osatähtsust finantseerimisallikate kogusummas, see peab olema suurem kui 0,5. See arvutatakse järgmise valemiga:

Aktsiakapital/bilansi valuuta (1)

Finantsmäärus 31.12.2012 seisuga = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

Finantsmäärus 31.12.2014 seisuga = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Võla ja omakapitali suhe näitab, kui palju laenatud vahendeid on organisatsioon kaasanud 1 varadesse investeeritud omavahendite rubla kohta; see peab olema väiksem kui 1. See arvutatakse järgmise valemi abil:

Laenatud vahendid / omavahendid (2)

31.12.2012 seisuga Kszs = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

31.12.2014 seisuga Kszs = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

See koefitsient ei vasta normidele, kuid väheneb. Laenatud vahendite ülejääk omavahenditest ei piira organisatsiooni tegevust. Organisatsioonil on aga vaja omavahendeid suurendada.

Absoluutne likviidsuskordaja näitab, millise osa praegusest lühiajalisest võlast suudab organisatsioon lähitulevikus sularaha ja samaväärsete finantsinvesteeringute abil tagasi maksta. Koefitsiendi puhul on normaalväärtus suurem kui 0,2 või sellega võrdne. Arvutatakse järgmise valemi abil:

(Raha + lühiajalised finantsinvesteeringud) / Lühiajalised kohustused (3)

Koefitsiendi puhul on normaalväärtus suurem kui 0,2 või sellega võrdne.

31.12.2012 seisuga Cal = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

Seisuga 31.12.2014 Cal = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Kriitiline likviidsuskordaja näitab, milline osa organisatsiooni lühiajalistest kohustustest on sularaha, lühiajalistes väärtpaberites olevate vahendite ja arveldustulude abil koheselt tasutav.

Koefitsiendi normaalväärtus on 0,7 kuni 1; kui see on suurem kui 1, tähendab see, et organisatsioon on kõige atraktiivsem. Arvutatakse järgmise valemi abil:

(Raha + KFV + saadaolevad arved) / Lühiajalised kohustused (4)

31.12.2012 seisuga Kkl = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

31.12.2014 seisuga Kkl = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Praegune likviidsuskordaja näitab, millise osa jooksvatest laenu- ja arvelduskohustustest saab tagasi maksta kogu ettevõtte käibekapitali mobiliseerimisega. Organisatsiooni puhul on soovitatav väärtus 1 või rohkem. Arvutatakse järgmise valemi abil:

Käibevarad kokku / Lühiajalised kohustused kokku (5)

Seisuga 31.12.2012 Ktl = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

Seisuga 31.12.2014 Ktl = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

Arvutatud likviidsusnäitajate põhjal koostame graafiku ja teeme järeldused.

Riis. 1.1 Likviidsuse muutus

Lähtudes organisatsiooni likviidsusastmest, saame öelda, et lühiajalisi kohustusi on võimalik organisatsioonide poolt koheselt sularahas või osaliselt tasuda.

Hindame organisatsiooni majandustulemusi. Seda iseloomustab saadud kasum ja kasumlikkuse tase.

Kasum on positiivne vahe tulu (tulu kaupade ja teenuste müügist) ning nende kaupade ja teenuste tootmis- või soetamis- ja müügikulude vahel. Kasum arvutatakse tuluna, millest on lahutatud kulud (rahas väljendatuna).

Ettevõtte majandustulemuste analüüsi peamised eesmärgid on:

1. Toodete müügiplaanide täitmise ja kasumi genereerimise jälgimine;

2. Nii objektiivsete kui ka subjektiivsete tegurite mõju kindlaksmääramine toote müügimahule ja majandustulemustele;

3. Reservide väljaselgitamine toodete müügimahu ja kasumi suuruse suurendamiseks.

Arvutame kasumi ja kasumlikkuse muutuse aluseks organisatsiooni majandustegevuse aruande perioodi 31.12.2012 kuni 31.12.2014 kohta.

Puhaskasum alates 2012. aastast on kasvanud 19 304,2 tuhande rubla võrra. (49,97%).

Müügitulu näitaja arvutatakse järgmise valemi abil:

Puhaskasum / tulu (6)

Müügitasuvus 31.12.2014 seisuga = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

Müügitasuvus 31.12.2012 seisuga = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Puhastulu/omakapital (7)

Kasumlikkus 31.12.2014 seisuga kapital = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

Oma kasumlikkus seisuga 31.12.2012. kapital = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Varade tasuvuse näitaja arvutame järgmise valemi abil:

Puhaskasum / koguvara (8)

Varade tootlus 31.12.2014 seisuga = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

Varade tootlus 31.12.2012 seisuga = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Nüüd koostame diagrammi ja teeme järeldused.

