Majanduslikult arenenud riikides, ettevõtetes ja firmades, kus on nõuete ja võlgnevuste haldamise divisjonid, mille töötajad on spetsialiseerunud nende tekkimisega seotud vaidluste lahendamisele, ei ole sellist probleemi nagu "nõutamata võlg".

Lähtudes asjaolust, et võlgnevuste haldamise mehhanism hõlmab analoogiat debitoorsete arvete haldamisega, toome välja peamised tingimused juhtimissüsteemi ülesehitamiseks tööstusettevõtetes.

• 1. Raamatupidajatel, juristidel, siseaudiitoritel ja finantsjuhtidel, kes tegelevad nõuete ja võlgnevuste haldamise süsteemi pidamisega, on majandus-, maksu- ja finantsjuhtimise alane erialane eriväljaõpe ja -oskused. Selliste omaduste olemasolu eeldab eelkõige valvsust, hoolikat ja asjatundlikku arvestuse pidamist “kahtlaste” kontode kohta, mille kohaselt jaotatakse nõuded olenevalt nende maksega hilinemisest.
• 2. Ostjate, klientide (teenuste tarbijatega) lepinguvormi väljatöötamine, mis sätestab selle täitmise määravad olulised tingimused, sealhulgas vastastikuste arvelduste korra.
• 3. Partneri krediidivõimekuse hindamine lähtudes erinevatest sise- ja välisallikatest pärit krediidiinfo kogumisel ja analüüsil, samuti enda kogemustel klientidega suhtlemisel ning potentsiaalse äripartneri krediidiasutusest saadaval infol.
• 4. Toodete (tööde, teenuste) müügiprotsessi optimaalne korraldamine, sealhulgas vastaspoolte organisatsioonidega arveldamiseks soodsaima perioodi kehtestamine.
• 5. Võimalike tehingute maksimaalse summa kehtestamine, mis põhineb ebatõenäoliselt laekuvate võlgade arvu minimeerimisel ja kasumi maksimeerimisel.
• 6. Ostjatelt võlgade laekumine ja võlgnevuste õigeaegne tasumine.
• 7. Maksete ja kohustuste õigeaegne inventeerimine koos võlgnike ja võlausaldajatega tehtud vastastikuste arvelduste hilisema lepitusega.
• 8. Partneri kohta vajaliku teabe saamine ametlikult avaldatud finantsaruannetest.
• 9. Partneri finantsstabiilsuse taseme ennustav hindamine.
• 10. Kaupade (tööde, teenuste) ostja poolt ennetähtaegse tasumise allahindluste laialdane kasutamine.

Ostjate arvete ja selle juhtimismehhanismide analüüsimiseks on vaja arvestada käibekordajat (Kob) ja võlgnevuste keskmist käibeperioodi. Tarnija võlgnevuste käibekordaja on müüdud kauba maksumuse suhe vastavate võlgnevuste summasse. Arvutamise aluseks ei ole tulud, vaid kulud, kuna see moodustub tarnijatelt ostetud ressurssidest.

Ülejäänud analüüsis tehakse analüüs sarnaselt debitoorsete arvetega, võrreldakse nende käibeperioode.

Võlakohustuste käibekordaja iseloomustab muutusi ettevõttele antud kommertslaenus. See arvutatakse müügimahu jagamisel perioodi keskmise võlgnevuse summaga. Mõju K vol. ettevõtte võlgade ja kohustuste kohta on näidatud joonisel fig. (2.1).

Makstavate arvete keskmine käibeperiood on keskmine laenu tagasimakse tähtaeg päevades, see saadakse aasta päevade arvu (365) jagamisel Kobiga.

Ostjate võlgade suurenemine peegeldab vabade käibekapitali katteallikate suurenemist. Tasuvate arvete summat tuleb võrrelda saadaolevate arvete summaga, kuna selle kasv ja võlgnevuste ületamine tähendab täiendavate finantseerimisallikate kaasamist.

Ostjate võlgnevuste haldamise õigeks mõistmiseks on vaja välja tuua positiivsed ja negatiivsed muutused ettevõtte majandustegevuses, mis on seotud muutustega võlgnevustes. Selguse huvides vaatame tabeli andmeid

Ostuvõlgade haldamisel saab kasutada kahte peamist võimalust: võlgnevuste optimeerimine ja võlgnevuste minimeerimine.

Optimeerimine on uute lahenduste otsimine, mille abil võlgnevused ja selle muudatused võivad ettevõttele positiivselt mõjuda (põhikapitali suurendamine, reservkapitali suurendamine jne).

Minimeerimine on võlgnevuste haldamise mehhanism, mille käigus olemasolevaid võlgnevusi vähendatakse selle vähendamiseni kuni täieliku tagasimaksmiseni.

Selles peatükis uurisime võlgnevuste haldamise teoreetilisi aluseid. Uurisime võlgnevuste mõisteid ja struktuuri, selle haldamise peamisi etappe ning uurisime ka ettevõttes võlgnevuste optimeerimise meetodeid.

Majandusteaduste bakalaureusekraad

Samara Riiklik Majandusülikool

magistrant (praegune)

Višnjakova Angelina Borisovna, majandusteaduste kandidaat, rakendusjuhtimise osakonna dotsent

Märkus:

Võimalus pakkuda kaupu ja teenuseid edasilükatud maksetingimustega on alati oluline konkurentsieelis. Kuid saadaolevad arved ja ka ettevõtte muud varad nõuavad tõhusaks kasutamiseks pidevat haldamist ja jälgimist. Majanduskriisi olukorras seisavad paljud ettevõtted silmitsi mitmesuguste probleemidega, mis on tingitud käibekapitali puudumisest. Selles artiklis kirjeldatakse mitmeid samme, mis võivad aidata parandada saadaolevate arvete haldamist.

Võimalus pakkuda kaupu ja teenuseid edasilükatud maksete alusel on alati oluline konkurentsieelis. Nõuded, aga ka ettevõtte muu vara, vajavad efektiivseks kasutamiseks pidevat haldamist ja jälgimist. Majanduskriisi olukorras seisavad paljud ettevõtted silmitsi mitmesuguste probleemidega käibekapitali nappuses. Selles artiklis on sõnastatud mitu sammu, mis aitavad nõuete haldamist parandada.

Märksõnad:

optimeerimine; saadaolevad arved; makse edasilükkamine; äri; strateegia.

optimeerimine; saadaolevad arved; edasilükatud makse; äri; strateegia.

UDK 338.2

Sissejuhatus: Venemaa majanduse üleminekul turusuhetele oli üheks probleemiks käibekapitali efektiivse juhtimise tagamine ettevõtte tasandil. Debitoorsed arved võtavad enamiku organisatsioonide kogukäibekapitalist märkimisväärse osa, mistõttu on oluline pöörata tähelepanu seda tüüpi varade haldamisele. Kaasaegses turureaalsuses on finants- ja majandustegevuse subjektidel üsna sageli probleeme nõuete tekkimise ja sellest tulenevalt ka nende sissenõudmisega. See protsess on tingitud tugevate riskide olemasolust osapoolte vastastikuste arvelduste läbiviimisel äritehingute tulemuste põhjal. Nõuete tekkimine tuleneb osapoolte vaheliste lepinguliste suhete olemasolust, kui kaupade (tööde, teenuste) omandiõiguse ülemineku hetk ja nende tasumine ei lange ajafaktori poolest kokku. Asjakohasus See teema seisneb selles, et ettevõtete finantsjuhtimise üks peamisi ülesandeid on nõuete efektiivne haldamine, mis peaks olema suunatud võlgade suuruse optimeerimisele, võlgade õigeaegse tasumise tagamisele, aga ka nõuete struktuuri muutmisele ja selle refinantseerimisele. Selle artikli teaduslik uudsus seisneb selles, et töötan välja teatud põhjalikud juhised, kuidas optimeerida tööd tähtaja ületanud võlgnevustega, mis praktikas avaldavad mõju.

Selleks, et saavutada peamine eesmärgid Selle artikli osas, nimelt selleks, et teha kindlaks, kuidas ja milliste meetoditega saate ettevõttes saadaolevaid arveid tõhusalt hallata, on oluline teha järgmist ülesanded:

• Määratleda, mis on saadaolevad arved ja selle roll ettevõtte elus;
• Selgitada välja peamised maksete hilinemise ja nõuete tekkimise põhjused;
• Koostage juhised saadaolevate kontode optimeerimiseks.

Enamiku ettevõtete jaoks on saadaolevad arved äritegevuse tulemus, mille tulemuseks on see, et kliendid maksavad ostetud toote või osutatud teenuse eest. Ettevõttel ei pruugi aga olla selget strateegiat saadaolevate arvete haldamiseks. Ettevõte kaotab raha, teadmata, et põhjusteks võib olla maksete mitteõigeaegne jälgimine, nõrk või olematu vaidluste lahendamise protsess edasilükatud maksete puhul ja palju muud. Debitoorsete arvete haldamine on üks levinumaid sularahapuuduse põhjuseid.

Nõuded ostjate vastu kuuluvad ettevõtte kolme suurima vara hulka. Hiljutise uuringu kohaselt on igal kolmandal väikeettevõttel raskusi klientidelt maksete kogumisega, samas kui 43%-l on arvelduskontod üle 90 päeva hilinenud. Pikemas perspektiivis on ettevõtted, kes ei saa oma klientidelt õigel ajal makseid, sunnitud teatud summasid oma sularahareservidest välja võtma või pöörduma välisfinantseerimise poole. Selle tulemusena on omanikel vähem raha, et juhtida tegevust, maksta töötajatele õigeaegselt ja lõpuks oma ettevõtet tõhusalt kasvatada.

