on viimastel aastatel läbi teinud olulisi muutusi.

Nendest muudatustest räägime selles materjalis. Eelkõige käsitleme järgmisi küsimusi:

kuidas saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ühe vanema ja lapse kodu ostmisel;

kuidas saada kinnisvaramaksu mahaarvamine abikaasade ja nende lapse (laste) poolt kodu ostmisel;

kuidas saada vanematelt kinnisvaramaksu mahaarvamist, kui registreeritakse korteriomand ainult lapsele;

kas laps kaotab õiguse varamaksusoodustusele, kui vanem sai tema eest kinnisvaramaksu mahaarvamise ja

kas vanem võib saada lapse eest varamaksusoodustust, kui ta on varem saanud varamaksusoodustust.

Praktikas on üsna sageli juhtumeid, kui

korteri või maja ostavad vanemad koos oma alaealiste lastega,

või on korteri või maja omand registreeritud otse laste käes.

Tulenevalt asjaolust, et vanemad kulutavad reeglina oma raha eluaseme (korteri või maja) ostmisele, tekib loogiline küsimus: kas vanemad (või vanem) saavad lapse eest kinnisvaramaksu maha arvata?

Kuni viimase ajani ei sisaldanud Vene Föderatsiooni maksuseadustik seda küsimust reguleerivaid sätteid ning lapse kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise olukorda reguleerisid arvukad ja mõnikord väga vastuolulised reguleerivate asutuste kirjad ja riigi konstitutsioonikohtu otsused. Venemaa Föderatsioon.

1. jaanuaril 2014 jõustusid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatused, mis tõid selgemalt välja

• et vanemad (lapsendajad, kasuvanemad, eestkostjad, usaldusisikud) omandavad vara (korterid, majad) oma alla 18-aastaste laste omandisse. võivad saada nende eest kinnisvaramaksu mahaarvamisi.

(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 "Tavalised maksusoodustused" punkt 6).

Nende maksuseaduste muudatuste kohaselt määrab kinnisvaramaksu mahaarvamise korra suuresti see, kuidas eluase (korter või maja) ostetakse ja kelle omandisse see on registreeritud.

Seetõttu kaalume kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise erinevaid funktsioone sõltuvalt sellest, kuidas eluase (korter või maja) ostetakse ja kelle omandisse see on registreeritud.

Funktsioon 1 lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise kohta eluaseme (korteri, maja) ostmisel

Maksusoodustus ühe vanema ja lapse eluaseme (korter, maja) ostmisel

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 "Tavalised maksusoodustused" punktile 6 on vanemal, kes ostis oma alaealise lapsega korteri kinnisvaraks, õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist. mitte ainult oma osa korterist, vaid ka lapse osa korterist.

Seda maksuseadustiku sätet toetavad ka Venemaa rahandusministeeriumi varasemad kirjad: 20.08.2013 N 03-04-05/33942, 17.02.2012 N 03-04-05/7- 194, 19.07.2011 N 03-04-05/ 7-523, 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Näide 1. Kodanik A. ostis 2 miljoni rubla väärtuses korteri. endale ja oma 10-aastasele lapsele, registreerides kummalegi 1/2 osaku.

Hoolimata asjaolust, et pool korterist on registreeritud lapse nimele, on kodanikul A.-l õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist korteri kogumaksumuse ulatuses - 2 miljonit rubla.

2. funktsioon lapse eest eluaseme (korteri, maja) ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamiseks

Kinnisvaramaksu mahaarvamine eluaseme (korter, maja) ostmisel abikaasade ja nende lapse (laste) poolt

Kui mõlemad abikaasad ostavad eluaseme (korteri, maja) ja registreerivad selle alaealiste lastega ühisvarana, saavad vanemad või üks neist laste osalt kinnisvaramaksu maha arvata.

Mõlemad abikaasad ja üks neist saavad kaasomandisse kuuluva eluaseme (korteri, maja) ostmisel lapse osa arvelt oma kinnisvaramaksu mahaarvamist suurendada.

Abikaasad peavad ise otsustama, kumb neist ja millises summas suurendab oma kinnisvaramaksu mahaarvamist lapse osaluse tõttu korteris.

(Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, 07.05.2012 N 03-04-05/5-845, 07.04.2012 N 03-04-05/5-841, 07/03/2012 N 03-04-05/5-822, 02/01/2012 N 03-04-05/5-101).

Seadus ja rahandusministeeriumi kirjad ei anna selgeid juhiseid, kuidas vanemad saavad oma lapse kinnisvaramaksu maha arvata.

Praeguse praktika kohaselt tuleks sel juhul maksuametile esitatavatele dokumentidele lisada avaldus lapse varamaksusoodustuse abikaasade vahel jagamiseks.

