Ja pole vahet, mis üksikisikuga sõlmitud üürilepingusse kirjutatakse. Igal juhul peab üksikisiku tulumaksu tasuma üürnik - organisatsioon (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 27. augustist 2015 nr 03-04-05/49369). Üksikisiku tulumaks liisingul Üüri tulumaks arvutatakse igal üksikisikule tulu väljamaksmisel järgmise valemi järgi: Üksikisiku tulumaksu määr on:

• kui üürileandja on Vene Föderatsiooni elanik – 13%;
• kui rendileandja on Vene Föderatsiooni mitteresident - 30%.

Ja eraisikule kantakse üür miinus kinnipeetud maksusumma. Üksikisiku tulumaksu tasumine eelarvesse Organisatsiooni kinnipeetud maks kantakse eelarvesse hiljemalt üksikisikule üüri maksmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6). Üürimisel üksikisiku tulumaksu BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110. See tähendab sama, mis organisatsiooni töötajate üksikisiku tulumaksu ülekandmisel.

Füüsilise isiku tulumaksu maksuarvestus rendilepingute alusel väljamaksetelt

Vene Föderatsiooni maksuagendid peavad maksuregistrites arvestust üksikisikute poolt neilt maksustamisperioodil saadud tulude, üksikisikutele tehtud maksusoodustuste, arvutatud ja kinnipeetud maksude kohta. Maksuarvestuse registrite vormid ning maksuarvestuse analüütiliste andmete ja raamatupidamise esmaste dokumentide andmete kajastamise korra töötab välja maksuagent iseseisvalt ning need peavad muuhulgas sisaldama teavet, mis võimaldab maksumaksja tuvastada.

Andmed üksikisiku tulusaaja kohta on kajastatud vormi 2-NDFL jaotises 2. Veelgi enam, lähtudes 2-NDFL-i täitmise korra IV jaotisest, peab vormi 2-NDFL jaotise 2 „Andmed üksikisiku – tulu saaja kohta” täitma maksuagent maksumaksja isikut tõendava dokumendi andmete alusel. .

Üür eraisikult: üksikisiku tulumaks

Tähelepanu

Vene Föderatsiooni maksuseadustik, üksikisikud, kes on saanud sõlmitud töölepingute ja tsiviillepingute alusel tasu organisatsioonidelt, kes ei ole maksuagendid, sealhulgas töölepingute või mis tahes vara rendilepingute alusel saadud tulu, arvutavad ja maksavad iseseisvalt üksikisiku tulumaksu. . See reegel kehtib aga ainult juhtudel, kui tasu maksab organisatsioon, mis ei ole maksuagent, näiteks välismaised organisatsioonid (Venemaa rahandusministeeriumi 27. veebruari 2013. aasta kirjad N 03-04-06/5601 , 7. november 2011 N 03-04-06/ 3-298, Venemaa föderaalne maksuteenistus, 1. november 2010 N ShS-37-3/).

Järelikult peab üürnike organisatsioon vaadeldaval juhul õiguspäraselt kinni üksikisiku tulust selle maksmisel ja kannab vastava summa üksikisiku tulumaksu eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 4). Põhineb Art.

Üksikisiku tulumaks eraisikult üürimisel

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule peab maksuagent hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. märtsiks lisaks esitama vormi 2-NDFL märgiga “2”. Vormi 2-NDFL maksuhaldurile esitamise kord kiideti heaks Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16. septembri 2011. aasta korraldusega N MMV-7-3/

Vormil 6-NDFL ei kajastu maksumaksjaid tuvastav teave. Vormi 6-NDFL jaotises 1 on näidatud kogunenud tulu summad, arvutatud ja kinnipeetud tulumaksu summad, kumulatiivselt kõigi üksikisikute jaoks, alates maksustamisperioodi algusest vastava maksumääraga.

Jaotises 2 on märgitud üksikisikute tegeliku tulu saamise ja maksu kinnipidamise konkreetsed kuupäevad, vastavad summad, samuti maksu ülekandmise aeg (6-NDFL-i täitmise korra punktid 3.1, 4.1, 4.2). ).