Nõuete haldamine on korraldatud osana finantsjuhtimise protsessist ja koosneb planeerimisest, arvestusest ja kontrollist. Edasilükkamiste võimaldamine on lisaboonus, mida ettevõtte kliendid saavad. Kuid on oluline mõista, et seda on mõttekas pakkuda ainult kõige olulisematele sihtpartneritele, raiskamata ettevõtte ressursse teistele testimata turusegmentidele. Ettevõte saab mõnel viisil parandada oma saadaolevate arvete positsiooni ja lõpuks suurendada oma üldist rahavoogu.

1. Ettevõtted peavad võlgadega tegelemisel arvestama oma turunduse prioriteetidega. Sellise metoodika puhul tuleks arvesse võtta kolme olulist tegurit: turuvõimekuse dünaamika prognoos, ettevõtte lõppenud perioodi lõpptulemused ja prioriteetsed eesmärgid, mille ettevõte endale järgmiseks perioodiks seab.
2. Debitoorseid arveid tuleb õppida planeerima ja mõõtma. Selle probleemi peaks lahendama planeerimise ja kontrolli jaoks vajaliku teabe õigeaegne esitamine.
3. Oluline on järgida uuele kliendile edasilükkamise andmise otsustamise korda. Alustuseks kontrollige alati, kas see vastab kehtestatud kriteeriumidele. Seda saavad hõlbustada erinevad vastaspoolte kontrollimise süsteemid, näiteks tasuline platvorm “Counter.Focus”. Majandusjulgeoleku osakonnale esitatakse ettevõtte hetkeseisu kohta täielik aruanne, millest saab järeldada, kas makse edasilükkamine tuleks lubada või mitte.
4. Säilitage terved töösuhted ja looge püsivaid sidemeid algusest peale. Kui soovite vältida viivitusi, püüdke ka oma kohustusi õigeaegselt täita ja arendada tihedaid töösuhteid kõigi oma äriklientidega. Tehke ka paar isiklikku kõnet finantsosakondadele.
5. Meie tehnoloogiaajastul kasutavad mõned ettevõtted paraku endiselt kiireloomuliste dokumentide saatmiseks tavalist Venemaa posti. Kui soovite arvete väljastamise protsessi kiirendada, võite kaaluda nende saatmist meili teel malli abil. Kuigi tavapostiga saatmine võib põhjustada teie arvete hilinemist veel mõne päeva.
6. Paku mitut arve makseviisi. Kui soovid tasuda õigel ajal, siis anna oma klientidele võimalikult palju võimalusi, näiteks mõni eelistab tasuda oma arveid PayPali või krediitkaardiga. Lisaks võite kaaluda elektroonilise rahaülekande (EFT) kasutamist, mis võimaldab klientidel teha ülekandeid oma pangakontolt teie kontole, kui neil on nõutavad andmed.
7. Debitoorsete arvete haldamine võib võtta palju aega ja energiat. Üks võimalus töökoormuse vähendamiseks ja rahavoogude suurendamiseks on palgata raamatupidamisbüroo, kes tegeleks teie rahaasjadega.
8. Seadke selged reeglid ette ja teavitage oma kliente kõigist üksikasjadest enne lepingu sõlmimist.
9. Valmistage hoolikalt ette ja kontrollige tehinguga kaasas olev nõutud dokumentide pakett.
10. Töötage välja ja rakendage maksetähtaja ületanud võlgadega töötamise programm. See ise võib olenevalt paljudest asjaoludest erineda, kuid selle ülesehituse põhimõtteid ei tohiks muuta, nimelt:

• Kõik teie ettevõtte toimingud inkassoprotseduuri rakendamiseks peavad viivitamatult jõudma võlgniku ettevõtte kõrgema juhtkonnani.
• Iga kliendikategooria jaoks tuleb välja mõelda sanktsioonide süsteem, mis varieerub sõltuvalt võla suurusest ja makseviivituse pikkusest.
• Kui olukord võlgnikust ettevõttega halveneb, tuleks kaasata kõrgemal tasemel otsustajaid.
• Kindlasti fikseerige kõik kontaktide ja läbirääkimiste faktid.

Selles võlgade sissenõudmise äriprotsessis tuleb fikseerida lahendus ühele põhiküsimusele: kas jätkata saadetisi tähtaja ületanud nõuete olemasolul või mitte.

Tuleb märkida, et saadaolevate arvete dünaamika ja struktuuri määrab suuresti maksejuhiste täitmise järelevalve ja kontrolli tõhusus. Oluline on arvesse võtta kõiki nõuete esialgse, jooksva ja hilisema kontrolli vahetulemusi.

Esialgne kontroll:

• Ärilaenu võimaluse kindlaksmääramine
• Ettevõtte krediidipoliitika kujundamine
• Maksekalendri väljatöötamine jne.

Praegune juhtimine:

• Kohe tarne ostjale
• Võlgnikele meeldetuletus tagasimaksetähtaegade kohta
• Sularaha laekumiste kontroll jne.

Edasine kontroll:

• Planeeritud ja tegelike saadaolevate arvete näitajate võrdlus
• Debitoorsete arvete mõju hindamine üldisele finantsseisundile
• Eelarve korrigeerimised jne.

Sellest tulenevalt on kõik kavandatavad tegevused ja sammud erinevate ettevõtete jaoks eranditult individuaalsed. Peaasi on leida just oma ettevõtte jaoks õiged, teha prognoos olukorra kohta tulevikus, milline võib olla teie jaoks saadaolevate arvete tõenäoline väärtus, kuidas tõhusalt vabastada vaba raha ja vältida lootusetute võlgade tekkimist. .

Järeldus: Debitoorsete arvete analüüs võimaldab järeldada, kas ettevõttel on probleeme võlgnikega. Põhiküsimuseks saab, kas viivisvõlg on suurenenud. Tõhus nõuete haldamine eeldab süsteemse ja tervikliku lähenemise kasutamist, mida ei saa taandada eraldi võetavate probleemide lahendamisele. Nõuete üle kontrolli tõhusaks tugevdamiseks on soovitatav välja töötada ja kinnitada nende haldamise ja õigeaegse kontrolli eeskirjad, milles tuleks üksikasjalikult kirjeldada võlgadega töötamise algoritmi. See peaks keskenduma tähtaja ületanud võlgade õigeaegsele avastamisele, selle sissenõudmise menetlustele ja ülalnimetatud meetmete rakendamise eest vastutavate isikute määramisele.

Seega nõuab igasugune töö, mis on seotud debitoorse võlgnevusega, otsustusregulatsioonide täpsemat väljatöötamist, mis võimaldab hinnata kasu ja riske ning neid omavahel võrrelda.

Bibliograafia:

1. Artemenko V. G., Ostapova V. V. Finantsaruannete analüüs: õpik. – 5. trükk, kordustrükk. – M.: Omega – L, 2013.
2. Babitšev S.N., Labzenko A.A. Faktoring – M.: Väljaandja: Market – DS.2011.
3. Voiko A.V. “Debitoorsete arvete mõju hindamine ettevõtte finantstulemuste kujunemisele” // Finantsjuhtimine. -2010. -Nr 4.
4. Zhikin A.B. Faktoranalüüsi roll ettevõtte vajaduste põhjendamisel saadaolevate arvete haldamisel // Venemaa sotsiaal-majandusliku arengu praegused probleemid. - 2011. -Nr 1.
5. Kondrakov N.P. Raamatupidamine: Õpik / N.P. Kondrakov. - 7. väljaanne, muudetud. ja täiendav - M.: NIC INFRA-M, 2014.
6. Petrov A. M. Nõuete ja võlgnevuste liikumise kontroll // Kaasaegne raamatupidamine, 2014. - nr 9.
7. Rogova E.M., Afanasjeva A.M. Masinaehitusettevõtete nõuete haldamine. – Peterburi, 2015.
8. Sokolova N. A. Debitoorsete arvete haldamine: kohustuste sissenõudmise meetodid // Raamatupidamine, 2015. - nr 9.
9. Stražev V.I. Raamatupidamise teooria.-M.: Kirjastus: Vysshaya Shkola.2012.
10. Sutyagin V. Yu Debitoorsed arved: raamatupidamine, analüüs, hindamine ja juhtimine: õpik / V. Yu. Sutyagin, M.V. Bespalov. - M.: INFRA-M, 2014.

Arvustused:

29.05.2017, 17:40 Borovski Vladimir Naumovitš
Ülevaade: Artikkel on hea, soovitan avaldada. Lugupidamisega Borovsky V.N.

- see on juriidiliste ja üksikisikute võlgade summa ettevõttele tarnitud toodete, tehtud tööde või osutatud teenuste eest. Seda kinnitavad lepingud või raamatupidamise esmased dokumendid, mis on koostatud vastavalt riiklike raamatupidamisstandardite nõuetele.

Debitoorsete arvete olemasolu viitab ettevõtte normaalsele toimimisele. Aga nagu igat liiki vara, tuleb ka seda hallata ja vältida tähtaja ületanud varade teket.

Nõuete analüüs on oluline majanduslik tööriist

Debitoorsete arvete põhjendamatu kasv toob kaasa pideva rahapuuduse.

Ja see omakorda toob kaasa negatiivseid tagajärgi:

• välimus;
• inventuuri puudumine;
• kasvav vajadus laenuraha järele.

