IV kvartali aruannete esitamine sujub sujuvalt, kui tead täpselt, milline aruanne, mis vormil, mis ajaks ja millisele asutusele esitada. Meie artiklist leiate mugava tabeli IV kvartali ja aasta aruandlustähtaegade kohta, lingid kehtivatele aruandlusvormidele ning meie ekspertide näpunäiteid selle aruandluskampaania kohta.

2018. a IV kvartali ja 2018. aasta aruannete esitamise tähtajad tabelis

Aruannete esitamise tähtajad kehtestavad maksuseadustik ja piirkondlikud ametiasutused. Meie eksperdid on koondanud mugavasse tabelisse peamised aruandlusvormid ja nende esitamise tähtajad 2018. aasta IV kvartali ja 2018. aasta kohta erinevatele osakondadele.

Ei.	Vorm	Kust võtta	Tähtaeg	Kust vormi alla laadida
	Tõend keskmise töötajate arvu kohta
	Ühtne lihtsustatud deklaratsioon
	Veemaksu deklaratsioon
	Hasartmängude maksudeklaratsioon
	Saabunud ja väljastatud arvete logiraamat
	Kaudsete maksude deklareerimine EAEU riikidest importimisel
	Aktsiisimaksu deklaratsioon			On mitmeid vorme. Otsige neid jaotisest "Aktsiisid".
				Föderaalse maksuteenistuse või mis tahes õigussüsteemi veebisaidil. Vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 14. mai 2015 korraldusega nr ММВ-7-3/197@
	Transpordimaksu deklaratsioon
	Maamaksu deklaratsioon
	Tuludeklaratsioon
	Kinnisvaramaksu deklaratsioon
			04/01/2019 organisatsioonid;
				Deklaratsiooni vorm on antud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384@. Laadige see alla
	Raamatupidamise väljavõtted			Kõik raamatupidamise vormid on toodud rubriigis “2018. aasta raamatupidamise aastaaruanne (koosseis)”
	Vorm 2-NDFL andmetega tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta			2018. aasta kohta esitatakse see uuel vormil.
	Sertifikaadid 2-NDFL
	6-NDFL arvutamine
	Deklaratsioon 3-NDFL
	Kindlustusmaksete ühtne arvestus
				Vorm kiideti heaks Vene Föderatsiooni Pensionifondi nõukogu 1. veebruari 2016. aasta otsusega nr 83p. Saate selle alla laadida
	SZV-STAZH ja ODV-1
	Sertifikaadi kinnitus OKVED
	Vorm 4-FSS		21.01.2019 - paberkandjal; 25.01.2019 - elektrooniliselt

Uurige, millal maksta makse 2018. aasta eest

Vaatame, millised on deklaratsioonide täitmise nüansid, mis raamatupidajate seas enim küsimusi tekitavad.

Millega arvestada IV kvartali käibedeklaratsiooni esitamisel?

Tuletame meelde IV kvartali käibedeklaratsiooni koostamise ja esitamise põhireegleid – 2018. aasta kohta jäid need reeglid muutmata:

• Kasutage kehtivat käibedeklaratsiooni vormi.

Näidise uurimiseks selle täitmise kohta minge aadressile link .

• IV kvartali deklaratsiooni tiitellehele märgi maksustamisperioodi kood “24”.

Tutvu teiste käibemaksu maksustamisperioodi koodidega ;

• Kontrollige, kas tehingukoodid on deklaratsioonis õigesti kajastatud.

• Pöörake tähelepanu deklaratsiooni osade andmete kajastamise õigsusele.

Täitmise üksikasjad leiate meie väljaannetest, näiteks jaotisest 3 ja 8. jagu jne.

• Enne deklaratsiooni saatmist föderaalsele maksuteenistusele kõrvaldage kõik selles kajastatud teabe lahknevused, ebakõlad ja vead.

Kasutage näpunäiteid materjalist .

• IV kvartali käibemaksuaruande esitamise tähtaeg on hiljemalt 25.01.2019.

Uuri allpool, milliseid muudatusi on oodata IV kvartali käibemaksuaruannete esitamise korras.

Kuidas muutub käibedeklaratsioon lähiajal?

Käibedeklaratsiooni muudatused on seotud hiljutiste muudatustega õigusaktides, näiteks:

• maksumäära tõstmine 18%-lt 20%-le;
• maksuagendile alates 01.01.2018 jääkide ja loomanahkade müügi käibemaksu arvestamise kohustuse panemine;
• välismaistelt isikutelt elektroonilisi teenuseid ostva maksuagendi käibemaksu arvestamise kohustuse tühistamine alates 01.01.2019;
• Tax Free ja mõnede teiste kasutuselevõtt.

Seega 6-NDFL-i koostamisel 2018. aasta oktoobri-detsembri tulemuste põhjal ei saa seda aruannet üheselt nimetada IV kvartali kvartaliaruandeks, kuna ainult osa sellest on kvartalipõhise iseloomuga, ülejäänud andmed esitatakse kujul majandusaasta aruandele omane – tekkepõhiselt.

Millega arvestada IV kvartali lõpus 6-isikulise isiku tulumaksu esitamisel – sellest räägime järgmises osas.