Üksikisiku tulumaks kokkuleppel eraisikuga

Tähtis

Lepingute ja muude tehingute sõlmimisel on keelatud lisada neisse maksuklausleid, mille kohaselt võtavad tulu maksvad maksuagendid endale kohustuse kanda üksikisiku tulumaksu tasumisega kaasnevaid kulusid. See on otseselt sätestatud artikli lõikes 9. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Sel juhul on antud kord maksumaksjalt maksu arvutamisel, kinnipidamisel ja maksu tasumisel üldiselt siduv.

Tsiviillepingu sätted ei saa muuta Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud kohustusi (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 03.09.2016 N 03-04-05/12891, 06.02.2015 N 03-04-06/31829). Finantsosakond juhib tähelepanu asjaolule, et lepingu tingimused üksikisiku tulumaksu tasumise kohustuse täitmise kohta, vastupidiselt Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud korrale, muutuvad kehtetuks (Rahandusministeeriumi kiri Venemaa 29. aprill 2011 N 03-04-05/3-314).

Kuhu kanda üürileandja üksikisiku tulumaks - üksikisik

Info

Üksikisiku tulumaksu tasumine maksuagentide arvelt ei ole lubatud 07.11.2017 Autor: Õigusnõustamisteenistuse ekspert GARANT Lazareva Irina Töötaja saadeti pikale lähetusse. Ettevõte maksab üürilepingu alusel oma töötaja eest üürileandjale eluaseme eest.

Rendileandja on füüsiline isik - Vene Föderatsiooni maksuresident. Poolte kokkuleppel on üürisumma 20 000 rubla.
kuus, samuti üksikisiku tulumaks, mille tasub tööandja. Milline on üürileandja jaoks vormil 2-NDFL maksuametile teabe esitamise kord? Kuidas seda summat vormil 6-NDFL kajastada? Olles probleemi kaalunud, jõudsime järgmisele järeldusele: maksuagendi poolt eraisikule rendilepingu alusel makstava tulu puhul ei kehti vormide 2-NDFL ja 6-NDFL täitmiseks või esitamiseks erinõudeid.

Üksikisiku tulumaksu tasumise kord eraisikult kinnisvara üürimisel

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 27. aprilli 2016. aasta kirjast N BS-17-11/63 nähtub, et eraisikule üüri vormis tulu maksmisel on maksuagentidel võimalus maksuagendi isikuandmeid võrrelda. tulu saajad, et teha kindlaks selle isiku isik, kellele need maksed tehakse. Need tegevused on eelkõige suunatud maksumaksjate endi huvide toetamisele.

Vormi 2-NDFL esitab maksuagent üldises korras hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. aprilliks, märkides tähise “1” (2-NDFL-i täitmise korra II jagu). Kui üürileandja maksab üüri sularahas, siis pole vaja rääkida sellest, et maksumaksjalt ei ole võimalik arvestuslikku maksusummat kinni pidada.

Kui aga arvestatud üksikisiku tulumaksu mingil põhjusel maksustamisperioodil kinni ei peeta, siis juhindudes Art.

Aruandlus eraisikult rentimisel Üksikisikust rendileandja jaoks peate looma tulumaksu kohta eraldi maksuregistri ja esitama aasta lõpus föderaalsele maksuteenistusele 2-NDFL-i tõendi. See peab kajastama tulu üüri näol, arvutatud, kinnipeetud ja üksikisiku tulumaksu eelarvesse kantud summat.

2-NDFL-i tulukood eraisikult rentimisel on 1400. Lisaks on teave üksiku rendileandja kohta kvartaliaruandes 6-NDFL. Kindlustusmaksed eraisikult ruumide rentimisel Üksikisikule makstud üürisummalt ei maksta kindlustusmakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 4). ).
Füüsilise isiku tulumaks muudelt üürimaksetelt Kui organisatsioon hüvitab eraisikust üürileandjale kommunaalkulud, mis sõltuvad üürniku tegelikust tarbimisest ja on arvestite arvestuses (elekter, gaas, vesi), siis ei ole hüvitatav summa eraisiku oma. maksustatav tulu.

Millisele maksuhaldurile tuleks eraisikuga sõlmitud üürilepingu alusel tasuda üksikisiku tulumaks?

