Pangad, laenud, hoiused

Mõiste "offshore-pangad" viitab paljudele investeerimis- ja pangandusasutustele, mis asuvad väljaspool hoiustaja riigi jurisdiktsiooni. Iga panka, mis sellele kriteeriumile vastab, võib teoreetiliselt pidada offshore'iks. Kuid praktikas peetakse panku, mis asuvad riikides, kus kehtivad liberaalsed seadused ja madalad maksud panganduse reguleerimise valdkonnas, offshore - riikides, mida nimetatakse "maksuparadiisideks".

– rahvusvahelise finantssüsteemi üks olulisemaid komponente. Maksueksperdid usuvad, et umbes pool kogu maailma kapitalist liigub offshore-keskuste kaudu.

• Piiratud litsentsiga asutused - saada litsents, mis sarnaneb täislitsentsiga pankade vastava dokumendiga. Neil on õigus töötada ainult nende välismaiste ettevõtete või isikutega, kes on loal märgitud.
• Täielikult litsentsitud asutused – saavad vastuvõtva riigi litsentsi, mis võimaldab neil väljaspool vastuvõtva riiki tegeleda usaldus- või pangandustegevusega. Sellised pangad saavad töötada klientidega väljaspool nende asukohariiki.
• Hallatavad pangad - tegutsevad üldlitsentsiga pangaasutuse baasil, vastavalt offshore-panga omaniku ja üldlitsentsiga panga vahelisele lepingule. Baaspank täidab patroneeritud organisatsiooni juhtimise ja stabiilse toimimise tagamise haldusfunktsioone.
• pangandus-tüüpi krediidiorganisatsioonid, millel on õigus täita teatud pangafunktsioone;
• Esinduspangad on pangad, mis on moodustatud ja litsentsitud ühes osariigis ning saavad samal ajal teisest osariigist litsentsi esinduse loomiseks. Sellised pangad ei saa tegutseda teises riigis, kuid neil on õigus teha äri mis tahes muu riigiga.

Neil on mitmeid eeliseid. Reeglina tegutsevad nad jurisdiktsioonides, mis on majanduslikult ja poliitiliselt stabiilsed. Seetõttu on investori varade külmutamise, arestimise või varguse oht minimaalne. Majanduslikult arenenud riigid, kus on selgelt reguleeritud pangandussüsteem, ületavad stabiilsuse poolest mõnikord isegi offshore-tsoone, kuid muid (allpool loetletud) offshore-pankade eeliseid neil ei ole.

Riigi mittesekkumine offshore-pankade tegevusse toob kaasa üldkulude vähenemise, mistõttu saavad sellised organisatsioonid pakkuda klientidele kõrgemaid hoiuste intressimäärasid.

Turismi kõrval on offshore-organisatsioonide tegevus üks väheseid majandussektoreid, milles kaugemad saareriigid suudavad arenenud riikidega edukalt konkureerida. Täpselt nii offshore pangad tegutseda oma jurisdiktsioonis investeerimisfondide peamise allikana, hõlbustades vahendite ümberjaotamist arenenud riikidest arengumaadesse.

Offshore-pankade makstavad intressid ei kuulu maksustamisele. See on vaieldamatu eelis klientidele, kes ei soovi oma tulusid koduriigi maksuametile avaldada. Lisaks pakuvad enamik offshore-pangandusasutusi teenuseid, mida kodumaistes pankades pole saadaval (või mida ei ole pangatoodete nimekirjas) - kõrgendatud hoiuste intressimäärad, madalad laenuintressid, anonüümsed pangakontod jne.

Sageli on offshore-pangad seotud teiste jurisdiktsioonis tegutsevate struktuuridega – offshore-ettevõtete, fondide või usaldusfondidega. Offshore-asutuste olemasolu loob konkurentsi panganduses ja maksunduses, andes kodanikele õiguse iseseisvalt valida maksude ja teenuste tasakaal.

Offshore-tsoonide ametiasutused kaitsevad aktiivselt jurisdiktsioonis asuvate pankade huve, kuna nad on riigi üks peamisi sissetulekuallikaid. Sellest tulenevalt tõuseb hoiustajate kaitse tase.

Offshore-pangas saate konto avada posti, telefoni või Interneti kaudu.