Kuigi sel juhul tasuks täiendavat nõu küsida oma elukohajärgsest maksuametist.

Näide 2. Kodanik I., tema naine ja nende kaks alaealist last ostsid 2014. aastal 4 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse (igaühele 1/4 omandiosa).

Igal 1/4 aktsia omanikul on õigus arvestada kinnisvaramaksu mahaarvamisega 1 miljoni rubla ulatuses. Paar otsustas, et igaüks neist saab ühe oma lapse osalt kinnisvaramaksu mahaarvamise.

Vastavalt sellele jaotatakse kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel järgmiselt:

kodanik I. – 2 000 000 rubla. teie ja esimese lapse osa eest,

kodaniku I abikaasa – 2 000 000 rubla. oma ja teise lapse osa eest.

Funktsioon 3 lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise kohta eluaseme (korteri, maja) ostmisel

Varamaksusoodustust lapse osalt saab taotleda ka siis, kui soetatud eluruumi (korteri, maja) kaasomandis on lisaks vanematele ja nende alaealistele lastele ka teised sugulased.

Näiteks Rahandusministeeriumi 06.06.2012 kirjas N 03-04-05/9-690 on juttu olukorrast, mil korter soetati lapse, tema isa ja vanaisa kaasomandisse.

Näide 3. Kodanik X., tema vend ja alaealine laps ostsid 2013. aastal 1800 tuhande rubla väärtuses korteri. kaasomandisse, registreerides igaühele 1/3 osa omandisse.

Kodanik X-l on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist mitte ainult oma osalt, vaid ka lapse osalt. Sellest lähtuvalt jaotatakse kinnisvaramaksu mahaarvamine järgmiselt:

• kodanik Kh - 1200 tuhat rubla. oma ja lapse osa eest;
• kodaniku X vend – 600 000 rubla. ainult oma osa eest.

Tähelepanu. Vanemad ei nõua kinnisvaramaksu mahaarvamiseks lapse nõusolekut.

Funktsioon 4 eluaseme (korteri, maja) ostmisel lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamiseks

Maksuvara mahaarvamine vanematele ainult lapse eluaseme (korteri, maja) omandiõiguse registreerimisel

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 "Standardsed maksusoodustused" punktile 6 on vanemal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist, kui ta registreerib eluaseme lapse omandiks.

Näide 4. 2013. aastal ostis kodanik A. oma vahenditega korteri, mille ta registreeris täielikult oma 10-aastase poja omandiks.

Sel juhul on tal õigus nõuda ostetud korterilt kinnisvaramaksu mahaarvamist, hoolimata asjaolust, et ta ei ole selle omanik.

Eluaseme (korteri, maja) ostmisel lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamise funktsioon 5

Kas laps kaotab õiguse kinnisvaramaksu mahaarvamisele, kui vanem sai tema eest kinnisvaramaksu mahaarvamise?

Kuna kinnisvaramaksu mahaarvamist eluaseme (korteri, maja) ostukuludelt saab ainult üks kord (alates 1. jaanuarist 2014 - mitte rohkem kui 2 miljonit rubla elu jooksul), on asjakohane küsimus:

• kas laps kaotab tulevikus (oma kodu ostes) õiguse kinnisvaramaksu mahaarvamisele, kui vanem saab tema eest kinnisvaramaksu mahaarvamise.

Reguleerivad asutused usuvad, et laps ei kaota tulevikus oma eluaset (korterit, maja) ostes õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Seega, kuna lapse eluaseme (korteri, maja) (või eluasemeosa) kinnisvaramaksu mahaarvamine makstakse otse vanematele, mitte lapsele endale,

• laps ei kaota õigust saada tulevikus kinnisvaramaksu mahaarvamist teise kodu soetamise kuludelt.

Seda seisukohta kinnitavad mitmed Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 09.03.2015 N 03-04-05/50743, 29.08.2014 N 03-04-05/43425, 07.04.2015 /2012 N 03-04-05/5-841, kuupäevaga 10.04 .2012 N 03-04-05/7-478.

Funktsioon 6 eluaseme (korteri, maja) ostmisel lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamiseks

Kas lapsevanem võib eluaseme (korteri, maja) ostmisel saada lapse eest kinnisvaramaksusoodustust, kui ta on varem kinnisvaramaksusoodustust saanud?

Kui vanem on varamaksusoodustuse mõne teise kinnisvara puhul juba ammendanud, siis ei saa ta lapse eest kinnisvaramaksu mahaarvamist.

See on tingitud kinnisvaramaksu mahaarvamise kasutamise piirangust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 "Tavalised maksusoodustused" punkt 11, Venemaa rahandusministeeriumi 16. märtsi 2015. aasta kiri N 03-04 -05/13747).

