Задача

В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.

Показатели
Кредиты, выданные предприятиям
В том числе: Просроченные ссуды
Ссуды, по которым прекращено начисление процента
Более 30 дней
Более 90 дней
Кредиты, выданные физическим лицам
В том числе: Беспроцентные ссуды работникам банка
Просроченные ссуды
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
Более 30 дней
Более 90 дней
Кредиты, выданные другим банкам
В том числе: Просроченные ссуды
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
Более 30 дней
Более 90 дней
Остаток резерва по срочным ссудам
Остаток резерва по просроченным ссудам
Расчетные и текущие счета юридических лиц
Срочные депозиты юридических лиц
Счета до востребования физических лиц
Срочные депозиты физических лиц
Итог актива баланса
Проценты, полученные за период
Проценты, уплаченные за период
Переоформленная ссуда:
Свыше двух раз
С изменением условий КД
Без изменений условий КД

На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка

Рисунок 1 – Структура кредитного портфеля банка

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде

Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.

Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.

Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56

То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.

Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).

Чкп = 8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5

Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177

Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.

Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.

Таблица 2 - Коэффициенты доходности кредитных вложений

	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум,%	Значение показателя
	Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля	(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения
	Отражает долю процентной маржи банка в его капитале	(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка
	Показывает рентабельность кредитных вложений	(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель
	Характеризует реальную доходность кредитных вложений	Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель

К1 = (6900-5600)/(8097,5+1270+850) = 0,127

К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013

К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292

К4 = 6900/4457,5 = 1,548

Таким образом прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.

Таблица 3 - Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум,%	Значение показателя
	Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)	Кред.влож., не приносящ.доход/ Активы банка
	Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем	Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего
	Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка	Кред.влож.всего/Депозиты	1 или менее		Характеризует долю качественных кредитов	(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения	Нет, исследуется в динамике
	Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)	Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)	Нет, исследуется в динамике

К5 = (307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019

К6 = (307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186

К7 = (8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548

К8 = (8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823

К9 = (307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33

Доля неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно используются в доходоприносящих операциях банка.

Убытки банка покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно эффективно.

Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска.

Анализ кредитного портфеля коммерческого банка предполагает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сравнении со среднебанковскими показателями. Анализ не является конечной целью, а лишь средством, которое позволяет оценить кредитной организации использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и ликвидности. Считается, что при кредитовании и при совершении банком других операций банк балансирует между этими параметрами.

Для оценки качества кредитного портфеля, банку необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям по различным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по различному признаку. Банкам следует формировать диверсифицированные кредитные портфели, то есть избегать выдач большого количества ссуд, на которые одинаково может повлиять один и тот же внешний фактор. В этой связи банку необходимо иметь высокую и достоверную оценку качества кредитного портфеля.

Выводы по анализу качества кредитного портфеля должны определять систему мер, которые будут реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, ликвидностью и доходностью и обеспечит нивелирование негативных факторов в деятельности банка и его развитие в направлении создания новой стоимости .

Согласно мнения Банка России, главной причиной финансовых потерь банков явилась повышенная концентрация рисков на бизнес, отягощенная характером объектов вложений (инвестиционные проекты).

Для идентификации кредитного риска банка, необходимо определить его области (зоны).

Характеристика зон кредитного риска:

• - снижение кредитоспособности заемщика;
• - ухудшение качества кредитного портфеля;
• - возникновение просроченного основного долга и процентных платежей;
• - появление проблемных ссуд;
• - возникновение факторов делового риска;
• - надежность источников погашения долга .

Все зоны риска связаны между собой, поэтому для определения кредитного риска, банку следует анализировать его области в совокупности. Создать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска.

Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери возникают, вследствие искусственного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методик анализ количественных и качественных показателей заемщика, подобные проблемы возникают в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском.

Мониторинг кредитного риска банка проводиться на постоянной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а также по другим финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Результатом мониторинга кредитного риска банка является ежедневный пересмотр величины резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания резерва на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производится на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного анализа кредитного портфеля банка (см. табл. 3) .

Таблица 3 - Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка

Качество кредитного портфеля коммерческого банка может быть оценено на основе финансовых групп показателей:

1) Агрегированный показатель качества кредитного портфеля, рассчитывается как отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка. Данный показатель дает рейтинговую оценку качества активов (см. табл. 4).