6-NDFL-i registreerimise ja esitamise nüansid IV kvartali lõpus

2018. aasta 6-NDFL-i esitamisel (jao 2 alusel – 4. kvartal):

• võtke vorm (ja õppige seda täitma);
• 6-NDFL-i saate väljastada paberkandjal, kui maksite aruandeperioodil tulu vähem kui 25 isikule, kui tulusaajate arv on 25 või rohkem, peab aruanne olema elektroonilisel kujul (maksuseadustiku artikli 230 punkt 2); Vene Föderatsiooni);
• väljastada mitu 6-NDFL-i vastavalt eraldi osakondade arvule (kaasa arvatud kontrollpunktid ja OKTMO-osakonnad - Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 23. märtsist 2016 nr BS-4-11/4900@) ja üks 6-NDFL vastavalt emaettevõtte töötajate sissetulekutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4 p 2 artikkel 230);
• kontrollige võrdlussuhteid.

Nagu Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 55 mõjutab maksumaksjate kohustust esitada kvartalideklaratsioone?

Kvartaliaruannete osas kehtivad lõigetes kehtestatud standardid. 3.1, 3.2 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 55, nimelt:

• kui ettevõtte või üksikettevõtja registreerimise hetkest on kvartali lõpuni möödunud vähem kui 10 päeva, tuleb esimest korda esitada ettevõtte asutamise kvartalile järgneva kvartali tulemused (üksik ettevõtja on registreeritud);
• kui registreerimine maksuametis toimus vähemalt 10 päeva enne kvartali lõppu (riiklike registrite andmetel), on selle kvartali kohta kohustuslik esitada esimesed kvartalideklaratsioonid.

Kuidas maksuhaldurid suurendavad ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris kajastatud teabe usaldusväärsust, vt väljaanded .

Täpsustagem, et antud juhul räägime tööpäevadest, mitte kalendripäevadest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 6.1).

Järgmises osas räägime teile, kuidas ettevõtted ja üksikettevõtjad saavad õigesti hinnata oma võimalusi saada seaduslikult vabastatud esimeste kvartaliaruannete esitamisest.

Kas pean esitama IV kvartali maksuaruanded, kui äriühing või üksikettevõtja on registreeritud 2018. aasta detsembris?

Selgitame näitega, millal ettevõtetel ja üksikettevõtjatel ei ole kohustust esitada föderaalsele maksuteenistusele IV kvartali aruandeid.

Näide

LLC "Motosport" ja IP Kozhevnikov N.G registreerisid end maksuametis 2018. aasta detsembris ja alustasid tööd. Sel juhul:

• teave üksikettevõtjate riiklikus registris IP Kozhevnikov N.G kohta ilmus 18. detsembril 2018;
• Motosport LLC asutamiskuupäev on juriidiliste isikute ühtse riikliku registri järgi - 19. detsember 2018.

Nii ettevõte kui ka üksikettevõtja rakendavad oma tegevuse algusest peale erirežiimi - UTII (selle maksu maksustamisperiood on kvartal).

4. kvartali tulemuste põhjal UTII maksudeklaratsioon:

• Motorsport LLC ei pea esitama föderaalsele maksuteenistusele, kuna tema registreerimisest kuni kvartali lõpuni on möödunud 9 tööpäeva (19. kuni 22. detsember ja 25. kuni 29. detsember);
• Üksikettevõtja N.G Kozhevnikov on kohustatud aru andma - periood alates tema registreerimisest kuni kvartali lõpuni on 10 päeva (tema IV kvartali aruandlustähtajad on samad, mis kõigil teistel UTII maksjatel) .

Seega maksude puhul, mille maksustamisperiood on kvartal, vastloodud äriühing või üksikettevõtja:

• on kohustatud esitama 2018. aasta IV kvartali aruande, kui äriühing või üksikettevõtja on registreeritud oktoobris-novembris või detsembris (12.01.2018 kuni 18.12.2018);
• ei pea esitama kvartaalset maksudeklaratsiooni, kui registreerimiskuupäev jääb 19. detsembri ja 31. detsembri 2018 vahele.

Viimasel juhul lisatakse deklaratsioonile endiselt andmed 2018. aasta detsembris töötatud päevade kohta, kuid mitte 2018. aasta IV kvartali, vaid 2019. aasta I kvartali kohta.

Tulemused

IV kvartali aruannete esitamisel tuleb arvestada õigusaktides toimunud muudatustega, jälgida uuendatud deklaratsioonide esitamise vorme ning võimalikke muudatusi nende täitmise ja esitamise reeglites.

2018. aasta IV kvartali aruannete esitamise tähtajad peamiste maksude (käibemaks, tulumaks, KÜT jm) osas jäid mullusega võrreldes samaks.

*Kui perioodi viimane päev langeb Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt nädalavahetuseks ja (või) mittetöötavaks puhkuseks tunnistatud päevale, loetakse perioodi lõpuks sellele järgnev tööpäev. .

