Need näevad ette, et maksumaksete, kindlustusmaksete ja muude maksete “maksjateks” ei ole need isikud, kes makse teevad, vaid need isikud, kelle kohustus tasuda maksumakseid, kindlustusmakseid ja muid makseid eelarvesse on täidetud. Eelkõige on maksedokumentides märgitud järgmised üksikasjad:

• maksja, st isiku, kelle maksukohustus on täidetud, TIN;
• maksja kontrollpunkt;
• "Maksja". Siin näidatakse teave maksu maksmiseks raha panustava isiku kohta (juriidilistel isikutel - see on organisatsiooni nimi, üksikisikute jaoks - täisnimi);
• "Makse eesmärk." Märgitakse makse sooritaja INN ja KPP (üksikisikutel ainult INN) ning maksja nimi (täisnimi), kelle kohustust täidetakse. Maksja kohta teabe esiletõstmiseks kasutatakse märki “//”;
• "Maksja staatus".

Makse teisele juriidilisele isikule: kuidas seda töödelda, näidis

Eraisikute maksete tasumise kohustuse täitmisel märgitakse maksja "KPP" andmed nulliga ("0"); “Maksja” - raha saaja kontole raha kandva krediidiorganisatsiooni (krediidiorganisatsiooni filiaali) nimi ja teave üksikisiku kohta, kes täidab maksja kohustust teha makseid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi: viimane nimi, eesnimi, isanimi (kui on) . Maksja - üksikisiku teabe esiletõstmiseks kasutatakse märki “//”; „Makse eesmärk” – makse sooritanud isiku TIN-kood. See teave märgitakse esmalt rahaülekande tellimuse üksikasjadesse „Makse eesmärk“.

Maksu tasumine kolmanda isiku eest 2018.a. kuidas maksekorraldust täita

Tähelepanu

Samuti on oluline teada, et kolmandate isikute jaoks ei saa te mitte ainult makse õigeaegselt tasuda, vaid ka tasuda nende maksuvõlad. Pärast maksete tegemist ei ole aga nende tegijal enam õigust nõuda tasutud summa tagastamist. Kolmandate isikute maksude tasumist reguleerib 30. novembri 2016 föderaalseadus nr 401.

Ta tegi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus mitmeid muudatusi. Selle föderaalseaduse kohaselt on võimalik maksta kolmandate isikute eest mitte ainult makse, vaid ka riigilõive. Kolmandate isikute maksukohustuste tasumisel maksumaksja jaoks on palju nüansse. Kas see on võimalik kolmanda isiku eest maksu tasumine ei ole vastuolus Venemaa 2018. aasta maksuseadustega?

See toiming võib aga osutuda keeruliseks sellise mõiste nagu "maksja iseseisev maksukohustuse täitmine" olemasolu tõttu.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Seoses 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ jõustumisega on olukord aga muutunud. Selle seadusega muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 45, tänu millele saavad kolmandad isikud maksta makse, tasusid ja kindlustusmakseid organisatsioonide, üksikettevõtjate või üksikisikute eest. Muudatused viiakse siiski sisse järk-järgult, nimelt:

• alates 30. novembrist 2016 on osadel isikutel õigus tasuda teiste eest makse ja tasusid;
• Alates 1. jaanuarist 2017 on kolmandatel isikutel õigus kindlustusmakseid teiste eest üle kanda.

Maksude ja lõivude tasumine kolmandate isikute poolt alates 30. novembrist 2016 Föderaalseadus nr 401-FZ 30. novembrist 2016 avaldati ametlikult juriidilise teabe portaalis 30. detsembril 2016.
Sellest kuupäevast alates said kolmandad isikud maksta makse ja tasusid teiste eest. See on sätestatud käesoleva seaduse artikli 13 lõikes 1.

Millised on kolmandate isikute maksude maksmise keerukused?

Siiski tuleb selles olukorras kahe isiku vaheline leping või muud dokumentaalsed tõendid vormistada. Lepingu tüüp võib olla üks järgmistest:

• Kui kolmas isik on maksumaksja võlgnik, siis sõlmitakse käsundusleping või leping maksumaksja eest maksu ülekandmiseks. Üheks võimaluseks võib olla ka kirjutada võlgnikule kiri, milles palutakse võla tasumiseks maks tasuda;
• Kui kahe isiku vahel lepingulisi suhteid ei ole, siis sõlmitakse laenuleping maksusumma ulatuses.
  Leping võib olla kas intressivaba või intressi kandev;
• Kui asutajaks on kolmas isik, siis saab sõlmida järgmisi lepinguliike: laen, kingitus või intressivaba sihtfinantseerimine.

Kolmanda isiku maksu tasumise maksutagajärjed Oluline on pöörata erilist tähelepanu kolmanda isiku maksu tasumise dokumenteerimisele.

Maksumakseid on lubatud tasuda teistel isikutel

Tähtis

Samuti on võimalik, et ettevõttel on kohustus kiiremas korras tasuda maksuvõlg (näiteks plaanib ettevõte osaleda hankes), kuid kontol pole piisavalt vahendeid. Selle võla tasumine asutajale või vastaspoolele ei ole seadusega keelatud. Maksumaksja poolt enammakstud (sissenõutud) maksu (trahvi või trahvi) ei ole võimalik tasaarvestada kolmanda isiku võlgnevusega või eelseisva maksumaksmisega (trahv või trahv). Kuidas tasuda maksu kolmanda isiku eest Kolmanda isiku eest maksu tasumiseks tuleb järgida järgmisi reegleid:

• Maksumaksja eest võivad maksu maksta kõik teised isikud.

Puuduvad piirangud, kes peaks selles olukorras olema kolmas osapool. Selliseks maksjaks võib olla nii juriidiline isik kui ka üksikisik.

Maksuametnikud selgitasid, kuidas teiste isikute eest makse maksta

See näitab selle isiku staatust, kelle maksude, kindlustusmaksete ja muude maksete eelarvesse tasumise kohustus on täidetud. Juriidilisel isikul on staatus “01”, üksikettevõtjal – “09”, erapraksisega notar – “10”, advokaadibüroo asutanud jurist – “11”, talupoja juht ( talu) ettevõte - "12", üksikisik - "13" , üksikettevõtja, kes teeb makseid eraisikutele - "14", kui tegemist on makse vastuvõtmisega "teistelt isikutelt". peab märkima asjakohased üksikasjad. Tuletagem meelde, et alates järgmisest aastast on maksumaksjatel õigus maksta makse mitte ainult iseseisvalt, vaid ka teiste isikute abiga (30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse artikli 1 lõige 6, lõige 6).

Info

Toimimine maksja raamatupidamises Kuidas kajastada raamatupidamises korrektselt teise juriidilise isiku eest tasumist? Postitused sõltuvad sellest, kuidas täpselt tehtud makset arvestatakse. Kõige levinumad olukorrad on järgmised:

• makse oma tarnija eest: Dt 60 - Kt 51;
• makse isiku eest, kellelt laen võeti: Dt 66 (67) - Kt 51;
• makse "sõbraliku" ettevõtte eest, mis ei ole vastaspool (näiteks mõlemad organisatsioonid kuuluvad samale isikule): Dt 76 - Kt 51.

Maksumaksed Teise isiku eest saab tasuda mitte ainult nende kohustuste eest, mis tal on vastaspooltega sõlmitud lepingust tulenevalt. Viimasel ajal saab samamoodi üle kanda ka makse ja muid kohustuslikke makseid.

Varem pidas maksuteenistus seda võimalust vastuvõetamatuks – maksumaksjal oli kohustus oma makse iseseisvalt tasuda.

