Vene Föderatsioon reguleerib mitmeid üksikettevõtjate maksude tasumise meetodeid. Kõik ettevõtja tulud ja kulud tuleb arvesse võtta ja registreerida, pärast mida saadetakse dokumendid föderaalsele maksuteenistusele.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Selles artiklis vaatleme üksikasjalikumalt järgmist teavet:

• Mis on KUDiR? Miks vajate vastavat dokumenti?
• millised muutused seda 2019. aastal mõjutasid? Pakume linke seaduste sätetele;
• dokumentatsiooni struktuur - millistest osadest see koosneb;
• kehtestatud kord;
• Kuidas peaks ettevõtja KUDiR-i täitma? Näidis;
• kas dokumendilehed tuleb klammerdada;
• Milline on vastutus rikkumiste eest ja millised on üksikettevõtja aruandluse omadused?

Mis see on

Esiteks peavad kodanikud teadma, et iga inimene on kohustatud maksma makse, toob kaasa nii haldus- kui ka kriminaalvastutuse (mõnel juhul). Nende kogumisega tegeleb Venemaa föderaalne maksuteenistus ja nende tegevust reguleerib samanimeline seadustik.

Individuaalsed ettevõtjad (IP) on isikud, kellel on õigus teostada vastavat töötegevust. Vene Föderatsioonis on mitu maksusüsteemi, mõned neist töötati välja ja kiideti heaks spetsiaalselt selliste kodanike jaoks. Enamik ettevõtjaid valib lihtsustatud maksusüsteemi (6%).

On kaks lihtsustatud maksusüsteemi:

• üldine versioon (ainult kasum);
• "sissetulek miinus kulud (samamoodi, ilma kulutatud vahendeid arvesse võtmata)."

Mõned OKVD (tegevuskoodid) ei võimalda kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, see asendatakse kas “Üldine” või “Patent” (PSN) kogumissüsteemiga.

Ettevõtja registreerib kõik tulud ja kulud. Tema töötegevuse tulemusena saadud rahaliste vahendite põhjal arvutatakse maks - teatud summa arvatakse maha. Üks osa kantakse üle Venemaa föderaalsele maksuteenistusele, teine ​​​​osa läheb pensionifondi. Samuti ärge unustage OSN-i.

Andmed registreeritakse tulude ja kulude arvestusraamatusse KUDiR-is. Maksuinspektsioon vajab seda uurimiseks, et ettevõtja ei väldi sissenõudmist.

Viimased muudatused

Kuni 2019. aastani oli raamatul vaid neli osa. Iga peatükki kirjeldatakse allpool. Uuendus mõjutas struktuuri - V jaotis lisati ametlikult KUDiR-i. Reformi viis läbi Vene Föderatsiooni rahandusministeerium, mis fikseeriti vastavas korralduses (227n, 7. detsember 2016).

Muudatused puudutasid ülejäänud sektsioone, ettevõtjatele lisandusid uued õigused ja kohustused. 1. jaanuaril 2017 jõustus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku seadus 430, mis reguleerib kodanike kohustusliku kindlustuse fikseeritud makseid.

Alates 2019. aastast on üksikettevõtjatel (USN “Income”) õigus tasuda KUDiR-i kindlustusmaksete summasid. Kehtib tingimus - ettevõtja peab tegelema konkreetsete tegevustega ühe isikuna, st tal ei tohi olla töötajaid (füüsilisest isikust ettevõtjad).

Samast aastast vabastas Vene Föderatsiooni rahandusministeerium üksikettevõtete omanikud kandma raamatupidamislikku tulu nende kontrollitavate välisettevõtete tööst. Vastav säte kehtib ettevõtjatele, kes on valinud lihtsustatud maksustamissüsteemi.

Vastavalt föderaalseadusele nr 82 ei pea enam raamatupidamisraamatut pitseriga kinnitama.

See uuendus puudutab lihtsustatud maksusüsteemis tegutsevaid ettevõtteid ja üksikettevõtjaid. Alates 2019. aastast tühistatakse KUDiR-i lehtede printimisel templid ja allkirjad igal lehel.

Struktuur

Ettevõtte tulude ja kulude arvestusraamat koosneb 6 osast:

• tiitelleht. Põhiteave ettevõtte ja selle omaniku kohta. Järgmised on sektsioonid;
• "sissetulekud ja kulud", põhinimekiri. Neli lauda;
• põhivara ja immateriaalse põhivara soetamisest, valmistamisest või ehitamisest tulenevad kahjud. Vastavaid numbreid võetakse arvesse kogu aruandeperioodi maksubaasi suuruse arvutamisel;
• kahjud, mis vähendavad kogutasu suurust;
• kulud, mis vähendavad tasu seoses lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisega ja ettemaksete tasumisega;
• kaubandusmaksu summa.

Nimekirja viiendas punktis (jaotis-4) sisalduv teave kajastab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.21 (punkt 3.1) sätestatud kulusid.

Üldine protseduur

Tulude ja kulude raamatu pidamisel kehtivad üldreeglid:

1. Iga uue aruandeperioodi algusest luuakse uus KUDiR.
2. Kui üksikettevõtja tegi vigu, on ta kohustatud need parandama, selgitama (miks) ja isikliku allkirjaga kinnitama.
3. Alates 2013. aasta algusest pole raamatut föderaalse maksuteenistuse jaoks vaja kinnitada.
4. Kõik toimingud on kajastatud kronoloogilises järjekorras, iga sündmus on nummerdatud ja allkirjastatud.
5. Kirjutage numbrid ja sõnad selgelt ja arusaadavalt. Elektroonilised versioonid on trükitud, iga lehekülg on nummerdatud. Seal on väljad lahtritega (TIN). Iga ruut sisaldab ühte numbrit.
6. Summad sisestatakse ümardatud järjekorras, ilma kopikateta.

Kuidas seda õigesti täita ja selle näidis

Üksikettevõtjatele mõeldud KUDiR-i täitmise näidis lihtsustatud maksusüsteemi 6 kohta 2019. aastal aitab alustavatel ettevõtjatel vältida probleeme maksude tasumisega ja rikkumiste eest halduskaristusi.

Venemaa föderaalne maksuamet püüab vastavaid aruandeid võimalikult palju uurida ja kõik lahknevused võivad põhjustada probleeme.

Tiitelleht

Raamatupidamisraamatu tiitelleht, koostamise kord:

• jätke väli “OKUD” puutumata;
• märkida dokumendi säilitamise täpne alguskuupäev;
• kirjutage oma tegelik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi;
• sisestage lahtritesse oma maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN). Vorm sisaldab kahte rida, 1 – organisatsioonidele, 2 – üksikettevõtjatele;
• “OKPO” saab täita vastavalt soovile. Selle number on kirjas RosStati teabekirjas. Kood sisaldub ka OKPO ru veebisaidil;
• maksustamise objektiks ei ole omanik ega äriühing, vaid vastav süsteem. Kirjutage täpne nimi, näiteks "sissetulek" või "tulu miinus kulud";
• märkige ettevõtte kontori peamise asukoha aadress. Kui ettevõtja töötab oma elukohas, sisestage tema andmed;
• edasi – arvelduskonto. Soovitatav on kaks korda kontrollida. Numbrite järele kirjuta konto väljastanud panga nimi.