Таблица 4 - Значение агрегированного показателя качества кредитного портфеля

• 2) Достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов. Оценка этого коэффициента производится по четырем отношениям:
  • - рассматривается в динамике, рост является положительной тенденцией (1):

Достаточность резерва = РБ на покрытие / Ссуды, приносящие доход, (1)

где, РБ на покрытие - резервы банка на покрытие убытков.

Значение этого показателя колеблется до 50 %, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики (2):

Достаточность резерва = РБ по ссудам / Объем кредитного портфеля, (2)

где, РБ по ссудам - резервы на покрытие убытков по ссудам.

Характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 % (3):

Достаточность резерва = Списание из резерва / Объем кредитного портфеля, (3)

где, Списание из резерва - списание из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам.

Рассматривается в динамике. Снижение данного показателя является положительной тенденцией (4):

Достаточность резервов = Проблемные ссуды / Объем кредитного портфеля, (4)

где, Проблемные ссуды - сомнительные и потерянные кредиты.

• 3) Доходность кредитного портфеля банка
• - доходность к которой должен стремиться банк составляет 1,4 % (5):

Доходность = % З + % Д / Объем кредитного портфеля, (5)

Где, % З - проценты, полученные от заемщиков;

% Д - проценты, уплаченные по депозитам и МБК.

• - схожий с предыдущим коэффициент, уровень этого показателя колеблется от 10 % до 20 %/
• - критериальное значение устанавливается самим банком. Необходимо рассматривать данный коэффициент в динамике, положительной тенденцией которого является рост (6):

Доходность = % полученные от кредита / Ссуды, не приносящие доход, (6)

4) Качество управления кредитным портфелем (7, 8):

Качество управления КП = Ссуды / Депозиты, (7)

Качество управления КП = Ссуды / Активы, (8)

где, Качество управления КП - качество управления кредитным портфелем.

Банк рассматривает эти показатели в динамическом ряду. Оба коэффициента отражают степень кредитной активности банка. При значении отношения размера предоставленных ссуд к активам банка выше 65 % рекомендуется пересмотреть кредитную политику банка.

• 5) Политика разумности банка в области рисков рассматривается динамика группы показателей:
  • - каждого вида классифицированных ссуд, объема проблемных ссуд, объема беспроцентных ссуд;
  • -объема сделок с инсайдерами;
  • - объема крупных кредитов, объема просроченных ссуд .

Результаты оценки кредитного портфеля банка могут стать основанием пересмотра кредитной политики банка.

Оценка эффективности кредитного портфеля - это важнейшая задача экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность этого метода заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования.

Система показателей оценки эффективности кредитного портфеля рассчитывается по результатам деятельности коммерческого банка за год. При расчетах за квартал или полугодие необходимо систему показателей приводить до годового уровня.

К основным показателям, которые характеризуют оценку эффективности кредитного портфеля коммерческого банка, являются следующие:

• - эффективная ставка;
• - чистый приведенный доход;
• - внутренняя норма доходности;
• - рентабельность;
• - срок окупаемости.

Эффективная ставка) - ставка измеряет тот реальный относительный доход, который получают в целом за год. Иначе говоря, эффективная ставка показывает, какая годовая ставка сложных процентов дает тот же финансовый результат, что и m - число погасительных платежей в год по ставке.

Эффективная ставка определяется в соответствии со следующим равенством (9):

(1+Сэф) = (1+Сэф / m), (9)

где m - число погасительных платежей в год;

n - срок кредита в годах.

Из равенства вытекает следующее (10):

Сэф = (1+Сэф / m). (10)

Чистый приведенный доход (Дчп) - характеризует общий абсолютный результат кредитной деятельности, ее конечный эффект. Под чистым приведенным доходом принимают разность дисконтированных на данный момент времени показателей дохода и кредитных вложений. Если доходы и кредитные вложения представлены в виде ресурсного потока поступлений, то чистый приведенный доход равно данной величине этого потока. Показатель чистый приведенный доход является основой для определения большинства измерителей эффективности .

Кредитный портфель - это совокупность кредитов, выданных банком. Рассматривается банком как единый объект управления со структурой (направления вложений и виды кредита, типы заемщиков, условия кредитования и др.), доходностью, совокупным риском. Характеристики кредитного портфеля:

• сумма выданных кредитов;
• средневзвешенная процентная ставка;
• средневзвешенные срок кредитования;
• рискованность (доля просроченных ссуд и обеспеченность резервами);
• концентрация (доля крупных кредитов);
• диверсифицированность (доля преобладающей по какому-либо признаку группы кредитов).

Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества. Нормативными актами Банка России установлены 4 группы для оценки качества кредитов:

• 1-я – стандартные ссуды (практически безрисковые);
• 2-я – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
• 3-я – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
• 4-я – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически нулевая, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Структура кредитного портфеля

Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов:

1. Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

2. Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

3. Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем в форме постановлений НБ РК, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

4. Кредитная политика банка , в которой определяются цели и приоритетные направления кредитования конкретного коммерческого банка;

5. Опыт и квалификация менеджеров банка . Влияние этого фактора определяется тем, что банк предоставляет кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка;

6. Ожидаемый доход банка от кредитных операций . Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые дают больший уровень доходности для банка;

7. Уровень доходности других направлений размещения средств . Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они менее доходны.

Качество кредитного портфеля

Под качеством кредитного портфеля понимают такое свойство, которое способно максимизировать уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка.

1. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают из-за дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель коммерческого банка имеет риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель сегментирован на:

• ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям;
• факторинговая задолженность;
• выданные гарантии;
• учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет особенности. Во-первых, совокупный риск зависит от:

• степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
• диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска нужна система показателей, учитывающая множество аспектов.

2. Уровень доходности кредитного портфеля банка. Поскольку цель функционирования банка - максимальная прибыль при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля - критерий оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам.

В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, ак как главное - возврат основного долга.

В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется как уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, так и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью проведения кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхняя граница портфеля - уровень достаточной маржи. Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую зависит от объема и структуры, которые определяются рядом факторов. Выделим основные из них:

• Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;
• Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;
• Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности.

В современных условиях банки стремятся увеличить прибыль путем предложения клиентам большого числа кредитных продуктов. Таким образом достигаются сразу две цели: с одной стороны, для снижения кредитного риска банк диверсифицирует ссудный портфель, что позволяет компенсировать возможные убытки от одних сделок прибылью от других.

3. Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности коммерческого банка определяется качеством активов и качеством кредитного портфеля, то важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки, ли банк мог бы продать ссуды благодаря качеству и доходности. Чем выше доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность.

В пользу применения критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не приносят высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческому банку невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск - не единственный критерий качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

Страница была полезной?