Mõelgem välja, millistel juhtudel tunnistatakse üksikettevõtja üksikisiku tulumaksu maksuagendiks. Vastavalt artikli lõike 1 sätetele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt juhtub see siis, kui üksikettevõtja maksab eraisikule artikli 2 punktis 2 nimetatud tulu. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nende hulgas on kõik sissetulekud, mille allikaks on ärimees, välja arvatud need, mis on loetletud eelkõige artiklis. 228 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Art. 1 punkti 1 alapunkt 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 228 sätestab, et eraisikutelt ja organisatsioonidelt, kes ei ole maksuagendid, saadud vara rendilepingute alusel saadud tulu puhul arvutavad ja maksavad kodanikud maksu iseseisvalt. Venemaa rahandusministeerium selgitas 27. augusti 2015. aasta kirjas nr 03-04-05/49369 seda alapunkti. 1 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 228 kehtib ainult nende isikute tulude kohta, keda maksuagendid ei tunnusta (näiteks välismaistelt ettevõtetelt).

Millisele maksuametile tuleks eraisikuga sõlmitud üürilepingu alusel tasuda üksikisiku tulumaks?

Vormi 2-NDFL tunnusega 1 esitab maksuagent üldises korras hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. aprilliks. Vormis 6-NDFL peab üksikisikule üüri maksmise toiming kajastuma nii jaotise 1 ridadel (020, 040, 070) kui ka jaotises 2 ridadel 100–140. Täpsemat teavet leiate altpoolt. Järelduse põhjendus: Üksikisiku tulumaksu tasumise üldine kord eraisikult kinnisvara üürimisel Eraisik - Vene Föderatsiooni maksuresidendi sissetulek eluruumide üürimisest on üldjuhul maksustatud üksikisiku tulumaksuga 13. % (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 41 punkt 1, artikkel 209, artikli 224 punkt 1, Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 4. aprillist 2017 N 03-04-09/19981, föderaalne maksuteenistus Venemaa 23. aprill 2015 N BS-4-11/).

Üksikisikuga ruumide üürilepingu sõlminud organisatsioon täidab maksuagendi kohustusi - rendimaksete ülekandmisel peab kinni üksikisiku tulumaksu ja maksab maksu eelarvesse. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas on dokumenteeritud eraisikult ruumide rentimine, samuti selgitame välja maksustamise eripära üürimaksete tasumisel ja tegevuskulude hüvitamisel.

Üürileping eraisikuga: vormistame selle korrektselt

Koostöö organisatsiooni ja üksiküürileandja vahel algab üürilepingu sõlmimisest.

Üürilepingu koostamisel peavad pooled järgima Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga kehtestatud standardeid. Eelkõige peab leping sisaldama järgmisi kohustuslikke üksikasju:

• dokumendi nimetus, koostamise koht, kuupäev;
• osapoolte nimed preambulis (organisatsiooni täisnimi, üksikisiku täisnimi);
• Üürniku (tavaliselt direktori) poolne allakirjutanu täisnimi, ametikoht, organisatsiooni huvide esindamise alus lepingu sõlmimisel (harta, volikiri);
• organisatsiooni juriidiline aadress, üksikisiku registreerimisaadress;
• poolte pangaandmed.

Loe ka artiklit ⇒

Lepingu tekst tuleks vormistada järgmistes jaotistes:

Ei.	Sektsiooni nimi	Kirjeldus
1	Lepingu objekt	Üürileping peab sisaldama järgmist teavet lepingu eseme - üüritavate ruumide kohta: ruumide aadress; sihtotstarve (eluruum/mitteeluruum); asukoht (telliskivi/paneelmaja, põrand); pindala, tubade arv.
2	Makse kord	See lepingu osa sisaldab järgmisi tingimusi: rendimaksete suurus; üüri tasumise kord; üürniku poolt hüvitatavate kulude loetelu (kommunaalkulud, hooldusteenused, sideteenused jne); tagatismakse suurus, selle tasumise ja tasaarvestamise kord; üürihinna ülevaatamise kord (näiteks indekseerimise või turuväärtuse muutumise tõttu).
3	Poolte õigused ja kohustused	Üürilepingut sõlmides peavad pooled esitama: ruumide allüürimise võimalus; poolte vastutus lepingutingimuste täitmata jätmise eest (näiteks trahvid üürimaksete hilinemise eest); üürniku kohustus kasutada ruume vastavalt sihtotstarbele; üürileandjapoolne kontroll ruumide tehnilise seisukorra üle; muud tingimused sõlmitud lepingu raames poolte poolt kehtestatud õiguste ja kohustuste täitmiseks.
4	Lepingu aeg	Üürilepingu kehtivusaja määravad pooled iseseisvalt. Lisaks näevad lepingu tingimused ette lepingu ennetähtaegse lõpetamise korra (ühepoolselt, ette teatades ühele poolele vms).