Riis. 1.2 Kasumlikkuse muutus

2014. aasta müügitulu näitab, et 1 rubla tulu moodustas 0,193 kopikat puhaskasumit. Omakapitali tootlus näitab, et iga 1 rubla aktsiakapitali kohta tuleb puhaskasumit 0,085 rubla. See näitaja kasvas 21%. Varade tootlus näitab 0,012 kopikat puhaskasumit iga varasse investeeritud rubla kohta.

varapanga likviidsusjääk

2. Teoreetiliselt varahalduse põhitõed kommertspangale

2.1 Aktiivsete KB operatsioonide olemus ja tähendus

Pangavarad on toimingud panga enda ja laenatud vahendite paigutamiseks kasumi teenimiseks. Panga aktiivse tegevuse kvaliteetsest elluviimisest sõltuvad kogu panga likviidsus, kasumlikkus ja sellest tulenevalt ka rahaline usaldusväärsus ja stabiilsus. Peamisteks varade moodustamise vahendite allikateks on panga omakapital ja hoiustajate vahendid, pankadevahelised laenud ja pangavõlakirjade emiteerimine. Panga varade kasv tuleneb aktiivsest tegevusest: laenuandmisest, investeerimistegevusest ja muudest pangatoimingutest oma ja laenatud vahendite paigutamiseks. Panga varade oluline kvaliteet on kasumi teenimine.

Kommertspanga varade koostise kohta on erinevaid seisukohti. Tavapäraselt võib kõik kommertspanga varad jagada 4 põhirühma (joonis 2.1).

postitatud http://www.allbest.ru/

Riis. 2.1 Kommertspankade varad

Sularaha kujutab endast sularaha jääke pangas ja saldot korrespondentkontodel keskpangas, aga ka teistes kommertspankades. Rahatähtede ja müntide näol piisaval tasemel sularahajäägi hoidmine on vajalik, et tagada panga jooksvate kohustuste ja sularahamaksete täitmine, peamiselt eraisikutega arveldamiseks (raha vahetamine, hoiuste tagastamine, sularahas laenude väljastamine). See moodustatakse panga poolt sularahas aktsepteeritud kaubandustoimingutest laekuvate tulude kogumise teel. Pangad seavad reeglina ranged piirangud sularahajäägi suurusele ja püüavad seda mõistlikult minimeerida, kuna sularahajääk mitte ainult ei too tulu, vaid nõuab ka olulisi kulutusi (hoiustamine, ülearvestus ja turvameetmed). Üleliigset sularahajääki vähendatakse osa sularaha ülekandmisega keskpanka, et ülekantud summa hilisemaks krediteerimiseks kommertspanga korrespondentkontole. Sularahapuuduse korral on kommertspangal võimalik keskpangast saada vajalik summa.

Keskpanga ja kommertspankade korrespondentkontode saldod moodustuvad panga vastaspoolte laekumistest ja neid kasutatakse ka jooksvate maksete tegemiseks. Sarnaselt sularahajäägiga tuleb ka korrespondentkonto jääki mõistlikult minimeerida, kuna see ei too tulu või teenib minimaalset tulu, kui selle jäägilt makstakse intressi.

Samas moodustavad need vahendid nn esmased reservid, mida saab igal ajal ilma piirangute ja lisakuludeta kasutada panga kohustuste täitmiseks.

Investeerimisväärtpaberid. Siia kuuluvad võlakirjad, vekslid, aktsiad ja muud väärtpaberid, mida pank hoiab eelkõige tulu ootuses, mille suurus sõltub panga intressimäärast. Sageli jagatakse need maksustatavateks väärtpaberiteks ja maksuvabadeks väärtpaberiteks. Viimased annavad intressitulu, mis on tulumaksuvaba. Investeeringud investeerimisväärtpaberitesse võivad olla kajastatud panga raamatupidamisaruannetes nende algses soetusmaksumuses, turuväärtuses või nominaal- või turuväärtusest madalamal väärtusel. Peaaegu kõik pangad kajastavad ostetud väärtpabereid ning muid varasid ja kohustusi, näidates ära nende algse maksumuse, välja arvatud juhul, kui reguleerivad asutused on kehtestanud nende ümberhindamiseks kohustuslikku korda. Loomulikult, kui pärast väärtpaberite ostmist intressimäärad tõusevad, on nende turuväärtus madalam algsest (arvestuslikust) väärtusest. Seetõttu näitavad pangad, kes noteerivad väärtpabereid nende alghinnaga, sageli nende hetke turuväärtust. Venemaa praktikas hõlmavad investeerimisväärtpaberid tavaliselt muutuva kupongi ja püsiva sissetulekuga valitsuse föderaalseid laenuvõlakirju (OFZ-PK ja OFZ-PD), riigisiseseid välisvaluuta laenuvõlakirju (OVGVZ), Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi väljastatud veksleid. , munitsipaal- ja piirkondlikud väärtpaberid , pankade ja ettevõtete emitentide vekslid, samuti aktsiaseltside aktsiad.

Laenud. Pangavarade põhiliik on laenud, mis moodustavad tavaliselt poole kuni kolmveerandi kogu varade koguväärtusest. Brutolaenud hõlmavad kõiki väljastatud laene (tarbija-, kinnisvara-, äri- ja muud ettevõtted) pluss kõik väärtpaberimüüjatele ja teistele finantsasutustele antud laenud. Netolaenude väärtuse määramiseks tuleks kogulaenudest lahutada jooksev ja oodatav laenukahjum.

Põhivara ja immateriaalne põhivara. Pangavarade hulka kuuluvad ka hoonete ja seadmete jääkväärtus (korrigeeritud amortisatsiooniga), investeeringud tütarettevõtetesse ja muud suhteliselt väikesed positsioonid. Materiaalse põhivara maksumust nimetatakse ka põhivaraks. Neid seostatakse ka fikseeritud tegevuskuludega amortisatsiooni ja kinnisvaramaksude näol. Need kulud toimivad pangale hoovana, mis võimaldab kasvatada tegevustulu, kui ta suudab oma müügimahtu piisavalt kõrgele viia ja põhivara kasutamisest teenida rohkem, kui see ise maksab.