2017. aasta maksuaruandlus föderaalsele maksuteenistusele ja fondidele

Aruandlus	Kust võtta	Aruandluse sagedus ja tähtajad
käibemaksudeklaratsioon	Föderaalsele maksuteenistusele	Organisatsioonid esitavad käibedeklaratsiooni iga kvartali tulemuste põhjal: I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta. Käibemaks tasutakse võrdsete osamaksetena aruandekvartalile järgneva 3 kuu jooksul. Tasuda käibemaks iga aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks. Uus käibedeklaratsioon.
Tuludeklaratsioon	Föderaalsele maksuteenistusele	Tuludeklaratsioon esitatakse kord kvartalis. Igakuised tulumaksu avansilisi makseid tegevad organisatsioonid on kohustatud esitama igakuised deklaratsioonid hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 28. kuupäevaks. Uus tuludeklaratsioon.
Kinnisvaramaksu deklaratsioon	Föderaalsele maksuteenistusele	Kinnisvaramaksu maksustamisperiood on kalendriaasta. Varamaksu puhul, mis arvutatakse katastriväärtuselt, on aruandeperioodid: kalendriaasta I, II ja III kvartal. Kinnisvaramaksu puhul, mis arvutatakse selle aasta keskmisest väärtusest, on aruandeperioodideks kalendriaasta esimene kvartal, pool aastat ja üheksa kuud. Esitada tuleb 2017. aasta kinnisvaramaksu deklaratsioon kuni 30. märtsini 2018. Uus kinnisvara maksudeklaratsioon. Aruandlustähtajad, kinnisvaramaksude ja ettemaksete tasumise korra kehtestavad Vene Föderatsiooni moodustavad üksused.
Transpordimaksu deklaratsioon	Föderaalsele maksuteenistusele	2017. aasta transpordimaksu deklaratsioon tuleb esitada uus veodeklaratsioon.
Maamaksu deklaratsioon	Föderaalsele maksuteenistusele	Esitada tuleb 2017. aasta maamaksudeklaratsioon hiljemalt 1. veebruariks 2018. a.
Vorm 6-NDFL	Föderaalsele maksuteenistusele	Üksikisiku tulumaksu maksustamisperiood on kalendriaasta. Üksikisiku tulumaksu aruandlus 2017. aastal vormil 6-NDFL esitatakse kord kvartalis.
Kindlustusmaksete ühtne arvestus	Föderaalsele maksuteenistusele

Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad (kindlustusandjad) peavad esmakordselt täitma uue kindlustusmaksete (DAM) arvestuse 2017. aasta esimese kvartali kohta. Kuidas luua uut arvutust? Millal peaksin selle föderaalsele maksuteenistusele esitama? Kuidas anda aru lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele organisatsioonidele, kes rakendavad vähendatud kindlustusmakse määrasid? See artikkel annab juhised uue kindlustusmaksete arvutuse täitmiseks ning sisaldab ka 2017. aasta 1. kvartali DAM-i näidist, mis on täidetud konkreetse näite abil.

Muudatused kindlustusmaksete aruandluses alates 2017. aastast

Alates 2017. aastast on tööandjad silmitsi tõsiste muutustega: pensioni-, ravi- ja sissemaksed puude korral ja seoses rasedus- ja sünnituspuhkusega (v.a vigastuste sissemaksed) kolisid föderaalse maksuteenistuse kontrolli all olevast Vene Föderatsiooni pensionifondist. Seoses sellega kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 uus kindlustusmaksete arvutamise vorm, mis tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele kõigile ettevõtetele, olenemata nende õiguslikust vormist ja oma ettevõtte (IP) omanikud, kellel on töötajaid.

Uus ühtne kindlustusmaksete arvestus on dokument, mis asendas üheaegselt RSV-1, 4-FSS, RSV-2 ja RV-3 arvestused. Maksuametnikud toovad välja kolm peamist eesmärki, mille jaoks uus aruandlus on kasutusele võetud:

• ettevõtluse halduskoormuse vähendamine reguleerivate asutuste arvu vähendamise kaudu;
• aruandluse optimeerimine;
• kontrollide kvaliteedi parandamine.

Lisateavet aruandluse muudatuste kohta alates 2017. aastast leiate meie materjalidest: “”, “”.

Uue arvestuse esitamise viisid ja tähtajad

Territoriaalsele maksuteenistusele tuleb esitada uus aruandedokument. Seda saate teha kahel viisil.

2017. aasta kindlustusmaksete uue arvestuse esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevani:

2016. aastal mõjutas kindlustusmaksete arvestuse (RSV-1) esitamise viis aruannete esitamise vastuvõetavat tähtaega. Elektrooniliselt teatajatel oli RSV-1 esitamiseks aega veel 5 päeva. Seega julgustasid seadusandjad ilmselt tööandjaid elektroonilisele aruandlusele üle minema. Kuid 2017. aastal sellist lähenemist pole. Kõigile maksumaksjatele on määratud ühtne tähtaeg: kindlustusmaksete arvestused esitavad kõik kuni aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevani.