Üürnik võtab ruumide kasutusõiguse pärast üleandmis-vastuvõtmisakti allkirjastamist ⇒ .

Ruumide tagastamise protseduuriga üüriperioodi lõpus või seoses lepingu ennetähtaegse lõpetamisega kaasneb tagastamistunnistuse allkirjastamine ⇒ .

Üksikisikuga sõlmitud üürilepingu riiklik registreerimine

Organisatsiooni ja eraisiku vahel, kes ei ole üksikettevõtja, sõlmitud rendileping ei kuulu kohustuslikule notariaalsele kinnitamisele. Seejuures p 2 p alusel. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 609 kohaselt peab üle 1 aasta kehtiv rendileping (sealhulgas üksiku üürileandjaga) läbima riikliku registreerimismenetluse.

Üürilepingute riiklikku registreerimist viivad läbi Rosreestri territoriaalsed organid. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku kohaselt tunnistatakse üürileping kehtivaks ja see jõustub ainult siis, kui see on riiklikult registreeritud.

Ruumide rentimine eraisikult: maksud, kindlustusmaksed

Ruumi rentimisel kodanikult, kes ei ole FIE, on maksuagendi ülesandeid täitev organisatsioon kohustatud kinni pidama ja tasuma eelarvesse üksikisiku tulumaksu, mis arvutatakse jooksva maksuga rendimaksete summalt. määra. See nõue on kehtestatud artikli 2 punktiga 2. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Üürnik – üksikisiku tulumaksu maksuagent

Üürnikega tegelev organisatsioon arvutab üksikisiku tulumaksu, peab selle summa kinni üksiku üürileandja tulust ja maksab iga üürimaksete ülekandmise korral maksu eelarvesse. Üürileandja saab üürisumma, millest on maha arvatud kinnipeetud tulumaks:

RentPayment fact = RentPayment leping – üksikisiku tulumaks,

Kus Üüri maksmise fakt– üürileandjale tegelikult üle kantud üürimakse summa;
ÜürMakseleping– üürimakse suurus vastavalt lepingule;
Üksikisiku tulumaks on kehtestatud määras arvestatud kinnipeetud maksusumma (üldiselt 13% üürimakselt).

Eraisikult ruumide üürimisel kuulub kinnipidamisele üksikisiku tulumaks nii juhul, kui maksusumma on märgitud üürilepingus, kui ka juhul, kui seda sätet lepingus ette ei näe (vt Rahandusministeeriumi kiri nr. 03-04-05/49369, 08.27.2015).

Juriidilisest isikust-maksuagendi poolt üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg on hiljemalt üürimakse füüsilisest isikust üürileandjale ülekandmise päevale järgnev päev.

Vaatame näidet . Prizma LLC ja kodanik Barsukovi vahel sõlmiti mitteeluruumide üürileping, mille kohaselt on üür 7303 rubla/kuus.

Prizma maksab Barsukovile üüri igakuiselt kuni jooksva kuu 20. kuupäevani.

18.10.2019 kandis Prizma raamatupidaja 2019. aasta oktoobri üüritasu Barsukovile (miinus üksikisiku tulumaks):

7303 rubla – (7303 RUB * 13%) = 6353,61 RUB

Prizma on kohustatud kandma üksikisiku tulumaksu eelarvesse hiljemalt 19.10.2019.

Kindlustusmaksed

Juriidilisest isikust üürnike poolt eraisiku kasuks tasutud üürimakseid kindlustusmaksena ei maksustata. Vastavalt artikli lõikele 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 kohaselt ei pea üksikisikult ruume rentiv organisatsioon tasuma kohustusliku pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmakseid.

Tänapäeval maksustatakse kogu Vene Föderatsiooni elanike äritegevust igasuguste maksudega.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

See on kiire ja TASUTA!

Peaaegu kõik selle teemaga seotud punktid on õigusaktides võimalikult üksikasjalikult käsitletud.

Veelgi enam, see kehtib ka erinevat tüüpi ruumide - nii elamu- kui ka äripindade - rentimise kohta üksikomanike poolt.