Kommertspanga tegevus toimub läbi aktiivsete ja passiivsete toimingute läbiviimise. Passiivseid operatsioone tehakse eesmärgiga genereerida kommertspangale oma tegevuseks ressursse. Aktiivsed toimingud hõlmavad pankadele saadaolevate ressursside eraldamist kasumi teenimiseks ja likviidsuse tagamiseks. Kasum ja likviidsus on kaks aluspõhimõtet, mis peegeldavad pangale kui peamiselt kaasatud ressursse kasutavale äriettevõttele omase aktiivse tegevuse olemust.

Aktiivsete tegevuste klassifikatsiooni ja varade struktuuri osas on erinevaid seisukohti. Vastavalt Bukato V.I., Lvov Yu.I. Peamised aktiivsed toimingud on:

krediiditoimingud, mille tulemusena moodustatakse panga laenuportfell;

investeerimistoimingud, mis loovad aluse investeerimisportfelli moodustamiseks;

sularaha- ja arveldustoimingud, mis on üks peamisi teenuste liike, mida pank oma klientidele pakub;

muud aktiivsed toimingud, mis on seotud sobiva infrastruktuuri loomisega, et tagada kõigi pangaoperatsioonide edukas teostamine.

Lavrushin usub, et pankade kõige levinumad aktiivsed toimingud on:

laenuoperatsioonid toovad reeglina pankadele suurema osa nende sissetulekutest. Makromajanduslikus plaanis on nende toimingute tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse;

investeerimistehingud, nende teostamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks majandustegevuseks;

hoiustamistoimingud, pankade aktiivsete hoiustamistoimingute eesmärgiks on maksevahendite jooksvate ja pikaajaliste reservide loomine keskpanga kontodele (korrespondentkonto ja reservkonto) ja teistes kommertspankades;

muud aktiivsed, erineva vormiga tegevused toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldusfondiga, agentuuriga, kaubaga jne.

Antonov P.G., Pessel M. tõstavad esile samu operatsioone nagu Bukato V.I. ja Lvov Y.I., st: sularaha, krediit, investeeringud ja muud toimingud.

Eeltoodu põhjal võime järeldada, et kommertspankade peamised aktiivsed tegevused on:

krediiditehingud;

investeerimistoimingud;

sularahatehingud;

muud aktiivsed toimingud.

Kommertspanga varade struktuuri juhtimise vajaduse määrab asjaolu, et pank peab tagama oma varade sellise ratsionaalse struktuuri, mis võimaldaks kohustusi igapäevaselt täita. Selleks peab pank tõhusalt juhtima oma varade koosseisu ja struktuuri, s.o. langetada otsuseid oma- ja laenuvahendite investeerimise sobivaimate suundade ja meetodite kohta.

Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldab lahendada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus. Just nende abiga saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige lootustandvamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu, juurutades. uuenduste, ümberstruktureerimise ja tööstustoodangu stabiilse kasvu, elamuehituse laienemise. Pangalaenud elanikkonnale on suure sotsiaalse tähtsusega.

2.2 Aktiivsete CB-operatsioonide tüübid

Nagu eelmisest jaotisest järeldub, hõlmavad aktiivsed toimingud järgmist tüüpi toiminguid: krediidi-, investeerimis-, sularahaarveldus- ja muud toimingud. Vaatleme seda tüüpi kommertspankade aktiivseid toiminguid üksikasjalikumalt.

2.2.1 Krediiditehingud

Vastavalt Venemaa õigusaktidele saab eristada järgmisi kommertspankade krediiditoimingute liike:

erinevat tüüpi laenude väljastamine;

vekslite soetamine (raamatupidamine) pankade poolt;

pangagarantiide väljastamine;

finantseerimistoimingud rahalise nõude loovutamise vastu (faktoring).

Erinevat tüüpi laenude väljastamine.

Turumajanduslikes tingimustes on põhiliseks krediidivormiks pangalaen, s.o. erinevat tüüpi ja tüüpi kommertspankade antav krediit. Krediidisuhete subjektideks pangakrediidi valdkonnas on majandusorganid, elanikkond, riik ja pangad ise. Teatavasti tegutsevad krediiditehingu puhul krediidisuhete subjektid alati laenuandjate ja laenuvõtjatena.

Pangakrediit (laen) on majandussuhe, mille käigus pangad annavad laenuvõtjatele raha nende tagastamise tingimusel. Need suhted hõlmavad väärtuse (laenukapitali) liikumist pangast (laenuandja) laenuvõtjale (võlgnikule) ja tagasi. Laenuvõtjad on igasuguse omandivormiga ettevõtted (aktsiaseltsid ja äriühingud, riigiettevõtted, eraettevõtjad jne), samuti elanikkond.

Laenuandmise põhimõtted on põhitingimused, mille alusel laenuvõtjale laenu väljastatakse. Need laenuandmise põhimõtted on järgmised:

kiireloomulisus;

tagasimaksmine;

makse;

diferentseerimine;

sihtloomus;

turvalisus.