Selle tulemusena tekivad täiendavad kahjud:

• täiendavad kahjud laenude kasutamisest tulenevate trahvide ja intresside näol;
• tootmismahtude vähendamine;
• kulude suurenemine;
• kasumi vähenemine.

Ettevõttes stabiilse finantsseisundi säilitamiseks on vaja läbi viia igakuine (kvartaalne) saadaolevate arvete analüüs. Teoreetiliselt on tehnikaid palju. Praktikas soovitavad finantsanalüütikud läbi viia järgmise kompleksi.

1. Käibevara kogusummas debitoorsete arvete osakaalu määramine.
2. Koostise ja struktuuri hindamine.
3. Võla tagasimakse perioodi ja selle käibe arvutamine.
4. Sise- ja välistegurite mõju uurimine.
5. Lubatud võlgade osa kindlaksmääramine nõuete kogumahus.
6. Ostjate võlgnevuste ja võlgnevuste mahtude võrdlus.

Saadud info põhjal on vaja teha organisatsioonilisi ja juhtimislikke järeldusi ning pidevalt parandada töö efektiivsust.

Juhtimismeetodid

Debitoorsete võlgade haldamine hõlmab mitmete tegevuste läbiviimist:

• töökorras;
• potentsiaalsete klientide eelkontroll lepingueelse töö etapis;
• iga tehingu juriidiline tugi;
• usaldusväärne raamatupidamine;
• kohtu kaudu.

Pädev käitumine eel- ja lepingulise töö etapis võimaldab minimeerida mittemaksmise riski.

Selleks vajate:

1. Tehke potentsiaalsete vastaspoolte diagnostika (kontrollige hartat, väljavõtet, vajalike litsentside olemasolu).
2. Kontrollige lepingule alla kirjutavate isikute volitusi (pass, volikiri, protokoll).
3. Hinda tehingu majandustulemust, arvestades valuutaregulatsiooni, maksuriske ja lisakulude tasumist.

Rahastajad usuvad, et tänu tarkvarale on kliendi-panga süsteemi kaudu maksete tegemine muutunud üsna lihtsaks tagada igapäevane saadaolevate arvete arvestus. Samal ajal võimaldab see õigeaegselt tuvastada ja võtta meetmeid. Vajadusel tuletage kliendile meelde (telefoni, faksi või meili teel) olemasolevat võlgnevust, kontrollige laekunud makset.

Võla tagasimaksmist saab teha mitmel viisil:

• ülekanne arvelduskontole:
• sarnaste vastunõuete tasaarvestus;
• nõuete loovutamine;
• arve makseviis.

Kui lepingus märgitud maksetähtajad on möödas ja vastaspool ei ole tasunud, tuleb koostada ja saata talle nõue. Seadusandlus ei määratle täpset vormi. See peab näitama:

• ettevõtte täielik nimi ja kontaktnumbrid;
• nõude esitamise aluseks olnud asjaolud;
• tõendid, mis kinnitavad nende asjaolude olemasolu koos viitega määrustele ja saatedokumentidele;
• taotleja nõue;
• summa;
• lisatud dokumentide loetelu.

Nõudekirjale kirjutab alla juhataja või tema volitatud isik. Saadetud tähitud kirjaga koos teatega. Kui võlgnikult vastust ei tule koostatakse hagiavaldus ja esitatakse dokumendid kohtusse sissenõudmiseks. Hagiavaldusel on lisaks põhivõlale märgitud ka sunniraha ja trahvisumma.

Tavaliselt pakuvad finantsspetsialistid maksekuupäevade edasilükkamist hilisemale kuupäevale, maksegraafiku koostamist, trahvide vähendamist või muid mõlemale poolele vastuvõetavaid võimalusi.

Näiteks lepingujärgseks maksetähtajaks on määratud 10. aprill, raha ei laekunud määratud päeval arvelduskontole, siis tuleb võlgnevust igal võimalikul viisil meelde tuletada 11. aprillil (telefonivestlused, email) . Kui kuu aja jooksul ei tasu, on mõttekas saata nõudekiri.

Kui ostja selgitab tasumata jätmise põhjuseid ja pakub muid võimalusi võla tagasimaksmiseks, saate koostada maksegraafiku osamaksete või ajatatud maksega. Seda viivisnõuete vähendamise meedet kasutatakse erandjuhtudel, kui viivitus on tõesti põhjendatud ega sõltu täielikult ostjast (välis- ja majandustegurid, ebapiisav finantseerimine).

Tuleb meeles pidada, et ka korrektselt vormistatud esmased raamatupidamisdokumendid on oluliseks trumbiks aastal. Seetõttu tuleks suurt tähelepanu pöörata arvestuspõhimõtete nõuete täitmisele, dokumendivoo ajakava, finants- või krediidipoliitika. Statistika järgi toimub suur osa tagastamatutest maksetest inimfaktori tõttu: ei lõpetanud kontrollimist, unustasin, ei loetlenud.

Ettevõttes on suure tähtsusega sisekontroll, õigeaegsed inventuurid ja arvelduste lepitamine osapooltega. Tähtajaks tasumata võlgade sissenõudmise tõhustamiseks võite anda juhilt korralduse (juhise) võlgnike ja selle töövaldkonna eest vastutavate isikutega töötamise korra kohta. Töötajate motivatsiooni tõstmiseks pakkuge eriti kõrgete töötulemuste eest sularahamakseid.

Debitoorsete arvete optimeerimine on juhtimissüsteemi oluline element, mis võimaldab vähendada üleliigset võlga ja kõrvaldada maksetähtaega ületanud võlgnevusi.

Sel eesmärgil soovitavad finantsarvestuse eksperdid:

1. järjesta võlgu aja järgi;
2. koostada "vananemise" kontode register;
3. halbade nõuete võimalike summade õigeaegne prognoosimine;
4. kvartaalselt arvutada finantssuhtarvud ja analüüsida saadud tulemusi;
5. moodustavad usaldusväärsete klientide baasi;
6. vaadata üle kaubanduskrediidi maksimumsumma;
7. koostama eelnevalt vastuvõetava arveldusmenetluse tulevaseks perioodiks.

Näiteks tarkvarapaketi 1C: Raamatupidamine kasutamine vähendab oluliselt analüütilisele tööle kuluvat aega ja vigu, mis tekivad andmete ülekandmisel raamatupidamisregistritest. Programmi väljundvormid võimaldavad saada kõige kasulikumat teavet ja teha kiiresti õigeid juhtimisotsuseid organisatsiooni võlgnike ja olemasoleva võlaga toodete vabastamise osas.

Väline saadaolevate arvete haldamine

Iga ettevõte püüab laiendada oma tegevust, arendada uusi tüüpe ja siseneda maailmaturule.

Lisaks keelebarjäärile on vaja uurida teise riigi seadusandluse põhijooni, tehingute sõlmimise korda ja valuutaregulatsiooni. Välisvõlg nõuab erilist tähelepanu.

Lepingu sõlmimisel viibimise vältimiseks on võimalik ette näha ettemaksete ülekandmine, pangagarantii või muud järkjärgulised makseviisid. Selle vähendamiseks võite pöörduda välismajandustegevusele spetsialiseerunud professionaalsete juristide poole. Vajadusel koostavad nad õigusliku arvamuse ning analüüsivad välismajanduslepinguid ja muid dokumente.

Välisvõlg nõuab eraldi arvestust. Kõik väljaspool riiki toimuva tegevusega seotud nüansid ja nüansid on näidatud ettevõtte arvestuspõhimõtetes.

Valuuta reguleerimisega seotud küsimused, ülekandeprotseduur võib olla uuri firma pangast. Välismajandustegevuse teostamisel on oluline rakendada riigi territooriumil kasutamiseks välja töötatud meetmeid. Ainult tahtlik ja mõistlik tegevus annab tulemusi nõuete haldamisel ja nende hilinemise vältimisel.

Nõuete tagastamise meetodid

Iga ettevõtte eduka äritegevuse võti on raha ratsionaalne ja asjakohane kulutamine. Eelarve, vastaspoolte ja personaliga vastastikuste arvelduste tulemusena võib tekkida kohustus organisatsiooni ees. Seetõttu on oluline mõista, kuidas debitoorsete arvete vähendamine mõjutab juriidilise isiku majandustegevust ning milliste meetoditega saab soovitud tulemusi saavutada.

Nõuete vähenemise analüüs

Debitoorne arve (RA) on osapoolte lepingulistest kohustustest tulenevate kohustuste kogusumma ettevõtte ees, arvestatuna rahalises väljenduses. Tegelikult iseloomustab nõuete suurus ettevõtte käibest teatud aja jooksul väljavõetud rahaliste vahendite mahtu. Seetõttu on võla suurusel prioriteetne mõju organisatsiooni heaolule, võimele varasid suurendada, makseid ja lepingutingimusi õigeaegselt täita.

Võimalik on tuvastada võlgnevuste tekke ja suurenemise peamised põhjused.

Sisemised tegurid

Need sisaldavad:

• Krediidipoliitika puudumine, mittejärgimine.
• Valed regulatsioonid debitoorsete arvetega töötamiseks.
• Raha ebaratsionaalne kulutamine.
• Koostöö vastaspoole valiku taktikat pole välja töötatud.
• Valed ülekanded.
• Erinevus lepingutingimustest tulenevate kohustuste täitmise osas.
• Puudub süsteem finantsteenuste töötajate motiveerimiseks, keskendudes positiivsetele tulemustele.
• Kontrolli ja võlgade jälgimise puudumine.
• Ebatäpsused esmases dokumentatsioonis.
• Ebatäpne raamatupidamis- ja maksuinfo.