Neil on järgmised üldised puudused. Offshore-pangakontod on rahaliselt vähem turvalised, võrreldes mandri pankade hoiustega. See võib finantskriiside süvenemise perioodidel põhjustada probleeme investeeritud kapitali tootlusega.

Offshore-pangad pakuvad oma klientidele hoiuste tagastamise garantiid kuni 50 tuhande USA dollari ulatuses (kõige sagedamini), hoiatades hoiustajaid ette võimaliku ohu eest suuremate hoiuste puhul. Lisaks on klientidel traditsiooniliste pankadega võrreldes raskusi hoiustajate füüsilise juurdepääsuga offshore-pankadele.

Reeglina on offshore-pangandusteenused kättesaadavamad kõrge sissetulekuga klientidele, sest... nõuab offshore-konto loomiseks ja haldamiseks tõsiseid rahalisi kulutusi. Lihtsad hoiukontod on aga kättesaadavad kõikidele klientide kategooriatele ja nende hooldustasud ei ole kõrgemad kui kontinentaalsetel pankadel.

Lõpetuseks tuleb märkida, et paljude inimeste teadvuses on kindlalt juurdunud, et offshore-panku seostatakse sageli organiseeritud kuritegevuse, varimajanduse, rahapesu, terroristlike rühmituste ja kuritegelike rühmituste abistamisega. Kogu offshore-asutuste finantstegevus toimub aga rangelt kooskõlas rahvusvaheliste õigus- ja finantsaktidega.

Mõiste “offshore-pank” ühendab organisatsiooniliselt erinevaid offshore-pangandusettevõtteid. Ühine on see, et nad on loodud ja tegutsevad offshore-režiimi alusel. Offshore-pangal on õigus teenindada ainult väliskliente. Selle tegevus ei tohiks üldiselt hõlmata offshore-jurisdiktsioone. Offshore-pankade omanikeks (aktsionärideks) on alati antud jurisdiktsiooni välisriigi kodanikud ja juriidilised isikud. Mõnes jurisdiktsioonis võib offshore-pank olla residendist pank, mis teostab offshore-operatsioone. Sellises pangas on toimiv kontor ja personal. Offshore-pankade kategooriad on järgmised.

Täielikult litsentsitud offshore-pangad ("piiranguteta" klassi B pangad) on litsentsinud asukohariik, mis võimaldab neil teha pangandus- ja/või usaldustehinguid väljaspool asukohariiki. Neil on õigus teenindada kliente väljaspool nende asukohariiki.

Piiratud litsentsiga offshore-pangad (piiratud B-klassi pangad) saavad litsentsi, mis on sarnane B-klassi piiranguteta panga litsentsiga, välja arvatud see, et nad saavad tehinguid teha ainult nende litsentsil nimetatud välismaiste isikute või ettevõtetega. Tavaliselt on seda tüüpi purke kõige lihtsam luua.

Offshore hallatavad (hallatavad) pangad ("personalita" pangad). Nad tegutsevad üldlitsentsiga panga baasil selle ja offshore-panga omaniku vahelise erilepingu alusel. Ilma personalita panga loomiseks on vaja vastavat litsentsi. Baaspank täidab administratiivseid funktsioone patroneeritud panga juhtimiseks ja tegevuse tagamiseks. Offshore-pank on varustatud eraldi ühendusega, registrijärgne asukoht. Lisaks nendele haldusfunktsioonidele võib lepingus ette näha pangategevuse enda juhtimise: kasutatakse pangasuhtlust, väljastatakse mitmevaluutalisi maksedokumente, hoiussertifikaate ja pangaviiteid, dokumentatsiooni ja valuutatehingute teostamist.

Esinduspangad on pangad, mis on asutatud ja litsentsitud ühes riigis ning millel on ka teise riigi litsents esinduse asutamiseks. Nad ei saa äri ajada teises riigis, kuid saavad äri ajada mis tahes muu riigiga. Näiteks oletame, et B-klassi pank on asutatud Montserratis ja ta saab esinduslitsentsi Turksi ja Caicose saartel. Pank saab seejärel äri teha mis tahes saarega, millel on äri, ja üksikisikutega mis tahes riigis maailmas, välja arvatud Montserrat ning Turksi ja Caicose saared. Isegi kui otsida Turksi ja Caicose saarte panga päritolu, ei pruugi kunagi õnnestuda kindlaks teha, kas pank on tegelikult Montserratis litsentseeritud ja organiseeritud.