Kiireloomulisuse põhimõte tähendab, et laen tuleb mitte ainult tagasi maksta, vaid see tuleb tagasi maksta laenulepingus sätestatud rangelt määratletud tähtaja jooksul. Turumajanduslikes tingimustes omistatakse sellele laenuandmise põhimõttele eriline tähtsus. Esiteks, sotsiaalse taastootmise normaalne rahaga tagamine ja kasvumäärad sõltuvad selle järgimisest. Teiseks on selle põhimõtte järgimine vajalik kommertspankade endi likviidsuse tagamiseks. Töökorralduse põhimõtted ei võimalda kaasatud krediidiressursse investeerida tagasivõtmatutesse investeeringutesse. Kolmandaks, iga üksiku laenuvõtja jaoks avab kiire laenu tagasimakse põhimõtte järgimine võimaluse saada pangast uusi laene, samuti võimaldab jälgida isemajandavaid intresse ilma viivislaenudelt kõrgendatud intressi maksmata.

Tagasimaksmine on tunnus, mis eristab laenu kui majanduskategooriat kauba-raha suhete teistest majanduskategooriatest. Ilma tagasimakseta ei saa laenu eksisteerida. Tagastatavus on vajadus õigeaegse tagastamise järele pärast raha kasutamise lõpetamist.

Laenu maksmise põhimõte tähendab, et iga laenuvõtja peab temalt ajutiselt raha laenamise eest tasuma pangale teatud tasu. Selle põhimõtte rakendamine praktikas toimub pangaintressi mehhanismi kaudu. Pangaintress on omamoodi laenu “hind”. Laenu tagasimakse eesmärk on stimuleerida ettevõtete majanduslikku (äri)arvestust, julgustades neid omavahendeid suurendama ja laenuraha säästlikult kulutama. Panga jaoks tagab laenu tagasimakse, et see katab oma kulud, mis on seotud hoiustesse kaasatud võõraste vahendite intresside tasumisega, oma aparaadi ülalpidamiskulud ning tagab ka kasumi laekumise laenude ressursivahendite suurendamiseks. ja kasutada enda ja muudeks vajadusteks.

Krediidi diferentseerimise põhimõte on üks laenamise aluspõhimõtteid. See mõiste viitab laenuvõtjate koguarvu klassifikatsioonile vastavalt nende usaldusväärsele ja kinnitatud suutlikkusele laenu tagasi maksta.

Laenuvõtjad võivad tekitada laenuandjas kahtlusi neile väljastatud raha tagastamise võimaluses või vastupidi, need võivad olla usaldusväärsed ja tõestatud usaldusväärsusega. Selliseks klassifikatsiooniks kasutatakse selgelt kehtestatud krediidireitingu skeemi, mis sisaldab suurt loetelu laenuvõtjatele esitatavatest nõuetest, millest olulisim on maksevõime näitaja.

See kriteerium näitab, kui usaldusväärselt on võlgnikul võime laenu intressikulu tasudes õigeaegselt tasuda. See omadus sõltub sotsiaal-majanduslikest teguritest.

Sihipärasuse põhimõte tähendab, et laenu saamiseks peab laenusaaja selgelt määratlema laenuobjekti ja selle saamise eesmärgi. Laenu eesmärgi sõnastamine on vajalik selleks, et laenuandja saaks hinnata krediidiriski ning laenu mittesihipärase kasutamise korral nõuda selle ennetähtaegset tagastamist.

Laenu sihipärasus seisneb laenuandjalt saadud vahendite sihipärase kasutamise vajaduses. Leiab praktilise väljenduse laenulepingu vastavas punktis, mis määrab kindlaks laenu konkreetse eesmärgi, samuti pangakontrolli protsessis selle tingimuse täitmise üle laenuvõtja poolt.

Laenu sihipärasust kasutatakse enamiku krediidisuhete puhul ja see väljendab vajadust laenuandja raha sihipäraseks kasutamiseks. Tavaliselt on laenulepingus sätestatud konkreetne saadud laenu kasutamise eesmärk. Sellise tingimuse abil ei kontrolli laenuandja mitte ainult laenulepingu täitmist, vaid saab ka kindlustunde laenu ja intresside tagasimaksmise suhtes, s.o. selle põhimõtte täitmine on laenu lisatagatis. Selle kohustuse rikkumine võib olla aluseks laenu ennetähtaegsele tühistamisele või kõrgendatud (trahvi)laenu intressimäära kehtestamisele.

Turvalisuse põhimõte väljendab vajadust tagada võlausaldaja varaliste huvide kaitse laenusaaja poolt võetud kohustuste võimaliku rikkumise korral ning leiab praktilise väljenduse seadusega kehtestatud meetodites kohustuste täitmise tagamiseks, näiteks sunniraha, pant, arestimine, käendus, pangagarantii, tagatisraha. Erinevate laenude puhul kasutatakse erinevaid tagatismeetodeid või isegi nende kombinatsiooni. Kuid need kõik nõuavad laenuandmisprotsessi selget korraldust ja hõlmavad kontrolli kehtestamist selle etappide üle, eelkõige laenude sihipärase kasutamise üle.

Pangalaene on teatud kriteeriumide alusel palju erinevaid klassifikatsioone. Pangalaenude klassifikatsiooni olulisus seisneb selles, et pankade krediidifunktsioon on peamine majanduslik funktsioon ning nii pankade endi kui ka nende teenindatavate klientide majanduslik olukord sõltub suuresti sellest, kui hästi nad oma krediidifunktsioone rakendavad.