Kindlustusmaksete arvutuste koosseis

2017. aasta kindlustusmaksete arvestuse koosseis on järgmine:

• esileht;
• leht isikutele, kellel ei ole üksikettevõtja staatust;
• Jaotis nr 1, mis sisaldab 10 avaldust;
• jaotis nr 2, täiendatud ühe lisaga;
• Jaotis nr 3 – sisaldab isikuandmeid isikute kohta, kelle eest kindlustusvõtja sissemakseid teeb.

Esialgu võib tunduda, et uus kindlustusmaksete arvestus on väga mahukas - ainuüksi 1. jaos on 10 lisa! Siiski pole vaja karta. 2017. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete arvestuse raames ei ole vaja kõiki jaotisi ja avaldusi täita ja esitada. Allolev tabel aitab teil täpselt välja selgitada, millised uue arvutuse jaotised tuleb genereerida ja ülevaatusele esitada:

Millised kindlustusmaksete arvestuse jaotised tuleb täita?
Arvutusleht (või osa)	Kes teeb välja
Esileht	Kõik kindlustusvõtjad
Leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja"	Üksikisikud, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad ei märkinud arvutusse oma TIN-i
1. jao 3. jaotise 1. ja 2. liidete 1. jao alajaotised 1.1 ja 1.2	Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 2017. aasta I kvartalis tulu eraisikutele
2. jagu ja 2. jao 1. liide	Talurahva talude juhatajad
1. jao 1. liite alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kannavad kindlustusmakseid lisatasudega
1. jao lisad 5–8	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad vähendatud tariife (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevusi)
1. jao 9. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 2017. aasta 1. kvartalis tulu ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivatele välistöötajatele või kodakondsuseta töötajatele
1. jao 10. liide	Õpilasmeeskondades töötavatele üliõpilastele 2017. aasta I kvartalis tulu maksnud organisatsioonid ja üksikettevõtjad
1. jao lisad 3 ja 4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 2017. aasta 1. kvartalis haiglatoetusi, lastetoetusi jms (st seotud sotsiaalkindlustusfondi hüvitistega või föderaaleelarvest väljamaksetega)

2017. aasta I kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmine: reeglid

2017. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete ühtse arvestuse koostamisel kasutage kindlustusmaksete kaarti, millel on kajastatud 2017. aastal eraisikutele kogunenud ja väljamakstud maksed ja preemiad. Vaata "".

Võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422 esitatud mittemaksustatavate maksete loetelu, peaks raamatupidaja eelkõige kindlaks määrama kindlustusmaksete baasi ja tegema vajalikud arvutused. Tulemused sisestatakse vastavatele arvutusväljadele. cm "".

Nagu me juba ütlesime, peate täitma 2017. aasta kindlustusmaksete arvutuse, kasutades vormi, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 () kooskõlas 7. põhireeglid, mis on kinnitatud sama dokumendiga:

1. iga väli on mõeldud konkreetse näitaja jaoks ja seda ei saa täiendada muu teabega;
2. leheküljed vormistatakse vastavates lahtrites järgmiselt: “001”, “002”... “033”;
3. kümnendmurru jaoks eraldatakse kaks välja: esimene sisaldab kogu osa ja teine ​​ülejäänud osa;
4. tekstiväljad täidetakse vasakult paremale, alates esimesest aknast;
5. kulunäitajad on näidatud rublades ja kopikates, eraldatuna punktiga;
6. arvutis dokumendi täitmisel kasutada Courier New fonti (16-18 punkti);
7. Kvantitatiivsete ja kogunäitajate väljadele sisestage "0" ("null"). Muudel juhtudel, näiteks kui tekstinäitajaid pole, pange välja kõikidesse tähemärkidesse kriips. Arvutis arvutust täites ei pea aga tühjadesse lahtritesse nulle ja sidekriipse panema.

Vaatame nüüd iga jaotise ja lisade täitmise korda, kasutades näiteid 2017. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete arvutamise kohta.

Esileht

Tiitellehel on väljad, mis on mõeldud täitmiseks maksjale ja maksuhalduri töötajale. Organisatsiooni või üksikettevõtja raamatupidaja sisestab teabe järgmistele ridadele:

TIN ja kontrollpunkt

Maksumaksja identifitseerimisnumber - märkige vastavalt juriidilise isiku, üksikettevõtja või üksikisiku föderaalses maksuteenistuses registreerimistunnistusele. Organisatsioonidele määratakse 10-kohaline kood, seega pange kahe viimasesse lahtrisse sidekriips (kui koostate aruannet "paberil"):

Kontrollpunkti tähendus - kirjutada vastavalt juriidilise isiku registreerimisdokumendile. Üksikettevõtja märgib väljale „Kontrollpunkt“ kriipsud (või jäta tühjaks, kui arvutus täidetakse arvutis elektrooniliselt esitamiseks).

Parandusnumber

Korrigeerimisnumber panna 2017. aasta I kvartali arvestuse tiitellehele ainult täpsustava arvutuse esitamisel. Kui täidate dokumenti ja esitate selle maksuametile esimest korda, märkige märge “0 – -”.

Arveldusperiood (aruandlus).

Sellele tiitellehe väljale sisestage kood, mis iseloomustab konkreetset ajavahemikku, mille kohta aruandeid esitatakse. 2017. aasta I kvartali arvestuses sisestage kood 21.