Pangandustüüpi krediidiasutus, mis on volitatud täitma teatud pangafunktsioone. Offshore-pangad erinevad ka nõutava sissemakstud aktsiakapitali suuruse ja asukohariigile makstava aastamaksu poolest. Näiteks Kaimanisaarte B-klassi "piiranguteta" pangad peavad tasuma vähemalt 200 000 USA dollari suuruse osa aktsiakapitalist. Piiratud B-klassi pangalitsents nõuab vähem kui 20 000 USD sissemakstud aktsiakapitali. A-klassi litsentsi aastamaks on 20 000 USD, samas kui B-klassi "Unlimited" pangalitsents nõuab ainult 5500 USD. Arusaadavatel põhjustel kasutavad B-klassi piirangutega panku peamiselt maksudest kõrvalehoidjad. Sellised pangad kulutavad avamiseks minimaalselt kulusid ja tööjõudu. Tavaliselt eksisteerivad need messingist sildi kujul väljaspool advokaadibürood ja väikese kaustana tema toimikukapis. Nendel põhjustel on selliseid panku nimetatud "messingist märgiks", "lauasahtliks", "passiivseks" ja "paberist" asutusteks. 1979. aastal oli Bahama saartel registreeritud 300 panka. Sellest arvust 270 olid "messingmärgiga" pangad ja neil puudus füüsiline kohalolek. Riigi keskpank teostab kontrolli pangandussüsteemi üle. Sellise kontrolli ulatus ja olemus ning litsentside väljaandmise tingimused on aga jurisdiktsiooniti erinevad. Maailmas on kümmekond suurt offshore-panganduskeskust. Nende hulgas on Küpros, Kaimanisaared, Mani saar, Bahama ja Panama. Nendes jurisdiktsioonides on rahvusvahelistele standarditele lähedane range panganduskontrolli kord. Seda seletatakse võimude murega panganduskeskuste maine pärast. Mõned jurisdiktsioonid väljastavad erinevaid piiratud litsentse, mille nõuded on madalamad kui tavalistel pankadel. Samuti on mitmeid suhteliselt noori pangandusjurisdiktsioone, kus offshore-pankade tegevuse kontrolli tingimused on minimaalsed. Selliste jurisdiktsioonide hulka kuuluvad Vanuatu, Nauru, Lääne-Samoa, Cooki saared ja mõned teised. Panga asutamisel nendes jurisdiktsioonides praktiliselt puuduvad kapitalinõuded ega tõhus järelevalveasutus. Seda tüüpi panganduspoliitika puhul kasutati Ameerika Ühendriikides väljendit "pangandusprostitutsioon". Just nendes riikides on kõige intensiivsem offshore-pankade kasutamine kuritegelikul eesmärgil. Paljude finantspettuste juhtumite tõttu lõpetasid Kariibi mere võimud üheksakümnendate alguses paljud pangad ametlikult laiali. Näiteks 7. märtsil 1991 teatas Montserrati finantssekretär enam kui 300 litsentsi tühistamisest. Need ametlikud meetmed ei takistanud aga offshore kummipankadel levitamast tagatiseta finantsinstrumente, nagu vekslid, hoiusesertifikaadid ja garantiikirjad. Näiteks üritasid rahvusvahelised kurjategijad 1993. aastal välja petta üksikuid Euroopa panku North Ameri-can International Bank Ltd tagatiseta vekslitega. Nad püüdsid saada laenu ligikaudu 250 000–400 000 USA dollari ulatuses. 10 aastat olid need finantspetturid tihedalt seotud selliste offshore-jurisdiktsioonidega nagu Nauru, Vanuatu, Lääne-Samoa ja Tonga (Vaikse ookeani saareriigid).