Kaasaegses Venemaa praktikas klassifitseeritakse laenud väljastamise meetodi ja laenu tähtaja järgi. Vastavalt Venemaa Panga nõuetele antakse laenu:

ühekordselt;

korduvkasutatavalt vastavalt vajadusele, laenusaajale avatud rea ja laenulepingus sätestatud laenuperioodi piires;

tasudes organisatsiooni maksekäibe lünga arvelduskonto deebetsaldo kujul;

mitmete pankade laenupotentsiaali kombineerimise alusel (konsortsiumilaen);

muul viisil.

Kaasaegses laenusüsteemis pakutakse erinevat tüüpi laene:

juriidilised isikud;

üksikisikutele.

arvelduskonto järgi;

arvelduskrediit;

laenuandmine krediidiliini piires;

sündikaat;

Eraisikutele antavad laenud hõlmavad järgmist:

tarbimislaenud;

hüpoteek.

Pank annab laenuvõtjale jooksva laenu ühe aktiivse-passiivse konto alt ning see on laenu- ja arvelduskontode kombinatsioon. Lepinguline laen on käibekapitalilaen, kui pangakliendil on regulaarselt vaja rahastada käibevara ringluse lünk. Sellest tehakse kõik maksed, sealhulgas:

Arveldusdokumentide tasumine laokaupade ja põhitegevuse teenuste eest;

raha ülekandmine akreditiivide avamiseks, tšekiraamatute ostmiseks;

töötasu ja samaväärsete maksete maksmine;

deebetsaldo tagasimaksmine vastastikuste nõuete tasaarvestusel;

organisatsiooni põhitegevuse elluviimisega seotud tegevus- ja muude kulude maksed;

maksumaksete ülekandmine eelarvesse;

trahvide ja trahvide tasumine;

Laen tagastatakse kogu laekumise krediidikontole kandmisega.

Konto saldo võib olla deebet või kreedit.

Deebetsaldo näitab, et laenuvõtjal puuduvad ajutiselt omavahendid jooksvate maksete tegemiseks ja talle on väljastatud laen.

Krediidijääk näitab, et omavahendite laekumine ületab jooksvate maksete vajaduse, klient ei vaja laenu ning on sisuliselt pangale laenu andnud. Krediidijääk annab aluse intressi maksmiseks kliendi kasuks.

Lepinguline laen on ette nähtud jooksva tootmistegevusega seotud kulude katmiseks. Seda tüüpi laenu antakse peamiselt väga kõrge krediidivõimega ettevõtetele.

Arvelduskrediit on lühiajalise laenu erivorm, mille puhul pank annab laenu kliendi arveldus- või arvelduskontole. Konto krediteerimine tähendab, et pank teeb kontolt makseid, hoolimata sellest, et sellel pole raha. Sel juhul loetakse, et pank on andnud kliendile vastavas summas laenu alates sellise makse tegemise kuupäevast. Kliendi kontole (jooksev või jooksev) laenamine on võimalik ainult siis, kui see on ette nähtud pangakonto lepingus. Lisaks pangakonto lepingule sõlmivad paljud kommertspangad spetsiaalse laenulepingu (või laenulepingu), mis sätestab sellise laenu andmise ja tagasimaksmise põhitingimused.

Arvelduskrediiti tuleks käsitleda kui laenu andmise soodusvormi, s.o. seda laenu tuleks anda rahaliselt piisavalt stabiilsetele laenuvõtjatele juhul, kui nende kontodel tekib maksete tegemiseks vahendite ajutine nappus või rahapuudus ja lühiajaliselt, võttes arvesse nende laenatud vahendite vajaduse olemust.

Panga krediteerimine kliendi arveldus(arveldus)kontole, kui sellel ei ole piisavalt vahendeid maksete tegemiseks, toimub selleks kehtestatud limiidi (s.o maksimaalse summa ulatuses, mille ulatuses saab kontol tehinguid teha rohkem) piires. sellel oleva raha jäägi kohta) ja ajavahemikku, mille jooksul tuleb kliendi laenukohustused panga ees tasuda.

Arvelduskrediidi limiit määratakse vastavalt kliendi rahavajadustele maksete sooritamiseks, võttes arvesse laenu regulaarse tagasimaksmise võimalust, samuti lähtudes laenuvõtja individuaalsetest omadustest (tegevusvaldkond, selle arendamise väljavaated, seos laenuga). pank: aktsionär, osaleja jne). Maksimaalseks arvelduskrediidi limiidiks määravad pangad tavaliselt teatud protsendi (osakaalu) kliendi viimase 3-6 kuu arvelduskontole (arvelduskontole) laekunud igakuistest keskmistest laekumistest. Arvelduskrediidi laenulimiidi määramise ligikaudset korda ei ole Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivdokumentides täpsustatud. See on välja töötatud läbi praktika ja on iga panga jaoks täiesti individuaalne. Osakaal jääb vahemikku 5–25%.

Laenusaajale kehtestatud arvelduskrediidi limiidi piires saab laenuvõtjast klient teostada panga arvelduskrediidi andmist ja nende tagasimaksmist panga poolt kliendi kontole laenamise lepingu (lepingu) kehtivusaja jooksul korduvalt.