Еще найдено про кредитный портфель

1. Управление кредитным портфелем организации Поэтому данный термин широко используется в различных направлениях экономической деятельности инвестиционный портфель вексельный портфель страховой портфель портфель ценных бумаг трастовый портфель кредитный портфель банка и пр В свою очередь толкование понятия кредитный портфель в экономической
2. Методы минимизации кредитных рисков на основе оценки кредитоспособности заемщиков Повышенная чувствительность банка к факторам внешней среды зависимость от этих факторов требуют более четкого управления кредитным портфелем с целью снижения риска и обеспечения устойчивого функционирования банка Традиционные методы оптимизации например
3. Анализ кредитных рисков как один из современных способов совершенствования кредитной политики в АО АТФБанк Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля Проведем анализ рисков в АО АТФБанк за период 31 декабря 2012 год -
4. Сравнительный анализ методик оценки финансового положения сельхозтоваропроизводителей, используемых федеральным и региональными банками Кредит и ПАО Крайинвестбанк в зависимости от доли аграрного кредитования в кредитном портфеле таблица 1 Таблица 1 - Рейтинг банков по доле аграрного кредитования в кредитном
5. Моделирование влияния финансовых показателей предприятия на его кредитоспособность В условиях инфляционных ожиданий кредитные организации должны быть уверены в качестве своих кредитных портфелей Повышение степени обоснованности кредитных решений и снижение риска неплатежа по кредиту предполагают проведение
6. Управление заемным капиталом компании EBITDA на уровне не выше 2,5 поддержание доли заимствований в иностранной валюте в пределах около 40% от общего объема кредитного портфеля поддержание доли краткосрочной задолженности в пределах 15% от общего объема кредитного портфеля Средний срок погашения кредитного портфеля компании составляет около 8,8 лет 3 К 2015
7. Современные методы оценки кредитоспособности предприятия Целью работы выступает оценка эффективности методов и приемов в процессе отбора потенциальных заемщиков кредитных организаций с позиции их кредитоспособности поскольку формирование сбалансированного кредитного портфеля становится решающим фактором конкурентоспособности банков в современных условиях Практическая значимость работы состоит в
8. Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика С другой стороны наращивание кредитного портфеля с одновременным отвлечением собственных денежных средств компании может привести к неплатежеспособности компании высокие
9. Современные тенденции управления кредитными рисками малой и средней фирмы Из экономического содержания обозначенных выше обстоятельств очевидно что базисом управления кредитными рисками малого и среднего бизнеса выступает именно комплексный подход при котором предмет управления - кредитный портфель объект - функция качества и ее параметры Индивидуальный менеджмент отдельных ссуд наряду с
10. Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиков Смягчение неценовых условий распространялось преимущественно на отдельные категории заемщиков с высоким уровнем кредитоспособности что позволило банкам контролировать качество кредитных портфелей Требования к финансовому положению заемщиков в корпоративном сегменте кредитного рынка продолжили ужесточаться вследствие
11. Регламент, который позволит оптимизировать оборотный капитал холдинга Внедрена программа управления кредитным портфелем что позволило в 2012 году сэкономить на процентах около 34 млн рублей Постоянный
12. Оценка дефолта заемщика Снижается качество кредитных портфелей банков растут кредитные риски В этих условиях является актуальным включение в систему анализа
13. Прогнозирование кредитного риска коммерческого банка В результате проведенного исследования показано что на протяжении 2012 г ожидается снижение размаха колебания вероятности роста доли непогашенной кредиторской задолженности а к середине третьего квартала и к концу года ожидается повышение риска по клиентскому кредитному портфелю Одной из важнейших задач при построении системы управления рисками является прогнозирование их будущих
14. Банковский риск Функции комитета по кредитному риску разработка и мониторинг политики рейтинга кредитов и политики переоценки обзора состояния кредитов разработка критериев для предоставления новых ссуд делегирование полномочий по выдаче ссуд установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли региона и типа бизнеса регулярная оценка риска портфеля кредитов разработка политики отслеживания ссуд возврата ненадежных ссуд замороженных кредитов списания невыплаченных ссуд разработка стандартов на кредитную документацию пересмотр практики визирования выдачи ссуд разработка стандартов кредитных залогов и гарантий пересмотр процентной политики пересмотр юридического и правового соответствия разработка политики расширения или сужения кредитного портфеля контроль за реализацией политики Страница была полезной
15. Анализ финансового состояния субъектов малого бизнеса Кредитный риск понимается как вероятность потерь т е как доля кредитного портфеля которая не будет возвращена заемщиками Объективно оценить долю потерь от невозврата ссуд в
16. Синдицированный кредит как инструмент привлечения заемного капитала российскими компаниями РФ Кроме того для российских кредитных организаций повышаются требования к качеству собственного капитала и кредитного портфеля что связано с введением новых стандартов регулирования - Базель II и Базель III
17. Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практике Качество кредитного портфеля банка оценивается специальными отделами по учету ссуд и оценке рисков по системе коэффициентов
18. Экспресс-анализ банка-контрагента: практический подход Можно взять среднее по рынку значение этого показателя или показателей если отдельно рассматривать розничный и корпоративный портфель либо сформировать определенный пул кредитных организаций имеющих схожие рыночные позиции и профиль деятельности и
19. Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. М Болквадзе М Э
20. Специфика оценки средневзвешенной стоимости капитала кредитной организации и методы ее оптимизации Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. Болквадзе М Э Бусалова

Приоритетной целью кредитной политики является обеспечение наивысшей доходности при жестких ограничениях к надежности ссуд. Достижению данной цели способствуют как инструментарий самой кредитной политики, так и отдельные элементы других видов политик банка (финансовой, процентной, кадровой и др.). Государством введена система обязательных нормативов ликвидности и банковского риска, которые регулируют минимальные значения определенных показателей деятельности коммерческого банка. В целом же существует ряд показателей, которые позволяют оценить эффективность проводимой банком кредитной политики.

В целом термин «эффективность» означает продуктивность использования ресурсов для того, чтобы достигнуть максимально возможного дохода. Чтобы получить такой доход, банку необходимо постоянно сопоставлять выгоды и издержки. Основной проблемой обеспечения экономической эффективности кредитной политики коммерческого банка является проблема выбора, касающегося того, что, как и каким образом будет произведено, как распределить ресурсы, капитал и прибыль .