Esimese jaotise vormindamine:

1. Sisestatakse sündmuse järjekorranumber (veerg-1).
2. Salvestamise kuupäev ja asjakohast teavet kinnitava dokumendi number (g-2).
3. Raha sissevool. Märgime saabumise kuupäeva ja Z-aruande tunnuskoodi.
4. Raha laekumine arvelduskontole. Kuupäev, number või väljavõte.
5. Vastavalt BSO-le (range aruandlusvorm). Samuti kuupäev ja muu teave. Kui ühe tööpäeva jooksul on mitu BSO-d, siis koostame kassa laekumise orderi (CRO) ja nummerdame selle. Täidame ka vormi, ärge unustage summat märkida. Erinevate päevade BSO ühendamine üheks PKO-ks on keelatud! Kviitungi on lubatud vormistada ainult jooksva päeva kohta.
6. Deklaratsioon tuleb vormistada miinusmärgiga (edaspidi summa), lisatud on dokumentide numbrid (näiteks lõpetatud leping) ja kuupäevad.
7. Veerg “Kulud” koostatakse sarnaselt. Lisatud on kassa- või müügitšekid, tellimused, tellimused ja muud paberid. Vastav veerg tuleb täita eranditult “tulu miinus kulud” maksusüsteemiga seotud objektide puhul! Miinusmärki pole.
8. "Tulu" objektid kirjutavad andmed Exceli struktuuri Siin on aasta eest laekunud summa number. "Tulu miinus kulud" - 010-030, 040 ja 041 (va negatiivsed arvutustulemused).

2. jagu, registreerimisprotseduur:

• põhivara. See hõlmab materiaalseid hüvesid (sõidukid, seadmed), mida ettevõte on kasutanud üle 1 aasta;
• immateriaalne põhivara (patendid, kaubamärgid), kasulik eluiga on sarnane.

Tulud miinus kulud

Teise jaotise täidavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi "tulud miinus kulud" kasutavad ettevõtjad, eeldusel, et sellised kahjud tekkisid maksustamisperioodil.

Kolmandas osas (samade objektide kohta) kajastatakse eelmiste aastate kulud ja kantakse need üle jooksvale maksustamisele.

Sissetulekud

KUDiR-i neljas osa puudutab eranditult ettevõtjaid, kes tegelevad konkreetsete tegevustega vastavalt lihtsustatud maksusüsteemi „sissetulekute“ programmile. Registreerimise protseduur:

• Uurime hoolikalt tabelit, määrame perioodi kuupäeva;
• nummerda sündmus;
• järgmine veerg – kuupäev ja dokument (number);
• Järgmisena sisestage sissemaksete summa;
• Arvestame "kokku".

Kas on vaja õmmelda

Ettevõtjad on kohustatud raamatu leheküljed klammerdama. See kehtib nii paberdokumentide kui ka elektrooniliste versioonide kohta, mille maksumaksja välja prindib. Kõik lehed on nummerdatud, nende number on märgitud lõpus ja allkiri. Lehed on kaustas.

Vastutus rikkumiste eest

Peaaegu kõik KUDiR-iga seotud rikkumised toovad kaasa haldusvastutuse. Ettevõtjate sagedasemad õigusrikkumised on tulude varjamine ja kulude vale kajastamine.

Hooletu suhtumise eest äritegevusse (näiteks raamatu puudumine) karistatakse rahatrahviga 10 000–30 000 rubla, nagu tõendab maksuseadustiku artikkel 120.

Omadused ilma töötajateta

Ettevõtja peab raamatut "enese jaoks". Andmeid töötajate, nende töötasude ja mahaarvamiste kohta KUDiR-i ei sisestata.

Füüsilisest isikust ettevõtjad on vabastatud föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi maksete kogumisest. Vene Föderatsiooni valitsus valmistab ette seaduseelnõu, mis lubab abikõlblikel kodanikel minna üle lihtsustatud maksusüsteemile - kuue protsendi asemel 3%.

Venemaa võimud on pühendunud väikeettevõtluse toetamisele, reformid puudutavad eelkõige nn füüsilisest isikust ettevõtjaid (üksikettevõtjaid).

KUDiR-i tulude, kulude, registreerimise ja ladustamise arvestust reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Selle hoolduse eest vastutavad otseselt üksikettevõtjad ja ettevõtted.

Kõik üksikettevõtjad (IP) ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid peavad esitama maksuametile tuludeklaratsiooni. Kasumi suuruse määramiseks on vaja nende tegevuse ajal pidada finantstehingute registrit.

Sel eesmärgil kasutatakse seda tulude ja kulude raamat. Kuidas tehinguid õigesti registreerida, et vältida trahve?

Definitsioon, dekodeerimine ja kompositsioon

Lühend KUDiR on loodud fraasi "tulude ja kulude raamat" esimestest tähtedest.

Tegevuste elluviimise ajal registreeritakse selles Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga määratud finantstehingud, mida kinnitab selline dokumente:

• pangakonto väljavõtted;
• ja garantiid;
• arved (näiteks);

Kõik tüübid kulumeetmed, mis tuleb raamatus registreerida, on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kahes artiklis - 249 ja 250. Samuti on olemas teatud tüüpi kulud, mis kuuluvad samuti registreerimisele artikli 1 lõike 1 alusel. 346.16 maksuseadustik. Minimaalse maksu tasumise kannet ei sisestata, kuna see ei võrdu kuluartiklitega.

Summa fikseerimine kulutehingud teostatakse alles pärast kauba või teenuse kättesaamist ja nende maksumuse täielikku tasumist. Näiteks perioodilise kuumakse ruumide üürimise eest saab tasuda mitte varem kui selle kuu viimasel päeval, mille eest summa üürileandjale üle kantakse.

Kinnitades tuleb pangast maksekorraldus; ja üleandmisakt seoses ruumide üürimisega.

Tulu laekumised kajastatakse raamatu lehtedel kassameetodil. Ettemaksutehingud registreeritakse ka ettemaksu laekumise päeval, sisestades andmed kinnitavalt algdokumendilt.
Kui kontrolli ajal ei ole üksikettevõtjal või lihtsustatud maksusüsteemiga organisatsioonil KUDiR-i, siis nad määratakse rahatrahv. Selle suurus on organisatsioonide jaoks 10 tuhat rubla ja üksikettevõtjate jaoks 200 rubla.

Raamatu hooldamise reeglid

Üksikettevõtjad, lihtsustatud maksusüsteemiga organisatsioonid ja . Seda pole vaja maksuametis registreerida, sest see reegel on kaotatud aastast 2013. Brošüürikonto andmete alusel arvutatakse maksud ja koostatakse deklaratsioon maksuametile.

Haldusvalikud Sellest raamatust on ainult kaks:

1. Käsitsi kirjutamise meetodit kasutatakse spetsiaalsete vormide täitmiseks, mis on nummerdatud üheks dokumendiks.
2. Elektrooniline meetod finantstehingute arvestuse pidamiseks, mida peetakse kogu kalendriaasta jooksul digitaalses koodis. Siis aasta lõpus prinditakse lehed, nummerdatakse ja klammerdatakse.

Iga kalendriaasta alguses koostatakse uus tulude ja kulude arvestusraamat. Paberkandjal teavet maksumaksja iga-aastase tegevuse kohta tuleb säilitada 4 aastat.

Tähelepanu! Raamatu olemasolu ei tühistata maksumaksjatel, kes aruandeperioodidel majandustegevust ei teosta.