Kuidas tasuda maksu teise juriidilise isiku näidis

Üksikettevõtja tasus end ära kolmandate isikutega.

• Nagu föderaalseadus 401 ütleb, on ettevõtja, kes soovib arvesse võtta kolmandate isikute makset, kohustatud makse summa algselt täielikult hüvitama.

Muudatused ja piirangud Maksete arv, mida saab nüüd teistele isikutele maksta, sisaldab:

• aktsiisid;
• riigilõivud;
• tulumaks;
• transpordimaks;
• Ühtne põllumajandusmaks jne.

Millised kindlustusmaksed kuuluvad uue föderaalseaduse reguleerimisalasse:

• pensionikindlustuse jaoks;
• ajutise puude ja sünnitusega seotud juhtudel;
• tervisekindlustuse jaoks.

Vigastuste eest tehtavad sissemaksed jäävad siiski praegu FSS-i kontrolli alla. Lisaks piirangule kolmanda isiku poolt tasutud summa tagastamise võimatuse kohta kehtestati veel üks keeld.
Erand tehti vaid väga harvadel juhtudel, näiteks võis saneeritud üksuse eest makse maksta selle õigusjärglane. 2016. aasta lõpus tehti aga maksuseadustikus muudatused, mis selle reegli kaotavad. Nii et 2017. aastal teise juriidilise isiku eest maksu tasumine on täiesti tühine asi.
Seega on võimalik tasuda maksumakseid, kindlustusmakseid, riigilõive, nii jooksvaid viitvõlad kui ka võlgnevused eelmiste perioodide eest. Kes saab kelle eest makse maksta? Seadus ei kehtesta täna piiranguid, kes ja mis tingimustel võib teise isiku eest makse maksta. Ettevõtte makse võib maksta mis tahes muu organisatsioon, ettevõtja või lihtsalt üksikisik.

Uued reeglid võimaldavad vältida sanktsioone kohustuslike maksete hilinemise eest.

Kuidas tasuda maksu teise juriidilise isiku näidis

Vastavalt kehtivale korrale täidab maksumaksja iseseisvalt oma maksude tasumise kohustusi. Nüüd on aga võimalik tasuda makse ka kolmandate isikute eest. Tegelikult tuleb üsna sageli ette olukordi, kus ettevõte ei suuda erinevatel põhjustel teatud aja jooksul makse tasuda. Sellest probleemist on mitu väljapääsu. Ettevõte võib oodata, kuni tal on vabu rahalisi vahendeid, ja siis tasuda makse, võttes arvesse viivist ja kogunenud trahve. Või ei pruugi see oodata, vaid selle eest tasub maksu näiteks emaorganisatsioon. Teisel juhul makstakse makse kolmandate isikute eest. Pole vahet, kuidas maksud tasutakse: sularahas või internetis. Samamoodi võib iga üksikisik maksta maksu kellegi teise eest.

Venemaa föderaalne maksuteenistus on välja töötanud nõuete loendi maksumaksjatele - "muud isikud". Nende järgimine on vajalik maksja korrektseks tuvastamiseks ja rahaliste vahendite sihtotstarbeliseks kajastamiseks maksuhaldurite teabeallikates (Venemaa föderaalse maksuteenistuse teave, 20. detsember 2016 " ").

Eelkõige teise isiku poolt ülekantud maksude korrektse arvestuse tagamiseks on välja töötatud eeskirjad Vene Föderatsiooni eelarvesse rahaliste vahendite ülekandmise korralduste üksikasjades teabe esitamise kohta. Need näevad ette, et maksumaksete, kindlustusmaksete ja muude maksete “maksjateks” ei ole need isikud, kes makse teevad, vaid need isikud, kelle kohustus tasuda maksumakseid, kindlustusmakseid ja muid makseid eelarvesse on täidetud. Eelkõige on maksedokumentides märgitud järgmised üksikasjad:

• maksja, st isiku, kelle maksukohustus on täidetud, TIN;
• maksja kontrollpunkt;
• "Maksja". Siin näidatakse teave maksu maksmiseks raha panustava isiku kohta (juriidilistel isikutel - see on organisatsiooni nimi, üksikisikute jaoks - täisnimi);
• "Makse eesmärk". Märgitakse makse sooritaja INN ja KPP (üksikisikutel ainult INN) ning maksja nimi (täisnimi), kelle kohustust täidetakse. Maksja kohta teabe esiletõstmiseks kasutatakse märki “//”;
• "Maksja staatus". See näitab selle isiku staatust, kelle maksude, kindlustusmaksete ja muude maksete eelarvesse tasumise kohustus on täidetud. Juriidilisel isikul on staatus “01”, üksikettevõtjal – “09”, erapraksisega notar – “10”, advokaadibüroo asutanud jurist – “11”, talupoja juht ( talu) ettevõte – “12”, üksikisik – “13” , üksikettevõtja, kes teeb makseid eraisikutele – “14”.

Krediidi- ja postiorganisatsioonid peavad omakorda „teistelt isikutelt“ eelarvesse makse vastuvõtmisel märkima vastavad andmed.

Tuletagem meelde, et alates järgmisest aastast on maksumaksjatel õigus maksta makse mitte ainult iseseisvalt, vaid ka teiste isikute abiga (30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401 lõige 6, artikkel 1). -FZ “”).

Alates 2016. aasta novembrist lubab maksuseadustik igal isikul teha maksumaksja eest maksumakseid. See tähendab, et üks organisatsioon saab maksta nii teise kui ka üksikettevõtja või üksikisiku eest. Ja vastupidi: üksikisik saab tasuda organisatsiooni või üksikettevõtja maksuvõla. Kui makse sooritaja ja isik, kelle võlg tagasi makstakse, on ühesuguse staatusega (organisatsiooni eest maksab organisatsioon, üksikettevõtja eest üksikettevõtja, eraisiku eest eraisik), ei teki makse tegemisel probleeme. Kui staatused on erinevad, eriti kui üksikisik maksab organisatsioonile makse, siis tekivad tehnilised raskused, mis takistavad maksude tasumist. Lugege probleemi olemuse ja selle ajutise lahenduse kohta.

Miks peaks üksikisik tasuma organisatsiooni võlgu?

Olukorrad on erinevad, kuid enamasti tekib organisatsiooni eest maksumaksmise vajadus siis, kui tema arvelduskontod on blokeeritud. Sel juhul võib asutaja või juhataja olla huvitatud ettevõtte maksuvõlgade tasumisest isiklikest vahenditest, kandes nõutud summa pangakaardilt. Teine põhjus, miks teil võib tekkida vajadus organisatsiooni eest makse maksta, on probleemid pangaga. Seega, kui panga tegevusluba tühistati ajal, mil toimingud teatud juriidiliste isikute kontodel peatati, võeti neilt juriidilistelt isikutelt tegelikult ära võimalus avada uusi arvelduskontosid teistes pankades. Seetõttu on ainuke võimalus olukorda mitte süvendada, tasuda maksud teise isiku (asutaja või juhataja) arvelt.

Konkreetne probleem

Klient palus panga veebisüsteemi kaudu abi direktori maksekaarti kasutava organisatsiooni maksumaksmisel. Probleemi kirjeldatakse allpool.