К понятию «эффективность кредитной политики коммерческого банка» в научной литературе существует два подхода:

Эффективность представляет собой соотношение затрат ресурсов и результатов, которые получаются от использования первых;

Под эффективностью понимают социально-экономическую категорию, которая отражает влияние способов организации труда участников деятельности на уровень достигнутых ими результатов.

Обычно при анализе эффективности кредитной политики коммерческих банков, опираются на первый вариант определения. В таком случае эффективность одного конкретного банка, да и банковской системы в целом определяется исходя из близости значений показателей работы коммерческого банка к некой, уже определенной границе эффективности.

Прибыль или убыток являются количественным отражением эффективности работы коммерческого банка, то есть абсолютным показателем. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует коммерческий банк, тем устойчивее его финансовое состояние и тем более эффективной можно считать выбранную банком кредитную политику .

Данные финансового плана, и финансовая отчетность коммерческого банка являются информационной базой для оценки эффективности деятельности банка.

Н.Н. Муравьева и О.С. Баранчук предлагают использовать такие показатели для оценки эффективности проводимой коммерческим банком кредитной политики:

– коэффициент доходности кредитного портфеля (К1), который отражает долю процентной маржи банка в валовом кредитном портфеле;

– коэффициент процентной маржи (К2), который отражает ее долю в совокупном капитале банка;

– коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3), который отражает долю процентной маржи в чистом кредитном портфеле банка;

– коэффициент реальной доходности кредитных вложений (К4), который отражает долю процентных доходов в чистом кредитном портфеле.

Целевые значения, на которые нужно ориентироваться при оценке этих коэффициентов представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Нормативные показатели эффективности проводимой кредитной политики в коммерческом банке

В целях обеспечения ликвидности кредитного портфеля в целом необходимо соблюдение нормативов, установленных Центральным банком (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности банка). Следует отметить, что достижение установленных законодательно нормативных значений указанных показателей является не столько показателем эффективности управления ликвидностью кредитного портфеля, сколько обязательным условием дальнейшей кредитной деятельности коммерческого банка .

Важным показателем эффективности деятельности коммерческих банков можно считать рентабельность (прибыльность) капитала (Рк), которая определяется по формуле (1):

где – чистая прибыль банка;

К – капитал, по отношению к которому рассчитывается рентабельность.

Данный показатель оценивает, какое количество чистой прибыли получено на 1 рубль собственных средств коммерческого банка.

Другим показателем, применяющимся для анализа эффективности кредитной политики коммерческого банка является рентабельность или прибыльность банковских активов ():

(2)

Где – это чистая прибыль банка;

А – величина активов коммерческого банка.

Данный коэффициент показывает политику управления кредитным портфелем банка и показывает, сколько прибыли до налогообложения приходится на 1 рубль активов коммерческого банка. При низком значении этого показателя можно говорить о проводимой консервативной политике банка, либо о чрезмерных операционных расходах. При высоком значении этого коэффициента можно говорить о том, что банк удачно распоряжается своими активами.

Для коммерческого банка эффективность кредитной политики тесно связана с понятием маржи и спреда. Для их оценки применяется ряд показателей и статистических приемов.

Важным направлением анализа эффективности кредитной политики коммерческого банка является расчет и оценка финансовых коэффициентов К1, К2, К3, К4, которые были рассмотрены выше.

При проведении указанных выше расчеты коэффициентов, необходимо правильно оценить полученные результаты, определить факторы положительного и отрицательного влияния на финансовый результат; разработать мероприятия, направленные на снижение влияния негативных факторов и рост эффективности работы банка .

Таким образом, обычно при анализе эффективности кредитной политики коммерческих банков, опираются на то, что эффективность кредитной политики коммерческого банка представляет собой соотношение затрат ресурсов и результатов, которые получаются от использования ресурсов. Данные финансового плана, и финансовая отчетность коммерческого банка являются информационной базой для оценки эффективности деятельности банка. Можно использовать такие показатели для оценки эффективности проводимой коммерческим банком кредитной политики: коэффициент доходности кредитного портфеля, коэффициент процентной маржи, коэффициент рентабельности кредитных вложений, коэффициент реальной доходности кредитных вложений. В целях обеспечения ликвидности кредитного портфеля в целом необходимо соблюдение нормативов, установленных Центральным банком (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности банка). Важным показателем эффективности деятельности коммерческих банков можно считать рентабельность (прибыльность) капитала и рентабельность или прибыльность банковских активов. Для коммерческого банка эффективность кредитной политики тесно связана с понятием маржи и спреда. Для наивысшей эффективности коммерческий банк всегда действует таким образом, чтобы его маржа была положительной, поэтому привлечение кредита в банковской практике практически всегда экономически эффективно.