Kuidas tulude ja kulude arvestusraamatut õigesti täita, arutatakse järgmises videos:

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Dekoratsioon

KUDiR-i hooldus erineb olenevalt valitud, seega peate valima selle jaoks spetsiaalse vormi maksuaruandlussüsteemid:

Tiitelleht ja lehed number ja nööri abil ühendatakse need brošüüriks. Viimasel lehel on sõlm suletud. Kleebitud paberile on märgitud dokumendi lehekülgede arv, mis on kinnitatud allkirja ja pitseriga, kui see on olemas.

Maksetehingute andmete sisestamisel võib esineda vigu, kuid nende võimalus on olemas parandada. Põhimõtteliselt pole siin midagi kohutavat, sest... ekslikke andmeid saab hõlpsasti parandada järgmistel viisidel:

• elektroonilises kirjes, eemaldades valed parameetrid ja asendades need õigete andmetega.
• Käsikirjas täitmisel tuleb indikaator läbi kriipsutada ja sisestada täpsed andmed. Iga parandus on kinnitatud juhataja allkirjaga pitseriga ().

Milline karistus ähvardab maksumaksjat? ebausaldusväärse teabe eest KUDiR-is? Kui maks arvutati valede parameetrite alusel valesti, peate selle summast trahvina tasuma 20%. Parameetrite kohta teabe tahtliku varjamise eest, mille tõttu tasutud maksukohustuste summat vähendati, karistatakse rahatrahviga 40% maksust.

Sanktsioonide rakendamist ebausaldusväärse raamatupidamise eest KUDiR-is on võimalik vältida, kui maksumaksed tasutakse õigel ajal. Kuid need tuleb õigesti arvutada, isegi kui brošüürist võetud andmed on valed. Sellistel asjaoludel maksu täieliku tasumise eest kuulub trahv tühistamisele.

Täida Tabeliandmetega tulude ja kulude kohta tuleb olla väga ettevaatlik. Maksuteenistus on alati huvitatud kuluartiklite põhjendatusest ja seda tõendavatest esmastest dokumentidest. Üksikettevõtja pangakonto täiendamine isiklikest vahenditest ei kajastu selle raamatu tuludes. Sama kehtib ka korralduse suurendamisel intressivaba laenu saamise tõttu.

Seletusi KUDiR-i sisu kohta käsitletakse selles videomaterjalis:

Täitmise protseduur

Raamat algab sõnadega tiitelleht, mis peegeldab:

• üksikettevõtja või organisatsiooni andmed;
• raamatupidamistehingute sisestamise alguskuupäev;
• maksustamise objekt, kus on märgitud kas "tulu" või "tulu pluss kulud".

Esimene osa sisaldab teavet kvartali tulude ja kulude kohta. See sisaldab nelja tabelit – iga kvartali kohta. Nendes olevad väljad on jagatud 5 veergu:

1. Ei.
2. kulu- või laekumistehingut kinnitava finantsdokumendi kuupäev ja number;
3. Toimingu sisu;
4. maksubaasi arvestatava tulu summa;
5. kulud, mida on vaja maksubaasi arvutamisel arvestada.

Jaotis lõpeb tõendiga, mida sissetulekuga organisatsioonid ei täida.

Teine osa põhivara ja immateriaalse põhivara soetamiseks tehtud kulutuste andmete sisestamisel. Selle jaotise täidavad ainult need organisatsioonid, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud". Põhivaraks on üle 12 kuu ettevõtluses kasutatud kinnisvara ja seadmed. Immateriaalne vara hõlmab intellektuaalseid arendusi, õigusi leiutistele jne.

Kolmas lõik Samuti täidavad need organisatsioonid, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud". Jaotise väljadele sisestatakse eelmise maksustamisperioodi või jooksvate kahjude parameetrid, mida saab edaspidi kajastada.

Neljas osa on eraldatud maksumaksjatele täitmiseks lihtsustatud maksusüsteemis “Sissetulek”. Peamised näitajad, mis tuleb siia sisestada, on tasulised. Need parameetrid kajastavad "enese jaoks" ja palgatud töötajaid.

KUDiR-i kasutamise nüansid

Finantstehingute registreerimine KUDiR-is äritegevuse käigus on iga lihtsustatud maksustamise liigi puhul erinev.

Kuid see on kõigi maksumaksjate jaoks kehtestatud teabe sisestamise üldine kord:

• plaadid on tehtud vene keeles;
• maksukohustuste arvestamisega seotud tegevuste läbiviimisel kajastatakse raamatus ainult maksustamisperioodi tehingud;
• iga kanne tehakse vastavalt esmase dokumendi andmetele;
• Iga üksiku toimingu kirjete kronoloogiat säilitatakse.

Tabelites ei saa kirjeid järjestada päeva või tehingutüübi järgi. Iga konkreetne toiming tuleb sisestada eraldi reale.

Milliseid muid nüansse tabeliandmete täitmisel esineb, saab aru tulu- ja kulutehingute kajastamise näiteid vaadates.

Lihtsustatud maksusüsteemiga

Esimese jaotise kohta sisestatakse teave ridade kaupa kvartalitabelitesse. Siinkohal võime soovitada, et veerus kaks kajastaksid mitte ainult toimingu numbrit ja kuupäeva, vaid ka esmase dokumendi nime.

Kui maksustamisperioodil tegevust ei tehtud, peate seda tegema täitke null KUDiR. See täidab tiitellehel olevad andmed ja jätab kõik muud lehed tühjaks.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel lihtsustatud inimestele "sissetulek" 6% Tulu on vaja sisestada 4. veeru veergudesse. Näiteks saadi osutatud teenuse eest raha 5 tuhat rubla. 15.02.2016 tšeki nr 2 järgi. Sel juhul on teenuse maksumus 5 tuhat rubla. sisestatud veergu 4. Teenuse eest tuvastati enammakstud summa 500 rubla, mis tagastati kliendile 16. mail 2016. aastal. Eraldi reale märgitakse seerianumber, tšekk ja tagastamise kuupäev ning summa 4. veergu miinusmärgiga “-500”.

Lihtsustatud maksusüsteemi (USN) 6% puhul täidetakse ainult tulu. Pange tähele, et see jaotis ei peaks sisaldama kõiki kindlustusmakseid, vaid ainult neid, mis vähendavad lihtsustatud maksu.

Tehingud raamatus kajastatakse kassameetodil, s.o. raha laekumise või maksmise päeval.

Kui kasutatakse Lihtsustatud maksusüsteem "tulud miinus kulud", siis kantakse näidud tulude veergudesse nagu ka eelmises lihtsustatud maksusüsteemis “tulu” 6%. Samal ajal pööra rohkem tähelepanu kuluveergude täitmisele.

Näiteks teevad nad järgmist kuluteave iga sündmuse kohta eraldi:

1. Kaup edasimüügiks - esmaseks dokumendiks on väljastatud 26.02.2015 saateleht nr 1092.
2. Teenused, kirjutage teenuse kulukuupäev ja aruande number. Näiteks 30.04.2015 Tšeki nr 00000003.
3. Kulud tasutakse sularahas, mille müügikviitungilt sisestame: kuupäev ja number. Näide: 25.05.2015 Tšeki nr 00000014.
4. Tagastamine: müüsite mõne toote (pakkusite teenust) ja teile maksti rohkem. Seejärel tagastasite enammakstud summa kliendile. Sel juhul peate vähendama veergu "Sissetulek", mille kohta kajastate selles (vastavalt antud ülejäägi tegelikule kuupäevale) samamoodi nagu eelmises versioonis negatiivse summa.