Arvelduskontol on piirang, seega maksab direktor organisatsiooni eest maksu internetipanga kaudu isiklikult kaardilt. Valime otsingu kaudu föderaalse maksuteenistuse numbri, KBK, kuhu ja millist maksu üle kanda, OKTMO, dokumendiindeksi - “0”. Kui jõuame maksja TIN-i, peame märkima selle organisatsiooni TIN-i, mille eest tasutakse, panga süsteem ei luba seda numbrikombinatsiooni edastada, kuna juriidilise isiku TIN koosneb 10 numbrist; ja üksikisiku TIN koosneb 12. Järgmiseks takistuseks on väli “Maksja staatus”. Peate valima oleku “01” ( – ), kuid kataloogis, mida pank eraisikutele pakub, sellist staatust lihtsalt pole. Selgub, et maksuseadustik lubab direktoril maksta organisatsiooni eest makse, kuid seda on panga maksesüsteemis võimatu rakendada.

Nagu näeme, on hetkel tehniline probleem füüsiliste isikute õiguste teostamisel juriidilistele isikutele maksumakseid teha, hoolimata asjaolust, et:

see võimalus on sätestatud artikli 1 punktis 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 04/07/2017 nr 03-02-08/20918;

artikli sätete kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 (sealhulgas) tehti muudatusi Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete maksmiseks vajalike rahaliste vahendite ülekandmise korralduste üksikasjades teabe esitamise reeglites. Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n;

Föderaalne maksuteenistus on väljastanud selgitusi kolmandate isikute maksude "maksete" täitmise kohta - vt teavet "Teise isiku poolt ülekantud maksumaksete kohta" (postitatud veebisaidil www.nalog.ru), 17. märtsi 2017. aasta kiri nr ZN -3-1/1850@ .

Vastavalt reeglitele tuleb maksekorralduse väljad 60 (“TIN”), 102 (“KPP”) ja 101 (“Olek”) täita selle isiku andmetega, kelle eest maks tasutakse. Ja väljale 24 ("Makse eesmärk") märkige esmalt makse sooritaja TIN ja KPP (üksikisikutele - ainult TIN), seejärel topeltmurru kaudu (“//”) - nimi (täisnimi) maksja, kelle kohustust täidetakse, siis läbi topeltmurru (“//”) - muu vajalik teave.

Samal ajal ei võimalda pangasüsteemide korraldusmallid eraisikul väljale “Maksja INN” märkida juriidilise isiku andmeid (numbrite arvu erinevuse tõttu) ja sisestada väljale “Maksja INN” koodi 01. Maksja staatus”.

Lahendus

Praktikas saab ülalkirjeldatud tehnilisest tõrkest (kuni selle süsteemse lahenduseni, mis jääb pangale) mööda hiilima järgmiselt.

1. samm. Tehke makse

Üksikisik maksab enda nimel juriidilise isiku makse (pakutud valiku toimimise kontrollimiseks on soovitatav teha väike makse). Makse eesmärk näitab järgmist: "Makse sooritanud juriidilise isiku nimi, INN, KPP" // "Maksumaksu nimi".

Kui sellise maksekorralduse kohaselt ei arvestata maksu juriidilise isiku võla tagasimaksmiseks ja see on kirjas ebaselgeks, peab eraisik pöörduma avaldusega maksuhalduri poole makse selgitamiseks.

Vastavalt artikli 7 punktile 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, kui maksumaksja avastab maksu ülekandmise korralduse täitmisel vea, mis ei toonud kaasa selle maksu mittekandmist Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastavale riigile. föderaalse riigikassa kontole, on tal õigus esitada registreerimise koha maksuhaldurile veateatis koos dokumentidega, mis kinnitavad nimetatud maksu tasumist ja selle ülekandmist Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi. vastavale föderaalkassa kontole koos palvega selgitada makse alust, liiki ja seotust või maksja staatust.

2. samm. Kinnitage makse

Rakenduses saate täpsustada makse üksikasju, tuginedes samal ajal föderaalse maksuteenistuse selgitustele kolmandate isikute kasuks makstavate maksude kohta. Eelkõige rõhutage, et makse tehti juriidilise isiku kohustuse täitmiseks maksta vastav maksusumma, märkige organisatsiooni TIN ja KPP, selle olek on "01".

Tehnilised raskused “teiste inimeste” maksude tasumisel (üksikisiku poolt organisatsiooni eest) tõestasid taas krediidiasutuste valmisolekut maksuseadustega kehtestatud uute võimaluste ja nõuete rakendamiseks. Nii oli kindlustusmaksete tasumisel 2017. aasta I kvartalis ja nii on see maksude tasumisel kolmandate isikute eest. Meie konsultatsioonis välja pakutud üksikisikute maksude tasumise skeem juriidilistele isikutele on ajutine, kuid toimiv, kuna seda praktiseeriti enne artikli 1 muudatusi. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 (seoses pankade litsentside massilise tühistamisega). Siis aga pidi makse tegija väljastama makse tegemiseks volikirja. Nüüd pole selleks vajadust.

Eelmise aasta lõpus ilmus maksuseadustesse uus reegel: maksumaksja eest saab maksu tasuda teine ​​isik. Uurime välja, kes see “teine ​​inimene” olla võib ja mida teha ülemäärase makse või eksliku makse korral, sest teisel inimesel ei ole õigust tasutud maksu tagasi nõuda.

Autori arvates on vajalik reegel, mille kohaselt võib maksumaksja eest maksu maksta teine ​​isik (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 1; 30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 401-FZ). ja hilinenud.

Levinud on olukord, kui maksumaksja kontod on reaalselt pikemat aega blokeeritud (käib vaidlus maksuhalduriga, uuritakse maksudest kõrvalehoidumise kriminaalasja, algatatud on pankrotimenetlus) või tal lihtsalt ei jätku raha tema arvelduskonto. Sel juhul on laenu (krediidi) saamine võimatu, kuna isegi kui raha laekub, on neid raske konkreetsetel eesmärkidel suunata. Maksumaksjalt võetakse isegi otsene võimalus kohtusse pöörduda, kuna ta ei suuda riigilõivu tasuda.

Kohus otsib õigusraamistikus võimalust olukorrast väljapääsu leida.

Hageja (taotleja) eest riigilõivu tasumine teise isiku poolt ei ole seadusega ette nähtud, kuid maksumaksja saab maksu- ja tasuseadusandlusega reguleeritud suhetes osaleda seadusliku või volitatud esindaja kaudu (TMS § 26 punkt 1); Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Sellest tulenevalt saab esindatava eest riigilõivu tasuda esindaja. Sel juhul lõpetab riigilõivu tasumine esindaja pangakontolt esindatava vastava kohustuse (post. Vene Föderatsiooni Ülem Arbitraažikohtu pleenum 11.07.2014 nr 46).

Kriminaalkoodeksi artiklites 199 ja 199-1 sätestatud kuritegude toimepanemise korral (organisatsioonilt maksudest ja (või) tasudest kõrvalehoidumine, maksuagendi kohustuste täitmata jätmine) on kahju hüvitamine lubatud ka organisatsioon, kelle maksudest (tasudest) kõrvalehoidumise eest isikut süüdistatakse (Vene Föderatsiooni relvajõudude pleenumi 15. novembri 2016. a postituse punkt 13 nr 48).

Eeltoodud näidetest saame järeldada, et maksu (tasu) maksjaks ei saa olla mitte ainult esindajad, vaid ka kõik teised isikud, kes ei lange kokku maksumaksja endaga. Juriidiliste isikute puhul võivad need olla asutajad, töötajad, juhatuse, täitevorganite liikmed ja kõik muud seotud või mitteseotud isikud, st kõrvalised isikud.

Samuti usub autor, et sarnased reeglid kehtivad ka üksikisikutele ja üksikettevõtjatele. Nende eest võivad maksu maksta kõik füüsilised või juriidilised isikud (sh pereliikmed, muud füüsilised ja juriidilised isikud).