Offshore-pankade loomise õiguslikud eesmärgid. Offshore-pangad luuakse järgmiste eesmärkide saavutamiseks:

• 1. Juurdepääsu saamine rahvusvahelisele korrespondentkontode võrgustikule. See võimaldab teil: liituda panganduskogukonna mitteametlike ühenduste süsteemiga, luua partnerlussuhteid suurte pankadega ja seeläbi pääseda ligi nende finantsinfrastruktuurile.
• 2. Vastuvõetavate tingimuste tagamine välismaise kommertspanga registreerimiseks. Enamik riike seab pankade mainele ja kapitalile kõrgeid nõudmisi ning on olemas protektsionistlikud barjäärid. Nendel tingimustel on offshore-panga registreerimine sageli ainus võimalus seda tüüpi ettevõtte asutamiseks välismaal.
• 3. Tõhus kapitali juhtimine ja piiratud arvu klientide teenindamine. Tavaliselt on need emaettevõtte tütarettevõtted, samuti teatud finantspuldiga liitunud ettevõtete rühmad ja ettevõtte välisfiliaalid (sh muud offshore-ettevõtted).

Offshore-pankade loomise kriminaalsed eesmärgid. Offshore-pankade kasutamise kuritegelike eesmärkide hulgas on järgmised:

• 1. Maksukuritegude toimepanemine ja varjamine. USA FBI andmetel eksisteerib Kaimanisaarte pangandussüsteem üksnes maksudest kõrvalehoidmise eesmärgil. Uurimine hakkas seda avameretsooni uurima 1996. aastal. Uurimise tulemusel õnnestus Ameerika riigikassasse tagastada üle 500 000 000 USA dollari ulatuses tasumata makse ja trahve. Advokaatide sõnul võib see summa peagi kasvada 300 000 000 dollarini. USA maksuametil on praegu umbes 1500 juhtumit isikute vastu, kes Kaimanisaartelt pärit skeemitajate abiga maksudest kõrvale hiilisid.
• 2. Kuritegelike ettevõtete maskeerimine auväärsete pankade varjus riikides, kus on tõhus panganduskontroll. Välismaistel offshore-pankadel on tavaliselt silmatorkavad nimed, nagu Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd. või Gibraltar Overseas Bank Ltd. Need pangad kasutavad meelega segadusse ajavaid nimesid. Näiteks pankur Rothschild oli sunnitud sel põhjusel tegema 12. detsembril 1993 Neue Zurcher Zeitungis avaliku avalduse, milles ta eraldas end järgmistest pankadest: a) Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Kariibi mere saar); b) Rothschildi fond, Briti Neitsisaared (Kariibi mere piirkond); c) Rothschild Inc., Delaware (USA).

Osapoolte eksitamiseks loovad kurjategijad offshore-korporatsioone, mis kasutavad selliseid sõnu nagu "pank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" jne. nende nimel. Need sõnad esinevad sageli fiktiivsetes nimedes nagu "Unibanque", "Unibank" jne. Selliste eksitavate nimedega ettevõtte registreerimist ei leia ainult eksootilistes riikides. Euroopas on ette tulnud ka ettevaatamatuse juhtumeid ettevõtete äriregistris registreerimisel. Kariibi mere piirkonna Grenada osariigi rahandusministeerium tegi 5. septembril 1991 hoiatusavalduse, milles tuvastati 52 ettevõtet, mis on registreeritud nimega "pank", kuid ilma igasuguse pangalitsentsita. Alates 1995. aastast on Euroopasse tekkinud pseudopangad, mis tekkisid olematus riigis (rahul kuskil Vaikses ookeanis).