Kaupade ostukulud fikseeritakse pärast selle müügist raha laekumist.

Patent

Kui tegevus toimub patendi (PSN) alusel, peate kasutama vormi KUDiR, mis on heaks kiidetud kasutamiseks alates 2013. aastast. Ridadele täidetakse ainult sissetulekuveerud, sest Patendi kasutamisel kulud KUDiR-is registreerimisele ei kuulu.

BASIC

Organisatsioonid OSNO-s KUDiR-i ei kasutata. IP OSNO-s hoidke koos spetsiaalset raamatut. See erineb oluliselt lihtsustatud maksusüsteemis kasutatavast, sest teave on esitatud lehtedel, mis erinevad oluliselt.

1C abil elektroonilisel kujul raamatu kujundamise reeglid on kirjeldatud järgmises videotunnis:

Muudatused 2019. aastaks

Alates 2018. aastast sisaldab tulude ja kulude raamat täiendavalt viiendat osa. Selle peavad täitma need, kes maksavad maksu lihtsustatud maksusüsteemile tulult 6%. See jaotis näitab kauplemistasu suurust. See võimaldab sellel maksumaksjate kategoorial vähendada eelarvesse tehtavate sissemaksete summat kaubandusmaksu võrra. Ülejäänud KUDiR-i täitmise reeglid jäid samaks.

Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtja tuluraamat on üksikettevõtja jaoks kohustuslik aruandlusliik ja selle järgi jälgitakse tema tegevust. Sellel on standardvorm, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. Selle täitmise reeglid on rangelt reguleeritud Venemaa õigusaktidega. Selles raamatus peetakse arvestust äritegevusega seotud tehingute üle ning seejärel arvutatakse selle andmete põhjal maksud. Seetõttu püüab maksuamet kontrollida raamatupidamisraamatu õiget täitmist.

Täna vaatame, kuidas tuleks täita seda 2017. aastal lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate raamatupidamisraamatut „Sissetulekuga”. Me ütleme teile, mida vormide täitmisel arvestada ja mitte pöörata erilist tähelepanu. Artiklis tuuakse näiteid raamatuvormide täitmisest. Kui järgite meie soovitusi, pole raamatu ise täitmine sugugi keeruline, täna räägime teile üksikasjalikult, kuidas seda teha.

Eraldi käsitleme oma artiklis 2017. aasta uuendusi. Räägime teile üksikasjalikult, mis on 2017. aastal juba muutunud ja mida on veel plaanis lähiajal muuta.

Tulude ja kulude raamatu pidamise reeglid

KUDIR- majandustehingute raamatupidamisraamat, mida peavad pidama lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavad üksikettevõtjad.

Mõelgem kas või riiklikus maksuteenistuses töötavate üksikettevõtjate raamatupidamisraamatu pidamisele tulumaksuga 6% maksumääraga.

Kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peavad säilitama oma KUDIR-i.

KUDIR- see on üksikettevõtja aruanne ja seda tuleb regulaarselt täita. Pangem tähele, et maksuinspektoril on õigus seda nõuda ja ettevõtjal on kohustus esitada oma KUDIR esimesel nõudmisel. Korrektselt täidetud aruannete esitamata jätmise korral võidakse määrata rahatrahv, nagu ka muude õigeaegselt esitamata aruannete eest.

Kui ettevõtja ei suutnud maksuinspektori esimesel nõudmisel KUDIR-i esitada, võidakse teda trahvida 200 rubla (vt maksuseadustiku artikkel 126). Kui kohapealse kontrolli käigus raamatupidamisraamatut ei leita, võib trahv olla juba 10 000 rubla (vt maksuseadustiku artikkel 120). Kui üksikettevõtja ei suutnud enam kui ühe aasta jooksul raamatupidamisraamatuid esitada, on trahv 30 tuhat rubla. Kui maksuamet suudab tõestada, et äritegevuse raamatupidamisarvestuse puudumine tõi kaasa maksude alahindamise, ähvardab üksikettevõtjat trahv vähemalt 40 tuhat rubla.

Siiski märgime, et KUDIR-i esitamise nõude peab vormistama kirjalikult föderaalse maksuteenistuse töötaja ja seda saab esitada kohapealse maksuauditi käigus või mitmel muul juhul.

KUDIR viitab maksuregistritele, mis on maksude määramise aluseks ning seetõttu on selle puudumine võrdsustatud tulude ja kulude arvestuse pidamise reeglite rikkumisega.

Nüüd, nagu varem, ei ole vaja KUDIR-i föderaalsele maksuteenistusele regulaarseks kontrolliks esitada.

Selle vorm on kõigil üksikettevõtjatel sama, kuid erinevate maksurežiimide puhul on selle säilitamise meetodid veidi erinevad.

KUDIR-i saab hoida vanaviisi - paberil käsitsi märkmeid tehes saab elektroonilist versiooni arvutis hoida ja vajadusel välja printida. Nüüd on KUDIR-i hooldamiseks olemas võrguteenused.

Arvestuse pidamiseks on võimalik valida ükskõik milline, peaasi, et see oleks korrektne ja saaks seda välja printida, nummerdada, õigel ajal õmmelda ja maksuametile esitada.

KUDIRil on aastaaruande vorm, s.o. Igal uuel aastal alustatakse uue raamatuga. Sel juhul trükitakse eelmise aruandeperioodi raamat, nummerdatakse, õmmeldakse, kinnitatakse üksikettevõtja pitseriga (kui see on olemas) ja tema allkirjaga. See raamat kuulub kohustuslikule säilitamisele ja maksuametil on õigus teha revisjoni viimased kolm aastat.

Kui üksikettevõtja eelmisel aastal äritegevust ei teinud, tuleb trükkida ja klammerdada “null” raamat. Kui raamatus oli täitmata osi, siis ka need nummerdatakse ja arhiveeritakse.

KUDIR on iga-aastane aruandlusvorm üksikettevõtjatele. Seda tasub meeles pidada ja mõista, et sellele kehtivad samad nõuded, mis mis tahes muule aruandlusele. See on standardiseeritud ja selle säilivusaeg on 4 aastat.

Kui üksikettevõtjal on väike aastakäive, siis võib raamatupidamisraamatut pidada paberil, tehes sissekanded käsitsi.

Kui käive on suur, on parem arvestust pidada spetsiaalsete teenuste abil. Võimalik, et saate selle lihtsalt oma arvutis Excelis käivitada.

Raamatupidamisraamatus on iga tehing kantud kronoloogilises järjekorras eraldi reale ning sellel peavad olema dokumentaalsed tõendid. Täiendavad dokumendid on tavaliselt: arved, maksekorraldused, tšekid, lepingud jne.

Põhireeglid KUDIRi säilitamiseks üksikettevõtjatele tulude lihtsustatud maksusüsteemis:

• KUDIR on iga-aastane aruandevorm ja seetõttu peab ettevõtja igal aastal avama uue raamatupidamisraamatu, uueks kalendriaastaks - uueks maksuperioodiks
• Sissekanded raamatusse tuleb teha rida-realt, s.o. üks rida - üks operatsioon
• arvestust peetakse kronoloogilises järjekorras
• arvestust peetakse ainult täisrublades
• aruandeperioodi, antud juhul kalendriaasta, lõpus tuleb trükkida KUDIR
• raamatu osad, mis pole lõpetatud, trükitakse endiselt
• kui üksikettevõtja selle aasta jooksul äritegevust ei teinud, prindib ta välja nullraamatu
• aastase maksustamisperioodi lõpus on raamatupidamisraamat nummerdatud ja õmmeldud, kinnitatud füüsilisest isikust ettevõtja allkirjaga pitsati olemasolul;
• Raamatupidamisraamatut tuleb säilitada 4 aastat
• arvelduskonto täiendamine ei ole tulu äritegevusest ja selliseid tehinguid ei kajastata pearaamatus
• Vorm KUDIR on ühtne aruandlusvorm, selle vormid on kinnitatud Rahandusministeeriumi 22.10.2012 korraldusega nr 135n.