Võib-olla tekivad vaidlused selle üle, kas ta saab ise maksta maksu üksikettevõtja eest, kuid eraisikuna? Autori arvates pole selleks takistusi. Tsiviilseadustiku artikli 17 tähenduses on kodanikul teovõime sõltumata sellest, kas tal on üksikettevõtja staatus. Üksikisiku üksikettevõtjana registreerimise lõpetamine ei ole aluseks tema ettevõtlustegevuse käigus tekkivate kohustuste lõpetamiseks. Järelikult võib kodanik maksta makse ka pärast üksikettevõtja staatuse kaotamist, aga ka siis, kui tal on staatus, kuid konkreetselt ettevõtlustegevusest saadud raha napib.

Kuidas täita maksevormi, kui maksame kolmanda osapoole eest

Alates 30. novembrist 2016 saate makse ja kindlustusmakseid teise isiku eelarvesse üle kanda (30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 401-FZ; Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 1). Venemaa föderaalne maksuamet selgitas, kuidas sellisel juhul maksekorraldust täita. Eelkõige peate märkima maksja TIN ja KPP, st isiku, kelle maksude tasumise kohustus on täidetud.

"Maksja". Siia sisestate teabe maksu maksmiseks raha ülekandva isiku kohta (juriidiliste isikute jaoks on see organisatsiooni nimi, üksikisikute jaoks - täisnimi);

"Makse eesmärk." Märkige makse sooritaja INN ja KPP (üksikisiku puhul ainult INN) ning maksja nimi (täisnimi), kelle kohustust täidetakse. Maksja kohta teabe esiletõstmiseks kasutatakse märki “//”;

"Maksja staatus". Siin näidatakse selle isiku staatus, kelle maksude (osamaksete) tasumise kohustus on täidetud: juriidilisele isikule - "01", üksikettevõtjale - "09", füüsilisele isikule - "13", üksikettevõtjale, kes teeb makseid üksikisikud - "14".

Lev Lyalin, jurist, ekspert ja Riigimenetluste Keskuse “Korruptsioonivastane äri” nõukogu liige

Kolmandatel isikutel on nüüd õigus maksta teiste eest makse, tasusid ja kindlustusmakseid

Kauaoodatud muutused

alates 30. novembrist 2016 on osadel isikutel õigus tasuda teiste eest makse ja tasusid;

Alates 1. jaanuarist 2017 on kolmandatel isikutel õigus kindlustusmakseid teiste eest üle kanda.

Maksude ja lõivude tasumine kolmandate isikute poolt alates 30.11.2016

30. novembri 2016 föderaalseadus nr 401-FZ avaldati ametlikult õigusalase teabe portaalis 30. detsembril 2016. Sellest kuupäevast alates said kolmandad isikud maksta makse ja tasusid teiste eest. See on sätestatud käesoleva seaduse artikli 13 lõikes 1.

üksikettevõtja saab kanda makse ja tasusid teisele üksikettevõtjale, organisatsioonile või üksikisikule;

Alates 1. jaanuarist 2017 lubavad Vene Föderatsiooni maksuseaduste sätted kolmandatel isikutel tasuda teiste eest kindlustusmakseid (välja arvatud sissemaksed vigastuste eest) - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 uus lõige 9 . See tähendab, et saate sissemakseid üle kanda hetkest, kui nende haldamine läheb maksuhaldurile. Alates 2017. aastast on kolmandatel isikutel võimalik üle kanda järgmist tüüpi kindlustusmakseid:

Tasub teada, et maksuseadustik ei sisalda piiranguid isikute ringi kohta, kellel on õigus maksumaksja eest makse ja tasusid maksta. Seega on võimalikud erinevad valikud:

eraisikul on õigus maksta makse ja tasusid teise eraisiku, organisatsiooni või üksikettevõtja eest.

Tänu nendele muudatustele saab näiteks ettevõtte asutaja või juhataja alates 30. novembrist 2016 hõlpsasti oma vahenditest makse ja korraldustasusid tasuda. See võib osutuda vajalikuks, kui näiteks juriidilise isiku kontol pole maksmiseks piisavalt raha. Varem ei olnud kolmandatel isikutel õigust täita organisatsiooni maksude ja lõivude tasumise kohustust (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 14.02.2013 nr 03-02-08/6).

Näide. 8. november 2016, kodanik Ivanova I.A. Sain föderaalselt maksuteenistuselt posti teel teate oma korteri kinnisvaramaksu tasumise kohta. Ta andis teate oma pojale ja palus tal enda eest maksu maksta, et ta ei peaks panka minema. Kuni 30. novembrini 2016 ei olnud tema pojal õigust oma vahenditest ema eest makse maksta. Kui ta oleks seda teinud ja ta oli maksekorralduses maksjana kirjas, siis ei saaks maksuamet maksu tasumise kohustust täidetuks tunnistada. Ja makse saadetakse "seletamatutele maksetele". Omakorda Ivanova I.A. tekiks võlgnevus ja nõutaks trahve. Alates 30. novembrist 2016 seda probleemi aga enam ei ole. Poeg saab ema eest maksu üle kanda ja mitte karta, et maks ei loeta tasutuks.

Seetõttu saate alates 30. novembrist 2016 tasuda makse ja tasusid teise inimese eest näiteks Sberbanki kaudu internetis või oma pangakaardilt. Sellega ei tohiks enam probleeme tekkida. Samuti saab füüsilisest isikust ettevõtja arvelduskontolt tasuda alates määratud kuupäevast eraisiku makse.

Riigilõiv on tasuline (333.16 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Sellest tulenevalt saavad kolmandad isikud alates 30. novembrist 2016 tasuda mitte ainult makse, vaid ka riigilõive organisatsioonide, üksikettevõtjate ja eraisikute eest.

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad kindlustusmaksete makseid iseseisvalt üle kandma (24. septembri 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ 4. osa, artikkel 15, osa 2, artikkel 16). See föderaalseadus muutub aga kehtetuks alates 1. jaanuarist 2017. Selle põhjuseks on asjaolu, et kindlustusmaksed (välja arvatud vigastuste sissemaksed) kantakse pensionifondist föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla. Alates 1. jaanuarist 2017 reguleeritakse kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetega. Vaata "Kindlustusmaksed aastast 2017: ülevaade muudatustest". https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

Kas teiste inimeste eest on lubatud või mitte maksta makse? Kas kolmandatel isikutel on võimalik maksta organisatsiooni või üksikettevõtja kindlustusmakseid? Kas riigilõivu tasumine teiste eest on lubatud? Kuidas saavad kolmandad isikud maksekorraldusi täita ja keda maksjaks kirjutada? Kas asutajal või juhil on õigus maksta oma ettevõtte eest makse? Kas mees saab oma naise pealt makse maksta? Enamikule nendest küsimustest sai vastused 30. novembri 2016 föderaalseadus nr 401-FZ, millega kehtestati Vene Föderatsiooni maksuseadustikusse reeglid, mille kohaselt võivad maksud, lõivud ja sissemaksed tasuda kolmandad isikud. Vaatame muudatusettepanekuid üksikasjalikumalt.