Üksikisiku tulumaks on kohustuslik tasuda kehtivates õigusaktides sätestatud tähtaegadel, kuna vastasel juhul on suur tõenäosus, et föderaalne maksuteenistus määrab karistused.

Üldine informatsioon

Erinevat tüüpi ruume välja üüriv isik peab võimalikult üksikasjalikult aru saama järgmistest punktidest:

• määratlused;
• lepingu sõlmimine;
• õiguslikel alustel.

Õigusliku raamistiku hea tundmine võimaldab teil vältida registreerimisega seotud juriidilisi raskusi ja muid olulisi küsimusi.

Definitsioonid

Põhimõisted, mida tuleb äritegevuse edukaks läbiviimiseks mõista, on järgmised:

• individuaalne;
• üksikisiku tulumaks;
• riiklik registreerimine;
• individuaalne ettevõtlus.

Tavapäraselt võib kõik välja üüritavad kinnisvara jagada kahte kategooriasse:

• reklaam;
• elamu

Kuid olenemata selle tüübist tuleb selle rentimisest kasumi saamisel tasuda eelarvesse üksikisiku tulumaks.

Pealegi tuleb see makse tasuda igal juhul – kui omanik rendib kinnisvara nii eraisikuna kui ka juriidilise isikuna (IP).

Riiklik registreerimine tähendab registreerimist eriregistris. Kinnisvara üürile andvate eraisikute puhul seda ei nõuta.

See dokument on kõnealust liiki äritegevuse õiguslikuks aluseks.

Lepingu sõlmimine

Seda tüüpi tegevuse seaduslikkuse kohustuslik tingimus on rendileping.

Seda saab koostada vabas vormis, kuid see peab täielikult vastama Vene Föderatsiooni sätetele.

Vastavalt ülaltoodud peatükile peab kõnealust tüüpi dokument tingimata sisaldama järgmisi jaotisi:

• lepingu sõlmimise koht ja kuupäev;
• täisnimi:
• üürileandja;
• üürnik;
• territoriaalne asukoht;
• olemasolevad insenerikommunikatsioonid (ventilatsioon, soojusvarustus, elekter jne);
• üür, selle maksmise kord;
• poolte õigused ja kohustused - seda jaotist tuleb võimalikult üksikasjalikult kirjeldada, kuna vastuoluliste olukordade korral võtab kohus seda arvesse;
• rendiperiood;
• lepingus muudatuste tegemise, selle kehtivuse lõpetamise kord;
• poolte vastutus tingimuste mittejärgimise eest;
• lõppsätted;
• lepingu poolte andmed ja allkirjad.

Samuti on soovitav lisaks kõnealust tüüpi lepingu sõlmimisele koostada spetsiaalne kinnisasja vastuvõtmise ja üleandmise akt.

See peaks näitama kõige olulisemad punktid kinnisvara seisukorra kohta ja muud tähelepanu vajavad punktid.

Õiguslikud alused

Kinnisvara (olenemata selle liigist) üürile andmisega tegelev isik peaks tutvuma selle teemaga seotud regulatiivse raamistikuga.

Seega peaksite teadma, et ruumide üürimise õigus on ainult selle omanikul - selle aluseks on.

Mõnel juhul ei ole üksikisikutel õigust seda tüüpi tegevusi teha ilma üksikettevõtjana registreerimata.

Kõik selle probleemiga seotud punktid on märgitud - ettevõtlustegevus on süstemaatiline kasumi ammutamine.

Seega, kui üksikisik üürib kinnisvara süstemaatiliselt välja, saab ta seda tüüpi kasumit. Seetõttu on üksikettevõtja registreerimine kohustuslik.

Kui üksikisik mingil põhjusel ettenähtud korras ei registreeri, määratakse talle vastavad sanktsioonid.

Seda punkti reguleerivad:

Füüsilisest isikust ettevõtjana registreerimata isikul on õigus rentida mis tahes kinnisvara järgmiste seadusandlike dokumentide alusel:

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad:

Kuid isegi kui kinnisvara välja üürida kavatsev omanik on oma tegevuse seaduslikkuses täiesti kindel, peaks ta siiski arvestama RF relvajõudude pleenumi seisukohtadega.

Kuna kohtupraktika on äärmiselt mitmetähenduslik. Aga just sellele keskenduvad erinevad kohtud mis tahes otsuseid tehes.