• 3. Finantskuritegude tegelike korraldajate ja toimepanijate varjamine. See on võimalik esindusega offshore-pankade loomise kaudu. Offshore-pangal reeglina ei ole registreerimisriigis tegutsevat kontorit. Kohalik agentuur saadab kõik saabunud kirjad vastavalt juhistele edasi riiki, kus tegelik omanik asub: Kanada, Saksamaa, USA jne. Ametivõimude küsitlemisel väidavad kontoridirektorid, et nad on vaid nõustajad ega tegele pangatoimingutega.
• 4. Finantspettuste läbiviimine pangandustegevuse varjus. Kuritegelikud offshore-pangad pakuvad sageli erinevaid pangateenuseid, näiteks tagatiseta või fiktiivseid hoiusertifikaate, millel on ebatavaliselt kõrged intressimäärad. Need pangad pakuvad ka arveraamatuid, mille intressimäär on turuintressist palju kõrgem. Välismaiste offshore-pankade reklaambrošüürides seletatakse kõrget protsenti madalate halduskulude ning maksude ja lõivude puudumisega.
• 5. Igat liiki akreditiivide ja garantiide pakkumine.
• 6. Fiktiivsete pankade nagu "Fidelity International Bank" või "International Lloyds Bank" (ehtsa Lloydsi panga logoga Londonis) finantsinstrumentide kasutamine (näiteks kulutused). Neid kasutavad näiteks Nigeeria petturid. Neid pangavekseleid kasutatakse tavaliselt seoses Nigeeriast pärit kaupade tellimustega. Mõni aeg tagasi olid ringluses Indoneesia ja Haiti pankade võltsitud võlakirjad. Need pangad keeldusid neid sisse nõudmast. Sarnane skandaal leidis aset Prahas 1993. aastal. Pangalt kantud kulude summa ületas tunduvalt panga varasid. See oli esimene skandaal Praha pankade ajaloos. Märkimisväärne rühm üksikisikuid, kes olid tuntud oma osaluse poolest pettustehingutes Ameerika Ühendriikidest, Šveitsist ja Saksamaalt, tõid need instrumendid finantsturule. Neid pakuti näiteks Bangkokis 10% allahindlusega. On teada juhtum, kus Ameerika investor kaotas miljoneid dollareid.
• 7. Kinnisvara ostmiseks fiktiivsete tšekkide kasutamine. Samas nõuavad nad ostuhinna ja tšekil oleva summa vahe tasumist sularahas.
• 8. Tuntud rahvusvaheliste pankade võltsitud tšekkide kasutamine. Laenu pakkumine ebatavaliselt soodsatel tingimustel, kasutades laenu tagatiseks võlaväärtpabereid. Seejärel müüakse need tööriistad kohe allahindlusega. Lubatud laene ei anta hiljem kunagi. Kasutamine kuritegelikul teel saadud tulu pesemiseks kihistumise ja integratsiooni staadiumis.

Püüame anda lühikese ülevaate, millega on tegu offshore pank, kuidas seda registreerida ja millistes jurisdiktsioonides on see võimalik. Offshore pank on finantsasutus, mis teenindab ainult mitteresidente (füüsilisi ja juriidilisi isikuid) ning teostab pangatoiminguid väljaspool registreerimisriiki. Tüüpilised jurisdiktsioonid, kus on võimalik offshore-panka registreerida, on Komoorid, Seišellid, Bahama, Dominica Rahvaste Ühendus, Saint Vincent ja Grenadiinid, Panama Vabariik ja muud klassikalised offshore-jurisdiktsioonid. Mõnes mainitud riigis saame offshore-panga avamise protsessi jaoks võtta juriidilise toe.

Reeglina on offshore-pangad kas täielikult tulumaksuvabad või maksustatakse seda tulu puhtalt sümboolse maksumääraga. Loomulikult on sellest kasu nii offshore-panga hoiustajatele, kes saavad kõrgendatud intressi, kui ka pangaomanikele, kes saavad tulumaksuvaba kasumi ja muudavad selle dividendideks. Erinevalt rahvusvahelise äritegevuse jaoks mõeldud offshore-ettevõtetest (IBC), mille registreerimise käigus saab aktsiakapitali deklareerida, kuid seda peaaegu kunagi ei panustata, tehakse offshore-panga registreerimisel reeglina sissemakse põhikapitali summas 1 000 000 USD ja rohkem. Lisaks tuleb offshore-panga loomisel tasuda registreerimistasu ja litsentsi maksumus. Järgmiseks tuleb tasuda iga-aastane, tavaliselt fikseeritud tasu, esitada majandusaasta aruanded, läbida audit jne.

Offshore-panganduslitsentsi saamine on keeruline protsess. Kui kliendil ja tulevasel pangajuhil puuduvad olulised kogemused pangandus- ja/või finantssektoris, on tegevusloa saamine võimatu. Klient peab olema valmis tasuma panga registreerimise protsessi toetavate õigusteenuste eest, mille maksumus varieerub olenevalt tellimuse keerukusest 120 000 kuni 200 000 USD.