Kui aga vanem soovib saada lapse eest kinnisvaramaksusoodustust samalt kinnistult, mille ta ise sai osalt oma osast, näiteks ei teadnud ta lapse eest kinnisvaramaksusoodustuse saamise võimalusest, siis tal on selleks õigus.

Selleks tuleks uuesti pöörduda maksuameti poole, esitades uuendatud maksudeklaratsioonid koos kinnisvaramaksu mahaarvamise summa ümberarvutusega.

Lastele maksusoodustus korteri, maja, maa ostmisel

Kui ostsite eluaseme ja registreerisite selle mitte ainult endale, vaid ka oma alaealisele lapsele, on teil õigus saada kinnisvara mahaarvamist nii oma kui ka lapse osa eest. See on sätestatud artikli lõikes 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.

Kuni 1. jaanuarini 2014 seadus ei määranud, kuidas sellises olukorras käituda ning iga juhtumit käsitleti eraldi. Samas läksid maksuhalduri ja konstitutsioonikohtu otsused kohati vastuollu. Tänaseks on kõik seadusandlikud ebatäpsused kõrvaldatud.

Alla 18-aastase lapse vara mahaarvamisest saavad osa mitte ainult vanemad, vaid ka lapsendajad, kasuvanemad, eestkostjad ja usaldusisikud. See reegel kehtib kõikidele eluruumidele, mis kuuluvad maksusoodustuse alla ja on registreeritud lastega ühisvarana. Seega, kui ostsite või ehitasite korteri, maja, maa vms, saate need kinnisvaraobjektid registreerida ühisvarana või lapse ainuomandina.

Oluline tingimus! Teie osa ja lapse osa maksusoodustus kokku ei tohi ületada 2 miljonit rubla.

Üksikasjalik teave vara saamise reeglite kohta on toodud artiklis "Maksu mahaarvamine korteri, maja, maatüki ostmisel".

Kui te pole veel kodu ostnud, soovitame meie partneri saidijuhendit "Maandusmaaklerite saladused": Apartment-without-agent.ru. Saidi materjalide abil saate iseseisvalt navigeerida kinnisvara ostmise ja müügi küsimustes, kontrollida oma kinnisvaramaakleri ja esitada talle õigeid küsimusi.

Kui eluase on registreeritud ühele vanemale ja lapsele

Lapse maksusoodustuse saamise korda reguleerib art. punkt 6. 19. juuli 2011 N 03-04-05/7-521.

Kui ostsite korteri koos lapsega kinnisvaraks, võite saada kinnisvara mahaarvamist mõlema osa eest - endale ja lapsele. Lapse nõusolekut pole vaja.

Näide:

Ostsite 2 miljoni rubla eest korteri ja registreerisite selle enda ja oma 12-aastase tütre nimele. Kuigi teile kummalegi kuulub ½ korterist, saate kogu kodu maksusoodustust. Selle tulemusena tagastatakse teie kontole 260 tuhat rubla enammakstud üksikisiku tulumaksu (13% x 2 miljonit rubla).

Näide:

Ostsite 3 miljoni rubla eest maja ja jagasite seda oma alaealise pojaga. Teil on õigus saada maksusoodustust oma osalt - 1,5 miljonit rubla ja osaliselt oma poja osalt - 500 tuhat rubla. Miks sa ei saa kasutada kogu lapse osalust? Vastavalt lõigetele. 1 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt ei tohi vara mahaarvamise maksimaalne summa ületada 2 miljonit rubla. Seetõttu on teil õigus oma mahaarvamist suurendada ainult selle summa piires.

Kuidas jagada varalised mahaarvamised vanemate ja laste vahel

Kui korter, maja, maatükk või muu elamispind on registreeritud perekonnale, sealhulgas nii vanematele kui ka lastele, saate laste eest vara maha arvata. Kas üks või mõlemad vanemad võivad oma osa suurendada. Kuidas mahaarvamine jaotatakse ja kes selle lapse eest saab, on märgitud avalduses, mis koos muude dokumentidega esitatakse maksuametile.

Lisaks on lisatud kõikide aktsiate jaotamisel osalenud laste sünnitunnistused. Põhjus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad 14. märtsist 2013 N 03-04-05/7-223, 5. juuli 2012 N 03-04-05/5-845, 4. juuli 2012 N 03- 04-05/5-841, 03. juuli 2012 N 03-04-05/5-822, 01. veebruar 2012 N 03-04-05/5-101.

Varast mahaarvamist saate ka lapse eest, kui korter on registreeritud vanema, lapse või muu sugulase nimele. Sarnast olukorda käsitletakse Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 6. juuni 2012. aasta kirjas N 03-04-05/9-690. Peaasi on meeles pidada: mahaarvamist saate suurendada ainult 2 miljoni rubla piires.