Varem kohustasid maksualased õigusaktid maksumaksjaid tasuma makse ja tasusid iseseisvalt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 1). Seoses 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ jõustumisega on olukord aga muutunud. Selle seadusega muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 45, tänu millele saavad kolmandad isikud maksta makse, tasusid ja kindlustusmakseid organisatsioonide, üksikettevõtjate või üksikisikute eest. Muudatused viiakse siiski sisse järk-järgult, nimelt:

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 uue väljaande sätetest tuleneb, et alates 30. detsembrist 2016 võivad kolmandad isikud maksta mis tahes makse ja tasusid teiste eest. Alates organisatsiooni, üksikettevõtja või üksikisiku määratud kuupäevast saate üle kanda:

organisatsioon võib maksta makse ja tasusid teise organisatsiooni, üksikettevõtja või üksikisiku eest;

Lahendatud sai ka üks pakiline probleem. Mõni on ehk kokku puutunud olukorraga, kus üks eraisik palub teiselt tema eest maksu tasuda, mis on märgitud maksu tasumise teatises.

Kolmandate isikute kindlustusmaksete tasumine alates 01.01.2017

Abi sõbralt: milline on maksude maksmise raskus kolmandatele isikutele

Kodanikud ja ettevõtted, kes saavad nüüd kolmandate isikute eest makse maksta, seisavad silmitsi probleemiga. Jaanuaris, kui lähenesid eelmise aasta neljanda kvartali käibemaksu, tulumaksu ja muu tasumise tähtajad, selgus, et pangad ei karda maksumakseid vastu võtta “sõbra eest”. Krediidiasutused selgitavad seda sellega, et seadus on olemas, kuid rahandusministeerium pole selle kohta veel regulatiivseid täpsustusi andnud. Kui maksed ebaõnnestuvad, esitavad pangad maksumaksjate nõuded, kellelt võetakse hilinenud maksete eest trahve.

Maksa kellegi teise eest

Kellegi teise eest makse maksta sai võimalikuks, kui eelmise aasta novembri lõpus allkirjastas Vladimir Putin 97-leheküljelise maksuseadusandluse muudatuste paketi (30. novembri 2016 nr 401-FZ). Muuhulgas muudeti artikli 1 lõiget 1. Maksuseadustiku artikkel 45, mis ütleb nüüd, et föderaalsest maksuteenistusest saab maksumaksja eest maksta "teine ​​isik" - füüsiline või juriidiline isik. Veelgi enam, otsus sellise "sõbra abistamise" kohta tuleks teha teadlikult, kuna teine ​​muudatus näeb ette, et "abistajal" ei ole õigust nõuda Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemilt tasutud maksu tagastamist. maksumaksja.

Mihhail Mishustin, hr.föderaalse maksuteenistuse laava muudatused algatanud , teatas, et föderaalne maksuteenistus sai suurel hulgal taotlusi kodanikelt, kes kaebasid, et nad ei saa teha makseid lähisugulaste eest: abikaasad, lapsed, eakad vanemad. Lisaks märkis Mishustin, et viimasel ajal on teenus püüdnud maksude maksmist võimalikult mugavaks muuta. Ühest küljest saab nüüd makse maksta kasvõi telefonist, aga teisalt? See on ebamugav, et saate seda teha "ainult enda jaoks".

Maksujuristid hindasid uudsust eranditult positiivse poole pealt: võimalus kellegi eest maksta on tõeliselt mugav asi. "Nüüd saab teine ​​inimene maksta maksumaksjale mitte ainult tasusid, vaid ka trahve ja trahve," selgitab Jekaterina Leonenkova, Yakovlev ja Partnerite maksupraktika juht. – See kehtib eriti siis, kui maksumaksja kontodel pole raha. Näiteks kui kohapealse või lauapõhise maksuauditi tulemuste põhjal lisanduvad märkimisväärsed lisatasud.

Sama firma jurist Bronislav Sadikov märkis, et tema ja ta kolleegid peavad sageli mis tahes õigustoimingu sooritamise eest kaebaja eest viivitamatult tasuma riigilõivud. «Samas oli varem õiguslikult olulise toimingu tegemiseks dokumentide esitamisel vaja lisada tõendid selle kohta, et riigilõivu tasumiseks üle kantud vahendid kuulusid taotlejale, mitte selle tasunud isikule (näiteks kulukassa order),“ räägib tekkinud raskustest advokaat. “Tundub, et teise isiku poolt maksu tasumise võimaluse sisseseadmisel ei ole enam asjakohaste dokumentide lisamist vaja,” soovitab Sadikov.

“Minu hinnangul ei teki nii sageli vajadust maksta makse ühelt juriidiliselt isikult teisele. Sarnane olukord võib tekkida ettevõtete grupis, kui mingil põhjusel ei olnud maksu tasumise ajaks ettevõtte arvelduskontol piisavalt raha ning samal ajal oli „vaba“ raha jääk. “sõbraliku” ettevõtte konto,” kommenteerib Aleksei Prohhorov, advokaadibüroo "YUST" maksu- ja tolliõiguse vanemadvokaat.

Kas pangad on hädas?

Uuendus tekitas aga raskusi pankadele, kes jaanuari teisel poolel seisid silmitsi suurenenud maksumaksete vastuvõtmise koormusega. Seega saab 25. jaanuaril läbi eelmise aasta neljanda kvartali käibemaksu tasumise tähtaeg (eelarve tulude liidri föderaalse maksuteenistuse andmetel umbes 2,4 triljonit rubla 2016. aasta detsembris-novembris), tulumaksu tasumise tähtaeg. algab 28. jaanuaril, millele järgneb – vara-, transpordi- ja nii edasi maksud.

Need, kes otsustavad uuendust ära kasutada, puutuvad aga makse tegemise etapis raskustesse. Nagu Kommersandile öeldi mitmest krediidiasutusest, kardavad pangad kolmandate isikute eest maksumakseid teha, tuues põhjuseks selleks vajaliku regulatiivse raamistiku puudumise. "Ootame maksejuhiste täitmise eeskirjade (Rahandusministeeriumi 107n ja Keskpanga 383-P) kooskõlla viimist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatustega," ütles ta. väljaanne Raiffeisenbanki e-äri arendamise osakonna juhataja Natalja Masarskaja. "Seejärel pakume klientidele võimalust maksta makse kolmandate isikute eest." Absolut Bank märkis, et ilma rahandusministeeriumi uue korralduseta ei saa nad klientidele sellist teenust pakkuda.

Pressiteenistuses Keskpank selgitas, et ta ei pea oma selgitusi muutma: „Maksuotstarbelise teabe esitamise kord on kehtestatud korraldusega 107n ja see kuulub Rahandusministeeriumi pädevusse. 107n vastavate muudatuste eelnõu töötab välja rahandusministeerium Venemaa Panga osalusel. Sel juhul ei ole 383-P muudatusi vaja.

Küsimus on selles, millal rahandusministeeriumi juhised valmis saavad, sest kui pank ei soovi “legaliseeritud” makseid teha, on kliendil õigus nõuda temalt kirjalikku keeldumist ning seejärel nõuda krediidiasutuselt trahve. maksude hilinemise eest. Vahepeal on korralduse 107n muutmise eelnõu veel väljatöötamisel ja on avalikus arutelus. IN Föderaalne maksuteenistus"Pravo.ru"-le öeldi, et praegu on "rahandusministeeriumi korraldus arveldusdokumentide täitmise reeglite kohta kinnitamise lõppjärgus". Pressiteenistus Rahandusministeerium Sain ainult sõnadele viidata Maksu- ja tollipoliitika osakonna juhataja Aleksei Sazanov, kes eelmisel päeval ütles TASS-i ajakirjanikele: "Minu teada on see Raiffeisenbanki seisukoht." Selgitame välja föderaalse maksuteenistusega. Me ei tea veel, milles probleem on."