Üksikisiku tulumaksu arvestus eraisikult ruumide üürimiselt

Kui füüsilisest isikust kinnisvaraomanik tegutseb kolmandatele isikutele ruumide rentimise seaduse raames, ei tohiks ta unustada makse - üksikisiku tulumaksu.

Kõigepealt peaksite selgitama järgmisi olulisi punkte:

• kuidas summat arvutada;
• maksefunktsioonid;
• eelarve klassifikatsiooni kood;
• moodustamine - soovitatav on tutvuda selle dokumendi näidisega;
• kirjed tekkepõhiselt.

Kõige tähtsam on maksesumma korrektne arvutamine. Kuna alamakse korral võib föderaalne maksuamet määrata maksumaksjale trahvi.

Kuidas summat arvutada

Üksikisiku tulumaks on otsese maksu liik. See arvutatakse protsendina - summa võetakse üksikisikute kogutulust, kuid samal ajal lahutatakse sellest erinevat tüüpi sissetulekud.

Selle tasumise aluseks on. Selle väärtus on 13%.

Seega on arvutamise valem järgmine:

Maksustamisperioodi pikkus on reguleeritud. See on täpselt 12 kalendrikuud.

Maksefunktsioonid

Üksikisiku tulumaksu tasumise eesmärk eraisikult ruumide üürimiselt on alati sama. Kuid on üks oluline punkt, mis puudutab selle loetellu kandmise vormi.

Kõik oleneb ruumi/kinnisvara üüriva isiku õiguslikust staatusest. See võib olla:

• organisatsioon (erinevate omandivormidega);
• üksikettevõtja;
• individuaalne.

Kahel esimesel juhul (juriidiline isik või üksikettevõtja) on üürnik üürileandja maksuagent. Seetõttu on ta kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu – selle väärtuseks jääb ikkagi 13%.

Finantsaruanded on vaja koostada vastavalt, seda tegurit arvesse võttes.

Üürileandja on omakorda kohustatud esitama määratud aja jooksul vaid deklaratsiooni oma elukohajärgsele maksuhaldurile. Keerulisem on olukord eraisikutele kinnisvara üürimisel.

Sel juhul ei ole seda tüüpi tegevusi tegeval üksikisikul maksuagenti. Ja ta peab tegema kõik maksed iseseisvalt, koostades samal ajal asjakohase aruandluse - deklaratsiooni.

Kuid samal ajal on üksikisik vabastatud raamatupidamisarvestuse pidamisest - vastavalt Vene Föderatsioonis kehtivatele õigusaktidele.

KBK

KBK - eelarve klassifikatsiooni koodid - aitab teil aru saada, kuhu üksikisikult ruumide rentimisel maksta üksikisiku tulumaksu.

Just see numbrikomplekt võimaldab teil automaatselt makse sooritada ja näidata selle eesmärki. Kuid tuleb meeles pidada, et eelarve klassifikatsiooni koodid muutuvad igal aastal.

Enne aruannete ja maksekorralduste koostamist on väga oluline esmalt veenduda, et kõik andmed on õiged.

2019. aastal on ruumide väljaüürimisel üksikisiku tulumaksu ülekandmise BCC järgmine - 182 1 01 02030 01 1000 110.

Lisaks kohaldatakse seda koodi kõikidele Vene Föderatsioonis määratud sissetulekuallikatele.

Maksekorralduse vormistamine (näidis)

Tuleb meeles pidada, et suhteliselt hiljuti tehti olulisi muudatusi maksekorralduse koostamise korras. Selle aluseks on

Kõige olulisemad mõjutatud muudatused:

Maksekorralduse tõrgeteta genereerimisel tuleb arvestada väga paljude erinevate nüanssidega.

Postitused tekkepõhiselt

Üksikettevõtjad, aga ka organisatsioonid, olenemata omandivormist, on kohustatud oma raamatupidamisaruannetes kajastama tasutud üksikisiku tulumaksu vastavalt - lähetustega.

Need toimingud näevad välja umbes sellised:

Küsimused, mis tekivad

Tuleb meeles pidada, et vaadeldaval toimingul on palju erinevaid nüansse. Need on seotud selliste aspektidega nagu ruumide tüüp, erinevate tegurite kuvamine spetsiaalses raamatupidamisprogrammis.

Kui ruumid on mitteeluruumid

Vene Föderatsioonis kehtivate õigusaktide kohaselt on üksikisikutel täielik õigus omada mitteeluruume.