Näide:

Abielupaar ostis 4 miljoni rubla eest korteri ja registreeris selle kahe lapsega kaasomandina. Iga pereliikme kui 25% korteri omanikuna kuulub mahaarvamine 1 miljon rubla. Kuna lapsed on veel alaealised, otsustas paar jagada lasteosad endale – kummalegi vanemale üks osa. Selle tulemusena tagastavad täiskasvanud enammakstud üksikisiku tulumaksu 260 tuhat rubla (13% x 2 miljonit rubla).

Näide:

Ostsite 3 miljoni rubla eest korteri ja registreerisite selle enda, oma ema ja alaealise poja nimele. Igale omanikule kuulub 1/3 korterist ja selle osa piires on võimalik saada kinnisvara mahaarvamist. Aga teie lapsel pole sissetulekut ja ta ei maksa üksikisiku tulumaksu. Sel juhul saate oma osa suurendada oma poja osa arvelt ja tagastada üksikisiku tulumaksu 260 tuhat rubla (13% x 2 miljonit rubla).

Kas vanem saab mahaarvamist, kui korter on täielikult lapse nimele registreeritud?

Jah, see on võimalik. Vaatamata sellele, et laps on registreeritud kodu ainuomanikuks, võib vanem saada tema eest vara mahaarvamise. Nagu ülaltoodud olukordades, on aluseks artikli 6 punkt 6. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Näide:

Ostsite korteri ja registreerisite selle oma 13-aastasele tütrele. Teil on täielik õigus esitada maksuametile dokumente ja saada selle korteri kinnisvara mahaarvamist. Tütre nõusolekut pole vaja.

Kas laps kaotab edaspidi õiguse mahaarvamisele, kui vanem oma osa kätte saab?

Ei, ta ei kaota seda. Asjaolu, et vanemad valisid lapse alaealise eluaseme osas maksusoodustuse, ei oma tähtsust. Kui laps kasvab suureks ja ostab korteri, kasutab ta oma varalise mahaarvamise õigust täies ulatuses. Selleks peab tal olema ametlik töökoht ja ta peab tasuma tulumaksu – sellest arvestatakse maksusoodustust.

Sarnaseid juhtumeid käsitletakse Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 3. septembri 2015. aasta kirjades N 03-04-05/50743, 29. august 2014 N 03-04-05/43425, 4. juuli 2012 N 03-04 -05/5-841, 10. aprill 2012 N 03-04-05/7-478.

Kui taotlete lapse nimele registreeritud korteri kinnisvara mahaarvamist, ärge unustage föderaalse maksuteenistuse dokumentide paketti lisada sünnitunnistuse koopiat.

Kui vanem on oma vara mahaarvamise õiguse juba ammendanud, kas ta saab seda uuesti lapse osa kasutades?

Kui oled juba saanud maksusoodustuse mõne teise eluaseme eest, siis uue kodu puhul seda lapse osa arvelt uuesti ei saa. Vara mahaarvamist tehakse ainult üks kord elus. Põhjused: artikli 11 punkt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220, Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 16. märtsi 2015. aasta kiri N 03-04-05/13747.

Kui registreerisite endale ja oma lapsele korteri ning saite mahaarvamise ainult oma osa eest, saate lapse osa arvelt vara mahaarvamise. Võtke ühendust oma elukohajärgse föderaalse maksuteenistusega ja esitage ajakohastatud deklaratsioon, kus on märgitud lapse osa ja maksusoodustuse ümberarvutamine. Põhjus: Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 2. veebruarist 2012 N 03-04-05/9-109.

Näide:

Ostsite 2 miljoni rubla eest korteri ja registreerisite selle oma alaealise tütrega ühisvarana. Te ei teadnud, et teil on õigus maha arvata mitte ainult oma osa, vaid ka tütre osa, mistõttu täitsite poole korteri kohta deklaratsiooni 3-NDFL. Selle tulemusena saite 1 miljoni rubla suuruse kinnisvara mahaarvamise ja tagastasite oma kontole 130 tuhat rubla. Hiljem öeldi teile, et saate oma tütre osa kasutades oma maksusoodustust suurendada. Pärast maksuameti poole pöördumist täpsustava deklaratsiooniga tagastati teie kontole täiendavalt 130 tuhat rubla tulumaksu. Selle tulemusena saite kogu korteri kinnisvara mahaarvamise. Teie tütar ei kaota õigust edaspidi mahaarvamisele, kui ta kasvab suureks, saab tööd ja ostab oma kodu.