IN "Sberbank" Kolmandate isikute maksete haldamise võimatus leidis kinnitust vaid kaudselt, tehes praegu ettepaneku kasutada kolmandate isikute maksude tasumiseks alternatiivset viisi. „Eraisik saab juriidilise isiku kontole raha hoiustada tehingu olemusele vastavate rekvisiitide ja makse eesmärgiga. Seda saab teha iseteenindusseadmete või kontorite võrgu kaudu. Järgmisena saab ettevõte laekunud raha, nagu ka muid tema kontole pandud vahendeid, kasutada maksude tasumiseks,“ seisis panga pressiteenistuse avalduses vastuseks Pravo.ru päringule.

Advokaatide sõnul ei tohiks probleeme tekkida

Kuni mullu 30. novembrini võisid “teised isikud” maksta makse “sõbra eest”, hoolimata sellest, et seaduslikult sellist võimalust ei olnud. Pangad teostasid selliseid makseid klientide soovil, märkides maksejuhiste veerus “Makse eesmärk” maksumaksja nime, samuti tema maksukohustuslase numbri ja kontrollpunkti. Rahandusministeeriumi selgituse puudumisel kutsub keskpank panku, kes kardavad, et maksed ei lähe, praegu seda meetodit kasutama.

Samas usuvad maksujuristid, et pangad eksivad klientidest keeldudes. "Nagu näib, on kartused teiste isikute poolt üle kantud maksude tasaarveldamata jätmise pärast alusetud," ütleb Ilja Mokryshev, TAXOLOGY juhtivpartner. Ta usub, et rahandusministeeriumi regulatiivdokumendi redigeerimist pole vaja oodata, sest föderaalne maksuamet, ennetades sedalaadi probleeme, töötas eelmise aasta detsembris välja ja andis välja eeskirjad teabe esitamiseks tellimuste üksikasjades. raha ülekandmine Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi. Need sisaldavad põhilisi soovitusi maksumaksete täitmiseks, mille järgimine peaks tagama maksumaksja korrektse tuvastamise ja väljamaksete määramise „teistelt isikutelt“.

Nii et nende sõnul märgitakse väljale “Maksja TIN” selle isiku TIN, kelle eest makstakse, sama reegel kehtib välja “Maksja KPP” kohta. Kuid väljale „Makse eesmärk” märgivad kolmandad osapooled juba oma TIN-i, KPP-d (ainult üksikisikutele) ja nime (täisnimi). “Maksja kohta käiva teabe esiletõstmiseks tuleks kasutada märki “//”,“ lisatakse juhendis.

“Erinevalt rahandusministeeriumi korralduse muutmise eelnõust ( nr 107n – u. toim.), mis nägi ette maksja staatuste loetelu lisamise seoses kolmandate isikute poolt Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksude (tasude) ja muude maksete tasumise võimaluse kehtestamisega, eeskirjad ( Föderaalse maksuteenistuse inspektsioon – u. toim.) ei näe ette uue staatuse kehtestamist maksjatele, kes kannavad makseid teistele isikutele. Seetõttu näitab väli “101” selle isiku staatust, kelle kohustus tasuda Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksumakseid, kindlustusmakseid ja muid makseid on täidetud,” lisab Mokryshev.

Viidatakse ka föderaalse maksuteenistuse juhistele Bronislav Sadikov firmast Jakovlev ja partnerid, arvates, et teiste isikute eest maksu tasumise kohustust täitvad pangad ja maksjad saavad praegu nendest reeglitest juhinduda. "Siiski ei ole tegemist regulatiivse õigusaktiga ning ilmselt tuleks ära oodata muudatusi neid suhteid reguleerivates normatiivaktides," viitab ta, miks pangad ei soovi välja pakutud maksumeetodit maksjate ja maksete tuvastamiseks kasutada.

Mida teha, kui keeldutakse

Siin lähevad juristide arvamused lahku. Ekaterina Leonenkova ettevõttest Yakovlev ja partnerid leiab, et pankadel ei ole õigust tekitada klientidele probleeme, kui neil on seadusega kehtestatud võimalus tasuda teise isiku eest makse. Maksuseadustiku kohaselt loetakse maksude tasumise kohustus täidetuks, kui pangale esitatakse korraldus maksumaksja (või muu isiku) kontolt eelarvesse raha kanda, kui sellel on nõutav saldo. «Sellest tulenevalt on pank kohustatud selle korralduse täitmiseks vastu võtma ja täitma selle korralduse saamise päevale järgneva ühe tööpäeva jooksul. Selle tähtaja rikkumine panga poolt toob kaasa vastutuse rahatrahvi näol saja viiekümnendiku ulatuses keskpanga refinantseerimismäärast, kuid mitte rohkem kui 0,2% iga viivitatud kalendripäeva eest,“ tuletab advokaat meelde. Leonenkova leiab, et kui kolmas isik ei ole kellegi eest maksude ülekandmise korraldusega panka “makse” saatmise korda rikkunud, lasub vastutus täitmata jätmise eest krediidiasutusel. "Kui teisel isikul on võimalik makse maksta (otsemõju norm), siis on see eelkõige pankade riskid ja probleemid," selgitab ta.

Juhul, kui pank keeldus vastu võtmast maksekorraldust "sõbra eest" maksmiseks, Aleksei Prohhorov YUSTist soovitab teil viidata samadele föderaalse maksuteenistuse selgitustele ja kui see ei aita, ärge riskige nõuda makse tegemist. “Minu arvates on sel juhul parem loobuda mõttest maksta makse kontserni kuuluva ettevõtte arvelduskontolt ja leida võimalus kohustust ise täita. Leidsid ju samasse kontserni kuuluvad ettevõtted enne Vene Föderatsiooni maksuseadustikus muudatuste tegemist kuidagi võimaluse oma maksukohustusi iseseisvalt täita,” räägib jurist.

Maksu tasumine kolmanda isiku eest 2018.a. Kuidas maksekorraldust täita

Maksu tasumine on reeglina maksumaksja kohustus, mida ta peab täitma iseseisvalt. 2016. aasta novembri lõpus toimusid seadusandluses muudatused, mis võimaldavad nüüd konkreetse maksumaksja eest tasuda maksu teisel isikul. Käesolevas artiklis vaatleme üksikasjalikult, kuidas tuleks 2018. aastal kolmanda isiku eest makse tasuda ning millised tagajärjed võivad tekkida maksumaksjale ja teisele isikule.

Kolmanda isiku eest maksu tasumise põhjused

Peamine põhjus, miks maksu tasumise kohustusi puudutavates õigusaktides on toimunud muudatusi, on maksuvõlgade õigeaegse tasumise tingimuste parandamine (Loe ka artiklit ⇒ Maamaksu tasumise tähtajad 2018. aastal). Kui vaatame üksikasjalikumalt, võime esile tuua järgmised põhjused:

Suurenenud võimalused maksukohustuste täitmiseks, st maksumaksjal on rohkem võimalusi maksude tasumise küsimuse lahendamiseks ja vastavalt väheneb võlgade tekkimise tõenäosus;

Maksmine ühele valdusettevõttele. Üsna sageli on tänapäeval ettevõtteid, mis koosnevad paljudest juriidilistest isikutest või ettevõtjatest. Sellised ettevõtted ühendatakse osalusteks ja maksukohustuse tasumise hetkel võib ainult ühel äriühingul olla piisavalt raha. Selleks, et mitte kanda raha ühelt organisatsioonilt teisele, on mugavam maksta makse teise isiku poolt;

Asutaja või vastaspoole makse. Samuti on võimalik, et ettevõttel on kohustus kiiremas korras tasuda maksuvõlg (näiteks plaanib ettevõte osaleda hankes), kuid kontol pole piisavalt vahendeid. Seadus ei keela selle võla tasumist asutajale või vastaspoolele.