Föderaalse maksuteenistuse kood

Sellel väljal peate märkima föderaalse maksuteenistuse koodi, kellele esitate 2017. aasta 1. kvartali aruandeid. Konkreetse piirkonna väärtuse saate ametliku teenuse kaudu teada saada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Teenuse osutamise koha kood

Selle koodina kuvage digitaalne väärtus, mis näitab föderaalse maksuteenistuse omandiõigust, kellele esitatakse DAM 2017. aasta 1. kvartali kohta. Kasutatud koodid on toodud tabelis:

Nimi

Märkige tiitellehele organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi vastavalt dokumentidele ilma lühenditeta. Jätke sõnade vahele üks vaba lahter.

Saneerimise või likvideerimise vorm

Selle valdkonna tähendus sõltub konkreetsest olukorrast, kuhu organisatsioon satub. Võib aktsepteerida järgmisi väärtusi:

OKVED-koodid

Väljale “Majandustegevuse liigi kood klassifikaatori OKVED2 järgi” märkige kood ülevenemaalise majandustegevuse liikide klassifikaatori järgi. 2017. aasta 1. kvartali DAM-arvutusse ei saa sisestada “vanu” OKVED-koode.

Teabe usaldusväärsus ja täielikkus

Kinnitus teabe õigsuse ja täielikkuse kohta 2017. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete arvutamisel - see teave on maksuhalduri jaoks vajalik. Tiitellehe eriväljadele kirjutage kindlustusvõtja nimi, märkige arvestuse kuupäev ja allkirjastage. Kui arvutuse esitab esindaja, tuleb aruandele lisada volitusi tõendavate dokumentide täiendav koopia. Tõenäoliselt ei teki tiitellehe ülejäänud lahtrite kujundusega küsimusi. Kuid kui kahtlete, vaadake täidetud näidist:

Lisa 1: pensioni- ja ravikindlustusmaksete arvestus

1. jao lisas 1 kajastada pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestust ning kindlustatud isikute arvu, kelle sissemaksete eest koguti sissemakseid. See rakendus koosneb neljast alajaotusest:

• punkt 1.1 «Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine»;
• alajaotis 1.2 «Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestamine»;
• alajaotis 1.3 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmakse maksjate täiendava tariifiga kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine";
• alajaotis 1.4 "Tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine."

Esimesed kaks alajaotist on kohustatud täitma kõik 2017. aasta kindlustusmaksete arvestust esitavad isikud. Moodustada alajagude 1.1 ja 1.2 näitajad 2017. aasta algusest. Vajadusel: tehke "jaotus" 2017. aasta jaanuari, veebruari ja märtsi kohta. Vaatame nende jaotiste põhiväljade täitmise funktsioone ja toome näiteid.

Alajaotis 1.1: pensionimaksed

Paragrahvi 1 lisa 1 alajaotises 1.1 lisada andmed kohustusliku pensionikindlustuse maksustamisbaasi ja kindlustusmaksete summa kohta. Märkige ka võimalik maksja tariifikood:

Selgitame tabelis 2017. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete arvutamise osana selle jaotise põhiridade täitmise funktsioone ja lisame näidise:

Alajaotise 1.1 ridade täitmine
Alajao rida 1.1	Täitmine
010	Kohustusliku pensionikindlustusega kindlustatute koguarv alates 2017. aasta algusest (jaanuar, veebruar ja märts).
020	Nende isikute arv, kelle väljamaksetelt arvestasite 1. jaanuarist 2017 kuni 31. märtsini 2017 pensionikindlustusmakseid.
021	Nende isikute arv realt 020, kelle väljamaksed ületasid pensionimaksete arvutamise maksimumbaasi. 2017. aastal oli see summa 876 000 rubla (vt “”).
030	Eraisikute kasuks kogunenud maksete ja hüvitiste summad perioodil jaanuar kuni märts 2017 (kaasa arvatud). See viitab maksetele, mille suhtes kohaldatakse kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2).
040	Maksete summad, mille suhtes ei kohaldata kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
050	Pensionimaksete arvestamise alus 2017. aasta I kvartalis.
051	Pensionikindlustusmaksete arvutamise alus summades, mis ületavad maksimaalset baasväärtust iga kindlustatu kohta: 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punktid 3–6).
060 (sh 61 ja 62)	Arvutatud pensionimaksete summad, eelkõige: - real 061 - baasilt, mis ei ületa 876 000 rubla; - real 062 - baasilt, mis ületab 876 000 rubla.

Alajaotis 1.2: arstiabi

1. jao 1. lisa alajaotis 1.2 peaks sisaldama kohustusliku ravikindlustuse maksustamisbaasi ja kindlustusmaksete summa arvutamist. Selgitame tabelis 2017. aasta I kvartali arvestuse raames käesoleva alajao ridade täitmise korda ja toome täitmise näite:

Alajaotise 1.2 ridade täitmine
Alajao rida 1.2	Täitmine
010	Ravikindlustussüsteemis kindlustatute koguarv alates 2017. aasta algusest.
020	Eraisikute arv, kelle maksetelt olete kindlustusmakseid arvestanud alates 2017. aasta algusest.
030	Eraisikute kasuks tehtud maksete summad 2017. aasta jaanuarist märtsini (kaasa arvatud).
040	Maksete summad, millele kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmakseid ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422).
050	Ravikindlustusmaksete arvutamise alus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 1).
060	Arvutatud "meditsiini" sissemaksete summad.