Kui ostate korteri, saate eelarvest maha arvata ja tagastada maksu - kuni 260 tuhat rubla, arvestamata hüpoteeklaenu intressi. See mahaarvamine tehakse ka juhul, kui korter on registreeritud lapse nimele. Kuid teisel päeval keeldus ühelt vanemalt selline mahaarvamine: esmalt maksuamet ja seejärel föderaalse maksuteenistuse keskamet. Otsus keeldumise põhjuste kohta avaldati veebisaidil nalog.ru.

Jekaterina Miroškina

majandusteadlane

Mahaarvamise õigus pole kuhugi kadunud, kuid tegelikkuses pole seda alati võimalik saada. Kui ostate lapsele korterit või registreerite talle osa, peate seda silmas pidama.

Memo laste kinnisvara mahaarvamiste kohta

Kui registreerite korteri või osa lapse jaoks, arvestage mahaarvamisel järgmisi nüansse:

1. Saate oma kuludesse lisada laste kinnisvara või aktsiate maksumuse.
2. Korteri ostmise ajal peab laps olema alla 18-aastane.
3. Need kulud sisalduvad teie isiklikus mahaarvamise limiidis - 2 miljonit rubla.
4. Lasteaktsiate maksumus seda limiiti ei suurenda, vaid on selle sees.
5. Piirang antakse üks kord kogu eluks. Üks vanem – üks isiklik limiit.
6. Iga inimene saab korteri ostmisel välja võtta ainult 260 tuhat rubla üksikisiku tulumaksu. Lisaks hüpoteeklaenu intressimaks.
7. Kui kasutasid varem kogu mahaarvamise summa sama või mõne teise korteri puhul, ei aita lasteosakud rohkem makse tagasi saada.
8. Kui laps kasvab suureks ja ostab korteri, ei kaota ta oma vara pealt mahaarvamisõigust.
9. Lasteosakute maksumust saab vastavalt soovile jagada vanemate vahel.
10. Maksuametit ei ole võimalik üle kavaldada: deklaratsiooni kontrollides saab ta aru, et mahaarvamist kasutati varem ja keeldub. Ja kui ta sellest kohe aru ei saa, sunnib ta teda raha eelarvesse tagastama.

Millisest mahaarvamisest me räägime?

Föderaalse maksuteenistuse otsus käsitleb kinnisvara mahaarvamisi. See on see, mille saate korterit ostes. Aasta või mitme aasta sissetulekut vähendatakse mahaarvamise võrra - ja tekib üksikisiku tulumaksu enammakse. Saate selle eelarvest oma kontole tagastada.

Vara mahaarvamine võrdub korteri kulude summaga, kuid see ei tohi olla suurem kui 2 miljonit rubla inimese kohta. See limiit antakse igale inimesele üks kord elus, kuid seda saab kasutada mitme korteri peale osade kaupa - see on riigi toetuse vorm.

Mis on sellel pistmist lastega?

Tavaliselt saab korteri ostmisel mahaarvamise isik, kellele see on registreeritud ja kes selle eest maksab. Ainus erand on abikaasad: nad saavad maksu tagastada olenemata sellest, kumb neist on lepingus ja maksetes märgitud.

Kuid maksukoodil on järgmine tingimus: kui vanemad ostsid korteri või jagasid alla 18-aastase lapse nimele, saavad nad mahaarvamise. Kuigi nad ei ole vara omanikud, on laps märgitud ühtse riikliku kinnisvararegistri väljavõttele.

See tähendab, et korter kuulub lapsele ja tema vanemad tagastavad maksu. See pole skeem ega kaval käik, vaid konkreetne tingimus maksuseadustikust. Kuid nagu tavaliselt, on nüansse.

Millistel tingimustel saavad vanemad oma laste korterimaksu tagastada?

Siin on lapse osa mahaarvamise tingimused:

1. Vanemad on Vene Föderatsiooni elanikud.
2. Nad maksavad tulumaksu 13%.
3. Alla 18-aastasele lapsele osteti korter või registreeriti osa tema nimele.
4. Kinnistu asub Venemaal.
5. Minu vanemad maksid korteri eest.
6. Vanemad pole oma mahaarvamislimiiti veel kasutanud.

Näiteks ostis pere 4 miljoni rubla eest korteri. Osa selle maksumusest maksti emakapitaliga ja meie oma rahaga - 3,6 miljonit rubla. Ühtlasi registreeriti korter kõikidele pereliikmetele: vanematele ja kahele lapsele kumbki 25%. Selgus, et kulud vanemate aktsiatele ulatusid 900 tuhande rublani ja veel 900 tuhat läks lasteaktsiatele. Vanemad saavad lasteosakutele tehtud kulutusi kinnitada, kuid ei saa kinnitada omandiõigust, kuigi see on mahaarvamise eeltingimus.

Kuid maksuamet näib neile ütlevat: pole midagi, kui aktsiad on registreeritud laste nimele. Teeme teile need kulud maha, kuna olete need tasunud. Tooge oma sünnitunnistused ja lisage oma lasteaktsiate väärtus isiklikule tulule.