Tähtis! Maksumaksja poolt enammakstud (sissenõutud) maksu (trahvi või trahvi) ei ole võimalik tasaarvestada kolmanda isiku võlgnevusega või eelseisva maksumaksmisega (trahv või trahv).

Kuidas maksta maksu kolmanda isiku eest

Kolmanda isiku eest maksu tasumiseks tuleb järgida järgmisi reegleid:

Maksumaksja eest võivad maksu maksta kõik teised isikud. Puuduvad piirangud, kes peaks selles olukorras olema kolmas osapool. Selliseks maksjaks võib olla nii juriidiline isik kui ka üksikisik. Sellel isikul võib olla otsene seos maksumaksjaga või ta võib olla kolmas isik.

Sel viisil maksude tasumine ei kehti mitte ainult maksumaksete, vaid ka kindlustusmaksete (kaasa arvatud nende pealt makstavad trahvid ja trahvid) puhul. Ainus erand on õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse kindlustusmaksed. Organisatsioon või ettevõtja saab nende eest tasuda ainult iseseisvalt.

Te ei saa maksta maksu ühegi konkreetse kauba või teenuse müügitehingu pealt. Näiteks müüjalt kaupa ostes ei ole ostjal õigust tasuda tulumaksu konkreetselt tehingult.

Maksu tasumise kohustus loetakse täidetuks kolmanda isiku kontolt rahaliste vahendite eelarvesse kandmise korralduse esitamisel pangale, kui ta tasub maksu maksumaksja eest.

Maksu tasumise kohustus loetakse täitmata, kui pangale korralduse esitanud isik võtab tellimuse tagasi või kui pank tagastab täitmata korralduse sellisele isikule näiteks vigade või kontol olevate rahaliste vahendite puudumise korral. (Loe ka artiklit ⇒ Käibemaksu tasumise tähtajad maksuseadustiku RF alusel 2018. aastal).

Maksumaksja eest maksu tasunud kolmandal isikul ei ole õigust nõuda selle summa tagastamist. Maksu enammaksmise korral saab tagastamist taotleda vaid maksumaksja ise.

LegO NSK ütles: 29.03.2017 11:29

Maksude tasumine kolmanda isiku eest

Tervist ja head päeva kõigile!

Alates 30. novembrist 2016 lubas seadusandja maksumaksjatel tasuda makse teiste maksumaksjate eest:

Ükski mulle teadaolevatest pankadest ei aktsepteeri aga selliseid makseid ei paberkandjal ega elektrooniliselt, viidates Vene Föderatsiooni keskpanga juhiste puudumisele.

Palun vastata neil, kes on jõudnud juba mõne teise juriidilise isiku maksud tasuda.

buh2007 ütles: 29.03.2017 12:23

LegO NSK ütles: 29.03.2017 13:56

Anonüümne ütles: 30.03.2017 01:06

yante ütles: 30.03.2017 08:33

yante ütles: 30.03.2017 08:49

Levkoja ütles: 30.03.2017 10:10

Anonüümne ütles: 30.03.2017 10:48

Sigma_21 ütles: 30.03.2017 11:00

Nad.K ütles: 30.03.2017 11:06

Fraxine ütles: 30.03.2017 11:13

Anonüümne ütles: 30.03.2017 11:32

Nad.K ütles: 30.03.2017 12:42

LegO NSK ütles: 30.03.2017 15:23

Maksukohustused Venemaal võivad elanikele palju pahandust tekitada. Täna peame välja selgitama, kas Vene Föderatsioonis saab maksta makse mõne teise üksikisiku või organisatsiooni eest. Kui jah, siis kuidas see protsess täpselt toimub? Paljud kodanikud kasutavad maksuvõlgade tasumiseks pangakaarte. Mida selleks vaja on? Vastused kõigile neile küsimustele aitavad teil mõista oma isiklikke makse. Teemast aru saada on palju lihtsam, kui tundub.

Maksumaksja kohustus

Esiteks tuleb meeles pidada, et igal maksumaksjal on riigi ees teatud kohustused. Nimelt maksude õigeaegne tasumine. Kõige sagedamini seisavad üksikisikud silmitsi järgmiste maksetega:

• vara;
• transport;
• sissetulek;
• maa.

Sellest lähtuvalt peate maksma Vene Föderatsiooni territooriumil tulu saamiseks, samuti selle või selle vara omamise, käsutamise ja kasutamise eest. See kohustus tekib kodaniku täisealiseks saamise hetkest. Kas Venemaal saab makse maksta teise eraisiku eest? Või on see ainult maksumaksja ise, kes suudab oma võlgadega toime tulla?

Seadusandlus

Varem keelas riigi maksuseadustik kolmandatel isikutel maksumaksjate eest maksumakseid teha. Kuid viimased muudatused, mis jõustusid 2016. aasta lõpus, muutsid seadusandlust veidi.

Alates 30. novembrist 2016 on kodanikel võimalik tasuda makse teiste isikute ja üksikettevõtjate eest. Kehtestatud seadusandluse kohaselt saab nüüd igaüks (alates 1. jaanuarist 2017) pensionifondi kanda ettevõtte või ettevõtja kindlustusmakseid, samuti tasuda peaaegu igasugust tasu või makse. Erandiks on õnnetusjuhtumikindlustuse kindlustusmaksed. Kolmandad osapooled ei saa neid toota.

Sellest järeldub, et makse makstakse teise eraisiku eest. See õigus teeb paljude maksumaksjate elu lihtsamaks. Nüüd saavad lähedased ja sugulased nende eest makse maksta.

Lubatud maksed

Oluline on meeles pidada, et kõiki maksukohustusi ei saa täita kolmandad isikud. Teise inimese eest maksu maksmine on Venemaal hiljuti kättesaadavaks tehtud toiming. See tekitab palju küsimusi. Näiteks milliseid makseid saab teha võõraste eest?

Ülekandmiseks saadaval:

• üksikisiku tulumaks;
• aktsiisid;
• tulumaksud;
• kaevandamiseks;
• veemaks;
• riigilõivud;
• ühtsed põllumajandusteadused;
• UTII;
• patendimaks;
• organisatsioonide varadel;
• transpordimaksud;
• maamaksud;
• kinnisvaramaks eraisikutele;
• kauplemistasud;
• hasartmänguäri jaoks.

Kõik loetletud maksud ja lõivud võivad tasuda kolmandad osapooled. Lisaks on lubatud järgmised panused:

• pensionikindlustuse jaoks (kohustuslik);
• tervisekindlustuse jaoks;
• sissemaksed seoses ajutise puude või rasedus- ja sünnituspuhkuse korral.

Teisisõnu, peaaegu kõik maksud või lõivud võivad tasuda kolmandad isikud. Aga mida veel peaks iga kodanik protsessist teadma?

Tellimuse täitmine

Näiteks maksekorralduse täitmise nüansid. Ilma selle funktsioonita ei ole võimalik teise maksumaksja jaoks raha õigesti üle kanda.

Kas plaanite makse maksta? Maksekorraldus tuleks vastavalt ekspertide soovitustele täita järgmiselt:

1. Maksekorralduste täitmisel peate järgima kõiki üldtunnustatud reegleid.
2. Teave maksja kohta on otse riigikassasse raha kandja andmed. TIN, KPP ja jaotis “Maksja” on väljad, kus kodanik märgib enda kohta teavet.
3. Makse eesmärk täpsustab, kelle kasuks raha kantakse.