See hetk kajastub:

Samas on vara omanikul õigus sellega oma äranägemise järgi peaaegu igasuguseid toiminguid teha. Sealhulgas väljaüürimine.

Selle aluseks on Vene Föderatsioon. Seda hetke reguleerib ka Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel nr 608.

Seega kasutab selle omanik vara üürile andes oma õigust vara käsutada oma äranägemise järgi.

Sellepärast ei ole üksikisiku poolt mitteeluruumide rentimisel üksikettevõtja registreerimine vajalik. Seetõttu piisab, kui omanik sõlmib üürnikuga kokkuleppe.

Veelgi enam, kui liisingu kestus on üle ühe aasta, siis on see kohustuslik registreerida.

Kuidas 1C-s toiminguid teha

Üksikisiku tulumaksu kajastamise toimingud 1C spetsiaalses raamatupidamistarkvaras tuleb läbi viia järgmiselt:

• algandmed koostatakse:
• isiklik füüsiliselt isikud;
• määratakse õigused erinevat tüüpi käibemaksu mahaarvamisele;
• kajastatakse viitlaekumiste/maksude/osamaksete summa (arveldusperioodide lõikes).

Kui kõik ülaltoodud toimingud on edukalt lõpule viidud, genereeritakse kõik muud aruandlused automaatselt.

1C: Raamatupidamine abil saate koostada järgmised dokumendid, mis tuleb esitada spetsialiseeritud maksuhaldurile:

• – sisaldab kogu teavet üksikisikute sissetulekute kohta. isikud;
• vormid:

  

  

  Vaatamata ruumide (mis tahes tüüpi) rentimise näilisele lihtsusele võtab üksikisik selle toiminguga endale suure hulga kohustusi.

  Neid kõiki tuleb järgida, kuna rikkumised võivad kaasa tuua mitte ainult haldusvastutuse, vaid ka kriminaalvastutuse.

  Trahvide määramise tõenäosus on suur - need ei ole väga suured, kuid uuesti föderaalse maksuteenistuse tähelepanu alla sattuda ei tasu.

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

Kui organisatsioon rendib ruume üksikisikult (kes ei ole üksikettevõtja), siis on see seotud selle üürileandjaga. See tähendab, et ta peab arvutama üksikisiku tulumaksu üüri kujul saadud tulult, pidama üksikisikule tulu maksmisel kinni maksu ja kandma selle eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 2, artikkel 228). Üksikisiku tulumaksu tasumist on võimatu nihutada liisinguandjale endale - eraisikule. Ja pole vahet, mis üksikisikuga sõlmitud üürilepingusse kirjutatakse. Igal juhul peab üksikisiku tulumaksu tasuma üürnik - organisatsioon (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 27. augustist 2015 nr 03-04-05/49369).

Liisingul üksikisiku tulumaks

Üksikisiku tulumaks üürilt arvutatakse igalt üksikisikule tulu väljamaksmisel järgmise valemi järgi:

Üksikisiku tulumaksu määr on:

• kui üürileandja on Vene Föderatsiooni elanik - 13%;
• kui rendileandja on Vene Föderatsiooni mitteresident - 30%.

Ja eraisikule kantakse üür miinus kinnipeetud maksusumma.

Üksikisiku tulumaksu tasumine eelarvesse

Organisatsiooni kinnipeetud maks kantakse eelarvesse hiljemalt üksikisikule üüri maksmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6).

Üürimisel üksikisiku tulumaksu BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110. See tähendab sama, mis organisatsiooni töötajate üksikisiku tulumaksu ülekandmisel.

Aruandlus eraisikult üürimisel

Füüsilisest isikust üürileandja jaoks peate looma tulumaksu jaoks eraldi maksuregistri ja esitama aasta lõpus föderaalsele maksuteenistusele 2-NDFL-i tõendi. See peab kajastama tulu üüri näol, arvutatud, kinnipeetud ja üksikisiku tulumaksu eelarvesse kantud summat.

2-NDFL-i sissetulekukood eraisikult üürimisel on 1400.

Lisaks on 6-NDFL-i kvartaliaruandes teave üksiku rendileandja kohta.

Kindlustusmaksed eraisikult ruumide rentimisel

Üksikisikule makstud üürisummalt ei kohaldata kindlustusmakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 4).