Kui palju makse vanematele tagastatakse?

Kes taotleb mahaarvamist?

Mahaarvamine endale

900 000 R

Lapse osa mahaarvamine

900 000 R

Üksikisiku tulumaks tagastamiseks

234 000 RUB

Kes taotleb mahaarvamist?

Mahaarvamine endale

900 000 R

Lapse osa mahaarvamine

900 000 R

Üksikisiku tulumaks tagastamiseks

234 000 RUB

Vanemad võivad oma laste aktsiate maksumuse jagada muus proportsioonis, mitte tingimata võrdselt. Peaasi, et rubla kaotsi ei läheks ja pere saaks 13% oma kulutustest korterile eelarvest kätte.

Miks pidi föderaalne maksuamet selle mahaarvamisega tegelema?

Üks ema ostis tütrele korteri. Ja järgmisel aastal esitasin deklaratsiooni ja deklareerisin selles mahaarvamise - 2 miljonit rubla. Aga maksuamet keeldus mahaarvamisest ega tagastanud üksikisiku tulumaksu. Siis hakkas ema kaebusi kirjutama, sest pidas keeldumist ebaseaduslikuks: maksuseadustik ütleb, et lapse nimel on vanematel õigus maha arvata kinnisvara.

Selles loos oli selline omapära. Varem oli mu ema juba kogu isikliku mahaarvamise limiidi ära kasutanud oma nimele teise korteri ostmisel: talle tagastati eelarvest 260 tuhat rubla. Ja nüüd tahtis naine tütre korteri eest tagastada veel 260 tuhat rubla. See tähendab, et ta otsustas kasutada teist limiidi summas 2 miljonit rubla ja vähendas oma sissetulekut selle summa võrra. Kuid maksuamet märkas seda ja keeldus kaebustest.

Millal keeldutakse vanematele oma lapse korteri mahaarvamisest?

Maksu mahaarvamisest ja tagastamisest lapse nimele korteri ostmisel keeldutakse, kui vanemal ei ole enam õigust vara mahaarvamisele: ta on seda varem kasutanud ja on juba kogunud ühe või mitme korteri pealt maksimaalse võimaliku maksusumma. tema nimel.

Lapse korteri maksumus ei suurenda limiiti, mis antakse igale inimesele üks kord kogu eluks - 2 miljonit rubla. Kulud laste kinnisvarale võib selle limiidi sisse arvata, aga ära lisa neid peale.

Kui vanemad on varem teise kinnisvara ostmisel kasutanud maksimaalset mahaarvamissummat, ei anta neile veel 2 miljonit rubla lapse kohta. Iga inimene, ostes kodu mis tahes tingimustel ja tingimustel, võib eelarvest välja võtta maksimaalselt 260 tuhat rubla - üks kord.

Kas föderaalsel maksuteenistusel on õigus või saab selle edasi kaevata?

Sel juhul on föderaalsel maksuteenistusel täiesti õigus. Siin pole midagi edasi kaevata: mu ema ei saa teist korda 260 tuhat rubla tagasi. Ja kuigi maksuseadustik seda piirangut otseselt ei käsitle, tuleneb see teistest normidest – seda kinnitas konstitutsioonikohus. Sel teemal on juba täpsustusi tehtud ning keskkontori uus otsus on järjekordne põhjus tuletada meelde maksutagastuse reegleid.

Kas mõlemad vanemad võivad lisada lapse osa maksumuse?

Vanemad saavad kulud jaotada lapse osale, kuid kogusumma jagatakse kahe vahel ega lähe kahekordselt emme-issi kuludesse.

Kui kaks lapse aktsiat maksavad 1,8 miljonit rubla, deklareerivad mõlemad vanemad ainult selle summa ja tagastavad kahe eest kokku 234 tuhat rubla, mitte kummagi eest. Ainult ema saab need kulud maha jagada isaga pooleks või jagada vahekorras 40/60 – kuidas meeldib. Peaasi, et kahes deklaratsioonis ei märgita kogu lasteosakute maksumust, vastasel juhul keeldutakse mahaarvamisest ja maksutagastus viibib.

Mis saab lapse mahaarvamisõigusest, kui ta suureks kasvab?

Kui vanemad arvestasid oma kuludesse lapse osa maksumuse ja tagastasid sellest summast 13%, ei kaota laps ise ka edaspidi õigust maha arvata. Kui ta kasvab suureks, hakkab makse maksma ja ostab ise korteri, saab ta taotleda kinnisvara mahaarvamist ja tagastada üksikisiku tulumaksu. Kui vanemad kasutasid kunagi oma osa mahaarvamiseks, ei muuda see midagi. Siis said kasu vanemad, mitte laps.