Offshore-pangad, nagu ka offshore-ettevõtted, põhinevad maksuvabal ja konfidentsiaalsel režiimil. Nende erinevus tavapankadest seisneb selles, et offshore-pank teenindab ainult selle riigi mitteresidente, kus nad on registreeritud. Kuna offshore-tsoonides riigi poolt tegelikult makse ja valuutakontrolli ei kehti, on offshore-panga jaoks pangandustegevus palju lihtsam kui oma riigi panga jaoks.

See on uus viis oma usaldusväärsuse rõhutamiseks pangateenuste turul. Kas see on tõsi? Nüüd mõistame sisuliselt, mis kasu sellistest tegevustest on.

Offshore-pangad asutavad sageli olemasolevad pangad järgmistel eesmärkidel:

omada juurdepääsu rahvusvahelisele laenuturule;

omada juurdepääsu rahvusvahelistele korrespondentkontodele;

Pakkuda klientidele maksusäästlikke laene;

Tagada kliendi konfidentsiaalsus.

Aga offshore-panga loomise eesmärk võib olla ka ühe konkreetse inimese vajaduste rahuldamine. Tavaliselt on need väga rikkad inimesed.

Teatavasti on offshore-pangal maksustamise puudumise tõttu võimalus teenida suur osa oma kasumist ja tagada seeläbi oma tegevuse stabiilsus. Offshore-pangad ei maksa tuluallika pealt makse, mis on samuti väga oluline. Selle panga ainsad kulud on haldus ja iga-aastane offshore-tasu. Välisvaluutakontrolli puudumisel on offshore-pangal lubatud kasutada oma varasid suurema vabadusega, näiteks teha makseid kohe.

Tuntud pankurite enamiku arvamuste kohaselt on offshore-jurisdiktsioonis pangandustegevus kasumlik, isegi sellel lihtsal põhjusel, et maksustamine puudub. Seda tüüpi äril on ka muid eeliseid.

Offshore-panku võivad välislaenu saamiseks asutada pangad ja finantsasutused ning isegi rahvusvaheliselt kauplevad kollektiivsed kontsernid. Näiteks kui teie ettevõtete grupp vajab pangateenuseid, siis oleks tõhusam avada oma pank offshore-jurisdiktsioonis ja selle kaudu ajada pangandustegevust, nagu arveldused klientidega, laenulepingute täitmine jms.

Kogu offshore-panga asutamise protsess, nagu iga teisegi offshore-organisatsiooni, oleneb riigist. Kuid reeglina läbib see tavalise süsteemi:

Esitatakse panga registreerimise avaldus;

Koos sellega esitatakse taotlus panganduslitsentsi saamiseks.

Tegevusloa taotlusele tuleb lisada teave vastavalt offshore-pankade reeglitele. Kui taotlus vastab kõigile reeglitele, väljastatakse litsents kohe. Muide, see litsentsitaotlus on konfidentsiaalne.

Tavaliselt võib offshore-panga avamine nõuda mõne teise panga, juristi või audiitori soovitust;

Registreerinud isiku maksevõimet kinnitav dokument;

Mõnel juhul võib vaja minna avatava offshore-panga äriplaani.

Lisaks peab offshore-pangal olema registrijärgne asukoht ja seadusega kehtestatud minimaalne arv juhte.

Selles artiklis on nimekiri parimatest offshore-pankadest. Oleme esile toonud meie arvates parimad offshore-pangad, mida võiksite kaaluda, kui teil on vaja avada offshore-pangakonto.

Offshore-pangakontod on pangakontod, mis ei ole üllatav, et asuvad välisterritooriumidel. Offshore-pangakontode eesmärk on anda avalikkusele võimalus saada raha vastu mitmes valuutas väljaspool oma elukohariiki.

Traditsiooniliselt maksude vältimise skeemide osana vaadeldav seisukoht on aegunud ning offshore-pangakontod sobivad inimestele, kes töötavad välismaal või kellel on välisinvesteeringuid. Sissetulekult võib siiski tasuda makse, kuid on oluline mõista oma elukohariigi maksude reegleid. Näiteks Ühendkuningriigis elavate inimeste puhul nõutakse maksu kogu maailmas, olenemata sellest, kas pangakonto on offshore-i või mitte.