Sarnased dokumendid

Aktiivse tegevuse majanduslik olemus ja roll varade moodustamisel. Arvelduste ja maksete mõiste. Varade klassifikatsioon ja aktiivsete pangatoimingute analüüs. Varahalduse kvaliteedi tõstmise protseduuride väljatöötamine. Pangavarade suurendamise mehhanismid.

kursusetöö, lisatud 20.03.2016


Kommertspanga vajadus likviidsete vahendite järele. Kommertspankade likviidsuse juhtimise teooria. Varahaldus. Kommertspanga usaldusväärsuse juhtimine. Soovitused panga likviidsuse ja maksevõime suurendamiseks.

lõputöö, lisatud 05.06.2004


Kommertspanga likviidsuse mõiste ja seda määravad tegurid. Kommertspanga varade ja kohustuste juhtimine, selle ülesanded. Kommertspanga likviidsuse juhtimise olemus ja peamised meetodid. Venemaa pangandussüsteemi likviidsuse hindamine.

kursusetöö, lisatud 12.12.2010


Kommertspanga aktiivse tegevuse analüüs ja riskide hindamine VaR mudeli abil VTB 24 (PJSC) näitel. Soovitused kommertspanga varahalduseks. Lähenemisviisid ja suunad panga krediidiriski juhtimise süsteemi täiustamiseks.

lõputöö, lisatud 01.01.2017


Kommertspanga ressursibaasi ja aktiivse tegevuse struktuurianalüüs. Varade ja kohustuste kvaliteedi analüüs. Võimalused, kuidas parandada kommertspanga finantsseisundi analüüsi kui selle tegevuse juhtimise alust CB "National Business Bank" (LLC) näitel.

lõputöö, lisatud 12.09.2013


Majanduse põhialused ja aktiivse tegevuse roll pankade tegevuses. KaspiBank JSC välise ja sisemise varahaldussüsteemi analüüs. Kommertspanga aktiivse tegevuse mitmekesistamine. Aktiivsete toimingute finantsanalüütika automatiseerimine.

lõputöö, lisatud 06.07.2015


Panga tegevuse üldised omadused. Kommertspanga aktiivse tegevuse tunnused ja tunnused. Kommertspanga finantsvarade haldamise parandamise probleemid ja võimalused. Olemasolevad finantsvarade haldamise probleemid.

lõputöö, lisatud 28.07.2009


Pangavarade struktuuri ja kvaliteedi hindamise teaduslikud ja metoodilised aspektid. OJSC "Bank Caspian" varade analüüs. Meetmed OJSC "Bank Caspian" varade struktuuri ja kvaliteedi parandamiseks. Panga aktiivse tegevuse mitmekesistamine.

lõputöö, lisatud 27.03.2007


Panga aktiivsete tegevuste koosseis ja struktuur, nende liikide tunnused. Varahaldusmeetodid. Varade haldamisel tekkivate pangariskide liigid. Krediidiinvesteeringute struktuuri ja panga aktiivse tegevuse analüüs, nende arenguväljavaated.

lõputöö, lisatud 11.05.2014


Aktiivsete tegevuste olemus, klassifikatsioon ja nende mõju kommertspanga tegevusele. Kommertspanga aktiivse tegevuse juhtimise meetodid. JSPPB "Aval" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused. Panga krediidi- ja intressipoliitika.

Varade ja kohustuste haldamise hindamisel võtame peamise uurimisobjektina nii emapanga tegevust (peamistes aspektides) kui ka selle Gomeli piirkonna kontorit. Analüüsiks kasutame lisasid A - B ja OJSC Bank Moscow-Minsk veebisaidi andmeid.

OJSC Bank Moscow-Minsk Gomelis asuva kontori varade koosseis, struktuur ja dünaamika on esitatud tabelis 2.32.

Nagu näitavad tabeli 2.3 andmed, on varade struktuuris 1. jaanuari 2014 seisuga suurim osakaal klientidele antud laenudel - 89,3% (kasv 4,3 protsendipunkti). Oluliselt suurenesid ka kohustusliku reservfondi vahendid (2,9 korda ja 1,9 protsendipunkti), mis peegeldab omavahendite baasi kasvu. Selle tulemusel kasvas tulusate varade osakaal 93,5%-ni ja viivisvarade osakaal vähenes 6,5%-ni.

Sellised muutused on positiivsed, kuid haru aktiivse tegevuse hajutamine on madal. Samas tuleb arvestada, et filiaal teeb ainult neid toiminguid, mis on panga juhtkonna poolt talle usaldatud. Näiteks filiaalid ei tee tavaliselt väärtpaberitega keerulisi tehinguid (näiteks emissioonide tagamine).

Tabel 2.3 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi varade koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aasta kohta

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Sularaha
2. Väärismetallid
3. Vahendid kohustuslikus reservfondis
4. Hostitud harudevahelised ressursid
5. Laenud klientidele
6. Tehingud välisvaluutaga
7. Põhivara ja immateriaalne põhivara
8. Muu vara
9. Varad kokku
9.1. tulu teenivad varad
9.2. mittetoimivad varad

Tabeli 2.3 andmetest järeldub, et varade kasvades 2012. aastal 21 790 miljonit rubla ehk 4,8%, kasvasid laenud klientidele 38 814 miljonit rubla ehk 10,1%. Selle tulemusena kasvas laenuportfelli osakaal varade struktuuris (joonis 2.4) 2012. aasta alguse 85,0%-lt aasta lõpuks 89,3%-ni.