Lisa nr 1 ülejäänud jaotised täidetakse kindlustusmaksete mahaarvamise korral teatud kategooriate kindlustusmakse maksjate jaoks ettenähtud lisamäärade alusel. Selle artikli raames me aga nende täitmist ei kaalu.

Lisa 2: puude ja sünnituse sissemaksete arvestus

2017. aasta I kvartali arvestuse 1. jao lisas 2 kirjeldage kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvestust ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Alates 2017. aastast on neid sissemakseid kontrollinud ka föderaalne maksuteenistus.

Lisa 2 väljale 001 märkida kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete kood ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, nimelt:

• “1” – kui kindlustuskaitse otsemakseid tehakse Sotsiaalkindlustusfondi eelarvest (kui piirkonnas on ellu viidud Sotsiaalkindlustusfondi pilootprojekt, vt “ ”);
• “2” – kui hüvitisi maksavad tööandjad ja siis arvestatakse kulud kindlustusmaksete tasumisele.

Dešifreerime selle jaotise ülejäänud ridade täitmise järjekorra ja anname näidise:

Rakendusridade täitmine 2
Rakenduse rida 2	Täitmine
010	Kindlustatud töötajate koguarv alates 2017. aasta algusest.
020	Väljamaksete summad töötajatele jaanuarist märtsini 2017 (kaasa arvatud).
030	Maksete summad, mis ei kuulu kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422).
040	Maksete ja muude tasude summad isikutele, kes on kohustatud tasuma sotsiaalkindlustusmakseid ja ületavad järgmise aasta piirmäära (2017. aastal on tegemist maksetega, mis ületavad 755 000 rubla inimese kohta). cm "").
050	1. jaanuarist kuni 31. märtsini 2017 moodustatud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvestamise alus.
051	Sellel real oleva indikaatori peavad sisestama ettevõtted või üksikettevõtjad, kellel on farmaatsiategevuse litsents ja kes rakendavad UTII-d. Sellel real peaksid nad kajastama kindlustusmaksete arvutamise aluseid nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või kes on sinna lubatud.
052	Selle rea peavad täitma ettevõtted, kes teevad 2017. aastal makseid Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele. Sellel real peate registreerima kindlustusmaksete arvutamise aluse meeskonnaliikmetele tehtud maksete osas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 alapunkt 4, punkt 1).
053	Selle rea täidavad ainult üksikettevõtjad, kes rakendavad patendimaksustamise süsteemi (välja arvatud üksikettevõtjad, kelle juhtiv tegevus on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 alapunktides 19, 45–48 punktides 2), kes teha töötajatele makseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art. 427 alapunkt 9 punkt 1). Seda rida kasutades peavad nad fikseerima kindlustusmaksete arvutamise aluse töölepingu alusel töötajatele tehtavate maksete osas.
054	See rida on mõeldud organisatsioonidele ja eraärimeestele, kes maksavad tulu ajutiselt Venemaal viibivatele välistöötajatele. Seda rida kasutades peavad nad näitama selliste töötajate kasuks tehtavate maksete kindlustusmaksete arvutamise alust. Erandiks on EAEU riikide kodanikud. Nad ei kuulu sellesse rida.
060	2017. aasta I kvartali kohustusliku sotsiaalkindlustuse arvestuslike kindlustusmaksete summad.
070	Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksmise kulude summad (haigusleht, rasedus- ja sünnitushüvitised jne).
080	Summad, mida organisatsioon või üksikettevõtja sai 2017. aasta I kvartalis Sotsiaalkindlustusfondist kulude hüvitamise näol (haiguslehe, sünnitushüvitise jms eest).
090	Tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa 2017. aasta 1. kvartali iga kuu eest. Kui saadakse tasumisele kuuluvate sissemaksete summa, sisestage reale 090 kood “1” (st kui sissemaksed osutusid hüvitiste maksumusest suuremaks). Kui hüvitiste kulude summa ületas kogunenud sissemaksete summat, kajastage real 090 koodi "2".

Uuest aastast peavad ettevõtjad esitama vastavatele ametiasutustele muudetud aruanded. Pole ime, et paljud ärimehed püüavad juba praegu teada saada kehtivaid tähtaegu ja kinnitatud vorme. 2017. aasta I kvartali aruanne et vältida teie ettevõttele tarbetuid karistusi. Tähelepanu väärib ka see, et alates 2017. aastast hakkab kõiki kindlustusmaksete tasumisi kontrollima maksuteenistus.

2017. aastal jõustuvad uuendused, mis on seotud suurettevõtete ja üksikettevõtjate aruandlusega. Ettevõtjad peavad kasutama uusi aruandlusvorme, eelkõige kindlustusmaksete puhul.