Ebaõige finantsjuhtimine toob kaasa nõuete suurenemise

Välised allikad

See võib hõlmata järgmist:

• Maksevõime vähenemine, vastaspoole tootmise ebaõnnestumine.
• Ebastabiilne majanduslik olukord riigis.
• Valuutakursside hüppamine.
• Vääramatu jõu asjaolud.
• Monopol teatud kaupade ja teenuste valdkonnas.
• Pankrot, kliendi likvideerimine jne.

Võlgade dünaamiline kasv võib viidata nii äritegevuse laienemisele kui ka lühinägelikele plaanidele ja ettenägematutele vastastikustele arveldustele osapooltega. Kohustuste suurendamise eelistest toome välja tootmise laiendamise, tarnijate, ostjate ringi ning väärilise staatuse kujunemise turul. PD kõrgel tasemel on palju rohkem negatiivseid külgi:

• Varade puudus oma vajaduste rahuldamiseks ja kohustuslikud kiirmaksed.
• Võlgniku poolt kokkulepete mittetäitmise risk.
• Kiireloomuline vajadus kaasata laenatud vahendeid omakapitali täiendamiseks, millega kaasnevad lisakulud.
• Jõukuse langus, ettevõtte maksefunktsiooni vähenemine.
• Vajadus kulutada lisaressursse võlgade sissenõudmiseks (materiaalne, ajutine, tööjõud) jne.

Nõuete kogusumma vähendamine tähendab järgmist:

• Kindlaks on tehtud finants- ja turundusteenistuse tõhus töö klientidega suhtlemisel.
• Korraldatud on selge arveldus- ja maksepoliitika.
• Hea finantskäive on tekkinud.
• Laienenud on kõrge hoolsusega usaldusväärsete vastaspoolte ring.
• Organisatsiooni varad kasvavad ning tekib võimalus majandustegevuse stabiliseerimiseks ja tugevdamiseks.
• Lisavahendid võimaldavad meil tootmistsüklit moderniseerida, rekonstrueerida ja täiustada.
• Vähenevad RD taotlemise riskid ja kulud.
• Võimalik on kujundada positiivne ärimaine.

Tasub arvestada, et saadaolevate arvete vähenemise dünaamika võib viidata negatiivsetele aspektidele. Eriti ohtlikud olukorrad ettevõtetele:

• Osapooled tagastavad raha, keeldudes koostööst.
• Raamatupidamine tegi raamatupidamise vigu ning vastastikustest arveldustest tekkis vale pilt.
• Laenuandja tootmistegevuses täheldati järsku langust.
• Võlgnik likvideeritakse, tasumata nõue kantakse kuludesse jne.

Nõuete tagasimakseperioodid võivad sõltuvalt erinevatest teguritest pikeneda või väheneda.

Võla vähendamise tegurid

Esitatakse peamised põhjused, mis mõjutavad organisatsiooni saadaolevate võlgnevuste vähendamist:

• Tehingutingimustest tulenevate kohustuste täitmise tähtaeg on saabunud.
• Lepingulised suhted on optimeeritud.
• Klientide julgustamine võlgu tasuma, pakkudes allahindlusi, boonuseid ja atraktiivseid pakkumisi.
• Vastaspoole maksevõime suurendamine.
• Viidi läbi siseaudit raamatupidamise seisukorra, maksuarvestuse ja tehingute õigsuse kohta.
• Vastastikuste nõuete lahendamine klientidega.
• Kehtestatud on range kontroll rahavoogude jaotuse üle.
• Kaugseirega töötamise eeskirjad on koostatud ja rakendatud.
• Üksikasjalik uuring tarneturust ja potentsiaalsete klientide ringist.
• Võlgade tasumine alternatiivsetel viisidel ja vahenditel (arved, andeksandmine, annetamine, loovutamine).
• Tehingute lisatagatise nõuete rakendamine jne.

Meetodid saadaolevate arvete optimeerimiseks

Võlgade teket saab asutus ennetada selge arveldusplaani loomisega. Finants- ja majandustegevuses on oluline omavahendite kasutamine, siis väheneb lisakulude summa.

Ettevõte peab hoolikalt valima koostööks kliente, põhjalikult tutvuma ja tehingu tingimused kokku leppima. Enne lepingu allkirjastamist on vaja võimalikult palju asutamisdokumente, uuritakse kliendi reitingut turul, tema maksevõimet ja hoolsust teiste organisatsioonide ja eraisikute suhtes. Ettevõttel on soovitatav kasutada potentsiaalsete klientide ja töötajate hindamisel standardite süsteemi.

Nõuete kasvu vältimiseks saate personali laiendada

Tänapäeval on vastaspoolte kontrollimiseks avalikult kättesaadavad teenused: maksuveebisait, vahekohtuasjade toimik, täitemenetluste register FSSP-s jne. Võimalike riskide vähendamise täiendavateks viisideks võib pidada karistuste kehtestamist ja kohaldamist, selged etapid võlgnikega töötamine. Näiteks kommunaalteenuste võlgade puhul on elanike lepingutes sätestatud klausel tarnimise peatamiseks, kui elamu- ja kommunaalteenuste võlg on tekkinud.

Loetleme meetmed ettevõtte olemasolevate arvete vähendamiseks.

Pühendunud klienditeenindus

Suurtes ettevõtetes, kus on palju vastaspooli, on soovitatav korraldada spetsiaalne turundus- ja planeerimisosakond. Ametnikud tegelevad omavaheliste arvelduste olukorra üksikasjaliku analüüsiga, töötavad välja ja rakendavad tõhusaid taktikaid koostööettevõtete valikul. Lisaks valivad töötajad välja soodsaimad tingimused, lepingute sisu tulevikuks ning esitavad kaalumiseks ettepanekud olemasolevate tehingute optimeerimiseks.

Näiteks tekib finants- ja krediidiasutustel tungiv vajadus moodustada eraldi teenus, kui nende paljude klientide hulgas on mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka eraisikud. Sellises olukorras on vaja valida ja analüüsida kõige vastuvõetavamad lepingutingimused.

Ettevõtete nõuete vähendamiseks võib pank määrata suure trahvi kohustuste täitmata jätmise eest. Kodanike jaoks on tehingutingimuste hulka võimalik lisada võimalus, et võlg kantakse maha ilma aktsepteerimiseta võlgniku isiklikult kontolt, kui võlausaldaja ei saa raha ettenähtud tähtaja jooksul.

Maksegraafiku ülevaatamine

Lepingu nõuete leevendamine võimaldab ettevõttel vähendada majandusriske ja kulusid. Alternatiivne võimalus on anda makseviivituse rikkujale edasilükkamine (faktoring), järelmaks või ümberstruktureerimine. Seejärel tekib vastaspoolel võimalus maksevõime taastada ja võlausaldaja saavutab selle tulemusel nõuete täieliku rahuldamise.

Läbirääkimised aitavad leida lahenduse, et vältida nõuete suurenemist

Oletame, et aruandeperioodi lõpus tarbis juriidiline isik teatud koguse elektrit, kuid ei kandnud raha üle. Lepingutingimuste täitmata jätmise eest ähvardab ettevõtet valgusevarustuse katkestamise oht. Selline meede toob kaasa tegevuse täieliku peatamise, mistõttu peab võlgniku ettevõtte juht tarnijaga läbirääkimisi ja pakub talle kolmenädalast edasilükkamist. See periood ei ole laenuandja jaoks kriitiline, pealegi võimaldab see raha kätte saada ja kliendiga koostööd hoida.

Võtke ühendust võlgnikuga

Kohtueelse vaidluse lahendamise etapis on oluline kliendiga pidev koostöö, et mitte viivitada sissenõudmisega. Esialgu saadetakse võlgnikule teatised, kirjalikud pretensioonid, pakkumised kohustuse täitmiseks kindla tähtaja jooksul. Võlgnikuga peetakse läbirääkimisi isikliku kohtumise, telefonikõne või e-kirjavahetuse teel.

Läbirääkimiste tulemuste põhjal saavad pooled sõlmida kokkuleppe ja tehingu tingimused uuesti läbi vaadata. Võimalik variant laenuandjale käendaja andmiseks laenuvõtja poolt on lepingu tagamine. Seega annab laenusaaja hüpoteeklaenu lepingu alusel tagatiseks kinnisvara.

Soodustused vastaspooltele

Võlgnike kõrged kohustuste täitmise määrad on fikseeritud ergutussüsteemi kasutuselevõtuga. Ettemaksu ennetähtaegse tasumise korral annab töövõtja kliendile teenustelt allahindlust. Oluline on selliste tegevuste tasuvus töövõtja poolt eelnevalt välja arvutada, et ettevõtte tegevus tooks jätkuvalt kasumit ja klientide hoolsus suurendaks raha käivet.

Finantsteenuste tasustamise süsteem

Ettevõtte juht saab kehtestada ametnikele boonusmehhanismi mitte ainult kõrge müügitaseme, vaid ka klientide poolt lepinguliste kohustuste õigeaegse täitmise eest. Kui teenus ei toimi tõhusalt, kaotavad töötajad teatud osa oma töötasust. Seega moodustub terviklik seos professionaalsuse taseme ja palkade vahel.

Allahindluste pakkumine võib soodustada kiiremaid makseid.