Список литературы:

1. Лукша Л.М. Кредитная политика как инструмент повышения эффективности деятельности коммерческого банка / Л.М. Лукша // Траектории реформирования российской экономики, 2014. – 323 с.
2. Агибалов А.В. Об оценке эффективности кредита / А.В. Агибалов, М.В. Горелкина // Вестник воронежского государственного аграрного университета, 2016. - № 4. – 240 с.
3. Шакимова Г. З. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка / Г. З. Шакимова, // Научный диалог: финансы и кредит, 2015. – 359 с.
4. Муравьева Н.Н. Теоретическое обоснование показателей эффективности управления портфелем ипотечных кредитов в коммерческих банках / Н.Н. Муравьева, О.С. Баранчук // Международный журнал гуманитарных и естественных наук, 2017. - № 5. – 129 с.

Халилова М.Х. 1 , Сергеева С.М. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Доктор экономических наук, профессор, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Магистр экономики, Санкт-Петербургский государственный университет

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА

Аннотация

В статье рассмотрены проблемы оценки кредитного портфеля банка, проанализированы изменения качества кредитного портфеля. Предложены рекомендации по принятию управленческих решений риск-менеджментом банка, которые могут быть направлены на повышение его эффективности.

Ключевые слова: банки, кредитный риск банка, банковский кредитный портфель, банковский риск-менеджмент.

Khalilova M.Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD in Economics, Professor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Petersburg State University

QUALITY ASSESSMENT OF THE BANK LOAN PORTFOLIO

Abstract

The article investigates the assessment of the loan portfolio, analyzes changes in the quality of the loan portfolio and proposes recommendations to take effective decisions of the risk management of the bank, which would be aimed at improving its quality.

Keywords: banks, credit risk of the bank, the bank’s loan portfolio, bank risk-management.

Банковская система России сталкивается периодически с кризисными явлениями, которые оказывают значительное влияние на условия экономической деятельности и её развитие. Сейчас экономика и банковский сектор России испытывают негативные процессы, вызванные девальвацией национальной валюты, повышением процентных ставок и усилением инфляционных процессов. Поэтому, актуальность данного исследования обусловлена необходимостью в усовершенствовании теоретических и практических методов построения комплексной системы оценки и методов эффективного управления качеством кредитных портфелей банков России.

Цель исследования состоит в разработке методических и практических подходов, позволяющих осуществить оценку качества кредитного портфеля, и предложение рекомендаций по принятию эффективных решений со стороны риск-менеджмента банка, способных повысить его качество.

Основным видом банковской деятельности продолжает оставаться кредитование. Это делает процесс оценки кредитного риска первоочередной задачей для риск-менеджмента. Банками разрабатывается политика и процедуры, позволяющие провести идентификацию, контроль и управление кредитным риском, а также сопутствующие положения и методики. Важную роль при оценке кредитного риска играет выделение основных сегментов в целях оценки финансового состояния контрагента.

Руководящими структурами банка, Советом директоров и Правлением Банка, а также Кредитным комитетом разрабатывается и утверждается кредитная политика Банка, на регулярной основе проводятся риск-отчеты, которые позволяют оценить состояние кредитного портфеля и провести оценку эффективности осуществляемого управления кредитным риском в рамках принятых на себя полномочий.

Источником возникновения банковского кредитного риска в научных исследованиях по риск-менеджменту и на банковской практике рассматривается дефолт (default), то есть фактическое неисполнение или неполное исполнение клиентом-заемщиком прописанных условий кредитного договора (контракта) .

Формирование кредитного риска происходит из-за различных факторов, которые зависят как от самого заемщика, так от политики банка. Наиболее значимыми факторами, которые оказывают сильное влияние, являются кредитоспособность контрагента и характер проводимой сделки. К сущностному фактору, оказывающему влияние на значение кредитного риска банка, относят организацию самого кредитного процесса .