Joonis 2.4 – laenude osakaalu muutus OJSC Bank Moscow-Minsk Administration varades Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Veelgi enam, see kasv saavutati muude aktiivsete tegevuste osakaalu vähenemise tõttu (7,4%-lt 4,2%-le). Laenud määravad seega veelgi filiaali suuremad ressursiinvesteeringud.

Tabel 2.4 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni klientidele Gomeli piirkonna laenude koosseis, dünaamika ja struktuur 2014. aastal

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine	Kasvumäär, %
miljonit rubla		miljonit rubla		summa, miljon rubla	rütm kaal,%
1. Laenud juriidilistele isikutele kokku
1.1. lühiajaline
1.2. pikaajaline
1.3. liising
2. Laenud üksikettevõtjatele
2.1. lühiajaline
3. Laenud eraisikutele
4. Laenud klientidele kokku

Nagu tabeli 2.4 andmetest järeldub, laenab uuringu objekt peamiselt majandusüksustele - eraettevõtjatele antud laenude osakaal kaldub nulli, eraisikutele antud laenude osakaal on 0,5% ning selliste laenude suurus ei ole kasvav. Laenu andmise edasisel kaalumisel võib üksikettevõtjad liigitada äriklientide hulka.

Tabelis 2.5 rühmitame ettevõtete laenuportfelli dünaamika ja struktuuri andmed erinevate kriteeriumide alusel.

Tabel 2.5 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni juriidilistele isikutele antud laenude maht ja struktuur Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Neid märke on vähe – osakond ei anna detailbilansi järgi soodushinnaga laenu ning tal ei ole ka viivisvõlga.

Tabelis 2.5 ja joonisel 2.5 toodud andmed näitavad, et juriidilistele isikutele antud pikaajaliste laenude osakaalu vähenemine laenuportfellis on majanduse jaoks negatiivne. See protsess on tingitud makromajanduslikest põhjustest.

Joonis 2.5 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuuri muutus laenutähtaegade lõikes 2014. aastal

Alates 2009. aastast on Valgevenes olnud majanduslik ebastabiilsus, mis on mõjutanud välisvaluuta- ning hoiuste- ja krediidipoliitikat. Hoolimata 2010. ja 2012. aasta suhtelisest stabiilsusest, reageeris hoiuste turg keskmise hoiutähtaja vähendamisega, mis kajastus krediidipoliitikas ning 2014. aasta lõpus moodustasid pikaajalised laenud laenuportfellist vaid 59,5%. Makromajanduslikud muutused mõjutasid ka laenu valuutapõhise laenustruktuuri. Tabeli 2.4 ja joonise 2.5 andmed näitavad õppeobjektile antud välisvaluutas laenude osakaalu pidevat kasvu.

2014. aasta lõpus oli laenuportfellis olnud sellistest laenudest juba väljastatud 34%. See näitab, et panga juhtkond vähendab võimalusel laenude valuutariski, nihutades selle klientidele.

Joonis 2.6 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuur laenuvaluutade järgi 2014. aastal

Panga siseandmetest kajastame laenuvõtjate tegevusalade poolt väljastatud laenude struktuuri ja väljendame seda graafiliselt joonisel 2.7.

Joonis 2.7 – Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuur laenu algataja OJSC Bank Moscow-Minsk Administration 2014. aasta majandusharu alusel

Joonisel olevad andmed näitavad kõrge tootmis- ja ringlustsükliga ettevõtete (põllumajandus ja tööstus) laenude osakaalu vähenemist ning kaubanduslaenude osakaalu suurenemist.

Tabelis 2.6 hindame kohustuste kujunemise trende.

Nagu näitavad tabelis 2.6 olevad andmed, on Gomeli Regiooni Büroo ressurssides seisuga 01.01.2015 suurima osakaaluga kaasatud tegevusharudevahelised ressursid - kuigi nende osakaal on summalt ja erikaalult vähenenud, on see ületab endiselt poole kohustustest, samas on oluliselt suurenenud nende suurus ja pikaajaliste tegevusaladevaheliste ressursside osakaal.

Positiivse küljena võib välja tuua kliendivahendite mahu ja nende osakaalu suurenemise 27%-ni kohustustest, kaasatud pikaajaliste vahendite osakaalu suurenemist ning kallite tähtajaliste hoiuste osakaalu vähenemist.

Tabel 2.6 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi ressursside koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aastaks

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Meelitatud tootmisharudevahelised ressursid
1.1. pikaajaline
2. Kliendi rahalised vahendid
2.1. pikaajaline
2.2. makstud
3. Panga emiteeritud väärtpaberid
4. Aktiivsete operatsioonide reservid
5. Riskide ja maksete reservid
6. Muud kohustused
7. Kohustused kokku
8. Kapital
9. Kõige kohustused
9.1. makstud
9.2. pikaajaline

Omaväärtpaberite emissiooni kaudu ligitõmbamine on väike, kuid oluliselt suureneb aktiivse tegevuse jaoks loodud reservide (summalt 81% ja osakaalu 5,8 protsendipunkti võrra) ning omavahendite (7,3% võrra) summas ja osakaalus. vastavalt) korda ja 1,9 p.p. võrra). Sellest tulenevalt on kohustuste struktuuri muutuste trendid positiivsed - tasutud kohustuste osakaal vähenes 71%-ni ja pikaajaliste kohustuste osakaal kasvas 38%-ni. Negatiivne trend on aga kliendivahendite moodustamine eelkõige kallitest tähtajalistest hoiustest. See näitab, et laenukasv ületab vastavate laenuressursside kasvu.