Ebausaldusväärsete klientide nimekiri

Lepingute täitmise tulemuste ja vastastikuste arvelduste seisu põhjal koostavad ettevõtte turundajad nimekirja osapooltest, kellega edasine koostöö on vastuvõetamatu. Oluline on mitte mingil juhul nendele isikutele tarneid teha ega ettemakseid teha, kuna laenuandja riskib ressursside kaotamisega.

Kohtuprotsess

Kui võlgnik ei soovi ühendust võtta, lahendada vaidlus rahumeelselt, suunatakse asi kohtusse. Seejärel võetakse rikkuja vastutusele nõuete sundnõudmise näol raha ja vara arestimise teel. Menetlusel on võlgniku jaoks palju negatiivseid tagajärgi: tegevuspiirangud, territoriaalne liikumine, isikute transpordi juhtimisõigus, arest ja vara müük.

Määratleme peamised etapid töötamiseks osapooltega, kes ei ole kehtestatud tähtaja jooksul oma kohustusi täitnud:

• Juhtide ja volitatud esindajate isikliku koosoleku määramine.
• Telefoni- ja postiläbirääkimiste pidamine.
• Kirjaliku nõude või teate esitamine.
• Karistuste rakendamine.
• Hagi esitamine kohtusse.
• Vahekohtu otsuse täitmise jälgimine kohtutäiturite poolt.
• Arvete sulgemine.

Kui probleemi lahendamise rahumeelsed viisid on ebaefektiivsed, antakse menetlus üle kohtusse

Esile tuuakse peamised meetmed saadaolevate arvete vähendamiseks ja võlgnikega töötamiseks, kes ei ole tegevjuhtkonda kuuluvad:

• Müügi korraldamine, kapitali käibe suurendamine.
• Võlgnike klassifikatsioon.
• Võlalimiidi kinnitamine osapoolte rühmale.
• Kasumi ja raha prognoosimine.
• Kohustuste refinantseerimine.
• Makserikkuja finantsseisundi jälgimine.
• Soodustuste ja allahindluste süsteemi koostamine usaldusväärsetele klientidele.
• Nõuete ja võlgnevuste suhte analüüs.
• Alternatiivsete võimaluste leidmine võlgnevuste tasumiseks.
• Kohtusse nõuete esitamine.
• Riskide maandamine (kindlustus) jne.

Võlgnevuse vähendamise korra analüüs

Lepinguliste kohustuste täitmiseks osapooltega töötamise tulemust hinnatakse järgmiste meetodite abil:

• Finantslaekumiste dünaamika koostamine ja klientide maksevõime hindamine.
• Perioodilise aruandluse moodustamine koos asjakohaste majandusnäitajate arvutamisega.
• Raamatupidamisdokumentide pideva monitooringu ja auditeerimise läbiviimine.
• Omavahelise arvelduse seisu võrdleva analüüsi läbiviimine eelmiste perioodide kontekstis.
• Tootmistegevuse mitmekesistamine.
• Krediidipoliitika diferentseerituse kontrollimine.
• Turumajanduse olukorra jälgimine, valuutakursid.
• Hinnang ettevõtte strateegilisele ja taktikalisele tegevusele.
• Krediidi-, makse- ja arvelduspoliitika rakendamise analüüs.
• Inkassotoimingute täielikkuse kontrollimine jne.

Nõuete hindamise etapid on näidatud alloleval joonisel:

Nõuete majanduslik analüüs hõlmab järgmiste näitajate arvutamist:

• Nõuete osakaal bilansis oleva käibekapitali kogumahust.
• Ebatõenäoliselt ja ebatõenäoliselt laekuvate võlgade protsent kogu võlgnevusest.
• Kohustuste struktureerimine liikide kaupa.
• Aktsiakapitali absoluutsäästu väärtus.
• Debitoorsete arvete kasvumäär tulude summa suhtes.
• Investeeringute efektiivsus.
• Käibe suhe, käibeperiood.
• Tugevdusmäär jne.

Loetletud standarditest populaarseim on käibeindeks. See näitab, kui kiiresti rahalised ressursid ettevõtte käsutusse tagasi jõuavad ja saavad taas tootmistsüklis osaleda.

Kuidas tekivad võlad ja kui aktuaalne on see probleem Venemaa majandusele? Miks Venemaa organisatsioonid oma kohustusi ei täida? Erinevate ekspertide uuringute kohaselt ei maksa võlgnikud oma kohustusi järgmistel põhjustel:

– käibekapitali puudumise tõttu (raha pole) – 60%;

– kavatsus saada praegusest olukorrast lisakasumit (st saada reaalselt tasuta laenu) – 30%;

– ilma nähtava põhjuseta – 10%.

Nendel põhjustel võib kõik võlgnikud jagada kolme põhirühma. Esimesed, "vaesed", on võlgnikud, kes tahaksid maksta, kuid kellel pole selleks vahendeid. Teisisõnu, nad "tahavad maksta, kuid ei saa". Teine võlgnike rühm, nn dünamistid, on need, kes maksavad ainult siis, kui neil on seda väga tugevalt “küsitud” või “surutud”, st “nad saavad maksta, aga ei taha”. Ja lõpuks, kolmas rühm on professionaalsed petturid. Nad töötavad sihikindlalt, neil on lai kaitsemeetodite arsenal, kuid neid on vähe.

Täitmata kohustuste maht Venemaa majanduses 2006. aasta mai seisuga läheneb 3 triljonile rublale. Võrdluseks: maksuvõlgade maht on ligikaudu 1 triljon rubla. Täidetud täitedokumentide ja algatatud täitemenetluste suhe on ligikaudu 60%.

Seega võime järeldada, et Venemaa täitevsüsteem ei tööta kuigi tõhusalt. Vastastikuste kohustuste maht riigi majanduses on tohutu ning puuduvad tõsised stiimulid kohustuste täitmiseks. Pigem vastupidi, organisatsioone motiveeritakse oma kohustusi mitte täitma.

Eksklusiivne eksperdiarvamus:

N. Kushim, I. Višnevskaja, 2K audit –

Ärikonsultatsioonid

Paljud Venemaa organisatsioonid kannavad tõsiseid riske, kui seisavad silmitsi oma partnerite maksejõuetuse ja ebausaldusväärsuse probleemiga. Seoses debitoorsete arvete kasvuga tekib käibekapitali defitsiit ning see ohustab juba organisatsiooni enda maksevõimet.

Kas võlgu on võimalik tõhusalt hallata või vähemalt nende tekkimise negatiivseid tagajärgi minimeerida? Ja kuidas seda teha? Esiteks mõistame tingimusi.

Võlg on igasugune täitmata rahaline kohustus, mis tekkis tsiviilseadustikus sätestatud alustel, s.o raha tasumise kohustus.

Võlglased on füüsilised või juriidilised isikud, kes kohustuste täitmata jätmise tõttu võlgnevad teatud summa raha.

Nõuded ostjatele on võlgnike võlgade kogusumma teatud kuupäeva seisuga.

Nõuded arveldusarvetele on nõuete summa, mis tekib projekti elluviimise käigus ja makstakse tagasi enne selle lõpetamist või ühe aasta jooksul pärast bilansipäeva.

Pikaajalised nõuded - nõuete summa, mis ei teki ühegi projekti käigus või mida arveldatakse aasta pärast bilansipäeva. Lühiajaliste nõuete tagasimaksmist on oodata lähiajal, pikaajalisi aga pikemas perspektiivis.

Ebatõenäoline võlg on nõue kaupade, teenuste või töö eest, mille puhul on kahtlus, et võlgnik seda kunagi tagasi maksab.

Lootusetud nõuded on nõuded, mille puhul on kindel, et võlgnik neid kunagi tagasi ei maksa või mille aegumistähtaeg on möödunud. Kui ebatõenäolise võla puhul on kahtlusi ainult selle tagasimaksmises, siis ebatõenäoliselt võla puhul pole kahtlust, et seda kunagi tagasi ei maksta.

1.2. Lepingueelsed meetmed viivisvõlgade riski vähendamiseks

Tähtaja ületanud nõuete riski vähendamiseks on ette nähtud lepingueelsed meetmed. Mida tuleb teha enne potentsiaalse kliendiga lepingu sõlmimist, et minimeerida vastaspoole kohustuste täitmata jätmisega seotud probleemide tekkimise võimalust? Esiteks diagnoosige potentsiaalsed vastaspooled. Eelkõige võite küsida vastaspoolelt asutamisdokumentide koopiaid (soovitavalt notariaalselt tõestatud). Kui ta keeldub neid pakkumast, tundub see üsna kahtlane ja tuleks mõelda, kas tasub selle organisatsiooniga koostööd jätkata, kui sellised probleemid tekivad juba lepingu sõlmimise etapis.

Kui organisatsioon otsustab koostööd jätkata, on vajalike dokumentide hankimiseks muud võimalused. Seega saab maksuametist küsida asutamisdokumentide koopiaid (harta ja asutamisleping) ning kehtivat väljavõtet ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist (USRLE). Selleks tuleb esitada taotlus maksuametile, kus juriidiline isik – potentsiaalne vastaspool – on registreeritud. Juriidiline isik on registreeritud selle territooriumi teenindavas maksuametis, kus asub tema juriidiline aadress (organisatsiooni asukoht).

Taotluse võib esitada iga isik, nii juriidiline kui ka füüsiline isik. Juriidiliste isikute ühtne riiklik register on tsiviilseadustiku artikli 51 lõike 1 ning juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate riikliku registreerimise seaduse artikli 6 lõike 1 kohaselt avatud ja avalikult kättesaadav. Võite nõuda kas selle registri väljavõtet või asutamisdokumentide (harta ja asutamislepingu) koopiaid, mis on kinnitatud maksuameti templiga.

Juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõte sisaldab kogu põhiteavet juriidilise isiku kohta, sealhulgas:

– täielik ja lühendatud nimi;

– organisatsiooniline ja õiguslik vorm;

– aadress (asukoht);

– teave asutajate kohta;

– andmed juhi kohta (direktor, peadirektor);

– teave saadud litsentside kohta;

– teave pangakontode kohta.

Juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõte sisaldab palju muud teavet.

Taotlusele saab vastuse väljavõtte ja (või) juriidilise isiku asutamisdokumentide vormis saada hiljemalt viie päeva jooksul alates taotluse maksuametile esitamise kuupäevast.

Pärast nende dokumentide saamist saate aru, et leping on plaanis sõlmida selle organisatsiooniga, saate teada, kes on selle asutajad ja juht, st isik, kellel on õigus lepingule alla kirjutada.

Kui organisatsioon plaanib sõlmida lepingu, mille kohaselt vastaspool on kohustatud tegema litsentsitavaid töid või osutama teenuseid, tuleb pöörata tähelepanu sellele, kas tal on vajalikud litsentsid.

Tuleb kontrollida isikute volitusi lepingule alla kirjutada, sh kontrollida lepingule vahetult alla kirjutava kodaniku passi vastaspoole poolt, samuti paluda esitada osalejate või aktsionäride üldkoosoleku otsus. peadirektori valimine (kui ta allkirjastab lepingu) või volikirja (kui lepingule kirjutab alla selle alusel tegutsev isik).

Võimaliku vastaspoole põhikirja tuleb hoolikalt uurida, kuna juriidilise isiku asutamisdokumendid võivad piirata täitevorgani volitusi tehingute tegemiseks. Lisaks võib täitevorgani volitusi seadusega piirata. Seega on piiratud vastutusega äriühingu jaoks suurtehing tehing või mitu omavahel seotud tehingut, mis on seotud äriühingu poolt otseselt või kaudselt vara omandamise, võõrandamise või võõrandamise võimalusega, mille väärtus moodustab üle 25% vara väärtusest, mille väärtus on suurem kui 25%. äriühingu vara väärtus, mis on määratud tehingute tegemise otsuse tegemise päevale eelnenud viimase aruandeperioodi raamatupidamisaruannete alusel. Suurte tehingute tegemiseks on vaja järgida seaduses sätestatud nende kooskõlastamise korda.

Otsuse suurtehingu läbiviimiseks teeb ettevõtte osaliste üldkoosolek. Kui äriühingus on moodustatud juhatus, mis teeb otsuseid oluliste tehingute kohta, mis on seotud äriühingu poolt vara omandamise, võõrandamise või võõrandamise võimalusega, mille väärtus on 25–50% ühingu vara väärtusest, võib hartaga omistatakse direktorite nõukogu pädevusse. Siiski võib harta ette näha, et suuremate tehingute tegemiseks ei ole vaja ettevõtte osaliste üldkoosoleku ega juhatuse otsust.

Seega, kui tehing kuulub vastaspoole jaoks suurtehingu tunnuste alla, on vajalik ettevõtte osalejate üldkoosoleku protokoll või juhatuse otsus suurtehingu heakskiitmiseks.

Aktsiaseltsidel on vara soetamise, võõrandamise või võõrandamise võimalusega otseselt või kaudselt äriühingu poolt seotud tehing (sealhulgas laen, krediit, pant, käendus) või mitu omavahel seotud tehingut, mille väärtus on 25% või suurema osa ettevõtte varade bilansilisest väärtusest, loetakse viimase bilansipäeva seisuga suureks. Erandiks on ettevõtte tavapärase majandustegevuse käigus tehtavad tehingud, mis on seotud ettevõtte lihtaktsiate märkimise teel ja ühingu lihtaktsiateks konverteeritavate emissiooniklassi väärtpaberite paigutamisega.

Aktsiaseltside suuremate tehingute kinnitamiseks on kehtestatud järgmine kord. Suurema tehingu peab heaks kiitma ettevõtte juhatus (nõukogu) või aktsionäride üldkoosolek. Suurtehingu, mille esemeks on vara, mille väärtus on 25–50% ühingu varade bilansilisest väärtusest, heakskiitmise otsuse teevad kõik juhatuse (nõukogu) liikmed ühehäälselt. Sel juhul ei võeta arvesse ettevõtte juhatuse (nõukogu) pensionile jäänud liikmete hääli.

Kui ühingu juhatuse (nõukogu) üksmeelt olulise tehingu heakskiitmise küsimuses ei saavutata, võib juhatuse (nõukogu) otsusega selle küsimuse esitada otsustamiseks ühingu üldkoosolekule. aktsionärid. Suurtehingu heakskiitmise otsuse teeb aktsionäride üldkoosolek aktsionäride - aktsionäride üldkoosolekul osalevate hääleõiguslike aktsiate omanike - häälteenamusega.

Otsuse kinnitada suurtehing, mille esemeks on vara, mille väärtus moodustab üle 50% vara bilansilisest väärtusest, teeb aktsionäride üldkoosolek aktsionäride - omanike häälteenamusega. aktsionäride üldkoosolekul osalevatest hääleõiguslikest aktsiatest.

Seega, kui tehing organisatsiooniga, mis oma organisatsiooniliselt ja õiguslikul kujul on aktsiaselts, on tema jaoks oluline, tuleb kontrollida aktsionäride üldkoosoleku protokolli või juhatuse otsuse olemasolu. direktorid (nõukogu), et suurtehing heaks kiita.

Arbitraaž praktika

Suletud aktsiaselts esitas vahekohtule nõude tunnistada kehtetuks ühingule kuulunud õiguse (nõude) loovutamise leping seoses töövõtulepingu alusel töö tegemisega, mille maksumust ei tasunud. klient. Nõude suurus ületas 25% ettevõtte varade arvestuslikust väärtusest, kuid otsuse lepingu sõlmimise kohta tegi ainuisikuliselt peadirektor. Organisatsioon, kelle kasuks nõue loovutati, esitas nõudele vastuväite, viidates asjaolule, et leping ei kuulu aktsiaseltside seaduse artikli 79 kohaldamisalasse. Vahekohus rahuldas ettevõtte nõude. Apellatsiooni- ja kassatsioonikohtud jätsid otsuse muutmata, tunnistades lepingu äriühingu varade võõrandamise tehinguks summas, mis ületab 50% selle bilansilisest väärtusest (tehingu summa oli 70% vara bilansilisest väärtusest), kuna mille lõpetamiseks oli vaja aktsionäride üldkoosoleku otsust, mis võeti vastu kolme neljandiku häälteenamusega (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 13. märtsi 2001. a teabekiri nr 62 “ Ettevõtete suuremate tehingute ja huvitatud isikute tehingutega seotud vaidluste lahendamise praktika ülevaade).

Kui organisatsiooni nimel lepingule alla kirjutav isik tegutseb mitte põhikirja, vaid volikirja alusel, tuleb pöörata tähelepanu sellele, et lepingu allkirjastamine ei ületaks lepingus loetletud volitusi. volikiri. Praktikas tuleb vahel ette olukordi, kus organisatsioon usaldab kodanikku oma huve esindama lepingute sõlmimisel või muude tehingute tegemisel, mille puhul võetud kohustuste summa ei ületa teatud summat.

See on väga oluline punkt. Lepingule allakirjutanud isiku volituste kontrollimist ei tohiks tähelepanuta jätta. Kui lepingule on alla kirjutanud isik, kellel ei ole volitusi teise isiku nimel tegutsemiseks, loetakse tehing sõlmituks selle sooritanud isiku nimel ja huvides. See tähendab, et leping sõlmitakse mitte organisatsiooniga, kelle koostööst organisatsioon on huvitatud, vaid lepingule vahetult alla kirjutanud kodanikuga. Järelikult ei sõlmitud lepingut organisatsiooniga, kellega koostööd kavatseti teha.

Arbitraaž praktika

LLC "Gidroenergotekhnoservis" esitas Sahha Vabariigi (Jakuutia) vahekohtule nõude võla sissenõudmiseks Sahha Vabariigi (Jakuutia) Kõrgema Muusikakooli ja Sahha Vabariigi (Jakuutia) Kultuuriministeeriumilt. veepuhastusjaama ja bioloogilise reoveepuhasti käitamise ja hooldamise teenused, samuti hilinenud maksete tõttu tekkinud kahjud, kokku 1 022 323 rubla. 89 kopikat Kohtuotsusega rahuldati hagi summas 777 795 rubla. 30 kopikat, muus osas jäeti nõue rahuldamata.

Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu aseesimehe protestis tehakse ettepanek otsus tühistada ja saata asi uueks läbivaatamiseks. Presiidium leiab, et protest tuleb rahuldada järgmistel põhjustel. Kohtuasja materjalidest järeldub, et Sahha Vabariigi (Jakuutia) Kõrgema Muusikakooli peainsener allkirjastas lepingud veepuhastusjaama ja bioloogilise reoveepuhasti käitamiseks ja hooldamiseks ettevõttega Hydroenergotekhnoservice LLC. Sahha Vabariigi (Jakuutia) Kõrgem Muusikakool on vabariigi eelarvest finantseeritav riigiasutus.

Tsiviilasjades võib kooli nimel tegutseda kooli direktor (tsiviilseadustiku artikkel 53). Tehingute teostamise volitusi ei antud harta ega individuaalsete volikirjadega üle peainsenerile. Sellega seoses kuulub kohtuotsus tühistamisele ja asi antakse üle uueks arutamiseks.