Значимыми составляющими организации кредитного процесса, позволяющие управлять банковским кредитным риском, являются: разработка методологических документов, которые бы позволили регулировать кредитные сделки; установление четких процедур по рассмотрению анкет и заявок; достоверность полученных разрешений на выдачу ссуды, разработка обязательных требований к ведению кредитного досье заемщика; эффективный контроль над наличием обоснования выдаваемой ссуды и реальности источников для её погашения; реализация работы аналитического отдела банка, а также высокая степень информированности о клиентах.

Осуществляя оценку качества кредитного портфеля эксперты применяют систему, в которую входят как абсолютные, так и относительные показатели, позволяющие учитывать долю отдельно взятых ссуд в структуре кредитного портфеля.

Коэффициент качества кредитного портфеля можно представить в виде отношения просроченной задолженностью по кредитным операциям к сумме всей задолженности по ссдуам, то есть ссудному долгу, взятому без процентов:

где ПЗС – просроченная задолженность по ссудам,

ЗС – задолженность по ссудам.

Согласно методическим рекомендациям Центрального Банка РФ определяется отношением расчётного резерва на возможные потери и убытки по ссудам ко всей сумме задолженности по основному долгу. Значение , превышающее 10 %, указывает на высокое значение кредитного риска банка. На Рис. 1, представлена динамика изменения для 30 крупнейших банков РФ.

Рис. 1 – Динамика просроченной задолженности и РВПС.

Проанализировав аналитические материалы, публикуемые Центральным Банком РФ, было выявлено, что годовые темпы прироста кредитов растут с меньшими темпами, чем происходит рост просрочки ссудной и приравненная к ней задолженность. Это свидетельствует о неэффективной политики управления банком

Чтобы решить проблемы с проблемными кредитами, банки начинают реструктуризировать уже ранее выданные ссуды, надеясь на оздоровление заемщиков. В связи с ухудшением экономической ситуации, объем просроченной задолженности возрастает. В долгосрочной перспективе банки еще больше ухудшают качество и структуру кредитного портфеля (Рис.1, Таблица 1).

Таблица 1 – Структура кредитного портфеля

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
I категория качества	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
II категория качества	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
III категория качества	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
IV и V категории качества	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Все банки, пытаясь повысить качество своего кредитного портфеля, встают перед выбором своей стратегии. Некоторые кредитные организации предпочитают формировать риск-нейтральный портфель кредитов, который характеризуется низкой степенью риска и низким уровнем доходности.

Ряд банков предпочитают формировать сбалансированный портфель кредитов, в котором возможно повышение доли риска, позволяющее усилить свои конкурентные преимущества или привлечь новых заемщиков.

Наиболее предпочтительным является оптимальный портфель кредитов. Он подразумевает полное соответствие между генеральной линией развития банковской структуры и плановыми показателями.

Качественно сформированный портфель кредитов способен обеспечить максимальный уровень прибыли с заданным значением кредитного риска и существующей ликвидностью банковского баланса.

В целях управления кредитным риском банками проводится взвешенная лимитная политика. Банковские лимиты устанавливаются в разрезе направлений осуществляемой деятельности, учитывая при этом специфику проводимых операций.

В исследовании представлен набор ключевых параметров, согласно которым величина лимитов устанавливается на контрагентов банка индивидуально в целях ограничения рисков по осуществляемым с ними операциям:

• кредитоспособность заемщика и его финансовая устойчивость;
• кредитная история клиента и его репутация;
• отраслевая и региональная принадлежность заемщика;
• специфичность запрашиваемого кредитного продукта и риски ему сопутствующие;
• уровень обеспечения кредитной сделки;
• рыночная конъюнктура и макроэкономическая ситуация, наблюдаемая в отрасли, регионе и стране.

При управлении кредитным риском банки устанавливают портфельные лимиты в целях ограничения совокупного объема кредитного риска на заемщиков, связанных с Банком, на относящихся к одной отрасли компании, а также на операции с клиентами, подверженные банковским рискам.

Под кредитные операции банки создают резервы, адекватные принимаемым на себя рискам . Во весь срок действия заключенных кредитных сделок банки осуществляют периодический мониторинг кредитоспособности заемщиков и их платежной дисциплины, проводят оценку предлагаемого обеспечения и проводят последующий контроль над изменением его ликвидности и рыночной стоимости, а также проводят регулярный мониторинг всего кредитного портфеля банка с учетом основных клиентских сегментов.