2016. aasta oktoobris kinnitasid föderaalse maksuteenistuse esindajad lõpuks aruandlusdokumendi vormi. Ütleme veel, et edaspidi lähevad kõik kindlustusmaksete maksed üle maksuametile.

Erandiks on maksed vigastuste eest, mis jäävad aastasse. See otsus tehti selleks, et vajalike maksete laekumine oleks paremini ja tõsisemalt kontrollitud.

2016. aasta septembris optimeeriti 4-FSS aruandlusvorm, mida hakatakse kasutama 2017. aasta 1. kvartalis. Juhime tähelepanu, et sellist aruannet saab täita käsitsi (kui töötajate arv ei ületa 25 inimest) ja elektrooniliselt (kui töötajate arv on üle 25 inimese). Nende dokumentide esitamise tähtajad on aga erinevad.

Lisaks peavad kõik ettevõtjad 2017. aasta veebruaris-märtsis esitama pensionifondile aruande. Tuletame meelde, et selle aasta 1. aprillist võeti kasutusele SZV-M raames aruandlus, mida hakatakse kasutama edaspidi 2017. aastal. Muide, need vormid tuleb esitada vastavatele asutustele igakuiselt.

Ärge unustage, et eelmise aasta tulemuste põhjal peavad ärimehed esitama aruande vormil RSV-1. Kui pensionifondi esindajad esitavad taotluse, peate täitma ka vormi SZV-K. Kui töötaja läheb pensionile, peab organisatsioon täitma SPV-2 vormi ja saatma selle vajalikule asutusele.

Vigadeta: 2017. a I kvartali aruannete esitamise tähtajad

Allolevates tabelites on näidatud ettevõtte 2017. aasta I kvartali tegevuse aruannete esitamise hetketähtajad.

Jaanuaris peavad kõik suur- ja väikeettevõtted esitama järgmised vormid: SSC, SZV-M (detsembri kohta), UTII, käibemaks (oktoober-detsember), veemaksu aruanne, 4-FSS arvutused, lihtsustatud deklaratsioon.

Tähtaeg jaanuaris	Aruandluse tüüp	Kes annab
10.01.2017	SZV-M (detsembri jaoks)	Kindlustusvõtjad
20.01.2017	SSC	Ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes on palganud uusi töötajaid
20.01.2017	4-FSS arvutamine (paberil)	Alla 25 töötajaga organisatsioonid
20.01.2017	Teave veemaksu kohta (oktoober-detsember)	Selliseid rajatisi kasutavad ettevõtted
20.01.2017	Lihtsustatud aastadeklaratsioon	Juriidilised isikud, kes aruandeperioodil ei tegutsenud
20.01.2017	Deklaratsioon UTII kohta (oktoober-detsember)	Organisatsioonid, mis kasutavad UTII-d
25.01.2017	Arvutus 4-FSS (elektrooniline versioon)	Üle 25 töötajaga organisatsioonid
25.01.2017	Käibemaksudeklaratsioon (oktoober-detsember)	Maksuagendid ja käibemaksukohustuslased

Veebruari saabudes tuleb kõigil ettevõtetel esitada järgmine aruannete pakett: RSV-1, tulumaksuandmed, isikustatud raamatupidamisinfo, jaanuarikuu SZV-M. Lisaks peate esitama maamaksu ja transpordimaksu aruanded.

Tähtaeg veebruaris	Aruandluse tüüp	Kes annab
01.02.2017	Maamaksu andmed	Juriidilised isikud, kes omavad maatükke
01.02.2017	Transpordimaksu deklaratsioon	Juriidilised isikud, kes omavad sõidukeid.
15.02.2017	SZV-M (jaanuari jaoks)	Kindlustusvõtjad
15.02.2017	Info RSV-1 Pensionifondi raames (paberkujul); majandusaasta aruanne individuaalse raamatupidamise korral (paberkandjal)	Alla 25 töötajaga kindlustusvõtjad
20.02.2017	Info RSV-1 Pensionifondi raames (elektrooniline versioon); individuaalne raamatupidamisteave (elektrooniline vorm)	Rohkem kui 25 töötajaga kindlustusandjad
28.02.2017	Tulumaksuandmed (jaanuari kohta)	Juriidilised isikud, kelle jaanuarikuu kogutulu on üle 15 miljoni rubla.

Märtsis 2017 lõpeb 1. kvartali aruandlus ja ettevõtjad peavad esitama järgmised aruanded: SZV-M (veebruar), tulumaksu arvestus, aastaaruanne raamatupidamise osana, andmed üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta.

Tähtaeg märtsis	Aruandluse tüüp	Kes annab
01.03.2017	Teave üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta	Kõik organisatsioonid, mis on maksuagendid
15.03.2017	SZV-M (veebruari jaoks)	Kindlustusvõtjad
28.03.2017	Tulumaksu arvestamine (eelmise aasta deklaratsioon)	Juriidilised isikud, kelle kvartali sissetulek on alla 15 miljoni rubla
28.03.2017	Tulumaksu arvestus	Juriidilised isikud, kelle kvartalisissetulek on üle 15 miljoni rubla
30.03.2017	Iga-aastane deklaratsioon kinnisvaramaksu andmetega.	Ettevõtted, mis omavad erinevat vara
31.03.2017	Aastased finantsaruanded	Need organisatsioonid, kes kehtivate õigusaktide kohaselt peavad pidama raamatupidamisarvestust.