Standardiseeritud KUDIR-vorm sisaldab:

• Tiitelleht, millele on kirjutatud üksikettevõtja maksumaksja andmed
• Jaotis 1 “Tulud ja kulud” täidavad kõik üksikettevõtjad
• Jaotis 2 "Põhivara ja immateriaalse vara kulud" - üksikettevõtja lihtsustatud "sissetuleku" süsteemis ei ole täidetud
• 3. jagu kahjusummade arvutamine - IP lihtsustatud maksusüsteemis “Tulu” ei täideta
• 4. jagu Kindlustusmaksed – täidavad kõik üksikettevõtjad.

Oleme välja toonud KUDIRi pidamise põhireeglid ja sellele esitatavad nõuded. Järgmisena analüüsime üksikasjalikumalt kõiki raamatupidamisraamatu jaotisi ja selle täitmise reegleid.

Raamatupidamisraamatu täitmine algab tiitellehe kujundusega:

• veerg “OKUD vorm” ei ole täidetud
• veergu "Kuupäev" sisestage raamatu avamise kuupäev - selle esmakordse sissekande kuupäev
• täitke väli, mis perioodiks raamat on avatud - 2017. aasta kohta
• OKPO väli näitab koodi statistikast
• Üksikettevõtja täisnimi sisestatakse veergu "Maksumaksja".
• Veerus INN/KPP märgime vastavad üksikettevõtja numbrid
• veergu "Maksuobjekt" kirjutage "Sissetulek"
• Aadressireale märgime üksikisiku elukoha aadressi
• täitke lehe allosas pangaandmete väljad - märkige üksikettevõtja arvelduskonto andmed.

Raamatupidamisraamatu jaotises 1 kajastavad tulumaksurežiimi all olevad üksikettevõtjad oma tulu. Vorm on mõeldud täitmiseks kord kvartalis ja sisaldab 4 tabelit. Iga toiming salvestatakse eraldi reale, vajadusel saate lisada rohkem ridu. Tabelites on viis vertikaalset veergu, mis tuleb täita järgmiselt:

1. tehingute numbrid, tehingud on kronoloogilises järjekorras
2. siia näidatakse arvete, arvete jms kuupäev ja number;
3. operatsiooni sisu - on vaja lühidalt kajastada selle olemust
4. tulude veergu - kirjutage saadud tulu summa
5. kulude veergu - üksikettevõtjate puhul, kelle maksustatakse ainult tulu, ei täideta.

Ja nii täidetakse jaotis 1 järjestikku aastaringselt.

Pangem vaid tähele, et näiteks sularahatulud summeeritakse päeva kohta ja kajastatakse ühes kandes, on toimingu aluseks Z-aruanne. Seega sisestame tabelisse selle kassaaruande kuupäeva ja numbri. Sama saate teha ka muu sarnase sissetulekuga. Kui teie arvelduskontole laekub maksete voog, võite tugineda igapäevasele pangaväljavõttele.

Pange tähele, et mõnikord on juhtumeid, kui on vaja teha tagasimakse, siis tehakse kanne raamatusse tulude veergu, nagu tavaliselt, kuid miinusega.

Pärast iga kvartali täitmist võetakse jaotises kokku numbrilised tulemused kokku tabelite vastavatel ridadel. Spetsiaalselt määratud ridadel kajastuvad kuue ja üheksa kuu kumulatiivsed kogusummad ning arvutatakse aastane kogusumma.

Kulude veergu tehakse selle maksusüsteemi kohta kandeid üliharva, näiteks kui kulud tehti VKEde toetusprogrammi raames riigitoetustest saadud vahenditest. Need summad peavad olema kajastatud nii tulude kui ka kulude veergudes, et need ei panustaks maksubaasi.

Pange tähele, et on ka muid mittemaksustatavaid tulusid, mida ei pea KUDIR-is kajastama. Tihti saavad üksikettevõtjad müügitulu ja tulu „välismüügist“ tuleb need mõisted eraldada.

2. jao “Põhi- ja immateriaalse vara soetamise kulude arvestus” täitmine

3. jao "Maksustamisbaasi vähendava kahjusumma arvutamine" täitmine

Seda jaotist, mis käsitleb ainult tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemi, ei täideta. See on mõeldud üksikettevõtjatele, kes jälgivad ka kulusid. Seetõttu jäetakse aruandeperioodi raamatupidamisraamatu väljatrükis see osa tühjaks.

4. jao “Maksusummat vähendavad kulud” täitmine

Jaotises 4 on vaja kajastada kord kvartalis tasutud sissemaksete summad ja vastavatel ridadel on andmed toodud kuue ja üheksa kuu kumulatiivsete kogusummadena ning arvutatakse aastane kogusumma. Tabeli veergudes on märgitud iga kindlustusmakse, mis tuleb täpsustada. Samuti näidatakse sissemaksed töötajate kohta, kui nad on sellel perioodil palgatud üksikettevõtja poolt. Edasi tuleb maksubaasi arvutamisel kehtestatud piirides arvestada maksude ettemakseid.

Kui üksikettevõtja on palganud töötajaid, tuleb jaotises märkida järgmised maksed:

• töötajate palkadest tehtud sissemaksed
• haiguspuhkuse maksed, mis makstakse üksikettevõtja omavahenditest
• vabatahtlikud kindlustusmaksed
• fikseeritud summad kindlustusmakseid, mille üksikettevõtja tasus enda eest

2016. aastal ilmusid tulumaksusüsteemis lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele järgmised uuendused:

• Täpsustati punkti 4 täitmise korda, mis puudutab fikseeritud summa kindlustusmaksete kajastamist.
• KUDIRi täiendati uue punktiga 5 “Ärimaksu summad”, mis hakkab kajastama tasutud ärimaksu summasid.
• Ilmus uus seadusandlik säte, mis ütleb, et tulu, mida üksikettevõtja saab tema kontrollitavatelt välismaistelt organisatsioonidelt, ei kajastu KUDIR-i paragrahvi 1 veerus 4. Sellise tulu maksustamine toimub eraldi.

Nüüd räägime sellest üksikasjalikumalt.

Siinkohal tuleb märkida, et alates 2017. aastast Art. Maksuseadustiku artikkel 430 fikseeritud kindlustusmaksete kohta. See tähendab, et seadusandlikul tasandil ühtlustati miinimumpalga kindlustusmaksete ja 1% sissemaksete summasid üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral. Need uued reeglid kehtivad üksikettevõtjatele, kes töötavad ilma töötajaid palkamata ja kasutavad "sissetulekul" põhinevat lihtsustatud maksusüsteemi ja maksavad ainult kindlustusmakseid.