Asi saadeti uueks arutamiseks samale kohtule (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 12. jaanuari 1999. a resolutsioon nr 5681/98).

Iga tõsine tehing eeldab selle majandusliku mõju igakülgset hindamist, võttes arvesse maksuriske, transpordikulusid, valuutaregulatsiooni jne.

Lepingu sõlmimisel on oluline arvestada kõigi punktidega. Praktikas võib üsna sageli täheldada juhtumeid, kui partnerid sõlmivad kõigile osapooltele kasuliku tehingu ja selle elluviimise käigus selgub, et üks partneritest on sunnitud maksma maksu, mille olemasolu ta ka tegi. isegi mitte kahtlustada, mille tulemusena muutub tehing tema jaoks kahjumlikuks. Või ei näe pooled lepingus ette transpordikulusid, misjärel tekivad vaidlused, kes need tasuma peaks.

Lepingu sõlmimisel tuleb võimalikult täpselt sätestada poolte õigused ja kohustused ning arvestada kõigi võimalike riskidega. Ja lõpuks on sellises olukorras kõige olulisemad lepingulise töö ennetavad tingimused, sealhulgas organisatsioonis dokumendivoo korrektne korraldamine, st kvaliteetsed lepinguvormid, iga lepingu juristi poolt kinnitamine, arvete allkirjastamise kord. ja muud dokumendid, mis on protsessis mitte ainult lepingute täitmiseks, vaid ka organisatsiooni tegevuseks (joonis 1).

Riis. 1. Tsiviillepingu sõlmimine

1.3. Võimalik võlgade haldamise strateegia

Ühe või teise võlahaldusstrateegia valik sõltub paljudest teguritest, mida selle kujunemisel arvesse võetakse: võlgniku likviidsus, võla olemus, maht ja kestus, vastase aktiivsus, konkreetne piirkond, kus võlgnik asub. asukoht, konkreetne projekti haldav juht. Mida rohkem omavahel seotud tegureid juht suudab arvestada, seda suurem on projekti eduka elluviimise tõenäosus.

Kohtusse nõude esitamisel tuleb arvestada võlgniku asukohta ja võla suurust, kuna teises piirkonnas asuvas kohtus kohtuvaidluses osalemine nõuab olulisi kulutusi, mis võivad lõppkokkuvõttes katta võlasumma. . Lisaks on oluline pöörata tähelepanu võlgniku likviidsusele, vastasel juhul on võimalus, et pärast kohtuotsuse saamist teatud summa võlgnikult sisse nõudmiseks selgub, et seda ei ole võimalik sisse nõuda, kuna ei ole pangakontol raha ega vara.

Võlahaldusstrateegiat valides ei tohiks minna kaugemale kodanikuõiguste kaitsest (joonis 2). Kodanikuõiguste kaitsmise valik on võlausaldaja enda teha. Ta võib valida ühe või mitu seaduses sätestatud meetodit. Mõnel juhul võib aga ühe või teise kaitsemeetodi rakendamine muuta teise meetodi kasutamise võimatuks.

Nõuded ostjate vastu liigitatakse likviidsete varade hulka, st neid on lihtne rahaks konverteerida. Järelikult võib see võlg olla organisatsiooni käibekapitalis. Kahjuks ei ole praktikas alati võimalik võlga sularahaks konverteerida. Kuna ennetusmeetmed on peaaegu alati tõhusamad ja palju odavamad, tuleb nõudeid hallata sihipäraselt.

Riis. 2. Võimalikud viisid kodanikuõiguste kaitsmiseks

Oluline on mitte ainult raha võimalikult kiire tagastamine, vaid ka nõuete edasise suurenemise vältimine.

Mida väiksem see on, seda varem see tagasi makstakse, seda väiksem on organisatsiooni käibekapitalivajadus ja seda suurem on omakapitali tootlus.

Üldise turunduspoliitika seisukohalt käsitletakse saadaolevaid arveid müügitegevuse kõrvalmõjuna. Et mitte kaotada olemasolevaid kliente ja mitte peletada eemale tulevasi, tuleb nõuetega hoolikalt töötada. Kuna praktikas tekib enamasti olukord, kus klient soovib kauba võimalikult kiiresti kätte saada ja selle eest võimalikult hilja tasuda, tuleks selle võlaga töötamisel põhirõhk panna mitte selle likvideerimisele kui sellisele, vaid organisatsiooni äriliste ja finantshuvide vahelise võrdsuse kehtestamine. Sellest tulenevalt peab debitoorsete arvete haldamine ohverdama lühiajalist majanduslikku kasu, et saavutada pikaajalisi turunduseesmärke, sealhulgas säilitada ja laiendada kliendibaasi.

1.4. Nõuete haldamise meetodid

Debitoorsete võlgnevuste suurust mõjutavad mitmesugused tegurid, sealhulgas turutingimused, organisatsiooni majandustegevuse ulatus, olemasolev klientidega arveldamise süsteem, klientide maksedistsipliin, selle võlaga töö kvaliteet ja järjepidevus. Kõiki neid tegureid tuleb krediidipoliitika kujundamisel arvesse võtta. Vaid korralikult korraldatud analüütiline töö nõuetega võib tuua organisatsiooni ja selle võlgnike suhte kaose ja segaduse olukorrast välja. Suhted võlgnikega tuleb süstematiseerida.

Saadaolevate arvete süstematiseerimiseks on järgmised peamised meetodid. On vaja moodustada kliendi krediidireiting, millest oleks ka selge, kui oluline on iga klient organisatsioonile. Klientide krediidivõimelisuse hindamise kriteeriumiks peaks olema võlgade tasumata jätmise riski tase. Selle kriteeriumi määrab omakorda kliendi krediidiajalugu.

– täielik koostöökogemus kliendiga;

– igakuine keskmine müügimaht või kliendile osutatavate teenuste maksumus;

– kliendi nõuete käibe määr;

– tähtaja ületanud nõuete summad ja tähtajad;

– hinnang kliendi tähtsusele organisatsiooni jaoks (selle võib koostada temaga töötamise eest vastutav juht).

Arvestades klientide krediidireitingut, on vaja kindlaks määrata laenu andmise kriteeriumid, sealhulgas laenu tagasimakse ajatamise tingimused; allahindluste suurus ja kord; karistuste vorm.

Üks peamisi debitoorsete arvete süstematiseerimise meetodeid on selle koostamine klassifikatsioonid erinevatel alustel: võlgnike kaupa, tähtajad, võlgnevuse alused jne.

Olemasolevaid nõudeid on vaja klassifitseerida ja hinnata nende struktuuri järgmistel eesmärkidel:

– määrake kindlaks VIP-klientide rühm, kes toovad organisatsioonile suurimat kasumit ja keda ei ole soovitav kaotada;

– teha kindlaks püsivate kohustuste täitmata jätjate rühm, kellelt saab nõuda võlgade tagasimaksmist;

– selgitada välja keskmine viivisvõlgnevus, selle olemasolu kestus;

– määrake kindlaks toodete või teenuste liigid, st oma ettevõtte valdkonnad, mis on kõige enam võlgadega koormatud.

Tõhus meetod saadaolevate arvete süstematiseerimiseks on säilitamine selle registrisse, pöörates erilist tähelepanu tähtaja ületanud võlgadele. Organisatsiooni üks peamisi ülesandeid on vältida nõuete üleminekut praegusest kategooriast viivise kategooriasse ja sealt edasi laekumatusse. Seetõttu peetakse registrit.

Eriti oluline on VIP-klientide debitoorsete arvete registri pidamine, kuna nemad on krediidiandja organisatsiooni jaoks kõige olulisemad kliendid ja pakuvad suurimat müügimahtu või osutatavate teenuste mahtu. Mis puutub püsivate kohustuste rikkujate rühma kuuluvatesse võlgnikesse, siis on parem, kui võlausaldaja organisatsioon keeldub täielikult edasisest koostööst nendega, välja arvatud juhul, kui see ei ole loomulikult vastuolus tema strateegiliste huvidega.

On vaja läbi viia nõuete tegeliku väärtuse ja käibemäära hindamine.

Tuleks paigaldada seos personali motivatsioonisüsteemi ja saadaolevate arvete summa vahel. Seega võib teatud summa müügist saadud tulu eest maksta müügijuhile preemiat, tähtaja ületanud nõuete eest aga ettemääratud summas trahvi.

Laenude ja allahindluste andmise süsteem on soovitatav vormistada organisatsiooni sisestandardite kujul. Seetõttu võivad tingimused sõltuvalt kliendi krediidireitingust erineda. Allahindlused tuleks omakorda määrata sõltuvalt kliendi olulisuse hinnangust ja võla tagasimakse perioodist. Maksimaalne lubatud suurus on piiratud praeguse ja hinnangulise minimaalse vastuvõetava kasumlikkuse vahega. Selles vahemikus võidakse klientidele pakkuda soodustusi võlgade tagasimaksmise kiiruse eest (ettemaks, tähtaegselt tasumine, sularahas).