Vaatleme 2014. aasta Regionaalbüroo klientidelt kaasatud vahendite koosseisu, struktuuri ja dünaamikat tabelis 2.7 toodud andmete alusel.

Nagu näitavad tabelis 2.6 olevad andmed, on OJSC Bank Moscow-Minsk Gomelis piirkondliku osakonna kaasatud vahendite struktuuris suurima osakaaluga kliendi tüübi järgi seisuga 01.01.2015 juriidiliste ja eraisikute kaasatud vahendid. ettevõtjad (52,7%), kuigi sellel kirjel on langus 10,2 protsendipunkti.

Eraisikute vahendite osatähtsus kasvas 42,6%-ni (6,5 protsendipunkti võrra) ja eelarve - 4,7%-ni (3,7 protsendipunkti võrra).

Tabel 2.7 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi klientidelt kaasatud vahendite koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aastal

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate fondid
1.1. omavääringus
1.2. välisvaluutas
2. Eelarve vahendid
3. Eraisikute rahalised vahendid
3.2. välisvaluutas
3.3. elanikkonna tähtajalised ja tingimuslikud hoiused
3.3.1. omavääringus
3.3.2. välisvaluutas
4. Kliendi rahalised vahendid kokku
4.1. omavääringus
4.2. välisvaluutas
4.3. meelitatud kõrgete hindadega
4.4. mõõdukate määradega

Üle poole fondidest on omavääringus (54%), kuid suur osakaal (ehkki vähenenud) on mõõduka intressimääraga fondidel (arvelduskontod, kaardikontod ja nõudmiseni hoiused).

Kuna laenamise efektiivsust saab hinnata nii laenude riskitaseme, tasuvuse ja käibe taseme järgi kui ka erinevate laenuliikide efektiivsuse võrdlemisel.

Viivisvõlgade puudumine 2014. aastal võimaldab teha järelduse laenamise tulemuslikkuse kohta laenukorrast kinnipidamise, laenude jälgimise ja toetamise osas. Samas saab lõpliku järelduse laenuprotseduuri tulemuslikkuse kohta teha alles pärast oluliste reservide moodustamise põhjuste hindamist. Arvestades aga, et 85% reservidest langeb vaid ühele kliendile (OJSC Turov Cannery), saab üldist laenuprotseduuri kõrgelt hinnata.

Olulist rolli mängib ka laenureservi suuruse ja osakaalu võrdlemine loomiseks vajalikuga. Aruandlusandmed näitavad, et selline reserv on moodustatud täies mahus, mis viitab ka laenuportfelli kõrgele kvaliteedile riski seisukohalt.

Tabelis 2.8 on hinnatud laenukäibe näitajaid.

Tabel 2.8 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni ettevõtete laenude käibe näitajad Gomeli piirkonna jaoks aastatel 2013–2014.

Näitajad			Muutuse määr (%) või kõrvalekalle
1. Äriklientide laenuvõlgade jääk, miljonit rubla:
1.1. aasta alguseks
1.2. aasta lõpus
1.3. keskmine laenujääk
2. Ettevõtete laenude käive, miljonit rubla
2.1. tagasimaksmisel
2.2. väljaandmisel
3. Laenukäibe näitajad:
3.1. laenukäibe suhe (alates 2,1/alates 1,3)
3.2. keskmine laenutähtaeg, päevad (360/s 3,1)

Tabeli 2.8 andmetest nähtub, et 2012. aastal vähenes laenuperiood 60% (107 päevani), mis peegeldab makromajanduslikke muutusi.

Tabelis 2.9 hindame tegurite (keskmine laenuvõlg ja tagasimaksete käive) mõju keskmise laenuperioodi lühendamisele.

Tabel 2.9 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni laenukäibe suhtarvu muutust mõjutavate tegurite mõju arvutamine Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Arvutusandmed kinnitavad, et 2014. aasta laenuperioodi vähenemise peamiseks teguriks on kõrgete intressimäärade tingimustes ettevõtete laenude tagasimaksete mahu suurenemine (selle tõttu lühenes laenuperiood 210 päeva võrra). ja keskmise laenuvõla suurenemise tõttu pikenes laenuperiood 48 päeva

Seega muutus 2014. aastal oluliselt varade struktuur - klientidele antud laenude osakaal kasvas 89,3%-ni. Põhjus on selles, et ka kriisioludes annab riik riigile kuuluva Belagroprombanki kaudu põllumajandusettevõtetele garanteeritud toetust.

Uuringu objektiks laenatakse peamiselt majandusüksustele - eraisikutele antud laenude osakaal ei ületa 0,5%. Ka üksikettevõtjatele laenu andmise osakaal on minimaalne. Ettevõtete laenuportfelli struktuuris on makromajanduslikel põhjustel negatiivne (majanduse jaoks) protsess, mille käigus väheneb juriidilistele isikutele antud pikaajaliste laenude osakaal laenuportfellis. Samad põhjused määravad ka õppeobjekti välisvaluutas laenude osakaalu pideva kasvu. See näitab, et panga juhtkond vähendab võimalusel laenude valuutariski, nihutades selle klientidele.

Juhtkonnal ei ole piisavalt oma krediidiressursse ja ta kasutab aktiivselt emapanga harudevahelisi ressursse, mis vähendab laenuandmise tasuvust.