Oletame, et need näites toodud kaks last, kelle korter oli 4 miljonit rubla, kasvasid üles ja ostsid endale korterid - kumbki 2 miljoni rubla eest. Kunagi arvasid nende vanemad oma laste aktsiate eest mahaarvamiste hulka 900 tuhat rubla ja tagastasid 13%. Kuid täiskasvanud kasutasid oma piiri ära ja lapsed ei saanud sellest kasu. Seetõttu nõuavad lapsed mahaarvamisi isiklike korterite eest, mille eest nad maksavad oma rahaga - igaüks 2 miljonit rubla. Iga laps tagastab eelarvest 260 tuhat rubla. Nende isiklikud piirid ei vähene 900 tuhande võrra, mida nende vanemad kunagi kasutasid.

Kui laps saab sissetuleku enne 18-aastaseks saamist, saab ta mahaarvamist kasutada varem, vanusega seos puudub. et teada saada, kuidas see võib päästa pere sadade tuhandete rublade kaotamisest lasteaktsiatega korteri müümisel - räägime teile peagi.

Artikkel sisaldab põhjalikku teavet selle kohta, mis on lapse maksusoodustus 2020. aastal: avalduse vorm, mahaarvamise summa lapse kohta, mahaarvamise piirmäär, mahaarvamiskoodid lapse kohta, topelt mahaarvamine ühe vanema kasuks, kellel on õigus seda tüüpi vanemale. standardsed maksusoodustused , kuidas kasutada ära laste maksusoodustusi.

Lapse maksusoodustus: mis see on ja kellel on õigus 2020. aastal maha arvata

Laste maksusoodustuse tegemise kord ja summad on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 218. Täpsemat teavet selle kohta, mis see on, saate lugeda vastavast artiklist. Seoses lapse mahaarvamisega on see summa, millelt ei peeta kinni 13% tulumaksu (NDFL).

Tähtis! Kui abikaasadel on laps eelmistest abieludest, loetakse ühine laps kolmandaks.

Tavaline lapse maksusoodustus 2020. aastal väljastatakse iga lapse kohta:

• alla 18-aastased;
• iga täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, elaniku, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta (tagastussumma - mitte rohkem kui 12 000 rubla).

Õigus raha tagasi saada kaotatakse järgmistel juhtudel:

• täisealiseks saamine (või õppeasutuse lõpetamine pärast 24. eluaastat);
• lapse ametlik abielu;
• tema surm.

Laste mahaarvamiste summad ja koodid 2020. aastal

Laste mahaarvamine kehtib kuni kuuni, mil maksumaksja tulu, mis on tekkepõhiselt arvutatud maksustamisperioodi (uus aasta) algusest, ületas 350 000 rubla.

• Esimese lapse (kood 114) eest on see 1400 rubla;
• Teise lapse (kood 115) eest – 1400 rubla;
• Kolmanda lapse (kood 116) ja järgmiste eest - 3000 rubla;
• Puudega lapse eest 2020. aastal (kood 117) – vanematele ja lapsendajatele 12 000 rubla ning eestkostjatele, usaldusisikutele ja lapsendajatele 6 000 rubla.

Pange tähele, et näidatud summad rublades ei ole summa, mille saate tagastada, vaid summa, millelt 13% maksu kinni ei peeta. Näiteks kui Vene Föderatsiooni kodanikul on kolm alla 18-aastast last, on tema hüvitise suurus (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubla. igakuine.

Teisel vanemal (eestkostjal) on samal ajal õigus saada mahaarvamist samas summas, kui tal on maksustatav tulu.

Vaatame näidet:

Jaanuaris 2020 oli Ivanova palk 35 tuhat rubla. Kui tal on kaks tervet alaealist last, on tal õigus maha arvata 2,8 tuhat rubla. (1,4 tuhat rubla iga lapse kohta).

Ivanova jaanuarikuu palgalt peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksu, 4186 rubla. See arvutatakse järgmise valemi abil: 35 000 (palk) miinus 2800 (maksu mahaarvamine) * 13%.

Kui Ivanoval poleks lapsi, peetakse tema täispalgast kinni 13%: 35 000 * 13% = 4550 rubla.

Nii õnnestus säästa 364 rubla.

Lapse maksusoodustuse saamiseks vajalikud dokumendid

Tavaliselt esitab tööandja iseseisvalt maksuteenistusele vajalikud andmed töötaja laste eest mahaarvamise tegemiseks. Sel juhul nendelt summadelt maksu kinni ei peeta ning 2020. aastal laste maksusoodustuse saamiseks tuleb tööandjale esitada järgmised dokumendid:

Tähtis! Kui taotleja töötab ametlikult mitmes kohas, siis makstakse hüvitist ainult ühe tööandja juures.