Juhime tähelepanu, et lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavad ettevõtjad peavad esitama ka 2017. aasta I kvartali kohta. Ettevõtte peamised dokumendid on:

• aastane deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel (organisatsioonidel kuni 31. märtsini, üksikettevõtjatel - kuni 3. maini);
• 2016. aasta maksu tasumine (kuni 31. märtsini).

Videouudised

Aruandlus 2017. aasta esimese kvartali kohta

2017. aasta esimese kvartali aruandluskampaania algas 1. aprillil. Muudatusi on päris palju – need on täiesti uued vormid ja olemasolevate vormide uuendatud vormingud. Allpool räägime, millele deklaratsioonide ja maksuarvestuse täitmisel tähelepanu pöörata ning millal kvartaliaruandeid saata.

Aruandlus föderaalsele maksuteenistusele

Aprillis ja mais ootab maksuamet maksumaksjatelt käibe- ja tuludeklaratsioone ning 6-NDFL arvestust. Samuti peame esimest korda esitama föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete kohta aru.

käibemaks

Käibedeklaratsioon tuleb esitada uuel vormil. Olulisi muudatusi selles ei ole. Kaliningradi oblasti vabatsoonis osalejatele on sisse viidud suured uuendused. Eelkõige on 3. jaotisesse lisatud uued read.

Enne deklaratsiooni saatmist föderaalsele maksuteenistusele veenduge, et kõigi tehingute jaoks on sisestatud vajalikud koodid. Kui deklaratsioon saadetakse elektroonilisel kujul, annab programm hoiatuse, kui KVO on valesti näidatud.

6-NDFL

Vormi esitavad maksuagendid, kes maksavad tulu üksikisikutele. Arvestus täidetakse kumulatiivse summaga.

Esimese kvartali eest tuleb esitada 6-isiku tulumaks hiljemalt 05.02.2017 k.a. Tähtaeg hilineb pühade tõttu.

Kindlustusmaksete arvutamine

Kuni 05.02.2017 peavad kindlustusvõtjad saatma sissemaksete arvutuse föderaalsele maksuteenistusele. Sellele vormile tuleks lisada kõigi kindlustusmaksete, välja arvatud õnnetusjuhtumikindlustusmaksete, kogunenud summad.

Pange tähele, et kui tegevust või töötajate hüvitisi pole, peate esitama kindlustusmaksete nullarvutuse.

Aruandlus fondidele

2017. aastal ei pea kindlustusvõtjad RSV-1 esitama – see on tühistatud. Peate ikkagi võtma 4-FSS-i, kuid lihtsustatud kujul. Pensionifond ootab iga kuu ka SZV-M vormi.

SZV-M

Alates 04.01.2017 peate aruande esitama uuendatud vormingus. Kontrollige, kas vorm on teie raamatupidamistarkvaras ajakohane. Muudatused puudutasid ainult SZV-M elektroonilist vormingut.

Veel märtsis aktsepteeris Vene Föderatsiooni pensionifond SZV-M nii vanas kui ka uues vormingus, mis vastab Vene Föderatsiooni pensionifondi nõukogu 7. detsembri 2016. aasta otsusele. 1077p on vastuvõetav.

Märtsi SZV-M tuleb saata enne 17.04.2017 (kaasa arvatud).

Oluline on SZV-M õigeaegselt esitada, sest aruandlustähtaegade rikkumise eest ootab ettevõtteid trahv 500 rubla inimese kohta (seaduse nr 27-FZ artikli 17 4. osa). Seega, kui ettevõttes töötab 50 inimest, on trahv 25 000 rubla. Valeandmete eest ootab kindlustusvõtjat samasugune trahv.

4-FSS

2017. aasta esimeseks kvartaliks peate esitama uue vormi 4-FSS.

Aruande esitamise tähtajad on samad: paberkandjal tuleb esitada aruanne 20.04.2017 ja elektrooniliselt 25.04.2017.

Tiitellehel peate märkima uue OKVED (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 26. septembri 2016 korralduse nr 381 punkt 5.11).

SZV-STAZH ja ODV-1

2017. aastal ilmusid Venemaa pensionifondile aruandluse uued vormid - SZV-STAZH ja EDV-1 inventar.

Need vormid esitatakse pensionäridele.

Ettevõtete ja üksikettevõtjate aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile esitavad lihtsustajad samad aruanded nagu teised kindlustusandjad. Samuti peate föderaalsele maksuteenistusele esitama uue kindlustusmaksete arvutuse.

Vorm 6-NDFL esitatakse üksikisikutele sissetulekute maksmisel.

Lihtsustatud inimesed teatavad käibemaksust harva. Kui peate esitama käibedeklaratsiooni, lugege artiklit.

Juriidilistele isikutele dividendide arvestamisel tuleb esitada tuludeklaratsioon. Samuti peate esitama aruande kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumite kohta.