See tähendab, et nüüd märgivad need üksikettevõtjad raamatupidamisraamatusse kõik oma kohustusliku kindlustuse mahaarvamised: nii miinimumpalgast kui ka 1% sissetulekutest üle 300 tuhande rubla. Varem, kuni 2017. aastani, keeldusid maksuinspektorid sageli vähendamast “1% sissemaksetelt” tulenev 6% maksusumma. Seetõttu tekkis KUDIRi täitmisel sageli küsimusi.

Tekkiv kontrollitavate välismaiste organisatsioonide seadusandluse norm on mõeldud selleks, et seadusandlikul tasandil eristada selgelt üksikettevõtjate maksustamissüsteeme lihtsustatud süsteemi alusel ühe maksu maksmisel ja tulumaksumäärade kohaldamist. Seega on nüüd maksuseadustikus (vt artikkel 248) selgelt öeldud, et välismaistelt üksikettevõtjatelt saadud tulu ei kuulu lihtsustatud maksusüsteemi alla. Sellistelt tuludelt tuleb tasuda tulumaks.

2016. aasta lõpus vaadati KUDIR-i vorm üle - sellesse lisati uus viies jaotis. Raamatu uut vormi hakatakse kasutama aga alles 2018. aastal ning ka tuleval 2017. aastal jätkub raamatupidamine eelmise mudeli raamatupidamisraamatute järgi.

Raamatu uus osa puudutab kaubandustasude arvestust, mis vähendab ühekordselt tasutud maksusummat. Pange tähele, et kaubandusmaks kehtib praegu ainult Moskvas. Uus osa täidetakse sarnaselt raamatu teiste osadega, s.o. kronoloogilises järjekorras, märkides dokumentide üksikasjad - äritehingute alus.

Järeldus

Raamatupidamisraamat on üksikettevõtja jaoks peamine aruandlusvorm, mis kajastab tema äritegevuse elluviimisega seotud tehinguid. Raamatu vorm on standardiseeritud, täitmise reeglid on ette nähtud seadusega. Selle läbiviimisel peate järgima kõiki kehtivaid õigusnorme.

Maksuinspektsioon teostab järelevalvet ettevõtjate äritegevuse maksude tasumise üle, nimelt kontrolli kaudu äritehingute arvestuse pidamise üle. KUDIRi säilitamise reeglite eiramise eest näeb seadus ette ettevõtjatele rahatrahvi.

Artiklis vaadeldi üksikasjalikult raamatupidamisraamatu osade täitmist, esitati tüüpvormide näidised ja näited nende täitmiseks.

Eraldi puudutasime artiklis viimaseid KUDIR-i juhtimisega seotud seadusandlikke uuendusi 2017. aastal. Räägiti koostatud uuest raamatupidamisraamatu vormist.

Arvestuse pidamisel on parem järgida ülaltoodud soovitusi ja siis on maksuinspektsioonilt vähem küsimusi ja paberimajandust. Raamatupidamisraamatu ise täitmine pole sugugi keeruline, võite kasutada ka spetsiaalseid veebipõhiseid raamatupidamisteenuseid.

Tulude ja kulude arvestusraamat (KUDIR) on lihtsustatud maksusüsteemi kohane tulude ja kulude maksuregister. Tulude ja kulude raamat on vajalik ka lihtsustuse rakendamisel arvutatud ühtse maksu maksustamisbaasi määramiseks. Artiklis arutatakse, kuidas raamatut täita ja millist teavet see peaks sisaldama.

Tulude ja kulude arvestuse raamat: vorm

Seda, et raamatut tuleb hoida lihtsustatud kujul, kinnitab Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.24.

Tulude ja kulude arvestuseks on 2 tüüpi raamatuid: “lihtsustatud” maksumaksjatele ja patendimaksusüsteemi maksumaksjatele. Mõlemad vormid kinnitati Venemaa rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n.

Sama tellimus sisaldab mõlemat tüüpi raamatute täitmise juhiste tekste. „Lihtsustatud“ (organisatsioonid ja üksikettevõtjad) kasutatav tulude ja kulude arvestusraamat on pühendatud lisadele 1 (raamatuvorm) ja 2 (täitmise kord, edaspidi kord).

Lihtsustatud maksusüsteemis raamatupidamise pidamise reeglitega saate lähemalt tutvuda artiklis „Lihtsustatud maksusüsteemis raamatupidamise pidamise kord (2019).

Tulude ja kulude arvestusraamat lihtsustatud maksusüsteemis: tulude kajastamise põhimõtted

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.24 kohaselt on tulude ja kulude raamat ette nähtud ainult tehingute arvestuseks lihtsustatud korras. Sellest järeldub, et kajastada rahaliste vahendite või vara laekumisega seotud tehinguid, mis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.15 ei ole lihtsustatud maksusüsteemis maksustamise eesmärgil tulu ja kulusid raamatupidamises kajastama ei pea.

Näide

Sisyphuse organisatsioon rakendab lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulud miinus kulud". Organisatsioonil oli I kvartalis tulu kaupade müügist saadud tuluna, samuti kulud asustatud ruumide üüri ja kaupade ostu eest tasumisel. Lisaks saadi pangast laenu käibekapitali täiendamiseks.

Tulude laekumisest tekkinud tulud, aga ka kulud peaksid kajastuma tulude ja kulude arvestuses tehingutele vastavatel kuupäevadel.

Laenusummat ei pea raamatusse kandma, kuna vastavalt lõigule. 10 lk 1 art. 251, sub. 1 punkt 1.1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 kohaselt ei ole krediidifondid maksustamise objektiks.

Üksikettevõtjate ja organisatsioonide tulude ja kulude arvestusraamat: tehingute kajastamise tunnused üldiselt maksustamiskorralt üleminekul

Üldist maksustamisrežiimilt lihtsustatud maksusüsteemile üleminevate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tegevuste tulude ja kulude raamatupidamisarvestusse kandmise iseärasused on sätestatud artikli 1 lõike 1 normidega. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.25.

Enne lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut laekunud rahalised vahendid, mis on sõlmitud pärast lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut, kuuluvad kajastamisele tulude ja kulude arvestuses.

Kui tulu arvati tulumaksu maksubaasi hulka, siis seda kajastada ei pea, isegi kui see saadi pärast lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut.

Tulude ja kulude kulude arvestuses ei pea kajastama seda, mis vastavalt Art. 346.16 ei vähenda ühtse maksu maksubaasi suurust.

Tulude ja kulude raamat: kahe režiimi kombineerimise vorm

Mõned maksumaksjad ühendavad 2 režiimi: lihtsustatud maksusüsteem ja UTII. Sel juhul ei tohiks lihtsustatud maksusüsteemi kohane tulude ja kulude raamat sisaldada ei UTII-le vastavat tulu ega sellega seotud kulusid.

Seda kinnitab Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 29.10.2004 nr 03-06-05-04/40. Kirja autorid lähtuvad artikli 8 lõikes 8 sätestatust. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.18. Kuna selles lõikes muudatusi ei tehtud, on kirjas avaldatud järeldused kehtivad tänaseni.

Lisaks tulu- ja kulutehingute arvestusele arvutatakse raamatus maksubaas ja määratakse seda vähendavate eelmiste perioodide kahjumi summa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.24, maksuseadustiku punktid 2.6-2.11, 4.2-4.7). protseduur).

Tulude ja kulude raamatus tasumisele kuuluvat maksu aga ei arvestata – selleks on maksudeklaratsioon.

Teavet selle kohta, kust näha deklaratsiooniandmete kontrollimise kontrollsuhteid, lugege artiklist "Föderaalne maksuamet on vabastanud lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklareerimise kontrollsuhted" .