Üksikisiku tulumaks muudelt üürimaksetelt

Kui organisatsioon hüvitab eraisikust üürileandjale kommunaalkulud, mis sõltuvad üürniku tegelikust tarbimisest ja on arvestatud arvestitega (elekter, gaas, vesi), siis ei ole hüvitatav summa üksikisiku maksustatav tulu. Ja seetõttu pole vaja sellelt üksikisiku tulumaksu kinni pidada (

Käesolevas artiklis käsitleme tulumaksu arvestamise ja tasumise küsimust ruumide üürimise eest rendimaksete tasumisel.

Küsimuse seadusandlik regulatsioon

Küsimuse seadusandlik reguleerimine toimub peamiselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku, selle artiklite ja muude Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

Üksikisiku tulumaksu tasumise kohustus

Eraisikute tulumaksu tasumise kohustus on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 226, mis sätestab, et ettevõtted, kellega maksumaksja sai tulu, on maksuagendid. See tähendab, et sellised ettevõtted ja ettevõtjad peavad:

1. Arvutage maksusumma;
2. Arvestatud üksikisiku tulumaksu summa kinni pidada;
3. Kanna maksusumma eelarvesse;
4. Esitage aruanne kõigi üksikisiku tulumaksu kinnipeetud summade kohta.

Tähtis! Eraisikule üüri maksmisel on ettevõte või üksikettevõtja, olenemata makseviisist - sularahas või sularahata - kohustatud väljamakselt summalt kinni pidama üksikisiku tulumaksu.

Kuidas maksusummat arvutada

Kinnipeetava ja eelarvesse kantava summa arvutamine on väga lihtne – see võrdub üürisumma ja maksumäära korrutisega. Maksumäär määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 224 ja see on võrdne:

Seega määratakse maksukohustuse suurus enamikul juhtudel valemiga:

Üürisumma*13%=Isiku tulumaksu summa

Näide 1.

Üksikettevõtja Petr Aleksejevitš Ivanov üürib Ivan Jurjevitš Petrovile kuuluvas hoones ruume müügitelgi jaoks. Üürisumma on 20 000 rubla kuus. Maksusumma arvutatakse järgmiselt:

20000*13%=2600 rubla - kuus kinnipeetav summa.

Makstakse Petrov I.Yu-le. pärast maksu kinnipidamist on see 20000-2600=17400 rubla.

Üksikisiku tulumaksu summa, mille Ivanov P.A. peab maksuametile üle kandma 2600 rubla.

Kuidas täita 6-NDFL

6-NDFL-i aruande esitamise kohustus tekib siis, kui organisatsioon või ettevõtja hakkab maksuagendiks seoses üksikisiku tulumaksuga. Seega peab organisatsioon või üksikettevõtja üksikisikult ruumide rentimisel ja seetõttu tulumaksu kinnipidamisel ja ülekandmisel esitama maksuametile 6-NDFL-i arvutuse. 6-NDFL-i arvutus täidetakse sellises olukorras järgmiselt:

Ridad 100 ja 110 vastavalt maksuseadustiku artiklile 223 täidetakse sama numbriga - üüri tegeliku maksmise kuupäevaga. Kuna maksu kinnipidamise kuupäev on kuupäev, mil ettevõte tasus üüri. Ja rida 120 täidetakse järgmise tööpäeva kuupäevaga.

Näide 2.

Astra LLC kogus üüri Ivanov I.T.-le. 25. märts 2019 summas 10 000 rubla. Selle tasu tasumine toimus 26.03.2019. Makse summa on võrdne:

10000-10000*13%=8700 rubla. Üksikisiku tulumaksu summa on 1300 rubla. 2019. aasta esimese kvartali aruannet esitades tuleb teha kanne 6-NDFL-i:

Liin 100 – 26.03.2019

Liin 110 – 26.03.2019

Liin 120 – 27.03.2019

Tähtis! Kui üleandmise tähtaeg langeb puhkepäevale, lükatakse see edasi esimesele tööpäevale.

Sertifikaadi 2-NDFL esitamine

Kui ettevõte või üksikettevõtja maksis eraisikule üüri, on tal kohustus esitada maksuametile lisaks 6-NDFL aruandele ka 2-NDFL tõend. See aruandevorm esitatakse üks kord aasta lõpus. Üürimaksed näidatakse seal tulukoodiga 1400.