В целях внедрения различных подходов управления банковским кредитным риском, основу которых составляет мировая практика, а также рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, кредитные организации разрабатывают специальные методы оценки кредитного риска, которые позволяют присвоить внутренний рейтинг каждому заемщику и дать оценку вероятности наступления дефолта. Разрабатываемые модели позволяют оценить стоимость под риском на момент наступления дефолта заемщика и ожидаемую величины потерь. В целях увеличения доходности осуществляемых кредитных операций и эффективности использования банковского экономического капитала в кредитный процесс интегрируют показатель RAROC – доходность на капитал, скорректированная на риск (Risk-adjusted Return on Capital), что подразумевает установление планового значения относительного показателя и осуществление последующего контроля над его соблюдением . Периодически банками проводится стресс-тестирование портфеля кредитов, которое позволяет выявить возможные последствия макро- и микроэкономических событий и адекватно отреагировать на их проявления.

Учитывая рост валютных и макроэкономических рисков, банками разрабатываются меры, направленные на усиление подходов к управлению качеством кредитного портфеля. В том числе банки начинают вводить повышенные требования к финансовой устойчивости заемщика и к качеству предлагаемого им обеспечения для ряда отраслей и сфер деятельности, на которых сильнее всего может отразиться либо уже отразилось ухудшение рыночной ситуации. Приоритет отдается в основном кредитованию клиентов, обладающих высокую кредитоспособность и способных предоставить надежное и ликвидное обеспечение имеющихся обязательств перед банками.

Таким образом, при проведении анализа банковской деятельности значимыми показателями являются именно структура и качество кредитного портфеля банка. Кроме того, указанные показатели способны оказывать влияние на рейтинг, присваиваемый кредитной организации. Поэтому выстраивание системы риск-менеджмента банка должно проводиться так, чтобы обеспечить наибольшую прибыть от кредитной деятельности при сведении к минимуму связанного с ней кредитного риска. Это достаточно непростая задача, требующая компетентного подхода.

Литература

1. Халилова М.Х., Белоусова А.А. Достаточность собственных средств (капитала) банка: оценка и прогноз // Экономика и предпринимательство. 2014. № 12-4 (53-4). С. 516-519.
2. Халилова М.Х., Полынов С.М. Индикаторы финансовой устойчивости банка // Финансовый мир. Под редакцией В. В. Иванова и Е. А. Почиковской. Москва, 2014. С. 60-67.
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I “О банках и банковской деятельности”.
4. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам”.
5. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И “Об обязательных нормативах банков”.
6. Волкова, О.Н. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков/ О.Н. Волкова, С.И. Груздев // Финансы и кредит. 2013. № 45(183)
7. Гребеник, Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления / Т.В. Гребеник, Е.П. Терновская // Электронное периодическое издание «Науковедение». – 2014. – № 3 (22).
8. Пустовалова Т. А., Кутуев Р. Р. Управление кредитным риском кредитного портфеля коммерческого банка // Вестник СПбГУ. – 2008. – Сер. 8. – Выпуск 1. – 40 c.

References

1. Khalilova M.KH., Belousova A.A. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. № 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilova M.KH., Polynov S.M. Indikatory finansovoy ustoychivosti banka // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. A. Pochikovskoy. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal’nyy zakon ot 2 dekabrya 1990 g. N 395-I “O bankakh i bankovskoy deyatel’nosti”.
4. Polozheniye Banka Rossii ot 26 marta 2004 g. N 254-P “O poryadke formirovaniya kreditnymi organizatsiyami rezervov na vozmozhnyye poteri po ssudam”.
5. Instruktsiya Banka Rossii ot 03.12.2012 N 139-I “Ob obyazatel’nykh normativakh bankov”.
6. Volkova, O.N. Analiz faktorov, vliyayushchikh na formirovaniye kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov/ O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finansy i kredit. 2013. № 45(183)
7. Grebenik, T.V. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov: osobennosti otsenki i upravleniya / T.V. Grebenik, Ye.P. Ternovskaya // Elektronnoye periodicheskoye izdaniye «Naukovedeniye». – 2014. – № 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo banka // Vestnik SPbGU. – 2008. – Ser. 8. – Vypusk 1. – 40 c.