Lihtsustatud maksusüsteemiga tuluraamat 6%

Kui maksumaksja, kes eelistas töötada lihtsustatud maksusüsteemi kallal, valis objektiks "tulu", peaks tehingute loendis olema märgitud:

• maksed, mis on lubatud artikli punkti 3.1 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.21 maksusumma vähendamiseks (korra punktid 5.1-5.7);
• kulud toetuste näol väikese ja keskmise suurusega ettevõtluse riikliku toetuse osana;
• kulud väljamaksete näol töötute kodanike tööhõive soodustamiseks (korra I jao veerg 5, punkti 2.5 punktid 3-6).

Vastavalt lõikele. 7 Korra punkti 2.5 alusel saavad maksumaksjad tulude ja kulude arvestusse omal algatusel muid kulusid kanda. Kui need puuduvad, on teil lubatud jaotise sertifikaati mitte täita. Mina, sek. II, sek. III, samuti jao 5. veerg. I (korra punkt 2, p 2.5, punktid 2.6, 3.1, 4.1).

Kust saab alla laadida tasuta 2018. aasta tulude ja kulude raamatu (muudatused KUDiR-is alates 2018. aastast)

Alates 2018. aastast peavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad maksumaksjad kasutama tulude ja kulude kajastamiseks tulude ja kulude raamatu uuendatud vormi. Fakt on see, et Venemaa Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016. a korraldusega nr 227n, mis jõustus 1. jaanuaril 2018, täiendati KUDIR-i vormi V jaotisega, mis kajastab kauplemistasu suurust. mis vähendab lihtsustatud maksusüsteemi alusel ühtse maksu suurust lihtsustatud maksusüsteemi maksjatele objektiga "sissetulek". Sama korraldusega kinnitati muudatused KUDIR-i täitmise korras, nii käesoleva punkti täitmisega seotud kui ka tehnilisi parandusi sisaldavas osas.

2018. aasta tulude ja kulude raamatu tühja vormi saab mugavas vormingus tasuta alla laadida igalt raamatupidamise veebisaidilt või kasutada olemasolevat viite- ja õigussüsteemi.

Alates 2018. aastast kasutusel olnud tulu- ja kuluraamatu vormi saab alla laadida ka meie kodulehelt.

Tulemused

Kõik “lihtsustatud” elanikud, sõltumata valitud maksustamisobjektist, täidavad KUDIRi I jaotise. Teiste KUDIR-i jaotiste täitmine sõltub sellest, millist maksustamisobjekti „tulu” või „tulu miinus kulud” lihtsustatud maksumaksja rakendab. “Lihtsustatud inimestele” maksustamisobjektiga “sissetulek” on KUDIR alates 01.01.2018 täienenud teise rubriigiga, mis kajastab tasutud ärimaksu summasid.

3. veerg – näidata äritehingu sisu. Kui üksikasjalikult tuleb tulu (kulu) olemust avalikustada, peaks otsustama üksikettevõtja või organisatsiooni direktor. Ranged soovitused puuduvad.

Võite piirduda lühisõnastusega "tulu kaupade müügist", "ettemaks teenuste eest", "arveldamine lepingu nr alusel" või teha üksikasjaliku kirje "tulu Pervy LLC 4 monitori müügist". lepingu nr 5 alusel 02.10.2017 ", "ettemaks katuse lumest puhastamise teenuste eest IP Zimin", "makse kingaparandusteenuste eest Karimova S.Yu." Pidage meeles, et esiteks peaksid KUDiR-i kanded olema selged teile kui üksikettevõtjale (organisatsiooni direktorile) ja alles seejärel maksuinspektorile.

Veerg 4. Maksubaasi arvutamisel arvesse võetud tulu.

Sellesse veergu sisestame kõik arvelduskontole või kassasse laekunud rahalised vahendid, välja arvatud:

• üksikettevõtja isiklikud vahendid;
• saadud (tagastatud) laenusummad;
• raha, mille tarnija defektse toote eest tagastas;
• saadud hoiused;
• asutajate poolt põhikapitali sissemaksena tehtud vahendid;
• eelarvest üle kantud enammakstud maksud (ja seda juhtub).

Tagastamise registreerimine

Mida teha olukordades, kus üksikettevõtja või organisatsioon peab osa varem laekunud maksest tarnijale tagastama? Sellistel juhtudel märgitakse “-” tähisega tagastatud summa veergu “Sissetulek”, s.o. vähendate oma sissetulekut tagasimakse summa võrra. Pange tähele, et KUDiR-i kanne tuleb teha perioodil, mil raha tagastasite. Vaatame olukorda lähemalt:

16. märtsil 2017 laekus Pervy LLC-lt kaupade ettemaks summas 270 000 RUB.

20. märtsil 2017 kannate kauba ostjale LLC “First” üle 240 000 rubla ulatuses.

04.05.2017 enammakse summas 30 000 rubla. Tagastame LLC "First".

KUDiR-is teeme märkmeid:

Maksed elektroonilise rahaga

Elektroonilise rahaga maksed erinevate maksesüsteemide abil on muutunud laialt levinud.

Mis tahes maksesüsteemi kaudu müügi põhimõte on järgmine:

1. Üksikettevõtja või organisatsioon avab operaatori veebisaidil spetsiaalse elektroonilise konto (näiteks Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. See operaator on vahendaja ostja ja müüja vahel; operaator võtab ostjalt makse vastu ja kannab selle üle müüjale (üksikettevõtja või organisatsioon).
3. Kauba eest tasub ostja.
4. Raha kauba eest laekub müüja (üksikettevõtja, organisatsioon) elektroonilisele kontole.
5. Vahendaja kannab üksikettevõtja korraldusel raha müüja pangakontole. Samuti saab üksikettevõtja (organisatsioon) seda raha kasutada kaupade (teenuste) eest tasumiseks - näiteks on Yandexi ostjalt makse laekunud. Raha” - üksikettevõtja maksis peamisest arvelduskontost mööda minnes selle rahaga tarnijale kauba eest jne.

Kuidas sel juhul määrata sissetuleku saamise kuupäev? Rahandusministeerium ja INFS annavad ühemõttelise vastuse: Tulu tekib hetkel, kui raha laekub müüja elektroonilisele kontole ja pole vahet, kuidas üksikettevõtja (või organisatsioon) seda edaspidi kasutab, s.t. hetkel, mil ostja kauba eest tasus.

Seda reeglit on väga oluline järgida juhtudel, kui Ostja tasus raha ühes kvartalis (näiteks osteti kaup Teie käest 31.03.2017) ning operaator kannab raha üle juba 01.04.2017. KUDiR-is on vaja teha tulude kirje 31.03.2017 G.

Veerg 5. Maksubaasi arvutamisel arvesse võetud kulud.

Selle veeru täidavad need maksumaksjad, kes on valinud lihtsustatud maksusüsteemi objektiga „tulud – kulud“.

Kulude veergu saate lisada ainult need kulud, mis on põhjendatud, on seotud teie ettevõtlusega, on kinnitatud korrektselt vormistatud esmaste dokumentidega ja on otseselt loetletud artikli punktis 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.16. Kui selles lõikes ei ole mingeid kulusid märgitud, siis ei saa neid kuludena arvesse võtta, isegi kui need on seotud Sinu äritegevusega.