Võib-olla on need kõik maksekorralduse täitmise funktsioonid. Makse eesmärk peab sisaldama teavet selle kohta, kellele raha üle kantakse. Nimelt:

• kodaniku täisnimi, kelle eest makstakse;
• Maksumaksja INN;
• Kontrollpunkt (organisatsioonidele).

Seni pole maksekorraldustel eraldi väljasid, kuhu oleks võimalik märkida, et makse ei tasuta mitte enda, vaid kolmanda isiku eest. Võimalik, et peagi tehakse makselehed ümber, et muuta täitmine uuritavas olukorras mugavamaks.

Piirangud

Teise eraisiku eest maksude maksmine on toiming, millel on mitu funktsiooni. Iga kodanik peaks neist teadma.

Kas mul on vaja teise isiku eest maksu maksmiseks luba? Ei. Idee ellu viimiseks pole vaja täiendavaid dokumente. Eksperdid soovitavad maksumaksjaga raha ülekandmises eelnevalt kokku leppida, et vältida maksude ülemaksmist.

Kolmandad isikud, kes ise makset ei tasunud, ei saa ülekantud summat maksumaksjalt nõuda. Seega on maksude ja lõivude, aga ka kindlustusmaksete tasumine võõra eest vabatahtlik ja tasuta tegevus.

Kodanikult maksuteenustele ja pensionifondile laekunud makseid saavad selgitada vaid need, kelle eest on mahaarvamisi teinud kolmas isik.

Mida peate maksma?

Nüüd natuke sellest, mida võib nõuda teiste inimeste maksude ja tasude ülekandmiseks. Üldjoontes ei erine see toiming palju tavapärasest riigi ees maksukohustuste täitmisest.

Probleemideta makse tegemiseks peate koguma järgmise teabe:

• maksude tasumise rekvisiidid (need on märgitud makselehel);
• maksja TIN;
• kodaniku täisnimi, kes otsustas teise isiku eest maksu maksta;
• selle isiku TIN, kelle eest tasutakse;
• makse summa;
• Maksumaksja täisnimi, kelle makse tasutakse.

Reeglina ei too see protsess raskusi. Maks loetakse tasutuks pärast seda, kui kodanik toob panka maksekviitungi raha riigikassasse kandmiseks. Teisisõnu, raha laekumise hetkest kontole ja pärast tasutud kviitungi esitamist.

Makseviisid

Kuidas saan makse sooritada? Teiste kodanike eest maksude maksmine ei erine üldiselt raha ülekandmisest "enda jaoks". Seetõttu pakutakse elanikele päris mitut võimalust maksete tegemiseks.

Nimelt:

• isiklikult pangas;
• maksuametis makseterminali abil;
• pangakaardiga;
• elektrooniliste rahakottide kasutamine;
• Interneti kaudu.

Vaatleme üht levinumat stsenaariumi – pangakaardiga maksmist. Mida peate tegema, et sellisel viisil teise isiku eest maksuametisse raha kanda?

Pangaautomaadi või terminali kaudu

Esimene viis raha ülekandmiseks on maksude tasumine sularahaautomaadi või makseterminali kaudu. Vaatame protsessi Sberbanki sularahaautomaadiga töötamise näitel. See on kõige levinum stsenaarium.

Seega, teise isiku eest maksu maksmiseks peate:

1. Otsige üles Sberbanki sularahaautomaat või makseterminal. Valmistage eelnevalt ette kogu eelnevalt määratud teave.
2. Mine masina juurde ja sisesta sinna oma pangakaart. Alustamiseks sisestage oma PIN-kood.
3. Minge menüüsse "Maksed ja ülekanded" - "Otsi saaja". Valige sobiv otsinguvalik. Näiteks "TIN-koodi järgi".
4. Ilmuvas aknas sisestage teave vastuvõtjaorgani kohta. Need kirjutatakse maksekorraldusele. Klõpsake nuppu "Otsi".
5. Valige maksuteenus, kuhu raha kantakse. Järgmisena klõpsake real "Maksud". Jätkamiseks klõpsake nuppu "Järgmine".
6. Pärast seda peate märkima makse eesmärgi. Õigemini info maksumaksja kohta. Siin, nagu eksperdid ütlevad, peate märkima teabe selle kohta, kes makse teeb. Nimelt maksu maksvast kolmandast isikust.
7. Vajadusel sisestage makseandmed. Reeglina hõlmab toiming tasumisele kuuluva summa märkimist.
8. Kinnitage toiming. Lisage kviitung maksekviitungile ja salvestage see. See toimib rahaülekande kinnitusena.

See on kõik. Nii tasutakse makse pangakaardiga. Kuid võite kasutada veel mitmeid meetodeid, mis võimaldavad teil plastist raha maksuametile üle kanda.

Internetipank

Näiteks internetipanka kasutades. Enamikul pankadel on Internetis maksete tegemiseks eriteenused. Näiteks Sberbank Online.

Teise kodaniku eest maksu maksmiseks peate:

1. Logige teenusesse sisse. Meie puhul - lehel "Sberbank Online".
2. Minge jaotisse "Maksed ja ülekanded" - "Föderaalne maksuteenistus".
3. Valige üksus "Maksude tasumine" - "Otsi saaja TIN-i järgi".
4. Sisestage andmed saaja maksuhalduri kohta. Klõpsake nuppu "Järgmine".
5. Kinnitage andmed ja täitke maksevorm. Makse eesmärk näitab teavet selle kohta, kelle kasuks raha kantakse. Ülejäänud teave peab sisaldama teavet otsemaksja kohta.
6. Klõpsake nuppu "Järgmine". Kinnitage toimingud. Peate märkima tasumisele kuuluva summa, samuti kaardi, millelt raha maha kanda.

Pärast päringu töötlemist on kodanikul võimalik maksekviitung salvestada või kohe välja printida. See on kohustuslik toiming, ilma milleta on võimatu maksu tasumise fakti kinnitada.

"Valitsusteenuste eest tasumine"

Järgmine tehnika on eriteenuste kasutamine. Näiteks veebisait "Valitsusteenuste eest maksmine" sobib suurepäraselt maksude maksmiseks. Selle abiga saate pangakaardilt raha debiteerides tasuda ilma registreerimiseta.

Selleks vajate:

1. Avage veebisait oplatagosuslug.ru. Klõpsake kirjel "Maksuvõlad".
2. Valige kuvatavas aknas maksumaksja otsingumeetod. Näiteks "Dokumendiindeksi järgi". Sel juhul tuleb sisestada maksekorralduse indeks ja vajutada “Edasi”. Kui kodanik klõpsab nupul „Otsi TIN-i järgi”, peate kirjutama selle maksumaksja TIN-koodi, kelle eest raha üle kantakse.
3. Valige vajalik maks. Klõpsake nuppu "Järgmine".
4. Märkige rahaliste vahendite riigikassasse ülekandmise viis. Meie puhul - “Pangakaart”. Järgmiseks tuleb valida pank, mille plastikut operatsiooniks kasutatakse.
5. Sisestage oma pangakaardi andmed vastavatele väljadele. See on vajalik selleks, et raha saaks konkreetselt kontolt debiteerida.
6. Kontrollige üksikasju ja kinnitage makse. Kviitungi saab kas arvutisse salvestada või kohe välja printida.

Maksja allkiri ei ole kõigil eelnimetatud juhtudel vajalik. See tuleb määrata ainult siis, kui kodanik tasub pangas maksu isiklikult. Millal täpselt maksta saab? Kellegi eest maksude tasumise perioodid on sarnased enda eest maksete tasumise perioodidega.