KKK tavapärase lapse maksukrediidi taotlemise kohta 2020. aastal:

Tööandjal on õigus teha lapse eest mahaarvamist aasta algusest, olenemata sellest, millisel kuul selle avaldus esitati ja kõik vajalikud dokumendid koguti.

Maksusoodustuse suuruse määramisel tuleks lähtuda maksumaksja laste koguarvust, sealhulgas nende laste koguarvust, kelle puhul maksusoodustusi ei tehta. See kehtib mitte ainult loomulike laste, vaid ka eestkoste või hooldamise, lapsendatud laste, kasutütarde ja kasupoegade kohta.

Tähtis! Iga pereliikme kohta keskmise sissetuleku arvutamisel elaniku kohta, näiteks esmasündinu hüvitiste saamiseks, võetakse sissetulek arvesse tervikuna (enne maksusoodustuse rakendamist).

Kui vanemad on lahutatud või tsiviilabielus

Kui lapse vanemate vahel abielu ei ole, saab mahaarvamist teine ​​vanem, esitades dokumendi, mis kinnitab lapse ülalpidamist maksumaksja poolt. Näiteks võib see olla:

• tõend lapse registreerimise kohta selle vanema elukohas;
• vanemate notariaalne leping alimentide maksmise kohta;
• kohtuotsuse koopia, mis sisaldab selgitust, kellega laps elab.

Kahekordne laste mahaarvamine üksikvanema eest

Õigusaktid ei defineeri mõistet "üksikvanem", kuid nagu märgib Rahandusministeerium, ei ole vanem ainuke, kui lapse vanemate vahel abielu ei ole registreeritud. Lapse teise vanema puudumist saab kinnitada ühega järgmistest dokumentidest:

• sünnitunnistus, millel on märgitud üks vanem;
• perekonnaseisuameti tõend selle kohta, et sünniakti on märgitud teine ​​vanem vastavalt emale (vorm 25);
• teise vanema surmatunnistus;
• kohtuotsus, millega tunnistati teine ​​vanem teadmata kadunuks.

Arvutamise ja disaini nüansid

Puudega lapse maksusoodustus 2020. aastal on kumulatiivne. See tähendab, et vanemad saavad standardse puude mahaarvamise (6–12 000 rubla) pluss lapse mahaarvamise, olenevalt sellest, kuidas puudega laps perekonda ilmus - esimene, teine, kolmas või järgnev. Seega suureneb mahaarvamise summa 1,4-lt 3 tuhandele rublale.

Tähtis! Kui lapsel on 1 või 2 invaliidsusgrupp, saavad vanemad toetust kuni poja või tütre 24-aastaseks saamiseni (3. rühma puhul kuni 18-aastaseks).

Mahaarvamine toimub otse tööandjalt. Kui aga tööandja mahaarvamist ei tee või teeb seda nõutavast väiksemas summas, on maksumaksjal õigus iseseisvalt pöörduda maksuhalduri poole väljamaksete vormistamiseks (ümberarvutamiseks).

Oluline on meeles pidada järgmisi nüansse.

• Arvestusse võetakse viimased 12 kuud, kuid kui töötaja ei olnud tööl aasta alguses, siis võetakse arvesse tema varasemast töökohast saadud üksikisiku tulumaksuga maksustatud tulu.
• Kui laekunud makselt peeti maks kinni osaliselt, siis võetakse ainult see osa, millelt maksu mahaarvamine tehti. Niisiis, 10 tuhande rubla suuruse rahalise abi väljastamisel maksustatakse üksikisiku tulumaksu ainult 6 tuhat, nii et arvutamiseks peaksite võtma mitte kümme, vaid kuus tuhat.
• Sisemise kombineerimise korral arvestatakse kõigi ametikohtade kogutulu, välise kombinatsiooniga - ainult sissetulekut põhitöökohal.
• Kui teie sissetulek on ületanud 350 tuhande piiri, on see suurepärane põhjus keelduda teise vanema kasuks.

Valitsusel on tulevikus mitmeid uuendusi, kuid kas need ka ellu viiakse, pole veel teada:

• lasterikaste perede maksimaalse maksusoodustuse kümnekordne tõus;
• palgaga alla 30 tuhande rubla. – täielik üksikisiku tulumaksuvabastus

Laste maksusoodustuse suurus 2020. aastal võib sõltuvalt lapse tervisest ja perre ilmumise järjekorrast olla vahemikus 1400 kuni 12 tuhat rubla. Ja kuigi umbes 2 aastat tagasi soovisid saadikud kaaluda täiendavaid soodustusi maksu osaliseks tagastamiseks suurtele ja madala sissetulekuga peredele, on see küsimus endiselt ebaselge.