Edasimüügiks ostetud kaupade maksumus sisaldub kuludes ainult siis, kui see realiseerub. Kuid kulud, mis on seotud kauba müügiga (ladustamine, transport, hooldus), lähevad kuludena arvesse, olenemata müügi faktist. Selgitame näitega:

10. aprillil 2017 ostis üksikettevõtja (või organisatsioon) Vtoroy LLC-lt edasimüügiks partii kotte (100 tükki) kogumaksumusega 180 000 rubla, raha kanti tarnijale täies ulatuses ette pangakonto kaudu. 04/04/2017 - seda makset ei saa kohe kuludesse kanda, peate esmalt kauba (kotid) maha müüma.

Transpordiettevõtte teenuste maksumus ulatus 16 000 rublani. ja tasutud kauba kättesaamisel – selle makse saab koheselt Kuluks aktsepteerida ja KUDiR-is kajastada.

Aprilli lõpuks õnnestus meil müüa 30 kotti (väärtusega 54 000 rubla), mais - veel 60 tk (väärtusega 108 000 rubla) ja jääk - 10 kotti (väärtusega 18 000 rubla) on müüja laos.

KUDiR-is tehakse järgmised kanded:

Vaatamata sellele, et kauba eest on tasutud ja kätte saadud, ei saa ülejäänud makset kuludesse kanda enne, kui kogu kaubapartii (kotid) on müüdud.

Mis siis, kui müüdavat kaupa ostetakse erinevatelt tarnijatelt ja erinevate hindadega?

Ärge ajage oma raamatupidamist keerulisemaks, komplekteerige kaupu gruppidesse, pidage arvestust müüdud kaupade üle ja saate kuu lõpus iseseisvalt kindlaks teha, kui suure osa tarnijatele juba makstud rahast kuluks võtta. . KUDiR-is saab tehtud arvestuse alusel teha sissekande kuu lõpus ühele reale.

Muidugi, kui üksikettevõtjal või organisatsioonil on lai kaubavalik (üle 250 kaubaartikli) ja suur käive, siis on parem kasutada laoarvestusprogrammi (mitte raamatupidamisprogrammi!). Sellised programmid võimaldavad pidada eraldi arvestust konkreetse kauba kohta, näha täpsemalt kaupade liikumist ja saldosid ladudes ja kauplustes.

Milliseid kulusid üksikettevõtjad või organisatsioonid ekslikult arvesse võtavad? Loetleme peamised:

• kulud ettevõtja isiklikeks vajadusteks;
• joogivee ostmise ja kohaletoimetamise kulud;
• kahjustatud kauba maksumus;
• kulud teabeteenustele;
• kulud normaalsete töötingimuste tagamiseks (s.t. ei saa kuludes arvesse võtta konditsioneeride paigaldust või kontorisse küttekehade ostmist);
• hoone fassaadi valgussildi valmistamise ja paigutamise kulud ning muud kulud.

Ole tähelepanelik, kui pead ise arvestust: enne kulude kulude nimekirja kandmist uuri oma maksukonsultandilt, kas tegemist on Kuluga!

"Abi 1. jaotise jaoks"

Lihtsustatud maksusüsteemi tulud kasutavad üksikettevõtjad ja organisatsioonid täidavad ainult rea 010 (aasta eest saadud tulu summa). Sellel real olev arv peab ühtima reaga "Aasta kokku" tabelis "Tulud ja kulud"

Lihtsustatud maksusüsteemi “tulud – kulud” maksumaksjad täidavad read 010, 020, 040, 041; rida 030 – vajadusel. Negatiivse väärtusega tulemust ridadel 040 ja 041 ei näidata.

Jagu 2. Põhivara ja immateriaalse põhivara soetamise kulude arvestus

Jaotise täidavad vaid lihtsustatud maksusüsteemi “tulud-kulud” kasutajad, kellel oli maksustamisperioodil vastavaid kulutusi.

Põhivara on organisatsiooni või üksikettevõtja tegevuses kasutatav materiaalne vara, mille kasutusiga on üle aasta (kauplusehooned, laod, seadmed, sõidukid, töövahendid, inventar jne) ja mille maksumus on üle 100 000 rubla.

Immateriaalne vara on vara, millel puuduvad füüsilised omadused (intellektuaalomandi tulemused, patendiõigused, kaubamärk jne). Kasulik eluiga ületab 12 kuud, maksumus on üle 100 000 rubla.

Näitame näitega, kuidas seda jaotist täita. Üks üksikettevõtja ostis puurmasina väärtusega 120 000 rubla. ja kasutusaeg 2 aastat.

3. jagu. Maksubaasi vähendava kahjusumma arvutamine

Jaotise täidavad need üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes on valinud lihtsustatud maksusüsteemi "tulud-kulud", kui eelnevatel aastatel või möödunud aastal esines kahjusid, mida saab üle kanda järgmisse maksustamisperioodi, s.o. kinnitatud kulud ületasid tulusid. Kui kahju on tekkinud 2018. aastal, siis tuleb need 1. jao tõendis ära märkida.

Sel juhul tuleb osa 3. täita alles 2019. aastal.

4. jagu. Maksusummat vähendavad kulud (maksu ettemaksed)

Jaotise täidavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" maksumaksjad. Märkida tuleb tasutud ja mille võrra saame lihtsustatud maksusüsteemi vähendada.

, mille maksab ettevõtja või organisatsioon. V jaotist täidavad ainult need “lihtsustatud”, kes on valinud maksustamisobjektiks “sissetuleku”. Kauplemistasu (osa kauplemistasu) tasumise päeval teeb üksikettevõtja kande jaotisesse V. Praegu näete täidise näidist:

Raamatu- ja patendimaksusüsteem

Nendele üksikettevõtjatele, kes töötavad patendiga, on välja töötatud ja kinnitatud spetsiaalne lihtsustatud tuluarvestusraamat. See koosneb tiitellehest ja 1. jaost, kuhu kantakse tulu, mis on saadud tegevuse liigist, mille jaoks patent väljastati. Tulu kajastatakse kassapõhiselt, s.o. raha saamise ajal.

Pange tähele, et iga saadud patendi kohta (iga tegevusliigi kohta) täidetakse oma CUD. Seega, kui üksikettevõtjal on neli patenti, peab ta pidama eraldi arvestust ja täitma neli maksuregistrit. Kõik KUD-d peavad olema vormistatud paberkandjal, nummerdatud, õmmeldud ja ettevõtja allkirjaga kinnitatud. Trahv CUD-i puudumise või ebaõige registreerimise eest on 10 000 rubla.

KUD tiitelleht patendi jaoks

Tulude arvestamine patendi CUD-is

Oleme teie jaoks valinud parimad pakkumised üksikettevõtjatele ja OÜ-dele arvelduskonto avamiseks.

Arvelduskonto avamine Tinkoff pangas Uutele üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele (LLC) 6 kuud tasuta. Avatakse 1 päeva pärast. Integreerimine veebipõhise raamatupidamisega (lihtsustatud maksusüsteemi automaatne arvutamine, UTII, kindlustusmaksed). 6% kontojäägilt.

Arvelduskonto avamine Tochka pangas Tasuta arvelduskonto avamine. 3 kuud tasuta teenust. 7% aastas iga kuu jäägilt.

Vostochny pangas arvelduskonto avamine 3 kuud tasuta. Arvelduskrediit kohe pärast avamist. Online konto registreerimine. Taotlege ettevõtluslaenu konto registreerimist kohe pärast konto avamist