Teatud nõuete haldamise meetodite kasutamine sõltub suuresti võlgniku käitumisest. Praktikas on võlgniku käitumise jaoks võimalikud kolm võimalust:

1) korralikkus ja täpsus. Võlgnik kavatseb võla õigeaegselt tagasi maksta, hoiatab ausalt makse hilinemise eest ning kavatseb võlausaldajaga ka edaspidi koostööd teha;

2) ükskõiksus. Reeglina iseloomustab võlgniku käitumist apaatia ja ükskõiksus; maksetähtaegade rikkumine; tõsised ettevõttesisesed probleemid;

3) ebaausus. Võlgnik eirab oma kohustusi, on kindel oma käitumise karistamatuses, ei ole ilmselgelt huvitatud partnerlusest võlausaldajaga ja on kindel, et temaga ei teki tulevikus suhet.

Võlausaldaja peaks valima ka võlgniku mõjutamise viisid.

Ostjate võlgnevuste haldamine põhineb suure hulga finantsnäitajate kasutamisel. Pealegi tuleks ideaaljuhul finantsnäitajate analüüs läbi viia mitte ainult kogu nõuete summa, vaid ka selle üksikute kirjete kohta.

Analüüsi käigus saadud tulemusi tuleb võrrelda eelmiste perioodide samade näitajatega, samuti võimalusel teiste organisatsioonide sarnaste näitajatega. Paraku puudub üldine statistika saadaolevate arvete käibe kohta Venemaa majanduses. Maksimaalne, mida organisatsioonid analüüsivad, on varude käibekordaja (müügitulu suhe keskmisesse varude hulka).

Iga organisatsioon loob analüütiliste näitajate komplekti, lähtudes oma teabevajadustest. Reeglina arvutavad Venemaa organisatsioonide analüütikud saadaolevate arvete analüüsimisel järgmist: näitajad:

– selle kogumaht;

– viivisvõlgade maht;

– maksete õigeaegsus;

– tegelik käive (kokku ja eraldi klientide kohta);

– selle tagasimaksmise dünaamika;

– keskmine maksete edasilükkamise periood;

– keskmine edasilükkamise tagasimakse periood;

– käibekapitali liikumise dünaamika jne.

Nende näitajate arvutamine võimaldab teil kontrollida käibekapitali välja- ja sissevoolu ning hoida olemasolevate vahendite minimaalset nõutavat taset.

Nagu praktika näitab, jälgib enamik Venemaa organisatsioone pidevalt saadaolevate arvete kogumahtu. Samal ajal pööravad nad palju vähem tähelepanu selle tagasimaksmise ajastusele. See on suuresti tingitud nõuete haldussüsteemi puudumisest või ebatäiuslikkusest. Sageli ei saa organisatsioonide või nende allüksuste juhid nõuete tagasimaksmise aja kohta vajalikku teavet, kuna nende olemasolevad infosüsteemid ei suuda tagada asjakohase aruande koostamist.

Lisaks nõuete mahule ja ajastusele jälgitakse kõige sagedamini maksete järjekorda, iga kaubagrupi ja iga võlgniku laekumisi ning iga võlgniku kriitilise võlgnevuse tekkimist. Mis puudutab võlgnike mõjutamise meetodeid, siis selleks kasutatakse tavaliselt karistusi, kohtumenetlusi, võlgnikega läbirääkimisi, kauba saatmise või teenuse osutamise peatamist, samuti eelnevalt kokkulepitud maksetähtaegade muutmist.

Seoses Venemaa tingimustega saab välja pakkuda järgmised meetmed, mis on suunatud nõuete haldamise süsteemi täiustamisele:

– keeldumine edasisest koostööst madala krediidireitinguga klientidega;

– maksimaalse laenusumma perioodiline ülevaatus;

– vekslitega tasumise võimaluse kasutamine;

– tegevuskava väljatöötamine iga kliendiga töötamiseks, märkides ära tähtajad, vastutuse, kuluprognoosid ja saavutatud efekti;

- teabe sisestamine tagastatavate võlasummade kohta organisatsiooni finantsplaani koos selle täitmise hilisema jälgimisega;

– sellega töötamiseks spetsiaalse rühma loomine;

– motivatsioonialaste eeskirjade väljatöötamine ja kinnitamine, mis põhinevad temaga töötava rühma saavutatud tulemustel.

1.5. Muud maksete mittetäitmise meetodid

Kahjuks ei ole kodumaises praktikas erinevalt rahvusvahelisest praktikast piisavalt levinud sellised pankade osalusega nõuete haldamise meetodid nagu faktooring, finantsriskide kindlustamine või võla vormistamine veksliga.

Ekspertarvamus

Faktooring on rahvusvahelise finantssektori kõige kiiremini kasvav segment. Viimase 15 aasta jooksul on faktooringukäive maailmas kasvanud 10 korda ja jõudnud 1 triljoni dollarini. (Stepanyan T. // Pangandusülevaade, 2006. – nr 3).

Intressi faktooring on tasu, mis arvutatakse võla suurusest, mis on väljendatud protsendina aastas ja mis makstakse faktooringu sulgemisel.

Soodusfaktooring on tasu, mis on allahindluse vormis, näiteks 3% võlasummast ja mida makstakse faktooringu avamisel.

Karm konkurents turul sunnib ettevõtteid kehtestama madalaid hindu, hoides kasumi minimaalsel tasemel. Selline olukord ei võimalda võlausaldajatel võla tekkimisel pankadele vahendustasusid maksta ning seetõttu võlgnikega töötades kasutada selliseid nõuete haldamise meetodeid nagu faktooring või võla töötlemine veksliga.

Tingimustes, kus turul edukalt tegutsemiseks ja arenemiseks vajab iga kaasaegne organisatsioon rahalisi vahendeid ja kaitset riskide eest, eriti kaubandustegevuses, on faktooring kaasaegne ja paindlik teenus, mis aitab ettevõtjal leida õige lahenduse kasutades käibekapitali finantseerimist. võlgniku võla vastu. Faktooringule on raske välja pakkuda täieõiguslikku alternatiivi. Lühiajaline laen pangast käibekapitali täiendamiseks on ühekordne operatsioon. Lisaks on dünaamiliselt arenevate organisatsioonide jaoks "pikaajaliste" laenude tagatiseks juba registreeritud kõik, mis võib olla panga tagatiseks (tootmisseadmed, hooned).

Faktooring on sobivaim lahendus organisatsioonidele, mis koos müügimahtude kasvuga suurendavad kiiresti võlgnike arvu ning nende jälgimise ja kontode haldamisega seotud kulusid.

Faktooringu õiguslik raamistik on aga ette nähtud ainult pankadele, mis võimaldab neil selles äris normaalselt tegutseda. Majanduse reaalsektori organisatsioonidel on probleeme käibemaksu tasumisega. Seda maksu võetakse allahindlusfaktooringu, kuid mitte intressi faktooringu eest.

Seoses Venemaa integreerumisega maailmamajandusse, SKT kasvuga, aga ka välisinvesteeringute suurenemisega meie riigi majandusse on suurenenud vajadus piisavate meetmete järele, et kaitsta ettevõtluses finantsriskide eest. Venemaa mahajäämus finantsriskide kindlustusteenuste arendamisel on tingitud ebatäiuslikust seadusandlusest. Nende teenuste turgu reguleerivad tsiviilseadustiku, maksuseadustiku, kindlustustegevuse korralduse, aktsiaseltside, pankade ja pangandustegevuse, pankroti jne seadused. Samal ajal, hoolimata muljetavaldavatest kindlustustegevust reguleerivate regulatiivsete dokumentide loetelu finantsriskikindlustuse valdkonnas , Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ei sisalda sellist mõistet nagu "finantsrisk", on ainult ettevõtlusrisk. Ja kindlustustegevuse korraldamise seadusega kehtestatud kindlustusliikide loetelu sisaldab seevastu sellist mõistet nagu "finantsriskikindlustus", samas kui kõik ülaltoodud liigid on täpsustatud eraldi kindlustusreeglites.

Lähitulevikus ennustavad eksperdid Venemaal finantsriskikindlustuse tõusu, mis meelitab Venemaa turule suuri välisettevõtteid. Samal ajal peaks finantsriskide kindlustus arenema vastavalt lääne standardite kohandamisele Venemaa turuga. Kuid enamik Venemaa osalejaid sellel turul ei suuda nendega tõsiselt konkureerida.

Kaasaegsetes tingimustes kasutatakse sagedamini muid võlgniku mõjutamise skeeme spetsialiseeritud "võimu" struktuuride kaasamisel. Nagu näitab praktika, ei anna pingutused hoolimatute võlgnike võlgade "välja löömiseks" (mõnikord sõna otseses mõttes) alati soovitud tulemust.

Veksliskeemide osas proovivad mõned organisatsioonid neid siiski kasutada, hoolimata vajadusest maksta teenuste eest pangale. Nende asjaoludega seoses on Venemaa majanduses saadaolevate arvete haldamise peamised meetodid järgmised:

– saadaolevate arvete kontroll reaalajas (IT-spetsialistide ja müügijuhtide vastutusala);

– klientide eelkontroll (turvateenistuse vastutusala, kelle kohustuste hulka peaks kuuluma potentsiaalsete klientide kohta teabe kogumine ja hilisem võlgnike mõjutamine);

– nõuetega seotud töö (teostatakse spetsiaalselt loodud nõuete talitusega ja hõlmab võlgnike tuvastamist, nõuete struktureerimist, nõuete sissenõudmise abinõusid ja võlgade tasumata jätmise korral kohtusse pöördumist).

Kogu võlgade sissenõudmise protsessi võib jagada järgmisteks peamisteks etappideks:

– dokumentide analüüs ja võlgade kohtueelse sissenõudmise katse;

– kohtumenetlus;

– täitemenetlus;

– alternatiivsete võlgade tagasimaksmise meetodite kasutamine.